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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Fideicomiso FondoEstatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca

Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo deActividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomentoy Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca al 31 de diciembre de2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demáselementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administracióndel Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con baseen mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollode Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca, al 31 de diciembre de 2014 y elresultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 4 y de la 7 a la 32 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 03 de septiembre de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomentoy Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca, me permito enviar elpresente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes,siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $4,908

Corresponde al saldo en bancos, el cual se aplicará al pago de honorarios fiduciarios pendientesde liquidar.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $4,908

Corresponde a la cuenta por pagar al fiduciario por concepto de honorarios mismas que fueronliquidadas en el mes de enero de 2015.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos financieros $49,708

Se integra por el registro de intereses devengados generados en el ejercicio 2014 por los créditosque otorgó el Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Materiales y suministros $15,735

Corresponde al pago de vales de gasolina para 2 vehículos, que fueron utilizados por el personalpara la supervisión y cobranza de créditos agropecuarios, así como para actividades propias delEnte Público durante el ejercicio 2014.

Servicios generales $185,635

Se integra principalmente por la cuenta de honorarios por un importe de $82,650; honorarios afiduciaria por $63,430; seguros y fianzas por un valor de $19,519; otros impuestos y derechos por$5,879.



Transferencias internas y asignaciones al sector público $427,896

Ampara el traspaso de recursos de las cuentas bancarias del Ente Público al Fideicomiso para elDesarrollo de la Zona Citrícola (Fidecitrus), por extinción del mismo el 15 de diciembre de 2014.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Con base en los criterios generales y particulares utilizados en la planeación de la integración delPrograma Anual de Auditorías 2015 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientesal ejercicio 2014, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, sedeterminaron las auditorías a practicar al ente público en cuestión, observando en su implementacióny ejecución, métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos deauditoría.

Es de destacarse, como resultado de la revisión practicada al universo seleccionado para laverificación de los procedimientos o pruebas de auditoría mediante las cuales se obtuvo evidenciasuficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en lo cual sedeterminaron los resultados y el dictamen correspondiente, que no se detectaron deficiencias eirregularidades relacionadas con la gestión financiera, normativa y sobre el desempeño del entepúblico que nos ocupa.



Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

12

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

13

V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

14

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional

14

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 14



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/15El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca, fue creado por contrato celebrado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León y Banco del Bajío, S.A., con fecha 27 de julio de 1999. Siendo sus principales objetivos: a) Promover, apoyar y fomentar el desarrollo agropecuario, forestal, de la fauna, pesca y

empresas rurales dedicadas a las actividades de esa índole, que generen empleos en el área rural del Estado de Nuevo León, con base en las prioridades regionales y los programas estatales y nacionales.

b) Otorgar previa aprobación del Comité Técnico del Fideicomiso, los créditos de cualquiera de los tipos que a continuación se indican:

1. Refaccionarios, de habilitación o avío, prendarios o créditos simples.

2. Financiamientos para la realización de todo tipo de estudios de viabilidad, prefactibilidad, factibilidad o destinados al mejoramiento de la capacidad administrativa, operacional o productiva para todo tipo de proyectos que tengan como objetivo proporcionar el desarrollo regional, en el aspecto, campos, áreas o actividades propias de los fines del Fideicomiso, de acuerdo a las prioridades estatales.

c) Garantizar por parte de los ejidatarios, colonos, pequeños propietarios, organizaciones,

asociaciones de productores, o cualesquier otra Institución o empresa dedicada a las actividades agropecuarias, forestales, fauna o pesca, o empresa rural a quienes se designen como fideicomisarios de este Fideicomiso, el cumplimiento de obligaciones por éstos contraídas, con motivo de financiamiento que les otorguen las Instituciones de Crédito en forma directa o a través de parafinancieras, que tengan las características mencionadas en los números 1 y 2 del inciso anterior. Sólo se garantizarán financiamientos susceptibles de ser descontados ante los Fondos de Fomento del Gobierno Federal relacionados con las actividades agropecuarias, forestal, de la fauna, pesca y empresas del área rural.

d) Participar en proyectos de inversión que tengan por objeto promover, fomentar y propiciar el desarrollo regional del Estado de Nuevo León, siempre que sean para impulsar el fomento y desarrollo de actividades agropecuarias, forestales, de la fauna, pesca y de la empresa rural.




Por instrucciones del C. Gobernador del Estado de Nuevo León Lic. Rodrigo Medina de la Cruz y para dar cumplimiento con el Plan de Ajuste del Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas, en Acta de la Décima Segunda Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso de fecha 30 de mayo de 2013 en su acuerdo O.XII.1 se autoriza la extinción del Fideicomiso traspasando las actividades y recursos de éste, al Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola de Estado de Nuevo León (FIDECITRUS). Con fecha 15 de diciembre de 2014 se firmó el Convenio de Extinción del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca (FONAGRO). III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.




• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.




III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y




Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

6/15




Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 4,908 $ 619,144 Cuentas por pagar a corto plazo $ 4,908 $ 320 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

- 978,226 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- (794,094) Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 4,908 320 Total de activos circulantes

4,908 803,276 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- 500,000 Total del pasivo $ 4,908 $ 320

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles - 493,562 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 21,579,216 $ 21,579,216

Activos intangibles - - Aportaciones 21,579,216 21,579,216 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

- (493,562) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado (21,579,216) (20,276,260) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(569,301) (16,185,810)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (21,009,915) (4,090,450) Revalúos - - Total de activos no circulantes

- 500,000 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ - $ 1,302,956 Total del activo $ 4,908 $ 1,303,276 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 4,908 $ 1,303,276




Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (pesos)

Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 201,370 $ 612,195 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales - 288,915 Impuestos - - Materiales y suministros 15,735 27,282 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 185,635 295,998

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

427,896 14,925,826 Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

427,896 14,177,579

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - 748,247 Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 638,363 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 638,363 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 59,965 17,102 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 49,708 16,726 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

- 1,303,254 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

- -

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 10,257 376 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 59,965 $ 655,465 Otros gastos - 1,303,254

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 629,266 $ 16,841,275

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (569,301) $ (16,185,810)




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 4,908 b) Pasivo 4,908 c) Ingresos y otros beneficios 59,965 d) Gastos y otras pérdidas 629,266

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $4,908 Corresponde al grupo de Activo circulante, que a su vez se integra por el rubro de Efectivo y equivalentes y corresponden al saldo en bancos, el cual se aplicará al pago de honorarios fiduciarios pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2014, producto de la extinción del Fideicomiso el 15 de diciembre de 2014. Se revisaron conciliaciones bancarias, confirmaciones, se verificó el pago al fiduciario en el mes de enero de 2015. b) PASIVO $4,908 Corresponde al grupo de Pasivo circulante y se integra por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y corresponde a los honorarios fiduciarios pendientes de pago. c) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $59,965 Corresponde al grupo de Otros ingresos y beneficios que a su vez se integra por el rubro de Ingresos financieros y que ampara principalmente el registro de intereses devengados generados en el ejercicio 2014 por valor de $49,708 de los créditos que otorgó el Ente Público, se revisaron pólizas de diario, cálculo de intereses. d) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $629,266 Se integran como sigue:




Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 201,370 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 427,896

Total $ 629,266 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 91%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $201,370 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Materiales y suministros $ 15,735 Servicios generales 185,635

Total $ 201,370 Materiales y suministros $15,735 Corresponde al pago de vales de gasolina para 2 vehículos, que fueron utilizados por el personal para la supervisión y cobranza de créditos agropecuarios, así como para actividades propias del Ente Público durante el ejercicio 2014, se revisaron facturas, pólizas de egresos, instrucciones de pago. Servicios generales $185,635 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Honorarios $ 82,650 Honorarios a fiduciaria 63,430 Seguros y fianzas 19,519 Otros impuestos y derechos 5,879 Refrendo y canje de placas 5,129 Penas, multas, accesorios y actualizaciones

5,698

Gastos financieros 3,161 Otros gastos 169

Total $ 185,635




Honorarios $82,650 Corresponde el pago a Baker Tilly México, S.C. por concepto de auditorías a los Estados Financieros y dictamen del ejercicio 2013, se revisaron facturas, pólizas de egresos, instrucciones de pago, contrato. Honorarios a fiduciaria $63,430 Corresponde a los honorarios de la Fiduciaria por sus servicios durante el ejercicio 2014, nuestra revisión consistió en verificar registro contable, pólizas de egresos, estados de cuenta bancarios. Seguros y fianzas $19,519 En esta cuenta se registra el pago de seguros para 2 vehículos oficiales del Ente Público, para su revisión se verificaron facturas, póliza de egreso, pólizas de seguros. TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$427,896

Corresponde al rubro de Transferencias internas y asignaciones al sector público y ampara el traspaso de recursos de las cuentas bancarias del Ente Público al Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola (Fidecitrus), por extinción del mismo, se revisó póliza de egreso, estados de cuenta bancarios, la recepción de los recursos en la cuenta bancaria de Fidecitrus. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Ente Público del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

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Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca

Presupuesto contra real Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos Gastos corriente $ - $ - $ - - (a) Inversión - - - -

Total $ - $ - $ -

Egresos Servicios personales $ 778,400 $ - $ 778,400 N/A (b) Servicios generales 450,200 185,635 264,565 59 (c) Materiales y suministros 326,451 15,735 310,716 95 (d) Inversión - 427,896 (427,896) N/A (e)

Total $ 1,555,051 $ 629,266 $ 925,785 60 Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso Fondo Estatal para el Fomento y Desarrollo de Actividades Agropecuarias, Forestales de la Fauna y Pesca proporcionó las explicaciones siguientes: “Ingresos”

(a) “En Acta de la Décima Segunda Sesión Ordinaria del Fideicomiso de fecha 30 de mayo de 2013, se acordo la extinción del mismo, motivo por el cual la Secretaria de Finanzas y Tesoreria General del Estado de Nuevo León, no autorizó ingresos para el Fideicomiso para el ejercico del 2014”

“Egresos”

(b) “En el Ejercicio del 2014 el Fideicomiso no conto con personal ya que las actividades de extinción se realizaron con personal del Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citricola (FIDECITRUS) y personal de la Subsecretaría de Desarrollo Regional de la Secretaria de Desarrollo Económico.”

(c) “Derivado del proceso de extinción del Fideicomiso, en el ejercicio del 2014 se realizarón solo los gastos necesarios como pago de honorarios fiduciarios, Auditoria Externa, seguros de autos, entre otros.”

(d) “En el ejercicio del 2014 se realizaron solo los gastos de operación necesarios para la extinción del fideicomiso.”

(e) “Por Acuerdo del la Décima Segunda Sesión Ordinaria del Fideicomiso de fecha 30 de mayo de 2013, se realizo traspaso del remanente al Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citricola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS).”

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este




tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

FIDEICOMISO FONDO ESTATAL PARA EL FOMENTO Y DESARROLLO DE ACTIVIDADES AGROPECUARIAS, FORESTALES DE LA FAUNA Y PESCA. (FONAGRO)

INDICADORES DE GESTIÓN

01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Generación de Empleos y

Crecimiento Económico DEL 01 ENERO AL

31 DE DICIEMBRE DE 2014 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

TAE= Total de Apoyos Entregados

TAE Muestra la razón porcentual que guardan el objetivo en relación a la

meta. -------- x100 $ -

MTA= Meta de Apoyos MTA

Meta 2014 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultado año 2013 Gráfico

$ -

0.00% $ 756,200.00

2014

2013 META

REAL2014

2013 META

REAL




V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VI. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores De la revisión de las cuentas públicas de los ejercicios 2011, 2012 y 2013 del ente público, no derivaron acciones, y las recomendaciones formuladas se comunicaron como concluidas en los respectivos Informes del Resultado rendidos en su oportunidad al H. Congreso del Estado, por lo que en este apartado no se tiene situación alguna que informar.




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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