Estrategias para mejorar la Gestión del Catastro y la...
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Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40 Pachuca, Hidalgo, 6 de febrero de 2014
Estrategias para mejorar
la Gestión del Catastro y
la Recaudación del
Impuesto Predial
Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
1. ¿Es el Municipio un ente de gobierno con espacios tributarios,
pero sin facultades para definir sus propios impuestos?
2. ¿Cuál es la problemática general de la hacienda municipal?
3. ¿Cuál es el potencial real del impuesto predial en México?
4. ¿Hacia dónde deben orientarse los esfuerzos de modernización
catastral?
5. ¿Cuáles son algunas de las estrategias y líneas de acción más
importantes para impulsar el crecimiento de la recaudación
predial?
Planteamientos
Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
1. México: un país federal
2. Situación actual de la Hacienda Pública Municipal
3. El Impuesto Predial y su potencial recaudatorio
4. Modernización del Catastro: espacios de mejora
5. Estrategias y líneas de acción para incrementar y
eficientar la recaudación predial
Contenido
Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
1. México: un país federal “El Municipio, un ente de gobierno con espacios tributarios,
pero sin facultades para definir sus propios impuestos”
Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
DISTRIBUCION
CONSTITUCIONAL
TRIBUTARIA
(competencias fiscales)
• Concurrencia
Tributaria
• Facultades
exclusivas de la
Federación
• Limitaciones
expresas a los
Estados
• Contribuciones
expresas a los
Municipios
Arts. 73- VII y
124
Arts. 73-
XXIXA y 131
Arts. 117-IV a
IX y 118-I
Art. 115-IV
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Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos
Art. 31 Fracción IV: Obligación de contribuir para el gasto
público/principios tributarios de equidad y proporcionalidad
Art. 36 Fracción I: obligación de los ciudadanos de inscribirse en
el catastro de la municipalidad
Art. 115 Fracción IV: Integración de la hacienda pública municipal
Competencia municipal de las contribuciones locales
s/propiedad inmobiliaria.
Obligación de actualizar los valores catastrales (QUINTO
TRANSITORIO Ref. de 1999)
Obligación de ajustar tasas y tarifas para no afectar los
principios de equidad y proporcionalidad tributaria
Exención sólo a los Bienes de Dominio Público de la Fed.
Edo y Municipios, salvo que tales bienes ...
Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
Cont. Fracc. IV Art. 115 Const.
Los ayuntamientos, en el ámbito de su competencia,
propondrán a las legislaturas estatales las cuotas y
tarifas aplicables a impuestos, derechos,
contribuciones de mejoras y las tablas de valores
unitarios de suelo y construcciones que sirvan
de base para el cobro de las contribuciones
sobre la propiedad inmobiliaria.
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Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS
ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
• DECRETO por el que se declara reformado y adicionado el
Artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos. (Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 23 de diciembre de 1999)
TRANSITORIOS
• Artículo Quinto.- Antes del inicio del ejercicio fiscal de
2002, las legislaturas de los estados, en coordinación con
los municipios respectivos, adoptarán las medidas
conducentes a fin de que los valores unitarios de suelo que
sirven de base para el cobro de las contribuciones sobre
la propiedad inmobiliaria sean equiparables a los
valores de mercado de dicha propiedad y procederán, en
su caso, a realizar las adecuaciones correspondientes a las
tasas aplicables para el cobro de las mencionadas
contribuciones, a fin de garantizar su apego a los principios
de proporcionalidad y equidad.
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MUNICIPIO
• Contribuciones que las Legislaturas establezcan
en favor de los Municipios, y en todo caso:
• Propiedad inmobiliaria,
• Su fraccionamiento,
• División,
• Consolidación,
• Traslación,
• Mejora, y
• Las que tengan como base el cambio de
valor de los inmuebles.
• Las participaciones federales.
• Los ingresos derivados de la prestación de
servicios públicos a su cargo.
Art. 115-IV.- Conformación de
la hacienda pública municipal
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SISTEMA NACIONAL
DE COORDINACIÓN
FISCAL
Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
FORMA FEDERAL DE
GOBIERNO
ESTADOS ORIGINARIOS
MUNICIPIOS
ESTADOS
GOBIERNO FEDERAL ESTADO
MUNICIPIO
ESTADO
MUNICIPIO
ESTADO
MUNICIPIO
ESTADO
MUNICIPIO
+
+
+ =
ESTADO FEDERAL
+
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ACUERDO OPCIONAL ENTRE
ESTADOS Y
DISTRITO
FEDERAL
GOBIERNO
FEDERAL
ARMONIZAR SISTEMAS TRIBUTARIOS DE
LOS 3 ORDENES DE GOBIERNO
A TRAVES DE:
• LEY DE COORDINACION
FISCAL.
• CONVENIO DE ADHESION AL
S.N.C.F.
Y OPCIONALMENTE
PARA
¿QUE ES EL SISTEMA
NACIONAL DE
COORDINACION FISCAL?
CELEBRAR CONVENIOS DE COLABORACION
ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL
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L C F
DE LAS PARTICIPACIONES EN
INGRESOS FEDERALES.
DEL SISTEMA NACIONAL DE
COORDINACIÓN FISCAL
DE LA COLABORACIÓN
ADMINISTRATIVA
DE LOS ORGANISMOS EN
MATERIA DE COORDINACIÓN
ESTRUCTURA POR CAPÍTULOS DE LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL.
DE LOS FONDOS DE
APORTACIONES FEDERALES
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OBJETIVOS DE LA LEY DE
COORDINACION FISCAL
ESTABLECER Y DISTRIBUIR LAS PARTICIPACIONES
CORRESPONDIENTES DE LOS INGRESOS FEDERALES.
COORDINAR EL SISTEMA FISCAL DE LA FEDERACIÓN CON LOS DE
LOS ESTADOS, MUNICIPIOS Y DISTRITO FEDERAL.
FIJAR REGLAS DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA ENTRE LOS
DISTINTOS ÁMBITOS FISCALES.
CONSTITUIR LOS ORGANISMOS EN MATERIA DE
COORDINACIÓN FISCAL.
ESTABLECER LA CONFORMACIÓN Y APLICACIÓN DE LOS FONDOS
DE APORTACIONES FEDERALES
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RECURSOS OTORGADOS A LOS
ESTADOS ADHERIDOS AL SISTEMA
NACIONAL DE COORDINACION FISCAL
RECURSOS
PARTICIPACIONES VIA
FONDOS
INCENTIVOS
ECONOMICOS PARTICIPACIONES
DIRECTAS
CONVENIO DE
ADHESION
LEY DE
COORDINACION
FISCAL
CONVENIO DE
COLABORACION
ADMINISTRATIVA
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¿CÓMO FORTALECER LA HACIENDA
MUNICIPAL?
Mayores espacios tributarios al municipio
Conceder facultades potestativas
Para establecer tributos
Para aprobar tasas y tarifas de sus
contribuciones inmobiliarias y de los
servicios públicos a su cargo
Mayor participación administrativa en espacios
tributarios del estado y/ó de la federación
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2. SITUACIÓN ACTUAL DE
LA HACIENDA PÚBLICA
MUNICIPAL
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Problemática general
de la
Hacienda Pública Municipal
Debilidad de las finanzas públicas:
Escaso rendimiento recaudatorio de sus fuentes
propias de ingresos (impuesto predial y derechos de
aguas, principalmente)
Excesivo gasto operacional
Alta dependencia de recursos transferidos
(participaciones y aportaciones federales)
Insuficiencia de recursos financieros para atender
adecuadamente los servicios públicos municipales
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Principales causas
Ineficiencia administrativa
Escasa recuperación de carteras vencidas
Falta de recursos tecnológicos
Deficientes y obsoletos sistemas de recaudación tributaria
Falta de personal calificado, de certeza laboral y de
remuneraciones más justas.
Exceso de trámites y requisitos fiscales
Se privilegia más la transferencia de recursos que el
otorgamiento de potestades y nuevas responsabilidades
Dinámica de cambio (rotación) de funcionarios
municipales y falta de voluntad política de algunos
gobernantes
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Principales causas
Exceso de exenciones y prerrogativas fiscales. Escasa cultura tributaria “renuencia a pagar impuestos” Elevada cultura del “no cobro de impuestos” Registros desactualizados.
Valores catastrales rezagados (60% de los valores comerciales)
Escaso o nulo aprovechamiento de espacios tributarios de competencia municipal: Impuesto de Plusvalías y Contribución por Mejoras
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3. El impuesto predial
y su potencial
recaudatorio
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Año Recaudación $ Incremento anual
(%)
Predial/PIB
(%)
2001 13,656´082,214 19.29 0.26
2002 14,940´009,767 9.40 0.26
2003 16,614´333,536 11.20 0.22
2004 17,445´579,054 5.00 0.20
2005 18,925´509,942 8.48 0.20
2006 20,027´379,651 5.82 0.19
2007 21,511´844,560 7.41 0.19
2008 23,765´256,648 10.48 0.19
2009 25,327´247,085 6.57 0.21
2010 27,359´249,040 8.02 0.19
2011 30,311´885,840 10.79 0.21
2012 33,965´859,397 12.15 0.22
Recaudación nacional del impuesto
predial 2001-2012 (Pesos)
Fuente: INDETEC con base a información integrada por la UCEF/SHCP. (*) En el 2012 la recaudación predial en cifras cerradas ascendió a $ 34,000 millones de pesos; esto es: $2,615 Millones de dólares con base a una cotización de $13.00 x dólar.
Recaudación del Impuesto Predial
(Porcentaje respecto al PIB. Comparativo de la OCDE. 2011
Fuente: OCDE Revenue statistics: Comparative tables, OECD Tax Statistics
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
3.5
4
4.54.1
3.7 3.5
3.1 3.0 3.0 2.8
2.2 2.2
1.9 1.9 1.83
0.9 0.8
0.22
Po
rce
nta
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el P
IB
3.7% IVA
Mé
xic
o
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Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
Potencial recaudatorio del
Impuesto Predial
Del importe de facturación anual del ejercicio se recauda en
promedio el 60% (1)
Los valores catastrales están en promedio entre el 60 y 70% de
los valores de mercado. (2)
El monto de cartera vencida equivale a más de $50,000 millones
de pesos (3)
_____________________ Fuentes:
1) Con base a información de recaudación reportada por los estados a la SHCP
2) Información directamente proporcionada vía telefónica por Directores de Catastro de los estados (febrero-
marzo de 2013).
3) Con base en información de recaudación reportada por los estados a la SHCP 24
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RECAUDACIÓN PREDIAL
POR CUENTA 2012
25
Recaudación predial nacional $ 33,965´859,397
Total de cuentas pagadas: 27´180,940
Recaudación promedio por cuenta:
Recaudación predial en el estado $ 297´770,841
Total de cuentas pagadas: 596,905
Recaudación promedio por cuenta:
Recaudación
Nacional
Recaudación
del Estado
de Hidalgo
Vs
$ 1,250.00
$ 499.00
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Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
Problemática
DÉBIL RENDIMIENTO RECAUDATORIO
Principales causas:
Valores catastrales desactualizados: 60% promedio nacional respecto
a valores de mercado
Falta de controles de cumplimiento tributario y de sistemas de
recaudación más eficientes
Ausencia de la cobranza coactiva hasta sus últimas consecuencias
Escasa recuperación de cartera vencida
Catastros no armonizados y con registros desactualizados
Falta de personal calificado, de certeza laboral y de salarios adecuados
Falta de voluntad política
Heterogeneidad de la norma catastral y registral
26
0.20% del PIB
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Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
Comparativo de Recaudación Predial
Importe de facturación 2012 Vs Recaudación total
efectiva
Estado Importe de
facturación total (*)
Rec. Predial Total % Eficiencia
Recaudatoria
Zacatecas 404´732,000 307´459,067 76
Yucatán 385´508,748 264´778,179 69
Quintana Roo 1,998´359,167 1,097´576,004 55
Aguascalientes 419´218,051 226´234,926 54
Michoacán 1,386´631,055 625´179,733 45
Coahuila 1,524´964,464 558´727,741 37
Puebla 1,845´728,010 667´975,799 36
Jalisco 6,426´598,467 2,268´456,258 35
Chihuahua 3,998´207,543 1,382´917,581 34
Nuevo León 5,693´395,572 1,849´886,447 33
Hidalgo 1,004´876,152 297´770,841 30
San Luis Potosí 1,139´146,122 326´644,086 29
Porcentaje de eficiencia recaudatoria de otros estados: Querétaro 27%; BC 18%
FUENTE: Cifras de recaudación predial 2012 proporcionadas por las entidades a la UCEF-SHCP
(*) Considera el potencial del ejercicio actual (importe de facturación), más el potencial de ejercicios
anteriores
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Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
RECAUDACIÓN PREDIAL 2012 vs 2011
Estado de Hidalgo
Rec. 2012 Rec. 2011 % de Increm o Decrem
$ 297´770,841 $ 275´830,241 8%
Importe de facturación
sólo del Ejercicio 2012
Rec. Efectiva 2012
(sólo impuesto del
ejercicio)
% Eficiencia
recaudatoria
$ 566´138,860 $200´056,198 35%
Importe de facturación
de ejerc. Ants.
Rec. Efectiva 2012 de
ejerc. Ants. (Rezago)
% Eficiencia
recaudatoria
$438´737,292 $72´657,938 16.5%
Importe total de
facturación 2012
Rec. Predial total 2012 % Eficiencia
recaudatoria
$ 1,004´876,152 297´770,841 30%
¿Cuál es el potencial
real?
.......................................
....
Factores a considerar: importe de facturación del ejercicio; recaudación
efectiva; rezago de valores catastrales; desactualización de registros
catastrales; cartera vencida; deficiencias en la estructura del impuesto; etc.
Fuente: análisis propio con base en cifras de recaudación 2012 proporcionadas por la Secretaría de Finanzas del estado a la
UCEF-SHCP para efectos de participaciones federales.
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Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
ENTIDAD FEDERATIVA $ RECAUDACIÓN PREDIAL
1. Distrito Federal 10,500´657,021
2. Estado de México 4,600´822,412
3. Jalisco 2,268´456,258
4. Nuevo León 1,849´886,447
5. Chihuahua 1,382´917,581
6. Guanajuato 1,362´416,521
7. Quintana Roo 1,097´576,004
8. Baja California 1,030´287,824
9. Sinaloa 1,016´422,074
10. Sonora 788´776,527
Recaudación Nacional 33,965´859,397
29 Fuente: elaboración propia con base a cifras de recaudación predial proporcionadas
por los estados a la UCEF-SHCP
ENTIDADES CON MAYOR
RECAUDACIÓN PREDIAL 2012
Seis entidades aportan o concentran el 65% de la recaudación predial nacional: D.F;
EDOMEX; JALISCO, NUEVO LEÓN, CHIHUAHUA Y GUANAJUATO.
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Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
ENTIDAD FEDERATIVA $ IMPUESTO PREDIAL X CTA
1. Distrito Federal 6,240
2. Quintana Roo 2,628
3. Nuevo León 1,840
4. Estado de México 1,686
5. Chihuahua 1,661
6. Querétaro 1,491
7. Baja California Sur 1,265
8. Baja California 1,216
9. Sonora 1,205
10. Guerrero 1,158
Promedio Nacional Predial x Cta 1,250
Sin D.F. $ 920
30
Fuente: elaboración propia con base a cifras de recaudación predial proporcionadas por
los estados a la UCEF-SHCP
ENTIDADES CON MAYOR IMPUESTO PREDIAL
POR CUENTA 2012
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MUNICIPIO $ RECAUDACIÓN PREDIAL
1. Zapopan, Jal. 655´103,591
2. Monterrey, N.L. 646´388,194
3. Cd. Juárez, Chih. 645´425,898
4. Guadalajara, Jal. 555´658,398
5. León, Gto. 528´400,352
6. Tijuana, B.C. 484´205.873
7. Naucalpan de Juárez, Edoméx. 471´203,138
8. Chihuahua, Chih. 466´439,150
9. Querétaro, Qro. 449´350,108
10. Solidaridad, Q.Roo 425´957,394
Recaudación Nacional 33,965´859,397
31
Fuente: elaboración propia con base a cifras de recaudación predial proporcionadas
por los estados a la UCEF-SHCP
MUNICIPIOS CON MAYOR
RECAUDACIÓN PREDIAL 2012
Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
ESTRUCTURA DEL IMPUESTO PREDIAL
Sujeto Objeto Base Tasa o
Cuota
Período de
pago Exención
Los
propietarios,
copropietarios,
poseedores,
fideicomitentes
y
fideicomisarios
•La propiedad,
•La
copropiedad,
•El
condominio,
La posesión,
•El usufructo y
•El derecho de
superficie
Valor fiscal
(referencia
general: valor
catastral)
•Proporcional
•Progresiva
•Decreciente
Causación
anual; pagos
bimestrales,
semestrales o
anuales
Bienes de
dominio
publico de la
Federación, de
los Estados y
de los
Municipios (*)
PROBLEMA:
Rezago en los
valores
catastrales
PROBLEMA:
Débil
estructura de
las tasas y tarifas
tarifas
PROBLEMA:
Demasiados
tratamientos
preferenciales
(exenciones y
prerrogativas
fiscales)
(* )Salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o por particulares, bajo cualquier
título, para fines administrativos o propósitos distintos a los de su objeto publico.
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Aspectos que se consideran en las exenciones y prerrogativas
fiscales en el Impuesto Predial
Bienes inmuebles de dominio público del gobierno
Propiedad ejidal y/o comunal
Bienes inmuebles de entidades paraestatales
Bienes sujetos al régimen de patrimonio familiar
Régimen Jurídico
de la Propiedad
Pensionados
Jubilados
Personas de la tercera edad
Viudas
Discapacitados
Etc.
Instituciones de educación superior
Inmuebles dedicados al culto religioso
Inmuebles con uso agropecuario
Inmuebles en donde se atienden programas de rehabilitación social (alcoholismo, drogadicción, etc.)
Otros
Según el tipo o las
condiciones que poseen
las personas físicas
Según los vocacionamientos
de los inmuebles o activida-
des que se ejerzan en ellos
Inmuebles que constituyen patrimonio histórico, cultural o artístico
Inmuebles que contribuyen a presentar el entorno urbano
Predio baldíos urbanos que constituyan áreas jardines o que tengan un uso ó una actividad económica
Según las características
físicas y cualitativas de
los inmuebles
Inversiones que generen nuevos empleos
Inversiones que generen actividades productivas
Según las inversiones que
se realicen en los inmuebles
Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40 34
ENTIDAD FEDERATIVA TASA
(al millar anual)
IMPUESTO QUE PAGA UN CONTRIBUYENTE
CUYA BASE GRAVABLE SEA:
$ 200,000 $ 500,000 $1´000,000
Guerrero 12 2,400 6,000 12,000
Hidalgo (Nota 2, inc. b) 9 1,800 4,500 9,000
Sonora 9 1,800 4,500 9,000
Baja California 5 1,000 2,500 5,000
Michoacán 0.3125%
(3.125 M.A.)
625 1,562.50 3,125
Nayarit (Art 14 F-II Inc. b) 3.08 616 1,540 3,080
Morelos (2-3) 3 600 1,500 3,000
Guanajuato 2.4 480 1,200 2,400
Tlaxcala 2.37 474 1,185 2,370
Quintana Roo 2.1 420 1,050 2,100
Baja California Sur 2 400 1,000 2,000
Nuevo León 2 400 1,000 2,000
Durango 2 400 1,000 2,000
Puebla 1.8 360 900 1,800
Campeche 0.16% (1.6M.A) 320 800 1,600
Querétaro 1.6 320 800 1,600
Coahuila 1.5 300 750 1,500
Jalisco 0.23 MB
(1.38 MA)
276 690 1,380
Chiapas 1.25 250 625 1,250
Veracruz (*) 1.150 230 575 1,150
Aguascalientes 1.05 210 525 1,050
San Luis Potosí 0.965 193 482 965
TASAS FISCALES DEL IMPUESTO
PREDIAL 2012
En el estado de Hidalgo la base del impuesto predial es el 60% del valor
catastral
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Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40 35
4. Modernización del
Catastro:
Espacios de mejora
Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
¿QUÉ ES CATASTRO?
Es un sistema de información territorial
relativo a la propiedad inmueble, cuyo
propósito principal, es obtener un censo
analítico de las características físicas,
cualitativas, legales, fiscales y administrativas
de los inmuebles, que le permita un uso
multifinalitario del mismo.
Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40 37
Problemática general de los
Catastros en México
Valores catastrales rezagados frente a los de mercado
Existencia de predios que no están registrados catastral y fiscalmente
Gran cantidad de cuentas registrales cuyos datos no corresponden a
las características reales de los inmuebles
Sistemas y procesos catastrales no armonizados y faltos de
modernidad
Deficiente vinculación y coordinación catastro-RPP
Falta de personal calificado
Falta de recursos financieros suficientes para su modernización
Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40 38
¿Cuál ha sido el énfasis de la
modernización catastral?
¿Hacia dónde se han encaminado los
esfuerzos de la Modernización
Catastral?
¿Cuáles son las funciones y procesos
que se han desatendido?
Tecnología: compra de equipos de cómputo,
de transporte y de medición; adquisición de
software y desarrollo de sistemas de gestión.
Vinculación técnica catastro-RPP
Compra y desarrollo de Sistemas de
Información Geográfica (GIS)
Remodelación de oficinas y renovación de
mobiliario y equipos
Vuelos aerofotogramétricos y restitución de
cartografía digital
Actualización real (en base a trabajo de campo y
estudios de mercado) de los valores catastrales y
mantenerlos equiparados a los de mercado
Inscripción de predios no declarados
Revisión y verificación en campo de los registros
catastrales para efectos de su actualización
ACTUALIZACIÓN DE VALORES CATASTRALES
Desarrollo permanente de las capacidades técnicas
del personal
Actualización del marco jurídico y normativo del
catastro, e impulso a la transparencia, simplificación
y calidad en los trámites y servicios catastrales
Revisión y análisis permanente de la transformación
física y urbanística del suelo, de su uso y destino, del
mercado inmobiliario y de otros factores asociados al
territorio
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Mejores prácticas en materia de
RPP
Entidad Componente del modelo en que
se destaca
Yucatán Visión integral
Estado de México Marco jurídico
BC Procesos registrales; y Políticas
institucionales
Querétaro Tecnologías de la información
Guanajuato Gestión de calidad; y Gestión y
acervo documental
Morelos Profesionalización de la función
registral
Colima Participación y vinculación con
otros sectores
Jalisco Indicadores de desempeño
Fuente: OCDE (2012), Mejores prácticas registrales y catastrales en
México, OECD Publishing
Espacios de mejora registral
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Mejores prácticas en materia de
Catastro
Entidad Componente del modelo en que se
destaca
Morelos Marco jurídico
Puebla Procesos y Reglas de Negocio
DF Tecnologías de la Información
Campeche Vinculación entre Catastro y RPP
Sonora Gestión de Calidad
Nuevo León Profesionalización de la función
catastral; y Políticas Institucionales
Fuente: OCDE (2012), Mejores prácticas registrales y catastrales en México,
OECD Publishing
Espacios de mejora catastral
Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
Reforma Constitucional
en materia de catastro
41
Artículo 73. El Congreso tiene facultad:
………..
XXIX-R.- Para expedir la Ley General que armonice y
homologue la organización y el funcionamiento de los
registros públicos inmobiliarios y de personas morales
de las entidades federativas y los catastros
municipales;
Subrayado del autor.
Años al Servicio de las Haciendas Públicas 40
¿Qué implica y qué se pretende con la
Reforma Constitucional en materia de
catastro?
42
Implica
Expedir una ley general en la materia (armonización y homologación de RPP´s y
catastros) en un plazo no mayor a: 180 días
Adecuar las legislaciones de los estados en un plazo no mayor a 60 días a partir de
cuando entre en vigor la ley general.
Pretende
fortalecer a las haciendas locales y dar mayor certeza jurídica a la propiedad
Crear un Consejo Nacional de Homologación y Armonización Registral con
representantes de las entidades federativas, de los municipios, de las dependencias
y entidades federales, del INEGI, de la PGR, y de las asociaciones empresariales y
registrales, éstas últimas participarían sólo con derecho a voz.
Contar con una base de datos e información geoestadística
Contar con bases de datos homogéneas
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5. ESTRATEGÍAS Y LÍNEAS DE
ACCIÓN PARA INCREMENTAR Y
EFICIENTAR LA RECAUDACIÓN
PREDIAL
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5.1. Colaboración administrativa
estado-municipio
Esta estrategia impulsada por la Reforma Hacendaria (LCF)
plantea una nueva fórmula para la distribución del FFM:
Coordinación Predial
Cuarto Transitorio
• Aplicable en 2015.
• Entregar información 15 de
agosto 2014.
• En 2014 ∆ solo con Ci,t
Recaudación local de predial y derechos de agua, que registre
flujo de efectivo, reportada en los formatos que emita la SHCP
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Objetivo de la reforma
hacendaria (LCF) en la materia:
“Fortalecer la Recaudación
Predial”
Propuesta de reforma en LCF en la materia con efectos a partir del 2015
Del incremento del FFM, el 30% para municipios coordinados con el estado
Requisito: celebrar convenio y publicarlo en medio oficial
Estrategia:
colaboración administrativa
Estado-Municipio
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5.2. Ejercer la función cobranza hasta sus
últimas consecuencias y ejecutar un
programa integral para el abatimiento de
la cartera vencida
Voluntad política
Convenios para pago en parcialidades (facilitar el cumplimiento
tributario
Conformar un área especializada con personal altamente calificado
Diseñar y ejecutar un programa de difusión fiscal sobre los beneficios
del programa y condiciones para su acceso, y de la “CERO
TOLERANCIA” para quien no se adhiera
Desarrollo de un software para ejecución, control y seguimiento del
cumplimiento de obligaciones fiscales y de las etapas de la cobranza
Modificar sistema sancionatorio “que cueste realmente incumplir o
evadir el pago de impuestos”
Se requiere:
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5.3. Verificación del correcto cumplimiento
tributario (Programa de acciones coordinadas
entre catastro y ejecución fiscal)
Diseñar y ejecutar un programa especial e integral de
verificación de registros catastrales y de ejecución fiscal
Confronta de registros fiscales vs registros cartográficos
Trabajo de verificación en campo
Generar nuevos avalúos y notificar
Sancionar y cobrar diferencias de impuestos omitidos
Llevar a cabo previamente un programa de difusión fiscal y
catastral sobre estímulos fiscales al cumplimiento voluntario
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5.4. Facilitar el pago del impuesto predial
SE REQUIERE:
Modernizar y adecuar los sistemas de recaudación
predial
Vía Internet
Vía Bancos y establecimientos comerciales
y de servicios
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5.5 El catastro como apoyo al
fortalecimiento de la recaudación predial
Actualizar anualmente los valores catastrales
equiparándolos a los de mercado
Incorporar predios existentes no registrados
catastral y fiscalmente
Actualizar los datos de los predios registrados
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5.6 El catastro como apoyo al
fortalecimiento de la recaudación predial
Actualizar la norma catastral en materia de
valuación
Profesionalización del personal (capacitación y
certificación del personal de catastro)
Consolidar la modernización del catastro
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CONCLUSIÓN FINAL:
“Para incrementar y fortalecer la recaudación
predial, tan importante es la actualización y
modernización del catastro, como importante
es el eficientar la recaudación”
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Muchas gracias
Lic. Humberto Morones Hernández
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www.indetec.gob.mx
Tel : (01 33) 36 69 55 50