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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Fideicomiso Fondode Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidacióndel Empleo Productivo en el Estado de Nuevo LeónDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisiónHe examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creacióny Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014 y elEstado de Actividades que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementosque integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración delFideicomiso. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base enmi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de queestán preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a lasNormas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por laadministración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideroque mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

Al 31 de diciembre de 2014, se tienen cuentas por cobrar según reportes de cartera con antigüedadsuperior a 120 días por $91,373,882 y una estimación de cuentas incobrables por $4,267,924,observando que existe una insuficiencia en dicha estimación por $3,653,952.

En mi opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los Estados Financieros adjuntospresentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del FideicomisoFondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de NuevoLeón al 31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fechade conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los EstadosFinancieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2,3 y de la 6 a la 31 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administracióndel Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para lainterpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha informaciónfue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los EstadosFinancieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en lascircunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectosimportantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 31 de agosto de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creacióny Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León me permito enviar el presenteresumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendolos siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $34,865,594

Se integra principalmente por 14 cuentas bancarias a nombre del Fideicomiso, las cuales sonutilizadas para el gasto corriente y recaudación de ingresos propios, así como dos cuentas deinversión en mesa de dinero.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $111,172,255

Se integra principalmente de las cuentas por cobrar a corto plazo por $111,061,365, de los créditosotorgados por el Fideicomiso mediante los programas del Área de Promoción del Fideicomiso (APF),Microcréditos Nuevo León Unido y del Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productivapara el Desarrollo Económico (Foprode), entre otros.

En el ejercicio 2014 se otorgaron 13,359 microcréditos del programa "Microcréditos Nuevo LeónUnido" por $34,064,500 en los eventos de la séptima a la décima entrega.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $22,393,833

Se integra principalmente por otras cuentas por pagar a corto plazo por $20,560,228, y representalas obligaciones de pago señaladas en los convenios de colaboración para otorgamiento de créditos.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $50,000,000

Se integra por las aportaciones para el financiamiento del Programa Microcréditos Nuevo LeónUnido.



GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios generales $47,390,087

Corresponde principalmente al pago los gastos de propaganda institucional para la entregade Microcréditos, estudios e investigaciones tales como: servicios de consultoría, diseño,implementación y operación de plataforma multimedia en el Estado de Nuevo León, así como lamedición del impacto social del programa Microcréditos en los municipios del Estado; además delservicio de outsourcing para la operación del Fideicomiso, y por el servicio de atención telefónica(llamadas para entregar y dar salida a promociones telefónicas, recordatorios de pago y reportesestadísticos operativos, servicio de call center presencial y cobranza de cartera con antigüedadmayor a seis meses).

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 13 0 4 0 0 9 0 0

FinancieraB 9 110,189,502 0 0 0 9 110,189,502 0

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Total 24 110,189,502 4 0 0 20 110,189,502 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).



B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

4 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA10 Financiera 0 RG9 Financiera 62,113 RG14 Financiera 1,665,268 RG15 Financiera 2,728,476 RG16 Financiera 9,761,502 RG8 Financiera 91,373,882 RG5 Financiera 181,640 RG6 Financiera 270,109 RG17 Financiera 4,146,512 RG3 Control Interno 0 RG13 Control Interno 0 RG

Total 110,189,502



CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

20 9 11 20 110,189,502

Total 20 9 11 20 110,189,502Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0110,189,502 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.



3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León

CONTENIDO Págs.

I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

5

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

22

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

23

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

24

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

58

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

58

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

58



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Fideicomiso, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/63El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, constituido por medio de un contrato firmado el 11 de abril de 2000, en donde participan el Gobierno del Estado de Nuevo León como fideicomitente y fideicomisario en primer lugar y en segundo lugar el Gobierno Federal a través de la Secretaría de Desarrollo Social por conducto de su órgano desconcentrado denominado Coordinación General del Programa Nacional de Apoyos para las Empresas de Solidaridad “Fonaes” y Nacional Financiera, S.N.C., como fiduciaria. El Fideicomiso tiene como finalidad fomentar la creación y consolidación del empleo productivo en el Estado de Nuevo León, mediante la operación de un sistema de apoyos financieros preferenciales, a favor de las personas físicas o morales que tengan el carácter de microempresarios, procurando su orientación hacia la producción de bienes que les permitan aprovechar mejor sus recursos, así como de aquellos que sean susceptibles de exportación y que contribuyan en alguna forma a sustituir importaciones, asimismo, promover cursos de capacitación tendientes a mejorar la capacidad administrativa, financiera y asesoría técnica. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Fideicomiso en cuestión, por tipo o materia, a saber:




Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Fideicomiso auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.




II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de las Normas de Información Financiera aplicables.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Fideicomiso, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.




Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 34,865,594 $ 49,121,968 Cuentas por pagar a corto plazo $ 22,393,833 $ 45,600,420 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

111,172,255 93,453,187 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y /

o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(4,267,924) (4,267,924) Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 22,393,833 45,600,420 Total de activos circulantes

141,769,925 138,307,231 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y /

o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

2,108,297 3,483,866 Total del pasivo $ 22,393,833 $ 45,600,420

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 1,655,765 1,655,765 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 140,072,789 $ 109,672,789

Activos intangibles 19,052,394 15,733,982 Aportaciones 140,072,789 $ 109,672,789 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(19,170,541) (6,627,113) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos 17,228,007 8,771,296 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 177,225 6,051,818 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(5,874,593) (12,500,733)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (5,914,392) 6,586,341 Revalúos 11,966,210 11,966,210 Total de activos no circulantes

20,873,922 23,017,796 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 140,250,014 $ 115,724,607

Total del activo $ 162,643,847 $ 161,325,027 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 162,643,847 $ 161,325,027




Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 48,290,326 $ 23,474,320 Ingresos de gestión $ 4,293,172 $ 1,050,571 Servicios personales - 4,740,452 Impuestos - - Materiales y suministros 900,239 717,101 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 47,390,087 18,016,767

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

4,293,172 1,050,571 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

50,000,000 - Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

50,000,000 - Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 1,141,274 15,947,046 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 520,123 1,081,028 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

13,018,713 6,024,030 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

12,543,428 5,545,128

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 621,151 14,866,018 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 55,434,446 $ 16,997,617 Otros gastos 475,285 478,902

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 61,309,039 $ 29,498,350

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (5,874,593) $ (12,500,733)




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 162,643,847 b) Pasivo 22,393,833 c) Hacienda pública / patrimonio 140,250,014 d) Ingresos y otros beneficios 55,434,446 e) Gastos y otras pérdidas 61,309,039

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso. a) ACTIVO $162,643,847 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 141,769,925 Activo no circulante 20,873,922

Total $ 162,643,847 ACTIVO CIRCULANTE $141,769,925 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 34,865,594 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 111,172,255 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (4,267,924)

Total $ 141,769,925 Efectivo y equivalentes $34,865,594 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Caja $ 6,000 Bancos 26,679,180 Inversiones en valores temporales 8,180,414

Total $ 34,865,594




Caja $6,000 Corresponde a un fondo fijo, que se utiliza para gastos menores de las oficinas administrativas del Fideicomiso. Para su revisión se verificó el último reembolso y su documentación soporte que cumple con los requisitos fiscales, carta custodia y su correcto registro contable. Bancos $26,679,180 Se integra por 14 cuentas bancarias a nombre del Fideicomiso, las cuales son utilizadas para el gasto corriente y recaudación de ingresos propios. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable y se envió confirmación de saldos a las instituciones financieras, obteniendo respuesta de todas. Inversiones en valores temporales $8,180,414 Corresponde a dos cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron movimientos de traspasos entre cuentas, intereses generados, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $111,172,255 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Clientes a corto plazo $ 111,061,365 Deudores diversos 110,890

Total $ 111,172,255 Clientes a corto plazo $111,061,365 Se integra como sigue:

Concepto Descripción

Importe APF Préstamos por cobrar a 1,130 micro, pequeños y medianos empresarios con

vencimientos a corto plazo, otorgados por medio del Área de Promoción del Fideicomiso (APF).

$ 28,687,058

Capital Microcréditos Nuevo León Unido

Microcréditos otorgados mediante el programa de financiamiento denominado “Microcréditos Nuevo León Unido”, el cual tiene por objeto general brindar apoyo económico mediante el otorgamiento de microcréditos a los sectores de la población que no pueden acceder al crédito de la banca comercial formal, para que a través de la figura de “Núcleo Solidario”, se propicie la generación de autoempleo, se promueva el ahorro y se fortalezca la economía familiar.

28,327,366




Concepto Descripción

Importe Capital Foprode

Créditos otorgados mediante el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (Foprode) teniendo como objetivo general, promover el desarrollo económico nacional, a través del otorgamiento de apoyos de carácter temporal a programas y proyectos que fomenten la creación, desarrollo, consolidación, viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas empresas. Se integra como sigue:

Ejercicio Importe

Capital Foprode 2008 $ 11,606,922 Capital Foprode 2007 5,293,791 Capital Foprode 2006 3,425,717

Total $ 20,326,430

$ 20,326,430

Capital Programa Contingencia

Créditos otorgados a las micro, pequeñas y medianas empresas que resultaron afectadas por el huracán “Alex”, en 21 municipios del Estado de Nuevo León.

15,270,227

Admic Préstamos por cobrar a 235 micro, pequeños y medianos empresarios con vencimientos a corto plazo, otorgados durante la gestoría de Asesoría Dinámica a la Microempresa (Admic).

10,448,290

Capital Fondo Capital Semilla

Este programa es administrado por la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña y Mediana Empresa A.C. (Funtec) y está dirigido a las empresas emprendedoras integrantes de la Incubadora de Empresas Monterrey (INEM) para que desarrollen sus proyectos de inversión. La recuperación de los créditos será en 36 meses que incluyen 12 meses de gracia sólo en capital y 24 amortizaciones mensuales y consecutivas de capital e intereses.

2,365,964

Capital FAM Créditos otorgados en el ejercicio 2010 mediante el "Fondo de Financiamiento a Mipymes", el cual tiene por objeto financiar proyectos económicos de las micro, pequeñas y medianas empresas, mediante el otorgamiento de créditos de Avío, Refaccionarios, de Gasto Corriente o Mixtos, con tasas de interés preferenciales, dirigido a empresarios activos que presenten un proyecto de crecimiento de su empresa.

2,346,655

Capital Proyectos Productivos

Créditos refaccionarios con garantía prendaria del Fondo de Apoyo para la Pequeña y Mediana Empresa (PYME) de acuerdo al Programa de Apoyos a Proyectos Productivos del Estado de Nuevo León, donde los beneficiarios se obligan a pagar el crédito en tres años, con un año de gracia y mediante 24 amortizaciones, según la cláusula novena del contrato.

1,767,832

Cartera Admic y Pepe (Firce)

Corresponde a 27 acreditados de Asesoría Dinámica a la Microempresa (Admic), y 22 del Área de Promoción Focrece (APF) que fueron traspasados del Fondo de Inversión y Reinversión para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (Firce), por ser adeudos que tienen posibilidad de cobro ya que existe una garantía hipotecaria de cada uno.

1,443,567

Capital PFM Créditos refaccionarios según Programa de Fortalecimiento a Mipymes, el cual tiene por objeto apoyar el desarrollo de empresas del Estado de Nuevo León.

77,976

Total $ 111,061,365




En el 2014 se otorgaron 13,359 microcréditos del programa “Microcréditos Nuevo León Unido” por $34,064,500 en los eventos de la séptima a la décima entrega. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza, estados de cuenta bancarios, manuales de operación, relación de créditos otorgados en el ejercicio, expedientes de acreditados, cartera de clientes con antigüedad de saldos y su correcto registro contable. A marzo de 2015 se recaudó $658,111 que representa el 1% del saldo. Deudores diversos $110,890 Corresponde principalmente a saldos a cargo de acreditados por depósitos duplicados que ya fueron detectados por $67,753, así como un adeudo de Gobierno del Estado por $26,614 proveniente de ejercicios anteriores. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, conciliación bancaria y su correcto registro contable. A marzo de 2015 este saldo no ha sido recuperado. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(4,267,924) Como complemento a las cuentas por cobrar, se tiene una estimación para cuentas incobrables, en el acuerdo 4 del acta 139 del Comité Técnico del Fideicomiso del 31 de agosto de 2011 se estableció que la cartera de cuentas incobrables será del 7%. Durante el ejercicio no se realizaron ajustes en la estimación para cuentas incobrables. ACTIVO NO CIRCULANTE $20,873,922 Se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

$

3,483,866 $ 127,555 $ 1,503,124 $ 2,108,297

Clientes a largo plazo 3,483,866 127,555 1,503,124 2,108,297

Bienes muebles 1,655,765 - - 1,655,765 Mobiliario y equipo de administración 1,003,847 - - 1,003,847 Equipo de transporte 651,918 - - 651,918

Activos intangibles 15,733,982 3,318,412 - 19,052,394 Licencias de software 15,733,982 3,318,412 - 19,052,394

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(6,627,113) - 12,543,428 (19,170,541)

Activos diferidos 8,771,296 8,456,711 - 17,228,007 Gastos de organización 8,771,296 8,456,711 - 17,228,007

Total $ 23,017,796 $ 11,902,678 $ 14,046,552 $ 20,873,922




Clientes a largo plazo $2,108,297 Corresponde al saldo de préstamos por cobrar a micro, pequeños y medianos empresarios con vencimientos mayores a un año, otorgados por medio del Área de Promoción Focrece (APF). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cartera de clientes con antigüedad de saldos y su correcto registro contable. Licencias de software $19,052,394 Los cargos por $3,318,412 corresponden a los servicios de desarrollo de plataforma de inteligencia de negocios, análisis de información estadística, higienización de base de datos, alojamiento de plataforma en centro de datos y soporte técnico de la solución por 12 meses. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato, facturas, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, plan de trabajo, manual de usuario, manual operativo, póliza de soporte técnico, constancia de cierre de proyecto, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su correcto registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(19,170,541) Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos propiedad del Fideicomiso como demérito por el uso de los mismos, en base a su vida útil mediante el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2014 validando el monto original de la inversión, el cargo a resultados y el importe de la depreciación acumulada, así como su correcto registro contable. Gastos de organización $17,228,007 Los cargos por $8,456,711 corresponden a las erogaciones efectuadas por la realización del evento de la séptima entrega de Microcréditos Nuevo León Unido, se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe Comercializadora Endee, S.A. de C.V.

Compra de 300 playeras manga corta, 300 gorras, 1,500 playeras blancas con impresión, grabación y edición de video para evento Microcréditos, 25 pelotas, playeras con logo y 12,500 paliacates rojos con logo impreso.

$ 1,504,549

Rp&a Creatividad Mercadológica, S.A. de C.V.

Proyecto especial perifoneo informativo metropolitano y foráneo 12 municipios.

1,444,200

Javier Gutiérrez Navarro Realización de escenografía e iluminación dirigible, equipo de sonido lineal microfonía básica, lote de alfombras, barra de iluminación, circuito cerrado a tres cámaras, renta e instalación de dos pantallas y dos proyectores.

998,649




Proveedor Concepto Importe Comercializadora 409, S.A. de C.V.

Compra de 25,000 botellas de agua, cinco hieleras grandes con logo, 600 hieleras chicas con logo, servicio de refrigerio para personal de apoyo en evento, servicio de organización, coordinación y logística del evento masivo, suministro e instalación de lonas diversas medidas, seis sky dancers gigantes, dos servicios de renta de impresoras multifuncionales y consumibles, suministro de 10 computadoras portátiles y personal de captura.

$ 911,441

Now Team Asesoría Consultoría y Servicios, S.A. de C.V.

Renta y operación de dos plantas de luz, renta e instalación de dos toldos, renta de 30 sillas y 22 mesas banqueteras, renta e instalación de 150 vallas, renta de batería, renta de seis megáfonos, fabricación de kioscos de información, servicio, diseño e impresión de módulos, personal capacitado para ofrecer informes.

748,718

Stephany Guadalupe Barrón Jiménez

Servicio de 10,500 piezas de lunch box. 584,640

Impresión final, S.A. de C.V.

10,000 playeras impresas a color con logo, 50 camisas manga larga bordadas.

499,032

María Elena Quiroga González

Renta de autobús turístico con capacidad para 44 personas para traslado local y foráneo al evento realizado el 7 de abril de 2014 en la Arena Monterrey.

435,023

Transpaís Único, S.A. de C.V.

Servicio de transporte público de personas. 389,180

Javier Gutiérrez Navarro Renta de planta de luz, 11,000 cheques tabloide, cuatro cheques gigantes, unifilas, invitaciones y bodegas.

370,717

Otros menores a $350,000. 570,562 Total $ 8,456,711 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas que reúnen requisitos fiscales, transferencias electrónicas y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, además de su correcto registro contable. b) PASIVO $22,393,833 El Pasivo circulante se compone del rubro Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Acreedores $ 1,832,045 Contribuciones por pagar 1,560 Otras cuentas por pagar 20,560,228

Total $ 22,393,833




Acreedores $1,832,045 Se integra principalmente por los depósitos de cobranza pendientes de identificar por $1,665,267. Para su revisión se revisaron pólizas de diario, listados de depósitos no identificados, reportes de cobranza, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. A marzo de 2015 no se había realizado la aplicación de estos depósitos en la cartera de clientes. Contribuciones por pagar $1,560 Representa las obligaciones a cargo del Fideicomiso al 31 de diciembre de 2014 por retenciones del Impuesto Sobre la Renta correspondiente a arrendamiento. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, acuses de recibos de declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales, transferencias electrónicas, así como su correcto registro contable. En enero de 2015 se realizó su pago. Otras cuentas por pagar $20,560,228 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Foprode $ 9,761,502 Nuevo León Unido 3,923,817 Capital Semilla 2,736,964 Proyectos Productivos 2,044,921 Programa Contingente 824,123 PFM 730,000 Otros menores a $465,000 538,901

Total $ 20,560,228 Foprode $9,761,502 Se integra por el capital de los créditos recuperados y un porcentaje de los intereses pendientes de reintegrar al Fideicomiso Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (Focir) establecidos en los convenios de colaboración celebrados entre Focrece, Focir y el Gobierno del Estado de Nuevo León, se integra como sigue:




Programa Fracciones del convenio que incumple

Capital Intereses por

reintegrar

Importe no reintegrado

Foprode 2006 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece, según cláusula segunda, fracción l y m, firmado el 23 agosto de 2006.

$ 1,012,863 $ 3,788 $ 1,016,651

Foprode 2007 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece, según cláusula cuarta, fracción o y p, firmado el 29 de noviembre de 2007.

2,847,156 13,827 2,860,983

Foprode 2008 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece, según cláusula cuarta, fracción o y p, firmado el 22 de septiembre de 2008.

5,871,223 12,645 5,883,868

Total $ 9,731,242 $ 30,260 $ 9,761,502

Como dato, la aportación de recursos para el otorgamiento de créditos a las micro, pequeñas y medianas empresas mexicanas con residencia en el Estado de Nuevo León, incluidas las personas físicas con actividad empresarial fue realizada por el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (Foprode) por medio de Focir. Durante el ejercicio no se registraron movimientos en esta cuenta. A marzo de 2015 no ha sido pagado. Nuevo León Unido $3,923,817 Se integra por aportaciones de la Secretaría de Desarrollo Económico del Gobierno del Estado de Nuevo León para el programa denominado “Microcréditos Nuevo León Unido”, el cual tiene como objetivo implementar un programa de financiamiento en el esquema de núcleos solidarios dirigidos a los sectores de la población que no pueden acceder al crédito de la banca comercial formal, según convenio interinstitucional del 29 de abril de 2010. A marzo de 2015 no ha sido pagado. Capital Semilla $2,736,964 Representa las obligaciones de pago a la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología en la Pequeña y Mediana Empresa, Funtec, A.C., según cláusula quinta del contrato de financiamiento sin intereses con carácter devolutivo del 30 de junio de 2006. Como dato, la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña y Mediana Empresa (Funtec, A.C.) realizó aportaciones en octubre de 2006 para el otorgamiento de créditos del programa “Capital Semilla PYME”, y está dirigido a las empresas emprendedoras integrantes de la Incubadora de Empresas Monterrey (INEM) para que desarrollen sus proyectos de inversión. Durante el ejercicio no se registraron movimientos en esta cuenta.




A marzo de 2015 no ha sido pagado. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $140,250,014 Se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 109,672,789 $ 4,118,720 $ 34,518,720 $ 140,072,789 Aportaciones 109,672,789 4,118,720 34,518,720 140,072,789

Hacienda pública / patrimonio generado 6,051,818 5,874,593 - 177,225

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 5,874,593 - (5,874,593) Resultados de ejercicios anteriores (5,914,392) - - (5,914,392) Revalúos 11,966,210 - - 11,966,210

Total $ 115,724,607 $ 9,993,313 $ 34,518,720 $ 140,250,014 Aportaciones $140,072,789 En el ejercicio 2014 se registraron cargos por $4,118,720 y abonos por $34,518,720, los cuales corresponden a registros de ajustes y reclasificaciones realizados por el Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $55,434,446 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 4,293,172 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

50,000,000

Otros ingresos y beneficios 1,141,274

Total $ 55,434,446 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 99%. INGRESOS DE GESTIÓN $4,293,172 Corresponde a los intereses ordinarios y moratorios obtenidos por la cobranza de los créditos otorgados por el Fideicomiso. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.




PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$50,000,000

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integra por las aportaciones recibidas del Gobierno del Estado de Nuevo León para la entrega de Microcréditos, y los gastos relacionados con la organización y realización de eventos para su entrega. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, conciliación y confirmación con Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su correcto registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $1,141,274 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 520,123 Otros ingresos y beneficios varios 621,151

Total $ 1,141,274 Ingresos financieros $520,123 Se registraron los intereses generados por la inversión en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $621,151 Corresponde principalmente a los intereses moratorios cobrados a los acreditados de Asesoría Dinámica a la Microempresa (Admic) y del Área de Promoción del Fideicomiso (APF). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $61,309,039 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 48,290,326 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 13,018,713

Total $ 61,309,039 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 56%.




GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $48,290,326 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales y suministros $ 900,239 Servicios generales 47,390,087

Total $ 48,290,326 Materiales y suministros $900,239 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Materiales y útiles de oficina $ 370,634 Combustibles 261,101 Alimentación de personas 196,923 Material didáctico y de apoyo informativo 54,590 Otros menores a $5,300 16,991

Total $ 900,239 Materiales y útiles de oficina $370,634 Se registró principalmente la adquisición de los formatos siguientes: para solicitud individual de microcrédito, para actas de reunión del núcleo solidario y de lista de asistencia a reuniones. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas que cumplen con requisitos fiscales, transferencia electrónica, y su correcto registro contable. Combustibles $261,101 Se registró la compra de vales de gasolina para el personal administrativo, utilizados en operaciones propias del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias electrónicas, bitácoras de consumo y su correcto registro contable. Servicios generales $47,390,087 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Gastos de propaganda institucional $ 18,500,422 Estudios e investigaciones 9,804,320 Servicios administrativos 8,466,148 Asesoría legal 5,272,942




Concepto

Importe Servicios de informática $ 1,789,423 Auditoría 1,336,610 Servicio de recaudación 788,800 Capacitación 409,637 Arrendamiento de edificio y local

332,348

Asesoría contable 125,280 Otros menores a $95,000 564,157 Total $ 47,390,087

Gastos de propaganda institucional $18,500,422 Corresponde a las erogaciones efectuadas por la realización de los eventos de la octava a la décima entrega de Microcréditos Nuevo León Unido, se integran como sigue:

Proveedor Concepto

Importe Javier Gutiérrez Navarro Construcción de kioscos para información en diversos

municipios, impresión de gráficos, renta de artículos para eventos como tarimas, escenografía, instalación de alfombra, cheques gigantes, unifilas, bodegas, megáfonos, sillas, mesas barandales para cubrir mesas y vallas.

$ 4,010,606

Rp&a Creatividad Mercadológica, S.A. de C.V.

Proyecto especial perifoneo informativo metropolitano y foráneo en municipios de Nuevo León.

3,383,990

Comercializadora Endee, S.A. de C.V.

Compra de playeras manga corta cuello redondo diversos colores, gorras diferentes colores, playeras manga corta con impresión, pelotas, playeras con logo, paliacates color rojo con logo y una grabación, producción de video casos de éxito Microcréditos.

2,999,371

Comercializadora 409, S.A. de C.V.

Compra de botellas de agua, hieleras con logo, servicio de refrigerio y bebidas para personal de apoyo, servicio de organización, coordinación y logística de los eventos masivos, suministro e instalación de lonas diversas medidas, sky dancers gigantes, suministro de personal de apoyo, renta de impresoras multifuncionales, consumibles y suministro de cinco computadoras portátiles y personal de captura.

2,156,862

María Rosalva Navarro Treviño Renta equipo de sonido perimetral y renta de planta luz. 1,658,333

María Elena Quiroga González Transporte en autobús turístico con 44 asientos, transporte foráneo para evento Microcréditos.

1,089,682

Impression Final, S.A. de C.V. Compra de playeras impresas a color con logotipo de Microcréditos.

699,206

Representaciones y Creatividad Publicitaria Togo, S.A. de C.V.

Compra de 10,000 lunch-box. 556,800

Transpaís Único., S.A. de C.V. Servicio de transporte público de personas. 500,424 Stephany Guadalupe Barrón Jiménez

Por servicio de 8,600 piezas de lunch-box. 478,848

Otros menores de $160,000.

966,300

Total $ 18,500,422




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, facturas, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. Estudios e investigaciones $9,804,320 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe Neoclan Networks, S.A. de C.V.

Servicios de consultoría, diseño, implementación y operación de plataforma multimedia en el Estado de Nuevo León.

$ 6,440,320

Servicios integrales Morales, S.C.

Medición del impacto social del programa Microcréditos en los municipios del Estado.

3,364,000

Total $ 9,804,320 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas que cumplen con requisitos fiscales, transferencias electrónicas, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su correcto registro contable. Servicios administrativos $8,466,148 Se registraron los pagos al proveedor RCO Giner, S.A. de C.V. por el servicio de outsourcing para las áreas de operación: administración, finanzas, promotoría, cobranza, créditos y sistemas de información. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas que cumplen los requisitos fiscales, transferencias electrónicas, contrato, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su correcto registro contable. Asesoría legal $5,272,942 Corresponde a los pagos al proveedor Dialect Teleservices, S.A. de C.V. por el servicio de atención telefónica, llamadas para entregar y dar salida a promociones telefónicas, recordatorios de pago y reportes estadísticos operativos, servicio de call center presencial y cobranza de cartera con antigüedad mayor a seis meses. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas que cumplen los requisitos fiscales, transferencias electrónicas, contrato, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su correcto registro contable.




Servicios de informática $1,789,423 Corresponden principalmente a los pagos de servicios computacionales por digitalización de documentos y por un módulo de consulta al buró de crédito. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas que cumplen los requisitos fiscales, transferencias electrónicas, contrato, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su correcto registro contable. Auditoría $1,336,610 Se registraron los pagos al Despacho Fernández Garza Saide, S.C., por la auditoría administrativa y contable de los ejercicios 2012 y 2013. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas que cumplen los requisitos fiscales, transferencias electrónicas, contrato, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su correcto registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $13,018,713 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 12,543,428 Otros gastos 475,285

Total $ 13,018,713 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $12,543,428 Representa la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio. Nuestra revisión consistió en verificar los cálculos de la depreciación a través de una integración del activo en el que se refleja el monto original de la inversión, fecha de adquisición y tasa de depreciación, así como su correcto registro contable. Otros gastos $475,285 Corresponde principalmente al pago de la póliza de seguro de vida de los acreditados para garantizar el pago de sus adeudos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, pólizas de seguros, facturas y su correcto registro contable.




A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficios Ingresos por venta de bienes y servicios $ - $ 4,293,172 $ 4,293,172 (100) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 50,000,000 50,000,000 (100)

Ingresos financieros - 520,123 520,123 (100) Otros ingresos y beneficios varios - 621,151 621,151 (100)

Total $ - $ 55,434,446 $ 55,434,446 (100) Egresos y otras pérdidas Materiales y suministros $ - $ 900,239 $ 900,239 (100) Servicios generales - 47,390,087 47,390,087 (100)

Total $ - $ 48,290,326 $ 48,290,326 (100) Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León proporcionó la siguiente explicación: Nota aclaratoria.- El Fideicomiso no cuenta con presupuesto autorizado ni publicado dentro de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2014, motivo por el cual no se refleja cantidad dentro de la casilla correspondiente. B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.




C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Fideicomiso son los siguientes:

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León

Indicadores de Gestión Al cierre del ejercicio 2014

Indicador Unidad de medida

Objetivo 2014

Real 2013

Real 2014

Variación 2013 vs objetivo

Variación 2014 vs

2013

Créditos # créditos autorizados 25,000 4,595 13,359 (20,405) 8,764

Empleos generados

# empleos generados 25,000 4,595 13,358 (20,405) 8,764





V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas al Fideicomiso y a quien fungiera como Titular del mismo en el ejercicio objeto de larevisión, otorgándoles un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificaciónpara que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, teniéndose que a la fechade vencimiento de dicho plazo, no se recibieron las del ex-Titular del Fideicomiso, por lo que deconformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado, se tiene por precluido el derecho de éste para dichos efectos.

Presupuesto

1. El Fideicomiso tiene como finalidad fomentar la creación y consolidación del empleoproductivo en el Estado de Nuevo León, mediante la operación de un sistema de apoyosfinancieros preferenciales, a favor de las personas físicas o morales que tengan el carácterde Microempresarios.

En el ejercicio 2014 el Fideicomiso recibió $50,000,000 de Gobierno del Estado de NuevoLeón para la entrega de microcréditos, de los cuales $34,064,500 fueron otorgados a losbeneficiarios de un crédito y utilizó recursos por $26,957,132 en la realización de los eventospara su entrega, excediendo por $18,957,132 el límite de $8,000,000 acordado en el punto4 del Acta del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 2 de abril de 2014 donde seprecisan los gastos máximos para la realización de los eventos de entrega de microcréditos,incumpliendo con el precepto Constitucional establecido en su artículo 134: "Los recursoseconómicos de que dispongan la Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federaly los órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales, se administraráncon eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos alos que estén destinados."

A continuación se integra como fueron contabilizados los gastos incurridos en la entrega demicrocréditos en el ejercicio 2014:




Cuenta contable Concepto ImporteGastos y otras pérdidas - Gastos defuncionamiento - Servicios generales- Servicios de comunicación social ypublicidad

Gastos relacionados con la entrega deMicrocréditos octava, novena y décimaentrega.

$ 18,500,422

Activo - Activo no circulante - Activosintangibles

Gastos relacionados con la entrega deMicrocréditos séptima entrega.

8,456,711

Total $ 26,957,133

Normativa

Respuesta"De acuerdo a la observación anterior, primeramente es necesario aclarar que en la Juntade Comité Técnico celebrada en fecha 02 de abril de 2014, se autorizó la contratación dediversos proveedores de servicios y productos que permitieran llevar a cabo la colocacióny realización de los eventos de entrega de microcréditos durante ese año, más sinembargo, no se fijó un límite de $8'000,000.00 (ocho millones de pesos 00/100 MN)para la realización de dichos eventos; sino que solamente se manifestó a manera deinformación al Comité Técnico que en el caso de actividades de esparcimiento ya se habíaautorizado anteriormente un tope de hasta $8'000,000.00; lo que en modo alguno implicaque se hubiese fijado dicha cantidad como límite para los cuatro eventos realizados enese ejercicio, puesto que los gastos para la realización de los eventos no se limitan alas "actividades de esparcimiento", sino que por tratarse de eventos multitudinarios, serequieren camiones que proporcionen un servicio de traslado de personas de diversosmunicipios del estado; adquisición de playeras, gorras, paliacates, sillas, mesas, pelotasinflables, vallas, toldos, mamparas, lonas de diversas medidas, abanicos gigantes, skydancers, megáfonos, globos, escenario, tarimas, aguas, papelería en general; contratarservicios de promoción, difusión, módulos informativos, perifoneo, volantes, medios decomunicación y actividades de esparcimiento para dar a conocer los beneficios de losprogramas; igualmente se requieren servicios de organización, logística, y/o coordinaciónde eventos; grabación de videos de casos de éxito; servicio de alimentos para el personaly los microacreditados invitados a los eventos; así como el arrendamiento de salón paraeventos, equipo de sonido, iluminación, computadoras, impresoras, plantas de luz, y todolo necesario para la organización y realización de las entregas, tal y como se mencionó yautorizó en la indicada Junta de Comité Técnico.

Por otra parte, es relevante mencionar que las aportaciones de la Tesorería del Estado sedestinan a cubrir los gastos que conlleva la organización y realización de cada uno de loseventos de entrega de Microcréditos, así como al otorgamiento de los microcréditos en suetapa inicial, que son del monto de $2,000.00 (dos mil pesos 00/100 MN); mientras que el




otorgamiento de los microcréditos de las subsecuentes etapas lo cubre el Fideicomiso conel flujo de efectivo derivado de la recuperación de créditos anteriores.

En tal sentido, resulta evidente que el Fideicomiso atendió cumplidamente el preceptoconstitucional establecido en el artículo 134, puesto que los recursos destinados a larealización de las diversas entregas de Microcréditos, se administraron con eficiencia,economía, transparencia, y honradez, tal y como lo manda el referido preceptoconstitucional."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado queaún y cuando señala que no se fijó un límite de $8'000,000 para estos gastos, no estánjustificados toda vez que la finalidad del Fideicomiso es fomentar la creación y consolidacióndel empleo productivo en el Estado de Nuevo León, mediante la operación de un sistemade apoyos financieros preferenciales, a favor de las personas físicas o morales que tenganel carácter de Microempresarios, y no la organización o realización de eventos para laentrega de los mismos, por lo anterior se concluye que los recursos económicos señaladosen la observación no se administraron con eficiencia, eficacia, economía, transparencia yhonradez para satisfacer los objetivos a los que estuvieron destinados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Contratos

2. En la revisión de los contratos celebrados durante el ejercicio 2014, se observó que carecende algunos de los requisitos establecidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, de acuerdo a losiguiente:

Fecha delcontrato

Proveedor Concepto Importe conIVA incluido

. Fracciones que incumple

02-ene-14 Lertek, S.A. de C.V. Servicios de consultoría, diseñoe implementación de un módulode consultas para el sistema demicrocréditos.

849,410 II, III, VII, XIII, XV, XVI, XVII, XIX,XX, XXI

04-feb-14 Bison Tecnologies, S.A. de C.V. Servicios computacionales dedigitalización de documentos.

46,980 II, III, VII, IX, XII, XV, XVII, XIX,XX, XXI

03-may-14 Bodegas Integrales Imperio, S.A.de C.V.

Subarrendamiento de unaminibodega.

13,920 II, III, IV, VII, VIII, IX, XI, XV, XVII,XX

Total $ 910,310




Normativa

Respuesta"Con relación a la anterior observación, se comenta que para la elaboración de los contratosmencionados, se puso especial atención en la seriedad y formalidad de los proveedores,así como en que el precio fuera justo y a valores de mercado, lográndose el objetivo quese perseguía al contratar a dichos proveedores, quienes cumplieron y siguen cumpliendocon las prestaciones de los servicios para los que fueron contratados por parte de estefideicomiso; haciendo la aclaración que en sucesivos ejercicios, para la manufactura de loscontratos se atenderá con los requisitos y formalidades que señala la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que el Fideicomiso implementará las modificaciones enlos contratos incluyendo los requisitos mínimos establecidos en la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. En la revisión de laCuenta Pública 2015 daremos seguimiento a su corrección.


Estados financieros

3. Se observó que el Fideicomiso no realizó la compensación de saldos presentados en elrubro de Activos no circulantes por las cuentas de "Amortización acumulada de activosintangibles" contra "Activo diferido" por $15,227,007, toda vez que durante el ejercicio 2014fueron amortizados en su totalidad los gastos relacionados con la quinta, sexta y séptimaentrega de Microcréditos.

Control Interno

Respuesta"De acuerdo a lo anterior, decimos que los dichos movimientos contables no se hanrealizado debido a que afectan directamente a la presentación de nuestros EstadosFinancieros, específicamente en el Estado de Flujo de Efectivo, ya que se considera comopartida de Aplicación de Inversión los movimientos de Activo No circulante, no así la partida




de Amortización acumulada, la cual es una partida virtual, no obstante se realizaran losajustes contables soportadas con esta observación dentro de los tiempos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, todavez que se implementarán medidas correctivas (ajustes), sin embargo no mostró evidenciao acciones de la cancelación de las cuentas de activo diferido y su amortización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la cancelación de las cuentas de activo diferido y su amortización por $15,227,007.

Actas

4. Derivado de la revisión del Contrato del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación yConsolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, se observó que duranteel ejercicio 2014, el Comité Técnico, autoridad máxima del Fideicomiso, no celebró lassesiones ordinarias con la periodicidad mínima que exige la cláusula séptima del Contratoen mención.

Normativa

Respuesta"Durante las reuniones del Comité Técnico celebradas los días 2 de abril y 22 de julio de2014, se trataron y agotaron los temas más relevantes y trascendentales para el desarrollode los objetivos del Fideicomiso; por lo que no se vio la necesidad de convocar a diversasJuntas de Comité Técnico por el resto del ejercicio; sin embargo, se comenta que en losucesivo se atenderá la periodicidad que marca el contrato fiduciario con objeto de cumplircon dicha normatividad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que señalan que en lo sucesivo se atenderá la periodicidad que marca el contrato,sin embargo, durante el ejercicio 2014 no celebró las sesiones ordinarias con la periodicidadmínima (una vez cada tres meses) que exige la cláusula séptima del Contrato en mención.





ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos / Tesorería

5. Al conciliar las cuentas bancarias que captan los ingresos por cobranza de la cartera declientes, se detectaron diferencias entre los depósitos contabilizados por el Fideicomisosegún el reporte mensual de cobranza, y los montos reflejados en los estados de cuentabancarios por los depósitos recibidos, que se integran como sigue:

Banorte 74/2 APF Global

Mes Registros encontabilidad

Depósitossegún estado

de cuenta

Diferencia

Enero $ 513,077 $ 628,341 $ (115,264)

Febrero 574,391 570,426 3,965

Marzo 503,241 623,895 (120,654)

Abril 448,802 423,837 24,965

Mayo 640,024 629,716 10,308

Junio 712,436 500,952 211,484

Julio 275,878 308,769 (32,891)

Agosto 258,451 273,043 (14,592)

Septiembre 291,895 325,552 (33,657)

Octubre 250,915 270,036 (19,121)

Noviembre 262,117 307,464 (45,347)

Diciembre 604,066 429,748 174,318Total $ 5,335,293 $ 5,291,779 $ 43,514

Banorte 76/9 ADMIC



de cuenta

Diferencia

Enero $ 30,638 $ 28,535 $ 2,103

Febrero 51,115 69,849 (18,734)

Marzo 315,311 259,288 56,023

Abril 77,832 65,587 12,245

Mayo 36,045 35,675 370

Junio 83,660 41,815 41,845






de cuenta

Diferencia

Julio 27,610 40,586 (12,976)

Agosto 25,663 22,038 3,625

Septiembre 19,398 24,069 (4,671)

Octubre 30,299 31,513 (1,214)

Noviembre 13,000 13,190 (190)

Diciembre 92,873 27,573 65,300Total $ 803,444 $ 659,718 $ 143,726

Banorte 37/9 N.L. UNIDO



de cuenta

Diferencia

Enero $ 2,021,797 $ 2,023,897 $ (2,100)

Abril 21,852,755 21,579,646 273,109

Mayo 2,786,353 2,938,014 (151,661)

Junio 2,391,791 2,378,692 13,099

Julio 8,778,896 8,831,728 (52,832)

Agosto 6,413,504 6,388,382 25,122

Septiembre 16,298,148 16,320,583 (22,435)

Octubre 5,306,080 5,276,582 29,498

Noviembre 27,233,748 27,224,737 9,011

Diciembre 4,861,077 4,987,488 (126,411)Total $ 97,944,149 $ 97,949,749 $ (5,600)

Financiera - Monto no solventado $181,640

Respuesta"Como se explicó dentro de la revisión domiciliaria, los diferencias que nos muestran serefiere a los depósitos no identificados por parte del despacho de cobranza, por lo tanto nopodemos aplicar dicho pago a cualquier cliente, no obstante dichos depósitos se registran demanera semestral dentro de la cuenta de Pasivo "Depósitos no identificados", dependiendoel número de cuenta en cuestión, ya que dentro del periodo se identifican la mayoría de losdepósitos mencionados, al reportarse estos a nuestra oficinas y se le aplica el pago dentrodel mes que corresponde, dentro de los registros contables, consideran reclasificacionespor cuestiones de errores por parte del acreditado de depositar dentro la alguna de nuestrascuentas que no es la correspondiente a sus programas, y depósitos que los acreditadosrealizaron de más al momento de finiquitar su adeudo, el cual nosotros registrados dentrodel Ingreso."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que el Fideicomiso no presentó acciones a realizar para identificarlos depósitos no aplicados a la cobranza. Durante la revisión de la Cuenta Pública 2015daremos seguimiento a su aplicación en la cartera de clientes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de control que permitan identificar de manera indudable losdepósitos de clientes mediante un número de referencia alfanumérica único para cadacliente y efectuar análisis y depuración mensual de los depósitos no correspondidos.Durante la revisión de la Cuenta Pública 2015 daremos seguimiento a su aplicación.

6. Con la finalidad de analizar los depósitos recibidos por cobranza, se concilió la informaciónde los reportes denominados "resumen de cobranza mensual" contra los registros contablesen bancos, determinando las variaciones siguientes:

Programa Periodo Segúnregistroscontablesen bancos

Importesegún

sistema decobranza

Diferencia

APF global Junio $ 473,484 $ 358,979 $ 114,505

APF global Mayo 639,995 590,728 49,267

APF global Febrero 555,122 529,495 25,627

APF global Diciembre 384,667 359,488 25,179

APF global Octubre 250,915 227,640 23,275

Microcréditos N.L. Junio 2,191,170 2,172,024 19,146

ADMIC Diciembre 70,575 64,226 6,349

ADMIC Octubre 30,299 26,039 4,260

ADMIC Mayo 36,045 34,045 2,000

ADMIC Junio 39,335 38,834 501Total $ 4,671,607 $ 4,401,498 $ 270,109


Respuesta"Las diferencias que mencionan dentro de la observación se refieren a depósitos registradosdentro de la contabilidad del mes en cuestión de meses anteriores, las cuales fueronidentificados los acreditados para su correcto registro dentro de la cobranza, además enalgunos casos son registros de programas de los cuales los acreditados han hecho susdepósitos en una cuenta que no corresponde al programa que pertenecen, por lo cual sehace la aclaración dentro de los reportes mensuales de cobranza, como se comentó en




la observación anterior, los depósitos no identificados de nuestras cuentas se registransemestralmente dentro de la cuenta Pasivo, para conciliarlas oportunamente en bancos, seevaluará el registro mensual del mismo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, aún y cuando el Fideicomiso señala que las diferencias se tratan de depósitosrealizados en meses anteriores, y que a su vez fueron identificados para aplicarlos enlos saldos de los clientes; no se acompañaron documentos que permitan corroborar dichaacción.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Incluir en los reportes de cobranza una integración de los movimientos que corresponden adepósitos que provienen de la depuración de partidas por identificar de meses anteriores,a fin de tener plenamente identificada la cobranza aplicada en el período.

Derechos a recibir efectivo y equivalentes

7. Fideicomiso no proporcionó ni exhibió las actas de las sesiones del "Subcomité deautorización de créditos" y del "Subcomité de microcrédito" donde se refleja la opinión sobrela aprobación o rechazo de las solicitudes de crédito de los clientes y la autorización delos contratos de los créditos aprobados, incumpliendo lo establecido en los lineamientosseñalados en el Manual de Control Interno y en el Manual de Microcrédito.

En el contrato de Fideicomiso se establece dentro de las funciones del Comité Técnico ensu cláusula octava, inciso f: "evaluar y, en su caso, aprobar los montos y modalidadesde los financiamientos que se otorgarán con cargo al fondo, considerando los dictámenesformulados por los subcomités técnicos".

Como dato, en el ejercicio 2014 fueron otorgados 13,359 créditos por $34,064,500.

Normativa

Respuesta"Conforme a lo anterior, mencionamos que la implementación de los Manuales de operacióndel Programa Microcréditos y de Control interno se encuentra en proceso, ya que en laactualidad no se cuenta con el personal ni el recurso suficiente para realizar esa labor,los eventos realizados por el Fideicomiso, son autorizados directamente por el PoderEjecutivo, o la Oficina del Secretario en su caso, ambos son parte del Comité Técnicodel Fideicomiso, por lo cual creemos conveniente la autorización del mismo, la colocación




de los microcréditos son a partir de los montos fijados dentro de las reglas de operacióndel mismo, por lo tanto no se necesita una autorización del Comité para la entrega delrecurso, se realizarán las adecuaciones necesarias para una correcta aplicación de la reglasestablecidas por los manuales para una colocación de créditos eficaz y correcta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que el Fideicomiso no realizó las actas de las sesiones del "Subcomitéde autorización de créditos" y del "Subcomité de microcrédito" donde se refleje la opiniónsobre la aprobación o rechazo de las solicitudes de crédito de los clientes y la autorizaciónde los contratos de los créditos aprobados, incumpliendo lo establecido en el Manual deControl Interno y el Manual de Microcrédito.

Además incumplió lo señalado en el contrato de Fideicomiso que establece dentro de lasfunciones del Comité Técnico en su cláusula octava, inciso f: "evaluar y, en su caso, aprobarlos montos y modalidades de los financiamientos que se otorgarán con cargo al fondo,considerando los dictámenes formulados por los subcomités técnicos".


Cuentas por cobrar a corto plazo

8. Con la finalidad de analizar la antigüedad de la cartera de clientes, se consolidó lainformación de los reportes con antigüedad de saldos al 31 de diciembre de 2014 por cadauno de los programas que maneja el Fideicomiso, obteniendo la siguiente información:

Programa Capitalpor vencer

30 días 60 días 90 días 120 días Más de120 días

Total

Capital Microcréditos N. L. Unido 10,197,369 0 2,537,281 1,136,914 0 14,455,802 28,327,366

Capital Admic Global 674,283 35,605 32,917 30,744 29,357 9,502,335 10,305,241

Capital Apf Global 3,165,037 185,232 183,033 181,553 186,003 26,049,055 29,949,913

Capital Proyectos Productivos 0 0 0 0 0 1,763,987 1,763,987

Cartera Admic Firce 0 0 0 0 0 752,461 752,461

Cartera Pepe Firce 0 0 0 0 0 691,106 691,106

Capital Fondo Capital Semilla 0 0 0 0 0 2,364,177 2,364,177

Capital Foprode 2006 200,262 14,297 14,226 14,005 13,946 3,168,981 3,425,717

Capital Foprode 2007 770,450 0 0 0 0 4,523,341 5,293,791

Capital Foprode 2008 409,464 11,396 218 0 0 11,236,208 11,657,286

Capital FAM 344,097 15,583 15,367 15,273 15,058 2,010,250 2,415,628

Capital Programa Contingencia 435,566 21,398 19,952 20,675 15,898 14,778,204 15,291,693

Capital PFM 0 0 0 0 0 77,976 77,976Total 16,196,528 283,511 2,802,994 1,399,164 260,262 91,373,883 112,316,342




Derivado de la revisión de la antigüedad de la cartera de clientes, se observó retraso enla recuperación de la cartera vencida, misma que al 31 de diciembre de 2014 presenta lasituación siguiente:

Antigüedad Saldo al31-dic-14

. %

30 días $ 283,512 060 días 2,802,993 390 días 1,399,164 2120 días 260,262 0Más de 120 días 91,373,882 95Total $ 96,119,813 100

Así también se observa que del ejercicio 2013 al 2014 las cuentas con más de 120 días deantigüedad por $91,373,882 crecieron en un 22%.

Financiera - Monto no solventado $91,373,882

Respuesta"Como Fideicomiso, reconocemos el problema mayor que es el tema del porcentaje decartera vencida manejada, no obstante se han realizado diferentes medidas de carácterradical, para reducir dicha cartera y la arraigada cultura del no pago dentro de nuestrosacreditados, cabe mencionar que al incluir la Cartera del Programa Microcréditos N.L. Unido,nuestros porcentajes cambian en cuestión de un periodo corto de tiempo, ya que dichoscréditos se vencen en un tiempo de 12 a 16 semanas, el cual refleja un contraste con loscréditos empresariales, 36 a 48 semanas aproximadamente, motivo por el cual esta carteraes volátil en cantidades y no refleja una situación real del Fideicomiso.

Mediante la evaluación e implementación de diversas medidas como la contratación deun despacho especializado en la materia, con el fin de disminuir la cartera vencida yprincipalmente erradicar la cultura del no pago que imperaba entre los acreditados; además,con el apoyo en la nuevas reglas de operación creadas en el 2012, y dentro de loslineamientos de una nueva estructura operativa y organizacional del fideicomiso, lo que seve reflejado en los nuevos créditos otorgados a partir de diciembre del 2012, en los que larecuperación ha sido de un 85%, lo que denota que las medidas adoptadas han derivadoen los resultados deseados."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que aún y cuando el Fideicomiso señala la implementación dediversas medidas como la contratación de un despacho especializado con el fin de disminuirla cartera vencida, y de que en los nuevos créditos otorgados a partir de diciembre del 2012se ha obtenido una recuperación del 85%, no proporcionó evidencia que demuestre dichasituación aunado a que del 2013 al 2014 las cuentas con más de 120 días de antigüedadcrecieron en un 22% y de que no precisan un plan de acción para recuperar su carteravencida.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer en las reglas de operación de los programas de crédito, mecanismos de garantíaefectivos (Aval con bienes inmuebles, pagaré, garantía hipotecaria) para el otorgamiento delos créditos otorgados, que permita recuperar el monto del préstamo sin tener que pagarcomisiones a despachos de cobranza externa.

Deudores diversos

9. Se observó que el Fideicomiso sobrevaluó el saldo de "Deudores diversos" por $62,113,toda vez que aplicó un ajuste de corrección por un registro duplicado en cuentas por cobrar.


Respuesta"De acuerdo a lo anterior, como un error involuntario en la captura de los pagoscorrespondientes a los programas FOPRODE 2007, con una duplicación de pago en el mesde Octubre por la cantidad de $60,566.50 a favor de Distribuidora Mexicana de Cítricos,S.R.L. de C.V., y del Programa Contingencia por la cantidad de $1,546.00 a favor deCentral de Muelles y Suspensiones, S.R.L. de C.V., al momento de detectar pagos de losacreditados mencionados se aplicará el ajuste contable correspondiente para saldar dichosaldo dentro de la cuenta Deudores Diversos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que el Fideicomiso no proporcionó evidencia de la corrección delsaldo de "Deudores diversos" reclasificando los $62,113 al saldo de clientes con la finalidadde presentar saldos reales en los Estados Financieros.




Cabe mencionar que para realizar la corrección no es necesario esperar hasta que losclientes realicen sus pagos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar el ajuste de corrección del saldo de "Deudores diversos" para presentar saldosreales en los Estados Financieros del Fideicomiso.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

10. Se observó que el Fideicomiso no realizó en el ejercicio 2014 el ajuste a la estimación paracuentas incobrables, incumpliendo a lo señalado en el acuerdo 4 del Acta 139 del ComitéTécnico del 31 de agosto de 2011 que establece que la reserva para cuentas incobrablesserá del 7%.

Financiera

Respuesta"Como resultado de la falta de entrega de créditos empresariales por parte del Fideicomiso,según nuestros cálculos entregados dentro de la Auditoria domiciliaria, la cantidad estimadacubre la cartera de los Programas Empresariales por la cantidad correspondiente, noobstante se está realizando un estudio para concentrar el total de la cartera manejadapor el Fideicomiso, para realizar una estimación total de los mismos, ya que solamente seconsideraban los créditos de los programas Admic y APF."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que el acuerdo 4 del Acta 139 del Comité Técnico del 31 de agostode 2011, establece que la reserva para cuentas incobrables será del 7% y no contemplaque dicha reserva deberá ser solamente por los créditos de los programas Admic y APF.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar el ajuste a la estimación para cuentas incobrables, en cumplimiento a lo señaladoen el acuerdo 4 del Acta 139 del Comité Técnico del 31 de agosto de 2011 que estableceque la reserva para cuentas incobrables será del 7%.




Activo no circulante

Activos diferidos

11. En la revisión del proceso de adjudicación de la compra de artículos promocionalespara la séptima entrega de microcréditos, se observó que el Fideicomiso no cumpliócon el procedimiento de invitación restringida respecto de la contratación del proveedorComercializadora Endee, S.A. de C.V., en contravención a lo establecido en los artículos 25y 44 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León en concordancia con el artículo 12 fracción III de la Ley de Egresos del Estadode Nuevo León para el año 2014, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe conIVA incluido

Comercializadora Endee, S.A. de C.V. Factura 1347 del 12-mayo-14 por la compra de 300playeras manga corta diversos colores, 300 gorras,1,500 playeras blancas con impresión, 1 grabación,edición de video para evento Microcréditos, 25 pelotas,playeras con logo y 12,500 paliacates rojos con logoimpreso.

$ 1,504,549

$ 1,504,549

Esta operación está registrada en la póliza de diario 28 del 13 de mayo de 2014.

Normativa

Respuesta"Acerca de la anterior observación, se menciona que los servicios de perifoneo para ladifusión de la Séptima Entrega de Microcréditos, por tratarse de servicios de comunicaciónsocial, y en razón de que fueron utilizados para un proyecto específico de beneficio social,se contrataron bajo el método de adjudicación directa, de conformidad a lo dispuesto enel artículo 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, así como en el diverso artículo 82 fracciones II y XIIdel Reglamento de dicha legislación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vezque aún y cuando señala que se contrató bajo el método de adjudicación directa, deconformidad a lo dispuesto en el artículo 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, dicho precepto




obliga a emitir un dictamen por el Comité de Adquisiciones relativo a la excepción delprocedimiento de invitación restringida, elaborar un informe al órgano de control internodel ente gubernamental de los contratos realizados bajo este método y realizar unainvestigación de mercado que sirvió de base para su selección, documentos que no seacompañaron en su contestación.


12. En la revisión del proceso de adjudicación del servicio de perifoneo informativo en elárea metropolitana y foránea para la séptima entrega de microcréditos, se observó queel Fideicomiso no cumplió con el procedimiento de invitación restringida respecto de lacontratación del proveedor RP&A Creatividad Mercadológica, S.A. de C.V., ya que fraccionóel importe total del servicio en contravención a lo establecido en los artículos 25, 42 fracciónI y 44 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León en concordancia con el artículo 12 fracción III de la Ley de Egresos del Estadode Nuevo León para el año 2014, se integran como sigue:

Afectación contable Fecha dela factura

Concepto Importe conIVA incluido

Póliza de diario 22 del 10-mar-14 03-abr-14 Factura 569 por proyecto especial perifoneoinformativo metropolitano y foráneo 12 municipiosen enero 2014.

$ 481,400

Póliza de diario 40 del 20-mar-14 12-abr-14 Factura 572 por proyecto especial perifoneoinformativo metropolitano y foráneo 12 municipiosen febrero 2014.

481,400

Póliza de diario 48 del 24-mar-14 18-abr-14 Factura 574 por proyecto especial perifoneoinformativo metropolitano y foráneo 12 municipiosen marzo 2014.

481,400

Total $ 1,444,200

Normativa

Respuesta"Acerca de la anterior observación, se menciona que los servicios de perifoneo para ladifusión de la Séptima Entrega de Microcréditos, por tratarse de servicios de comunicaciónsocial, y en razón de que fueron utilizados para un proyecto específico de beneficio social,se contrataron bajo el método de adjudicación directa, de conformidad a lo dispuesto enel artículo 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, así como en el diverso artículo 82 fracciones II y XIIdel Reglamento de dicha legislación."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Fideicomiso, la cual no solventa, toda vezque aún y cuando señala que se contrató bajo el método de adjudicación directa, deconformidad a lo dispuesto en el artículo 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, dicho preceptoobliga a emitir un dictamen por el Comité de Adquisiciones relativo a la excepción delprocedimiento de invitación restringida, elaborar un informe al órgano de control internodel ente gubernamental de los contratos realizados bajo este método y realizar unainvestigación de mercado que sirvió de base para su selección, documentos que no seacompañaron en su contestación.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

13. Al revisar los cálculos de la depreciación y amortización de los activos propiedad delFideicomiso, se observó que no cuentan con políticas establecidas para la determinaciónde los porcentajes de depreciación y amortización anual.

Control Interno

Respuesta"Conforme a lo anterior, aclaramos que los porcentajes con las cuales se realizan lasdepreciaciones mensuales son los correctos de acuerdo a las Reglas Específicas deRegistro y Valoración del Patrimonio y la Ley del Impuesto sobre la Renta en el caso deMuebles de Oficina y Estantería y Equipo de Transporte, el cual este último se encuentretotalmente depreciado; para el equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Informaciónconsideramos un 25% sobre el 33% que considera los Parámetros de Estimación vigentes,cabe aclarar que los porcentajes marcados afectan de manera contable la vida útil de losactivos, pero al ser un organismo de carácter público, nuestros movimientos no afectan decarácter fiscal.

Para efectos de la depreciación el porcentaje se establece en la LISR en el artículo 34 ypara porcentajes de amortización en el artículo 33 de la LISR.

En el caso de los bienes intangibles registrados, dicha amortización contable es calculadade acuerdo a lo que el Fideicomiso crea conveniente de acuerdo al tiempo aproximado devida útil que se considere.




Sin embargo, se evaluará y se pondrá a consideración las reclasificacionescorrespondientes para subsanar dichos movimientos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, ya que aún y cuando el Fideicomiso señala los porcentajes aplicados, noestán establecidos en una política de depreciación y amortización anual.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer políticas para la determinación de los porcentajes de depreciación y amortizaciónanual de los bienes propiedad del Fideicomiso.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Acreedores

14. Derivado de la revisión de los depósitos de clientes no identificados para su posterioraplicación en el sistema de cartera por $1,665,268, se observó que no existe un controladecuado, ya que no se investigan ni aclaran oportunamente y no se encuentran integrados,están contabilizados en las siguientes cuentas:

Cuenta Concepto Importe Inciso

2102000400020000 Depósitos cuenta 74-2 $ 843,728

2102000400090000 Depósitos cuenta 18-5 348,672




2102000400010000 Depósitos cuenta 69-6 73,305 a]






2102000400060000 Depósitos cuenta 31-9 105 a] Total $ 1,665,268




a) Estas cuentas no tuvieron movimientos durante el ejercicio 2014.

La falta de aplicación oportuna de los depósitos en la cartera de clientes, provoca que elsaldo en cuentas por cobrar se encuentre sobrevaluado.


Respuesta"Como se comentó anteriormente, los depósitos son registrados al momento de seridentificados su procedencia por parte del despacho de cobranza o por nuestro personalencargado de su registro, no obstante se tomarán medidas para una mayor aclaración dedichos depósitos.

Es necesario mencionar que para combatir el rezago de los depósitos no aclarados, serequirió al banco el servicio de depósitos referenciados, con el propósito de conocer conexactitud en base a un código verificador otorgado por la institución bancaria, quién es elacreditado que realizó el movimiento para su posterior aplicación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que el Fideicomiso implementó el servicio de depósitosreferenciados con la finalidad de identificar plenamente a que clientes les serán aplicadosdichos depósitos; sin embargo, no mostró evidencia del grado de avance en la depuraciónde los saldos existentes. Durante la revisión de la Cuenta Pública del 2015, daremosseguimiento a su aplicación oportuna en los saldos de clientes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar un análisis y depuración de los depósitos no identificados registrados en lacontabilidad, con la finalidad de que sean aplicados en los saldos de clientes, estableciendouna fecha compromiso para su integración.

Otras cuentas por pagar

15. Se observó que el Fideicomiso no ha cumplido con las obligaciones establecidas en elContrato de financiamiento sin intereses con carácter devolutivo del 30 de junio de 2006que tiene celebrado con la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de




Tecnología en la Pequeña y Mediana Empresa, Funtec, A.C., en lo que corresponde ala devolución de recursos a Funtec, A.C., según lo establecido en la cláusula quinta delcontrato.

Esta observación persiste del ejercicio anterior, durante el ejercicio 2014 el Fideicomiso nomostró evidencia de las gestiones realizadas para la devolución de recursos por $2,728,476a Funtec, A.C.


Respuesta"De acuerdo a lo anterior, debido a la recuperación inconstante que tenían dichosprogramas, no se realizaba el seguimiento adecuado, no obstante se realizará la revisiónde los cálculos y las transferencias correspondientes a Funtec, A.C., para cumplir en formacon los Acuerdos establecidos en años anteriores para el reembolso de dichas partidas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que el Fideicomiso no ha realizado el reembolso de $2,728,476 (saldoal 31 de diciembre de 2014) a la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferenciade Tecnología en la Pequeña y Mediana Empresa, Funtec, A.C. y así dar cumplimiento alas obligaciones establecidas en el contrato de financiamiento sin intereses con carácterdevolutivo del 30 de junio de 2006.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar el reembolso de $2,728,476 (saldo al 31 de diciembre de 2014) a la FundaciónMexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología en la Pequeña y MedianaEmpresa, Funtec, A.C. y así dar cumplimiento a lo establecido en la cláusula quinta delcontrato de financiamiento sin intereses con carácter devolutivo del 30 de junio de 2006.

16. Derivado de la revisión al 31 de diciembre de 2014, se observó que el Fideicomiso noha cumplido con las obligaciones de reintegrar al Fideicomiso Fondo de Capitalización eInversión del Sector Rural (Focir) el capital de los créditos recuperados y un porcentaje delos intereses establecidos en los convenios de colaboración celebrados entre Focrece, Fociry el Gobierno del Estado, se integra como sigue:




Programa Fracciones del convenio que incumple Capital . Reintegrode intereses

. Importe noreintegrado

Foprode 2006 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece,según cláusula segunda, fracción l y m, firmado el 23 agostode 2006.

$ 1,012,863 $ 3,788 $ 1,016,651

Foprode 2007 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece,según cláusula cuarta, fracción o y p, firmado el 29 denoviembre de 2007.

2,847,156 13,827 2,860,983

Foprode 2008 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece,según cláusula cuarta, fracción o y p, firmado el 22 deseptiembre de 2008.

5,871,223 12,645 5,883,868

Total $ 9,731,242 $ 30,260 $ 9,761,502


Respuesta"De acuerdo a lo anterior, debido a la recuperación inconstante que tenían dichosprogramas, no se realizaba el seguimiento adecuado, no obstante se realizará la revisiónde los cálculos y las transferencias correspondientes a FOCIR, para cumplir en forma conlos Acuerdos establecidos en años anteriores para el reembolso de dichas partidas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que no seha realizado el seguimiento adecuado a las obligaciones de reintegrar al Fideicomiso Fondode Capitalización e Inversión del Sector Rural (Focir) el capital de los créditos recuperadosy un porcentaje de los intereses establecidos en los convenios de colaboración celebradosentre Focrece, Focir y el Gobierno del Estado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar el reembolso de $9,761,502 (saldo al 31 de diciembre de 2014) al FideicomisoFondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (Focir) y así dar cumplimiento a lasobligaciones establecidas en los convenios de colaboración celebrados entre Focrece, Fociry el Gobierno del Estado.

17. Derivado de la revisión de "Otras cuentas por pagar" al 31 de diciembre de 2014, se observóque el Fideicomiso tiene saldos por $4,146,512 con una antigüedad superior a un año,mismos que representan el 20% del saldo total y se integran como sigue:




Concepto Saldo al31-dic-14

Proyectos productivos $ 2,044,921Programa contingente 816,123PFM 730,000Varias cuentas por pagar 462,000Seguro de vida 31,817Fondo PYME federal 2010 31,751Ratificación y registro de contratos Capital Semilla 8,488Fondo de contingencia [Cadereyta, Guadalupe y Juárez] 8,000Registro de contratos y ratificación de firmas 5,220Ratificación y registro de contratos Foprode 2006 4,261Fondo PYME estatal 3,931Total $ 4,146,512


Respuesta"Al revisar los saldos mencionados, y de acuerdo a lo comentado dentro de la revisión,al momento de realizar la contabilidad en años anteriores, se registraban las aportacionesy las ministraciones de programas Federales en su mayoría como Pasivo, al desconocerel destino de dichas cantidades, a ser el Fideicomiso un organismo intermediario entreSEDEC y el organismo participante, por lo tanto sus remanentes quedarían sin saldaren dicha cuenta, se propondrá ante Comité Técnico para realizar las reclasificacionescorrespondientes para realizar el registro dentro de nuestros ingresos para saldar dichacuenta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Fideicomiso, la cual no solventa, dado que aún ycuando señala que los saldos en "Otras cuentas por pagar" corresponden a aportaciones yministraciones de programas Federales, no se han implementado medidas correctivas parael pago o depuración de los saldos con antigüedad superior a un año.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer un plan de trabajo con fechas compromiso que incluya el análisis para el pagoo depuración de los saldos en "Otras cuentas por pagar" con antigüedad superior a un




año. Durante la revisión de la Cuenta Pública 2015 daremos seguimiento a las accionesrealizadas.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios de comunicación social y publicidad

18. En la revisión del proceso de adjudicación del servicio de perifoneo informativo en elárea metropolitana y foránea para la octava entrega de microcréditos, se observó queel Fideicomiso no cumplió con el procedimiento de invitación restringida respecto de lacontratación del proveedor RP&A Creatividad Mercadológica, S.A. de C.V., ya que fraccionóel importe total del servicio en contravención a lo establecido en los artículos 25, 42 fracciónI y 44 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León en concordancia con el artículo 12 fracción III de la Ley de Egresos del Estadode Nuevo León para el año 2014, se integran como sigue:

Afectación contable Fecha dela factura

. Concepto . Importe conIVA incluido

Póliza de diario 52 del 25-ago-14 21-ago-14 Factura 640 por proyecto especial perifoneoinformativo metropolitano y foráneo 20 municipiosen junio 2014.

$ 681,983

Póliza de diario 35 del 9-sep-14 26-ago-14 Factura 642 por proyecto especial perifoneoinformativo metropolitano y foráneo 20 municipiosen julio 2014.

681,983

Total $ 1,363,966

Normativa

Respuesta"Partiendo con las observaciones 14 y 15 respectivamente, se menciona que los servicios deperifoneo para la difusión de la Séptima Entrega de Microcréditos, por tratarse de serviciosde comunicación social, y en razón de que fueron utilizados para un proyecto específicode beneficio social, se contrataron bajo el método de adjudicación directa, de conformidada lo dispuesto en el artículo 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como en el diverso artículo 82fracciones II y XII del Reglamento de dicha legislación."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vezque aún y cuando señala que se contrató bajo el método de adjudicación directa, deconformidad a lo dispuesto en el artículo 42 fracción XIX de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, dicho preceptoobliga a emitir un dictamen por el Comité de Adquisiciones relativo a la excepción delprocedimiento de invitación restringida, elaborar un informe al órgano de control internodel ente gubernamental de los contratos realizados bajo este método y realizar unainvestigación de mercado que sirvió de base para su selección, documentos que no seacompañaron en su contestación.


19. En la revisión del proceso de adjudicación de servicios para la séptima, octava, novenay décima entrega de Microcréditos, se observó que el Fideicomiso no cumplió con elprocedimiento de adjudicación directa al no contar con al menos tres cotizaciones con lasmismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de laadjudicación de los mismos, incumpliendo lo establecido en los artículos 25 y 43 segundopárrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León en concordancia con el artículo 12 fracción II de la Ley de Egresos delEstado de Nuevo León para el año 2014. Cabe señalar que el Fideicomiso proporcionó lainformación siguiente:

Fecha dela factura

. Concepto Importe conIVA incluido

. Documentación presentada

08-may-14 Javier Gutiérrez Navarro - factura 962escenografía e iluminación dirigible, equipode sonido lineal microfonía básica, lote dealfombras, barra de iluminación, circuito cerradoa 3 cámaras, renta e instalación de dos pantallasdos video proyectores para la séptima entrega demicrocréditos.

$ 998,649 Presentó al menos tres cotizaciones: la cotizacióndel proveedor al que se le adjudicó el servicioes del 4-mar-14, presentó dos más del 6 y 11 demarzo.

23-dic-14 Comercializadora 409, S.A. de C.V. - factura4091 por compra de 28,000 botellas de agua,600 hieleras con logo, servicio de refrigerio ybebidas para personal de apoyo, servicio deorganización, coordinación y logística del eventomasivo, suministro e instalación de lonas diversasmedidas, 4 sky dancers gigantes, suministrode personal de apoyo, renta de impresorasmultifuncionales y consumibles, y suministro 5laptops y personal de captura, para la décima

949,742 Las cotizaciones no cumplen con las mismascondiciones




Fecha dela factura



entrega de microcréditos del 1 de diciembre de2014.

29-dic-14 Comercializadora Endee, S.A. de C.V. - factura2663 del por compra de 10,000 paliacates colorrojo con logo impreso, para la décima entrega demicrocréditos del 1 de diciembre de 2014.

849,700 Presentó al menos tres cotizaciones: la cotizacióndel proveedor al que se le adjudicó el servicio notiene fecha y presentó cotizaciones del 6-nov-14 ydel 11-mar-14

29-dic-14 Comercializadora Endee, S.A. de C.V. - factura2667 por compra de 650 playeras manga cortacuello redondo diversos colores, 325 gorradiferentes colores, 2,500 playera manga corta conimpresión, 25 pelotas playeras con logo, 3,500paliacates color rojo con logo y una grabación,producción de video casos de éxito microcréditos,para la décima entrega de microcréditos del 1 dediciembre de 2014.

836,027 Presentó al menos tres cotizaciones: la cotizacióndel proveedor al que se le adjudicó el servicio notiene fecha y presentó cotizaciones del 6-nov-14 ydel 11-mar-14

31-oct-14 Rpa Creatividad Mercadológica, S.A. de C.V.- factura 657 por proyecto especial perifoneoinformativo metropolitano y foráneo 22 municipiosen septiembre 2014, para la novena entrega demicrocréditos del 23 de septiembre de 2014.

749,012 No presentó cotizaciones

13-nov-14 Rpa Creatividad Mercadológica, S.A. de C.V.- factura 665 por proyecto especial perifoneoinformativo metropolitano y foráneo 22 municipiosen octubre 2014, para la décima entrega demicrocréditos del 1 de diciembre de 2014.


15-mayo-14 Now Team Asesoría Consultoría y Servicios, S.A.de C.V. - factura 409 por renta y operación dedos plantas de luz, renta e instalación de dostoldos, renta de 30 sillas y 22 mesas banqueteras,renta e instalación de 150 vallas, renta debatería, renta de 6 megafónos, fabricaciónde kioscos de información, servicio diseño eimpresión de módulos, personal capacitado paraofrecer informes, para la séptima entrega demicrocréditos.

748,718 Presentó solamente dos cotizaciones

03-nov-14 Comercializadora Endee, S.A. de C.V. - factura2322 por compra de 150 playeras manga corta,150 gorras diversos colores, 1 grabación y ediciónde video para evento Microcréditos, 25 pelotasplayeras con logo, 4,200 paliacates color rojo,para la novena entrega de microcréditos del 23 deseptiembre de 2014.


23-dic-14 María Rosalva Navarro Treviño - factura 962 porequipo de sonido perimetral para 14,00 personasincluye microfonía y música distribuidas entrepúblico, pantalla de back con estructura, proyectorde 15000 lúmenes, circuito cerrado digital a 3cámaras y barra de iluminación, para la décimaentrega de microcréditos del 1 de diciembre de2014.


06-nov-14 Javier Gutiérrez Navarro - factura 1550 compra detarima, escenografía, instalación de alfombra gris,cheques gigantes, unifilas, megáfonos, bodegas ytelonaje, para la novena entrega de microcréditosdel 23 de septiembre de 2014.

664,231 Presentó al menos tres cotizaciones: la cotizacióndel proveedor al que se le adjudicó el servicio esdel 31-jul-14 y presentó cotizaciones del 2-jul-14 ydel 17-jul-14

21-ago-14 Comercializadora 409, S.A. de C.V. - factura2727 por compra de 7,500 botellas de agua,





Fecha dela factura



200 hieleras con logo, servicio de refrigerio ybebidas para personal de apoyo, servicio deorganización, coordinación y logística del eventomasivo, suministro e instalación de lonas diversasmedidas, 4 sky dancers gigantes, suministrode personal de apoyo, renta de impresorasmultifuncionales y consumibles, suministro 6laptops y personal de captura en julio 2014 para laoctava entrega de microcréditos.

24-dic-14 Rgg consultoría en medios, S.A. de C.V. - factura163 por producción, grabación y edición de videopara promocional de microcréditos.

522,000 Presentó al menos tres cotizaciones: la cotizacióndel proveedor al que se le adjudicó el servicio esdel 6-ago-14 y presentó cotizaciones del 10-sep-14,del 6-nov-14 y del 9-nov-14.

24-dic-14 Rgg consultoría en medios, S.A. de C.V. - factura163 por producción, grabación y edición devideo para promocional de microcréditos, parala décima entrega de microcréditos del 1 dediciembre de 2014.

522,000 Presentó al menos tres cotizaciones: la cotizacióndel proveedor al que se le adjudicó el servicio esdel 6-ago-14 y presentó cotizaciones del 10-sep-14,del 6-nov-14 y del 9-nov-14

04-nov-14 María Rosalva Navarro Treviño - factura 915 porrenta de equipo de sonido perimetral para 5,500personas, microfonía para grupos y testimoniales,distribuidas entre público, pantalla de back conestructura, proyector de 15000 lúmenes, renta deplanta luz, circuito cerrado digital a 3 cámaras,incluye grúa, renta de 2 combos, batería y kitcompleto, para grupo y barra de iluminación, parala novena entrega de microcréditos del 23 deseptiembre de 2014.

492,362 Presentó al menos tres cotizaciones: la cotizacióndel proveedor al que se le adjudicó el servicio esdel 23-sep-14 y present« cotizaciones del 1-ago-14y una sin fecha

26-ago-14 María Rosalva Navarro Treviño - factura 846 porrenta de equipo de sonido, microfonía pantallasde back, proyectores de 15000 lúmenes, plantade luz, circuito cerrado, renta de combos, batería,barra de iluminación para la octava entrega demicrocréditos.

474,358 Presentó al menos tres cotizaciones: la cotizacióndel proveedor al que se le adjudicó el servicio esdel 5-ago-14 y presentó una del 5-mar-14 y otra sinfecha.

05-nov-14 Javier Gutiérrez Navarro - factura 1549construcción de kioscos para información en 16municipios, [impresión de gráficos y construcciónen aluminios], para la novena entrega demicrocréditos del 23 de septiembre de 2014.

421,892 Presentó al menos tres cotizaciones: la cotizacióndel proveedor al que se le adjudicó el servicio esdel 6-ago-14 y presentó cotizaciones del 11-ago-14y una sin fecha

08-may-14 Javier Gutiérrez Navarro - factura 963 por rentade planta de luz, 11,000 cheques tabloide, 4cheques gigantes, unifilas, invitaciones y bodegaspara la séptima entrega de microcréditos.

370,717 Presentó al menos tres cotizaciones: la cotizacióndel proveedor al que se le adjudicó el servicioes del 4-mar-14, presentó dos más del 6 y 11 demarzo.

04-dic-14 María Elena Quiroga González - factura 1411por transporte tipo autobús turismo 44 personasdestino Arena Monterrey, para la décima entregade microcréditos del 1 de diciembre de 2014.


27-nov-14 María Elena Quiroga González - factura 1406por transporte tipo autobús turismo 44 personasdestino Arena Monterrey, para la décima entregade microcréditos del 1 de diciembre de 2014.


28-nov-14 Transpais Único, S.A. de C.V. - factura 56597por servicio de transporte público de personas,para la décima entrega de microcréditos del 1 dediciembre de 2014.


01-dic-14 Transpais Único, S.A. de C.V. - factura 56713por servicio de transporte público de personas,





Fecha dela factura



para la décima entrega de microcréditos del 1 dediciembre de 2014.

07-oct-14 María Elena Quiroga González - factura 1329por transporte tipo autobús turismo 44 asientos,transporte foráneo para la novena entrega demicrocréditos del 23 de septiembre de 2014.


07-oct-14 María Elena Quiroga González - factura 1328transporte tipo autobús turismo 44 asientos,transporte foráneo para la novena entrega demicrocréditos del 23 de septiembre de 2014.


02-abr-14 María Elena Quiroga González - factura 1166por renta de autobús turismo 44 personaslocal y foráneo evento realizado 7 abril lugarArena Monterrey, para la séptima entrega demicrocréditos.


08-abr-14 María Elena Quiroga González - factura 1167por renta de autobús turismo 44 personasvarios municipios evento realizado 7 abril lugarArena Monterrey, para la séptima entrega demicrocréditos.


03-abr-14 Transpais Único, S.A. de C.V. - factura 47101 porservicio de transporte público de personas, para laséptima entrega de microcréditos.

194,590 Solamente presentó una cotización

07-abr-14 Transpais Único, S.A. de C.V. - factura 47253 porservicio de transporte público de personas, para laséptima entrega de microcréditos.

194,590 Solamente presentó una cotización

Total $ 13,736,764

Se observó que los gastos relacionados con la séptima entrega de microcréditos estánregistrados en el activo diferido.

Normativa

Respuesta"En el caso de la factura número 4091, de fecha 23 de diciembre de 2014 por la cantidadde $949,742.00, relativa al proveedor COMERCIALIZADORA 409, S.A. DE C.V., esaH. Auditoría observa que las cotizaciones no cumplen con las mismas condiciones; sinembargo, precisamente a causa de dichas circunstancias, este Fideicomiso procedió aadjudicar el servicio a dicho proveedor, ya que el mismo era quien ofrecía cubrir la totalidadde los servicios requeridos para el evento.

En el caso de la factura número 2663, de fecha 29 de diciembre de 2014 por la cantidadde $849,700.00, relativa al proveedor COMERCIALIZADORA ENDEE, S.A. DE C.V., esaH. Auditoría observa que la cotización del proveedor al que se le adjudicó el servicio notiene fecha y presentó cotizaciones del 6 de noviembre de 2014 y del 11 de marzo del 2014;respecto a lo anterior, cabe aclarar que la cotización del proveedor COMERCIALIZADORAENDEE, S.A. DE C.V. tiene fecha del 03 de noviembre de 2014; la cotización del proveedor




PUBLICAM PROYECTOS tiene fecha del 10 de noviembre de 2014, mientras que la deldiverso proveedor SPRINT tiene fecha del 06 de noviembre de 2014.

En el caso de la factura número 2667, de fecha 29 de diciembre de 2014 por la cantidad de$836,027.00, relativa al proveedor COMERCIALIZADORA ENDEE, S.A. DE C.V., esa H.Auditoría observa que la cotización del proveedor al que se le adjudicó el servicio no tienefecha y que se presentaron cotizaciones del 06 de noviembre y del 11 de marzo de 2014;respecto a lo anterior, cabe aclarar que la cotización del proveedor COMERCIALIZADORAENDEE, S.A. DE C.V. tiene fecha del 04 de noviembre de 2014; mientras que la cotizaciónde proveedor ALFA DOG tiene fecha del 10 de noviembre de 2014; la cotización delproveedor WALK INSIDE STUDIO tiene fecha del 12 de noviembre de 2014; la cotizacióndel proveedor SPRINT tiene fecha del 06 de noviembre de 2014; y por último, la cotizacióndel proveedor PUBLICAM PROYECTOS no es de fecha 11 de marzo de 2014, comoerróneamente lo interpretó esa H. Auditoría, sino que es de fecha 03 de noviembre de 2014(11/03/14), ya que dicho proveedor, al presentar su cotización, anotó primero el mes (11)después el día (03) y al final el año (14).

En el caso de la factura número 409, de fecha 15 de mayo de 2014 por la cantidad de$748,718.00, relativa al proveedor NOW TEAM ASESORÍA CONSULTORÍA Y SERVICIOS,S.A. DE C.V., esa H. Auditoría observa que se presentaron solamente dos cotizaciones;sin embargo, este Fideicomiso presentó las tres cotizaciones que marca la Ley deAdquisiciones: 1.- NOW TEAM ASESORÍA, CONSULTORÍA Y SERVICIOS, S.A. DE C.V.;2.- GLOBAL EHERSAGA, S.A. DE C.V. y 3.- GCC EXPODISEÑO.

En el caso de la factura número 2322, de fecha 03 de noviembre de 2014 por la cantidadde $707,310.00, relativa al proveedor COMERCIALIZADORA ENDEE, S.A. DE C.V.,esa H. Auditoría observa que se presentaron solamente dos cotizaciones; sin embargo,este Fideicomiso, a requerimiento expreso de esa H. Auditoría Superior, presentó cuatrocotizaciones: 1.- COMERCIALIZADORA ENDEE, S.A. DE C.V.; 2.- DIAVOLO STUDIOS;3.- PROMOPEB, S.A. DE C.V.; y 4.- SPRINT. Haciendo la aclaración que únicamente elproveedor COMERCIALIZADORA ENDEE, S.A. DE C.V. ofreció cumplir con la totalidadde los servicios requeridos para el evento en cuestión, motivo por el cual se le adjudicó elservicio.

En el caso de la factura número 962, de fecha 23 de diciembre de 2014 por lacantidad de $691,613.00, relativa al proveedor MARÍA ROSALVA NAVARRO TREVIÑO,esa H. Auditoría observa que las cotizaciones presentadas no cumplen con las mismascondiciones; respecto a la anterior observación, se aclara que el proveedor adjudicatariofue el único que ofreció cumplir con la totalidad de los servicios requeridos, motivo por elcual se le adjudicó el servicio.




En el caso de la factura número 2727, de fecha 21 de agosto de 2014 por la cantidadde $575,111.00, relativa al proveedor COMERCIALIZADORA 409, S.A. DE C.V., esaH. Auditoría observa que las cotizaciones presentadas no cumplen con las mismascondiciones; respecto a la anterior observación, se aclara que el proveedor adjudicatariofue el único que ofreció cumplir con la totalidad de los servicios requeridos, motivo por elcual se le adjudicó el servicio.

En el caso de la factura número 915, de fecha 04 de noviembre de 2014 por la cantidadde $492,362.00, relativa al proveedor MARÍA ROSALVA NAVARRO TREVIÑO, esa H.Auditoría observa que este Fideicomiso presentó al menos tres cotizaciones: la cotizacióndel proveedor al que se le adjudicó el servicio es del 23 de septiembre de 2014; y que sepresentaron cotizaciones del 01 de agosto de 2014 y una sin fecha; respecto a lo anterior,cabe mencionar que a requerimiento expreso de esa H. Auditoría, este fideicomiso presentótres cotizaciones: 1.- La primera presentada por el proveedor GCC EXPODISEÑO, de fecha01 de agosto de 2014; 2.- la segunda presentada por el proveedor GRUPOS, CONGRESOS,CONVENCIONES, S.A. DE C.V. sin fecha; y 3.- La tercera presentada por el adjudicatariodel servicio VISIÓN, AUDIO Y VIDEO (MARÍA ROSALVA NAVARRO TREVIÑO), tambiénsin fecha; sin embargo, es necesario aclarar que si bien es cierto que la cotización delproveedor VISIÓN, AUDIO Y VIDEO (MARÍA ROSALVA NAVARRO TREVIÑO) no tienefecha de expedición, también es verdad que dicho proveedor fue el que ofreció cumplircon la totalidad del servicio requerido y fue el que cotizó a un precio más favorable para elFideicomiso, motivo por el cual se le adjudicó el servicio.

En el caso de la factura número 846, de fecha 26 de agosto de 2014 por la cantidadde $474,358.00, relativa al proveedor MARÍA ROSALVA NAVARRO TREVIÑO, esa H.Auditoría observa que se presentaron al menos tres cotizaciones: que la cotización delproveedor al que se le adjudicó el servicio es del 05 de agosto de 2014, y que se presentóuna del 05 de marzo de 2014 y otra sin fecha; respecto a lo anterior, cabe mencionar que arequerimiento expreso de esa H. Auditoría, este fideicomiso presentó tres cotizaciones: 1.-La primera presentada por el proveedor GCC EXPODISEÑO, de fecha 05 de marzo de 2014;2.- la segunda presentada por el proveedor GRUPOS, CONGRESOS, CONVENCIONES,S.A. DE C.V. sin fecha; y 3.- La tercera presentada por el adjudicatario del servicioVISIÓN, AUDIO Y VIDEO (MARÍA ROSALVA NAVARRO TREVIÑO), también sin fecha; sinembargo, es necesario aclarar que si bien es cierto que la cotización del proveedor VISIÓN,AUDIO Y VIDEO (MARÍA ROSALVA NAVARRO TREVIÑO) no tiene fecha de expedición,también es verdad que dicho proveedor fue el que ofreció cumplir con la totalidad del serviciorequerido y fue el que cotizó a un precio más favorable para el Fideicomiso, motivo por elcual se le adjudicó el servicio.

En el caso de la factura número 1549, de fecha 05 de noviembre de 2014 por la cantidadde $421,892.00, relativa al proveedor JAVIER GUTIÉRREZ NAVARRO, esa H. Auditoríaobserva que se presentaron al menos tres cotizaciones: que la cotización del proveedor al




que se le adjudicó el servicio es del 06 de agosto de 2014, y que se presentaron cotizacionesdel 11 de agosto de 2014 y una sin fecha; respecto a lo anterior, es importante aclarar que elproveedor adjudicatario JAVIER J. GUTIÉRREZ NAVARRO fue el único que ofreció cumplircon la totalidad de los servicios requeridos, ofreciendo además materiales de mejor calidada costos razonables, lo que resultó más conveniente para este Fideicomiso, motivo por elcual se le adjudicó el servicio.

Ahora bien, en el caso de los proveedores de los servicios de transporte público depersonas, MARÍA ELENA QUIROGA (Facturas números 1411, 1406, 1329, 1328, 1166 y1167) y TRANSPAÍS ÚNICO (Facturas números 56597, 56713, 47101 y 47253) esa H.Auditoría señala que en algunos casos no se presentaron cotizaciones, y que cuando sepresentaron las cotizaciones éstas no cumplían con las condiciones, y que en otros casos sepresentaron solamente una o dos cotizaciones; pues bien, respecto a dichos señalamientos,es necesario aclarar que para cada evento de entrega de microcréditos se requerían de 100a 200 camiones para transportar a los beneficiarios y a sus familias acompañantes, por loque ante tal demanda de servicios de transporte de personas, el fideicomiso estaba sujetoa la disponibilidad de unidades de transporte por parte de los proveedores, los cuales noestaban en condiciones de satisfacer por sí solos la demanda del servicio precisamente porla falta de unidades disponibles, de tal suerte que el fideicomiso se vio en la necesidad decontratar a los proveedores que en la fecha de la celebración del evento respectivo tuvierandisponibilidad de unidades, motivo por el cual resultaba inviable seleccionar al proveedorpor medio de tres cotizaciones, en razón de que ninguno de los proveedores existentes seencontraba por sí solo en condiciones de prestar el servicio en su totalidad, ello aunado aque continuamente se modificaba la fecha de celebración de los eventos de microcréditospor motivos de agenda de las autoridades administrativas, lo que dificultaba aún más alproveedor proporcionar las unidades requeridas por compromisos contraídos con antelacióncon clientes diversos.

Lo anterior con fundamento en lo prescrito en el último párrafo del artículo 43 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Fideicomiso, la cual no solventa de acuerdoa lo siguiente:

1) Sobre estos proveedores el Fideicomiso no presentó respuesta:




. Fecha dela factura


.

08-may-14 Javier Gutiérrez Navarro - factura 962 escenografía e iluminación dirigible, equipo desonido lineal microfonía básica, lote de alfombras, barra de iluminación, circuito cerrado a 3cámaras, renta e instalación de dos pantallas dos videoproyectores para la séptima entregade microcréditos.

$ 998,649

31-oct-14 Rpa Creatividad Mercadológica, S.A. de C.V. - factura 657 por proyecto especial perifoneoinformativo metropolitano y foráneo 22 municipios en septiembre 2014, para la novenaentrega de microcréditos del 23 de septiembre de 2014.

749,012

13-nov-14 Rpa Creatividad Mercadológica, S.A. de C.V. - factura 665 por proyecto especial perifoneoinformativo metropolitano y foráneo 22 municipios en octubre 2014, para la décima entregade microcréditos del 1 de diciembre de 2014.

749,012

06-nov-14 Javier Gutiérrez Navarro - factura 1550 compra de tarima, escenografía, instalación dealfombra gris, cheques gigantes, unifilas, megáfonos, bodegas y telonaje, para la novenaentrega de microcréditos del 23 de septiembre de 2014.

664,231

24-dic-14 Rgg consultoría en medios, S.A. de C.V. - factura 163 por producción, grabación y edición devideo para promocional de microcréditos.

522,000

24-dic-14 Rgg consultoría en medios, S.A. de C.V. - factura 163 por producción, grabación y edición devídeo para promocional de microcréditos, para la décima entrega de microcréditos del 1 dediciembre de 2014.

522,000

08-may-14 Javier Gutiérrez Navarro - factura 963 por renta de planta de luz, 11,000 cheques tabloide, 4cheques gigantes, unifilas, invitaciones y bodegas para la séptima entrega de microcréditos.

370,717

Total $ 4,575,621

2) Aún y cuando el Fideicomiso señaló que la contratación de María Elena QuirogaGonzález y Transpaís Único, S.A. de C.V. se realizó dado que ninguno de losproveedores existentes se encontraba por sí solo en condiciones de prestar elservicio en su totalidad y fundamenta en el último párrafo del artículo 43 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, dicha excepción se refiere a la inexistencia de al menos tres proveedores,sin embargo, los prestadores de servicios no son proveedores únicos por tratarsede un servicio ordinario y no especializado, además no fue proporcionada evidenciadonde se señale la carencia de proveedores dispuestos a cotizar el servicio y queel Fideicomiso buscó obtener las cotizaciones para cumplir con el procedimiento deadjudicación, así como Acta del Comité de Adquisiciones del Fideicomiso donde seemitiera una opinión para hacer constar esta situación de excepción. Se integrancomo sigue:



.

04-dic-14 María Elena Quiroga González - factura 1411 por transporte tipo autobús turismo 44personas destino Arena Monterrey, para la décima entrega de microcréditos del 1 dediciembre de 2014.

$ 359,066






.

27-nov-14 María Elena Quiroga González - factura 1406 por transporte tipo autobús turismo 44personas destino Arena Monterrey, para la décima entrega de microcréditos del 1 dediciembre de 2014.

282,460

28-nov-14 Transpais Único, S.A. de C.V. - factura 56597 por servicio de transporte público de personas,para la décima entrega de microcréditos del 1 de diciembre de 2014.

260,130

01-dic-14 Transpais Único, S.A. de C.V. - factura 56713 por servicio de transporte público de personas,para la décima entrega de microcréditos del 1 de diciembre de 2014.

240,294

07-oct-14 María Elena Quiroga González - factura 1329 por transporte tipo autobús turismo 44asientos, transporte foráneo para la novena entrega de microcréditos del 23 de septiembrede 2014.

224,078

07-oct-14 María Elena Quiroga González - factura 1328 transporte tipo autobús turismo 44 asientos,transporte foráneo para la novena entrega de microcréditos del 23 de septiembre de 2014.

224,078

02-abr-14 María Elena Quiroga González - factura 1166 por renta de autobús turismo 44 personaslocal y foráneo evento realizado 7 abril lugar Arena Monterrey, para la séptima entrega demicrocréditos.

217,512

08-abr-14 María Elena Quiroga González - factura 1167 por renta de autobús turismo 44 personasvarios municipios evento realizado 7 abril lugar Arena Monterrey, para la séptima entrega demicrocréditos.

217,512

03-abr-14 Transpais Único, S.A. de C.V. - factura 47101 por servicio de transporte público de personas,para la séptima entrega de microcréditos.

194,590

07-abr-14 Transpais Único, S.A. de C.V. - factura 47253 por servicio de transporte público de personas,para la séptima entrega de microcréditos.

194,590

Total $ 2,414,310

3) Aún y cuando el Fideicomiso señala que los proveedores a los cuales se les adjudicóla compra fueron los únicos que ofrecieron cumplir con la totalidad de los serviciosrequeridos, no proporcionó evidencia donde se señale la carencia de proveedoresdispuestos a cotizar el servicio y que el Fideicomiso buscó obtener las cotizacionespara cumplir con el procedimiento de adjudicación, así como Acta del Comité deAdquisiciones del Fideicomiso donde se emitiera una opinión para hacer constaresta situación de excepción, por lo anterior existió la obligación de obtener al menostres cotizaciones con las mismas condiciones y que se hayan obtenido en los treintadías naturales previos al de la adjudicación de los mismos, documentos que no seacompañaron en su contestación. Se integran como sigue:



.

23-dic-14 Comercializadora 409, S.A. de C.V. - factura 4091 por compra de 28,000 botellas de agua,600 hieleras con logo, servicio de refrigerio y bebidas para personal de apoyo, serviciode organización, coordinación y logística del evento masivo, suministro e instalación delonas diversas medidas, 4 sky dancers gigantes, suministro de personal de apoyo, renta deimpresoras multifuncionales y consumibles, y suministro 5 laptops y personal de captura,para la décima entrega de microcréditos del 1 de diciembre de 2014.

949,742

23-dic-14 María Rosalva Navarro Treviño - factura 962 por equipo de sonido perimetral para 14,00personas incluye microfonía y música distribuidas entre público, pantalla de back con

691,613






.

estructura, proyector de 15000 lúmenes, circuito cerrado digital a 3 cámaras y barra deiluminación, para la décima entrega de microcréditos del 1 de diciembre de 2014.

21-ago-14 Comercializadora 409, S.A. de C.V. - factura 2727 por compra de 7,500 botellas de agua,200 hieleras con logo, servicio de refrigerio y bebidas para personal de apoyo, serviciode organización, coordinación y logística del evento masivo, suministro e instalación delonas diversas medidas, 4 sky dancers gigantes, suministro de personal de apoyo, renta deimpresoras multifuncionales y consumibles, suministro 6 laptops y personal de captura enjulio 2014 para la octava entrega de microcréditos.

575,111

04-nov-14 María Rosalva Navarro Treviño - factura 915 por renta de equipo de sonido perimetral para5,500 personas, microfonía para grupos y testimoniales, distribuidas entre público, pantallade back con estructura, proyector de 15000 lúmenes, renta de planta luz, circuito cerradodigital a 3 cámaras, incluye grúa, renta de 2 combos, batería y kit completo, para grupo ybarra de iluminación, para la novena entrega de microcréditos del 23 de septiembre de 2014.

492,362

26-ago-14 María Rosalva Navarro Treviño - factura 846 por renta de equipo de sonido, microfoníapantallas de back, proyectores de 15000 lúmenes, planta de luz, circuito cerrado, renta decombos, batería, barra de iluminación para la octava entrega de microcréditos.

474,358

05-nov-14 Javier Gutiérrez Navarro - factura 1549 construcción de kioscos para información en 16municipios, [impresión de gráficos y construcción en aluminios], para la novena entrega demicrocréditos del 23 de septiembre de 2014.

421,892

Total $ 3,605,078

4) Aún y cuando el Fideicomiso señala que obtuvo al menos tres cotizaciones, no fueronproporcionadas en su respuesta, incumpliendo los señalamientos indicados en laobservación. Se integran como sigue:

Fecha dela factura

. Concepto . Importecon IVAincluido

29-dic-14 $ Comercializadora Endee, S.A. de C.V. - factura 2663 del por compra de 10,000

paliacates color rojo con logo impreso, para la décima entrega de microcréditosdel 1 de diciembre de 2014.

849,700

29-dic-14 Comercializadora Endee, S.A. de C.V. - factura 2667 por compra de 650 playerasmanga corta cuello redondo diversos colores, 325 gorra diferentes colores,2,500 playera manga corta con impresión, 25 pelotas playeras con logo, 3,500paliacates color rojo con logo y una grabación, producción de video casos deéxito microcréditos, para la décima entrega de microcréditos del 1 de diciembrede 2014.

836,027

15-may-14

Now Team Asesoría Consultoría y Servicios, S.A. de C.V. - factura 409 por rentay operación de dos plantas de luz, renta e instalación de dos toldos, renta de30 sillas y 22 mesas banqueteras, renta e instalación de 150 vallas, renta debatería, renta de 6 megafónos, fabricación de kioscos de información, serviciodiseño e impresión de módulos, personal capacitado para ofrecer informes, parala séptima entrega de microcréditos.

748,718




Fecha dela factura

. Concepto . Importecon IVAincluido

03-nov-14

Comercializadora Endee, S.A. de C.V. - factura 2322 por compra de 150 playerasmanga corta, 150 gorras diversos colores, 1 grabación y edición de video paraevento Microcréditos, 25 pelotas playeras con logo, 4,200 paliacates color rojo,para la novena entrega de microcréditos del 23 de septiembre de 2014.

707,310

Total 3,141,755


Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

20. Se observó que el Fideicomiso incumplió la normatividad señalada en el artículo 47 en suúltimo párrafo, al extender el contrato con el proveedor RCO Giner, S.A. de C.V. por más del20% del monto original pactado por el servicio de outsourcing para las áreas de operación:administración, finanzas, promotoría, cobranza, créditos y sistemas de información.

El contrato inició el 15 de agosto de 2013 con vigencia de un año por $9,212,367, el serviciose extendió durante el ejercicio 2014 realizando pagos al proveedor por $3,401,950 querepresenta un 37% adicional al contrato.

Normativa

Respuesta"De acuerdo al punto anterior, aclaramos que el contrato celebrado para el manejo de losservicios administrativos de RCO Giner, S.A. de C.V, fue aprobado por el Comité Técnico enAgosto del 2013, con el fin de tener mejor seguridad social con nuestros empleados, y asícontemplarlos de manera que su trabajo genere derechos que con el régimen de Asimilablesa Salarios no contemplaba.

Como lo menciona el contrato establecido, los montos manejados dependen del personalcon el que cuenta el Fideicomiso en la quincena a pagar, por lo cual se nos entrega unafactura total, incluyendo el 28% de comisión por concepto de lo servicios administrativos,más la cuota fija pagada por el total del personal, por los que dichos montos son variables.Por lo tanto la cantidad pagada a la empresa RCO Giner, S.A. de C.V. por su servicio es de$567,226.50 por los conceptos antes mencionados, el restante $2'834,723.50 es la cantidadtotal pagada al personal.




Se contempla el seguimiento del servicio hasta que ambas partes lleguen a un acuerdo definalización del contrato celebrado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que el Fideicomiso extendió el contrato con el proveedor RCO Giner,S.A. de C.V., por más del 20% del monto original pactado por el servicio de outsourcing paralas áreas de operación: administración, finanzas, promotoría, cobranza, créditos y sistemasde información, incumpliendo la normatividad establecido en la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en el artículo 47 ensu último párrafo.






VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el acuerdo Legislativo número 426, tomado por el Pleno en la sesión del 07/04/2014, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 23/04/2014, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 20/05/2014 mediante el oficio número C.V. 567/2014, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Trámite.-

Dada la naturaleza del Fideicomiso, de Ente no integrante de la Administración Paraestatal del Estado por carecer de estructura orgánica, éste no se encuentra obligado a sujetarse a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, según se advierte en el segundo párrafo del artículo 1 de la citada Ley. No obstante lo anterior, el Poder Ejecutivo del Estado, en calidad de Fideicomitente, debe atender lo establecido en el numeral 32 de la LGCG, el cual dispone que los Entes Públicos deberán registrar en una cuenta de activo los fideicomisos sin estructura orgánica y contratos análogos sobre los que tenga derecho o de los que emane una obligación. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 13

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 7*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 29*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 39

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), Laboratorio 4

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 19

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 8

Total de acciones y recomendaciones emitidas 31 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 30 de octubre de 2014.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013) AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-AP51-066/2013

Gestión Financiera 2 29-oct-13 $10,000 Concluido Resuelto

Total de Observaciones 2

2013 ASENL-PPR-CP2013-GF-AP51-028/2014

Gestión Financiera 4 12-nov-14 $15,778,571 En trámite

Pendiente Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones Montos expresados en pesos A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.




PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuen

ta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de

Auditoría del cual deriva

Monto de los

Posibles daños o perjuicios

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución/ Comentarios

Monto resarcido

Monto desvirtuado

2012 ASENL-PPR-CP2012-GF-

AP51-066/2013

Gestión Financiera $10,000 07-ago-14

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$0.00 $10,000

Montos expresados en pesos

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2012 7

ASENL-PFRA-CP2012-AP51-040/2013

Director General del Fideicomiso Fondo de

Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de

Nuevo León

CTG-DCASP-406 13-ago-15

ASENL- PFRA-CP2012-PE01-063/2013

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-034/2014

15 de enero de 2014

2013 19

ASENL-PFRA-CP2013-AP51-040/2014

Director General del Fideicomiso Fondo de

Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de

Nuevo León

010/2015 12-jun-15

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-041/2015 28-ene-2015




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2012

Director General del Fideicomiso Fondo de Apoyo

para la Creación y Consolidación del

Empleo Productivo en el Estado de Nuevo

León

El Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental remite copia

certificada del oficio CFF-016/2015 y anexos mediante el cual el

Director General del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y

Consolidación del Empleo Productivo del estado de Nuevo

León, rinde informe determinando la inexistencia de responsabilidad

Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

administrativas Concluido No sancionó No sancionó

2013

Director General del Fideicomiso Fondo de Apoyo

para la Creación y Consolidación del

Empleo Productivo en el Estado de Nuevo

León

El Jefe Administrativo y de control del Fideicomiso manifestó:

“…suspendiéndose el curso de la investigación en fecha 19 de febrero del año que transcurre a virtud de la renuncia del titular del Fideicomiso; en la Inteligencia de que el proceso de investigación se reanudará una vez que sea nombrado el nuevo

Director General de este Fideicomiso”

En trámite En trámite En trámite

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

administrativas Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP51-087 10-nov-14 10-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.




Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables 2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 8 7 0 1 0 0

Total 8




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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