Feder Catalunya 2007-2013 Eix 1 MANUAL DE ......MANUAL DE PROCEDIMENTS DE GESTIÓ PER ALS PROJECTES...

Feder Catalunya

2007-2013

Eix 1

MANUAL DE PROCEDIMENTS PER A LA GESTIÓ DE PROJECTES FEDER 2007-2013

divendres, 16/ abril / 2010

Manual de procediments per a la gestió de projectes Feder 2007-2013

4

© Diputació de Barcelona

Àrea de Desenvolupament Econòmic

Abril 2010

Direcció i coordinació: Servei de Teixit Productiu

Amb la col·laboració de: RED2RED CONSULTORES, SL

MANUAL DE PROCEDIMENTS DE GESTIÓ PER ALS PROJECTES FEDER 2007-2013

5

Índex de continguts

1. Presentació del Manual..............................................................................................7 1.1. Objecte del Manual ....................................................................................................7 1.2. Continguts del Manual ...............................................................................................9 2. Agents involucrats en la gestió del tram local del Eix 1 del PO FEDER de Catalunya

.................................................................................................................................11 3. Obligacions de les parts...........................................................................................14 4. Execució i seguiment dels projectes........................................................................18 4.1. Execució financera...................................................................................................18

4.1.1. Incompatibilitat de l’ajuda amb altres règims.................................................18 4.1.2. Subvencionabilitat de les operacions.............................................................19 4.1.3. Subvencionabilitat de la despesa ..................................................................21 4.1.4. Imputació de les despeses indirectes associades al projecte .......................25 4.1.5. Contractacions...............................................................................................26 4.1.6. Modificacions de contractes ..........................................................................27 4.1.7. Projectes generadors d’ingressos .................................................................28 4.1.8. Pista d’auditoria .............................................................................................30 4.1.9. Sistema de comptabilització separada ..........................................................32

4.2. Execució tècnica ......................................................................................................32 4.2.1. Informació i publicitat del projecte .................................................................33 4.2.2. Respecte dels principis transversals d’aplicació del FEDER.........................35 4.2.3. Modificacions del projecte aprovat ................................................................38 4.2.4. Revocació de l’ajuda......................................................................................39 4.2.5. Renúncia voluntària a l’ajuda.........................................................................41 4.2.6. Aplicació de romanents .................................................................................42

4.3. Seguiment del projecte ............................................................................................43 4.3.1. Informes d’execució / informes semestrals de seguiment.............................43 4.3.2. Indicadors de seguiment................................................................................44 4.3.3. Visites de seguiment......................................................................................46 4.3.4. Verificacions sobre el terreny.........................................................................48

5. Justificació de les operacions ..................................................................................49 5.1. Suports de la justificació tècnica i econòmica del projecte ......................................49 5.2. Segellat de factures .................................................................................................52 5.3. Terminis i forma de presentació de la documentació justificativa (justificació) .......53 5.4. Emplenament de llistats de comprovació ................................................................53 6. Verificació.................................................................................................................54 6.1. Abast i finalitat de les activitats de verificació ..........................................................54 6.2. Verificació administrativa de la despesa declarada .................................................55 6.3. Verificacions sobre el terreny...................................................................................57 6.4. Informes de Verificació de l’Art. 13 ..........................................................................58 6.5. Correcció de les irregularitats detectades................................................................58 6.6. Altres controls ..........................................................................................................58 7. Circuit financer .........................................................................................................60 7.1. Finançament d’un projecte.......................................................................................60 7.2. Pagaments ...............................................................................................................61

7.2.1. Cofinançament del FEDER............................................................................61 7.2.2. Ajuda complementària ...................................................................................61 7.2.3. Circuit financer ...............................................................................................62

8. Annex I – Normativa d’aplicació...............................................................................64 9. Annex – Llistats de comprovació a emplenar pels Beneficiaris ...............................69 9.1. Chek-list de control ..................................................................................................69 9.2. Check-lists de contractació ......................................................................................70


6

9.2.1. Contracte en base a TR 2/2000 de 16 de juny i Llei 48/1998 de 30 de desembre.......................................................................................................70

9.2.2. Contracte en base a Llei 30/2007 i Llei 31/2007, de 30 d’octubre.................71


7

1. PRESENTACIÓ DEL MANUAL

1.1. Objecte del Manual

El present Manual va dirigit als ens beneficiaris els projectes dels quals resultin seleccionats

en el marc de la convocatòria d'ajudes quinquennal 2007-2011 cogestionada per la

Diputació de Barcelona i la Direcció General d'Administració Local (Departament de

Governació i Administracions Púbiques)1. Aquesta convocatòria s'enquadra dins el tram local

de l'Eix 1 (Economia del Coneixement i Innovació i Desenvolupament Empresarial) del

Programa Operatiu FEDER de Catalunya 2007-2013.

La Diputació de Barcelona compta en l'actualitat amb una Guia pràctica per a projectes

cofinançats pel FEDER a Catalunya el 2007-2013, que a més d'exposar aspectes generals

entorn de la política europea de cohesió i l'aplicació del FEDER a Espanya, aborda els

principals aspectes vinculats a la gestió del tram local d'aquest Fons en l'Eix 1 del Programa

Operatiu de Catalunya 2007-2013. No obstant això, de cara a garantir una correcta execució i

justificació dels projectes, la Diputació ha estimat convenient elaborar un altre document, de

caràcter encara més pràctic, dirigit als Beneficiaris dels projectes cofinançats (això és, als

ens locals i els consorcis de caràcter local de l'àmbit territorial de la Diputació de Barcelona

encarregats d'executar els projectes seleccionats en el marc de la convocatòria) que

aprofundeixi en la manera de complir adequadament amb cadascuna de les funcions que

aquests tenen encomanades.

El present Manual de Procediments de Gestió ve a complir amb aquest objectiu.

Per a això, el Manual recull, a manera de guia pràctica de gestió , un conjunt de normes,

instruccions i recomanacions que els ens locals i consorcis de caràcter local (en endavant, els

ens locals) han d'atendre a l'hora de dur a terme els projectes cofinançats pel FEDER. En

aquest sentit, el document:

1 El model de gestió triat per la DGAL i la Diputació de Barcelona per a cogestionar els projectes locals cofinançats pel FEDER en l'Eix 1 del Programa Operatiu, al qual es refereix el present Manual, s'instrumenta a través d'un programa d'ajudes dirigides a ens locals. Ajuda és qualsevol disposició gratuïta de fons públics realitzada a favor de persones o entitats públiques o privades per fomentar una activitat d'utilitat o d'interès social o per promoure la consecució d'un fi públic. Les ajudes poden adoptar diferents formes, com són subvencions, com és el cas, préstecs o garanties.


8

• Exposa de manera ordenada, d'acord amb les quatre principals fases de la gestió d'un

projecte (execució i seguiment, justificació, verificació i pagaments)2, les obligacions que

la normativa imposa als Beneficiaris.

• Paral·lelament va indicant pautes pràctiques sobre com abordar aquestes obligacions.

• Estableix recomanacions al respecte.

• Detalla de manera exhaustiva el llistat de documentació a recopilar en relació a cada

tipologia de despesa en què s'incorri, precisant el format, contingut mínim i termini de

presentació de la mateixa.

• Recopila models documentals l’emplenament dels quals és imprescindible per part dels

Beneficiaris en relació amb cadascuna de les quatre principals fases de la realització d'un

projecte.

• Inclou una relació de la normativa d'aplicació (comunitària, nacional i autonòmica) en la

gestió dels projectes.

2 Atès que el present Manual està centrat en la gestió d'un projecte FEDER, les fases que contempla són les posteriors a la resolució de la convocatòria i l'execució del pla de formació.

Execució i seguiment

Justificació de les despeses

Verificació administrativa i sobre el terreny

Pagament del cofinançament


9

1.2. Continguts del Manual

El Manual està composat pels següents apartats:

• Agents involucrats en la gestió del tram local de l'Eix 1 del Programa Operatiu FEDER

de Catalunya

En aquest apartat s'indiquen els principals organismes que intervenen en la gestió de

projectes cofinançats en el marc de la convocatòria d'ajudes cogestionada per la

Diputació de Barcelona i la Direcció General d'Administració Local.

• Obligacions de les parts

En aquest capítol s'especifiquen les responsabilitats que tenen atribuïdes els propis

Beneficiaris de la convocatòria, així com els organismes més pròxims als

Beneficiaris , és a dir: la Direcció General d'Anàlisi i Política Econòmica (Organisme

Intermedi del Programa Operatiu FEDER de Catalunya), la Direcció General

d'Administració Local (coordinador dels projectes del tram local d’aquest Programa) i la

Diputació de Barcelona (Òrgan Gestor del citat Programa).

3 Ordre GAP/131/2009, de 23 de març, per la qual s'aproven les bases reguladores per a seleccionar operacions dels ens locals susceptibles de cofinançament pel FEDER, per al període 2007-2013, i es convoca el termini de presentació de sol�licituds per al període 2007-2011, Eix 1, per a l'àmbit territorial de la Diputació de Barcelona.

És important subratllar que la convocatòria a la qual es fa referència al llarg d’aquest Manual

és l'Ordre de convocatòria per la qual s'obre el termini de presentació de sol·licituds per a la

selecció d'operacions dels ens locals de Catalunya de l'àmbit territorial de la Diputació de

Barcelona susceptibles de ser subvencionats en relació a l'Eix prioritari 1 (Economia del

coneixement i innovació i desenvolupament empresarial) del Programa Operatiu FEDER

Catalunya 2007-20133.

El present Manual de Procediments de Gestió conté consideracions relatives al conjunt de

normes aplicables a la citada convocatòria.


10

Els apartats 4, 5, 6 i 7 s'han estructurat seguint la seqüència de les quatre principals fases

de la realització d'un projecte:

• Execució i seguiment dels projectes

• Justificació dels projectes

• Verificació

• Circuit financer

Al llarg d'aquests capítols es descriuen detalladament les obligacions que la normativa

comunitària imposa als organismes intervinents en relació amb cadascuna de les fases

enumerades, i al mateix temps proporciona als ens locals indicacions i recomanacions

sobre com abordar de manera pràctica el compliment de les funcions que els han estat

encomanades.

Atès que cadascun d'aquests quatre capítols està precedit d'una breu introducció, s'ha

prescindit de descriure el seu contingut en aquest apartat.

Com a apèndix, el Manual porta els següents annexos:

• Annex I – la relació de la normativa d'aplicació (comunitària, nacional, autonòmica i

local) en la gestió dels projectes cofinançats en el marc de la convocatòria.

• Annex II – els llistats de comprovació a emplenar pels Beneficiaris.


11

2. AGENTS INVOLUCRATS EN LA GESTIÓ DEL TRAM LOCAL DEL EIX 1 DEL

PO FEDER DE CATALUNYA

En l'àmbit de les ajudes previstes en l'ordre de la convocatòria, els agents participants són els

següents:

• L'Autoritat de Gestió del Programa Operatiu FEDER de Catalunya 2007-2013 a què es

vincula aquesta convocatòria d'ajudes és, com en la resta dels programes operatius del

FEDER d'aplicació a Espanya, la Subdirección General de Administración del FEDER de

la Dirección General de Fondos Comunitarios (DGFC) del Ministerio de Economía y

Hacienda (MEH).

• L'Autoritat de Certificació del Programa Operatiu FEDER de Catalunya, com de la resta

de programes operatius regionals d'aquest Fons a Espanya, és la Subdirección General

de Certificación y Pagos de la Dirección General de Fondos Comunitarios (DGFC) del

Ministerio de Economía y Hacienda (MEH).

• L'Autoritat d'Auditoria és, en el cas que ens ocupa, la Intervención General de la

Administración del Estado (IGAE), dependent del Ministerio de Economía y Hacienda. No

obstant això, la Intervenció General de la Generalitat de Catalunya, de mutu acord amb la

IGAE, exercirà en el Programa Operatiu algunes comeses, tals com dur a terme auditories

sobre els sistemes de control i gestió de les operacions en el marc de l'estratègia

d'auditoria.

• L'Organisme Intermedi és la Generalitat de Catalunya, a través de la Direcció General

d'Anàlisi i Política Econòmica (DGAPE) del Departament d'Economia i Finances, que està

encarregada d'executar la major part de les comeses assignades en la normativa

comunitària a l'Autoritat de Gestió.

Aquesta Direcció, com a Organisme Intermedi del PO, ha formalitzat un acord escrit

mitjançant Protocol de Col·laboració per regular l'aplicació de la subvenció FEDER en el

tram local, designant a la Direcció General d'Administració Local (DGAL) del Departament

de Governació i Administracions Públiques com a Organisme Intermedi responsable de la

gestió integral i coordinació dels projectes locals executats a l'empara del Programa.

• Així mateix, la DGAL ha signat un Conveni de Col·laboració per a la codecisió i cogestió

de l’Eix 1 amb la Diputació de Barcelona, en virtut del qual la Diputació de Barcelona dóna

suport a una part de les funcions que la DGAL té delegades.


12

En el marc d’aquest conveni, la DGAL i la Diputació de Barcelona han signat un Protocol

de Funcionament que té per objecte l’establiment i desenvolupament de les funcions dels

ens signataris i dels òrgans col·legiats de composició paritària dependents creats en virtut

del Conveni (els quals s’encarreguen de la selecció de les operacions objecte de

cofinançament, així com per al seu seguiment posterior). Els òrgans són els següents:

o El Comitè de Selecció Territorial, encarregat de la selecció de les operacions objecte

de cofinançament i integrat per representants de la Diputació de Barcelona i de la

Generalitat de Catalunya.4

o La Comissió Tècnica, òrgan paritari format per dos representants de la Generalitat de

Catalunya i dos de la Diputació de Barcelona, amb funcions de gestió i proposta.

• Finalment, els ens locals i consorcis de caràcter local que executen els projectes objecte

de la convocatòria són els Beneficiaris o Òrgans Executors de les operacions

cofinançades. Els ens locals seran, amb caràcter general, els executors de cadascuna de

les operacions, excepte els casos en què, en virtut de la seva facultat d'autoorganització i

en el marc dels acords corresponents, decideixin que les operacions s'executin per altres

ens públics. En aquest cas, hauran de comunicar aquest extrem en el moment de

presentar la sol·licitud5 i formalitzar un conveni en què es recullin les obligacions

d'ambdues parts. A més a més, aquests altres ens hauran d'executar la totalitat de les

operacions amb mitjans propis o mitjançant subcontractació, sense delegar, en cap cas,

l'execució a un tercer ens.

4 La Diputació de Barcelona participa a través de la Coordinació de l'Àrea de Desenvolupament Econòmic, la Gerència de Serveis de l'Àrea de Desenvolupament Econòmic i la Direcció de Serveis de Relacions Internacionals. Per part de la Generalitat de Catalunya es troben representades la Direcció General d'Administració Local (DGAL), la Direcció General d'Anàlisi i Política Econòmica (DGAPE), a través de la Subdirecció General de Programació, i la Direcció dels Serveis Territorials de Governació i Administracions Públiques a Barcelona de la Generalitat de Catalunya. 5 Podran ser beneficiaris de les operacions els ens locals de l'àmbit territorial de la Diputació de Barcelona definits en els articles 1 i 2 del Decret Legislatiu 2/2003, de 28 d'abril, pel qual s'aprova el Text Refós de la Llei Municipal i de Règim Local de Catalunya, i els consorcis de caràcter local d'aquest mateix àmbit territorial, previstos en els articles 269 i següents de la disposició esmentada, i en els articles 312 i següents del Decret 179/1995, de 13 de juny, pel qual s'aprova el Reglament d'obres, activitats i serveis dels ens locals de Catalunya.

A aquests efectes, són ens locals: els consells comarcals, les mancomunitats, els ajuntaments, els consorcis i les entitats municipals descentralitzades.


13

Figura 1: Agents implicats en la gestió del tram lo cal de l'Eix 1 del Programa Operatiu

del FEDER de Catalunya 2007-2013 en els projectes e xecutats a la província de

Barcelona

Font: Elaboració pròpia


14

3. OBLIGACIONS DE LES PARTS

Els projectes cofinançats pel FEDER a l'empara de la convocatòria són gestionats i executats

per diversos agents, cadascun dels quals té una sèrie d'obligacions, que han estat establertes

i fixades per escrit a través de diversos documents:

• La Decisió de la Comissió Europea, de 7 de desembre de 2007, per la qual s'adopta el

Programa Operatiu d'intervenció comunitària del FEDER en el marc de l'objectiu

“competitivitat regional i ocupació” de Catalunya.

• Conveni de col·laboració entre la Generalitat de Catalunya i la Diputació de Barcelona, de

10 de juliol de 2008, per a la cogestió i codecisió de l'Eix 1 del Programa Operatiu.

• Protocol de funcionament entre el Departament de Governació i Administracions

Públiques i la Diputació de Barcelona per a la cogestió i codecisió de l'Eix 1 del Programa

Operatiu FEDER 2007-2013 de Catalunya.

• Bases reguladores per a la selecció d'operacions dels ens locals susceptibles de

cofinançament pel FEDER per al període 2007-2013.

• Ordres de convocatòria per les quals s'obre el termini de presentació de sol·licituds per a

l'àmbit territorial de la Diputació de Barcelona.

D'acord amb allò que s'ha especificat en aquests documents, cada òrgan implicat en la gestió

del Programa Operatiu assumeix una sèrie de funcions i responsabilitats en cada fase de

gestió dels projectes, que es descriuen al llarg del present Manual.

Així, la DGAPE, com a Organisme Intermedi del Programa Operatiu, assumeix com a

principals responsabilitats les següents:

• Coordinar les intervencions comunitàries a Catalunya.

• Remetre a l'Autoritat de Certificació les certificacions de despesa i a l’Autoritat de

Pagament les propostes de pagament de les subvencions a les entitats beneficiàries.

Per la seva banda, la DGAL , en qualitat de coordinador dels projectes del tram local del

Programa, assumeix en el marc de la convocatòria objecte d'anàlisi, entre d'altres funcions,

les següents:

• Coordinar els projectes locals susceptibles de rebre fons europeus.


15

• Dictar l'ordre de convocatòria de les operacions susceptibles de cofinançament FEDER.

Així mateix, ha d'ordenar la publicació de l'ordre en el Diari Oficial de la Generalitat de

Catalunya i coordinar-se amb la Diputació per a la publicació en el Butlletí Oficial de la

província.

• Dictar i resoldre la convocatòria d'ajudes per a l'execució de projectes pels ens locals en

l'Eix 1. Així mateix vetllarà, en coordinació amb la resta de departaments de la Generalitat,

de la no duplicitat de fons, incompatibilitat d'ajudes, prioritat o conveniència d'actuació,

d'assignació o incompatibilitat per normatives i informar l'aplicació informàtica

corresponent.

• Informar públicament dels llistats definitius en col·laboració amb la Diputació de Barcelona

(MUNICAT i altres canals de comunicació local). En la mateixa línia, procedirà a

comunicar, conjuntament amb la Diputació, als ens beneficiaris el resultat de la

convocatòria.

• Resoldre i notificar les resolucions dels recursos que els ens locals puguin presentar

contra la resolució de la convocatòria (FEDER) i, a continuació, verificar que les

operacions subvencionables amb cofinançament han estat degudament carregades a la

plataforma SIFECAT.

• Elaborar i implementar el Pla de Control de les operacions aprovades. En aquest sentit,

també durà a terme el control administratiu i sobre el terreny de les operacions, de

conformitat amb el procediment descrit en el Manual de Procediments de la Direcció

General d'Administració Local (verificació administrativa del 100% de les operacions i

verificació in situ d'una mostra representativa), conservant el registre de totes les

verificacions realitzades, amb el suport de la Diputació de Barcelona.

• Comunicar als ens locals, en coordinació amb la Diputació, l'inici de la verificació

documental per al compliment de l'article 13 del Reglament (CE) 1828/2006, així com la

supervisió dels controls administratius i in situ de les operacions a efectuar per la

Diputació de Barcelona.

• Resoldre, a proposta del Comitè de Selecció Territorial, les modificacions i

desprogramacions acordades, l'acceptació de les renúncies i revocacions de les

subvencions, així com la distribució dels romanents generats.


16

Quant a la Diputació de Barcelona , ostenta com principals competències les següents:

• Atendre i respondre les consultes dels potencials Beneficiaris de les ajudes del FEDER en

la preparació i disseny dels projectes.

• Realitzar la recepció i revisió de les sol·licituds presentades, verificar el compliment dels

requisits establerts a la convocatòria i tramitar les esmenes corresponents.

• Elaborar i dictar les resolucions d'adjudicació de les ajudes complementàries als projectes

aprovats i comunicar-les als beneficiaris ordenant també la seva comunicació al DOGC i

BOPB.

• Prestar suport tècnic i financer als ens locals en l'execució dels projectes.

• Informar i donar assessorament als ens beneficiaris dels terminis d'emissió de les

certificacions de despesa.

• Realitzar el seguiment tècnic i financer dels projectes cofinançats.

• Remetre a la DGAL la documentació i les dades necessàries per al seguiment i l'avaluació

del Programa Operatiu.

• Donar suport tècnic i administratiu en les verificacions administratives i sobre el terreny

que realitzi la DGAL, en compliment de l'article 13 del Reglament (CE) 1828/2006, En

aquest sentit, també, procedirà a emplenar els llistats de comprovació de control sobre els

requeriments de contractació de les operacions.

• Efectuar el pagament de l'ajuda complementària corresponent als projectes correctament

executats i justificats.

• Analitzar les sol·licituds de modificació de les operacions i cursar les de renúncia a les

subvencions.

• Assessorar els ens locals sobre les subvencions de fons estructurals i proporcionar la

major difusió possible de la informació sobre les oportunitats financeres de la subvenció

FEDER local (Eix 1), en coordinació amb la Direcció General d'Administració Local.

• Executar, conjuntament amb la Direcció General de l'Administració Local, el pla de

comunicació.


17

Finalment, les responsabilitats més rellevants dels ens locals , en l'àmbit de la gestió són les

següents:

• Dur a terme les operacions previstes en el projecte que ha estat objecte de

cofinançament.

• Comunicar a la Diputació de Barcelona i a la DGAL la modificació de qualsevol

circumstància relativa a les operacions d'acord amb allò que s'ha estipulat en aquest

Manual.

• Informar de l'avanç del projecte (estat de la contractació, despeses de personal,

indicadors operatius, etc.) semestralment, junt amb la justificació del projecte, així com en

qualsevol moment en què la Diputació de Barcelona o la DGAL sol·licitin informació al

respecte.

• Facilitar a la Diputació de Barcelona i a la DGAL la informació que els sigui sol·licitada en

relació amb el desplegament i l'execució de les operacions cofinançades.

• Complir la normativa comunitària, nacional, autonòmica i local d'aplicació (informació i

publicitat, contractació, Llei de Subvencions, etc.), així com amb les obligacions

establertes en l'Ordre.

• Justificar degudament totes les despeses del projecte a través de la plataforma eaCat.

• Conservar tota la documentació justificativa relacionada amb les despeses i les auditories

corresponents per mantenir una pista d'auditoria adequada durant un termini de tres anys

a partir del tancament total o parcial del Programa Operatiu.

• Assegurar-se que aquesta documentació estigui disponible per ser inspeccionada per les

persones i els organismes competents en la matèria (personal autoritzat per l'Autoritat de

Gestió, de Certificació o d'Auditoria, l'Organisme Intermedi, la Comissió Europea, el

Tribunal de Comptes, l'OLAF, etc.), tal com es disposa reglamentàriament.


18

4. EXECUCIÓ I SEGUIMENT DELS PROJECTES

Si bé la “línia de separació” entre execució i seguiment no és fàcil de determinar, estant

ambdues intrínsecament unides, també els aspectes tècnics de l'execució i el seguiment estan

fortament interrelacionats amb els financers. En aquest sentit, en aquest capítol s'ha tractat

d'identificar els aspectes més directament associats a cadascun d'aquests conceptes.

La divisió d'aquest capítol en diferents blocs, encara que en algun cas pugui resultar quelcom

artificial, s'entén que ajudaria als Beneficiaris a tenir ordenades d'alguna manera les seves

obligacions i fer-se una millor idea dels diferents fronts d'acció que han d'atendre.

4.1. Execució financera

Aquest subcapítol aprofundeix en els principals aspectes de l'execució d'un projecte des del

punt de vista econòmic:

- la incompatibilitat de l'ajuda amb altres règims comunitaris, nacionals, autonòmic o locals,

que rebin finançament comunitari, i amb altres períodes de programació;

- quines operacions i despeses són subvencionables i quines no;

- com s’ha de procedir en determinades situacions per garantir que un despesa sigui

subvencionable, en particular, quan s'efectuen contractacions, quan es tracta de despeses

indirectes i en cas d'un projecte generador d'ingressos;

- quins aspectes són necessaris atendre per garantir la pista d'auditoria (inclosa una

comptabilitat separada de les despeses que seran cofinançats pel FEDER)

4.1.1. Incompatibilitat de l’ajuda amb altres règims

Conforme a la base vuitena de l'Ordre GAP/131/2009, de 23 de març (convocatòria),

l'obtenció de les ajudes previstes en la convocatòria és incompatible amb la percepció de:

• Les ajudes procedents de qualsevol altre fons comunitari, amb l'única excepció d’allò que

assenyala l'art. 34 del Reglament (CE) núm. 1083/2006.


19

• Altres ajudes procedents de règims comunitaris, nacionals, autonòmic o locals que rebin

finançament comunitari.

• Ajudes d'altres Programes Operatius cofinançats pel FEDER diferents del Programa

Operatiu FEDER de Catalunya 2007-2013.

Així mateix, no podran ser beneficiaris de la convocatòria ni l'Ajuntament de Barcelona ni les

entitats vinculades o que d'ell depenguin, de conformitat amb la base vuitena de l'Ordre GAP

472/2008, de 6 de novembre, per la qual s'aproven les bases reguladores per seleccionar un

projecte dels ens locals amb una població de dret de més de 200.000 habitants, i es convoca

el termini de presentació de sol·licituds per al període 2007-2013, i amb la Resolució

GAP/4034/2008, de 23 de desembre, a favor de l'Ajuntament de Barcelona.

4.1.2. Subvencionabilitat de les operacions

La tipologia d'accions subvencionables ve determinada per l'origen del finançament (Fons

Europeu de Desenvolupament Regional), així com pel cos normatiu de referència

(Reglaments comunitaris dels Fons Estructurals i el Reglament específic del FEDER,

normativa espanyola d'aplicació, bases reguladores de la convocatòria, ordre de convocatòria,

etc.).

Des d'aquest punt de vista, les operacions susceptibles d'ajuda han de complir els requisits

següents:

• No haver-se iniciat abans de l'1 de gener de 2007.

En cap cas la mateixa despesa derivada d'un projecte FEDER podrà rebre ajuda

procedent d'altres fonts que rebin finançament comunitari (ja siguin de règim comunitari,

nacional, autonòmic o local).

Amb vista a evitar les pràctiques de doble finançament de la despesa, la Diputació de

Barcelona ha establert el procediment de segellat de les factures, que queda descrit en

l'epígraf 5.2.

En el cas de detectar-se el doble finançament d'un projecte, pràctica que suposa una

malversació de fons públics, l'ajuda concedida serà revocada (veure epígraf 4.2.5).


20

• No haver conclòs abans de la data de resolució de la convocatòria6.

• Trobar-se tota la despesa executada i pagada en el termini marcat en l'ordre de

convocatòria7.

• Adequar-se als objectius i les categories de despesa establerta per a l'Eix 1 (Economia del

Coneixement i Innovació i Desenvolupament Empresarial) en el Programa Operatiu de

Catalunya 2007-2013 i als documents que desenvolupen aquest document de

programació.

• Correspondre's amb activitats subvencionables en el marc de la convocatòria, i incloses

en la memòria del projecte aprovat.

• Haver-se contret al territori subvencionable (àmbit territorial de la Diputació de Barcelona).

• Ser verificables, això és, que existeixi constància documental de la seva realització i

pagament.

• Adoptar les modalitats d'inversió, estudis, treballs tècnics, projectes o actuacions de

demostració i/o difusió. Totes les inversions s'han de poder lliurar a l'ús públic, totalment,

una vegada executat el projecte objecte de cofinançament.

• L'operació cofinançada no podrà patir, abans de transcórrer cinc anys des de la seva

finalització, cap modificació de la qual es derivi un canvi en la naturalesa de la propietat.

Cal destacar, a més a més, que les accions subvencionables són específiques per a

cadascun dels projectes de la convocatòria perquè es corresponen amb les establertes en la

memòria del projecte presentada a cofinançament i/o en el document d'aprovació de la

candidatura. Això no significa una rigidesa absoluta, en la mesura que pot ser necessària

l'adaptació d'algunes activitats al llarg del seu desenvolupament, si bé les modificacions que

es produeixin no podran desvirtuar la naturalesa del projecte aprovat ni afectar els criteris

utilitzats per a la seva valoració (veure epígraf 4.2.3).

6 La data de resolució de la convocatòria és la data a partir de la qual les operacions es consideren subvencionables. En el cas de la 1era convocatòria, la resolució GAP/104/2010 sobre la selecció d’operacions dels ens locals de la demarcació de Barcelona susceptibles de cofinançament pel FEDER per al període 2007-2011, és de 15 de gener. 7 En cada convocatòria es fixarà el termini en què els projectes objecte de l'ajuda FEDER s’han d'executar i pagar. En el cas de la convocatòria quinquennal 2007-2011, conforme a les disposicions de l'art. 6 d'aquesta, les operacions han d'estar

executades i pagades abans del 31 de desembre de 2011 (inclòs).


21

4.1.3. Subvencionabilitat de la despesa

De conformitat amb la normativa comunitària, en l'actual període de programació 2007-2013

les normes de subvencionabilitat de la despesa s'han establert a nivell nacional (si bé els

Reglaments comunitaris imposen algunes normes específiques de subvencionabilitat per a

cada Fons)8, cobrint aquestes normes la totalitat de la despesa declarada en el marc de cada

Programa Operatiu. En concret, el Ministerio de Economía y Hacienda ha aprovat l'ORDRE

EHA/524/20089, per la que s'estableixen les normes sobre les despeses subvencionables dels

programes operatius del Fons Europeu de Desenvolupament Regional i del Fons de

Cohesió10.

A aquesta norma remeten les bases reguladores de la convocatòria , que consideren

despesa subvencionable qualsevol despesa corrent o d'inversió que no estigui expressament

exclòs per la normativa reguladora conforme al que disposa l'esmentada Ordre

EHA/524/2008.

En les tres parts en què es divideix el present epígraf ve indicada:

• una norma general sobre despeses que són subvencionables;

• els requisits que han de complir determinats tipus de despeses per ser subvencionables;

• despeses que no són subvencionables.

a) Despeses subvencionables. Norma general

• Com a norma general, les despeses, per ser subvencionables, han de correspondre

sense cap tipus de dubte a l'operació cofinançada (al projecte objecte de l'ajuda ), sense

més limitacions que les derivades de la normativa comunitària i de la legislació nacional i

autonòmica aplicables.

8 Tal com disposa l'article 56, en el seu apartat 4, del Reglament (CE) núm. 1083/2006. 9 ORDRE EHA/524/2008, de 26 de febrer, publicada en el Butlletí Oficial de l'Estat del dissabte, dia 01 de març de 2008. 10 Als efectes d'elaboració d'aquestes normes el Ministeri d'Economia i Hisenda ha tingut en compte l'article 31 de la Llei 38/2003, de 17 de novembre, General de Subvencions, així com l'article 56 del Reglament (CE) núm. 1083/2006 del Consell, d'11 de juliol, i les normes específiques de subvencionabilitat recollides en l'article 7 del Reglament (CE) núm. 1080/2006, del Consell, de 5 juliol, per al Fons Europeu de Desenvolupament Regional, i en l'article 3 del Reglament (CE) núm. 1084/2006, del Consell, d'11 de juliol, per al Fons de Cohesió.


22

b) Despeses subvencionables

• Els terrenys i béns immobles seran subvencionables sempre que existeixi una relació

directa entre la compra i els objectius de l'operació. En tot cas, la subvencionabilitat s'acull

a una sèrie de condicions:

o No serà subvencionable l'adquisició de terrenys per un import superior al 10% de la

despesa total subvencionable de l'operació considerada11.

o Les adquisicions de béns immobles hauran d'utilitzar-se amb la finalitat i durant el

període que es prevegi expressament la seva inclusió en l'acte de selecció de

l'operació cofinançada.

o L'import subvencionable no podrà superar el valor de mercat dels terrenys i dels béns

immobles, la qual cosa haurà d'acreditar-se mitjançant certificat de taxador

independent degudament acreditat i inscrit en el corresponent registre oficial12.

o No seran subvencionables les adquisicions de terrenys o béns immobles que

pertanyin o hagin pertangut durant el període de subvencionabilitat a l'ens local

executor o a un altre organisme o entitat directa o indirectament vinculat o relacionat

amb el mateix.

• Els béns d'equip de segona mà són també subvencionables, sempre que:

o Consti la declaració del venedor sobre l'origen dels béns i sobre que els mateixos no

hagin estat objecte de cap subvenció nacional o comunitària.

o El seu preu estigui per sota del de mercat i sigui inferior al cost dels béns nous

similars. Aquest extrem haurà d'acreditar-se mitjançant certificació de taxador

independent.

• Les despeses de depreciació dels béns inventariables són subvencionables sempre que

l'adquisició dels béns amortitzats no hagi estat cofinançada per cap fons comunitari ni hagi

estat objecte de qualsevol altra subvenció, que l'amortització es calculi amb criteris de

11 Respecte d'operacions cofinançades pel FEDER, en casos excepcionals degudament justificats, l'Autoritat de Gestió podrà permetre un percentatge major per a les operacions relatives a la conservació del medi ambient. 12 Aquest certificat no serà necessari en el cas d'adquisicions mitjançant expropiació forçosa, sempre que se segueixi el procediment establert en la seva normativa específica per a la fixació del preu.


23

conformitat amb la normativa comptable i que el cost es refereixi exclusivament al període

de subvencionabilitat de l'operació.

• Les despeses generals13 són subvencionables, sempre que estiguin basades en costos

reals imputables a l'execució de l'operació d'acord amb els principis i normes de

comptabilitat generalment acceptats, o bé en costos mitjans reals imputables a operacions

del mateix tipus.

En aquest últim cas, les quantitats a tant alçat basades en els costos mitjans no podran

superar el 25% de les despeses directes de l'operació i el càlcul de les quantitats a tant

alçat haurà de documentar-se adequadament sobre la base d'un informe tècnic motivat

abans de la primera certificació de despeses14.

• Com a despeses de personal únicament seran subvencionables les corresponents al

personal que l'ens local contracti com a conseqüència del projecte.

Aquestes despeses de personal podrien derivar-se tant de l'execució directa de les

activitats del projecte, com d'activitats d'administració, gestió o coordinació del projecte.

• Seran subvencionables les despeses de viatges, sempre que existeixi una relació

demostrable entre el seu objectiu i destinació, per exemple, i els objectius i activitats del

projecte. Un vegada complert aquest requisit previ, seran admeses les despeses de

desplaçament, allotjament i manutenció, tant si han adquirit la forma de despesa

efectivament realitzada (bitllet d'avió o tren, factura d'hotel o restaurant), com si s'ha

incorregut en ells sota la forma de dietes.

En ambdós casos s'aconsella una moderació de la despesa, així com l'establiment de

límits per a cadascuna d'elles, de manera que pugui demostrar-se que s'han elegit tarifes

de transport econòmiques, que els allotjaments són de categoria mitja o que les dietes

han pres com a referència els límits establerts per a l'administració local.

• Els costos dels serveis relatius a la preparació i execució d'una operació prestats pel

Beneficiari quan estigui executant l'operació per compte propi sense recórrer a prestadors

13 Com a despeses generals s'ha d'entendre les despeses corrents associades a l'execució del projecte i que no són específiques de cap actuació concreta del mateix. En les despeses generals s'inclouen material d'oficina, telèfon, calefacció, aigua, electricitat, fotocòpies, etc. 14 Aquest informe s’haurà de revisar almenys anualment.


24

de serveis externs, si bé aquests costos hauran de ser addicionals i estar relacionats amb

les despeses reals i directament abonades amb càrrec a l'operació cofinançada.

• Les prestacions de serveis o subcontractacions seran subvencionables sempre que

l'externalització suposi una més transparència o eficàcia en l'execució de l'operació.

En qualsevol cas, haurà de respectar-se la normativa aplicable en matèria de contractació

pública15 i els principis de transparència, publicitat i lliure concurrència.

c) Despeses no subvencionables

No tindran dret a contribució del FEDER les despeses següents:

• Els interessos deutors i la resta de despeses financeres, excepte les bonificacions

d'interessos recollides en règims d'ajuda.

• Les despeses d'habitatge.

• Les despeses de desmantellament de centrals nuclears.

• L'Impost sobre el Valor Afegit (IVA) recuperable i l'Impost General Indirecte Canari (IGIC)

recuperable, així com els impostos de naturalesa similar que siguin recuperables. En cas

contrari, si aquests impostos estan real i efectivament suportats pels Beneficiaris, seran

subvencionables.

• Els impostos personals o sobre la renda.

• Les contribucions en espècie.

• Els interessos, recàrrecs i sancions administratives i penals, així com les despeses de

procediments judicials.

• Les despeses de garanties bancàries o d'un altre tipus, excepte per a bonificacions del

cost de l'aval recollides en règims d'ajuda.

15 Llei 30/2007, de 30 d’octubre , de Contractes del Sector Públic


25

• En l'adquisició de béns i serveis mitjançant contractes públics: els descomptes efectuats;

els pagaments efectuats pel contractista a l'administració que suposin ingressos o

descomptes que es derivin de l'execució del contracte; i els pagaments efectuats pel

Beneficiari que es derivin de modificacions de contractes públics mentre que no s'admeti

la seva subvencionabilitat per la Dirección General de Fondos Comunitarios (veure

l'epígraf 4.1.6).

4.1.4. Imputació de les despeses indirectes associades al projecte

Segons la norma cinquena establerta a l'ORDRE EHA/524/2008 , de 26 de febrer, del

Ministerio de Economía y Hacienda, per la que s'aproven les normes sobre les despeses

subvencionables dels programes operatius del Fons Europeu de Desenvolupament Regional i

del Fons de Cohesió, les despeses generals seran subvencionables sempre que compleixin

conjuntament els requisits següents:

• que consti expressament la seva inclusió en l'acte de selecció del projecte cofinançat,

conforme als criteris aprovats en el Comitè de Seguiment del Programa Operatiu FEDER

de Catalunya 2007-2013,

• que estiguin basades en costos reals imputables a l'execució de l'operació en qüestió

d'acord amb els principis i normes de comptabilitat generalment admeses, o bé en costos

mitjans reals imputables a operacions del mateix tipus.

Les quantitats a tant alçat basades en els costos mitjans no podran superar el 25% de les

despeses directes d'una operació que pugui afectar el nivell de les despeses generals. Els

criteris d'imputació de les despeses generals al projecte es documentaran adequadament

sobre la base d'un informe tècnic motivat, que el Beneficiari facilitarà a la Diputació de

Barcelona amb caràcter previ a l'emissió de la primera declar ació de despeses que

inclogui aquestes quantitats . L’informe tècnic serà objecte de, com a mínim, una revisió

anual (el qual també haurà de ser facilitat a la Diputació).

En cap cas podran ser certificades aquelles despeses en què incorrin els Beneficiaris que no

compleixin els requisits de subvencionabilitat (indicats en l'epígraf 4.1.3).


26

Despeses generals:

• Prevista expressament la seva inclusió en l'acte de selecció del projecte cofinançat

• Basades en costos reals.

• A tant alçat, sempre que no superin el 25% dels costos directes i existeixi un informe

tècnic motivat previ la primera declaració de despeses que inclogui costos indirectes.

4.1.5. Contractacions

Els ens i consorcis locals han de participar activament en l'execució del projecte, la qual cosa

significa que només podran contractar aquelles activitats:

• que no puguin realitzar per ells mateixos o

• la realització de les quals per tercers resulti més transparent o econòmica.

• En cas d'acudir a contractació externa, és necessari tenir en compte i respectar la

política i directives comunitàries en matèria d'adjudicació de contractes, transposició a la

legislació espanyola a través de la Llei 30/2007, de 30 d'octubre, de Contractes del

Sector Públic 16.

• La documentació corresponent als processos de contractació haurà de ser conservada

pel Beneficiari a fi de facilitar els processos d'auditoria i control (veure epígraf 4.1.8).

• Aquestes obligacions li corresponen igualment a l'ens executor, en el cas que sigui

diferent del Beneficiari.17

16 La Llei està en vigor des de maig de 2008. En cas que el procediment de contractació hagi tingut lloc amb anterioritat a l'entrada en vigor d'aquesta Llei (maig de 2008), s’hauria d'haver aplicat el Reial Decret Legislatiu 2/2000, de 16 de juny, pel que s'aprova el text refós de la Llei de Contractes de les Administracions Públiques. 17 Conforme a allò que s'ha indicat amb anterioritat en el present Manual, els ens locals seran, amb caràcter general, els executors de cadascuna de les operacions, excepte els casos en què, en virtut de la seva facultat d'autoorganització i en el marc dels acords corresponents, decideixin que les operacions s'executin per altres ens públics. És obligació dels ens locals comunicar tal extrem en el moment de presentar la sol�licitud i formalitzar un conveni amb els ens executors en què es recullin les obligacions d'ambdues parts.


27

4.1.6. Modificacions de contractes

Respecte a les modificacions de contractes hi ha lleugeres discrepàncies entre la legislació

espanyola i la comunitària. L'art. 202, apartat 1, de la Llei 30/2007 de Contractes del Sector

Públic únicament preveu la possibilitat de modificar un contracte (…) per raons d'interès públic

i per atendre a causes imprevistes, justificant degudament la seva necessitat en l'expedient.

No obstant això, aquestes modificacions no podran afectar les condicions essencials del

contracte.

La norma segona de l'ORDRE EHA/524/2008 (norma nacional sobre les despeses

subvencionables), per la seva banda, estableix com no subvencionables els pagaments

efectuats pel beneficiari que es derivin de modificacions de contractes públics mentre que no

s'admeti la seva subvencionabilitat per la Direcció n General de Fondos Comunitarios .

Fins ara, la Dirección General de Fondos Comunitarios del Ministerio de Economía y Hacienda

s'ha basat en els criteris enunciats per la Llei per valorar l'admissió dels modificats. Això és,

com a norma general, no s'admeten a cofinançament pel FEDER els contract es

modificats , tret que les modificacions proposades responguin a raons d'interès públic o a una

causa imprevista (principalment, canvis en la normativa d'aplicació).

Conforme al que disposa el punt 3 de la Circular núm. 1/2007 de la Dirección General de

Fondos Comunitarios, sobre certificació de despeses derivades de modificacions de

contractes, del FEDER i del Fons de Cohesió, aquesta Direcció General podrà autoritzar amb

caràcter excepcional i prèviament a la seva certifi cació , la inclusió de despeses

emparades en modificats, després de l'anàlisi d'una proposta específica i raonada dels

Beneficiaris.

Aquest caràcter excepcional vindrà determinat per dos factors:

• Necessitat de complir els compromisos de programació d'acord amb allò que s'ha

establert en el Reglament General del FEDER 18(veure epígraf 8.a)).

• Verificació de conformitat dels modificats amb la Directiva 2004/18/CE19.

18 Reglament (CE) n.º 1080/2006 del Parlament Europeu i del Consell, de 5 de juliol de 2006, relatiu al Fons Europeu de Desenvolupament Regional, i per el que es deroga el Reglament (CE) nº 1783/1999 (DOUE L 210, de 31 de juliol de 2006) 19 Directiva 2004/18/CE del Parlament Europeu i del Consell, de 31 de març de 2004, sobre coordinació dels procediments d'adjudicació dels contractes públics d'obres, de subministrament i de serveis.


28

En tot cas, els Beneficiaris han de ser conscients que únicament aquelles modificacions de

contractes que es produeixin com a conseqüència de l'existència de circumstàncies

excepcionals difícils de preveure pel Beneficiari/òrgan executor, podrien ser admeses per la

DGFC.

Un exemple que il·lustra bé els casos en què el modificat de contracte podria considerar-se

admissible és l'adaptació del contracte a canvis en la normativa fiscal, com podria ser

l'augment del tipus de gravamen de l'IVA. Això indica clarament que els casos d'autorització

dels modificats seran l'excepció de la norma, produint-se en supòsits molt concrets i de

caràcter extraordinari.

• Conforme a la normativa nacional, com a norma general, les despeses derivades de

modificacions de contractes no seran susceptibles de cofinançament pel FEDER.

• No obstant això, les modificacions que sorgeixin per factors externs difícils de

preveure pel Beneficiari (o si escau, òrgan executor) han de ser objecte d'una

autorització expressa per part de la Dirección General de Fondos Comunitarios del

Ministerio de Economía y Hacienda, amb caràcter previ a la certificació de les despeses

derivades d’aquestes modificacions.

• En el cas d'absència d’aquesta autorització, la totalitat de les despeses derivades de les

modificacions del contracte anirà a càrrec del Beneficiari (o, si escau, de l'òrgan

executor).

• Als efectes d'auditoria, s’ha de conservar l'expedient complet de contractació, inclosa la

documentació relativa a la modificació.

4.1.7. Projectes generadors d’ingressos

Conforme a les disposicions de l'art. 55 del Reglament (CE) núm. 1083/2006, s'entén per

projecte generador d'ingressos qualsevol operació que inclogui una inversió en infraestructura

la utilització de la qual estigui subjecta al pagament directe d'una taxa per part dels usuaris o

qualsevol altra operació que inclogui la venda o l'arrendament de terrenys o immobles o

qualsevol subministrament de serveis prestats a títol onerós.


29

La despesa pública en projectes generadors d'ingressos no superarà el valor corrent dels

costos d'inversió, dels quals se sostraurà el valor corrent dels ingressos nets derivats de la

inversió durant un període de referència específic per a:

• Les inversions en infraestructura;

• Altres projectes per als que es pugui realitzar amb anterioritat, de forma objectiva, una

estimació d'ingressos.

Quan no es pugui realitzar amb antelació, de forma objectiva, una estimació dels ingressos,

els que es generin dins els cinc anys següents a la conclusió de l'operació hauran de deduir-

se de la despesa declarada a la Comissió.

En el cas que, com a màxim als tres anys del tancament del Programa Operatiu, es

comprovés que una operació ha generat ingressos que no s'han tingut en compte conforme a

l'anteriorment establert, aquests ingressos es tornaran al pressupost general de la Unió

Europea en proporció a la contribució dels Fons.

Quan no tots els costos d'inversió puguin acollir-se al cofinançament, els ingressos nets

s'assignaran prorratejats a les parts subvencionables i no subvencionables dels costos

d'inversió.

A l'empara del Reglament (CE) núm. 1341/2008, els projectes programats amb un import

inferior a un milió d'euros no es consideraran com a generadors d'ingressos. Això és, els

ingressos no suposaran una minoració del cofinançament del FEDER20.

En termes generals, les rendes percebudes per les operacions que minoren el

cofinançament del FEDER:

• Han de restar-se de les despeses elegibles de manera prèvia al càlcul del

cofinançament comunitari.

• Si és impossible efectuar una estimació objectiva dels ingressos, han de deduir-se de la

despesa declarada a la Comissió en els 5 anys següents.

20 De conformitat amb el Reglament (CE) núm. 1341/2008, del Consell, de 18 de desembre de 2008, pel que es modifica el Reglament (CE) núm. 1083/2006, relatiu al FEDER, al FSE i al Fons de Cohesió, pel que fa a determinats projectes generadors d'ingressos.


30

Aquestes normes no s'apliquen en els projectes el cost total dels quals no excedeixi

d'1.000.000 €

4.1.8. Pista d’auditoria

Garantir la pista d'auditoria exigeix comptar amb informació necessària per satisfer les

demandes d'informació que pugui efectuar l'Autoritat de Gestió, o qualsevol altre organisme

competent, en relació amb el compliment de la normativa d'aplicació.

Per a això, els ens locals hauran de comptar amb un sistema de comptabilitat diferenciat o,

almenys, una codificació comptable clara de totes les transaccions realitzades en el marc del

projecte (veure l'epígraf 4.1.9).

A més a més, només podran ser justificades aquelles despeses de les que es disposi de

factures originals o documents comptables de valor probatori equivalent.

Als efectes de manteniment de la pista d'auditoria, el Beneficiari establirà procediments que

garanteixin que:

• La documentació necessària estigui disponible durant tot el període d’execució del

projecte cofinançat;

• La documentació es conservi almenys fins a tres anys després del tancament del

Programa Operatiu FEDER de Catalunya (o, si escau, del tancament parcial de l'Eix 1).

a) Disponibilitat de la documentació acreditativa

El Beneficiari garantirà que durant tota la vida del projecte cofinançat es disposa de tota la

documentació sobre la despesa, les verificacions i les auditories necessàries per comptar amb

una pista d'auditoria apropiada, tenint en compte les instruccions següents:

• Els originals dels documents o còpies certificades conformes amb els originals es

conservaran sobre suports de dades generalment acceptats, segons les especificacions

de l'article 19.4 del Reglament (CE) núm. 1828/2006.

• Els suports de dades generalment acceptats seran, almenys, els següents:

o Les fotocòpies de documents originals;


31

o Les microfitxes de documents originals;

o Les versions electròniques de documents originals;

o Els documents que només existeixin en versió electrònica.

• Quan els documents només existeixin en versió electrònica, els sistemes informàtics

utilitzats hauran de complir normes de seguretat acceptats que garanteixin que els

documents conservats compleixen els requisits legals nacionals i són fiables als efectes

d'auditoria.

a) Conservació dels documents després del tancament del Programa Operatiu

El Beneficiari establirà procediments que garanteixin que tots els documents justificatius

relacionats amb les despeses, les verificacions i les auditories corresponents al projecte

cofinançat es mantenen a disposició de les Autoritats del Programa, de la Comissió i dels

organismes d'auditoria i control regionals, nacionals i comunitaris (IGAE, Tribunal de Comptes,

etc.) durant un període de tres anys a partir del tancament del Programa Operatiu del FEDER

2007-2013 de Catalunya, o, si escau, durant tres anys a partir del tancament de l'Eix 1 de

l'esmentat Programa.

Aquests períodes quedaran interromputs si s'inicia un procediment judicial o a petició,

degudament motivada, de la Comissió.

• La pista d'auditoria consisteix a conservar tota la documentació que permeti comprovar

que els imports inclosos en les certificacions de despeses corresponen amb els

registres comptables detallats i els documents acreditatius de l'execució de la despesa

(factures originals o documents de valor provatori equivalent; documents justificatius del

pagament de les factures; documentació tècnica i econòmica que acrediti l'execució de

les operacions i/o el compliment de tots els requeriments normatius).

El Beneficiari haurà d'assegurar el compliment de les regles de certificació quant a la

conformitat amb el document original de la documentació conservada en suports de

dades acceptades, garantint de tal forma que les versions conservades s'ajusten als

requisits legals nacionals i són fiables als efectes d'auditoria. Aquesta obligació li correspon

igualment a l'ens executor en el cas que sigui diferent del Beneficiari.


32

• La pista d'auditoria l'han de mantenir tant el Beneficiari com l'ens executor (en el cas

que l'ens beneficiari sigui diferent de l’ens executor).

• L'absència de documentació sobre les operacions cofinançades pot trencar la pista

d'auditoria, la qual cosa podria comportar l'aplicació de correccions financeres (no

cofinançament de part o de tot el projecte).

4.1.9. Sistema de comptabilització separada

De conformitat amb les disposicions comunitàries d'aplicació, els ens locals hauran de

mantenir un sistema de comptabilitat diferenciat per a totes les transaccions realitzades en

el marc del projecte, o, almenys, comptar amb una codificació comptable adequada que

permeti identificar clarament aquestes transaccions, havent de distingir les partides

pressupostàries de la comptabilitat nacional i comunitària. Tot això, sense perjudici de les

normes de comptabilitat nacional.

Els Beneficiaris de les convocatòries d'ajudes hauran de comptar, almenys, amb una

codificació comptable que permeti identificar les transaccions relacionades amb les

operacions objecte de cofinançament.

Els Beneficiaris han de ser conscients d'aquesta obligació abans de l'execució dels

projectes per evitar problemes posteriors en relació a la pista d'auditoria.

4.2. Execució tècnica

Aquest subcapítol s'ocupa dels àmbits de la gestió més directament associats a aspectes

tècnics del projecte, com són:

- els requeriments normatius en matèria d'informació i publicitat (característiques

tècniques dels elements publicitaris, mesures reglamentàries d'obligada realització,

etc.);

- la possibilitat de modificar algun aspecte tècnic del projecte aprovat al llarg de la seva

execució


33

- i la necessitat de respectar en tot moment les prioritats horitzontals dels Fons

Estructurals (conservació i respecte del medi ambient, i foment de la igualtat

d'oportunitats entre homes i dones).

4.2.1. Informació i publicitat del projecte

Els projectes cofinançats pels Fons Estructurals han d'incloure necessàriament mesures de

difusió de les seves actuacions i resultats a fi de garantir una major visibilitat i transparència de

les actuacions finançades per la Unió Europea, així com ressaltar els beneficis de l'ajuda

comunitària.

L'experiència acumulada en períodes de programació anteriors ha posat de manifest

l'insuficient nivell d'informació dels ciutadans de la Unió Europea pel que fa al paper que

exerceix la Comunitat en els programes de finançament destinat a reforçar la competitivitat

econòmica, crear llocs de treball i enfortir la cohesió interna.

Per això, la normativa comunitària en aquest període 2007-2013 ha endurit els requisits

d'informació i publicitat dels programes operatius, especialment pel que fa a la comunicació de

la contribució dels fons comunitaris als projectes, la informació als potencials Beneficiaris, i el

seguiment i avaluació de les mesures de comunicació dutes a terme.

A fi de facilitar als Beneficiaris el compliment de la normativa en matèria de comunicació i

publicitat, des de la Diputació de Barcelona s’elaborarà un Pla de Comunicació dels

projectes cofinançats en el marc de l'Eix 1 del Pro grama Operatiu FEDER de Catalunya

2007-2013 en l'àmbit territorial de la Diputació de Barcelona 21, el qual cercarà garantir una

major visibilitat i transparència dels projectes cofinançats per la Unió Europea en l'àmbit

territorial de la dita Diputació. Així mateix, aquest Pla pretendrà contribuir a la conscienciació

de l'opinió pública sobre la importància de l'ajuda comunitària en el marc del Programa

Operatiu FEDER per al nou període de programació. El Pla estarà validat pel Comitè de

Selecció Territorial.

Encara que el Pla de Comunicació que la Diputació de Barcelona posarà a disposició dels

Beneficiaris establirà clarament les obligacions d'aquests últims en aquest àmbit, a continuació

s'indiquen les principals mesures d'informació i publicitat que els Beneficiaris

21 Aquest document emanarà del Pla de Comunicació del Programa Operatiu FEDER de Catalunya 2007-2013 elaborat per la Direcció General d’Anàlisi i Política Econòmica de la Generalitat de Catalunya.


34

necessàriament han d'engegar al si dels seus projectes, a fi d'informar el públic afectat de

l'ajuda obtinguda del FEDER22:

• Indicar la participació de la Unió Europea, a través del FEDER, en tot el material que es

generi en el marc del projecte.

• Informar totes les parts que intervinguin en el projecte (entitats subcontractades,

destinataris últims de l'ajuda, etc.) de la seva participació en un projecte cofinançat per la

UE.

• Durant l'execució de l'operació, el Beneficiari col·locarà un cartell en l'enclavament de les

operacions quan aquestes compleixin les condicions següents:

o La contribució pública total de l'operació superi els 500.000 euros.

o L'operació consisteixi en el finançament d'una infraestructura o en treballs de

construcció.

El cartell haurà de complir les característiques tècniques que s'esmenten a continuació,

havent d'ocupar les informacions a què aquestes es refereixen, com a mínim, el 25% del

cartell.

• Un vegada conclosa l'operació, el Beneficiari col·locarà una placa explicativa permanent,

visible i de grans mides, en un termini màxim de sis mesos a partir de la conclusió d'una

operació sempre que aquesta compleixi les condicions següents:

o La contribució pública total de l'operació superi els 500.000 euros.

o L'operació consisteixi en la compra d'un objecte físic, en el finançament d'una

infraestructura o en treballs de construcció.

A la placa haurà d'indicar-se el tipus i el nom de l'operació, a més de la informació a què

es refereixen les característiques tècniques que s'esmenten a continuació, havent

d'ocupar aquesta almenys el 25% de la placa.

Totes les mesures d'informació i publicitat hauran d'ajustar-se a les següents

característiques tècniques 23:

22 De conformitat amb l'art. 8 del Reglament (CE) núm. 1828/2006.


35

• Incloure l'emblema de la Unió Europea i la referència “Unió Europea” ;

• Fer referència expressa al Fons cofinanciador: “Fons Europeu de Desenvolupament

Regional”;

• Esmentar el lema elegit per l'Autoritat de Gestió del FEDER per ressaltar el valor afegit

comunitari: “Una manera de fer Europa” .

En els articles promocionals de petita grandària únicament serà necessari incloure l'emblema

de la UE i la referència “Unió Europea”, sense ser estrictament necessari que apareguin la

referència al FEDER i el lema.

Pel que fa als models i normes tècniques de les mesures de publicitat i comunicació als

efectes del FEDER (normes gràfiques de l'emblema de la UE, dels cartells, de les plaques

explicatives, etc.), els Beneficiaris han de cenyir-se a allò que s’estableixi al Pla de

Comunicació de la Diputació de Barcelona24.

Així mateix, a la Diputació de Barcelona li correspon assessorar i atendre les consultes dels

ens i consorcis locals sobre les mesures d'informació i publicitat que han d'engegar en el marc

dels seus projectes.

4.2.2. Respecte dels principis transversals d’aplicació de l FEDER

El Beneficiari té l'obligació de respectar, al llarg de tota la vida del projecte, els principis

transversals d'actuació dels Fons Estructurals.

Ens referim a la igualtat d'oportunitats entre homes i dones i a la compatibilitat de les

operacions amb el desenvolupament sostenible i el respecte mediambiental, aspectes pels

quals els ens locals hauran de vetllar al llarg de tota la vida del projecte: en el seu disseny, en

la seva execució i en el seu seguiment.

Tal i com es detalla al Manual de Procediments de la Generalitat de Catalunya del Programa

Operatiu FEDER 2007-2013 de Catalunya, el procediment per a garantir el compliment

23 De conformitat amb l'art. 9 del Reglament (CE) núm. 1828/2006. 24 A fi de garantir una major homogeneïtat, aquest document proporcionarà als Beneficiaris productes elaborats (dissenys gràfics, etc.).


36

d’aquests principis es realitza en diferents moments de l’aprovació, execució i control de les

operacions. En concret:

• Check-list d’aprovació de les operacions.

• En el moment de l’alta de les operacions en el SIFECAT.

• Verificacions administratives, mitjançant l’emplenament de les llistes de comprobació

disponibles en Fondos 2007.

• Verificacions in situ: comprovació física de l’aplicació del compliment de les polítiques

horitzontals.

a) Igualtat d'oportunitats entre homes i dones

El principi d'igualtat es refereix a l'enfocament de gènere, però no exclusivament a ell, sinó

que concerneix també una població més àmplia que la constituïda per les dones. El subjecte

de la igualtat d'oportunitats està constituït pel conjunt de les poblacions socialment

vulnerables, aquelles que es troba en una posició més desfavorida socialment i experimenten

en major grau els efectes de la discriminació.

El principi d'igualtat d'oportunitats ha d'estar present a totes les fases del cicle de la gestió del

projecte: diagnòstic, formulació, execució, seguiment i avaluació. En aquest sentit, el projecte

ha d'introduir mecanismes orientats equilibrar la participació d'homes i dones en les diferents

activitats.

El respecte d’aquest criteri pel que fa al projecte subvencionat en el marc d'aquesta

convocatòria suposarà almenys:

• Considerar criteris d'igualtat en el procés de contractació/ règim d'ajudes/conveni

• Considerar criteris d'accessibilitat en els projectes

• Considerar criteris d'igualtat en l'ocupació

• Considerar que s'ha respectat la normativa comunitària, nacional, autonòmica i local en

matèria d'igualtat d'oportunitats

De tot això haurà de quedar prova documental que pugui ser verificada a posteriori.


37

b) Respecte mediambiental i desenvolupament sosteni ble

L'avaluació del compliment d'aquesta prioritat ha de basar-se en l'anàlisi de l'impacte del

projecte sobre el seu entorn ambiental. En aquest sentit, ha de comprovar-se si les actuacions

es realitzen d'acord amb criteris de respecte al medi ambient i desenvolupament sostenible.

En línia amb l'anterior, la realització d'actuacions de sensibilització i de formació en temes

mediambientals ha de ser objecte d'especial atenció.

b.1) Avaluació de l'impacte mediambiental del proje cte

L'execució de determinats projectes requereix l'elaboració d'una Avaluació d'Impacte

Ambiental, la qual comprèn l'Estudi d'Impacte Ambiental i la Declaració d'Impacte Ambiental.

Cada projecte que tingui un impacte mediambiental a la zona compta, amb caràcter previ a

l'inici de la seva execució 25, amb la corresponent Declaració d'Impacte Ambiental.

L'execució de les operacions del projecte estarà sotmesa a les disposicions que estableixi la

Declaració d'Impacte Ambiental. En particular, el Beneficiari ha de vetllar per l'aplicació del

Pla de Vigilància Ambiental contingut en l'Estudi d'Impacte Ambiental, en el qual es basa la

Declaració.

Aquells projectes l'execució dels quals no ocasiona impactes ambientals requereixen d'un

certificat que ho acrediti (expedit pel Secretari de l’ens local beneficiari o per la Direcció

General de Mediambient i Habitatge de la Generalitat de Catalunya).

b.2) “Xarxa natura 2000”

Cada projecte que es du a terme en llocs protegits de la “Xarxa natura 2000” requereix d'un

certificat que acrediti que la seva execució no té repercussions negatives importants en

paratges inclosos en la “Xarxa natura 2000”. Aquest certificat és expedit pel Secretari de l’ens

local beneficiari o per la Direcció General de Mediambient i Habitatge de la Generalitat de

Catalunya

25 Els projectes que requereixin la Declaració d'Impacte Ambiental només són susceptibles de ser subvencionats si es disposa d'aquesta Declaració en el moment de resolució de la convocatòria.


38

4.2.3. Modificacions del projecte aprovat

El contingut del projecte, la seva distribució financera o el calendari de desenvolupament de

les operacions haurà de respectar-se íntegrament. No obstant això, hi ha la possibilitat que

sigui necessària l'adaptació d'alguns dels seus extrems a fi d'ajustar-se a condicions que

puguin canviar de forma imprevista, a circumstàncies sobrevingudes, etc. En aquest cas,

existirà cert marge de maniobra per adaptar les actuacions.

En cas de necessitat de modificació, els ens beneficiaris hauran de sol·licitar-ho a la Diputació

de Barcelona. Depenent de la naturalesa i l'abast de les modificacions a efectuar, la Diputació

determinarà si la sol·licitud té o no repercussions significatives sobre el conjunt del projecte i

seguirà un dels següents procediments:

• Si es tracta de modificacions no substancials, la Diputació donarà el seu vist i plau al

beneficiari i comunicarà els canvis a la Direcció General d’Administració Local.

• En el cas que es tracti d’una modificaciò substancial, la Diputació proposarà a la Comissió

Tècnica aquesta modificació. La DGAL, a proposta del Comitè de Selecció Territorial,

resoldrà la proposta i comunicarà, conjuntament amb la Diputació, les resolucions sobre

les sol·licituds de modificació presentades als ens locals. .

A continuació es descriu en una fitxa el procediment que s'ha de seguir per efectuar una

modificació del projecte.

Id. Qui Activitats/tasques: Què i com

1 Beneficiari Aprecia la necessitat de modificar algun o diversos aspectes del projecte FEDER que gestiona.

2 Elabora i remet a la Diputació una sol·licitud de modificació que justifica la necessitat d'efectuar una modificació del projecte i determina l'abast dels canvis proposats.

3 Diputació de Barcelona

Examina la sol·licitud, avaluant la naturalesa i l'abast de la modificació del projecte proposada pel Beneficiari.

• Si es tracta d’una modificació no substancial, aprova el canvi proposat per l’ens local i el comunica a la DGAL (fi del procés).

• Si es tracta d’una modificació substancial, proposa la modificació a la Comissió Tècnica.

4 Comissió Tècnica

Analitza la proposta de modificació i l'eleva al Comitè de Selecció Territorial.

5 Comitè

de Selecció Territorial

Examina la proposta, valorant la naturalesa i l'abast de la modificació.


39

6.1 • En cas de disconformitat amb la modificació proposada, s'inicia

un procés de negociació amb el Beneficiari fins a arribar a un acord.

6.2 • En cas de conformitat amb la modificació, la proposa al/la Director/a de la DGAL per a la seva aprovació.

7 Director/a de la DGAL

Resol, de manera motivada, la sol·licitud.

8 DGAL

Notifica l'aprovació o desestimació de la sol·licitud de modificació a l'ens local en qüestió i a la Diputació de Barcelona, per tal que aquesta faci les tramitacions pertinents en relació amb els ajuts complementaris.

9 Actualitza l’aplicació SIFECAT a partir de les variacions produïdes.


En el cas que sigui convenient, procedeix a realitzar els tràmits pertinents en relació amb l'ajut complementari.

En tot cas, les modificacions substancials del projecte han de ser aprovades, per la qual cosa

hauran de ser comunicades abans de la seva aplicació efectiva .

4.2.4. Revocació de l’ajuda

En cas d'incompliment de qualsevol de les obligacions que han de dur a terme els

Beneficiaris, la DGAL podrà decidir la revocació total o parcial del cofinançament assignat al

projecte (FEDER més l'ajuda complementària).

Entre els motius que justifiquen la revocació de l'ajuda per part de la DGAL cal enumerar els

següents:

• Constatació de falsedat en els documents aportats o en les declaracions realitzades.

• Falta injustificada de compliment de les seves obligacions per part del Beneficiari26, que

no sigui esmenada en el termini que estableixi la DGAL o la Diputació de Barcelona.

26 Per exemple, no presentació dels informes en el temps i la forma, falta de certificació semestral de la despesa (sense causa justificada), etc…


40

• Constatació de doble finançament de les despeses imputades al projecte amb altres

ajudes procedents de règims comunitaris, nacionals, autonòmics o locals que rebin

finançament comunitari (veure epígraf 4.1.1).

• Posada en marxa de modificacions substancials en el projecte aprovat abans de la seva

aprovació per part de la DGAL (veure epígraf 4.2.3).

• Conservació inadequada de la pista d'auditoria.

La no conservació de la documentació sobre les operacions cofinançades durant el temps

establert reglamentàriament (veure epígraf 4.1.8.b).

• Conseqüències financeres de la revocació

• La revocació de l'ajuda implicaria diferents conseqüències en funció del moment en què

es produís:

• Si la revocació es produís amb caràcter anterior al cobrament de l'ajuda, el Beneficiari

perdria el dret a percebre el reemborsament dels imports abonats i no rebria cap tipus

d'indemnització per això.

• En el cas que es decidís la revocació un vegada realitzat el pagament de l'ajuda al

Beneficiari afectat, aquest haurà de tornar la quantitat corresponent que hagi percebut

amb càrrec al FEDER i a l'ajuda complementària.

A continuació es descriu en una fitxa el procediment establert als efectes de revocació de

l'ajuda.



Comprova l'incompliment de les obligacions per part del Beneficiari.

2 Proposa la revocació de la subvenció a la Comissió Tècnica (aportant proves que ho confirmin).


Analitza la proposta de modificació i l'eleva al Comitè de Selecció Territorial.

4 Comitè


Examina la proposta i proposa a la DGAL la revocació total o parcial del cofinançament assignat a l’operació.


Dóna audiència a l’ens local i, una vegada realitzat aquest tràmit d'audiència, adopta la resolució que sigui procedent.


41

6 DGAL Notifica la resolució adoptada a l'ens local en qüestió i a la Diputació de Barcelona, per tal que aquesta faci les tramitacions pertinents en relació amb l’ajut complementari.

7 Actualitza l’aplicació SIFECAT a partir de les variacions produïdes.


En el cas que es decideixi la revocació, procedeix a realitzar els tràmits pertinents en relació amb l'ajut complementari.

En la tramitació del procediment es garantirà, en tot cas, el dret de l'interessat a

l'audiència, de conformitat amb el que disposa l'apartat 3 de l'article 42 (Procediment de

reintegrament) de la Llei 38/2003, de 17 de novembre, General de Subvencions.

4.2.5. Renúncia voluntària a l’ajuda

El Beneficiari pot, per iniciativa pròpia, renunciar (totalment o parcialment) a l'ajuda concedida

al projecte, la qual cosa notificaria a la DGAL.

En aquest cas la DGAL acceptarà la renúncia voluntària sense més tràmit que l'obligació

d’ambdues parts de finalitzar formalment el procediment en els termes establerts en l'article 91

de la Llei 30/1992, de 26 de novembre, de règim jurídic de les administracions públiques i del

procediment administratiu comú. El procediment a seguir en el cas de la renúncia voluntària

és molt similar al que se segueix en el cas de la revocació:



Cursa la sol·licitud de renúncia de la subvencions.

2 Proposa a la Comissió Tècnica l’acceptació de la renúncia.


Analitza la proposta de renúncia i l'eleva al Comitè de Selecció Territorial.

4 Comitè


Dóna compte a la DGAL de la sol·licitud de renúncia.


Resol l’acceptació de la renúncia,


42

6 DGAL Notifica la renúncia a la Diputació de Barcelona, per tal que aquesta faci les tramitacions pertinents en relació amb l’ajut complementari.

7 Actualitza l’aplicació SIFECAT a partir de les variacions produïdes,


Procedeix a realitzar els tràmits pertinents en relació amb l'ajut complementari.

Conseqüències financeres de la renúncia

La renúncia a l'ajuda implicaria distintes conseqüències en funció del moment en què es

produís:

• Si la renúncia tingués lloc amb caràcter anterior al cobrament de l'ajuda, el Beneficiari

perdria el dret a percebre el reemborsament dels imports abonats i no rebria cap tipus

d'indemnització per això.

• En el cas que la renúncia es produís un vegada realitzat el pagament de l'ajuda al

Beneficiari afectat, aquest haurà de tornar la quantitat corresponent que hagi percebut

amb càrrec al FEDER i a l'ajuda complementària.

4.2.6. Aplicació de romanents

El romanent econòmic originat per una renúncia o revocació es destinarà a incrementar el

cofinançament del FEDER assignat a operacions incloses en el Programa Operatiu que hagin

sobreexecutat la despesa subvencionable, basant-se la seva redistribució en els criteris de

selecció que estableix la base 13 de l’Ordre GAP/131/2009.

El Comitè de Selecció Territorial és el responsable de proposar a la DGAL la redistribució dels

romanents econòmics. Els actes adoptats per la DGAL es notificaran a la Diputació de

Barcelona perquè procedeixi a realitzar els tràmits pertinents en relació amb l’ajut

complementari.

No obstant això, hi ha la possibilitat de distribuir els romanents econòmics en una convocatòria

posterior.


43

4.3. Seguiment del projecte

Entre les activitats de seguiment de l'evolució del projecte, tant des del punt de vista tècnic

com econòmic, es distingeixen:

- aquelles la realització de les quals va a càrrec del Beneficiari: recopilació d'indicadors de

realització física, financera i de resultat; i elaboració d'informes d'execució / informes

semestrals de seguiment;

- i aquelles tasques en les que el Beneficiari haurà de col·laborar: les visites de seguiment

que la Diputació efectuï al projecte, les verificacions sobre el terreny que es realitzin en

compliment de l'art.13 del Reglament (CE) 1828/2006, etc.

4.3.1. Informes d’execució / informes semestrals de seguim ent

A mesura que el Beneficiari vagi executant les operacions, als efectes de seguiment, amb

periodicitat semestral , haurà de:

• Certificar les despeses efectivament realitzades als proveïdors a través de la plataforma

eaCat.

• Informar dels progressos en l'execució física i financera del projecte, a través de la

mateixa eina de certificació:

o memòria descriptiva de l’estat de l’operació,

o pista d’auditoria de les diferents despeses,

o grau de realització dels indicadors operatius i d'alerta (veure epígraf 4.3.2)

o contractació pública.

• Facilitar la documentació acreditativa a fi de justificar l'execució tècnica i financera del

projecte (justificació), també a la mateixa eina.

El procés de justificació es descriu detalladament en l'epígraf 5.


44

• Els Beneficiaris en cap cas certificaran les despeses efectuades fins que no estigui

verificada la seva exactitud i regularitat.

• A l'empara del que disposa la base 13.7, en el cas que l'ens beneficiari sigui diferent de

l’ens executor, per poder emetre la certificació semestral de despeses serà necessari

que prèviament l'ens beneficiari hagi efectuat els pagaments corresponents a l'ens

executor i que l’ens executor hagi realitzat els pagaments als proveïdors. Caldrà

justificació documental de tot aquest circuit.

La informació sobre l'execució física i financera de cada operació (certificació de despeses;

progressos realitzats en l'execució del projecte, inclosos els indicadors; documentació

justificativa) facilitada semestralment pels Beneficiaris permetrà a la Diputació de Barcelona i a

la DGAL complir les obligacions que els corresponen, i en particular:

• Contribuir a l'elaboració dels informes anuals d'execució i la documentació a analitzar en

el Comitè de Seguiment.

• Determinar la mostra de verificacions d'execució física a realitzar.

• Facilitar la informació necessària per tal que l'Autoritat de Certificació elabori les

corresponents certificacions de les declaracions de despesa i les sol·licituds de pagament

en relació amb el Programa Operatiu FEDER de Catalunya per a la seva remissió a la

Comissió Europea.

El Beneficiari haurà d'informar de l'avanç del projecte en qualsevol moment en què la

Diputació de Barcelona o la DGAL ho sol·licitin.

4.3.2. Indicadors de seguiment

El seguiment físic consisteix bàsicament en la utilització d'indicadors quantitatius i qualitatius

per contrastar les mesures que es facin amb caràcter periòdic amb les estimacions de partida

i així detectar les desviacions que es produeixin i poder introduir les mesures correctores

pertinents.

El seguiment físic d'un projecte ha de servir per verificar que les operacions que s'estan duent

a terme són les programades, que el ritme d'execució s'adapta al què es preveu i que els


45

resultats intermedis que mostren els indicadors permeten preveure que s'aconseguiran els

seus valors objectiu.

En el cas de detectar-se desviacions, serà necessari analitzar les seves causes a fi de poder

identificar les mesures més oportunes per corregir-les. Si després de l'anàlisi s'arribés a la

conclusió que les desviacions són insalvables i/o poden suposar modificacions en el disseny

inicial del projecte, en la data de finalització o en altres elements clau, haurà de comunicar-se

tal circumstància la Diputació de Barcelona.

El seguiment físic dels projectes es durà a terme a través dels indicadors definits en el propi

Programa Operatiu FEDER de Catalunya 2007-2013 (seguint per a això les directrius de la

Comissió Europea).

És responsabilitat dels ens locals subministrar, amb periodicitat semestral , els valors dels

indicadors operatius i d'alerta associats a les Categories de Despesa que els

corresponguin.

• Els indicadors operatius serveixen per determinar les conseqüències físiques i financeres

aconseguides per l'execució de les operacions cofinançades. Fan referència al producte o

realització de l'activitat i reflecteixen els progressos de l'execució del projecte. Així mateix,

poden representar també els beneficis o efectes directes de les operacions

cofinançades27.

• Els indicadors d'alerta són un subconjunt dels indicadors operatius, per la qual cosa

responen a idèntic esquema, i serveixen de referent per detectar desviacions entre

l'execució real i la programada.

És obligació dels Beneficiaris introduir/actualitzar semestralment a la plataforma eaCat la

informació relativa a la consecució dels indicadors operatius i d'alerta28.

Aquests indicadors s’emplenaran a nivell d'operació, encara que es podran presentar a

nivell de Categoria de Despesa i Prioritat.

27 Els indicadors operatius constituiran la principal font d'informació per a l'anàlisi de les realitzacions físiques i d'eficàcia del Programa Operatiu. 28 Conforme a la "Guia d'Elements Comuns a FEDER, FSE i FC per al seguiment estratègic del MENR, 2007-2013" (p. 19) i al Manual de Procediments de la Generalitat de Catalunya del Programa Operatiu FEDER 2007 – 2013 de Catalunya (p. 97).


46

A la taula que figura a continuació es recullen els indicadors operatius establerts en el

Programa Operatiu FEDER de Catalunya 2007-2013.

Tema prioritari

Codi Sifecat

Indicador Tipus Unitat de mesura

03 19 Ens locals beneficiats SIFECAT Nombre

1 Nombre de projectes de R+D+i (F2007) F2007 Nombre

146 Inversió privada induïda F2007 Euros


1 Nombre de projectes de R+D+i F2007 Nombre




149 Nombre de projectes F2007 Nombre



150 Nombre de projectes F2007 Nombre

4.3.3. Visites de seguiment

La Diputació de Barcelona ha establert un procediment específic de seguiment dels projectes

objecte de cofinançament que consisteix en dur a terme una visita de seguiment a un

determinat Beneficiari a fi de conèixer l'estat d'execució del projecte gestionat per aquest últim

i, si escau, contribuir a la millora de l'eficàcia de l'execució. Les visites de seguiment

compleixen, essencialment, una funció preventiva. En aquest sentit, la Diputació de Barcelona

i el Beneficiari procuraran identificar els potencials riscos per a la realització del projecte en

qüestió, així com plantejar solucions als mateixos.

Per part de l'ens local, durant la visita de seguiment haurà d'estar present la persona

encarregada de la direcció del projecte, així com qualsevol altra amb capacitat suficient per a

informar sobre els diversos aspectes de l'execució del mateix.

El Beneficiari haurà de disposar en la reunió de la següent documentació per a la seva revisió

amb el personal de la Diputació de Barcelona:

• En el cas que l'ens beneficiari sigui diferent del ens executor, conveni/acord subscrit entre

ambdós ens


47

• Expedients de contractació complets:

o Originals de les certificacions d'obra amb els seus corresponents suports de despesa

i documents acreditatius del pagament.

o Originals de les factures i documents acreditatius del pagament d'altres despeses

incorporades a la certificació (publicitat, etc.).

o Mesures publicitàries aplicades (anuncis de licitació i adjudicació en els diversos

Butlletins).

o Plecs d'especificacions tècniques i de condicions administratives particulars

degudament informats pels serveis jurídics competents.

o Registre de licitadors presentats a concurs.

o Classificació del contractista adjudicatari.

o Informes de la mesa de contractació i criteris d'adjudicació emprats.

• (Si procedeix) Materials desenvolupats fins al moment, com poden ser guies, estudis,

manuals, etc.

Durant la visita, el personal de la Diputació de Barcelona traslladarà al Beneficiari totes les

observacions que consideri necessàries, assessorant-lo i realitzant les recomanacions

pertinents. Després de cada reunió, la Diputació redactarà un informe sobre la mateixa que

podrà ser enviat al Beneficiari, si escau, amb observacions i recomanacions.

A més de la revisió de la documentació administrativa, en el marc de les visites de seguiment

també es realitzaran les gestions oportunes per a comprovar l’estat d’execució física de

l’operació aprovada, si s’escau.

Si com a conseqüència de la visita de seguiment es detectin incidències, la Diputació de

Barcelona acordarà al costat del Beneficiari les mesures necessàries a introduir per a

esmena de les mateixes.


48

4.3.4. Verificacions sobre el terreny

Encara que les verificacions sobre el terreny compleixen sobretot la funció de control de les

operacions dutes a terme, aquesta mesura també pot ser considerada una eina de seguiment,

ja que permet captar a temps les desviacions que s'estan produint en el marc de l'execució del

projecte en qüestió.

No obstant això, és en el capítol relatiu a la verificació (epígraf 6.3) on s'aprofundeix en la

descripció de les verificacions sobre el terreny.


49

5. JUSTIFICACIÓ DE LES OPERACIONS

Després d'haver exposat totes les normes i requisits que els Beneficiaris han de complir en

l'execució del projecte, es fa balanç en aquest capítol dels suports que hauran de fer-se servir

per a justificar la correcta execució tècnica i financera.

En aquest capítol no es torna a consignar de forma unificada la documentació justificativa de

tots els aspectes exposats en capítols anteriors, sinó que se sintetitza en una taula la relació

de documentació justificativa a presentar, remetent al capítol del Manual on estigui

desenvolupat cada aspecte.

A més a més, es descriu el sistema de segellat de factures establert per la Diputació de

Barcelona que permet evitar en certa forma el doble finançament comunitari de les despeses.

Així mateix, de cara a facilitar a la Diputació de Barcelona la posterior validació administrativa

de tota la documentació remesa pels Beneficiaris, s'indica als ens locals el format en què han

de presentar la documentació (ordenació dels justificants de despesa i pagament, indicació del

desglossament financer per partides, etc.).

Finalment, es donen pautes sobre com els Beneficiaris han d’emplenar els llistats de

comprovació.

5.1. Suports de la justificació tècnica i econòmica del projecte

A continuació es resumeixen, per a cadascuna de les tipologies de despesa susceptible

d'optar a cofinançament per part del FEDER, els diferents suports que poden ser utilitzats per

a la seva certificació.

Tipus de despesa Suport

Terrenys i béns immobles

En el cas d'adquisicions, lloguers, rènting o lísing:

Contracte signat, factura i document justificatiu de pagament.

Certificat de taxador independent que acrediti que el valor d'adquisició no supera el valor de mercat.

En el cas d'amortitzacions, documents que permetin verificar la imputació (tals com factures amb la data de compra i plans d'amortització).


50

Béns d'equip de segona mà

En el cas d'adquisicions, lloguers, rènting o lísing:

Contracte signat, factura i document justificatiu de pagament.

Declaració del venedor sobre l'origen dels béns i sobre que els mateixos no hagin estat objecte de cap subvenció nacional o comunitària.

Certificat de taxador independent que acrediti que el preu no supera el cost dels béns nous.


Costos de depreciació de béns inventariables


Despeses generals S'ha de comptar amb un sistema de càlcul prèviament definit, que permeti imputar les despeses de forma raonada en les diferents certificacions que s'elaborin. La comunicació d'aquest sistema ha de realitzar-se junt amb la primera certificació de despeses.

En cas d'imputació a tant alçat, informe tècnic motivat del percentatge de cofinançament.

Despeses de personal Contractes de treball que justifiquin que aquelles persones han estat específicament contractades en el marc d’un projecte FEDER.

Nòmines i documents justificatius de les càrregues socials.

Documents justificatius del pagament de les nòmines i les càrregues socials.

Si escau, certificació de l'autoritat competent en què quedi constància de l'assignació de la persona a les tasques del projecte. Aquesta última certificació haurà d'haver-se expedit amb antelació a l'execució de les tasques a què es faci esment.

Despeses de viatges Documents demostratius dels mateixos (bitllets, factures,…).

En el cas de les dietes, document d'ingrés o pagament a la persona que viatja.

De forma general, s'ha de guardar, al costat dels justificants de les despeses de viatge, la documentació demostrativa de l'activitat realitzada en el mateix.

Costos de serveis de preparació

S'ha de comptar amb un sistema de càlcul prèviament definit que permeti imputar les despeses de forma raonada en les


51

i execució del projecte

diferents certificacions que s'elaborin. La comunicació d'aquest sistema ha de realitzar-se al costat de la primera certificació de despeses.

En cas d'imputació a tant alçat, informe tècnic motivat del percentatge de cofinançament.

Factura/s i documentació acreditativa del pagament de la/s mateixa/s.

Prestacions de serveis o subcontractacions

Expedient de contractació o una altra documentació que hagi servit de base per prendre la decisió d'adjudicació: plec de clàusules administratives i plec de prescripcions tècniques, informes i actes de la mesa de contractació, documents acreditatius de la publicitat en els diaris oficials, resolució de l'adjudicació, etc.

Contracte en què apareguin les condicions del mateix.

Factura/s pagada/s conforme al sistema de pagaments acordat.

Document comptable que doni fe del pagament de la/s factura/s.

• És de vital importància que s'aportin, a més dels documents de despesa, els

documents justificatius del pagament efectiu de les despeses presentades a

cofinançament (extractes bancaris, etc.), perquè únicament és possible certificar a la

Comissió despeses efectivament pagades.

• Aquests pagaments, a més a més, han d'haver-se produït dins el període de

subvencionabilitat29 (en el cas de la convocatòria quinquennal 2007-2011, entre l’1 de

gener de 2007 i el 31 de desembre de 2011).

• Només podran ser justificades aquelles despeses de què es disposi de factures

originals o documents comptables de valor probatori equivalent (veure epígraf 4.1.8.a).

• Cal utilitzar el sistema de segellat de factures (veure epígraf 5.2).

A més dels suports justificatius de la despesa i el pagament, en el moment de la justificació

haurà de presentar-se qualsevol altra documentació de naturalesa tècnica o econòmica

que contribueixi a justificar l'execució del projecte.

29 De conformitat amb l'art. 13, apartat 2, del Reglament (CE) núm. 1828/2006.


52

5.2. Segellat de factures

El Beneficiari haurà de posar un segell sobre cadascun dels documents originals (factures,

documents justificatius del pagament de les nòmines i les càrregues socials, etc.), el model

del qual podria ser el següent:

[Es recomana posar el nom del ens/consorci local]

Document comptable núm.:

Sotmès a cofinançament del FEDER i de la Diputació de Barcelona

Import imputat a cofinançament:

% imputat FEDER:

% imputat Diputació de Barcelona:

A continuació s'indiquen els passos que s'ha de seguir per segellar correctament els

documents originals:

• Imposar el segell sobre l'anvers del document original;

• Emplenar les dades sol·licitades (núm. del document comptable, percentatge i import

imputat a cofinançament);

• Un vegada emplenades aquestes dades, fer una fotocòpia del document original sobre la

qual no es realitzarà transcripció ni cap modificació.

Les fotocòpies dels documents originals s'annexaran a la documentació a aportar en el

moment de la justificació de les despeses .

La instauració del sistema de segellat de factures té com a objecte evitar el doble

finançament de la despesa amb altres règims comunitaris, nacionals, autonòmics o locals

que rebin finançament comunitari i amb altres períodes de programació30.

30 De conformitat amb l’art.13, apartat 2, del reglament (CE) nº1828/2006


53

5.3. Terminis i forma de presentació de la documentació justificativa (justificació)

Els Beneficiaris remetran, amb periodicitat semestral , la documentació justificativa de

l'execució tècnica i econòmica dels projectes. Per a això s’utilitzarà l'aplicació informàtica

eaCat.

La justificació de les despeses es farà de forma telemàtica, adjuntant tota aquella documentació justificativa que sigui necessària.

• Es recomana anar recopilant la documentació de cara a la justificació de les operacions

des del mateix moment en què s'iniciï l'execució de la despesa, de manera que es porti

una comptabilitat diària ajustada a l'activitat real del projecte objecte de cofinançament.

• La Diputació de Barcelona recolzarà als Beneficiaris en el procés de justificació, atenent

les seves consultes i resolent els dubtes que puguin plantejar-se'ls.

5.4. Emplenament de llistats de comprovació

Per poder certificar la despesa, el Beneficiari haurà d’emplenar i signar els corresponents

llistats de comprovació que constitueixen un primer filtre de control .

Les llistes de comprovació a emplenar pels Beneficiaris estan incloses a l'apèndix del present

Manual (veure epígraf 9).


54

6. VERIFICACIÓ

Després de la presentació de la documentació justificativa de l'execució del projecte,

correspondrà a la Diputació de Barcelona garantir l’adequació de la documentació

presentada per al compliment de l’article 13 del Reglament (CE) 1828/2006 i garantir la

disponibilitat de tots els documents sobre la despesa per a comptar amb una pista d’auditoria

adequada.

En aquest capítol s'explica:

- la finalitat i l'abast de les verificacions,

- on quedaran reflectits els seus resultats (Informes de Verificació de l'Art. 13),

- quines repercussions podran tenir (minoracions econòmiques),

- quins seran les vies per efectuar al·legacions pel Beneficiari en cas de desacord amb les

conclusions dels informes.

Així mateix, s'indica breument els controls, a més dels que durà a terme la Diputació de

Barcelona, als que estaran sotmesos els projectes objecte de cofinançament.

6.1. Abast i finalitat de les activitats de verificació

L'article 60.b) del Reglament (CE) núm. 1083/2006 determina l'obligació dels Estats a

contemplar en els seus sistemes determinats procediments que permetin desenvolupar les

verificacions sobre les operacions a fi de comprovar que s'ha dut a terme el lliurament dels

béns o la prestació de serveis objecte de cofinançament, que s'ha efectuat realment la

despesa declarada pels Beneficiaris en relació amb les operacions i que aquest compleix les

normes comunitàries i nacionals aplicables en la matèria.

De manera concreta, i de conformitat amb l'article 13 del Reglament (CE) núm. 1828/2006, les

verificacions que han de dur-se a terme d'acord amb l'article 60.b) del Reglament (CE) núm.

1083/2006, abordaran els aspectes administratiu, financer, tècnic i físic de les operacions. A

través de les verificacions es comprovarà que la despesa declarada és real, que els béns

s'han lliurat o els serveis s'han prestat de conformitat amb la decisió aprovatòria, que les

sol·licituds de reemborsament del beneficiari són correctes i que les operacions i despeses

compleixen les normes comunitàries i nacionals. Les verificacions inclouran procediments per


55

evitar el doble finançament de la despesa amb altres règims comunitaris, nacionals,

autonòmics o locals que rebin finançament comunitari i amb altres períodes de programació.

Les verificacions han de dur-se a terme en el marc dels procediments següents:

• Verificacions administratives de totes les sol·licituds de reemborsament dels

Beneficiaris.

• Verificacions sobre el terreny d'operacions concretes, que es podran realitzar per

mostreig.

D'acord amb el Protocol de funcionament entre la DGAL i la Diputació de Barcelona per a la

cogestió i codecisió de l'Eix 1 del Programa Operatiu FEDER 2007-2013 de Catalunya, la

verificació de les operacions cofinançades és una tasca compartida entre ambdues

administracions. Així doncs, la DGAL s'encarrega d'elaborar el Pla de Control i de dur a terme

el control administratiu i sobre el terreny de les operacions, conservant el registre de totes les

verificacions realitzades. Per desenvolupar aquesta actuació, la DGAL compta amb el suport

material i humà de la Diputació.

Per tant, d'acord amb el Pla de Control del PO, es realitzaran comprovacions de caràcter

documental i físic que es distingeixen del control que exerceix l'Autoritat d'Auditoria del

Programa Operatiu i també del propi control financer que, sobre les despeses cofinançades

pel FEDER, exercirà la IGAE a través de la Intervenció General de la Comunitat Autònoma de

Catalunya.

6.2. Verificació administrativa de la despesa declarada

Amb aquest procediment es pretén l'anàlisi del 100% de les declaracions de despesa

emesa pels beneficiaris, de tal manera que quedi garantida la realitat dels pagaments i la seva

adequació a les condicions d'aprovació de l'ajuda, incloent tota la normativa que és aplicable.

D'aquesta manera, i en sintonia amb les recomanacions efectuades pel Comitè de

Coordinació de Fons (COCOF) en el seu Document d'orientació sobre les verificacions de

gestió que els Estats membres han de realitzar de les activitats cofinançades pels Fons

estructurals i el Fons de cohesió per al període de programació 2007-2013, l'abast de les

comprovacions administratives o documentals contempla el següent:

• l'exactitud de les certificacions de despesa i la concordança amb la pista d'auditoria;


56

• la correspondència de la despesa al període de subvencionabilitat;

• la correspondència de la despesa a una operació aprovada;

• el compliment de les condicions del programa incloent, quan sigui aplicable, el compliment

de la taxa de finançament aprovat;

• el compliment de les normes de subvencionabilitat nacionals i comunitàries;

• la idoneïtat dels documents justificatius de referència (factures, comprovants de pagament

efectiu, informes d'execució) i de l'existència d'una pista d'auditoria adequada;

• la conformitat amb la normativa sobre ajudes d'estat i amb la normativa en matèria

mediambiental, així com amb les exigències sobre igualtat d'oportunitats;

• la conformitat amb la normativa en matèria de contractació pública, tant nacional com

comunitària;

• el respecte a les normes nacionals i comunitàries sobre publicitat;

• l'existència d'un sistema comptable que permeti distingir inequívocament les operacions

cofinançades;

• l'existència de sistemes per evitar la duplicitat del pagament.

Així doncs, aquesta validació administrativa consistirà en comprovar la informació continguda

en els llistats de comprovació remesos pels beneficiaris:

• Comprovació en forma : adequació als models preestablerts, signatura del responsable,

etc.

• Comprovació de contingut : exactitud de la certificació conforme a la documentació

rebuda, subvencionabilitat de les despeses, respecte a la normativa comunitària, etc.

Les verificacions administratives tindran lloc, necessàriament, abans de trametre la despesa

declarada a l’Autoritat de Gestió / Organisme Intermedi.


57

6.3. Verificacions sobre el terreny

Com a complement a les verificacions administratives, es contempla la realització, mitjançant

mostreig , de verificacions sobre el terreny de les operacions amb l'objectiu d'aconseguir un

grau raonable de garantia respecte a la legalitat i regularitat de les transaccions efectuades.

Tal com assenyala el COCOF en el seu Document d'orientació sobre les verificacions de

gestió que els Estats membres han de realitzar de les activitats cofinançades pels Fons

estructurals i el Fons de cohesió per al període de programació 2007-2013, els controls

documentals, per si mateixos, no aporten garanties suficients en relació amb tots els factors

que incideixen en la legalitat i regularitat de la despesa, per la qual cosa resulta essencial la

realització d'inspeccions in situ, a fi de comprovar, en particular, la realitat del projecte ; el

lliurament del bé o servei de manera plenament d'acord amb les condicions establertes en el

conveni de finançament; l'evolució material ; l'observança de la normativa comunitària en

matèria de publicitat i la plena conformitat amb la normativa dels procediments

d'adjudicació de contractes públics .

En concret, l'abast de les verificacions sobre el terreny és la comprovació de la naturalesa de

l'entitat, l'aplicació de les normes que regulen el procediment administratiu, la suficiència de la

pista d'auditoria, els sistemes comptables, els sistemes informàtics, el tractament de l'IVA, la

supervisió i control de la facturació, els pagaments i la seva correcta comptabilització,

l'observança de les normes de subvencionabilitat, l'aplicació de les normes de publicitat i la

correcta aplicació de les polítiques comunitàries.

Aquesta informació quedarà recollida en les corresponents llistes de comprovació que, en tot

cas, contindran aquells elements verificadors exigits per la Dirección General de Fondos

Comunitarios. Aquesta informació podrà ser completada amb informació gràfica o fotogràfica.

El resultat de les comprovacions in situ es plasmarà en una acta d'inspecció que reflectirà,

entre altres:

• La data en què es va realitzar la visita o les visites, en el cas que s'estimi necessari més

d'una.

• La descripció del treball realitzat en cadascuna de les visites a l'entitat (check-list). A tals

efectes, a les entitats se'ls exigeix la recopilació de tota la documentació i que aquesta

estigui a disposició dels tècnics quan realitzin les visites.

• Els resultats i conclusions de les revisions efectuades.


58

• Les instruccions que s'han donat a les entitats per corregir les possibles incidències

trobades.

De manera prèvia a la visita per a la verificació sobre el terreny, es podrà requerir al

Beneficiari l'enviament de documentació a fi d'agilitar els treballs in situ.

6.4. Informes de Verificació de l’Art. 13

Del treball de verificació material i/o documental de l’execució dels projectes realitzat per la

Diputació resulten el registre de les verificacions efectuades, els llistats de comprovació de les

contractacions i l’informe d’incidències detectades al llarg de tot el procés de control.

Aquesta fase finalitza amb el vist i plau de la DGAL a les activitats de verificació realitzades,

junt a la tramitació de les incidències trobades.

6.5. Correcció de les irregularitats detectades

El Beneficiari es farà responsable de la immediata correcció de les irregularitats i incidències

observades en els Informes de Verificacions de l'Art. 13 (emesos per la Diputació de

Barcelona) així com en els informes de control (emesos per òrgans nacionals i/o comunitaris

competents en la matèria), i informarà la Diputació de Barcelona dels resultats d’aquesta

correcció.

6.6. Altres controls

A aquests controls de primer nivell realitzats per la Diputació de Barcelona, s'afegeixen un

altre tipus de controls de l'execució dels fons comunitaris, realitzats per les autoritats del

Programa Operatiu i les institucions comunitàries, que podrien donar-se al llarg del període

d'execució dels projectes o bé després de la seva finalització.

Així, la Intervenció General de la Generalitat de Catalunya (IGGC), per delegació de la IGAE

en qualitat d'Autoritat d'Auditoria del Programa Operatiu, podrà realitzar tots aquells controls

que cregui pertinents en relació a les operacions objecte de cofinançament, durant i després

de l'execució dels projectes. Així mateix, els altres organismes competents en matèria de


59

control del Programa Operatiu (Comissió Europea, Tribunal De Comptes31, OLAF32, Autoritat

de Gestió, etc.) podran també efectuar les verificacions de la seva competència durant i

després de l'execució de les operacions.

Els informes de control a què donen lloc les esmentades activitats de verificació, siguin del

nivell que siguin, seran remesos a la Diputació de Barcelona i la DGAL per a la seva revisió,

els quals els traslladaran a la Direcció General d'Anàlisi i Política Econòmica (DGAPE) en

qualitat d'Organisme Intermedi del Programa Operatiu, per tal que en prenguin coneixement.

Els projectes que duguin a terme els ens i consorcis locals seran sotmesos a actuacions de

control en algun moment del seu desenvolupament. Aquests hauran de col·laborar amb

aquests controls , facilitant tota la informació que els sigui requerida.

31 El Tribunal De Comptes examina els comptes de la totalitat dels ingressos i les despeses de la Unió Europea i dels seus organismes des de la perspectiva de la seva legalitat i la seva regularitat. El control es realitza: sobre la base de la documentació comptable i, en cas que sigui necessari, a les dependències corresponents de les altres institucions de la Comunitat; a les dependències de qualsevol òrgan que gestioni ingressos o despeses en nom de la Comunitat; en els Estats membres, incloses les dependències de qualsevol persona física o jurídica que percebi fons del pressupost comunitari. 32 L'Oficina Europea de Lluita contra el Frau (OLAF) té per objectiu reforçar l'abast i eficàcia de la lluita contra el frau i altres comportaments il�legals que van en detriment dels interessos comunitaris, per a la qual cosa du a terme un conjunt de controls i comprovacions tant externs (en els Estats membres i en alguns tercers països amb els quals la Comunitat va celebrar acords de cooperació) com a interns (dins les institucions, òrgans i organismes instituïts pels Tractats o sobre la base dels mateixos).


60

7. CIRCUIT FINANCER

En el present capítol s'explica el circuit financer, indicant quins moviments de tresoreria es

generaran, i en quin sentit, des de la justificació de les despeses del projecte fins al pagament

final al Beneficiari.

7.1. Finançament d’un projecte

Principals normes financeres:

• Taxa de cofinançament del FEDER en el marc de la convocatòria: 50% de la despesa

subvencionable (determinat en el Programa Operatiu)

• Despesa subvencionable mínim per projecte: 200.000 € (en conseqüència, la subvenció

mínima amb càrrec al FEDER és de 100.000 €)

50%

25%

25%

Finançament d’un projecte

FEDER

Beneficiari

Diputació de

Barcelona

50%

25%

25%

Finançament d’un projecte

FEDER

Beneficiari

Diputació de

Barcelona


61

7.2. Pagaments

7.2.1. Cofinançament del FEDER

El Programa Operatiu FEDER de Catalunya ha establert per a l'Eix 1 Economia del

coneixement i innovació i desenvolupament empresarial (en el que s'enquadren els projectes

aprovats) una taxa fixa de cofinançament del 50% .

Cal destacar que, a l'empara de la convocatòria, l'ajuda FEDER no té com a objectiu anticipar

fons que facilitin als Beneficiaris la posada en marxa dels projectes.

El cofinançament del FEDER s'abonarà al Beneficiari proporcionalment a la despesa

certificada , un vegada comprovada la seva exactitud i regularitat (per un import

corresponent al 50% de la despesa subvencionable ).

7.2.2. Ajuda complementària

Tots els projectes presentats dins l'Eix 1 en l'àmbit territorial de la Diputació de Barcelona que

resultin aprovats per ser cofinançats pel FEDER, gaudiran, a més a més, d'una ajuda

complementària de la Diputació de Barcelona per un import corresponent al 25% de la

despesa pública subvencionable de cada projecte.

D'acord amb les disposicions del conveni de col·laboració entre la Generalitat de Catalunya i la

Diputació de Barcelona, de 10 de juliol de 2008, per a la cogestió i codecisió de l'Eix 1 del

Programa Operatiu, la concessió d’aquestes ajudes serà aprovada, mitjançant una resolució,

per l'Àrea de Desenvolupament Econòmic de la Diputació de Barcelona, un vegada resolta la

convocatòria per la DGAL.

La llista dels Beneficiaris que rebin ajuda complementària serà publicada tant en el Diari

Oficial de la Generalitat de Catalunya (DOGC) com en el Butlletí Oficial de la Província de

Barcelona (BOPB).


62

La Diputació de Barcelona abonarà al Beneficiari l'ajuda complementària proporcionalment a

la despesa certificada, un vegada comprovada la seva exactitud i regularitat (per un import

corresponent al 25% de la despesa subvencionable).

Cal destacar que l'ajuda complementària és sotmesa als requeriments de justificació del

FEDER i de la normativa d'aplicació (veure epígraf 8).

7.2.3. Circuit financer

A continuació es descriu en una fitxa el procediment de pagament al Beneficiari del

cofinançament del FEDER i de l’ajuda complementària.


1 Beneficiari A mesura que vagi executant el projecte cofinançat, va cobrint les despeses en què incorri en relació amb la realització del mateix.

2 Confecciona semestralment , per mitjà de la plataforma eaCat, una proposta de Declaració de Despeses , en la qual inclou les despeses efectivament pagades en el període afectat. [Veure epígraf 5.]

3 Diputació

de Barcelona

Garanteix l’adequació de la documentació presentada per al compliment de l’article 13, així com la disponibilitat de tota la documentació sobre la despesa per comptar amb una pista d’auditoria adequada. [Veure epígraf 6.]

4 Elabora una proposta de Sol·licitud de Reemborsament (agregada34), la qual presenta a la DGAL.

5 DGAL Verifica la proposta de Sol·licitud i la trasllada a la DGAPE35 per a la seva verificació.

6 DGAPE Examina la proposta de Sol·licitud de Reemborsament:

7.1 • Si la certificació no compleix les condicions requerides, la torna a

la DGAL, la qual la trasllada a la Diputació de Barcelona per a la seva rectificació.

7.2 • Si la certificació compleix les condicions requerides, la valida i la remet a l'Autoritat de Gestió (a través de Fondos 200736).

8 Diputació Abona al Beneficiari l'ajuda complementària corresponent (25%) quan

34 A través de la proposta de sol�licitud de reemborsament agregada la Diputació de Barcelona sol�licita el reemborsament de la totalitat de les despeses efectuades pels Beneficiaris en el marc de la convocatòria. 35 Organisme Intermedi del Programa Operatiu FEDER de Catalunya 2007-2013. 36 Fondos 2007 és l'aplicació informàtica dissenyada per les Autoritats dels Programes Operatius per a la gestió de les ajudes comunitàries concedides a Espanya amb càrrec a FEDER i Fons de Cohesió per a l'actual període de programació 2007-2013.


63

de Barcelona

la DGAPE remet la certificació a l’Autoritat de Gestió.

9 Autoritat de Gestió

Un vegada validada la Sol·licitud de Reemborsament, la remet a l'Autoritat de Certificació (mitjançant Fondos 2007).

10 Autoritat de Certificació

Després d'haver realitzat les comprovacions oportunes, confecciona i remet a la Comissió Europea la certificació de la declaració de despeses i la sol·licitud de pagament en relació amb el Programa Operatiu de Catalunya.

11 Comissió Europea

Si es compleixen tots els requisits d'admissibilitat de la sol·licitud de pagament37, efectua el pagament al Tresor38 en el termini màxim de dos mesos a partir de la data de registre de la sol·licitud davant aquest òrgan.

12 Tresor Efectua el pagament corresponent al Beneficiari.

13 Beneficiari El més aviat possible des de l'obtenció de l'ingrés, confirma la recepció del pagament.

• En no existir bestretes que facilitin la posada en marxa de les operacions i donat el llarg

temps transcorregut des de la posada en marxa del projecte fins al cobrament efectiu de

l'ajuda (entre 12 a 18 mesos), els Beneficiaris han de realitzar una correcta previsió de

tresoreria , a fi d'evitar retards en l'execució dels projectes deguts a problemes de

liquiditat de l'ens local.

• A fi de notificar o modificar les dades bancàries incloses al Fitxer de Tercers de la

Direcció General del Tresor i Política Financera, cada Beneficiari haurà de remetre una

sol·licitud d'alta i baixa de dades bancàries a la citada Direcció General, enviant al mateix

temps una còpia de la mateixa a l'Autoritat de Certificació.

• De conformitat amb l'art. 34, apartat 5, de la Llei 38/2003, General de Subvencions, que

disposa que “no podrà realitzar-se el pagament de la subvenció en tant el Beneficiari no

es trobi al corrent en el compliment de les seves obligacions tributàries i enfront de la

Seguretat Social, o sigui deutor per resolució de procedència del reintegrament”,

l'Autoritat de Certificació efectuarà les comprovacions pertinents per poder tramitar els

pagaments corresponents a la subvenció FEDER a cadascun dels Beneficiaris de la

present convocatòria39. De igual forma, la Diputació de Barcelona realitzarà les

comprovacions oportunes per a tramitar l’ajut complementari.

37 Conforme a allò que s'ha estipulat en l'art. 86, apartat 1, del Reglament (CE) núm. 1083/2006. 38 Dirección General del Tesoro y Política Financiera del Ministerio de Economía y Hacienda 39 Es un requisit exigible, entre altres, als ens locals


64

8. ANNEX I – NORMATIVA D ’APLICACIÓ

Les principals normes que regulen l'aplicació del FEDER són de quatre tipus: normativa

comunitària, nacional, autonòmica i local.

a) Normativa comunitària

En relació a la normativa comunitària , els principals desplegaments normatius de referència

són els següents:

• Decisió de la Comissió Europea, de 7 de desembre de 2007, per la que s'adopta el

Programa Operatiu d'intervenció comunitària del Fons Europeu de Desenvolupament

Regional en el marc de l'objectiu de competitivitat regional i ocupació a la Comunitat

Autònoma de Catalunya per al període 2007-2013

• Reglament (CE) núm. 1083/2006 del Consell (Reglament General), d'11 de juliol de

2006, pel que s'estableixen les disposicions generals relatives al Fons Europeu de

Desenvolupament Regional, al Fons Social Europeu i al Fons de Cohesió, i es deroga el

Reglament (CE) núm. 1260/1999 (Diari Oficial de la Unió Europea40 L 210, de 31 de

juliol de 2006)

Aquest Reglament defineix:

o El marc en què s'inscriu la política de cohesió (incloses les Directrius

Estratègiques Comunitàries per a la cohesió, el creixement i l'ocupació);

o Els objectius a què han de contribuir els Fons Estructurals i de Cohesió (d'ara

endavant denominats “els Fons”);

o Els criteris perquè els Estats membres i les regions puguin rebre subvencions

dels Fons;

o Els recursos financers disponibles i els criteris que regeixen la seva assignació,

així com els principis i les normes aplicables en matèria de cooperació,

programació, avaluació, gestió, seguiment i control, partint del principi de

40 En endevant, DOUE


65

responsabilitat compartida entre els Estats membres i la Comissió.

• Les correccions d'errors del Reglament (CE) núm. 1083/2006 del Consell, d'11 de juliol

de 2006, que es troben publicades en:

- DOUE L 239 de 01 de setembre de 2006;

- DOUE L 145 de 07 de juny de 2007;

- DOUE L 301 de 12 de novembre de 2008.

• Reglament (CE) núm. 1989/2006 del Consell, de 21 de desembre de 2006, que modifica

l'annex III del Reglament (CE) núm. 1083/2006 pel que s'estableixen les disposicions

generals relatives al Fons Europeu de Desenvolupament Regional, al Fons Social

Europeu i al Fons de Cohesió i es deroga el Reglament (CE) núm. 1260/1999 (DOUE L

411, de 30 de desembre de 2006)

• Correcció d'errors del Reglament (CE) núm. 1989/2006 del Consell, de 21 de desembre

de 2006, que modifica l'annex III del Reglament (CE) núm. 1083/2006, pel que

s'estableixen les disposicions generals relatives al Fons Europeu de Desenvolupament

Regional, al Fons Social Europeu i al Fons de Cohesió i es deroga el Reglament (CE)

núm. 1260/1999 (DOUE L 27, de 02 de febrer de 2007)

• Reglament (CE) núm. 1341/2008 del Consell, de 18 de desembre de 2008, pel que es

modifica el Reglament (CE) núm. 1083/2006, relatiu al Fons Europeu de

Desenvolupament Regional, al Fons Social Europeu i al Fons de Cohesió, pel que fa a

determinats projectes generadors d'ingressos (DOUE L 348, de 24 de desembre de

2008)

• Reglament (CE) núm. 284/2009 del Consell, de 7 d'abril de 2009, que modifica el

Reglament (CE) núm. 1083/2006 pel que s'estableixen les disposicions generals

relatives al Fons Europeu de Desenvolupament Regional, al Fons Social Europeu i al

Fons de Cohesió, pel que fa a determinades disposicions relatives a la gestió financera

(DOUE L 94, de 08 d'abril de 2009)

• Reglament (CE) núm. 1080/2006 del Parlament Europeu i del Consell (Reglament del

FEDER), de 5 de juliol de 2006, relatiu al Fons Europeu de Desenvolupament Regional,

i pel que es deroga el Reglament (CE) núm. 1783/1999 (DOUE L 210, de 31 de juliol de

2006)


66

Aquest Reglament defineix el paper i els àmbits d'intervenció del FEDER.

• Correcció d'errors del Reglament (CE) núm. 1080/2006 del Parlament Europeu i del

Consell, de 5 de juliol de 2006, relatiu al Fons Europeu de Desenvolupament Regional i

pel que es deroga el Reglament (CE) núm. 1783/1999 (publicada en DOUE L 301, de 12

de novembre de 2008)

• Reglament (CE) núm. 1828/2006 de la Comissió (Reglament d'Aplicació), de 8 de

desembre de 2006, pel que es fixen normes de desplegament per al Reglament (CE)

núm. 1083/2006 del Consell, pel que s'estableixen les disposicions generals relatives al

Fons Europeu de Desenvolupament Regional, al Fons Social Europeu i al Fons de

Cohesió, i el Reglament (CE) núm. 1080/2006 del Parlament Europeu i del Consell,

relatiu al Fons Europeu de Desenvolupament Regional (DOUE L 371, de 27 de

desembre de 2006)

Aquest Reglament estableix les mesures d'informació i comunicació destinades a

informar els agents interessats i els ciutadans de la UE. Així mateix, determina les

responsabilitats i les funcions de cadascun dels agents interessats, en particular:

o Les normes que permeten als Estats membres presentar a la Comissió

informació sobre l'ús dels Fons i sobre la contribució d'aquests al llarg de la vida

d'un programa;

o Les normes que permeten a la Comissió informar les altres institucions

europees i als ciutadans de la UE sobre l'ús dels Fons;

o Les obligacions que han de satisfer les autoritats de gestió amb relació als

beneficiaris durant la selecció i aprovació de les operacions que es van a

finançar;

o Les obligacions de les autoritats de control en relació amb els aspectes que han

de comprendre les verificacions de les despeses declarades pels beneficiaris.

Això inclou les verificacions administratives de les sol·licituds de reemborsament

i les verificacions sobre el terreny de les operacions;

o Les disposicions relatives a les dades personals i a l'intercanvi electrònic de

dades.

• Correcció d'errors del Reglament (CE) núm. 1828/2006 de la Comissió, de 8 de


67

desembre de 2006, que fixa normes de desplegament per al Reglament (CE) núm.

1083/2006 del Consell, pel que s'estableixen les disposicions generals relatives al Fons

Europeu de Desenvolupament Regional, al Fons Social Europeu i al Fons de Cohesió, i

el Reglament (CE) núm. 1080/2006 del Parlament Europeu i del Consell, relatiu al Fons

Europeu de Desenvolupament Regional (publicada en DOUE L 45, de 15 de febrer de

2007)

• Reglament (CE) núm. 846/2009 de la Comissió, d'1 de setembre de 2009, que modifica

el Reglament (CE) núm. 1828/2006, pel que es fixen normes de desplegament per al

Reglament (CE) núm. 1083/2006 del Consell, pel que s'estableixen les disposicions

generals relatives al Fons Europeu de Desenvolupament Regional, al Fons Social

Europeu i al Fons de Cohesió, i el Reglament (CE) núm. 1080/2006 del Parlament

Europeu i del Consell, relatiu al Fons Europeu de Desenvolupament Regional (DOUE L

250, de 23 de setembre de 2009)

b) Normativa nacional

Pel que a la normativa nacional es refereix, els principals desenvolupaments són:

• Llei 30/2007, de 30 d'octubre, de Contractes del Sector Públic

• Reial Decret Legislatiu 2/2000, de 16 de juny, pel que s'aprova el text refós de la Llei de Contractes de les Administracions Públiques

• Reial Decret 1098/2001, de 12 d'octubre, pel que s'aprova el Reglament General de la Llei de Contractes de les Administracions Públiques

• Llei 38/2003, de 17 de novembre, General de Subvencions

• Reial Decret 887/2006, de 21 de juliol, pel que s'aprova el Reglament de la Llei 38/2003, de 17 de novembre, General de Subvencions

• Ordre EHA/524/2008, de 26 de febrer, per la que s'aproven les normes sobre les despeses subvencionables dels programes operatius del Fons Europeu de Desenvolupament Regional i del Fons de Cohesió

• Circular núm. 1/2007 de la Direcció General de Fons Comunitaris sobre Certificació de Despeses derivades de modificacions de contractes, del FEDER i del Fons de Cohesió


68

c) Normativa autonòmica

Quant a la normativa autonòmica , amb caràcter general cada òrgan executor haurà de

respectar en l'execució dels seus projectes la normativa autonòmica que se li apliqui. A aquest

respecte, resulten d'especial rellevància:

• Ordre GAP/131/2009, de 23 de març, per la que s'aproven les bases reguladores per

seleccionar operacions dels ens locals susceptibles de cofinançament pel FEDER, per

al període 2007-2013, i es convoca el termini de presentació de sol·licituds per al

període 2007-2011, Eix 1, per a l'àmbit territorial de la Diputació de Barcelona

• Decret Legislatiu 2/2003, de 28 d'abril, pel qual s'aprova el text refós de la Llei municipal

i de règim local de Catalunya

• Decret 179/1995, de 13 de juny, pel qual s'aprova el Reglament d'obres, activitats i

serveis dels ens locals de Catalunya

• Criteris de selecció d’operacions del Programa Operatiu FEDER Catalunya 2007-2013

d) Normativa local

Quant a la normativa local , cal tenir en compte la següent:

• Ordenança General de Subvencions de la Diputació de Barcelona, vigent a partir del 16

de gener de 2009

Així mateix, s'aplicaran les circulars, orientacions i altres actes normatius que, en l'exercici

de les seves funcions, puguin dictar les autoritats designades en el Programa Operatiu .


69

9. ANNEX – LLISTATS DE COMPROVACIÓ A EMPLENAR PELS

BENEFICIARIS

9.1. Chek-list de control


70

9.2. Check-lists de contractació

9.2.1. Contracte en base a TR 2/2000 de 16 de juny i Llei 48/1998 de 30 de

desembre


71

9.2.2. Contracte en base a Llei 30/2007 i Llei 31/2007, de 30 d’octubre

Feder Catalunya 2007-2013 Eix 1 MANUAL DE ......MANUAL DE PROCEDIMENTS DE GESTIÓ PER ALS PROJECTES...

Documents

Transcript of Feder Catalunya 2007-2013 Eix 1 MANUAL DE ......MANUAL DE PROCEDIMENTS DE GESTIÓ PER ALS PROJECTES...