3

NOTA DE ACEPTACION

_________________________________

Firma del Presidente del Jurado

_________________________________

Firma del Jurado

_________________________________

Firma del Jurado

Santiago de Cali, Julio 11 del 2011

Trabajo de grado aprobado por

el Comité de investigación de la

Fundación Universitaria Católica

Lumen Gentium, valido como

requisito parcial para optar al

título de Administración

Empresarial.

4

DEDICATORIA

Dedico esta tesis a Dios porque estoy segura de que él fue el que permitió hoy se

halla hecho realidad mi sueño, a mis padres Esther Giraldo y Mauricio Enrique

Villamil y a todas personas que estuvieron en el acompañamiento de este trabajo,

les agradezco de todo corazón.

Briggitte Chelenin Villamil Vielma

Dedico esta tesis a Dios por darme la vida, la salud y las fuerzas necesarias para

culminar una etapa más de mi vida. A mi esposo Jhon J. Carmona Herrera por

darme todo su apoyo, comprensión, palabras de ánimo, porque ha estado

conmigo luchando y ayudándome a sortear obstáculos que se han presentado

durante la realización de este proyecto. A mi hijo amado Yhon David Carmona

Henao, por ser mi principal motivación, a mi madre Miriam Yanten, por brindarme

su apoyo y dedicación, a los que de una u otra forma participaron en su

realización, compartiendo momentos buenos y de desesperanza, a todos gracias.

Luz Derly Henao Yanten.

A Dios por darme toda la fortaleza para seguir adelante con mis metas, a mi

familia y amigos que me motivaron en todo momento durante la elaboración de la

tesis de grado. Y en especial a mis padres que han sido los que me han inculcado

la importancia del estudio durante toda mi vida. A mi hermano por que se que para

él es motivo de orgullo y ejemplo para continuar con sus estudios.

Jhon Edinson Delgado Arévalo.

5

AGRADECIMIENTOS

Al finalizar un trabajo tan arduo y lleno de dificultades como el desarrollo de este

proyecto de grado, es inevitable dejar a un lado a todos aquellos que de una u otra

manera participaron para que este proyecto concluyera satisfactoriamente.

Es por esto que quiero expresar mis agradecimientos primeramente a Dios que

me ha dado la vida para llevar acabo mi proyecto de vida, su fortaleza, sus

bendiciones y sabiduría que me permitieron culminar otro éxito en mi vida.

Agradezco a mi esposo que es mi apoyo no solo económico sino también moral,

gracias a sus palabras de fortaleza y ánimo que día a día me motivaron para

seguir adelante con mis estudios, por su amor, comprensión y deseos de que yo

fuera profesional, sin el no hubiera sido posible terminar otra etapa en mi vida.

A mis padres le doy gracias por la formación integral y apoyo que me brinda,

puesto que ha sido fundamental para poder estudiar, a mis compañeros y amigos,

especialmente a Claudia Patricia López que fue la gestora de la idea de negocio,

todos ellos fueron un apoyo durante el proceso universitario, a los profesores que

con su experiencia y asesorías nos orientaron en el transcurso de la carrera para

la elaboración y finalización de la tesis de grado.

Luz Derly Henao Yanten

6

AGRADECIMIENTOS

En primer lugar a Dios por darme la vida y permitir hacer realidad uno de mis

grandes sueños convertirme en un profesional. A mi familia que siempre me brindó

todo su apoyo para salir adelante y vencer los obstáculos que se presentan

durante la vida universitaria. A mis padres por enseñarme que la mejor herencia

que me pueden dejar es haberme dado la oportunidad de convertirme en un

profesional. A mi hermano y amigos que me apoyaron en todos los momentos y

durante la realización de la tesis.

Jhon Edinson Delgado Arévalo

Después de haber realizado este trabajo de grado quiero agradecerle en primera

instancia a Dios por haber hecho realidad uno de mis objetivos, haberme

proporcionado cada día fortaleza, coraje para seguir adelante, también quiero

agradecerle a mi madre Esther Giraldo por todos sus esfuerzos y todos sus

consejos para salir a delante a mi padre Mauricio Enrique Villamil también por el

apoyo tanto económico como moral.

A los docentes que por medio de sus asesorías nos mostraron el camino para

culminar este trabajo, a mis compañeros de tesis por haber contribuido en la

realización de este trabajo.

Briggitte Chelenin Villamil Vielma

7

RESUMEN

El objetivo de este proyecto es determinar la viabilidad de una unidad productora y

comercializadora de abonos orgánicos en el Municipio de Yumbo que ayude a

mejorar los suelos erosionados y a minimizar el daño ambiental.

Para este trabajo se desarrollaron unas etapas, se empezara con la

contextualización del problema que es la base teórica del proyecto, un estudio de

mercados que nos mostrara las preferencias de nuestros futuros clientes

potenciales, posteriormente se realizó un estudio técnico operacional que nos

ayudara a definir el tamaño de la empresa, para luego desarrollar la estructura

organizacional, el estudio económico y financiero que nos permite demostrar si el

proyecto es viable.

PALABRAS CLAVES: Abono Orgánico, Compost, Invernadero, nutrientes,

residuos, agricultor.

ABSTRACT

The objective of this project is to determine the feasibility of a producer and

marketer of organic fertilizers in the town of Yumbo to help improve the eroded

soils and minimize environmental damage.

For this study followed one stage, it starts with the contextualization of the problem

is the theoretical basis of the project, a market research to show us the

preferences of our future prospects, then a study was made operational technical

help us define the firm size, and then develop the organizational, financial and

economic survey that allows us to demonstrate whether the project is viable.

KEY WORDS: Organic Fertilizer, Compost, winter, nutrients, waste, farmer.

8

CONTENIDO pág.

INTRODUCCION 21

1. CONTEXTUALIZACION DEL PROBLEMA DE INVESTIGACION 23

1.1 Titulo del proyecto 23

1.2 LINEA DE INVESTIGACION 23

1.3 PROBLEMA DE INVESTIGACION 23

1.3.1 Planteamiento del problema 23

1.3.2 Formulación del problema 26

1.3.3 Sistematización del problema 26

1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION 26

1.5 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION 27

1.6 MARCOS DE REFERECIA 29

1.6.1 Referente Histórico 29

1.6.2 Referente Teórico 34

1.6.3 Referente conceptual 42

1.6.4 Referente contextual 48

1.6.5 Referente Legal 54

1.7 MARCO METODOLOGICO 58

1.7.1 Tipo de Estudio 58

1.7.2 Diseño de la investigación 58

9

1.7.3 METODO DE LA INVESTIGACION 58

1.7.4 FUENTES, TECNICAS Y HERRAMIENTAS DE LA

RECOLECCION DE LA INFORMACION 59

1.8 RESULTADOS ESPERADOS 62

2. ANALISIS DEL MERCADO 63

2.1 ANÁLISIS DEL SECTOR 63

2.1.1 Análisis Mundial 63

2.1.2 Análisis Nacional 65

2.1.3 Análisis a nivel municipal 74

2.2 ESTRUCTURA DEL MERCADO 75

2.2.1 Análisis de demanda 75

2.2.2 Análisis de oferta 82

2.3 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO 85

2.3.1 Clientes 91

2.3.2 Competencia 92

2.3.3 Diseño de la investigación 99

2.4 PLAN DE MERCADO 114

2.4.1 Estrategias de precios 114

2.4.2 Estrategias de venta 117

2.4.3 Estrategia De Distribución 119

2.4.4 Estrategias de Aprovisionamiento 119

10

2.5 TÁCTICAS DE VENTAS 120

3. ESTUDIO TÉCNICO Y OPERACIONAL 123

3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO 123

3.1.1 Descripción del abono orgánico 123

3.1.2 Determinación de los materiales e insumos requeridos 124

3.1.3 Condiciones para un buen compostaje 127

3.2 EL PROCESO DE COMPOSTAJE 127

3.2.1 Compostaje en montón (pila) 129

3.2.2 Proceso de distribución 131

3.2.3 Diagrama de procesos 132

3.2.4 Procesos de elaboración del abono orgánico (compostaje) 135

3.3 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO 142

3.3.1 Macro localización 142

3.3.2 Micro localización 146

3.3.3 Programa de producción 149

3.4 TAMAÑO DEL PROYECTO 149

4. ANÁLISIS ORGANIZACIONAL 152

4.1 DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO 152

4.2 CARGOS PREESTABLECIDOS 156

4.3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 157

4.4 PERFIL DE LOS CARGOS 158

11

4.4.1 Descripciones de cargos 158

4.5 CONTRATACIÓN DEL PERSONAL 167

4.5.1 Reclutamiento 167

4.5.2 Selección 167

4.5.3 Administración de sueldos y salarios 167

4.6 BUENAS PRÁCTICAS DE AGRICULTURA 169

5. ESTUDIO ECONOMICO Y FINANCIERO 177

5.1 INVERSIÓN INICIAL 177

5.1.1 Depreciación 179

5.2 BALANCE INICIAL 180

5.2.1 Balance inicial sin financiación 180

5.2.2 Balance inicial con financiación 182

5.3. PARAMETROS BASICOS 183

5.3.1 Parámetros Económicos 183

5.3.2 Parámetros Laborales 184

5.3.3. Parámetros Recaudo y Pagos 185

5.4 AMORTIZACIONES EN PESOS 187

5.5 LEASING FINANCIERO 189

5.6 PROYECCIÓN DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y DE VENTAS 191

5.7 PROYECCIÓN DE NOMINA 193

5.8 COSTOS MENSUALES EN PESOS 196

5.9 PROYECCION DE VENTAS Y COSTOS EN PESOS 197

12

5.10 ESTADOS FINANCIEROS 199

5.10.1 Estado de resultados sin financiación en pesos 199

5.10.2 Estado de resultados con financiación en pesos 199

5.10.3 FLUJOS DE CAJA 202

5.10.4 PROYECCION BALANCE GENERAL 205

5.11. INDICADORES FINANCIEROS 208

5.11.1 Análisis Vertical y Horizontal 212

5.12 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD 233

5.13. PUNTO DE EQUILIBRIO 235

CONCLUSIÓNES 237

BIBLIOGRAFIA

ANEXOS

13

LISTA DE CUADROS

Pág.

Cuadro 1. Análisis de la oferta por presentación y precio 85

Cuadro 2. Caracterización del Producto 86

Cuadro 3. Participación en el Mercado 91

Cuadro 4. Competencia directa por el tipo de abono 93

Cuadro 5. Empresas productoras de abonos y acondicionadores

orgánicos en Colombia 94

Cuadro 6. Empresas productoras y comercializadoras de abono

orgánico en el Valle 95

Cuadro 7. Viveros del Municipio de Yumbo 96

Cuadro 8. Demanda potencial 100

Cuadro 9. Evolución de precios de abonos orgánicos en Colombia 116

Cuadro 10. Matriz Multiaudiencia 117

Cuadro 11. Costos del plan de medios 120

Cuadro 12. Plan, estrategia y táctica de medios 121

Cuadro 13. Cronograma del plan de medios 122

Cuadro 14. Equipo y herramientas 126

Cuadro 15. Programación de producción mensual de abono 149

Cuadro 16. Producción proyectada a 5 años en pesos 150

14

Cuadro 17. Nomina proyectada a 5 años en pesos 156

Cuadro 18. Nómina de producción (Valores en Pesos) 168

Cuadro 19. Nomina administrativo y venta 169

Cuadro 20. Nomina prestación de servicios 169

Cuadro 21. INVERSIÓN INICIAL EN PESOS 178

Cuadro 22. Materiales para la construcción de la unidad productora 179

Cuadro 23. Depreciación en pesos 180

Cuadro 24. Balance inicial sin financiación en pesos 181

Cuadro 25. Balance inicial con financiación en pesos 182

Cuadro 26. Parámetros Económicos 184

Cuadro 27. Parámetros Laborales 184

Cuadro 28. Cargos – Salario 185

Cuadro 29. Parámetros recaudo y pagos 185

Cuadro 30. Parámetros Gastos de Administración 186

Cuadro 31. Parámetros Gastos de Venta 186

Cuadro 32. Parámetro de costos 187

Cuadro 33. Amortización en pesos 187

Cuadro 34. Leasing Financiero 189

Cuadro 35. Proyección Gastos de Administración y Ventas en Pesos 192

Cuadro 36. Proyección de Nomina Administrativa y Ventas en Pesos 194

Cuadro 37. Proyección de Nomina de Producción en Pesos 195

Cuadro 38. Costos Mensuales en Pesos 196

Cuadro 39. Proyección de Ventas y Costos en Pesos 198

15

Cuadro 40. Estado de Resultados sin Financiación en Pesos 200

Cuadro 41. Estado de resultados con financiación en pesos 201

Cuadro 42. Flujo de caja sin financiación en pesos 203

Cuadro 43. Flujo de caja con financiación en pesos 204

Cuadro 44. Balance Inicial Proyectado sin Financiación en Pesos 206

Cuadro 45. Balance Inicial Proyectado con Financiación en Pesos 207

Cuadro 46. Indicadores Financieros Análisis sin Financiación 210

Cuadro 47. Indicadores Financieros Análisis con Financiación 212

Cuadro 48. Análisis Vertical Balance General sin Financiación 216

Cuadro 49. Análisis Vertical Balance General con Financiación 216

Cuadro 50. Análisis Vertical Estado de Resultados sin Financiación 218

Cuadro 51. Análisis Vertical Estado de Resultados sin Financiación 220

Cuadro 52. Análisis Horizontal del Balance Inicial sin Financiación en pesos 224

Cuadro 53. Análisis Horizontal del Balance Inicial con Financiación en pesos 228

Cuadro 54. Análisis Horizontal de estado de Resultados sin Financiación 230

Cuadro 55. Análisis Horizontal de estado de Resultados con Financiación 232

Cuadro 56. Análisis de la disminución del margen de

rentabilidad sin financiación 233

Cuadro 57. Análisis de la disminución del margen de

rentabilidad con financiación 234

Cuadro 58. Análisis de la disminución del crecimiento del

sector sin financiación 234

Cuadro 59. Análisis de la disminución del crecimiento del

sector con financiación 235

16

LISTA DE TABLA

Pág.

Tabla 1. Variables, técnicas y herramientas de la recolección

De la información 60

Tabla 2. Fuentes primarias y secundarias para la recolección de la

Información 61

Tabla 3. Inversión de racionalización de costos de fertilizantes 67

Tabla 4. Producción y comercialización a nivel Nacional de fertilizantes 68

Tabla 5. Producción y venta de acondicionadores orgánicos de suelos 69

Tabla 6. Importaciones de acondicionadores de suelos por clase 71

Tabla 7. Importaciones de acondicionadores de suelos por clase y fuente 71

Tabla 8. Importaciones de Acondicionadores de suelos por País 72

Tabla 9. Exportaciones de acondicionadores de suelos por clase 72

Tabla 10. Exportaciones de acondicionadores de suelos por clase y fuente 73

Tabla 11. Países que Exportaciones de acondicionadores de suelos

Por clase y fuente 73

Tabla 12. Viveros del Municipio de Yumbo 75

Tabla 13. Área rural del municipio de Yumbo Corregimientos y veredas 76

Tabla 14. Principales Productos Agrícolas 77

Tabla 15. Cultivo por hectárea a nivel Municipal 78

17

Tabla 16. Consumo anual de abono orgánico por hectáreas 80

Tabla 17. Empresas productoras de abono y acondicionadores

Orgánicos en Colombia 83

Tabla 18. Análisis de la oferta por producto 84

18

LISTA DE FIGURAS

Pág.

Figura 1. Trámites para constituir una empresa 57

Figura 2. Logotipo 88

Figura 3. Tamaño del montón opila 130

Figura 4. Macro procesos 133

Figura 5. Micro procesos 134

Figura 6. Diseño de planta 148

Figura 7. Organigrama Unidad de Producción y Comercialización 157

19

LISTA DE IMÁGENES

Pág.

Imagen 1. Presentación y empaque 87

Imagen 2. Estructura del invernadero 130

Imagen 3. Recolección de residuos orgánicos 136

Imagen 4. Peso de Residuos Orgánicos 137

Imagen 5. Selección y Trituración de residuos orgánicos 137

Imagen 6. Construcción de pilas en invernaderos 138

Imagen 7. Volteo 139

Imagen 8. Control de temperatura 139

Imagen 9. Tamizado o cernido del compost 140

Imagen 10. Producto terminado 141

Imagen 11. Abono orgánico empacado y sellado 141

Imagen 12. Almacenaje del compost 142

Imagen 13. Ubicación geográfica de Yumbo 143

Imagen 14. Vía panorama Yumbo - Mulaló 147

Imagen 15. Lugar donde estará ubicada la unidad productora 147

20

LISTA DE GRAFICOS

Pág.

Grafico 1. Aumento en el precio de insumos de fertilizantes 65

Grafico 2. Producción de acondicionadores orgánicos. 70

Grafico 3. Venta de acondicionadores orgánicos. 70

Grafico 4. Cultivo por hectárea en Yumbo 79

Grafico 5. Tipos de Abonos utilizados por los agricultores 79

Grafico 6. ¿Utiliza usted abono? 104

Grafico 7. ¿Qué tipo de abono utiliza usted para sus cultivos o plantas? 105

Grafico 8. ¿Cuántas veces en el año utiliza usted el abono? 106

Grafico 9. ¿Cuántas hectáreas cultiva? 107

Grafico 10. ¿Qué cantidad de abono utiliza para sus cultivos? 108

Grafico 11. ¿En dónde compra el abono? 109

Grafico 12. Cuándo compra abonos en ¿en que se fija? 110

Grafico 13. Cuando compra abono. ¿De qué forma llega a su casa? 111

Grafico 14. ¿Estaría dispuesto a comprar una nueva marca de abono? 112

Grafico 15. ¿Por qué medio publicitario conoció el abono que

Actualmente Utiliza para cultivar? 113

Grafico 16. Proceso de compostaje 128

Grafico 17. Producción proyectada 150

21

INTRODUCCION

Actualmente la contaminación ambiental y la degradación del suelo son algunos

de los problemas más agudos que enfrenta el planeta, por el uso inadecuado de

las basuras y el volumen que adquiere dimensiones críticas ocasionando el

desequilibrio ecológico.

Por otro lado la agricultura en nuestro país disminuye por los suelos degradados, a

causa del excesivo consumo de productos químicos que contribuyen a la erosión

de la tierra. Estas razones hacen necesario crear otras alternativas que permitan

disminuir el impacto ambiental.

Este estudio se realiza para determinar la viabilidad de crear una unidad

productora y comercializadora de abono orgánico en el Municipio de Yumbo,

presentándose la contextualización del problema de investigación, el problema de

investigación, formulación del problema, sistematización, que permitirá plantear los

objetivos general y específicos de la investigación, por último la justificación del

problema que responderá a la pregunta ¿ por qué se debe realizar esta

investigación?; basados en diferentes fuentes de información se desarrollará este

contenido que sirve de soporte y es fundamental para el proceso, permitiendo una

buena estructuración al proyecto final.

En el marco teórico se mencionara las diferentes teorías del emprendimiento, los

autores que le dan significado dependiendo de la época y corriente teórica, las

teorías bajo las cuales se guiará la investigación, el marco teórico es la pauta

inicial al desarrollo del proyecto siendo su fundamento. En el marco histórico se

mostrara el proceso evolutivo que ha tenido hasta hoy el tema de abonos

orgánicos, también como fue el proceso en la agricultura.

El marco conceptual permite conocer los términos más importantes, que pueden

ser desconocidos para el lector, el marco legal sirve para ubicarnos legalmente,

22

saber todo lo necesario en cuanto a normas, estatutos, decretos que regulan la

producción de abonos y la creación de empresas para su correcta constitución.

El marco contextual permite dar una mirada al entorno, para saber que empresas

han desarrollado proyectos similares o iguales para tener una idea clara y precisa

del por qué y cómo funciona, esta descripción permite saber que está pasando,

en donde está ubicado el proyecto, quienes utilizan los abonos y porque.

Es necesario evidenciar la metodología aplicada, en este punto se hablara del tipo

de estudio, el diseño de la investigación, el método de investigación que se

aplicara en el proyecto, las diferentes fuentes, técnicas y herramientas de

recolección de datos a emplear para caracterizar las variables en estudio, las

técnicas de procesamiento y análisis de la información que se usara para que esta

investigación tenga un orden y pueda arrojar buenos resultados.

El desarrollo del estudio de mercado es fundamental, pues conocer la aceptación

de los clientes y la referencia de posicionamiento de la competencia, facilitará el

análisis respecto al estado de la empresa en ese segmento poblacional.

El estudio técnico y operacional determinará todo lo referente al producto, diseño,

proceso, requerimientos de materia prima, la parte tecnológica y todo lo

relacionado con la localización del proyecto, donde se definen los procesos que

se llevan a cabo junto con cada actividad a realizar, también ayuda a identificar

cual puede ser la ubicación de la unidad productora y comercializadora, después

de esto se realiza un estudio organizacional donde se definen, cuanto personal se

requiere para producir y comercializar el abono, los cargos, perfiles, funciones y

sueldos.

El estudio financiero es el que determinará si el proyecto económicamente es

viable, para esto se realizaran los respectivos análisis financieros como la

inversión, costos, proyecciones de ventas, gastos y las razones financieras entre

otras.

23

1. CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

1.1. Título del proyecto

Estudio de viabilidad para la creación de una unidad productora y

comercializadora de abono orgánico en el Municipio de Yumbo, Valle.

1.2 LINEA DE INVESTIGACION

Emprendimiento

3.3 PROBLEMA DE INVESTIGACION.

1.3.1 Planteamiento del problema.

En el planeta tierra debe existir un equilibrio ecológico que es el resultado de la

interacción de los diferentes factores del ambiente, que hacen que el ecosistema

se mantenga con cierto grado de estabilidad dinámica. “La relación entre los

individuos y su medio ambiente determinan la existencia de un equilibrio ecológico

indispensable para la vida de todas las especies, tanto animales como vegetales”.1

Las investigaciones que han realizado diferentes Instituciones como la,

Corporación Autónoma Regional del Valle del Cauca (CVC), la Unidad Municipal

de Asistencia Técnica Agropecuaria (UMATA) en Yumbo entre otros, “muestran

que el equilibrio ecológico del planeta ha sido alterado por la acción humana

inadecuada sobre el ambiente”.2 Los efectos más graves han sido ocasionados a

los recursos naturales renovables, en gran parte por la generación excesiva y el

inadecuado manejo de las basuras, lo cual ocasiona que el suelo, el agua, el aire

1 SÁNCHEZ Esther, ¿ Que es la agricultura ecológica?, Editorial Pintar-Pintar, Edición 2006, Pág. 60

2LENIS BARCO, Luis Fernando. Guía para el manejo adecuado de residuos sólidos. Plan integral del municipio

de yumbo. 2006. 50p

24

se contaminen afectando el entorno y la vida. Los servicios públicos se tornan

insuficientes, la cantidad de desecho de esa gran masa poblacional adquiere

dimensiones críticas perturbando el ecosistema, los desperdicios de los alimentos

y materias orgánicas contenidos en la basura, constituyen un problema de salud

porque son criaderos de insectos responsables de la transmisión de

enfermedades.

Los agricultores enfrentan el problema de “suelos degradados por el efecto del uso

de agroquímicos, que contribuyen a la erosión de la tierra disminuyendo la

producción agrícola”3; afectando la calidad de vida, no sólo de los agricultores

sino también del consumidor final, provocando escasez y alza en los precios de

los productos; esto hace que los agricultores busquen otras alternativas para

recuperar los suelos degradados y minimizar costos con métodos que fertilicen de

una manera efectiva la tierra logrando una producción sana.

Actualmente se conoce que la Unidad Municipal de Asistencia Técnica

Agropecuaria (UMATA) en el Municipio de Yumbo produce en ocasiones abono

orgánico (Compost) y lo regala a los campesinos para incentivarlos a implementar

esta técnica en sus cultivos. A nivel regional la Corporación Autónoma Regional

del Valle Cauca (CVC), UMATA, Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), entre

otros brindan capacitaciones a los campesinos para que tengan otra alternativa de

abono para la tierra, pero estos no lo hacen, por el tiempo que deben emplear

para el proceso.

En otras ciudades como Cali, Palmira, Jamundí, y los Departamentos de

Santander, Cundinamarca entre otras, existen empresas que se dedican a la

producción de abonos orgánicos; entre los abonos que fabrican están:

3RESTREPO, J. 1996. Abonos orgánicos Fermentados. Experiencias de agricultores de Centroamérica y Brasil.

OIT, PSST-ACYP; CEDECE. 51p.

25

Abonos verdes: Tipo de cultivo de cobertura agregado para incorporar nutrientes

y materia orgánica al suelo.

Lombricultura: Es la cría de lombrices la cual se encarga de la descomposición

aeróbica de la materia orgánica.

Biofertilizantes: Están basados en microorganismos que promueven y benefician

la nutrición y el crecimiento de las plantas.

Abonos líquidos: Son los desechos líquidos que resultan de la descomposición

de residuos orgánicos.

Otro tipo de abono orgánico es el compost elaborado a base de la mezcla de

restos orgánicos, como residuos de cocina, hortalizas, residuos cáscaras de

frutas, restos de verduras, cáscaras de huevo, hierba, té, café, paja, huesos

molidos, hojas, tierra, agua.

En Yumbo no existe una empresa productora y comercializadora de abono

orgánico compost, las empresas que existen, están dedicadas a otro tipo de abono

orgánico como: Lombricultura, gallinaza; a nivel nacional la empresa que produce

y comercializa un tipo de abono parecido es: “Orgánicos Villa Ocha” en Riohacha,

Guajira, que existe desde el año 2006.

Por esta razón se ve necesario crear una unidad de productora y comercializadora

de abono orgánico en Yumbo, para brindar otra alternativa de fertilización a los

agricultores de las zonas rurales del Municipio y además contribuir al medio

ambiente minimizando el exceso de basura, haciendo esta útil para la agricultura.

26

1.3.2 Formulación del problema.

¿Es viable la creación de una unidad productora y comercializadora de abono

orgánico en el Municipio de Yumbo, Valle?

1.3.3 Sistematización del problema.

¿Cuáles son las variables que se deben tener en cuenta para realizar un

estudio de mercado para identificar los clientes potenciales, competencia,

aceptación del producto y definir el plan de mercado?

¿Cuáles son los factores a tener en cuenta para determinar la ingeniería del

proyecto desde la elección del modelo tecnológico para el proceso de

producción de los abonos, la localización estratégica de la empresa y el

tamaño del proyecto?

¿Qué aspectos abarcan la elaboración de la estructura organizacional,

funcional y legal, necesaria para la correcta ejecución y la operación del

proyecto?

¿Cuáles son los aspectos que identifican la inversión total inicial del

proyecto, como la forma de financiar los requerimientos del capital, los

respectivos ingresos y egresos, además la evaluación económica y

financiera?

3.3 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION.

Objetivo general

Realizar un estudio de viabilidad para la creación de una unidad productora y

comercializadora de abono orgánico en el Municipio de Yumbo, Valle.

27

Objetivos específicos

1. Realizar un estudio de mercado que permita identificar el perfil de los

clientes potenciales, la competencia, proveedores, aceptación del producto

ydefinir el plan de mercado.

2. Establecer un estudio Técnico para determinar la ingeniería del proyecto

desde la elección del modelo tecnológico para el proceso de producción de

los abonos, la localización estratégica de la empresa y el tamaño del

proyecto.

3. Elaborar un estudio organizacional, funcional y legal, necesario para la

correcta ejecución y la operación del proyecto.

4. Establecer un estudio Financiero para conocer la inversión total inicial del

proyecto, forma de financiar los requerimientos del capital, los respectivos

ingresos y egresos.

3.3 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION

El desarrollo de este proyecto se hace con el fin de identificar y aplicar los

conocimientos adquiridos durante la carrera y de esta manera lograr la titulación

profesional; se busca analizar los problemas y necesidades del entorno y de

acuerdo a lo aprendido crear empresa para contribuir con el desarrollo económico

del país, es por esto, que este proyecto se convierte en la respuesta a una

necesidad del Municipio de Yumbo, el cual no cuenta con una unidad productora y

comercializadora de abono orgánico (compost).

El abono orgánico aporta nutrientes y microorganismos que ayuda a la regulación

del PH del suelo contribuyendo a las estructuras y fertilización de la tierra, la

utilización de los abonos orgánicos reduce el uso de insumos externos, aumentan

la eficiencia de los recursos de la comunidad, protegiendo al mismo tiempo la

salud humana y el ambiente.

28

En los últimos años los agricultores han visto la necesidad de recuperar los suelos

para la producción agrícola puesto que la contaminación de los suelos ha llegado

a su máximo nivel, la degradación de los suelos tiene su origen en factores

socioeconómicos, en la sobreexplotación de las tierras, en prácticas de manejo

inadecuadas, contribuyendo a la disminución en la producción agrícola

provocando escasez y alza en los precios de los productos.

La contaminación del suelo que es la presencia de compuestos químicos hechos

por el hombre u otra alteración al ambiente natural generalmente aparece al

producirse una ruptura de tanques de almacenamiento subterráneo, aplicación de

pesticidas, desechos de la minería, filtraciones de rellenos sanitarios o de

acumulación directa de residuos sólidos, enterramientos de desechos industriales

y basura; los insecticidas, plaguicidas perjudican mucho a la salubridad y

sostenibilidad de los suelos “El insecticida puede mantenerse por 10 años o más

en los suelos, no se descompone, contaminando y alterando la cadena

alimenticia”.4

Cuando se amontona la basura al aire libre sin un manejo adecuado, ésta

permanece en un mismo lugar durante mucho tiempo, parte de esa basura

orgánica (residuos de alimentos como cáscaras de fruta, pedazos de tortilla, etc.)

se fermenta, originando mal olor y gases tóxicos que al filtrarse a través del suelo,

en especial cuando éste deja pasar los líquidos, se contamina con hongos,

bacterias y otros microorganismos productores de enfermedades; no sólo el suelo,

sino también las aguas superficiales y las subterráneas que están en contacto con

él contaminado las cadenas alimenticias.

4 NARANJO Eliana, Sánchez Aura Marina, La contaminación del medio ambiente, Biología 8º grado, Editorial

Santillana.

29

Según la CVC y Contraloría Municipal de Yumbo “se observan terrenos

improductivos por 8.3%.y 1.404,3 hectáreas agrícolas en riesgo aparte de los de la

zona rural”;5 la erosión del suelo es un grave problema que afecta el Municipio y

aunque están identificadas las actividades que producen erosión no existen

registros oficiales sobre el número de hectáreas erosionadas.

La ecología, el manejo de los recursos naturales, el reciclaje y la lucha contra la

contaminación están actualmente muy difundidos, el compostaje tiene actualmente

mucha aceptación, puesto que convierte los desperdicios orgánicos en un sustrato

muy rico, disminuyendo las basuras, protegiendo el medio ambiente.

Cuando la unidad productora y comercializadora de abono (compost) ya este

creada, ayudará alivianar este problema en el Municipio de Yumbo, puesto que

aportará a la reducción de material orgánico y a la contaminación, implementando

una tecnología limpia de excelente calidad que brinda una alternativa diferente a

los agricultores a un bajo costo.

1.6 MARCOS DE REFERENCIA.

1.6.1 Referente histórico.

Evolución Historia de los abonos orgánicos. Los abonos orgánicos son un

compuesto natural que se obtiene de los desechos orgánicos después de un

proceso de descomposición durante un periodo de tres meses rico en nutrientes

para uso del suelo. “De acuerdo a la información encontrada en la revista

agricultura orgánica y la tecnología del compostaje”.6

5 CVC, contraloría Municipal de Yumbo.

6Haug Rynk, Agricultura orgánica 3 año, 2008, pág. 20.

30

Si bien la historia muestra que los antepasados hace unos 10.000 años iniciaron

los principios de la agricultura donde los abonos orgánicos fueron su fuente

primaria utilizada para fertilizar y mejorar los suelos, los residuos de origen animal

y vegetal, eran utilizados para el abono, también en formas más elaboradas como

el compost; fue una evolución lenta basada en la experiencia y en los errores,

había una estrecha relación entre las ciudades y el campo.

Como ejemplo de esto se encuentran las practicas del oriente donde las granjas

(chacras) de la china, mantienen su fertilidad después de 400 años de producción,

encontraron el beneficio de la orina y residuos sólidos de los animales, restos de

cosechas de leguminosas que después lo aplicaban en el suelo como abono

fertilizante.

Hasta fines del siglo IX, antes de la llegada de los fertilizantes químicos, los

campesinos usaron una variedad de desechos industriales y otros productos

agrícolas como fertilizantes, residuos urbanos y desechos de todo tipo. Sin

embargo, al finalizar la segunda guerra mundial en el año 1945, el uso de los

fertilizantes químicos prevaleció en el mundo; especialmente en la producción

agrícola intensiva, ocasionando deterioro en los suelos y contaminación del medio

ambiente.

A principios del siglo XX los fertilizantes químicos cobraron tanta importancia como

los orgánicos y llegaron a superarlos. Se constata que en el listado de fertilizantes

en 1914 aparecían 55 tipos orgánicos mientras que en el reporte de 1979 no se

mencionó ningún fertilizante orgánico.

Como lo señala Kautsky “la agricultura moderna, es decir la agricultura que hace

uso de las conquistas de la ciencia, se gesta gracias a las necesidades del

mercado creciente en las ciudades, dado el desarrollo de las mismas en el marco

de las revoluciones burguesas, que poseen como uno de los tantos elementos, el

31

desarrollo industrial y la concentración de grandes cantidades de mano de obra en

las ciudades”7.

En todo este siglo la revolución química ha marchado, pero algunos agricultores

no olvidaron los beneficios de la materia orgánica y todavía aunque muy pocos lo

utilizan. Al establecerse las bases de la química agraria, empieza la

comercialización a nivel mundial del „guano‟ del Perú y del Nitrato de Chile y

después con los abonos de síntesis que llevaron al abandono de la fertilización

orgánica para centrarse en el aporte de unos pocos elementos minerales.

A mediados de la década de 1940, se populariza el DDT y se da inicio a la

creación de fitosanitarios de síntesis, seguida después con la amplia gama de

insecticidas, herbicidas, fungicidas y demás biácidas, puestos hoy a disposición de

la agricultura. Las consecuencias de los productos químicos en el suelo han sido

desastrosos se observan los suelos degradados, erosionados por sustancias que

no aprovechan para nada la tierra, todo esto se relaciona también con la

contaminación de los productos que ocasionan daños a la salud, Rachel Carson

con su libro “Primavera silenciosa, manifiesta que la agricultura moderna interfiere

en la calidad de los alimentos, y lo hace de dos maneras; una, por la presencia de

tóxicos en la alimentación y otra, por la ausencia de ciertos nutrientes por causa

de una fertilización deficiente”8, pero estos avisos no fueron atendidos

argumentando muchas empresas que la presencia de estos químicos en las

plantas son bajas y tolerante por el organismo.

Después de investigaciones científicas que no estaban sujetas a presión

descubren ciertos efectos negativos de los abonos industriales sobre los

productos, la absorción de los componentes químicos hacen que las plantas se

desequilibren y por consiguiente produce alimentos que no nutren, disminuye las

7Kautsky Karl. La cuestión agraria, editorial Latina, Bogotá, 1983, p. 37.

8 CARSON Rachel, Primavera silenciosa, , www.terra.org/articulos/art00398.html.es

32

defensas del organismo, y favorece la aparición de enfermedades graves, al no

haber un suministro normal de oligoelementos.

De aquí que surgen muchas inquietudes por utilizar en la agricultura una técnica

que sirva para asegurar las plantas y al hombre, basada en la fertilización limpia,

en colaboración con la naturaleza, es por esto que surgen una discusión que toca

al ambiente directamente y es el uso de abonos verdes, lombricompuestos,

compost, en general disminución de actividades que generan desequilibrio en los

cultivos.

Solo en la década de los 60 y 70 se empiezan a notar la preocupación y se forman

movimientos ambientales que empezó a observar los procesos acelerados de

industrialización, contaminación, degradación y especies estaban siendo

afectados por la contaminación excesiva de productos químicos sin embargo

Harland Manchester en una campaña periodística en la revista Reader`s Digest

“se refiere a los abonos orgánicos como un mito supersticioso propio de granjeros

ignorantes”9

Con la Constitución Nacional de 1991 se dio pie al Desarrollo Sostenible,

considerándose como una Carta Política “verde” que consagra derechos

colectivos y del ambiente y que en su artículo 79establece que “todas las personas

tienen derecho a gozar de un ambiente sano”.10 Los principios constitucionales

fueron llevados a la práctica con la Ley 99 de 1993, que se ciñe al concepto de

Desarrollo Sostenible y a los principios de la Cumbre de Río de 1992.

El impacto causado por el deterioro de los recursos naturales y el medio ambiente

es global. Sin embargo, aunque los municipios industriales son los principales

contribuyentes al producto interno bruto del país y al desarrollo económico, son

9 SANSO Carlos de, auto eficiencia economía, legitimidad de la agricultura, Revista digital.

10 Constitución política de Colombia, Capítulo III de los Derechos colectivos y del ambiente, articulo 79

33

también los mayores consumidores de recursos y generadores de desechos que

contaminan los recursos naturales y a su vez afectan la salud.

Esa situación es preocupación en todo el mundo, actualmente se están realizando

acciones para lograr la producción de alimentos por medio del establecimiento y

desarrollo de la agricultura sostenible, en la que la utilización de abonos orgánicos,

abonos verdes y la rotación adecuada de las cosechas, constituyen la base para la

sustitución de fertilizantes químicos, proporcionar al suelo los elementos que

necesitan las plantas y mantener el equilibrio ecológico.

Evolución histórica del Emprendimiento. Cuando se habla de emprendimiento

se habla también de una opción de vida en el hombre que se orienta a mejorar su

calidad de vida, en toda actividad humana se puede ver el emprendimiento. Esto

implica actitudes y aptitudes de las personas que le permite ir más allá de donde

ha llegado queriendo alcanzar nuevos retos.

El emprendimiento es inherente al ser humano ha estado presente a lo largo de su

existencia puesto que siempre el hombre ha estado luchando por salir adelante y

superarse, es así que hoy en día se puede ver toda la evolución que ha logrado

tener, siempre buscando mejorar su calidad de vida.

“La palabra emprendimiento proviene del francés entrepreneur, significa estar listo

a tomar decisiones o iniciar algo”.11

Su evolución se remonta al siglo XVII y XVII donde “emprendedor eran los

maestros y arquitectos de obra de construcción según verin (1982”12asociándose

esta palabra con el concepto de empresa la cual es la actividad económica que

permite progreso.

11

Enciclopedia libre, Emprendimiento, es.wikipedia.org/wiki/emprendedor.

12 RODRÍGUEZ Ramírez Alfonso, nuevas perspectivas para entender el emprendimiento empresarial.

34

Al pasar el tiempo muchos otros economistas han quitado o aumentado atributos

que a su criterio caracterizan a los emprendedores, sin ponerse de acuerdo en

ello. Pero en lo que coinciden, es en que los emprendedores son un elemento

necesario para el crecimiento económico, y que son grandes tomadores de

riesgos, cuando consideran que hay una buena oportunidad para obtener

utilidades.

El emprendimiento hoy en día, ha ganado una gran importancia por la necesidad

de muchas personas de lograr su independencia y estabilidad económica. Los

altos niveles de desempleo, y la baja calidad de los empleos existentes, han

creado en las personas, la necesidad de generar sus propios recursos, de iniciar

sus propios negocios, y pasar de ser empleados a ser empleadores.

En muchos países (Casi todos los países Latinoamericanos), para muchos

profesionales, la única opción de obtener un ingreso decente, es mediante el

desarrollo de un proyecto propio. Los niveles de desempleo, en gran parte de

nuestras economías, crecen y resulta de suma urgencia buscar alternativas de

generación de empleo, que permitan mejorar la calidad de vida de la población, la

oferta de la mano de obra crece más rápido de lo que crece la economía y los

estados no están en condiciones de subsidiar el desempleo como en otros países

Europeos, la única forma de contra restar esto es apoyando el emprendimiento,

mediante programas de apoyo a emprendedores, para ayudarles en su propósito

de crear su propia unidad productiva, puesto que es el mejor camino para crecer

económicamente y mejorar la calidad de vida acorde a las expectativas.

1.6.2 Referente Teórico.

Autores que hablan de los abonos orgánicos.

Uno de los primeros reportes inscritos acerca de los abonos orgánicos aparece en

el Imperio Akkadian (alrededor de 2300 a.n.e.). Más tarde en “La Odisea, su autor

35

Homero, describe el uso para la agricultura del residuo del ganado”13. Este autor

describió también que los ciudadanos de Atenas utilizaban sus desechos sólidos

como fertilizantes en el campo y lo aplicaban en sistemas de canteros.

Esta práctica también aparece en las escrituras de las civilizaciones árabes en el

“Talmud obra que recoge discusiones rabínicas sobre leyes judías, tradiciones,

costumbres, leyendas e historias; en una de las órdenes de la mishná llamada

sedarim que significa semillas”14: están las leyes relacionado a la agricultura.

En Asia desde hace siglos también elaboraban compost conocido como biotierra,

técnica relativamente simple que se puede aplicar en cualquier lugar donde se

originen desechos orgánicos que se transforman en un fertilizante de alta calidad

nutritiva y mejorador de las condiciones físicas químicas y biológicas del suelo.

Justus Von Liebig. “Químico Alemán mejoro el análisis orgánico y descubrió que

las plantas se alimentan gracias al nitrógeno y al dióxido de carbono del aire (con

la contribución de microbios que realizan las conversiones a compuestos del

nitrógeno) y de los minerales del suelo. Uno de sus invenciones fue la del

fertilizante a base de nitrógeno, publico una obra fundamental Química orgánica y

su aplicación a la agricultura y a la filosofía”.

Lady Eve Balfour y Sir Albert Howard, “agrónomos que en la década de 1930

iniciaron en Inglaterra la corriente de Agricultura Orgánica; Howard determinó

después de su llegada a la India, que las limitaciones locales no permiten adoptar

el sistema productivo basado en las experiencias occidentales, por lo que

concluyó que era esencial observar los procesos productivos de la naturaleza y

13

Homero, La odisea

14 TALMUD, obra que recoge discusiones sobre leyes judías, [en línea] 2009[consultado en agosto del 2009].

Disponible en Es.wikipedia.org/wiki/talmud.

36

aprender de ella las lecciones necesarias para favorecerla producción de

alimentos”.15

Su libro Un Testamento Agrícola (1940) recopila sus observaciones estableciendo

conceptos fundamentales para la agricultura orgánica, tales como la protección del

suelo, el uso de coberturas permanentes, la producción de compost utilizando el

sistema “Indore” (métodos pioneros de compostaje controlado), la idea de manejar

mejor salud de la planta en suelos saludables, la importancia de la investigación

en fincas, y el uso racional de recursos locales entre otras.

“En 1943, Lady Eve Balfour publicó su libro The Living Soil donde promueve la

idea de que la salud del suelo y la salud del hombre son inseparables”16. Su

trabajo llevó a formar la Soil Association para el año de 1946 en Gran Bretaña,

como un ente de investigación e información sobre prácticas orgánicas de manejo

de fincas y suelos. Desde entonces esta asociación se ha convertido en líder

mundial en el establecimiento de normas y capacitación en agricultura orgánica.

Los sistemas de producción orgánica, llamada “biológica” por los franceses e

italianos y “ecológica” por los alemanes, se iniciaron como movimiento alternativo

con mayor fuerza en los años 60 en Europa y Estados Unidos. Tanto las ideas de

Howard como las de Balfour fueron promulgadas en Estados Unidos por Jerome

Irving Rodale, quien en 1942 publica su revista Organic Farming and Gardening,

con un éxito rotundo llegando a vender más de dos millones de copias en 1980.

Gracias a la popularidad de esta revista, se funda el Instituto Rodale15 que hoy es

reconocido internacionalmente por su investigación y capacitación en agricultura

orgánica. Esta denominación de Agricultura Orgánica ha sido la más difundida a

15

GÓMEZ-Sobrino E, Correa-Guimaraes A, "Biodegradación de asfáltenos del Prestige mediante la aplicación de las técnicas de compostaje-vermicompostaje", Residuos, 2006.

16BALFOUREve Lady, Abonos orgánicos [en línea] 2009[consultado en septiembre del 2009]. Disponible en

internet Es.wikipedia.org/wiki/abono orgánico

37

nivel mundial y por ella se ha llegado a conformar los Principios Básicos de la

misma, estableciendo en 1.972, la Federación Mundial de Movimientos Orgánicos

(IFOAM por sus siglas en inglés, International Federation of Organic Agricultural

Movements).

Teorías del Emprendimiento. A continuación se describen algunos exponentes

de emprendimiento.

El primer autor que introduce el concepto moderno de emprendimiento fue

“Richard Cantillón que lo define como el hombre racional por excelencia, que

actuaba en una sociedad mercantil donde la competencia y la incertidumbre hacen

evaluar las probabilidades para tomar decisiones” 17 es el que asume los riesgos

del comportamiento del mercado.

La concepción de Jean Baptiste Say es, afirmó que el “entrepreneur” es una

persona con liderazgo que toma los riesgos y evalúa proyectos que puede generar

productividad, menciona que el éxito del emprendedor no solo es individual sino

colectivo. Si existe emprendedor en una sociedad esta es mas prospera.

En la escuela alemana se destaca en el emprendimiento la influencia de autores

como “J. H. Von Thunen (1783-1850), dice que el emprendedor tiene como

objetivo maximizar los beneficios.

La teoría económica clásica abarcó el tema del emprendimiento desde varias

perspectivas unos lo asimilaron como el individuo que asume el riesgo, otros como

el trabajador superior, otros lo relacionaron como el hombre inteligente y otros lo

calificaron como el innovador

Para la Escuela Neoclásica, “siglo XX, Weber (1864-1920) identifica dos tipos de

empresarios: el tradicionalista y capitalista”18 el primero sin mentalidad de

17

RODRÍGUEZ Ramírez Alfonso, pensamiento y gestión 2009, pág. 26

18 FORMICHELLY María Martha, principales aportes teóricos sobre emprendimiento, pág. 15

38

empresarial y el segundo que si tiene mentalidad empresarial que hace de su

actividad un proyecto de vida.

La escuela inglesa, “con Adam Smith (1723-1790),” se orienta al concepto de

Business Management, “menciona la innovación como un sello de trabajador

superior”, es decir el que asume la innovación como parte fundamental del

empresario.

Jhon Stuart Mill, se refiere al emprendimiento como factor importante para el

crecimiento económico habla de las habilidades que las personas necesitan para

el desarrollo del emprendimiento que se pueden adquirir.

“Ludwig Von Mises”. Se refiere a las tres características que debe tener un

individuo para que sea emprendedor, debe ser un evaluador, un empresario es

decir que construye la decisión de cómo utilizar los factores para producir, soporta

la incertidumbre puesto que no sabe lo que pasara en el futuro.

Ismael Kizner (1998), plantea que la función empresarial en el mercado no es fácil

de entender, “Él lo define como el elemento de impulso y perspicacia, que resulta

necesario para definir los fines a alcanzar y los medios que harán posible la

consecución de dichos fines”19. También destaca que la teoría económica

tradicional presupone la existencia de conocimiento perfecto en el mundo, y que

bajo ese contexto no tendría sentido el análisis del elemento empresarial. Sin

embargo, expresa que ante la existencia de incertidumbre en el mundo, surge la

necesidad de analizar la toma de decisiones en este contexto. Y afirma que el

individuo decisor necesita estar atento para descubrir dónde están las nuevas e

inexploradas oportunidades.

19

RAMÍREZ Rodríguez Alfonso, nuevas perspectivas para entender el emprendimiento empresarial, [en línea]Buenos Aires Argentina 2007[consultado en agosto del 2009]. Disponible en internetwww.inta.gov.ar/barrow/info/documentos/.../emprendydesarrollolocal.pdf

39

Stevenson y Druker realizan un análisis puesto que expresan que crear una

empresa no es suficiente para ser considerado emprendedor. Un emprendedor,

además de ser creador de una empresa, busca continuamente la oportunidad y

crear nueva riqueza. “Él considera imprescindible que el empresario innove para

encuadrarlo como emprendedor.”20

“Kundel y Giffod Pinchot” hablan del emprendedor como personas que sueñan y

hacen realidad lo que imaginan se responsabilizan de sus ideas, innovan para

obtener resultados, se refiere a los “intraemprendedores son los que actúan dentro

de las empresas.”21

John Maynard Keynes (1883-1946)“acoge la doctrina de trabajador superior, y

desarrolla el concepto original de impulso espontáneo a la acción, conocido como

animal spirits.”22Frederick Hawley (1827-1889) referenció al tomador de riesgo,

haciendo énfasis en la importancia del emprendedor en el crecimiento económico.

José Alois Schumpeter (1942) reconoció el emprendedor como “centro del sistema

económico, se refirió al emprendedor como aquellos individuos que con sus

acciones causan inestabilidades en los mercados”,23 es decir el hecho de que un

emprendedor innove y hace que la economía crezca y quede limitada a la creación

20

FORMICHELLY María Martha, principales aportes teóricos sobre emprendimiento,[en línea]Buenos Aires Argentina 2004, pág. 16, [consultado en agosto del 2009],, Disponible en internet, www.inta.gov.ar/barrow/info/documentos/.../emprendydesarrollolocal.pdf

21FORMICHELLY María Martha, El concepto de emprendimiento y su relación con la educación, el empleo y

el desarrollo local [en línea],Buenos Aires Argentina 2004 [consultado en agosto del 2009], pág. 16, Disponible en internet: www.inta.gov.ar/barrow/info/documentos/.../emprendydesarrollolocal.pdf

22 RAMÍREZ Rodríguez Alfonso, nuevas perspectivas para entender el emprendimiento empresarial,[en

línea], Argentina 2007[consultado en agosto del 2009],Disponible en internet: www.inta.gov.ar/barrow/info/documentos/.../emprendydesarrollolocal.pdf

23 RAMÍREZ R. Alfonso, nuevas perspectivas para entender el emprendimiento empresarial[en línea],

Argentina 2007[consultado en agosto del 2009],Disponible en internet:www.inta.gov.ar/barrow/info/documentos/.../emprendydesarrollolocal.p

40

de más innovaciones y por consiguiente a mas emprendedores, obstaculizando el

proceso económico. Según este autor el equilibrio clásico sería obstaculizado por

las acciones de los emprendedores, en pos de obtener. La escuela Austriaca se

contrapuso a esta teoría, manifestando discrepancia con respecto al término, pues

muchos emprendedores lograban mejorar y hacer más eficientes el mercado de

bienes.

Teorías administrativas. De acuerdo a lo anterior el siguiente proyecto es de la

línea de emprendimiento por tener el interés de formar un proyecto que

contribuyan al desarrollo no solo económico sino también social, ambiental de la

industria en el Municipio de Yumbo-Valle.

Surge de la necesidad de una empresa que fabrique y comercialice abonos

orgánicos (compost) para mejorar los suelos, dirigido a todos los agricultores y

personas que deseen abonar sus cultivos y además del interés por culturizar a los

agricultores, de la importancia que tiene recuperar la estructura y fertilidad de las

tierras en el Municipio de Yumbo.

Desde el punto de vista teórico, esta investigación tomara conocimientos de

diferentes autores los cuales proponen una forma clara de cómo desarrollarlas y

dar respuesta, de acuerdo a una metodología, a las diferentes variables que

determinan la viabilidad y en el que se sustentara el proyecto, estos son:

Carlos Méndez Álvarez: Considerando esta propuesta, este autor en su manual

nos da herramientasprácticas para desarrollar el proyecto sobre el Concepto de

“diseño de investigación” se tomaran apreciaciones considerables para el capítulo

I del proyecto, puesto que el diseño es el soporte al investigador en el proceso de

planeación del trabajo que se quiere realizar.

Como estructurar el diseño de investigación es importante puesto que es la base

del proyecto y determinara el desarrollo de este durante el proceso de estudio.

41

William J. Stanton: Para el estudio de mercado tomaremos aportes importantes

de este autor en su libro “ Fundamentos de Marketing”, debido a que él resalta la

importancia que tiene la investigación de mercado para las empresas;

independientemente del objeto social de esta.

La investigación de mercado es la base de donde se parte para conocer el sector

al cual se pretende llegar, es la fuente de información que nos suministrara que

está pasando actualmente con los negocios del sector, los precios, la

competencia, el comportamiento del consumidor, los mecanismo de promoción,

los tipos de producto, la plaza, etc., además que ha pasado y que se espera que

suceda en el futuro. William Stanton manifiesta que la “investigación de mercado

es la base del proyecto y se centra en acontecimientos pasados y en sus

consecuencias para solucionar los problemas actuales”

Konz Stephan: Para el análisis técnico operacional del proyecto, se tomaran

algunos apartes de este autor de su libro “diseño de instalaciones

industriales”, puesto que expresa la importancia de incorporar la tecnología en

los procesos productivos, la localización de la planta de producción y la

distribución o estructura de la planta de producción. Esto con el fin de que el

producto final tenga la calidad, el proceso de producción sea más eficiente. Que la

localización de la planta este dentro de un área geográfica, una región, un lugar.

La importancia de la distribución y estructura de la planta, se desarrolla para tener

una ubicación grafica de cómo está conformada la distribución física de la unidad

de producción.

David Ibarra Valdés: Para el desarrollo del estudio organizacional se tomaran

aportes de su libro Administración de Recurso Humano “La organización

emprendedora” en donde plantea “las organizaciones en la medida que crecen

deben encargarse de la administración, ventas y producción, lo cual indica que

deben irse organizando estructuralmente como financieramente, los niveles de

actividad crecen y se necesita así mismo personal que desarrolle los procesos, se

42

consigue en la medida que cada uno conoce sus funciones los organigramas

según el autor es una herramienta útil para definir el orden organizacional de la

empresa.” 24

Idalberto Chiavenato: De este autor se tomaran algunos aportes de su libro

“Administración de Recurso Humano” que nos da un enfoque hacia la

administración de los recursos humanos.

Héctor Ortiz Anaya: Para el desarrollo del capítulo cinco, que corresponde, al

estudio financiero nos vamos a basar en este autor, en su libro “Análisis

Financiero Aplicado”25. Donde su enfoque va dirigido a los procesos, que

comprenden la recopilación, interpretación, comparación y estudio de los estados

financieros y datos operacionales del negocio, como es la Inversión inicial, Gastos

Pre-operativos, Financiación, Proyecciones Financieras, Análisis financieros

(horizontal y vertical e Indicadores). Etc.

Esto permitirá desarrollar competencias que identifiquen claramente factores

críticos de éxito para nuestro proyecto de grado.

1.6.3 Referente conceptual.

La producción y comercialización de abono orgánico (Compost) está relacionado

con:

Carlos Méndez Álvarez: En el trabajo “Guía para elaborar diseños de

investigación en ciencias Económicas, Administrativas y Contables”, tiene como

objetivo servir de apoyo a todos aquellos que inician el proceso de trabajo de

24

IBARRA Valdés David, la organización emprendedora, Editorial Limusa, S.A, de C.V, Editores Grupo Noriega,

pág. 80

25ORTIZ, Anaya, Héctor, Análisis Financiero Aplicado, Editorial Universidad Externado de Colombia. Décima

Edición.

43

grado en estas disciplinas, ofreciendo pautas sobre como formular el proyecto de

Investigación

“Es un trabajo orientado al conocimiento de hechos, sucesos, sujetos sociales a

través de un proceso ordenado y sistemático”.

“Un trabajo encuadrado en un proceso que implica observar, describir, explicar y

predecir”26.

Las fases que describe en su trabajo son:

Selección y definición del tema de investigación: Definido por lo que es objeto

de conocimiento, se expresa en términos concretos y explícitos a través del

planteamiento, formulación y sistematización.

El problema de investigación: Define en que área del conocimiento referente a

su formación profesional quiere llevar a cabo la investigación.

Objetivos de la investigación: Se refiere a los propósitos por los cuales se hace

la investigación, estos se dividen en objetivos generales y específicos, se orienta

a la búsqueda de respuestas de la situación descrita, responde a la pregunta, ¿por

qué?, y que se busca con la investigación propuesta.

Justificación de la investigación: Son las razones por las cuales se formula la

investigación, se dividen en teórica y metodológica.

Marco de referencia: La investigación a realizar debe tomar en cuenta el

conocimiento previamente construido, pues esta hace parte de una estructura

teórica ya existente. El marco de referencia se compone de teórico el cual ubica el

tema objeto de investigación dentro de teorías existentes, con el propósito de

precisar en cual corriente de pensamiento se inscribe, y el conceptual que es una

26

MÉNDEZ Álvarez Carlos Eduardo, Metodología, guía para la elaborar diseños de investigación en Ciencias Económicas, Contables y Administrativas. McGraw-Hill

44

descripción detallada de los elementos de la teoría que será utilizada en la

investigación.

Aspectos metodológicos de la investigación: Este tiene que ver con la

planeación de la forma como se va a proceder a la realización de la investigación;

se responde al nivel de profundidad, a que se quiere llegar en el conocimiento

propuesto también se describen las técnicas que han de utilizarse en la

recolección de la información y el tipo de análisis que se le hará a la información

para que nos de las respuestas necesarias, que ayuden al proyecto.

William J. Stanton: Según este autor la investigación de mercados es la

“recopilación, registro y análisis sistemático de datos que se relacionan con el

marketing de Bienes y servicios”27.

Las fases de su investigación son:

Este procedimiento general es aplicable a la mayor parte de los proyectos de

investigación de mercadeos. Sin embargo, no todos los pasos se necesitan en

cada proyecto:

Definición del objetivo: El investigador debe tener una idea clara de que están

tratando de lograr con la investigación, es decir, la meta del proyecto.

Realización del análisis de situación: Incluye obtener información sobre la

compañía, su mercado, su competencia y la industrial en general, los canales de

distribución que se manejan por la competencia.

Realizar una investigación informal: Los investigadores recopilaran unos

algunos datos preliminares del mercado. Esta investigación informal consiste de

obtener información de personas fuera de la compañía por medio de visitas

27

STANTONWilliam J., Fundamentos de Marketing, Edición x LIMUSA S.A DE C.V GRUPO NORIEGA, pág. 135.

45

(intermediarios, competidores, consumidores). En este paso nos dice si es

conveniente o no desarrollar la investigación o es definitivamente inútil seguir con

ello ya que el mercadeo nos arroja datos negativos para la realización del

proyecto.

Planear y llevar a cabo la investigación formal: Si el proyecto a merita

continuar, el administrador y el investigador tienen que determinar qué información

adicional se necesita. El investigador debe planear donde y como obtener los

datos deseados y después recopilarlos. (se pueden utilizar fuentes primarias y

secundarias; los métodos de la observación, experimental).

Análisis de los datos y presentación de un informe: Se deben tabular, analizar

e interpretar los datos, ya que son componentes fundamentales. Es importante

identificar las relaciones fundamentales, descubrir tendencias, e encontrar

patrones es lo que convierte la información útil.

Seguimiento: Es fundamental hacer un seguimiento para saber si la investigación

fue la adecuada y cubriría las necesidades de la administración.la cual mejora el

desempeño de la investigación en el futuro.

Konz Stephan. Dice que “el diseño de sistemas de trabajo es, junto con la

inversión de capital y la investigación, son los factores que maximizan la

oportunidad y la obtención de utilidades, logrando la creación de nuevas fuentes

de trabajo”. 28

Las fases de su libro son:

Tecnología: Es el conjunto de conocimientos técnicos, que permiten diseñar y

crear bienes y servicios que facilitan la adaptación al medio ambiente y satisfacer

tanto las necesidades esenciales como los deseos de las personas.

28

KONZ Stephan. Diseño de instalaciones industriales. Editorial, Limusa .S.A. Grupo Noriega editores. Pág.

64, 110, 119.

46

Localización del proyecto: El estudio de la localización, consiste en identificar la

zona general en donde se instalará la empresa o negocio. Elegir el punto preciso,

dentro de la macro zona, en donde se ubicará definitivamente la empresa o

negocio.

Distribución o estructura de la planta de producción: Es la organización de la

planta en la cual muestra como está conformada, mediante un esquema, donde

están la distribución del edificio, los servicios generales y el equipo. El objetivo es

mostrar la información convincente.

Idalberto Chiavenato en su libro “Administración de Recurso Humano” nos

indica “es necesario que se analicen y se describa los cargos, para conocer su

contenido y sus especificaciones, con el fin de poder administrar los recursos

humanos”29

Su esquema es:

Proceso de reclutamiento: Es un conjunto procedimientos orientado a atraer

candidatos potencialmente calificados y capaces de ocupar cargos dentro de la

organización

Selección de personal: Es la escogencia del individuo adecuado para el cargo, o,

en un sentido más bien amplio, escoger entre los candidatos reclutados o los

más adecuados.

Descripción de cargos: se hace para conocer su contenido, es un proceso que

consiste en enumerar las tareas o atribuciones que conforman un cargo y que lo

diferencian de los demás cargos que existen en la empresa, ocupa un lugar en el

organigrama.

29

CHIAVENATO Idalberto, Administración de Recurso Humano, Segunda Edición 1994, Editor Mc Graw-Hill, pág. 166, 167,185, 303

47

Compensación (administración de salarios): Constituye el centro de las

relaciones de intercambio entre las personas y las organizaciones, todas las

personas dentro de las organizaciones ofrecen su tiempo y su esfuerzo, a cambio

de recibir dinero.

Otros términos que se emplean en el proyecto son:

Agricultura: Es el conjunto de técnicas y conocimientos empleados por personas

en el suelo para producir alimentos como papa, cebolla, tomate, arroz, etc.

Catión: Un catión es un ión (sea átomo o molécula) con carga eléctrica positiva,

esto es, con defecto de electrones. Los cationes se describen con un estado de

oxidación positivo.

Compost: Es el resultado de la descomposición de los residuos orgánicos

utilizado para la recuperación de suelos.

Contaminación: Es la alteración del entorno que rodea la humanidad.

Degradación del suelo: Es la consecuencia directa ocasionada por el hombre al

hacer uso inadecuado de productos químicos en el suelo dando como resultado

suelos infértiles y erosionados.

Desechos Orgánicos: Es todo aquello que en algún momento estuvo vivo. Por

ejemplo los residuos de las cocinas como cáscaras, sobras, hojas secas,

desechos de grandes empresas como cascarilla de arroz entre otros.

Empresa: Organización o Institución dedicada a actividades o persecución de

fines económicos o comerciales.

Empresario:Se refiere a aquellas personas que de forma individual o colegiada,

fijan los objetivos y toman las decisiones estratégicas acerca de las metas,

medios, administración y control de las empresas y asumen responsabilidad tanto

48

comercial como legal frente a los grupos de partes interesadas en o afectadas por

las mismas.

Emprendedor: Persona que ha convertido una idea en un proyecto concreto, ya

sea una empresa con fines de lucro o una organización social, que está

generando algún tipo de innovación y empleos.

Fitosanitarios: Son sustancias naturales o sintético u organismo vivo, que se

utilizan solas, combinadas o en mezcla para protección de los cultivos o productos

agrícolas. Ejemplo plaguicidas, insecticidas, herbicidas, fungicidas y biácidas.

Innovación: Creación o modificación de un producto, y su introducción en un

mercado. Un aspecto esencial de la innovación es su aplicación exitosa de forma

comercial.

Producción: Es el resultado de las cosechas de alimentos en la agricultura.

Reciclaje: Es el proceso que se lleva a cabo para recolectar materiales de

desechos que son transformados en nuevos productos dando un uso adecuado

de los mismos.

1.6.4 Referente contextual

Desde el origen de la agricultura se implementa de manera inicial un sistema de

abono para las plantas como lo abonos orgánicos con un alto contenido

nutricional, el compost es una técnica utilizada, para degradar la basura orgánica,

utilizada desde hace más de 400 años en China. Además no requiere de químicos

para la degradación de dicha materia.

“La población humana crece según una progresión geométrica, por lo tanto cada

vez es mayor la demanda de alimentos y también las necesidades básicas para la

49

vida del hombre”.30 Esto implica un aumento de materias primas y, de productos

finales y de desechos, entre los que hay a menudo muchas sustancias tóxicas,

este desarrollo ha provocado grandes alteraciones en la Tierra: regiones enteras

en las zonas de los trópicos se han convertido en desiertos, han desaparecido

especies de animales y vegetales para siempre, y otras están en peligro de

extinción.

El hombre utiliza las materias primas naturales como si fueran inagotables; los

productos finales y los materiales de desecho son volcados a la tierra, a las aguas

y recientemente en el océano abierto, como si ellos pudieran asimilarlos sin sufrir

ningún tipo de cambio, otro problema grave son las grandes ciudades, los países

en vías de desarrollo y los ya desarrollados, quienes enfocan los problemas de

distintos puntos de vista de acuerdo a su conveniencia, y las redes de cambios

que hacen desaparecer paisajes naturales y culturales.

El problema ambiental es a nivel mundial por aquello de “consumo luego

existo”“Una sociedad consumista es aquella en la que las gentes consumen

bienes fundamentalmente superfluos”31. Es decir, es una sociedad en la que la

gente consume no lo necesario para la vida sino lo que el entorno le induce a

consumir, fortaleciendo a los sistemas capitalistas y destruyendo el medio

ambiente. Por un lado por los procesos utilizados para la producción y por otro por

el exceso de basura que se genera.

Los residuos orgánicos se producen por las actividades humanas al cual se le

debe considerar de valor igual, no necesariamente es odorífica, repugnante e

indeseable, eso depende del origen y composición de esta; el equilibrio ecológico

ha sido alterado por la acción humana inadecuada sobre el ambiente debido al

30

MATHUS Tomas Robert, Articulo enciclopedia libre 2006.

31 CORTINA, Adela, Carreras Ignasi, Documento, Consumo luego existo, tauros Madrid 2003.

50

manejo inadecuado de las basuras lo cual afecta el suelo, el aire, el agua todo

nuestro entorno.

Contaminación del agua. Es uno de los problemas más agudos que enfrenta la

humanidad, las principales fuentes que contaminan el agua son:

Las aguas residuales: Provenientes de los hogares.

Aguas de origen industrial: Son las que contaminan con mayor grado.

Contaminación de origen agrícola: Proviene de los productos utilizados en la

agricultura.

El agua que se utiliza para el riego en la agricultura arrastra los elementos

tóxicos, pasan a los ríos y mares ocasionando enfermedades y muerte: aves,

peces y en los seres humanos que eventualmente los llegan a consumir.

Contaminación de la flora y la fauna. La contaminación industrial de ríos y

lagos, los derrames de petróleo, las llamadas mareas negras, provocan la muerte

de miles de aves marinas que mueren por asfixia y se reduce la actividad

fotosintéticas de las plantas.

Contaminación del aire. La contaminación atmosférica provocada principalmente

por las industrias, las combustiones domésticas e industriales y los vehículos

automotores, ha afectado gravemente el aire que respiramos.

Actualmente para la eliminación de basura se utiliza:

El relleno sanitario: Enterrando la basura comprimida en grandes desniveles.

Incineración: Este método es muy útil, puede generar electricidad y calor, tiene

la desventaja de que produce residuos incombustibles y además contamina el

aire.

Reciclaje: Es el más conveniente, por este medio se recuperan materiales como:

el vidrio, el papel, el cartón, la chatarra y los envases de metal.

51

También se pueden producir a partir del reciclaje de la basura alimentos para

animales y abonos agrícolas, por esto es necesario implementar una tecnología

limpia que contribuya a conservar, mejorar y aumentar los niveles de producción

agrícola y la calidad del medio ambiente; aprovechando las basuras para la

producción de un abono orgánico compuesto(compost).

La materia orgánica actúa como un ´´amortiguador´´ regulando la disponibilidad de

nutrientes según las necesidades de las plantas. Por ejemplo, en suelos ácidos,

impide la fijación del fósforo y neutraliza el efecto tóxico del aluminio; la

disminución de los niveles de materia orgánica en el suelo implica la disminución

de los nutrimentos disponibles para las plantas.

En estos tiempos, en los cuales, la tierra es degradada, es necesario optar por

soluciones para el desecho de los desperdicios de la humanidad. En el compost,

las bacterias y microorganismos degradan la basura orgánica como residuos

vegetales, residuos de jardín, hueso molido, estiércol de animal para convertirla

en abono orgánico aprovechable. A mayores temperaturas las bacterias trabajan a

mayor velocidad. En el proceso, también intervienen hongos y pequeños insectos

como actores principales.

Con la técnica del compost, se reduce la necesidad de apilar toda la basura en los

vertederos, que son fuentes importantes de dióxido de carbono, que es clave en el

efecto invernadero, por el contrario, se utiliza esa materia orgánica, para contribuir

con la fertilidad de los suelos, cerrando así el ciclo ecológico natural.

El Compost es uno de los mejores abonos orgánicos que se puede obtener en

forma fácil, por el proceso controlado de descomposición de materiales orgánicos,

debido a la actividad de alimentación de diferentes organismos del suelo

(bacterias, hongos, lombrices, ácaros, insectos, etc.) en presencia de aire

(oxígeno). El abono compostado es un producto estable, sanitariamente neutro,

52

con un contenido Carbono/Nitrógeno (C/N 10-15), PH neutro, la influencia física

favorable de la materia orgánica en los suelos es:

Produce agregación en los suelos mejorando su estructura.

Proporciona porosidad en los suelos arcillosos.

Aumenta la permeabilidad hídrica y gaseosa.

Mejora el balance hídrico.

Regula la temperatura del suelo.

Reduce la erosión.

Reduce la evaporación.

La implementación de una tecnología limpia retoma su importancia como una

alternativa sostenible en la producción de abonos orgánicos biológicos, libres de

contaminantes nocivos para el medio ambiente y la salud humana.

Uno de los retos más importantes con que se enfrenta la humanidad, es la

degradación del medioambiente en general y concretamente la degradación de los

suelos cultivados. La deforestación masiva que han sufrido los suelos en todo el

mundo como resultado de una presión socioeconómica cada vez más asfixiante,

unida a un desconocimiento absoluto de los gravísimos problemas que conlleva la

utilización indiscriminada del suelo ha desembocado en la dramática situación

actual.

Afortunadamente nuestra civilización parece estar despertando según se los

informes especializados que los organismos competentes emiten periódicamente

“como la FAO, UNESCO, PNUMA (Programa de las Naciones Unidas para el

Medio Ambiente) y UICN (Unión Internacional para la Conservación de la

Naturaleza y de los Recursos Naturales), entre otros”.32

32

GARCIA Inés, Dorronsono Carlos, Contaminación del suelo[en línea]España 2009[consultado en julio del 2010]Disponible en internet: www.librospdf.net/contaminacion-del-suelo/1/-españa

53

El Municipio de Yumbo no es ajeno a esta problemática puesto que los

agricultores han usado los abonos químicos por muchos años, fuera de esto la

erosión de los suelos debido a la gran contaminación que existe en el Municipio

por el manejo inadecuado no solo de las basuras si no de los residuos industriales

que caen al rio, provocan que los suelos absorban todos los compuestos químicos

deteriorando la capacidad de los suelos para producir, acabando con sus

nutrientes.

Según información de la Contraloría Municipal, “Yumbo cuenta con Tierras

cultivables, aptas para cosechar. Para labores de agricultura plenamente

mecanizadas (zonas planas), hasta la exclusivamente manual (zonas de ladera).

Comprende cultivos limpios, semilimpios, densos y semibosque.

El área agrícola potencial es de 6.054 hectáreas, es decir el 28,45% de la

superficie del Municipio. El área de agricultura irrigada es de 2.098 hectáreas

localizadas en la zona plana.”33

Entre las zonas de cultivos actuales se encuentran San Juan, Las delicias, La

colonia, El caney, Villa maría, la Olga, Dapa, Yumbillo, Montañitas, Mulaló, Manga

vieja, y Pedregal, Santa Inés, El chocho y Telecom, Platanares, el Higuerón y el

Paso de la Torre, donde se cultiva variedad de productos como Café, Plátano,

Frutales, Hortalizas, Aromáticas, Arracacha, en la actualidad existen 560

agricultores de los cuales la mayoría utilizan productos químicos, muy pocos

utilizan los abonos orgánicos a pesar de que actualmente la UMATA en el

Municipio de Yumbo produce en ocasiones abono orgánico y lo regala a los

campesinos para incentivarlos a implementar esta técnica en sus cultivos.

33

BELALCAZAR Mejía Mery, Documento , agenda ambiental, SIGAM,[en línea] Yumbo Noviembre 2009[consultado en julio del 2010]Disponible en internet:perfilambientalyumbo.blogspot.com/.../perfil-ambiental-de-yumbo.html -

54

A nivel regional la CVC, UMATA, SENA, entre otros brindan capacitaciones a los

campesinos para que tengan otra alternativa de abono para la tierra, pero los

agricultores no lo hacen por el tiempo que deben emplear para el proceso; las

empresas que existen están dedicadas a otro tipo de abono orgánico compost de

lombriz, gallinaza, pollinaza, Porcinaza.

En la Cumbre existe la Granja de Fraume que elabora un abono para las de

plantas, las cuales son vendidas, puesto que solo es un proyecto de turismo, a

nivel Nacional la empresa que produce y comercializa un tipo de abono parecido

es orgánicos Villa Ocha en Riohacha, Guajira, que existe desde el 2006

trabajando con un compost producido como resultados de un proceso de

humificación de la materia orgánica (estiércol de ganado vacuno previamente

compostado, material orgánico y microorganismos eficientes), es decir que en el

Municipio de Yumbo no se encuentra una unidad dedicada a la producción y

comercialización de abonos orgánicos.

Es por esto que la producción y comercialización de abono orgánico

compuesto(compost) elaborado a base de la mezcla de restos orgánicos, como

residuos de cocina, hortalizas, cáscaras de frutas, restos de verduras, cáscaras de

huevo, hierba, té, café, paja, huesos molidos, hojas, tierra, agua; se va a realizar

en el Municipio de Yumbo, para brindar otra alternativa de fertilización a los

agricultores de las zonas rurales del Municipio, para ayudar a contrarrestar la

erosión del suelo y lograr una eficiencia integral en los productos.

1.6.5 Referente Legal.

La creación de empresa en Colombia funciona bajo los siguientes parámetros:

La constitución política colombiana en el titulo XII del régimen económico y

de la hacienda pública, articulo 333, establece la libertad económica

considerando la empresa como la base para el desarrollo de un país.

55

Así mismo el artículo 68 hace referencia a los derechos de propiedad,

consagrando la propiedad privada como derecho de los colombianos. El articulo

61 protecciones a la propiedad intelectual por tiempo y mediante las formalidades

que establezca la ley.

Política estatal para la protección de la creación ley 590 del 10 de julio de 2000.

Ley MIPYME. (Plan nacional de desarrollo 2003-2006).Inducir al establecimiento

de mejores condiciones del entorno Institucional para la creación y operación de

pequeñas y medianas empresas.

Ley 1014 del 2006, o ley de fomento a la cultura del emprendimiento.

Constitución de la empresa ante cámara y comercio.

Elaborar la minuta de la Constitución de la empresa.

Tramitar el Certificado de Homonimia en la Cámara de Comercio.

Elaboración de la Escritura Pública de Constitución en la Notaría Pública.

Expedición del NIT y el RUT.

Información acerca de Industria y Comercio, Avisos y Tableros, Uso de

Suelo, en las respectivas dependencias de la Alcaldía.

Tramitar la expedición del Certificado de Seguridad, BOMBEROS DE

YUMBO.

Certificado de no usuario de Música en la Oficina de SAYCO y

ACINPRO.

Visita de Control Sanitario por parte de DISTRISALUD.

Inscripción ante el Seguro Social y la EPS escogida.

Afiliación a Caja de Compensación Familiar para cumplir con la

obligación de los Aportes Parafiscales.

Afiliación a la Administradora de Riesgos Profesionales. ARP.

Crear cuenta corriente de la Empresa.

56

La actividad orgánica del compostaje esta bajo las leyes:

Decreto 948 del 5 de junio de 1995”Por el cual se reglamentan; marco de las

acciones y los mecanismos administrativos de que disponen las autoridades

ambientales para mejorar y preservar la calidad del aire, y evitar y reducir el

deterioro del medioambiente, a fin de mejorar la calidad de Vida de la población y

procurar su bienestar bajo el principio del desarrollo sostenible. Modificado por el

Decreto 2107 de noviembre 30 de 1995.

Decreto 1753 de 1994(agosto 3), por el cual se reglamentan parcialmente los

títulos VIII y XII de la Ley 99 de 1993 sobre licencia ambiental deberá obtenerse

previamente a la iniciación del proyecto o actividad.

El presidente de la República de Colombia en ejercicio de sus facultades

constitucionales y, en especial de la potestad reglamentaria que trata el numeral

11 del artículo 189 de la Constitución nacional. Esto es refiriéndose al

cumplimiento de las leyes.

Capítulo III de los derechos colectivos del ambiente: artículo 79,80 derecho a

un ambiente sano, y el aprovechamiento de los recursos naturales para garantizar

el desarrollo sostenible.

Normas que contienen la ISO 14000 Implementación de un sistema de gestión

medio ambiental en una empresa pequeña.

Norma Plan Nacional de desarrollo Sostenibilidad Ambiental. Donde se otorga

una eliminación de barreras normativas y comerciales de bienes y servicios

ambientales.

57

Figura 1. Trámites para constituir una empresa.

TRAMITES PARA CONSTITUIR UNA

EMPRESA EN YUMBO

MINUTA DE

CONSTITUCIÓN

REQUISITOS

Etapa previa para Personas Personas Jurídicas

Jurídicas Personas Naturales

Sociedades de Hecho

NOTARIA PÚBLICA

Escritura pública de

constitución

CÁMARA DE

COMERCIO DE

YUMBO

I Matricula Mercantil

Sociedad y

Establecimiento

Comercial

CÁMARA DE

COMERCIO DE

YUMBO

Registro de Libros

SECRETARIA DE

GOBIERNO

Licencia de

Funcionamiento

BENEMÉRITO CUERPO

DE BOMBEROS

VOLUNTARIOS DE

YUMBO

Inspección de seguridad

SECRETARIA DE

HACIENDA

MUNICIPAL DIVISIÓN

RENTAS

Registro y Matricula de

Industria y Comercio

ADMINISTRACIÓN DE

IMPUESTOS

NACIONALES DE

YUMBO

Inscripción Registro Único

Tributario RUT Asignación

de NIT

SECRETARIA DE SALUD PÚBLICA

Licencia Sanitaría

INSTITUTO DE SEGUROS SOCIALES Y EPS

Inscripción patronal aporte según tabla ISS del

valor bruto nómina mensual

APORTES PARAFISCALES

58

1.7 MARCO METODOLOGICO

1.7.1 Tipo de Estudio

Exploratorio. La investigación es de tipo exploratorio porque parte del análisis y la

compresión de los textos, artículos de revistas, libros, empresas inmersas en el

sector, tesis y artículos o información electrónica enfocada a estudios ya

realizados correspondientes al tema investigado y al entorno en que se encuentra

inmersa la producción y comercialización de Abono Orgánico (compost). Para ello

se requiere una serie de visitas a Centros Experimentales, Universidades, viveros,

donde se puede consultar y apreciar todo lo atinente a este proceso

Descriptiva. En este proyecto se utilizará el método de investigación concluyente

enfocado a la investigación descriptiva, puesto que se aplicaran encuestas a la

muestra posible de clientes que se seleccionará, para conocer toda la información

necesaria con la cual se pueda caracterizar independientemente las variables en

estudio y de esta manera identificar oportunidades y amenazas de la organización.

1.7.2. Diseño de la investigación.

La investigación se basará en dos tipos de información: documental y de campo,

porque se hace necesario leer toda la información sobre el tema de abonos que se

ha consultado en libros, documentos e internet; además de hacer las pertinentes

visitas a los lugares que hagan este tipo de procedimiento con los residuos

orgánicos u otros que utilicen el mismo, también se observarán diferentes

agricultores para conocer el tipo de abono que utilizan.

1.7.3 METODO DE LA INVESTIGACION

Método de la observación

La observación es el punto de partida que permitirá identificar el sitio ideal para la

macro localización y micro localización de la unidad de producción, dicha

59

información debe ser corroborada con los datos obtenidos la CVC y de Secretaria

de Planeación, asimismo a través de este método se podrá corroborar la cantidad

de abono a producir y comercializar en el Municipio de Yumbo. Como también los

requerimientos para cada uno de los capítulos a desarrollar.

Método Cuantitativo: El método que se utilizará en este proyecto es cuantitativo

porque por medio de los datos numéricos que arroje la investigación de mercado

se podrá conocer la cobertura del proyecto permitiendo identificar el número de

agricultores activos e inactivos que existan en el Municipio de Yumbo, cantidad de

abono que utilizan para fertilizar los suelos, el número de hectáreas que tiene cada

agricultor, la cantidad de clientes potenciales, de competencia, estimación de la

inversión, cantidad de materia prima que se necesita para la producción del

abono, cantidad de recurso humano que se requiere en la estructura del proyecto.

Método Cualitativo: La investigación será cualitativa porque se determinara un

perfil clientes de acuerdo al segmento que se escoja en donde se contemple: el

corregimiento donde habita, el producto que siembra, el abono que utiliza, la

frecuencia con que lo utiliza, conocer acerca de lo que prefieren los clientes a la

hora de abonar sus suelos.

Con los datos obtenidos se podrá determinar cuál es el cliente real, conocer más

acerca de las estrategias que maneja la competencia.

1.7.4 FUENTES, TÉCNICASHERRAMIENTAS DE LA RECOLECCIÓN DE LA

INFORMACIÓN.

En el cuadro No. 1. Se identifica las variables en estudio y las herramientas que

se utilizarán para recolectar la información necesaria, que ayude al desarrollo del

presente trabajo.

60

Tabla 1. Variables, técnicas y herramientas de la recolección de la

información.

OBJETIVO ESPECÍFICO

HERRAMIENTAS METODOLÓGICAS

Realizar un estudio de mercado que permita

identificar el perfil de los clientes potenciales,

la competencia, proveedores, aceptación del

producto y entorno para la empresa.

Encuesta

Diseño.

Aplicar la encuesta.

Población.

Muestra.

Tabulación y análisis de resultados.

Identificar los factores que se deben tener en

cuenta para determinar la ingeniería del

proyecto desde la elección del modelo

tecnológico para el proceso de producción de

los abonos, la localización estratégica de la

empresa y el tamaño del proyecto

Flujo grama de procesos.

Macro localización.

Micro localización

Tamaño de la Productora de abono.

Elaborar la estructura organizacional, funcional

y legal, necesaria para la correcta ejecución y

la operación del proyecto.

Matriz DOFA.

Organigrama.

Manual de funciones y perfiles.

Establecer la inversión total inicial del

proyecto, como la forma de financiar los

requerimientos del capital, los respectivos

ingresos y egresos, demás la evaluación

económica y financiera

Inversión inicial y Gastos Pre-operativos.

Financiación.

Proyecciones Financieras

Análisis financieros (horizontal y vertical e

Indicadores).

Fuente: Carmen Cesar Tulio; proyecto comercialización de tomate bajo invernadero con fertiirrigación,

61

Tabla 2. Fuentes primarias y secundarias para la recolección de la

información.

VARIABLES

FUENTES

PRIMARIAS SECUNDARIAS

CONTEXTUALIZACIÓN

DEL PROBLEMA

Encuestas

Entrevista

Observación

Portales de Internet

Folletos

Libros de economía

Pagina web la República

Proexport

UMATA

Secretaria de Planeación

Cámara de Comercio

ESTUDIO DE

MERCADEO

Encuesta.

Entrevista.

Stanton, William Fundamentos de

Marketing.

INGENIERIA DEL

PROYECTO

Visita:

Ica, Corpoica, Ciat, Dane,

Secretaria de Agricultura,

Gobernación del Valle

Konz Stephan, Diseño de

instalaciones industriales.

ESTUDIO

ORGANIZACIONAL

Visitas:

Empresas que elaboren

abonos orgánicos

Idalberto Chiavenato, Administración de recurso humano.

David Ibarra Valdés, La organización emprendedora.

ESTUDIO

FINANCIERO

Plantillas suministradas por el

profesor Luis Mario Guerrero.

Héctor Ortiz Anaya Análisis

Financiero

Fuente: Carmen Cesar Tulio; proyecto comercialización de tomate bajo invernadero con fertiirrigación.

En el Tabla 2 Se puede identificar como se va a obtener la información de las fuentes

primarias y secundarias para el desarrollo del proyecto.

62

1.8 RESULTADOS ESPERADOS

Determinar las variables correctas para crear una unidad que potencialice

ventajas competitivas, fomente la producción de abono orgánico (compost),

se utilice el conocimiento para concientizar a la sociedad del cuidado del

recurso natural, además impulsar el desarrollo ambiental.

Establecer la existencia real de clientes para los productos que se van a

producir, su disposición para pagar el precio establecido y aceptación de

formas de pago. Construir ventajas competitivas, mecanismos de

promoción, planes estratégicos y tácticas de mercadeo.

Identificar tecnologías, maquinarias, equipos, insumos, materias primas,

suministros, consumos unitarios, procesos, ordenamiento de procesos,

recursos humanos en cantidad y calidad, proveedores, y demás variables

del negocio.

Seleccionar la localización más apropiada para el desarrollo de la unidad

productiva

Establecer una adecuada distribución de responsabilidades y actividades

para el funcionamiento organizacional de la empresa.

Decidir las fuentes que puedan ofrecer el respaldo económico, tecnológico y

humano al proyecto de viabilidad.

63

2. ANALISIS DEL MERCADO.

El objetivo central de este análisis es determinar la existencia real de clientes para

los productos o servicios que se van a producir, la disposición de los clientes para

pagar el precio establecido, la determinación de la cantidad demandada, la

aceptación de las formas de pago, la identificación de los canales de distribución

que se van a usar, la identificación de las ventajas y desventajas competitivas, el

comportamiento del consumidor, los mecanismos de promoción, los planes

estratégicos y las tácticas de mercadeo.

2.1 ANALISIS DEL SECTOR

El mercado de los abonos orgánicos se relaciona directamente con el desarrollo

de la agricultura ecológica orgánica o biológica, que enmarca todos los sistemas

que promueven la producción sana, desde el punto de vista ambiental, social y

económico. Esta agricultura promueve la producción limpia libre de sustancias

perjudiciales tanto para las personas como para el medio ambiental.

2.1.1 Análisis Mundial. “Cuba es un país que busca alternativas para la

fertilización de los pastos, se caracterizaba por el empleo de grandes

cantidades de fertilizantes minerales; esto implicaba un gasto de recursos que

representaba cerca del 40 % del costo de la producción de forraje.

Se analizaron en Cuba algunas alternativas que pudieran emplearse con el

objetivo de obtener una producción aceptable y a la vez mantener y/o incrementar

la fertilidad del suelo y los Abonos orgánicos bovinoes una opción, constituye el

subproducto orgánico principal de la ganadería.

Con el empleo del estiércol vacuno se acorta el tiempo de establecimiento del

pasto, se mejora el área cubierta por el pasto, la eficacia del fertilizante

nitrogenado es mayor y se incrementan significativamente los contenidos de MO,

64

N, P, K, Ca y micro elementos del suelo. Además los rendimientos forrajeros se

mantienen más estables y se alarga la vida productividad de los campos”34

La escasez de fertilizantes minerales unido a las consecuencias negativas que

puede tener su aplicación en la ecología, en el potencial productivo de los suelos,

en la calidad de los alimentos, en la salud del hombre y en la vida de la población

rural, nos obliga a buscar alternativas que permitan una producción aceptable sin

deterioro del ambiente.

“En el mundo se producen anualmente unas 400 millones de toneladas de

fertilizantes, siendo el segmento dominante el mercado de fertilizantes simples

nitrogenados, fosfóricos y potásicos.

A nivel mundial estos productos se comportan como commodities35 y sus

respectivos mercados son oligopolios (pocos vendedores) geográficamente muy

concentrados. En efecto, Marruecos es el gran productor mundial de Fosforo

(DAP), Canadá y Rusia son los dos grandes productores de potasio (KCL) y la

producción de Urea está geográficamente más distribuida, pero se concentra a

nivel mundial en unas pocas empresas”36.

Por su parte, entre los principales consumidores de fertilizantes en el mundo se

encuentran Estados Unidos, China e India, debido a la escala de producción

34

Hernández Marta Alternativas para la fertilización de los pastos [en línea]Cali 2010 [consultado en noviembre del 2010], Disponible en internet: http://mvz.unipaz.edu.co/textos/lecturas/pastos-y-forrajes/fundamentos-de-pastos-y- forrajes/lecturas/alternativas-para-la-fertilizacion-de-los-pastos.pdf

35Productos básicos

36Departamento Nacional de Planeación, Documento de Consejo Nacional de Política Económica y Social

3577(CONPES), Política Nacional para la racionalización del componente de costos de producción asociado a

los fertilizantes en el sector agropecuario, Versión aprobada Bogotá D.C., 18 de marzo de 2009.

65

agropecuaria que presentan y a las necesidades crecientes de alimentación que

tienen para sus poblaciones.

Vale la pena resaltar que entre el año 2007 y el año 2008, factores de orden

macroeconómico internacional afectaron la oferta por el incremento que tuvo el

precio del petróleo y el gas, ocasionando aumentos sostenidos en los fletes de los

fertilizantes, además la escasez en el mundo de depósitos de fósforo y potasio y

sus altos costos de extracción, han estado produciendo incrementos sistemáticos

en el precio de los fertilizantes provenientes de estos minerales.

Con aumentos entre enero de 2007 y septiembre de 2008 del 176% en Urea,

319% en DAP y 317% en KCL (ver Gráfica 1).

Grafica 1.Aumento en el precio de insumos de fertilizantes

Fuente: Grupo de investigación.

2.1.2 Análisis Nacional

Colombia es un país que demanda insumos minerales para la elaboración de

fertilizantes, produce alimentos para su población y para exportación. Como no se

han hallado fuentes de minerales a nivel nacional, la materia prima para la

176%

319% 317%

Aumento en el precio de insumos de Fertilizantes

Urea Fosforo Diamonico(DAP) Cloruro de Potasio(kCL)

66

fabricación de fertilizantes es importada anualmente en un alto volumen de

compuestos como el fosforo, nitrógeno, potasio, calcio, magnesio, y azufre, lo cual

genera una dependencia en insumos minerales con los países del exterior,

produciendo volatilidad en los precios internos por las variables externas y

afectando la rentabilidad de los productores agropecuarios, poniendo en peligro su

sostenibilidad y limitando las posibilidades de expansión de la actividad

económica.

Ante esta situación, el propósito es desarrollar estrategias e instrumentos para

racionalizar el componente de costos de producción asociado a los fertilizantes, y

así mejorar la competitividad de la producción y proteger los ingresos de los

productores agropecuarios, el Gobierno Nacional acaba de aprobar el Documento

Conpes 3577, que establece la Política Nacional para la racionalización del

componente de costos de producción asociado a los fertilizantes en el

sector agropecuarios.

La inversión para el cumplimiento de la política nacional para la racionalización de

los costos de producción asociado a los fertilizantes en el sector agropecuarios se

hará, entre el año 2009 y el 2011 de $2.890 millones, discriminados de la siguiente

manera. Ver tabla No. 3

El Gobierno Nacional al aprobar el Conpes 3577, ha establecido un plan de

acción, en el cual se le da prioridad a la investigación y estandarización de los

procesos de producción y comercialización eficiente y ambientalmente sostenible

de abonos orgánicos y Biofertilizantes con miras a fomentar su uso en el país y

generar alternativas de sustitución de los fertilizantes inorgánicos.

67

Tabla 3. Inversión de racionalización de costos de fertilizantes.

Fuente: Grupo de investigación.

Los abonos orgánicos en Colombia se vienen produciendo de manera artesanal y

comercial. De manera artesanal, se han producido en fincas recolectando y

compostando en forma rudimentaria los residuos vegetales de cosechas,

materiales vegetales de corte, residuos de cocina y estiércoles de animales

domésticos.

Los abonos orgánicos producidos de manera comercial, han estado ligados al

aprovechamiento de estiércoles animales obtenidos como subproducto

principalmente del sector avícola, conocidos comúnmente como “gallinazas”. No

obstante, estas tienden a ser utilizadas sin ningún tipo de tratamiento (crudas),

ocasionando riesgos sanitarios para la salud humana y animal, y de contaminación

de suelos con microorganismos perjudiciales y semillas indeseables.

El gobierno Nacional propone desarrollar un proyecto en tres zonas del país

(región andina, llanos y costas) para la estandarización de abonos orgánicos

producidos en finca.

Instituciones

Publicas

Inversión en

millones

INGEOMINAS 2.37

CORPOICA 200

ICA 320

Total de Inversión 2.89

Inversión de Racionalización de los costos de fertilizantes para cumplir con la Política Nacional

Función a desempeñar:

Trabajos de prospección y exploración básica de minerales para la fertilización

agrícola, a cargo del Instituto Colombiano de Geología y Minería

La Corporación Colombiana de Investigación Agropecuaria, destinará a la

estandarización de abonos orgánicos producidos en fincas.

El Instituto Colombiano de Agricultura, fortalezca las labores de supervisión,

vigilancia y control de fertilizantes inorgánicos, abonos orgánicos y biofertilizantes

68

A nivel Nacional se producen y comercializan diferentes clases de fertilizantes y

acondicionadores que se utilizan para el Sector agrícola ver tabla No. 4

Tabla 4.Producción y comercialización a nivel Nacional de fertilizantes.

Fuente: Información ICA

PRODUCCIÓN % VENTAS % PRODUCCIÓN % VENTAS %

Total Acondicionador

Orgánico de Suelos198,368,444 14.52% 184,340,876 12.25% 101,444 0.51% 100,896 0.47%

Total Compuestos NK 17,554,660 1.29% 12,496,184 0.83% 1,100 0.01% 1,015 0.00%

Total Compuestos NP 36,291,414 2.66% 38,894,799 2.59% 0.00% 0.00%

Total Compuestos NPK 633,331,992 46.37% 672,735,038 44.71% 14,414 0.07% 12,904 0.06%

Total Compuestos PK 289,298 0.02% 316,544 0.02% 0.00% 0.00%Total Fertirriego E

Hidroponía 10,201 0.00% 143,574 0.01% 0.00% 0.00%

Total Foliares En Mezcla 16,115,880 1.18% 16,338,420 1.09% 18,249,779 92.02% 19,599,172 92.25%

Total Foliares Simples 455,701 0.03% 799,352 0.05% 112,504 0.57% 179,299 0.84%

Total Fuentes De Fosforo 44,912,912 3.29% 51,085,947 3.40% 30,105 0.15% 30,282 0.14%

Total Fuentes De Nitrógeno 238,659,832 17.47% 313,094,490 20.81% 1,271,231 6.41% 1,271,544 5.98%

Total Fuentes De Potasio 90,017,179 6.59% 131,961,806 8.77% 5,603 0.03% 4,917 0.02% 0.02%

Total Simple Boro 9,387,664 0.69% 8,303,171 0.55% 42,38 0.21% 44,21 0.21%

Total Simple Hierro 945,878 0.07% 888,305 0.06% 0.00% 0.00%Total Enmiendas

Inorgánicas 72,457,720 5.31% 63,696,037 4.23% 3,393 0.02% 75 0.00%

Total Otros 1,933 0.00% 2,527 0.00% 0.00% 0.00%

Total Simple Calcio 962 0.07% 867,615 0.06% 0.00% 0.00%

Total Simple Cobre 40,57 0.00% 52,029 0.00% 0 0.00% 1,47 0.01%

Total Simple Magnesio 3,635,982 0.27% 6,121,003 0.41% 0.00% 0.00%

Total Simple Manganeso 150,396 0.01% 132,229 0.01% 0.00% 0.00%

Total Simple Zinc 2,187,160 0.16% 2,235,249 0.15% 0.00% 0.00%

Total General 1,365,776,815 100.00% 1,504,505,195 100.00% 19,831,953 100.00% 21,245,784 100.00%

PRODUCCION Y VENTA DE FERTILIZANTES Y ACONDICIONADORES DE SUELO EN COLOMBIA POR CLASE Y FUENTE. AÑO 2008.

CLASE

KG LT

69

Los abonos orgánicos son utilizados como acondicionadores de suelo por que

son productos que después de haber pasado por un proceso de compostaje

(descomposición bacteriana finalmente divididos y con una alta carga

microbial) se incorporan al suelo mejorando sus propiedades físicas, químicas

y biológicas lo cual se refleja en un incremento de la capacidad productiva del

suelo.

El Conpes 3577 establece que los abonos orgánicos se producen de forma

artesanal y comercial, actualmente los procesos no se encuentran estandarizados,

sin embrago se muestra una aceptación en ventas del 12.25% de una producción

del 14. 52%Entre los acondicionadores Orgánicos que se producen y son los más

utilizados en Colombia está el compost. Ver tabla No. 5 Los cuales presentan

ventas de 12.21% siendo su producción del 14.46% más de un 50% de su

producción es vendida.

Tabla 5. Producción y venta de acondicionadores orgánicos de suelos.

Fuente: Información ICA. Año 2008.

Producción % ventas % Producción % ventas %

Ácidos Húmicos 1.904 0.00% 1 0.00% 55,484 0.28% 62,55 0.29%

Compost 197.474.006 14.46% 183.669.885 12.21% 31,1 0.16% 21,542 0.10%

Humus (Leonarditas) 0 0.00% 0.00% 14,86 0.07% 16,804 0.08%

Lombricompuestos 146.982 0.01% 141 0.01% 0.00% 0.00%

Poliacrilamidas 0 0 0.00% 17 0.00% 0.00% 0.00%

Vinazas 745.552 0.05% 512 0.03% 0.00% 0.00%

Total Acondicionador

Orgánico De Suelos 198.368.444 14.52% 184,340,876 12.25% 101,444 0.51% 100,896 0.47%

PRODUCCION Y VENTA DE ACONDICIONADOR ORGANICO DE SUELOS. AÑO 2008.

CLASEkg Lt

70

Las siguientes graficas muestran la producción y las ventas de los

acondicionadores de suelo a nivel Nacional.

Grafico 2. Producción de acondicionadores orgánicos.

Fuente: Grupo de investigación

Grafico 3.Venta de acondicionadores orgánicos.

Fuente: Grupo de investigación

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000

PR

OD

UC

CIO

N

Produccion de Acondicionadores Organicos. Año 2008

Acidos Humicos

Compost

Humus (Leonarditas)

Lombricompuesto

Poliacrilamidas

Vinazas

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

Pro

du

ccio

n

Venta de acondicionadores Organicos. Año 2008

Acidos Humicos

Compost

Humus (Leonarditas)

Lombri Compuestos

Polidacrimas

Vinazas

71

La cantidad de importaciones de acondicionadores orgánicos de suelos para el

año 2008 hacia Colombia fue mayor que la cantidad de acondicionadores

orgánicos sintéticos. Esto debido a la tendencia de desarrollo de la agricultura

ecológica orgánica, que promueven la producción sana. Ver tabla No.6

Tabla 6. Importaciones de acondicionadores de suelos por clase.

Fuente: Información ICA. Año 2008

Para el caso de Colombia se importan más acondicionadores líquidos 12,028 que

solido. Ver tabla No. 7

Tabla 7.Importaciones de acondicionadores de suelos por clase y fuente.

Fuente: Información ICA. Año 2008

Los países de donde se trae los acondicionadores Orgánicos de suelos en

presentación liquida son: Alemania, España, México. Ver tabla No. 8

Volumen %Valor FOB

US$Volumen %

Valor FOB

US$

Acondicionador

orgánico de suelos 0 0.00% 12.028 85.00% 22.204

Acondicionador

orgánicos sintético de

suelos

10 0.00% 24,874 0 0.00%

IMPORTACIONES DE ACONDICIONADORES DE SUELOS POR CLASE. AÑO 2008

Clase

Kg Lt

Volumen %Valor FOB

US$Volumen % Valor FOB US$

Otros 0 0.00% 840 0.06 3,144

Ácidos Húmicos 0 0.00% 11,188 0.79 19,060

0.85 22,204

Acondicionador

orgánico de suelos

Total acondicionador orgánico de suelos 0.00% 12,028

IMPORTACIONES DE ACONDICIONADORES DE SUELOS POR CLASE Y POR FUENTE. AÑO 2008

Clase Fuente

Kg Lt

72

Tabla.8.Importaciones de Acondicionadores de suelos por País.

Fuente: Información ICA

Se exporta dos clases de acondicionadores: orgánicos para suelo y orgánico

sintético de suelos, de los cuales se exporta mas orgánicos para suelo con un

volumen de 160,000 en presentación en Kg y 2,600 en Lit. Ver tabla No. 9

Tabla 9.Exportaciones de acondicionadores de suelos por clase.

Fuente: Información ICA. Año 2008

La empresa que más exporta acondicionador orgánico de suelos es Coo, con

118,600 volúmenes en Kg y después Ácidos Húmicos con un volumen de 41,430

en kg. Ver tabla No. 10

Volumen %Valor

FOB US$Volumen %

Valor

FOB US$

Alemania

Acondicionador

orgánico sintético

de suelos

Poliacrilamid

as 10 0 24.874 0

Otros 0 0 840 0.06 3.144Ácidos

Húmicos 0 0 7.948 0.56 19.056

México Acondicionador

orgánico de suelo

Ácidos

Húmicos 0 0 3.24 0.23 4

EspañaAcondicionador

orgánico de suelo

IMPORTACIONES DE ACONDICIONADORES DE SUELOS POR PAIS, CLASE Y POR FUENTE. AÑO 2008

PAIS CLASE FUENTE

Kg Lt

Volumen %Valor FOB

US$Volumen %

Valor

FOB US$

Acondicionador

orgánico de suelos 160,000 0.34% 3.558.176 2.6 0.47% 11,224

Acondicionador

orgánicos sintético de

suelos 3.965 0.01% 24.132 0.00%

EXPORTACIONES DE ACONDICIONADORES DE SUELOS POR CLASE. AÑO 2008

CLASE

Kg Lt

73

Tabla 10. Exportaciones de acondicionadores de suelos por clase y fuente.

Fuente: Información ICA. Año 2008

Los países a los cuales se exporta acondicionadores orgánicos de suelos son:

Ecuador, Guatemala, Perú, Venezuela, Rep. Dominicana y Cuba.

Tabla 11. Países que Exportan acondicionadores de suelos por clase y

fuente.

Fuente: Información del ICA. Año 2008

Volumen %Valor FOB

US$Volumen %

Valor

FOB US$

Ácidos Húmicos 41.43 0.09% 3.436.200 2.6 0.47% 11.224

Coo 118.6 0.25% 121.976 0

Acondicionador

orgánicos sintético de

suelos Poliacrilamidas 3.965 0.01% 0.00%

Acondicionador

orgánico de suelos

EXPORTACIONES DE ACONDICIONADORES DE SUELOS POR CLASE Y POR FUENTE. AÑO 2008

CLASE EMPRESA

Kg Lt

Volumen % Valor FOB US$ Volumen %

Valor

FOB

US$

Acondicionador

orgánico sintético

de suelos

Poliacrilami

das1,300 0 9,945 0

Acondicionador

orgánico de suelo

Ácidos

Húmicos0 600 0.11 3,000

Guatemala Acondicionador

orgánico de sueloCoo 33.6 0.07 33,600 0

Acondicionadores

orgánico de suelo

Ácidos

Húmicos0 2,000 0.36 8.224

Acondicionador

orgánico sintético

de suelos

Poliacrilami

das2,500 0.01 13,375 0

Venezuela Acondicionadores

orgánico de suelo

Ácidos

Húmicos41,400 0.09 3,436,200 0

Rep. Dominicana

Acondicionadores

Orgánico de

SueloCOO 85 0.18 88,376 0

CubaAcondicionador

orgánico sintético

de suelos

Poliacrilami

das165 0 812 0

Ecuador

Perú

EXPORTACIONES DE ACONDICIONADORES DE SUELOS POR PAIS, CLASE Y POR FUENTE. AÑO 2008

País Clase Fuente

Kg Lt

74

2.1.3 Análisis a nivel Municipal.

Yumbo tiene una población de92.192 habitantes según datos del censo 2005

DANE (Departamento Administrativo Nacional de Estadística) cuenta con zona

rural: 10 corregimientos, 16 veredas y un área Urbana: 4 Comunas, 23 Barrios.

Los agricultores comercializan sus productos agrícolas en: Santa Elena, Centro

abasto de Candelaria, Cavasa y en los diferentes almacenes de cadena de Cali.

En el Municipio de Yumbo existen viveros que comercializan abonos orgánicos por

cantidades mínimas para el consumo de jardinería, por lo que se observo que sus

clientes son amas de casa, al preguntarles por abono orgánico en bolsa de 40 Kg,

respondieron que se le consigue al cliente; esto da a entender que se hacen

intermediarios de las empresas ubicadas en Cali.

En cuanto a la planta de producción se habla de empresas con sistemas de

compostaje artesanal en donde no se cuenta con procesos de producción,

tecnología, herramienta mecánica o eléctrica en ninguna de las actividades del

compostaje y la capacidad de producción es a baja o mediana escala.

A continuación se muestran los viveros que existen en el Municipio de Yumbo, los

cuales elaboran gallinaza, tierra abonada, no producen compost, el abono que

venden es costoso en comparación a los productores de la Ciudad de Cali.

75

Tabla 12.Viveros del Municipio de Yumbo.

Fuente: información recolectada por el grupo de investigación.

En el Municipio de Yumbo la UMATA capacita a los agricultores para fomentar la

agricultura orgánica, limpia con el concepto de productos verdes, esto con el fin

de concientizar a los agricultores de implementar tecnología limpia por medio de la

utilización de abonos orgánicos; de esta manera ayudar al impacto ambiental y al

mejoramiento de los suelos degradados.

2.2 ESTRUCTURA DEL MERCADO.

2.2.1 Análisis de demanda.

La demanda de abonos orgánicos está en función del tipo de suelo, el tipo de

producto y la climatología de la zona de cultivo, variables que a su vez determinan

el calendario de siembras del Municipio de Yumbo, aportando a la demanda

características muy importantes debido al ciclo del producto.

Con respecto a los suelos, Según información de la Contraloría Municipal, “Yumbo

cuenta con Tierras cultivables, aptas para cosechar. Para labores de agricultura

plenamente mecanizadas (zonas planas), hasta la exclusivamente manual (zonas

de ladera) Comprende cultivos limpios, semilimpios, densos y semibosque, entre

las zonas cultivables están”37Ver tabla No. 13

37Belalcazar Mejía Mery, Documento, agenda ambiental, SIGAM, contratista, fecha noviembre 02 de 2007.

NOMBRE PRODUCTO PRECIO POR Kg.

Punto verde Gallinaza 2.000 /Kg.

Materas y Materas Tierra abonada 1.500 /Kg.

Primavera Tierra abonada 1.500 /Kg.

76

Tabla 13. “Área rural del municipio de Yumbo Corregimientos y veredas.”38

Fuente: Pagina virtual de Yumbo (yumbo.gov.com)

37Páginas amarillas [en línea] Yumbo 2010, [consultado en noviembre del 2010] Disponible en internet: www.paginasamarillasdeyumbo.com/.../index.php

CORREGIMIENTOS VEREDAS

San Marcos Mira valle Norte y Menga Vieja

Montañitas San Jorge y El Placer

Mulaló

Paso de La Torre, Plataneras y El

Higuerón.

Santa Inés

Peñas Negras (Telecom) y El

Chocho.

Yumbillo Salazar

La Buitrera

Arroyo hondo Xixaola

Pedregal

La Olga

Dapa

Rincón Dapa, Alto Dapa, Medio

Dapa y Pilas Dapa.

AREA RURAL DEL MUNICIPIO DE YUMBO

77

A nivel de productos, los más relevantes en el Municipio de Yumbo son los que se

muestran a continuación en la tabla No. 14

Tabla 14. “Principales Productos Agrícolas”39.

PRINCIPALES PRODUCTOS AGRÍCOLAS

Caña de azúcar Café Ají

Tomate Pimentón Aguacate

Cítricos Cilantro Guayaba

Mango Arracacha Yuca

Maracuyá Piña Plantas

ornamentales

Flores Plantas aromáticas Cebolla

Frutales de ladera Planta medicinales

Fuente: Pagina virtual de yumbo.gov.com

Justificación del mercado objetivo: Teniendo en cuenta la encuesta vemos que

gran parte de la población de agricultores conocen de las buenas prácticas para

siembras de cultivos y que gran parte de ellos utilizan diferentes tipos de abono

orgánico que a veces no son debidamente procesados.

39

Páginas amarillas [en línea] Yumbo 2010, [consultado en noviembre del 2010] Disponible en internet: www.paginasamarillasdeyumbo.com/.../index.php

78

Un 21% de agricultores compran abonos con componentes químicos, pero no se

sienten a gusto porque en sus cultivos se refleja las consecuencias de no haber

abonado bien los suelos, debido a que no utilizan abonos 100% natural, es por

esto que el abono orgánico compost tiene tendencia potencial creciente en las

veredas del Municipio de Yumbo.

Situación actual del mercado. En su conjunto, el mercado de compost y residuos

orgánicos presenta un alto grado de dispersión en las calidades y confusión en

cuanto a especificaciones técnicas y aplicaciones destacando los siguientes

puntos:

El compost, como resultado de un proceso de fermentación aerobia a partir de

residuos orgánicos, es un material inodoro y estable, consecuencia de una acción

biológica desarrollada en el proceso de compostaje.

Sin embargo, sucede muy frecuentemente que dicha actividad es realizada de

modo incompleto y da lugar a productos que no son técnicamente identificables

con un verdadero compost.

En la zona rural del Municipio de Yumbo hay 550 agricultores de los cuales, 250

agricultores siembran café, hortalizas y plátano según informe de la UMATA. Ver

tabla No. 15

Tabla 15. Cultivo por hectárea a nivel Municipal

Cultivos por hectáreas a nivel Municipal

Cultivo Hectárea

Café 550

Hortalizas 200

Plátano 15

79

Grafico 4.Cultivo por hectárea en Yumbo.

Fuente: Grupo de investigación.

La encuesta realizada muestra que el 79% de agricultores utilizan abonos

orgánicos, Ver grafico No. 5 La comercialización de este producto irá dirigida a

agricultores de las veredas del Municipio de Yumbo, para ello se realizará

campañaspublicitarias que generen impacto y promocionen el producto

Aborgánicos Yumbo Ltda.

Grafico 5.Tipos de Abonos utilizados por los agricultores.

Fuente: Grupo de investigación.

0

200

400

600

He

ctar

eas

Cultivo

Cultivos por hectarea a nivel Municipal

Café

Hortalizas

Platano

80

De los 550 agricultores, 200 tienen menos de 3 hectáreas aptas para cultivar, que

utilizan para sembrar los productos, a estos también se le ofrecerá los abonos al

igual que a las amas de casa del Municipio de Yumbo que manipulan abonos para

sus jardines.

Tamaño del mercado global.

Se toma como referencia los posibles consumidores de abonos orgánico compost,

a los 250 agricultores de las veredas del Municipio de Yumbo, también la

información recolectada sobre el consumo total al año de de abono orgánico,

dependiendo de las hectáreas y el cultivo que en este caso son: el Café, Plátano,

Hortalizas en las cuales entran también las plantas medicinales. En la siguiente

tabla se muestra.

Tabla 16.Consumo anual de abono orgánico por hectáreas.

Fuente: Información recolectada por el grupo de investigación.

PRODUCTOCANTIDAD ABONO

Kg/h

TOTAL H. VEREDAS DEL

MUNICIPIO DE YUMBO

TOTAL TON/H.

ANUAL

CAFÉ 1.900 550 1.045

PLATANO 1.100 15 16,5

HORTALIZAS 16.000 200 3.200

TOTAL 4.261,5

81

Para determinar el mercado global se toman los siguientes datos:

Q = N * q * P donde

Q = Tamaño del mercado global

N = Número de consumidores potenciales

q = Consumo promedio anual de abono

P = Precio por Kilo de abono

Despejando variables:

q = 4.261.500

P = $ 375 por Kg de abono orgánico.

Q = 250 * 4.261.500 * 375 =

Q = $ 399.515.625.000 Valor del mercado global.

Tamaño del mercado particular. La proyección de ventas de la Unidad

productora y comercializadora de abonos es de: $79.177.592, Total aproximado al

año.

Teniendo presente este valor y el de las ventas del mismo producto realizadas por

la empresa de Cali, que fue de $ 1.704.600.000, entonces la participación de

mercado o cuota de mercado (CM) es:

Total de la Empresa.

CM = Qp = $ 79.177.592 = 4,64%

Qg $ 1.704.600.000

82

De acuerdo al resultado y sabiendo que es una empresa nueva y que el primer

mes no se producirá abono, el volumen de venta del producto es bajo, pero irá

creciendo poco a poco, por lo tanto la (CM), para el primer año de operaciones

también será baja.

Se espera que para el siguiente año, cuando la empresa obtenga y gane más

reconocimiento por parte de los agricultores y además se produzca más, las

ventas aumenten y por lo tanto la CM también.

2.2.2 Análisis de oferta. Las empresas que existen actualmente en Colombia que

producen abonos orgánicos son. Ver tabla No. 17, la mayoría de las empresas se

encuentran ubicados lejos del territorio Vallecaucano, al norte y sur del país como:

la guajira, Uraba, Tolima, entre otras.

Los productos que actualmente ofrecen en el mercado de abonos orgánicos son:

Humus, Biofertilizantes, abonos verdes, compost. Con el lanzamiento de la marca,

Aborgánicos Yumbo Ltda. Entraremos a competir en el mercado de los abonos

orgánicos, debido a una baja calidad de los productos existentes, a un alto costo,

bajo rendimiento y difícil accesibilidad para los agricultores.

Con este abono orgánico (compost), subsanamos todos los inconvenientes que

tienen los agricultores a la hora de abonar sus cultivos, jardines respectivamente y

con la imagen, publicidad y distribución se quiere expandir el producto en el Valle

del Cauca y luego a nivel Nacional.

83

Tabla 17.Empresas productoras de abono y acondicionadores orgánicos en

Colombia.

Fuente. INSTITUTO COLOMBIANO AGROPECUARIO (ICA). Año 2011

EMPRESA PRODUCTO CLASE

ABIMGRA LTDA. COMPUESTO ABONO ORGANICO

ABONAMOS S.A. ABONO ORGANICO REFORZADO ABONO ORGANICO

ABONO ORGANICO DE BOYACA - ABOB LTDA. COMPUESTO ACONDICIONADOR DE SUELOS

ABONOS E INSUMOS EL BUEN SEMBRADOR LTDA COMPUESTO ABONO ORGANICO

ABONOS INTEGRALES DE SANTANDER "AGROSAN" LTDA ABONO AGROSAN ABONO ORGANICO

ABONOS ORGANICOS DE ORIENTE LTDA AGRISUELO COMPOST ABONO ORGANICO

ABONOS ORGANICOS VIGOR LTDA. ABONO ORGANICO AGRICOL ACONDICIONADOR DE SUELOS

ABONOS SAVIA LTDA ABONO ORGANICO SAVIA A.C. ABONO ORGANICO

AGRONET LTDA. COMPOST "AGRONET" ACONDICIONADOR DE SUELOS

AGROVERDE S.A. AGROVERDE * ACONDICIONADOR DE SUELOS

ARTETA BARRIOS JOSE CARLOS "HUMUS GAIA" GAIA ABONO ORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS

ASISTENCIAS Y SERVICIOS E.U COMPOST ABONO ORGANICO

AVICOLA LOS CAMBULOS LIMITADA EN CONCORDATO ABONAR ABONO ORGANICO

AVICOLA TORCOROMA S.A. ABONO ORGANICO TORCOROMA ABONO ORGANICO

AVIMOL S.A. COMPOST "AVIMOL" ACONDICIONADOR DE SUELOS

BIOFERTILIZANTES LTDA. COMPOST "EL JORDAN" ACONDICIONADOR DE SUELOS

BIOGRANULADOS LTDA. COMPOSTOL ACONDICIONADOR DE SUELOS

BIO-ORGANICOS S.A. BIOCOMPOST CHAMPIÑONAZA. ACONDICIONADOR DE SUELOS

BIO-ORGANICOS S.A. BIORGANICOS* COMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS

BOKASHI E.U. BOKASHI ACONDICIONADOR DE SUELOS

C.I. BIOAGRO LTDA. HAKO * ORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS

CARNES Y DERIVADOS DE OCCIDENTE S.A. NUTRICOMPOST ABONO ORGANICO

COMPOSTAR LTDA. FERTICOMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS

CORDOBESA DE BIOINSUMOS ORGANICOS Y MINERALES LTDA EL OASIS ABONO ORGANICO

DIABONOS S.A. (DISTRIBUIDORA DE ABONOS S.A.) DIABONOS ORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS

DISTRISAN LTDA. ABONO ORGANICO COMPOSTADO "DEL REY" ACONDICIONADOR DE SUELOS

ECHEVERRY MEJIA REGINA "ABONO COLORGANICO" ABONO COLORGANICO ABONO ORGANICO

ECO INSUMOS Y GESTION AMBIENTAL ZAZARE E.U ABONO ORGANICO ZAZARE ABONO ORGANICO

EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO BIOABONOS DEL URABA ABONO ORGANICO COMPOSTADO ABONO ORGANICO

FERTIABONOS S.A. ABORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS

FERTICULTIVO LTDA. ABONO ORGANICO "EL COSECHERO" ACONDICIONADOR DE SUELOS

FUNDESAGRO COMPOST FUNDESAGRO ACONDICIONADOR DE SUELOS

GIRALDO GIRALDO MARCO TULIO "ORGANICOS MARINILLA" ABONO ORGANICO FERTIPLANTAS ACONDICIONADOR DE SUELOS

INGENIO PROVIDENCIA S.A. PROVICOMP ABONO ORGANICO

INGENIO RISARALDA S.A. VYCOMPOST GRADO: 1.5-5-10 ABONO ORGANICO

INVERSIONES ABONOS EL SOL LTDA ABONO ORGANICO " EL SOL " ABONO ORGANICO

KAKARAKA S.A. ABONO ORGANICO "KAKARAKA" ACONDICIONADOR DE SUELOS

MENDOZA DAVILA Y CIA LIMITADA Organics Soils AVICOMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS

MEZCLAS ORGANICAS LA COSECHA S. DE H. ABONO ORGANICO "LA COSECHA" ACONDICIONADOR DE SUELOS

MUESES PANTOJA RUBY MARIELA "INDUSTRIAS ZAMBRANO". ABONO ORGANICO "INZA" ACONDICIONADOR DE SUELOS

PALM-MIXTEX LTDA ABONO ORGANICOS PALMMIXTEX ACONDICIONADOR DE SUELOS

PRECOOPERATIVA LOS PINOS LTDA. COMPOST "OIKOS PINOS" ACONDICIONADOR DE SUELOS

PROA LTDA. (PRODUCTOS ORGANICOS Y AGROPECUARIOS LTDA)COMPOST PROA ACONDICIONADOR DE SUELOS

PRO-PERKINS LTDA (PRODUCTOS BIOLOGICOS PERKINS LTDA.) COMPOSTAZA PERKINS ACONDICIONADOR DE SUELOS

SANTAMARIA ULLOA GLORIA "AGROBICOL" COMPOST AGROBICOL ACONDICIONADOR DE SUELOS

SERVIAMBIENTAL LTDA. ABONO ORGANICO SERVIAMBIENTAL ACONDICIONADOR DE SUELOS

SETAS COLOMBIANAS S.A. "SETAS" ABONO ORGANICO VEGETAL ABONO ORGANICO

TIERRA VIVA BIOABONO Y MEDIO AMBIENTE E.U. ABONO ORGANICO DE ESCARABAJOS ACONDICIONADOR DE SUELOS

TOCARRUNCHO GAONA CLARA MARGARITA- "ROTAGRO" COMPOST "ROTAGRO" ACONDICIONADOR DE SUELOS

TORRES DELGADO VIVIANA "VIVIANA TORRES DELGADO" AVILANDIA * COMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS

INDUSTRIAS AGROPECUARIAS - INAGRO ABONO ORGANICO INAGRO ACONDICIONADOR DE SUELOS

EMPRESAS PRODUCTORAS DE ABONOS Y ACONDICIONADORES ORGÁNICOS EN COLOMBIA AÑO 2011

84

De las empresas existentes en el departamento del Valle, se escogieron las

empresas de Cali para indagarlas sobre el tipo de empresa y el abono que

producen, puesto que de acuerdo a la encuesta realizada, es en donde los

agricultores compran los abonos. Los resultados a esta investigación se muestran

en el siguiente Tabla No. 18

Tabla 18.Análisis de la oferta por producto.

Fuente: grupo de investigación.

De acuerdo al anterior cuadro se concluye que los productos que mas producen y

comercializan en Cali son: humus de lombriz, gallinaza y compost, aunque este

último es producido en gran volumen solo por Distriabonos empresa de Cavasa

que está ubicada bastante retirada de Yumbo y que distribuye a la empresa Agro

la hacienda para que comercialice el abono, además de la información anterior se

supo que ninguna de estas empresas realizan promociones y no llevan el producto

al Municipio de Yumbo.

Se indago acerca de0 la presentación del producto y los precios que tienen y se

obtuvo el siguiente resultado. Cuadro No. 1

Las empresas que producen y comercializan abonos orgánicos en Cali manejan

una presentación igual, bulto de 40Kg, a excepción de Distriabonos Ltda., los

precios oscilan entre $15.000 y $20.000 el bulto de 40Kg.

EMPRESA TIPO DE EMPRESA DIRECCION PRODUCTO

Humos abonos orgánicos Producen Cali Valle Humos/compost

Agro La Hacienda S.A Comercializan AV. 3 BN No.23 cn-19 Cali Abono de cavasa

Distriabonos LTDA ProducenKm 10 Vía Cali - Candelaria,

contiguo a cavasaAbono Orgánico, Gallinaza

Biodinamicos Comercializan Cr 43 2 A 20 Humus - Abonos Orgánicos

85

Cuadro 1. Análisis de la oferta por presentación y precio.

Fuente: grupo de investigación.

2.3 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO.

Es un abono compuesto (compost), producto puramente orgánico elaborado a

base de la mezcla de restos orgánicos, como residuos de cocina, hortalizas,

residuos cáscaras de frutas, restos de verduras, cáscaras de huevo, el deshierbe

de los jardines, tierra, agua; en condiciones de proporcionar cantidades notables

de nutrientes esenciales, principalmente nitrógeno, fósforo, potasio, calcio y

magnesio al suelo o a las plantas. Una gran fortaleza del producto es que además

de contener altos niveles de materia orgánica y excelentes nutrientes, contiene

todos los otros elementos esenciales, en niveles apropiados, y también elementos

considerados no esenciales, que actúan a favor de un metabolismo normal.

Aporta al mejoramiento de la fertilidad de los suelos ya degradados por el efecto

de la explotación permanente y el efecto desbastador de la erosión. La

elaboración de abonos orgánicos ocupa un lugar muy importante en la agricultura,

puesto que contribuye al mejoramiento de las estructuras y fertilización del suelo a

través de la incorporación de nutrimento y microorganismos, y también a la

regulación del pH del suelo. Con la utilización de los abonos orgánicos los

agricultores puede reducir el uso de insumos externos y aumentar la eficiencia de

los recursos de la comunidad, protegiendo al mismo tiempo la salud humana y el

ambiente.

EMPRESA PRODUCTO BULTO/Kg PRECIO Humos abonos orgánicos Humos/compost 40 20.000

Agro La Hacienda S.A Abono de cavasa 40 16.000

Distriabonos LTDA Abono Orgánico, Gallinaza 50 25.000

Biodinamicos Humus - Abonos Orgánicos 40 18.000

86

Cuadro 2. Caracterización del Producto

Fuente: Grupo de Investigación.

NOMBRE

COMPOSICIÓN

CARACTERÍSTICAS

SENSORIALES

VIDA ÚTIL

ESPERADA

CONTROLES

ESPECIALES EN LA

DISTRIBUCIÓN

2 Año

Conservar en lugar fresco y seco, evitar caídas, rotos

en las bolsas y exposición al sol.

Fácil manipulación, mantener paralelo a la dirección

del viento para evitar que se seque, diseñar el tipo de

compostera según la altitud o temperatura ambiente.

Evitar colocar el producto en un lugar mojado.

EMPAQUE Y

PRESENTACIÓN

CONDICIONES DE

MANEJO Y

PRESERVACIÓN

Los abonos orgánicos son el resultado de la

transformación biológica de los materiales orgánicos

(residuos de cocina y restos vegetales.) a través de un

bioproceso denominado COMPOSTAJE. Son

productos finamente divididos y con una alta carga

microbial que se utilizan como acondicionadores y

mejoradores del suelo. Ricos en nutrientes esenciales:

Nitrógeno, fósforo, potasio, calcio, magnesio y algunos

elementos menores, como el Cobre (Cu) y el Boro (B)

Residuos de cocina que no han sido sometidos a

procesos de cocción como legumbres, cáscara de

frutas, etc.

Restos vegetales: son residuos provenientes de

podas o deshierbe de jardines, parques u otras áreas

verdes;

Abono Orgánico elaborado a base de residuos de

cocina y restos vegetales.

Producto fresco, color marrón, textura suave, olor a

vegetales frescos.

Uso directo a la tierra y las plantas.

Dirigido a los agricultores, a futuro a los viveros,

centros de jardinería, amas de casa, proyectos de

recuperación de suelos.

Bulto 40 Kg, presentación en sacos (Estopa) con una

bolsa interna de polietileno y una bolsa plástica

externa de polipropileno, para proteger el producto de

contaminación.

DESCRIPCIÓN FÍSICA

FORMA DE USO Y

COMPRADORES

POTENCIALES

87

En la imagen No. 1, se aprecia un abono orgánico fresco, producto de la mezcla

de residuos de cocina, hortalizas, cáscaras de huevo, hierbas, té, café, paja,

hojas, tierra, agua; con un alto contenido de nutrientes, listo para utilizar por un el

agricultor, en un empaque adecuado y una presentación con imagen llamativa.

Imagen 1.Presentación y empaque

Fuente: Grupo de investigación.

Propiedades:

Mejora las propiedades físicas del suelo. La materia orgánica favorece la

estabilidad de la estructura de los agregados del suelo agrícola, reduce la

densidad aparente, aumenta la porosidad y permeabilidad, y aumenta su

capacidad de retención de agua en el suelo. Se obtienen suelos más esponjosos y

con mayor retención de agua.

Mejora las propiedades químicas. Aumenta el contenido en macro nutrientes N,

P, K, y micronutrientes, la capacidad de intercambio catiónico (C.I.C.) y es fuente y

almacén de nutrientes para los cultivos.

88

Mejora la actividad biológica del suelo. Actúa como soporte y alimento de los

microorganismos ya que viven a expensas del humus y contribuyen a su

mineralización.

Ellos funcionan como un acondicionador físico de los suelos que mejora sus

propiedades (retención de humedad, densidad aparente, aireación y estructura) y

es un activador de los procesos de nutrición de las plantas.

Aroma y composición: El producto tiene una textura suave, polvorosa, su

aspecto es fresco y con un aroma a vegetales, su color es marrón oscuro y

contiene nutrientes esenciales como: Nitrógeno, fósforo, potasio, calcio,

magnesio yalgunos elementos menores, como el Cobre (Cu) y el Boro (B) que

ayudan a mejorar la estructura del suelo.

Vida útil del producto: El abono orgánico se conserva hasta dos años en buenas

condiciones siempre y cuando se almacene en un lugar fresco y bajo la sombra,

donde no haya humedad. Entre más tiempo obtenga el abono más efectivo se

vuelve.

Figura 2.Logotipo

Fuente: grupo de investigación.

89

Logotipo. De “Aborgánicos Yumbo Ltda.” se creó teniendo en cuenta el color

verde y el tronco del árbol que representa la naturaleza.

El mundo que es el afectado con los suelos erosionados, representa la

importancia que tiene recuperar la tierra fértil con “el abono orgánico Yumbo”

Slogan. El slogan de la productora y comercializadora Aborgánicos Yumbo Ltda.

“Para una tierra sana un producto natural”, se enfoca en las propiedades que

tiene el abono orgánico, para lograr una recuperación de la tierra en cuanto a

nutrientes y fertilidad, supliendo las necesidades que hoy tienen los agricultores.

El lema o el slogan: Para la elección del slogan se tuvieron en cuenta unas

palabras claves que nos caracterizan:

Calidad, nuestra empresa se caracteriza por la calidad del producto que se ofrece

a nuestros clientes.

Garantía: se refiere a la garantía que se le otorgara al cliente por el producto

vendido.

Beneficio: Es otra característica que se le brida al cliente, ya que tendrá el

producto altos contenidos de nutrientes.

Diagnóstico de la empresa (DOFA).

Análisis interno.

Debilidades:

Los efectos sobre una mayor productividad en la tierra son a largo plazo.

Baja capacidad de respuesta a la demanda.

Falta de recursos financieros.

No se cuenta con el terreno.

90

Fortaleza:

Producto novedoso, pioneros en producirlo en Yumbo.

Es un producto a base de materia orgánica que nutre la tierra haciéndola

eficiente para la producción y no la destruye.

La materia prima es a base de residuos orgánicos haciendo el producto a bajo

en Costos.

Análisis externo.

Oportunidades:

El Municipio de Yumbo otorga exoneración de impuestos a las empresas que

generen empleo en el municipio.

Yumbo tiene un porcentaje alto de crecimiento poblacional que permite el

incremento en residuos orgánicos.

Poca competencia en este sector.

Capacitación por parte de la UMATA de Yumbo, para proyectos de abono

orgánico.

El SENA a través de su política de Capacitación Técnica, abrió espacios para

que jóvenes emprendedores que tengan el propósito de ayudar a la comunidad.

No existe la cultura por parte de las amas de casa ni de los agricultores de

elaborar abono.

Amenazas:

Determinar el sitio donde estará ubicada la unidad productora, de acuerdo al plan

de Ordenamiento territorial (POT).

El clima húmedo afecta el proceso de descomposición de la mezcla de

residuos orgánicos (retrasa la producción).

91

Inicialmente se presentan dificultades de posicionamiento en el mercado, por

ser un producto nuevo.

Las personas no se puedan adaptar rápido a la selección y recolección de la

basura orgánica.

Participación en el mercado

Después de haber realizado un análisis exhaustivo entre el comportamiento de la

demanda y la oferta el grupo decidió participar en ese mercado con una

producción en el primer año de 5.280 Bultos de abono orgánico compost, que se

incrementara anualmente, con entregas mensuales de 480 Bultos de 40 kilos. En

el cuadro No.3 se puede apreciar la producción proyectada a cinco (5) años.

Cuadro 3. Participación en el Mercado.

Fuente: Grupo de Investigación

2.3.1 Clientes

El Abono Orgánico elaborado a base de residuos de cocina y restos vegetales,

llamado compost, está dirigido a los agricultores que están ubicados en el área

rural del Municipio de Yumbo Norte del departamento Valle del Cauca,

aproximadamente según información de la UMATA existen 550 agricultores de los

cuales 250 tienen más de 3 hectáreas cultivables, los cuales manifiestan el interés

de utilizar una vez salga al mercado el abono, puesto que pocos son los que lo

producen. No importar su nivel socioeconómico, edad, ingresos de los

agricultores.

PRODUCCION AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

ABONO BULTO

DE 40Kg5.280 5.428 5.580 5.736 5.897

PRECIO 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929

92

Algunos de ellos han utilizado abono orgánico por los programas que ofrece la

UMATA, SENA para crear una cultura de utilización; lo cual se ha logrado, pero

aun pocos agricultores lo producen, prefieren comprarlo. Los abonos orgánicos se

utilizan de acuerdo al cultivo, al ciclo productivo, a la cantidad de hectáreas

cultivadas.

También está dirigido a futuro para las amas de casa que tienen jardines, que son

aproximadamente 20.981 en el Municipio, también a los tres Viveros que existen

en Yumbo y a proyectos de recuperación de suelos.

Los clientes exigen que los abonos presenten las siguientes características: un

peso correcto, una buena calidad, no exigen que el producto se ha económico, lo

que les interesa son los beneficios, solicitan que el producto sea limpio, sin

presentar elementos o agentes que comprometan la higiene del producto y estar

libre de humedad anormal y mal olor. No es fácil encontrar abonos orgánicos

compost en el Municipio, ni siquiera en los viveros.

Por tal motivo, los distribuidores de Cali utilizan un empaque fuerte y seguro para

que pueda soportar el transporte de larga distancia hacia las veredas del

Municipio.

La producción de compostaje permite incrementan el contenido de nutrientes en el

abono, que es lo que necesita el consumidor final para sus cultivos.

2.3.2 Competencia. Actualmente vivimos en un mundo cambiante en el cual

existen presiones de toda índole. El fenómeno de la Globalización está

modificando la forma de hacer negocios y obligando a las empresas a desarrollar

mejores métodos de comercialización para sobrevivir ante la competencia y

obtener el éxito. Por otra parte los clientes son ahora más exigentes que antes.

Están más consientes de sus derechos y pretenden optimizar su dinero en cada

compra que realizan.

93

Dentro de la competencia es importante reconocer que en el mercado se conoce

un tipo de competencia directa (productos similares) e indirecta (productos

sustitutos): Dentro de la competencia directa figuran aquellas empresas

productoras de fertilizantes orgánicos que van desde abonos compostados

(resultado de procesos de descomposición de residuos orgánicos combinados con

una serie de elementos químicos), lombricompuestos,(Producto resultante de la

transformación de los residuos orgánicos por la Lombriz Roja Californiana que

luego de ingerirlos los metaboliza en su tracto digestivo y los expele en forma de

excretas), hasta la oferta de gallinazas, (abonos en donde el componente principal

es el estiércol de gallina). Ver cuadro No. 4

Cuadro 4. Competencia directa por el tipo de abono.

Fuente: Grupo de investigación.

Partiendo de esta variedad, el abono que se va a producir es compost, entre la

competencia directa que posee a nivel Nacional se sabe de las siguientes

empresas que producen abonos orgánicos y acondicionadores de suelo. Ver

cuadro No. 5

COMPOSTAMezcla de materiales orgánicos de tal manera que fomente su

degradación y descomposición.

ABONOS VERDESTipo de cultivo de cobertura agregado para incorporar nutrientes y

materia orgánica al suelo.

LOMBRICOMPOST es la cría de lombrices la cual se encarga de la descomposición

aeróbica de la materia orgánica.

GALLINAZA

Proceso del estiércol de la gallina que al fermentarse se transforman

los químicos que contiene, como el fósforo, potasio, el nitrógeno y el

carbono.

COMPETENCIA DIRECTA

94

Cuadro 5. Empresas productoras de abonos y acondicionadores orgánicos

en Colombia.

Fuente: Información del ICA. Año 2011.

EMPRESA PRODUCTO CLASE

ABIMGRA LTDA. COMPUESTO ABONO ORGANICO

ABONAMOS S.A. ABONO ORGANICO REFORZADO ABONO ORGANICO

ABONO ORGANICO DE BOYACA - ABOB LTDA. COMPUESTO ACONDICIONADOR DE SUELOS

ABONOS E INSUMOS EL BUEN SEMBRADOR LTDA COMPUESTO ABONO ORGANICO

ABONOS INTEGRALES DE SANTANDER "AGROSAN" LTDA ABONO AGROSAN ABONO ORGANICO

ABONOS ORGANICOS DE ORIENTE LTDA AGRISUELO COMPOST ABONO ORGANICO

ABONOS ORGANICOS VIGOR LTDA. ABONO ORGANICO AGRICOL ACONDICIONADOR DE SUELOS

ABONOS SAVIA LTDA ABONO ORGANICO SAVIA A.C. ABONO ORGANICO

AGRONET LTDA. COMPOST "AGRONET" ACONDICIONADOR DE SUELOS

AGROVERDE S.A. AGROVERDE * ACONDICIONADOR DE SUELOS

ARTETA BARRIOS JOSE CARLOS "HUMUS GAIA" GAIA ABONO ORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS

ASISTENCIAS Y SERVICIOS E.U COMPOST ABONO ORGANICO

AVICOLA LOS CAMBULOS LIMITADA EN CONCORDATO ABONAR ABONO ORGANICO

AVICOLA TORCOROMA S.A. ABONO ORGANICO TORCOROMA ABONO ORGANICO

AVIMOL S.A. COMPOST "AVIMOL" ACONDICIONADOR DE SUELOS

BIOFERTILIZANTES LTDA. COMPOST "EL JORDAN" ACONDICIONADOR DE SUELOS

BIOGRANULADOS LTDA. COMPOSTOL ACONDICIONADOR DE SUELOS

BIO-ORGANICOS S.A. BIOCOMPOST CHAMPIÑONAZA. ACONDICIONADOR DE SUELOS

BIO-ORGANICOS S.A. BIORGANICOS* COMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS

BOKASHI E.U. BOKASHI ACONDICIONADOR DE SUELOS

C.I. BIOAGRO LTDA. HAKO * ORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS

CARNES Y DERIVADOS DE OCCIDENTE S.A. NUTRICOMPOST ABONO ORGANICO

COMPOSTAR LTDA. FERTICOMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS

CORDOBESA DE BIOINSUMOS ORGANICOS Y MINERALES LTDA EL OASIS ABONO ORGANICO

DIABONOS S.A. (DISTRIBUIDORA DE ABONOS S.A.) DIABONOS ORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS

DISTRISAN LTDA. ABONO ORGANICO COMPOSTADO "DEL REY"ACONDICIONADOR DE SUELOS

ECHEVERRY MEJIA REGINA "ABONO COLORGANICO" ABONO COLORGANICO ABONO ORGANICO

ECO INSUMOS Y GESTION AMBIENTAL ZAZARE E.U ABONO ORGANICO ZAZARE ABONO ORGANICO

EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO BIOABONOS DEL URABA ABONO ORGANICO COMPOSTADO ABONO ORGANICO

FERTIABONOS S.A. ABORGANICO ACONDICIONADOR DE SUELOS

FERTICULTIVO LTDA. ABONO ORGANICO "EL COSECHERO" ACONDICIONADOR DE SUELOS

FUNDESAGRO COMPOST FUNDESAGRO ACONDICIONADOR DE SUELOS

GIRALDO GIRALDO MARCO TULIO "ORGANICOS MARINILLA" ABONO ORGANICO FERTIPLANTAS ACONDICIONADOR DE SUELOS

INGENIO PROVIDENCIA S.A. PROVICOMP ABONO ORGANICO

INGENIO RISARALDA S.A. VYCOMPOST GRADO: 1.5-5-10 ABONO ORGANICO

INVERSIONES ABONOS EL SOL LTDA ABONO ORGANICO " EL SOL " ABONO ORGANICO

KAKARAKA S.A. ABONO ORGANICO "KAKARAKA" ACONDICIONADOR DE SUELOS

MENDOZA DAVILA Y CIA LIMITADA Organics Soils AVICOMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS

MEZCLAS ORGANICAS LA COSECHA S. DE H. ABONO ORGANICO "LA COSECHA" ACONDICIONADOR DE SUELOS

MUESES PANTOJA RUBY MARIELA "INDUSTRIAS ZAMBRANO". ABONO ORGANICO "INZA" ACONDICIONADOR DE SUELOS

PALM-MIXTEX LTDA ABONO ORGANICOS PALMMIXTEX ACONDICIONADOR DE SUELOS

PRECOOPERATIVA LOS PINOS LTDA. COMPOST "OIKOS PINOS" ACONDICIONADOR DE SUELOS

PROA LTDA. (PRODUCTOS ORGANICOS Y AGROPECUARIOS LTDA) COMPOST PROA ACONDICIONADOR DE SUELOS

PRO-PERKINS LTDA (PRODUCTOS BIOLOGICOS PERKINS LTDA.) COMPOSTAZA PERKINS ACONDICIONADOR DE SUELOS

SANTAMARIA ULLOA GLORIA "AGROBICOL" COMPOST AGROBICOL ACONDICIONADOR DE SUELOS

SERVIAMBIENTAL LTDA. ABONO ORGANICO SERVIAMBIENTAL ACONDICIONADOR DE SUELOS

SETAS COLOMBIANAS S.A. "SETAS" ABONO ORGANICO VEGETAL ABONO ORGANICO

TIERRA VIVA BIOABONO Y MEDIO AMBIENTE E.U. ABONO ORGANICO DE ESCARABAJOS ACONDICIONADOR DE SUELOS

TOCARRUNCHO GAONA CLARA MARGARITA- "ROTAGRO" COMPOST "ROTAGRO" ACONDICIONADOR DE SUELOS

TORRES DELGADO VIVIANA "VIVIANA TORRES DELGADO" AVILANDIA * COMPOST ACONDICIONADOR DE SUELOS

INDUSTRIAS AGROPECUARIAS - INAGRO ABONO ORGANICO INAGRO ACONDICIONADOR DE SUELOS

95

A nivel departamental, existen las siguientes empresas que son las más

reconocidas. Cuadro No. 6

Cuadro 6. Empresas productoras y comercializadoras de abono orgánico en

el Valle.

Fuente: Grupo de investigación.

“AGROFERTIL”40, Palmira Valle del Cauca, compost, abono orgánico mineral,

fertilizantes. Es la más importante en el valle del cauca.

“EL HUMUS”. Abonos orgánicos.Cali, Valle del Cauca, Colombia producen

Humus de Lombriz, Composta, humus/Compost, semilla de lombriz, esta empresa

se enfoca más en la venta de Humos/compost que en el compost solo.

“SERVISURCOS S.A”41. Comercializadora Ofrece abonos y fertilizantes que se

requieren para suelos donde van a haber plantaciones de caña, café, maíz, sorgo,

hortalizas, soya, frutales y pastos entre otros, ubicada en Palmira Valle con

sucursal en Tulúa. AGRO LA HACIENDA S.A. Comercializa el abono que produce

Cavasa, esto hace que el producto sea más costoso para el agricultor.

40

AGROFERTIL S.A [en línea] Palmira 2008, [consultado Agosto del 2010] Disponible en internet: www.agrofertil.com.py

41 SERVISURCOS [en línea] Palmira Valle 2009, [consultado Agosto del 2010] Disponible en internet:

www.servisurco.com.co/

EMPRESA TIPO DE EMPRESA PRODUCTO PROMOCION OBSERVACIONES

Agrofertil ProducenCompost, abono orgánico

mineralNINGUNA No lo traen a Yumbo

Humos abonos organicos Producen Humos/compost NINGUNA No lo traen a Yumbo

Agro La Hacienda S.A Comercializan Abono de cavasa NINGUNA No lo traen a Yumbo

Servisurcos S.A Comercializan Abonos y fertilizantes NINGUNA No lo traen a Yumbo

Distriabonos LTDA Producen Abono Orgánico, Gallinaza NINGUNA No lo traen a Yumbo

Mundo Agricola S. EN C. Comercializan Humus NINGUNA No lo traen a Yumbo

Avicola Alejandria Producen Abono Orgánico NINGUNA No lo traen a Yumbo

Biodinamicos Comercializan Humus - Abonos Orgánicos NINGUNA No lo traen a Yumbo

96

DISTRIABONOS LTDA. Es la productora de abono más grande de Cali, produce

150 toneladas al mes, de abono orgánico y gallinaza, la materia prima es todo el

material orgánico de la Corporación de Abastecimiento del Valle del Cauca S.A

(Cavasa). La planta de compostaje de CAVASA, está ubicada en donde en otros

tiempos operaba la pista de aterrizaje del antiguo aeropuerto de Cali, tiene un área

construida de 2000 metros cuadrados, pero dispone de aproximadamente de

56.000 metros cuadrados de área pavimentada, para expansiones futuras.

MUNDO AGRICOLA S.EN C. Es una comercializadora de Humos, ubicada en la

CR 28 27-05 PalmiraValle,

AVICOLA ALEJANDRIA. Produce abono orgánico está ubicada en la Vereda Rio

Claro- Jamundí.

BIODINAMICOS. Es una comercializadora de Humos- abono orgánico ubicada en

la Cr 43 2 A 20 en Cali Valle.

Según los datos recolectados estas empresas no distribuyen los Abonos al

Municipio de Yumbo y no hacen ningún tipo de promoción.

A Nivel Municipal se encuentran algunos viveros que están produciendo abono,

pero lo comercializan en pequeñas cantidades a un precio muy elevado en

comparación con las empresas que quedan en Cali, sin embargo si el cliente

necesita gran cantidad de abono ellos se lo consiguen. El cuadro No. 7 muestra

los viveros que comercializan el abono en el Municipio de Yumbo

Cuadro 7. Viveros del Municipio de Yumbo

Fuente: Grupo de investigación.

NOMBRE PRODUCTO PRECIO POR Kg.

Punto verde Gallinaza 2.000 /Kg.

Materas y Materas Tierra abonada 1.500 /Kg.

Primavera Tierra abonada 1.500 /Kg.

97

En cuanto a la competencia indirecta, los abonos químicos tienen cubierto una

gran parte de la demanda como resultado de una gran trayectoria y cultura de

consumo, que les permite a los agricultores surtirse de una gran gama de

productos para sus campos, situación que los coloca como una competencia

indirecta muy fuerte en el mercado. Con respecto a este tipo de productos

agroquímicos, se puede decir que entre aquellos de más acogida en la región se

encuentran los comercialmente conocidos con los nombres de:

El triple 15 y triple 18 nutrimon con el 34.5%, por producido por la empresa

MONOMEROS ubicada en la ciudad de Barranquilla precio de venta por bulto de

es $47.000 - $ 42.500.

La urea Cargil con el 31.3% es un producto importado y distribuido por empresa

ECOFERTIL S.A. ubicada en las ciudades de Bogotá, Medellín, Cali y

Buenaventura, su precio de venta por bulto es de $ 44.000.

Abocol con el 3.1%, Abonos Colombianos S.A. precio de venta por bulto es de $

47.000.

Otros competidores indirectos son todas aquellas entidades que realiza

capacitaciones para elaborar abono orgánico y suministra en pequeñas cantidades

a las personas que tienen lote disponible y quieren sembrar, mas no la

comercializan.

Empresas como: Cartón de Colombia, Argos y DHL empezaron a hacer

separación en la fuente en los casinos, es decir, separar residuos orgánicos

cocidos y no cocidos para producir abono orgánico. Aunque no lo están

comercializando.

Análisis de Empresas Competidoras. Aunque estas empresas tienen una gran

trayectoria, se pudo observar, que al agricultor se le dificulta traer el producto

desde Cali hasta sus veredas y si lo compran en Yumbo es más costoso, puesto

98

que los viveros cuando el agricultor necesita volumen alto de abono, se lo

consiguen pero a un precio elevado.

Todas las empresas investigadas expresaron no llevar el producto a Yumbo, esto

hace que para el agricultor le sea difícil adquirir los productos por la lejanía del

proveedor, con la empresa Aborgánicos Yumbo Ltda., tienen la facilidad de

adquirir su producto más cerca a su finca.

Es por esta razón que ante esta competencia se pretende posicionar en el

mercado y competir no solo por el hecho de ser un fertilizante orgánico, sino por

brindar un producto de calidad y con garantía para el agricultor, en una

presentación de 40 Kg a un buen un precio que no superará el de la competencia,

el cual será de$15.000.

Imagen de la competencia ante los clientes. Hasta el momento la imagen de la

competencia es buena, pero se hace referencia a abonos químicos y no

orgánicos, razón por la cual no pueden existir parámetros de comparación.

Fortalezas de la competencia:

Poseen una imagen en el mercado y tienen ganado clientes potenciales.

Cuentan con distribuidores autorizados.

Debilidades de la competencia.

Carecen de estrategias de mercadeo más agresivas para difundir las

ventajas del producto.

No lo traen a Yumbo.

No poseen la cantidad suficiente y oportuna de abonos para cubrir la

demanda del producto.

No hay cobertura total del mercado regional.

El producto no cumple con las exigencias del cliente.

No se ofrece un producto con el suficiente control de calidad requerido.

99

Posición de la empresa frente a la competencia. La empresa estará

posicionada como la primera en el Municipio de Yumbo en producir abono

compost sólido, puesto que las existentes no elaboran abono compost se han

enfocado más en la Lombricultura y gallinaza, las que hay son de carácter

Nacional y de abono químico.

2.3.3 Diseño de Investigación.

Método De Encuesta

Para llevar a cabo la investigación de campo, es decir el contacto directamente

con clientes y consumidores potenciales, existen diversos métodos y técnicas, sin

embargo en este caso nos centraremos en lo que usualmente las empresas

emplean el método de encuesta. Existen fundamentalmente tres métodos para

efectuar una encuesta:

Entrevistas personales (en forma individual)

Este método presenta ventajas y desventajas lógicamente. La entrevista personal

ofrece la ventaja de poder hacer el máximo número de preguntas, el entrevistador

puede indagar o hacer pregunta de seguimiento, se da la posibilidad de mostrar el

producto o de usar visuales, el entrevistar puede registrar las observaciones que él

o ella hacen; y es más alta la tasa de cumplimiento de las preguntas y entrevistas.

Diseño de la encuesta

a) Objetivo general: Establecer qué tipo de abonos utilizan y cada cuanto

compran los agricultores el producto, en el Municipio de Yumbo.

b) Objetivo específico: Realizar una encuesta en donde se conozca con

qué frecuencia se compra, que abonos son los preferidos por los

consumidores, etc.

100

Cuadro 8. Demanda potencial

Fuente: Grupo de investigación.

De acuerdo al cuadro detallado, se toma como base para realizar las encuestas al

segmento de los agricultores que poseen más de 3 hectárea cultivables, que son

un total de 250 agricultores.

Para el ejercicio se fija un margen de error del 3%, con un nivel de confianza del

95%

n = Tamaño de la muestra;

N = Universo (250 agricultores)

P= Variabilidad positiva (éxito o fracaso) 0,5

q = Variabilidad negativa;

Z= Nivel de confianza 95% equivale al 1,96(elevado al cuadrado)

e= Precisión o error 3% (elevado al cuadrado)

Aplicando la fórmula de Muestreo aleatorio simple tenemos:

DESCRIPCION

TOTAL DE

HABITANTES CARACTERISTICAS

Población total 550

Todos los agricultores de

las veredas del Municipio

de Yumbo

Agricultores 200

Agricultores que tienen

menos de 3 hectáreas

cultivables.

Agricultores 250Agricultores que poseen

más de 3 hectáreas

101

Fuente de la formula: Muñoz Pino Germán, docente de mercadeo, Universidad Católica Lumen Gentium.

El total de encuestas a realizar a los agricultores de las veredas del Municipio de

Yumbo son 202.

A continuación se plantea el tipo de encuesta que se realizará en el proyecto.

FUNDACION UNIVERSITARIA CATOLICA LUMEN GENTIUM

El siguiente proyecto consiste en un estudio de factibilidad para la creación de una

unidad productora y comercializadora de abono orgánico, dirigida a los

agricultores del Municipio de Yumbo; realizado por los estudiantes Luz Derly

Henao Yanten, Jhon Edinson Delgado, Briggitte Chelenin Villamil, octavo semestre

de Administración Empresarial de la Fundación Universitaria Católica Lumen

Gentium.

La principal técnica de investigación de mercado es la encuesta, por ello se ha

decidido realizar un cuestionario, para conocer la opinión de los posibles futuros

n = N * P * Q * Z²

Z² * P * q + e² (N - 1)

n= 250 * 0,5 * 0,5 * 1,96²

1,96² * 0,5 * 0,5 + 0,03² * (250-1)

n = 62,5 * 3,8416

0,9604 + 0,0025 * 249

n = 240,1

0,9604 + 0,2241

n = 240,1

1,1845

n = 202

102

clientes y adaptar el negocio a sus necesidades y preferencias de los

consumidores Yumbeños.

Yumbo, Valle Marzo 06 del 2011

Nombre y Apellido: ______________________ _____________________

Vereda en que habita ______________ Que producto cultiva ______________

1. ¿Utiliza usted abono?

Si __ No___

2. ¿Qué tipo de abono utiliza usted para sus cultivos o plantas?

A. Compost ( )

B. Humos ( )

C. Gallinaza ( )

D. Abono Químico ( )

E. Porcinaza ( )

F. Otro______________ ¿Cuál? __________________________

3. ¿Cuántas veces en el año utiliza usted el abono?

A. Mensual ( ) D. Dos veces en el año ( )

B. Bimestral ( )

C. Trimestral ( )

4. ¿Cuántas hectáreas cultiva?

A. 3 a 6 ( )

B. 6,1 a 9 ( )

5. ¿Qué cantidad de abono utiliza para sus cultivos?

A. 1 -1000 Ton.

103

B. 1001-2000 Ton.

C. 2001-3000 Ton.

D. 3001 – en adelante

6. ¿En dónde compra el abono?

A. Yumbo ( )

B. Cali ( )

C. Sus Veredas ____________

D. Lo produce los agricultores. ( )

7. ¿Cuándo compra abonos en que se fija?

A. Calidad

B. Precio

8. Cuándo compra abono de ¿qué forma llega a su casa?

A. Lo traen ellos mismo

B. Lo lleva el proveedor

9. ¿Estaría dispuesto a comprar una nueva marca de abono?

Si___ No___

10. ¿Por qué medio publicitario conoció el abono que actualmente utiliza para

cultivar?

A. Volante

C. Radio

D. Recomendación de un amigo.

104

Recolección de datos. Para realizar un trabajo de campo es necesario tener en

cuenta las diferentes herramientas que se pueden utilizar, en esta investigación,

en particular se emplearon para la recolección de la información, fotos, videos,

entrevistas que ayudaron en el proceso de investigación cualitativa y cuantitativa.

Análisis de los resultados de la encuesta.

Tabulación y gráficos de la encuesta.

1. ¿Utiliza usted abono?

Grafico 6. ¿Utiliza usted abono?

Fuente: Grupo de investigación.

De los encuestados el 98% utilizan abono para sus cultivos, lo que los convierte

en posibles clientes potenciales, para la unidad de producción de Aborgánicos

Yumbo Ltda.

Si 197

No 5

105

2. ¿Qué tipo de abono utiliza usted para sus cultivos o plantas?

Grafico 7.¿Qué tipo de abono utiliza usted para sus cultivos o plantas?

Fuente: Grupo de investigación

Del total de encuestados el 29% utilizan gallinaza y el 27% compost, siendo estos

dos los más utilizados en sus cultivos, lo que significa que el producto tiene una

demanda que se puede aprovechar para introducir el producto Aborgánicos

Yumbo Ltda.

Tipo de abono

No.

Agricultores

Compost 54

Lombrinaza 6

Gallinaza 57

Abono Químico 41

Porcinaza 16

Bobinaza 23

106

3. ¿Cuántas veces en el año utiliza usted el abono?

Grafico 8.¿Cuántas veces en el año utiliza usted el abono?

Fuente: Grupo de investigación

La frecuencia de los agricultores para abonar sus cultivos, es trimestral con 95%.

Y bimestral con un 78%.

Tiempo

No.

Agricultores

  Mensual 6

  Bimestral 78

Trimestral 95

Dos veces en el año 18

107

4. ¿Cuántas hectáreas cultiva?

Grafico 9.¿Cuántas hectáreas cultiva?

Fuente: Grupo de investigación

La mayoría de los agricultores encuestados tienen entre 3 y 6 hectáreas de tierra

cultivable.

Hectáreas No. Agricultores

3 a 6H 182

6,1 a 9 H 15

108

5. ¿Qué cantidad de abono utiliza para sus cultivos?

Grafico 10.¿Qué cantidad de abono utiliza para sus cultivos?

Fuente: Grupo de investigación.

La cantidad de abono que utilizan los agricultores al año, según la encuesta se

encuentran entre 21-30ton. Que corresponden a 68 encuestados, esto permite

identificar que hay un consumo potencial del producto.

Cantidad de abono

en toneladasNo. Agricultores

1 -10 35

11 - 20 45

21 - 30 68

31 en adelante 49

0

10

20

30

40

50

60

70

1 -10 11 - 20 21 - 30 31 enadelante

35

45

68

49

Nu

me

ro d

e ag

ricu

lto

res

Toneladas

Cantidad de abono al año

109

6. ¿En dónde compra el abono?

Grafico 11. ¿En dónde compra el abono?

Fuente: Grupo de investigación

Del total de los encuestados el 55% de los agricultores compran el abono en Cali,

convirtiéndose esto en una ventaja para la empresa, puesto que al estar en el

Municipio de Yumbo, será menos costoso para el agricultor.

Lugar

No.

Agricultores

    Yumbo 12

   Cali 108

En sus Veredas 60

Lo produce los agricultores 17

110

7. ¿Cuándo compra abonos en que se fija?

Grafico 12.Cuándo compra abonos. ¿En que se fija?

Fuente: Grupo de investigación.

A esta pregunta los agricultores contestan que prefieren calidad con 57%, y precio

con un 43%, esto indica que para ellos es importante tanto el precio como la

calidad, en el que deberá enfocarse la Empresa.

CaracteristicasNo.

Agricultores

Calidad 112

Precio 85

111

8. Cuando compra abono. ¿De qué forma llega a su casa?

Grafico 13.Cuando compra abono. ¿De qué forma llega a su casa?

Fuente: Grupo de investigación.

Del total de encuestados 110le toca llevar el producto a su casa y 87 de los

agricultores contestaron que el comercializador lo entrega, esto indica que el

agricultor asume los gastos de transporte, incrementando los costos que luego se

reflejan en los precios de los alimentos.

El comercializador lo entrega 87

El consumidor lo lleva a su casa 110

112

9. ¿Estaría dispuesto a comprar una nueva marca de abono?

Grafico 14. ¿Estaría dispuesto a comprar una nueva marca de abono?

Fuente: Grupo de investigación.

136 de los agricultores encuestados muestran un alto grado de aceptabilidad para

un nuevo producto. Esto indica que el producto Aborgánicos Yumbo Ltda., puede

ser aceptado por los agricultores.

No. Agricultores

No 61

Si 136

113

10. ¿Por qué medio publicitario conoció el abono que actualmente

utiliza para cultivar?

Grafico 15. ¿Por qué medio publicitario conoció el abono que actualmente

utiliza para cultivar?

Fuente: Grupo de investigación

A esta pregunta los agricultores hace referencia que el medio publicitario por el

cual conocieron el producto de abonos orgánicos es radio, por otro lado un alto

número de agricultores menciona que la utilización de abono orgánico es por

referencia de un amigo.

Medio Publicitario No. Agricultores

Volante 59

Radio 63Recomendación de un

amigo 75

114

2.4 PLAN DE MERCADO

Despues de realizar la encuesta y conocer la demanda de abono que los

agricultores requieren en el Municipio de Yumbo- Valle, se ve la oportunidad de

abrir una unidad productora y comercializadora de abonos organicos, en donde se

pueda brindar a los agricultores, a futuro a las amas de casa, los viveros y

proyectos de recuperación de suelos lo siguiente:

Calidad del producto

Servicio oportuno y cantidad requerida.

Un servico post venta.

A la vez de distribuir el producto se obtendra rentabilidad y reconocimiento ya que

seria la primera productora de compost en Yumbo.

Para el logro de la anterior pretension, se cuenta con las siguientes estrategias:

La creacion de un abono de acuerdo a las ncesidades de los clientes

potenciales del Municipio.

Brindar un servicio con leltad y cumplimiento.

Vender un producto que se ajuste al poder adquisitivo del cliente, (de esta

manera se espera incrementar la demanda frecuente).

Disminuir los costos con respecto a la materia prima sin afectar la calidad

del producto.

Fortalecimiento de las relaciones con los proveedores.

2.4.1 Estrategias de precios.

Posición arancelaria del producto es 3101000000, ella determina la presentación,

la cantidad, el empaque que debe tener el abono si a futuro se desea exportar.

115

Precio de lanzamiento: El precio de lanzamiento es de $14.996 por Bulto de 40

Kilos.

Punto de equilibrio:

Costo total = costo fijos + costos variables.

CT=2.528.128 + 883.229 = 3.411.357

Costo total unitario = costos total / número de unid.

CTU = 3.411.357 / 480 bultos. = 7.107

Costo variable unitario = costo variable/ numero unid.

CVU = 883.229 / 480bultos. = 1.840

Costo fijo unitario = costo fijo/ numero unid.

CFU = 2.528.128 / 480 bultos = 5.267

Umbral de rentabilidad o punto muerto.

Punto muerto = costos fijos/ precio unitario – costo variable unitario.

PM = 2.528.128 / 14.996 – 1840 = 192 sacos de 40 kilos.

Las unidades que debe vender la empresa Aborgánicos Yumbo Ltda. para salvar

la inversión son de 192 sacos de 40 kilos mensual.

Condiciones de pago: El pago que deben realizar nuestro clientes del producto

será de estricto contado

116

Costo de transporte: El costo del transporte del producto desde el lugar donde se

encuentra situada la empresa hasta la finca del agricultor lo asumirá el cliente,

puesto que de lo contrario se incrementan el precio de bulto.

Impuestos a las ventas: Los abonos orgánicos no poseen I. V.A.

Considerando que a la hora de lanzar un producto al mercado, el precio es uno de

los determinantes en el juego con la competencia, también resulta importante

reconocer que para este tipo de producto (abono orgánico), a la hora de fijar el

precio es evidente la incidencia sujetada con la adquisición de abonos químicos

frente a los orgánicos, esta tendencia es permanente y se demuestra con la

evolución de los precios durante los últimos tres años, como lo indica el siguiente

Cuadro No. 9

Cuadro 9. Evolución de precios de abonos orgánicos en Colombia

Fuente: Grupo de investigación.

Los precios de venta promedio tanto de fertilizantes químicos como de abonos

orgánicos en el transcurso del tiempo han tenido aumentos, aunque la diferencia

en precios de uno a otros es bastante notoria para el caso del abono químico

como se muestra en el cuadro.

Comparando los precios del abono orgánico con respecto a los fertilizantes

químicos, es evidente que por los altos precios de estos, cada vez más el

agricultor accede a cambiar su forma de cultivo tradicional (uso de insumos

químicos), por otra alternativa que resulta más económica (abonos orgánicos) y

ligada a la nueva tendencia de la agricultura limpia y orgánica.

Químico de 50 kilos Orgánico 40 Kilos

2009 53.000 14.000

2010 55.000 15.000

2011 60.000 16.000

Evolución de los precios Promedios de abonos

orgánicos en Colombia

Tipo de Abono

Año

117

En este sentido ABORGANICOS YUMBO LTDA, ha diseñado una estrategia de

precio de COMPOST, de tal manera que éste permita por un lado el

mantenimiento o auto sostenimiento de la empresa y por otra parte debe

representar un beneficio económico tanto para los asociados (generando

utilidades), como para el cliente (al adquirir un producto que se ajuste a su

bolsillo), de esta manera se espera incrementar la demanda frecuente.

Por lo anterior se concluye que el precio del producto será de $14.996, bulto40Kg.

Resultado de tomar como referencia el punto de equilibrio de la empresa, luego de

analizar costos de producción y considerando además una rentabilidad del 1.26%

para garantizar el crecimiento de la empresa y mantener un precio competitivo en

el mercado.

2.4.2 Estrategia de venta

Se utilizaran las Instituciones de apoyo agremiaciones y demás involucrados en

este sector económico

Se tendrá dentro de la fábrica una oficina para atender las personas interesadas

en el producto y allí se exhibirá la presentación de bulto por 40 kilos y a futuro la

presentación de un kilo para las amas de casa y viveros, en donde se recibirán los

diferentes pedidos. Las diferentes actividades a desarrollar se explicaran a través

de una matriz de audiencia Ver cuadro No. 10 para un posicionamiento en el

mercado:

118

Cuadro 10. Matriz Multiaudiencia.

Fuente: Grupo de investigación.

Objetivo del Mercadeo

Promesa Básica

Objetivo de Publicidad

Audiencia 1. Audiencia 2. (A futuro)

Agricultores de veredas del Municipio de Yumbo Amas de casa y viveros en Municipio

Que debo comunicar a mi audiencia

(carga comunicativa)

La cercanía de la empresa para comprar el

producto con altos contenido de nutrientes.

Un producto sin químicos que fortalece el tallo de la

planta y le proporciona a la tierra todos los nutrientes

necesita.

Que debe saber mi audiencia(carga

informativa)

La existencia en el mercado de un nuevo producto

de calidad, sin químicos, que ayuda a mejorar los

suelos degradados

Que existe un abono natural para abonar las plantas y el

jardín

Que acción deben hacer después de

conocer el mensaje(RRPP)

Comunicarse con la empresa para hacer sus

pedidos y Utilizarlos en sus cultivos, para

comprobar sus beneficios,

Utilizarlos en sus plantas y jardines para comprobar los

beneficios, y comprarlos en el punto de venta.

Medio principal, para dar a conocer el

mensajeVisitas a los agricultores.

Repartiendo volantes en las casas, plaza de mercado,

viveros y publicidad radial.

Medio secundario para reforzar la

comunicación

Pautar en radio calidad, Volantes, Asistir a ferias

de Ascomy (Asociación de Comerciantes de

Yumbo).

Entregar a los clientes Brochure.

Cuáles son las posibles barrerasPrecio, interés en otros abonos, fidelidad a la

competenciaEl precio, fidelidad al tipo de abono que utiliza siempre.

MATRIZ MULTIAUDIENCIA

Incursionar en el mercado de abonos con la marca, Aborgánicos Yumbo Ltda. Abono orgánico compostado a

base de residuos orgánicos de cocina, en presentación de bulto de 40 kilos

Abono orgánico compostado, ayuda a la fertilidad y recuperación de suelos degradados

Dar a conocer los beneficios del abono orgánico, impactando con el producto principalmente a los

agricultores y a futuro las amas de casa, viveros y proyectos de recuperación de suelos en el Municipio.

Variables de medios( medios)

119

2.4.3 Estrategia De Distribución. La distribución comercial es responsable de

que aumente el valor tiempo y el valor lugar a un bien. La distribución no será a

domicilio porque se incurren en más gastos. Empezando con el negocio los

agricultores recogerán el producto desde la fábrica hasta su finca, (que es lo

que normalmente hacen todas las empresas).

A futuro cuando se consiga un nivel de ventas elevado se pretende llevar hasta

las veredas y corregimiento. El proceso o la ruta de cómo se va a distribuir el

abono orgánico es de nivel cero (0) donde es aquel canal que no tiene

intermediarios.

2.4.4 Estrategias de Aprovisionamiento: Una ventaja que favorece la

elaboración del producto es que para el aprovisionamiento de materias primas

es bastante económico ya que se trabaja con los residuos que se generan en el

municipio. Se ha determinado hacer una campaña en la plaza de mercado para

que los vendedores y consumidores arrojen los residuos en canecas que se

colocaran para este uso.

Para los insumos que en su mayoría son orgánicos (residuos de comida,

residuos vegetales) se ha definido que los mismos socios harán jornadas de

recolección y que dentro el mismo lote que está dispuesto para operar la

empresa se siembren las plantas que se necesitan.

Políticas de Servicios: Las políticas de servicios para la empresa consisten

un explícito compromiso y definen un marco general de actuación para ofrecer

a sus clientes, productos y servicios de calidad y construir relaciones de largo

plazo.

Se busca satisfacer los clientes mediante una organización eficiente para

conocerlos, interpretarlos y servirlos integralmente.

120

2.5 TÁCTICAS DE VENTAS.

Es importante saber llegar al cliente por esto se hace necesario realizar un plan

de medios que sirve para conocerlas diferentes maneras que se puede llegar al

cliente para introducir el producto al mercado.

En el cuadro No. 12 se muestra el Plan, estrategias y tácticas de medios,

donde se ilustra de manera clara y detallada, todos los medios publicitarios que

la empresa utilizará para introducir el producto al mercado, también cuantas

veces utilizara los medios.

Es importante organizar este plan de medios, para un buen desarrolla y

efectividad de las tácticas de ventas, es por esto que se realiza un cronograma

en el cual se detalla los meses en los que se realizaran las actividades de

promoción, también cuantas veces al mes y a la semana; todo esto durante los

6 primeros meses de iniciación del proyecto. Ver cuadro No. 13

Cuadro 11.Costos del plan de medios

Fuente: grupo de investigación.

El cuadro No 11, muestra los valores unitarios y totales que costara el realizar

el plan de medios por los 6 meses, en donde se incluye el tipo de publicidad

que se utilizará.

Medios Valor

Unitario

Cantidad /

FrecuenciaSub total IVA

Volante 70 1.000 70.000 81.200

Brochure 340 1.000 340.000 394.400

 Feria 150.000 2 300.000 348.000

 Radio 300.000 2 600.000 696.000

1.310.000 1.519.600

Sin IVA Con IVAValor a pagar

121

Cuadro 12. Plan, estrategia y táctica de medios

PLAN, ESTRATEGIA Y TACTICA DE MEDIOS

MEDIO Caracterización del Medio / o Soporte Estrategia Táctica

Radio

Es compatible con otras actividades.

Volatilidad del mensaje.

Hay participación del público.

Se pautara en dos emisoras Yumbo

Estéreo para el mercado de amas de

casa y en radio calidad porque esa es

la emisora que escuchan los

campesinos

Se establecerá pautas en la emisora en la hora de las

noticias y en la tarde.

Volante Capacidad para comunicar detalles.

Mensaje sencillo.

Se distribuirán volantes pero no con

tanta frecuencia, cada 3 meses durante

6 meses, en las veredas del municipio

de yumbo, y al sector residencial.

Los volantes se harán por las dos caras, describiendo

los beneficios del abono y consejos de cómo se

utilizan.

Brochure

Imagen Institucional y Comercial causa

prestigio.

Es Medible.

Se distribuirán en el momento de hablar

con el cliente potencial en las veredas,

plazas de mercado, parques y calles

principales del municipio

Tendrá toda la información Institucional (se destacará

el nombre comercial del producto, el logotipo, misión y

visión de la empresa, y el impacto social que genera

apoyar las plantas de abonos orgánicos).

Campañas

(referencias)

Alcanzar a consumidores potenciales y

convertirlos en actuales.

Dan participación eminentemente activa

por parte del receptor.

Tomar datos de las personas

interesadas del producto.

Se realizaran actividades, con las entidades como

agro campo o entidades relacionadas con la

agricultura.

Fuente: grupo de investigación.

122

Cuadro 13.Cronograma del plan de medios

MEDIOS

Nombre de la Empresa

Aborganicos Yumbo LTDA. Productos Abonos Orgánicos

Masivos

o

Tradicion

ales

Radio

---- ---- ---- ----

---- ---- ---- ----

Volante

----

---

Brochure ---- ---

Nuevos

medios

soportes

Ferias

promocionales

----

FRECUENCIA

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Semana 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Días 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

5 6 7 8 5 6 7 8 5 6 7 8 5 6 7 8 5 6 7 8 5 6 7 8

9 10 11 12 9 10 11 12 9 10 11 12 9 10 11 12 9 10 11 12 9 10 11 12

13 14 15 16 13 14 15 16 13 14 15 16 13 14 15 16 13 14 15 16 13 14 15 16

17 18 19 20 17 18 19 20 17 18 19 20 17 18 19 20 17 18 19 20 17 18 19 20

21 22 23 24 21 22 23 24 21 22 23 24 21 22 23 24 21 22 23 24 21 22 23 24

25 26 27 28 25 26 27 28 25 26 27 28 25 26 27 28 25 26 27 28 25 26 27 28

29 30 31 29 30 31 29 30 29 30 31 29 30

Fuente: Grupo de investigación

123

3. ANÁLISIS TÉCNICO.

El objetivo central del análisis técnico es determinar si es posible elaborar y vender

el producto o servicio con la calidad, cantidad y costo requerido. Para ello es

necesario identificar tecnologías, maquinarias, equipos, insumos, materias primas,

suministros, consumos unitarios, procesos, ordenamiento de procesos, recursos

humanos en cantidad y calidad, proveedores.

3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO.

3.1.1 Descripción del abono orgánico.

Compostaje, es el proceso de descomposición aeróbica (es decir, con presencia

de oxígeno) de todos los materiales orgánicos de una manera lenta o acelerada

(fermentados) por los organismos del suelo, produciendo bióxido de carbono

(CO2) y nutrientes. La materia principal utilizada para la elaboración de este

producto son, restos de cosechas y residuos de alimentos, permitiendo obtener un

abono de excelente calidad para la agricultura.

El compost se puede definir como el resultado de un proceso de humificación de

la materia orgánica, bajo condiciones controladas y en ausencia de suelo. El

compost es un nutriente, que mejora la estructura del suelo, reduce la erosión,

ayuda a la absorción de agua y aporta nutrientes por parte de las plantas.

La importancia de la elaboración del compost radica en que éste se ha

convertido en un nexo entre los sistemas espaciales urbanos y rurales, pues el

compostaje es una alternativa de tratamiento de desechos orgánicos y al mismo

tiempo al mejoramiento de la calidad de los suelos.

124

La utilización del compost a nivel agrícola, permite en el suelo:

Aumentar la disponibilidad favorable de nitrógeno para las plantas (pues

la materia tiene una mayor relación Carbono/Nitrógeno).

Disminuir la rapidez del flujo suplementario de sustancias nutritivas del

suelo y por lo tanto mejorar la capacidad de crecimiento de las plantas.

Contribuir mediante la utilización de abono orgánico, a la formación de

humus permanente.

Aumentar la desintegración de sustancias difícilmente solubles.

Reducir los niveles de utilización de fertilizantes químicos nocivos.

El compost puede tener varios usos, por ejemplo:

El mejoramiento de suelos agrícolas o erosionados.

La implementación de huertas familiares, escolares o comunitarias.

Reforestación.

Viveros y jardines ornamentales para asentamientos poblacionales

urbanos, se mi urbanos o rurales.

Semilleros.

3.1.2 Determinación de los materiales e insumos requeridos.

Para la elaboración del compost se puede emplear cualquier materia orgánica, con

la condición de que no se encuentre contaminada. Las que se utilizarán en

Aborganicos Yumbo Ltda. Son las que proceden de:

Restos de cosechas. Pueden emplearse para hacer compost o como acolchado.

Los restos vegetales jóvenes como hojas, frutos, tubérculos, el deshierbe de los

jardines, etc. Son ricos en nitrógeno y pobres en carbono. Los restos vegetales

más adultos como troncos, ramas, tallos, etc. Son menos ricos en nitrógeno.

125

Restos urbanos. Se refiere a todos aquellos residuos orgánicos procedentes de

la cocina como cascaras de frutas, y hortalizas, cascaras de huevo, cisco del café,

etc.

Tierra o aserrín: Se utilizara en la elaboración del abono tierra o aserrín, los dos

cumplen la misma función: es absorber la humedad de los residuos orgánicos,

puesto que si el contenido de humedad es mayor, el agua ocupará todos los poros

y por lo tanto el proceso se volvería anaeróbico, es decir se produciría una

putrefacción de la materia orgánica.

Para la elaboración del abono se necesitan micro organismos eficientes, los

cuales aceleran el proceso de fermentación a través de “microorganismos que

entran en contacto con materia orgánica secretan substancias beneficiosas como

vitaminas, ácidos orgánicos, minerales quilatados y fundamentalmente

substancias antioxidantes” 42 que se utiliza para enriquecer los suelos y mejorar la

flora. Se utilizara el siguiente insumo como micro organismo:

Bobinaza: Es estiércol del ganado, el cual contiene alto contenido de Minerales,

Potasio. Se caracteriza por mejorar las propiedades físicas, biológicas del suelo.

Por lo tanto se utilizara de componente para mezclar con los residuos orgánicos.

Algunos suelos necesitan más hidrogeno que calcio o más potasio que

nitrógeno, el estudio de suelos determina qué le hace falta a la tierra, así mismo

se le adicionaran componentes al abono para proporcionarle lo que ella necesita,

los siguientes productos que se le podrán adicionar son:

42

RODRÍGUEZ S. Manuel, Microorganismos eficientes,[en línea] [consultado en Marzo del 2011]Disponible en internet, http://aia.uniandes.edu.co/Documentos/ARTICULO%20EM%20_Manuel%20R.pdf

126

Cal de lomita: Proporciona fosforo y elementos menores al proceso de

producción del abono.

Cal: Neutraliza el pH (humedad).

Urea: Le proporciona nitrógeno.

Arena: Permite que la tierra se oxigene.

Estiércol animal: El estiércol de vaca (Bobinaza), aunque otros de gran

interés son la gallinaza, conejina, estiércol de caballo, de oveja y los

purines.

Equipo y Herramientas. Son indispensables para desarrollar cada una de las

tareas encomendadas durante la implementación del proceso, a continuación se

puede apreciar las herramientas con las que empezará la unidad productora de

Abonos, la inversión total será de $ 2.463.600.

Cuadro 14.Equipo y herramientas.

Fuente: Grupo de investigación.

DESCRIPCIÓN CANTIDAD VR.

UNITARIO VR. TOTAL

Palas 3 12,000 36,000

Manguera metros 100 600 60,000

Plástico en metros 100 3,500 350,000

Carreta 2 100,000 200,000

Zaranda 2 15,000 30,000

Botas par 4 18,000 72,000

Mascarilla de protección (caja) 1 5,600 5,600

Baldes 4 2,500 10,000

Trituradora para residuos

orgánicos 1 1. 700.000 1. 700.000

TOTAL 2,463,600

127

Materiales improductivos. En los materiales improductivos se encuentra todo

aquello que va a servir para el empaque y distribución del producto. Entre ellos

están:

El material de empaque del abono, en bulto de 40Kg que será en una estopa,

cubierta por una bolsa interna de polietileno, externa de polipropileno (protege el

producto de contaminación).

3.1.3 Condiciones para un buen compostaje.

El compostaje o proceso de elaboración de compost es definido como el proceso

técnico utilizado para la obtención de compost, en el cual existe un control

permanente de la descomposición de los residuos. Se basa en la actividad de

microorganismos que viven en el entorno, los cuales son los responsables de la

descomposición de la materia orgánica. Para que estos microorganismos puedan

vivir y desarrollar la actividad des-componedora se necesitan unas condiciones

óptimas de temperatura, humedad y oxigenación.

3.2 EL PROCESO DE COMPOSTAJE.

El proceso de compostaje puede dividirse en cuatro períodos, atendiendo a la

evolución de la temperatura:

Mesolítico. La masa vegetal está a temperatura ambiente y los microorganismos

mesófilos se multiplican rápidamente. Como consecuencia de la actividad

metabólica la temperatura se eleva y se producen ácidos orgánicos que hacen

bajar el pH.

Termofílico. Cuando se alcanza una temperatura de 40 ºC, los microorganismos

termófilos actúan transformando el nitrógeno en amoníaco y el pH del medio se

128

hace alcalino. A los 60 ºC estos hongos termófilos desaparecen y aparecen las

bacterias esporígenas y actinomicetos. Estos microorganismos son los

encargados de descomponer las ceras, proteínas y hemicelulosas.

De enfriamiento. Cuando la temperatura es menor de 60 ºC, reaparecen los

hongos termófilos que re invaden el mantillo y descomponen la celulosa. Al bajar

de 40 ºC los mesófilos también reinician su actividad y el pH del medio desciende

ligeramente.

De maduración. Es un periodo que requiere días a temperatura ambiente,

durante los cuales se producen reacciones secundarias de condensación y

polimerización del humus.

Grafico 16.Proceso de compostaje

Fuente: tesis.udea.edu.co/dspace/bitstream/10495/45/1/Aprovechamiento.pdf

129

3.2.1 Compostaje en montón (pila).

La técnica que se implementará en la unidad productora es el compostaje en

montón (pila) es la técnica más conocida y se basa en la construcción de un

montón formado por las diferentes materias primas, para esto se tiene en cuenta:

Realizar una mezcla correcta. Los materiales deben estar bien mezclados y

homogeneizados, por esta razón se hará una trituración previa de los restos de

cosecha leñosos, de los residuos orgánicos grandes ya que la rapidez de

formación del compost es inversamente proporcional al tamaño de los materiales.

Cuando los restos son demasiado grandes se corre el peligro de una aireación y

desecación excesiva del montón lo que perjudica el proceso de compostaje.

Es importante que la relación Carbono y Nitrógeno esté equilibrada, puesto que

una relación elevada retrasa la velocidad de humificación y un exceso de

Nitrógeno ocasiona fermentaciones no deseables. La mezcla debe ser rica en

celulosa, lignina (restos de poda, pajas y hojas muertas) y en azúcares (hierba

verde, restos de hortalizas y orujos de frutas). El nitrógeno será aportado por el

estiércol, el purín, las leguminosas verdes. Se Mezclará de manera tan

homogénea como sea posible los materiales pobres y ricos en nitrógeno, y

materiales secos y húmedos.

Formar el montón con las proporciones convenientes. El montón debe tener el

suficiente volumen (de 9 metros cuadrados) para conseguir un adecuado equilibrio

entre humedad y aireación. Para ello se intercalarán entre los materiales vegetales

algunas capas de suelo fértil.

La ubicación del montón será bajo techo plástico, para protegerlo de la lluvia, la

estructura será tipo invernadero, que permita la oxigenación.

130

Imagen 2. Estructura de invernadero

Fuente: grupo de investigación

La construcción de los montones se harán alargados, de sección triangular o

trapezoidal, con una altura de 1 a 1,5 metros, con una anchura de base no

superior a su altura. Es importante para formar la pila primero intercalar una capa

de hojas secas, deshierbe, de de 2-3 cm de espesor de compost maduro o de

estiércol para facilitar la colonización del montón por parte de los

microorganismos.

Figura 3. Tamaño del montón opila.

Fuente: CASTILLO, Ríos, Elaboración de compost en Manizales a partir de residuos orgánicos urbanos.

En. Revista luna azul, Manizales, 2007; s.p.

131

Manejos adecuados del montón. Una vez formado el montón es importante

realizar un manejo adecuado del mismo, ya que de él dependerá la calidad final

del compost. El montón debe airearse frecuentemente para favorecer la actividad

de la oxidasa por parte de los microorganismos des componedores. El volteo de la

pila es la forma más rápida y económica de garantizar la presencia de oxígeno en

el proceso de compostaje, además de homogeneizar la mezcla e intentar que

todas las zonas de la pila tengan una temperatura uniforme. La humedad debe

mantenerse entre el 40 y 60%.

Si el montón está muy apelmazado, tiene demasiada agua o la mezcla no es la

adecuada se pueden producir fermentaciones indeseables que dan lugar a

sustancias tóxicas para las plantas. En general, un mantillo bien elaborado tiene

un olor característico.

El manejo del montón dependerá del clima y de las condiciones del lugar.

Normalmente se voltea cuando han transcurrido entre 6 y 8 días, repitiendo la

operación cada semana. Así, transcurridos unos 45 días, obtendremos un

compost joven pero que puede emplearse semienterrado.

3.2.2 Proceso de distribución.

En cuanto se refiere a la distribución, no será a domicilio porque se incurren en

más gastos. Los agricultores recogerán el producto desde la fábrica hasta su finca,

(que es lo que normalmente hacen todas las empresas).

A futuro cuando se consiga un nivel de ventas elevado se pretende llevar hasta las

veredas y corregimientos. El proceso o la ruta de cómo se va a distribuir el abono

orgánico es de nivel cero (0), puesto que es aquel canal que no tiene

intermediarios, se ha establecido un canal de distribución directo porque esto

132

permite maximizar las utilidades de la empresa, El Auxiliar de mercadeo es el

encargado de realizar los contactos y abrir el mercado, para que el producto logre

posicionamiento y acogida.

3.2.3 DIAGRAMA DE PROCESOS.

Macro proceso y micro procesos. Para la producción del Abono orgánico

compostado se hace necesario utilizar el diagrama de flujo de operación como

herramienta que nos permitirá calcular los tiempos necesario para todas las

actividades y de esta manera hacer optimo el proceso, también ayudara a

detectar, minimizar actividades innecesarias y desperdicios.

En los Macro procesos se determina el proceso de la elaboración en general, para

Aborgánicos Yumbo Ltda. Serán:

De 5 Operaciones, 5 Transportes, 1 Inspección, 1 Retraso, 1 Almacenamiento. Ver

figura No. 3 donde se detalla el proceso con su distancia, cantidad y tiempo

requerido.

En los Micro procesos se desglosan, los macro procesos en actividades

minuciosas que determinan la elaboración del compost. Como lo muestra la figura

No. 4

133

Figura 4. Macro procesos.

Fuente: Grupo de investigación.

No. Tpo No. Tpo No. Tpo

OPERACIONES 5

TRANSPORTES 5

INSPECCIONES 1

RETRASOS 1

ALMACENAMIENTOS 1

DISTANCIA RECORRIDA (Mts)

OP

ER

AC

IÓN

TR

AN

SP

OR

TE

INS

PE

CC

IÓN

RE

TR

AS

O

ALM

AC

ÉN

1Recolecciòn de residuos

orgànicos 3Km 1 Camioneta, 5 tinas 8 Hr

2Àrea de Selección de

residuos orgànicos 3Km

3Selección de residuos

orgànicos 1m 2 Palas 8 Hr

4 Àrea de Trituraciòn 5m

5 Triturar residuos orgànicos 1m 1 Trituradora, 2 palas 4Hr

6 Àrea de invernadero 5m

7 Transformaciòn de la

materia prima1m 1 Invernadero 45 dìas

8 Reposo1m

9 Inspeccionar temperatura1m

1 Termòmetro

10 Área de empaque 5m

11 Empaque de abono 3m 450 Sacos, 1 selladora 8 dìas

12 Almacen 5m

13 Almacenar Abono Orgànico 3m 1 Bodega 8 dìas Se almacena el abono en estibas

Depende del clima se hacen las inspecciones

de temperatura, más seguido

Se empaca en sacos de 40Kg.

Elaboró

OBSERVACIONES

Los residuos Orgànicos se recolectaran un dìa

a la semana.

Revisó

Abono Organico Producto

Recoleccion de Residuos OrganicosProceso

Comienza

DIAGRAMA DE PROCESO - TABLA RESUMENActual Propuesto Diferencia

Almacenamiento Proceso

Termina

Aprobó

TIE

MP

O

Fecha:

No. DETALLE DEL PROCESO

DIS

TA

NC

IA

CA

NT

IDA

D

Sìmbolos

En el invernadero se hacen pilas de 1.5 metros

de alto

Se separan los residuos organicos grandes.

Se pasan por la trituradora los residuos

grandes.

134

Figura 5.Micro procesos.

Fuente: grupo de investigación.

ACTIVIDADES PARA LA ELABORACIÓN DEL COMPOST.

1. Recolección de residuo orgánico

1.1 Verificar cantidad de material orgánico.

2. Selección de residuo orgánico

2.1 Clasificación residuos por tamaño

3. Trituración.

3.1 Trituración residuos grandes.

3.2 Verificar peso.

5

2

1

1 6432

6.4

5

6.3

1.1 2.1 3.1

3.2

4.1

4.2

4.3

6.1

6.2

5.1

5.2

7

135

4. Descomposición material orgánico.

4.1 Mezcla residuo orgánico.

4.2 Construcción de pilas

4.3 Volteo de pilas

5. Inspección tiempo de reposo

5.1 Medir la temperatura (60-70 grados)

5.2 Verificar humedad

6. Empaque

6.1 Tamizado del compost.

6.2 Ensacado del compost

6.3 Verificar peso

6.4 Sellar bulto

7. Almacenar.

Inspeccionar

3.2.4 Procesos de elaboración del abono orgánico (compostaje).

Actividades de pre – tratamiento.

Antes de iniciar la producción de compost, es necesario dar un tratamiento a los

desechos. El pre – tratamiento consiste en los siguientes parámetros:

136

Recolección y selección del material: Cuando la clasificación de la

materia orgánica no es realizada en la fuente, generalmente existen

desechos inorgánicos que deben ser separados para posteriormente ser

triturados.

Trituración y desmenuzamiento de los desechos orgánicos: Esta

operación permite que el compost mejore la capacidad de retener agua y

aire, además de aumentar la superficie de aprovechamiento bacteriano.

Imagen 3. Recolección de residuos orgánicos

Fuente: registro de la UMATA

137

Imagen 4. Peso de Residuos Orgánicos.

Fuente: registro de la UMATA

Imagen 5.Selección y Trituración de residuos orgánicos.

Fuente: registro de la UMATA

138

Actividades de tratamiento.

Mezcla de los desechos para el compost: Se trata ya de apilar los desechos

pre tratados en cantidades manejables y proceder a la descomposición.

Control técnico del proceso de descomposición. Comprende el control de

factores físicos como humedad, temperatura, potencial Hidrógeno,

aireación.

Control higiénico.- Control de lixiviados, olores, moscas, roedores, etc.

Imagen 6. Construcción de pilasen invernaderos.

Fuente: registro de la UMATA

139

Imagen 7. Volteo.

Fuente: registro de la UMATA.

Imagen 8. Control de temperatura.

Fuente: registro de la UMATA

140

Post – tratamiento del compost elaborado.

Es el conjunto de operaciones dadas luego de la elaboración del compost, y están

determinadas de la siguiente manera:

Tamizado o cernido del compost: Elimina las impurezas existentes y

permite el desmenuzamiento de partículas grandes, dando al compost una

calidad homogénea.

Ensacado y almacenado: Se debe realizar un ensacado que permita al

compost no compactarse demasiado. Se debe almacenar en lugares secos

alejados del sol y de la lluvia.

Imagen 9.Tamizado o cernido del compost.

Fuente: Agropecuaria Industrial de Cartagena de Indias

141

Imagen 10. Producto terminado.

Fuente: registro de la UMATA

Imagen 11. Abono orgánico empacado y sellado.

Fuente: grupo de investigación.

142

Imagen 12. Almacenaje del compost.

Fuente: Agropecuaria Industrial de Cartagena de Indias

3.3 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO.

3.3.1 Macro localización.

El ámbito del proyecto es el departamento del Valle del Cauca, en el Municipio de

Yumbo, país Colombia, donde se desarrollaran todos los aspectos relacionados

con la producción y comercialización del producto. A continuación se pueden

observar datos relacionados con el sitio.

PAIS:

Colombia

Región. Andina

Departamento. Valle del Cauca

Municipio de Yumbo

143

Imagen 13. Ubicación geográfica de Yumbo.

Fuente: www.google.com, Mapa de Yumbo.

UBICACIÓN:

Latitud 03° 35‟ N

Longitud 76° 28‟ O

Altitud 1000 msnm

Temperatura 23° C

Superficie 222 KM2

“Población 95.509 hab”.43

43

LONDOÑO Luis Alberto, Historia de Yumbo 1997, Editorial Alcaldía Municipal, 2ª edición

144

Transporte.

Urbano: El sistema de transporte es amplio en cobertura y de servicio, algunas

empresas que prestan el servicio son: Cooperativa Ciudad de Yumbo, Trans

industriales, y Trans Yumbo; monopolizan el mercado de transporte del Municipio.

Pero al mismo tiempo Yumbo cuenta con el servicio de Taxis y moto taxis.

Entradas al Municipio: A “Yumbo se llega desde el norte por la carretera

Panamericana que viene desde Tulúa y Guadalajara de Buga; desde el sur por la

vía que viene desde la ciudad de Cali; desde el Occidente por la vía con el

municipio de la Cumbre, por el oriente por la carretera con el municipio de

Palmira”.44

Aéreo: El Municipio de Yumbo está Ubicado a solo 10 minutos del Aeropuerto

Internacional Alfonso Bonilla Aragón, ubicado en el corregimiento de Palma seca

en el Municipio de Palmira, conecta al Valle con Colombia y el mundo a través de

varias aerolíneas Nacionales y extranjeras.

Entre los destinos Nacionales están las principales ciudades del país con servicio

prestado por Aires, Aéreo República, Avianca. “El tamaño de la pista del

aeropuerto, es de 3000 metros de largo por 45 metros de ancho, permite el

aterrizaje de aviones de máxima capacidad. Anualmente mueve más de 2.2

millones de pasajeros y 36.923 toneladas de carga en casi 55.000 vuelos”45.

44

Historia de Yumbo [en línea] Yumbo Valle 2008, [consultado en marzo 2011].Disponible en internet

http://es.wikipedia.org/wiki/Yumbo)

45Anuario Estadístico de Palmira 2007.

145

Geografía: El Municipio de Yumbo, consta de una región plana la cual hace parte

del productivo valle del Río Cauca y una región montañosa en la vertiente oriental

de la Cordillera Occidental de los Andes.

La máxima altura es el alto de Dapa con 2.105 metros sobre el nivel del mar. Otros

puntos altos son Floral, loma Gorda, Taguao y de las Mangas; los altos de Floral,

la Buitrera y Santa Inés y los cerros de la Olga, Juanambú y La Paz.

Sus tierras, regadas por los ríos Cauca y Yumbo, cuentan con los pisos térmicos

cálido, medio y frío lo que permite variedad de cultivos.

División Geográfica.

Área Rural: 10 corregimientos, 16 veredas.

Área Urbana: 4 Comunas, 36 Barrios

Economía: Es uno de los Municipios más ricos del Valle del Cauca, actualmente

hay instaladas 461 grandes empresas que limitan con Cali entre las que se

encuentran fábricas de cemento, papel, metálicos, productos químicos, maquinaria

agrícola, materiales para la construcción, cerveza y próximamente bebidas

gaseosas. Gracias a su ubicación estratégica, a su infraestructura vial y a los

incentivos tributarios que ofrece el Municipio, Yumbo es considerado parte

fundamental del desarrollo industrial; en la agricultura sobresalen los cultivos de

caña de azúcar, café, soya, millo y algodón.

También son importantes los cultivos de tomate, cebolla cabezona, pimentón,

cítricos, mango, maracuyá, piña, flores, yuca y plantas aromáticas.

146

En el sector pecuario se destacan el ganado bovino, porcino y el cultivo de la

tilapia. “En su territorio se explota carbón, yeso, caolín, cobre, mármol, alumbre y

otros minerales”46.

3.3.2 Micro localización.

La planta de producción y comercialización del abono orgánico, estará ubicada en

la vía panorama que comunica a Yumbo con el corregimiento de Mulaló. Ver

imagen No. 14, en un terreno que tiene un área total de 2.500 M2. Donde, es fácil

su accesibilidad a todas las características esenciales que hoy en día exige la

modernidad como son:

Servicio de agua potable, energía eléctrica, teléfono, comunicación por internet,

mano de obra a bajos costos, excelente servicio de transporte lo que permite sin

dificultad la consecución de los insumos y la comercialización del producto. Ver

imagen No. 15 en donde se identifica el lugar donde se hará el montaje de la

unidad de producción.

46

Imbachi Arellano Winston, Concejo Municipal de Yumbo 2011, [en línea] Yumbo Valle 2010, [consultado

abril 2011].Disponible en internet : www.concejoyumbo.gov.co

147

Imagen 14. Vía panorama Yumbo – Mulaló.

Fuente: map.google.com 2011.

Imagen 15. Lugar donde estará ubicada unidad productora.

Fuente: grupo de investigación.

148

Figura 6. Diseño de planta

Fuente: Grupo de investigación

Selección M.P Trituración

Empaque Almacenaje

Oficinas

Invernadero

Norte Sur

Entrada de M.P

Salida de producto

149

3.3.3 Programa de producción

Teniendo en cuenta las siguientes variables. Dimensión y características del

mercado, Tecnología del proceso productivo, disponibilidad de insumos y

materias primas, localización del proyecto, costos de inversión y de operación y

financiamiento del mismo. Se determinó que el horizonte de tiempo para la

ejecución es de cinco años, iniciando con una producción en el primer año

de5.280 Bultos de abono orgánico compost, y entregas mensuales de 480

Bultos de 40 kilos, para una producción total en pesos de $ 79.177.592. En el

cuadro numero 15 se puede apreciar el programa de producción mes a mes,

teniendo en cuenta que el primer mes no tiene inventario, puesto que el

compost está en proceso.

Cuadro 15. Programación de producción mensual de abono.

Producción. ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

Abono bulto 40 Kg

0 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480

Producción

Año año 1

Abono 5.280 Fuente: Grupo de investigación.

3.4 TAMAÑO DEL PROYECTO

La unidad productora y comercializadora de Abono Orgánico está basada en el

Sistemas de compostaje se mi industrial, en los cuales el sistema de

descomposición cuenta con algunos equipos mecánicos o eléctricos para una o

varias actividades del proceso, la infraestructura es pequeña, en comparación a

otras plantas de producción de abonos.

A continuación se detalla la producción proyectada a 5 años el cual será el

ciclo del proyecto.

150

Cuadro 16. Producción proyectada a 5 Años.

Fuente: Grupo de investigación.

Grafico 17. Producción proyectada.

Fuente: Grupo de investigación

PRODUCCION AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

ABONO BULTO

DE 40Kg5.280 5.428 5.580 5.736 5.897

TOTAL 5.280 5.428 5.580 5.736 5.897

CICLO DEL PROYECTO

151

Teniendo en cuenta que el total de la demanda es de 4.261,5 Toneladas de

abono anual, la unidad de producción pretende tener una participación de

4.64% del total del mercado en el primer año, según lo proyectado irá

creciendo durante los 5 años, cubriendo una demanda insatisfecha y haciendo

frente a la competencia, ofreciendo un producto nuevo en el mercado, como es

el abono orgánico, que además de mejorar la calidad de los agricultores,

protege el medio ambiente.

Evidentemente que para lograr posicionamiento en el mercado y hacer frente a

la competencia se debe ofrecer un producto de calidad, que garanticen el

consumo.

Las estrategias para hacer frente a la competencia, son las siguientes:

Calidad total en todo el proceso de elaboración y distribución del

producto que se ofrece a la comunidad.

Capacitación permanente al agrónomo, para que desarrollen su trabajo

de la mejor manera.

Maximización de las utilidades para los inversionistas del proyecto.

Servicios en calidad, de venta y de post venta.

Fidelidad, desarrollar y mantener relaciones comerciales estables y

continuadas entre el cliente y la empresa, se han convertido en

actividades necesarias para mantener la participación de mercado y

proyectar su crecimiento en el futuro.

152

4. ANÁLISIS ORGANIZACIONAL.

Este capítulo permite definir la estructura organizacional con la que contara

Aborgánicos Yumbo Ltda., se analizarán los requerimientos que tendrá la

organización en cuanto a talento humano con respecto a: Perfiles, funciones,

responsabilidades. Todo esto ayudara a la toma de decisiones y ajustes en los

procesos, que permitirán la adecuada realización de las actividades y de esta

manera calcular los costos de nomina y hacer las proyecciones pertinentes.

4.1 DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

MISIÓN

Producir y comercializar Abono Orgánico de alta calidad, aun precio asequible,

con un talento Humano competente capaz de aplicar los conocimientos

adquiridos, optimizando los procesos, bajo criterios de responsabilidad,

cumplimiento y rentabilidad, contribuyendo de esta forma al desarrollo agrícola

de nuestra región y a la protección del medio ambiente.

VISIÓN

Consolidarnos en 5 años como una empresa líder en la producción de abono

orgánico a nivel local regional y nacional por ofrecer un producto que ayuda a

la recuperación de la tierra y del medio ambiente, un equipo humano

competente con excelente calidad, atención al cliente y mejores beneficios.

Principios.

Satisfacción del cliente: El cliente, quien genera los recursos de

principio y fin de la gestión misional.

Equidad: Todos los empleados tendrán igualdad de oportunidades e

igualdad de instrumentos, para avanzar en su desarrollo personal,

intelectual, laboral y social.

153

Efectividad: Eficiencia y eficacia serán los mecanismos con los cuales

se generen los resultados de la gestión, la cual será progresiva en

beneficio del desarrollo empresarial.

Transparencia: Las acciones de los empleados serán sinceras y

francas, mostrando siempre un espíritu laboral basado en la ética.

Mejoramiento Continuo: Todos los empleados realizarán sus tareas

incrementando cada día la calidad de las operaciones encomendadas de

manera progresiva.

Flexibilidad: Se actuará rápidamente frente a los cambios del entorno

para aprovechar las oportunidades y eludir las amenazas de modo que

se avance hacia los objetivos en concordancia con las situaciones que

rodean la empresa.

Cultura Ambiental: La organización tiene un compromiso con el medio

ambiente siendo esta su prioridad lo cual se manifestará tanto en sus

procesos operativos del producto, como en la acción pedagógica frente

a la comunidad de clientes.

Valores. Son los factores que regulan la conducta o normas del grupo de

trabajo que conforma la empresa consideradas como deseables, es decir,

atributos de los seres humanos para la adaptación a la vida social.

La ética es la moral pensada, aquella que permite forjar un buen carácter para

enfrentar y actuar ante la propia vida y la de los otros con responsabilidad. En

la Empresa ABORGANICOS YUMBO se reconocen y se actúa bajo los

siguientes valores éticos construidos sobre la base de los principios ya

definidos.

Honestidad

El valor que mueve al hombre a actuar con rectitud, honradez y

veracidad en todos y cada uno de los actos de la vida, a proceder de

154

acuerdo con reglas y patrones aceptados por la sociedad como buenos,

donde prima el respeto por los derechos de los demás.

El personal de ABORGANICOS YUMBO debe utilizar los recursos

exclusivamente para el cumplimiento de su misión y brindar garantía a la

comunidad frente al respeto y cuidado de los recursos de la empresa y

brindando un producto de calidad, mediante el efectivo ejercicio de

autocontrol

Respeto.

Es el reconocimiento, el aprecio y valoración de las cualidades de los

demás al aceptar al otro y no vulnerar sus derechos.

Todo el personal en el ejercicio de sus funciones obrarán con respeto

absoluto de las garantías y derechos fundamentales de las personas

que trabajan en la organización y con nuestros clientes.

Responsabilidad.

Es asumir y hacerse cargo de sus actos y omisiones en el ejercicio de

sus funciones.

El personal vinculado de ABORGANICOS YUMBO desarrollará sus

compromisos laborales de manera honesta y eficiente y tendrá la

capacidad de reconocer, aceptar y responder por las acciones

generadas en su desempeño.

Credibilidad.

Es el valor que permite generar confianza a través de un proceder

coherente con lo que dice, hace, piensa y siente una persona.

155

Disposición natural del hombre a hacer lo que él decida, para su propio

bienestar, el de los demás, el de la empresa y el de la sociedad en

general, materializando su condición de sujeto moral autónomo.

La Empresa ABORGANICOS YUMBO mantendrán el deseo y la

motivación de construir, confianza, ser responsables socialmente y

trascender.

Políticas institucionales

Dada la definición de la Visión, la Misión y los Principios en que se

fundamentan, ABORGANICOS YUMBO LTDA, se orienta de acuerdo con las

siguientes políticas:

Producir un Abono Orgánico de Excelente Calidad, que satisfaga las

necesidades de nuestros clientes.

Aplicar procesos de mejoramiento continuo en todas las áreas de la

empresa, como resultado de una evaluación y verificación exhaustiva.

Motivar el trabajo en equipo, para que el empleado consciente, de la

importancia de la cooperación y la solidaridad, mediante el intercambio

de experiencias, conocimientos y puntos de vista, tenga la capacidad de

realizar la tarea como instrumento para alcanzar objetivos comunes y

lograr el mejoramiento de la calidad en los procesos que se desarrollen.

Contribuir con el desarrollo social, económico y cultural de la Región y el

País, mediante el desarrollo de la visión y la misión de la empresa.

Política de calidad

Nos comprometemos a aplicar las buenas prácticas manufactura en cada uno

de los procesos asociados a la producción de abono orgánico, a través de un

equipo calificado, generando satisfacción a nuestros clientes y a la Empresa

ABORGANICOS YUMBO LTDA.

156

Objetivos de calidad

Satisfacer las necesidades de los clientes de acuerdo a sus

requerimientos y especificaciones.

Estandarizar los procesos técnicos y administrativos mediante la

Normalización y Certificación de los mismos, con el objeto de hacerlos

más productivos.

Conformar y Capacitar una planta de personal, de acuerdo a las

definiciones empresariales, las competencias establecidas por la

Empresa y

4.2 CARGOS PREESTABLECIDOS.

En el cuadro16 Se relacionan los cargos preestablecidos para el proyecto con

sus respectivas asignaciones salariales con prestaciones sociales y sin

prestaciones aquellas que se contratarán por prestación de servicios y

honorarios, proyectadas a cinco años, con un aumento anual de acuerdo con el

pronóstico de la inflación (IPC)47 proyectada a 5 años.

Cuadro 17.Nomina proyectada a 5 años en pesos

Fuente: Grupo de investigación.

47

Proyecciones económicas 2010 -2014, [en línea]2011, [consultado en marzo del 2011]. Disponible en

internet: Lanota.com

CARGO TIPO DE SALARIO SALARIO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

GERENTE SALARIO 915.728 11.110.219 11.487.966 11.924.509 12.306.093 12.699.888

TECNICO AGRONOMO HONORARIOS 134.030 1.608.360 1.608.360 1.608.360 1.608.360 1.608.360

OPERARIO PRODUCCION SALARIO 915.728 11.110.219 11.487.966 11.924.509 12.306.093 12.699.888

OPERARIO DE EMPAQUE PREST. SERVICIOS 154.650 1.855.800 1.918.897 1.991.815 2.055.553 2.121.331

AYUDANTE TRANSPORTE PREST. SERVICIOS 185.580 2.226.960 2.302.677 2.390.178 2.466.664 2.545.597

AUXILIAR DE MERCADEO PREST. SERV. MEDIO TIEMPO 276.081 3.312.974 3.425.615 3.555.789 3.669.574 3.787.000

VIGILANTE SALARIO 915.728 11.110.219 11.487.966 11.924.509 12.306.093 12.699.888

3.497.525 42.334.751 43.719.448 45.319.669 46.718.431 48.161.954TOTALES

157

4.3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.

La unidad productiva de Aborgánicos Yumbo LTDA. Tendrá una estructura

organizacional de tipo funcional simple. Se caracteriza por su sencillez,

rápida, flexible, poco costosa de mantener, y clara para la asignación de

responsabilidades. En razón a lo enunciado anteriormente se procede a

plantear la estructura organizacional, en la figura No. 5 se puede apreciar su

diseño estructural. La cual debe ir acompañada de sus correspondientes

perfiles para lograr un proceso de selección adecuado.

Figura 7. Organigrama Unidad de Producción y Comercialización.

ADMINISTRADOR

OPERARIOS AUXILIAR DE MERCADEO

VIGILANTE

ASESOR AGRONOMO

158

4.4 PERFIL DE LOS CARGOS:

4.4.1 Descripciones de cargos

NOMBRE DEL CARGO: Administrador (a)

ÁREA: Comercial, administrativo.

CARGOS BAJO DEPENDENCIA: Celador, Operarios, Auxiliar de Mercadeo

OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO DE TRABAJO: Manejar la logística de la

empresa, es el responsable directo del logro de los objetivos que la

organización, se le responsabiliza por la conducción de un grupo de personas

de la empresa,

De acuerdo con lo que se menciona el Gerente General se demora en

familiarizarse con los detalles en general y desempeñar este trabajo dos

meses.

Especificación del puesto.

Requisitos de educación: Profesional en Administración de Empresas

Sexo de la persona que desempeña el cargo: Masculino- Femenino

Edad: 23-35 años.

Requisitos de experiencia: Mínimo un año de experiencia en cargos

similares.

Especificas Relacionada (alternativa): Conocedor en el manejo de las

normas de calidad del medio ambiente.

Responsabilidad y funciones a cargo.

En todo momento está representando a la organización.

Elaborar el presupuesto anual de ingresos, costos y gastos para el

análisis de los socios.

Efectuar análisis y planeación financiera

Coordinar y supervisar las actividades para el desarrollo del proceso de

producción.

159

Realiza la gestión por medio de los contactos comerciales para la

recolección de la materia prima.

Realiza la compra y el pago de los materiales requeridos para la

producción.

Controlar el buen funcionamiento y uso de los materiales y equipos.

Realizar contratación de los auxiliares operativos y de mercadeo.

Competencias Corporativas

Toma de decisiones

Excelente comunicación oral

Excelente comunicación escrita

Habilidad para trabajar en equipo

Excelentes relaciones interpersonales

Poder de negociación

Capacidad de análisis

Competencias Generales

Buena presentación personal.

Disciplina.

Innovador

Creativo

Ejercer Liderazgo

Recursivo

NOMBRE DEL CARGO: Asesor Agrónomo

AREA: Operativa

DEPENDÊNCIA JERARQUIA: Administrador

CARGOS BAJO DEPENDENCIA: Operario de Producción.

OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO DE TRABAJO: Asesor al administrador

como al operario de producción sobre el desarrollo de producción.

160

Especificación del puesto.

Requisitos de educación: Profesional o tecnólogo administración

agropecuaria y Ambiental

Sexo de la persona que desempeña el cargo: Masculino- Femenino

Edad: 28-40 años.

Requisitos de experiencia: Mínimo unos dos años de experiencia en

cargos similares.

Especificas Relacionada (alternativa): Conocedor en el manejo de las

normas de calidad del medio ambiente.

Responsabilidad y funciones a cargo.

Asesor en las cantidades a utilizar el en proceso.

Verificar que los procesos se estén llevando a cabo correctamente.

Controlar temperaturas.

Realizar recomendaciones

Entregar informes semanales al administrador sobre los avances y

desarrollos de la producción, de acuerdo con el programa de trabajo.

Competencias Corporativas

Toma de decisiones

Excelente comunicación oral

Habilidad para trabajar en equipo

Excelentes relaciones interpersonales

Facilidad para enseñar

Competencias Generales

Disciplina.

Innovador

Cumplido

NOMBRE DEL CARGO: Auxiliar de Mercadeo

AREA: Mercadeo

DEPENDÊNCIA JERARQUIA: Administrador

161

CARGOS BAJO DEPENDENCIA: Ninguno

OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO DE TRABAJO: Manejo de publicidad,

cotizaciones, informes estadísticos, servicio al cliente externo.

Especificación del puesto.

Requisitos de educación: Técnico o tecnólogo en Negocios y Mercadeo

o carreras afines.

Sexo de la persona que desempeña el cargo: Femenino- Masculino

Edad: 20-26 años

Requisitos de experiencia: Mínimo 6 meses de experiencia.

Responsabilidad y funciones a cargo.

Promocionar y divulgar los productos de la empresa.

Distribuir volantes en las veredas y corregimientos del Municipio.

Atender personal o telefónica a los clientes y resolver sus inquietudes

Asistir a ferias en las que se invitada la empresa

Demás funciones asignadas por su jefe.

Competencias Corporativas.

Excelente comunicación oral

Habilidad para trabajar en equipo

Excelentes relaciones interpersonales

Fluidez verbal

Habilidad para los negocios

Competencias Generales.

Proactiva

Recursiva

Excelente presentación personal

Eficiente

162

NOMBRE DEL CARGO: Operario de Producción

AREA: Producción.

DEPENDÊNCIA JERARQUIA: Administrador

CARGOS BAJO DEPENDENCIA: Ninguno.

OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO DE TRABAJO: Manejar el proceso de la

elaboración de abono.

Especificación del puesto.

Requisitos de educación: Bachiller.

Sexo de la persona que desempeña el cargo: Masculino.

Edad: 18-36 años

Requisitos de experiencia: Mínimo dos años de experiencia

comprobados en campo, conocimientos y manejo en la elaboración de

abonos bajo el proceso de compostaje.

Responsabilidad y funciones a cargo.

Acondicionamiento del sitio para el invernadero.

Triturar los residuos

Tomar temperatura a las pilas

Realizar volteos

Verificar la calidad del producto

Controlar tiempo del proceso

Competencias Corporativas

Ética

Buena comunicación.

Trabajo en grupo

Competencias Generales

Disciplina y orden.

Proactivo

Recursivo

163

Herramientas y Equipos Autorizados

Equipo de trituración.

Equipo de invernadero.

Herramientas (Palas, tarros de agua, guantes, etc.)

El equipo de seguridad básico está conformado por botas de caucho,

overol, careta, gafas, guantes y gorra.

NOMBRE DEL CARGO: Operario de Empaque

AREA: Producción

DEPENDÊNCIA JERARQUIA: Administrador

CARGOS BAJO DEPENDENCIA: Ninguno.

OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO DE TRABAJO: Se encargara de realizar

el empaque del producto en sacos con presentación de 40kg.

Especificación del puesto.

Requisitos de educación: Bachiller Comercial.

Sexo de la persona que desempeña el cargo: Masculino

Edad: 20-26 años

Requisitos de experiencia: Mínimo 6 meses de experiencia en bodega.

Responsabilidad y funciones a cargo.

Empacar el producto en estopas (sacos).

Pesar por bultos de 40kl

Sellar la estopa

Almacenar el producto

Competencias Corporativas

Ética

Buena comunicación.

Trabajo en grupo

164

Competencias Generales

Disciplina y orden.

Proactivo

Recursivo

Honesto

Emprendedor

Herramientas y Equipos Autorizados

Equipo de empaque

Equipo para sellar.

Herramientas (Palas, tarros de agua, guantes, etc.)

El equipo de seguridad básico está conformado por botas de caucho,

overol, careta, gafas, guantes y gorra.

NOMBRE DEL CARGO: Ayudante de Transporte

AREA: Producción

DEPENDÊNCIA JERARQUIA: Administrador

CARGOS BAJO DEPENDENCIA: Ninguno.

OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO DE TRABAJO: Cargar y descargar

materia prima de los diferentes proveedores.

Especificación del puesto.

Requisitos de educación: Bachiller Comercial.

Sexo de la persona que desempeña el cargo: Masculino

Edad: 18-25 años

Requisitos de experiencia: Que haya trabajado en el campo mínimo 3

meses.

165

Responsabilidad y funciones a cargo.

Ayuda en la recolección de la materia prima al conductor del carro

Cargar y descargar materia prima del transporte

Clasificar el material orgánico.

Competencias Corporativas

Buena comunicación.

Trabajo en grupo

Amable

Competencias Generales

Proactivo

Recursivo

Honesto

Emprendedor

Herramientas y Equipos Autorizados

Equipo de empaque

Equipo para sellar.

Herramientas (Palas, tarros de agua, guantes, etc.)

El equipo de seguridad básico está conformado por botas de caucho,

overol, careta, gafas, guantes y gorra.

NOMBRE DEL CARGO: Vigilante

AREA: Administrativa

DEPENDÊNCIA JERARQUIA: Administrador

CARGOS BAJO DEPENDENCIA: Ninguno.

OBJETIVO GENERAL DEL PUESTO DE TRABAJO: Proteger las

instalaciones y las personas que se encuentren dentro de la empresa.

166

Especificación del puesto.

Requisitos de educación: Bachiller

Sexo de la persona que desempeña el cargo: Masculino

Edad: 25-36 años

Requisitos de experiencia: Que haya hecho el curso de seguridad, que

tenga conocimiento sobre armas

Responsabilidad y funciones a cargo.

Mantener cerrada la puerta principal

Reportar a las personas que entran a la empresa en una planilla.

Pedir documento de identificación a las personas

Prestar seguridad a las instalaciones

Prestar su colaboración en actividades que exijan cargar peso.

Acatar órdenes del administrador.

Estar pendiente que la alarma funcione correctamente y que esté

funcionando en contacto con la policía.

Competencias Corporativas

Buena comunicación.

Trabajo en grupo

Amable

Servicial

Competencias Generales

Proactivo

Ética profesional

Honesto

Emprendedor

167

4.5 CONTRATACIÓN DEL PERSONAL

4.5.1 Reclutamiento. Para este proceso se ha definido que se recibieran hojas

de vida de los candidatos a ocupar los puestos o cargos requeridos, teniendo

en cuenta que la modalidad de trabajo será definida así: Administrador,

auxiliar de mercadeo: desde el comienzo e instalación de la unidad

productora, este cargo será ocupado por uno de los socios, razón por la cual no

se realizara convocatoria para tal fin.

Asesor agrónomo, operarios de producción, ayudante de transporte y

vigilante: se realizara el procedimiento de publicar convocatorias en bolsas de

empleo y se realizaran entrevistas de tipo abierto y se mi estructuradas y la

realización de las pruebas de habilidades y conocimientos a los posibles

candidatos, de acuerdo al cargo a contratarse.

4.5.2 Selección: El proceso de selección que se llevara por ABORANICOS

YUMBO LTDA tendrá las siguientes herramientas:

Establecer la necesidad del cargo

Convocatoria en bolsa de empleo (pagina web)

Reclutamiento (seleccionar las hojas de vidas que vallan con el perfil)

Entrevista de inicio

Pruebas de conocimiento y pruebas técnicas

Confirmación de datos de los candidatos

Presentación de exámenes físicos

Proceso de contratación

4.5.3 Administración de sueldos y salarios: Se define tanto el sueldo como

el salario del colaborador.” Toda actividad productiva laborada tiene una

retribución”, La diferencia entre salario y sueldo, es que salario se paga por

hora o por día, aunque se liquide semanalmente. El sueldo se paga por mes a

quincena.

168

Aborgánicos Yumbo Ltda. Tiene Algunos empleados con sueldos y

prestaciones de ley, es el caso de los siguientes cargos: Administrador,

Operario de Producción y el vigilante.

Estarán bajo contrato de honorarios: Asesor Agrónomo, y por prestación de

servicios será: la Auxiliar de Mercadeo, Operario de Empaque y Ayudante

de Transporte, los cuales se les pagara por concepto de salario por prestación

de servicios, el Auxiliar de mercadeo trabajará medio tiempo.

El administrador, el operario de producción y el vigilante tendrán un sueldo de $

552.284. El asesor Agrónomo se le pagara por honorarios 130.000 que consta

de 4 visitas mensuales. A $ 30.000 cada visita, a continuación se presenta los

cuadros correspondientes a la nómina mensual de los salarios con

prestaciones sociales y la nómina de prestación de servicios.

Cuadro 18. Nomina producción (Valores en Pesos)

Fuente: Grupo de investigación.

CARGO ENE

operario de produccion 552.204

TOTAL 552.204

DATOS QUE VAN AL E-R

Personas Auxilio 1

Salario 552.204

Aux. de transporte 65.572

Cesantias 51.481

intereses Cesantias 6.178

Primas 51.481

Vacaciones 23.027

Salud 46.937

Pensiones 66.264

ARP 2.886

Caja de compesacion 22.088

ICBF 16.566

SENA 11.044

TOTAL 915.728

169

Cuadro 19. Nomina Administrativo y venta.

Fuente: Grupo de investigación.

Cuadro 20. Nomina prestación de servicios.

Fuente: Grupo de investigación.

4.6 BUENAS PRÁCTICAS DE AGRICULTURA.

Es necesario para el buen desarrollo del proyecto contar con certificaciones de

calidad que garanticen una mayor aceptación en el mercado, es por esto que

se implementaran las Buenas Prácticas Agrícolas las cuales hablan del manejo

de los abonos orgánicos que consisten en:

CARGO ENE

Gerente 552.204

Vigilante 552.204

TOTAL 1.104.407

DATOS QUE VAN AL E-R

Personas Auxilio 2

Salario 1.104.407

Aux. de transporte 131.143

Cesantias 102.962

intereses Cesantias 12.356

Primas 102.962

Vacaciones 46.054

Salud 93.875

Pensiones 132.529

ARP 5.772

Caja de compesacion 44.176

ICBF 33.132

SENA 22.088

TOTAL 1.831.456

CARGO SALARIO

Prest. Serv. Transporte 185.580

Prest. Serv. Auxiliar de mercadeo 276.081

Operario de empaque 154.650

Tecnico agronomo 134.030

170

Las “Buenas Prácticas Agrícolas (BPA) y las BPM (Buenas Prácticas de

Manufactura) son un conjunto de principios, normas y recomendaciones

técnicas aplicables a la producción, procesamiento y transporte de alimentos,

orientadas a cuidar la salud humana, proteger al medio ambiente y mejorar las

condiciones de los trabajadores”48.

Las Buenas Prácticas Agrícolas garantizan mejoras en sus productos agrícolas

y pecuarios. Sólo se debe tener en cuenta la norma en el proceso y en la

producción de sus productos.

Abonos orgánicos y enmiendas

El uso de abonos orgánicos en los cultivos constituye no sólo una opción

nutricional sino un mejorador de las propiedades físicas del suelo y de las

condiciones para la vida de los microorganismos que lo habitan.

Las enmiendas, por su parte, tienen por objeto obtener el nivel adecuado de

pH, por lo que son seleccionadas de acuerdo con sus características químicas;

es necesario que en su utilización, también se tome en cuenta el tipo de cultivo

y la dosificación adecuada.

En muchas empresas dedicadas a la producción es común encontrar que tanto

los abonos orgánicos como las enmiendas son utilizados sin ningún soporte

técnico que los valide y, por el contrario, se ha incurrido en prácticas

inadecuadas que alteran el equilibrio de la relación nutricional del cultivo; como

resultado de esta práctica, se deterioran las condiciones básicas de la unidad

productiva.

Selección del material para abonos orgánicos

La materia orgánica que tiene un alto potencial contaminante microbiológico o

químico puede generar problemas en el cultivo cuando se usa como fertilizante

edáfico. Los riesgos potenciales pueden ser la presencia de plagas (hongos y

48

IZQUIERDO Juan, Rodríguez Fazzone Marcos, Duran Marcela. Grupo de agricultora de la oficina regional de la FAO para América latina y el Caribe. 2008.

171

bacterias fitopatógenas e invertebrados plaga), la presencia de estructuras de

resistencia de hongos fitopatógenos y la presencia de materiales contaminados

con hidrocarburos o productos agroquímicos de alta residualidad, etc.

Las fuentes más comunes de donde previenen este tipo de materiales son:

lotes productivos con ataques severos de plagas, lotes donde el uso de

agroquímicos sea indiscriminado y lodos procedentes de residuos urbanos no

tratados.

Se debe utilizar material vegetal que no represente un alto riesgo de

contaminación química o biológica.

Los estiércoles empleados deben provenir de una fuente que

represente el mínimo riesgo para el cultivo.

Se ha comprobado que algunas plagas resisten los tratamientos de

elaboración de abonos orgánicos, por lo que no se elimina el riesgo de

contaminación con algún patógeno resistente. Por esto, resulta

necesario contar con asesoría técnica de una persona capacitada que

pueda identificar los riesgos presentes en el material orgánico que vaya

a utilizarse.

Tratamientos y usos

El uso de abonos orgánicos, como residuos de material vegetal de flores y

hortalizas o residuos de matadero, y el uso de estiércoles, como gallinaza y

Bobinaza, son prácticas comunes en la producción de hortalizas.

En la mayoría de los casos éstos materiales se usan como fertilizantes edáficos

sin ningún tipo de tratamiento previo, lo que acarrea problemas como riesgo de

contaminación microbiológica del suelo y el agua y riesgo de contaminación del

producto final, en especial cuando la aplicación se realiza en los últimos

estados de desarrollo.

El uso de abonos orgánicos debe estar condicionado a la aplicación de

tratamientos adecuados que reduzcan el número de organismos

patógenos y por tanto, el potencial contaminante de estos materiales.

172

El lugar destinado para realizar los tratamientos a estos abonos

orgánicos, debe estar alejado del lote de producción para evitar la

propagación de agentes contaminantes en el cultivo.

El uso de abonos orgánicos se debe hacer al inicio del ciclo de

producción, y deben ser incorporados y mezclados con el suelo para

evitar el contacto directo con la parte comestible del alimento, en

especial cuando esta parte está constituida por inflorescencias, hojas,

yemas, tallos o frutos.

Incorporación de residuos de cosecha

La incorporación de residuos de cosechas anteriores es una práctica común

que aumenta el potencial contaminante del suelo porque les da posibilidad de

sobrevivir a los organismos fitopatógenos y a las plagas presentes en dichos

residuos máxime cuando algunos de éstos poseen estructuras de resistencia

que les permite permanecer en estado de latencia durante un largo período de

tiempo.

La incorporación de residuos de cosecha sin ningún tipo de tratamiento previo

está considerada como un factor de alto riesgo para la contaminación con

plagas y organismos fitopatógenos, por lo que no se considera una práctica

pertinente y se debe evitar al máximo su aplicación.

Residuos de cosecha

Es necesario establecer un programa de tratamiento de residuos de

cosecha que garantice las condiciones suficientes para disminuir el

riesgo a un límite permisible y aprovechar los residuos en la generación

de un abono orgánico

Preparación de abonos orgánicos.

El abono debe prepararse en lugares lejanos al área de cultivo.

El abono debe prepararse en lugares lejanos a fuentes de agua y de

terrenos inundables

173

Salud, seguridad y bienestar de los trabajadores.

De acuerdo a los modelos y procedimientos de Buenas Prácticas Agrícolas

internacionalmente reconocidos, las condiciones de salud, seguridad y

bienestar de los trabajadores resultan fundamentales en la implementación de

este sistema, no sólo por la posibilidad de que los trabajadores pueden ser

portadores de agentes patógenos, sino por la oportunidad de brindarles los

medios mínimos de bienestar laboral para la ejecución de sus trabajos.

Para mejorar la gestión en la producción de abono orgánico es necesario

disponer de recurso humano capacitado, que brinde un apoyo en la toma de

decisiones viables desde la percepción económica, ambiental y técnica.

Disponibilidad de recurso humano capacitado. La toma de decisiones

acerca de las prácticas agronómicas que se van a implementar debe tener un

soporte técnico para diagnosticar y recomendar las medidas más apropiadas

para el manejo de un problema específico. Esto con el fin de evitar el uso de

prácticas inapropiadas y no validadas que pueden afectar seriamente la

producción de abono orgánico, la salud de los operarios y el medio ambiente.

Estas decisiones pueden ser tomadas por el responsable del cultivo o por un

asistente técnico externo, pero, en ambos casos, la persona tiene que estar

capacitada para asumir esta responsabilidad.

Formación adecuada para la toma de decisiones. Es necesaria una

formación en aspectos como la innovación tecnológica, las exigencias de los

mercados y la aparición de nuevos problemas que afecten la producción de

abono orgánico. Esta formación tiene que adecuarse a las condiciones propias

de la empresa y debe permitir el mejoramiento sustancial de las prácticas

empleadas actualmente.

Los horticultores deben adquirir algún tipo de capacitación formal o no

formal para el manejo de los problemas productivos más limitantes,

actualizándose de acuerdo con la innovación en las tecnologías y con la

aparición de nuevos problemas sanitarios.

174

La persona encargada de tomar decisiones en todas las etapas de la

producción debe estar en capacidad de demostrar mediante algún

certificado o mediante evidencia de su competencia, la idoneidad para

realizar esta actividad.

Asesoría técnica. Si en la unidad productiva no existe ninguna persona

capacitada para tomar las decisiones bajo un criterio técnico, es necesario

acudir a la asesoría de un experto externo que asuma la responsabilidad de

conducir las prácticas de la producción de abono de la mejor manera posible,

buscando implementar las BPA y hacerles el correspondiente seguimiento.

La asesoría en los procesos de producción debe ser realizada por una

persona con un grado adecuado de formación técnica en producción

agrícola, quien además debe poseer conocimiento en producción limpia

y Buenas Prácticas Agrícolas y debe mostrar un compromiso serio con

el logro de este tipo de sistemas de calidad. Esta asesoría es

fundamental para el desarrollo de todas las operaciones del ciclo

productivo.

La periodicidad de la asesoría debe ser la adecuada a las necesidades

el ciclo productivo.

Formación de los trabajadores. Los trabajadores deben tener una formación

adecuada sobre las prácticas que desarrollan para evitar que se realicen

acciones incorrectas. Se espera, además, que al comprender las razones por

las cuales se exige un trabajo de determinada manera, el trabajador mejore sus

hábitos laborales. Por otra parte, resulta absolutamente necesario que el

trabajador tenga una formación mínima en cuanto a normas de higiene para

evitar la contaminación.

Se debe implementar un programa de capacitación o entrenamiento

sobre las prácticas más relevantes que se deben adelantar durante el

proceso de producción de abono.

175

El asesor técnico o la persona responsable debe comunicar

constantemente las razones de implementación de nuevas prácticas si

son necesarias.

El trabajador debe tener una formación adecuada en buenas prácticas

de higiene, que deben corroborarse mediante inspección en la unidad

productiva.

El trabajador debe tener supervisión en todas las prácticas desarrolladas

para determinar la eficiencia del trabajo.

Instalaciones y equipos de protección

El uso de instalaciones sanitarias que permitan garantizar la salubridad para los

trabajadores y de equipos protectores para realizar prácticas que puedan ser

peligrosas para la integridad física, puesto que en la producción de abono se

tiene contacto con residuos orgánicos que por sus componentes pueden

resultar peligrosos si no se manejan adecuadamente. Es por esto que resulta

importante tener equipo de protección.

Equipo de protección personal.

En la unidad productiva debe existir una dotación básica adecuada, cuya

cantidad dependerá del número de operarios. El equipo básico puede

estar conformado por botas de caucho, overol, careta, gafas, guantes y

gorra.

Además, se debe exigir el uso de estos implementos en todas las

prácticas que requiere la producción de abono que representen algún

riesgo para la salud del operario.

Esta dotación debe permanecer en perfectas condiciones, renovándola

periódicamente.

El equipo de protección personal debe permanecer totalmente limpio.

Baños

La disposición de, por lo menos, un baño por unidad productiva

constituye una necesidad básica para el bienestar de los trabajadores.

176

Cuando no se cuente con alcantarillado, se debe construir un pozo

séptico y evitar la contaminación de las fuentes de agua.

El baño debe contar con medios para lavar y secar las manos; además,

debe ser mantenido en buenas condiciones sanitarias.

Botiquín de primeros auxilios

Es necesario contar con un botiquín de primeros auxilios en un lugar

visible y de fácil acceso dentro de la unidad productiva.

El botiquín debe tener los medicamentos adecuados para atender

pequeñas emergencias y éstos no deben estar vencidos.

Higiene

Siempre que lo requieran, los trabajadores deben hacer uso de las

instalaciones sanitarias; por ningún motivo pueden emplear el área

productiva para estos fines.

Bienestar laboral

Es importante mejorar las condiciones laborales de los operarios (jornaleros)

que trabajan en las unidades productivas para generar un ambiente propicio de

trabajo en el que la persona se comprometa dentro de las actividades

productivas y se mejore la competitividad de la producción.

En caso de un accidente, se debe contar con un plan de emergencia que

contemple los primeros auxilios y la posterior remisión a la institución

hospitalaria más cercana, cuando sea necesario.

Los trabajadores deben estar afiliados a una institución de salud.

177

5. ESTUDIO ECONOMICO Y FINANCIERO.

El estudio financiero es la última etapa del análisis para determinar la viabilidad

para la creación de una unidad productora y comercializadora de abono

orgánico (compost) en el municipio de yumbo.

Con este tipo de estudio se determinan que necesidades hay en cuanto a los

recursos financieros, fuentes de obtención económica, que se requiere para la

inversión y de la misma manera se realizarán las proyecciones de gastos de

administración y venta de la empresa, también la depreciación de los activos

fijos, la amortización de la inversión en caso de que se deba financiar, todos los

parámetros básicos que se deben tener en cuenta para realizar un análisis

financiero. Todos los cuadros presentados en este capítulo fueron elaborados

por el grupo de investigación.

5.1 INVERSION INICIAL.

La inversión total es el monto individual de cada uno de los rubros de Activos

fijos, de otros Activos y de Capital de trabajo que se deberá tener para dar

comienzo a la actividad económica del proyecto, así, los Activos fijos y otros

Activos destinados a las líneas de producción y montaje de la unidad de

negocio, y el capital de trabajo necesario para el desfase existente entre el

momento en que comienza a causarse los gastos iníciales de funcionamiento

de la unidad de negocio hasta el momento que comienza a percibirse el ingreso

por ventas.

En el cuadro No. 21. Se refleja la inversión necesaria para la unidad

productiva de Aborgánicos Yumbo Ltda., se determina que es necesario tener

las inversiones reflejadas en el cuadro anexo, el Capital de trabajo requerido es

de $ 11. 248.209 el cual es necesario tener para poner en funcionamiento la

unidad de producción durante un periodo prudente de tres (3) meses dentro de

los cuales los ingresos por ventas no serán suficientes para cubrir la operación

de la unidad de producción.

178

Se determina que el capital de trabajo y la inversión total serán financiados en

un 30% por un préstamo financiero y el 80% será aporte de los socios

inversionistas.

Cuadro 21. INVERSIÓN INICIAL EN PESOS

ACTIVOS FIJOS CANTIDAD VRL.UNITARIO VRL. TOTALMuebles y enseres

Escritorio 1 300.000 300.000

Total muebles y enseres 300.000

Equipos de computo y comunicaciones

computador 1 1.000.000 1.000.000

Total equipo de computo y comun. 1.000.000

Maqinaria y equipo

Trituradora 0 1.700.000 0

Maquina selladora 1 500.000 500.000

Total maquinaria y equipo 500.000

Edificios y construcciones

construccion bodega 1 10.000.000 10.000.000

Total edificios y construcciones 10.000.000

TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000

ACTIVOS DIFERIDOS

Gastos constitucion

Tramite camara de comercio 1 198.700 198.700

Escrituraciòn 1 170.000 170.000

Uso del suelo 1 20.000 20.000

Bomberos 1 30.000 30.000

Total Gastos de constituciòn 418.700

Adecuaciones

Reparaciones electricas 1 1.000.000 1.000.000

Total Adecuaciones 1.000.000

Activos no depreciables

Estibas 5 50.000 250.000

Palas 2 12.000 24.000

Mangera metros 100 600 60.000

Plastico en metros 100 3.500 350.000

Carreta 2 100.000 200.000

Saranda 2 15.000 30.000

Botas par 4 18.000 72.000

Mascaril la de protecciòn (caja) 1 5.600 5.600

Baldes 4 2.500 10.000

Tinas 4 25.000 100.000

Silla 1 40.000 40.000

Total activos no depreciables 891.600

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300

Capital de trabajo

Gastos de admon 3 82.480 247.440

Gasto de venta 3 919.739 2.759.218

Nomina gastos y ventas 3 1.831.456 5.494.367

Nomina de produccion 3 915.728 2.747.184

total capital de trabajo 11.248.209

TOTAL INVERSION 25.358.509

% DE INVERSION A FINANCIAR 30,00%

Valor a financiar 7.607.553

Meses año 12

Valor mensual a diferidos 192.525

179

Cuadro 22. Materiales para la construcción de la unidad productora.

En el cuadro anterior se especifica los rubros destinados a construcción de

bodega, que se encuentra dentro de la cuenta de activos fijos, en el se incluye

el costo de materiales de construcción y la mano de obra; que totaliza $

10.000.000 de pesos, los cuales se envían a la cuenta de edificios y

construcciones.

5.1.1 Depreciación.

La depreciación es el mecanismo mediante el cual la unidad productora

reconoce el desgaste que sufre los activos fijos por su uso, cuando el activo es

utilizado para generar ingresos, este desgaste debe incorporarse al gasto.

Este valor se convierte en una provisión o reserva que al final permite

reemplazar el activo sin afectar la liquidez y el capital de trabajo de la unidad

productora. La metodología que se implementa es la conocida Depreciación en

línea recta.

MATERIALES CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL

Farol 3.000 600 1.800.000

Arena 20 25.000 500.000

Grava 12 45.000 540.000

Cemento 55 19.000 1.045.000

Barrilla 91 5.700 518.700

Hierro 85 2.250 191.250

Alambre 30 3.300 99.000

Puntilla 20 1.400 28.000

Tabla 37 7.500 277.500

Eternit 30 44.000 1.320.000

Gancho para Eternit 50 250 12.500

Amarras para Eternit 201 50 10.050

Guadua 35 7.000 245.000

Vigas de chanul 16 33.000 528.000

caballete 15 15.000 225.000

Bateria Sanitaria 1 130.000 130.000

Lavamanos 1 30.000 30.000

Mano de obra 1 2.500.000 2.500.000

2.869.050 10.000.000 TOTAL

180

Cuadro 23. Depreciación en pesos.

5.2 BALANCE INICIAL.

5.2.1 Balance inicial sin financiación. Refleja la situación financiera inicial de

la Unidad productora y Comercializadora, sin adquirir préstamo con entidades

Bancarias, tomando como punto de partida las inversiones.

En él se registran los activos, pasivos y patrimonio con que se constituye la

Unidad productora. En el cuadro siguiente se ve reflejado. Teniendo en cuenta

que:

Los Activos. Es todo bien o derecho que tenga la unidad

Los Pasivos. Son las deudas y obligaciones que se tienen con terceros

El Patrimonio. Son los aportes que los socios hacen a la unidad productora y

comercializadora.

ITEM AÑO DEP/MES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Muebles y enseres

Escritorio 3 8.333 100.000 100.000 100.000

MAQUINARIA Y EQUIPO

selladora 5 8.333 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000

Equipos de computo y comunicaciones

computador 5 16.667 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000

Edificios y construcciones

Construccion de bodega 20 41.667 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000

TOTAL 75.000 900.000 900.000 900.000 800.000 800.000

Meses Años 12

181

Cuadro 24. Balance inicial sin financiación en pesos.

ACTIVOS CORRIENTES

Caja - Bancos 11.248.209

CxC 0

Inventario 0

TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209

ACTIVO NO CORRIENTES

Muebles y enseres 300.000

Maquinaria y equipo 500.000

Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000

Edificios y construcciones 10.000.000

(-) Depreciacion Acumulada 0

TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000

ACTIVOS DIFERIDOS

Diferidos 2.310.300

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300

TOTAL ACTIVOS 25.358.509

PASIVOS CORRIENTES

CxP 0

Cesantias 0

Intereses Cesantias x Pagar 0

Impuesto de renta x Pagar 0

Iva x Pagar 0

Ica x Pagar 0

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0

PASIVOS NO CORRIENTES

Obligaciones Financieras 0

Leasing Financiero 1.700.000

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 1.700.000

TOTAL PASIVOS 1.700.000

PATRIMONIO

Capital social 23.658.509

Utilidad o perdida acumulada 0

Reserva legal acumulada 0

TOTAL PATRIMONIO 23.658.509

PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509

0

182

5.2.2 Balance inicial con financiación. Refleja la situación económica inicial

de la empresa, tomando como punto de partida las inversiones y la financiación

del 30% que se proyecta realizar, en el cuadro siguiente se ve reflejado en los

Activos, Pasivos y Patrimonio.

Cuadro 25. Balance inicial con financiación en pesos.

ACTIVOS CORRIENTES

Caja - Bancos 11.248.209

CxC 0

Inventario 0

TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209

ACTIVO NO CORRIENTES

Muebles y enseres 300.000

Maquinaria y equipo 500.000

Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000

Edificios y construcciones 10.000.000

(-) Depreciacion Acumulada

TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000

ACTIVOS DIFERIDOS

Diferidos 2.310.300

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300

TOTAL ACTIVOS 25.358.509

PASIVOS CORRIENTES

CxP 0

Cesantias 0

Intereses Cesantias x Pagar 0

Impuesto de renta x Pagar 0

Iva x Pagar 0

Ica x Pagar 0

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0

PASIVOS NO CORRIENTES

Obligaciones Financieras 7.607.553

Leasing Financiero 1.700.000

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9.307.553

TOTAL PASIVOS 9.307.553

PATRIMONIO

Capital social 16.050.956

Utilidad o perdida acumulada 0

Reserva legal acumulada 0

TOTAL PATRIMONIO 16.050.956

PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509

0

183

5.3. PARAMETROS BASICOS.

5.3.1 Parámetros Económicos. Este cuadro nos muestra los indicadores que

debemos tener en cuenta para realizar las proyecciones económicas de la

Unidad Productora y Comercializadora como la inflación que en este caso se

tomo la del 2011 como referencia del primer año y “las proyecciones de los 5

años restantes”49, este indicador se tendrá en cuenta tanto para el incremento

de precios, como para el de costos; el incremento porcentual se tomara el del

sector agrícola.

El IVA según el “artículo 424. BIENES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO.<Artículo

modificado por el artículo 30 de la Ley 788 de 2002. Ver Notas del Editor en

relación con el Parágrafo Transitorio anterior a la modificación introducida por

la Ley 788 de 2002”50. El nuevo texto es el siguiente:> Los siguientes bienes se

hallan excluidos del impuesto y por consiguiente su venta o importación no

causa el impuesto a las ventas. Guano y otros abonos naturales de origen

animal o vegetal, incluso mezclados entre sí, pero no elaborados

químicamente.

Para el ICA, se tuvo en cuenta el de “otros productores industriales, que es el 7

por mil“51, puesto que los abonos no aparecen en la tabla del impuesto de

industria y comercio del Municipio de Yumbo; se tendrá una reserva legal del

10%.

49

DANE, DNP, Proyecciones financieras LaNota.com

50Senado de la República de Colombia,

www.secretariasenado.gov.co/.../estatuto_tributario_pr018.html

51 Secretaria de Hacienda, tarifas de industria y comercio, www.yumbo.gov.co

184

Cuadro 26.Parámetros Económicos.

5.3.2 Parámetros Laborales. La siguiente tabla muestra la base que se tendrá

en cuenta para el pago de los sueldos que corresponden al salario mínimo

legal vigente con el IPC, las prestaciones sociales y todos los parafiscales

vigentes para el año 2011.

Cuadro 27. Parámetros Laborales.

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

IPC 3,10% 3,40% 3,80% 3,20% 3,20%

TRM

INCREMENTO PRECIOS 3,10% 3,40% 3,80% 3,20% 3,20%

CRECIMIENTO DE COSTOS 3,10% 3,40% 3,80% 3,20% 3,20%

INCREMENTO % 2,80% 2,80% 2,80% 2,80% 2,80%

IMPUESTO DE RENTA 33,00% 33,00% 33,00% 33,00% 33,00%

IVA

ICA 0,007 0,007 0,007 0,007 0,007

RESERVA LEGAL 10,00% 10,00% 10,00% 10,00% 10,00%

AÑO 1

SMMLV 552.204

AUX. DE TRANSPORTE 65.572

CESANTIAS 8,33%

INTERES CESANTIAS 1,00%

PRIMAS 8,33%

VACACIONES 4,17%

SALUD 8,50%

PENSIONES 12,00%

ARP 0,5226%

CAJA DE COMPENSACION 4,00%

ICBF 3,00%

SENA 2,00%

185

Cargos – salario.

Está constituida por las Personas que integran la nómina directa de la empresa

y los que se contrataran por prestación de servicios con sus correspondientes

Salarios Básicos y el incremento del IPC del 2011. Ver cuadro No. 28

Cuadro 28.Cargos – Salario.

5.3.3. Parámetros Recaudo y Pagos. Se parte de la base que la mayoría de

agricultores compran de contado sus abonos, por esta razón se determina, que

la política de ventas será estrictamente de contado, la política de compras será

100% de contado.

Cuadro 29. Parámetros recaudo y pagos

CARGO SALARIO

Gerente 552.204

Operario de produccion 552.204

Vigilante 552.204

Honorario asesor agronomo 134.030

Operario de empaque 154.650

Ayudante de transporte 103.100

Auxiliar de mercadeo 276.081

VENTA

CONTADO 100,00%

CREDITO 0,00%

PLAZO (Dias) 0

PAGOS

CONTADO 100,00%

CREDITO 0,00%

PLAZO (Dias) 0

186

Parámetros Gastos de Administración. Son todos los gastos de

administración que asume la empresa para que esta pueda funcionar, ajustada

a pesos del año uno (1), que para nuestro caso será el año 2.012, el valor base

que se toma para los gastos de energía es el 20% del valor total que

corresponde a $ 82.480, el 80% restante se envía a costos de producción; el

mantenimiento del computador se realizara una vez al año, como se puede

apreciar en el siguiente cuadro.

Cuadro 30. Parámetros Gastos de Administración.

Parámetros Gastos de Venta. Son los valores base que se tendrán para

determinar los gastos de venta necesarios para el buen funcionamiento de la

unidad productiva, con el incremento de IPC del año 2011, el arrendamiento del

lote solo se incluirá el 20% correspondiente a $100.000 del total que son: $

500.000, el 80% se tomaran como costo, la publicidad corresponde a volantes,

radio, Brochure; la papelería que se refiere a los recibos de caja y resma

tamaño carta de block. Ver cuadro No. 31

Cuadro31. Parámetros Gastos de Venta.

GASTO VALOR

Servicios pùblicos energia 82.480

Mantenimiento de computador 41.240

GASTO VALOR

Prest. Servicios transporte 185.580

Prest. Servicios aux. mercadeo 276.081

Publicidad y Promociòn 261.118

Arrendamiento 103.100

Transporte- contacto clientes 61.860

Papelerìa 32.000

187

Parámetros de Costos.

Después de determinar los costos de producción y hallar el costo total unitario,

que para nuestro caso es un bulto de 40Kg, se calcula el margen que

determina el precio de venta que es de $14.996 por un Bulto de 40 Kg, el 80%

del arrendamiento total que es $ 500.000 se causan como costos y el 80% de

la energía que se consume del total que es 180.000 se causan como costos.

Como se aprecia en el cuadro No. 32

Cuadro 32.Parámetro de costos.

5.4 AMORTIZACIONES EN PESOS.

La financiación del proyecto se realizara con un préstamo a una entidad

financiera, la cual será el 30% de la inversión, en el cuadro No. 33se visualiza

el préstamo con la amortización de los intereses y el abono a la deuda durante

tres años. A una cuota fija mensual de Doscientos Noventa y tres mil

Trescientos Noventa y Seis Pesos M/cte. ($2.93.396.oo), a una tasa efectiva

anual de 14%; de acuerdo a esto se determina la tasa mensual y se realizan

las operaciones correspondientes.

Cuadro 33. Amortización en pesos.

Arrendamiento 412.400

Energia 103.100

COSTOS MARGEN PRECIO DE VTA

7.107 111,00% 14.996

VALOR DEL PRESTAMO 7.607.553

TASA EFECTIVA ANUAL 14,00%

TASA NOMINAL MES 13,17%

MESES AÑO 12

TASA MENSUAL 1,10%

CUOTAS 36

188

MESES CUOTA INTERES AMORTIZACION SALDO

0 7.607.553

1 256.969 83.522 173.447 7.434.106

2 256.969 81.618 175.351 7.258.755

3 256.969 79.693 177.276 7.081.479

4 256.969 77.747 179.222 6.902.257

5 256.969 75.779 181.190 6.721.067

6 256.969 73.790 183.179 6.537.888

7 256.969 71.778 185.190 6.352.697

8 256.969 69.745 187.224 6.165.474

9 256.969 67.690 189.279 5.976.195

10 256.969 65.612 191.357 5.784.838

11 256.969 63.511 193.458 5.591.380

12 256.969 61.387 195.582 5.395.798

13 256.969 59.240 197.729 5.198.068

14 256.969 57.069 199.900 4.998.168

15 256.969 54.874 202.095 4.796.074

16 256.969 52.655 204.313 4.591.760

17 256.969 50.412 206.557 4.385.204

18 256.969 48.145 208.824 4.176.379

19 256.969 45.852 211.117 3.965.262

20 256.969 43.534 213.435 3.751.828

21 256.969 41.191 215.778 3.536.049

22 256.969 38.822 218.147 3.317.902

23 256.969 36.427 220.542 3.097.360

24 256.969 34.005 222.963 2.874.397

25 256.969 31.558 225.411 2.648.986

26 256.969 29.083 227.886 2.421.100

27 256.969 26.581 230.388 2.190.712

28 256.969 24.051 232.917 1.957.794

29 256.969 21.494 235.475 1.722.320

30 256.969 18.909 238.060 1.484.260

31 256.969 16.295 240.673 1.243.587

32 256.969 13.653 243.316 1.000.271

33 256.969 10.982 245.987 754.284

34 256.969 8.281 248.688 505.596

35 256.969 5.551 251.418 254.178

36 256.969 2.791 254.178 0

TOTAL 1.643.326 7.607.553

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 SUMATORIA

INTERES 871.871 562.225 209.229 1.643.326

AMORTIZACION 2.211.755 2.521.401 2.874.397 7.607.553

189

5.5 LEASING FINANCIERO.

El proyecto utilizará el leasing como un sistema de financiamiento para adquirir

la máquina trituradora, para esto se establece el leasing financiero con opción

de compra, pactado a un periodo de 36 meses, con cuotas fijas mensuales de

$ 52.548, a una tasa mensual de interés de 1%, con una opción de compra del

10% es decir $ 170.000 pesos.

Después de haber consultado varias entidades financieras como:

Bancolombia, Corficolombiana, Banco de Bogotá”52, se determina que la tasa

mensual para leasing más bajo es la del 1% ,que pertenece al Banco de

Bogotá, por lo tanto esta es la que se aplica al proyecto.

Cuadro 34.Leasing Financiero.

52

Banco de Bogotá, Corficolombiana, Bancolombia, Consulta Mayo del 2010.

VALOR ACTIVO 1.700.000

TASA 10,00%VRL. OPCIONAL DEL

ACTIVO170.000

DTF(EA) 3,90%

SPREAD(EA) 8,49%

(DTF+8,49%) 12,72%

TASA NOMINAL MENSUAL 12,03%

VALOR PRESENTE 118.695

MESES DEL AÑO 12

TASA MENSUAL 1,00%

VALOR 1.581.305

DATOS SOBRE LEASING

190

No. DE CUOTA CUOTA INTERES AMORTIZACION SALDO

0 1.700.000

1 52.548 17.049 35.499 1.664.501

2 52.548 16.693 35.855 1.628.646

3 52.548 16.333 36.215 1.592.431

4 52.548 15.970 36.578 1.555.853

5 52.548 15.603 36.945 1.518.909

6 52.548 15.233 37.315 1.481.593

7 52.548 14.859 37.689 1.443.904

8 52.548 14.481 38.067 1.405.837

9 52.548 14.099 38.449 1.367.387

10 52.548 13.713 38.835 1.328.553

11 52.548 13.324 39.224 1.289.328

12 52.548 12.930 39.618 1.249.711

13 52.548 12.533 40.015 1.209.696

14 52.548 12.132 40.416 1.169.280

15 52.548 11.727 40.822 1.128.458

16 52.548 11.317 41.231 1.087.227

17 52.548 10.904 41.644 1.045.583

18 52.548 10.486 42.062 1.003.520

19 52.548 10.064 42.484 961.037

20 52.548 9.638 42.910 918.126

21 52.548 9.208 43.340 874.786

22 52.548 8.773 43.775 831.011

23 52.548 8.334 44.214 786.797

24 52.548 7.891 44.657 742.140

25 52.548 7.443 45.105 697.034

26 52.548 6.990 45.558 651.477

27 52.548 6.534 46.015 605.462

28 52.548 6.072 46.476 558.986

29 52.548 5.606 46.942 512.044

30 52.548 5.135 47.413 464.631

31 52.548 4.660 47.888 416.743

32 52.548 4.179 48.369 368.374

33 52.548 3.694 48.854 319.521

34 52.548 3.204 49.344 270.177

35 52.548 2.710 49.839 220.338

36 52.548 2.210 50.338 170.000

361.731 1.530.000

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 SUMATORIA

INTERES 180.288 123.006 58.437 361.731

AMORTIZACION 450.289 507.571 572.140 1.530.000

TOTAL

191

5.6 PROYECCIÓN DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y DE VENTAS.

Comprende los gastos realizados por la unidad productora y comercializadora

en razón de la actividad, como los materiales, suministros de oficina y gastos

normales para el buen funcionamiento de la unidad productora.

Se tomó como base los parámetros (administración y venta) del primer mes,

puesto que estos serán la base para determinar el presupuesto del año 1 hasta

el año 5.

Se debe aclarar que los gastos de administración y ventas del año 1 en el

cuadro de parámetro básicos ya tiene el “IPC aplicado del 2011”53, por lo tanto

al trasladarlos al cuadro de gastos proyectados, ya se encuentra el IPC

aplicado en el mes a mes del año.

A partir del año dos (2) hasta el cinco (5) se aplicó el respectivo IPC

proyectado. Ver cuadro No. 35

53DANE, DNP, Banco de la República y LaNota.com,

http://lanota.com/index.php/Proyecciones-2003-2013.html

192

Cuadro 35. Proyección Gastos de Administración y Ventas en Pesos

GASTOS DE ADMINISTRACION ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Energia 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 989.760 1.023.412 1.062.301 1.096.295 1.131.377

Mantenimiento de computador 41.240 41.240 42.642 44.092 45.591 47.141

TOTAL GASTOS DE ADMON 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 123.720 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 1.031.000 1.066.054 1.106.393 1.141.886 1.178.518

GASTOS DE VENTA

Prest. Serv. Transporte 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 185.580 2.226.960 2.302.677 2.390.178 2.466.664 2.545.597

prest. Serv. Auxiliar de mercadeo 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 276.081 3.312.974 3.425.615 3.555.789 3.669.574 3.787.000

Publicidad y Promocion 261.118 261.118 261.118 261.118 1.044.473 1.079.985 1.121.025 1.156.897 1.193.918

Arrendamiento 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 103.100 1.237.200 1.279.265 1.327.877 1.370.369 1.414.221

Transporte- contacto clientes 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 61.860 742.320 767.559 796.726 822.221 848.532

Papeleria 32.000 32.000 64.000 66.176 68.691 70.889 73.157

TOTAL GASTOS DE VENTAS 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 8.627.927 8.921.277 9.260.285 9.556.614 9.862.426

GASTOS DE DEPRECIACION 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 900.000 900.000 900.000 800.000 800.000

DIFERIDOS 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 2.310.300 0 0 0 0

TOTAL GASTOS 1.269.744 976.626 976.626 1.237.744 976.626 976.626 1.310.984 976.626 976.626 1.237.744 976.626 976.626 12.869.227 13.306.781 13.812.439 14.254.437 14.710.579

193

5.7 PROYECCIÓN DE NOMINA.

Se proyectan las nóminas administrativas y de producción a 5 años que

Representan los gastos necesarios para el buen funcionamiento y ejecución de

la unidad de producción y se muestra la forma en que se cancelan a todas las

personas que se contratará directamente por la empresa.

En las respectivas proyecciones se tienen en cuenta las prestaciones de ley, y

se especifican los datos correspondientes al flujo de caja.

Nomina Administrativa y ventas. Son erogaciones necesarias para el

funcionamiento normal de la unidad de producción y comercialización, la

proyección de los gastos de nómina están representados en los salarios del

gerente, el vigilante en la parte administrativa respectivamente, con las

prestaciones sociales y parafiscales de ley. Ver cuadro No 36.

Nómina de Producción.

En el cuadro No 37. Está reflejada la proyección de nómina de producción

necesarias para el funcionamiento normal de la producción, la proyección de

los gastos de la nómina, está representado el salario del operario de

producción, con las respectivas, prestaciones sociales y parafiscales de ley.

194

Cuadro 36.Proyección de Nomina Administrativa y Ventas en Pesos.

CARGO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Gerente 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 6.626.443 6.851.742 7.112.108 7.339.696 7.574.566

Vigilante 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 6.626.443 6.851.742 7.112.108 7.339.696 7.574.566

TOTAL 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 13.252.886 13.703.485 14.224.217 14.679.392 15.149.132

DATOS QUE VAN AL E-R

Personas Auxilio 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

Salario 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 13.252.886 13.703.485 14.224.217 14.679.392 15.149.132

Aux. de transporte 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 1.573.718 1.627.225 1.689.059 1.743.109 1.798.889

Cesantias 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 1.235.545 1.277.554 1.326.101 1.368.536 1.412.329

intereses Cesantias 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 12.356 148.266 153.307 159.133 164.225 169.480

Primas 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 102.962 1.235.545 1.277.554 1.326.101 1.368.536 1.412.329

Vacaciones 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 46.054 552.645 571.435 593.150 612.131 631.719

Salud 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 1.126.495 1.164.796 1.209.058 1.247.748 1.287.676

Pensiones 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 1.590.346 1.644.418 1.706.906 1.761.527 1.817.896

ARP 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 69.260 71.614 74.336 76.715 79.169

Caja de compesacion 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 530.115 548.139 568.969 587.176 605.965

ICBF 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 397.587 411.105 426.727 440.382 454.474

SENA 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 265.058 274.070 284.484 293.588 302.983

TOTAL 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 21.977.468 22.724.702 23.588.241 24.343.065 25.122.043

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Salario 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 1.104.407 13.252.886 13.703.485 14.224.217 14.679.392 15.149.132

Aux. de transporte 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 131.143 1.573.718 1.627.225 1.689.059 1.743.109 1.798.889

Cesantias 0 1.235.545 1.277.554 1.326.101 1.368.536

intereses Cesantias 0 148.266 153.307 159.133 164.225

Primas 617.773 617.773 1.235.545 1.277.554 1.326.101 1.368.536 1.412.329

Vacaciones 552.645 552.645 571.435 593.150 612.131 631.719

Salud 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 93.875 1.126.495 1.164.796 1.209.058 1.247.748 1.287.676

Pensiones 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 132.529 1.590.346 1.644.418 1.706.906 1.761.527 1.817.896

ARP 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 5.772 69.260 71.614 74.336 76.715 79.169

Caja de compesacion 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 44.176 530.115 548.139 568.969 587.176 605.965

ICBF 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 33.132 397.587 411.105 426.727 440.382 454.474

SENA 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 265.058 274.070 284.484 293.588 302.983

TOTAL 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 2.184.895 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 2.737.540 20.593.657 22.677.653 23.533.868 24.295.537 25.072.994

DATOS QUE VAN AL FLUJO DE CAJA

195

Cuadro 37. Proyección de Nomina de Producción en Pesos.

CARGO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

operario de produccion 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 6.626.443 6.851.742 7.112.108 7.339.696 7.574.566

TOTAL 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 6.626.443 6.851.742 7.112.108 7.339.696 7.574.566

DATOS QUE VAN AL E-R

Personas Auxilio 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Salario 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 6.626.443 6.851.742 7.112.108 7.339.696 7.574.566

Aux. de transporte 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 786.859 813.612 844.530 871.555 899.444

Cesantias 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 617.773 638.777 663.051 684.268 706.165

intereses Cesantias 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 6.178 74.133 76.654 79.566 82.113 84.740

Primas 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 51.481 617.773 638.777 663.051 684.268 706.165

Vacaciones 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 23.027 276.323 285.718 296.575 306.065 315.859

Salud 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 563.248 582.398 604.529 623.874 643.838

Pensiones 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 795.173 822.209 853.453 880.764 908.948

ARP 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 34.630 35.807 37.168 38.357 39.585

Caja de compesacion 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 265.058 274.070 284.484 293.588 302.983

ICBF 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 198.793 205.552 213.363 220.191 227.237

SENA 11.044 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 254.014 262.650 272.631 281.355 290.358

TOTAL 915.728 926.772 926.772 926.772 926.772 926.772 926.772 926.772 926.772 926.772 926.772 926.772 11.110.219 11.487.966 11.924.509 12.306.093 12.699.888

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Salario 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 552.204 6.626.443 6.851.742 7.112.108 7.339.696 7.574.566

Aux. de transporte 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 65.572 786.859 813.612 844.530 871.555 899.444

Cesantias 0 617.773 638.777 663.051 684.268

intereses Cesantias 0 74.133 76.654 79.566 82.113

Primas 308.886 308.886 617.773 638.777 663.051 684.268 706.165

Vacaciones 276.323 276.323 285.718 296.575 306.065 315.859

Salud 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 46.937 563.248 582.398 604.529 623.874 643.838

Pensiones 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 66.264 795.173 822.209 853.453 880.764 908.948

ARP 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 2.886 34.630 35.807 37.168 38.357 39.585

Caja de compesacion 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 265.058 274.070 284.484 293.588 302.983

ICBF 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 16.566 198.793 205.552 213.363 220.191 227.237

SENA 11.044 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 22.088 254.014 262.650 272.631 281.355 290.358

TOTAL 783.561 794.605 794.605 794.605 794.605 1.103.492 794.605 794.605 794.605 794.605 794.605 1.379.814 10.418.313 11.464.442 11.897.323 12.282.330 12.675.364

DATOS QUE VAN AL FLUJO DE

CAJA

196

5.8 COSTOS MENSUALES EN PESOS.

El costo mensual de producción está definido por el consumo de Materiales de

empaque, Mano de Obra Directa y los Costos Indirectos de Fabricación que se

consumen al momento de hacer determinada cantidad de producción; para el

arrendamiento se toma el 80 % del valor total para incluirlos como costos

directos de fabricación, así como también la energía, el cual se incluyen en los

costos el 80%, el mantenimiento de la selladora se efectuara cada 3 meses y el

mantenimiento de la trituradora 1 vez al año.

En el siguiente cuadro, se puede apreciar la distribución de los costos y su

proporción en el proceso de producción, de aquí se puede deducir el costo

unitario (bulto de 40Kg), lo cual va a permitir más adelante el cálculo de las

utilidades Brutas en los Estados Financieros.

Después de realizar el estudio de mercado y analizar la demanda de abono

que son 4.261.500 kilos de abono al año, el proyecto determina producir 480

bultos de 40Kg es decir 19.200 Kg de abono mensual, 5.280 bultos anuales y

utilizando la fórmula de participación en el mercado abarcará un 4,96% de la

demanda total.

La materia prima que se comprara son 15.000Kg de residuo orgánico, el

restante que son 51.666Kg se adquirirán sin costo, se determina utilizar

Bobinaza por que sale a menor costo que la tierra, se comprará 300 bultos de

50Kg.

Cuadro 38.Costos Mensuales en Pesos

Materia primaunidad

compra

precio

unittotal

Residuo orgànico 18.000 50 900.000

Bobinaza 300 1.000 300.000

Empaque 480 220 105.600

1.305.600Total

197

5.9 PROYECCION DE VENTAS Y COSTOS EN PESOS.

Tomando en consideración los precios fijos y previstos durante el desarrollo del

proyecto, así como el Programa de Producción establecido y las políticas y

condiciones de ventas de las unidades de producción, se puede definir una

programación de ingresos por ventas futuras, tomando sus costos unitarios y

totales. Reflejada en el cuadro No 39. Teniendo en cuenta que el primer mes

no hay ventas, puesto que el producto está en proceso pero, si genera costos

de producción.

Residuo orgànico 900.000

Bobinaza 300.000

Total Materia prima 1.200.000

M.O.D 915.728

Arrendamiento 412.400

Total costos directos de fabricacion 2.528.128

M.O.I

Asesor agronomo 134.030

Operario de empaque 154.650

Energìa 103.100

Material de empaque 105.600

Transporte 360.850

Mantenimiento selladora 16.666

Mantenimiento trituradora 8.333

Total costos indirectos de fabricacion 883.229

TOTAL COSTOS 3.411.357

costo unitario del bulto de 40Kg 7.107

kilos aproducir Anual 211.200

kilos a producir mensuales 19.200

bultos de 40Kg a producir mensual 480

198

Cuadro 39. Proyección de Ventas y Costos en Pesos y Unidades.

Productos ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC año 1 año 2 Año 3 Año4 Año5

Abono bulto 40 Kg 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 5.280 5.428 5.580 5.736 5.897

Total 0 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 5.280 5.428 5.580 5.736 5.897

Productos ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC año 1 año 2 Año 3 Año4 Año5

Abono 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 14.996 15.506 16.095 16.610 17.141

productos ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC año 1 año 2 Año 3 Año4 Año5

Abono 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.107 7.349 7.628 7.872 8.124

Productos ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC año 1 año 2 Año 3 Año4 Año5

Abono 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929

Total 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929

Productos ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC año 1 año 2 Año 3 Año4 Año5

Abono 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 40.936.282 39.887.194 42.562.189 45.154.056 47.903.758

Total 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 40.936.282 39.887.194 42.562.189 45.154.056 47.903.758

COSTOS TOTALES

VENTAS EN UNIDADES

PRECIO DE VENTA

COSTOS UNITARIOS

VENTAS TOTALES

199

5.10 ESTADOS FINANCIEROS.

Reflejan los ingresos netos generados por Ventas, los Gastos operacionales,

financieros e impositivos. Estos estados financieros son los que determinan si

la empresa ha obtenido utilidades o pérdidas en un periodo determinado.

5.10.1 Estado de resultados sin financiación en pesos.

En el cuadro No. 40 se proyecta los estados financieros de Aborgánicos

Yumbo Ltda. sin solicitar préstamos a Bancos. Los resultados pronosticados

son satisfactorios, aunque en el primer año las ventas son de $ 79.177.592 y

no se obtienen utilidades, esto debido a que en el primer mes no se realizarán

ventas porque el producto está en proceso; sin embargo se nota un aumento

en los ingresos por ventas desde el 2 año en adelante obteniendo utilidades y

llegando al 5 año con ventas de $101.076.929.

5.10.2 Estado de resultados con financiación en pesos.

En el primer año a pesar de financiar el proyecto se generara una pérdida Neta

de $984.230esto debido a la falta de ventas en el primer mes de existencia de

la empresa y a otros factores como la caga nominal, los gastos de ventas que

se asumieron en ese año, hubo un cambio en los siguientes años gracias a los

ingresos por ventas que se generarán; las utilidades en el 2 año se

incrementarán a $6.290.220, para el año 5 después del pago de los gastos

financieros y el impuesto de renta se obtendrán utilidades de $ 10.383.773 en

el cuadro No. 41 se muestra el estado de resultados con financiación

proyectado a 5 años.

200

Cuadro40. Estado de Resultados sin Financiación en Pesos

INGRESOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

VENTAS 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929

COSTOS 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 40.936.282 39.887.194 42.562.189 45.154.056 47.903.758

UTILIDAD BRUTA VENTAS-COSTOS (3.411.357) 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 38.241.310 44.274.786 47.244.030 50.121.002 53.173.171

EGRESOS

NOMINA 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 21.977.468 22.724.702 23.588.241 24.343.065 25.122.043

GASTOS DE ADMINISTRACION 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 123.720 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 1.031.000 1.066.054 1.106.393 1.141.886 1.178.518

GASTOS DE VENTAS 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 8.627.927 8.921.277 9.260.285 9.556.614 9.862.426

GASTOS DEPRECIACION 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 900.000 900.000 900.000 800.000 800.000

GASTOS DIFERIDOS 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 2.310.300 0 0 0 0

IVA

ICA 0 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 554.243 589.134 628.644 666.925 707.539

TOTAL EGRESOS 3.101.200 2.858.468 2.858.468 3.119.586 2.858.468 2.858.468 3.192.826 2.858.468 2.858.468 3.119.586 2.858.468 2.858.468 35.400.939 34.201.167 35.483.563 36.508.491 37.670.525

UTILIDAD OPERACIONAL (6.512.557) 928.138 928.138 667.020 928.138 928.138 593.780 928.138 928.138 667.020 928.138 928.138 2.840.372 10.073.619 11.760.467 13.612.512 15.502.646

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

GASTOS FINANCIEROS DEL PRESTAMO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS FINANCIEROS DEL LEASING 17.049 16.693 16.333 15.970 15.603 15.233 14.859 14.481 14.099 13.713 13.324 12.930 180.288 123.006 58.437

TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 17.049 16.693 16.333 15.970 15.603 15.233 14.859 14.481 14.099 13.713 13.324 12.930 180.288 123.006 58.437 0 0

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (6.529.606) 911.445 911.805 651.050 912.535 912.906 578.922 913.658 914.040 653.307 914.815 915.208 2.660.084 9.950.613 11.702.030 13.612.512 15.502.646

IMPUESTOS DE RENTA 0 300.777 300.896 214.846 301.137 301.259 191.044 301.507 301.633 215.591 301.889 302.019 3.032.598 3.283.702 3.861.670 4.492.129 5.115.873

UTILIDAD NETA (6.529.606) 610.668 610.909 436.203 611.399 611.647 387.877 612.151 612.407 437.716 612.926 613.189 (372.514) 6.666.911 7.840.360 9.120.383 10.386.773

RESERVA LEGAL 0 61.067 61.091 43.620 61.140 61.165 38.788 61.215 61.241 43.772 61.293 61.319 615.709 666.691 784.036 912.038 1.038.677

UTILIDAD DEL EJERCICIO (6.529.606) 549.602 549.818 392.583 550.259 550.482 349.090 550.936 551.166 393.944 551.633 551.870 (988.223) 6.000.220 7.056.324 8.208.345 9.348.096

UTILIDAD ACUMULADA (988.223) 5.011.997 12.068.320 20.276.665 29.624.761

R. LEGAL ACUMULADA 615.709 1.282.400 2.066.436 2.978.475 4.017.152

201

Cuadro41. Estado de resultados con financiación en pesos

INGRESOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

VENTAS 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929

COSTOS 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 40.936.282 39.887.194 42.562.189 45.154.056 47.903.758

UTILIDAD BRUTA (3.411.357) 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 3.786.606 38.241.310 44.274.786 47.244.030 50.121.002 53.173.171

EGRESOS

NOMINA 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 1.831.456 21.977.468 22.724.702 23.588.241 24.343.065 25.122.043

GASTOS DE ADMINISTRACION 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 123.720 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 1.031.000 1.066.054 1.106.393 1.141.886 1.178.518

GASTOS DE VENTAS 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 8.627.927 8.921.277 9.260.285 9.556.614 9.862.426

GASTOS DEPRECIACION 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 900.000 900.000 900.000 800.000 800.000

GASTOS DIFERIDOS 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 192.525 2.310.300 0 0 0 0

IVA

ICA 0 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 50.386 554.243 589.134 628.644 666.925 707.539

TOTAL EGRESOS 3.101.200 2.858.468 2.858.468 3.119.586 2.858.468 2.858.468 3.192.826 2.858.468 2.858.468 3.119.586 2.858.468 2.858.468 35.400.939 34.201.167 35.483.563 36.508.491 37.670.525

UTILIDAD OPERACIONAL (6.512.557) 928.138 928.138 667.020 928.138 928.138 593.780 928.138 928.138 667.020 928.138 928.138 2.840.372 10.073.619 11.760.467 13.612.512 15.502.646

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

INTERESES FINANCIEROS DEL PRESTAMO 83.522 81.618 79.693 77.747 75.779 73.790 71.778 69.745 67.690 65.612 63.511 61.387 871.871 562.225 209.229

GASTOS FINANCIEROS DEL LEASING 17.049 16.693 16.333 15.970 15.603 15.233 14.859 14.481 14.099 13.713 13.324 12.930 180.288 123.006 58.437

TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 100.571 98.311 96.026 93.717 91.382 89.022 86.637 84.226 81.789 79.325 76.835 74.317 1.052.159 685.231 267.667 0 0

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (6.613.128) 829.828 832.112 573.303 836.756 839.116 507.143 843.912 846.350 587.695 851.304 853.821 1.788.213 9.388.388 11.492.800 13.612.512 15.502.646

IMPUESTOS DE RENTA 0 273.843 274.597 189.190 276.130 276.908 167.357 278.491 279.295 193.939 280.930 281.761 2.772.443 3.098.168 3.792.624 4.492.129 5.115.873

UTILIDAD NETA (6.613.128) 555.984 557.515 384.113 560.627 562.208 339.786 565.421 567.054 393.756 570.374 572.060 (984.230) 6.290.220 7.700.176 9.120.383 10.386.773

RESERVA LEGAL 0 55.598 55.752 38.411 56.063 56.221 33.979 56.542 56.705 39.376 57.037 57.206 562.890 629.022 770.018 912.038 1.038.677

UTILIDAD DEL EJERCICIO (6.613.128) 500.386 501.764 345.702 504.564 505.987 305.807 508.879 510.349 354.380 513.336 514.854 (1.547.120) 5.661.198 6.930.159 8.208.345 9.348.096

UTILIDAD ACUMULADA (1.547.120) 4.114.078 11.044.237 19.252.581 28.600.677

R. LEGAL ACUMULADA 562.890 1.191.912 1.961.929 2.873.968 3.912.645

202

5.10.3 FLUJOS DE CAJA.

Entradas y salidas de efectivo en un periodo determinado. Este se realiza para

conocer la cantidad de efectivo que requiere el negocio para operar, de igual

forma sirve para tomar decisiones y poder controlar eficientemente la empresa

y obtener mejores resultados. En los cuadros No 42 y 43 se muestran los flujos

de caja de la unidad productora sin financiación y con financiación.

Análisis de resultados de VPN, TIR Y B/C. Sin financiación.

Con el análisis de las variables de evaluación financiera aplicadas se puede

determinar que durante 5 años proyectados el Valor Presente Neto (VPN)es

mayor que cero lo que significa que el proyecto es viable, puesto que se

recupera la inversión, al traer los valores futuros al presente y se obtiene una

ganancia de $ 11.195.467, de igual forma al analizar la Tasa Interna de

Retorno (TIR), se observa que el porcentaje obtenido es de 24,38%

comparando el costo de oportunidad de 9.09%, con el análisis de la variable

Beneficio – costo (B/C)de 1,47 es decir, por cada peso de inversión la unidad

productora recupera 1.47 veces ese peso, lo que significa que se recupera la

inversión. Ver cuadro No. 42

Análisis de resultados de VPN, TIR Y B/C. con financiación. Financiando el

proyecto se determina que la rentabilidad mínima que se espera recibir del

negocio es 9.09%, el (VPN) es $11.420.872, siendo un excedente después de

recuperar la inversión inicial del proyecto y un poca más del valor que dio sin

financiar de $ 11.195.467, es decir que cubriendo la inversión se tiene dinero

para reinvertir o pagar gastos operativos, la (TIR) que se espera tener en el

negocio es 28.77% mayor que la tasa mínima de rentabilidad que es 9.09%, la

relación (B/C) indica que por cada peso que se invierte, se recupera un peso

con 73 centavos, lo que significa que el proyecto es viable. Ver cuadro No. 43

203

Cuadro 42. Flujo de caja sin financiación en pesos

INGRESOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5

RECAUDOS 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929

TOTAL INGRESOS 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929

EGRESOS

NOMINA 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 2.184.895 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 2.737.540 20.593.657 22.677.653 23.533.868 24.295.537 25.072.994

GASTOS DE ADMON. 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 123.720 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 1.031.000 1.066.054 1.106.393 1.141.886 1.178.518

GASTOS DE VTA. 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 8.627.927 8.921.277 9.260.285 9.556.614 9.862.426

IMPUESTO DE RENTA 0 3.032.598 3.283.702 3.861.670 4.492.129

IVA 0

ICA 0 554.243 589.134 628.644 666.925

COSTOS TOTALES 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 40.936.282 39.887.194 42.562.189 45.154.056 47.903.758

COMPRA TRITURADORA 170.000

TOTAL EGRESOS 5.980.698 5.687.580 5.687.580 5.948.698 5.687.580 6.305.353 6.021.938 5.687.580 5.687.580 5.948.698 5.687.580 6.857.998 71.188.866 76.139.018 80.335.572 84.808.407 89.176.750

FLUJO DE CAJA OPERACIONAL (5.980.698) 1.510.383 1.510.383 1.249.264 1.510.383 892.610 1.176.024 1.510.383 1.510.383 1.249.264 1.510.383 339.965 7.988.726 8.022.962 9.470.647 10.466.651 11.900.179

FLUJO DE CAJA FINANCIERO

GASTOS FINANCIEROS DE PRESTAMO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS FINANCIERO DEL LEASING 17.049 16.693 16.333 15.970 15.603 15.233 14.859 14.481 14.099 13.713 13.324 12.930 180.288 123.006 58.437 0 0

AMORTIZACION PRESTAMO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

AMORTIZACION LEASING 35.499 35.855 36.215 36.578 36.945 37.315 37.689 38.067 38.449 38.835 39.224 39.618 450.289 507.571 572.140

TOTAL FLUJO CAJA FINANCIERO 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 52.548 630.577 630.577 630.577 0 0

FLUJO DE CAJA NETO (6.033.247) 1.457.835 1.457.835 1.196.716 1.457.835 840.062 1.123.476 1.457.835 1.457.835 1.196.716 1.457.835 287.417 7.358.149 7.392.385 8.840.070 10.466.651 11.900.179

SALDO INICIAL DE CAJA 11.248.209 5.214.962 6.672.797 8.130.632 9.327.348 10.785.183 11.625.245 12.748.721 14.206.556 15.664.391 16.861.107 18.318.942 11.248.209 18.606.358 25.998.743 34.838.813 45.305.464

SALDO FINAL DE CAJA 5.214.962 6.672.797 8.130.632 9.327.348 10.785.183 11.625.245 12.748.721 14.206.556 15.664.391 16.861.107 18.318.942 18.606.358 18.606.358 25.998.743 34.838.813 45.305.464 57.205.643

EVALUACION Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

FLUJO DE CAJA NETO (23.658.509) 7.358.149 7.392.385 8.840.070 10.466.651 11.900.179

DTF (%) 3,90%

SPREAD(%) 5,00%

COSTO DE OPORTUNIDAD 9,09%

VPN ($) 11.195.467

TIR (%) 24,38%

Relacion beneficio costo B/C (VECES) 1,47

204

Cuadro43. Flujo de caja con financiación en pesos.

INGRESOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5

RECAUDOS 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929

TOTAL INGRESOS 0 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 7.197.963 79.177.592 84.161.980 89.806.219 95.275.059 101.076.929

EGRESOS

NOMINA 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 2.184.895 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 1.567.122 2.737.540 20.593.657 22.677.653 23.533.868 24.295.537 25.072.994

GASTOS DE ADMON. 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 123.720 82.480 82.480 82.480 82.480 82.480 1.031.000 1.066.054 1.106.393 1.141.886 1.178.518

GASTOS DE VTA. 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 919.739 626.621 626.621 887.739 626.621 626.621 8.627.927 8.921.277 9.260.285 9.556.614 9.862.426

IMPUESTO DE RENTA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.772.443 3.098.168 3.792.624 4.492.129

IVA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ICA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 554.243 589.134 628.644 666.925

COSTOS TOTALES 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 3.411.357 40.936.282 39.887.194 42.562.189 45.154.056 47.903.758

COMPRA TRITURADORA 170.000

TOTAL EGRESOS 5.980.698 5.687.580 5.687.580 5.948.698 5.687.580 6.305.353 6.021.938 5.687.580 5.687.580 5.948.698 5.687.580 6.857.998 71.188.866 75.878.863 80.150.038 84.739.362 89.176.750

FLUJO DE CAJA OPERACIONAL (5.980.698) 1.510.383 1.510.383 1.249.264 1.510.383 892.610 1.176.024 1.510.383 1.510.383 1.249.264 1.510.383 339.965 7.988.726 8.283.117 9.656.181 10.535.697 11.900.179

FLUJO DE CAJA FINANCIERO

GASTOS FINANCIEROS DE PRESTAMO 83.522 81.618 79.693 77.747 75.779 73.790 71.778 69.745 67.690 65.612 63.511 61.387 871.871 562.225 209.229 0 0

GASTOS FINANCIERO DEL LEASING 17.049 16.693 16.333 15.970 15.603 15.233 14.859 14.481 14.099 13.713 13.324 12.930 180.288 123.006 58.437 0 0

AMORTIZACION PRESTAMO 173.447 175.351 177.276 179.222 181.190 183.179 185.190 187.224 189.279 191.357 193.458 195.582 2.211.755 2.521.401 2.874.397 0 0

AMORTIZACION LEASING 35.499 35.855 36.215 36.578 36.945 37.315 37.689 38.067 38.449 38.835 39.224 39.618 450.289 507.571 572.140 0 0

TOTAL FLUJO CAJA CON FINANCIERO 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 309.517 3.714.203 3.714.203 3.714.203 0 0

FLUJO DE CAJA NETO (6.290.215) 1.200.866 1.200.866 939.748 1.200.866 583.093 866.508 1.200.866 1.200.866 939.748 1.200.866 30.448 4.274.523 4.568.914 5.941.978 10.535.697 11.900.179

SALDO INICIAL DE CAJA 11.248.209 4.957.994 6.158.859 7.359.725 8.299.473 9.500.339 10.083.432 10.949.939 12.150.805 13.351.671 14.291.418 15.492.284 11.248.209 15.522.732 20.091.646 26.033.624 36.569.321

SALDO FINAL DE CAJA 4.957.994 6.158.859 7.359.725 8.299.473 9.500.339 10.083.432 10.949.939 12.150.805 13.351.671 14.291.418 15.492.284 15.522.732 15.522.732 20.091.646 26.033.624 36.569.321 48.469.499

EVALUACION Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

FLUJO DE CAJA NETO (16.050.956) 4.274.523 4.568.914 5.941.978 10.535.697 11.900.179

DTF (%) 3,90%

SPREAD(%) 5,00%

COSTO DE OPORTUNIDAD 9,09%

VPN ($) 11.420.872

TIR (%) 28,77%

Relacion beneficio costo B/C (VECES) 1,71

205

5.10.4 PROYECCION BALANCE GENERAL

Estos estados muestran la posición financiera de la empresa y presentan las

fuentes de financiamiento, así como los bienes y derechos en que están invertidos

dichos fondos.

Proyección Balance Sin Financiación en Pesos.

Este Balance refleja la situación financiera en cada uno de los años

presupuestado para el proyecto. Para el caso de la caja cuenta con un saldo inicial

de $11.248.209 y se incrementa en un valor considerable durante la ejecución del

proyecto quedando en un valor de $ 57.205.643 para el año 5, dándole así un alto

margen de liquidez al desarrollo del proyecto como se muestra en el cuadro No

44.

Proyección Balance con Financiación en Pesos.

La empresa se encuentra bien financieramente, esto se puede reflejar en su total

de activos corrientes los cuales son mayores desde el primer año hasta el quinto

que sus pasivos totales, lo cual se infiere que tiene capacidad financiera para

responder a corto plazo por sus deudas.

206

Cuadro 44. Balance Inicial Proyectado sin Financiación en Pesos.

ACTIVOS CORRIENTES BALANCE INICIAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Caja - Bancos 11.248.209 18.606.358 25.998.743 34.838.813 45.305.464 57.205.643

CxC 0 0 0 0 0 0

Inventario 0 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209 18.606.358 25.998.743 34.838.813 45.305.464 57.205.643

ACTIVO NO CORRIENTES

Muebles y enseres 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000

Maquinaria y equipo 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000

Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000

Edificios y construcciones 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000

(-) Depreciacion Acumulada 0 900.000 1.800.000 2.700.000 3.500.000 4.300.000

TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000 10.900.000 10.000.000 9.100.000 8.300.000 7.500.000

ACTIVOS DIFERIDOS

Diferidos 2.310.300 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300 10.900.000 10.000.000 9.100.000 8.300.000 7.500.000

TOTAL ACTIVOS 25.358.509 29.506.358 35.998.743 43.938.813 53.605.464 64.705.643

PASIVOS CORRIENTES

CxP 0 0 0 0 0 0

Cesantias 0 1.235.545 1.277.554 1.326.101 1.368.536 1.412.329

Intereses Cesantias x Pagar 0 148.266 153.307 159.133 164.225 169.480

Impuesto de renta x Pagar 0 3.032.598 3.283.702 3.861.670 4.492.129 5.115.873

Iva x Pagar 0 0 0 0 0 0

Ica x Pagar 0 554.243 589.134 628.644 666.925 707.539

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 4.970.652 5.303.697 5.975.547 6.691.816 7.405.221

PASIVOS NO CORRIENTES

Obligaciones Financieras 0 0 0 0 0 0

Leasing Financiero 1.700.000 1.249.711 742.140 170.000 0 0

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 1.700.000 1.249.711 742.140 170.000 0 0

TOTAL PASIVOS 1.700.000 6.220.363 6.045.837 6.145.547 6.691.816 7.405.221

PATRIMONIO

Capital social 23.658.509 23.658.509 23.658.509 23.658.509 23.658.509 23.658.509

Utilidad o perdida acumulada 0 (988.223) 5.011.997 12.068.320 20.276.665 29.624.761

Reserva legal acumulada 0 615.709 1.282.400 2.066.436 2.978.475 4.017.152

TOTAL PATRIMONIO 23.658.509 23.285.995 29.952.906 37.793.266 46.913.649 57.300.421

PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509 29.506.358 35.998.743 43.938.813 53.605.464 64.705.643

0 0 0 0 0 0

207

Cuadro 45. Balance Inicial Proyectado con Financiación en Pesos

ACTIVOS CORRIENTES BALANCE INICIAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Caja - Bancos 11.248.209 15.522.732 20.091.646 26.033.624 36.569.321 48.469.499

CxC 0 0 0 0 0 0

Inventario 0 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209 15.522.732 20.091.646 26.033.624 36.569.321 48.469.499

ACTIVO NO CORRIENTES

Muebles y enseres 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000

Maquinaria y equipo 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000 500.000

Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000

Edificios y construcciones 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000

(-) Depreciacion Acumulada 0 900.000 1.800.000 2.700.000 3.500.000 4.300.000

TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000 10.900.000 10.000.000 9.100.000 8.300.000 7.500.000

ACTIVOS DIFERIDOS

Diferidos 2.310.300 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300 10.900.000 10.000.000 9.100.000 8.300.000 7.500.000

TOTAL ACTIVOS 25.358.509 26.422.732 30.091.646 35.133.624 44.869.321 55.969.499

PASIVOS CORRIENTES

CxP 0 0 0 0 0 0

Cesantias 0 1.235.545 1.277.554 1.326.101 1.368.536 1.412.329

Intereses Cesantias x Pagar 0 148.266 153.307 159.133 164.225 169.480

Impuesto de renta x Pagar 0 2.772.443 3.098.168 3.792.624 4.492.129 5.115.873

Iva x Pagar 0 0 0 0 0 0

Ica x Pagar 0 554.243 589.134 628.644 666.925 707.539

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 4.710.497 5.118.163 5.906.501 6.691.816 7.405.221

PASIVOS NO CORRIENTES

Obligaciones Financieras 7.607.553 5.395.798 2.874.397 0 0 0

Leasing Financiero 1.700.000 1.249.711 742.140 170.000 0 0

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9.307.553 6.645.508 3.616.537 170.000 0 0

TOTAL PASIVOS 9.307.553 11.356.006 8.734.699 6.076.501 6.691.816 7.405.221

PATRIMONIO

Capital social 16.050.956 16.050.956 16.050.956 16.050.956 16.050.956 16.050.956

Utilidad o perdida acumulada 0 (1.547.120) 4.114.078 11.044.237 19.252.581 28.600.677

Reserva legal acumulada 0 562.890 1.191.912 1.961.929 2.873.968 3.912.645

TOTAL PATRIMONIO 16.050.956 15.066.726 21.356.946 29.057.122 38.177.505 48.564.278

PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509 26.422.732 30.091.646 35.133.624 44.869.321 55.969.499

0 0 0 0 0 0

208

5.11. INDICADORES FINANCIEROS.

Son utilizadas para realiza análisis financiero a la unidad productora, puesto que

estas pueden medir en un alto grado la eficacia y comportamiento de la empresa.

Estas presentan una perspectiva amplia de la situación financiera, puede precisar

al grado de liquidez, de rentabilidad el apalancamiento financiero, la cobertura y

todo lo que tenga que ver con su actividad.

Indicadores financieros sin financiación.

La razón financiera corriente nos permite determinar el índice de liquidez de la

unidad productora lo cual significa que por cada peso de deuda proyectada la

razón cinco años se observa que la empresa tiene la capacidad para cumplir con

sus obligaciones financieras o deudas. Cada año es mayor la razón corriente lo

que indica que hay más solvencia y capacidad de pago, no existirán problemas de

pago con los acreedores.

La prueba acida es un indicador que mide con precisión las disponibilidades para

el pago de deudas a corto plazo, por lo cual no se tiene en cuenta los inventarios

de la empresa, solo se compone del efectivo, caja y bancos y las inversiones

temporales. De acuerdo con esto se observa que la unidad productora tiene

liquidez para pagar sus deudas a corto plazo, puesto que el resultado da mayor

que uno desde el primer año del negocio hasta el año cinco, lo cual muestra que

la empresa no está supedita a la venta de sus inventarios para poder pagar sus

pasivos.

El endeudamiento es la participación porcentual de los Pasivos en relación a los

activos totales. En el primer año de iniciar el proyecto el 21,08% se ha conseguido

por terceros para financiar la actividad y aumentar la capacidad operativa de la

empresa, aunque del segundo año en adelante la empresa se endeuda menos

hasta el año 5.

209

Apalancamiento. El proyecto muestra que el 26,71% son deudas con los

acreedores.

Rendimiento del activo total es la tasa de rendimiento que obtienen los

propietarios de la empresa, respecto del total de sus activos, que para el caso de

la unidad productora en el primer año los activos no generaron utilidades, a partir

del segundo existieron utilidades hasta el año cinco.

Rendimiento del Patrimonio es la tasa de rendimiento que obtienen los

propietarios de la empresa, respecto de su inversión representada en el patrimonio

registrado contablemente, en el primer año se presentan pérdidas para los socios

sobre la inversión que se realizó, del segundo año en adelante hasta el quinto

muestra una mejora en cuanto a rentabilidad por la inversión, existe un descenso

del 22.26% al 18.13%.

El Margen Bruto expresa el porcentaje determinado de utilidad bruta que se está

generando por cada peso vendido, en el proyecto se está generando por las

ventas anuales una utilidad para el año1 de 48.30% hasta el año 5 de 52.61%. Lo

que muestra un aumento considerable.

El Margen Operacional indica si el negocio es o no lucrativo, en sí mismo

independientemente de la forma de cómo haya sido financiado. Aunque se

generan utilidades bajas a partir del primer año y se mejora considerablemente en

el año dos hasta el cinco, el negocio se está lucrando a través de la actividad.

El Margen Neto es el margen de beneficio después de los impuestos en el

proyecto se observa que el beneficio o ganancia de la empresa en el primer año

fue negativa -0.47% del segundo año hasta el cinco obtuvo ganancias de 7.92%

hasta 10.28 %. En el cuadro No. 46 se muestra los resultados de los indicadores.

210

Cuadro 46. Indicadores Financieros Análisis sin Financiación

Indicadores financieros con financiación.

Razón Corriente. La empresa tiene la capacidad para cumplir con sus obligaciones

financieras o deudas a corto plazo.

Prueba Acida. La empresa tiene liquidez para pagar sus deudas desde el primer

año del negocio, sacando los inventarios.

Endeudamiento. El porcentaje de endeudamiento es mayor para el primer año de

iniciar el proyecto se utiliza los recursos de terceros para financiar la actividad y

aumentar la capacidad operativa de la empresa.

Apalancamiento. El patrimonio de los socios de la empresa está comprometido por

los acreedores desde el primer año hasta el quinto año, es decir se están

utilizando préstamos, para maximizar utilidades netas.

INDICADORES FINANCIEROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

INDICADOR DE LIQUIDEZ

Razon corriente 3,74 4,90 5,83 6,77 7,73

Prueba acida 3,74 4,90 5,83 6,77 7,73

INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO

Endeudamiento 21,08% 16,79% 13,99% 12,48% 11,44%

Apalancamiento 26,71% 20,18% 16,26% 14,26% 12,92%

INDICADORES DE RENTABILIDAD

Rendimiento sobre activos (1,26%) 18,52% 17,84% 17,01% 16,05%

Rendimiento sobre patrimonio (1,60%) 22,26% 20,75% 19,44% 18,13%

Margen bruto 48,30% 52,61% 52,61% 52,61% 52,61%

Margen operacional 3,59% 11,97% 13,10% 14,29% 15,34%

Margen neto (0,47%) 7,92% 8,73% 9,57% 10,28%

211

Rendimiento sobre los Activos. Los activos de la empresa no están generando

utilidades sino perdidas en el primer año de 3,72%,los siguientes años si utilidades

mayores.

Rendimiento sobre el Patrimonio. No existe rentabilidad en el patrimonio de los

socios para el primer año con un -6.53%, para los siguientes años es muy alta la

rentabilidad.

Margen Bruto. Por las ventas totales vendidas en el primer año genera una utilidad

de 48.30% hasta el año 5 una utilidad por las ventas netas vendidas de 52.61%.

Margen Operacional. Aunque se generan utilidades bajas a partir del primer año y

se mejora considerablemente en el año dos hasta el cinco, el negocio se está

lucrando a través de la actividad.

Margen Neto. No hubo ganancias para la empresa en el primer año fue negativas

-1.95%, a partir del 2do año por las ventas anuales se obtuvo 6.73 % de ganancia,

hasta 9.25% utilidades hasta el 5 año. En el cuadro No. 47 se muestra los

resultados de los indicadores.

212

Cuadro 47. Indicadores Financieros Análisis con Financiación

5.11.1 Análisis Vertical y Horizontal.

El análisis vertical determina la participación porcentual de cada cuenta del activo

en relación al Activo Total y la participación porcentual de cada cuenta del Pasivo,

más el Patrimonio en relación al Pasivo más el patrimonio, todo esto en el caso de

los Balances Generales.

En el caso del estado de resultados, es la participación porcentual de cada cuenta

en relación a las Ventas Brutas, es decir las Ventas Brutas representan el 100%, y

la participación de cada cuenta va disminuyendo en la medida que voy

descontando Gastos Operacionales, financieros e impuestos. El análisis Horizontal

compara los estados financieros homogéneos en dos o más periodos

consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las

cuentas, de un periodo a otro.

INDICADORES FINANCIEROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

INDICADOR DE LIQUIDEZ

Razon corriente 3,30 3,93 4,41 5,46 6,55

Prueba acida 3,30 3,93 4,41 5,46 6,55

INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO

Endeudamiento 42,98% 29,03% 17,30% 14,91% 13,23%

Apalancamiento 75,37% 40,90% 20,91% 17,53% 15,25%

INDICADORES DE RENTABILIDAD

Rendimiento sobre activos (3,72%) 20,90% 21,92% 20,33% 18,56%

Rendimiento sobre patrimonio (6,53%) 29,45% 26,50% 23,89% 21,39%

Margen bruto 48,30% 52,61% 52,61% 52,61% 52,61%

Margen operacional 3,59% 11,97% 13,10% 14,29% 15,34%

Margen neto (1,95%) 6,73% 7,72% 8,62% 9,25%

213

Análisis vertical del balance general sin financiación en pesos.

Del total de activos el 63.06% se quedaron en Cajas-Bancos en el año 1;

en el año 2 al 5 corresponde a caja-bancos los siguientes valores

presentando aumentos considerables: año 2 aumenta 72.22%; año3

79.29%; año 4 84.52% y en el año 5 88.41%. Este aumento se debe a los

aumentos en las ventas, generando flujo de caja.

Del total de activos el 1.02% corresponde a Muebles y enseres para el año

1; en el año 2 el 0.83%; en el año 3 0.68%; año 4 el 0.56% y en el año 5

0.46%. Lo cual muestra una participación menor sobre el total de activos

puesto que cada año aumentan los costos por el IPC y además, se

adquieren nuevos artículos.

Del total de activos le corresponden para el año 1 a Edificios y

Construcciones un 33.89%, en el año 2 es 27.78%, en el año 3 es

22.76%; año 4 18.65% y en el año 5 es 15.45%. Lo cual muestra un

descenso en la participación sobre el total de los activos puesto que los

activos aumenta cada año.

Del total de deudas le corresponden para el año 1 a Intereses Cesantías x

pagar el 0.50%, en el año 2, 0.43% en el año 3, 0.36%, en el año 4, 0.31%

y en el año 5, 0.26%. Lo cual muestra una disminución gradual en el

transcurso de los 5 años debido al aumento de los pasivos más el

patrimonio.

Del total de deudas le corresponden para el año 1 a Impuesto de renta x

pagar el 10.28%, en el año 2 9.12% en el año 3, 8.79%, en el año 4,

8.38% y en el año 5, 7.91%. Lo cual muestra una disminución gradual en el

transcurso de los 5 años porcentualmente pero en pesos existe un aumento

puesto que los ingresos del proyecto han ido en aumento y este impuesto

grava sobre los ingresos.

214

Del total de deudas le corresponden para el año 1 a Ica x pagar el 1.88%,

en el año 2 1.64% en el año 3, 1.43%, en el año 4, 1.24% y en el año 5

1.09%. Lo cual muestra una disminución gradual en el transcurso de los 5

años.

Del total del patrimonio, el 80.18% le corresponde al capital social para el

año 1, en el año2 un 65.72%; para el año 3, 53.84%; año 4, 44.13% y el

año 5, 36.56%. Lo cual muestra una disminución en el transcurso de los 5

años, disminuye la participación del capital social sobre el patrimonio.

Del total del patrimonio, se quedan un 3.35% de pérdida acumulada para

el año 1, en cambio en el año2 al 5, se generan utilidades del 13.92%; para

el año 3, 27.47%; año 4, 37.83% y el año 5, 45.78%. Ver cuadro No.48

Análisis vertical del balance general con financiación en pesos.

Del total de activos el 58.75% se quedaron en Cajas-Bancos en el año 1;

en el año 2 al 5 corresponde a caja-bancos los siguientes valores

presentando aumentos considerables: año 2 aumenta 66.77%; año3

74.10%; año 4 81.50% y en el año 5 86.60%. Este aumento se debe a los

aumentos en las ventas, generando flujo de caja.

Del total de activos el 1.14% corresponde a Muebles y enseres para el año

1; en el año 2 el 1.00%; en el año 3 0.85%; año 4 el 0.67% y en el año 5

0.54%. Lo cual muestra una participación menor sobre el total de activos

puesto que cada año aumentan los activos totales, y además, se adquieren

nuevos artículos.

Del total de activos el 37.85% corresponden para el año 1 a Edificios y

Construcciones, en el año 2 es 33.23%, en el año 3 es 28.46%; año 4,

22.29% y en el año 5 es 17.87%. Lo cual muestra un descenso en la

participación sobre el total de los activos puesto que los activos aumenta

cada año.

215

Del total de deudas el 0.56%, le corresponden a Intereses Cesantías x

pagar para el año 1; en el año 2 el 0.51% en el año 3 0.45%, en el año 4

0.37% y en el año 5 0.30%. Lo cual muestra una disminución gradual en el

transcurso de los 5 años debido al aumento de los pasivos más el

patrimonio, aunque el proyecto este financiado la disminución se presenta.

Del total de deuda el 10.49% corresponden a Impuesto de renta x pagar

en el año 1, en el año 2 10.30% en el año 3, 10.79%, en el año 4, 10.01% y

en el año 5, 9.14%. Lo cual muestra una disminución gradual en el

transcurso de los 5 años porcentualmente pero en pesos existe un aumento

puesto que los ingresos del proyecto han ido en aumento y este impuesto

grava sobre los ingresos.

Del total de las deudas el 20.42% corresponde a obligaciones financieras

en el año 1; 9.55% en el año 2; a partir del año 3 hasta el año 5 no hay

obligaciones con bancos. Puesto que el plazo del crédito se hizo por tres

años.

Del total del patrimonio, el 60.75% le corresponde al capital social para el

año 1, en el año2 un 53.34%; para el año 3 45.69%; año 4 35.77% y el año

5 28.68%. Lo cual muestra una disminución en el transcurso de los 5

años, disminuye la participación del capital social sobre el patrimonio,

aunque el capital es menor en todos los años porque se realizó préstamos

con bancos.

Del total del patrimonio, se quedan un 5.86% de pérdida acumulada para

el año 1, en cambio en el año 2 al 5 se generan utilidades del 13.67%; para

el año 3 31.43%; año 4 42.91% y el año 5 51.10%. Las utilidades son más

altas puesto que se inyecto más dinero a través del crédito que se hizo con

el banco. Ver cuadro No. 49

216

Cuadro 48. Análisis Vertical Balance General sin Financiación.

Cuadro 49. Análisis Vertical Balance General con Financiación.

ACTIVOS CORRIENTES BALANCE INICIALANALISIS

VERTICALAÑO 1

ANALISIS

VERTICALAÑO 2

ANALISIS

VERTICALAÑO 3

ANALISIS

VERTICALAÑO 4

ANALISIS

VERTICALAÑO 5

ANALISIS

VERTICAL

Caja - Bancos 11.248.209 44,36% 18.606.358 63,06% 25.998.743 72,22% 34.838.813 79,29% 45.305.464 84,52% 57.205.643 88,41%

CxC 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Inventario 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209 44,36% 18.606.358 63,06% 25.998.743 72,22% 34.838.813 79,29% 45.305.464 84,52% 57.205.643 88,41%

ACTIVO NO CORRIENTES

Muebles y enseres 300.000 1,18% 300.000 1,02% 300.000 0,83% 300.000 0,68% 300.000 0,56% 300.000 0,46%

Maquinaria y equipo 500.000 1,97% 500.000 1,69% 500.000 1,39% 500.000 1,14% 500.000 0,93% 500.000 0,77%

Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000 3,94% 1.000.000 3,39% 1.000.000 2,78% 1.000.000 2,28% 1.000.000 1,87% 1.000.000 1,55%

Edificios y construcciones 10.000.000 39,43% 10.000.000 33,89% 10.000.000 27,78% 10.000.000 22,76% 10.000.000 18,65% 10.000.000 15,45%

(-) Depreciacion Acumulada 0 0,00% 900.000 3,05% 1.800.000 5,00% 2.700.000 6,14% 3.500.000 6,53% 4.300.000 6,65%

TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000 46,53% 10.900.000 36,94% 10.000.000 27,78% 9.100.000 20,71% 8.300.000 15,48% 7.500.000 11,59%

ACTIVOS DIFERIDOS

Diferidos 2.310.300 9,11% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300 9,11% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300 55,64% 10.900.000 36,94% 10.000.000 27,78% 9.100.000 20,71% 8.300.000 15,48% 7.500.000 11,59%

TOTAL ACTIVOS 25.358.509 100,00% 29.506.358 100,00% 35.998.743 100,00% 43.938.813 100,00% 53.605.464 100,00% 64.705.643 100,00%

PASIVOS CORRIENTES

CxP 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Cesantias 0 0,00% 1.235.545 4,19% 1.277.554 3,55% 1.326.101 3,02% 1.368.536 2,55% 1.412.329 2,18%

Intereses Cesantias x Pagar 0 0,00% 148.266 0,50% 153.307 0,43% 159.133 0,36% 164.225 0,31% 169.480 0,26%

Impuesto de renta x Pagar 0 0,00% 3.032.598 10,28% 3.283.702 9,12% 3.861.670 8,79% 4.492.129 8,38% 5.115.873 7,91%

Iva x Pagar 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Ica x Pagar 0 0,00% 554.243 1,88% 589.134 1,64% 628.644 1,43% 666.925 1,24% 707.539 1,09%

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 4.970.652 16,85% 5.303.697 14,73% 5.975.547 13,60% 6.691.816 12,48% 7.405.221 11,44%

PASIVOS NO CORRIENTES

Obligaciones Financieras 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Leasing Financiero 1.700.000 6,70% 1.249.711 4,24% 742.140 2,06% 170.000 0,39% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 1.700.000 6,70% 1.249.711 4,24% 742.140 2,06% 170.000 0,39% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL PASIVOS 1.700.000 6,70% 6.220.363 21,08% 6.045.837 16,79% 6.145.547 13,99% 6.691.816 12,48% 7.405.221 11,44%

PATRIMONIO

Capital social 23.658.509 93,30% 23.658.509 80,18% 23.658.509 65,72% 23.658.509 53,84% 23.658.509 44,13% 23.658.509 36,56%

Utilidad o perdida acumulada 0 0,00% (988.223) (3,35%) 5.011.997 13,92% 12.068.320 27,47% 20.276.665 37,83% 29.624.761 45,78%

Reserva legal acumulada 0 0,00% 615.709 2,09% 1.282.400 3,56% 2.066.436 4,70% 2.978.475 5,56% 4.017.152 6,21%

TOTAL PATRIMONIO 23.658.509 93,30% 23.285.995 78,92% 29.952.906 83,21% 37.793.266 86,01% 46.913.649 87,52% 57.300.421 88,56%

PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509 100,00% 29.506.358 100,00% 35.998.743 100,00% 43.938.813 100,00% 53.605.464 100,00% 64.705.643 100,00%

0 0 0 0 0 0

ACTIVOS CORRIENTES BALANCE INICIALANALISIS

VERTICALAÑO 1

ANALISIS

VERTICALAÑO 2

ANALISIS

VERTICALAÑO 3

ANALISIS

VERTICALAÑO 4

ANALISIS

VERTICALAÑO 5

ANALISIS

VERTICAL

Caja - Bancos 11.248.209 44,36% 15.522.732 58,75% 20.091.646 66,77% 26.033.624 74,10% 36.569.321 81,50% 48.469.499 86,60%

CxC 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Inventario 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209 44,36% 15.522.732 58,75% 20.091.646 66,77% 26.033.624 74,10% 36.569.321 81,50% 48.469.499 86,60%

ACTIVO NO CORRIENTES

Muebles y enseres 300.000 1,18% 300.000 1,14% 300.000 1,00% 300.000 0,85% 300.000 0,67% 300.000 0,54%

Maquinaria y equipo 500.000 1,97% 500.000 1,89% 500.000 1,66% 500.000 1,42% 500.000 1,11% 500.000 0,89%

Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000 3,94% 1.000.000 3,78% 1.000.000 3,32% 1.000.000 2,85% 1.000.000 2,23% 1.000.000 1,79%

Edificios y construcciones 10.000.000 39,43% 10.000.000 37,85% 10.000.000 33,23% 10.000.000 28,46% 10.000.000 22,29% 10.000.000 17,87%

(-) Depreciacion Acumulada 0 0,00% 900.000 3,41% 1.800.000 5,98% 2.700.000 7,68% 3.500.000 7,80% 4.300.000 7,68%

TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000 46,53% 10.900.000 41,25% 10.000.000 33,23% 9.100.000 25,90% 8.300.000 18,50% 7.500.000 13,40%

ACTIVOS DIFERIDOS

Diferidos 2.310.300 9,11% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300 9,11% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300 55,64% 10.900.000 41,25% 10.000.000 33,23% 9.100.000 25,90% 8.300.000 18,50% 7.500.000 13,40%

TOTAL ACTIVOS 25.358.509 100,00% 26.422.732 100,00% 30.091.646 100,00% 35.133.624 100,00% 44.869.321 100,00% 55.969.499 100,00%

PASIVOS CORRIENTES

CxP 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Cesantias 0 0,00% 1.235.545 4,68% 1.277.554 4,25% 1.326.101 3,77% 1.368.536 3,05% 1.412.329 2,52%

Intereses Cesantias x Pagar 0 0,00% 148.266 0,56% 153.307 0,51% 159.133 0,45% 164.225 0,37% 169.480 0,30%

Impuesto de renta x Pagar 0 0,00% 2.772.443 10,49% 3.098.168 10,30% 3.792.624 10,79% 4.492.129 10,01% 5.115.873 9,14%

Iva x Pagar 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Ica x Pagar 0 0,00% 554.243 2,10% 589.134 1,96% 628.644 1,79% 666.925 1,49% 707.539 1,26%

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 4.710.497 17,83% 5.118.163 17,01% 5.906.501 16,81% 6.691.816 14,91% 7.405.221 13,23%

PASIVOS NO CORRIENTES

Obligaciones Financieras 7.607.553 30,00% 5.395.798 20,42% 2.874.397 9,55% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Leasing Financiero 1.700.000 6,70% 1.249.711 4,73% 742.140 2,47% 170.000 0,48% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9.307.553 36,70% 6.645.508 25,15% 3.616.537 12,02% 170.000 0,48% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL PASIVOS 9.307.553 36,70% 11.356.006 42,98% 8.734.699 29,03% 6.076.501 17,30% 6.691.816 14,91% 7.405.221 13,23%

PATRIMONIO

Capital social 16.050.956 63,30% 16.050.956 60,75% 16.050.956 53,34% 16.050.956 45,69% 16.050.956 35,77% 16.050.956 28,68%

Utilidad o perdida acumulada 0 0,00% (1.547.120) (5,86%) 4.114.078 13,67% 11.044.237 31,43% 19.252.581 42,91% 28.600.677 51,10%

Reserva legal acumulada 0 0,00% 562.890 2,13% 1.191.912 3,96% 1.961.929 5,58% 2.873.968 6,41% 3.912.645 6,99%

TOTAL PATRIMONIO 16.050.956 63,30% 15.066.726 57,02% 21.356.946 70,97% 29.057.122 82,70% 38.177.505 85,09% 48.564.278 86,77%

PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509 100,00% 26.422.732 100,00% 30.091.646 100,00% 35.133.624 100,00% 44.869.321 100,00% 55.969.499 100,00%

0 0 0 0 0 0

217

Análisis vertical del Estado de resultados sin financiación en pesos.

Del total de las ventas el 51.70% corresponden a los costos del año 1 y del

año 2 al 5 los costos se mantienen en 47.39%, debido a que los que los

proveedores nos mantienen los costos de los productos.

Del total de las ventas el 48.30% corresponden utilidades brutas, ya que

los costos se han logrado sostener, y los insumos se pueden conseguir

haciendo gestión de reciclaje con los restaurantes, galerías, etc.

Del total de las Ventas el 27.76% son de nomina en el año 1; en el año 2

es 27.00%; año 3 26.27 %; año 4 25.55%; año 5 24.85%: esta disminución

porcentual se debe al aumento en las ventas pero en dinero aumento por la

contratación de más personal.

Del total de las ventas el 1.30% corresponden a los gastos de

administración en el año 1, en el año 2 es del 1,27%, el año 3 del 1,23%,

en el año 4 es del 1,20% y en el año 5 los gastos de administración son

1,17%, se observa que los gastos de administración disminuyen año a año

en porcentaje porque las ventas aumentan, sin embargo en valor aumenta

porque se incrementa los costos para el funcionamiento de la empresa.

Del total de las ventas el 1.14% corresponden a la depreciación del primer

año, el 1,07% es el valor del segundo año, para el tercer año el porcentaje

es de 1,00%, el año 4 tiene un valor de 0,84% y para el año 5 la

depreciación es del 0,79%, se encuentra que disminuye notablemente en el

tercer año, debido a que una de las maquinas se deprecia en el tercer año.

Se observa que la utilidad Neta del primer año es negativa en 0,47%, para

el segundo año ya se tiene utilidad del 7,92% para el tercer año es del

8,73% para el cuarto año es el 9,57% y para el quinto año es el 10,28%, el

incremento de la utilidad se genera directamente por el incremento de las

ventas año a año.

218

Se observa que la utilidad ejercicio del primer año es negativa en 1,25%,

para el segundo año ya se tiene utilidad del 7,13% para el tercer año es del

7,86% para el cuarto año es el 8,62% y para el quinto año es el 9,25%, el

incremento de la utilidad se genera por el incremento de las ventas año a

año. Ver cuadro No. 50

Cuadro 50. Análisis Vertical Estado de Resultados sin Financiación.

INGRESOS AÑO 1ANALISIS

VERTICAL AÑO 2

ANALISIS

VERTICAL AÑO 3

ANALISIS

VERTICAL AÑO 4

ANALISIS

VERTICAL AÑO 5

ANALISIS

VERTICAL

VENTAS 79.177.592 100,00% 84.161.980 100,00% 89.806.219 100,00% 95.275.059 100,00% 101.076.929 100,00%

COSTOS 40.936.282 51,70% 39.887.194 47,39% 42.562.189 47,39% 45.154.056 47,39% 47.903.758 47,39%

UTILIDAD BRUTA VENTAS-COSTOS 38.241.310 48,30% 44.274.786 52,61% 47.244.030 52,61% 50.121.002 52,61% 53.173.171 52,61%

EGRESOS

NOMINA 21.977.468 27,76% 22.724.702 27,00% 23.588.241 26,27% 24.343.065 25,55% 25.122.043 24,85%

GASTOS DE ADMINISTRACION 1.031.000 1,30% 1.066.054 1,27% 1.106.393 1,23% 1.141.886 1,20% 1.178.518 1,17%

GASTOS DE VENTAS 8.627.927 10,90% 8.921.277 10,60% 9.260.285 10,31% 9.556.614 10,03% 9.862.426 9,76%

GASTOS DEPRECIACION 900.000 1,14% 900.000 1,07% 900.000 1,00% 800.000 0,84% 800.000 0,79%

GASTOS DIFERIDOS 2.310.300 2,92% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

IVA 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

ICA 554.243 0,70% 589.134 0,70% 628.644 0,70% 666.925 0,70% 707.539 0,70%

TOTAL EGRESOS 35.400.939 44,71% 34.201.167 40,64% 35.483.563 39,51% 36.508.491 38,32% 37.670.525 37,27%

UTILIDAD OPERACIONAL 2.840.372 3,59% 10.073.619 11,97% 11.760.467 13,10% 13.612.512 14,29% 15.502.646 15,34%

OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

GASTOS FINANCIEROS DEL PRESTAMO 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

GASTOS FINANCIEROS DEL LEASING 180.288 0,23% 123.006 0,15% 58.437 0,07% 0,00% 0,00%

TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 180.288 0,23% 123.006 0,15% 58.437 0,07% 0 0,00% 0 0,00%

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 2.660.084 3,36% 9.950.613 11,82% 11.702.030 13,03% 13.612.512 14,29% 15.502.646 15,34%

IMPUESTOS DE RENTA 3.032.598 3,83% 3.283.702 3,90% 3.861.670 4,30% 4.492.129 4,71% 5.115.873 5,06%

UTILIDAD NETA (372.514) (0,47%) 6.666.911 7,92% 7.840.360 8,73% 9.120.383 9,57% 10.386.773 10,28%

RESERVA LEGAL 615.709 0,78% 666.691 0,79% 784.036 0,87% 912.038 0,96% 1.038.677 1,03%

UTILIDAD DEL EJERCICIO (988.223) (1,25%) 6.000.220 7,13% 7.056.324 7,86% 8.208.345 8,62% 9.348.096 9,25%

219

Análisis vertical del Estado de resultados con financiación en pesos.

Del total de las ventas el 51.70% corresponden a los costos del año 1 y del

año 2 al 5 los costos se mantienen en 47.39%, debido a que los que los

proveedores mantienen los costos de los productos.

Del total de las ventas el 48.30% corresponden utilidades brutas en el año

1, del año 2 al 5 las utilidades brutas fueron de 52.61% ya que los costos se

han logrado sostener, y los insumos se pueden conseguir haciendo gestión

de reciclaje con los restaurantes, galerías, etc.

Del total de las Ventas el 27.76% son de nómina en el año 1; en el año 2

es 27.00%; año 3 26.27 %; año 4 25.55%; año 5 24.85%: esta disminución

porcentual se debe al aumento en las ventas pero en dinero aumento por la

contratación de más personal.

Del total de las ventas el 1.30% corresponden a los gastos de

administración en el año 1, en el año 2 es del 1,27%, el año 3 del 1,23%,

en el año 4 es del 1,20% y en el año 5 los gastos de administración son

1,17%, se observa también que disminuyen año a año en porcentaje

porque las ventas aumentan, sin embargo en valor aumenta porque se

incrementa los costos para el funcionamiento de la empresa.

Del total de las ventas el 1.14% corresponden a la depreciación del primer

año, el 1,07% es el valor del segundo año, para el tercer año el porcentaje

es de 1,00%, el año 4 tiene un valor de 0,84% y para el año 5 la

depreciación es del 0,79%, se encuentra que disminuye notablemente en el

tercer año, debido a que una de las maquinas se deprecia en el tercer año.

Se observa que la utilidad Neta del primer año es negativa en 1,27%, para

el segundo año ya se tiene utilidad del 7,47% para el tercer año es del

8,57% para el cuarto año es el 9,57% y para el quinto año es el 10,28%, el

220

incremento de la utilidad se genera directamente por el incremento de las

ventas año a año.

Se observa en la utilidad del ejercicio que del primer año es negativa en

1,95%, para el segundo año ya se tiene utilidad del 6,73% para el tercer

año es del 7,72% para el cuarto año es el 8,62% y para el quinto año es el

9,25%, el incremento de la utilidad se genera por el incremento de las

ventas año a año. Ver cuadro No. 51.

Cuadro 51. Análisis Vertical Estado de Resultados Con Financiación.

INGRESOS AÑO 1ANALISIS

VERTICALAÑO 2

ANALISIS

VERTICALAÑO 3

ANALISIS

VERTICALAÑO 4

ANALISIS

VERTICALAÑO 5

ANALISIS

VERTICAL

VENTAS 79.177.592 100,00% 84.161.980 100,00% 89.806.219 100,00% 95.275.059 100,00% 101.076.929 100,00%

COSTOS 40.936.282 51,70% 39.887.194 47,39% 42.562.189 47,39% 45.154.056 47,39% 47.903.758 47,39%

UTILIDAD BRUTA 38.241.310 48,30% 44.274.786 52,61% 47.244.030 52,61% 50.121.002 52,61% 53.173.171 52,61%

EGRESOS 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

NOMINA 21.977.468 27,76% 22.724.702 27,00% 23.588.241 26,27% 24.343.065 25,55% 25.122.043 24,85%

GASTOS DE ADMINISTRACION 1.031.000 1,30% 1.066.054 1,27% 1.106.393 1,23% 1.141.886 1,20% 1.178.518 1,17%

GASTOS DE VENTAS 8.627.927 10,90% 8.921.277 10,60% 9.260.285 10,31% 9.556.614 10,03% 9.862.426 9,76%

GASTOS DEPRECIACION 900.000 1,14% 900.000 1,07% 900.000 1,00% 800.000 0,84% 800.000 0,79%

GASTOS DIFERIDOS 2.310.300 2,92% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

IVA 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

ICA 554.243 0,70% 589.134 0,70% 628.644 0,70% 666.925 0,70% 707.539 0,70%

TOTAL EGRESOS 35.400.939 44,71% 34.201.167 40,64% 35.483.563 39,51% 36.508.491 38,32% 37.670.525 37,27%

UTILIDAD OPERACIONAL 2.840.372 3,59% 10.073.619 11,97% 11.760.467 13,10% 13.612.512 14,29% 15.502.646 15,34%

OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

INTERESES FINANCIEROS DEL PRESTAMO 871.871 1,10% 562.225 0,67% 209.229 0,23% 0,00% 0,00%

GASTOS FINANCIEROS DEL LEASING 180.288 0,23% 123.006 0,15% 58.437 0,07% 0,00% 0,00%

TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 1.052.159 1,33% 685.231 0,81% 267.667 0,30% 0 0,00% 0 0,00%

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 1.788.213 2,26% 9.388.388 11,16% 11.492.800 12,80% 13.612.512 14,29% 15.502.646 15,34%

IMPUESTOS DE RENTA 2.772.443 3,50% 3.098.168 3,68% 3.792.624 4,22% 4.492.129 4,71% 5.115.873 5,06%

UTILIDAD NETA (984.230) (1,24%) 6.290.220 7,47% 7.700.176 8,57% 9.120.383 9,57% 10.386.773 10,28%

RESERVA LEGAL 562.890 0,71% 629.022 0,75% 770.018 0,86% 912.038 0,96% 1.038.677 1,03%

UTILIDAD DEL EJERCICIO (1.547.120) (1,95%) 5.661.198 6,73% 6.930.159 7,72% 8.208.345 8,62% 9.348.096 9,25%

221

Análisis horizontal de balance inicial sin financiación en pesos.

La cuenta caja y bancos muestra las variaciones tanto en pesos como

porcentualmente, esto se debe a que el incremento de cada año que proviene del

flujo de caja es más alto que la variación absoluta. Desde el balance inicial al año

1 se presentó un aumento de $7.358.149 que en porcentaje equivale a un 65,42%

debido a las ventas que realizaron en ese periodo; del año 1 al año 2 aumenta la

variación absoluta en $ 7.392.385 y la variación relativa es de 39,73%; del año 2 al

año 3 hay un aumento en la variación absoluta de $ 8.840.070 y la variación

relativa es de 34,00%; del año 3 al año 4 hay un aumento en la variación absoluta

de $ 10.466.651 y la variación relativa es de30,04%; del año 4 al año 5 hay un

aumento de $ 11.900.179 y en variación relativa un 26,27%.

Depreciación acumulada muestra unas variaciones durante los cinco años

proyectados; del balance inicial al año 1 se presentó un aumento de $ 900.000

pero la variación relativa quedo en 0,00%, esto es porque a partir de este periodo

se deprecian los activos; del año1 al año 2 se mantiene la variación absoluta que

es de $ 900.000 pero su variación relativa aumenta en un 100,00%; del año 2 al

año 3 mantiene la variación absoluta de $ 900.000 y su variación relativa es de

50,00%; del año 3 al año 4 disminuye la variación absoluta a $ 800.000 y por ende

la variación relativa también disminuye a un 29,63%; del año 4 al año 5 mantiene

su valor en pesos de $ 800.000 y la variación relativa es de 22,86%.

Total activos fijos muestra una disminución durante el transcurso de los cinco

años proyectados representados así: del balance inicial al año 1 su variación

absoluta esta en $ (900.000) y la variación relativa en (7,63%); del año 1 al año 2

se sostiene la variación absoluta en $(900.000) pero su variación relativa aumenta

en (8,26%); del año 2 al año 3 continua la variación absoluta en $ (900.000) y la

variación relativa aumento al (9,00%); en el año 3 al año 4 la variación absoluta

disminuye a $ (800.000) y la variación relativa en (8,79%); en el periodo del año 4

222

al año 5 la variación absoluta continua en $ (800.000) pero la variación relativa

aumenta a (9,64%).

Las cesantías dentro de este cuadro son las de menor variación, puesto que su

cambio proviene de la nómina de administración y ventas y este se proyecta de

acuerdo al IPC de cada año.

Desde el balance inicial al año 1 su variación absoluta representa un aumento de

$ 1.235.545 pero la variación relativa está en un 0,00% esto se presenta por no

hay un valor numérico en el balance inicial; del año 1 al año 2 la variación absoluta

es de $ 42.009 y la variación relativa de 3,40%; del año 2 al año 3 la variación

absoluta $48.547 y la variación relativa es de 3,80%; del 3 al año 4 la variación es

de $ 42.435 y la variación relativa de 3,20%; del año 4 al año 5 la variación

absoluta fue de $ 43.793 y la variación relativa es de 3,20%.

Los impuestos de renta por pagar muestran una variación en el transcurso de los

cinco años, del año 1 al año 3 hay un incremento porcentual y del año 4 al año 5

una disminución esto corresponde al incremento de cada año que se registra en el

estado de resultado y a los parámetros básicos que tienen como porcentaje del

33% anualmente.

Del balance inicial al año 1 se explora un aumento de $ 3.032.598; del año 1 al

año 2 hubo un incremento de $ 251.105 que en porcentaje equivale al 8,28%; del

año 2 al año 3, $ 577.967 en porcentaje equivale al 17,60%; del año 3 al año 4, $

630.459 que en porcentaje equivale a 16,33%; del año 4 al año 5, $ 623.744 que

en porcentaje equivale a porcentaje 13,89%.

El leasing financiero tiene una proyección de tres años en la que se relaciona su

valor tanto porcentual como en pesos y equivale a un pago de maquinaria y

equipo.

Del balance inicial al año1 muestra un valor en pesos de $ (450.289) que

porcentualmente equivale a un (26,49%); del año 1 al año 2, $ (507.571) en

223

porcentaje (40,62%); del año 2 al año 3, $ (572.140) en porcentaje equivale

(77,09%).

La utilidad o pérdida acumulada nos muestra en este cuadro que a partir del año 3

registra una utilidad favorable a la empresa porque del año 2 se incrementa la

utilidad de la empresa esto lo podemos observar del estado de resultado.

Del balance inicial al año 1 se presenta una pérdida de $ (988.223); del año 1 al

año 2 se presenta una utilidad de $ 6.000.220 pero en porcentaje un valor

negativo de (607,17%); del año 2 al año 3 continua un aumento de $ 7.056.324

con un porcentaje de 140,79%; del año 3 al año 4 un incremento de $ 8.208.345

con un porcentaje de 68,02%; del año 4 al año 5 con una variación en pesos de $

9.348.096 que en porcentaje equivale al 46,10%.

La reserva legal acumulada muestra como ha venido respondiendo en los años,

de acuerdo a los parámetros básicos su porcentaje es de 10% anualmente.

Del balance inicial al año 1 hay un incremento de $ 615.709; del año 1 al año 2

presenta un aumento de $ 666.691 con un porcentaje bastante elevado de

108,28%; del año 2 al año 3 presento en pesos 784.036 que en porcentaje

equivale a un 61,14%; del año 3 al año 4 hay un incremento de $ 912.038 y

porcentualmente tiene un 44,14%; del año 4 al año 5 un valor en pesos de

1.038.677 con un porcentaje equivalente al 34,87%. Ver cuadro número 52.

224

Cuadro 52. Análisis Horizontal del Balance Inicial sin Financiación en pesos.

ACTIVOS CORRIENTES BALANCE INICIAL AÑO 1VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA AÑO 2

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA AÑO 3

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA AÑO 4

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA AÑO 5

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

Caja - Bancos 11.248.209 18.606.358 7.358.149 65,42% 25.998.743 7.392.385 39,73% 34.838.813 8.840.070 34,00% 45.305.464 10.466.651 30,04% 57.205.643 11.900.179 26,27%

CxC 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

Inventario 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209 18.606.358 7.358.149 65,42% 25.998.743 7.392.385 39,73% 34.838.813 8.840.070 34,00% 45.305.464 10.466.651 30,04% 57.205.643 11.900.179 26,27%

ACTIVO NO CORRIENTES

Muebles y enseres 300.000 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00%

Maquinaria y equipo 500.000 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00%

Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00%

Edificios y construcciones 10.000.000 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00%

(-) Depreciacion Acumulada 0 900.000 900.000 0,00% 1.800.000 900.000 100,00% 2.700.000 900.000 50,00% 3.500.000 800.000 29,63% 4.300.000 800.000 22,86%

TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000 10.900.000 (900.000) (7,63%) 10.000.000 (900.000) (8,26%) 9.100.000 (900.000) (9,00%) 8.300.000 (800.000) (8,79%) 7.500.000 (800.000) (9,64%)

ACTIVOS DIFERIDOS

Diferidos 2.310.300 0 (2.310.300) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300 0 (2.310.300) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300 10.900.000 (3.210.300) (22,75%) 10.000.000 (900.000) (8,26%) 9.100.000 (900.000) (9,00%) 8.300.000 (800.000) (8,79%) 7.500.000 (800.000) (9,64%)

TOTAL ACTIVOS 25.358.509 29.506.358 4.147.849 16,36% 35.998.743 6.492.385 22,00% 43.938.813 7.940.070 22,06% 53.605.464 9.666.651 22,00% 64.705.643 11.100.179 20,71%

PASIVOS CORRIENTES

CxP 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

Cesantias 0 1.235.545 1.235.545 0,00% 1.277.554 42.009 3,40% 1.326.101 48.547 3,80% 1.368.536 42.435 3,20% 1.412.329 43.793 3,20%

Intereses Cesantias x Pagar 0 148.266 148.266 0,00% 153.307 5.041 3,40% 159.133 5.826 3,80% 164.225 5.092 3,20% 169.480 5.255 3,20%

Impuesto de renta x Pagar 0 3.032.598 3.032.598 0,00% 3.283.702 251.105 8,28% 3.861.670 577.967 17,60% 4.492.129 630.459 16,33% 5.115.873 623.744 13,89%

Iva x Pagar 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

Ica x Pagar 0 554.243 554.243 0,00% 589.134 34.891 6,30% 628.644 39.510 6,71% 666.925 38.282 6,09% 707.539 40.613 6,09%

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 4.970.652 4.970.652 0,00% 5.303.697 333.045 6,70% 5.975.547 671.850 12,67% 6.691.816 716.268 11,99% 7.405.221 713.406 10,66%

PASIVOS NO CORRIENTES

Obligaciones Financieras 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

Leasing Financiero 1.700.000 1.249.711 (450.289) (26,49%) 742.140 (507.571) (40,62%) 170.000 (572.140) (77,09%) 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 1.700.000 1.249.711 (450.289) (26,49%) 742.140 (507.571) (40,62%) 170.000 (572.140) (77,09%) 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL PASIVOS 1.700.000 6.220.363 4.520.363 265,90% 6.045.837 (174.526) (2,81%) 6.145.547 99.710 1,65% 6.691.816 546.268 8,89% 7.405.221 713.406 10,66%

PATRIMONIO

Capital social 23.658.509 23.658.509 0 0,00% 23.658.509 0 0,00% 23.658.509 0 0,00% 23.658.509 0 0,00% 23.658.509 0 0,00%

Utilidad o perdida acumulada 0 (988.223) (988.223) 0,00% 5.011.997 6.000.220 (607,17%) 12.068.320 7.056.324 140,79% 20.276.665 8.208.345 68,02% 29.624.761 9.348.096 46,10%

Reserva legal acumulada 0 615.709 615.709 0,00% 1.282.400 666.691 108,28% 2.066.436 784.036 61,14% 2.978.475 912.038 44,14% 4.017.152 1.038.677 34,87%

TOTAL PATRIMONIO 23.658.509 23.285.995 (372.514) (1,57%) 29.952.906 6.666.911 28,63% 37.793.266 7.840.360 26,18% 46.913.649 9.120.383 24,13% 57.300.421 10.386.773 22,14%

PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509 29.506.358 4.147.849 16,36% 35.998.743 6.492.385 22,00% 43.938.813 7.940.070 22,06% 53.605.464 9.666.651 22,00% 64.705.643 11.100.179 20,71%

0 0 0 0 0 0

225

Análisis horizontal de balance inicial con financiación en pesos.

La cuenta caja y bancos muestra las variaciones tanto en pesos como

porcentualmente, esto se debe a que el incremento de cada año que proviene del

flujo de caja es más alto que la variación absoluta. Desde el balance inicial al año

1 se presentó un aumento de $ 4.274.523 que en porcentaje equivale a un 38,00%

debido a las ventas que se realizaron en ese periodo; del año 1 al año 2 aumenta

la variación absoluta en $ 4.568.914 y la variación relativa es de 29,43%; del

año 2 al año 3 hay un aumento en la variación absoluta de $ 5.941.978 y la

variación relativa es de 29,57%; del año 3 al año 4 hay un aumento en la variación

absoluta de $ 10.535.697 y la variación relativa es de 40,47%; del año 4 al año 5

hay un aumento de $ 11.900.179 y en variación relativa un 32,54%.

Depreciación acumulada muestra unas variaciones durante los cinco años

proyectados; del balance inicial al año 1 se presentó un aumento de $ 900.000

pero la variación relativa quedo en 0,00%, esto es porque a partir de este periodo

se deprecian los activos; del año1 al año 2 se mantiene la variación absoluta que

es de $ 900.000 pero su variación relativa aumenta en un 100,00%; del año 2 al

año 3 mantiene la variación absoluta de $ 900.000 y su variación relativa es de

50,00%; del año 3 al año 4 disminuye la variación absoluta a $ 800.000 y por ende

la variación relativa también disminuye a un 29,63%; del año 4 al año 5 mantiene

su valor en pesos de $ 800.000 y la variación relativa es de 22,86%.

Total activos fijos muestra una disminución durante el transcurso de los cinco años

proyectados representados así: del balance inicial al año 1 su variación absoluta

esta en $ (900.000) y la variación relativa en (7,63%); del año 1 al año 2 se

sostiene la variación absoluta en $(900.000) pero su variación relativa aumenta en

(8,26%); del año 2 al año 3 continua la variación absoluta en $ (900.000) y la

variación relativa aumento al (9,00%); en el año 3 al año 4 la variación absoluta

disminuye a $ (800.000) y la variación relativa en (8,79%); en el periodo del año 4

226

al año 5 la variación absoluta continua en $ (800.000) pero la variación relativa

aumenta a (9,64%).

Las cesantías dentro de este cuadro son las de menor variación, puesto que su

cambio proviene de la nómina de administración y ventas y este se proyecta de

acuerdo al IPC de cada año.

Desde el balance inicial al año 1 su variación absoluta representa un aumento de

$ 1.235.545 pero la variación relativa está en un 0,00% esto se presenta por no

hay un valor numérico en el balance inicial; del año 1 al año 2 la variación absoluta

es de $ 42.009 y la variación relativa de 3,40%; del año 2 al año 3 la variación

absoluta $48.547 y la variación relativa es de 3,80%; del 3 al año 4 la variación es

de $ 42.435 y la variación relativa de 3,20%; del año 4 al año 5 la variación

absoluta fue de $ 43.793 y la variación relativa es de 3,20%.

Impuestos por pagar por que muestra una variación creciente hasta el año tres

pero en los años cuatro y cinco vuelve y baja esto se pasa por que, el impuesto de

renta incrementa cada año y al dividirlo con la variación absoluta da un menor

resultado a partir del año tres.

Del balance inicial al año 1 se explora un aumento de $ 2.772.443; del año 1 al

año 2 hubo un incremento de $ 325.725 que en porcentaje equivale al 11,75%;

del año 2 al año 3, $ 694.456 en porcentaje equivale al 22,42%; del año 3 al año

4, $ 699.505 en porcentaje 18,44%; del año 4 al año 5, $ 623.744 en porcentaje

equivale a 13,89%.

El leasing financiero tiene una proyección de tres años en la que se relaciona su

valor tanto porcentual como en pesos y equivale a un pago de maquinaria y

equipo.

Del balance inicial al año 1 muestra un valor en pesos de $ (450.289) que

porcentualmente equivale a un (26,49%); del año 1 al año 2, $ (507.571) en

227

porcentaje (40,62%); del año 2 al año 3, $ (572.140) en porcentaje equivale

(77,09%).

La utilidad o pérdida acumulada nos muestra en este cuadro que a partir del año 3

registra una utilidad favorable a la empresa porque del año 2 se incrementa la

utilidad de la empresa esto lo podemos observar del estado de resultado.

Del balance inicial al año 1 se presenta una pérdida de $ (1.547.120); del año 1 al

año 2 se presenta una utilidad de $ 5.661.198 pero en porcentaje un valor

negativo de (365,92%); del año 2 al año 3 continua un aumento de $ 6.930.159

con un porcentaje de 168,45%; del año 3 al año 4 un incremento de $ 8.208.345

con un porcentaje de 74,32%; del año 4 al año 5 con una variación en pesos de $

9.348.096 y en porcentaje el 48,56%.

La reserva legal acumulada muestra como ha venido respondiendo en los años,

de acuerdo a los parámetros básicos su porcentaje es de 10% anualmente.

Del balance inicial al año 1 hay un incremento de $ 562.890; del año 1 al año 2

presenta un aumento de $ 629.022 con un porcentaje bastante elevado de

111,75%; del año 2 al año 3 presento en pesos 770.018 y en porcentaje 64,60%;

del año 3 al año 4 hay un incremento de $ 912.038 y porcentaje de 46,49%; del

año 4 al año 5 un valor en pesos de 1.038.677 con un porcentaje equivalente al

36,14%. Ver cuadro número 53.

228

Cuadro 53. Análisis Horizontal del Balance Inicial con Financiación en pesos.

ACTIVOS CORRIENTESBALANCE

INICIALAÑO 1

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA AÑO 2

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA AÑO 3

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA AÑO 4

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA AÑO 5

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

Caja - Bancos 11.248.209 15.522.732 4.274.523 38,00% 20.091.646 4.568.914 29,43% 26.033.624 5.941.978 29,57% 36.569.321 10.535.697 40,47% 48.469.499 11.900.179 32,54%

CxC 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

Inventario 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL ACTIVO CORRIENTES 11.248.209 15.522.732 4.274.523 38,00% 20.091.646 4.568.914 29,43% 26.033.624 5.941.978 29,57% 36.569.321 10.535.697 40,47% 48.469.499 11.900.179 32,54%

ACTIVO NO CORRIENTES

Muebles y enseres 300.000 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00% 300.000 0 0,00%

Maquinaria y equipo 500.000 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00% 500.000 0 0,00%

Equipos de computo y comunicaciones 1.000.000 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00% 1.000.000 0 0,00%

Edificios y construcciones 10.000.000 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00% 10.000.000 0 0,00%

(-) Depreciacion Acumulada 0 900.000 900.000 0,00% 1.800.000 900.000 100,00% 2.700.000 900.000 50,00% 3.500.000 800.000 29,63% 4.300.000 800.000 22,86%

TOTAL ACTIVOS FIJOS 11.800.000 10.900.000 (900.000) (7,63%) 10.000.000 (900.000) (8,26%) 9.100.000 (900.000) (9,00%) 8.300.000 (800.000) (8,79%) 7.500.000 (800.000) (9,64%)

ACTIVOS DIFERIDOS

Diferidos 2.310.300 0 (2.310.300) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 2.310.300 0 (2.310.300) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 14.110.300 10.900.000 (3.210.300) (22,75%) 10.000.000 (900.000) (8,26%) 9.100.000 (900.000) (9,00%) 8.300.000 (800.000) (8,79%) 7.500.000 (800.000) (9,64%)

TOTAL ACTIVOS 25.358.509 26.422.732 1.064.223 4,20% 30.091.646 3.668.914 13,89% 35.133.624 5.041.978 16,76% 44.869.321 9.735.697 27,71% 55.969.499 11.100.179 24,74%

PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

CxP 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

Cesantias 0 1.235.545 1.235.545 0,00% 1.277.554 42.009 3,40% 1.326.101 48.547 3,80% 1.368.536 42.435 3,20% 1.412.329 43.793 3,20%

Intereses Cesantias x Pagar 0 148.266 148.266 0,00% 153.307 5.041 3,40% 159.133 5.826 3,80% 164.225 5.092 3,20% 169.480 5.255 3,20%

Impuesto de renta x Pagar 0 2.772.443 2.772.443 0,00% 3.098.168 325.725 11,75% 3.792.624 694.456 22,42% 4.492.129 699.505 18,44% 5.115.873 623.744 13,89%

Iva x Pagar 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

Ica x Pagar 0 554.243 554.243 0,00% 589.134 34.891 6,30% 628.644 39.510 6,71% 666.925 38.282 6,09% 707.539 40.613 6,09%

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 4.710.497 4.710.497 0,00% 5.118.163 407.666 8,65% 5.906.501 788.339 15,40% 6.691.816 785.314 13,30% 7.405.221 713.406 10,66%

PASIVOS NO CORRIENTES

Obligaciones Financieras 7.607.553 5.395.798 (2.211.755) (29,07%) 2.874.397 (2.521.401) (46,73%) 0 (2.874.397) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00%

Leasing Financiero 1.700.000 1.249.711 (450.289) (26,49%) 742.140 (507.571) (40,62%) 170.000 (572.140) (77,09%) 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9.307.553 6.645.508 (2.662.044) (28,60%) 3.616.537 (3.028.972) (45,58%) 170.000 (3.446.537) (95,30%) 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL PASIVOS 9.307.553 11.356.006 2.048.453 22,01% 8.734.699 (2.621.306) (23,08%) 6.076.501 (2.658.198) (30,43%) 6.691.816 615.314 10,13% 7.405.221 713.406 10,66%

PATRIMONIO

Capital social 16.050.956 16.050.956 0 0,00% 16.050.956 0 0,00% 16.050.956 0 0,00% 16.050.956 0 0,00% 16.050.956 0 0,00%

Utilidad o perdida acumulada 0 (1.547.120) (1.547.120) 0,00% 4.114.078 5.661.198 (365,92%) 11.044.237 6.930.159 168,45% 19.252.581 8.208.345 74,32% 28.600.677 9.348.096 48,56%

Reserva legal acumulada 0 562.890 562.890 0,00% 1.191.912 629.022 111,75% 1.961.929 770.018 64,60% 2.873.968 912.038 46,49% 3.912.645 1.038.677 36,14%

TOTAL PATRIMONIO 16.050.956 15.066.726 (984.230) (6,13%) 21.356.946 6.290.220 41,75% 29.057.122 7.700.176 36,05% 38.177.505 9.120.383 31,39% 48.564.278 10.386.773 27,21%

PASIVO + PATRIMONIO 25.358.509 26.422.732 1.064.223 4,20% 30.091.646 3.668.914 13,89% 35.133.624 5.041.978 16,76% 44.869.321 9.735.697 27,71% 55.969.499 11.100.179 24,74%

0 0 0 0 0 0

229

Análisis horizontal de estado de resultado sin financiación en pesos.

Las ventas registran un aumento de cada año en promedio de unos $ 5.000.000 y

con respecto a su valor porcentual promedio del 6%. Del año 1 al año 2 se

presentó un aumento de $ 4.984.388 en porcentaje el 6,30%; del año 2 al año 3

se presentó un aumento de $ 5.644.239 en porcentaje el 6,71%; del año 3 al año

4 se presentó en $ 5.468.840 y en porcentaje el 6,09%; en el periodo del año 4 al

año 5 se presentó de nuevo un aumento de $ 5.801.870 en porcentaje el 6,09%.

Los costos que representa esta empresa también los tenemos en cuenta pues a

pesar de que es muy elevada su rotación porcentual y en pesos varía

equitativamente. Del año 1 al año 2 se presento una disminución de $

(1.049.088) en porcentaje el (2,56%); del año 2 al año 3 se presento un aumento

de $ 2.674.995 en porcentaje es un 6,71%; del año 3 al año 4 se presento en $

2.591.867 y en porcentaje el 6,09%; en el periodo del año 4 al año 5 se presento

de nuevo un aumento de $ 2.749.701 en porcentaje el 6,09%.

La nómina que registra unos porcentajes bajos con respeto a los otras cuentas,

esto debido a que los pagos de nomina incrementan cada año están regidos bajos

los parámetros del IPC que no varían mucho pasan de 3.1% a 3.8%.

En el transcurso de los cinco años. Del año 1 al año 2 se presentó un aumento de

$ 747.234 en porcentaje el 3,40%; del año 2 al año 3 se presentó un aumento de $

863.539 y su porcentaje de 3,80%; del año 3 al año 4 se relaciona un valor en $

754.824 y en porcentaje del 3,20%; del año 4 al año 5 se presenta un aumento de

$ 778.978 y en porcentaje del 3,20%.

El total de los egresos muestra una disminución en los dos primeros años pues

esto es debido a que se presenta un valor en los gastos diferidos lo que permite

que se incremente en estos años ese valor total, después del año 3 se observa un

incremento considerado. Del año 1 al año 2 se presenta una disminución de $

(1.199.772) y su valor en porcentaje de (3,39%); del año 2 al año 3 se presentó un

230

aumento de $ 1.282.396 y en porcentaje de 3,75%; del año 3 al año 4 se

presentó una variación en pesos de $1.024.927 y en porcentaje de 2,89%; del año

4 al año 5 se presentó un aumento de $1.162.034 y en porcentaje de 3,18%.

La utilidad neta y del ejercicio a pesar de que tienen incrementos no es lo

suficiente pues los costos y los gastos de venta se encargan de dejar muy poca

utilidad, de unas ventas de 89`806.219 nos deje como utilidad neta en el año tres

$ 7.879.513. Del año 1 al año 2 se presenta un aumento en de $ 7.039.425 pero

un valor negativo en el porcentaje del (1889,71%); del año 2 al año 3 se presenta

ya un aumento de $ 1.173.449 y en porcentaje hubo un aumento de 17,60%; en el

año 3 al año 4 se presentó un aumento de $ 1.280.023 y su valor porcentual de

16,33%; del año 4 al año 5 se presenta valor en pesos de $1.266.390 y en

porcentaje equivale al 13,89%. Ver cuadro número 54.

Cuadro 54. Análisis Horizontal de estado de Resultados sin Financiación.

INGRESOS AÑO 1 AÑO 2VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA AÑO 3

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA AÑO 4

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA AÑO 5

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

VENTAS 79.177.592 84.161.980 4.984.388 6,30% 89.806.219 5.644.239 6,71% 95.275.059 5.468.840 6,09% 101.076.929 5.801.870 6,09%

COSTOS 40.936.282 39.887.194 (1.049.088) (2,56%) 42.562.189 2.674.995 6,71% 45.154.056 2.591.867 6,09% 47.903.758 2.749.701 6,09%

UTILIDAD BRUTA 38.241.310 44.274.786 6.033.476 15,78% 47.244.030 2.969.244 6,71% 50.121.002 2.876.972 6,09% 53.173.171 3.052.169 6,09%

EGRESOS

NOMINA 21.977.468 22.724.702 747.234 3,40% 23.588.241 863.539 3,80% 24.343.065 754.824 3,20% 25.122.043 778.978 3,20%

GASTOS DE ADMINISTRACION 1.031.000 1.066.054 35.054 3,40% 1.106.393 40.339 3,78% 1.141.886 35.493 3,21% 1.178.518 36.632 3,21%

GASTOS DE VENTAS 8.627.927 8.921.277 293.350 3,40% 9.260.285 339.009 3,80% 9.556.614 296.329 3,20% 9.862.426 305.812 3,20%

GASTOS DEPRECIACION 900.000 900.000 0 0,00% 900.000 0 0,00% 800.000 (100.000) (11,11%) 800.000 0 0,00%

GASTOS DIFERIDOS 2.310.300 0 (2.310.300) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

IVA

ICA 554.243 589.134 34.891 6,30% 628.644 39.510 6,71% 666.925 38.282 6,09% 707.539 40.613 6,09%

TOTAL EGRESOS 35.400.939 34.201.167 (1.199.772) (3,39%) 35.483.563 1.282.396 3,75% 36.508.491 1.024.927 2,89% 37.670.525 1.162.034 3,18%

UTILIDAD OPERACIONAL 2.840.372 10.073.619 7.233.247 254,66% 11.760.467 1.686.848 16,75% 13.612.512 1.852.045 15,75% 15.502.646 1.890.134 13,89%

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

INTERESES FINANCIEROS DEL PRESTAMO 871.871 562.225 (309.646) (35,52%) 209.229 (352.996) (62,79%) (209.229) (100,00%) 0 0,00%

GASTOS FINANCIEROS DEL LEASING 180.288 123.006 (57.282) 0,00% 58.437 (64.569) 0,00% (58.437) 0,00% 0 0,00%

TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 1.052.159 685.231 (366.927) (34,87%) 267.667 (417.565) (60,94%) 0 (267.667) (100,00%) 0 0 0,00%

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 1.788.213 9.388.388 7.600.175 425,02% 11.492.800 2.104.413 22,42% 13.612.512 2.119.712 18,44% 15.502.646 1.890.134 13,89%

IMPUESTOS DE RENTA 2.772.443 3.098.168 325.725 11,75% 3.792.624 694.456 22,42% 4.492.129 699.505 18,44% 5.115.873 623.744 13,89%

UTILIDAD NETA (984.230) 6.290.220 7.274.449 (739,10%) 7.700.176 1.409.956 22,42% 9.120.383 1.420.207 18,44% 10.386.773 1.266.390 13,89%

RESERVA LEGAL 562.890 629.022 66.132 11,75% 770.018 140.996 22,42% 912.038 142.021 18,44% 1.038.677 126.639 13,89%

UTILIDAD DEL EJERCICIO (1.547.120) 5.661.198 7.208.317 (465,92%) 6.930.159 1.268.961 22,42% 8.208.345 1.278.186 18,44% 9.348.096 1.139.751 13,89%

231

Análisis horizontal de estado de resultado con financiación en pesos.

Las ventas registran un aumento de cada año en promedio de unos $ 5.000.000 y

con respecto a su valor porcentual promedio del 6%. Del año 1 al año 2 se

presentó un aumento de $ 4.984.388 en porcentaje el 6,30%; del año 2 al año 3

se presentó un aumento de $ 5.644.239 en porcentaje el 6,71%; del año 3 al año

4 se presentó en $ 5.468.840 y en porcentaje el 6,09%; en el periodo del año 4 al

año 5 se presentó de nuevo un aumento de $ 5.801.870 en porcentaje el 6,09%.

Los costos que representa esta empresa también los tenemos en cuenta pues a

pesar de que es muy elevada su rotación porcentual y en pesos varía

equitativamente. Del año 1 al año 2 se presentó una disminución de $ (1.049.088)

en porcentaje el (2,56%); del año 2 al año 3 se presentó un aumento de $

2.674.995 en porcentaje equivale a un 6,71%; del año 3 al año 4 se presentó en $

2.591.867 y en porcentaje el 6,09%; en el periodo del año 4 al año 5 se presentó

de nuevo un aumento de $ 2.749.701 en porcentaje el 6,09%.

La nómina que registra unos porcentajes bajos con respeto a los otras cuentas,

esto debido a que los pagos de nomina incrementan cada año están regidos bajos

los parámetros del IPC que no varían mucho pasan de 3.1% a 3.8%. En el

transcurso de los cinco años. Del año 1 al año 2 se presentó un aumento de $

747.234 en porcentaje el 3,40%; del año 2 al año 3 se presentó un aumento de $

863.539 y su porcentaje de 3,80%; del año 3 al año 4 se relaciona un valor en $

754.824 y en porcentaje del 3,20%; del año 4 al año 5 se presenta un aumento de

$ 778.978 y en porcentaje del 3,20%.

El total de los egresos muestra una disminución en los dos primeros años pues

esto es debido a que se presenta un valor en los gastos diferidos lo que permite

que se incremente en estos años ese valor total, después del año 3 se observa un

incremento considerado. Del año 1 al año 2 se presenta una disminución de $

(1.199.772) y su valor en porcentaje de (3,39%); del año 2 al año 3 se presento un

aumento de $ 1.282.396 y en porcentaje de 3,75%; del año 3 al año 4 se

232

presentó una variación en pesos de 1.024.927 y en porcentaje de 2,89%; del año

4 al año 5 se presentó un aumento de1.162.034 y en porcentaje de 3,18%.

La utilidad neta y del ejercicio a pesar de que tienen incrementos no es lo

suficiente pues los costos y los gastos de venta se encargan de dejar muy poca

utilidad. Del año 1 al año 2 se presenta un aumento en de $ 7.274.449 pero un

valor negativo en el porcentaje del (739,10%); del año 2 al año 3 se presenta ya

un aumento de $ 1.409.956 y en porcentaje hubo un aumento de 22,42%; en el

año 3 al año 4 se presentó un aumento de $ 1.420.207 y su valor porcentual de

18,44%; del año 4 al año 5 se presenta valor en pesos de $ 1.266.390 y en

porcentaje equivale al 13,89%. Ver cuadro número 55.

Cuadro 55. Análisis Horizontal de estado de Resultados con Financiación.

INGRESOS AÑO 1 AÑO 2VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA AÑO 3

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA AÑO 4

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA AÑO 5

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

VENTAS 79.177.592 84.161.980 4.984.388 6,30% 89.806.219 5.644.239 6,71% 95.275.059 5.468.840 6,09% 101.076.929 5.801.870 6,09%

COSTOS 40.936.282 39.887.194 (1.049.088) (2,56%) 42.562.189 2.674.995 6,71% 45.154.056 2.591.867 6,09% 47.903.758 2.749.701 6,09%

UTILIDAD BRUTA 38.241.310 44.274.786 6.033.476 15,78% 47.244.030 2.969.244 6,71% 50.121.002 2.876.972 6,09% 53.173.171 3.052.169 6,09%

EGRESOS

NOMINA 21.977.468 22.724.702 747.234 3,40% 23.588.241 863.539 3,80% 24.343.065 754.824 3,20% 25.122.043 778.978 3,20%

GASTOS DE ADMINISTRACION 1.031.000 1.066.054 35.054 3,40% 1.106.393 40.339 3,78% 1.141.886 35.493 3,21% 1.178.518 36.632 3,21%

GASTOS DE VENTAS 8.627.927 8.921.277 293.350 3,40% 9.260.285 339.009 3,80% 9.556.614 296.329 3,20% 9.862.426 305.812 3,20%

GASTOS DEPRECIACION 900.000 900.000 0 0,00% 900.000 0 0,00% 800.000 (100.000) (11,11%) 800.000 0 0,00%

GASTOS DIFERIDOS 2.310.300 0 (2.310.300) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

IVA

ICA 554.243 589.134 34.891 6,30% 628.644 39.510 6,71% 666.925 38.282 6,09% 707.539 40.613 6,09%

TOTAL EGRESOS 35.400.939 34.201.167 (1.199.772) (3,39%) 35.483.563 1.282.396 3,75% 36.508.491 1.024.927 2,89% 37.670.525 1.162.034 3,18%

UTILIDAD OPERACIONAL 2.840.372 10.073.619 7.233.247 254,66% 11.760.467 1.686.848 16,75% 13.612.512 1.852.045 15,75% 15.502.646 1.890.134 13,89%

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

INTERESES FINANCIEROS DEL PRESTAMO 871.871 562.225 (309.646) (35,52%) 209.229 (352.996) (62,79%) (209.229) (100,00%) 0 0,00%

GASTOS FINANCIEROS DEL LEASING 180.288 123.006 (57.282) 0,00% 58.437 (64.569) 0,00% (58.437) 0,00% 0 0,00%

TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 1.052.159 685.231 (366.927) (34,87%) 267.667 (417.565) (60,94%) 0 (267.667) (100,00%) 0 0 0,00%

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 1.788.213 9.388.388 7.600.175 425,02% 11.492.800 2.104.413 22,42% 13.612.512 2.119.712 18,44% 15.502.646 1.890.134 13,89%

IMPUESTOS DE RENTA 2.772.443 3.098.168 325.725 11,75% 3.792.624 694.456 22,42% 4.492.129 699.505 18,44% 5.115.873 623.744 13,89%

UTILIDAD NETA (984.230) 6.290.220 7.274.449 (739,10%) 7.700.176 1.409.956 22,42% 9.120.383 1.420.207 18,44% 10.386.773 1.266.390 13,89%

RESERVA LEGAL 562.890 629.022 66.132 11,75% 770.018 140.996 22,42% 912.038 142.021 18,44% 1.038.677 126.639 13,89%

UTILIDAD DEL EJERCICIO (1.547.120) 5.661.198 7.208.317 (465,92%) 6.930.159 1.268.961 22,42% 8.208.345 1.278.186 18,44% 9.348.096 1.139.751 13,89%

233

5.12 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD.

El análisis de sensibilidad determina que ocurre con las variables de evaluación

financiera cuando se modifica un dato contenido en los parámetros.

Instrumentos de Evaluación.

Son instrumentos de evaluación: la TIR, el VPN y la relación B/C. Se afectan en el

proyecto dos variables, el crecimiento del sector la cual se disminuye en 0.8% y el

margen de ventas que disminuyó en 11% para analizar su comportamiento.

Flujo de caja sin financiación.

Cuando se disminuye el margen de rentabilidad de 111% a 100% el negocio se

vuelve inviable, puesto que el margen de rentabilidad mínimo que se debe obtener

del negocio es de 9,09% y al afectar dicho margen disminuye en 5,75% por lo

tanto es un porcentaje inferior al mínimo. Lo ideal es que sea mayor al costo de

oportunidad. Además el Valor Presente Neto (VPN) es negativo lo que indica que

falta dinero para cubrir la inversión inicial del proyecto y por ende por cada peso

que se invierte se está recuperando solo 90 centavos.

Cuadro 56. Análisis de la disminución del margen de rentabilidad sin

financiación

EVALUACION Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

FLUJO DE CAJA NETO (23.658.509) 3.230.407 4.719.057 5.626.712 7.066.671 8.293.152

DTF (%) 3,90%

SPREAD(%) 5,00%

COSTO DE OPORTUNIDAD 9,09%

VPN ($) (2.323.114)

TIR (%) 5,75%

Relaccion beneficio costo B/C (VECES) 0,90

234

Flujo de caja con financiación.

Al disminuir el margen de rentabilidad en el flujo de caja con financiación

se observa que el Valor Presente Neto (VPN) es negativo lo que significa que no

alcanza el dinero de los años futuros para recuperar la inversión del presente,

además por cada peso invertido estoy perdiendo 87 centavos, por lo tanto no vale

la pena invertir.

Cuadro 57. Análisis de la disminución del margen de rentabilidad con

financiación

Flujo de caja sin financiación

Cuando se disminuye el crecimiento del sector 2.8% a 2.00% sigue siendo viable

el proyecto, se afecta muy poco el porcentaje de rentabilidad (TIR) en 21,80%

sigue siendo mayor que la rentabilidad mínima que es 9,09% y también se alcanza

a recuperar la inversión inicial.

Cuadro 58. Análisis de la disminución del crecimiento del sector sin

financiación

EVALUACION Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

FLUJO DE CAJA NETO (16.050.956) 146.781 1.895.586 2.728.620 7.135.716 8.293.152

DTF (%) 3,90%

SPREAD(%) 5,00%

COSTO DE OPORTUNIDAD 9,09%

VPN ($) (2.097.709)

TIR (%) 5,37%

Relaccion beneficio costo B/C (VECES) 0,87

EVALUACION Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

FLUJO DE CAJA NETO (23.658.509) 7.358.149 7.380.584 8.224.389 9.553.834 10.657.704

DTF (%) 3,90%

SPREAD(%) 5,00%

COSTO DE OPORTUNIDAD 9,09%

VPN ($) 8.983.365

TIR (%) 21,80%

Relaccion beneficio costo B/C (VECES) 1,38

235

Flujo de caja con financiación.

Cuando se disminuye el crecimiento del sector, el proyecto sigue siendo viable, la

tasa de rentabilidad (TIR) es mayor con un 25,59% al costo de oportunidad de

9.09%, además por cada peso que se invierte, se recupera un peso con 57

centavos.

Cuadro 59. Análisis de la disminución del crecimiento del sector con

financiación.

5.13 PUNTO DE EQUILIBRIO.

El punto de equilibrio es una herramienta financiera que permite determinar el

momento en el cual las ventas cubrirán exactamente los costos, expresándose

en valores, porcentaje y/o unidades, además muestra la magnitud de las

utilidades o perdidas de la empresa cuando las ventas excedan o caen por

debajo de este punto, de tal forma que este viene e ser un punto de referencia

a partir del cual un incremento en los volúmenes de venta generará utilidades,

pero también un decremento ocasionará perdidas, por tal razón se deberán

analizar algunos aspectos importantes como son los costos fijos, costos

variables y las ventas generadas.

EVALUACION Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

FLUJO DE CAJA NETO (16.050.956) 4.274.523 4.557.113 5.326.297 9.622.879 10.657.704

DTF (%) 3,90%

SPREAD(%) 5,00%

COSTO DE OPORTUNIDAD 9,09%

VPN ($) 9.208.771

TIR (%) 25,59%

Relaccion beneficio costo B/C (VECES) 1,57

236

Cuadro 60. Punto de Equilibrio.

Las unidades que debe vender la empresa Aborgánicos Yumbo Ltda. Para salvar

la inversión son de 192 sacos de 40 kilos mensual.

El punto de equilibrio es de 192 sacos de 40 Kg mensuales es decir, se necesita

vender 192 sacos para que las ventas sean iguales a los costos; por tanto, a partir

de la venta de 193 sacos, recién se estaría empezando a obtener utilidades.

Residuo orgànico 900.000

Bobinaza 300.000

Total Materia prima 1.200.000

M.O.D 915.728

Arrendamiento 412.400

Total costos Fijos de fabricacion 2.528.128

M.O.I

Asesor agronomo 134.030

Operario de empaque 154.650

Energìa 103.100

Material de empaque 105.600

Transporte 360.850

Mantenimiento selladora 16.666

Mantenimiento trituradora 8.333

Total Costos Variables de fabricacion 883.229

TOTAL COSTOS 3.411.357

costo unitario del bulto de 40Kg 7.107

bultos de 40Kg a producir mensual 480

Costos Fijos

Costos Variables

Precio por Bulto de 40 Kg 14.996

Costos variable unitario 1.840

Costo fijo unitario 5.267

Umbral de rentabilidad 192

237

CONCLUSIONES

Luego de finalizado el proyecto de grado surge una serie de conclusiones de

acuerdo a los objetivos planteados, los cuales se presentan a continuación.

Se cumplió el objetivo general planteado debido a que se validó y se aplicó

sistemáticamente una metodología que permitió analizar la viabilidad para crear

una unidad productora y comercializadora de Abonos Orgánicos en el Municipio

de Yumbo.

El estudio de mercado permitió establecer un mercado potencial de compradores

de abono en las veredas y Corregimientos del Municipio.

El estudio técnico permitió analizar las diferentes variables que inciden en el

proceso de elaboración, así como también conocer la implementación de

materiales y el capital humano necesario para el desarrollo operativo.

El estudio organizacional y legal determino la estructura organizacional de la

empresa, los perfiles y funciones de cada uno de los cargos.

La metodología para el desarrollo financiero presentada en el proyecto dio como

resultado la viabilidad económica del mismo.

Después de realizar los análisis financieros como el VPN, la TIR, B/C, los cuales

muestra que se alcanza a recuperar la inversión y la rentabilidad es de 24,38% sin

financiar el proyecto; indicando que es viable financieramente, mostrando que la

unidad productora y comercializadora es exitosa.

Este proyecto es exitoso puesto que, además de brindar rentabilidad económica

como negocio, se está contribuyendo al bienestar social y ambiental, porque

contribuye a la sostenibilidad y protección del medio ambiente; permitiendo crear

cultura de reutilizar los desechos orgánicos y de esta manera minimizar el impacto

ambiental.

238

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243

ANEXOS.

Vereda el “Pedregal”.

244

Vereda “La Olga”.

En donde almacenan el abono que compran

245

Parcelas de lechuga abonadas con compost.

Riego del cultivos.

246

Cultivo de hortalizas.

Realización de las encuestas.

247

Encuesta realizada Propietaria de la finca

Cultivos de aromáticas, hortalizas, plátano.

248

Agricultor encuestado.

Cultivos de hortalizas y aromaticas

249

Compost casero.

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A través de los entrevistas personales que se realizaron, se percibe que la gran

mayoría de agricultores utilizan abono orgánico de diferentes clases: Bobinaza,

gallinaza, humus, etc., muy pocos lo producen, la mayoría lo compra en el sector

de Cali y conocen del producto porque alguien se los ha recomendado.

Todos los campesinos cultivan para vender sus productos agrícolas, abastecen la

galería de Compartir, Santa Elena, Alameda, Cavasa. Utilizan gran cantidad de

abonos pues tienen de 3 a 6 hectáreas de cultivo. La mayoría de agricultores por

medio de campañas que realizo la UMATA aprendieron a hacer el abono, pero

muchos no lo hacen, prefieren comprarlo.

La vereda el Pedregal, fue una vereda donde la fuente de ingreso era la

explotación de minas, pero se hacía de una manera informal lo que causo por

parte de INGIOMINAS un desacuerdo y un cierre en esta actividad. La zona

250

afectada fue toda la vereda el Pedregal, pues los jefes del hogar trabajaban en

esto. La alcaldía al tiempo les regalo gallinas a toda la población para que

vendieran, lo que congestiono el mercado; pues había muy pocos compradores,

esto produjo que la gente pidiera semillas para sembrar, de aquí se produjo la

necesidad de la compra del abono para lo que actualmente es la fuente de ingreso

es la agricultura

La fuente de ingreso de las 10 veredas de Yumbo es la agricultura, lo cual

demanda abono, ya varios agricultores están bajo la tendencia del “cultivo limpio”,

en la mayoría de agricultores, se percibe la aceptación que puede tener el

compost como abono para sus tierras, les gustaría un abono de buena calidad, a

un precio razonable y en una zona más cercana, puesto que sus proveedores

están situados en la Ciudad de Cali causándoles más costos.