Curso: Investigación de Fraudes Parte I

Instructor: José Collazo González

E.d. D. (y) P.h. D.

Definición de Fraude

El Diccionario Fundamental de la Lengua Española define la palabra Fraude como el

engaño con que se perjudica a una persona. Por otro lado el artículo (14 )del Código Penal

de Puerto Rico lo define como: El acto cometido mediante ardid, simulación, trama, treta

o mediante cualquier forma de engaño. El fraude es un delito que se comete con intención

específica. De acuerdo al Código Penal derogado y el Código vigente es el resultado que

ha sido querido y previsto como consecuencia de su acción u omisión. Es decir la persona

al cometer la acción conoce el resultado de esa acción y sus consecuencias futuras.

Ejemplo persona que sabe que un puente esta dañado y lo cruza a sabiendas de que ese

puente puede colapsar. Notese que existe un conocimiento previo. Pero si la persona no

sabe que ese puente esta dañado ya es otra la situación. En buen español el delito de

fraude al ser mediante engaño y treta se establece la presunción de la intencionalidad de

cometer ese engaño para apropiarse de esa cosa. Otro elemento importante es que no

existe la violencia e intimidación. Son personas astutas y engañadoras.

Implicaciones del Fraude

De acuerdo a Rosado (2009) citando a Neváres(2009) en sus comentarios sobre el delito de

fraude. “ Los delitos con implicaciones fraudulentas están estrechamente relacionados a las

apropiaciones ílegales, pero se trata de una diversidad de actos delictivos que se llevan a

cabo de forma sofisticada, planificada, y con la astucia necesaria para permitir al autor

lograr sus propósitos de beneficiarse perjudicando a otra persona, entidad, empresa o el

gobierno”. Ejemplo de algunos de ellos son apropiación ílegal de identidad, impostura,

falsificación de documentos, falsedad ideológica, falsificación de asientos en registros,

falsificación de sellos, lavado de dinero, expedición de cheques con insuficiencia de

fondos o cuentas cerradas, fraude en competencias, influencia indebida, evasión de

contribuciones, fraude en examenes de reválidas, fraudes en obras de construcción,uso

indebido de tarjetas de créditos o debitos.

Continuación de las implicaciones del fraude

Es un delito que se encuentra presente en cualquier entorno, sea público o privado, ocurre en

el gobierno, en las compañias de seguros, en instituciones bancarias, en el comercio, en la

industria . Según un estudio realizado en los Estados Unidos aproximadamente el (27% )de

los fraudes se comete contra los bancos, el (29%) contra individuos, el (21%) contra

empresas y el (19%) contra el gobierno y otros perjudicados. En Puerto Rico debido a la

extensa ola de casos de corrupción ocurrida durante los últimos años por funcionarios

públicos se ha hecho necesario enmendar y ampliar las leyes relacionadas al mal uso de

fondos públicos y el delito de fraude en todas sus modalidades. Un dato de importancia es

que se añade como delito grave cometido por funcionaros públicos un término de

prescripción que nunca va a prescribir en ese tipo de delitos. Es decir se puede arrestar o

citar el caso sin importar el tiempo trascurido desde la comisión del hecho delictivo.

Legislaciones de Puerto Rico dirigida a funcionarios públicos

Otras legislaciones son: La Ley de Ética Gubernamental, Ley de Contabilidad del

Gobierno, Ley Electoral, Ley del Contralor, Codigo Penal de P.R., Ley de Subastas, Ley

de Propiedad Vehicular, Ley de Herencias, Ley de Municipios Autónomos, entre otras.

Estas leyes van dirigidas a evitar y/o penalizar por actos fraudulentos de personas

particulares o funcionarios públicos contra propiedad ajena. Dentro de la Legislatura de

Puerto Rico existen varias comisiones conjuntas que se encargan de realizar

investigaciones legislativas con el propósito de recomendar al Secretario de Justicia

informes para la radicación de denuncias en caso de que proceda a través de la Oficina del

Fiscal Independiente y el Panel de exjueces que evaluarán la decisión de si radican los

casos ante los tribunales del país o si se recomienda una expulsión del cuerpo legislativo

en el caso de los senadores y representantes a la cámara.

Quienes cometen el delito de fraude

Este tipo de delito es cometido por personas con cierto grado de inteligencia, que les

ayuda a desarrollar una técnica difícil de detectar. Pueden ser personas asociadas a

determinada actividad comercial o de otra índole que le facilite estructurar un esquema de

engaño. En la actualidad se hace más fácil y ha aumentado la incidencia de estos delitos

debido al gran desarrollo tecnológico. Se facilita la duplicación de fotos, sellos o

documentos así como la falsificación firmas. Las computadoras son la herramienta

preferida de personas dedicadas a esta actividad. El teléfono celular, fax, las

fotocopiadoras, las video cámaras y el internet son recursos que han facilitado la comisión

de estos delitos. Se produce todo tipo de fraudes desde los más complejos hasta los más

sencillos. Se presentan documentos alterados o se ofrece información falsa para la

obtención de empleo, para adquirir un auto, para la otorgación de un préstamo, para

evadir la acción de agencias de imigración, para la solicitud de beneficio gubernamental o

cualquier otro servicio público.

Continuación

Uno de los casos más frecuentes son los conocidos como el pescaíto. Inescrupulosos

timadores ofrecen supuestos boletos de lotería premiados por un valor exageradamente

bajo a personas facilmente de engañar. Cuando estos van a las agencias de cobro se les

informa que los boletos están expirados y no premiados.El blanco fácil de los delincuentes

para estos casos son los ancianos, ya que saben que estos acostumbran a guardar dinero y

son personas fáciles de manipular. En Puerto Rico se han detectado un número grande de

casos de esta índole cuyos autores tienen en común su origen que son personas que

provienen de sur y centro américa. Otro esquema fraudulento es que personas haciéndose

pasar como contratista, hacen contratos de construcción o de remodelación, exigen un

anticipo de dinero y luego desaparecen. También están los falsos agentes de seguros que se

identifican como tales: venden una supuesta póliza y luego de cobrar un depósito inicial no

se vuelven a ver.

El Fraude más sofisticado

Una modalidad del fraude sofisticado es el de los negocios de inversiones. Se lleva a cabo

una cumbre dentro o fuera del país donde se hace una presentación con testimonios,

información, gráficas y datos estadísticos falsos sobre determinado negocio productivo. El

propósito es convencer a los espectadores quienes por lo general son personas pudientes de

clase media y clase alta, para que inviertan de su capital en el negocio. La estrategia es

beneficiar a los primeros inversionistas con una jugosa ganancia para atraer más clientes.

En el momento oportuno queda disuelto el negocio de inversiones, desapareciendo los

perpetradores y quedandose con grandes sumas de dinero de las últimas inversiones

realizadas este modo de operar se observó mucho en la década de los años 1990. Se ofrecia

la oportunidad de invertir en supuestos negocios de explotación de minas de piedras

preciosas y en el comercio de arroz y el de madera a nivel internacional. Fueron millones

de dólares que salieron de P.R. hacia el extranjero. Las agencias federales intervinieron en

esta situación.

Robo de Identidad

La Ley Federal de Emisión de Informes Crediticios la define como: El uso o intento

de uso de una cuenta o de información de identificación personal sin permiso del

propietario. Estos delitos son todos aquellos que conllevan la utilización de

información personal de la víctima para apoderarse de cuentas, establecer créditos y

tomar prestado de forma fraudulenta. En ocasiones los mismos perjudicados

inconcientemente fomentan que ocurra ya que están obligados a ofrecer todo dato

personal en cualquier transacción que llevan a cabo en algunos comercios exponiendo

la información a terceras personas. Otras veces es por descuido cuando manejan y

custodian sus pertenencias. Cualquier documento o recibo que contenga información

personal puede ser utilizado por los ladrones de identidad para sacar provecho de ello.

Mecanismos que utilizan los ladrones de identidad

• Buscan en los zafacones y vertederos información personal para usarlas en acciones

fraudulentas

• Roban bolsos o carteras

• Roban la correspondencia de los buzones

• Hacen cambio de dirección de otras personas hacia la suya para obtener cartas y

documentos

• Escalan casas en busca de documentos

• Accesan a cuentas privadas de internet

• Obtienen información personal de archivos en sus trabajos, en los cuales los perjudicados

son clientes, empleados, pacientes o estudiantes.

• Obtienen la información al vender algo al perjudicado, quienes le confian tarjetas con

su número personal.

Algunos de los usos ilegales que le dan a la información obtenida

• Llaman a la institución bancaria y le cambian la dirección para que no lleguen los estados de cuentas

al dueño original y el estafador continua haciendo transacciones sin que se entere la víctima.

• Abren cuentas de tarjetas de créditos con el nombre y datos del perjudicado con los cuales incurren

en gastos exorbitantes.

• Contratan servicios exclusivos a nombre de la persona perjudicada, a quien le facturan luego.

• Abren cuentas de teléfonos o celulares con el nombre de la persona afectada.

• Abren cuentas bancarias con las cuales emiten cheques sin fondos.

• Se declaran en quiebra a nombre del perjudicado o dueño de los datos.

• Falsifican cheques o tarjetas de debito desfalcando cuentas ajenas.

• Compran autos y propiedades a nombre de los perjudicados y no pagan por ellas.

• Cuando son arrestados ofrecen la identidad hurtada de otra persona provocando inconvenientes a

a está.

• Incurren en deudas y compromisos a cuenta de otras personas.

Otro tipo de fraude en cajeros automáticos

El método consiste en la utilización de una bolsa plástica dentro de la ranura donde se

incerta la tarjeta ATH. El truco también consiste en que la funda plastica impide que la

máquina pueda leer la tarjeta, por lo que pide en repetidas veces el número secreto del Pin

Number, el estafador se mantiene a una distancia prudente que le permite observar. Al no

poder sacar dinero la otra persona que incerto la tarjeta se retira por que la máquina se

traga la tarjeta pero el estafador saca la tarjeta con la funda y al aprenderse el número del

pin porque esta observando la persona luego la utiliza para sacar el dinero. Se recomienda

en estos casos insertar los dedos en la ranura de la máquina para observar mediante el

tacto que no exista una bolsa plástica incrustada en la ranura.

Consideraciones Básicas acerca del Fraude

• De acuerdo a los estudios realizados en algunas empresas de producción y servicios que

han sufrido delitos no violentos se ha llegado a determinar lo siguiente:

• El 70% de los fraudes se realizaron con participación de los empleados en forma directa

o indirecta.

• El 60% pudo ser neutralizado con medidas activas de seguridad.

• El fraude afectó la imagen de entidad.

• Detectado el fraude se recupero el 35% de lo sustraído.

• Solo 40% de las empresas tiene algún control contra fraudes.

• El 80% de los trabajadores hace caso omiso a los controles.

• El 40% de los fraudes fueron detectados mediante controles.

• Cuando se investigó el fraude se llegó a establecer tres (3) tipos de autores. El externo,el

externo y el mixto.

Continuación

• Se dice que el 10% de las personas son honestas en sus empresas.

• Otro 10% son definitivamente honestas en sus empresas.

• El 80% está en condiciones de cometer un fraude.

• Entre las características de las personas que cometen fraude estan: astucia, persuasivos

y buena apariencia física, o aceptable con el proposito de convencer la victima.

• El fraude interno por lo general lo cometen por los mismos empleados de la empresa.

• Se valen de su puesto o de la información que administran, utilizan la manipulacion de

datos, equipos y/o sistemas.

• Estas acciones ílicitas tienen impacto sobre la reputación, imagen y la moral de la

organización ya que se pierde la confianza de la misma.

• Una causa que lleva a cometer el delito de fraude es el desempleo asegurando ingresos

a traves de la treta y del engaño.

Otra definición de Fraude

Fraude es la apropiación indebida o ílicita de valores, bienes o recursos mediante engaño,

gestiones falsas o adulteradas, desvios o administración mal intencionada. Los elementos

principales que configuran este delito son: adquirir bienes o valores utilizando el engaño,

puede ser a través del desvio de fondos que pueden ser públicos o pueden ser privados.

En este delito se da también información falsa o se omite alguna información que son

comprometedoras. En este delito por lo general la víctima termina convencida de que los

productos o servicios que le ofrecen o venden son totalmente legales, por lo que se

aventura a realizar la transacción. Otro elemento de importancia es que el timador estudia

bien o domina las artimañas para poder engañar a sus víctimas. En todo momento

estudian y repasan el modo de operar para no ser detectado, tomando las debidas

precauciones o corrigiendo los errores.

Tipos de Fraudes dentro de la Empresa

• Manipulación de capital social y patrimonio. Generalmente realizado por administradores

y con abuso de cargos de confianza.

• Fuga de información intencional. Se realiza sobre la tecnología, organización y funciones,

transacciones, servicios y productos.

• Apropiación ílegal ílicita. Dinero, valores y bienes.

• Extorsión. En alguna de estas modalidades se encuentra el fraude en colusión que quiere

decir el fraude producido mediante acuerdo de persona dentro y fuera de la organización

aprovechan las relaciones que se establece o la información que se comparte.

Indicadores del Fraude

• Riesgos personales

• Características

• Estilos de administración autocrático

• Estilo de vida costoso

• Comportamiento inusual

• Actos ílegales

• Vacaciones no tomadas

• Moral baja

• Alta rotación de directivos

• Directivos de poca calidad

Continuación de indicadores del fraude

• Riesgos Culturales

• Características

• Resultado a cualquier costo

• Pobre compromiso a los controles

• Sin códigos de ética

• Obediencia incuestionable del personal

• Riesgos estructurales

• Características

• Estructuras complejas

• Sitios remotos

• Mala supervisión y control

• No auditores permanentes

Indicadores del Fraude

•Riesgos Comerciales Oportunidades

• Características Falta de factores disuasivos

• Estrategia comercial no definida Poca oportunudad de ser descubierto

• Reputación pobre Áreas grises de la organización

• Utilidades por encima de las normas establecidas

• Motivaciones y oportunidades

• Motivos

• Problemas Financieros

• Venganza

• Codicia

• Poca lealtad

• Aburrimiento

• La gente comete fraude cuando el motivo coincide con la oportunidad

Comportamientos Engañosos

El exitoso• Da la impresión de tener éxito

• Alardea de tener contactos importantes

• Habla en demasía sobre negocios

• Alaba a los demás por hacerles sentir importantes

El manipulador• Explota la ignorancia de los demás

• Mantiene su puerta cerrada

• Manipula honorarios y fechas límites

• Pone a los empleados

• Maneja cuestiones personales fuera del sistema principal

• Controla cuidadosamente el acceso

Comportamientos Engañosos

El concienzudo

• Mantiene la gente fuera de su entorno

• No sale de vacaciones

• Solitario, extraño

• Si tiene que ausentarse, se asegura que los problemas esperen su regreso

El impostor

• Responde preguntas diferentes a las que le hacen

• Pasa el paquete

• Habla lo menos posible

• No se permite que nadie vea la imagen completa

• Siempre está a punto de salir a una reunión importante

Medidas Preventivas contra el Fraude Interno

Política Clara y Determinante

• Posición de la dirección

• No al exceso de confianza

• No a la falta de control y supervisión

• No a la protección imagen

• Evitar conficto de intereses

Identificación de actividades de Riesgo y Procedimiento de Control

• Evaluación de riesgos

• Evaluación de tareas

• Establecer mecanismos de control

Medidas Preventivas contra el Fraude Interno

Procedimientos de Investigacion Correctivos

• Atribuciones de auditoria y seguridad

• Apoyo a las gerencias y críticas

• Responsabilidades compartidas

• Correctivos ejemplarizadores

Selección y seguimiento del personal (conductas de riesgos)

• Considerar los criterios de seguridad en la selección personal

• Evaluación antecedentes y referencias

• Pruebas psicológicas

• Evaluación de aspectos sociales y familiares

Medidas Preventivas Contra el Fraude Interno

Seguimiento del personal

• Considerar puestos críticos

• Observar vida social

• Signos exteriores de riqueza

• Problemas de alcohol, drogas, juegos

• Problemas familiares y deudas

• Rendimiento profesional

Evaluación Periódica de Procedimentos y Controles

• Evaluación de procedimientos en la administración de recursos

• Evaluación de Controles

• Duplicidad de Controles

• Experiencias vividas

• Actualización permanente de procedimientos

Formas comunes de trabajar las escenas del fraude

• Levantamiento de huellas dactilares por eliminación (aplicación de técnicas modernas)

• Obsevación de video camaras utilizando técnicas tecnológicas de zoom y acercamiento

• Entrevistas de posibles testigos potenciales

• Observación de albunes de fotos con sospechosos a través del modus operandis

• El investigador debe capacitarse con nuevas técnicas de investigación y técnologia

• Utilización de rayos ultra violetas

• En todo momento observará el manual de levantamiento de evidencia

• Otras técnicas a discutir en clases

Fraude en la ejecución de obras

Según expone el Tribunal Supremo de Puerto Rico en el caso de Pueblo V.S. Sierra

Rodríguez, (1995), 137 D.P.R. 903, para que una persona se le pueda imputar la comisión

del delito de fraude en ejecución de obras, tienen que estar presentes los siguientes

elementos: 1. Una definición de cual era la obra, los términos del contráto y las

condiciones del acuerdo entre las partes que fueron pactadas para realizar la obra. 2. La

persona contratada debe haber recibidó dinero como pago total o parcial para ejecutarla.

3. El incumplimiento por parte de dicha persona con los términos y condiciones pactados

para ejecutar la obra. 4. La intención o propósito específico de la persona de defraudar a

aquellas con las que se obligó.

Continuación de fraude en obras

El delito de fraude en obras está tipifícado en el artículo 242 del Código Penal de P.R. e

icluye como personas que pueden ser procesadas a empresarios, ingenieros, contratistas

o arquitectos de obras, personas jurídicas y todo aquel que sea contratadó o se

comprometa a ejecutar una obra y luego de recibir el dinero como pago parcial o total

para ejecutar el trabajo contratadó, con la intención de defraudar incumple la obligación

de ejecutar o completar la obra pactada, incurrirá en delito menos grave. Un dato de

relevancia es que si el valor de la obra pactada y no ejecutada fuere de $500. dólares o

más, incurrirá en delito grave de cuarto grado y además el tribunal podrá imponer la

pena de restitución y la suspensión o revocación de licencia, permisos o autorizaciones

como constructor de obras o las profesiones antes mencionadas.

Falsificación de documentos modalidades

El delito de falsifación de documentos está contenido en el artículo 218 del Código Penal

de Puerto Rico y un elemento importante es que la persona debe presentar o tener la

intención de defraudar. En esté delito la acción penal puede ejecutarse en cualquier tiempo

sin limitación algúna no prescribe. El delito tiene dos (2) modalidades. 1. Hacer en todo o

parcialmente un documento, instrumento o escrito falso. 2. Alterar, imitar, suprimir o

destruir, total o parcialmente uno verdadero. Dicho documento falso podría crear, transferir,

terminar o afectar cualquier derecho, obligacion o ínteres. La médula del delito consiste en

la intención de perjudicar, causar daño o defraudar a otra persona con pleno conocimiento

de la falsedad del escrito. Esté es otro tipo de delito donde el fiscal debe probar la intención

más alla de una duda razonable.

Continuación de falsificación de documentos

El delito de falsificación se consuma tan pronto se conoce se hace el documento o

dicho de otra manera se realiza en ese mismo momento con las características y la

intención de defraudar. Este delito requiere la intención específica de defraudar a otra

persona, pero no es necesario que se tenga la intención de defraudar a una persona en

particular. El caso del Tribunal Supremo de P.R. Pueblo V.S. Betancourt, (1989) 124

D.P.R. 867, resolvio que la intención es una cuestión de hecho a ser evaluada por el

jurado o el juez en los casos de juicio por tribunal de derecho o sea que en el último

caso es un juez el que lo determinará. No obstante no podemos perder de perspectiva la

evaluación de la prueba que debe hacer el fiscal al radicar su caso para que sostenga en

derecho esa intención de defraudar según las normas aplicables en derecho.

Falsificación ideológica

El caso de Pueblo V.S. Burgos (1998) 120 D.P.R . 709 establecio la doctrina de la

falsificación ideológica en P.R. Esta doctrina se refiere a cuando la alteración de la

verdad recae en la verdad expresada en el documento es que se da esta situación.

Dicho en espanol signifíca que se cambia la verdad que aparece en ese documento

escrito. Este delito esta tipifícado en el artículo 219 del Código Penal de Puerto

Rico. Resalta otra vez la intención y el hacer suyo un documento público o privado,

declaraciones falsas concernientes a un hecho del cual el documento da fe y cuando

se trate de un documento privado tenga efectos jurídicos en perjuicio de otra

persona, incurrirá en delito grave de cuarto grado.

Lavado de dinero

El artículo 228 del Código Penal de P.R. establece que incurrirá en delito grave de tercer

grado toda persona que lleve a cabo cualquiera de los siguientes actos: 1. Convertir o

transferir bienes, a sabiendas de que dichos bienes proceden de una actividad delictiva o

de una participación en ese tipo de actividad, con el propósito de ocultar o encubrir el

origen ílicito de los bienes. 2. Oculte o encubra la verdadera naturaleza, origén,

localización, disposición o movimiento de la propiedad, de bienes o derechos

correspondientes a sabiendas de que los mismos proceden de una actividad delictiva o

de una participación en este tipo de actividad. El tribunal dispondrá la confiscación de la

propiedad, derechos o bienes objeto de este delito, cuyo importe ingresará al fondo de

compensación a víctimas de delito. En forma fácil de entender el dinero sucio producto

de actividades ílegales se le presta a negocios legales para financiarlos y luego

recuperarlos de forma legal a través de dicho negocio.

Insuficiencia de fondos

El caso de Pueblo V.S. McCloskey, (2005) J.T.S. 32 establece los criterios esenciales del

delito de expedición de cheques sin fondos entre ellos estan: 1. Hacer, extender, endosar o

entregar un cheque, giro, letra u orden de pago de dinero, a cargo de cualquier banco u

otro depositario. 2. Con conocimiento de que no tiene suficientes fondos para el pago ni

disfruta de autorización expresa para girar en descubierto. 3. Tener el propósito de

deufradar. Este delito se puede cometer cuando se expide el cheque para el pago de una

deuda pre existente, lo mismo que para pagar una deuda en que se incurre en el momento

de la expedición. Para que pueda configurarse el delito de expedición de cheques sin

fondos, debe existir, como elemento subjetivo indispensable, el propósito de defraudar por

parte del librador. En casos en los que se le imputa un delito de intención específica,

cuando no hay manifestaciones del imputado que reflejen su estado animico al momento

de cometer los hechos.

Continuación de cheques sin fondo

El caso de Pueblo V.S. McClosky, 2005 TSPR 23, el Tribunal Supremo de P.R. revocó

una convicción de un acusado del delito de insuficiencia de fondos ya que la fiscalía no

probo un elemento esencial del delito, a saber que el acusado habia firmado o emitido

el cheque. Se considerara evidencia prima facie del propósito de deufradar un hecho

posterior a la comision del delito, a saber, la falta de pago despues de la interpelación.

El propósito de la interpelación es proveer un procedimiento para comprobar a

posteriori por hechos subsiguientes, cual era la intención o el propósito que tuvo en

mente el librador de cheques sin fondo en el momento de expedirlo o entregarlo a la

otra persona.

Ley de Etica Gubernamental y los empleados publicos

El propósito es promover y preservar la integridad de los funcionarios e

instituciones públicas del Gobierno de Puerto Rico y establecer un código de ética

para estos funcionarios y empleados que incluye la Rama judicial. Legislativa y

Ejecutiva. Esta ley ha sufrido más de 25 nuevas enmiendas y se conoce como la

Ley 12 de 24 de julio de 1985. Un elemento descrito en la exposición de motivo de

dicha ley es que el Estado tiene que garantizar el respeto y el derecho hacia la

obediencia de las leyes cuando se trata de funcionarios públicos que representan al

Gobierno. Mediante esta ley se crea la oficina de etica gubernamental quien es la

encargada de la aplicación a las posibles violaciones a la misma trabajando en

coordinacion con el Departamento de Justicia para su procesabilidad.

Violaciones a la Ley de Etica Gubernamental

• Solicitar para el o para amigos y/o miembros de su familia dinero a cambio de favores

• Revelar información personal de los expedientes de su agencia

• Contratar personas cercanas a esté familiares ( en algunos casos se hace con dispensa)

• Aceptar regalos por cumplir con sus deberes como empleado

• Usar emblemas calcomanías u otro objeto con símbolos políticos en el trabajo.

• Para contratar personas allegadas deben haber pasado (4) años y es con dispensa.

• Abogados no pueden en horas de trabajo representar en casos de tribunal.

• Ex servidores públicos no pueden asesorar luego hasta que pase (1) año.

• En algunos cargos deben radicar estados financieros antes de ocupar el cargo.

• Casi todas estas violaciones conllevan multas o cargos criminales.

Ordenes de registros bancarios (Subpoena Duces Tecum)

La determinación de requerir información bancaria corresponde inicialmente a

funcionario que realiza la investigación, agente y/o fiscal. Los (3) requisitos o

circunstancias exigidos para conferirle a los contralores la facultad para realizar

inspecciones mediante orden de allanamiento en los bancos por la jurisprudencia resueltá

por el Tribunal Supremo de P.R. en los casos de H.M.C.P. P.R. incorporado V.S. Contralor

parte I 133 D.P.R., 907 (1993), R.D.T. Construction V.S. Contralor 141 D,P.R. 424 (1996)

y R.D.T. Construction V.S. Contralor parte II. (1996) son los los que se mencionan a

continuación incluyendo el poder de requerir información de manera coercitiva e incluye

el poder para citar testigos y el poder de requerir documentos.

Continuación de los requisitos

• La investigación que se lleve a cabo ha de estar dentro de la autoridad conferida por la

agencia con el poder de realizar la investigación.

• El requerimiento no debe ser demasiado indefinido ( en cristiano no pude ser muy

extenso y complejo en cuanto a tiempo y olumen de documentos)

• La información solicitada debe ser razonablemente pertinente al asunto específico bajo

investigación. Es decir se solicitara la documentacion que se relacione a la investigación

para no comprometer la información privilegiada de otras personas. Los tribunales de

Puerto Rico analizaran estós (3) criterios para determinar si se concede o no estos (2)

remedios conocidos como: 1. Supoena ad Testificandum, que significa que solamente

se requiere el testimonio de esa persona. 2. Supoena Duces Tecum, significa que se

se le requiere a esa persona para asista y comparezca al tribunal con esos documentos.

El triangulo del fraude en empresas

Entre los ejemplos de condiciones que permiten que un empleado tenga oportunidad de

cometer fraude estan los siguientes ejemplos:

• Supervisión inadecuada de tareas.

• No informar a los empleados de las reglas de la empresa y de sus conseuencias.

• El cambio rápido de personal sin realizar auditorías.

• No ejercer uniformente las políticas de castigo entre los empleados.

• Poca o ninguna supervisión

• No verificar antecedentes y referencias personales.

• No contar con un auditor interno

• Exceso de confianza con los empleados.

La ruptura del triangulo del fraude

• Crear un ambiente ético ofreciendo charlas o seminarios a los empleados.

• Implantar políticas y procedimientos dirigidos a penalizar acciones fraudulentas.

• Emplear técnicas de vigilancia secreta en la revisión de documentos.

• Preparar mensualmente estados financieros.

• Desarrollar mas técnicas de supervisión y controles internos.

• Realizar pruebas de dopaje a empleados y un Back Groun Check.

• Revisar el desempeño de los empleados en su área de trabajo.

• Segregar tareas complejas en el área de trabajo.

• Controlar la perdida de documentos como medio preventivo de fraude.

• Utilización de sistemas computarizados adecuados.

• Revisar las actuaciones de los supervisores.

Datos estadísticos acerca del fraude

Datos pueden haber subido. Fuente de información, Estudio del National White Collar

Crime 2002-2009.

• Cada año 10 millones de personas son víctimas de algún fraude en toda la nación.

• Solo el 15% de las víctimas reportan y dan seguimiento del problema a las autoridades.

• El 86% de los fraudes corresponde a Apropiaciones Ilegales donde las víctimas son

personas particulares y corporaciones privadas.

• El 13% de los fraudes corresponden a actos de corrupción.

• El 5% de los fraudes es en la presentación de estados financieros y corporativos. Sobre

este prticular el fraude más grande del mundo el caso de Enron fue de evasión

contributiva y un 40% se detecta por la labor realizada por oto empleado.

• El 20% de los fraudes se detectan por accidente o error.

• El 20% se detecta por auditorías internas y el 18% controles internos.

Modalidades en el fraude postal

El fraude postal consiste en una treta para obtener de usted dinero o alguna cosa de valor

ofreciendole un producto, servicio o una oportunidad para invertir y que no se cumple

con lo que se ha prometido. La fiscalía federal debe probar que estas afirmaciones y

promesas fueron falsas e intencionales y que se utilizó el correo para llevar a cabo el

fraude. Entre los medios de fraude postal se encuentran los siguientes:

• Sorteos y premios gratis

• Vacaciones gratis

• Correo parecido al Gobierno Federal

• Ofrecimientos simulando facturas

• Loterías extranjeras

• Cartas en cadena ( píramide de inversiones)

• Fraudes de instituciones caricativas

Continuación de fraude postal

• Fraude de seguros

• Fraude de terrenos

• Fraude de herencias falsas

• Sobre mejoras al hogar

• Inversiones

• Cobro de honorarios por servicio que normalmente son gratuitos

• Prestamos con comisiones adelantadas

• Restauración del crédito

• Trabajos desde su hogar

• Franquicias fraudulentas que no existen

• Mercancia no solicitada

• Anuncios de orientación para satisfacción sexual a través de pastillas• Productos con poderes curativos

El fraude Hipotecario en Puerto Rico

Desarrollador, dueño o el Presidente infla el doblecosto de la residencia al

comprador en acuerdo con el mismo dueño

Compradores someteninformación falsa al bancoacerca de ingresos buscan

documentos falsos

Desembolsan dinero al dueño y desarrollador y esté a su vez le devuelve

una parte al comprador del precio inflado

Los compradores a su vezsiguen comprando otras

hipotecas al banco a travésdel mismo desarrollador(3) hasta (4) propiedades

Instituciones de P.R. Doral Bank, First Bank, RG

Mortgage Santander (y) Golden Mortgage aprueban hipoteca

En muchas ocasionesdejan de pagar las

hipotecas y se retiran con el dinero que se inflo por

parte del desarrollador

Reglamentación del Departamento de Asuntos al Consumidor (DACO)

El Reglamento se conoce Reglamento Contra Prácticas Engañosas y se promulgó

conforme a la Ley que crea esté departamento Ley # 5 de 23 de abril de 1973 enmendada

hasta la Ley # 42 de 27 de diciembre de 2006, según enmendadas hasta el 2010. El

propósito principal de su creación es el de proteger a los consumidores de las prácticas y

anuncios engañosos con el objetivo de establecer un clima de confianza entre los

comerciantes y los consumidores. El Reglamento penaliza las siguientes acciones:

prácticas engañosas, vender o exponer productos dañados, vender o exponer productos

expirados, vender algunos productos nuevos sin una garantia, vender productos sin sus

debidos empaques y rotulados no aplica en algunos casos, no tener disponible los

artículos anunciados en prensa y/o televisión. Este reglamento lo que persigue es que el

comerciante no se aproveche de los precios existentes en el mercado y de la calidad de los

productos mercadeados protegiendo así al consumidos contra posibles fraudes de

productos y servicios.

Agencias que investigan el fraude en Puerto Rico y Estados Unidos

• Policía de Puerto Rico Divisiones de fraude y robo a bancos

• Departamento de Justicia Fiscalía

• Departamento de Asuntos al Consumidor (casos administrativos)

• Negociado Federal de Investigaciones (F.B.I.)

• Federal Trade Comision

• Bancos privados (divisiones de seguridad interna) someten pruebas al Estado

• Oficina del Fiscal independiente (adscrita al F.E.I.) panel de exjueces

• Oficina del Contralor

• Oficina de Ética Gubernamental

• Oficina de Instituciones Financieras (otorga permisos y licencias a bancos)

• Otras que directamente o indirectamente investigan y recomiendan accion a seguir

El procesamiento criminal en los delitos de fraude

•Violación a la ley penal

• Investigación del Estado (Policía (y) Fiscalía)

• Regla 6 de Procedimiento Criminal ( Vista de Causa para el arresto)

• Vista Preliminar en la regla 23 de P. C.

• Descubrimiento de pruebas ( uso de calígrafos peritos previa cualificación)

• Determinaciones preliminares ( Regla 901 de Evidencia) autenticacion y pertinencia

• Alegaciones y/o preacuerdos entre defensa e imputado

• Juicio Por Jurado (o) por derecho (culpabilidad (o) inocencia)

• Lectura de sentencia

• Ingreso a la Institución

Leyes federales contra el lavado de dinero

Bank Secretary Act (1970) proposito: 1. Detener el lavado de dinero y cuentas secretas.

2. Crear paper trail (o) sistema de rastreo de transacciones en efectivo. 3. Requerir informes

con codificacion CTR-4789U8300 (ahora 104) 4. Imponer penalidades civiles y criminales

por incumplimiento. 5. Mejorar la deteccion e investigacion de violaciones criminales y

evasion contributiva. Otra Ley es la Money Laundery Control Act (1986) 1. Establece el

lavado de dinero como delito federal. 2. Tipifica como delito las siguientes actividades:

(a) Asistir a otro a lavar el dinero. (b) Hacerse el ciego. (c) Estructurar transacciones. Estas

leyes van dirigidas a las grandes organizaciones que se dedican en grandes escalas al lavado

de dinero de actividades ilegales.

Fuentes del dinero sucio

• Venta de drogas ílegales

• Venta de armas ílegales

• Juegos ílegales o clandestinos

• Extorsión y apropiaciones ílegales

• Evasión contributiva

• Prostitusión

El Money Services Business (MSB) es una persona o entidad dedicada total o parcialmente

a una o mas de las siguientes actividades. 1. Vender, redimir o cambiar giros, cheques de

viajeros o cheques similares. 2. Tramitar, recibir o enviar transferencias de fondos.

3. Cambio de cheques. 4. Envio de valores. 5. Cambio de monedas. La Ley Money Services

Business en la seccion 373 del U.S.A. Patriot Act prohibe que la institucion financiera haga

negocio con un MSB que no cuente con un Registro de MSB en el Departamento del

Tesoro US departatment of Treasury (y) la licencia del Comisionado de Instituciones

Financiera de Puerto Rico

División de delitos económicos del Departamento de Justicia

Esta oficina está adscrita a la oficina del Fiscal General de P.R. se creó inicialmente para

investigar robos y fraudes bancarios, en (1986) se enmendó la ley para procesar casos de

fraude contra fondos gubernamentales, estatales y federales, posteriormente en el año 2002

la nueva orden administrativa amplia las funciones para atender fraudes de índole

contributivo, mediante métodos técnologicos. Esta división se compone de (8) fiscales

auxiliares y (2) abogados con experiencia en investigación de fraudes. Esta oficina trabaja

en conjunto con ajentes adscritos a esta oficina, agentes del N.I.E. Policía de P.R.

Departamento de Hacienda. Agencias federales como: inspectores postales, servicio

secreto, aduana, seguro Social, F.B.I. imigración, I.R.S. e imigración. Esta oficina se

concentra en investigar fraude contra agencias que administran fondos federales (Fema)

vivienda y el Departamento de la Familia de Puerto Rico.

Evidencias a trabajar en casos de fraudes

• Luz ultravioleta

• Huellas (menos casos pero se puede hacer por eliminación)

• Testigos

• Caligrafías comparación de patrones mediante firma (no esta protegido contra auto

incriminación es evidencia de característica única y no de clases.

• Fotografías

• Videos

• Auditores forenses

• Microscópios

• Comparación de la calidad y específicaciones del agua que contiene en el papel por el

fabricante