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INDICE

1. Analisis de los Impuestos …………………………….………………………...2

2. Los ecuatorianos pagamos más de 30 impuestos…….……………...………2

3. Impuestos y más impuestos ?............................……….……………..………3

4. Ley para el equilibrio de las finanzas públicas ……………..…………………4

5. Ley reformatoria para la equidad tributaria en el Ecuador………….………..4

6. Ley orgánica de solidaridad y corresponsabilidad …………….…..…………5

 

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1.- ANÁLISIS

2.- Los ecuatorianos pagamos más de 30 impuestos al SRI

La recaudación de impuestos en el Ecuador creció 160% en el periodo 2007-2015, pasando de USD 5.361,8 millones a 13. 950 millones. Este aumento se explica por un incremento en las tarifas, la creación de impuestos y modificaciones a tributos existentes. Actualmente, los ecuatorianos pagaban 30 impuestos al Servicio de Rentas Internas (SRI), 16 más que en el 2006, un año antes del gobierno del presidente, Rafael Correa. Hay que tomar en cuenta que aún está vigente el Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) al servicio de casinos y juegos de azar, pero en la práctica no hay recaudación porque estas actividades están prohibidas. Adicionalmente, las telecomunicaciones y el agua embotellada dejaron de estar gravadas con el ICE. En estos nueve años se han creado los impuestos a la salida de divisas, a los activos en el extranjero, a las tierras rurales, dos tributos relacionados con el fomento ambiental. Estos son: a las botellas plásticas no retornables y por la contaminación vehicular (a parte del impuesto a la propiedad que sale en la matricula). Se empezaron a aplicar regalías, patentes y utilidades de conservación minera y en el 2015 entró en vigencia la contribución para la atención integral del cáncer.

La recaudación efectiva de estos siete impuestos durante los últimos nueve años suma USD 6.933,7 millones, esto representa 7,94% del total de los ingresos tributarios de este periodo. De estos impuestos, el más significativo ha sido el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD). Este tributo se creó con el fin de evitar la salida de dólares de la economía, sin embargo ha presentado un aumento, en promedio anual del 128,9%, entre el 2008 y 2014. Para el último año, 2015, se evidenció una disminución del 15,1% respecto a lo recaudado en el 2014. Esta reducción tiene su explicación: la Junta de Regulación Monetaria y Financiera aprobó el 22 de julio de 2015 una resolución en la que exime de este impuesto a los créditos internacionales, que lleguen al sistema financiero. Esto con la finalidad de que entren recursos a este sector, que experimentó salida de depósitos. La tasa de este impuesto empezó con el 0,5% y hoy es del 5% y se ha ubicado como el tercer impuesto, que más ingresos le deja al Fisco, tras el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto a la Renta (IR), que estos dos juntos representan el 82,6% de lo recaudado. El IVA ha tenido un crecimiento exponencial del 116,3%, aunque en el 2015 mostró una caída, que vino acompañada de otras reformas: se puso límite a su devolución a los contribuyentes de la tercera edad y con discapacidad y se eliminó el IVA a las cocinas de inducción. La reducción en el cobro de este impuesto se profundizó,

             

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además, a fines de año por la contracción de las ventas de las empresas, producto de la crisis económica.

Entre las medidas tributarias que se han tomado y que también han constituido mayores ingresos fiscales está la inclusión de varios productos a la lista de los que pagan Impuesto a los Consumos Especiales (perfumes, videojuegos, vehículos, armas de fuego, entre otros). Los últimos bienes que se incluyeron fueron las cocinas y calefones a gas, en 2015, con una tarifa del 100% y significó un ingreso de USD 3,1 millones. Esto se incluyó en la Ley de Incentivos a la Producción. En esta misma norma se incrementó el ICE de cigarrillos de 8 a 13 centavos la unidad. El ICE a los tabacos representa 27,9% de la recaudación del ICE de operaciones internas, seguido de la cerveza (26,9%), que también ha tenido reformas anteriores en su tarifa.

MÁS Y MÁS IMPUESTOS

Desde el pasado 16 de marzo de 2016 cada vez que usted compra un pasaje aéreo en Ecuador hacia un destino en el extranjero paga USD 50 por la tasa llamada Ecodelta, creada por las autoridades en el 2009. En principio este impuesto fue de USD 5, el año pasado subió a 20 y ahora está en USD 50 en vuelos comerciales y en USD 60 para los chárter. En

resumen, volar desde el Ecuador al extranjero ahora es más costoso.

Parecería entonces que las autoridades que decidieron este incremento de la tasa Ecodelta olvidan que una de las más gratificantes experiencias que tiene el ser humano es viajar para conocer nuevas latitudes y culturas. Y parecería también que el objetivo de la Ecodelta es, básicamente, sumar recursos para un Estado debilitado por la caída de los precios del petróleo.

3.- Impuesto y más impuestos

Con claros signos de ineficiencia y un nulo sentido común para un manejo técnico de las fiananzas gubernamentales, se han quedado solo en el discuros repeitivo barato y devaluado de todo el aparataje del estado incluidos los asambleista oficialistas, con información económica sesgada que no muestra toda la realidad, con el empecinamiento en no hacer recortes al presupuesto General del Estado y mantener el número record de Ministerios y Secretarías con ese rango, a nivel latinoamericano, datos presentados en un flash anterior, luego de haber administrado la mayor bonanza económica de las anteriores tres decadas juntas. Pues para no traicinar sus principios revolucionarios y de socialismo del siglo XXI, fallido en la mayoría de paises de la región, incluso con grades

             

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escandalos de corrupción, continúa la política insasiable de recaudación, que nunca planificó al menos un 5 ó 10% de ahorro para contingencias de los cerca de 300.000 millones de dólares producto del alto precio del petroleo de cerca de 7 años, altas recaudaciones tributarias, como contrapartida se suma la deuda externa la más alta de las últimas decadas. que bordea los 40 mil millones de dólares, sumada la prevente del petroleo por al menos una decada más.

Ley para el Equilibrio de las Finanzas Públicas.-

Con fecha 29 de abril se publica en Registro Oficial 744, se crea esta ley que describe los siguintes impuestos:

Para el caso de las bebidas alcoholicas, si el precio ex fabrica o ex aduana, supere el valor de $ 4,28 por litro de bebida alcoholica o su proporcional, se aplicará adicionalmente a la tarifa específica que es de $ 7,24 por litro de alcohol puro (incluida la cerveza artesanal) y de $ 12,00 por litro de alcohol puro para la cerveza industrial; un 75% de impuesto ad valorem.

Para las bebidas no alcoholicas y gaseosas con contenido de azucar mayor a 25 gramos por litro de bebida excepto, las bebidas energizantes, se aplicará la tarifa de impuesto de 18 centavos de dólar por cien gramos de azucar. Por otra parte

para aquellas cuyo contenido de azucar es menor o igual a 25 gramos por litro de bebida, incluyendo bebidas energizantes se establece el impuesto ad valorem del 10%.

Las bebidas no al coholicas y gaseosas que no detallen en el anvase el contenido de azucar, de conformidad con las normas de etiquetado, o lo hicieren incorrectamente, el impuesto se calculará sobre una base de 150 gramos de azucar por litro de bebida.

Los cigarrillos tendrán una tarifa específica de 16 centavos por unidad.

En los servicios de televisión pagada en genral, al igual que los servicios de telefonía fija y planes que comercialicen unicamente voz, o en conjunto voz, datos y sms, del servicio móvil avanzado prestado a sociedades se hará un recargo del 15% como impuesto ad valores.

4.- Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador.-

Entre lo principal se describe lo siguiente como hecho generador del impuesto:

Todo pago efectuado desde el exterior por personas naturales o sociedades ecuatorianas o extranjeras residentes

             

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en el Ecuador, se presume efectuado con recursos que causen el ISD en el Ecuador, aún cuando los pagos no se hagan por remesas o transferencias, si no con recursos financieros en el exterior de la persona natural o la sociedad o la de terceros.

También se presumirá haberse efectuado la salida de divisas causando el correpondiente impuesto, en el caso de exportaciones de bienes o servicios generados en el Ecuador, cuando las divisas correspondiente a los pagos por concepto de dichas exportaciones no ingresen al Ecuador, en este caso, el impuesto causado en las divisas no ingresadas se podrá descontar el valor del impuesto a la salida de divisas (ISD), generado por pagos realizados del exterior.

Las divisas en efectivo que porten ecuatorianos y extranjeros de hasta tres salarios basicos unificados del trabajador en genral ($ 1.098) no pagaran el ISD, para casos de adultos que viajen acompañados de menores de edad, al monto anterior se sumara un salario basico unificado por cada menor ($ 366).

Impuesto a las tierras rurales.- La propiedad o posesión de tierras de superficie igual o mayor a 25 hectáreas en el sector rural que se encuentre ubicado dentro de un radio de 40 kilómetros de las cuencas hidrográficas, canales de

conducción o fuentes de agua, definidas por el MAGAP, están sujeto al pago del valor equivalente al 1 por mil de la fracción básica no gravada del impuesto a la renta por cada hectárea o fracción de hectárea que sobrepase el limite desgrabado

Impuesto a los Activos en el exterior.- Los fondos disponibles e inversiones que mantengan en el exterior las entidades privadas reguladas por la SIB y de Mercado de Valores de la SICyS, gravarán un 0,25% mensual sobre el saldo promedio mensual de los fondos disponibles en entidades extranjeras, domiciliadas o no en el Ecuador y de inversiones emitidas por emisores domiciliados fuera del territorio nacional.

Cuando la captación de fondos o las inversiones que se mantengan o realicen a través de subsidiarias ubicadas en paraisos fiscales, la tarifa será del 0,35 % mensual sobre la base imponible

5.- Ley Orgánica de Solidaridad y Corresponsabilidad para la recosntrucción y reactivación de las zonas afectadas por elterremoto del 16 de abril de 2016.

La ley tiene por objeto la creación de “contribuciones solidarias” en cuatro escenaros.

             

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1.- Contribución solidaria sobre la remuneración.- Las personas naturales bajo relación de dependencia, que durante los ocho meses siguientes meses a la vigencia de esta ley que perciban una remuneración igual o mayor a mil dólares paragarán una contribución igual a un día de sueldo, cuyas escalas ascentes en numero de meses de contribución se las resume en:

La contribución tambien deberá ser pagada por los administradores y representantes legales de las compañias según la tabla anterior, sobre la base del aportes al IESS, Servidores Públicos, y toda persona natural que prete bajo cualquier modalidad contractual sus servicios licitos y personales aunque el pago de los mismos se realice fuera del país, siempre y cuando estos ingresos no sean parte de la base imponible del ejercicio fiscal 2015 que supere los $

12.000, excluyendo los ingresos por relación de dependencia y las utilidades.

PAGO.- Las retenciones se realizarán en el rol del mes de junio, tomando como referencia la remuneración pagada en el mes de abril, que deberá pagarse en el mes de julio de acuerdo al noveno digito en el formulario 106, si el SRI no indica lo contrario en Reglamento de Aplicación que esta por emitirse en estos días.

2.- Contribución solidaria sobre el patrimonio.- las personas naturales que al 1 de enero del 2016, posean un patrimonio individual igual o mayor a un millon de dólares pagarán la contribución del 0,90%, pagadero a partir del mes de junio de acuerdo al noveno digito del RUC, que se lo puede hacer en tres cuotas que pudiera extenderse hasta seis cuotas, previa solicitud al SRI.

3.- Contribución solidaria sobre bienes inmuebles de sociedades residentes en paraisos fiscales u otras jurisdicciones del exterior.- se pagará por una sola vez la contribución del 1,8% del avalúo catastral del año 2016, sobre todos los bienes inmuebles existentes en el Ecuador y sobre el valor patrimonial proporcional (VPP), de los derechos representativos de capital de sociedades residentes en el Ecuador, en la parte que pertenezcan de manera directa a

             

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una sociedad residente en un paraiso fiscal, pagadero a partir del mes de junio de acuerdo al noveno digito del RUC, que se lo puede hacer en tres cuotas que pudiera extenderse hasta seis cuotas, previa solicitud al SRI.

4.- Contribución solidaria sobre Utilidades.- Las sociedades que realicen actividades económicas y esten sujetas al pago del impuesto a la renta, deberán cancelar una contribución del 3% a sus utilidades del ejercicio 2015; las personas naturales pagarán esta contribución siempre y cuando la base imponible del ejercicio fiscal 2015, supere los $ 12.000 excluyendo las rentas por relación de dependencia y participación a trabajadores.

Los fideicomisos mercantiles que generaron utilidades tambien estarán obligados al pago de la contribución independientemente que esten o no obligados al pago del impuesto a la renta.

PAGO.- La contribución se pagará a partir del mes de junio de acuerdo al noveno digito del RUC, que se lo puede hacer en tres cuotas junio, julio y agosto.

5.- Incremento de la tarifa del IVA al 14%.- Durante el periodo de hasta un año (recuedan que algún impuesto ha bajado en la república, pues los terminos temporables

politicamente son poco creibles, si no remitase a las salvaguardias solo por seis meses), lo cual afectará a absoluatmente todas las transacciones realizadas por las personas, cuyos resultados son evidentes, una masificación de flujo de compradores a las fronteras del Ecuador, pues nuestros vecinos del norte estan felices de la vida, seguramente queriendo galandonar a nuestro gobernante con algún doctorado honoris causa, ya que cada fin semana al parecer se negocian alrededor de 400 mil dólres diarios aprovechando precios más económicos, mientras nuestra economía se desangra frente a la vista impávida de las autoridades.

Fuentes: RO, COT, LRTI, SRI, BCE, MRL, ESTADISTICAS EL COMERCIO.

Esta publicación ha sido elaborada por CONSULFINCO Cía. Ltda.; sin embargo ha sido redactada en términos generales y debe ser considerada, interpretada y asumida únicamente como referencial, no puede ser utilizada para amparar situaciones específicas, por lo tanto usted no debe actuar o abstenerse de actuar de conformidad con la información contenida en este documento sin obtener asesoramiento profesional especifico. Póngase en contacto con CONSULFINCO Cía. Ltda., para tratar estos y otros asuntos en el marco de sus circunstancias particulares.