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Headline Verdana BoldAlcance y fronteras de los roles del Actuario responsable y la Función ActuarialMayo 2019Deloitte

Alcance y fronteras de los roles del Actuario responsable y la Función ActuarialDeloitte Asesores y Consultores Ltda. Firma miembro de DTTL 2

Agenda

1. Acerca de Deloitte 3

2. Alcance de los roles 9

Función Actuarial 11

Actuario responsable 20

3. Fronteras de los roles 31

Financial Advisory©2019 Deloitte Asesores y Consultores Ltda. 3

Acerca de DeloitteAcerca de Deloitte


Estrictamente Privado y Confidencial

Financial Advisory

Ingresos de la firma a nivel global por línea de negocio FY18(Cifras en miles de millones de dólares)

Deloitte GlobalPrincipales cifras de la firma

$7,9

$10,2$16,5

$3,6

$43,2

$5,0

Tax & Legal

18%

Auditoría

24%Consultoría

38%

FinancialAdvisory

8%

RiskAdvisory

12%$43,2

$5,5Sector Público

13% $4,1Ciencias de la Vida y la

Salud

9%$11,9

Servicios Financieros

28%

$3,0Energía y Recursos

7%

$5,2Tecnología, Medios y Telecomunicaciones

12%$13,5Consumo y Productos

Industriales*

31%

Ingresos de la firma a nivel global por industria FY18

(Cifras en miles de millones de dólares)

FY2018

USD$ 43.200 mm(+11,3%)

FY2017

USD$ 38.800 mm(+7,1%)

FY2016

USD$ 35.800 mm(+9,5%)


Estrictamente Privado y Confidencial

Deloitte Colombia Soluciones Actuariales y de Seguros

Sector Seguros• Actuario responsable• Función actuarial• Elaboración y revisión de notas técnicas• Estimación y revisión de reservas técnicas• Elaboración de reportes estadísticos• Soluciones cuantitativas avanzadas• Normatividad local• Normatividad internacional (NIIF 4 y NIIF 17)

Soluciones Cuantitativas Avanzadas• Diseño e implementación de herramientas para la

medición, valoración y evaluación del sistema e administración de riesgo de crédito

• Estructuración de modelos de provisiones para operaciones comerciales

• Normatividad internacional (NIC 37 y NIIF 9)

Beneficios a Empleados• Estimación de pasivos por beneficios de largo plazo y

post empleo.• Elaboración y revisión de revelaciones en relación con

los beneficios a empleados.• Normatividad local• Normatividad internacional (NIC 19 y Sección 28 para

Pymes).

Sector Salud• Elaboración e implementación de herramientas que

permiten evaluar su sostenibilidad y solvencia• Diseño de metodologías de cálculo reservas técnicas• Estructuración y revisión de notas técnicas• Preparación de reportes estadísticos

SOLUCIONES ACTUARIALES

Alcance y fronteras de los roles del Actuario responsable y la Función ActuarialDeloitte Asesores y Consultores Ltda. Firma miembro de DTTL 6Financial Advisory

Actuarial and Advanced Analytics Team

Francisco O´BonagaSocio Financial AdvisoryColombia - Perú

Carlos AmadorSenior ManagerTesorería y Mercado de Capitales

Laura GómezSenior Actuarial & AdvancedAnalytics

Carolina RamirezManagerActuarial & AdvancedAnalytics

Jorge ParraSenior Actuarial & AdvancedAnalytics

Catalina LozanoManagerActuarial & AdvancedAnalytics

Staff

Deloitte Asesores y Consultores Ltda. Firma miembro de DTTL 7Alcance y fronteras de los roles del Actuario responsable y la Función Actuarial

Alcance de los roles


RegulaciónAlcance de los roles

Función actuarialFunción actuarial - Guía de criterios de evaluación

Actuario responsableCircular básica jurídica – Parte II – Título IV – Capítulo II – 6.2


Función actuarial


Productos y tarificación

Evaluar las políticas desuscripción.

Monitorear y aprobardiscrecionalmente políticassobre los términos de lascondiciones de los productos,así como la determinación desus precios.

Evaluar el diseño y la fijaciónde precios de los productos deseguros que ofrece la entidad.

Riesgos

Analizar los resultados de las pruebas de estrés y de los procesos usados para establecer qué tan adecuado son los niveles de capital y de esta manera realizar recomendaciones.

Revisar los modelos de riesgo internos.

Reservas

Evaluar la razonabilidad de lasreservas técnicas y qué tanapropiado es el proceso paraestablecer dichas reservas,incluyendo la verificación de lacalidad y suficiencia de lainformación necesaria para elestablecimiento de las mismas.

Exposición y reaseguro

Revisar los modelos usados paradeterminar el nivel deexposición de la entidad y quétan adecuados son losprogramas de reaseguros paramitigar esas exposiciones.

Responsabilidades

Función actuarial

Informar sobre los resultados de su trabajo a la Alta Gerencia y la Junta Directiva.


Evaluación de la efectividadFunción actuarial

1. Mandato

3. Recursos

4. Metodología y prácticas

2. Estructura organizacional

5. Reportes

6. Supervisión de la Alta Gerencia y la Junta Directiva



1. Mandato

3. Recursos


a) Objetivos claros y autoridad en toda la Entidad para el desarrollo de su labor.

b) AUTORIDAD para desarrollar sus responsabilidades de forma independiente.

c) AUTORIDAD para acceder a la Junta Directiva y al comité de riesgos sin ningún impedimento.

d) AUTORIDAD para reunirse con la Junta Directiva y con el Comité de Riesgos sin la presencia de la Alta Gerencia de la entidad.

e)Acceso a los registros, información y personal de la Entidad.

f) La obligación de emitir una opinión sobre la idoneidad y efectividad de los procesos de gestión de riesgos de la Entidad y de sus exposiciones agregadas en comparación con los límites aprobados.

g) La obligación de emitir una opinión sobre la exposición al riesgo y la idoneidad de su gestión para nuevos productos, líneas de negocio y/o mercados.

h) AUTORIDAD para hacer seguimiento de las medidas tomadas por la administración, en respuesta a los problemas identificados y a las recomendaciones efectuadas.

i) AUTORIDAD para hacer evaluaciones del desempeño de los ramos y de las políticas de precios y de suscripción.


5. Reportes

6. Supervisión de la Alta Gerencia y la Junta Directiva Circular básica jurídica – Parte II – Título IV – Capítulo II – 6.2



1. Mandato

3. Recursos



a)El jefe de la función cuenta con la jerarquía y autoridad suficiente para el desarrollo efectivo de sus funciones.

b)El jefe de la función tiene acceso directo al Presidente y a la Junta Directiva de la Entidad (o sus comités).

c) La estructura organizacional para el desarrollo de la Función Actuarial es idónea.

d)La función es independiente de la gestión de los riesgos en el día-a-día (Riesgos de seguros).

e)El jefe de la función no tiene a su cargo otra función de control o unidad de negocio.

5. Reportes




1. Mandato 3.1. Suficiencia de las políticas y procesos de la función para determinar los requerimientos de:

a)Recursos necesarios para llevar a cabo sus responsabilidades.

b)Calificación y competencias del personal.

c)Programas de capacitación para mejorar las competencias del personal.

3.2. Suficiencia de los recursos asignados a la función e idoneidad de las calificaciones y competencias colectivas del personal, para el desarrollo de sus funciones.

3.3. Suficiencia de los programas de desarrollo del personal.

3. Recursos



5. Reportes




1. Mandato

3. Recursos

a) Revisar y actualizar periódicamente los límites, las políticas y los procesos de la función, teniendo en cuenta los cambios que se presenten en la industria y el grado de apetito de riesgo de la Entidad.

b) Determinar la idoneidad de los límites, prácticas y políticas de la Función Actuarial, dadas las actividades y riesgos de la Entidad.

c) Determinar el grado en el cual los límites, políticas y prácticas de gestión de riesgos están alineados con la estrategia y con las políticas y prácticas de la gestión de capital y liquidez.

d) Determinar el grado en el cual los límites, prácticas y políticas de gestión de riesgos son documentados, comunicados y están integrados con las actividades del negocio del día-a-día.

e) Monitorear las posiciones frente a los límites aprobados y hacer el seguimiento oportuno de las variaciones materiales que se presenten.

f) Monitorear las tendencias e identificar los riesgos emergentes y responder efectivamente a eventos inesperados.

g) Realizar pruebas de estrés y análisis de escenarios que le permitan entender las potenciales exposiciones al riesgo bajo una variedad de escenarios adversos.

h)Modelar y medir los riesgos de la Entidad y hacer backtestingde forma regular sobre los modelos y procesos utilizados para este fin.



5. Reportes




1. Mandato

3. Recursos



a)Reportar de forma oportuna, exacta y comprensible a la Junta Directiva, Alta Gerencia y a los responsables de las unidades de negocio los problemas identificados junto con las recomendaciones de manera que permitan la toma de decisiones informadas.

b)Reportar de forma oportuna, exacta y comprensible a la Junta Directiva y a la Alta Gerencia los resultados de análisis de las exposiciones a los riesgos inherentes de la entidad, resultados de pruebas de estrés o de análisis de escenarios, relaciones de riesgo retorno, apetito de riesgo y límites.

c)Reportar de forma oportuna, exacta y comprensible a la Junta Directiva y a la Alta Gerencia análisis acerca de las condiciones del entorno económico, identificando condiciones de mercado y tendencias que puedan afectar el perfil de riesgos actual y futuro de la entidad.

d)Monitorear y hacer seguimiento a la solución de los problemas identificados.

5. Reportes




1. Mandato

3. Recursos



5. Reportes

Grado en el cual se requiere que la Junta Directiva (o sus Comités) y la Alta Gerencia aprueben

a)La designación y/o remoción del jefe (responsable) de la Función Actuarial.

b) Las funciones, responsabilidades y recursos de la función.

c) Las políticas, prácticas y límites para la gestión de las actividades y riesgos significativos, incluidos los escenarios utilizados en las pruebas de estrés.

6.2. Suficiencia de las políticas y prácticas para:

a)Reportar periódicamente (de manera permanente/oportuna) a la Junta Directiva (o sus comités) y a la Alta Gerencia sobre la efectividad de la gestión de riesgos de la entidad, exposiciones agregadas y demás aspectos relevantes, incluidos los supuestos y deficiencias de los modelos de medición de riesgos utilizados.

b) Llevar a cabo revisiones independientes de la función, incluyendo la comunicación de los resultados a la Junta Directiva (o sus comités) y a la Alta Gerencia.



Actuario responsable


Metodología

Emitir y certificar la metodología decálculo de la reserva de riesgos en cursopara aquellos riesgos en que ladistribución del riesgo no es uniforme.

Emitir el sustento actuarial para excluirdel cálculo de la reserva de insuficienciade primas a aquellos siniestros de altaseveridad y baja frecuencia siniestral.

Reservas

Certificar la suficiencia de las reservastécnicas constituidas por la entidadaseguradora.

Emitir los soportes técnicos actuarialesque certifiquen la suficiencia de lasreservas reportadas por la entidadaseguradora.

Emitir los estudios actuariales quesustentan el cálculo de la reservamatemática.

ResponsabilidadesActuario responsable

Función actuarial - Guía de criterios de evaluación


Contenido de la certificación de la suficiencia de las reservas técnicasActuario responsable

Evaluación de la suficiencia de las reservas técnicas

Declaración de la suficiencia

Soportes de la declaración de

suficiencia

Análisis de la metodología de cálculo de las

reservas técnicas

Evaluación de la valoración de las

contingencias a cargo de las reaseguradoras

Actividades adicionales

Calidad de la información

Acciones correctivas frente a

certificaciones anteriores

Hallazgos relevantes

Información a cargo del Actuario Responsable






Soportes de la declaración de suficiencia

Análisis de la metodología de cálculo de las reservas técnicas





Acciones correctivas frente a certificaciones

anteriores




El Actuario Responsable debe expresar, de manera clara y concisa, un juicio sobre si lasreservas técnicas constituidas por la entidad aseguradora son suficientes para respaldar lasobligaciones contraídas en los contratos de seguro y si cumplen las exigencias regulatoriasvigentes. Para el efecto, la certificación del actuario debe incluir variables tales comohorizontes de tiempo, niveles o intervalos de confianza, supuestos e hipótesisacordes con la naturaleza de los ramos sobre los cuales se emite la certificación.La declaración de suficiencia no debe contener afirmaciones ambiguas o que no dencerteza sobre el juicio de suficiencia.

Para la emisión del concepto de que trata el párrafo anterior, el Actuario Responsable debeverificar que existe coherencia entre sus estimaciones del monto al que ascienden lasreservas técnicas y la información reportada por la entidad aseguradora en los estadosfinancieros. De igual forma deberá establecer, en el caso que aplique, la cuantía de lasdesviaciones que se hayan detectado en cada reserva técnica por ramo o tipo de reservade acuerdo a los tipos establecidos en el art 2.31.4.1.2 del Decreto 2555 de 2010 frente alas estimaciones del Actuario Responsable.

El Actuario Responsable debe firmar la declaración de suficiencia de reservas técnicas ycon ello certifica que el documento fue elaborado y emitido de manera libre eindependiente.













anteriores




Junto con la certificación de la suficiencia de las reservas quecorresponda a la información con corte a 31 de diciembre de cadaaño, el Actuario Responsable debe incorporar los análisis adicionales,respecto de las declaraciones de suficiencia del año calendarioinmediatamente anterior. El Actuario Responsable debe remitir undocumento que contenga la descripción de los procedimientosadelantados, las metodologías utilizadas y las conclusiones de suanálisis.

Cuando durante el mes de reporte la entidad aseguradora hayamodificado alguna de las metodologías descritas, el Actuario Responsabledebe presentar en la certificación correspondiente a dicho mes el análisisde la nueva metodología, detallando sus procedimientos, supuestos eimpacto que estos cambios tienen, salvo que dicha modificación seaproducto de una obligación regulatoria.













anteriores




Para sustentar la declaración de suficiencia de las reservas técnicas,anualmente el Actuario Responsable debe llevar a cabo un análisis quepermita determinar que las metodologías utilizadas para el cálculo de lasreservas técnicas son técnicamente adecuadas y cumplen con lanormatividad vigente. Según corresponda a cada una de las reservastécnicas, el análisis debe tener en cuenta la calidad de los datos utilizados,la pertinencia de los supuestos, pruebas de estrés, análisis de backtesting ylos procedimientos que componen la metodología de cálculo definida por laentidad aseguradora.













anteriores



Evaluación de la valoración de las contingencias a cargo de lasreaseguradoras

Para sustentar la declaración de consistencia de las contingencias a cargode las reaseguradoras, anualmente el Actuario Responsable debe llevara cabo un análisis que permita determinar que la metodología decuantificación del valor del activo por contingencias a cargo de lareaseguradora, para cada reserva técnica constituida, es técnicamenteadecuada y cumple con la normatividad vigente.

Anualmente deben efectuarse los análisis de las metodologías dedeterminación de transferencia de riesgo en los contratos de reaseguro noproporcional suscritos por ramo, según corresponda a la normatividadvigente. A partir de dichos análisis el Actuario Responsable debemanifestar de manera clara su juicio respecto de la pertinencia de dichasmetodologías para cumplir con los requerimientos regulatorios.













anteriores




El Actuario Responsable debe verificar la consistencia e integridad de lainformación empleada, particularmente que los datos empleados sonsuficientes, confiables y precisos para el cálculo de las reservastécnicas y la valoración del activo por contingencias a cargo de lasreaseguradoras.

Cuando el Actuario Responsable no cuente con toda la información pararealizar la valoración de una reserva técnica y requiera para ello emplearsupuestos o hacer estimaciones, debe tener soporte de los métodos ysupuestos utilizados, incluyendo la información que los sustenta.Adicionalmente, debe indicar las razones por las cuales no cuenta con lainformación suficiente y que justifican la utilización de dichos supuestos yestimaciones.













anteriores



Acciones correctivas frente a certificaciones anteriores

El Actuario Responsable debe hacer una descripción de las accionescorrectivas tomadas frente a anomalías detectadas y reportadas en losdictámenes sobre la situación y suficiencia de las reservas técnicascorrespondientes a certificaciones anteriores. En este reporte de lasacciones correctivas, el Actuario Responsable debe incluir su conceptorespecto de la efectividad de las acciones tomadas para subsanar lasanomalías identificadas. En el caso en que las acciones correctivasrequieran un plan de acción, este debe ser incorporado en el reporte.













anteriores




El Actuario Responsable debe hacer una breve descripción de los hallazgosrelevantes que complementen las declaraciones emitidas, incluyendo loseventos que pueden dar lugar a cambios o anomalías en la implementaciónde metodologías y los eventos que hayan obstaculizado el ejercicio de lasfunciones del Actuario Responsable













anteriores




En adición a lo establecido para la certificación de suficiencia de las reservas técnicas, lasentidades aseguradoras, por conducto del Actuario Responsable, deben tener a disposición dela SFC soportes detallados sobre la siguiente información:

Actividades de revisión y soportes técnicos de los análisis requeridos para la certificaciónde suficiencia: Las actividades que desarrolla el Actuario Responsable y su equipo detrabajo para cumplir las funciones relacionadas con la evaluación de la suficiencia de lasreservas técnicas y de la consistencia del activo por contingencias a cargo dereaseguradoras. En dichas constancias debe ser posible comprobar los objetivos, lasactividades planeadas, el cronograma de ejecución de las mismas y la documentaciónsobre los procedimientos y supuestos empleados para llevar a cabo tales actividades.

Actividades de verificación de la consistencia e integridad de la información: Losprocedimientos utilizados para validar y verificar que la información proporcionada por laentidad aseguradora sea confiable, completa y consistente.

La información relativa al cumplimiento de las funciones del Actuario Responsable debeconservarse por un plazo mínimo de 5 años mediante cualquier medio que asegure suintegridad.


Deloitte se refiere a una o más de las firmas miembros de Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada del Reino Unido limitada por garantía, y su red de firmas miembros, cada una como una entidad única e independiente y legalmente separada. Una descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembros puede verse en el sitio web www.deloitte.com/about.

Deloitte Touche Tohmatsu Limited es una compañía privada limitada por garantía constituida en Inglaterra & Gales bajo el número 07271800, y su domicilio registrado: Hill House, 1 Little New Street, London, EC4A 3TR, Reino Unido”

Deloitte presta servicios de auditoría, impuestos, consultoría y asesoramiento financiero a organizaciones públicas y privadas de diversas industrias. Con una red global de firmas miembros en 150 países, Deloitte brinda sus capacidades de clase mundial y su profunda experiencia local para ayudar a sus clientes a tener éxito donde sea que operen. Los 260.000 profesionales de Deloitte se han comprometido a convertirse en estándar de excelencia.

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