Estudio de la Profesión de Auditoría Interna 2018Haciendo de la tecnología un valor diferencial en la organización

Los departamentos de Auditoría Interna requieren implementar tecnologías sofisticadas para incrementar el valor que aportan a la organización; esa es, sin lugar a dudas, la conclusión de este estudio. Sin embargo, ¿a qué se refiere cuando hablamos de tecnologías sofisticadas?, ¿qué tan dispuestas están las empresas mexicanas a realizar una inversión en este tipo de tecnologías y en el talento idóneo para operarlas?, ¿qué tan avanzada está dicha implementación en México con respecto al entorno global? Estas y otras cuestiones son las que se tratarán a lo largo de este documento.

Tecnología sofisticada, un valor agregado

La 21ª Encuesta Global de CEO de PwC revela que una de las principales preocupaciones de los directores generales a nivel global es la velocidad del cambio tecnológico. Este dato se alinea con los resultados del Estudio de la Profesión de Auditoría Interna 2018, en los que se muestra que 56% de los líderes de este departamento están preocupados al considerar que, si no mejoran el proceso de la adopción tecnológica, sus funciones pueden perder valor en la organización. Sin embargo, del universo de las organizaciones encuestadas en México, sólo el 14% señaló estar enfocado en este objetivo.

Poco más de la mitad de las organizaciones hacen uso de tecnología sofisticada a nivel intermedio, en el país. En este nivel de sofisticación, la mayor parte se centra en unidades de negocio que integran la primera línea de defensa, seguidas por la función de administración de riesgos y de cumplimiento –que se encuentran dentro de la segunda línea– y, detrás de ellos, la función de auditoría interna (AI) –que forma parte de la tercera línea–, a través de la extracción de datos y algunas herramientas de data analytics.

En contraste, a nivel mundial, la función de AI hace uso de tecnología sofisticada en un nivel avanzado, utilizando esquemas de Inteligencia Artificial y uso de drones y robótica para aumentar la eficiencia en la automatización de procesos de Auditoría.

Adopción de tecnologías sofisticadas en el horizonte de tiempo ¿Cuáles son las ventajas de ser un Evolver?

Herramientas de colaboración

Niv

el d

e ad

opci

ón

Tiempo de adopción

Herramientas de datos

Analíticos Automatización Predicitivas

Están alineados con el negocio

Evolvers Seguidores Observadores

85%

78%

60%

La diferencia de México con respecto al ámbito global en el uso de tecnologías sofisticadas radica en que, actualmente, entre el 45% y el 60% de los departamentos de Auditoría Interna de empresas mexicanas aún se encuentra en una posición neutral para invertir en talento y herramientas tecnológicas que se alineen con el valor esperado de las líneas de defensa y los grupos de interés.

En contraste con estos datos, 30% de los participantes en el país considera que se encuentran en un estado avanzado en el uso de soluciones tecnológicas, en tanto que sólo el 14% de los encuestados a nivel global se ubicó en este nivel.

Al grupo anteriormente mencionado se le denomina Evolver, debido a su capacidad de revolucionar las funciones de AI. Otros grupos son los Seguidores (aquellos que toman en cuenta y siguen la adopción de la tecnología de los Evolvers) y los Observadores (aquellos que no usan tecnología o ésta se encuentra a un nivel básico).

Desempeñan sus funciones con calidad e innovación

75%

52%

36%

Los programas de Administración de Riesgos responden eficazmente a la innovación

30%

15%

6%

01

03

02Internet de

las cosas

Realidad AumentadaRobótica

Blockchain3D Printing

Inteligencia Artificial

Realidad Virtual

Drones

Evaluar dónde se encuentra la Auditoría Interna

con base en su tecnología

Fusionar la tecnología y

el talento en una sola estrategia

Innovar y ser revolucionario, siempre que sea

posible

Talento, una opinión dividida

Si bien los resultados del Estudio de la Profesión de Auditoría Interna 2018 revelan que cada vez más se requiere de personal con mayor capacitación en materia tecnológica en los departamentos de AI, la percepción de esta necesidad se mantiene dividida. Mientras que 36% de los participantes está de acuerdo en que tiene miembros del equipo con habilidades de tecnología avanzada y personal para aprovechar las herramientas existentes y obtener resultados, otro 36% no está de acuerdo con esta afirmación. Asimismo, 40% de los encuestados manifestó coincidir con la idea de que aprovecha expertos en la materia para complementar el conjunto de habilidades faltantes del equipo de AI, en tanto que 32% se mostró en desacuerdo.

La tendencia neutral cambia al momento de preguntar qué tan acuerdo están los participantes mexicanos con la afirmación: “[Las funciones de AI] Necesitan incrementar la mezcla de habilidades de Tecnologías de la Información (TI) para continuar siendo relevantes en el futuro”. Cerca de tres cuartas partes dijeron estar de acuerdo con este punto, mientras que sólo 12% expresó no estarlo.

Sin embargo, los resultados de la encuestan también mostraron que más de la mitad (56%) lucha para encontrar habilidades tecnológicas necesarias en el mercado.En este sentido, identificar, captar y desarrollar talento especializado en TI para que la función de auditoría interna otorgue mayor valor a la organización es fundamental. Tras analizar 150 tecnologías emergentes, PwC identificó ocho tecnologías emergentes esenciales para los auditores internos.

Siguientes pasos

A partir de los resultados del Estudio de la Profesión de Auditoría Interna 2018, es posible establecer una serie de pasos a seguir para que los departamentos de AI implementen tecnologías avanzadas que les permitan desempeñar funciones de mayor valor en la organización. Dichos pasos son:

Adolfo RamírezLíder de Auditoría Interna, Compliance y Riesgosadolfo.ramirez@pwc.com (55) 5263 8580

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A fin de evaluar dónde se encuentra la Auditoría Interna con base en su tecnología, es necesario preguntarse:

• ¿La organización está utilizando o planea utilizar tecnologías emergentes esenciales, tales como blockchain, inteligencia artificial o robótica?

• ¿La función de AI tiene acceso a habilidades necesarias para proporcionar asesoría en riesgos y controles provenientes de tecnologías emergentes?

• ¿El departamento de AI está tomando ventaja de las herramientas de colaboración, extracción de datos, analíticos y de visualización?

• ¿La función de AI cuenta con un mapa de ruta de herramientas y habilidades tecnológicas como parte de su plan estratégico?

Para realizar el segundo paso, fusionar la tecnología y el talento en una sola estrategia, es fundamental responder a los siguientes cuestionamientos:

• ¿La organización permite que los objetivos que se buscan alcanzar dirijan la tecnología y la inversión en talento?

• ¿Está invirtiendo con inteligencia hoy para las necesidades de mañana?• ¿Evalúa las habilidades digitales disponibles para la función de AI?• ¿Está desarrollando las habilidades tecnológicas necesaria para el mañana?

Con el objetivo de innovar y ser revolucionario, cabe preguntarse:

• ¿Se ha replanteado cómo podría hacer las cosas en lugar de implementar mejoras graduales?

• ¿Ha buscado identificar formas de compartir o aprovechar el talento y tecnología de otros para dar un salto adelante?

• ¿Está comprometido con la agenda de innovación de la organización para asegurarse de que la función de AI mantiene el ritmo?

“Lo importante de todo es nunca dejar de hacerte preguntas. La curiosidad tiene su propia razón de existir”, dijo Albert Einstein. La búsqueda de respuestas trazará el camino para que los departamentos de auditoría interna brinden mayor valor a la organización, siendo cada vez más proactivos y menos reactivos.

Conclusiones

La función de auditoría interna de las organizaciones a nivel global está de acuerdo en que las inversiones en tecnología producen el valor esperado; asimismo, consideran que es importante monitorear las tecnologías emergentes y su impacto en el negocio. Sin embargo, las empresas mexicanas muestran una postura neutral con respecto a ambos temas.

El grupo denominado Evolvers, es decir, aquellos que son pioneros en el uso de tecnologías sofisticadas, ha mostrado ofrecer mayores beneficios a la organización que los llamados Seguidores y Observadores, mientras que 30% de los programas de Administración de Riesgos de los Evolvers reponden eficazmente a la innovación, sólo 15% de los Seguidores y 6% de los Observadores lo hacen.

El 14% de las funciones de auditoría interna se encuentra avanzado en la adopción de tecnología. Este grupo incluye organizaciones no solo de industrias grandes o reguladas, sino que abarca distintos sectores, tamaños de empresas y geografías, lo que sugiere la posibilidad de superar barreras tecnológicas estereotipadas de presupuesto y tamaño.

El reto principal, además de contar con gente capacitada, es alinear el valor que pueda agregar el departamento de auditoría interna a la organización, a través de la implementación de tecnologías sofisticadas. No obstante, este desafío brinda la oportunidad de aumentar la eficiencia de los departamentos de AI, mejorando los procesos de revisión para identificar a tiempo los riesgos que están generando los cambios disruptivos.

¿Qué buscan los departamentos de AI en los próximos cinco años? Ir más allá con respecto al plan de auditoría, ser proactivo, generar prioridades de valor agregado y perspectivas de estrategia, utilizando la tecnología.