Flujo de Caja - Balance
6
CASO PRACTICO PROYECCION DE ESTADOS FINANCIEROS La empresa "LOS CHOFERES S.R.L." Desea realizar sus estados financieros protectados, para eso nos presenta su balance general al 31-12-2011, ademas los siguientes supuestos. ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS 69,000 CUENTAS POR PAGAR COM 18,000 CUENTAS POR COBRAR COM 24,000 REMUNERACIONES POR PAGAR 31,000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 17,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 39,000 EXISTENCIAS 80,000 PASIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO CORRIENTE 190,000 DEUDAS A LARGO PLAZO 51,000 TOTAL PASIVO 90,000 ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO INMUEBLE, MAQ. Y EQUIPO NETO 880,000 CAPITAL 570,000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE RESULTADOS ACUMULADOS 400,000 TOTAL PATRIMONIO 970,000 TOTAL ACTIVO 1,070,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,060,000 PROYECTO DE VENTAS ENERO - JUNIO 2012 ENERO 210,084 FEBRERO 252,101 MARZO 294,118 ABRIL 210,084 MAYO 168,067 JUNIO 210,084 1,344,538 La politica de la empresa es efectuar sus ventas con el 75% al contado 25% a 30 dias PRESUPUESTO DE COMPRAS PROYECTADO ENERO 113,559 FEBRERO 136,271 MARZO 158,983 ABRIL 113,559 MAYO 90,847 JUNIO 113,559 726,778 PRESUPUESTO DEL PERSONAL ENERO 60,000 FEBRERO 60,000 MARZO 60,000 ABRIL 60,000 MAYO 60,000 JUNIO 60,000 360,000
-
Upload
guia-contable -
Category
Documents
-
view
23 -
download
4
Transcript of Flujo de Caja - Balance
CASO PRACTICO PROYECCION DE ESTADOS FINANCIEROSLa empresa "LOS CHOFERES S.R.L." Desea realizar sus estados financierosprotectados, para eso nos presenta su balance general al 31-12-2011, ademaslos siguientes supuestos.
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTECAJA Y BANCOS 69,000 CUENTAS POR PAGAR COM 18,000CUENTAS POR COBRAR COM 24,000 REMUNERACIONES POR PAGAR 31,000OTRAS CUENTAS POR COBRAR 17,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 39,000EXISTENCIAS 80,000 PASIVO NO CORRIENTETOTAL ACTIVO CORRIENTE 190,000 DEUDAS A LARGO PLAZO 51,000
TOTAL PASIVO 90,000ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIOINMUEBLE, MAQ. Y EQUIPO NETO 880,000 CAPITAL 570,000TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE RESULTADOS ACUMULADOS 400,000
TOTAL PATRIMONIO 970,000TOTAL ACTIVO 1,070,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,060,000
PROYECTO DE VENTAS ENERO - JUNIO 2012ENERO 210,084FEBRERO 252,101MARZO 294,118ABRIL 210,084MAYO 168,067JUNIO 210,084
1,344,538La politica de la empresa es efectuar sus ventas con el 75% al contado25% a 30 dias
PRESUPUESTO DE COMPRAS PROYECTADOENERO 113,559FEBRERO 136,271MARZO 158,983ABRIL 113,559MAYO 90,847JUNIO 113,559
726,778
PRESUPUESTO DEL PERSONALENERO 60,000FEBRERO 60,000MARZO 60,000ABRIL 60,000MAYO 60,000JUNIO 60,000
360,000
DETALLETOTAL VENTAS AL VENTAS AL CRÉDITO TOTAL
VENTAS CONTADO Ventas 25% Cobranzas COBRANZASENERO 210,084 157,563 52,521 24,000 181,563FEBRERO 252,101 189,076 63,025 52,521 241,597MARZO 294,118 220,589 73,529 63,025 283,614ABRIL 210,084 157,563 52,521 73,529 231,092MAYO 168,067 126,050 42,017 52,521 178,571JUNIO 210,084 157,563 52,521 42,017 199,580
TOTAL 1,344,538 1,008,404 336,134 307,613 1,316,017
PRESUPUESTO DE COMPRAS
DETALLETOTAL COMPRAS COMPRAS AL CRÉDITO TOTAL
COMPRAS CONTADO Compra 50% Pagos PAGOSENERO 113,559 56,779.5 56,779.5 18,000.0 74,779.5FEBRERO 136,271 68,135.5 68,135.5 56,779.5 124,915.0MARZO 158,983 79,491.5 79,491.5 68,135.5 147,627.0ABRIL 113,559 56,779.5 56,779.5 79,491.5 136,271.0MAYO 90,847 45,423.5 45,423.5 56,779.5 102,203.0JUNIO 113,559 56,779.5 56,779.5 45,423.5 102,203.0
TOTAL 726,778 363,389 363,389 324,609.5 687,998.5
PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES ENERO JUNIO 2012
DETALLE SUELDO BONIF. Y PART. TOTALONP NETO A
ESSALUDTOTAL
13% PAGAR TRIBUTOSENERO 60,000 60,000.00 120,000 15,600 104,400 10,800 26,400FEBRERO 60,000 60,000 7,800 52,200 5,400 13,200MARZO 60,000 60,000 7,800 52,200 5,400 13,200ABRIL 60,000 60,000 7,800 52,200 5,400 13,200MAYO 60,000 60,000 7,800 52,200 5,400 13,200JUNIO 60,000 60,000.00 120,000 15,600 104,400 10,800 26,400TOTAL 360,000 120,000 480,000 62,400 417,600 43,200 105,600
PRESUPUESTO DEL PERSONAL Y DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR ENERO - JUNIO 2012
DETALLE Mes de pago
ENERO 135,400FEBRERO 52,200 26,400MARZO 52,200 13,200ABRIL 52,200 13,200MAYO 52,200 13,200JUNIO 104,400 13,200
TOTAL 448,600 79,200
PRESUPUESTO DEL IGV POR PAGAR Y PAGO A CUENTA DEL I.R. DETERMINACION DEL IGV A PAGAR ENERO - JUNIO 2012
DETALLE VENTAS IGV VTAS COMPRAS IGV COMP. IGV A Pagar Mes de PagoENERO 178,037 32,047 96,236 17,323 14,724FEBRERO 213,645 38,456 115,484 20,787 17,669 14,724MARZO 249,253 44,865 134,731 24,252 20,614 17,669ABRIL 178,037 32,047 96,236 17,323 14,724 20,614MAYO 142,430 25,637 76,989 13,858 11,779 14,724JUNIO 178,037 32,047 96,236 17,323 14,724 11,779TOTAL 1,139,439 205,099 615,912 110,864 94,235 79,510
DETERMINACION DE TRIBUTOS POR PAGAR: ENERO - JUNIO 2012DETALLE VENTAS P/A/C Mes de Pago
ENERO 178,037 3,561FEBRERO 213,645 4,273 3,561MARZO 249,253 4,985 4,273ABRIL 178,037 3,561 4,985MAYO 142,430 2,849 3,561JUNIO 178,037 3,561 2,849TOTAL 1,139,439 22,789 19,228
PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR
DETALLE IGV P/A/C Contribuc. Mes de Pago
ENERO 14,724 3,561 26,400 44,685FEBRERO 17,669 4,273 13,200 35,142 44,685MARZO 20,614 4,985 13,200 38,799 35,142ABRIL 14,724 3,561 13,200 31,485 38,799MAYO 11,779 2,849 13,200 27,828 31,485JUNIO 14,724 3,561 26,400 44,685 27,828TOTAL 94,235 22,789 105,600 222,623 177,938
Sueldo a Pagar
Total Tributos
PRESUPUESTO DE CAJA ENERO -JUNIO 2012Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio TOTAL
Saldo Inicial 69,000 50,284 63,480 105,025 101,747 86,331 69,000
INGRESOS 0
Ventas al Contado 157,563 189,076 220,589 157,563 126,050 157,563 1,008,404
Cobranzas de vtas al credito 24,000 52,521 63,025 73,529 52,521 42,017 307,613
Otros Ingresos 17,000 0 0 0 0 0 17,000
TOTAL INGRESOS 267,563 291,880 347,094 336,117 280,319 285,910 1,402,017
EGRESOSPago a Proveedores 74,780 124,915 147,627 136,271 102,203 102,203 687,999
Pago al Personal 135,400 52,200 52,200 52,200 52,200 104,400 448,600
ESSALUD - ONP 26,400 13,200 13,200 13,200 13,200 79,200
IGV 14,724 17,669 20,614 14,724 11,779 79,510
Pago de Tributos renta 3,561 4,273 4,985 3,561 2,849 19,228
Servicios Públicos 3,000 2,500 3,000 3,000 4,000 3,500 19,000
Seguros 600 600 600 600 600 600 3,600
Útiles de escritorio 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 12,000
Otros gastos 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 9,000
Adquisicion de Inmueble 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL EGRESOS 217,280 228,400 242,069 234,370 193,988 242,031 1,358,137
Caja Mínima 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 217,280 228,400 242,069 234,370 193,988 242,031 1,358,137EXESO O DEFICIT 50,284 63,480 105,025 101,747 86,331 43,880 43,880
Financiamiento 0
Prestamo obtenido 0
Amortización 0
Intereses 0
FLUJO DE CAJA FINANCIERO 50,284 63,480 105,025 101,747 86,331 43,880 43,880
REGISTRO LIBRO DIARIODEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1,344,53840 TRIBUTOS POR PAGAR 205,099.070 VENTAS 1,139,439
260 COMPRAS 615,914 total pagado por pagar40 TRIBUTOS POR PAGAR 110,864 94,235 79,510 14,72542 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 726,778
POR PROVISION DE LAS COMPRAS PROYECTADAS3
20 MERCADERIAS 615,91461 VARIACION DE EXISTENCIAS 615,914 INV INICIAL 80,000
4 COMPRAS 615,91469 COSTO DE VENTA 670,258 (-) VENTAS 670,258 120 MERCADERIAS 670,258 INV FINAL 25,655
562 GASTOS DEL PERSONAL 523,200 COSTO DE VENTA40 TRIBUTOS POR PAGAR 105,600 INV INICIAL 80,00041 REMUNERACIONES POR PAGAR 417,600 COMPRAS 615,914
6 (-) INV FINAL 25,65594 GASTOS ADMINISTRATIVOS 313,920 670,25895 GASTOS DE VENTAS 209,28079 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE CTO Y GTO 523,200
765 GASTOS DE GESTION 43,60042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 43,600
894 GASTOS ADMINISTRATIVOS 26,16095 GASTOS DE VENTAS 17,44079 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE CTO Y GTO 43,600
938 PAGO 19,22840 TRIBUTOS POR PAGAR 19,228
1010 1,333,01712 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1,316,01716 17,000
1142 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 687,99940 TRIBUTOS POR PAGAR 158,71041 REMUNERACIONES POR PAGAR 448,60042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 43,60010 1,338,909
1268 44,000 DEPRECIACION39 44,000 I,MY E 880,000
13 0 44,00094 27,50095 16,50079 44,000
7,270,242 7,270,241
CTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDORINVENTARI NATURALE FUNCION
ACTIVO PASIVO PERD. GA PERD GA10 1,402,017 1,338,909 63,108 63,10812 1,368,538 1,316,017 52,522 52,52216 17,000 17,000 0 020 695,914 670,258 25,655 25,65533 880,000 880,000 880,00038 19,228 19,228 19,22839 44,000 44,000 44,00040 269,575 329,927 60,352 60,35241 448,600 448,600 0 042 731,599 788,378 56,780 56,78045 51,000 51,000 51,00050 570,000 570,000 570,00059 400,000 400,000 400,00060 615,914 615,914 0 670,25861 615,914 615,91462 523,200 523,200 523,20065 43,600 43,600 43,60068 44,000 44,000 0 44,00069 670,258 670,258 0 670,25870 1,139,439 1,139,439 1,139,439 1,139,43979 610,800 610,80094 367,580 367,580 367,58095 243,220 243,220 243,220
8,340,242 8,340,242 3,548,285 3,548,285 1,040,513 1,182,132 1,281,058 1,139,439 1,281,058 1,139,439-141,619 -141,619 -141,619
69 61 6061.00 670258 615914 615914 615,91469.00 670258 54344 64344
680258
ESTADO DE RESULTADOS BALANCEVENTAS 1,139,439 ACTIVO PASIVO C.V -670,258 CTE CTEU B 469,181 10 63,108 40 60,352GA -367,580 12 52,522 42 56,780GV -243,220 20 25,655 117,132
-141,619 141,285 NO CTENO CTE 45 51,000
33 880,000 51,00039 -44,000 PATRIMONIO38 19,228 50 570,000
855,228 59 400,000592 -141,619
828,381
996,513 996,513
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1,344,53840 TRIBUTOS POR PAGAR 205,09970 VENTAS 1,139,439
260 COMPRAS 615,91440 TRIBUTOS POR PAGAR 110,86442 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 726,778
POR PROVISION DE LAS COMPRAS PROYECTADAS3
20 MERCADERIAS 615,91461 VARIACION DE EXISTENCIAS 615,914
469 COSTO DE VENTA 670,25820 MERCADERIAS 670,258
562 GASTOS DEL PERSONAL 523,20040 TRIBUTOS POR PAGAR 105,60041 REMUNERACIONES POR PAGAR 417,600
694 GASTOS ADMINISTRATIVOS 313,92095 GASTOS DE VENTAS 209,28079 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE CTO Y GTO 523,200
765 GASTOS DE GESTION 43,60042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 43,600
894 GASTOS ADMINISTRATIVOS 26,16095 GASTOS DE VENTAS 17,44079 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE CTO Y GTO 43,600
938 PAGO 19,22840 TRIBUTOS POR PAGAR 19,228
1010 1,333,01712 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1,316,01716 17,000
1142 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 687,99940 TRIBUTOS POR PAGAR 158,71041 REMUNERACIONES POR PAGAR 448,60042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 43,60010 1,338,909
1268 44,00039 44,000
1394 27,50095 16,50079 44,000
7,270,242 7,270,242
