FORMATOS DE LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES Y OTROS.xlsx

1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5 6COMPARACIÓN ENTRE EL PCGE Y PCGR

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO (PCGR) PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (PCGE)

CLASE 1 ELEMENTO: 1

ACTIVO CORRIENTE ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLES

10 CAJA Y BANCOS 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 Caja 101 Caja102 Fondos Fijos 102 Fondos Fijos103 Remesas en transito 103 Efectivo en tránsito

104 Cuentas Corrientes 104 Cuentas corrientes 1041 Cuentas corrientes operativas

1042 Cuentas corrientes para fines específicos

105 Certificados Bancarios 105 Otros equivalentes de efectivo

1051 Otros equivalentes de efectivo

106 Depósitos a Plazos 106 Depósitos en instituciones financieras1061 Depósitos de ahorro1062 Depósitos a plazo

109 Fondos sujetos a restricción 107 Fondos sujetos a restricción1071 Fondos sujetos a restricción

108 Otros DepósitosNIC 7, 21, 32, 39, NIIF 7

11 INVERSIONES FINANCIERAS

111 Inversiones mantenidas para negociación1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado

11111 Costo11112 Valor Razonable

1112 Valores emitidos por el sistema financiero11121 Costo11122 Valor Razonable

1113 Valores emitidos por empresas11131 Costo11132 Valor Razonable

1114 Otros títulos representativos de deuda11141 Costo11142 Valor Razonable

1115 Participaciones en entidades controladas11151 Costo11152 Valor Razonable

112 Inversiones disponibles para la venta1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado


1122 Valores emitidos por el sistema financiero11221 Costo11222 Valor Razonable

1123 Valores emitidos por empresas11231 Costo11232 Valor Razonable

1124 Otros títulos representativos de deuda11241 Costo11242 Valor Razonable

113 Activos financieros - Acuerdo de compra1131 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra


1132 Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra11321 Costo11322 Valor Razonable

12 CLIENTES 12

121 Facturas por cobrar 1211211 No emitidas1212 Emitidas en cartera1213 En cobranza1214 En descuento

122 Anticipos recibidos 122 Anticipos de clientes123 Letras (o efectos) por cobrar 123 Letras por cobrar

1231 En cartera1232 En cobranza1233 En descuento

129 Cobranza dudosa

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADOS

131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1311 No emitidas

13111 Matriz13112 Subsidiarias13113 Asociadas13114 Sucursal13115 Otros

NIC 1, 21, 32, 39 y NIIF 7 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

NIC 1, 18, 21, 32, 39 NIIF 7

1312 Emitidas Cartera13121 Matriz13122 Subsidiarias13123 Asociadas13124 Sucursales13125 Otros

1313 En Cobranza13131 Matriz13132 Subsidiarias13133 Asociadas13134 Sucursal13135 Otros

1314 En Descuento13141 Matriz13142 Subsidiarias13143 Asociadas13144 Sucursales13145 Otros

132 Anticipos recibidos1321 Anticipos recibidos

13211 Matriz13212 Subsidiarias13213 Asociadas13214 Sucursales13215 Otros

133 Letras por cobrar1331 En Cartera


1332 En Cobranza13321 Matriz13322 Subsidiarias13323 Asociadas13324 Sucursal13325 Otros

1333 En Descuento13331 Matriz13332 Subsidiarias13333 Asociadas13334 Sucursal13335 Otros

14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

(O SOCIOS) Y PERSONAL

NIC 18, 21, 24, 32, 39, NIIF 7

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

141 Préstamos al personal 141 Personal385 Adelanto de remuneraciones 1411 Préstamos384 Entregas a rendir cuenta 1412 Adelanto de remuneraciones

1413 Entregas a rendir cuenta1419 Otras cuentas por cobrar al personal

144 Acc (o socios), suscrip pend de canc. 142 Accionistas (o socios) 1421 Suscripciones por cobrar a socios o

accionistas142 Préstamos a accionistas (o socios) 1422 Préstamos143 Préstamos a directores 143 Directores

1431 Préstamos1432 Adelanto de dietas1433 Entregas a rendir cuenta

144 Gerentes1441 Préstamos1442 Adelanto de remuneraciones1443 Entregas a rendir cuenta

148 Diversas

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

161 Préstamos a terceros 161 Préstamos1611 Con garantía1612 Sin garantía

162 Reclamaciones a terceros 162 Reclamaciones a terceros1621 Compañías aseguradoras1622 Transportadoras1623 Servicios públicos1624 Tributos1629 Otras

163 Intereses por Cobrar 163 Intereses, regalías y dividendos1631 Intereses1632 Regalías1633 Dividendos

164 Depósitos en garantía 164 Depósitos otorgados en garantía1641 Préstamos de instituciones no financieras1642 Préstamos de instituciones financieras

1644 Depósitos en garantía por alquileres1649 Otros depósitos en garantía

165 Venta de activos inmovilizados1651 Inversion mobiliaria

NIC 21, 32, 39, NIIF 7

1652 Inversión inmobiliaria1653 Inmuebles, maquinaria y equipo1654 Intangibles1655 Activos biológicos

166 Activos por instrumentos financieros

1661 Instrumentos financieros primarios1662 Instrumentos financieros derivados

16621 Cartera de negociación

16622 Instrumentos de cobertura

168 Otras cuentas por cobrar diversas 168 Otras cuentas por cobrar diversas1681 Entregas a rendir cuenta a terceros

1689 Otras cuentas por cobrar diversas169 Cobranza dudosa

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

171 Préstamos1711 Con garantía

17111 Matriz17112 Subsidiarias17113 Asociadas17114 Sucursales

17115 Otros1712 Sin garantía

17121 Matriz17122 Subsidiarias17123 Asociadas17124 Sucursales

17125 Otros173 Intereses, regalías y dividendos

1731 Intereses17311 Matriz17312 Subsidiarias17313 Asociadas17314 Sucursales

17315 Otros

1732 Regalías17321 Matriz17322 Subsidiarias17323 Asociadas17324 Sucursales

17325 Otros

1733 Dividendos17331 Matriz17332 Subsidiarias17333 Asociadas17334 Otros

174 Depósitos otorgados en garantía175 Venta de activos inmovilizados

NIC 1, 21, 32, 39 NIIF 7

1751 Inversión mobiliaria1752 Inversión inmobiliaria1753 Inmuebles, maquinaria y equipo1754 Intangibles1755 Activos biológicos

176 Activos por instrumentos financieros

178 Otras cuentas por cobrar diversas

38 CARGAS DIFERIDAS 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

381 Intereses por devengar 181 Costos financieros

382 Seguros pagados por adelantado 182 Seguros383 Alquileres pagados por adelantado 183 Alquileres

184 Primas pagadas por opciones185 Mantenimiento de activo inmovilizado

388 Gastos anticipados. ACM 189 Otros gastos contratados por anticipado389 Otras cargas diferidas

19 PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZ 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

DUDOSA

192 Clientes 191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros1911 Facturas, boletas y otros comprobantes

por cobrar1913 Letras por cobrar

196 Cuentas por Cobrar Diversas 192 Cuentas por cobrar relacionadas1921 Facturas, boletas y otros comprobantes

por cobrar1922 Letras por cobrar

193 Cuentas por cobrar personal, a los accionistas (socios),directores y gerentes

1931 Personal1932 Accionistas1933 Directores1934 Gerentes1938 Diversas

194 Cuentas por cobrar diversas - terceros1941 Préstamos 1942 Reclamaciones a terceros1943 Intereses, regalías y dividendos1944 Depósitos otorgados en garantía1945 Venta de activos inmovilizados1946 Activos por instrumentos financieros

NIC 21, 24, 32, 39 NIIF 7

MC, NIC 16, 21, 38, 40MC, NIC 16, 21, 38, 40

1949 Otras cuentas por cobrar diversas195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas

1951 Préstamos1953 Intereses, regalías y dividendos1954 Depósitos otorgados en garantía1955 Venta de activo inmovilizado1956 Activos por instrumentos financieros1958 Otras cuentas por cobrar diversas

CLASE 2 ELEMENTO: 2

ACTIVO CORRIENTE EXISTENCIAS ACTIVO REALIZABLE

20 MERCADERÍAS 20 MERCADERÍAS

201 Mercadería manufacturadas2011 Mercaderías manufacturadas

20111 Costo20112 Valor razonable

202 Mercaderías de extracción203 Mercaderías agropecuarios y piscícolas

2031 De origen animal2032 De origen vegetal

204 Mercaderías Inmuebles208 Otras mercaderías

208 Mercaderías. ACM209 Prov. por fluct. de mercaderías. ACM

21 PRODUCTOS TERMINADOS 21 PRODUCTOS TERMINADOS

211 Productos manufacturados212 Productos de extracción terminados213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados

2131 De origen animal21311 Costo 21312 Valor razonable

2132 De origen vegetal21321 Costo 21322 Valor razonable

214 Productos Inmuebles215 Existencias de servicios terminados217 Otros productos terminados

218 Productos terminados. ACM 218 Costos de financiación - Productos terminados219 Prov. por fluctuac. de prod. Terminados. ACM

NIC 21, 32, 39, NIIF 7

NIC 2, 41

NIC 2, 23, 41

22 SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDI 22 SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

221 Sub Productos228 Subprod, desechos y desperdicios. ACM 222 Desechos y desperdicios229 Provisión

23 PRODUCTOS EN PROCESO 23 PRODUCTOS EN PROCESO

231 Productos en proceso de manufactura232 Productos extraídos en proceso de transformación233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso

2331 De origen animal23311 Costo23312 Valor razonable

2332 De origen vegetal23321 Costo23322 Valor razonable

234 Producto Inmuebles en proceso235 Existencias de servicios en proceso237 Otros productos en proceso238 Costos de Financiación - Productos en proceso

238 Productos en proceso. ACM239 Prov. por fluctuac de prod en proceso. ACM

24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 24 MATERIAS PRIMAS

241 Materias primas para productos manufacturados242 Materias primas para productos de extracción243 Materias primas para productos agropecuarios y

piscícolas244 Materias primas para productos inmuebles

248 Materias primas y auxiliares. ACM249 Prov. por fluct. de materias primas. ACM

26 SUMINISTROS DIVERSOS 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

251 Materiales auxiliares252 Suministros

2521 Combustibles2522 Lubricantes2523 Energía2524 Otros suministros

253 Repuestos268 Suministros Diversos. ACM269 Prov. por fluct. de Suministros diversos. ACM

NIC 2

NIC 2, 41

NIC 2

NIC 2

25 ENVASES Y EMBALAJES 26 ENVASES Y EMBALAJES

261 Envases262 Embalajes

258 Envases y embalajes. ACM259 Prov. por fluct. de materias primas. ACM

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

271 Inversiones inmobiliarias2711 Terrenos

27111 Valor razonable27112 Costo27113 Revaluación

2712 Edificaciones27121 Valor razonable27122 Costo27123 Revaluación27124 Costo de financiación

272 Inmuebles, maquinaria y equipo2721 Terrenos


2722 Edificaciones27221 Costo de adquisición o construcción27222 Revaluación27223 Costo de financiación

2723 Maquinaria y equipos de explotación27231 Costo de adquisición o construcción27232 Revaluación27233 Costo de financiación

2724 Equipo de transporte27241 Costo27242 Revaluación

2725 Muebles y enseres27251 Costo27252 Revaluación

2726 Equipos diversos27261 Costo27262 Revaluación

2727 Herramientas y unidades de reemplazo27271 Costo27272 Revaluación

273 Intangibles2731 Concesiones, licencias y derechos

27311 Costo27312 Revaluación

2732 Patentes y propiedad industrial27321 Costo

NIC 2

27322 Revaluación2733 Programas de computadora (software)


2734 Costos de exploración y desarrollo27341 Costo27342 Revaluación

2735 Formulas, diseños y prototipos27351 Costo27352 Revaluación

2736 Reservas de recursos extraíbles27361 Costo27362 Revaluación

2739 Otros activos intangibles27391 Costo27392 Revaluación

274 Activos biológicos2741 Activos biológicos en producción

27411 Valor razonable27412 Costo27413 Costos de financiación

2742 Activos biológicos en desarrollo27421 Valor razonable27422 Costo27423 Costos de financiación

275 Depreciación acumulada – Inversión inmobiliaria2752 Edificaciones


276 Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo2762 Edificaciones

27621 Costo de adquisición o construcción27622 Revaluación27623 Costo de financiación

2763 Maquinarias y equipos de explotación27631 Costo de adquisición o construcción27632 Revaluación27633 Costo de financiación

2764 Equipo de transporte27641 Costo27642 Revaluación

2765 Muebles y enseres27651 Costo27652 Revaluación

2766 Equipos diversos27661 Costo27662 Revaluación

2767 Herramientas y unidades de reemplazo27671 Costo27672 Revaluación

277 Amortización acumulada – Intangibles2771 Concesiones, licencias y derechos


2772 Patentes y propiedad industrial27721 Costo27722 Revaluación

2773 Programas de computadora (software)27731 Costo27732 Revaluación

2774 Costos de exploración y desarrollo27741 Costo27742 Revaluación

2775 Fórmulas, diseños y prototipos27751 Costo27752 Revaluación

2776 Reservas de recursos extraíbles27761 Costo27762 Revaluación

2779 Otros activos intangibles27791 Costo27792 Revaluación

278 Depreciación acumulada – Activos biológicos2781 Activos biológicos en producción

27812 Costo2782 Activos biológicos en desarrollo

27822 Costo279 Desvalorización acumulada

2791 Inversión inmobiliaria27911 Terrenos27912 Edificaciones

2793 Inmuebles, maquinaria y equipo27931 Terrenos27932 Edificaciones27933 Maquinarias y equipos de explotación27934 Equipo de transporte27935 Muebles y enseres27936 Equipos diversos27937 Herramientas y unidades de reemplazo

2794 Intangibles27941 Concesiones, licencias y otros derechos27942 Patentes y propiedad industrial27943 Programas de computadora (software)27944 Costos de exploración y desarrollo27945 Fórmulas, diseños y prototipos

27946 Reservas de recursos extraíbles27949 Fórmulas, diseños y prototipos

2795 Activos biológicos27951 Activos biológicos en producción27952 Activos biológicos en desarrollo

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

281 mercaderías284 Materias primas285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos286 Envases y embalajes

288 Existencias por recibir. ACM

29 PROVISIÓN PARA DESVALORIZACIÓN 29 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS REALIZABLES

DE EXISTENCIAS

291 Mercaderías2911 Mercaderías manufacturados2912 Mercaderías de extracción2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas2914 Mercaderías inmuebles2918 Otras Mercaderías

292 Productos terminados2921 Productos manufacturados2922 Productos de extracción terminados2923 Productos agropecuarias y piscícolas

terminados2924 Productos Inmuebles2925 Existencias de servicios terminados2927 Otros Productos terminados2928 Costos de financiación - Productos Terminados

293 Sub-productos, desechos y desperdicios 2931 Sub productos2932 Desechos y desperdicios

294 Productos en proceso2941 Productos en proceso de manufactura2942 Productos extraídos en proceso de

transformación2943 Productos agropecuarios y piscícolas en

proceso2944 Productos inmuebles en proceso2945 Existencias de servicios en proceso2947 Otros productos en proceso2948 Costos de financiación - Productos en proceso

295 Materias primas2951 Materias primas para productos manufacturados2952 Materias primas para productos de extracción2953 Materias primas para productos agropecuarios

NIIF 5NIIF 5

NIC 2

y piscícolas2954 Materias primas para productos inmuebles

296 Materias auxiliares, suministros y repuestos2961 Materiales auxiliares2962 Suministros2963 Repuestos

297 Envases y embalajes2971 Envases2972 Embalajes

298 Existencias por recibir2981 Mercaderías2982 Materias primas2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2984 Envases y embalajes

CLASE 3 ELEMENTO: 3

ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO INMOVILIZADO

31 VALORES 30 INVERSIONES MOBILIARIAS

301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3011 Instrumentos financieros representativos de

deuda316 Bonos del Tesoro 30111 Valores emitidos o garantizados por

el Estado30112 Valores emitidos por el sistema

financiero315 Cédulas hipotecarias 30113 Valores emitidos por las empresas318 Otros títulos representativos de acreencias 30114 Valores emitidos por otras entidades

311 Acciones 302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

3021 Certificados de suscripción preferente3022 Acciones representativas de capital social – Comunes

30221 Costo 30222 Valor razonable 30223 Participación patrimonial

3023 Acciones representativas de capital social – Preferentes 30231 Costo 30232 Valor razonable 30233 Participación patrimonial

314 Otros títulos representativos de derecho 3024 Acciones de inversión patrimonial 30241 Costo

312 Provisión por fluctuación de valores. ACM 30242 Valor razonable 313 Valores. ACM 30243 Participación patrimonial 317 Bonos diversos 3025 Certificados de participación de fondos de inversión 319 Provisión para fluctuación de valores 30251 Costo

30252 Valor razonable

NIC 2

3026 Certificados de participación de fondos mutuos 30261 Costo 30262 Valor razonable

3027 Participaciones en asociaciones en participación y consorcios 30271 Costo 30272 Valor razonable 30273 Participación patrimonial

3028 Otros títulos representativos de patrimonio 30281 Costo 30282 Valor razonable

308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra 3081 Inversiones a ser mantenidas hasta el ven

cimiento - Acuerdo de compra3082 Instrumentos financieros representativos de

derecho patrimonial – Acuerdo de compra

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS

311 Terrenos3111 Urbanos


3112 Rurales31121 Valor razonable31122 Costo31123 Revaluación

312 Edificaciones3121 Edificaciones

31211 Valor razonable31212 Costo31213 Revaluación31214 Costos de Financiación - Inversiones

inmobiliariasNIC 16, 17, 23, 36, 40, NIIF 5

32 PROVISIÓN PARA DESVALORIZACIÓN DE L 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO

BIENES DEL ACTIVO FIJO FINANCIERO

321 Inversiones inmobiliarias3211 Terrenos3212 Edificaciones

322 Inmuebles, maquinaria y equipo321 Terrenos 3221 Terrenos322 Edificios 3222 Edificaciones323 Maquinarias, equipos y otras unidades de 3223 Maquinaria y equipo de explotación

explotación 3224 Equipo de transporte324 Unidades de transporte 3225 Muebles y enseres

NIC 27, 28, 31, 32, 39, NIIF 2, 7NIC 27, 28, 31, 32, 39, NIIF 2, 7

325 Muebles y enseres 3226 Equipos diversos326 Equipos diversos 3227 Herramientas y unidades de reemplazo

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

331 Terrenos 331 Terrenos351 Terrenos 3311 Terrenos


332 Edificios y otras construcciones 332 Edificaciones352 Edificios 3321 Edificaciones administrativas

33211 Costo de adquisición o producción33212 Revaluación33213 Costo de financiación - edificaciones

3322 Almacenes33221 Costo de adquisición o producción33222 Revaluación33223 Costo de financiación - almacenes

3323 Edificaciones para producción33231 Costo de adquisición o producción33232 Revaluación33233 Costo de financiación - edificaciones

para produción3324 Instalaciones

33241 Costo de adquisición o producción33242 Revaluación33243 Costo de financiación - instalaciones

333 Maquinarias y equipos de explotación333 Maquinarias, equipo y otras unidades de 3331 Maquinarias y equipos de explotación

explotación 33311 Costo de adquisición o producción353 Maquinarias, equipos y otras unidades de 33312 Revaluación

explotación 33313 Costo de financiación - maquinarias y equipos de explotación

334 Unidades de transporte 334 Unidades de transporte354 Unidades de transporte 3341 Vehículos motorizados


3342 Vehículos no motorizados33421 Costo33422 Revaluación

335 Muebles y enseres 335 Muebles y Enseres355 Muebles y enseres 3351 Muebles


3352 Enseres33521 Costo33522 Revaluación

NIC 16, 17, 38, 40, 41NIC 16, 17, 38, 40, 41

336 Equipos diversos 336 Equipos diversos356 Equipos diversos 3361 Equipo para proceso de información (de computo)

33611 Costo 33612 Revaluación

3362 Equipo de comunicación33621 Costo 33622 Revaluación

3363 Equipo de seguridad33631 Costo 33632 Revaluación

3369 Otros equipos33691 Costo 33692 Revaluación

337 Herramientas y unidades de reemplazo3371 Herramientas


337 Unidades de reemplazo 3372 Unidades de reemplazo33721 Costo 33722 Revaluación

338 Unidades por recibir 338 Unidades por recibir3381 Maquinarias y equipos de explotación3382 Equipo de transporte3383 Muebles y enseres3386 Equipos diversos3387 Herramientas y unidades de reemplazo

339 Trabajos en curso 339 Construcciones y obras en curso3391 Adaptación de terrenos3392 Construcciones en curso3393 Maquinaria en montaje3394 Inversión inmobiliaria en curso

3301 Inmuebles, maquinarias y equipo. ACM 3397 Costo de financiación - Inversiones3302 Provisión por fluctuación de inmuebles, inmobiliarias

maquinaria y equipo. ACM. 33971 Costo de financiación - edificaciones

3398 Costo de financiación - Inmuebles,maquinaria y equipos

33981 Costo de financiación - Edific.33982 Costo de financiación -

Maquinarias y equipos de explot3399 Otros activos en curso

NIC 16, 17, 23, 36, NIIF 5, CINIIF 4

34 INTANGIBLES 34 INTANGIBLES

341 Concesiones y derechos 341 Concesiones, licencias y otros derechos3411 Concesiones


3412 Licencias34121 Costo 34122 Revaluación

3419 Otros derechos34191 Costo 34192 Revaluación

342 Patentes y marcas 342 Patentes y propiedades industrial3421 Patentes


3422 Marcas34221 Costo 34222 Revaluación

343 Programas de computadora (software)3431 Aplicaciones informáticas


344 Gastos de exploración y desarrollo 344 Costos de exploración y desarrollo3441 Costos de exploración

34411 Costo34412 Revaluación34413 Costo de financiación

3442 Costos de desarrollo 34421 Costo34422 Revaluación34423 Costo de financiación

345 Formulas, diseños y prototipos 3451 Formulas


3452 Diseños y prototipos34521 Costo34522 Revaluación

346 Reservas de recursos extraíbles3461 Minerales


3462 Petróleo y gas34621 Costo34622 Revaluación

3463 Madera34631 Costo34632 Revaluación

3469 Otros recursos extraíbles34691 Costo34692 Revaluación

347 Plusvalía mercantil3471 Plusvalía mercantil

349 Otros activos intangibles3491 Otros activos intangibles


343 Gastos de investigación345 Gastos de estudios y proyectos346 Gastos de promoción y pre operativos347 Gastos de emisión de acciones y obligaciones348 Intangibles, ajuste por corrección monetaria349 Provisión por fluctuación de intangibles. ACM

NIC 17, 23, 36, 38, NIIF 3, 5, CINIIF

35 VALORIZACIÓN ADICIONAL DEL INMUEBLE

MAQUINARIA Y EQUIPO 35 ACTIVOS BIOLÓGICOS

358 Valorización adicional de I.M Equipo ACM 351 Activos biológicos en producción3511 De origen animal

35111 Valor razonable35112 Costo 35113 Costo de financiación

3512 De origen vegetal35121 Valor razonable35122 Costo35123 Costo de financiación

352 Activos biológicos en desarrollo3521 De origen animal

35211 Valor razonable35212 Costo35213 Costo de financiación

3522 De origen vegetal35221 Valor razonable35222 Costo35223 Costo de financiación

NIC 16, 36, 38, 41, NIIF 5NIC 16, 36, 38, 41, NIIF 5

36 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO -

LEYES DE PROMOCIÓN

3601 I.M y E- leyes de promoción. ACM3602 Prov. por fluct. de I.M y E- leyes de

promoción acm.361 Terrenos362 Edificios y otras construcciones363 Maquinarias, equipo y otras unidades de

explotación.364 Unidades de transporte365 Muebles y enseres366 Equipos diversos

367 Unidades de reemplazo368 Unidades por recibir

36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

361 Desvalorización de inversiones inmobiliarias3611 Terrenos3612 Edificaciones

36121 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción36122 Edificaciones - Costo de Financiación

363 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo3631 Terrenos3632 Edificaciones

36321 Edificaciones - Costo de adquisición o construcción36322 Edificaciones - Costo de Financiación

3633 Maquinarias y equipos de explotación36331 Maquinarias y equipos de explotación –

Costo de adquisición o construcción36332 Maquinarias y equipos de explotación –

Costo de financiación3634 Equipo de transporte3635 Muebles y enseres3636 Equipos diversos3637 Herramientas y unidades de reemplazo

364 Desvalorización de intangibles3641 Concesiones, licencias y otros derechos3642 Patentes y propiedad industrial3643 Programas de computadora (software)3644 Costos de exploración y desarrollo

36441 Costo36442 Costo de financiación

3645 Formulas, diseños y prototipos3647 Plusvalía mercantil3649 Otros activos intangibles

365 Desvalorización de activos biológicos3651 Activos biológicos en producción

36511 Costo36512 Costo de financiación

3652 Activos biológicos en desarrollo36521 Costo36522 Costo de financiación

366 Desvalorización de inversiones mobiliarias3661 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3662 Inversiones financieras representativas de

derecho patrimonialNIC 36

37 INTANGIBLES - LEYES DE PROMOCIÓN

371 Concesiones y derechos372 Patentes y marcas

373 Gastos de investigación374 Gastos de exploración y desarrollo375 Gastos de estudios y proyectos376 Gastos de promoción y pre-operativos377 Gastos de Emisión de acciones y obligaciones378 Intangibles - leyes de promoción. ACM379 Prov por fluctuac de intangibles - leyes de prom.

ACM.

37 ACTIVO DIFERIDO

371 Impuesto a la renta diferido3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados

372 Participaciones de los trabajadores diferidas3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados

373 Intereses diferidos3731 Intereses no devengados en transacciones con

terceros3732 Intereses no devengados en medición a valor

descontado

38 OTROS ACTIVOS

381 Bienes de arte y cultura3811 Obras de arte3812 Biblioteca3813 Otros

382 Diversos3821 Monedas y joyas3822 Bienes entregados en comodato3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y

realizables)3829 Otros

39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMU 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO

ACUMULADOS

393 Depreciación inmueble, maquinaria y equipo 391 Depreciación acumulada3911 Inversiones Inmobiliarias

39111 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción39112 Edificaciones - Revaluación

39113 Edificaciones – Costo de financiación

3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones39122 Inmuebles, maquinaria y equipo -

NIC 12NIC 12

Edificaciones39123 Inmuebles, maquinaria y equipo -

Maquinarias y equipo de explotación39124 Inmuebles, maquinaria y equipo -

Equipo de transporte39126 Inmuebles, maquinaria y equipo -

Equipos diversos3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo

39131 Edificaciones39132 Maquinarias y equipos de explotación39133 Equipo de transporte39134 Muebles y enseres39135 Equipos diversos39136 Herramientas y unidades de reemplazo

3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación39141 Edificaciones39142 Maquinaria y equipo de explotación39143 Equipo de transporte39144 Muebles y enseres39145 Equipos diversos39146 Herramientas y unidades de

reemplazo3915 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de

financiación39151 Edificaciones39152 Maquinaria y equipo de explotación

3916 Activos biológicos en producción - Costo39161 Activos biológicos de origen animal39162 Activos biológicos de origen vegetal

3917 Activos biológicos en producción - Costo de financiación

39171 Activos biológicos de origen animal39172 Activos biológicos de origen vegetal

394 Amortización intangibles 392 Amortización acumulada3921 Intangibles - Costo

39211 Concesiones, licencias y otros derechos39212 Patentes y propiedad industrial39213 Programas de computadora

(software)39214 Costos de exploración y desarrollo39215 Formulas, diseños y prototipos39219 Otros activos intangibles

3922 Intangibles - Revaluación39221 Concesiones, licencias y otros derechos39222 Patentes y propiedad industrial39223 Programas de computadoras (software)39224 Costos de exploración y desarrollo39225 Formulas, diseños y prototipos

39229 Otros activos intangibles3923 Intangibles – Costos de financiación

39234 Costos de exploración y desarrollo393 Agotamiento acumulado

3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles396 Depreciación inmueble, maquinaria y equipo -

leyes de promoción.397 Amortización intangibles - leyes de promoción

398 Depreciación y amortización acumulada. ACMNIC 16, 17, 38, 40, 41

CLASE 4 ELEMENTO: 4

PASIVO CORRIENTE Y PASIVO

NO CORRIENTE

40 TRIBUTOS POR PAGAR 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES

AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a la ventas 4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV – Cuenta propia40112 IGV – Servicios prestados por no domiciliados40113 IGV – Régimen de percepciones40114 IGV – Régimen de retenciones

4012 Impuesto selectivo al consumo4015 Derechos Aduaneros 4015 Derechos aduaneros

40151 Derechos arancelarios40152 Derechos aduaneros por ventas

4017 Impuesto a la renta 4017 Impuesto a la renta40171 Renta de tercera categoría40172 Renta de cuarta categoría40173 Renta de quinta categoría40174 Renta de no domiciliados40175 Otras retenciones

4018 Otros impuestos y contraprestaciones40181 Impuesto a las transacciones financieras40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas40183 Tasas por la prestación de servicios públicos40184 Regalías40185 Impuesto a los dividendos40186 Impuesto temporal a los activos netos40189 Otros impuestos

402 Gobierno Central - Certificados Tributarios 402 Certificados tributarios403 Contribuciones a Instituciones Publicas 403 Instituciones publicas

4031 ESSALUD

4032 ONP4033 Contribución al SENATI4034 Contribución al SENCICO4039 Otras instituciones

405 Gobiernos regionales405 Gobierno (s) Local (es) 406 Gobiernos locales

4061 Impuestos40611 Impuesto al patrimonio vehicular40612 Impuesto a las apuestas40613 Impuesto a los juegos40614 Impuesto de alcabala40615 Impuesto predial40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos

4062 Contribuciones4063 Tasas

40631 Licencia de apertura de establecimientos40632 Transporte público40633 Estacionamiento de vehículos40634 Servicios públicos o arbitrios40635 Servicios administrativos o derechos

407 Administradoras de fondos de pensiones408 Empresas prestadoras de salud

4081 Cuentas propia4082 Cuentas de terceros

409 Otros costos administrativos e intereses4013 Impuesto a las remuneraciones4014 Canon4016 Impuesto al patrimonio empresarial4019 Otros tributos4021 Certificados de Reintegro Tributario-CERTEX4022 Certificado de devolución de crédito fiscal4029 Otros certificados tributarios

408 Tributos. ACM.

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES

POR PAGAR POR PAGAR

411 Remuneraciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar4112 Comisiones por pagar4113 Remuneraciones en especie por pagar4114 Gratificaciones por pagar

412 Vacaciones por pagar 4115 Vacaciones por pagar413 Participaciones por pagar 413 Participación de los trabajadores por pagar

415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

471 Compensación por tiempo de servicios 4151 Compensación por tiempo de servicios472 Adelanto de compensación por tiempo de 4152 Adelanto de compensación por tiempo

servicios de servicios

MC, NIC 12, 19MC, NIC 12, 19

473 Jubilación 4153 Pensiones y jubilaciones414 Remuneraciones y participaciones al directorio 419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar

42 PROVEEDORES 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -

TERCEROS

421 Facturas por pagar 421 Facturas, boletas y comprobantes por pagar4211 No emitidas4212 Emitidas

422 Anticipos otorgados 422 Anticipos a proveedores423 Letras (o efectos) por pagar 423 Letras por pagar

424 Honorarios por pagar428 Anticipos a proveedores. ACM

43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -

RELACIONADAS

431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4311 No emitidas


4312 Emitidas43121 Matriz43122 Subsidiarias43123 Asociadas43124 Sucursales43125 Otros

432 Anticipos otorgados4321 Anticipos otorgados


433 Letras por pagar4331 Letras por pagar


434 Honorarios por pagar4341 Honorarios por pagar

43411 Matriz43412 Subsidiarias

NIC 19, 21, 26

NIC 1, 21, 32, 39, NIIF 7

43413 Asociadas43414 Sucursales43415 Otros

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS,

DIRECTORES Y GERENTES

441 Accionistas (o Socios)463 Préstamos de accionistas (o socios) 4411 Préstamos

4412 Dividendos4419 Otras cuentas por pagar

442 Directores4421 Dietas4429 Otras cuentas por pagar

443 Gerentes45 DIVIDENDOS POR PAGAR 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

461 Préstamos de terceros 451 Préstamos de instituciones financieras y otras 465 Bonos u obligaciones entidades

4511 Instituciones financieras4512 Otras entidades

452 Contratos de arrendamientos financiero453 Obligaciones emitidas

4531 Bonos emitidos4532 Bonos titulizados4533 Papeles comerciales4539 Otras obligaciones

454 Otros Instrumentos financieros por pagar4541 Letras4542 Papeles comerciales4543 Bonos4544 Pagarés4545 Facturas conformadas4549 Otras obligaciones financieras

466 Intereses por pagar 455 Costos de financiación por pagar4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

45511 Instituciones financieras45512 Otras entidades

4552 Contratos de arrendamiento financiero4553 Obligaciones emitidas

45531 Bonos emitidos45532 Bonos titulizados45533 Papeles comerciales45539 Otras obligaciones

4554 Otros instrumentos financieros por pagar45541 Letras45542 Papeles comerciales45543 Bonos45544 Pagarés

NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7

45545 Facturas conformadas45549 Otras obligaciones financieras

456 Préstamos con compromiso de recompra

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 46

462 Reclamaciones a terceros 461 Reclamaciones de terceros464 Pasivos por instrumentos financieros derivados

4641 Instrumentos financieros primarios

4642 Instrumentos financieros derivados

46421 Cartera de negociación46422 Instrumentos de cobertura

465 Pasivo por compra de Activo Inmovilizado4651 Inversiones mobiliarias

4652 Inversiones inmobiliarias

4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero

4654 Inmuebles, maquinaria y equipo

4655 Intangibles

4656 Activos biológicos

467 Depósitos en garantía 467 Depósitos recibidos en garantía469 Otras cuentas por pagar diversas

4691 Subsidios Gubernamentales4692 Donaciones condicionadas4699 Otras cuentas por pagar

468 Comunidades laborales469 Otras cuentas por pagar diversas

47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORE 47

*Reubicada en la cuenta 41471 Préstamos

4711 Matriz4712 Subsidiarias4713 Asociadas4714 Sucursal4715 Otras

472 Costos de financiación4721 Matriz4722 Subsidiarias4723 Asociadas4724 Sucursales4725 Otras

473 Anticipados recibidos4731 Matriz4732 Subsidiarias4733 Asociadas4734 Sucursales4735 Otras

474 Regalías4741 Matriz

NIC 17, 21, 23, 32, 39, NIIF 7NIC 17, 21, 23, 32, 39, NIIF 7

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

NIC 1, 21, 32, 39, NIIF 7

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS

4742 Subsidiarias4743 Asociadas4744 Sucursales4745 Otras

475 Dividendos4751 Matriz4752 Subsidiarias4753 Asociadas4754 Sucursales4755 Otras

477 Pasivo por compra de Activo Inmovilizado4771 Inversiones mobiliarias

47711 Matriz47712 Subsidiarias47713 Asociadas47714 Sucursales47715 Otras

4772 Inversiones inmobiliarias47721 Matriz47722 Subsidiarias47723 Asociadas47724 Sucursales47725 Otras

4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero




4775 Intangibles




479 Otras cuentas por pagar diversas

4791 Otras cuentas por pagar diversas47911 Matriz47912 Subsidiarias47913 Asociadas47914 Sucursales47915 Otras

48 PROVISIONES DIVERSAS 48 PROVISIONES

483 Provisión para pérdidas por litigio 481 Provisiones para litigios482 Provisión por desmantelamiento, retiro o

rehabilitación del inmovilizado.483 Provisión para reestructuraciones484 Provisión para protección y remediación

del medio ambiente485 Provisión para gastos de responsabilidad social

481 Garantía sobre ventas 486 Provisión para garantías489 Otras provisiones

482 Provisión para pérdidas de ventas a futuro484 Provisión para auto seguro485 Provisión para investigación científica y

Tecnológica

49 GANANCIAS DIFERIDAS 49 PASIVO DIFERIDO

491 Impuesto a la renta diferido4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados

492 Participaciones de los trabajadores diferidas 4291 Participaciones de los trabajadores

diferido - Patrimonio4292 Participaciones de los trabajadores

diferido - Resultados493 Intereses diferidos 493 Intereses diferidos

4931 Intereses no devengados en transacciones

con terceros4932 Intereses no devengados en medición

a valor descontado494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo

495 Subsidios recibidos diferidos

491 Ventas diferidas 496 Ingresos diferidos

492 Costos Diferidos 497 Costos diferidos

498 Ganancias diferidas. ACM499 Otras ganancias diferidas

CLASE 5 ELEMENTO 5:

PATRIMONIO PATRIMONIO NETO

NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7

NIC 37

NIC 12, 18NIC 12, 18

50 CAPITAL 50 CAPITAL

501 Capital social 501 Capital social5011 Acciones5012 Participaciones

502 Acciones en tesorería502 Capital personal509 Cuenta personal del propietario503 Capital por valorización adicional508 Capital. ACM

55 ACCIONARIADO LABORAL 51 ACCIONES DE INVERSIÓN

551 Accionariado laboral por aportes 511 Acciones de inversión512 Acciones de Inversiones tesorería

552 Remanente para acciones laborales553 Accionariado laboral por valorización adicional557 Certificados provisionales de participación

patrimonial.558 Accionariado laboral. ACM559 Acciones laborales por emitir

56 CAPITAL ADICIONAL 52 CAPITAL ADICIONAL

562 Prima de emisión 521 Primas (descuento) de acciones522 Capitalización en tramite

5221 Aportes 5222 Reservas5223 Acreencias5224 Utilidades

523 Reducciones de capital pendientes de formalización

561 Donaciones563 Otros aportes de accionistas (o socios)568 Capital adicional. ACM

56 RESULTADOS NO REALIZADOS

561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras

562 Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo

563 Ganancia o perdida en activos y pasivos financieros disponibles para la venta

5631 Ganancias5632 Perdida

564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles

para la venta – Compra o venta convencional fecha de liquidación

5641 Ganancia

5642 Perdida

57 EXCEDENTE DE REVALUACION 57 EXCEDENTE DE REVALUACION

NIC 32, 39 y NIIF 7

NIC 32, 39 y NIIF 7NIC 32, 39 y NIIF 7



571 Excedente de Revaluación 5711 Inversiones Inmobiliarias5712 Inmuebles, maquinaria y equipo5713 Intangibles

572 Excedente de Revaluación - Acciones liberadas recibidas

573 Participación en excedente de revaluación -

Inversiones en entidades relacionadas

578 Excedente de Revaluación. ACM

58 RESERVAS 58 RESERVAS

581 Reservas para reinversiones 581 Reinversión582 Reserva Legal 582 Legal583 Reservas contractuales 583 Contractuales584 Reservas estatutarias 584 Estatutarias585 Reservas facultativas 585 Facultativas589 Otras reservas 589 Otras reservas588 Reserva. ACM

59 RESULTADOS ACUMULADOS 59 RESULTADOS ACUMULADOS

591 Utilidades no distribuidas 591 Utilidades no distribuidas5911 Utilidades acumuladas5912 Ingresos de años anteriores

592 Perdidas acumuladas 592 Pérdidas acumuladas

5921 Pérdidas acumuladas

5922 Gastos de años anteriores598 Resultado por exposición a la inflación

acumulada

CLASE 6 ELEMENTO 6:

CUENTAS DE GESTIÓN GASTOS POR NATURALEZA

EGRESOS

60 COMPRAS 60 COMPRAS

601 Mercaderías 601 Mercaderías604 Materias primas y auxiliares 6011 Mercaderías manufacturadas606 Suministros diversos 6012 Mercaderías de extracción605 Envases y embalajes 6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas608 Compras. ACM 6014 Mercaderías Inmuebles609 Gastos vinculados con las compras 6018 Otras mercaderías

602 Materias primas6021 Materias primas para productos manufacturados6022 Materias primas para productos de extracción6023 Materias primas para productos agropecuarios y

piscícolas6024 Materias primas para productos Inmuebles

603 Materiales auxiliares y suministros y repuestos6031 Materiales auxiliares

NIC 12, 16, 38, 40NIC 12, 16, 38, 40

NIC 1NIC 1

NIC 1, 8NIC 1, 8

6032 Suministros6033 Repuesto

604 Envases y embalajes6041 Envases6042 Embalajes

609 Costos vinculados con las compras6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías

60911 Transporte

60912 Seguros60913 Derechos aduaneros60914 Comisiones

60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías

6092 Costos vinculados con las compras de materiasprimas

60921 Transporte60922 Seguros60923 Derechos aduaneros60924 Comisiones60925 Otros costos vinculados con las compras

de materias primas

6093 Costos vinculados con las compras de materiales,

suministros y repuestos


de materiales, suministros y repuestos

6094 Costos vinculados con las compras de envases y

embalajes


de envases y embalajes

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

611 Mercaderías 611 Mercaderías6111 Mercaderías manufacturadas6112 Mercaderías de extracción6113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas6114 Mercaderías inmuebles6115 Otras mercaderías

614 Materias primas y auxiliares 612 Materias primas6121 Materias primas para productos manufacturados

NIC 2NIC 2

6122 Materias primas para productos de extracción6123 Materias primas para productos para productos

agropecuarios y piscícolas6124 Materias primas para productos inmuebles

616 Suministros diversos 613 Materiales auxiliares y suministros y repuestos6131 Materiales auxiliares6132 Suministros 6133 Repuestos

615 Envases y embalajes 614 Envases y embalajes6141 Envases 6142 Embalajes

618 variación de existencia. ACM

62 CARGAS DE PERSONAL 62

621 Remuneraciones621 Sueldos 6211 Sueldos y salarios622 Salarios 6212 Comisiones623 Comisiones 6213 Remuneraciones en especie624 Remuneraciones en especie 6214 Gratificaciones626 Vacaciones 6215 Vacaciones625 Otras remuneraciones 622 Otras remuneraciones

623 Indemnizaciones al personal624 Capacitación625 Atención al personal626 Gerentes

627 Seguridad y previsión social 627 Seguridad y previsión social6271 Régimen de prestaciones de salud 6271 Régimen de prestaciones de salud6272 Régimen de pensiones 6272 Régimen de pensiones6273 Accidentes de trabajo y enfermedades 6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo,

profesionales accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

6274 Seguros de vida 6274 Seguro de vida6275 Seguros particulares de prestaciones de 6275 Seguros particulares de prestaciones de salud

salud EPS y otras particulares 6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador

6277 Contribuciones al SENCICO y el SENATI

628 Remuneraciones al Directorio 628 Retribuciones al directorio

629 Beneficios sociales de los trabajadores6291 Compensación por tiempo de servicio6292 Pensiones y jubilaciones6293 Otros beneficios post-empleo

6279 Otros629 Otras cargas de personal

6201 Carga de personal. ACM

63 SERVICIOS PRESTADOS POR 63

TERCEROS POR TERCEROS

630 Transporte y almacenamiento 631 Transporte, correos y gastos de viaje6311 Transporte

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

NIC 19, 26NIC 19, 26 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS

63111 De carga63112 De pasajeros

631 Correos y telecomunicaciones 6312 Correos6313 Alojamiento6314 Alimentación6315 Otros gastos de viaje

632 Honorarios, comisiones y corretajes 632 Asesoría y consultoría

6321 Administrativa6322 Legal y tributaria6323 Auditoría y contable6324 Mercadotecnia6325 Medioambiental6326 Investigación y desarrollo6327 Producción6329 Otros

633 Producción encargada a terceros 633 Producción encargada a terceros634 Mantenimiento y reparación 634 Mantenimiento y reparaciones

6341 Inversión inmobiliaria6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero6343 Inmuebles, maquinaria y equipo6344 Intangibles6345 Activos biológicos

635 Alquileres 635 Alquileres6351 Terrenos6352 Edificaciones6353 Maquinarias y equipos de explotación6354 Equipo de transporte6356 Equipos diversos

636 Servicios básicos6361 Energía Eléctrica6362 Gas6363 Agua6364 Teléfono6365 Internet6366 Radio6367 Cable

637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas 6371 Publicidad6372 Publicaciones6373 Relaciones públicas

638 Servicios de contratistas

639 Otros servicios prestados por terceros6391 Gastos Bancarios6392 Gastos de laboratorio

64 TRIBUTOS 64

641 Gobierno central641 Impuesto a las ventas 6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo

MC, NIC 1MC, NIC 1 GASTOS POR TRIBUTOS

6412 Impuesto a las transacciones financieras6413 Impuesto temporal a los activos netos6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas6415 Regalías mineras

643 Cánones 6416 Cánones644 Derecho aduaneros por ventas 6419 Otros

642 Gobierno regional646 Tributos a gobiernos locales 643 Gobierno local

6431 Impuesto predial6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana6433 Impuesto al patrimonio vehicular6434 Licencia de funcionamiento6439 Otros

644 Otros gastos por tributos6441 Contribución al SENATI6442 Contribución al SENCICO6443 Otros

647 Cotizaciones con carácter de crédito649 Otros tributos.645 Impuesto al patrimonio empresarial642 Impuesto a las remuneraciones648 Tributos, ajuste por corrección monetaria

65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN 65

651 Seguros 651 Seguros652 Regalías 652 Regalías653 Suscripciones y cotizaciones 653 Suscripciones y cotizaciones

654 Licencias y derechos de vigencia655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados

y operaciones discontinuadas6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados

65511 Inversiones inmobiliarias65512 Activos adquiridos en arrendamiento

financiero65513 Inmuebles, maquinarias y equipo65514 Intangibles65515 Activos biológicos

6552 Operaciones discontinuadas - Abandono de activos65521 Inversiones inmobiliarias65522 Activos adquiridos en arrendamiento

financiero65523 Inmuebles, maquinarias y equipo65524 Intangibles65525 Activos biológicos

656 Suministros658 Gestión medioambiental

659 Otras Cargas diversas de gestión 659 Otros gastos de gestión654 Donaciones 6591 Donaciones

MC, NIC 1MC, NIC 1 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

6592 Sanciones administrativas658 Cargas diversas de gestión. ACM

66 CARGAS EXCEPCIONALES 66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

AL VALOR RAZONABLE

661 Costo neto de enajenación de valores662 Costo neto de enajenación de inmuebles,

maquinaria y equipo663 Costo neto de enajenación de intangibles 664 Impuestos atrasados y/o adicionales665 Cargas diversas de ejercicios anteriores666 Sanciones administrativas fiscales667 Cargas excepcionales. ACM668 Gastos extraordinarios669 Otras cargas excepcionales

661 Activo realizable6611 Mercaderías6612 Productos en proceso6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta

66131 Inversión inmobiliaria66132 Inmuebles, maquinaria y equipo66133 Intangibles66134 Activos biológicos

662 Activo inmovilizado6621 Inversiones inmobiliarias6622 Activos biológicos

67 CARGAS FINANCIERAS 67 GASTOS FINANCIEROS

671 Intereses y gastos de Préstamos 671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros672 Intereses y gastos de sobregiros 6711 Préstamos de instituciones financieras y otras 673 Interés relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazos entidades

6712 Contratos de Arrendamiento Financiero6713 Emisión y colocación de instrumentos

representativos de deuda y patrimonio.674 Intereses y gastos de documentos descontados 6714 Documentos vendidos o descontados

672 Perdida por instrumentos financieros derivados673 Intereses por préstamos y otras obligaciones

6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades

67311 Instituciones Financieras67312 Otras entidades

6732 Contratos de arrendamiento financiero

6733 Otros instrumentos financieros por pagar

6734 Documentos vendidos o descontados6735 Obligaciones emitidas

6736 Obligaciones comerciales

674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)

MC, NIC 1MC, NIC 1

NIC 2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 5NIC 2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 5

6741 Gastos por menor valor675 Descuentos concedidos por pronto pago 675 Descuentos concedidos por pronto pago676 Perdida por diferencia de cambio 676 Diferencia de cambio

677 Pérdida por medición de activos y pasivos al valor

razonable6771 Inversiones para negociación6772 Inversiones disponibles para la venta6773 Otros

678 Participación en resultados de entidades relacionadas6781 Participación en los resultados de subsidiarias y

asociadas bajo el método del valor patrimonial

6782 Participaciones en negocios conjuntos

679 Otras cargas financieras 679 Otros gastos financieros6791 Primas por opciones6792 Gastos financieros en medición a valor descontado

677 Cargas financieras. ACM678 Gastos de compras de valores

68 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equi 681 Depreciación6811 Depreciación de inversiones inmobiliarias

68111 Edificaciones - Costo68112 Edificaciones - revaluación68113 Edificaciones - Costo de financiación

6812 Depreciación de activos adquiridos enarrendamiento financiero - inversiones inmobiliarias

68121 Edificaciones6813 Depreciación de activos adquiridos en

arrendamiento financiero - 68131 Edificaciones 68132 Maquinarias y equipos de explotación68133 Equipo de transporte68134 Equipos diversos

6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -Costo

68141 Edificaciones 68142 Maquinarias y equipos de explotación68143 Equipo de transporte68144 Muebles y enseres68145 Equipos diversos68146 Herramientas y unidades de reemplazo

6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -

NIC 21, 23NIC 21, 23

PROVISIONES DEL EJERCICIO

revaluación68151 Edificaciones 68152 Maquinarias y equipos de explotación68153 Equipo de transporte68154 Muebles y enseres68155 Equipos diversos68156 Herramientas y unidades de reemplazo

6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -Costos de financiación

68161 Edificaciones 68162 Maquinarias y equipos de explotación

6817 Depreciación de activos biológicos en producción -Costo


6818 Depreciación de activos biológicos en producción -Costo de financiación


682 Amortización de intangibles 682 Amortización de intangibles6821 Amortización de intangibles adquiridos - Costo

68211 Concesiones, licencias y otros derechos68212 Patentes y propiedad industrial68213 Programas de computadoras (software)68214 Costos de exploración y desarrollo68215 Formulas, diseños y prototipos68219 Otros activos intangibles

6822 Amortización de intangibles adquiridos - revaluación


6823 Amortización de intangibles generados internamente - Costo


6824 Amortización de intangibles generados internamente - revaluación

68241 Concesiones, licencias y otros derechos68242 Patentes y propiedad industrial68243 Programas de computadoras (software)

68244 Costos de exploración y desarrollo68245 Formulas, diseños y prototipos68249 Otros activos intangibles

683 Agotamiento6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos

684 Valuación de activos684 Cuentas de cobranzas dudosas 6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa685 Desvalorización de existencias 6842 Desvalorización de existencias

683 Fluctuación de valores 6843 Desvalorización de inversiones mobiliarias685 Deterioro del valor de los activos

6851 Desvalorización de inversiones inmobiliarias68511 Edificaciones

6852 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipos

68521 Edificaciones68522 Maquinarias y equipos de explotación68523 Equipo de transporte68524 Muebles y enseres68525 Equipos diversos68526 Herramientas y unidades de reemplazo

6853 Desvalorización de intangibles68531 Concesiones, licencias y otros derechos68532 Patentes y propiedad industrial68533 Programas de computadoras (software)68534 Costos de exploración y desarrollo68535 Formulas, diseños y prototipos68536 Otros activos intangibles

6854 Desvalorización de activos biológicos en producción


686 Provisiones6861 Provisión para litigios

68621 Provisión por desmantelamiento, retiro,rehabilitación del inmovilizado - Costo

68622 Provisión por desmantelamiento, retiro,rehabilitación del inmovilizado - Actualización Financiera

6863 Provisión para reestructuraciones6864 Provisión para protección y remediación del medio

ambiente6865 Provisión para gastos de responsabilidad social

689 Otras provisiones del ejercicio 6869 Otras provisiones686 Compensación por tiempo de servicios687 Jubilación688 provisiones del ejercicio. ACM

NIC 2, 16, 32, 36, 37, 38, 39, 40, 41, NIIF 7NIC 2, 16, 32, 36, 37, 38, 39, 40, 41, NIIF 769 COSTO DE VENTAS 69 COSTO DE VENTAS

691 Mercaderías 691 Mercaderías6911 Mercaderías manufacturadas

69111 Terceros 69112 Relacionadas

6912 Mercaderías de extracción69121 Terceros 69122 Relacionadas

6913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas69131 Terceros 69132 Relacionadas

6914 Mercaderías inmuebles69141 Terceros 69142 Relacionadas

6915 Otras Mercaderías69151 Terceros 69152 Relacionadas

692 Productos terminados 692 Productos terminados6921 Productos Manufacturados


6922 Productos de extracción terminados69221 Terceros 69222 Relacionadas

6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados69231 Terceros 69232 Relacionadas

6924 Productos inmuebles terminados69241 Terceros 69242 Relacionadas

6925 Existencias de servicios terminados69251 Terceros 69252 Relacionadas

6926 Costos de financiación - Productos terminados69261 Terceros 69262 Relacionadas

6927 Costos de producción no absorbido – Productos terminados

6928 Costo de ineficiencia – Productos terminados

693 Subproductos, desechos y desperdicios 693 Subproductos, desechos y desperdicios6931 Subproductos


6932 Desechos y desperdicios69321 Terceros 69322 Relacionadas

694 Servicios6941 Terceros 6942 Relacionadas

695 Gastos por desvalorización de existencias

6951 Mercaderías

6952 Productos terminados

6953 Subproductos, desechos y desperdicios

6954 Productos en proceso

6955 Materias primas

6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

6957 Envases y embalajes

6958 Existencias por recibir

698 Costos de ventas. ACM

CLASE 7 ELEMENTO 7:

INGRESOS INGRESO POR NATURALEZA

70 VENTAS 70 VENTAS

701 Mercaderías 701 Mercaderías7011 Mercaderías manufacturadas


7012 Mercaderías de extracción70121 Terceros 70122 Relacionadas

7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70131 Terceros 70132 Relacionadas

7014 Mercaderías inmuebles70141 Terceros 70142 Relacionadas

7015 Mercaderías - Otras70151 Terceros 70152 Relacionadas

702 Productos terminados 702 Productos terminados7021 Productos Manufacturados


7022 Productos de extracción terminados70221 Terceros 70222 Relacionadas

7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70231 Terceros 70232 Relacionadas

7024 Productos inmuebles terminados70241 Terceros 70242 Relacionadas

7025 Existencias de servicios terminados70251 Terceros 70252 Relacionadas

703 Subproductos, desechos y desperdicios 703 Subproductos, desechos y desperdicios

NIC 2

7031 Subproductos70311 Terceros 70312 Relacionadas

7032 Desechos y desperdicios70321 Terceros 70322 Relacionadas

707 Prestación de servicios 704 Prestación de servicios7041 Terceros 7042 Relacionadas

709 Devolución sobre ventas 709 Devolución sobre ventas7091 Mercaderías - terceros

70911 Mercaderías Manufacturadas70912 Mercaderías de extracción70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70914 Mercaderías inmuebles70915 Mercaderías - Otras

7092 Mercaderías - Relacionadas70921 Mercaderías Manufacturadas70922 Mercaderías de extracción70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70924 Mercaderías inmuebles70925 Mercaderías - Otras

7093 Productos terminados - terceros70931 Productos manufacturados70932 Productos de extracción terminados70933 Productos agropecuarios y piscícolas

terminados70934 Productos inmuebles terminados70935 Existencias de servicios terminados

7094 Productos terminados - relacionadas70941 Productos manufacturados70942 Productos de extracción terminados70943 Productos agropecuarios y piscícolas

terminados70944 Productos inmuebles terminados70945 Existencias de servicios terminados

7095 Subproductos, desechos y desperdicios - Terceros

70951 Subproductos70952 Desechos y desperdicios

7096 Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas


708 Ventas, ajuste por corrección monetaria

71 PRODUCCIÓN ALMACENADA 71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN

(O DESALMACENADA) ALMACENADA

711 variación de productos terminados 711 Variación de productos terminados

NIC 11, 18

7111 Productos manufacturados7112 Productos de extracción terminados7113 Productos agropecuarios y piscícolas

terminados7114 Productos inmuebles terminados

712 variación de subproductos, desechos y desperdicios 7115 Existencias de servicios terminados712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios


713 variación de productos en proceso 713 Variación de productos en proceso7131 Productos en proceso de manufactura7132 Productos extraídos en proceso de transformación7133 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso7134 Productos inmuebles en proceso7135 Existencias de servicios en proceso7138 Otros productos en proceso

715 variación de envases y embalajes 714 Variación de envases y embalajes7141 Envases7142 Embalajes

715 Variación de existencias de servicios718 Productos almacenados (o desalmacenado). ACM

72 PRODUCCIÓN INMOVILIZADA 72

721 Inversiones inmobiliarias7211 Edificaciones

721 Inmuebles, maquinaria y equipo 722 Inmuebles, maquinaria y equipo7221 Edificaciones7222 Maquinarias y otros equipos de explotación7223 Equipo de transportes7224 Muebles y enseres7225 Equipos diversos

722 Intangibles 723 Activos intangibles7231 Programas de computadora (software)7232 Costos de exploración y desarrollo7233 Fórmulas, diseños y prototipos

724 Activos biológicos7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal

725 Costos de financiación capitalizados7251 Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias

72511 Edificaciones

7252 Costos de financiación inmuebles.maquinaria y equipo

72521 Edificaciones72522 Maquinarias y otros equipos de

explotación7253 Costos de financiación - Intangibles

7254 Costos de financiación - Activos biológicos en

PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

desarrollo72541 Activos biológicos de origen animal72542 Activos biológicos de origen vegetal

728 Producción inmovilizada. ACM

73 DESCUENTOS, REBAJAS Y 73 DESCUENTOS, REBAJAS Y

BONIFICACIONES OBTENIDOS BONIFICACIONES OBTENIDOS

731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos7311 Terceros7312 Relacionadas

738 Desc. rebajas y bonif. obtenidas. ACM

74 DESCUENTOS, REBAJAS Y 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y

BONIFICACIONES CONCEDIDOS BONIFICACIONES CONCEDIDOS

741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos7411 Terceros7412 Relacionadas

748 Desc., rebajas y bonif concedidos. ACM

75 INGRESOS DIVERSOS 75

751 Explotación de servicios en beneficio del person 751 Servicios en beneficio del personal752 Comisiones y corretajes 752 Comisiones y corretajes753 Regalías 753 Regalías754 Alquileres de terrenos 754 Alquileres755 Alquileres diversos 7541 Terrenos

7542 Edificaciones7543 Maquinarias y equipos de explotación7544 Equipo de transporte7545 Equipos diversos

755 Recuperación de cuentas de valuación7551 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa7552 Recuperación - Desvalorización de existencias7553 Recuperación - Desvalorización de inversiones

mobiliarias756 Enajenación de activos inmovilizados

7561 Inversiones mobiliarias


7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero7564 Inmuebles, maquinaria y equipo7565 Intangibles7566 Activos biológicos

757 Recuperación de deterioro de cuentas de activosinmovilizados

7571 Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias7572 Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo7573 Recuperación de deterioro de intangibles7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos

759 Otros ingresos de gestión

NIC 2NIC 2

NIC 18 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

758 Subsidios recibidos 7591 Subsidios gubernamentales7592 Reclamos al seguro7593 Donaciones

759 Otros ingresos diversos 7599 Otros ingresos de gestión

756 Recuperación de impuestos 757 Ingresos diversos, ajuste por corrección monetaria

76 INGRESOS EXCEPCIONALES 76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

AL VALOR RAZONABLE

761 enajenación de valores 762 enajenación de inmuebles, maquinaria y equipo763 enajenación de intangibles764 Recuperación de castigos de cuentas incobrables765 Devolución de provisiones de ejercicios anteriores766 Devolución de impuestos 767 Ingresos excepcionales. ACM768 Ingresos extraordinarios769 Otros ingresos excepcionales

761 Activo realizable7611 Mercaderías7612 Productos en proceso7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta



76133 Intangibles


762 Activo inmovilizado7621 Inversiones inmobiliarias7622 Activos biológicos

77 INGRESOS FINANCIEROS 77 INGRESOS FINANCIEROS

771 Ganancia por instrumento financiero derivado771 Intereses sobre préstamos otorgados 772 Rendimientos ganados

774 Intereses sobre depósitos 7721 Depósitos en Instituciones Financieras772 Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles 7722 Cuentas por cobrar comerciales773 Intereses percibidos sobre bonos y otros títulos 7723 Préstamos otorgados

similares 7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento7725 Instrumentos financieros representativos derecho

patrimonial777 Dividendos percibidos. 773 Dividendos

774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)

775 Descuentos obtenidos por pronto pago. 775 Descuentos obtenidos por pronto pago776 Ganancia por diferencia de cambio 776 Diferencia en cambio

777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros

al valor razonable.

7771 Inversiones mantenidas para negociación

7772 Inversiones disponibles para la venta

NIC 16, 18, 32, 36, 38, 39, 40, 41, NIIF 7

NIC 2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 5

7773 Otras

778 Participación en resultados de entidades relacionadas

7781 Participación en los resultados de subsidiarias y


7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos

779 Otros ingresos financieros. 779 Otros ingreso financieros7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado

778 Ingresos financieros, ajuste por corrección.

78 CARGAS CUBIERTAS POR 78 CARGAS CUBIERTAS POR

PROVISIONES PROVISIONES

781 Gastos cubiertos por provisiones788 Cargas cubierta por provisiones. ACM

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE CO 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

798 Cargas imputables a cuentas de costos. ACM 791 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

CLASE 8 ELEMENTO 8

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINA-

CION DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

80 MARGEN COMERCIAL 80 MARGEN COMERCIAL

801 Margen comercial

81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO

811 Producción de bienes

812 Producción de servicios

813 Producción de activo inmovilizado

82 VALOR AGREGADO 82 VALOR AGREGADO

821 Valor agregado

83 EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA)

EXPLOTACIÓN DE EXPLOTACIÓN

831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación

84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

841 Resultado de explotación

85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONE 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES

E IMPUESTOS E IMPUESTOS

851 Resultado antes de participaciones e impuestos

86 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA 87 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES

NIC 18, 21, 28, 31, 32, 39, NIIF 7NIC 18, 21, 28, 31, 32, 39, NIIF 7

NIC 37

871 Participación de los trabajadores - corrientes872 Participación de los trabajadores - diferidas

861 Participación de los trabajadores862 Participación de la comunidad laboral863 Participación patrimonial de los trabajadores.864 investigación científica y tecnológica.868 Distribución legal de la renta neta. ACM

NIC 12 87 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN

871 Margen comercial 872 Producción del ejercicio.873 Valor agregado 874 Excedente (o insuficiencia) bruto de explotación.875 Resultado de explotación.876 Resultado antes de participaciones e impuestos.

88 IMPUESTO A LA RENTA 88 IMPUESTO A LA RENTA

888 Impuesto a la renta. ACM 881 Impuesto a la renta - corriente882 Impuesto a la renta - diferido

NIC 1289 RESULTADO DEL EJERCICIO 89

891 Utilidad892 Pérdida

898 REI del ejercicio.

ELEMENTO 9 ELEMENTO 9

CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN

El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles de

detalle del elemento, quedan sujetas a la necesidad este elemento, se determina de acuerdo con la clasificación

de las empresas requerida por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de sus

procesos productivos.

ELEMENTO 0 ELEMENTO 0

CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN

CUENTAS DE ORDEN DEUDORA

01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS

El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y 011 Bienes en préstamo, custodia y no detalle del elemento, quedan sujetas a la necesidad capitalizablesde las empresas 0111 Bienes en préstamo

0112 Bienes en custodia012 Valores y bienes entregados en garantía

0121 Cartas fianza0122 Cuentas por cobrar0123 Existencias

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

0124 inversión mobiliaria0125 inversión inmobiliaria0126 Inmuebles, maquinaria y equipo0127 Intangibles0128 Activos biológicos

013 Activos realizables entregados en consignación02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

021 Primarios0211 Inversiones mantenidas para negociación0212 Inversiones disponibles para la venta0213 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

022 Derivados0221 Contratos a futuro0222 Contratos a término (forward)0223 Permutas financieras (swap)0224 Contratos de opción

03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

031 Contratos aprobados0311 Contratos en ejecución0312 Contratos en trámite

032 Bienes dados de baja0321 Suministros0322 Inmuebles, maquinaria y equipo

039 Diversas

04 DEUDORAS POR CONTRA

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS

061 Bienes recibidos en préstamo y custodia0611 Bienes recibidos en préstamo0612 Bienes recibidos en custodia

062 Valores y bienes recibidos en garantía0621 Cartas fianza0622 Cuentas por cobrar0623 Existencias0624 inversión mobiliaria0625 inversión inmobiliaria0626 Inmuebles, maquinaria y equipo0627 Intangibles0628 Activos biológicos

063 Activos realizables recibidos en consignación07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

071 Primarios0711 Inversiones mantenidas para negociación0712 Inversiones disponibles para la venta0713 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

072 Derivados

0721 Contratos a futuro0722 Contratos término (forward)0723 Permutas financieras (swap)0724 Contratos de opción

08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

089 Diversas09 ACREEDORAS POR EL CONTRA

7COMPARACIÓN ENTRE EL PCGE Y PCGR

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (PCGE)

Cuentas corrientes para fines específicos

NIC 7, 21, 32, 39, NIIF 7

Inversiones mantenidas para negociaciónValores emitidos o garantizados por el Estado

Valores emitidos por el sistema financiero

Valores emitidos por empresas

Otros títulos representativos de deuda

Participaciones en entidades controladas

Valores emitidos o garantizados por el Estado

Valores emitidos por el sistema financiero

Valores emitidos por empresas

Otros títulos representativos de deuda

Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra

Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADOS

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

NIC 1, 21, 32, 39 y NIIF 7 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

boletas y otros comprobantes por cobrar

NIC 1, 18, 21, 32, 39 NIIF 7

NIC 18, 21, 24, 32, 39, NIIF 7


Otras cuentas por cobrar al personal

Suscripciones por cobrar a socios o

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

Préstamos de instituciones no financierasPréstamos de instituciones financieras

1644 Depósitos en garantía por alquileres

NIC 21, 32, 39, NIIF 7

Inmuebles, maquinaria y equipo

Instrumentos financieros primariosInstrumentos financieros derivados

Cartera de negociación

Instrumentos de cobertura

Entregas a rendir cuenta a terceros

Otras cuentas por cobrar diversas

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

NIC 1, 21, 32, 39 NIIF 7


SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Cuentas por cobrar comerciales - TercerosFacturas, boletas y otros comprobantes

Facturas, boletas y otros comprobantes

Cuentas por cobrar personal, a los accionistas (socios),

Intereses, regalías y dividendosDepósitos otorgados en garantía

Activos por instrumentos financieros

NIC 21, 24, 32, 39 NIIF 7

MC, NIC 16, 21, 38, 40MC, NIC 16, 21, 38, 40

Otras cuentas por cobrar diversas

Intereses, regalías y dividendos Depósitos otorgados en garantía

Activos por instrumentos financierosOtras cuentas por cobrar diversas

Productos agropecuarios y piscícolas terminados

Costos de financiación - Productos terminados

NIC 21, 32, 39, NIIF 7

NIC 2, 41

NIC 2, 23, 41

SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

Productos extraídos en proceso de transformaciónProductos agropecuarios y piscícolas en proceso

Costos de Financiación - Productos en proceso

Materias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos agropecuarios y

Materias primas para productos inmuebles

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

NIC 2

NIC 2, 41

NIC 2

NIC 2

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

Costo de financiación

Costo de adquisición o construcción

Costo de financiaciónMaquinaria y equipos de explotación

Costo de adquisición o construcción


Herramientas y unidades de reemplazo

Concesiones, licencias y derechos

Patentes y propiedad industrial

NIC 2

Programas de computadora (software)

Costos de exploración y desarrollo

Reservas de recursos extraíbles

Activos biológicos en producción

Costos de financiaciónActivos biológicos en desarrollo

Costos de financiaciónDepreciación acumulada – Inversión inmobiliaria

276 Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo

27621 Costo de adquisición o construcción

2763 Maquinarias y equipos de explotación27631 Costo de adquisición o construcción

2767 Herramientas y unidades de reemplazo

2773 Programas de computadora (software)

27933 Maquinarias y equipos de explotación

27937 Herramientas y unidades de reemplazo

27941 Concesiones, licencias y otros derechos27942 Patentes y propiedad industrial27943 Programas de computadora (software)27944 Costos de exploración y desarrollo27945 Fórmulas, diseños y prototipos

27946 Reservas de recursos extraíbles27949 Fórmulas, diseños y prototipos

27951 Activos biológicos en producción27952 Activos biológicos en desarrollo

Materiales auxiliares, suministros y repuestos

DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS REALIZABLES

Mercaderías agropecuarias y piscícolas

Productos de extracción terminadosProductos agropecuarias y piscícolas

Existencias de servicios terminados

Costos de financiación - Productos TerminadosSub-productos, desechos y desperdicios

Productos en proceso de manufacturaProductos extraídos en proceso de

Productos agropecuarios y piscícolas en

Productos inmuebles en procesoExistencias de servicios en proceso

Costos de financiación - Productos en proceso

Materias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos agropecuarios

NIIF 5NIIF 5

NIC 2

Materias primas para productos inmueblesMaterias auxiliares, suministros y repuestos


Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInstrumentos financieros representativos de

Valores emitidos o garantizados por

Valores emitidos por el sistema

Valores emitidos por las empresasValores emitidos por otras entidades

Instrumentos financieros representativos de derecho

Certificados de suscripción preferenteAcciones representativas de capital social – Comunes

Participación patrimonial Acciones representativas de capital social – Preferentes

Participación patrimonial

Participación patrimonial Certificados de participación de fondos de inversión

NIC 2

Certificados de participación de fondos mutuos

Participaciones en asociaciones en participación y consorcios

Participación patrimonial Otros títulos representativos de patrimonio

Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra Inversiones a ser mantenidas hasta el ven

Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra

Costos de Financiación - Inversiones

NIC 16, 17, 23, 36, 40, NIIF 5

Maquinaria y equipo de explotación

NIC 27, 28, 31, 32, 39, NIIF 2, 7NIC 27, 28, 31, 32, 39, NIIF 2, 7


Costo de adquisición o producción

Costo de financiación - edificaciones


Costo de financiación - almacenes




Costo de financiación - instalaciones

Maquinarias y equipos de explotaciónCosto de adquisición o producción

Costo de financiación - maquinarias y equipos de explotación

NIC 16, 17, 38, 40, 41NIC 16, 17, 38, 40, 41

Equipo para proceso de información (de computo)

Maquinarias y equipos de explotación


Costo de financiación - Inversiones


Costo de financiación - Inmuebles,maquinaria y equipos

Costo de financiación - Edific.Costo de financiación - Maquinarias y equipos de explot

NIC 16, 17, 23, 36, NIIF 5, CINIIF 4

NIC 17, 23, 36, 38, NIIF 3, 5, CINIIF





NIC 16, 36, 38, 41, NIIF 5NIC 16, 36, 38, 41, NIIF 5

DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

Desvalorización de inversiones inmobiliarias

Edificaciones – Costo de adquisición o construcciónEdificaciones - Costo de Financiación

Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo

Edificaciones - Costo de adquisición o construcciónEdificaciones - Costo de Financiación

Maquinarias y equipos de explotaciónMaquinarias y equipos de explotación – Costo de adquisición o construcciónMaquinarias y equipos de explotación – Costo de financiación


Concesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora (software)Costos de exploración y desarrollo


Activos biológicos en producción

Costo de financiaciónActivos biológicos en desarrollo


Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInversiones financieras representativas de

NIC 36

Impuesto a la renta diferido – PatrimonioImpuesto a la renta diferido – Resultados

Participaciones de los trabajadores diferidasParticipaciones de los trabajadores diferidas – PatrimonioParticipaciones de los trabajadores diferidas – Resultados

Intereses no devengados en transacciones con

Intereses no devengados en medición a valor

Bienes entregados en comodatoBienes recibidos en pago (adjudicados y

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO

Edificaciones – Costo de adquisición o construcciónEdificaciones - Revaluación

Edificaciones – Costo de financiación

Activos adquiridos en arrendamiento financieroInversiones inmobiliarias - EdificacionesInmuebles, maquinaria y equipo -

NIC 12NIC 12

Inmuebles, maquinaria y equipo -Maquinarias y equipo de explotaciónInmuebles, maquinaria y equipo -

Inmuebles, maquinaria y equipo -

Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo


Herramientas y unidades de reemplazoInmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación

Maquinaria y equipo de explotación

Herramientas y unidades de

Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de

Maquinaria y equipo de explotaciónActivos biológicos en producción - Costo

Activos biológicos de origen animalActivos biológicos de origen vegetal

Activos biológicos en producción - Costo de


Concesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadora

Costos de exploración y desarrolloFormulas, diseños y prototiposOtros activos intangibles

Concesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadoras (software)Costos de exploración y desarrolloFormulas, diseños y prototipos

Otros activos intangiblesIntangibles – Costos de financiación

Costos de exploración y desarrollo

Agotamiento de reservas de recursos extraíbles

NIC 16, 17, 38, 40, 41

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES

AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

Impuesto general a las ventasIGV – Cuenta propiaIGV – Servicios prestados por no domiciliadosIGV – Régimen de percepcionesIGV – Régimen de retenciones

Impuesto selectivo al consumo

Derechos arancelariosDerechos aduaneros por ventas

Renta de tercera categoríaRenta de cuarta categoríaRenta de quinta categoríaRenta de no domiciliadosOtras retenciones

Otros impuestos y contraprestaciones40181 Impuesto a las transacciones financieras40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas40183 Tasas por la prestación de servicios públicos

40185 Impuesto a los dividendos40186 Impuesto temporal a los activos netos40189 Otros impuestos

Contribución al SENATIContribución al SENCICO

Impuesto al patrimonio vehicularImpuesto a las apuestasImpuesto a los juegosImpuesto de alcabalaImpuesto predialImpuesto a los espectáculos públicos no deportivos

Licencia de apertura de establecimientosTransporte públicoEstacionamiento de vehículosServicios públicos o arbitriosServicios administrativos o derechos

Administradoras de fondos de pensionesEmpresas prestadoras de salud

Otros costos administrativos e intereses

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES

Sueldos y salarios por pagarComisiones por pagarRemuneraciones en especie por pagarGratificaciones por pagarVacaciones por pagar

Participación de los trabajadores por pagarBeneficios sociales de los trabajadores por

Compensación por tiempo de serviciosAdelanto de compensación por tiempo

MC, NIC 12, 19MC, NIC 12, 19

Pensiones y jubilacionesOtras remuneraciones y participaciones por pagar

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -

Facturas, boletas y comprobantes por pagar

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

SubsidiariasAsociadasSucursales


Anticipos otorgados



Subsidiarias

NIC 19, 21, 26

NIC 1, 21, 32, 39, NIIF 7

AsociadasSucursales

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS,

Otras cuentas por pagar

Otras cuentas por pagar

Préstamos de instituciones financieras y otras

Instituciones financieras

Contratos de arrendamientos financiero

Otros Instrumentos financieros por pagar

Facturas conformadasOtras obligaciones financieras

Costos de financiación por pagarPréstamos de instituciones financieras y otras entidades

Instituciones financierasOtras entidades

Contratos de arrendamiento financieroObligaciones emitidas

Bonos emitidosBonos titulizadosPapeles comercialesOtras obligaciones

4554 Otros instrumentos financieros por pagar

Papeles comerciales

NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7

Facturas conformadasOtras obligaciones financieras

Préstamos con compromiso de recompra

Pasivos por instrumentos financieros derivadosInstrumentos financieros primarios

Instrumentos financieros derivados

Cartera de negociaciónInstrumentos de cobertura

Pasivo por compra de Activo InmovilizadoInversiones mobiliarias

Inversiones inmobiliarias

Activos adquiridos en arrendamiento financiero


Depósitos recibidos en garantíaOtras cuentas por pagar diversas

Subsidios GubernamentalesDonaciones condicionadasOtras cuentas por pagar

NIC 17, 21, 23, 32, 39, NIIF 7NIC 17, 21, 23, 32, 39, NIIF 7

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

NIC 1, 21, 32, 39, NIIF 7

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS

Pasivo por compra de Activo Inmovilizado Inversiones mobiliarias


Inversiones inmobiliarias


Activos adquiridos en arrendamiento financiero






Otras cuentas por pagar diversas

Otras cuentas por pagar diversas


Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado.Provisión para reestructuracionesProvisión para protección y remediación

Provisión para gastos de responsabilidad social

Impuesto a la renta diferido - PatrimonioImpuesto a la renta diferido - Resultados

Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores

Participaciones de los trabajadores

Intereses no devengados en transacciones

Intereses no devengados en medición

Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo

NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7

NIC 37

NIC 12, 18NIC 12, 18

Reducciones de capital pendientes de formalización

Instrumentos financieros - cobertura de flujo

Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles

para la venta – Compra o venta convencional fecha de liquidación

NIC 32, 39 y NIIF 7





Excedente de Revaluación - Acciones liberadas recibidas

Participación en excedente de revaluación -


Materias primas para productos manufacturadosMaterias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos agropecuarios y

Materias primas para productos InmueblesMateriales auxiliares y suministros y repuestos

NIC 12, 16, 38, 40NIC 12, 16, 38, 40

NIC 1NIC 1

NIC 1, 8NIC 1, 8

Costos vinculados con las compras de mercaderías

Otros costos vinculados con las compras

Costos vinculados con las compras de materias

Otros costos vinculados con las compras

Costos vinculados con las compras de materiales,

Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos

Costos vinculados con las compras de envases y

Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes


Materias primas para productos manufacturados

NIC 2NIC 2

Materias primas para productos de extracciónMaterias primas para productos para productos

Materias primas para productos inmueblesMateriales auxiliares y suministros y repuestos

Régimen de prestaciones de salud

Seguro complementario de trabajo de riesgo,

accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

Seguros particulares de prestaciones de salud

Caja de beneficios de seguridad social del pescador

Contribuciones al SENCICO y el SENATI

Compensación por tiempo de servicio


NIC 19, 26NIC 19, 26

Activos adquiridos en arrendamiento financieroInmuebles, maquinaria y equipo


Publicidad, publicaciones, relaciones públicas

Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo

MC, NIC 1MC, NIC 1

Impuesto a las transacciones financierasImpuesto temporal a los activos netosImpuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas

Arbitrios municipales y seguridad ciudadana Impuesto al patrimonio vehicular

Costo neto de enajenación de activos inmovilizados

Costo neto de enajenación de activos inmovilizadosInversiones inmobiliariasActivos adquiridos en arrendamiento

Inmuebles, maquinarias y equipo

Operaciones discontinuadas - Abandono de activosInversiones inmobiliariasActivos adquiridos en arrendamiento

Inmuebles, maquinarias y equipo

MC, NIC 1MC, NIC 1

PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

Activos no corrientes mantenidos para la ventaInversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipo

Gastos en operaciones de endeudamiento y otrosPréstamos de instituciones financieras y otras

Contratos de Arrendamiento FinancieroEmisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio.Documentos vendidos o descontados

Perdida por instrumentos financieros derivadosIntereses por préstamos y otras obligaciones

Préstamos de instituciones financieras y otras

Instituciones Financieras

Contratos de arrendamiento financiero

Otros instrumentos financieros por pagar

Documentos vendidos o descontados

Gastos en operaciones de factoraje (factoring)

MC, NIC 1MC, NIC 1

NIC 2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 5NIC 2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 5

Descuentos concedidos por pronto pago

Pérdida por medición de activos y pasivos al valor

Inversiones disponibles para la venta

678 Participación en resultados de entidades relacionadasParticipación en los resultados de subsidiarias y


Participaciones en negocios conjuntos

Gastos financieros en medición a valor descontado

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Depreciación de inversiones inmobiliarias

Edificaciones - revaluaciónEdificaciones - Costo de financiación

Depreciación de activos adquiridos enarrendamiento financiero - inversiones inmobiliarias

Depreciación de activos adquiridos en


Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -


Herramientas y unidades de reemplazoDepreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -

NIC 21, 23NIC 21, 23


Herramientas y unidades de reemplazoDepreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -

Maquinarias y equipos de explotaciónDepreciación de activos biológicos en producción -


Depreciación de activos biológicos en producción -


Amortización de intangibles adquiridos - CostoConcesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadoras (software)Costos de exploración y desarrolloFormulas, diseños y prototiposOtros activos intangibles

Amortización de intangibles adquiridos -

Concesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadoras (software)Costos de exploración y desarrolloFormulas, diseños y prototiposOtros activos intangibles

Amortización de intangibles generados


Amortización de intangibles generados

Concesiones, licencias y otros derechosPatentes y propiedad industrialProgramas de computadoras (software)

Costos de exploración y desarrolloFormulas, diseños y prototiposOtros activos intangibles

Agotamiento de recursos naturales adquiridos

Estimación de cuentas de cobranza dudosa

Desvalorización de inversiones mobiliarias

Desvalorización de inversiones inmobiliarias

Desvalorización de inmuebles maquinaria y




Desvalorización de activos biológicos en


Provisión por desmantelamiento, retiro,rehabilitación del inmovilizado - CostoProvisión por desmantelamiento, retiro,rehabilitación del inmovilizado - Actualización Financiera

Provisión para reestructuracionesProvisión para protección y remediación del medio

Provisión para gastos de responsabilidad social

NIC 2, 16, 32, 36, 37, 38, 39, 40, 41, NIIF 7NIC 2, 16, 32, 36, 37, 38, 39, 40, 41, NIIF 7


Productos de extracción terminados


Productos inmuebles terminados


Costos de financiación - Productos terminados

Costos de producción no absorbido – Productos terminados

Costo de ineficiencia – Productos terminados

Gastos por desvalorización de existencias

Subproductos, desechos y desperdicios



Productos de extracción terminados


Productos inmuebles terminados


NIC 2

Mercaderías ManufacturadasMercaderías de extracciónMercaderías agropecuarias y piscícolasMercaderías inmuebles

Mercaderías ManufacturadasMercaderías de extracciónMercaderías agropecuarias y piscícolasMercaderías inmuebles

Productos terminados - tercerosProductos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas

Productos inmuebles terminadosExistencias de servicios terminados

Productos terminados - relacionadasProductos manufacturadosProductos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas


Subproductos, desechos y desperdicios - Terceros

Desechos y desperdiciosSubproductos, desechos y desperdicios -

Desechos y desperdicios

NIC 11, 18

Productos de extracción terminadosProductos agropecuarios y piscícolas


Variación de subproductos, desechos y desperdicios

Productos en proceso de manufacturaProductos extraídos en proceso de transformaciónProductos agropecuarios y piscícolas en procesoProductos inmuebles en procesoExistencias de servicios en proceso

Maquinarias y otros equipos de explotación

Programas de computadora (software)Costos de exploración y desarrollo

Activos biológicos en desarrollo de origen animalActivos biológicos en desarrollo de origen vegetal

Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias

Costos de financiación inmuebles.maquinaria

Maquinarias y otros equipos de

Costos de financiación - Intangibles

Costos de financiación - Activos biológicos en


Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos


Recuperación - Cuentas de cobranza dudosaRecuperación - Desvalorización de existenciasRecuperación - Desvalorización de inversiones

Activos adquiridos en arrendamiento financieroInmuebles, maquinaria y equipo

Recuperación de deterioro de cuentas de activos

Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliariasRecuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipoRecuperación de deterioro de intangiblesRecuperación de deterioro de activos biológicos

NIC 2NIC 2

NIC 18

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

Activos no corrientes mantenidos para la ventaInversiones inmobiliarias


Ganancia por instrumento financiero derivado

Depósitos en Instituciones FinancierasCuentas por cobrar comerciales

Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimientoInstrumentos financieros representativos derecho

Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)

Ganancia por medición de activos y pasivos financieros

Inversiones mantenidas para negociación

Inversiones disponibles para la venta

NIC 16, 18, 32, 36, 38, 39, 40, 41, NIIF 7

NIC 2, 27, 28, 31, 40, 41 NIIF 3 y 5

Participación en resultados de entidades relacionadas

Participación en los resultados de subsidiarias y


Ingresos por participaciones en negocios conjuntos

Ingresos financieros en medición a valor descontado

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Cargas Imputables a cuentas de costos y gastosGastos financieros imputables a cuentas de existencias

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINA-

Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación

Resultado antes de participaciones e impuestos

NIC 18, 21, 28, 31, 32, 39, NIIF 7NIC 18, 21, 28, 31, 32, 39, NIIF 7

NIC 37

Participación de los trabajadores - corrientesParticipación de los trabajadores - diferidas

NIC 12

NIC 12

CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN

El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles de

este elemento, se determina de acuerdo con la clasificación

requerida por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de sus

Bienes en préstamo, custodia y no

Valores y bienes entregados en garantía

RESULTADO DEL EJERCICIO

inversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipo

Activos realizables entregados en consignaciónDERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Inversiones mantenidas para negociaciónInversiones disponibles para la ventaInversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

Contratos a término (forward)Permutas financieras (swap)

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Contratos en ejecución


Bienes recibidos en préstamo y custodiaBienes recibidos en préstamoBienes recibidos en custodia

Valores y bienes recibidos en garantía

inversión inmobiliariaInmuebles, maquinaria y equipo

Activos realizables recibidos en consignaciónCOMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Inversiones mantenidas para negociaciónInversiones disponibles para la ventaInversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

Contratos término (forward)Permutas financieras (swap)

OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACION DEL CLIENTE

NUMERO

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

NUMERO

NUMERO CORRELATIV

O DEL REGISTRO O

CODIGO UNICO DE LA OPERACIÓN

FECHA DE EMISION

DEL COMPROBA

NTE DE PAGO O

DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO VALOR

FACTURADO DE LA

EXPORTACION

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIÓN

GRAVADA TIPO (TABLA 10)

Nº SERIE O Nº DE SERIE DE LA

MAQUINA REGISTRADORA

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL TIPO

(TABLA 2)

IGV Y/O IPM

EXONERADA INAFECTA ISC FECHA SERIE

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN EXONERADA O INAFECTA OTROS TRIBUTOS Y

CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE

IMPORTE TOTAL DEL

COMPROBANTE DE PAGO

TIPO DE CAMBIO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TIPO (TABLA 10)

Nº DEL COMPROBANTE DE PAGO DOCUMENTO

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO:

RUC:


INFORMACION DEL PROVEEDOR

NUMERO

TOTALES

NUMERO CORRELATI

VO DEL REGISTRO O CODIGO UNICO DE

LA OPERACIÓ

N

FECHA DE EMISION DEL COMPROBA

NTE DE PAGO O

DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO O FECHA DE

PAGO (1)

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

Nº DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, Nº DE ORDEN DEL FORMULARIO

FISICO O VIRTUAL, Nº DE DUA, DSI O LIQUIDACION DE COBRANZA U OTROS

DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR EL

CREDITO FISCAL EN LA IMPORTACION

TIPO (TABLA

10)

SERIE O CODIGO DE LA DEPENDENCIA

ADUANERA (TABLA 11)

AÑO DE EMISION DE

LA DUA O DSI

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL TIPO

(TABLA 2)

ISC

IGV IGV IGV

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A GRAVADAS Y/O DE

EXPORTACION

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACION Y A OPERACIONES GRAVADAS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS

VALOR DE LAS ADQUISICIONES NO

GRAVADAS

OTROS TRIBUTOS Y

CARGOS

IMPORTE TOTAL

BASE IMPONIBLE

BASE IMPONIBLE

BASE IMPONIBLE

NUMERO FECHA DE EMISION FECHA SERIE

Nº DE COMPROBANTE

DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO

DOMICILIADO

CONSTANCIA DE DEPOSITO DE DETRACCION (3)

TIPO DE CAMBIO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

TIPO (TABLA 10)

Nº DEL COMPROBANTE

DE PAGO O DOCUMENTO

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS RUC :

RAZON SOCIAL :

Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DESCUENTOS AL TRABAJADOR

ESSALUD 9%ONP AFP

TOTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

REMUNERACION BRUTA

GRATIFICACIONES

TOTAL REMUN.

NETO A PAGAR

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO:

RUC:


CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

NUMERO CORRELATIVO DEL REGISTR

O O CODIGO DE LA

OPERACIÓN

FECHA DE LA

OPERACIÓN

DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO

TOTALES

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" 1PERÍODO:

RUC:


REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

NUMERO

CORRELATI

VO DEL

ASIENTO O CODIGO

UNICO DE LA

OPERACIÓ

N

FECHA DE LA OPERACIÓN

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL LIBRO

O REGISTRO (TABLA 8)

NÚMERO

CORRELATIVO

NÚMERO DEL DOCUMENTO

SUSTENTATORIO

TOTALES 0.00 0.00


RUC:




………………. VIENEN ……………… 0.00 0.00

NUMERO

CORRELATI

VO DEL

ASIENTO O CODIGO

UNICO DE LA

OPERACIÓ

N



CÓDIGO DEL LIBRO


NÚMERO

CORRELATIVO


SUSTENTATORIO

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0



………………. VIENEN ……………… 0.00 0.00

NUMERO

CORRELATI

VO DEL

ASIENTO O CODIGO

UNICO DE LA

OPERACIÓ

N



CÓDIGO DEL LIBRO


NÚMERO

CORRELATIVO


SUSTENTATORIO

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0




………………. VIENEN ……………… 0.00 0.00

NUMERO

CORRELATI

VO DEL

ASIENTO O CODIGO

UNICO DE LA

OPERACIÓ

N



CÓDIGO DEL LIBRO


NÚMERO

CORRELATIVO


SUSTENTATORIO

TOTALES 0.00 0.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

RUC:




NUMERO

CORRELATI

VO DEL

ASIENTO O CODIGO

UNICO DE LA

OPERACIÓ

N



CÓDIGO DEL LIBRO


NÚMERO

CORRELATIVO


SUSTENTATORIO

TOTALES

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

RUC:




NUMERO

CORRELATI

VO DEL

ASIENTO O CODIGO

UNICO DE LA

OPERACIÓ

N



CÓDIGO DEL LIBRO


NÚMERO

CORRELATIVO


SUSTENTATORIO

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 1PERÍODO:

RUC:


CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 0.00 0.00


RUC:




DEUDOR ACREEDOR

NUMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN



TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)


DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0



DEUDOR ACREEDOR





TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0



DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0



DEUDOR ACREEDOR





TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0



DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 0.00 0.00




RUC: 0



DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0






DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0



DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0







DEUDOR ACREEDOR

TOTALES 0.00 0.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 14PERÍODO: Dec-99

RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 50 CAPITAL


DEUDOR ACREEDOR

1/1/2011 1 POR varios 0.00

12/31/2011 10 A varios 0.00

TOTALES 0.00 0.00






RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 58 RESERVAS


DEUDOR ACREEDOR

1/1/2011 1 POR varios 0.00

12/31/2011 10 A varios 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 59 RESULTADOS ACUMULADOS


DEUDOR ACREEDOR

1/1/2011 1 POR varios 0.00

12/31/2011 10 Por resultados del ejercicio 0.00

12/31/2011 10 A varios 0.00

TOTALES 0.00 0.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 17





PERÍODO: Dec-99

RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 60 COMPRAS


DEUDOR ACREEDOR

1/1/2011 2 A varios 0.00

12/31/2011 9 Por valor agregado 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 61 VARIACION DE EXISTENCIAS


DEUDOR ACREEDOR

1/1/2011 3 A varios 0.00

1/1/2011 3 Por varios 0.00


TOTALES 0.00 0.00






RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES


DEUDOR ACREEDOR

1/1/2011 4 A remun. Y participac. 0.00

12/31/2011 5 A remun. Y participac. 0.00

12/31/2011 9 Por excedente bruto 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR


DEUDOR ACREEDOR

1/1/2011 3 A varios 0.00






TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 65 OTROS GASTOS DE GESTION


DEUDOR ACREEDOR

1/1/2011 3 A varios 0.00

12/31/2011 9 Por el excedente bruto 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS


DEUDOR ACREEDOR

12/31/2011 5 A depreciacion amort. 0.00

12/31/2011 9 Por el resultado de explot. 0.00





TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 69 COSTO DE VENTAS


DEUDOR ACREEDOR

1/1/2011 6 A activos biologicos 0.00

1/1/2011 6 A sub productos dese 0.00

1/1/2011 6 A activos biologicos 0.00

12/31/2011 8 Por prod. Alamcenada 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 70 VENTAS


DEUDOR ACREEDOR

1/1/2011 3 POR cuentas por cobrar 0.00

12/31/2011 9 A produccion del ejercicio 0.00





TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 71 VARIACION DE LA PROD. ALMACENADA


DEUDOR ACREEDOR

01/012011 2 A activos biologicos 0.00

12/31/2011 8 POR activos biologicos 0.00

12/31/2011 8 A costo de ventas 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS


DEUDOR ACREEDOR

1/1/2011 2 POR centro de costos ganad. 0.00

1/1/2011 4 Por varios 0.00

1/1/2011 5 Por varios 0.00





1/1/2011 5 POR varios 0.00

12/31/2011 8 A varios 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 81 PRODUCCION DEL EJERCICIO


DEUDOR ACREEDOR

12/31/2011 9 POR ventas 0.00

12/31/2011 9 A valor agregado 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 82 VALOR AGREGADO


DEUDOR ACREEDOR

12/31/2011 9 Por produccion del ejercicio 0.00

12/31/2011 9 A varios 0.00





12/31/2011 9 A excedente bruto de explo 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION


DEUDOR ACREEDOR

12/31/2011 9 POR VALOR AGREGADO 0.00

12/31/2011 9 A varios 0.00

12/31/2011 9 A resultado de explotacion 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 84 RESULTADO DE EXPLOTACION


DEUDOR ACREEDOR

12/31/2011 9 POR excedente bruto de exp 0.00





12/31/2011 9 A valuacion y deteriorio 0.00

12/31/2011 9 A result. Abtes de part. 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 85 RESULT. ANTES DE PART. E IMPUESTO


DEUDOR ACREEDOR

12/31/2011 9 POR resultado de explotac. 0.00

12/31/2011 9 A resultado del ejercicio 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 88 IMPUESTO A LA RENTA


DEUDOR ACREEDOR





12/31/2011 10 A tributos aportaciones 0.00

12/31/2011 10 Por resultado del ejercicio 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 89 RESULTADO DEL EJERCICIO


DEUDOR ACREEDOR

12/31/2011 10 POR result. Antes de part. 0.00

12/31/2011 10 A impuesto a la renta 0.00

12/31/2011 10 A resultados acumulados 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 94 CENTRO DE COSTOS GANADEROS






FECHA DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

1/1/2011 2 A cargas imput. A cuenta 0.00



1/1/2011 7 A servicios generales 0.00

12/31/2011 8 A gastos administrativos 0.00

12/31/2011 8 POR cargas imput. A cta. De 0.00 TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 96 GASTOS ADMINISTRATIVOS


DEUDOR ACREEDOR

1/1/2011 4 A cargas imput. A cta de 0.00

1/1/2011 5 A cargas imput. A cta de 0.00

12/31/2011 8 A centro de costos ganaderos 0.00

12/31/2011 9 POR cargas imput. A cta. De 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 0CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 99 SERVICIOS GENERALES






DEUDOR ACREEDOR

1/1/2011 4 A cargas imput. A cta de c 0.00

1/1/2011 4 A cargas imput. A cta de c 0.00

01/012011 5 A cargas imput. A cta de c 0.00

12/31/2011 7 POR centro de costos ganaderos 0.00

TOTALES 0.00 0.00


RUC: 0



DEUDOR ACREEDOR

TOTALES





RUC N°

BALANCE DE COMPROBACION

CUENTAS DEL MAYORSUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

(Al 31 de DICIEMBRE 201X)

CODIGO P.C.G.R.

RESULTADO POR NATURALEZA

RESULTADO POR FUNCION

00

RUC N°

BALANCE GENERAL

CUENTAS DEL MAYORAjuste 2011 Balance Ajustado al 31.12.2011

ACTIVO PASIVO DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO ACTIVO PASIVO

10 Efectivo y equivalente de efectivo 0.00 0.00 0.0012 Cuentas por cobrar Comerciales - terceros 0.00 0.00 0.0021 Productos terminados 0.00 0.00 0.0022 Sub productos desechos y desperdicios 0.00 0.00 0.0023 Productos en proceso 0.00 0.00 0.0024 Materias primas 0.00 0.00 0.0025 0 0.00 0.00 0.0033 Inmueble maquinaria y equipo 0.00 0.00 0.0035 Activos biologicos 0.00 0.00 0.0039 Deprec. Amortizacion y agotamiento acumulado 0.00 0.00 0.0040 Tributos contraprestaciones y aportes 0.00 0.00 0.0041 Remuneraciones y Participaciones por pagar 0.00 0.00 0.0042 Cuentas por pagar comerciales- terceros 0.00 0.00 0.0050 Capital 0.00 0.00 0.0058 Reservas 0.00 0.00 0.0059 Resultados Acumulados 0.00 0.00 0.0089 Resultado del Ejercicio 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(al 31 de Diciembre 2011)

CODIGO P.C.G.R.

31 de Diciembre 2011 (Historico)

31 de Diciembre 2011 (Ajustado)

Asiento Posterior al Balance

RUC N°

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIASPOR FUNCION

Ventas NetasCosto de VentasUTILIDAD BRUTA

GASTOS DE OPERACIÓN

Gastos de AdministraciónGastos de VentasUTILIDAD DE OPERACIÓN

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Gastos FinancierosGastos ExcepcionalesUTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS

REI del Ejercicio: REI Cuentas de BalanceUTILIDAD AJUSTADA ANTES DE PARTICIPACION E IMPUEST

Impuesto a la Renta neto de Crédito

UTILIDAD AL 31.12.2011

(Al 31 de Diciembre 2011)

RUC N°

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS(POR NATURALEZA)

VentasDescuentos rebajas y bonificaciones concedidas VENTAS NETAS

Compras Variacion de existencias

MARGEN COMERCIAL

Gastos de servicios prestados por terceros

Compras materias primas

Variacion de existencias

VALOR AGREGADO

Gastos de personal directores y gerentes

Gastos por tributos

EXCEDENTE BRUTO (INSIFICIENCIA BRUTA ) DE EXPLOTACION

Otros gastos de gestion

otrs ingresos diversos

Valuacion y deterioro de activos y provisiones

Descuentos rebajas y bonificaciones obtenidas

RESULTADO DE EXPLOTACION

Perdida por medicion de activos no financieros al valor razonable

Gastos financieros

Ganancia por medicion de activos no financieros al valor razonable

Ingresos financieros

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

REI del Ejercicio: REI Cuentas de BalanceUTILIDAD AJUSTADA ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS

Impuesto a la Renta neto de Crédito

UTILIDAD AL 31.12.2011

(AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011)

RUC N°

BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO TRIBUTOS CONT. Y APORTES AL SITEMA DE PENS.

CUENTAS POR COBRAR COMERC. - TERCEROS Y SALUD POR PAGAR

PRODUCTOS TERMINADOS REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR

SUB. PRODUCTOS DESECHOS Y DESPERDICIOS CTAS. POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS

PRODUCTOS EN PROCESOS

MATERIAS PRIMAS

MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUEST. TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVOS BIOLOGICOS

TOTAL ACTIVO CORRIENTE PATRIMONIO

CAPITAL

RESERVAS

RESULTADOS ACUMULADOS

ACTIVO NO CORRIENTE UTILIDAD DEL EJERCICIO

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

DEPREC. Y AMORTIZAC. ACUMULADA

ACTIVOS BIOLOGICOS

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

(Al 31 de Diciembre 2010)

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