Evaluación de los modelos de

redistribución social

Carlos Cruzado Catalán“Lógica económica y lucha contra la desigualdad”XXIII Curso de Formación en Doctrina Social de la IglesiaFundación Pablo Sexto. Madrid, 7 de septiembre de 2015 1

”La crisis ha dejado tras de sí un elevado endeudamiento público y privado, así como una de las mayores tasas de desempleo de las economías de la OCDE y un aumento de la desigualdad y la pobreza… La crisis también ha conllevado que la tasa de pobreza «anclada» de España haya registrado uno de los mayores aumentos de las economías de la OCDE”

(Informe económico de la OCDE sobre España. Septiembre 2014)

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Informe Oxfam IntermónTanto tienes, ¿Tanto pagas?

Fiscalidad justa para una sociedad más equitativa

Recomendaciones:1. Aumentar la capacidad recaudatoria para blindar las políticas

sociales. SUFICIENCIA2. Garantizar la progresividad y la equidad en la reforma fiscal.

SISTEMA TRIBUTARIO JUSTO3. “Tolerancia cero” con la evasión y la elusión fiscal.

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•Gasto público total en España 44,3% PIB

•Gasto público total en UE28 48,6% PIB

•Gasto público total en UE19 49,4% PIB

Eurostat

4

España U.E. 28 U.E.19

33,2% 40,1% 41,2%

Presión fiscal 2013

Eurostat

5

Dinamarca 48,6% 1

Bélgica 47,8% 2

Francia 47,3% 3

España 33,2% 19

Letonia 28,1% 26

Rumanía 27,4% 27

Lituania 27,2% 28

Eurostat

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Comparativa presión fiscal 2013

evolución de la presión fiscal 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

España 37,1 32,9 30,6 32,1 31,9 32,7 33,2

Media ponderada UE-28 39,4 39,2 38,6 38,5 39,0 39,6 40,1

diferencial español -2,3 -6,3 -8,0 -6,4 -7,1 -6,9 -6,9

Pérdida de recaudación en España por la menor presión fiscal

-20.310 -63.244 -83.880 -64.454 -78.956 -71.001 -70.586

Cálculos: Técnicos del Ministerio de Hacienda (GESTHA) a partir de los informes de Eurostat

Razones caída de la recaudación según Eurostat

• Caídas en la actividad económica y en el nivel de empleo.

• Modificaciones de los impuestos, cambios de legislación y mayores exenciones.

Para GESTHA, además, economía sumergida y fraude

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Proceso de reducción de impuestos

. Competencia fiscal e Impuesto sobre sucesiones

. Supresión del impuesto sobre patrimonio

. Transformación de las rentas de capital en rentas del ahorro

. Rebaja del impuesto sobre sociedades

. Mecanismos de elusión

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“Podrían impulsarse la igualdad y la neutralidad inversora sometiendo el conjunto de las rentas, tanto del capital —dividendos, plusvalías e intereses— como del trabajo, al mismo tipo marginal del impuesto sobre la renta. El Gobierno también debería considerar revisar, junto con otros países de la UE, el tratamiento de los instrumentos de inversión colectiva, concretamente el que reciben las sociedades de inversión de capital variable (SICAV), las cuales tributan por el impuesto sobre sociedades a un tipo de tan solo el 1%, así como reforzar los controles para garantizar que este instrumento se utilice de manera adecuada y no para eludir el pago de impuestos”

(Informe económico de la OCDE sobre España. Septiembre 2014)10

Proceso de reducción de impuestos/2

Carrera electoral en la oferta de bajadas fiscales. Los impuestos provocan una pérdida irrecuperable de eficiencia según la teoría neoclásica de la incidencia impositiva (lo mejor es que no hubiera impuestos). Bajo la misma teoría, si no hay más remedio, mejor que sean indirectos, pues los directos son los que producen mayores y más costosas distorsiones en la asignación de recursos.. Supresión del Impuesto sobre el Patrimonio, con la justificación de que se desincentiva el ahorro y la inversión.

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DESCENSO DE INGRESOS TRIBUTARIOS 2007-2009

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REDUCCIÓN DE INGRESOS POR IMPUESTOS

Año 2007 Año 2008 Año 2009 Diferencia 2009-2007IRPF 72.614 71.341 63.857 -8.757 -12%I. SOCIEDADES 44.823 27.301 20.188 -24.635 -55%IVA 55.851 48.021 33.567 -22.284 -40%

Total 173.288 146.663 117.612 -55.676 -32%

Evolución de Ingresos por impuestos 2007-2009

Año 2007 Año 2008 Año 2009 -

10,000

20,000

30,000

40,000

50,000

60,000

70,000

80,000

IRPFI. SOCIEDADESIVA

Mill

ones

de

euro

s

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Evolución de ingresos 2007/2014

año IRPF Sociedades IVAImpuestos Especiales

Otros tributos

INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES

2007 72.614 44.823 55.851 19.786 7.601 200.6762008 71.341 27.301 48.021 19.570 7.220 173.4532009 63.857 20.188 33.567 19.349 7.062 144.0232010 66.977 16.198 49.086 19.806 7.469 159.5362011 69.803 16.611 49.302 18.983 7.061 161.7602012 70.619 21.435 50.464 18.209 7.840 168.5672013 69.951 19.945 51.931 19.073 7.947 168.847

2014 72.662 18.713 56.174 19.104 8.335 174.987

Fuente: Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha)Importe en millones de euros

Tipo efectivo del impuesto sobre sociedades sobre el resultado contable positivo (%)

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Empresas que no son parte de un grupo empresarial

22,6 19,8 13,2 15,4 15,8 16 14,9

Grupos empresariales consolidados

9,9 5,3 6,4 5,0 3,8 5,3 6,0

Fuente: Informes de recaudación de la AEAT

“La reforma fiscal neutra prevista debería llevarse a cabo con prudencia, dado que resulta complicado depender únicamente de los recortes del gasto de cara a la consolidación fiscal; debe actuarse con cierta cautela en la redistribución de la carga impositiva, dado que las pérdidas de ingresos por las rebajas de impuestos podrían ser mayores de lo previsto y los nuevos ingresos podrían ser inferiores a lo esperado”

(Informe económico de la OCDE sobre España. Septiembre 2014)

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¿Qué opinan los ciudadanos del sistema fiscal?

- Según los últimos datos del CIS, a julio de 2013, el 87% de los españoles piensan que los impuestos no se pagan justamente.

- Percepción que se corresponde con la realidad, si analizamos los principios que, según el artículo 31.1 de la Constitución Española, deben informar nuestro sistema tributario.

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Importancia recaudatoria del IRPF

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IRPF

IVA

Sociedades

Resto42%

32%

11%

15%

84% rendimientos del trabajo

9% rendimientos de capital

7% rendimientos a. económicas

Peso imposición directa/indirecta

Impuestos directos 10,6% PIB 32,6% total impuestos

Impuestos indirectos 10,7% PIB 32,9% total impuestos

(Datos eurostat 2014, referidos a 2012)

19

Opinión pública y política fiscal 1 – CIS

En su opinión, los impuestos se deberían recaudar…

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Sobre todo con impuestos directos, tipo IRPF 48,9% sin N.S.N.C. 72,6%

Sobre todo con impuestos indirectos tipo IVA 18,4% sin N.S.N.C. 27,4%

N.S. N.C. 32,7%

Opinión pública y política fiscal 1.2 – CIS

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PP PSOE IU/ICV UPyD

Sobre todo con impuestos directos

46,1Sin NSNC 67,7

53,8Sin NSNC 76.3

63Sin NSNC 85

58,4 Sin NSNC 70,3

Sobre todo con impuestos indirectos

22,2Sin NSNC 32,3

16,7Sin NSNC 23,7

11,1Sin NSNC 15

24,7 29,7

N.S.N.C. 31,7 29,6 26 16,9

• Artículo 31.1 de la Constitución:

Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.

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Principios inspiradores del artículo 31 CE:

• Generalidad• Capacidad contributiva• Igualdad • Progresividad

Todos ellos en entredicho en nuestro sistema fiscal por el fraude y la elusión fiscal.

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Debilidades del principio de IGUALDAD:. Amnistía fiscal: -agravio comparativo y bonificación fiscal-

. Excusa de la “huida de capitales” -movilidad y paraísos fiscales-

. Actuación de la Agencia Tributaria -control de los controlados y doble vara de medir-

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Debilitamiento de la PROGRESIVIDAD “Eliminación” sucesiones y patrimonio. Dualidad del IRPF. Regresividad del Impuesto sobre sociedades

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Generalidad y Capacidad contributiva en cuestión por la evasión y la elusión fiscal

. Elusión fiscal y evasión fiscal . Corporaciones multinacionales y “Planificación fiscal

agresiva”

. Grandes patrimonios y las SICAV

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Evidencias de economía sumergida

. Billetes de 500: 75 millones, 37.548 millones de euros, de un total de 48.728 millones en circulación. 77%, frente al 35% zona euro.

. Diferencia media declarada por trabajadores frente a media declarada por actividades económicas (20.687/9.100)

. Declarantes de rentas superiores a 600.000 euros (4.618) y de patrimonios superiores a 6 millones de euros (5.648)

. IVA: descenso del ingreso medio por declaración desde 1999.

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Últimos datos del CIS

87% los impuestos no se pagan justamente.

94,8% existe bastante o mucho fraude fiscal.

66,9% la Administración hace poco o muy poco esfuerzo por luchar contra el fraude.

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