Financiera Comeca · No cuenta con sucursales, ni agencias y no posee cajeros automáticos bajo su...

ANEXO 1.

FINANCIERA COMECA, S.A.

Notas a los estados financieros individuales

Al 30 de Junio del 2011 y 2010

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Nota 1. INFORMACION GENERAL

La Financiera Comeca, S.A., cédula jurídica número tres - uno cero uno - uno nueve dos nueve dos

ocho, se constituyó bajo las leyes de la República de Costa Rica en agosto de 1996 e inició sus

operaciones en Enero de 1997.

Es regulada por las disposiciones del Banco Central de Costa Rica y la Superintendencia General de

Entidades Financieras (SUGEF), su principal actividad es la intermediación financiera, desarrollando

sus operaciones con 16 trabajadores.

No cuenta con sucursales, ni agencias y no posee cajeros automáticos bajo su control. La dirección en

la Web de internet es www.fincomeca.fi.cr.

i. Domicilio Legal: San José, Costa Rica. Se encuentra ubicada en la Oficina No. 4-11, en el cuarto

piso del Oficentro Colón, Paseo Colón.

ii. Constituida en San José, Costa Rica.

iii. Su creación se realizó básicamente para la intermediación financiera.

iv. No pertenece a ninguna empresa controladora, grupo o conglomerado financiero.

Detalle 2011 2010

Número de Sucursales y Agencias 0 0

Número de Cajeros Automáticos bajo su control 0 0

Dirección del sitio web. www.fincomeca.fi.cr www.fincomeca.fi.cr

Número de Trabajadores al final del período 16 16

Nota 2. BASE DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRINCIPALES

POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS

Las principales políticas contables significativas observadas durante el periodo que concluye el 30 de

Junio del 2011, están de acuerdo con la legislación bancaria vigente, disposiciones legales y

reglamentarias dispuestas por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y otras

disposiciones de la Superintendencia General de Entidades Financieras, y en los aspectos no

previstos, con las Normas Internacionales de Información Financiera aplicables en Costa Rica.

Cuando las disposiciones emitidas por el CONASSIF difieran de lo dispuesto por las Normas

Internacionales de Información Financiera se debe informar sobre las normas internacionales que se

han dejado de cumplir y la naturaleza de la divergencia para cada periodo sobre el que se presente

información.

Los estados financieros y sus notas se expresan en colones costarricenses

http://www.fincomeca.fi.cr/



ANEXO 1.




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2a Efectivo y equivalentes a efectivo

Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los

depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en

efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en bolsa de valores regulada.

En Colones 2011 2010

Efectivo ¢5,840,160 ¢2,837,370

Bancos Nacionales 2,249,858,381 1,999,698,712

Bancos del exterior 74,945,835 329,855,128

Otras disponibilidades 30,312,639 96,304,167

Total Disponibilidades ¢2,360,957,015 ¢2,428,695,377

Más:

Inversiones en valores a la vista

y con plazo menor a dos meses 2,497,763,566 1,556,778,385

Total ¢4,858,720,581 ¢3,985,473,762

2b Reconocimiento de los ingresos y los gastos financieros

Los intereses sobre préstamos e inversiones se registran sobre la base de devengado o acumulación,

con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. Sin embargo, en aquellos casos

que existan intereses con un atraso mayor a 180 días, se sigue el criterio de suspender el registro del

ingreso hasta que se haga efectivo el cobro, y los intereses acumulados por esas colocaciones

requieren de una estimación conforme con disposiciones de la SUGEF.

Los gastos provenientes de obligaciones con el público se reconocen con base en los saldos diarios

existentes y de acuerdo con la tasa de interés pactada individualmente.

Los gastos operativos y de administración se reconocen en su totalidad cuando se recibe el servicio.

Otros gastos de administración tales como los gastos por amortizaciones, se registran mensualmente

con base en el plazo de amortización del activo respectivo, el gasto por depreciación se reconoce

mensualmente con base en las tasas de depreciación establecidas en la Ley del Impuesto sobre la

Renta y el gasto por impuesto de patente municipal se registra en el año en que se realiza el

desembolso.

2c Otros ingresos financieros

Ingresos devengados en el período por concepto principalmente de comisiones por cartas de crédito,

que no pueden imputarse como producto en un activo directo.

ANEXO 1.




- 9 -

2d Diferencias de cambio

Las diferencias de cambio que resultan de valuar las cuentas de activos y pasivos en moneda

extranjera se registran en los resultados del período.

2e Inversiones en Instrumentos Financieros

Las inversiones se clasifican de acuerdo con la intención de tenencia, conforme las políticas de la

entidad y conforme las normas de regulación en: a) negociables y b) disponibles para la venta. Dichas

inversiones se registran y valúan según las siguientes normas:

Activo Método

Negociables Son aquellas inversiones que tienen un patrón de

comportamiento consistente, en cuanto a negociar con ellas y

generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones en el

precio o el margen de intermediación. Se registran al costo y se

valúan al valor de realización o mercado. El ajuste por valuación

en el precio de mercado se carga o acredita al estado de

resultados del intermediario financiero.

Disponibles para la Venta Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa de

valores y que son mantenidos intencionalmente por la entidad

financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus

excedentes temporales de liquidez, y que estaría dispuesta a

vender en cualquier momento. Se registran al costo de

negociación, y se valúan al valor de realización. El ajuste entre

el valor contable y el valor de realización se carga o acredita

contra una cuenta patrimonial. Salvo los fondos de inversión

considerados abiertos, cuyos rendimientos son registrados

contra los resultados económicos.

Los Fondos de Inversión por tratarse de carteras mancomunadas, son registrados conforme a su valor

razonable, es por ello que las ganancias o pérdidas que surjan en la variación en el valor razonable

son llevadas al patrimonio neto, hasta la liquidación de los fondos.

Las ganancias o pérdidas que surjan de la variación en el valor razonable de los fondos de inversión

cerrados son llevadas al patrimonio neto a la cuenta 331.02 “Ajustes por valuación en las inversiones

disponibles para la venta”, hasta la venta del activo financiero, el vencimiento, recuperación

monetaria del mismo, renovación o hasta que se determine que el activo en cuestión ha sufrido un

deterioro de valor, en cuyo caso se liquida por resultados (Subcuenta 419.11 ó 519.11) del período,

esa ganancia o pérdida neta registrada en la cuenta patrimonial 331.02.

ANEXO 1.




- 10 -

Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activos

financieros valorados a mercado en la categoría denominada. El producto de su valoración se registra

en resultados.

2f Uso de estimaciones

La administración ha efectuado estimaciones y supuestos relacionados con los activos y pasivos.

Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza e implican incertidumbre y asuntos de juicio y

por lo tanto, no pueden ser determinadas con precisión. En consecuencia, los resultados reales pueden

diferir de estas estimaciones.

La estimación que es particularmente susceptible a cambios significativos es la estimación por

deterioro e incobrabilidad para cartera de crédito que se realiza de acuerdo a lo que indica el Acuerdo

SUGEF 1-05, que rige para el mercado financiero regulado desde el 9 de octubre del 2006,

derogando el Acuerdo SUGEF 1-95 que era la normativa que aplicaba antes de la fecha indicada.

Acuerdo SUGEF 1-05

Este acuerdo tiene por objeto cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir las

estimaciones correspondientes con el fin de salvaguardar la estabilidad y solvencia de las entidades y

conglomerados financieros.

Categoría de

riesgo Morosidad

Comportamiento

de pago histórico Capacidad de pago

A1 Igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1

A2 Igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1

B1 Igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2

B2 Igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2

C1 Igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2

C2 Igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3

D Igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3

La entidad debe clasificar a sus deudores en dos grupos de la siguiente forma:

a. Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor al límite que

fije el Superintendente General de Entidades Financieras (en adelante “el Superintendente”) mediante

resolución razonada.

b. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o igual al

límite que fije el Superintendente mediante resolución razonada.

ANEXO 1.




- 11 -

Estimaciones por categoría de riesgo

Categoría de riesgo

Porcentaje de

Estimación

A1 0,50%

A2 2%

B1 5%

B2 10%

C1 25%

C2 50%

D 75%

E 100%

Análisis de la capacidad de pago

La entidad debe definir los mecanismos adecuados para determinar la capacidad de pago de los

deudores del Grupo 1; según se trate de personas físicas o jurídicas, estos mecanismos deben permitir

la valoración de la situación financiera y flujos de efectivo esperados; experiencia en el giro del

negocio y calidad de la administración; entorno empresarial; vulnerabilidad a cambios en la tasa de

interés y el tipo de cambio y otros factores.

Análisis del comportamiento de pago histórico

La entidad debe determinar el comportamiento de pago histórico del deudor con base en el nivel de

comportamiento de pago histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de la

SUGEF. La entidad puede complementar lo anterior con referencias crediticias, comerciales o ambas.

Estas referencias pueden ser generadas por la misma entidad, su grupo o conglomerado financiero o

suministradas por otras entidades financieras, centrales de crédito u otros proveedores de información

crediticia y comercial costarricenses o extranjeros.

La entidad debe clasificar el comportamiento de pago histórico en 3 niveles: (Nivel 1) el

comportamiento de pago histórico es bueno, (Nivel 2) el comportamiento de pago histórico es

aceptable y (Nivel 3) el comportamiento de pago histórico es deficiente.

En los Lineamientos Generales se detalla la metodología para calcular el nivel de comportamiento de

pago histórico de los deudores utilizada por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF.

2g Bienes realizables

Se registra al monto menor entre el valor de contabilidad y el valor de mercado.

ANEXO 1.




- 12 -

2h Inmueble, Mobiliario y Equipo de uso y su depreciación

Se valúan al costo de adquisición o instalación. Su depreciación se calcula por el método de línea

recta de acuerdo con la vida útil estimada de cada bien. La ganancia o pérdida resultante de la venta o

retiro de los bienes se reconocen en los resultados del período en que se realiza la transacción. Los

gastos de reparación y mantenimiento que no extienden la vida útil del activo se cargan a resultados

del período.

Se considera que sus activos no experimentan un deterioro relevante que amerite estimar un ajuste al

valor de los bienes de propiedad, planta y equipo, por lo que el registro de los mismos se encuentra

acorde con lo que disponen la Normas de Información Financieras en la NIIF 36, deterioro del valor

de los activos.

2i Cargos diferidos

Se registran al costo, se amortizan por el método de línea recta.

2j Valuación de otras cuentas por cobrar

La Financiera Comeca, S.A. estima otras cuentas por cobrar no relacionadas con operaciones

crediticias según la mora a partir del día siguiente a su exigibilidad, o en su defecto, a partir de la

fecha de su registro contable, de acuerdo el Acuerdo SUGEF 1-05, según el siguiente cuadro.

Mora

% de

Estimación

Igual o menor a 30 días 2%




Más de 120 días 100%

2k Valuación de activos intangibles

La Financiera Comeca, S.A. valora los activos intangibles al costo y se amortizan según Ley de

impuesto sobre la renta.

2l Tratamiento del deterioro en fianzas, garantías y avales

Las operaciones crediticias contingentes se convierten en equivalentes de crédito según el riesgo

crediticio que representan. El equivalente de crédito se obtiene mediante la multiplicación del saldo

del principal contingente por el factor de equivalencia de créditos según se detalla:

ANEXO 1.




- 13 -

a) Garantías de Participación y Cartas de Crédito de exportación sin depósito previo:

0.05.

b) Las demás Garantías y Avales sin depósito previo: 0.25 y

c) Líneas de Crédito de utilización automática: 0.50.

La valuación del deterioro de fianzas, garantías y avales se realiza de conformidad con lo estipulado

en el Acuerdo SUGEF- 1-05.

2m Tratamiento contable del impuesto sobre la renta

Se calcula según la normativa del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento. Los anticipos del

impuesto de la renta se registran en una cuenta de gastos diferidos. Durante el período se registra el

gasto por impuesto sobre la renta contra la provisión respectiva. Al final del período, se aplica la

cuenta de gasto diferido a la provisión. Si queda un saldo de la provisión se liquida contra la

cancelación del impuesto, pero, si el saldo es de la cuenta de gastos diferidos, se deja para aplicarlo

en el siguiente período fiscal.

2n Método de contabilización de las absorciones o fusiones

La Financiera Comeca, S.A. no presenta operaciones de este tipo desde el inicio de sus operaciones.

2o Participación en el capital de otras empresas

La Financiera Comeca, S.A. no tiene participación en el capital de otras empresas desde el inicio de

sus operaciones.

2p Cambios en políticas contables

La Financiera Comeca, S.A. durante el trimestre que concluye el 30 de Junio del 2011, no presentó

cambios en las políticas contables.

2q Errores fundamentales

La Financiera Comeca, S.A. no ha presentado errores fundamentales que se hayan reflejado en los

registros contables.

2r Beneficios a empleados

La Financiera Comeca, S.A. tiene los siguientes beneficios a los empleados: Asociación Solidarista,

Médico de Empresa y pago de cesantía anual.

2s Método de contabilización de los productos por cobrar

Los productos por cobrar sobre la cartera de crédito se reconocen con base en el método del

devengado.

ANEXO 1.




- 14 -

2t Valuación de activos y pasivos denominados en moneda extranjera

Los activos y pasivos denominados en dólares estadounidenses son valuados al tipo de cambio de

compra fijado por el Banco Central de Costa Rica y el efecto es llevado a los resultados del período.

Tipo de cambio 2011 2010

Compra 498.61 529.91

Venta 509.57 540.24

2u Prestaciones legales

Se reconocen mediante provisiones mensuales del 5.33% de los salarios pagados. Anualmente se

liquida al trabajador pagando la cesantía.

2v Comisiones por créditos

La Financiera Comeca, S. A. tiene ingresos por comisiones por concepto de cartera de crédito,

correspondientes a un 1% del monto del préstamo aprobado, los cuales se registran en Ingresos

Diferidos. Asimismo, se cobra una comisión del 5% por cancelaciones anticipadas y pagos

extraordinarios, contabilizándose en el momento de realizarse el pago en una cuenta de Ingreso por

Comisiones.

2w Reserva legal

Se determina con base en la legislación comercial vigente, la cual establece que de las utilidades

anuales se deberá reservar un 5% hasta alcanzar el equivalente al 20% del capital social.

2x Deterioro del Valor de los Activos

No se ha generado ninguna circunstancia que deteriore el valor de los activos.

2y Utilidad neta por acción (en colones)

Se calcula dividiendo la utilidad neta disponible para los accionistas comunes entre la cantidad de

acciones comunes en circulación durante el período.

En colones 2011 2010

Resultado del período 171,641,204 77,620,478

Número de acciones 225,600 225.600

Utilidad neta por acción ¢761 ¢344

ANEXO 1.




- 15 -

2z Discrepancias entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF´s.

Por la naturaleza de las operaciones de la Financiera Comeca, S.A. las discrepancias entre la

normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF´s, no afectan en forma significativa

los resultados del período.

Nota 3. INFORMACION DE APOYO PARA LAS PARTIDAS PRESENTADAS EN EL

CUERPO DE CADA UNO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

3.1 Disponibilidades

Al 30 de Junio del 2011 y 2010 el detalle de disponibles es el siguiente:

En Colones 2011 2010

Efectivo ¢5,840,160 ¢2,837,370

Banco Central de Costa Rica 2,045,197,112 1,917,682,920

Bancos Nacionales 204,661,269 82,015,792

Otras disponibilidades 30,312,639 96,304,167

Bancos del exterior ¢74,945,835 ¢329,855,128

Bicsa Miami Dólares 25,561,700 30,175,582

Banco Sabadell Dólares 19,904,018 31,244,834

Banco Sabadell Euros 0 46,667,981

Citibank NY Dólares 6,975,155 3,310,952

Bicsa Panamá Dólares 22,504,962 218,455,779

Total ¢2,360,957,015 ¢2,428,695,377

3.2 Inversiones en instrumentos financieros

3.2.a Inversiones cuyo emisor es el país

Al 30 de Junio del 2011 y 2010, el detalle de las inversiones emitidas en el país, es el siguiente:

Emisor Moneda 2011 2010

Mantenidas para negociar:

Fondo de Inversión Scotia SFI Colones ¢311,433,771 ¢260,965,409

Fondo de Inversión Scotia SFI Dólares 258,664,812 0

Fondo de Inversión BCR Dólares 221,375,112 313,668,317

Fondo de Inversión INS Dólares 373,838,148 263,114,909

Fondo de Inversión BNCR Dólares 373,167,667 24,827,227

Fondo de Inversión BN Valores Puesto de Bolsa Colones 170,602,360 0

Fondo de Inversión BN Valores Puesto de Bolsa Dólares 239,881,884 341,029

Total mantenidas para negociar 1,948,963,754 862,916,891

ANEXO 1.




- 16 -

Disponibles para la venta:

BN Valores Puesto de Bolsa (a) Colones 338,467,123 0

BN Valores Puesto de Bolsa (a) Dólares 0 380,520,179

Scotia Valores, S.A.(b) Colones 101,184,285 0

Scotia Valores, S.A.(b) Dólares 108,271,272 0

Banco BCT S.A. (c) Dólares 0 313,177,006

Total disponibles para la venta 547,922,680 693,697,185

Más: Productos por cobrar 877,132 164,309

Total ¢2,497,763,566 ¢1,556,778,385

(a) Corresponde a las siguientes recompras:

No. Tasa de interés

Fecha

vencimiento Monto Descripción

1110661555 5.861% 04/07/2011 ¢84,267,256 Título de propiedad



¢338,467,123

1100524684 0.560% 07/07/2010 ¢65,754,577 Bono deuda externa CR





1100637274 1.052% 30/07/2010 ¢174,922,014 Bono corporativo ICE

¢380,520,179

(b) Corresponde a las siguientes recompras:


Fecha



1110663874 0.649% 13/07/2011 ¢65,349,701 Bono estabiliz.monetaria


¢108,271,272

ANEXO 1.




- 17 -

(c) Corresponde al siguiente título


Fecha


16413 0.761% 14/07/2010 ¢313,177,006 C.D.P.

3.2.b Inversiones cuyo emisor es en el exterior

Al 30 de Junio del 2011 y 2010, Financiera Comeca, S.A. no presenta operaciones de esta naturaleza.

3.3 Cartera de crédito

Detalle 2011 2010

Cartera de Crédito originada por la entidad ¢10,809,483,796 ¢11,960,415,724

Total ¢10,809,483,796 ¢11,960,415,724

i Cartera de crédito originada por la entidad1

Al 30 de Junio del 2011 y 2010 la clasificación de la cartera de crédito por categoría es la siguiente:

Categoría 2011 2010

A 1 ¢4,317,685,987 ¢8,890,869,797

A 2 168,610,836 325,534,680

B 1 1,941,248,021 596,155,851

B 2 40,378,837 291,058,847

C 1 2,528,369,478 109,323,496

C 2 609,137,482 110,100,295

D 0 184,961,302

E 1,187,488,799 1,403,640,916

Subtotal 10,792,919,440 11,911,645,184

Más:

Productos por Cobrar 157,485,079 217,610,757

Estimación por deterioro e incobrabilidad

para cartera de crédito (Nota 3.3) (140,920,723) (168,840,217)

Total Cartera de Crédito ¢10,809,483,796 ¢11,960,415,724

1 La clasificación y calificación de la cartera de crédito se realizó de acuerdo con las disposiciones del ACUERDO

SUGEF 1-05. Toda la cartera de crédito es originada por la entidad.

ANEXO 1.




- 18 -

ii Cartera de crédito comprada por la entidad

Al 30 de Junio del 2011 y 2010, La Financiera Comeca, S.A. no presenta operaciones de esta

naturaleza.

iii Estimación para créditos incobrables (en colones)

Detalle

Saldo al 01 de Enero 2010 ¢215,799,472

Estimación cargada a resultados 20,000,001

Estimación cargada por créditos castigados (64,853,898)

Ajuste por valuación de estimación (2,105,358)

Saldo al 30 de Junio 2010 168,840,217

Saldo al 01 de Enero 2011 143,199,453

Ajuste por valuación de estimación (2,278,730)

Saldo al 30 de Junio 2011 ¢140,920,723

iv Concentración de la cartera de crédito por tipo de garantía

2011 2010

Tipo de garantía Monto Porcentaje No.Oper. Monto Porcentaje No.Oper

Certificados de Inversión ¢4,236,884,986 39.26% 31 ¢4,165,354,650 34.97% 26

Fiduciaria 0 0.00% 0 15,143,373 0.13% 5

Hipotecaria 5,379,676,726 49.84% 100 7,230,281,255 60.70% 118

Letras/Pagarés 956,388,659 8.86% 50 416,268,148 3.49% 32

Prendaria 219,969,069 2.04% 13 84,597,758 0.71% 17

Total 10,792,919,440 100.00% 194 11,911,645,184 100.00% 198

Más:


Estimación por deterioro

e incobrabilidad (140,920,723) (168,840,217)

Cartera de créditos neto ¢10,809,483,796 ¢11,960,415,724

v Concentración de la cartera de crédito por tipo de actividad económica

Actividad 2011 Porcentaje 2010 Porcentaje

Agricultura y Silvicultura ¢0 0 ¢3,294,975 0.02%

Comercio 3,413,494,798 31.63% 4,517,083,732 37.92%

Construcción 859,534,298 7.96% 752,309,942 6.32%

Consumo o crédito personal 49,110,690 0.46% 167,649,248 1.41%

Mercadeo 74,791,500 0.69% 0 0.00%

ANEXO 1.




- 19 -

Industria de manufactura y extracción 159,958,494 1.48% 120,006,874 1.01%

Servicios 1,666,423,715 15.44% 3,005,317,892 25.23%

Turismo 3,473,282,136 32.18% 3,282,405,569 27.56%

Vivienda 49,861,000 0.46% 1,502,574 0.01%

Educación 0 0 62,074,378 0.52%

Medicina y Farmacia 333,427,941 3.09% 0 0

Alquileres 3,500,506 0.03% 0 0

Hotelería 29,372,173 0.27% 0 0

Bienes Raices 409,138,753 3.79% 0 0

Transporte y Comunicaciones 196,231,936 1.83% 0 0

Ganadería Caza y Pesca 74,791,500 0.69%

Total 10,792,919,440 100.00% 11,911,645,184 100.00%

Más:


Estimación por deterioro e

incobrabilidad (140,920,723) (168,840,217)


vi Morosidad de la cartera de crédito

Clasificación 2011 Porcentaje N` Oper 2010 Porcentaje N` Oper

Al día ¢8,002,478,314 74.14% 136 ¢8,282,548,995 69.53% 115

De 1 a 30 días 1,315,413,188 12.19% 23 1,141,679,475 9.58% 31

De 31 a 60 días 346,397,009 3.21% 9 1,239,015,132 10.40% 21

De 61 a 90 días 795,059,657 7.37% 12 412,309,224 3.46% 13

De 91 a 120 días 119,556,136 1.11% 3 195,172,026 1.64% 4

De 121 a 180 días 34,674,968 0.32% 3 240,960,696 2.02% 7

Más de 180 días y cobro

Judicial 179,340,168 1.66% 8 399,959,636 3.36% 7

Total 10,792,919,440 100.00% 194 11,911,645,184 100.00% 198

Más: Productos por Cobrar 157,485,079 217,610,757


incobrabilidad (140,920,723) (168,840,217)


ANEXO 1.




- 20 -

vii Concentración de la cartera en deudores individuales o por grupos de interés económico

2011

Clasificación Monto Porcentaje No. Deudores Porcentaje

Hasta 5% Capital y Reservas ¢3,056,715,390 28.32% 95 83.71%

De 5 a 10% Capital y Reservas 2,328,449,610 21.57% 14 7.75%


De 15 al 20% capital y Reservas 0 0.00% 0 0.78%

Más del 20% Capital y Reservas 2 4,256,646,561 39.44% 4 2.33%

Cartera de créditos 10,792,919,440 100.00% 117 100.00%

Más: Productos por Cobrar 157,485,079


incobrabilidades (140,920,723)

Cartera de crédito neto ¢10,809,483,796

2010

Clasificación Monto Porcentaje No. Deudores Porcentaje

Hasta 5% Capital y Reservas ¢4,886,250,695 41.02% 119 84.40%



De 15 a 20% Capital y Reservas 0 0.00% 0 0.00%

Más del 20% Capital y Reservas ² 3,481,746,724 29.23% 3 2.13%

Cartera de créditos 11,911,645,184 100.00% 141 100.00%

Más: Productos por Cobrar 217,610,757


incobrabilidad (168,840,217)

Cartera de crédito neto 11,960,415,724

2 Las operaciones que están en la clasificación de Más del 20% Capital y Reservas corresponden a operaciones Back to

Back

ANEXO 1.




- 21 -

3.4 Créditos vinculados Financiera Comeca, Grupo Vinculado3

2011 Saldos

Nombre Artículo Inciso Activos Pasivos

Por gestión 9 a)4 ¢0 ¢4,841,886,070

Por gestión 9 b)5 0 4,425,769,300

Total por gestión 0 9,267,655,370

Activos Pasivos

Por Propiedad 6 f)6 4,795,705,729 757,529,694

Total por propiedad 4,795,705,729 757,529,694

Total Grupo Vinculado 7 ¢4,795,705,729 ¢10,025,185,065

2010 Saldos

Nombre Artículo Inciso Activos Pasivos

Por gestión 9 a)4 ¢0 ¢4,811,499,103

Por gestión 9 b)5 72,753,755 3,203,133,856

Total por gestión 72,753,755 8,014,632,959

Activos Pasivos

Por Propiedad 6 f)6 4,092,149,560 970,985,445

Total por propiedad 4,092,149,560 970,985,445

Total Grupo Vinculado 7 ¢4,164,903,315 ¢8,985,618,404

3.5 Otras operaciones con partes vinculadas ⁸

2011

Tipo de Persona Tipo de Vinculación Ingresos Gastos

Física Grupo Vinculado a Financiera Comeca, S.A. ¢2,183,505 ¢318,263,668

Jurídica Grupo Vinculado a Financiera Comeca, S.A. ¢279,263,297 ¢38,352,772

2010

Tipo de Persona Tipo de Vinculación Ingresos Gastos

Física Grupo Vinculado a Financiera Comeca, S.A. ¢3,698,453 ¢321,241,643

Jurídica Grupo Vinculado a Financiera Comeca, S.A. ¢246,858,231 ¢50,068,770

3 De acuerdo con las disposiciones del Acuerdo SUGEF 4-04, Reglamento sobre el Grupo Vinculado a la Entidad.

4Los directores, los ejecutivos y los apoderados generalísimos de la entidad.

5 La persona física que tiene relación de parentesco con las personas que mantienen una vinculación según el inciso a) de

este artículo.

6 La persona jurídica en la que al menos una persona que mantiene una vinculación según los incisos a) y c) de este

artículo, controlan un 15% o más de esta entidad jurídica.

7 Corresponden a préstamos de los cuales en Junio 2011, ¢4,236,884,986 son operaciones con garantía Back to Back y a

Junio 2010, ¢4,164,903,315

8 Corresponde a ingresos y gastos del período 01 de Enero al 30 de Junio del 2011 y 2010 respectivamente.

ANEXO 1.




- 22 -

3.6 Créditos a Grupos de Interés Económicos

Período Junio 2011

Nombre del Grupo Saldos

Activos Pasivos

Grupo 11294. Iberpalm ¢254,790,642 ¢0

En el período de Junio 2010, la Financiera no contaba con Grupos de Interés Económicos.

3.7 Préstamos sin acumulación de intereses

2011 2010

Número Monto Número Monto

10 ¢193,965,698 10 ¢592,501,600

3.8 Préstamos en cobro judicial

2011 2010

Número Monto Número Monto

6 ¢86,877,345 8 ¢492,223,358

3.9 Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones

2011

Activo restringido Valor contable Causa restricción

Disponibilidades ¢2,045,197,112 Encaje mínimo legal9

2010

Activo restringido Valor contable Causa restricción

Disponibilidades ¢1,917,682,920 Encaje mínimo legal ⁹

3.10 Fianzas, avales y garantías

Cuentas contingentes 2011 2010

Garantías de cumplimiento ¢56,511,777 ¢30,970,215

Líneas de crédito con compromiso de desembolso 747,130,252 31,238,194

Total 803,642,029 62,208,409

Otras cuentas de orden

Garantías recibidas en poder de la entidad 4,338,326,686 4,342,696,255

Garantías recibidas en poder de terceros 25,945,231,422 26,935,796,931

Líneas de Créditos Otorgadas 54,759,742 16,210,485

Productos en suspenso 12,640,125 56,722,485

Cuentas castigadas 23,408,380 23,408,380

Total ¢30,374,366,355 ¢31,374,834,536

9 Los porcentajes asignados sobre el encaje mínimo legal son el 15% para la moneda nacional y extranjera, en el 2011 y

2010.

ANEXO 1.




- 23 -

3.11 Posición monetaria en moneda extranjera

Activo/ Pasivo Valuación Criterio

Activos Tipo de cambio de compra

del BCCR al cierre.

Correcto y cumple disposición SUGEF

Pasivos Correcto y cumple disposición SUGEF

3.12 La posición en moneda extranjera (Dólares de los Estados Unidos de América)

Saldos

30/06/2011 30/06/2010

Activo Pasivo Posición Activo Pasivo Posición

$25,559,735 $23,449,732 $2,110,003 $25,416,802 $23,424,237 $1,992,565

Financiera Comeca, S.A. valúa las operaciones realizadas en moneda extranjera al tipo de cambio

de referencia del Banco Central de Costa Rica; al 30 de Junio del 2011 y 2010. El tipo de cambio

utilizado por la entidad para valuar los dólares fue de ¢498.61 y ¢529.91, respectivamente, al tipo

de cambio de compra.

3.13 Depósitos de clientes a la vista y a plazo

Descripción 2011 2010

Clientes Monto Clientes Monto

Depósitos a Plazo:

Depósitos a Plazo colones 146 ¢1,308,800,103 44 ¢1,099,473,920

Depósitos a Plazo dólares 207 11,146,431,113 71 10,719,435,857

Total depósitos a plazo 353 12,455,231,216 115 11,818,909,777

Total en cartera 12,455,231,216 11,818,909,777

Más:

Cargos Financieros por pagar:

Cargos Financieros por pagar colones 45,593,180 42,276,194

Cargos Financieros por pagar dólares 463,861,047 528,776,703

Total cargos financieros 509,454,227 571,052,897

Total obligaciones con el público 353 ¢12,964,685,443 115 ¢12,389,962,674

ANEXO 1.




- 24 -

3.14 Composición de los rubros de los Estados Financieros

Para las cuentas de activo, pasivo, ingresos, gastos y contingencias con saldos superiores al 10% del

patrimonio se desglosaron al menos a nivel de subcuentas.

a Disponibilidades: Banco Central de Costa Rica

Detalle 2011 2010

Cuenta corrientes en el B.C.C.R Colones ¢233,077,513 ¢173,197,654

Cuenta corrientes en el B.C.C.R Dólares 1,812,119,599 1,744,485,266

Total ¢2,045,197,112 ¢1,917,682,920

b Créditos Vigentes

Detalle 2011 2010

Préstamos con otros recursos vigentes Colones ¢127,696,968 ¢104,553,355

Préstamos con otros recursos vigentes Dólares 3,117,581,816 3,973,190,478

Préstamos a Partes Relac.Vigentes.Colones 1,545,601,622 1,553,651,389

Préstamos a Partes Relac.Vigentes.Dólares 3,211,597,908 2,651,153,773

Total ¢8,002,478,314 ¢8,282,548,995

c Créditos Vencidos

Detalle 2011 2010

Préstamos con otros recursos vencidos Colones ¢126,683,963 ¢237,784,291

Préstamos con otros recursos vencidos Dólares 2,576,879,818 2,899,088,540

Total ¢2,703,563,781 ¢3,136,872,831

d Capital Social

Períodos No. Acciones Tipo Serie Valor Total

2011 225.600 Comunes y nominativas A ¢10,000 ¢2,256,000,000

2010 225.600 Comunes y nominativas A ¢10,000 ¢2,256,000,000

e Ingresos Financieros por Cartera de Crédito

Detalle 2011 2010

Productos por préstamos con otros recursos vigentes ¢498,399,088 ¢441,461,669

Productos por préstamos a partes relacionadas vigentes 276,254,278 261,948,727

Productos por préstamos con otros recursos vencidos 14,394,949 29,481,115

Productos por garantías otorgadas vencidos 1,140,358 2,556,659

Total ¢790,188,673 ¢735,448,170

ANEXO 1.




- 25 -

f Ingresos y Gastos Financieros por Diferencial Cambiario

Detalle 2011 2010

Ingresos

Diferencia de cambio por obligaciones con el público ¢44,288,284 ¢169,164,729

Diferencia de cambio por otras obligaciones financieras 11,756,725 125,310,178

Diferencia de cambio por otras cuentas por pagar y prov. 259,158,561 1,050,663,022

Diferencia de cambio por disponibilidades 15,733,471 149,413,686

Diferencia de cambio por depósitos a plazo e inversión 9,192,721 98,486,628

Diferencia de cambio por créditos vigentes 45,837,521 341,966,117

Diferencia de cambio por créditos vencidos y en cobro judicial 34,120,002 208,878,251

Diferencia de cambio otras cuenta por cobrar 269,767 975,695

Total Ingresos 420,357,052 2,144,858,306

Gastos

Diferencia de cambio por obligaciones con el público 16,381,673 109,243,269

Diferencia de cambio por otras obligaciones financieras 2,177 62,087,717

Diferencia de cambio por otras cuentas por pagar y prov. 76,942,018 519,508,952

Diferencia de cambio por disponibilidades 44,983,887 313,574,469

Diferencia de cambio por depósitos a plazo e inversión 46,596,620 163,776,964

Diferencia de cambio por créditos vigentes 161,115,836 435,189,125

Diferencia de cambio por créditos vencidos y en cobro judicial 77,109,885 569,866,546

Diferencia de cambio otras cuenta por cobrar 1,750,941 1,515,576

Total Gastos 424,883,037 2,174,762,618

Diferencia de cambio neta ¢(4,525,985) ¢(29,904,312)

3.15 Otras concentraciones de Activos y Pasivos

A la fecha no hay otras concentraciones de Activos y Pasivos diferentes a indicar.

ANEXO 1.




- 26 -

3.16 Vencimientos de activos y pasivos

2011

(En miles de colones)

A la vista De 1 a 30

días

De 31 a 60

días De 61 a 90 días

Activos

Disponibilidades ¢2,360,957 ¢0 ¢0 ¢0

Inversiones 482,036 1,803,607 212,120 0

Préstamos 0 219,316 186,624 118.109

Total Activos 2,842,993 2,022,923 398,744 118,109

Pasivos

Captaciones 0 1,120,408 301,036 413,720

Obligaciones

Ent. 0 0 0 0

Cargos por

pagar 0 53,741 53,621 18,175

Total Pasivos 0 1,174,149 354,657 431,895

Posición final ¢2,842,993 ¢848,774 ¢44,087 ¢(313,786)

De 91 a 180

días

De 181 a 365

Días Más 365 días

Partidas

Vencidas a más

de 30 días Totales

Activos

Disponibilidades ¢0 ¢0 ¢0 ¢0 ¢2,360,957

Inversiones 0 0 0 0 2,497,763

Préstamos 264,140 752,012 9,052,776 357,427 10,950,404

Total Activos 264,140 752,012 9,052,776 357,427 15,809,124

Pasivos

Captaciones 3,725,508 5,666,489 1,228,070 0 12,455,231

Obligaciones

Ent. 0 0 0 0 0

Cargos por

pagar 149,732 154,119 80,066 0 509,454

Total Pasivos 3,875,240 5,820,608 1,308,136 0 12,964,685

Posición final ¢(3,611,100) ¢(5,068,596) ¢7,744,640 ¢357,427 ¢2,844,439

ANEXO 1.




- 27 -

2010



días

De 31 a 60


Activos


Inversiones 260,965 1,295,813 0 0

Préstamos 0 304,334 129,842 127,468

Total Activos 2,689,660 1,600,147 129,842 127,468

Pasivos

Captaciones 0 1,579,208 230,020 478,035

Obligaciones

Ent. 0 13,057 13,136 13,216

Cargos por

pagar 0 104,347 14,948 18,248

Total Pasivos 0 1,696,612 258,104 509,499

Posición final ¢2,689,660 ¢(96,465) ¢(128,262) ¢(382,031)

De 91 a 180

días

De 181 a 365

días Más 365 días

Partidas

Vencidas a más

de 30 días Totales

Activos


Inversiones 0 0 0 0 1,556,778

Préstamos 283,272 682,186 9,701,531 900,623 12,129,256

Total Activos 283,272 682,186 9,701,531 900,623 16,114,729

Pasivos

Captaciones 3,348,464 4,464,006 1,719,177 0 11,818,910

Obligaciones

Ent. 40,128 82,465 933,310 0 1,095,312

Cargos por

pagar 144,297 175,964 113,248 0 571,052

Total Pasivos 3,532,889 4,722,435 2,765,735 0 13,485,274

Posición final ¢(3,249,617) ¢(4,040,249) ¢6,935,796 ¢900,623 ¢2,629,455

3.17 Riesgo de liquidez y de mercado

3.17-1 Riesgo de liquidez

La administración lleva un monitoreo continuo del riesgo de liquidez a través del indicador que

utilizan para medir este riesgo. Además, de acuerdo con la administración, el 94% de los

depósitos que vencen se renuevan, ya que los mismos corresponden a personas físicas y

jurídicas relacionadas con la Financiera Comeca, S.A.

ANEXO 1.




- 28 -

Calce de plazos moneda nacional al 30 de Junio del 2011



días

De 31 a 60


Activos

Disponibilidades ¢296,742 ¢0 ¢0 ¢0

Inversiones 482,036 228,378 212,120 0

Préstamos 0 52,126 31,638 9,717

Total Activos 778,778 280,504 243,758 9,717

Pasivos

Captaciones 0 2,230 1,430 74,075

Obligaciones

Ent. 0 0 0 0

Cargos por

pagar 0 910 354 8,173

Total Pasivos 0 3,140 1,784 82,248

Posición final ¢778,778 ¢277,364 ¢241,974 ¢(72.531)

De 91 a 180

días

De 181 a 365


Partidas

Vencidas a más

de 30 días

Totales

Activos

Disponibilidades ¢0 ¢0 ¢0 ¢0 ¢296,742

Inversiones 0 0 0 0 922,534

Préstamos 39,638 112,670 1,579,457 22,169 1,847,415

Total Activos 39,638 112,670 1,579,457 22,169 3,066,691

Pasivos

Captaciones 761,724 452,940 16,400 0 1,308,799

Obligaciones

Ent. 0 0 0 0 0

Cargos por

pagar 20,528 15,628 0 0 45,593

Total Pasivos 782,252 468,568 16,400 0 1,354,392

Posición final ¢(742,614) ¢(355,898) ¢1,563,057 ¢22,169 ¢1,712,299

ANEXO 1.




- 29 -

Calce de plazos en moneda extranjera al 30 de Junio del 2011


A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60


Activos


Inversiones 0 1,575,229 0 0

Préstamos 0 167,190 154,986 108,392

Total Activos 2,064,215 1,742,419 154,986 108,392

Pasivos

Captaciones 0 1,118,178 299,606 339,645

Obligaciones

Ent. 0 0 0 0

Cargos por

pagar 0 52,831 53,267 10,001

Total Pasivos 0 1,171,009 352,873 349,646

Posición final ¢2,064,215 ¢571,410 ¢(197,887) ¢(241,254)

De 91 a 180

días

De 181 a 365


Partidas

Vencidas a más

de 30 días Totales

Activos


Inversiones 0 0 0 0 1,575,229

Préstamos 224,502 639,342 7,473,319 335,258 9,102,989

Total Activos 224,502 639,342 7,473,319 335,258 12,742,433

Pasivos

Captaciones 2,963,783 5,213,549 1,211,670 0 11,146,431

Obligaciones

Ent. 0 0 0 0 0

Cargos por

pagar 129,204 138,492 80,066 0 463,861

Total Pasivos 3,092,987 5,352,041 1,291,736 0 11,610,292

Posición final ¢(2,868,485) ¢(4,712,699) ¢6,181,583 ¢335,258 ¢1,132,141

ANEXO 1.




- 30 -

Calce de plazos moneda nacional al 30 de Junio del 2010



días

De 31 a 60


Activos

Disponibilidades ¢317,779 ¢0 ¢0 ¢0

Inversiones 260,965 0 0 0

Préstamos 0 44,895 11,371 5,385

Total Activos 578,744 44,895 11,371 5,385

Pasivos

Captaciones 0 6,661 1,283 70,988

Obligaciones

Ent. 0 0 0 0

Cargos por

pagar 0 728 359 7,626

Total Pasivos 0 7,389 1,644 78,614

Posición final ¢578,744 ¢37,506 ¢9,729 ¢(73,229)

De 91 a

180 días

De 181 a 365


Partidas

Vencidas a más

de 30 días

Totales

Activos


Inversiones 0 0 0 0 260,965

Préstamos 23,043 87,971 1,754,655 150,392 2,077,712

Total Activos 23,043 87,971 1,754,655 150,392 2,656,456

Pasivos

Captaciones 487,452 483,734 49,356 0 1,099,474

Obligaciones

Ent. 0 0 0 0 0

Cargos por

pagar 19,102 14,457 4 0 42,276

Total Pasivos 506,554 498,191 49,360 0 1,141,750

Posición final ¢(483,511) ¢(410,220) ¢1,705,295 ¢150,392 ¢1,514,706

ANEXO 1.




- 31 -

Calce de plazos en moneda extranjera al 30 de Junio del 2010



días

De 31 a 60

días

De 61 a 90

días

Activos



Préstamos 0 259,439 118,471 122,083

Total Activos 2,110,916 1,555,252 118,471 122,083

Pasivos

Captaciones 0 1,572,547 228,737 407,047

Obligaciones

Ent. 0 13,057 13,136 13,216

Cargos por

pagar 0 103,616 14,589 10,622

Total Pasivos 0 1,689,223 256,462 430,885

Posición final ¢2,110,916 ¢(133,971) ¢(137,991) ¢(308,802)

De 91 a 180

días

De 181 a 365


Partidas

Vencidas a

más de 30

días

Totales

Activos


Inversiones 0 0 0 0 1,295,813

Préstamos 260,229 594,215 7,946,876 750,231 10,051,544

Total Activos 260,229 594,215 7,946,876 750,231 13,458,273

Pasivos

Captaciones 2,861,012 3,980,272 1,669,821 0 10,719,436

Obligaciones

Ent. 40,128 82,465 933,310 0 1,095,312

Cargos por

pagar 125,195 161,507 113,244 0 528,776

Total Pasivos 3,026,335 4,224,244 2,716,375 0 12,343,524

Posición final ¢(2,766,106) ¢(3,630,029) ¢5,230,501 ¢750231 ¢1,114,749

Los períodos que presentan déficit en el calce de plazos no implican riesgo alguno para la

Financiera Comeca, S.A., puesto que se debe a certificados de depósito efectuados por personas

físicas y/o jurídicas vinculadas a la Financiera Comeca, S.A., que se han venido renovando a su

vencimiento durante los últimos cinco años y no existe intención de éstas de hacer retiro de los

mismos.

ANEXO 1.




- 32 -

3.18 Riesgo de Mercado

3.18-1 Riesgo de tasas de interés

La administración lleva un monitoreo continuo del riesgo de tasas a través del indicador que

utilizan para medir este riesgo. Además, el margen de intermediación utilizado por la entidad

podría absorber fluctuaciones normales de tasas de interés.

La recuperación de los activos a corto plazo (a 90 días) es suficiente para hacer frente a los pasivos a

corto plazo.

Reporte de Brechas en moneda nacional al 30 de Junio del 2011

(en miles de colones)

Recuperación de Activos en MN De 0 a 30

días

31 a 90

días

91 a 180

días

Inversiones MN ¢710,414 ¢212,120 ¢0

Cartera de Crédito 1,693,454 784 4,183

Total Recuperación de activos MN 2,403,868 212,904 4,183

Recuperación de Pasivos

Obligaciones con el público MN 2,370 86,253 810,964

Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0

Obligaciones con entidades

financieras MN 0 0 0

Total vencimiento de pasivos MN 2,370 86,253 810,964

DIFERENCIA ¢2,401,498 ¢126,651 ¢(806,781)

Recuperación de Activos en MN

181 a 360

días

361 a 720

días

Más de 720

días Total

Inversiones MN ¢0 ¢0 ¢0 ¢922,534

Cartera de Créditos 0 0 0 1,698,421

Total Recuperación de activos MN 0 0 0 2,620,955


Obligaciones con el público MN 518,547 13,844 9,049 1,441,027

Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0


financieras MN 0 0 0 0

Total vencimiento de pasivos MN 518,547 13,844 9,049 1,441,027

DIFERENCIA ¢(518,547) ¢(13,844) ¢(9,049) ¢1,179,928

ANEXO 1.




- 33 -

Reporte de Brechas en moneda extranjera al 30 de Junio del 2011


Recuperación de Activos en ME

De 0 a 30

días

31 a 90

días

91 a 180

días

Inversiones ME ¢1,575,229 ¢0 ¢0

Cartera de Créditos ME 7,169,794 557,211 0

Total Recuperación de activos ME 8,745,023 557,211 0

Recuperación de Pasivos ME

Obligaciones con el público ME 1,175,896 709,970 3,170,394

Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0


financieras ME 0 0 0

Total vencimiento de pasivos ME 1,175,896 709,970 3,170,394

DIFERENCIA ¢7,569,127 ¢(152,759) ¢(3,170,394)


181 a 360

días

361 a 720

días

Más de 720

días Total

Inversiones ME ¢0 ¢0 ¢0 ¢1,575,229


Total Recuperación de activos ME 0 0 0 9,302,234


Obligaciones con el público ME 5,609,759 980,733 507,477 12,154,229

Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0 0


financieras ME 0 0 0 0

Total vencimiento de pasivos ME 5,609,759 980,733 507,477 12,154,229

DIFERENCIA ¢(5,609,759) ¢(980,733) ¢(507,477) ¢(2,851,995)

ANEXO 1.




- 34 -

Reporte de Brechas en moneda nacional al 30 de Junio del 2010


Recuperación de Activos en MN De 0 a 30

días

31 a 90

días

91 a 180

días

Inversiones MN ¢260,965 ¢0 ¢0

Cartera de Créditos 1,662,361 6,876 181,991

Total Recuperación de activos

MN 1,923,326 6,876 181,991


Obligaciones con el público MN 6,847 82,392 524,256

Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0


financieras MN 0 0 0

Total vencimiento de pasivos MN 6,847 82,392 524,256

DIFERENCIA ¢1,916,479 ¢(75,516) ¢(342,265)

Recuperación de Activos en MN

181 a 360

días

361 a 720

días

más de 720

días Total

Inversiones MN ¢0 ¢0 ¢0 ¢260,965



MN 0 0 0 2,112,193


Obligaciones con el público MN 552,182 62,200 0 1,227,877

Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0


financieras MN 0 0 0 0

Total vencimiento de pasivos MN 552,182 62,200 0 1,227,877

DIFERENCIA ¢(552,182) ¢(62,200) ¢0 ¢8,884,316

ANEXO 1.




- 35 -

Reporte de Brechas en moneda extranjera al 30 de Junio del 2010



De 0 a 30

días

31 a 90

días

91 a 180

días

Inversiones ME ¢1,295,813 ¢0 ¢0

Cartera de Créditos ME 6,594,387 1,127,827 0


ME 7,890,200 1,127,827 0

Recuperación de Pasivos ME

Obligaciones con el público ME 1,684,246 666,934 3,070,682

Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0


financieras ME 15,833 31,666 47,500

Total vencimiento de pasivos ME 1,700,079 698,600 3,118,182

DIFERENCIA ¢6,190,121 ¢429,227 ¢(3,118,182)


181 a 360

días

361 a 720

días

más de 720

días Total

Inversiones ME ¢0 ¢0 ¢0 ¢1,295,813



ME 0 0 0 9,018,027


Obligaciones con el público ME 4,366,091 1,450,320 598,696 11,836,969

Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0 0


financieras MN 94,999 825,891 126,666 1,142,555

Total vencimiento de pasivos ME 4,461,090 2,276,211 725,362 12,979,524

DIFERENCIA ¢(4,461,090) ¢(2,276,211) ¢(725,362) ¢(3,961,497)

Riesgo cambiario

La Administración lleva un monitoreo continuo del riesgo cambiario a través del indicador que

utiliza para medir este riesgo. Para controlar el riesgo cambiario, se tiene como política que lo

captado en dólares se presta en la misma moneda, a fin de establecer una relación uno a uno.

ANEXO 1.




- 36 -

Moneda extranjera 2011


A la vista De 1 a 30 días De 31 a 60


Activos



Préstamos 0 167,190 154,986 108,392

Total Activos 2,064,215 1,742,419 154,986 108,392

Pasivos

Captaciones 0 1,118,178 299,606 339,645

Obligaciones

Ent. 0 0 0 0

Cargos por

pagar 0 52,831 53,267 10,001

Total Pasivos 0 1,171,009 352,873 349,646

Posición final ¢2,064,215 ¢571,410 ¢(197,887) ¢(241,254)

De 91 a 180

días

De 181 a 365


Partidas

Vencidas a más

de 30 días Totales

Activos


Inversiones 0 0 0 0 1,575,229

Préstamos 224,502 639,342 7,473,319 335,258 9,102,989

Total Activos 224,502 639,342 7,473,319 335,258 12,742,433

Pasivos

Captaciones 2,963,783 5,213,549 1,211,670 0 11,146,431

Obligaciones

Ent. 0 0 0 0 0

Cargos por

pagar 129,204 138,492 80,066 0 463,861

Total Pasivos 3,092,987 5,352,041 1,291,736 0 11,610,292

Posición final ¢(2,868,485) ¢(4,712,699) ¢6,181,583 ¢335,258 ¢1,132,141

ANEXO 1.




- 37 -

Moneda extranjera 2010



días

De 31 a 60

días

De 61 a 90

días

Activos



Préstamos 0 259,439 118,471 122,083

Total Activos 2,110,916 1,555,252 118,471 122,083

Pasivos

Captaciones 0 1,572,547 228,737 407,047

Obligaciones

Ent. 0 13,057 13,136 13,216

Cargos por

pagar 0 103,616 14,589 10,622

Total Pasivos 0 1,689,223 256,462 430,885

Posición final ¢2,110,916 ¢(133,971) ¢(137,991) ¢(308,802)

De 91 a 180

días

De 181 a 365


Partidas

Vencidas a

más de 30

días

Totales

Activos


Inversiones 0 0 0 0 1,295,813

Préstamos 260,229 594,215 7,946,876 750,231 10,051,544

Total Activos 260,229 594,215 7,946,876 750,231 13,458,273

Pasivos

Captaciones 2,861,012 3,980,272 1,669,821 0 10,719,436

Obligaciones

Ent. 40,128 82,465 933,310 0 1,095,312

Cargos por

pagar 125,195 161,507 113,244 0 528,776

Total Pasivos 3,026,335 4,224,244 2,716,375 0 12,343,524

Posición final ¢(2,766,106) ¢(3,630,029) ¢5,230,501 ¢750231 ¢1,114,749

ANEXO 1.




- 38 -

4 PARTIDAS EXTRA BALANCE, CONTINGENCIAS, OTRAS CUENTAS DE ORDEN Y

OTRA INFORMACION ADICIONAL QUE NO SE PRESENTA EN EL CUERPO

PRINCIPAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

4.1. Fideicomisos y comisiones de confianza

Financiera Comeca, S. A., no presenta operaciones de esta naturaleza.

5. Hechos relevantes y subsecuentes

No se presentaron situaciones de esta naturaleza.

6 Discrepancias entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF´s

Por la naturaleza de las operaciones de la Financiera Comeca, S.A. no se presentaron discrepancias

entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF´s, que afectaran de forma

significativa los resultados del período.

7 Revisión de registros contables de la entidad

La Dirección General de Tributación Directa tiene facultad para realizar inspecciones de las

declaraciones de impuestos de las sociedades. La administración considera que de realizarse estas

revisiones no se producirán modificaciones importantes.

Las declaraciones del Impuesto sobre la Renta presentadas por la Financiera, por los años terminados

el 31 de Diciembre del 2010, 2009, 2008, 2007 y 2006 pueden ser revisados por las Autoridades

fiscales.

La Caja Costarricense de Seguro Social, el Instituto Nacional de Aprendizaje, el Instituto Mixto de

Ayuda Social, el Banco Popular y de Desarrollo Comunal y la Oficina de Asignaciones Familiares

tienen facultad para realizar inspecciones de los registros de planilla de las sociedades. La

administración considera que de efectuarse dichas revisiones no se producirán recalificaciones de

importancia.

“El dictamen de los auditores externos, los respectivos estados financieros, las políticas contables

utilizadas y demás notas, se encuentran a disposición del público interesado en las oficinas de la

Financiera Comeca, S.A., en su sitio Web en internet www.fincomeca.fi.cr y en las oficinas y el sitio

Web de la SUGEF (www.sugef.fi .cr)”.

“De acuerdo con lo establecido en el artículo 13 de la Ley Reguladora del Mercado de Valores, la

autorización para realizar Oferta Pública no implica la calificación sobre la bondad de la emisión ni

la solvencia del emisor”.

La Financiera castiga activos financieros contra la estimación que le es relativa cuando exista

evidencia de la incobrabilidad o desvalorización del activo financiero, lo cual debe ser aprobada por

la Junta Directiva de la Financiera. El procedimiento para castigar un activo financiero se lleva a


ANEXO 1.




- 39 -

cabo conforme con lo establecido en el Plan de Cuentas para el Sistema Financiero, la normativa

SUGEF emitida para tales efectos y el procedimiento interno de la entidad. Los saldos de capital y

productos castigados contablemente de operaciones de crédito, otras cuentas por cobrar e inversiones

que se castiguen se registran en la cuenta 815, Cuentas castigadas, de Otras Cuentas de Orden

Deudoras.

La Financiera registra en la cuenta 816, Productos en suspenso, de Otras Cuentas de Orden Deudoras,

los productos devengados por los créditos y otras cuentas por cobrar con más de 180 días de mora,

los cuales no corresponde reconocer como activo ni como ingreso financiero, sino hasta que los

mismos se cobren.

Financiera Comeca · No cuenta con sucursales, ni agencias y no posee cajeros automáticos bajo su...

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