Evaluación de riesgos de la entidadEvaluación de riesgos de la entidad

Alina E. Torres MarreroAdiestramiento Auditores Internos del Gobierno

2 de mayo de 2008

Estado Libre Asociado de Puerto RicoEstado Libre Asociado de Puerto RicoOFICINA DEL CONTRALOROFICINA DEL CONTRALOR

Autorizado por la Comisión Estatal de Elecciones, CEE-SA-08-8173

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Contraloría a sus órdenes...

Control Interno Estructura Integrada

Es un proceso, afectado por el cuerpo directivo de la empresa, la gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable del logro de sus objetivos, en las áreas de :

Efectividad y eficiencia Confiabilidad de la información financieraCumplimiento con las leyes y los reglamentos

Integrado por cinco componentes

Ambiente de control

Evaluación de riesgo

Actividades de control

Información y comunicación

Monitoría

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgo

Actividades de Control

Información y Comunicación

Monitoría

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Contraloría a sus órdenes...

NUEVO MODELO

Enterprise Risk Management – Integrated Framework (ERM) 2004

– Emitido por el COSO

– Respuesta a necesidades

– Amplía Estructura Integrada de C I

– NO la sustituye, aunque se recomienda su uso

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Contraloría a sus órdenes...

Cont. Nuevo Modelo - ERM

Integra 1 objetivo adicional y revisa los nombres

Estructura Integrada ERM

1. Estratégicos

1. Efectividad y eficiencia 2. Operacionales

2. Confiabilidad de la información financiera 3. De reportes

3. Cumplimiento con las leyes y los reglamentos

4. De cumplimiento

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Contraloría a sus órdenes...

Cont. Nuevo Modelo - ERM

Integra 3 componentes y revisa los nombres Estructura Integrada ERM

Ambiente de control Ambiente interno

Establecimiento de objetivos

Identificación de eventos

Evaluación de riesgo Evaluación de riesgo

Respuesta al riesgo

Actividades de control Actividades de control

Información y comunicación Información y comunicación

Monitoría Monitoría

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Contraloría a sus órdenes...

Cont. Nuevo Modelo - ERM

• Integra la alta gerencia en la evaluación del riesgo y la consideración de la estructura de control

• Enfocado a añadir valor – integrando la planificación estratégica

• Cambia de una identificación y evaluación individual a una integral– SILO vs “Stove-Pipe”

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Contraloría a sus órdenes...

Cont. Nuevo Modelo - ERM

Enfoque gerencial al riesgo

Creación y preservación de la valoración

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Contraloría a sus órdenes...

Resulta, al ser el futuro diferente al pasado.

RIESGO

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Contraloría a sus órdenes...

EVALUACIÓN DE RIESGOS

• La identificación y análisis de los riesgos que afectarían el logro de los objetivos, para determinar cómo deben ser atendidos. (Control Interno Estructura Integrada)

• Permite a la entidad considerar la extensión del impacto que tendrían posibles eventos en el logro de los objetivos. (ERM)

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Contraloría a sus órdenes...

1. Establecer los objetivos– Plan Estratégico

2. Identificar los riesgos 3. Evaluar los riesgos4. Responder (plan de acción)

– Evitar – Transferir– Mitigar– Aceptar

5. Implantar / Seguimiento

EVALUACIÓN DE RIESGO(RISK ASSESSMENT)

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Contraloría a sus órdenes...

Cont. Evaluación... - EVALUACIÓN RIESGOS

MÉTODOS

• Cualitativos– Opinión (visión)

sobre la ocurrencia (impacto) del evento

• Cuantitativos–Benchmarking–Modelos de

probabilidad–Otros modelos

(requiere más esfuerzo y conocimiento técnico)

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Contraloría a sus órdenes...

Cont. Evaluación... EVALUACIÓN RIESGOS

Método cualitativo

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Contraloría a sus órdenes...

• es parte esencial de la gestión estratégica de toda entidad

• se centra en la identificación y tratamiento de éstos, para añadir valor a las actividades de la entidad

CONCLUSIÓN

La evaluación de riesgos ....

...promueve la eficiencia operacional a todos los niveles

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Contraloría a sus órdenes...

¿Preguntas?¿Preguntas?

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Contraloría a sus órdenes...

Información adicional

División de Auditorías de:

– Corporaciones Públicas

(787) 777-6080

– Agencias y Departamentos “A”

(787) 200-7248

– Agencias y Departamentos “B”

(787) 200-7249

Contraloría a sus Contraloría a sus órdenes...órdenes...