FALENCIAS CONTABLES DETECTADAS EN EL PROCESO DE

AUDITORIA

Sr. Gerente: ¿Su preocupación está aquí?. No se preocupe, hay solución.

G E R E N T E

Concejo municipalJunta Directiva

Políticos, AmigosNepotismo

SuperintendenciasFiscalía

ContraloríaProcuraduría

Contaduría GeneralJuntas de vigilancia

Normas y mas normas

Celo, Envidia, RumoresPasquinesSindicato

Enemigos gratuitosContratación

Plan estratégico de desarrolloPlan de acción - Plan táctico

Propuesta de trabajo

Planes de mejoramientoConcertación de objetivosCumplimiento de metas

R e c u r s o s PropiosAportes

DonacionesPresupuesto

Endeudamiento

Capital intelectualAdministrativo

AsistencialTécnicoAuxiliar

Staff

Pobre médico

Evite problemas

Falencias Detectadas en el Proceso Auditor (Modalidad de la Cuenta)

• Incoherencia en la presentación de las cifras correspondientes a glosas• Inadecuado manejo de la cuenta de inventarios• Inadecuado manejo de la cuenta de deudores (provisiones)• Inadecuado manejo de la cuenta Propiedad, Planta y Equipo • Inadecuado registro de las cuentas cero• Mala presentación de las notas a los estados financieros

Falencias Detectadas en el Proceso Auditor (Modalidad de la Cuenta)

• No identificación del flujo de documentos que sirven de soporte contable

OBJETIVOS

Propender porque las áreas involucradas en el proceso contable, conozcan los documentos que sirven de soporte para el reconocimiento de las diferentes operaciones que adelantan las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud IPS públicas, con el fin de soportar de manera adecuada la información contable que generan.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

a) Dar a conocer los atributos que deben tener los distintos documentos soporte.

b) Propender porque los soportes contables se generen a medida que se adelantan las operaciones por parte de la IPS públicas.

c) Agilizar el proceso de registro por parte de las IPS públicas.

d) Facilitar el proceso de conciliación de información de las diferentes áreas de la institución con contabilidad.

Sistema Contable

TesoreríaPropiedades Planta y equipo

Facturación

Cuentas Por Pagar

Cartera Presupuesto

Inventarios(Bodegas)

Nomina

Costos

Contabilidad

Falencias Detectadas en el Proceso Auditor (Modalidad de la Cuenta)

• Inadecuada aplicación de las cuentas de orden• Transgresión de los principios de contabilidad pública - Reconocimiento - Causación - Registro - Revelación - Prudencia - No compensación

Notas a los estados contables

Notas de Carácter general

• Naturaleza Jurídica, Función Social, Actividades que desarrollo o cometido estatal.

• Políticas y Practicas contables• Efectos y cambios significativos en la información contable

• Procesos y resultados de la consolidación de la información contable

• Imitaciones y deficiencias de tipo operativo o administrativo que inciden en el normal desarrollo del proceso contable y o afecta la consistencia y racionalidad de las cifras

Notas a los estados contables

Notas de Carácter específico

• Relativas a la consistencia y razonabilidad de las cifras

• Relativas a evaluación• Relativas a recursos restringidos• Situaciones particulares de las clases, grupos y subcuentas

Reporte de Tesorería

Reporte de Tesorería

Reporte de Presupuesto

Diseño presupuestal HP nivel I, II, IIIE s e sPresupuestos

Base Cero - PBCHistórico - PH

Por programa - PPP

P r e s u p u e s t o I n g r e s o s G a s t o s (*)

> Gastos de personal - Servicios personales asociados a la nóm

. Gastos de administración

. Servicios personales indirectos

. Contribuciones inherentes a la nómina sector priv.

. Contribuciones inherentes a la nómina sector públic

> Gastos generales- Adquisición de bienes- Adquisición de servicios- Impuestos, tasas y multas> Transferencias corrientes

D e u d a p ú b l i c a

I n v e r s i ó n

F u n c i o n a m i e n t oRentas propias

Aportes

Recursos crédito

Donaciones

Ejecución presupuestal

Otras rentaso

ingresosLogros:

Metas propuestasObjetivos concertados

Planes de mejoramiento

P r e s u p u e s t o

Hospital público

ProyecciónSocial

(*) Descripción del gasto:Program, Cta, Subcta, Objeto gasto,Clas cont, Con sec, Rec, UnidadEjec, Centro de costo.

• NormaLegal

• Como se generóoaprobó

• Código

Ejecución y Control Presupuestal

Presupuestoaprobado

CertificadoDisponibilidadPresupuestal

Efectivo - Pago

CertificadoRegistro

Presupuestal

Causación

CUENTASPORPAGAR

P R E S U P U E S T O S

Comprasy

Contratos

CONTABILIDAD

No es PacNo es efectivo

No se confunda

Ejecución y Control Presupuestal

Certificado deDisponibilidad Presupuestal

Garantiza existencia de apropiaciónsuficiente para

atender diferentes compromisos

Requisito previo paracomprometer recursos

de la vigencia actualo de las futuras

Requisito para iniciar procesos de

contratación

Certificado deRegistro Presupuestal

Requisito previo paracomprometer recursos

de la vigencia actualo de las futuras

Requisito previo paracomprometer recursos

de la vigencia actualo de las futuras

Requisito previo paracomprometer recursos

de la vigencia actualo de las futuras

C a u s a c i ó n:No se puede realizar causación

por encima de los valorescontenidos en CRP para cada vgcia.

P a g o:No se puede efectuar pago por

encima de los valores causados encada vigencia

Prioridad de pagos – sep*

A)

B)

C)

D)

E)

* Sep:según

estatutoPresup

Deuda pública - intereses

Servicios públicos domiciliarios

Servicios personales

Pensiones y cesantías

Transferencias relacionadas con la nómina

Nóminas por sueldos?