PT:Empresa: HP:Cédula: FECHA:Al: RP:Cifras Expresadas en Quetzales: FECHA:

Descripción Saldos según Contabilidad Ajustes / Reclasificaciones Saldos según Auditoría ReferenciaAl _______________ Debe Haber Al ________________

____________________________________ Ref. 1Programa de Auditoría de ________________________Auditoria de estados financieros al _____________________________ Hecho por:(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por:

No. Descricpción Referencia Hecho porRevisado por

____________________________________ Ref. A1Programa de efectivoAuditoria de estados financieros al _____________________________ Hecho por:(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por:

No. Descricpción Referencia Hecho por

1 Realizar arqueo de caja chica

2 Realizar arqueo de caja

3 Revisar o elaborar conciliaciones Bancarias:

4

5 Confirmación de los saldos bancarios

6

7

8

Revisado por

Verificar la validez de las partidas que componen la conciliación, tal como los depósitos en tránsito y cheques expedidos por la empresa y aún pendientes de pago por el banco a veces denominados cheques en circulación.

Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de confirmaciones bancarias.

Considerar Revelación Suficiente. Investigar e inspeccionar documentación para las restricciones de efectivo y gravamenes.

Considerar la presentación de los estados financieros y revelación según NIIF o base de contabilidad aplicada.

____________________________________ Ref. 1Programa de Auditoría de ________________________Auditoria de estados financieros al _____________________________ Hecho por:(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por:

No. Descricpción Referencia Hecho porRevisado por

____________________________________ Ref. 1Programa de Auditoría de ________________________Auditoria de estados financieros al _____________________________ Hecho por:(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por:

No. Descricpción Referencia Hecho por

1 Cotejar auxiliar de clientes con mayor general.

2 Realizar muestreo por clientes.

3 Realizar circularización de saldos por clientes.

4 Realizar control de circularización de saldos por clientes.

5

6 Realizar recálculo de estimación por cuentas incobrables.

7 Cotejar integración de ISR por Cobrar con Mayor General.

8 Verificar presentación y cálculo de saldo de ISR por cobrar.

9 Cotejar auxiliar de Cía. Relacionadas con Mayor General.

10 Realizar circularización de saldos por Cía. Relacionadas.

11

12 Identificar Divulgaciones Obligatorias

13 Considerar presentación en Estados Financieros.

Revisado por

Realizar procedimientos alternos por clientes que no respondieron.

Realizar control de circularización de saldos por Compañías Relacionadas.

______________________________________ Ref. 2Cuestionario de control interno de efectivoAuditoria de estados financieros al ________________________ Hecho por:(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por:

No. Pregunta Respuestas ComentarioSi No

Generalidades

AUTORIZACION

REGISTRO Y CONTROL

¿Las facturas y recibos están prenumeradas y preimpresas?

Autorizado por la Junta Directiva

Por el Gerente

¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas estándar que se usa en el control del efectivo de ingresos y egresos?

¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son independientes de las de preparación y manejo de libros?

¿Se giraron instrucciones a los bancos de nocambiar ningún cheque por efectivo que este a nombre de la entidad?

¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja empleados competentes independientes uno de otro?

¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de personas autorizadas en firmar cheques?

¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables son debidamente autorizadas?

¿Existen mecanismos que garanticen procedimientos existentes para pagos, control de transacciones y registro de operaciones contables?

¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y esta autorizado por la Gerencia?

¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos?

Gerencia y con copia a Junta Directiva

Por Junta Directiva

Esta en el Manual de Control Interno

Libros auxiliares de bancos y reportes diarios

RESPONSABILIDADES

SEGREGACION DE FUNCIONES

CONCILIACIONES BANCARIAS

¿Se efectúan conciliaciones bancarias?

a) ¿Quién las efectúa?

b) ¿Con qué frecuencia?

INGRESOS

¿Que ingresos recibe la entidad?

¿Existen integraciones de ingresos?

EGRESOS

¿Se emiten cheques por gastos realizados?

¿Se elaboran cheques vouchers?

¿Está definida la responsabilidad de las personas que manejan fondos y valores?

¿Es adecuada la segregación de funciones incompatibles en el área para:

- Las funciones de caja, cobro, depósitos al banco y registro contable.

¿Son los cheques entregados por una persona independiente de quién los prepara?

¿Están registradas las conciliaciones en los libros auxiliares de bancos?

¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias autorizadas por la entidad?

¿Los ingresos se emiten facturas autorizados por la administración tributaria?

¿Los cheques pagados tienen facturas de soporte autorizadas por la administración tributaria?

¿El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la Gerencia?

En el manual de funciones

Receptora

Auxiliar de contabilidad

Mensual

Venta de computadoras,

accesorios y reparaciones

Diariamente

Por Gerencia

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:PUESTO:FECHA:

¿Los gastos se registran en libro auxiliar de bancos y libros principales autorizados?

Empresa: P. T. 2Cuestionario de Control Interno H. P. Fecha:

CUENTAS POR COBRAR R. P. Fecha:

Al:

CONCEPTO RESPUESTA

SI O NO

1.- Existe segregación de funciones entre el personal encargado de la SI

conformación de cuentas por cobrar.

2.- Se respeta el nivel jerárquico de autorización. SI

3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de NO

cuentas incobrables.

4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada NO

mes.

5.- Existen políticas establecidas con respecto a la venta de mercaderías NO

al crédito.

6.- Si existen tales políticas, estas se cumplen. NO

7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan NO

solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar

dicho anticipo.

_________________________________________ 2.1Deficiencias de control interno de _________________________ Hecho por:Auditoria de estados financieros al __________________________ Fecha:(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por:

Fecha:

Ref. Deficiencia Efecto Recomendación Comentarios de la GerenciaSi

_________________________________________ Ref. 3Cedula de Ajustes y reclasificaciones de __________________Auditoria de estados financieros al _______________________ Hecho por:(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por:

No. Cuentas Debe Haber Referencia

________________________________ Ref. 4Divulgaciones obligatorias de _______________________Auditoria de estados financieros al _____________________________ Hecho por:(Cifras expresadas en quetzales) Revisado por:

No. Descricpción Referencia

__________________________________ 5

Arqueo de: Fecha: 12/31/2013

Bajo custodia de: Víctor Guardado Hora de inicio: 18:00 18:20

I.- MonedasDenominación Cantidad Subtotal

1.00 - 0.000.50 15 7.500.25 40 10.000.10 50 5.000.05 5 0.250.01 48 0.48

Total monedas 23.23 II.- Billetes

Denominación Cantidad Subtotal

200.00

100.00 28 2,800.00 50.00 12 600.00 20.00 15 300.00 10.00 145 1,450.00

5.00 - 0.001.00 16 16.00

Total billetes 5,166.00 III.- Documentos

Descripción subtotal

Ch. 766 del 26/08/2012 a favor de Víctor Guardad 10,000.00 CI-01

Ch. 123 del 20/06/2012 a favor de Corporación de 1,000.00 CI-02

Vale del 04/10/12 por compra de repuestos para re 3,500.00 CI-03

Factura de compra de útiles de limpieza 550.00 Total documentos 15,050.00

Total arqueo de caja 20,239.23 Total Fondo autorizado 20,000.00

Diferencia 239.23 Aj-01IV.- Observaciones

La diferencia (Sobrante) de Q.239.23 no fue explicada por el responsable delCI-04fondo de caja chica.

lo cual son todos los fondos que tengo en mi poder al momento de realizarse el arqueo de caja.

(f) Manuel Todoveoyoigo (f) Víctor Guardado

Hora de finalización:

Yo ________________________, he recibido de parte de auditoria la cantidad de Q. 20,239.23

Auditoria Externa Cajero responsable del fondo

Circularización de Saldos de: Referencia:Auditoría de Estados Financieros Al : Hecho por:Cifras Expresadas en Quetzales (Q). Fecha:

Revisado por:Fecha:

No. Nombre Saldo Ref. Ref. DiferenciaRespuesta Recibida

Saldo Confirmado

Partidas en Conciliación

Diferencia Real

Procedimientos Alternos