FRANCISCO I. MADERO, HIDALGO

Informe Individual de Auditoría

Cuenta Pública 2019

Municipio

Francisco I. Madero, Hidalgo

Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones físicas número ASEH/DGFSM/023/FIM/2019

I. Criterios de Selección

La auditoría objeto del presente informe, se determinó con base en los criterios de selección establecidos en laMetodología para la Fiscalización Superior correspondientes a Evaluación Financiera, Programática y Presupuestal,formando parte del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019 y ajustándose alo señalado en el Programa Anual de Trabajo de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 2020.

II. Objeto

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, custodia, resguardo, manejo,ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del presupuesto aprobado ysi no causaron daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública del Municipio, así como verificar el cumplimiento de losobjetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio fiscal y en su caso la revisión deejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal 2019.

III. Introducción

El Municipio de Francisco I. Madero, es un ente público con personalidad jurídica plena y patrimonio propio, con autonomíade gestión y sobre la administración de su Hacienda Pública, mismo que es representado por un Ayuntamiento integradopor un Presidente Municipal y por Regidores y Síndico.

Al cual la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo en uso de sus atribuciones, practicó la auditoría Financiera y deCumplimiento e Inversiones Físicas número ASEH/DGFSM/023/FIM/2019, con base en el análisis del contenido de cadauno de los estados e informes contables, presupuestarios y programáticos integrados en la Cuenta Pública 2019,presentada por la Entidad Fiscalizada; verificando de manera general los procesos y avances correspondientes a larecaudación de los recursos públicos, así como al destino y cumplimiento de la normativa en la aplicación de los mismos.

Dentro de la fiscalización superior se consideró la revisión financiera y documental de 08 obras públicas las cualescorresponden: 03 obras al Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal y 05 obras al Fondo de Fomento Municipal, asimismo se verificaron los saldos y movimientos referentes a losbienes muebles, inmuebles e intangibles realizados durante el ejercicio 2019.

El Municipio de Francisco I. Madero, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, no presenta saldospendientes de liquidar y no realizó contratación de Deuda Pública.

Adicionalmente se analizó el cumplimiento de la Ley de Ingresos, el Presupuesto de Egresos, Ley General de ContabilidadGubernamental, Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, Ley de Coordinación Fiscal delEstado de Hidalgo y Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo.

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Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2019


La auditoría fue realizada conforme al marco normativo de la Organización Internacional de Entidades FiscalizadorasSuperiores (INTOSAI por sus siglas en inglés), las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional deFiscalización (NPASNF) basadas en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs), asícomo en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF’S), promulgadas por el International AccountingStandars Board (IASB).

IV. Alcance

Recursos Fiscales

Concepto Universo Muestra Representatividad

Ingresos $8,742,726.70 1 $513,140.90 a 5.87%

Egresos $8,742,726.70 $944,803.16 10.81%1 .- Incluye Ingresos Financieros por $195.89

a .- Incluye la revisión de Impuesto Predial Rústico por un monto de $513,140.90 del mes de enero

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo General deParticipaciones


Ingresos $28,027,010.72 1 $28,027,010.72 100.00%

Egresos $22,278,356.00 $6,435,945.85 28.89%1 .- Incluye Otros Ingresos Financieros por $817,245.46, e Ingresos Financieros por $28,061.26

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fomento Municipal


Ingresos $12,516,511.03 1 $12,516,511.03 100.00%

Egresos $11,506,097.00 $9,808,880.01 a 85.25%1 .- Incluye Otros Ingresos Financieros por $92,416.23, e Ingresos Financieros por $29,106.80

a .- Incluye la inspección física y revisión documental de 05 obras por $6,227,022.05

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FISMDF Fondopara la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal


Ingresos $13,146,829.53 1 $13,146,829.53 100.00%

Egresos $11,151,463.00 $2,735,580.34 a 24.53%1 .- Incluye Otros Ingresos Financieros por $2.91, e Ingresos Financieros por $93,436.62

a .- Incluye la inspección física y revisión documental de 03 obras por $2,735,580.34

Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FORTAMUNDFFondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito

Federal


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Egresos $21,788,588.00 $6,865,945.33 31.51%

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

- Control Interno- Registros Contables y Presupuestales- Revisión de la Implantación de Normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable- Destino u Orientación de los Recursos- Sistemas de Información y Registro- Análisis de la Información Financiera- Cumplimiento en materia de Disciplina Financiera- Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles- Transparencia en el ejercicio de los Recursos

Áreas revisadas

Tesorería Municipal, Contraloría Municipal y Obras Públicas Municipal.

V. Servidores Públicos a cargo de realizar la auditoría

C. Enrique Enciso Arellano, Director General de Fiscalización Superior Municipal

C. Homero Islas Castelazo, Director de Planeación y Programación

C. Gustavo Hernández Alquícirez, Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y de Inversiones Fisicas

C. Armando Gerónimo Pineda Roldán, Director de Seguimiento y Solventación

C. Maily Vanessa Barragán González, Supervisora de Planeación

C. Luis Gerardo Aguilar Peña, Supervisor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento

C. Leopoldo Hernández Corona, Supervisor de Seguimiento

C. Guillermo Juárez Rodríguez, Analista de Planeación

C. Javier Morales Vázquez, Coordinador de Auditoría

C. Lucio Mejorada Mejay, Auditor

C. José Luis García Velázquez, Auditor Analista de Seguimiento

C. Berenice Ortíz Alfaro, Auditora Analista de Seguimiento

C. José Antonio Salazar Rodríguez, Auditor Analista de Seguimiento

C. Luis Carlos Melo Castillo, Auditor Analista de Seguimiento

C. Guillermo Barragan Lopez, Auxiliar Jurídico

C. Marco Antonio Cravioto Flores, Auditor

VI. Procedimientos de auditoría aplicados

1. Guía General de Auditoría

1.1 Control Interno

1.1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de losriesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, elcumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos de los planes y programas.

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1.2 Origen de los Recursos

1.2.1 Recaudación

1.2.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas en elPeriódico Oficial.

1.2.2 Transferencia de Recursos

1.2.2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria específica para la recepción, control, manejo yaplicación de los recursos, que permitan su correcta identificación, incluyendo los rendimientos financieros.

1.3 Registros Contables y Presupuestales

1.3.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos,incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte quecumpla con los requisitos legales y fiscales.

1.3.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesrealizadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con losdocumentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

1.3.3 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos ypolíticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente.

1.3.4 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestariosy contables.

1.4 Revisión de la Implementación de Normas Emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable

1.4.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonizacióncontable conforme a las disposiciones vigentes aplicables.

1.4.2 Constatar que la Cuenta Pública haya sido estructurada conforme a las disposiciones emitidas por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

1.5 Destino u Orientación de los Recursos

1.5.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones, se realizaron conforme a losplanes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente o en su caso los convenios de los recursos aprobados yque se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables

1.6 Análisis de la Información Financiera

1.6.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas,correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio,la cuenta bancaria y demás información financiera.

1.7 Cumplimiento en Materia de Disciplina Financiera

1.7.1 Verificar que las Entidades Fiscalizadas cumplan con las reglas de disciplina financiera, incluyendo el balance

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presupuestario sostenible, la responsabilidad hacendaria, la contratación de deuda pública y las obligaciones crediticias,así como la información y rendición de cuentas, todo acorde con la normatividad aplicable.

1.8 Gasto de Operación

1.8.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado enapego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente,constatando los pagos mediante las dispersiones correspondientes, asimismo que las incidencias del personal fueronconsideradas para la formulación de la nómina.

1.8.2 Comprobar que el Ente Público realizó el cálculo y la retención de impuestos de las nóminas correspondientes, asícomo el entero oportuno a la instancia respectiva.

1.9 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

1.9.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

1.9.2 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadas duranteel ejercicio.

1.10 Inversión Física

1.10.1 Verificar que la obra realizada se adjudicó de acuerdo con el marco jurídico aplicable y que, en aquellos casos en losque no se sujetó al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que sesustenta la excepción, a fin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento,oportunidad y demás circunstancias pertinentes

1.10.2 Comprobar que las obras ejecutadas estén amparadas en un contrato debidamente formalizado, que contenga losrequisitos mínimos establecidos en la normatividad aplicable, asimismo que la ejecución de las obras y el ejercicio de loscontratos fueron adecuados, eficientes, apegados a las cláusulas, además de que contengan las garantías por el anticipootorgado (en su caso) y de cumplimiento del contrato, constatar que las modificaciones a los contratos de obras públicas ode servicios relacionados con las mismas, se realizaron mediante los respectivos convenios y sus modificaciones,incluyendo la actualización de fianzas correspondientes, en cumplimiento a la normatividad aplicable.

1.10.3 Mediante visita física, verificar que los volúmenes de obra correspondieron a lo ejecutado, que no existieron pagosindebidos de los conceptos o cantidades de obra, y que las obras están concluidas y en operación; asimismo, que cumplencon las especificaciones de construcción y calidad, además de que cuentan con el acta de entrega - recepcióncorrespondiente.

1.11 Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

1.11.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada publique y mantenga actualizada la información relativa a las obligaciones detransparencia, en sus sitios de internet y en la Plataforma Nacional de Transparencia, por medio del Sistema de Portales deObligaciones de Transparencia, de conformidad con la normatividad aplicable.

2. Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FISMDF Fondopara la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

2.1 Transferencia de los Recursos

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2.1.1 Verificar que la entidad federativa recibió de manera ágil y sin más limitaciones ni restricciones la totalidad de losrecursos asignados por el FISMDF en una cuenta bancaria productiva específica, en la que manejó exclusivamente losrecursos del fondo y sus rendimientos financieros y que no se incorporaron recursos locales ni aportaciones.

2.2 Destino de los Recursos

2.2.1 Verificar que los recursos del FISMDF y sus rendimientos financieros se destinaron exclusivamente al financiamientode obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficiaron directamente a población en pobreza extrema,localidades con alto o muy alto nivel de rezago social conforme a lo previsto en la Ley General de Desarrollo Social, y enlas zonas de atención prioritaria; asimismo, que se aplicaron en los rubros y porcentajes establecidos en los LineamientosGenerales del FAIS.

2.3 Obras y Acciones Sociales

2.3.1 Obra Pública

2.3.1.1 Constatar que los procesos de adjudicación de las obras públicas financiadas con recursos del FISMDF serealizaron conforme a la normativa aplicable; asimismo, constatar que las obras están amparadas en un contratodebidamente formalizado. Asimismo, que los contratistas participantes no se encontraron inhabilitados por resolución de laautoridad competente y que el ganador no se encuentra en los supuestos del artículo 69-B del CFF.

2.3.1.2 Constatar que las obras financiadas con el fondo, se ejecutaron conforme a los plazos y especificacionescontratados, que están concluidas y operan adecuadamente.

3. Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FORTAMUNDFFondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal

3.1 Integración de la Información Financiera

3.1.1 Comprobar que la entidad fiscalizada mantuvo registros específicos debidamente actualizados, identificados ycontrolados de las operaciones realizadas con los recursos del fondo mismas que deben tener la documentación originalque justifica y comprueba el gasto incurrido, la cual debe cumplir con los requisitos fiscales del CFF, estar cancelada con laleyenda de “operado” o conforme a las disposiciones locales y estár identificada con el nombre del fondo; asimismo, quelos pagos se realizaron en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios.

3.2 Seguridad Pública (servicios Personales)

3.2.1 Verificar que las plazas, categorías y los sueldos pagados con recursos federales, correspondan con la plantilla y eltabulador de sueldos autorizados en los contratos colectivos correspondientes.

VII. Resultados

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Procedimiento 1.1.1

Resultado 1 con observación

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Con la finalidad de determinar el grado de avance que tiene el Municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo, en laimplementación del Sistema de Control Interno que le permita administrar y ejercer con eficiencia, eficacia y economía losrecursos, y en respuesta al cuestionario aplicado que permite medir el grado de avance en la implementación del sistemaen cada uno de los cinco componentes que integran el Marco Integrado de Control Interno (MICI), de donde se obtuvieronlas siguientes debilidades:

Ambiente de Control:• La Entidad Fiscalizada no cuenta con un Código de Ética o Código de Conducta, el cual sirva como marco normativo pararegular el comportamiento y el actuar de los servidores públicos.• La Entidad Fiscalizada carece de un programa de promoción a la integridad y prevención de la corrupción.• La Entidad Fiscalizada no cuenta con un manual general de organización o algún documento de similar naturaleza.• La Entidad Fiscalizada no cuenta con un documento o lineamiento que establezca las líneas de comunicación einformación entre los mandos superiores e inferiores.• La Entidad Fiscalizada no cuenta con un catálogo de puestos, y/o en su caso no establece el perfil académico requeridopara cada uno de los puestos, experiencia, aptitudes, así como las actividades y/o responsabilidades.• La Entidad Fiscalizada no tiene establecido un manual o lineamientos para la administración de los recursos humanos, y/ono establecen criterios para el reclutamiento, selección, contratación, promoción, rotación, ascenso y baja de los servidorespúblicos.• La Entidad Fiscalizada no tiene formalizado un programa de capacitación y/o no prevé capacitaciones para el personal.• La Entidad Fiscalizada no cuenta con un procedimiento o mecanismo debidamente formalizado para evaluar eldesempeño del personal.

Por lo anterior, la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo considera que de acuerdo al (MICI), el componente, tienedeficiencias en su implantación, debido a que existen debilidades que no permiten que las actividades de control seansuficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones y el cumplimiento de sus metas y objetivos; confundamento en el artículo 6 Título Segundo “Mecanismos de Prevención e Instrumentos de Rendición de Cuentas” de laLey General de Responsabilidades Administrativas, Apartado de Componentes y Principios del Control Interno del MarcoIntegrado del Control Interno para el Sector Público emitido por el Sistema Nacional de Fiscalización.

En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) Sin número, de fecha(s) 05/11/2020, las cuales al ser analizadas se determinó que atienden parcialmente lairregularidad detectada, por lo que subsiste la observación en su componente de Ambiente de Control:• La Entidad Fiscalizada carece de un programa de promoción a la integridad y prevención de la corrupción.• La Entidad Fiscalizada no cuenta con un manual general de organización o algún documento de similar naturaleza.• La Entidad Fiscalizada no cuenta con un catálogo de puestos, y/o en su caso no establece el perfil académico requeridopara cada uno de los puestos, experiencia, aptitudes, así como las actividades y/o responsabilidades.• La Entidad Fiscalizada no tiene establecido un manual o lineamientos para la administración de los recursos humanos, y/ono establecen criterios para el reclutamiento, selección, contratación, promoción, rotación, ascenso y baja de los servidorespúblicos.• La Entidad Fiscalizada no cuenta con un documento o lineamiento que establezca las líneas de comunicación einformación entre los mandos superiores e inferiores.• La Entidad Fiscalizada no tiene formalizado un programa de capacitación y/o no prevé capacitaciones para el personal.• La Entidad Fiscalizada no cuenta con un procedimiento o mecanismo debidamente formalizado para evaluar eldesempeño del personal.

23/FIM/2019/01/R/001, Recomendación

Procedimiento 1.1.1


Con la finalidad de determinar el grado de avance que tiene el Municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo, en laimplementación del Sistema de Control Interno que le permita administrar y ejercer con eficiencia, eficacia y economía losrecursos, y en respuesta al cuestionario aplicado que permite medir el grado de avance en la implementación del sistema

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en cada uno de los cinco componentes que integran el Marco Integrado de Control Interno (MICI), de donde se obtuvieronlas siguientes debilidades:

Administración de Riesgos:• La Entidad Fiscalizada no cuenta con un Plan, Programa o documento análogo en el que se establezcan sus objetivosestratégicos en términos cuantificables y medibles, y/o en su caso no están definidos a partir y conforme a normas ylineamientos jurídicos, reglas de operación, planes de desarrollo y programas, etc.• La Entidad Fiscalizada no establece objetivos y metas específicos para las diferentes unidades o áreas que conforman laestructura orgánica y/o en su caso no corresponden con los objetivos estratégicos.• La Entidad Fiscalizada no cuenta con una unidad específica encargada de coordinar el proceso de administración deriesgos, por lo que no se determinan riesgos a los objetivos y tampoco a su nivel de tolerancia, y en su caso no sedeterminan planes o acciones de respuesta.• La Entidad Fiscalizada no lleva a cabo la evaluación de riesgos asociados, por lo que no determina la probabilidad deocurrencia, el impacto negativo que este puede llegar a tener y tampoco su priorización.• La Entidad Fiscalizada no identifica claramente y/o considera que pueden ocurrir otras transgresiones a la integridad,como lo son el desperdicio, mal uso o el abuso de recursos públicos.• La Entidad Fiscalizada no tiene identificados factores de riesgo como la presión interna o externa, oportunidad yracionalidad, en la que se puedan ver involucrados los servidores públicos.• La Entidad Fiscalizada no considera o determina de manera oportuna los cambios internos o externos que impactandirectamente a las condiciones de la institución y que modifican sus procesos.• La Entidad Fiscalizada no cuenta con planes de sucesión o planes de contingencia derivado de cambios que puedandarse con el personal y/o en su caso no se encuentran alineados a su estructura orgánica, manuales de puestos y/oprocedimientos.


En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) Sin número, de fecha(s) 05/11/2020, las cuales al ser analizadas se determinó que atienden parcialmente lairregularidad detectada, por lo que subsiste la observación en su componente de Administración de Riesgos:• La Entidad Fiscalizada no lleva a cabo la evaluación de riesgos asociados, por lo que no determina la probabilidad deocurrencia, el impacto negativo que este puede llegar a tener y tampoco su priorización.• La Entidad Fiscalizada no establece objetivos y metas específicos para las diferentes unidades o áreas que conforman laestructura orgánica y/o en caso no corresponden con los objetivos estratégicos.• La Entidad Fiscalizada no cuenta con una unidad específica encargada de coordinar el proceso de administración deriesgos, por lo que no se determinan riesgos a los objetivos y tampoco a su nivel de tolerancia, y en su caso no sedeterminan planes o acciones de respuesta.• La Entidad Fiscalizada no identifica claramente y/o considera que pueden ocurrir otras transgresiones a la integridad,como lo son el desperdicio, mal uso o el abuso de recursos públicos.• La Entidad Fiscalizada no tiene identificados factores de riesgo como la presión interna o externa, oportunidad yracionalidad, en la que se puedan ver involucrados los servidores públicos.• La Entidad Fiscalizada no considera o determina de manera oportuna los cambios internos o externos que impactandirectamente a las condiciones de la institución y que modifican sus procesos.• La Entidad Fiscalizada no cuenta con planes de sucesión o planes de contingencia derivado de cambios que puedandarse con el personal y/o en su caso no se encuentran alineados a su estructura orgánica, manuales de puestos y/oprocedimientos.


Procedimiento 1.1.1

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Actividades de Control:• La Entidad Fiscalizada no cuenta con actividades diseñadas, actualizadas, formalizadas y documentadas las cuales lepermitan controlar todos sus procesos.• La Entidad Fiscalizada no cuenta con un mecanismo implementado, destinado a la guarda y custodia de recursosmateriales y archivo.• La Entidad Fiscalizada no tiene establecidos lineamientos que le permitan realizar una correcta erogación de recursos decada uno de sus procesos.• La Entidad Fiscalizada carece de un mecanismo que le permita asegurarse que las transacciones u operacionesdestinadas a la obtención y aplicación de recursos son realizadas por el personal previamente autorizado.• La Entidad Fiscalizada carece de mecanismos o políticas de control que le permitan asegurarse que las transacciones yoperaciones se registran oportunamente.• La Entidad Fiscalizada no realiza de forma oportuna y periódica conciliaciones de sus registros contables con los recursosfinancieros y materiales.• La Entidad Fiscalizada carece de actividades o lineamientos diseñados y documentados de forma exclusiva para laadquisición, mantenimiento, soporte, desarrollo, uso y desecho de las tecnologías de la información.• La Entidad Fiscalizada carece de políticas o lineamientos que dan seguridad a los sistemas informáticos y decomunicaciones.• La Entidad Fiscalizada carece de actividades de control para todos sus procesos mediante políticas o lineamientosdebidamente autorizados y formalizados.• La Entidad Fiscalizada carece de un documento o lineamientos donde se establezcan los planes de recuperación pordesastres y continuidad de las operaciones además de los sistemas informáticos.


En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) Sin número, de fecha(s) 05/11/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que no atiende la irregularidaddetectada, por lo que subsiste la observación.


Procedimiento 1.1.1



Información y Comunicación:

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• La Entidad Fiscalizada carece de políticas debidamente formalizadas y actualizadas que le garanticen que ladocumentación comprobatoria de los ingresos que emiten sea de forma oportuna, apropiada, veraz, completa y exacta.• La Entidad Fiscalizada carece de políticas debidamente formalizadas y actualizadas que le garanticen que ladocumentación comprobatoria de las erogaciones que se recibe sea de forma oportuna, apropiada, veraz, completa yexacta.• La Entidad Fiscalizada no tiene designado a un responsable encargado de generar información relativa al cumplimientode las metas así como de los objetivos estratégicos y específicos establecidos.• La Entidad Fiscalizada carece de un portal de internet o intranet destinado para la publicación de información para todo elpersonal.• La Entidad Fiscalizada carece de lineamientos formalmente establecidos en los cuales se establecen los medios formalesdestinados para comunicar información al interior y que le den validez.• La Entidad Fiscalizada no da cumplimiento con la publicación de formatos o documentos de acuerdo a la normativajurídica correspondiente con la característica de datos abiertos.• La Entidad Fiscalizada carece de lineamientos formalmente establecidos en los cuales se establecen los medios formalesdestinados para comunicar información al exterior y que le den validez.


En atención a la presente observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s)número(s) Sin número, de fecha(s) 05/11/2020, las cuales al ser analizadas se determinó que atienden parcialmente lairregularidad detectada, por lo que subsiste la observación en su componente de Información y Comunicación:• La Entidad Fiscalizada carece de políticas debidamente formalizadas y actualizadas que le garanticen que ladocumentación comprobatoria de los ingresos que emiten sea de forma oportuna, apropiada, veraz, completa y exacta.• La Entidad Fiscalizada carece de políticas debidamente formalizadas y actualizadas que le garanticen que ladocumentación comprobatoria de las erogaciones que se recibe sea de forma oportuna, apropiada, veraz, completa yexacta.• La Entidad Fiscalizada no tiene designado a un responsable encargado de generar información relativa al cumplimientode las metas así como de los objetivos estratégicos y específicos establecidos.• La Entidad Fiscalizada carece de un portal de internet o intranet destinado para la publicación de información para todo elpersonal.• La Entidad Fiscalizada no da cumplimiento con la publicación de formatos o documentos de acuerdo a la normativajurídica correspondiente con la característica de datos abiertos.


Procedimiento 1.1.1



Supervisión:• La Entidad Fiscalizada no ha establecido bases de referencia para supervisar el control interno con la finalidad de detectardebilidades y deficiencias.• La Entidad Fiscalizada no ha realizado autoevaluaciones a su control interno.

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Procedimiento 1.3.3


Mediante revisión al Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal de 2019 del Municipio de Francisco I. Madero, Hidalgoy Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento al 31 de diciembre de 2019, seobservó que el municipio ejerció recursos no presupuestados y/o autorizados de diversas fuentes de financiamiento en loscapítulos del gasto reflejando un total de $10,796,050.33; con fundamento en los artículos 126 de la Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos; 8 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios; 111de la Constitución Política para el Estado de Hidalgo; 32 del Código Fiscal Municipal para el Estado de Hidalgo y 56fracción I e inciso s) y 95 Quinquies fracción IX de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. ░░░░░░░░░░ ░░



Procedimiento 1.3.4

Resultado 7 sin observación

De la revisión a las Notas de los Estados Financieros de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2019; se verificó que elmunicipio realizó la conciliación de forma periódica entre ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresospresupuestarios y los gastos contables en el ejercicio fiscal 2019.

Procedimiento 1.4.1


Derivado de la revisión al Estado Analítico del Ingreso al 31 de diciembre de 2019, Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento al 31 de diciembre de 2019 y Balanzas de comprobación de losmeses de enero a diciembre del 2019, se verificó que la Entidad Fiscalizada cumple en la forma y términos que establecenlas disposiciones vigentes aplicables, lo cual permite realizar el seguimiento y evaluación del ejercicio del gasto público y lacaptación de los ingresos.

Procedimiento 1.4.2

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Mediante revisión a la Cuenta Pública 2019, Estados Financieros, Estados Analíticos Presupuestarios y EstadosProgramáticos 2019, se verificó que la información contenida en Cuenta Pública fue estructurada conforme a lasdisposiciones emitidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Procedimiento 1.5.1


De la revisión al Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2019 del Municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo,Estados Financieros y Estados Analíticos Presupuestarios; se verificó que el municipio aplicó recursos en los rubros y tiposde proyectos aprobados en el Presupuesto de Egresos correspondiente y fueron orientados de conformidad con lasdisposiciones legales aplicables.

Concepto Aprobado Modificado Devengado Pagado Variación %Servicios Personales $34,127,301.00 $34,127,301.00 $29,932,544.56 $29,932,544.56 $0.00 36.05%Materiales y Suministros $5,586,292.00 $5,586,292.00 $7,522,139.24 $7,522,139.24 $0.00 9.06%Servicios Generales $14,326,246.00 $14,326,246.00 $17,415,051.74 $17,415,051.74 $0.00 20.97%Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras ayudas $2,205,000.00 $2,205,000.00 $5,452,722.72 $5,452,722.72 $0.00 6.57%Bienes muebles, inmuebles e intangibles $2,653,120.00 $2,653,120.00 $9,126,469.62 $9,126,469.62 $0.00 10.99%Inversión Pública $21,190,778.78 $21,190,778.78 $13,590,912.46 $13,590,912.46 $0.00 16.37%

Total $80,088,737.78 $80,088,737.78 $83,039,840.34 $83,039,840.34 $0.00 100.00%Fuente: Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2019 del Municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo, Estados Financieros y Estados Analíticos Presupuestarios.

Procedimiento 1.6.1


Mediante revisión a la Cuenta Pública 2019 y Balanzas de comprobación de los meses de enero a diciembre del 2019; severificó que las cifras reportadas por el municipio en sus Estados Financieros y Presupuestarios, están identificadas,corresponden a tratamientos contables consistentes y se mantienen conciliadas con las cifras que muestra al cierre delejercicio, sus cuentas bancarias y demás información financiera.

Procedimiento 1.7.1


Mediante revisión al Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2019 del Municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo,Estado Analítico del Ingreso al 31 de diciembre de 2019 y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos porFuente de Financiamiento al 31 de diciembre de 2019; se determinó que al cierre del ejercicio el municipio recaudóingresos por $90,766,743.20 de los cuales devengó $83,039,840.34 con lo cual la Entidad Fiscalizada presenta un BalancePresupuestario Sostenible.

Procedimiento 1.7.1


Mediante revisión al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento al 31 dediciembre de 2019; se verificó que el municipio comprometió en su totalidad el monto de los recursos correspondientes aTransferencias Federales etiquetadas al 31 de diciembre del ejercicio en revisión.

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Procedimiento 1.7.1


Derivado de la revisión al Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018 y Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2019del municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo; se observó que la asignación global aprobada al capitulo de serviciospersonales 2019 por un monto de $34,127,301.00, rebasó el límite permitido respecto de lo aprobado para el ejercicio 2018por $28,960,442.87 del capitulo en mención, por un monto de $5,166,858.13 que equivale a un 17.84% de incremento; confundamento en el artículo 10 fracción I e inciso a) de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios.



Procedimiento 1.9.1


Al 1º de enero de 2019 los bienes muebles, inmuebles e intangibles del Municipio de Francisco I. Madero, Hidalgosumaban la cantidad de $23,664,069.48; al 31 de diciembre de 2019, dichos bienes reportan un valor total de$32,790,539.10; de lo cual, durante el ejercicio revisado se dieron de alta en los registros contables bienes muebles einmuebles por $9,126,469.62. El saldo inicial no incluye construcciones en proceso.

Procedimiento 1.9.2


De la revisión a las Balanzas de comprobación de los meses de enero a diciembre del 2019, Balanza de comprobación del01 de enero al 31 de diciembre del 2018, Estado Analítico del Activo y Póliza de saldos iniciales de bienes muebles einmuebles, se observó que al cierre del ejercicio la Entidad Fiscalizada no cumple con el registro contable delreconocimiento de las depreciaciones correspondientes al ejercicio fiscal en revisión, así mismo, el saldo final del ejercicio2018 en la cuenta Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes es por $4,333,813.26 y el saldo inicial delejercicio 2019 es de $3,882,107.24, por lo que se aprecia que no hay consistencia en sus registros contables; confundamento en los artículos 16 y 19 fracciones II, V y VI de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Apartado B"Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo" inciso 6 del Diario Oficial de la Federación de fecha 13 dediciembre de 2011.



Procedimiento 1.11.1


De la revisión al Portal de internet del municipio: http://www.franciscoimadero.gob.mx/transparencia.php, se verificó que ala fecha de revisión, el municipio mantiene disponible toda la información que en materia de transparencia se considerapública de acuerdo con la normativa aplicable.

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Recursos Fiscales

Procedimiento 1.2.1.1


De la revisión a la Ley de Ingresos para el Municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo, correspondiente al ejercicio fiscal2019, pólizas de ingresos, auxiliar de ingresos y recibos de cobro, se verificó que en el cobro de la recaudación porconcepto de Impuesto sobre el patrimonio (predial rústico) del mes de enero, se percibieron de acuerdo a los montos ytarifas autorizados para el ejercicio 2019.

Procedimiento 1.3.2


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2019, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias y comprobante fiscal digital correspondientes a las partidas: "Servicios legales" y “Ayudassociales a cooperativas”, se verificó que las operaciones realizadas se encuentran registradas en contabilidad, estánrespaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa debidamente requisitada y cumple con las disposicioneslegales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.3.2


Importe observado $14,157.80

De la revisión a la balanza de comprobación al mes de diciembre 2019, auxiliares contables y póliza de egresos y pólizascheque, correspondientes a la partida Gastos de orden social, se observó falta de documentación comprobatoria yjustificativa de las erogaciones por $14,157.80 así como se hace constar en el oficio de requerimiento númeroASEH/GGFSM/002/2019 de fecha 30/09/2020; con fundamento en los artículos 42 y 43 de la Ley General de ContabilidadGubernamental. ░░░░░ ░░░░░ ░░


23/FIM/2019/20/PO/001 Pliego de Observaciones

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo General deParticipaciones



De la revisión al contrato de servicios bancarios, se constató que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░misma que fue utilizada para larecepción, administración, manejo y aplicación de los recursos del fondo.

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Procedimiento 1.3.1


Derivado del análisis y revisión a las balanzas de comprobación de los meses de enero a diciembre 2019, Estado Analíticode ingresos, auxiliar de ingresos, estados de cuenta bancarios y constancias de participaciones, se verificó que en elmunicipio se registró en contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, cuentan con la documentación soporte ycumplen con los requisitos legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.3.2


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2019, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias y comprobante fiscal digital correspondientes a las partidas: “Indemnizaciones”, "Ayudas socialesa cooperativas" y “Terrenos” se verificó que las operaciones realizadas se encuentran registradas en contabilidad, estánrespaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa debidamente requisitada y cumplen con las disposicioneslegales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.3.2



Con la revisión a los registros contables, Póliza de egresos, transferencia bancaria, formato de pago de contribuciones deimpuestos, autorización de pago y solicitudes, de las operaciones realizadas con recursos del Fondo General deParticipaciones 2019, correspondiente a la partida Impuestos sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral,se observaron pagos de actualizaciones y recargos por $1,008.00, derivado del incumplimiento de pago oportuno deimpuestos sobre nómina; con fundamento en los artículos 21, 22 y 25 de la Ley de Hacienda del Estado de Hidalgo; 15, 33y 35 del Código Fiscal del Estado de Hidalgo y 104 fracciones III y XII de la Ley Orgánica Municipal para el Estado deHidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░



Procedimiento 1.8.1


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2019 correspondiente al ejercicio fiscal 2019,balanzas de comprobación de los meses de enero a diciembre del ejercicio 2019, póliza de egresos, reporte de nómina,depósitos bancarios y plantilla de personal, correspondientes a la partida Lista de raya, se verificó que se realizaron,constatando que los pagos mediante las depósitos son los correspondientes a la remuneración salarial autorizada.

Procedimiento 1.8.2


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Con la revisión a los registros contables, Póliza de egresos, transferencia bancaria, formato de pago de contribucionesImpuesto Sobre la Renta, autorización de pago y solicitudes, de las operaciones realizadas con recursos del FondoGeneral de Participaciones 2019, correspondientes al pago de Impuesto Sobre la Renta, se observaron pagos deactualizaciones y recargos por $2,195.00, derivado del incumplimiento de pago oportuno; con fundamento en los artículos 6y 32 del Código Fiscal de la Federación; 86 fracción V, párrafo quinto, de la Ley de Impuestos Sobre la Renta y 104fracción III de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░



Procedimiento 1.9.1


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2019, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias, contrato de compra venta y escrituras, correspondientes a la partida Terreno, se verificó que elbien está debidamente registrada a favor de la Entidad Fiscalizada.

Recursos Federales; Ramo 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios; Fondo de Fomento Municipal



De la revisión al contrato de servicios bancarios, se constató que la Entidad Fiscalizada aperturó una cuenta bancaria░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░misma que fue utilizada para larecepción, administración, manejo y aplicación de los recursos del fondo.

Procedimiento 1.3.1


Derivado del análisis y revisión a las balanzas de comprobación de los meses de enero a diciembre 2019, Estado Analíticode ingresos, auxiliar de ingresos, estados de cuenta bancarios y constancias de participaciones, se verificó que en elmunicipio se registró en contabilidad la totalidad de los ingresos percibidos, cuentan con la documentación soporte ycumplen con los requisitos legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.3.2


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2019, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias y comprobante fiscal digital correspondientes a las partidas: "Equipo educacional y recreativo",“Equipo de Construcción” y “Terrenos”, se verificó que las operaciones realizadas se encuentran registradas encontabilidad, están respaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa debidamente requisitada y cumplen con

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las disposiciones legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 1.9.1


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2019, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias, facturas, comprobante fiscal digital, resguardos, inventarios y mediante inspección física,correspondientes a las partidas: "Equipo educacional y recreativo", “Equipo de Construcción” y “Terrenos”, se verificó quelos bienes se encuentran debidamente resguardados y registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.



De la revisión a los expedientes unitarios de 05 obras ejecutadas con recursos del Fondo de Fomento Municipal (FDOFM)2019, se verificó que las 05 obras se adjudicaron de acuerdo al marco jurídico y que, en aquellos casos en las que no sesujetó al procedimiento de licitación, se acreditaron de manera suficiente los criterios en las que se sustenta la excepción, afin de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demáscircunstancias pertinentes.



De la revisión a los expedientes unitarios de 05 obras ejecutadas con recursos del Fondo de Fomento Municipal (FDOFM)2019, se comprobó que las 05 obras están amparadas en un contrato debidamente formalizado y contienen los requisitosmínimos establecidos en la normatividad aplicable, se ejecutaron de acuerdo a las clausulas establecidas en los contratos,además se garantizaron mediante fianzas los anticipos otorgados así como el cumplimiento de las obligaciones y los viciosocultos, no se realizaron convenios adicionales o modificaciones a los contratos.



De la revisión a los expedientes unitarios de 05 obras ejecutadas con recursos del Fondo de Fomento Municipal (FDOFM)2019, se observó que en las 05 obras no existe acta entrega-recepción; con fundamento en los artículos 72 de la Ley deObras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas para el Estado de Hidalgo y 153, 155 y 156 del Reglamento de laLey de Obras Públicas del Estado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░





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Del análisis al expediente unitario e inspección física de la obra 2019/FDOFM023035, denominada “Techumbre enpreescolar Laureana Write”, en la localidad de San Juan Tepa y con número de contrato, MFIM-AD-2019/FDOFM02300-35,se observaron erogaciones de conceptos de obra no realizados por un monto de $13,768.09; con fundamento en losartículos 69 párrafo segundo y 72 párrafo primero de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismaspara el Estado de Hidalgo y 100, 103 fracciones I y VII y 120 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado deHidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░



Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FISMDF Fondopara la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Procedimiento 2.1.1


Con la revisión de los Estados de cuenta bancarios, Balanzas de comprobación de los meses de enero a diciembre del2019 y Auxiliar de Ingresos, se verificó que la Secretaría de Finanzas Públicas de Gobierno del Estado de Hidalgo enterómensualmente en los primeros diez meses del año por partes iguales los recursos del Fondo para la Infraestructura SocialMunicipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF) 2019 asignados al municipio, de manera ágil ydirecta, sin limitaciones ni restricciones, conforme al calendario de enteros publicado, asimismo el municipio administródichos recursos junto con sus ingresos financieros en una cuenta bancaria productiva específica.

Procedimiento 2.2.1


Del análisis al Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal de 2019, Balanza de comprobación de los meses de enero adiciembre 2019 y estados de cuenta bancarios, se verificó que el municipio orientó los recursos de acuerdo con lanormatividad aplicable, así como se describe en la tabla inferior:

OBRAS Y ACCIONES EJERCIDAS CON EL FISMDF 2019

RUBRO PRESUPUESTO MONTO EJERCIDO % EJERCIDOAgua Potable $2,271,513.62 $1,242,688.67 54.71%

Alcantarillado $4,020,044.92 $2,798,917.83 69.62%

Urbanización $2,055,156.20 $1,054,998.40 51.33%

Electrificación Rural y de Colonias Pobres

$1,213,932.99 $364,179.90 30.00%

Infraestructura Básica del Sector Educativo

$1,688,658.80 $506,597.65 30.00%

Mejoramiento de Vivienda $1,348,785.90 $843,087.31 62.51%

Total $12,598,092.43 $6,810,469.76 54.06%Fuente: Presupuestos de Egresos para el ejercicio fiscal 2019, Balanzas de comprobación de los meses de enero a diciembre 2019, Programa Anual de Trabajo y Estados de Cuenta Bancarios.



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De la revisión a los expedientes unitarios de 03 obras ejecutadas con recursos del Fondo para la Infraestructura SocialMunicipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF) 2019, se verificó que las 03 obras seadjudicaron conforme a la normativa aplicable, están amparadas en un contrato debidamente formalizado, los contratistasparticipantes no se encuentran inhabilitados por resolución de la autoridad competente y los ganadores no se encuentranen los supuestos del artículo 69-B del CFF.



De la revisión a los expedientes unitarios e inspección física de 03 obras ejecutadas con recursos del Fondo para laInfraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF) 2019, se verificó que las03 obras se ejecutaron conforme a los plazos y especificaciones contratadas, están concluidas y operan adecuadamente.



De la revisión a los expedientes unitarios de 03 obras ejecutadas con recursos del Fondo para la Infraestructura SocialMunicipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF) 2019, se observó que en las 03 obras noexiste el acta de entrega-recepción; con fundamento en los artículos 72 de la Ley de Obras Públicas y ServiciosRelacionados con las mismas para el Estado de Hidalgo y 153, 155 y 156 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas delEstado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░



Recursos Federales; Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; FORTAMUNDFFondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal

Procedimiento 3.1.1


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2019, auxiliares contables, pólizas de egresos,transferencias bancarias y comprobante fiscal digital, correspondientes a las partidas: "Material eléctrico", “Servicio deenergía eléctrica”, “Equipo educacional y recreativo” y “Vehículos y equipo terrestre”, se verificó que las operacionesrealizadas se encuentra registradas en contabilidad, están respaldadas con la documentación comprobatoria y justificativadebidamente requisitada y cumple con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

Procedimiento 3.1.1



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Con la revisión a los registros contables, Póliza de egresos, transferencia bancaria, formato de pago de contribucionesfederales ░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░autorización de pago ysolicitudes, de las operaciones realizadas con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) 2019, correspondientes a la partidaPago de derechos, se observaron pagos de actualizaciones y recargos por $80,164.00, derivado del incumplimiento depago oportuno de derechos por explotación, uso o aprovechamiento de aguas nacionales; con fundamento en los artículos223 apartado B, fracción I de la Ley Federal de Derechos y 104 fracción III, 106 fracciones IV y V de la Ley OrgánicaMunicipal para el Estado de Hidalgo. ░░░░░ ░░░░░ ░░



Procedimiento 3.2.1


De la revisión a la balanza de comprobación de enero a diciembre de 2019 correspondiente al ejercicio fiscal 2019,balanzas de comprobación de los meses de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2019, póliza de egresos, reporte denómina, dispersiones bancarias y plantilla de personal, correspondientes a la partida Sueldos, se verificó que se realizaronen apego a los tabuladores vigentes y autorizados, constatando que los pagos mediante las dispersiones son loscorrespondientes a la remuneración salarial autorizada.

VIII. Fundamento jurídico de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones yrecomendaciones

Artículos 56 Bis de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 17 fracción III, 18 fracciones XII, XIV y XV, 19, 44 párrafosegundo y 52 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017.

IX. Consideraciones finales

Conforme a lo establecido en el artículo 40 primer y segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición deCuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017,la Entidad Fiscalizada presentó información a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a efecto de justificar y aclarar losresultados y observaciones preliminares, mediante los oficios antes referidos, misma que consta de: escritos simples,pólizas contables, órdenes de compra, comprobantes de transferencia bancaria, oficios varios, contrato de prestación deservicios, solicitudes, recibos, bitácoras, reportes fotográficos, fichas de depósito bancario, facturas, caratulas deobservaciones, acuses, código de ética, carta compromiso, procedimiento de reclutamiento , programa de evaluación ydesempeño, plan municipal de desarrollo, manual de organización y de evaluación de riesgos, manual de contabilidad,lineamientos de las tecnologías de la información, manual de comunicación formal, herramienta para el monitoreo de laimplementación del sistema de control interno, acta de adecuación presupuestal, plan de cuentas y balanzas decomprobación; la cual una vez analizada permitió la formulación definitiva del Informe Individual de Auditoría.

X. Resumen

Se determinaron 15 observaciones, las cuales generaron 10 Recomendaciones, 5 Pliegos de observaciones querepresentan probables recuperaciones por $111,292.89 (ciento once mil doscientos noventa y dos pesos 89/100 M.N.), lascuales no necesariamente implican daños o perjuicios a la Hacienda Pública o al Patrimonio de la Entidad Fiscalizada yestarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para ello.

Lo anterior no exime de las responsabilidades a que haya lugar por los actos u omisiones que generaron los resultados de

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auditoría en términos de las disposiciones legales aplicables.

XI. Dictamen

Opinión con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable;fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objeto y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoríay las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar elpresente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que en términos generales y respecto de la muestra auditada, elMunicipio de Francisco I. Madero, Hidalgo, cumplió con las disposiciones normativas aplicables respecto de lasoperaciones examinadas, excepto por los resultados que se precisan en los apartados correspondientes de este informe yque se refieren principalmente a Conceptos de obra facturados, pagados y no ejecutados; Falta u omisión dedocumentación comprobatoria y justificativa; Incumplimiento en materia de armonización contable; Omisión, error opresentación extemporánea de retenciones o entero de impuestos, cuotas, o cualquier otra obligación fiscal, contando condisponibilidad financiera y Pagos de recargos, actualizaciones, multas, intereses o comisiones por el incumplimiento deobligaciones.

Asimismo, el Municipio de Francisco I. Madero, Hidalgo, presentó errores y omisiones relacionados con Carencia odesactualización de manuales, normativa interna y/o disposiciones legales; Deficiencias en el control interno de actividadesde control; Deficiencias en el control interno de administración de riesgos; Deficiencias en el control interno de informacióny comunicación; Deficiencias en el control interno de supervisión; Deficiencias en el control interno del ambiente de control;Falta o deficiencia en la elaboración de finiquitos de contratos de obra o en la entrega-recepción de las mismas; Falta uomisión de autorización de las erogaciones; Inadecuada integración, control y resguardo de expedientes e Incumplimientoen materia de disciplina financiera.

En términos de lo previsto en los artículos 4, fracción XXVIII y 109 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública para el Estado de Hidalgo, en esta versión pública se suprime la información considerada legalmente comoreservada o confidencial que encuadra en esos supuestos normativos.

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C. Enrique Enciso Arellano

Director General de Fiscalización Superior Municipal

C. Homero Islas Castelazo

Director de Planeación y Programación

C. Gustavo Hernández Alquícirez

Director de Auditoría Financiera y de Cumplimiento y deInversiones Fisicas

C. Armando Gerónimo Pineda Roldán

Director de Seguimiento y Solventación

C. Maily Vanessa Barragán González

Supervisora de Planeación

C. Luis Gerardo Aguilar Peña

Supervisor de Auditoría Financiera y de Cumplimiento

C. Leopoldo Hernández Corona

Supervisor de Seguimiento

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