EXPOSICION III ENCUENTRO CIENTIFICO INTERNACIONAL
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Evaluación del Sistema Tributario Nacional para establecer propuestas de incremento de la Base
Tributaria
Co-autores: Ms.CPC.C. Rafael Eduardo Paredes Tejada CPC.C. Angela del Pilar Narváez Valera
Trujillo, 11 de Enero del 2012
III Encuentro Científico Internacional del Norte 2012
El Sistema Tributario Nacional
Es el conjunto de impuestos, contribuciones y tasas que existen en el
Perú, debidamente estructurados y regulados por la ley.
INTRODUCCIÓN
IMPUESTO A LA RENTAIMPUESTO ALCABALA
IMPUESTOS IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IMPUESTO PREDIAL
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO ITF
TRIBUTO
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL CODIGO TRIBUTARIO AL SENCICO
(DECRETO LEGISLATIVO Nº 771) (D.S. Nº 135-99 EF) AL SENATI
CONTRIBUCIONESAL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES
A LA SEGURIDAD SOCIAL
ARBITRIOS
TASAS DERECHOS
LICENCIAS
ESQUEMA DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
El Sistema Tributario Nacional se basa en tres líneas estratégicas
como son: el control de cumplimiento, facilitación del
cumplimiento y la lucha contra el incumplimiento tributario. Está
conformado por el impuesto a la renta, el Impuesto General a las
Ventas, el Impuesto Selectivo al Consumo, los derechos arancelarios,
los tributos municipales y las contribuciones al seguro social y al
sistema de pensiones estatal administrado por la Oficina de
Normalización Previsional.
Planteamiento del Problema:
¿De qué manera la evaluación del Sistema Tributario Nacional contribuirá
en la formulación de propuestas para lograr el incremento de la Base
Tributaria?
Hipótesis:
Con la evaluación al Sistema Tributario Nacional se podrá establecer
propuestas para lograr el incremento en la Base Tributaria y así evitar la
evasión tributaria ya que esto trae consigo menos ingresos al estado, lo
cual impide un financiamiento sostenible de bienes y servicios públicos y
de protección social.
El Sistema Tributario Nacional en la actualidad muestra las siguientes
debilidades:
a).- Falta de Educación Tributaria en consecuencia falta de conciencia
tributaria.
b).- La Administración Tributaria no cuenta con herramientas eficaces
para realizar su labor de recaudación y fiscalización.
c).- Altos índices de informalidad.
d).- Modificaciones constantes a la normatividad tributaria.
e).-Existencia de Impuestos y exoneraciones anti-técnicas y
discriminatorias.
INFORMACIÓN Y ESTADÍSTICAS TRIBUTARIAS
INFORMACIÓN Y ESTADISTICAS TRIBUTARIAS
Ingresos Tributarios en el 2011 : S/. 75,000 millones
Deuda por cobrar SUNAT a 02.11 S/. 48,000 millones
De ese importe el 67% es decir S/. 32,000 millones
Es INCOBRABLE
Fuente: Superintendencia de Administración Tributaria y MEF
INFORMACIÓN Y ESTADÍSTICAS TRIBUTARIAS
Evasión del I.Rta: 33% PN y 51% PJ
Evasión del IGV en el 2011: 35%
Sectores que más evaden :
Sector Construcción : S/. 2,000 millones
Sector Agro exportación: S/. 1,800 millones
Textiles y médicos cirujanos: S/. 1,000 millones
Restaurantes y comercios se estima facturan la mitad de lo que venden.
El contrabando de bienes constituye el 3% de las importaciones
1.-Ampliación de la base tributaria. Atrayendo a la formalidad a los
micro y pequeños empresarios no formales. Primero
concientizándolos a tributar. Segundo otorgándoles beneficios
empresariales. p.e. oportunidad de vender al Estado, capacitación,
asesoría permanente y gratuita a través de entidades
gubernamentales reconocidas.
PROPUESTAS DE INCREMENTO DE LA BASE TRIBUTARIA
2.-Incremento en las labores de fiscalización a sectores con altos
niveles de evasión y la agilización de procesos de cobranza
masiva y selectiva .
Principalmente a MEPECOS y PN
Duplicar las acciones de fiscalización.
Respecto a las personas naturales, plantear una deducción directa al
Impuesto a la Renta por boletas o facturas cuando se adquieran bienes
o prestación de servicios, sustituyendo parte la deducción actual de 7
UIT.
3.- Simplificación de los procedimientos de declaraciones, pago de
impuestos y trámites de comercio exterior.
Según el MEF en el 2011 se recaudó alrededor de S/. 75,300 millones.
4.- Fortalecimiento institucional de la Administración Tributaria
Ley Nº 29816 –Ley de Fortalecimiento de la SUNAT. 22.12.2011
5.- Carga tributaria técnica a la minería sin desalentar su
competitividad internacional para seguir atrayendo inversiones.
Ley Nº 29789 - Ley que crea el Impuesto Especial a la Minería. Pagos
trimestrales. (E-M, A-J, J-S, O-D). Tasa Progresiva Acumulativa.
Ingresos estimados en S/. 3 mil millones.
6.- Plantear una Estructura Impositiva más justa. ¿Quién paga más
impuestos en el Perú?
Un estudio por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) para los
países de la Comunidad Andina revela:
Del total de ingresos recaudados en el Perú el 64% corresponde a
impuestos indirectos (consumo, importación, etc.) y solo el 36% a directos.
Fuente: BID -2010Elaboración: Equipo de Investigación
7.-Aumentar las sanciones penales en supuestos de simulación, en
casos como los de utilización de “facturas falsas”.
Actualmente nuestra legislación estipula lo siguiente:
Artículo 175º numeral 4 del TUO del Código Tributario.
Sanción: 0.6% I.N. no – 10% UIT, ni mayor a 25UIT (S/. 91,250)
Si hay dolo : 5 a 8 años de cárcel .
8.- Recuperación de deudas tributarias significativas.
Por ejemplo, Telefónica del Perú solamente pagó hace tres días 134
millones de soles; pero, lo que adeuda es S/. 2,300 millones de Impuesto
a la Renta de los períodos 2000-2001
Deuda por cobrar a Clubes Deportivos:
Universitario de Deportes: S/.104’895,484
Alianza Lima : S/. 26’374,336
Cienciano: S/. 18’512,204
Sport Boys: S/. 7’848,318
Melgar: S/. 3’314,497
CNI: S/. 20,867
Intigas: S/. 14,187
Total S/.160´979,893
9.- Análisis técnico de parte del Poder Ejecutivo y del Poder
Legislativo al momento de aprobar leyes y/o exoneraciones
tributarias.
Según SUNAT las exoneraciones tributarias representan S/. 10,039
millones.
La entidad también detalló que el 75% de esos beneficios se aplica a
escala nacional y que casi el 25% restante corresponde a las
exoneraciones de la Amazonía.
10.- Planificar , ejecutar y controlar mejor los recursos
provenientes de la recaudación tributaria a través de infraestructura,
mejora en la calidad de los servicios básicos ( salud, seguridad
ciudadana ,educación, etc.) , mejora en la calidad del servicio que
uno recibe cuando va a la Administración Tributaria.
Mejorar la capacidad de gasto de los gobiernos locales y regionales a
nivel nacional.
CONCLUSIONES
a).- No Existe una adecuada conciencia tributaria.
Para ello se requiere herramientas que nos ayuden a lograr el objetivo,
por ejemplo, la difusión de los sorteos de comprobantes de pago, el
portal educativo, charlas en colegios y universidades, así como
capacitación a docentes de educación básica y superior. Para asegurar
el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias de los
contribuyentes.
CONCLUSIONES
b).- Existe un alto índice de informalidad.
El Perú es la sexta economía más informal del mundo.
La tasa de informalidad alcanza el 60.9% del PBI.
CONCLUSIONES
c).- No existe un régimen tributario simple, comprensible y eficiente
como incentivo para generar inversión.
Es necesario adecuar la legislación a la época actual, pues la economía
cambia de manera acelerada.
RECOMENDACIONES
1.-Difundir charlas y anuncios acerca de los beneficios que implica
formalizar una empresa, también hacer de un sistema tributario simple
mediante la orientación al contribuyente de los tributos vigentes para su
conocimiento y concientización.
Crear conciencia tributaria mediante la difusión de temas de formalización
de empresas y sus beneficios para generar inversión e Implementación de
nuevos negocios, de las pequeñas y medianas empresas (pymes), que
representan el 90% de las empresas en el Perú.
2.-La Superintendencia de Administración Tributaria debe fortalecer sus
fiscalizaciones en las diferentes empresas, en especial en aquellas que
están más propensas a la evasión de impuestos como es el caso de las
agroindustrias arroceras, trabajadores independientes, sector
construcción y restaurantes.
3.- Dictar y aplicar sanciones rígidas y sin gradualidades a las empresas
que evaden impuestos; así como, sancionar con pena privativa de la
libertad al contrabando.