7/25/2019 Exercici tributaci

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Sarah Alemn

EJERCICIO DE TRIBUTACIN

Supongamos los tres sistemas tributarios siguientes:

a) Calcule el tipo impositivo medio correspondiente a las rentas:25.000; 50.000; 100.000. Cules son los correspondientes tiposimpositivos medios del sistema tributario regresivo y progresivo?

Porcentajes obtenidos mediante el uso de la frmula del tipo impositivomedio:

T. me = Impuestos totales (=y1*t1%+y2*t2%++yn*tn%) / Renta total (Y)

b) Calcule el tipo impositivo marginal correspondiente al tipoimpositivo proporcional cuando la renta aumenta de 25.000 a 50.000y cuando la renta aumenta de 50.000 a 100.000. Calcule elcorrespondiente tipo impositivo marginal en el caso del sistematributario regresivo y del progresivo.

- El tipo impositivo marginal -es decir, los impuestos que se pagan por uneuro adicional de renta- correspondiente al tipo impositivo proporcionalsiempre es del 25%, ya que siempre se paga el mismo porcentaje,independientemente del volumen de la renta y sus adiciones.

- Sin embargo, en el caso de los tipos impositivos marginales de lossistemas tributarios regresivo y progresivo, si hallaramos uno puestoque sera el impuesto que se aplicara si la renta aumentara en unaunidad monetaria:

Impuestoproporcional

Impuestoregresivo

Impuestoprogresivo

Renta Cuanta impuesto %renta

Cuanta impuesto %renta

Cuanta impuesto %renta

25.000 6.250 25 7.500 30 5.000 20

50.000 12.500 25 12.500 25 12.500 25

100.000

25.000 25 20.000 20 30.000 30

RENTA Tipo impositivo regresivo medio Tipo impositivo progresivo medio

25.000 30 20

50.000 27,5 22,5

100.000 23,75 26,25

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Sarah Alemn

*En base a los tipos impositivos de la tabla original.

c) Describa la relacin entre los tipos impositivos medios ymarginales en cada uno de los tres sistemas. En general, qu tipoes el relevante para una persona que tenga que decidir si acepta ono un empleo en el que ganara algo ms que en su empleo actual?qu tipo es relevante para juzgar la equidad vertical del sistematributario?

-Primero, en el sistema proporcional, no hay diferencia alguna entre tipo

impositivo, tipo impositivo medio y tipo impositivo marginal puesto quetodos los contribuyentes de renta alta y renta baja han de pagar lamisma proporcin de la renta, que en este caso es el 25% de la renta.Por otra parte, en el sistema regresivo, vemos como aunque el tipoimposit ivo medio sea de 30-27,5-23,75% (en cada casorespectivamente): es decir, que de media por cada euro de la renta, elEstado reclama 30-27,5-23,75 cntimos, en realidad por la ltima unidadmonetaria estamos pagando un tipo impositivo marginal del 25-20%, osea de 25-20 cntimos en cada caso. Por tanto, lo que tributamos por launidad marginal es inferior a lo que tributamos de media, en el sistemaregresivo.Finalmente, en el sistema progresivo, vemos como aunque el tipoimpositivo medio sea de 20-22,5-26,25% (en cada caso respectivamenteen relacin a la renta): es decir, que de media por cada euro de la renta,el Estado reclama 20-22,5-26,25 cntimos, en realidad por la ltimaunidad monetaria estamos pagando un tipo impositivo marginal del25-30%, o sea de 25-30 cntimos en cada caso. Por tanto, lo quetributamos por la unidad marginal es ms elevado que lo que tributamosde media, en el sistema progresivo.

- El tipo impositivo marginal mide el grado en que el sistema tributario

disuade a los individuos de trabajar. Si una persona est pensando entrabajar unas horas ms, el tipo impositivo marginal determina lacantidad que recauda el Estado de sus ingresos adicionales. Por tanto,el tipo impositivo marginal es el relevante para una persona que tengaque decidir si acepta o no un empleo en el que ganara algo ms que ensu empleo actual.

- El tipo impositivo medio sirve para poder igualar el impuesto que sepaga por cada unidad monetaria independientemente del sistematributario y poder atestiguar as la existencia o no de equidad vertical, esdecir que los contribuyentes con mayor capacidad pagan ms

impuestos.

CAMBIOS EN RENTA Stma tributario regresivo Stma tributario progresivo

49.999 > 50.000 25% 25%

99.999 > 100.00 20% 30%