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Fundamentos de Auditoría Financiera

SEMESTRE Y CARRERA PROGRAMA ELABORADO POR:

CRÉDITOS

7 créditos

TIPO DE MATERIA MATERIA COMPARTIDA CON OTRO PE

OBLIGATORIA NO

TIEMPO PRESENCIAL TIEMPO INDEPENDIENTE

RELACIÓN CON OTROS CURSOS:

5 horas 2 horas

HORAS TEORÍA/SEMANA

HORAS PRÁCTICAS/SEMANA

3 horas 2 horas

REQUISITO ANTECEDENTE:

Normas Financieras

PLAN DE ESTUDIOS FECHA DE ELABORACIÓN

2015 MAYO 2017 HCDU MAYO 2017

Objetivos del curso Objetivo general

Al finalizar el curso el estudiante será capaz de: Conocer los fundamentos teóricos y metodológicos de la Auditoria Financiera de tal manera que le permita analizar con objetividad información financiera de las organizaciones, así como las Normas de Información Financiera (NIF) para generar estrategias y acciones de apoyo al cumplimiento de objetivos organizacionales, realizar informes de auditoría financieros con responsabilidad social y apego a la ética profesional.

Competencia (s)

• Diseñar, desarrollar e implementar sistemas de información del área de auditoría aplicando la normatividad nacional e internacional, con el fin de

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profesional (es) que contribuye a desarrollar la materia

facilitar la toma de decisiones de manera responsable y ética con el objeto de maximizar el valor de la entidad económica. • Asesorar y participar en la evaluación del desempeño eficiente de las áreas funcionales de una organización para optimizar el uso de sus recursos mediante la utilización estratégica de la información financiera que arrojen las auditorias.

Competencia (s) transversal (es) a las que contribuye a desarrollar la materia

• Competencia de razonamiento científico-tecnológico • Competencia cognitiva y emprendedora • Competencia de responsabilidad social y sustentabilidad • Competencia de comunicación y de información

Objetivos Específicos

Unidades Objetivo específico 1. Generalidades de la auditoría

El alumno identificará las disposiciones generales de la Ley del Impuesto sobre la renta aplicable a las personas físicas, para determinar sus obligaciones, así como la presentación de la información correspondiente.

2. Normas Internacionales de Control de Calidad

El alumno conocerá las Normas Internacionales de Control de Calidad para su aplicación en la realización de la auditoría.

3. Principios generales y responsabilidades

El alumno identificará los principios generales y responsabilidades que deben establecerse dentro del acuerdo de los términos del encargo de auditoria.

4. Evaluación del riesgo y respuesta a los riesgos determinados

El alumno aprenderá a evaluar los riesgos inherentes a la realización de una auditoría mediante el conocimiento de la entidad y su entorno.

5. Evidencia de auditoría

El alumno conocerá la evidencia que debe recabar con motivo de la práctica de la auditoría.

6. Utilización del trabajo de terceros

El alumno comprenderá la importancia de la utilización del trabajo de terceros en la práctica de la auditoría financiera.

7. Conclusiones y dictamen de auditoría

El alumno identificará los tipos de dictámenes que existen así como el desarrollo de las conclusiones de la auditoría financiera.

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Contenidos y métodos por unidades y temas Unidad 1 Generalidades de Auditoria 8 h Tema 1.1. Código de ética profesional 3 h Subtemas a)aplicación general

b)Contadores en la práctica independiente c)Contadores en sectores público y privado d)Contadores en la docencia

Lecturas y otros recursos

• Utilización de biblioteca • Normas Internacionales de auditoría y control de calidad • Código de ética profesional

Métodos de enseñanza

Tiempo presencial: exposición del profesor utilizando medios electrónicos, ejemplificando con ejercicios y aclarando dudas, solución de problemas, lectura comentada. Tiempo independiente: investigación por parte del alumno, lectura individual, visita de campo, asistencia a cursos y conferencias de expertos.

Actividades de aprendizaje

En el tiempo disponible del estudiante, realizará búsqueda bibliográfica sobre temas y una vez identificadas las fuentes efectuará una lectura aplicando las estrategias y técnicas de comprensión. Posteriormente elaborará una presentación del contenido. Exposición (clase magistral) de 3 horas por parte del alumno quién será cuestionado por el profesor asignado Con la técnica del interrogatorio el profesor evaluará de manera general el nivel que el alumno tiene del dominio del contenido

Tema 1.2. Concepto Universal y particular de los diferentes tipos de Auditoría

5 h

Subtemas a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Auditoria a estados financieros d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas


• Utilización de biblioteca • Normas Internacionales de auditoría y control de calidad




• Método explicativo - ilustrativo • Método reproductivo Exposición oral, exposición audiovisual, ejercicios dentro de clases,

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ejercicios fuera del aula, lecturas obligatorias, prácticas integrales.

Unidad 2. Normas Internacionales de Control de Calidad

3 h

Tema 2.1 Concepto Universal y particular de los diferentes tipos de Auditoría

3 h

Subtemas a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Auditorias recurrentes d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas






• Método explicativo - ilustrativo • Método reproductivo Exposición oral, exposición audiovisual, ejercicios dentro de clases, ejercicios fuera del aula, lecturas obligatorias, prácticas integrales.

Unidad 3. Principios Generales y Responsabilidades

16 h

Tema 3.1 NIA 200 2 h Subtemas Objetivos globales del auditor independientes y realización de loa

auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Requerimientos de ética aplicables d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







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Tema 3.2 NIA 210 2 h Subtemas Acuerdos de los términos del encargo de auditoría.

a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Requerimientos de ética aplicables d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Tema 3.3 NIA 220 2 h Subtemas Control de calidad de la auditoría de estados financieros.








Tema 3.4 NIA 230 2 h Subtemas Documentación de auditoría.

a) Introducción y alcance b) objetivos globales del auditor c) Requerimientos de ética aplicables d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas

Lecturas y otros • Utilización de biblioteca

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recursos • Normas Internacionales de auditoría y control de calidad Métodos de enseñanza




Tema 3.5 NIA 240 2 h Subtemas Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de Estados

Financieros con respecto al Fraude. a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Requerimientos de ética aplicables d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Tema 3.6 NIA 250 2 h Subtemas Consideración de las Disposiciones Legales y Reglamentarias en

la Auditoría de Estados Financieros. a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Requerimientos de ética aplicables d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas





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Tema 3.7 NIA 260 2 h Subtemas Comunicación con los responsables del gobierno de la Entidad.








Tema 3.8 NIA 265 2 h Subtemas Comunicación de las Deficiencias en el Control Interno a los

responsables del gobierno y a la dirección de la Entidad. a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Requerimientos de ética aplicables d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Unidad 4. Evaluación del Riesgo y respuesta de los riesgos determinados

13 h

Tema 4.1 NIA 300 3 h

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Subtemas Planificación de la Auditoría de Estados Financieros. a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Requerimientos de ética aplicables d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Tema 4.2 NIA 315 2 h Subtemas Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material

mediante el conocimiento de la Entidad y de su entorno. a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Requerimientos de ética aplicables d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Tema 4.3 NIA 320 2 h Subtemas Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución

de la Auditoría. a) Introducción y alcance b) objetivos globales del auditor c) Requerimientos de ética aplicables d) Definiciones e) Requerimientos

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f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas Lecturas y otros recursos






Tema 4.4 NIA 330 2 h Subtemas Respuestas del auditor a los riesgos valorados.








Tema 4.5 NIA 402 2 h Subtemas Consideraciones de Auditoría relativas a una entidad que utiliza

una organización de servicios. a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Requerimientos de ética aplicables d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas




Tiempo presencial: exposición del profesor utilizando medios electrónicos, ejemplificando con ejercicios y aclarando dudas, solución de problemas, lectura comentada. Tiempo independiente: investigación por parte del alumno, lectura individual, visita de campo, asistencia a cursos y conferencias de

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expertos. Actividades de aprendizaje


Tema 4.6 NIA 450 2 h Subtemas Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la

realización de la Auditoría. a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Requerimientos de ética aplicables d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Unidad 5. Evidencia de Auditoría 16 h Tema 5.1 NIA 500 2 h Subtemas Evidencia de Auditoría








Tema 5.2 NIA 501 2 h

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Subtemas Evidencia de Auditoría – Consideraciones específicas para determinadas Áreas. a) Introducción y alcance b) objetivos globales del auditor c) Requerimientos de ética aplicables d) Definiciones e) requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Tema 5.3 NIA 505 2 h Subtemas Confirmaciones Externas.








Tema 5.4 NIA 510 2 h Subtemas Encargos iniciales de Auditoría – Saldos de Apertura.


Lecturas y otros • Utilización de biblioteca

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recursos • Normas Internacionales de auditoría y control de calidad Métodos de enseñanza




Tema 5.5 NIA 520 2 h Subtemas Procedimientos Analíticos.








Tema 5.6 NIA 530 2 h Subtemas Muestreo de Auditoría.







• Método explicativo - ilustrativo • Método reproductivo

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Exposición oral, exposición audiovisual, ejercicios dentro de clases, ejercicios fuera del aula, lecturas obligatorias, prácticas integrales.

Tema 5.7 NIA 540 2 h Subtemas Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de Valor

Razonable, y de la información relacionada a revelar. a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Requerimientos de ética aplicables d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Tema 5.8 NIA 550 2 h Subtemas Partes Vinculadas.








Unidad 6. Utilización del trabajo de terceros 6 h Tema 6.1 NIA 600 2 h Subtemas Consideraciones Especiales – Auditorías de Estados Financieros

de Grupos (Incluido el Trabajo de los Auditores de los Componentes). a) Introducción y alcance

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b) Objetivos globales del auditor c) Procedimientos de valoración del riesgo d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Tema 6.2 NIA 610 2 h Subtemas Utilización del Trabajo de los Auditores Internos.

a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Procedimientos de valoración del riesgo d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Tema 6.3 NIA 620 2 h Subtemas Utilización del Trabajo de un Experto del Auditor.

a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Procedimientos de valoración del riesgo d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas




Tiempo presencial: exposición del profesor utilizando medios electrónicos, ejemplificando con ejercicios y aclarando dudas,

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solución de problemas, lectura comentada. Tiempo independiente: investigación por parte del alumno, lectura individual, visita de campo, asistencia a cursos y conferencias de expertos.



Unidad 7. Conclusiones y dictamen de auditoría 18 h Tema 7.1 NIA 700 3 h Subtemas Formación de la opinión y emisión del Informe de Auditoría sobre

los Estados Financieros. a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Procedimientos de valoración del riesgo d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Tema 7.2 NIA 705 3 h Subtemas Opinión modificada en el Informe emitido por un Auditor

independiente. a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Procedimientos de valoración del riesgo d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas






• Método explicativo - ilustrativo • Método reproductivo

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Exposición oral, exposición audiovisual, ejercicios dentro de clases, ejercicios fuera del aula, lecturas obligatorias, prácticas integrales.

Tema 7.3 NIA 706 3 h Subtemas Párrafo de énfasis y párrafos de sobre otras cuestiones en el

Informe emitido por un Auditor independiente. a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Procedimientos de valoración del riesgo d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Tema 7.4 NIA 710 3 h Subtemas Información Comparativa: Cifras correspondientes a períodos

anteriores y estados financieros comparativos. a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Procedimientos de valoración del riesgo d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Tema 7.5 NIA 720 3 h Subtemas Responsabilidad del Auditor con respecto a otra información

incluida en los documentos que contienen los estados financieros auditados. a) Introducción y alcance

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b) Objetivos globales del auditor c) Procedimientos de valoración del riesgo d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Tema 7.6 Áreas especializadas NIA 800; NIA 805 y NIA 810 3 h Subtemas NIA 800 Consideraciones especiales-Auditorias de Estados

Financieros preparados de conformidad con un marco de información de fines específicos. NIA 805 Consideraciones especiales-Auditorias de un solo Estado Financiero de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero. NIA 810 Encargos para informar sobre estados financieros resumidos. a) Introducción y alcance b) Objetivos globales del auditor c) Procedimientos de valoración del riesgo d) Definiciones e) Requerimientos f) Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas







Estrategias de enseñanza y aprendizaje

• Exposición por parte del profesor • Ejercicios dentro y fuera del aula • Trabajos de investigación

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• Invitados expertos • Visitas a empresas • Elaboración de ejercicios integradores • Solución de casos prácticos

Evaluación y acreditación

Elaboración y/o presentación de: Periodicidad Abarca Ponderación Parcial 1 Examen teórico – práctico 40% Tareas y/o trabajos de investigación 40% Participación y/o ejercicios en clase 20%

Al término de la unidad

Unidad 1 y 2 25%

Parcial 2 Examen teórico – práctico 40% Tareas y/o trabajos de investigación 40% Participación y/o ejercicios en clase 20%


Unidad 3 y 4 25%



Unidad 5 25%



Unidad 6 y 7 25%

Examen ordinario: Examen departamental que incluya todas las unidades 50% Promedio de las evaluaciones parciales 50% TOTAL 100.0% Examen extraordinario

Examen teórico-práctico de todos los contenidos del curso 100%

Examen a título Examen teórico-práctico de todos los contenidos del curso 100% Examen de regularización

Examen teórico-práctico de todos los contenidos del curso 100%

Otras actividades académicas requeridas

Exposiciones Solución de casos

Bibliografía y recursos informáticos Textos básicos • IMCP 2017 Normas Internacionales de auditoría y control de calidad. México: IMCP • IMCP (2017) Código de ética profesional : IMCP • Téllez Trejo, B (2004) Auditoría. Un enfoque práctico. México : Thompson • Santillana González, J (1992) Conoce las Auditorías México; CECSA Textos complementarios

• Auditoria de Estados Financieros. Un caso práctico Sánchez Curiel, Gabriel México, McGraw-Hill. 1997

• Auditoría Moderna Kell W Zeiegle México Ed. CECSA

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• Modelo de Dictámenes y otras opiniones e informes del auditor

IMCP Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría (2017) México, IMCP Bases de datos • htpp://imcp.org.mx

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