Fraude Interno

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FRAUDE INTERNO FRAUDE INTERNO Delito no Violento Delito no Violento

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FRAUDE INTERNOFRAUDE INTERNODelito no ViolentoDelito no Violento

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Consideraciones BásicasConsideraciones Básicas

De acuerdo a los estudios realizados en algunas empresas de producción y servicios que han sufrido delitos no violentos se ha llegado a determinar lo siguiente:

El 70% de los fraudes se realizaron con participación de los empleados en forma directa o indirecta.

El 60% pudo ser neutralizado con medidas activas de seguridad.

El fraude afectó la imagen de la entidad.

Detectado el fraude solo se recupero el 35% de lo sustraído.

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Solo 40% de las empresas tiene algún control contra fraudes.

El 80% de los trabajadores hace caso omiso a los controles.

El 40% de los fraudes fueron detectados mediante controles.

Cuando se investigó el fraude se llego a establecer tres tipos de autores:

• Externo• Interno• Mixto

Se dice que el 10% de las personas son honestas; otro 10%

son definitivamente honestas; el 80% esta en condiciones

de cometer un fraude.

Consideraciones BásicasConsideraciones Básicas

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Fraude es la apropiación indebida o ilícita de valores, bienes o recursos mediante el engaño, gestiones falsas o adulteradas, desvíos o administración mal intencionada.

El fraude interno es el delito no violento cometido por empleados de una empresa; se valen de su puesto o de la información que administran, utilizan la manipulación de datos, equipos y/o sistemas. Este ilícito tiene impacto sobre la reputación, imagen y la moral de la organización.

DefiniciónDefinición

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Tipos de Fraudes dentro de la Empresa

Manipulación De Capital Social y PatrimonioGeneralmente realizado por administradores de recursos y con abuso de cargos de confianza.

Fuga De Información IntencionalSe realiza sobre la tecnología, organización y funciones; transacciones, servicios y productos.

Apropiación Ilícita.Dinero, Valores y Bienes.

Extorsión.En alguna de estas modalidades se encuentra el fraude en colusión, que es el producido mediante acuerdo de personas dentro y fuera de la organización; aprovechan las relaciones que se establece o la información que se comparte

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Indicadores del Fraude

Riesgos Personales

Características.

• Estilo de administración

autocrático.

• Estilo de vida costosa.

• Comportamiento inusual.

• Actos ilegales.

• Vacaciones no tomadas.

• Moral baja.

• Alta rotación de directivos.

• Directivos de poca calidad.

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Riesgos Culturales:

Características:

• Resultados a cualquier costo.• Pobre compromiso a los controles.• Sin código de ética.• Obediencia incuestionable del personal.

Riesgos Estructurales:

Características:

• Estructuras complejas• Sitios remotos.• Mala supervisión y control.• No auditores permanentes.

Indicadores del Fraude

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Riesgos ComercialesRiesgos Comerciales

Características:

• Estrategia comercial no definida.• Reputación pobre.• Utilidades por encima de las normas. establecidas.• Problemas de liquidez.

Motivaciones y OportunidadesMotivaciones y Oportunidades

Motivos.

• Codicia• Problemas financieros• Venganza• Poca lealtad• Aburrimiento

Oportunidades.• Falta factores disuasivos• Poca oportunidad de ser

descubiertos.• Áreas grises de la organización

La gente comete un fraude cuando el motivo coincide con la oportunidad

Indicadores del Fraude

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Comportamientos Engañosos

El Exitoso.

Da la impresión de tener éxito. Alardea de tener contactos importantes. Habla en demasía sobre negocios. Alaba a los demás para hacerles sentir importantes.

El Manipulador.

Explota la ignorancia de los demás. Mantiene su puerta cerrada. Manipula horarios y fechas limites. Pone a los empleados uno contra otros. Maneja cuestiones personales fuera del sistema principal. Controla cuidadosamente el acceso.

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El Concienzudo.

Mantiene a la gente fuera de su entorno. No sale de vacaciones. Solitario , extraño. Si tiene que ausentarse, se asegura que los problemas esperen su

regreso.

El Impostor.

Responde preguntas diferentes a las que le hacen. Pasa el paquete. Habla lo menos posible. No permite que nadie vea la imagen completa. Siempre esta a punto de salir a una reunión importante.

Comportamientos Engañosos

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Medidas Preventivas contra el Fraude Interno

Política Clara y Determinante.

Posición de la dirección. No al exceso de confianza. No a la falta de control y supervisión. No a la protección imagen. Evitar conflicto de intereses.

Identificación de Actividades de Riesgo y Procedimientos de Control.

Evaluación de riesgos. Evaluación de tareas. Establecer mecanismos de control.

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Procedimientos de Investigación y Correctivos.

Atribuciones de auditoria y seguridad. Apoyo a las Gerencias criticas Responsabilidades compartidas. Correctivos ejemplarizadores.

Selección y Seguimiento Del Personal (Conductas De Riesgo)

Considerar los criterios de seguridad en la selección personal. Evaluación antecedentes y referencias. Pruebas psicológicas. Evaluación de aspectos sociales y familiares.

Medidas Preventivas contra el Fraude Interno

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Seguimiento Del Personal

Considerar puestos críticos. Observar vida social. Signos exteriores de riqueza. Problemas de alcohol, drogas, juego. Problemas familiares y deudas. Rendimiento profesional.

Evaluación Periódica de Procedimientos y Controles

Evaluación de procedimientos en la administración de recursos. Evaluación de controles. Duplicidad de controles. Experiencias vividas Actualización permanente de procedimientos.

Medidas Preventivas contra el Fraude Interno

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Metodología de la investigaciónMetodología de la investigación del Fraude Interno del Fraude Interno

El método a emplearse es el del análisis operativo.

Diagnostico del caso.

Quien, Que, Cuando, Donde, Como.

Hay que encontrar datos, contradicciones.

Análisis comparativo de casos.

Hay que relacionar casos, buscar coincidencias.

Hay que determinar criterios iniciales.

Hay que formular Matriz Comparativa.

Análisis de grupos organizados. Análisis del perfil del o de los presuntos autores.

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El objetivo de la Investigación es :

Descubrir el hecho. Elaborar las hipótesis. Comprobar y obtener los elementos probatorios. Sancionar. Mejorar procedimientos de control.

El Proceso de la Investigación del Fraude debe cumplir siete pasos.

Conocimiento del ilícito Inspección técnico profesional en el lugar de los hechos. Entrevista a presuntos autores, cómplices, testigos y agraviados. Búsqueda y obtención de indicios, elementos probatorios y

verificación del cumplimiento de procesos operativos establecidos.

Metodología de la investigaciónMetodología de la investigación del Fraude Interno del Fraude Interno

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Estudio y/o análisis de la información obtenida de los pasos anteriores. Conclusiones. Recomendaciones.

POV ante la sospecha de un Fraude.

No sonar la alarma. Salvaguardar las evidencias. Recopilar documentación e información relevante. Informar a la Gerencia del área agraviada. Coordinar apoyo técnico y legal si es necesario. Evitar mayores perdidas. Intervenir.

Metodología de la investigaciónMetodología de la investigación del Fraude Interno del Fraude Interno

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Futuro de los Fraudes InternosFuturo de los Fraudes Internos

¿A QUE NOS ENFRENTAMOS?

Mayor incremento de casos por :

Delincuencia mas sofisticada.

El dinero obtenido por la delincuencia,

financia otras actividades delictivas.

Debilitamiento de los valores éticos y morales.

Tardía e insuficiente administración de justicia.

Falta de énfasis en la prevención y detección de este tipo de delitos.

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RecomendacionesRecomendaciones

Aplicación política “Tolerancia Cero” y de “ No Excepciones”

Desarrollar permanentemente medidas preventivas.

Realizar evaluaciones periódicas de procedimientos y controles.

Fomentar cultura ética y elaborar códigos de conducta.

Fomentar e impulsar la realización de investigaciones oportunas cuando

se sospeche de casos de fraudes y otras irregularidades.