Factura electrónica

Julián Inza julian.inza@eadtrust.net

6/20/2013 1 © European Agency of Digital Trust

Actividades de Factura Electrónica • Interoperabilidad. Proyecto Invoicex

• CEN. Comité Europeo de Normalización. eInv3, BII, MUG

• OASIS, UN/EDIFACT

• CIM (Country Information Manager)

• EXPP Summit.

• Congreso de Factura Electrónica y Digitalización certificada.

• Comisión de Factura Electrónica de CEOE.

• Foro Multilateral de Factura Electrónica

• Recomendaciones legislativas (Directiva 2010/45/UE, RDL 3/2011, RD eFactura título ejecutivo)

• Libro

http://www.red.es/media/2010-10/1288176532550.pdf

Factura electrónica en España • Madurez legislativa. Orden EHA/962/2007, Orden

PRE/2971/2007, RD 1619/2012

• Descoordinación de leyes (Ley 56/2007 vs RDL 3/2011)

• Formatos: facturae 3.2, facturae 4.0, UBL 2.1

• Herramientas: facturae, offinvoice, ef4ktur

• Interoperabilidad: Invoicex (AMETIC), SIFE (Iberpay), Hub AGE (CTT). CODICE

• Plataformas: Eurobits, CECA, EDICOM, Indra, SERES,

• Digitalización Certificada: +50 soluciones homologadas

• Múltiples soluciones: ERP, Stand alone, integraciones, banca,…

• Foro Multilateral Nacional de la Factura Electrónica

European Multi Stakeholder Forum on Electronic Invoicing

• DECISIÓN DE LA COMISIÓN de 2 de noviembre de 2010 por la que se establece el Foro Europeo Multilateral sobre Facturación Electrónica (2010/C 326/07)

• Activity 1: Monitoring the e-invoicing uptake in Member States and at EU level

• Activity 2: Exchange of experiences and good practices

• Activity 3: Propose appropriate solutions for remaining cross-border barriers

• Activity 4: Migration towards a single e-invoice standard data model

• Debate de modelos sintácticos: UBLv2 vs CIIv2 (CWA 16356)

• Propuesta de armonización de Digitalización Certificada

Firma Electrónica

RDL 3/2011, de 14 de noviembre, de Contratos del Sector Público LEY 56/2007, de 28 de diciembre, de Medidas de Impulso de la SI

ORDEN PRE/2971/2007, de 5 de octubre, formato FACTURAE.

Factura

•Directivas 2006/112/CE – 2010/45/UE

•Ley de IVA 37/92

•Reglamento IVA RD 1624/1992

•Reglamento Factura RD 1619/2012

Factura Electrónica

•Reglamento Factura RD 1619/2012

•Orden EHA 962/2007

Digitalización Certificada

•Orden EHA 962/2007

•Resolución AEAT 24/10/2007

Directiva 1999/93/CE

Ley de Firma Electrónica 59/2003

Marco Normativo:

Proposal for a REGULATION OF THE EUROPEAN PARLIAMENT AND OF THE COUNCIL on electronic identification and trust services for electronic transactions in the internal market COM/2012/0238 final - 2012/0146

Legislación más reciente relativa a la eFactura

• Directiva 2010/45/UE del Consejo de 13 de julio de 2010 por la que se modifica la Directiva 2006/112/CE relativa al sistema común del impuesto sobre el valor añadido, en lo que respecta a las normas de facturación

• Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales

• Orden PRE/2794/2011, de 5 de octubre, por la que se publica el Acuerdo del Consejo de Ministros, de 19 de octubre (debe decir agosto) de 2011, por el que se determina el marco de ejercicio de las competencias estatales en materia de factura electrónica, se crea el Foro Nacional Multilateral sobre facturación electrónica y se impulsa el Servicio Central de Gestión de la Facturación Electrónica en el ámbito de la Administración General del Estado.

• Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público.

• Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación

• Decreto Foral de la Diputación Foral de Bizkaia 4/2013, de 22 de enero, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación

Art.1. Medidas de impulso de la factura electrónica y del uso de medios electrónicos en otras fases de los procesos de contratación.

• 1. La facturación electrónica en el marco de la contratación con el sector público estatal será obligatoria en los términos que se establezcan en la Ley reguladora de la contratación en el sector público y en su normativa de desarrollo.

A estos efectos, se entenderá que la factura electrónica es un documento electrónico que cumple con los requisitos legal y reglamentariamente exigibles a las facturas y que, además, garantiza la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido, lo que impide el repudio de la factura por su emisor.

• 2. El Gobierno determinará el órgano competente de la Administración General del Estado que impulsará el empleo de la factura electrónica entre empresarios, profesionales y demás agentes del mercado, en particular, entre las pequeñas y medianas empresas y en las denominadas microempresas, con el fin de fomentar el desarrollo del comercio electrónico. Las Comunidades Autónomas, de acuerdo con las competencias que tengan reconocidas por sus Estatutos, colaborarán en coordinación con la Administración del Estado en el impulso del empleo de la factura electrónica.

• El Gobierno, o en su caso las Comunidades Autónomas en el ámbito de sus competencias, establecerán, en un plazo máximo de nueve meses desde la entrada en vigor de esta Ley -o en el plazo que en su lugar establezca la Administración competente-, en coordinación con las Comunidades Autónomas -cuando no les corresponda la elaboración propia- y previa consulta a las asociaciones relevantes representativas de las entidades proveedoras de soluciones técnicas de facturación electrónica, a las asociaciones relevantes de usuarios de las mismas y a los colegios profesionales que agrupen a técnicos del sector de la Sociedad de la Información y de las Telecomunicaciones, un plan para la generalización del uso de la factura electrónica en España.

Ley 56/2007, Medidas de Impulso Soc. Información

Art.1. Medidas de impulso de la factura electrónica y del uso de medios electrónicos en otras fases de los procesos de contratación.

• El citado Plan contendrá, entre otros, los criterios de accesibilidad y promoverá la interoperabilidad de las distintas soluciones de facturación electrónica. El Plan de la Administración General del Estado establecerá esquemas específicos de ayudas económicas para la implantación de la factura electrónica, en los cuales se contemplarán unos fondos generales para las Comunidades Autónomas que desarrollen su propio Plan para la generalización del uso de la factura electrónica, y serán estas últimas las que precisarán los destinos y condiciones de tramitación y concesión de las ayudas derivadas de estos fondos.

• 3. Los Ministerios de Industria, Turismo y Comercio y de Economía y Hacienda, teniendo en cuenta las competencias reconocidas a las Comunidades Autónomas, aprobarán, en un plazo máximo de 6 meses desde la entrada en vigor de esta Ley, las normas sobre formatos estructurados estándar de facturas electrónicas que sean necesarias para facilitar la interoperabilidad del sector público con el sector privado y favorecer y potenciar el tratamiento automatizado de las mismas. Estas normas no serán restrictivas y fomentarán que el sector público adopte los formatos de amplia implantación definidos por las organizaciones de estandarización globales pertinentes.

• Los formatos estructurados de las facturas electrónicas permitirán su visualización y emisión en las distintas lenguas oficiales existentes, con la finalidad de garantizar los derechos de los usuarios.

• 4. Además, las diversas Administraciones Públicas promoverán en el ámbito de sus competencias y según su criterio la incorporación de la factura electrónica en las diferentes actuaciones públicas distintas de la contratación, en particular, en materia de justificación de ayudas y subvenciones.

• 5. Será de aplicación al tratamiento y conservación de los datos necesarios para la facturación electrónica lo dispuesto en la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de protección de datos de carácter personal y sus normas de desarrollo.

• Electrónica.

Ley 56/2007, Medidas de Impulso Soc. Información

Prestadores Registrados Minetur

PSC en Europa

• Directiva 1999/93/CE de Firma Electrónica

• Artículo 11 . Notificación

1. Los Estados miembros interesados notificarán a la Comisión y a los demás Estados miembros lo siguiente:

a) información sobre los sistemas voluntarios de acreditación de ámbito nacional, incluidos cualesquiera requisitos adicionales con arreglo al apartado 7 del artículo 3;

b) el nombre y dirección de los organismos nacionales competentes en materia de acreditación y supervisión, así como de los organismos a que se refiere el apartado 4 del artículo 3; y

c) el nombre y dirección de todos los proveedores nacionales de servicios de certificación acreditados.

2. Toda la información facilitada en virtud del apartado 1 y cualquier modificación de su contenido serán notificadas por los Estados miembros a la mayor brevedad.

http://ec.europa.eu/information_society/newsroom/cf/dae/document.cfm?doc_id=1791

https://ec.europa.eu/digital-agenda/node/60728/

Próximo reglamento: http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?

uri=COM:2012:0238:FIN:ES:PDF

– Simple • “… conjunto de datos … que pueden ser

utilizados como medio de identificación del firmante” (Art 3.1 Ley 59/2003)

– Avanzada • Simple + “y detectar cualquier cambio

ulterior de los datos firmados, que está vinculada al firmante de manera única y a los datos a que se refiere y que ha sido creada por medios que el firmante puede mantener bajo su exclusivo control” (Art 3.2 Ley 59/2003) – FIRMA DIGITAL

– Cualificada(Reconocida) • Avanzada + “basada en un certificado

reconocido (cualificado) y generada mediante un dispositivo seguro de creación de firma” (Art 3.3 Ley 59/2003) – EQUIVALENTE A LA FIRMA MANUSCRITA

Tipos de Firma Electrónica

CRL Certificate Revocation List

• Incluye toda la lista de certificados no válidos de una Autoridad de Certificación.

• En local debe comprobarse que el certificado de firma no esté en la lista.

OCSP Online Certificate Status Protocol

• Es una consulta en línea sobre el estado de un certificado.

• Responde si el certificado es valido en este momento.

¿?

Los Certificados Revocados

El Sello de Tiempo (TimeStamping)

• Garantiza la existencia de un documento antes de un momento de tiempo

El Sello de Tiempo

Calcular Hash

Fuente Segura de Tiempo

•Reloj Atómico •GPS •NTP

TSA

Solicitar Sello

Respuesta

Advanced Electronic Signatures: • CAdES(TS 101 733) • XAdES(TS 101 903) • PAdES(TS 102 778)

Firmas AdES

Formatos de firma avanzados

Existen diferentes versiones para los principales formatos de firma existentes (XML DSig / CMS) denominados AdES (Advanced Electrónic Signature) que amplían las posibilidades de las firmas electrónicas.

• El equivalente a XML DSig es XAdES: TS 101 903

• El equivalente a CMS es CAdES: TS 101 733

• PDF en sus últimas versiones también permite incorporar las firmas completas en el documento (TS 102 778)

Tipos de firmas XAdES/CAdES:

• AdES-BES (Basic), firma básica para satisfacer los requerimientos de la firma electrónica avanzada de la directiva

• AdES-EPES (Explicit Policy Electronic Signature), emplea políticas de firma

• AdES-T (timestamp), añade sello de tiempo

• AdES-C (complete), añade referencias a las firmas para su verificación futura

• AdES-X (extended), añade sellos de tiempo a las referencias creadas por -C

• AdES-X-L (extended long-term), añade certificados e información de revocación actual para su validación a largo plazo

• AdES-A (archival), permite la adición de sellos de tiempo periódicos para grantizar el archivo de las firmas.

Mapa de estándares de firma electrónica

Contenido de la factura

1º.Número y serie.

Cada serie Numeración correlativa.

Series separadas hay razones que lo justifican.

Obligatoria expedición en series específicas:

“Autofacturas”, Destinatarios/terceros, Rectificativas, ejecución forzosa, judicial o administrativa.

2º.Fecha de expedición

3º.Nombre y apellidos, razón o denominación social completa obligado a expedirla y del destinatario.

Art. 6 Reglamento de Facturación

Datos obligatorios 4º.NIF

5º.Domicilio obligado expedición / destinatario..

6º.Descripción operaciones:

Precio unitario sin IVA

Base Imponible

Descuentos o rebajas

Importe operación

7º.Tipo o tipos impositivos aplicados.

8º.Cuota tributaria, en su caso.

9º.Fecha operaciones / p. anticipado, si distinta a la de expedición.

Menciones

Plazos

Art. 4. Ley 3/2004, redacción 2010

1. El plazo de pago que debe cumplir el deudor será el siguiente: • Sesenta días después de la fecha de recepción de las mercancías o prestación de los servicios. Este

plazo de pago no podrá ser ampliado por acuerdo entre las partes. • Si el deudor recibe la factura o la solicitud de pago equivalente antes que los bienes o servicios, sesenta

días después de la entrega de los bienes o de la prestación de los servicios. • Si legalmente o en el contrato se ha dispuesto un procedimiento de aceptación o de comprobación

mediante el cual deba verificarse la conformidad de los bienes o los servicios con lo dispuesto en el contrato y si el deudor recibe la factura antes de finalizar el período para realizar dicha aceptación, el plazo de pago que debe cumplir el deudor se computará a partir del día de recepción de los bienes o servicios adquiridos y no podrá prolongarse más allá de los sesenta días contados desde la fecha de entrega de la mercancía.

2. Los proveedores deberán hacer llegar la factura o solicitud de pago equivalente a sus clientes antes de que se cumplan treinta días desde la fecha de recepción efectiva de las mercancías o prestación de los servicios.

3. La recepción de la factura por medios electrónicos producirá los efectos de inicio del cómputo de plazo de pago, siempre que se encuentre garantizada la identidad y autenticidad del firmante, la integridad de la factura, y la recepción por el interesado.

4. Podrán agruparse facturas a lo largo de un período determinado no superior a 15 días, mediante una factura comprensiva de todas las entregas realizadas en dicho período, factura resumen periódica, o agrupándolas en un único documento a efectos de facilitar la gestión de su pago, agrupación periódica de facturas, y siempre que se tome como fecha de inicio del cómputo del plazo, la fecha correspondiente a la mitad del período de la factura resumen periódica o de la agrupación periódica de facturas de que se trate, según el caso, y el plazo de pago no supere los 60 días desde esa fecha.

Medios de expedición

1.Las facturas o documentos sustitutivos podrán expedirse por cualquier medio, en papel o soporte electrónico, que permita garantizar al obligado a su expedición la autenticidad de su origen, la integridad de su contenido y su legibilidad, desde su fecha de expedición y durante todo el periodo de conservación 2. La autenticidad del origen de la factura, en papel o electrónica, garantizará la identidad del obligado a su expedición y del emisor de la factura. La integridad del contenido de la factura, en papel o electrónica, garantizará que el mismo no ha sido modificado. 3. La autenticidad del origen y la integridad del contenido de la factura, en papel o electrónica, podrán garantizarse por cualquier medio de prueba admitido en Derecho. En particular, la autenticidad del origen y la integridad del contenido de la factura podrán garantizarse mediante los controles de gestión usuales de la actividad empresarial o profesional del sujeto pasivo. Los referidos controles de gestión deberán permitir crear una pista de auditoría fiable que establezca la necesaria conexión entre la factura y la entrega de bienes o prestación de servicios que la misma documenta.

Art. 8 . Reglamento de Facturación

Autenticidad e Integridad

En particular, la autenticidad del origen y la integridad del contenido de la factura electrónica quedarán garantizadas por alguna de las siguientes formas: a) Mediante una firma electrónica avanzada de acuerdo con lo dispuesto en el

artículo 2.2 de la Directiva 1999/93/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 13 de diciembre de 1999, por la que se establece un marco comunitario para la firma electrónica, basada, bien en un certificado reconocido y creada mediante un dispositivo seguro de creación de firmas, de acuerdo con lo dispuesto en los apartados 6 y 10 del artículo 2 de la mencionada Directiva, o bien, en un certificado reconocido, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 10 del artículo 2 de la mencionada Directiva.

b) Mediante un intercambio electrónico de datos (EDI), tal como se define en el artículo 2 del anexo I de la Recomendación 94/820/CE de la Comisión, de 19 de octubre de 1994, relativa a los aspectos jurídicos del intercambio electrónico de datos, cuando el acuerdo relativo a este intercambio prevea la utilización de procedimientos que garanticen la autenticidad del origen y la integridad de los datos.

c) Mediante otros medios que los interesados hayan comunicado a la Agencia Estatal de Administración Tributaria con carácter previo a su utilización y hayan sido validados por la misma.

Art. 10 . Reglamento de Facturación

Trusted Lists of Certification Service Providers

On 16 October 2009 the European Commission adopted a Decision setting out measures facilitating the use of procedures by electronic means through the‘pointsof single contact’ under the Services Directive. One of the measures adopted by the Decision consists in the obligation for Member States to establish and publish by 28. 12.2009 their Trusted List of supervised/accredited certification service providers issuing qualified certificates to the public. The objective of this obligation is to enhance cross‐border use of electronic

signatures by increasing trust in electronic signatures originating from other Member States. The Decision was updated several times since 16.10.2009, the last amendment was made on 28.7.2010 ETSI TS 102 231

https://sedeaplicaciones2.minetur.gob.es/prestadores/

http://www.minetur.gob.es/telecomunicaciones/es-es/servicios/firmaelectronica/paginas/prestadores.aspx

Facturae vs UBL

Facturae

• Sólo para facturas • Posibilidad de tener varias

facturas (lote) en un solo documento

• Estándar nacional • Obligatorio (por ley) para

las Administraciones Públicas

UBL

• Abarca varios tipos de documentos empresariales

• Una sola factura por documento

• Estándar internacional

Facturae 4.0 representa la convergencia a UBL y a la semántica de CII

Validación de facturas

• En la validación de todos los documentos se debe realizar una triple validación:

Validación de esquema (documentos estructurados): asegura que el documento está bien formada sintácticamente (XSD)

Validación de contenido: valida que todos los datos son correctos (especialmente si son necesarios cálculos contables)

Validación de firma: Tipo de firma

Integridad de la firma

Certificado válido

Certificado no revocado

El empleo de formatos de firma orientados a la conservación a largo plazo (CAdES / XAdES –XL -A) facilita mucho la labor de validación

Directorios y guías

• Directorio de emisores y receptores

– http://www.facturae.es/Directorioentidades/

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Recepción de facturas en las AAPP

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AG

E

Arquitectura común

Plataforma centralizada

Formatos únicos

CC

AA

Sistemas centralizados tipo Hub

Recepción multiformato

EE

LL

Sistemas sencillos de gestión (e-facil)

Integración en plataformas autonómicas

Conservación electrónica de facturas recibidas en Papel

La Orden Ministerial EHA 962/2007, permite e indica la forma de digitalizar el archivo histórico de facturas.

Al proceso de obtención de las copias electrónicas que dan derecho a eliminar el original en papel se le denomina “digitalización certificada”

El software utilizado debe generar un fichero firmado electrónicamente de forma semejante a la remisión electrónica de facturas

El certificado debe ser el de la entidad que digitaliza las facturas, que puede ser el obligado tributario receptor o un tercero.

El Software utilizado debe estar homologado (para lo que es necesario un informe pericial del funcionamiento del sistema)‏

La Homologación se solicita ante el Departamento de Inspección Tributaria

Los procedimientos de obtención de las copias deben de estar auditados, para garantizar que no hay manipulaciones

Las facturas digitalizadas deben estar disponibles de forma libre para la inspección tributaria

Homologación de software Plan de trabajo. Auditoría

El auditor prepara un cuestionario sobre la solución (CheckList) que el desarrollador debe completar y retornar junto un informe técnico de la solución.

Basándose en dicha información, el auditor analiza en detalle la arquitectura, los datos obtenidos y los procedimientos empleados.

Como conclusión, el auditor emite un informe de recomendaciones donde propone las mejoras al sistema y modificaciones necesarias para el cumplimiento de los requisitos.

En caso de ser necesario, el auditor, propone una reunión, con el objeto de resolver las dudas que pueden surgir.

El desarrollador comunica al auditor la planificación para la aplicación de las correcciones e informa del momento en que estén finalizadas.

el auditor analiza la solución final y de conformidad con el cumplimiento de la normativa, emite el correspondiente informe de auditoría.

Análisis Cumplimiento (CheckList)

Informe de Recomendaciones

Aplicación de Correcciones

Auditoría

Informe de Auditoría

Auditorias homologadas

Auditoría Digitalización Certificada

Empresa Denominación del SW Versión Homologación

IECISA invesDoc DC 10 16/06/2008

Ofimática Digital Digital Docu 3.0 01/09/2008

ABAST Solutions SCAN_VISIO eDocument Suite 2.0 16/12/2008

INDRA i-f@ct 1.0 04/02/2009

Notarnet DigiFactIn 2.0 03/03/2009

Catimatge SL docuCERT 1.0 15/04/2009

IECISA Invoca Documentum 1.0 14/05/2009

Solución-E Digitalización Certificada ECOMPULSA 1.0 22/09/2009

PAPYRUM NEXUS, S.L. HEIMDALL 1.0 22/09/2009

OPENTEXT (Hummingbird Spain, S.L.) Livelink ECM Digitalización Certificada 1.0 17/12/2009

SER SOLUTIONS IBERIA DOXiS4 InvoiceMaster 4.0 12/01/2010

Multitec DEOSCAN-ALETHEIA 1.0 10/12/2010

Semantic Systems Repcon invoices 1.0 27/10/2010

Atos Origin Delfos Web Scan 1.0 02/07/2010

Cadema GITDOC.CERT 1.0 16/09/2011

VOICE LAN TELECOM MOVIDOC DDFE 1.1 27/07/2011

Esker Esker DeliveryWare 5.0 03/12/2010

ABSIS ABS Doc DC 1.0 20/07/2011

Estas son algunas de las soluciones auditadas por nuestros auditores y publicadas en la relación de la AEAT de soluciones homologadas. El 100% de las auditorías realizadas por nuestros auditores ha recibido la homologación de la AEAT. (Actualizado a marzo de 2013). Se ha creado una página para informar de las entidades que inician con nosotros su proceso de homologación: www.digitalizacioncertificada.info

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6/20/2013

Soluciones DC

Auditoría Digitalización Certificada 29

6/20/2013

Supervisado por el MITyC

30 © European Agency of Digital Trust

Prestador de servicios de certificación registrado

6/20/2013

• La factura electrónica está recibiendo un nuevo impulso por parte de las administraciones públicas, tanto en España como en Europa.

• Los sistemas de intercambio de facturas en el sector privado que no empleen formato facturae pueden acordar reflejar en las facturas sus controles de gestión para no requerir firma electrónica

• En breve se publicará nueva normativa que aclare la obligatoriedad de facturar al sector público

• Ya está disponible la plataforma de recepción de facturas electrónicas para las administraciones públicas

• Existen diversas herramientas para facilitar la facturación electrónica, tanto en formatos como en firma electrónica.

• La digitalización certificada puede ser adoptada por las entidades receptoras sin requerir autorización del proveedor

• Es conveniente integrar el proceso de recepción de facturas para gestionar de igual forma las facturas electrónicas y las digitalizadas.

• En emisión, si se emplea firma electrónica es preferible usar la modalidad AdES-XL.

Conclusiones

Datos de contacto

32 © European Agency of Digital Trust

@julianinza

julian.inza@eadtrust.net

http://www.eadtrust.net

(+34) 91 716 05 55

6/20/2013