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Fondo de Empleados BBVA “FOE” Notas a los Estados Financieros

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FONDO DE EMPLEADOS BBVA “FOE” NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES

A 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016

(Cifras expresadas en miles de pesos Colombianos)

Nota 1. ENTIDAD REPORTANTE

El Fondo de Empleados BBVA “FOE” es una institución de carácter privado, sin ánimo de lucro, constituida el 26 de octubre de 1961 ante el Departamento

Administrativo Nacional de Cooperativas – DANCOOP, con personería jurídica No. 3258 y con plazo de duración indefinido. El FOE es vigilado por la Superintendencia

de la Economía Solidaria, en el primer nivel de supervisión, por Resolución 0306 de febrero 14 de 2002.

Su finalidad primordial es fomentar el ahorro y procurar la seguridad económica y el bienestar de sus asociados quienes son empleados activos, exempleados y

pensionados de BBVA en Colombia y sus compañías filiales o empleados del mismo Fondo. Estos objetivos se desarrollan a través de las sedes ubicadas en Bogotá y Tolú. Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 contaba con 8.931 y 9.462 asociados,

respectivamente.

La Organización opera en Colombia, siendo su domicilio principal la ciudad de Bogotá D.C.; su moneda funcional y conforme a la Ley, su moneda de reporte es el

peso colombiano. Todo asociado al “FOE” debe aportar mensualmente entre el 5% y el 10% de su

sueldo como cuota mensual; de ésta cuota, el 10% se constituye en aporte social y el 90% es ahorro permanente.

El aporte social como patrimonio al “FOE”, es capital de riesgo reembolsable; el ahorro permanente no forma parte del patrimonio del “FOE” y en caso de disolución, se excluirán de la masa de liquidación. Ambos rubros quedan afectados desde su

origen como garantía de las obligaciones que el asociado contraiga con el Fondo; son inembargables y no pueden ser gravados ni transferirse a otros asociados o a

terceros. Los aportes se reintegrarán a los asociados en el evento de su desvinculación por cualquier causa. Los ahorros permanentes por regla general, son reintegrados al

asociado cuando éste pierda su carácter de tal, salvo en los casos que expresamente determine el reglamento.

El “FOE” además suscribe convenios con proveedores de bienes y servicios en beneficio de sus asociados actuando como financiador o recaudador de los mismos.

Por las disposiciones legales (Decreto 2280 de 2003 y Circular Básica Contable y

Financiera 004 de 2008 – Capítulo XIV “Controles de Ley”), el “FOE" deberá mantener permanentemente, como fondo de liquidez un monto equivalente a por lo menos el diez (10%) de los depósitos, salvo de la cuenta de los ahorros


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permanentes, ya que al definirse por estatuto que pueden ser retirados únicamente al momento de la desvinculación definitiva del asociado; en éste caso, el porcentaje

a mantener será del dos por ciento (2%) del total de dicha cuenta. Los recursos captados disponibles luego de constituir el fondo de liquidez, el “FOE”

los destina para efectuar operaciones de crédito con sus asociados bajo las siguientes modalidades:

Del excedente neto del ejercicio económico y de acuerdo con el estatuto, el “FOE”

destina un 20%, como mínimo para mantener una reserva de protección de los aportes sociales, un 10% para el fondo de desarrollo empresarial solidario y El remanente (70%), para crear o incrementar fondos permanentes o agotables, con

los cuales el FOE desarrolle labores de salud, educación, previsión y solidaridad, en beneficio de los asociados y sus familiares, en la forma y porcentajes que determine

la Asamblea General, la cual podrá también destinar parte del excedente, y en una proporción no superior al cincuenta por ciento (50%) del mismo, para mantener el poder adquisitivo de los aportes sociales creando un Fondo de Revalorización de

Aportes. Igualmente, podrá reintegrar a sus asociados parte de los mismos en proporción al uso de los servicios, sin perjuicio de amortizar los aportes y

conservarlos en su valor real. Empleados: “FOE” a diciembre 31 de 2017 cuenta con 55 empleados de planta.

ORDINARIO 100% del aporte y ahorro permanente 60 meses 0.70

LIBRE INVERSION200% del aporte ordinario y ahorro

permanente60 meses 1.08

FOE CONSUMO5 veces su salario basico hasta $12

millones Hasta 36 Meses. 1.49

FOE EXPRESS Hasta 5 SMMLV 12 meses 1.49

T URISMO Maximo Hasta 18 SMMLV Hasta 36 Meses. 1.41

FOE EDUCACION Hasta 10 SMMLV 12 meses 0.80

FOE VEHICULO Hasta 115 SMMLV 72 meses 0.88

FOE MOT O Hasta 20 SMMLV 36 meses 1.08

FOE APOYO VIVIENDA Hasta 46 SMMLV 60 meses 0.99

FOE CONSOLIDACION DE

PASIVOSHasta $50 millones 60 meses 1.20

PAGA PRIMA Hasta el 80% de la prima legal 3 Meses 1.40

Línea de Crédito Monto Plazo Máximo Tasa Pmv


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Nota 2. ESTANDAR CONTABLE APLICADO

Los Estados Financieros Comparativos (Estado de Situación Financiera y de Resultados Integral Individuales), presentan cifras correspondientes al año 2017,

comparado con el año inmediatamente anterior (Año 2016), dado que su período tiene la misma duración y guardan relación tanto en la estructura del plan de

cuentas, dinámica, como también en la información financiera que permite hacerlos comparativos para su análisis correspondiente.

El año 2014 y 2015 correspondió a la etapa de preparación y transición en la convergencia hacia las Normas internacionales de información financiera (NIIF) de

acuerdo al cronograma de aplicación del marco técnico normativo para los preparadores de información financiera del grupo 2 establecido en el Art. 3 Decreto 3022 de 2013. Hasta el 31 de Diciembre de 2015 la entidad deberá aplicar como

marco técnico contable las disposiciones generales del Decreto 2649 de 1993 y las instrucciones específicas emanadas de la Superintendencia de la Economía Solidaria

en su Circular Básica Contable 004 de 2008. A partir del 01 de enero de 2016, el Fondo de Empleados BBVA “FOE” lleva la

contabilidad y presenta sus estados financieros de acuerdo a la NIIF para PYMES Versión 2009 emanada del IASB contenidas en el anexo 2 y 2.1. del Decreto 2420

de diciembre 2015 y las salvedades que para su aplicación contiene el artículo 3 del decreto 2496 de diciembre de 2015 sobre la cartera de crédito y los aportes sociales tal y como se señala además en la circular externa 006 de enero de 2017 emanada

de la Superintendencia de Economía Solidaria.

En la preparación de sus estados financieros y revelaciones además tiene como fuente de consulta la guía de estados financieros ilustrativos y lista de

comprobación de información a revelar, así como la taxonomía NIIF para PYMES emanadas ambas del IASB

Aspectos legales: El Fondo de Empleados BBVA “FOE”, aplica la normativa vigente para el sector solidario en especial las siguientes:

- Decreto 1481 de 1989 modificado por ley 1391 de 2010 - Ley 79 de 1988

- Ley 454 de 1998 - Circular Básica jurídica Nº 0007 de octubre de 2008 y la Circular Básica

Contable y Financiera 004 de Agosto de 2008, de la Superintendencia de Economía Solidaria en los apartes que le son aplicables y no entran en conflicto con el nuevo estándar contable.

Catálogo de cuentas: El catálogo de cuentas aplicado durante el periodo 2015, se

rigió por los parámetros establecidos en la resoluciones 1515 de 2001 y 890 de 2004 de la Superintendencia de Economía Solidaria, por las cuales se expidió el plan único de cuentas del sector solidario. La entidad utilizó dicho catálogo de cuentas a


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partir del 01 de enero de 2016, adaptándolo a sus necesidades de reporte a los entes de control y además para propósitos de presentación y revelación adecuada,

se realizó la homologación con el Catalogo de Reporte creado por la Superintendencia de la Economía solidaria según resoluciones 9615 del 13 de noviembre de 2015, 11305 del 15 de diciembre de 2015 y 2975 del 20 de abril de

2016 y cuya utilización no es obligatoria a nivel de registro contable, pero sirve de guía para la presentación y revelación de los estados financieros.

Reportes a entes de control estatal: El Fondo de Empleados BBVA “FOE” efectúa los reportes exigidos por la Superintendencia de Economía Solidaria “Supersolidaria”

según lo establecido en la Circular Básica Contable y Financiera para el primer nivel de supervisión.

Nota 3. PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

Unidad de medida: La moneda utilizada por El Fondo de Empleados BBVA “FOE” para registrar las transacciones efectuadas en reconocimiento de los hechos económicos, es el peso colombiano. Para efectos de presentación, las cifras se

muestran en pesos colombianos.

Efectivo y Equivalentes del Efectivo

Se reconocerá como efectivo, disponible y equivalentes los valores efectivos o cuya conversión en efectivo es muy corta en el tiempo (inferior a 90 días), los cuales se

medirán inicialmente por el valor del depósito que figure en el respectivo soporte contable, este rubro se define por los siguientes métodos de recaudo:

Caja: Se recaudan por caja los pagos por concepto de aportes, créditos, convenios, ahorro programado y cdat’s que realicen los asociados a Fondo de Empleados BBVA

“FOE”, bien sea en efectivo o cheque; estos valores serán consignados a más tardar el día hábil siguiente a su recaudo. En caso que se requiera dejar disponible

para cubrimiento de las operaciones de días posteriores, este monto deberá ser aprobado por la gerencia o quien ésta designe para realizar el análisis de flujo de caja.

Fondo de Empleados BBVA “FOE”, dada su infraestructura no recibirá por caja montos en efectivo superiores a lo aprobado en el manual de SIPLAT, este monto se

comunicará al área de tesorería de forma escrita y no exime del diligenciamiento del formato de operaciones en efectivo que se deberá reportar según el caso. Para el manejo del fondo fijo de caja menor, este estará sujeto al reglamento que

existe para este rubro.

Bancos: El Fondo de Empleados BBVA “FOE”, contará con las cuentas bancaria, (corriente o de ahorros), que de acuerdo a las necesidades deban crearse; su


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apertura y cancelación se hará en cumplimiento a las normas que indique para tal fin la Gerencia del Fondo de Empleados BBVA “FOE”

Su manejo en términos de saldos y dispersión de recursos se realizarán de acuerdo a lo aprobado por la Gerencia para garantizar el correcto funcionamiento de las operaciones del FOE.

Los saldos en bancos y en cuentas de entidades fiduciarias que administren efectivo

de Fondo de Empleados BBVA “FOE” se medirán por los valores reportados por las entidades financieras en los respectivos extractos. Las diferencias entre los extractos y los registros contables se reconocerán como cuentas por cobrar, cuentas

por pagar, ingresos o gastos según corresponda, en caso de tener partidas conciliatorias estas se reconocerán en cabeza del Fondo de Empleados BBVA “FOE”,

sin embargo se debe hacer la gestión pertinente para reconocer los terceros que se deben afectar con estos movimientos.

Inversiones

El Fondo de Empleados BBVA “FOE”, clasificará en este rubro todos los depósitos efectuados en instituciones que cumplan con los requisitos plasmados en su manual

de inversiones, ligado al sistema de riesgo de liquidez (SARL) del FOE, dentro de este concepto se clasificarán los siguientes conceptos:

Inversiones Negociables: Se clasificarán como inversiones negociables todas aquellas que sean de corto plazo y cuyo rendimiento este dado por las fluctuaciones

del precio de mercado. Teniendo en cuenta la composición del portafolio, estas inversiones serán entendidas como inversiones en fiducias, las cuales se entenderán

como una inversión en un título de valor nominativo, el cual genera una rentabilidad variable, por tal razón se clasificará como instrumento financiero al costo

amortizado y podrá ser descontada a una tasa razonable. Su revelación y presentación teniendo en cuenta que estas inversiones se convierten en efectivo rápidamente, serán parte del disponible.

Inversiones para mantener hasta el vencimiento: Se clasificarán en este

concepto los títulos o valores de los cuales se tiene una fecha de redención de la inversión. Dentro del portafolio de inversiones del Fondo de Empleados BBVA “FOE” estas inversiones las comprenden los certificados de depósito a término (Cdt) o los

certificados de depósito de ahorro a término (Cdat) según el caso; en cualquier situación será considerada como una inversión en un título nominativo, la cual

genera una rentabilidad fija y se liquida hasta el vencimiento, por tal razón se clasificará como instrumento financiero al costo amortizado.

Inversiones disponibles para la venta: Se clasificarán en este concepto aquellas inversiones que al momento de constituirse sean superiores a un año. Dentro de

este rubro encontramos inversiones en acciones que llegue a tener el Fondo de Empleados BBVA “FOE”, que al cotizarse en bolsa se medirán a valor razonable de acuerdo al precio de mercado de cierre de la acción en la fecha de reporte. Las


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inversiones en acciones que no se cotizan en bolsa se clasificarán como instrumento financiero que se medirán al costo menos el deterioro y las otras inversiones

efectuadas en aportes sociales en entidades del sector solidario, las cuales no cotizan en bolsa, se clasificarán como instrumento financiero que se medirá al costo menos el deterioro.

El tratamiento realizado por el “FOE” sobre los rubros de Disponible e Inversiones

Temporales, con excepción del Fondo de Liquidez, es consistente con los requerimientos de fondo de la Sección 11 de NIIF para Pymes.

Cartera de Créditos

El grupo de cartera de crédito se constituye por los recursos otorgados en crédito cuyo vencimiento no se ha cumplido, recursos otorgados en crédito pendientes de

recuperación cuando el vencimiento se cumplió, intereses devengados no cobrados provenientes de los créditos otorgados y por la estimación de deterioro resultante

de la calificación de cartera y la aplicación de las siguientes políticas: 1. La Cartera de Crédito: Está integrada por los instrumentos financieros del activo,

aquellas cuentas por cobrar que poseen un importe de financiación, este integra cartera de crédito vencida y la estimación de posible deterioro de la cartera,

calculada por el SARC. 2. El saldo a registrar será el importe efectivamente otorgado al asociado; a este

monto se le adicionará los intereses que se vayan devengando conforme al

esquema a la amortización de pagos del crédito. 3. El monto de los intereses devengados que se reconocerán contablemente y se

determinará de acuerdo con la forma de amortización del crédito. 4. El saldo insoluto de los créditos será registrado como cartera vencida cuando:

a) Se tenga conocimiento que el asociado se encuentra incurso en procesos de insolvencia. b) Cuando sus pagos mensuales no hayan sido cancelados después de 90 días de

mora. 5. Se deberá suspender la acumulación de los intereses devengados de las

operaciones crediticias en el momento en el que se alcancen 90 días de mora. 6. En tanto el crédito se mantenga en cartera vencida por encima de los 90 días, se

llevará el control de los intereses devengados, se reconocerán en la cuenta de

resultados como ingresos por intereses. 7. En cuanto a los intereses ordinarios devengados no cobrados correspondientes a

créditos que se consideren de cartera vencida, deberá crearse una estimación por un monto equivalente al momento del traspaso de la obligación como cartera vencida.

8. El Fondo de Empleados BBVA “FOE” constituye cálculos de deterioro sobre su cartera, con cifras e información al último día de cada mes calendario

ajustándose al siguiente procedimiento:


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a) Se debe clasificar la totalidad de la cartera de crédito, con un cálculo de deterioro general cuyo porcentaje será asignado por el ente de control

competente. b) Para el cálculo de cartera vencida individual se establecerá un cálculo de deterioro individual que estará en función del número de días de mora, para

establecer los porcentajes de este deterioro individual se seguirán los parámetros dados por la Superintendencia de la Economía Solidaria, entidad de

vigilancia y control del Fondo de Empleados BBVA “FOE” 9. El Fondo de Empleados BBVA “FOE” cuenta con un comité de evaluación de

cartera que evalúa periódicamente la cartera de acuerdo a los parámetros de su

manual de SARC, y en cumplimiento de las disposiciones emitidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, el comité que analizará entre otras,

si un crédito vencido debe permanecer en el balance general, o bien debe ser presentado al Consejo de Administración para que sea castigado, este último en el evento que se hayan agotado las gestiones formales de cobro o se haya

determinado la imposibilidad práctica de recuperación de la cartera de crédito. Para el caso de aprobación por parte del Consejo de Administración de castigo

de cartera, este se realizará cancelando el saldo insoluto del crédito contra la provisión, si en el saldo de éste existieran intereses devengados no cobrados, estos también deberán castigarse. Cuando el crédito a castigar exceda el saldo

de su estimación de deterioro, antes de efectuar el castigo, dicho deterioro se deberá incrementar hasta por el monto de diferencia.

10. Cualquier recuperación derivada de operaciones crediticias previamente

castigadas conforme al punto anterior deberá reconocerse en los resultados del

ejercicio directamente. 11. Las condonaciones, bonificaciones y descuentos se registrarán con cargo a la

estimación del deterioro realizada sobre el crédito; si esta rebasa el cálculo de deterioro asociado al crédito, previamente se deberán se deberán constituir las

provisiones hasta por el monto objeto de la diferencia. 12. Para el efecto de la reclasificación de la cartera vencida el Fondo de Empleados

BBVA “FOE” se acoge a las disposiciones emitidas por las Superintendencia de la

Economía Solidaria.

Otras Cuentas por Cobrar

El renglón de otras cuentas por cobrar debe estar constituido por todas aquellas partidas que representan recursos pendientes de cobro por parte del Fondo de

Empleados BBVA “FOE” no provenientes de crédito, entre ellos: gastos o erogaciones de cobranza de cartera de crédito vencido, anticipos a proveedores, convenios y demás rubros cuya concepción sean diferentes a cobro de carteras de

créditos.

Así mismo este rubro estará integrado por: deudores diversos y por la provisión por difícil cobro.


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En este rubro no deberán incluirse las cuentas por cobrar derivadas de operaciones de cartera vencida (capital o intereses).

Los intereses derivados de préstamos a trabajadores se presentarán en estado de resultados en el rubro otros ingresos.

La estimación de provisión por difícil cobro correspondiente a partidas directamente relacionadas con la cartera de crédito, como gastos de cobranza, se determinará

aplicando el mismo porcentaje de riesgo asignado para el crédito que se está recuperando, conforme al numeral “cartera de crédito”. Si las cuentas por cobrar no estuvieran comprendidas por gastos de cobranza la provisión se considerará por el

importe total del saldo adeudado aplicando los plazos y porcentaje de provisión establecido en la circula básica contable y financiera emitida por la Superintendencia

de la Economía Solidaria.

Inventarios

El Fondo de Empleados BBVA “FOE” ha determinado que los inventarios se miden en el reconocimiento inicial por su costo de adquisición, en cada fecha de medición estos activos se miden a dicho costo o a su valor neto realizable, el importe que

resulte menor.

El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el giro normal de los negocios, menos los costos estimados de completamiento y los costos estimados necesarios para efectuar la venta.

Propiedades, planta y equipo

Se considera propiedad, planta y equipo los bienes que tengan el uso o usufructo de los mismos en beneficio del Fondo de Empleados BBVA “FOE” que fueron adquiridos con el propósito de utilizarlos y no venderlos en el curso normal del FOE.

El rubro está integrado por: terrenos, edificios, construcciones en proceso, equipo

de transporte, mobiliario y equipo de oficina, equipos de telecomunicaciones, equipo de cómputo, divisiones, adaptaciones, mejoras y otros inmuebles.

Los inmuebles se valuaran a su costo de adquisición, al de construcción o a su valor equivalente en el mercado según el caso.

Se deben reflejar tasas de provisión aplicables a aquellos activos sujetos a la misma, de acuerdo con la vida útil económica estimada de dichos activos.

Conforme a lo establecido en la Sección 35 de NIIF para Pymes, Fondo de

Empleados BBVA “FOE” ha optado por aplicar para los rubros de Terrenos, Construcciones en Curso y Edificaciones, la exención del valor razonable como costo atribuido para la preparación del Estado de Situación Financiera (Balance de


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Apertura) al 1 de enero de 2015. A efectos de lo anterior y para estos activos, se dispuso la preparación de avalúos técnicos para estimar su valor de razonable en la

fecha de los mismos. A partir de la fecha de transición, el nuevo costo atribuido de las Edificaciones (al convertirse en el importe en libros del activo) de conformidad con la Sección 17 de NIIF para Pymes, será la base para el cálculo y la

contabilización de la depreciación correspondiente. Para la depreciación de estos activos y considerando la intención de duración indefinida del Fondo.

En año 2017 la administración gestionó a través de una firma especializada en valoración de activos bajo NIIF una actualización de avaluó a las sedes y debido a la

materialidad de la variación frente a los valores registrados en el balance de apertura, teniendo en cuenta la adición del anexo 2.1 al Decreto 2420 de 2015

mediante el Decreto 2496 de 2015, en referencia con los cambios que el IASB efectuó en mayo de 2015 al Estándar para Pymes, con aplicación a partir del año 2017; el Fondo adoptando el modelo de revaluación del párrafo 17.15B, realizó los

ajustes respectivos con afectación a la cuenta de ajustes de adopción por primera vez.

Para los demás componentes del rubro, se utilizó el costo histórico de los activos, neto de la depreciación de los mismos calculada con base en las vidas útiles

económicas estimadas por la administración, dicho valor será la base para el cálculo de la depreciación, por el método de línea recta para la medición subsecuente. Lo

anterior, resultó determinante para algunos activos que no fueron objeto del avalúo preparado para el proceso de conversión; consecuentemente, para este grupo de activos no se generaron ajustes de conversión.

Dentro del proceso de conversión a NIIF, se han reclasificado a este rubro, los

activos de operación hotelera y se han reconocido al costo histórico.

Otros Activos

En este rubro se encuentran los cargos diferidos y pagos anticipados, los intangibles con su respectiva actualización y amortización.

Los pagos anticipados representan una erogación efectuada por servicios que se van a recibir o por bienes que se van a consumir en uso exclusivo del Fondo de

Empleados BBVA “FOE”, y cuyo propósito no es venderlos.

Se considerarán pagos por anticipado los siguientes: a) Gastos pagados por anticipado consumibles en el período: son aquellos

gastos pagados por anticipado que se esperan utilizar en el ejercicio y por lo

tanto se presentarán en el activo corriente. b) Gastos pagados por anticipado consumibles en más de un periodo: son

aquellos gastos pagados por anticipado que se esperan utilizar en más de un ejercicio y por lo tanto parte de su saldo se presenta en el activo corriente y parte en el activo no corriente.


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Ahorros, Depósitos

Este rubro está integrado por:

a) Depósitos de exigibilidad inmediata. Corresponde a las cuentas de ahorro que un asociado puede tener en el Fondo de Empleados BBVA “FOE”

b) Depósitos a plazo. Corresponde a inversiones en CDAT y ahorro programado que realizan los asociados en el Fondo de Empleados BBVA “FOE”.

Estos pasivos por concepto de captación tradicional que realiza Fondo de Empleados BBVA “FOE”, serán registrados en su medición inicial será bajo la modalidad de

valor razonable con cambios en los resultados, su medición posterior se realizará a costo amortizado utilizando el método del interés efectivo, reconociendo los intereses devengados directamente contra resultados como un costo por intereses.

Los pasivos financieros son reconocidos y medidos de conformidad con las

Secciones 11 y 12 de la NIIF para Pymes al costo amortizado por el método de interés efectivo. En la fecha de transición se reclasificó a cada rubro, el monto de los intereses devengados por los Asociados y que se presentaban como cuentas por

pagar bajo los PCGA anteriores, reflejándose los rubros al costo amortizado.

Sobregiros y préstamos bancarios

Los gastos por intereses se reconocen sobre la base del método del interés efectivo y se incluyen en los costos financieros.

En la fecha de transición se reclasificó a este rubro, el monto de los intereses devengados y que se presentaban como cuentas por pagar bajo los PCGA

anteriores, reflejándose los rubros al costo amortizado.

Proveedores y Cuentas por Pagar

Teniendo en cuenta lo expuesto por la Sección 11 de NIIF para Pymes, el tratamiento de los proveedores y las cuentas por pagar reconocidas por el “FOE” es consistente con los requisitos de NIIF.

El Fondo reconoce como un pasivo financiero de naturaleza acreedor (cuentas por pagar), los derechos de pago a favor de terceros originados en la prestación de

servicios recibidos o la compra de bienes y en otras obligaciones contraídas. Se reconoce una cuenta por pagar en el Estado de Situación Financiera, en la

medida en que se cumplan las siguientes condiciones: a) Que el bien o el servicio hayan sido recibidos a satisfacción.

b) Que la cuantía del desembolso a realizar pueda ser medida con fiabilidad. c) Que sea probable que como consecuencia de la obligación presente se derive

la salida de recursos que llevan incorporados beneficios económicos futuros.


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Los saldos por pagar se reconocen en el momento en que el Fondo, se convierte en

parte obligada (adquiere obligaciones), según los términos contractuales de cada operación.

Impuestos

El Fondo de Empleados BBVA “FOE” es responsable y contribuyente de los siguientes impuestos y obligaciones fiscales del orden nacional y municipal:

Impuesto sobre la Renta:

De conformidad con el artículo 19-2 adicionado al Estatuto Tributario por el artículo 1 de la Ley 488 de 1998, los fondos de empleados son contribuyentes del impuesto

sobre la renta y complementarios, con respecto a los ingresos generados en actividades industriales, comerciales y en actividades financieras distintas a la

inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con salud, educación, recreación y desarrollo social.

El “FOE” hasta el año gravable 2016 es contribuyente del impuesto de renta y complementarios, únicamente por la renta de la actividades comerciales que

desarrolla en las sedes de la Casa de la Cultura y del Manglar de las Garzas. A partir de la reforma tributaria Ley 1819 de Diciembre 29 de 2016, en su Art. 145

modifica el Art. 23 del ET, incluyendo a los fondos de empleados dentro de las entidades No contribuyentes, Declarantes de Ingresos y patrimonio; eliminando la

excepción por la que se tributaba renta.

Así las cosas, a partir del año gravable 2017, El “FOE” no es contribuyente del impuesto sobre la renta dando cumplimiento a los requerimientos de fiscalización de la Dian, en garantía de transparencia en la gestión de sus recursos y en el

desarrollo de su actividad orientada al bienestar social de sus Asociados y entorno; conforme a sus estatutos.

Impuesto de Industria y Comercio:

El “FOE” es sujeto pasivo del impuesto de industria y comercio en las ciudades de Bogotá y Tolú, y contribuye por sus ingresos a una tasa promedio de contribución

del 1%. Así mismo, es agente retenedor del impuesto por los pagos hechos a sus

proveedores (sujetos pasivos) conforme a la reglamentación expedida en dichos municipios.


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Gravamen a los Movimientos Financieros: El “FOE” es sujeto pasivo de este gravamen equivalente al 4x1000 de los retiros de

sus cuentas bancarias pudiendo marcar una cuenta para desembolso exclusivo de créditos que no estaría gravada. También es agente retenedor del gravamen por los retiros de ahorros y demás

transacciones gravadas, que efectúan los asociados.

Impuesto al Patrimonio (a la riqueza): El “FOE” está gravada con dicho impuesto por ser contribuyente del impuesto de renta y no haber cumplido el tope mínimo de patrimonio al 01 de enero de 2015

establecido en la ley tributaria para ser exento del mismo.

Impuesto al Valor Agregado: El “FOE” pertenece al régimen común de IVA y es sujeto pasivo, responsable del impuesto por los bienes y servicios gravados prestados.

Sobre los ingresos provenientes la actividad de ahorro y crédito, no se tiene la obligación de facturar ni generar dicho impuesto.

El IVA pagados en la compra de bienes y servicio gravados se trata como mayor valor del gasto, sólo en la proporción de los ingresos no gravados con IVA.

Hasta el año gravable 2016 actuó como agente retenedor del mismo al régimen simplificado, ya que por el artículo 376 de La Ley 1819 de 2016 se derogó el

numeral 4 del artículo 437-2 del ET, que trataba sobre la obligación de retención de IVA en compras de bienes y servicios realizados por responsables del régimen común, a sujetos pertenecientes al régimen simplificado.

La tarifa generada hasta el año 2016, fue del 16% y a partir del año gravable 2017,

ésta se incrementó al 19%.

Impuesto Nacional al Consumo: Desde el 1º de enero del 2013 El “FOE” es responsable del impuesto al consumo por la prestación del servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas en las sedes

de la Casa de la Cultura y del Manglar de las Garzas, actualmente a la tarifa del 8%.

El impuesto nacional al consumo constituye para el comprador un costo deducible del impuesto sobre la renta como mayor valor del bien o servicio adquirido y no genera impuestos descontables en IVA.

Información Exógena:

El “FOE” reporta anualmente información exógena sobre sus ingresos, gastos, activos, pasivos, movimientos de cuentas de ahorro, créditos otorgados, saldos de ahorros, aportes, créditos, cuentas por cobrar, por pagar y demás información

requerida, a través de medios electrónicos remitidos a la DIAN y al Municipio de Bogotá, conforme a los requerimientos técnicos y topes reglamentados anualmente

por las autoridades competentes.


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Impuesto Diferido Así mismo teniendo en cuenta la adición del anexo 2.1 al Decreto 2420 de 2015

mediante el Decreto 2496 de 2015, en referencia con los cambios que el IASB efectuó en mayo de 2015 al Estándar para Pymes, con aplicación a partir del año 2017; contra la cuenta de resultados por adopción, se llevó a cabo la reversión de

las cuentas de impuesto diferido, por efecto del cambio que introdujo la reforma tributaria 1819 de 2016 que en su art. 145 modifica el art. 23 del ET, calificando

como NO Contribuyente del impuesto sobre la Renta, declarante de ingresos y patrimonio al FOE; quedando así, sin aplicación la conciliación fiscal que daba origen al Impuesto Diferido.

Fondos Sociales El Fondo de Empleados BBVA “FOE” cuenta con el Fondo de Bienestar Social el cual

de acuerdo con su reglamentación se destina a las actividades que contribuyen al bienestar de los asociados y sus familias en actividades de recreación, deporte,

educación solidaria, formación y solidaridad en general. Los Fondos se alimentan en parte con los excedentes que destine la Asamblea

General con cargo al remanente. Se ejecutan conforme a la reglamentación establecida hasta su agotamiento y posteriormente conforme al presupuesto

aprobado y en acuerdo con las actividades programadas, se afecta el gastos del ejercicio directamente previa aprobación del parámetro presupuestal (artículo 56 ley 79 de 1988).

Hasta el 31 de diciembre de 2014, El “FOE” reconoció en este rubro como Pasivo, se

expresa a su valor nominal y está compuesto por el Fondo de Educación, El fondo de Bienestar, el Fondo de Desarrollo Empresarial (en cumplimiento de la Ley 1391

de 2010) y el Fondo Mutual de Garantías creado en Asamblea de 2013. Las apropiaciones de excedentes de ejercicios anteriores no cumplen con la

definición de pasivo de acuerdo con la Sección 2.39 de la NIIF para Pymes; por lo tanto, éste rubro se ha reconocido a su valor nominal y partir del 1 de Enero de

2015 se han clasificado como Patrimonio en la cuenta de Fondos de destinación específica.

Beneficios a Empleados

Corresponden a los pasivos a cargo del Fondo y a favor de los trabajadores o beneficiarios, originados en virtud de normas legales, tales como salarios por pagar,

cesantías consolidadas, intereses sobre cesantías, vacaciones, prima de servicios, entre otros. Se reconocen a su valor nominal y son de corto plazo.


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Aportes Sociales

Los aportes sociales, son valores efectivamente pagados por los asociados al “FOE”, mediante cuotas periódicas en dinero. Estos aportes pueden ser revalorizados de acuerdo con las disposiciones de la Asamblea General de Asociados de cada año,

con la distribución de excedentes, con el objetivo de reconocer la pérdida del poder adquisitivo del dinero.

El capital irreducible en el patrimonio se clasifica como permanentemente restringido y el exceso, como capital temporalmente restringido según el párrafo 18

NIC 32 que permite otros formatos de presentación de los Estados Financieros.

Ganancias Retenidas (Reservas y Fondos Patrimoniales)

Este rubro representa apropiaciones de los excedentes conforme a las disposiciones legales y autorizadas por la Asamblea General de Asociados

La Asamblea podrá crear con el remanente del excedente, otras reservas y fondos patrimoniales.

Ingresos de Actividades Ordinarias EL FONDO DE EMPLEADOS BBVA “FOE” medirá los ingresos de actividades

ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el

importe de cualesquiera descuentos comerciales, descuentos por pronto pago y rebajas por volumen de ventas que sean practicados por el Fondo.

El “FOE” excluirá de los ingresos de actividades ordinarias todos los importes recibidos por cuenta de terceras partes tales como impuestos sobre las ventas,

impuestos sobre productos o servicios entre otros.

El “FOE” reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de acuerdo con las siguientes bases:

a) Los intereses se reconocerán utilizando el método del interés efectivo b) Las regalías se reconocerán utilizando la base de acumulación (o devengo),

de acuerdo con la esencia del acuerdo correspondiente. c) Los dividendos se reconocerán cuando se establezca el derecho a recibirlos

por parte del accionista


15

Partes Relacionadas

La entidad considera partes relacionadas, aquellas personas naturales o jurídicas que ejercen control o influencia significativa en la definición de las políticas y decisiones del Fondo de Empleados BBVA “FOE” así como sus familiares hasta el

segundo grado de consanguinidad o de afinidad y primero civil. Así como todas las personas jurídicas en que estas personas sean accionistas o propietarios con más

del 50% del capital o tengan su control o influencia significativa en la definición de las políticas o la toma de decisiones por parte de dichas entidades.

El “FOE” considera partes relacionadas de acuerdo con lo anterior las siguientes:

- El Gerente - Los miembros principales y suplentes de la Junta Directiva - Los familiares hasta segundo grado de consanguinidad o de afinidad y

primero civil del Gerente, miembros de Junta Directiva, principales y suplentes, así como cualquier empresa jurídica en la cual éstos ocupen el

cargo de Gerente o Presidente o sean propietarios de más del 50% de sus acciones.

Nota 4. EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

El saldo disponible corresponde a saldos distribuidos así:

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

CAJA GENERAL 0 5,547 -5,547 -100%

CAJA MENOR 0 6,500 -6,500 -100%

BANCOS COMERCIALES 1,067,045 481,867 585,178 121%

FONDOS FIDUCIARIOS A LA VISTA 11,563 22,258 -10,695 -48%

TOTAL 1,078,607 516,172 562,436 109%

El disponible en Caja general se encuentra debidamente soportado y corresponde al

saldo del efectivo producto de las ventas en la sede de Tolú al cierre de cada año. Para el cierre del año 2017 se formalizó con oportunidad la facturación y las

legalizaciones para así legalizar los fondos de cajas. El saldo en Bancos, está compuesto por los valores disponibles en cuentas

corrientes y cuentas de ahorro en Bancos comerciales. Estas cuentas se encuentran debidamente conciliadas y sus saldos contables se encuentran razonablemente

presentados. No existen restricciones (Embargos, pignoraciones, gravámenes) sobre ningún monto, que permitan su retiro o uso.


16

Las partidas conciliatorias propias de la operación por falta de aplicación e identificación, se contabilizaron al 31 de diciembre de 2017 como pasivos por

identificar y por valor neto total de $768 millones de pesos. De estas partidas, la suma de $846 millones de pesos corresponde a cheques girados el último mes y pendientes de cobro por parte de los beneficiarios. Detalle de las partidas:

Las inversiones temporales se encuentran a valor razonable; el saldo contable concuerda con el saldo del extracto de la entidad administradora del fondo.

El “FOE” tiene en sus cuentas de efectivo y equivalentes de efectivo recursos de alta liquidez, sin restricción y que se mantienen para soportar operaciones de ingresos y gastos.

Nota 5. INVERSIONES

El saldo de Inversiones se distribuye así:

INVERSIONES dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

FONDO DE LIQUIDEZ 2,517,828 2,172,995 344,832 16%

ACCIONES (BBVA-ODINSA) 8,429 8,429 0 0%

OTRAS INVERS. EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO 23,500 22,677 824 4%

TOTAL 2,549,757 2,204,101 345,656 16%

El fondo de liquidez está conformado por certificados de depósito a término constituidos en entidades bancarias, han sido medidos al costo amortizado por el método del interés efectivo, de conformidad con la Sección 11 de la NIIF para

Pymes.

CuentaSaldo

Contable

Consig. sin

Identificar

Cheques

Pendientes

de Cobro

Otras

Partidas

Saldo

Bancos

BBVA Colombia Cta Cte 00130309000100011377 7,300 22,573 190,000 -29,587 190,286

BBVA Colombia Cta Cte 00130309000100029288 47 0 263,540 -261,000 2,588

BBVA Colombia Cta Ahorros 03900020011377 86,831 8,681 0 349,617 445,128

BBVA Colombia Cta Cte 00130309000100000487 143 0 392,664 -250,000 142,807

Banco de Bogota Cta Cte 000958140 73,254 659 0 -580 73,333

BBVA Colombia cta cte 00130309000100014058 109,036 2,317 0 75,000 186,353

Banco Popular Cta Cte 110063144612 867 0 0 0 867

Bancolombia Cuenta Corriente 3985213780 21,878 4,855 0 -1,050 25,683

TOTAL BANCOS COMERCIALES 299,357 39,084 846,204 -117,600 1,067,045


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Dichos valores están representados en títulos para mantener hasta el vencimiento, con tasas de interés efectiva anual promedio del 7.06%. Los ingresos se reconocen

mensualmente por el método del interés efectivo. El Fondo de Liquidez se detalla así y está constituido por un valor superior en 28

millones de pesos al valor requerido por ordenamiento legal:

ENTIDAD F_INICIO F_VCMTO TEA MONTO INT. ACUM. SALDO

BANCAMIA SA 28/08/2017 28/02/2018 7.20% 313,066 7,580 320,645

BANCAMIA SA 31/10/2017 28/02/2018 6.70% 30,000 331 30,331

BANCAMIA SA 01/11/2017 28/02/2018 6.70% 30,547 331 30,878

BANCAMIA SA 11/07/2017 11/07/2018 8.30% 536,710 20,634 557,343

BBVA COLOMBIA SA 29/08/2017 28/02/2018 5.20% 106,414 1,862 108,276

BANCO MULTIBANK S.A. 28/08/2017 28/02/2018 7.75% 313,350 8,147 321,497


BANCO MULTIBANK S.A. 30/11/2017 30/05/2018 7.15% 60,000 358 60,358


BANCO MULTIBANK S.A. 28/12/2017 28/06/2018 7.15% 550,000 317 550,317

TOTALES 2,475,469 42,359 2,517,828

En relación con el Fondo de Liquidez, para la preparación y presentación de los

Estados Financieros del “FOE” bajo NIIF y según el párrafo 4.5 (Sección 4) de la NIIF para Pymes que establece como excepción de clasificar como activo corriente

el efectivo o equivalentes cuando su utilización esté restringida y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un periodo mínimo de doce meses desde de la fecha sobre la que se informa.

Por lo tanto, el Fondo de Liquidez se presenta como una partida de largo plazo (no corriente) dentro del Estado de Situación Financiera.

En la actualidad y con excepción del Fondo de Liquidez, no existen recursos de uso restringido por parte del “FOE” que deban ser revelados en notas de los estados

financieros.

No se han estimado pérdidas por deterioro para los activos financieros


18

Inversiones de patrimonio a valor razonable

Nombre emisor Tipo de Inversión Valor

de Compra

Número Acciones

Valor Actual

BBVA COLOMBIA Acciones 162 25965 7,238

ODINSA SA Acciones 1,191 119122 1,191

SEGUROS DE VIDA LA EQUIDAD Aportes Sociales ESAL 1,100 1,142

SEGUROS LA EQUIDAD Aportes Sociales ESAL 1,906 1,921

ANALFE Aportes Sociales ESAL 1,017 1,173

COOPCENTRAL Aportes Sociales ESAL 7,811 8,895

FINANCIAFONDOS Aportes Sociales ESAL 941 10,369

Totales 14,128 31,929

Nota 6. INVENTARIOS

Este rubro está conformado por los insumos adquiridos en el Centro Cultural y Manglar de las Garzas para la prestación de sus servicios, también incluye boletería

y productos de tecnología disponibles para la compra por parte de los asociados. Este rubro en cada corte, se discrimina así:

INVENTARIOS dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

MATERIAS PRIMAS 15,424 15,323 101 1%

MERCANCIAS PARA COMERCIALIZAR 19,876 86,402 -66,526 -77%

INVENTARIO EN TRANSITO 1,050 1,320 -270 -20%

TOTAL 36,351 103,045 -66,694 -65%

Nota 7. CARTERA DE CRÉDITOS La Cartera de Crédito del “FOE” esta representa por las obligaciones adquiridas por

los asociados bajo las distintas modalidades de créditos que otorga el Fondo en el giro normal de sus operaciones, las cuales están respaldadas con pagarés,

codeudores, hipotecas de bienes raíces, pignoraciones, el Fondo Mutual, Aportes y prestaciones sociales. Así mismo, está ampara por seguros de vida e incendio.


19

Este rubro está sujeto a provisiones con el fin de asumir los posibles riesgos que implica la recuperación de la misma y atendiendo a lo estipulado en la Circular

Básica Contable de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Contablemente la cartera se califica y provisiona de acuerdo a las instrucciones impartidas en la Circular Básica Contable y Financiera, en su Capítulo II emanada por la

Superintendencia de la Economía Solidaria y los marcos de referencia específicos establecidos para cada clasificación de cartera.

El apalancamiento; es decir, los dineros utilizados en el otorgamiento de los créditos, son obtenidos de recursos propios del “FOE”, como lo es el recaudo

mensual de los aportes sociales, sus reservas y fondos patrimoniales y pasivos, así como el mismo abono a los créditos que se recaudan cada mes y de manera

esporádica, con recursos externos provenientes de préstamos bancarios. La recuperación de la cartera se efectúa mediante descuento por libranza y pago

directo. Los intereses se causan en forma vencida mensualmente por el método del interés efectivo, y de acuerdo los plazos y las líneas se asignan las tasas de interés

por parte del Junta Directiva. Debido al carácter particular de las entidades del sector solidario, el Gobierno

Nacional emitió el Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015 (reglamentario del Decreto 2420 de 2015), mediante el cual estableció la facultad de la

Superintendencia de Economía Solidaria de determinar los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en relación con el manejo de la Cartera de Créditos de Asociados y de los Aportes de los Asociados.

Por lo anterior, la Cartera de Créditos de Asociados se ha administrado de

conformidad con la regulación existente al momento de la preparación del Estado de Situación Financiera y no se hizo necesaria su medición de conformidad con la

Sección 11 y 27 de la NIIF para Pymes.

Deterioro de la Cartera de Créditos

EL “FOE” califica y provisiona la cartera de crédito así:

Provisión general: EL “FOE” constituye una provisión general únicamente para las modalidades de vivienda y microcrédito, como mínimo del uno por ciento (1%)

sobre el monto total de la cartera de créditos bruta. Sin perjuicio de la provisión general a que se refiere el párrafo anterior, EL “FOE”

mantiene una provisión individual para la protección de sus créditos mínimo en los porcentajes que se relacionan en la tabla que se presenta a continuación. La

decisión de constituir una provisión individual superior al mínimo exigido corresponderá a una política adoptada por la Junta Directiva:


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COMERCIAL CONSUMO VIVIENDA MICROCRÉDITO

DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN

A 0-30 0% 0-30 0% 0-60 0% 0-30 0%

B 31-90 1% 31-60 1% 61-150 1% 31-60 1%

C 91-180 20% 61-90 10% 151-360 10% 61-90 20%

D 181-360 50% 91-180 20% 361-540 20% 91-120 50%

E >360 100% 181-360 50% 541-720 30% >120 100%

>360 100% 721-1080 60%

>1080 100%

Para efectos de la constitución de provisiones individuales, las garantías solo

respaldan el capital de los créditos, en consecuencia, los saldos por amortizar de los créditos amparados con garantías admisibles definidas en el artículo 2.1.2.1.3. del

Decreto 2555 de 2010 se provisionarán en el porcentaje que corresponda según la calificación del crédito, aplicado dicho porcentaje a la diferencia entre el valor del saldo insoluto y el valor de la garantía aceptada.

Para el cálculo de la provisión individual, en el caso de créditos garantizados con

aportes sociales, se deberá tener en cuenta que EL “FOE” no registre pérdidas acumuladas, ni en el ejercicio en curso al corte del mes inmediatamente anterior. En el evento de que el deudor tenga más de una obligación, los aportes sociales

serán descontados en forma proporcional, es decir, de acuerdo con el porcentaje que represente el saldo insoluto de cada uno de los créditos sobre el saldo de la

totalidad de los créditos del mismo deudor. Dependiendo del tiempo de mora del respectivo crédito, solamente se considerarán para la constitución de provisiones los porcentajes del valor total de la garantía de la siguiente manera cuando se trate de

garantías admisibles diferentes a Hipoteca:

TIEMPO DE MORA DEL CRÉDITO PORCENTAJE DEL VALOR DE LA GARANTÍA

De cero (0) a doce (12) meses 60%

Más de doce (12) a veinticuatro (24) meses 50%

Más de veinticuatro (24) meses 0%

Para establecer el valor de la garantía admisible diferente a los aportes sociales, a efectos de lo previsto en el presente numeral deberá determinarse su valor de

realización por métodos de reconocido valor técnico, debiendo conocer y dimensionar los requisitos de orden jurídico para hacer exigibles las garantías y

medir los potenciales costos de su realización. Dependiendo del tiempo de mora del respectivo crédito, solamente se considerarán para la constitución de provisiones los

porcentajes del valor total de la garantía hipotecaria de la siguiente manera:

TIEMPO DE MORA DEL CRÉDITO PORCENTAJE GARANTÍA

De cero (0) a dieciocho (18) meses 60%

Más de dieciocho (18) y hasta veinticuatro (24) meses 50%

Más de veinticuatro (24) y hasta treinta (30) meses 40%


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Más de treinta (30) y hasta treinta y seis (36) meses 15%

Más de treinta y seis (36) meses 0%

Para calcular el valor de la garantía, independientemente de la modalidad del crédito que esté garantizando, se tendrá en cuenta su valor de mercado, que

corresponde al avalúo del bien dado en garantía al momento del otorgamiento del crédito. En este caso, el valor del bien no podrá ajustarse por métodos distintos al

de un nuevo avalúo, el cual debe ser emitido por un perito inscrito en la Lonja, donde conste el valor comercial del bien y su nivel de comerciabilidad.

Intereses Cartera de Créditos

Representa el valor de los intereses devengados por EL “FOE” sobre sus capitales

depositados, invertidos o colocados que aún no hayan completado su periodo de exigibilidad, o que de haberse producido se encuentren en proceso de cobro. Esta cuenta por cobrar por intereses de la cartera de crédito deberán observarse las

instrucciones sobre calificación, clasificación y provisión emanadas de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Aplicando el principio de prudencia, en

todos los casos, cuando un crédito se califique en C o en otra categoría de mayor riesgo, dejaran de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no afectaran el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados.

Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de orden. En este caso, se deberán provisionar la totalidad de lo causado y no

pagado correspondiente a intereses e ingresos por otros conceptos que se generaron cuando el respectivo crédito fue calificado en categorías de riesgo A y B. Cuando el capital del respectivo crédito ha sido calificado de mayor riesgo,

igualmente esta cuenta por cobrar se debe reclasificar en la categoría de riesgo en que fue calificado su principal.

Deterioro de cuentas por cobrar derivadas de operaciones de crédito: En aplicación del principio de prudencia, cuando un crédito se califique en C o en otra categoría

de mayor riesgo, dejaran de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no afectaran el estado de resultados hasta que sean efectivamente

recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de orden. En este caso, se deberá provisionar la totalidad de lo causado y no pagado correspondiente a intereses e ingresos por otros conceptos

que se generaron cuando el respectivo crédito fue calificado en categorías de riesgo A y B.

Castigo de Activos (baja de activos)

El castigo registra el valor de los activos que se dan de baja porque dejaron de

generar beneficios económicos futuros. El castigo corresponde a una depuración contable sobre partidas o cantidades registradas en el activo consideradas

irrecuperables o de no conversión en efectivo, cumpliendo de esta manera con la


22

integridad, verificabilidad y objetividad de las cifras reveladas frente a la realidad económica de los bienes, derechos y obligaciones existentes. Para el castigo de la

cartera se debe proceder en primera instancia a la constitución del cien por ciento (100%) de la provisión del valor de los activos correspondiente y haber realizado el debido proceso o gestiones de cobro pertinentes probando que son cuentas

definitivamente perdidas, además de contar con la autorización del Junta Directiva o por la autoridad competente, se procede a realizar la respectiva reclasificación,

contabilización de las provisiones y posteriormente castigo de la cartera la cual se decide dar de baja. En caso de exclusión o retiro voluntario del asociado, se debe efectuar el cruce de aportes sociales y otros valores a favor del asociado retirado;

por lo tanto, no puede existir castigo de estas operaciones sobre asociados activos. En caso de pérdidas del ejercicio se deberá aplicar lo señalado en la Circular Básica

Contable y Financiera y posteriormente castigar el saldo insoluto de la obligación.

Reestructuraciones

Las reestructuraciones de créditos se llevan a cabo implementando diferentes mecanismos, debidamente instrumentados de acuerdo con la normatividad, que tienen por objeto modificar las condiciones originalmente pactadas con el fin de

permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación ante el real o potencial deterioro de su capacidad de pago, dentro de estos mecanismos se encuentra la

extensión de plazos. En aquellos casos en que como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otra modalidad de acuerdo se contemple la capitalización de intereses que se encuentren registrados en cuentas contingentes o

de los saldos de cartera castigada incluidos capital, intereses y otros conceptos, se contabilizarán como ingreso diferido y su amortización a capital se hará en forma

proporcional a los valores efectivamente recaudados.

Así mismo, para efectos de la estimación de la provisión, los créditos pueden mejorar la calificación o modificar su condición de incumplimiento después de ser reestructurados, sólo cuando el deudor demuestre un comportamiento de pago

regular y efectivo a capital. Para este fin, EL “FOE” ha definido la siguiente política: Cuando el crédito haya sido reestructurado se deteriorará su calificación un nivel y

mantendrá dicha calificación por un período de congelamiento de 2 meses a partir de la fecha de reestructuración y después de este período ésta se mejorará en un grado por cada dos pagos oportunos (según plan de pagos acordados) en los que se

realice abono a capital.

La cartera del “FOE” por el destino y condiciones reglamentarias actuales, es clasificada en su totalidad como Cartera de Consumo.

El siguiente es el detalle de la cartera de crédito discriminado por categoría,

intereses y deterioro:


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CARTERA DE CRÉDITOS dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

CATEGORIA A (MORA 0-30 DIAS) 73,329,171 63,480,749 9,848,421 16%

CATEGORIA B (MORA 31-60 DIAS) 65,943 74,656 -8,713 -12%

CATEGORIA C (MORA 61-90 DIAS) 64,727 70,739 -6,012 -8%

CATEGORIA D (MORA 91-180 DIAS) 121,890 361,591 -239,700 -66%

CATEGORIA E (MORA 181-360 DIAS) 1,162,226 647,113 515,114 80%

SUBTOTAL 74,743,957 64,634,848 10,109,109 16%

INTERESES CREDITOS DE CONSUMO 120,409 91,248 29,161 32%

DETERIORO CRÉDITOS DE CONSUMO (CR) -861,313 -417,221 -444,092 106%

DETERIORO INTERESES CREDITOS DE CONSUMO (CR) -38,056 -29,796 -8,259 28%

DETERIORO GENERAL DE CARTERA DE CRÉDITOS (CR) -747,440 -646,348 -101,091 16%

CONVENIOS POR COBRAR 475,947 154,524 321,423 208%

TOTAL 73,693,505 63,787,254 9,906,250 16%

De acuerdo con el tiempo de recuperación de la misma, la Cartera de Créditos por

modalidad, se clasifica en Corto y Largo Plazo, así:

Nota 8. CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar en el “FOE”, son operaciones de crédito originadas como

consecuencia de la prestación de servicios o venta de bienes transformados y/o comercializados por la entidad, cuando no se ha formalizado una cartera de crédito, sino cuando la cuenta se soporta en una factura legalmente constituida.

Así mismo, pueden estar representadas en derechos a reclamar su recaudo, como

consecuencia de algunas operaciones de crédito no catalogados como cartera de

Linias de CreditoCorto Plazo

2017

Largo Plazo

2017

Total Cartera

2017

Corto Plazo

2016

Largo Plazo

2016

Total Cartera

2016

Destinacion especifica 7,553,069 11,807,831 19,360,900 6,893,528 10,514,287 17,407,816

Libre Destinacion 189,760 184,846 374,606 181,529 198,168 379,697

Libre Inversion 3,178,715 9,169,581 12,348,296 2,453,411 6,703,643 9,157,054

Ordinario 5,032,628 12,477,320 17,509,948 4,253,972 10,933,891 15,187,863

Programa Fondo de Apoyo Vivienda 1,313,136 4,356,313 5,669,448 1,159,549 3,161,256 4,320,805

Recuperacion Cartera 427,678 527,087 954,765 331,195 602,782 933,976

Recurso Externo 629 0 629 751 626 1,377

Vehiculo 4,267,859 14,257,506 18,525,365 3,724,459 13,521,801 17,246,261

Totales 21,963,473 52,780,484 74,743,957 18,998,394 45,636,454 64,634,848


24

créditos, deudores patronales y los complementarios en desarrollo de su objeto social tales como comisiones por servicios prestados, anticipos de contratos y

proveedores e ingresos por cobrar. Igualmente, registra adelantos de dinero a empleados, asociados, miembros de

administración y de control, de los cuales se espera la legalización de cuentas en breve término.

Este rubro en cada corte, se discrimina así:

CUENTAS POR COBRAR dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

ANTICIPOS LABORALES 181 6 175 2896%

OTROS ANTICIPOS - PROVEEDORES 83,635 29,420 54,215 184%

ANTICIPOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 20,177 46,587 -26,410 -57%

DEUDORES PATRONALES Y EMPRESAS 3,394 312 3,082 988%

INGRESOS POR COBRAR SEDES 40,494 44,872 -4,378 -10%

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 121,048 180,847 -59,799 -33%

DETERIORO OTRAS CUENTAS POR COBRAR (CR) -36,100 -14,239 -21,861 154%

TOTAL 232,828 287,803 -54,976 -19%

Nota 9. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Representan los bienes tangibles adquiridos que son necesarios para la prestación

de los servicios del “FOE”, empleados por el Fondo en forma permanente, para usarlos en la administración del ente económico, que no están destinados para la venta en el curso normal de los negocios, cuya vida útil excede a un año y su valor

de 50 UVT.

Existe amparo para protección de estos activos mediante pólizas con compañías aseguradoras que cubren cualquier eventualidad que pudiere ocurrir. La Propiedad, Planta y Equipo del Fondo está libre de todo gravamen. Todos los activos se

encuentran plaqueteados (identificados individualmente) y controlados a través del aplicativo, asignando a cada colaborador la custodia de los equipos y bienes que

utiliza, los cuales son entregados con acta que reposa en su expediente individual. En diciembre de 2017 se gestionó a través de una firma especializada en valoración

de activos bajo NIIF una actualización de avaluó a las sedes y debido a la materialidad de la variación frente a los valores registrados y de acuerdo con lo

referenciado en la nota 3, se realizó los ajustes respectivos con afectación a la cuenta de ajustes de adopción por primera vez. Este rubro en cada corte, se discrimina así:


25

Por su representatividad, se detallan los Activos Fijos inmuebles, así:

Nota 10. ACTIVOS DIFERIDOS

Los gastos pagados y/o causados mediante desembolsos recuperables como pago anticipado de seguros, los cuales beneficiarán al “FOE” por más de un periodo de

operación, se amortizan según la vigencia del seguro pagado cuando su valor es superior a 10 SMLMV. De lo contrario se llevan directamente al Gasto.

$Var %Var

TERRENOS TOLU 2,796,350 3,726,000 -929,650 -25%

EDIFICACIONES TOLU 3,253,650 2,054,228 1,199,422 58%

MENOS DEPRECIACION TOLU 0 -28,248 28,248 -100%

SUBTOTAL TOLU 6,050,000 5,751,981 298,019 5%

TERRENOS CENTRO CULTURAL 1,775,060 1,829,772 -54,712 -3%

EDIFICACIONES CENTRO CULTURAL 1,429,940 433,309 996,631 230%

MENOS DEPRECIACION CC 0 -18,055 18,055 -100%

SUBTOTAL CENTRO CULTURAL 3,205,000 2,245,027 959,973 43%

MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA 157,400 227,222 -69,822 -31%

EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION 475,897 461,334 14,563 3%

EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA 643,078 712,327 -69,249 -10%

MAQUINARIA Y EQUIPO 174,289 41,166 133,123 323%

DEPRECIACIÓN, AGOTAMIENTO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (CR)-1,077,872 -1,235,484 157,612 -13%

SUBTOTAL 372,791 206,565 166,226 80%

TOTAL 9,627,791 8,203,573 1,424,219 17%

dic.-16PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO dic.-17Var. Año

DescripciónFecha

Adquisión

Costo

históricoAdiciones

Aj. A Valor

Razonable

Valor en

libros

Tiempo a

Depreciar

Vr.Deprec.

Mens.

Fecha de

Avalúo

Valor de

avalúo

TERRENOS BOGOTA 12/06/1987 84,352 0 1,690,708 1,775,060 0 0 01/12/2017 1,775,060

EDIFICIOS BOGOTA 12/06/1987 204,013 299,728 926,199 1,429,940 360 3,972 01/12/2017 1,429,940

TERRENOS TOLU 14/03/1990 309,692 0 2,486,658 2,796,350 0 0 01/12/2017 2,796,350

EDIFICIOS TOLU 14/03/1990 2,820,430 1,102,295 -669,075 3,253,650 768 4,237 01/12/2017 3,253,650

Totales 3,418,488 1,402,022 4,434,490 9,255,000 8,209 9,255,000

394,044 4,571,410

4,426,466 4,683,590

TOTAL 4,820,510 9,255,000

Subtotal Terrenos

Subtotal Edificios con Mejoras


26

Impuestos Diferidos En el proceso de reconocimiento contable de los impuestos, en caso de aplicar

alguno al “FOE” por disposición de las autoridades competentes, deberá determinar el monto causado y diferido que son atribuibles al periodo contable.

El impuesto causado se deriva del reconocimiento en el período actual, para efectos fiscales, en caso que por reglamentación así se disponga para el “FOE”, el impuesto

diferido corresponde a las operaciones atribuibles al periodo contable actual, pero fiscalmente son reconocidos en momentos diferentes del tiempo.

Teniendo en cuenta la adición del anexo 2.1 al Decreto 2420 de 2015 mediante el Decreto 2496 de 2015, en referencia con los cambios que el IASB efectuó en mayo

de 2015 al Estándar para Pymes, con aplicación a partir del año 2017; contra la cuenta de resultados por adopción, se llevó a cabo la reversión de las cuentas de impuesto diferido, por efecto del cambio que introdujo la reforma tributaria 1819 de

2016 que en su art. 145 modifica el art. 23 del ET, calificando como NO Contribuyente del impuesto sobre la Renta, declarante de ingresos y patrimonio al

FOE; quedando así, sin aplicación la conciliación fiscal que daba origen al Impuesto Diferido.

El rubro de activos Diferidos en cada corte, se discrimina así:

DIFERIDOS dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 10,830 8,965 1,865 21%

ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 0 772,659 -772,659 -100%

TOTAL 10,830 781,623 -770,793 -99%

Nota 11. DEPOSITOS

El “FOE” está autorizado por norma especial para captar ahorros y no requiere estar inscrito en el Fondo de Garantías de entidades Cooperativas – FOGACOOP y por tanto no cuenta con seguro de depósito.

Los Certificados de Depósitos de Ahorros a Término (CDAT) son operaciones

mediante la cual un asociado deposita en el “FOE” un monto de dinero a un plazo determinado y con una tasa de interés establecida de común acuerdo entre las partes.

El Ahorro contractual es un producto, donde el asociado firma un contrato con el

“FOE” y se compromete a ahorrar por un período mínimo, con una tasa establecida en el Reglamento de Ahorro Contractual.


27

Los Depósitos de Ahorros Permanentes corresponden al 90% de las cuotas periódicas que hacen mensualmente los asociados por descuentos en nómina. Estos

ahorros serán devueltos a los asociados al momento de su desvinculación del Fondo, por exclusión, por muerte o liquidación. Los intereses que se liquidan a estos saldos son capitalizables anualmente y se hacen efectivos en el primer trimestre de

cada periodo.

Durante los años 2017 y 2016 se efectuó el reconocimiento de intereses sobre los ahorros permanentes a unas tasas promedio del 3.26% y 3.02% E.A. respectivamente.


DEPOSITOS dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

CERTIFICADOS DEPOSITOS DE AHORRO A TÉRMINO 13,270,264 9,850,149 3,420,115 35%

INTERESES CERTIFICADOS DEPOSITOS DE AHORRO A TÉRMINO 248,620 179,365 69,255 39%

AHORROS A TERMINO C.P - AHO VOLUNTARIOS 3,076,354 2,831,597 244,757 9%

DEPOSITOS DE AHORRO PERMANENTE 42,772,065 40,252,856 2,519,208 6%

INTERESES DEPOSITOS DE AHORRO PERMANENTE 1,188,239 1,011,675 176,564 17%

TOTAL 60,555,542 54,125,642 6,429,900 12%

Los certificados de depósitos y ahorros voluntarios por tipo, modalidad y vencimiento se detallan así:

CDAT 2017 2016

Emitidos a menos de 6 Meses 3,899,211 2,829,191

Emitidos de 6 a 12 Meses 9,089,768 6,710,688

Emitidos a mas de 12 Meses y menor a 18 Meses 181,286 0

Emitidos a más de 18 Meses 100,000 310,271

Totales 13,270,264 9,850,149

Por Vencimiento 2017 2016

A Corto Plazo 12,988,978 9,539,878

A Largo Plazo 281,286 310,271


28

AHORROS VOLUNTARIOS DE CORTO PLAZO 2017 2016

Ahorro Eventos 12,143 9,091

Ahorro Juvenil 24,461 13,791

Ahorro Navideño 183,497 192,679

Ahorro Vacaciones 78,534 90,182

Ahorros Programados Indefinidos 2,268,588 1,947,604

Ahorros Voluntarios Unificados 509,130 578,248

Totales 3,076,354 2,831,597

Nota 12. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Esta cifra está representada por las obligaciones financieras de corto y largo plazo, constituidas con bancos nacionales, para el apalancamiento de liquidez y por la

demanda del servicio de crédito en cumplimiento del objeto social del fondo.

Las obligaciones vigentes al cierre del año 2017, se encuentra al día y éstas son sus condiciones:

Crédito de tesorería con el Banco COOPCENTRAL, del 8 de agosto de 2017 por valor de 1.000 millones de pesos pagadero en una cuota a 6 meses, con una tasa EA del

8.11%. Al corte de diciembre de 2017 presentaba éste mismo saldo a capital y se clasifica como obligación a corto plazo por su vencimiento el 8 de Febrero de 2018.

Crédito con el Banco BBVA Colombia SA, del 9 de octubre de 2017 por valor de 2.000 millones de pesos pagadero a 12 meses a una tasa EA del 8%, con cuota

mensual a capital de 167 millones de pesos. Al corte de diciembre de 2017 presentaba un saldo a capital de 1.667 millones de pesos y se clasifica como

obligación a corto plazo por su vencimiento el 9 de octubre de 2018. Crédito con el Banco BBVA Colombia SA, del 22 de diciembre de 2017 por valor de

1.400 millones de pesos pagadero a 12 meses a una tasa EA del 7.5%, con cuota mensual a capital de 117 millones de pesos. Al corte de diciembre de 2017

presentaba un saldo a capital de 1.400 millones de pesos y se clasifica como obligación a corto plazo por su vencimiento el 22 de diciembre de 2018.

Se cuenta con dos tarjetas de crédito empresarial, como medio de pago por parte del área de turismo y de la gerencia, con saldo de 5 millones al cierre del año 2017.

Los gastos por intereses se reconocen sobre la base del método del interés efectivo y éste gasto se incluye en los costos financieros.


29


OBLIGACIONES FINANCIERAS dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

CREDITOS CORTO PLAZO BANCOS COMERCIALES 3,071,989 1,676,787 1,395,203 83%

BANCOS COOPERATIVOS 1,000,000 0 1,000,000 NA

INTERESES CREDITOS ORDINARIOS CORTO PLAZO 43,827 12,437 31,390 252%

TOTAL 4,115,816 1,689,224 2,426,593 144%

Nota 13. CUENTAS POR PAGAR

El “FOE” identifica desde el reconocimiento inicial, si la cuenta por pagar es de largo

o corto plazo para efectos de la medición posterior del pasivo financiero y para estas cuentas, se ha efectuado la valoración al costo amortizado. Así mismo, se registran importes causados que corresponden a la vigencia y que a la fecha se encuentran

pendientes de pago tales como servicios públicos, servicios de mantenimiento, retenciones de impuestos, retenciones y aportes laborales, arrendamientos,

contribuciones y afiliaciones y en especial las obligaciones a cargo del Fondo por concepto de la celebración de contratos por servicios médicos, seguros y otros en beneficio de los asociados y sus familias.

También por la adquisición de bienes y/o servicios en desarrollo de las operaciones

relacionadas directamente con la explotación del objeto social, registrados en la cuenta proveedores nacionales y otros. Los remanentes por pagar corresponden al

saldo neto de aportes de asociados retirados. Las obligaciones laborales se encuentran a expresados a su valor razonable y

cumplen las condiciones para ser pasivos y por su exigibilidad son clasificados como de corto plazo. Este rubro de cuentas por pagar en cada corte, se discrimina así:

CUENTAS POR PAGAR dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 117,024 45,455 71,569 157%

PROVEEDORES NACIONALES 357,307 213,196 144,111 68%

GRAVAMEN DE LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 988 518 470 91%

RETENCION EN LA FUENTE 27,361 21,956 5,405 25%

RETENCIONES Y APORTES LABORALES 1,069 608 462 76%

CONVENIOS PROGRAMADOS 119,618 474,213 -354,595 -75%

REMANENTES POR PAGAR 288,888 160,825 128,064 80%

VALORES POR REINTEGRAR 755,047 775,167 -20,120 -3%

TOTAL 1,667,303 1,691,937 -24,634 -1%


30

El rubro de valores a reintegrar en gran participación está conformado por los fondos depositados por el banco BBVA y hoy PORVENIR como garantía de las

obligaciones de Asociados según convenio, por valor de 720 millones al cierre del año 2017 y en general, la cuenta se detalla así:

VALORES POR REINTEGRAR dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

Intereses Cartera Convenios Especiales 160,966 153,008 7,958 5%

Créditos por desembolsar 1,123 23,696 -22,573 -95%

BBVA Colombia Cartera Fideicomiso 140,000 140,000 0 0%

BBVA Colombia Calamidad Domestica 116,291 116,291 0 0%

BBVA Colombia Horizonte Fideicomiso 2,921 5,461 -2,540 -47%

Cuentas por Pagar 33,621 36,586 -2,965 -8%

Fondo del Deporte Fideicomiso 300,126 300,126 0 0%

TOTAL 755,047 775,167 -20,120 -3%

Nota 14. IMPUESTOS POR PAGAR

De acuerdo con las obligaciones fiscales del “FOE” y comentarios de la nota 3, en especial sobre el Impuesto diferido; el saldo por pagar de los impuestos en cada

corte se discrimina así:

IMPUESTOS POR PAGAR dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

IMPUESTO DIFERIDO PASIVO 0 1,234,061 -1,234,061 -100%

IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR 38,036 28,753 9,283 32%

INDUSTRIA Y COMERCIO 19,596 17,621 1,975 11%

OTROS IMPUESTOS 10,890 10,500 390 4%

TOTAL 68,522 1,290,935 -1,222,413 -95%

Se revela que el “FOE” ha dado cumplimiento estricto al cumplimiento de las obligaciones fiscales durante su historia, de acuerdo a los plazos establecidos por los gobiernos nacional y municipales.


31

Nota 15. OTROS PASIVOS

Las obligaciones laborales que presenta el “FOE” a los cortes, corresponden a las diferentes prestaciones sociales de ley a favor de sus colaboradores como son (Cesantías e Intereses), que de manera normal se consolidan al cierre de cada año

y con compromiso de pago legal en los dos primeros meses del siguiente periodo. Así mismo, incluye las vacaciones consolidadas al corte y pendientes de disfrute por

parte de los empleados, así como la bonificación extralegal y que por mera liberalidad el “FOE” reconoce a sus colaboradores por la gestión del respectivo año.

Dentro de éste rubro y en particular en el de Ingresos anticipados, se incluyen los anticipos por concepto de servicios y actividades de turismo que por la temporada

son representativos y que son completamente aplicados en los primeros días del siguiente año a la culminación del servicio y/o uso de la reserva.

Así mismo, incluye los abonos y/o partidas conciliatorias mencionadas y detalladas en la Nota 4, pendientes de aplicación al corte.


OTROS PASIVOS dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

OBLIGACIONES LABORALES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 215,179 182,882 32,297 18%

INGRESOS ANTICIPADOS - DIFERIDOS 1,113,406 547,076 566,329 104%

INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 500 2,056 -1,556 -76%

TOTAL 1,329,085 732,015 597,070 82%

Nota 16. PROVISIONES


PROVISIONES dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

PROVISION SERVICIOS PUBLICOS 19,066 21,775 -2,709 -12%

IMPUESTO DE RENTA 588,479 637,724 -49,246 -8%

PARA EVENTOS ASOCIADOS - BIENESTAR 74,305 0 74,305 NA

PARA LITIGIOS, DEMANDAS - INDEMNIZACIONES 45,000 0 45,000 NA

TOTAL 726,850 659,499 67,351 10%

El rubro de impuesto corresponde a la provisión efectuada sobre la venta de la sede

Chinauta y el impuesto de renta de 2016.


32

Nota 17. PATRIMONIO

Aportes Sociales

Se conforma con el aporte inicial y el mínimo referido en la Nota 1, que aportan mensualmente todos los asociados, más las revalorizaciones aprobadas por la

Asamblea General de Asociados. Los aportes se presentan el capital irreducible en el Patrimonio como capital

permanentemente restringido y el exceso como capital temporalmente restringido según el párrafo 18 NIC 32 que permite otros formatos de presentación de los

Estados Financieros:

a) Capital permanentemente restringido: El monto mínimo de aportes sociales

no reducibles, es de 600 millones de pesos, según el Estatuto vigente del “FOE”, los cuales deberán permanecer durante toda la existencia del Fondo.

b) Capital Temporalmente restringido: Los aportes sociales se reintegran al

momento de desvinculación del asociado por cualquier causa siempre que con

su retiro no se afecte el monto mínimo de aportes sociales no reducibles (capital permanentemente restringido) señalado precedentemente y previa

deducción de pérdidas proporcionales que no alcancen a ser cubiertas por la reserva para protección de aportes al corte del mes inmediatamente anterior al cual se produjo el retiro.

El valor neto resultante se aplica a las obligaciones que el ex– asociado tenga

pendientes de pago con EL “FOE” y el remanente se reintegra en los plazos señalados en el estatuto. La retención proporcional de pérdidas se destina a

disminuir las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores.

Reserva Protección Aportes Representa el valor apropiado de los excedentes o resultado positivo, conforme a

disposiciones legales con el propósito de proteger el patrimonio social. El único objetivo de la constitución de esta reserva, es con fines de absorber pérdidas futuras.

Fondo de Amortización de Aportes Son aquellos aportes que el “FOE” readquiere de sus asociados, con recursos del fondo para amortización de aportes y debe efectuarse en igualdad de condiciones

para todos los asociados y que no se afecte el aporte social mínimo irreducible previsto en el estatuto. Se entiende que existe igualdad en la readquisición de

aportes cuando la asamblea general determina la adquisición parcial para todos los asociados en la misma proporción. En caso de retiro o exclusión del asociado, la amortización podrá ser total.


33

Fondo de Revalorización de Aportes

Permite mantener el poder adquisitivo de los aportes de los asociados. El fondo se alimenta del remanente de los excedentes que queda a disposición de Asamblea y se destina para revalorizar aportes sin exceder el IPC del año inmediatamente

anterior.

El “FOE” podrá mantener el poder adquisitivo constante de los aportes sociales individuales de sus asociados, incrementándolos anualmente de acuerdo al monto o porcentaje que de los excedentes destine la Asamblea

Esta revalorización se hará con fecha a 31 de diciembre de cada año y a quienes ostenten la calidad de asociados activos a la fecha de este corte.

Fondo Especial

La ley 79 de 1988 establece en el artículo 10 la posibilidad de prestar servicios a terceros, caso en el cual los excedentes obtenidos deben ser llevados a un fondo

especial en el patrimonio no susceptible de repartición.

Otras Reservas y Fondos patrimoniales Representa el valor apropiado de los excedentes del ejercicio para fines específicos,

diferentes a los contemplados en los rubros anteriores y debidamente autorizados por la Asamblea. Estos fondos de reservas son de carácter permanente.

Efecto neto de la adopción de la NIIF para PYMES:

Al primero de enero de 2016 según el estado de situación financiera de apertura y período de transición, se consolidaron los ajustes que afectaron los Resultados de

ejercicios Anteriores (Ganancias Acumuladas) La diferencia con relación a los nuevos estándares está dada por la presentación de

las cifras ya que:

a) Se trasladan al Patrimonio los Fondos Sociales según lo indicado en la Nota 3. b) El Superávit por Valorizaciones se integra a los resultados acumulados dado

que el “FOE” hace uso de la exención de costo atribuido para reconocer el

valor en libros bajo los PCGA anteriores de las Propiedades, planta y equipo. c) Se reconoce el Resultado Acumulado en Conversión de dentro de los

Resultados Acumulados, en cumplimiento de la Sección 35 de la NIIF para Pymes.

La cuenta de resultados acumulados por adopción por primera vez en el año 2017 fue ajustada con fundamento a lo referenciado en la nota 3 y notas respectivas de

los rubros de propiedades, planta y equipo; así como de Impuesto diferido.


34

El rubro de Patrimonio en cada corte, se discrimina así:

PATRIMONIO dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

APORTES SOCIALES TEMPORALMENTE RESTRINGIDOS 5,546,915 5,404,403 142,511 3%

APORTES SOCIALES MINIMOS NO REDUCIBLES 600,000 600,000 0 0%

RESERVA PROTECCIÓN DE APORTES 1,479,633 1,333,438 146,195 11%

RESERVA DE ASAMBLEA 267 267 0 0%

FONDO PARA AMORTIZACION DE APORTES 499,710 353,516 146,195 41%

FONDO ESPECIAL 108,793 77,777 31,016 40%

FONDO SOCIALES CAPITALIZADOS 2,027,142 1,573,502 453,641 29%

Fondo de Desarrollo Empresarial Solidario 272,223 199,126 73,097 37%

Fondo Mutual de Garantías 1,751,315 1,370,771 380,543 28%

Fondos Sociales Capitalizados 3,604 3,604 0 0%

SUPERÁVIT - DONACIONES Y AUXILIOS 638,135 638,135 0 0%

RESULTADOS DEL EJERCICIO 1,102,664 761,991 340,673 45%

RESULTADOS ACUMULADOS POR ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ 6,763,293 4,951,293 1,812,000 37%

TOTAL 18,766,552 15,694,321 3,072,231 20%

Detalle de los fondos sociales capitalizados con movimiento en el año 2017:

FONDO DE DESARROLLO EMPRESARIAL (FODES) MOVIMIENTO SALDO

Saldo a 31 de diciembre de 2016 199,126

Distribución de Excedentes 2017 73,097

Total Apropiaciones 73,097

Aplicaciones

Total Aplicaciones 0

272,223Saldo a 31 de diciembre de 2017

FONDO MUTUAL MOVIMIENTO SALDO

Saldo a 31 de diciembre de 2016 1,370,771

Apropiaciones con cargo al Gasto del FOE 120,000

Amparo de Créditos y Recuperaciones 410,893

Total Apropiaciones 530,893

Aplicaciones

Aplicación a obligaciones en mora -150,350

Total Aplicaciones -150,350

1,751,315Saldo a 31 de diciembre de 2017


35

El fondo de bienestar social fue agotado en su totalidad y en general, se resume el movimiento social durante el año 2017, así:

INGRESOS ORDINARIOS

Los ingresos operacionales son los provenientes del desarrollo del objeto social del “FOE”. Comprende los valores recibidos y/o causados como resultado de las actividades desarrolladas en cumplimiento del objeto social mediante la entrega de

bienes y servicios, así como otros importes por concepto de la intermediación financiera, siempre y cuando se identifique con el objeto social del Fondo.

En las siguientes notas se clasifican y discriminan los Ingresos ordinarios, así:

FONDO BIENESTAR SOCIAL MOVIMIENTO SALDO

Saldo a 31 de diciembre de 2016 0

Distribución de Excedentes 2017 219,292

Apropiaciones con cargo al Gasto 832,000

Total Apropiaciones 1,051,292

Aplicaciones

Pago auxilios calamidad de Asociados - ( 12 ) -5,740

Apoyo Solidaridad con MOCOA 2017 -17,359

Actividades y capacitacion a Empleados -23,033

Actividades de integracion de Asociados a nivel nacional -386,622

Actividades Deportivas - Carrera de la Mujer - Juegos BBVA -71,452

Información Asociados - Ferias - Rend. Ahorros - Turismo -16,040

Atención a Asociados (Madre-Padre-Fin de año) -456,742

Actividades de integracion Asociados para 2018 -74,305

Total Aplicaciones -1,051,292

0Saldo a 31 de diciembre de 2017


36

Nota 18. INGRESOS POR INVERSIONES


INGRESOS POR INVERSIONES dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

REND. INSTRUMENTOS EQUIVALENTE A EFECTIVO 4,264 4,211 53 1%

INT. POR INVERSIONES FONDO DE LIQUIDEZ 177,382 144,970 32,412 22%

INT. POR INVERSIONES EN TÍTULOS PARTICIPATIVOS 30,696 59,448 -28,752 -48%

DIVIDENDOS DE INVERSIONES 4,594 73,161 -68,567 -94%

REVALORIZACIÓN APORTES SECTOR SOLIDARIO 455 694 -239 -34%

TOTAL 217,391 282,485 -65,094 -23%

Nota 19. INGRESOS POR CARTERA DE CRÉDITOS


INGRESOS POR CARTERA DE CRÉDITOS dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

INTERESES DE CRÉDITOS CONSUMO 7,784,466 6,727,277 1,057,189 16%

INTERESES MORATORIOS CARTERA CONSUMO 53,360 42,069 11,291 27%

TOTAL 7,837,826 6,769,346 1,068,480 16%

Nota 20. INGRESOS SEDES Este rubro en cada corte, se discrimina así:

INGRESOS SEDES dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

ACTIVIDADES SEDES 1,465,207 1,457,484 7,722 1%

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS -63,753 0 -63,753 NA

TOTAL 1,401,454 1,457,484 -56,030 -4%


37

Nota 21. ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES


ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

COMISIONES Y/O HONORARIOS 410,208 288,296 121,912 42%

PARTICIPACIONES Y RETORNOS 115,679 114,292 1,388 1%

Ingreso por venta de Boletas 49,401 17,253 32,149 186%

Elementos Tecnología 155,389 302,606 -147,217 -49%

TOTAL 730,678 722,446 8,232 1%

Nota 22. GANANCIAS

Son los Ingresos por transacciones que NO corresponden al giro ordinario del Fondo

(Objeto social), como: recuperaciones de cartera, descuentos por pronto pago, utilidad en venta de propiedad planta y equipo y aprovechamientos en general.


GANANCIAS dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

UTILIDAD EN VENTA ACTIVOS 0 1,000 -1,000 -100%

INDEMNIZACIONES 6,805 13,487 -6,682 -50%

POR VALORIZACION DE INVERSIONES 0 402 -402 -100%

RECUPERACIONES DETERIORO 203,993 126,926 77,067 61%

OTROS INGRESOS 73,671 38,710 34,961 90%

TOTAL 284,469 180,525 103,944 58%

Nota 23. COSTO FINANCIERO

Corresponde a los costos generados por los intereses causados y cancelados sobre

las captaciones de ahorro a la vista y a término, medidos al costo amortizado, así como costos bancarios y otros costos directamente relacionadas con la actividad de captación de ahorros y colocación de créditos.


38


COSTO FINANCIERO dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

INTERESES DEPOSITOS DE AHORRO A TÉRMINO 894,976 639,952 255,024 40%

INTERESES DEPOSITOS DE AHORRO ORDINARIO 198,140 207,464 -9,325 -4%

INTERESES AHORRO PERMANENTE 1,317,040 1,119,111 197,929 18%

OBLIGACIONES FINANCIERAS 172,573 157,523 15,049 10%

GASTOS BANCARIOS 3,640 3,110 530 17%

TOTAL 2,586,369 2,127,161 459,208 22%

Nota 24. COSTOS SERVICIOS

Incluye los costos relativos a las actividades generadoras de renta, diferentes la actividad de captación de ahorros y colocación de créditos


COSTOS SERVICIOS dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

COSTO SERVICIOS SEDES 1,106,844 1,211,846 -105,001 -9%

CONTRIBUCION EMERGENCIA ECONOMICA 143,888 122,117 21,771 18%

COSTOS BANCARIOS Y DE CREDITO 230,889 171,944 58,946 34%

TOTAL 1,481,622 1,505,906 -24,284 -2%

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Son los ocasionados en el desarrollo del objeto social principal de la entidad,

correspondiente a las vigencias y registra, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión.

Los beneficios a empleados, gastos generales y demás gastos administrativos, se

detallan así:


39

Nota 25. BENEFICIOS A EMPLEADOS

BENEFICIOS A EMPLEADOS dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

SALARIO INTEGRAL 146,272 136,070 10,202 7%

SUELDOS 933,519 724,311 209,208 29%

HORAS EXTRAS 0 4,656 -4,656 -100%

COMISIONES 177,252 152,105 25,146 17%

AUXILIO DE TRANSPORTE 30,836 24,310 6,526 27%

AYUDA TRANSPORTE COMERCIALES 17,335 16,827 507 3%

CESANTIAS 97,525 76,721 20,804 27%

INTERESES SOBRE CESANTIAS 10,303 8,300 2,003 24%

PRIMA LEGAL 96,398 76,442 19,955 26%

VACACIONES 81,123 57,777 23,346 40%

BONIFICACIONES 102,815 74,344 28,471 38%

INDEMNIZACIONES LABORALES 83,416 26,202 57,214 218%

DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 16,151 16,374 -223 -1%

APORTES SALUD 110,158 86,904 23,254 27%

APORTES PENSION 152,015 120,333 31,681 26%

APORTES A.R.L 8,928 5,040 3,888 77%

APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR 51,541 40,181 11,360 28%

APORTES I.C.B.F. 38,657 30,134 8,524 28%

APORTES SENA 28,463 24,067 4,396 18%

CAPACITACION AL PERSONAL 13,383 5,034 8,349 166%

GASTOS DE BIENESTAR 10,184 12,125 -1,941 -16%

GASTOS MEDICOS Y DROGAS 9,600 390 9,210 2358%

TOTAL 2,215,874 1,718,647 497,227 29%


40

Nota 26. GASTOS GENERALES

GASTOS GENERALES dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

HONORARIOS 114,187 145,274 -31,087 -21%

IMPUESTOS 337,738 266,225 71,513 27%

ARRENDAMIENTOS 200 4,011 -3,811 -95%

SEGUROS 36,522 23,288 13,234 57%

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 138,077 30,809 107,269 348%

REPARACIONES LOCATIVAS 0 90,730 -90,730 -100%

CAFETERIA 17,037 12,090 4,947 41%

SERVICIOS PUBLICOS 56,580 82,556 -25,976 -31%

CORREO 12,740 31,896 -19,156 -60%

TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS 13,251 10,838 2,413 22%

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 31,584 17,209 14,375 84%

FOTOCOPIAS 0 12 -12 -100%

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 15,691 35,880 -20,189 -56%

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 56,361 47,633 8,728 18%

GASTOS DE ASAMBLEA 40,694 24,805 15,890 64%

GASTOS DE DIRECTIVOS 31,480 33,884 -2,405 -7%

GASTOS LEGALES 8,443 9,999 -1,555 -16%

INFORMACION COMERCIAL 21,364 26,621 -5,257 -20%

GASTOS DE REPRESENTACION 3,997 4,434 -437 -10%

GASTOS DE VIAJES 110,252 111,144 -892 -1%

SERVICIOS TEMPORALES 160 7,566 -7,406 -98%

VIGILANCIA PRIVADA 42,847 39,888 2,959 7%

SISTEMATIZACION 77,987 139,487 -61,500 -44%

SUSCRIPCIONES Y PUBLICACIONES 4,580 3,742 838 22%

GASTOS FONDO DE BIENESTAR SOCIAL 832,000 1,009,571 -177,571 -18%

GASTOS OTROS FONDOS 154,476 189,383 -34,907 -18%

OTROS GASTOS 1,666 1,260 406 32%

TOTAL 2,159,914 2,400,236 -240,322 -10%

Nota 27. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 213,776 234,010 -20,235 -9%

AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 0 0 0 NA

TOTAL 213,776 234,010 -20,235 -9%


41

Nota 28. PERDIDAS

Son los gastos en los que incurre el “FOE” por transacciones que no corresponden al giro ordinario del Fondo y se discrimina así:

PERDIDAS dic.-17 dic.-16 Var. Año

$Var %Var

DETERIORO CRÉDITOS DE CONSUMO 522,541 520,174 2,367 0%

DETERIORO INTERESES CREDITOS DE CONSUMO 14,467 22,991 -8,524 -37%

DETERIORO GENERAL DE CARTERA DE CRÉDITOS 110,102 81,034 29,068 36%

DEUDORES PATRONALES Y EMPRESAS 3 0 3 NA

DETERIORO OTRAS CUENTAS POR COBRAR 39,847 35,969 3,878 11%

DETERIORO OTROS ACTIVOS 0 0 0 NA

DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS 2,038 0 2,038 NA

PÉRDIDA EN VENTA - RETIRO DE ACTIVOS 3,145 126 3,019 2399%

MULTAS, SANCIONES, LITIGIOS, INDEMNIZACIONES Y DEMANDAS 6,010 737 5,273 715%

IMPUESTOS ASUMIDOS 2,333 1,305 1,028 79%

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0 2,000 -2,000 -100%

GASTOS EJERCICIOS ANTERIORES 11,115 0 11,115 NA

TOTAL 711,600 664,336 47,264 7%

(Original Firmados) HERNAN GUILOMBO CAÑON ADRIAN E. ALFONSO RODRIGUEZ Gerente Contador Público

TP. 69442-T

JAIRO ARTURO VARGAS RUIZ Revisor Fiscal Delegado Kudos C&V C SAS

TP. 22693-T

Fondo de Empleados BBVA “FOE” Notas a los Estados Financieros 2018/NOTAS A LOS... · beneficio...

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