Prevención delfraude ocupacional

Msc. Marlon Chavarria Rayo

C.P.A. – C.I.A. . – AMLCA

Fraude

Objetivos

Conocer las condiciones que promueve actosilícitos o fraude ocupacional.

Entender el costo económico del fraude.

Conocer las características de las personas máspropensas a la comisión de actos ilícitos.

Conocer si las organizaciones están preparadaspara enfrentar el fraude.

Elaborar una matriz de riesgos de fraude.

Elaborar un programa de auditoria fraude.

Actividad

¿Comente que factores facilitaron laestafa?

Definición de fraude

The Institute of Internal Auditors: Cualquieracto ilegal caracterizado por el engaño, elocultamiento o la violación de la confianza.Los fraudes son perpetrados por individuos yorganizaciones para: Obtener dinero, propiedades o servicios.

Evitar pagos o pérdida de servicios.

Asegurar una ventaja personal o del negocio.

Riesgo vinculados al fraude

Diam

ante

del

frau

de

Oportunidad

Defraudador accidental

Depredador

Presión

Presión

Codicia

Otros factores

Visión de túnel

Diam

ante

del

frau

de

Oportunidad

Defraudador accidental

Depredador

Oportunidad1. Mal ejemplo

directivo.2. Falta de

entrenamiento.3. Inadecuada

segregación defunciones.

4. Programas ypolíticasantifraudesinexistentes,pobres o débiles.

5. Débil culturaética.

6. Premio alfraudulento.

8.1 La evaluación del fraude considera: Reportefraudulento, posible pérdida de activos ycorrupción que resulta de las diversas formasen que puede ocurrir el fraude y de la conductainapropiada.

8.2 Los incentivos y las presiones sobre loscolaboradores están siendo adecuadamenteconsideradas en la evaluación del riesgo defraude.

8.3 Las debilidades de control interno tales como:Adquisiciones no autorizadas, mal uso odisposición de activos, alteraciones a losregistros y reportes o la comisión de actosinaporpiados está siendo adecuamenteconsiderados en la evaluación de riesgo defraude.

8. La organización considera la probabilidad de fraude alevaluar los riesgos para el logro de los objetivos.

8.4 Evaluación de actitud y racionalizacion - Laevaluación de riesgo de fraude identifica cómola gerencia y otro personal puede estarmotivado a participar y/o a justificar accionesinapropiadas.

8.5 La protección contra perdidas es suficiente paraproteger financiera y judicialmente la malainstrumentación e infidelidades.

8.6 Existen procedimientos y políticas que facilitanla identificación de prácticas que favorezcan alos socios, directores o administradores de lainstitución financiera, que pudieran constituirun menoscabo para el interés de los clientes.

Coso 2013 - Fraude

Diam

ante

del

frau

de

Oportunidad

Defraudador accidental

Depredador

Racionalización

El defraudador accidental noquiere verse o sentirse el mismocomo un villano. Tiene lanecesidad de auto justificar suacto ilícito

Esto es solo un préstamo

Y lodevolveré

Laorganizaciónno paga lojusto y yoodio las

injusticias.

Robo al rico paradarle al pobre.

Otros factores

Visión de túnelContabilidad creativa

Elus

ión

fisca

l

Manipular estados financieros

Def

raud

aci

ón fi

sca

l

Cambiarle los nombresa las cosas facilitapsicológicamente lacomisión de actosindebidos.

Chequera moral

Diam

ante

del

frau

de

Oportunidad

Defraudador accidental

Depredador

Perfil de un defraudador accidental

Diam

ante

del

frau

de

Oportunidad

Defraudador accidental

Depredador

VillanoVillano

010

2030

4050

6070

80

Nunca

Es posible

Siempre

Propensión a la comisión de fraudes

Fuente: Fraud MagazineACFE sep - oct 2011

VillanoVillanoD

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Acc

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tal

Diam

ante

del

frau

de

Oportunidad

Defraudador accidental

Depredador

No me van a descubrir ysi lo hacen voy a salirbien librado!!!

Arrogancia

Estadísticas de delitos

A que se atiene el depredador

El Subcomisionado FranciscoHernández, Segundo Jefe dela Dirección deInvestigaciones económicasafirma que lasinvestigaciones por delitosinformáticos hanincrementado y que no hay“Costumbre de denunciar”

Fuente: elnuevodiario.com.ni / 30-01-2013

Riesgo de imagen y contagio

¿Cual es el mensaje al resto del personal?

Robe que aquí no le va a pasar nada y cuidadoque hasta lo premian.

La capacidad

Comprende los procesos y controles, tieneautoridad y goza de confianza en laorganización.

Factores de la oportunidad

Conocimiento

Acceso

Tiempo

El costo del fraude

¿Cua

nto

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una

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zaci

ón u

n fra

ude?

Fuente: citibank.com.ni – Estados financieros no auditados al 30de Junio 2014

Margen de contribución

¿Cua

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a a

una

org

ani

zaci

ón u

n fra

ude?

Resultados del periodo 39,733.90Ingresos financieros 517,000.90

= 7.69%

Miles de córdobas

¿Cuanto le cuesta a una organización un fraude?

Valor del fraude 1000,000.00Margen de contribución 7.69%

=

13003,901.17

Auto evaluación de fraude

¿Ha comprado Ud. CD o DVD piratas?

¿Ha descargado o permite que en su casadescarguen gratuitamente música o libros conderechos de autor reservados?

¿Contrata al mejor oferente por relación costocalidad sin conocer el origen del negocio y lamercancía?

¿Ha impreso alguna vez un trabajo personal desus estudios o de sus hijos con la impresora delbanco?

¿Ha utilizado vehículos de la institución paragestiones personales?

Las personas emiten señales y/o caen en la población conmás alto riesgo de vincularse a actos ilícitos o fraudes

Es responsabilidad de la administración identificar esasseñales y establecer las acciones necesarias para protegera la entidad

¿Cuál es el perfil de un defraudador?Advertencia: No caer en casería de brujas.

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Incapacidad para resolver conflictoséticos. Examinación previa al ingreso ovinculación laboral.

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Nadie sabe lo que hace, todo es misterio, nodeja que nadie mire sus archivos;desaparece de su lugar de trabajo sin avisara nadie.

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Vicios

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Carrera profesionalinterrumpida

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

1. Problemas con los vecinos.2. Multas de transito.3. Peleas en bares.4. Desorden general y mal comportamiento

general fuera de la organización.5. Personas al borde de lo legal.

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Carácter fuerte o malcarácter

Nunca contrates a un físico nuclear como mensajero. Serie –Teoría del Big Bang.

Otro tipo de arrogancia

Sobre estima su contribución a la organización

Hago

el t

rab

ajo

de

20En resumen no se como podrían sobre vivir sin mi

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Anda con malas compañías

• Derroche• Vicios.• Competencia:• Obreros – Quien

bebe mas.• Ejecutivos – Quien

se lleva mas lejosa la familia envacaciones.

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Capaz deconvertir lo mássencillo en algo

sumamentecomplejo.

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Riqueza inexplicable – Siempre tiene plata

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Estilo de vida más allá de sus posibilidades

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Irrita

bilid

ad

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Rechazo al control, a los auditores y todo tipo de supervisión

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Jamás responde directamente a una pregunta

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

MentiraVerdad

Respuesta inconsciente al mentir

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Deterioro en la apariencia física einestabilidad emocional

Roba

de

día

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de

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cans

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¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Fuente: Estudio global de fraude ACFE 2014

Hombres

Mujeres

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

52% de los fraudes están siendo cometidos por personasentre los 31 y los 45 años, aunque los mayores a esa edadson los que causan más perdidas.

¿Porque los mayores a 45 causan más daño?

Fuente: Estudio global de fraude ACFE 2014

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Antigüedad: El 7% es cometido por personas enel primer año. El 53% por empleados de más de 5años.

Fuen

te: E

stud

io g

lob

al d

efra

ude

AC

FE 2

014

Fuente: Encuesta de fraude en Colombia 2013. KPMG.

Causas

Duración promedio del fraude

Fuente: Encuesta de fraude en Colombia 2013. KPMG.

¿Cómo se descubren los fraudes?

Fuente: Encuesta de fraude en Colombia 2013. KPMG.

¿Cuál es el perfil de un defraudador?

Fuente: Encuesta de fraude en Colombia 2013. KPMG.

Tipo de fraude por perpetrador del ilícito

Fuente: Encuesta de fraude en Colombia 2013. KPMG.

Ciber Crimen

Fuente: Encuesta de fraude en Colombia 2013. KPMG.

Causas

Fuente: Encuesta de fraude en Colombia 2013. KPMG.

¿Su organización está preparada para afrontar elel fraude?

1. Bien preparada tenemos ambiente anti fraudenuestra visión y nuestra misión considera elriesgo del fraude. Directivos.

2. Más o menos bien preparados. Tenemospolíticas, manuales pero no tenemosherramientas. Ejemplo: Miles transacciones.Contadores y Control Interno.

3. No estamos preparados pero esperamos quenuestro personal contenga el desarrollo deactos ilícitos. Nuestro modelo de selección depersonal es de excelente calidad.

4. No estamos preparados, ni nos interesa.Ignorancia racional: Decisión consiente demantenerse desinformados sobre algo con laesperanza de que no suceda nada malo.

¿Su organización está preparada para afrontar elel fraude?

• El control no sirve haga lo que haga de todosmodos te van a robar.

• Los controles son muy costosos.• El control no es bueno para la moral de la

empresa.• Nuestros auditores lo detectarían.• Nuestros controles pueden evitar el fraude.• Nuestra gente lo puede detectar y todo el que

tenga conocimiento lo va a denunciar.• Los gerentes están revisando permanente los

informes y reportes de gestión.

Fuente: Conferencia del Dr. Alejandro Morales - ¿Cómo disminuir el riesgode fraude en las empresas? http://www.youtube.com/watch?v=WeO-JbQpRr0

Fuente: Encuesta de fraude en Colombia 2013. KPMG.

Conclusiones

Tolerancia “0”Protocolos

Fuente: Encuesta de fraude en Colombia 2013. KPMG.

Recomendaciones

1. Elabore una matriz de riesgo de fraude paraun departamento.

2. Elabore un programa de auditoria de fraudepara ese departamento.

Instituto de Auditores Internos deNicaragua

505 2266 5225 - iain@ibw.com.nimarlonchavarriarayo@gmail.com

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