MEMORNDUM DE PROGRAMACIN

SOCIEDAD DE AUDITORIA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUANCN

S.A.

Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Educacin

Universidad Peruana los Andes

Ciencias Administrativas y Contables

CARRERA: CONTABILIDAD Y FINANZAS

CURSO: SEMINARIO DE AUDITORIA

CATEDRTICO: CPC. GLADYS ELBA CABEZAS LIMACO

INTEGRANTES:

CARBAJAL ALFARO EVELIN

ELIAS TAIPE CYNTIA

PICHIULI SORA ARICELI DIANA

QUISPE CALIXTO YANETH

ROJAS BALBIN EDY

SEMESTRE: x

HUANCAYO 2015

INFORME DE LA COMISIN AUDITORA

ORIGEN DEL EXAMEN

Que el examen Especial relacionado con la adquisicin de bienes y servicios del rea de Abastecimiento de la Municipalidad Distrital de Huancan, perodo del 01 Enero del 2014 al 31 diciembre del 2014, se ha efectuado como una accin de control programada dentro del Plan Anual.

HALLAZGO DE AUDITORIA N 01

AL:RESPONSABLE DEL AREA DE ABASTECIMIENTO.

DE:Carbajal Alfaro Evelyn.

A mrito de la CARTA N020-2015/AEC, de fecha 04 de Enero del 2015, la Sociedad Auditora aec auditores S.A. Ha realizado una auditoria a la Municipalidad Distrital de Huancan en el rea de Abastecimiento, habindose evidenciado deficiencias y debilidades que pasamos a detallar.-

Suministro de bienes

El artculo sptimo del Manual de Contratacin interna de la Municipalidad Distrital de Huancan, establece que la contratacin debe obedecer a una adecuada planeacin y eficiente uso de los recursos, control de inventarios y el aseguramiento de la calidad de las adquisiciones para cada vigencia fiscal, racionalizando el gasto pblico como accin prioritaria del Estado; para garantizar el funcionamiento administrativo de las diferentes dependencias que sirven de apoyo para un mejor y oportuno servicio de calidad de la entidad.

De la inspeccin tcnica realizada a varias dependencias, incluida la divisin de Servicios generales y suministros, el equipo auditor detect la falta de manuales de procedimientos que contemplen la planeacin, programacin y controles utilizados en el manejo de las entradas y salidas de elementos.

De la evaluacin realizada a las entradas y salidas de los elementos o bienes suministrados mediante los contratos nmeros 0041 de la vigencia 2014; 0118, 0027, 0044, 0030, 0119, 0061, y 0082; se verificaron selectivamente el suministro de elementos o bienes a las diferentes dependencias de la Municipalidad, donde se pudo constatar que no se llevan los debidos procedimientos referente al control de solicitudes y pedidos; se requirieron los archivos fsicos de la vigencia 2014, y estos no fueron entregados.

La Divisin de Suministros de la Municipalidad Distrital de Huancan, no cumple con lo establecido en las normas; no existen polticas y lineamientos generales para la administracin de los bienes de consumo, devolutivos y de los bienes muebles de la entidad, no hay un inventario actualizado y valorizado de los bienes muebles, se llevan procedimientos inadecuados, el plan de compras no tiene la operatividad efectiva, es inapropiado el manejo de las entradas y salidas de elementos, algunos elementos fueron entregados con base en los pedidos, los cuales se encuentran sin firmas de recibo a satisfaccin, no se lleva krdex en almacn a pesar de estar sistematizada la dependencia.

De otra parte, la dependencia de almacn de cualquier entidad pblica o privada, se responsabilizar del control y clasificacin de mercancas, de tal manera que los elementos que se custodien all, permanezcan en buen estado, en ptimas condiciones ambientales y de seguridad que garantice una vida til del producto. Mediante inspeccin fsica de bienes se pudo evidenciar que existen equipos de cmputo y perifricos como impresoras, teclados y dispositivos de comunicaciones, los cuales se encuentran inutilizados y sujetos al deterioro por el estado de almacenamiento en que estn.

De igual forma no se evidenci documento alguno en donde se determine la disposicin final de cada uno de estos elementos, ni reporte tcnico de funcionario idneo que especifique el estado de uso en que se encuentran estos elementos.

Anlisis de la respuesta. Para el equipo auditor no son suficientes sus descargos por ser posteriores a las acciones; reiterando adems que en visitas realizadas al rea de almacn se pudo constatar que no se aplican los procesos sealados, ni se lleva un Krdex; revelando la falta de organizacin general en la dependencia de almacn por la ausencia de control y vigilancia de los elementos adquiridos, en tal sentido no se acepta la respuesta del ente auditado, quedando en firme las debilidades detectadas.

Estos hechos descritos configuran un presunto hallazgo Administrativo con presuntas incidencias disciplinarias por inobservar el artculo 7 del Manual interno de Contratacin de la Municipalidad Distrital de Huancan.

Debe responder la presente en 3 das hbiles para el descargo respectivo por escrito.

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CPCC. EVELYN CARBAJAL EVELYN

JEFE DE EQUIPO

EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ABASTECIMIENTO

HALLAZGO O EVIDENCIAS

L1.1

5/5