Gaceta Oficial DigitalOficial Digital Nº28198-A de 17 de enero de 2017. x Resolución Ministerial...
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República de Panamá
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Dirección Nacional de Métodos y Sistemas de Contabilidad
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA NOTIFICACIÓN Y
REGISTRO DE LA CESIÓN DE CRÉDITO PROVENIENTES DE CONTRATOS DE
LLAVE EN MANO
METRO DE PANAMÁ, S. A.
Octubre de 2018
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REPÚBLICA DE PANAMÁ
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIRECCIÓN SUPERIOR
FEDERICO A. HUMBERT
Contralor General
NITZIA R. DE VILLARREAL
Subcontralora General
CARLOS A. GARCÍA MOLINO
Secretario General
DIRECCIÓN NACIONAL DE MÉTODOS Y SISTEMAS DE CONTABILIDAD
ELY BROKAMP I.
Directora
FELIPE ALMANZA
Subdirector
DEPARTAMENTO DE PROCEDIMIENTOS DE FONDOS Y BIENES PÚBLICOS
PRÓSPERO ROSAS C.
Jefe
LETICIA R. DE RODRÍGUEZ
Supervisora
ABRAHAM I. MUÑIZ. S.
Analista de Procedimientos de Fondos y Bienes Públicos
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DIRECCIÓN NACIONAL DE ASESORÍA JURÍDICA
JAMES E. BERNARD V.
Director
DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORÍA GENERAL
OLDEMAR GUERRA ESPINOZA
Director
DIRECCIÓN NACIONAL DE FISCALIZACIÓN GENERAL
LUTZIA FISTONIC B.
Directora
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METRO DE PANAMÁ, S. A.
DESPACHO SUPERIOR
ROBERTO ROY
Director General
OFICINA DE ASESORÍA LEGAL
JUAN CEDEÑO
Director
DIRECCIÓN DE FINANZAS
EVA MUÑOZ
Directora
MIGUEL ÁNGEL OLMOS
Analista Financiero
DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA
DANIEL MEANA
Director
OMAR CASTILLO
Coordinador de Planes y Programas
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ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
I. ASPECTOS GENERALES
A. Objetivo del Manual de Procedimientos
B. Concepto de Cesión de Crédito
C. Base Legal
D. Alcance
II. CONTROLES INTERNOS
A. Generales
B. Específicos
B.1 Cesiones de Crédito
III. PROCEDIMIENTOS
A. Notificación y Registro de la Cesión de Crédito
B. Rechazo de la Cesión de Crédito
RÉGIMEN DE FORMULARIOS
GLOSARIO
ANEXOS
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INTRODUCCIÓN
La Contraloría General de la República, a través de la Dirección Nacional de Métodos y Sistemas
de Contabilidad en coordinación con las Unidades Administrativas del Metro de Panamá, S.A., ha
elaborado el documento titulado “Manual de Procedimientos para la Notificación y Registro
de la Cesión de Crédito Provenientes de Contratos de Llave en Mano”.
El presente documento comprende tres capítulos y un apéndice referente al Régimen de
Formularios, el Glosario y los Anexos.
El primer capítulo, se refiere a los Aspectos Generales, en él se incluyen el Objetivo del Manual
de Procedimientos, Concepto de Cesión de Crédito, Base Legal y el Alcance. El segundo capítulo,
trata sobre los Controles Internos, Generales y Específicos. El tercer capítulo, describe los
Procedimientos del documento.
Como práctica establecida en nuestra Dirección, estos procedimientos no pretenden fijar pautas
inflexibles; por consiguiente, estamos anuentes a considerar las recomendaciones que surjan de su
aplicación, las que pedimos tengan a bien presentarlas a la Dirección Nacional de Métodos y
Sistemas de Contabilidad.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Dirección Nacional de Métodos y Sistemas de Contabilidad
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I. ASPECTOS GENERALES
A. Objetivo del Manual de Procedimientos
Establecer los controles y procedimientos conforme a las disposiciones legales vigentes,
para la notificación y registro de cesiones de créditos.
B. Concepto de Cesión de Crédito
Acto jurídico que nace de un contrato, mediante el cual el acreedor original (cedente),
transfiere parcial o totalmente sus derechos sobre uno o más Certificados de no Objeción,
a una cesionaria o cesionarias o cuando la cesionaria transferirá parcial o totalmente sus
derechos sobre uno o más Certificados de No Objeción, a una cesionaria subsiguiente o
cesionarias subsiguientes, según sea el caso, subrogándose estas últimas en los derechos del
creador original (cedente) o la cesionaria, según sea el caso.
C. Base Legal
Constitución Política de la República de Panamá vigente, numeral 14 del Artículo 184
y el numeral 2 del Artículo 280. Publicado en la Gaceta Oficial Nº25176 de 15 de
noviembre de 2004.
Código Civil de la República de Panamá, “Ley 2 de 22 de agosto de 1916”. Artículos
1084, 1279 y 1598. Publicada en la Gaceta Oficial N°2404 de 22 de agosto de 1916.
Código de Comercio de la República de Panamá, “Ley 2 de 22 de agosto de 1916”.
Artículo 789. Publicada en la Gaceta Oficial N° 2418 de 4 de septiembre de 1916.
Texto Único de la Ley 22 de 27 de junio de 2006, “Que regula la contratación pública,
ordenado por la Ley 61 de 2017”. Artículo 90. Publicado en la Gaceta Oficial N°28483-B
de 14 de marzo de 2018.
Ley 32 de 8 de noviembre de 1984, “Por lo cual se adopta la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República”. Publicada en la Gaceta Oficial N°20188 de 20 de
noviembre de 1984.
Ley Núm.38 de 31 de julio de 2000, “Que aprueba el Estatuto Orgánico de la Procuraduría
de la Administración, que regula el Procedimiento Administrativo General y dicta
Disposiciones Especiales”. Artículo 46. Publicado en la Gaceta Oficial Nº24109 de 2 de
agosto de 2000.
Ley Núm.6 de 22 de enero de 2002, “Que dicta normas para la transparencia en la gestión
pública, establece la acción de Hábeas Data y dicta otras disposiciones”. Artículo 9.
Publicado en la Gaceta Oficial Nº24476 de 23 de enero de 2002.
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Ley 109 de 25 de noviembre de 2013, “Que dicta el marco regulatorio relativo al Sistema
Metro de Transporte de Personas”. Artículo 56. Publicado en la Gaceta Oficial N°27421
de lunes 25 de noviembre de 2013.
Decreto Ejecutivo Núm.554 de 30 de octubre de 2014, “Que reglamenta el Sistema
Nacional de Tesorería y la Cuenta Única del Tesoro Nacional”. Artículo 2. Publicado en la
Gaceta Oficial N°27655 de viernes 31 de octubre de 2014.
Decreto Ejecutivo Núm.8 de 26 de enero de 2016, “Que reglamenta el procedimiento
para la notificación de Cesiones de Crédito según lo dispuesto en el segundo inciso del
artículo 76 de la Ley 22 de 27 de junio de 2006”. Artículo 3. Publicado en la Gaceta Oficial
N°27956-B de martes 26 de enero de 2016.
Decreto Núm.214 de 8 de octubre de 1999, “Por el cual se emiten las Normas de Control
Interno Gubernamental para la República de Panamá”. Punto 3.3.1. Norma de Control
Interno para para el Área de Presupuesto; 3.3.2. Norma de Control Interno para para el Área
de Tesorería; 3.3.4. Norma de Control Interno para para el Área de Contabilidad. Publicado
en la Gaceta Oficial Nº24380 de 4 de septiembre de 2001.
Decreto Núm.420-2005 de 26 de septiembre de 2005, “Por el cual se actualiza el
documento titulado Manual General de Contabilidad Gubernamental”. Artículo 1.
Publicado en la Gaceta Oficial Nº25424 de 14 de noviembre de 2005.
Decreto Núm.211-2007-DMySC de 26 de junio de 2007, “Por el cual se crea el
Departamento de Procedimientos de Fondos y Bienes Públicos en la Dirección de Métodos
y Sistemas de Contabilidad”. Artículo 1. Publicado en la Gaceta Oficial Digital Nº25861
de 22 de agosto de 2007.
Decreto Núm.220-2014-DMySC de 25 de julio de 2014, “Por el cual se adoptan las
Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público en la República de Panamá”.
Artículo 1. Publicado en la Gaceta Oficial Digital Nº27646 de 20 de octubre de 2014.
Decreto Núm.01-2017-DNMySC de 3 de enero de 2017, “Por el cual se aprueba Manual
General de Contabilidad Gubernamental basado en las Normas Internacionales de
Contabilidad del Sector Público (NICSP)-Versión II”. Artículo 1. Publicado en la Gaceta
Oficial Digital Nº28198-A de 17 de enero de 2017.
Resolución Ministerial No.001-DT de 24 de febrero de 2015, “Por el cual se deroga la
Resolución Ministerial No.02-DT de 16 de septiembre de 2011, sus modificaciones y
adiciones y se adopta un texto único para el trámite relacionado a la Gestión de Cobro para
Contratos Llave en Mano Completos o Parciales y Similares de la República de Panamá”.
Resolución de Junta Directiva Núm.01-2015 de 23 de noviembre de 2015, “Que aprueba
el Reglamento para el reconocimiento de créditos resultantes de proyectos que desarrolla
el Metro de Panamá, S. A., cuyo financiamiento haya sido aportado por el propio
Contratista y se adopta procedimientos para la notificación y el registro de concesión de
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dichos créditos y la gestión de cobro de los mismos”. Artículo 1. Publicado en Gaceta
Oficial N°27928-A. De martes 15 de diciembre de 2015.
D. Alcance
Aplica para todas las unidades administrativas en el Metro de Panamá, S.A., al igual que
para los cedentes, cesionarios y cesionarios subsiguientes que hayan realizado un contrato
llave en mano con el Metro de Panamá, S.A., involucrados en los controles y
procedimientos descritos en el presente manual.
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II. CONTROLES INTERNOS
A. Generales
1. La máxima autoridad del Metro de Panamá, S.A., será responsable de la adecuada
ejecución del manual de procedimientos, a través de las diferentes unidades
administrativas delegadas, según sus funciones.
2. La Contraloría General de la República, puede ejercer el control previo y posterior a
todos los actos administrativos que involucre fondos y bienes públicos.
3. La Oficina de Auditoría Interna, puede realizar audito o investigaciones en cualquier
momento del proceso cuando así lo amerite, sin menoscabo del que pueda ejercer la
Contraloría General de la República; el resultado de las misma se presentará ante la Junta
Directiva del Metro de Panamá, S.A.
4. El formulario para la notificación y registro de la Cesión de Crédito estará disponible en
la página web del Metro de Panamá, S.A.
B. Específicos
B.1. Cesión de Crédito
1. Al momento que se le notifique una cesión de crédito, el Metro de Panamá, S.A.
examinará la consistencia de los siguientes elementos:
a. Que preexista una relación jurídica contractual entre el cedente y el Metro
de Panamá, S.A.
b. Que en virtud de dicha relación jurídica, el objeto de la cesión de crédito
presentada, se enmarque en créditos que aún no han sido satisfechos o
pagados.
c. Que el cesionario no se encuentre inhabilitado para contratar con el
Estado.
d. Que el cedente como el cesionario, se encuentre paz y salvo con la
Dirección General de Ingresos (DGI) del Ministerio de Economía y
Finanzas y con la Caja de Seguro Social.
2. Para las notificaciones y registro de Cesiones de Crédito, reflejados por Certificados de
No Objeción, emitidos bajo contrato llave en mano, deberán presentarse ante la
Dirección de Finanzas, con los siguientes documentos:
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Documentos que deben aportar para la notificación y registro de la Cesión de
Crédito
Cesionarias
constituidas en
Panamá o en el
extranjero con
sucursal en
Panamá
Cesionarias no
constituidas en
Panamá y que
no tengan
sucursal en
Panamá
1. Memorial de Notificación de Cesión de Crédito, conforme al modelo adjunto
(Formulario Núm.1) en original (debidamente franqueado, con el impuesto de
timbres fiscales por la suma de B/.8.00 o el monto que disponga la legislación fiscal
aplicable), firmado por los representantes legales o la persona autorizada por:
El Cedente
La(s) Cesionarias o el Agente, según sea el caso y
El fiador o garante
X X
2. Poder de Representación firmado por la persona autorizada a firmar el Memorial de
Notificación de la Cesión de Crédito, debidamente notariado, apostillado o
autenticado por el Consulado panameño y, si está en idioma que no sea el español,
deberá ser traducido por un traductor público autorizado en Panamá. (Véase las
instrucciones especiales para el cumplimiento de este registro por parte del Agente
al final de este cuadro.)
X X
3. Consentimiento escrito de la entidad que haya emitido la fianza o garantías, en caso
de que no haya firmado el Memorial de Notificación de Cesión de Crédito. X X
4. El Cedente y la(s) Cesionaria(s), deben estar debidamente registrados como
proveedores del Estado y del Metro de Panamá, S. A. X X
5. Fotocopia de la cédula de identidad personal o pasaporte vigente del Representante
Legal del Cedente y la(s) Cesionaria(s) o de la persona autorizada para firmar el
Memorial de Notificación de Cesión de Créditos, debidamente cotejada ante un
Notario Público o apostillado autenticado por el Consulado panameño, la cual, si
está en un idioma que no es el español, debe traducirse por un traductor público
autorizado en Panamá.
X X
6. Certificado original vigente del Registro Público de Panamá del Cedente y la(s)
Cesionaria(s) constituidas en Panamá o que tengan una sucursal registrada en
Panamá.
X
7. Certificado de Existencia de la(s) Cesionaria(s) que no hayan sido constituidas en
Panamá o no tengan una o sean una sucursal registrada en Panamá, expedida por el
país de constitución o registro de la respectiva Cesionaria y que confirme su
existencia en dicho país, debidamente apostillados o autenticado por un Consulado
panameño y, si está en idioma que no es el español, deberá traducirse por un traductor
público autorizado en Panamá.
X
8. Paz y salvo vigente emitido por la Dirección General de Ingresos del Ministerio de
Economía y Finanzas del Cedente y de la(s) Cesionaria(s) constituidas en Panamá o
que tengan una sucursal registrada en Panamá.
X
9. Certificado de No Contribuyente de la Dirección General de Ingresos del Ministerio
de Economía y Finanzas de la(s) Cesionaria(s) que no hayan sido constituidas en
Panamá o que no tengan una sucursal registrada en Panamá.
X
10. Paz y salvo vigente emitido por la Caja de Seguro Social del Cedente y la(s)
Cesionaria(s) constituidas en Panamá o que tengan una sucursal registrada en
Panamá.
X
11. Certificado de No Patrono de la Caja del Seguro Social, para la(s) Cesionaria(s) que
no estén constituidas en Panamá o que no tengan una sucursal registrada en Panamá.
X
En aquellos casos en los cuales se haya designado un Agente de las Cesionarias, este debe
presentar toda la documentación requerida en el cuadro mencionado, quedando entendido
que específicamente en relación con el punto 2 de dichos requisitos, el Agente deberá
presentar además:
a. Poder de representación firmado por la persona autorizada a firmar el Memorial
de Notificación de Cesión de Créditos en representación del Agente,
debidamente notariado, apostillado o autenticado por el Consulado panameño y,
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si está en idioma que no es el español, deberá ser traducido por traductor público
autorizado en Panamá, y
b. Carta o documento de designación del Agente, dirigida al Metro de Panamá, S.
A., debidamente firmada por los apoderados de la(s) Cesionaria(s), para acreditar
que efectivamente ha sido designado como Agente, para realizar el trámite de
notificación y registro de la Cesión de Crédito y para recibir el pago de los
Certificados de No Objeción, así como para evidenciar las condiciones que le
fueron otorgadas entre las cuales se deberá incluir la facultad de firmar en
nombre y representación de la Cesionarias, cualesquiera de los documentos
relacionados con los trámites de notificación y registro de cesión de Certificados
de no Objeción y su gestión de cobro; las firmas de la carta o documento de
designación, también deberá estar debidamente notariadas, apostilladas o
autenticadas por el Consulado panameño, y si está en idioma que no es el
español, deberá ser traducido al español por un traductor público autorizado en
Panamá.
3. Para las notificaciones y registro de Cesiones de Crédito a la(s) Cesionaria(s)
Subsiguiente(s) de los créditos reflejados por Certificados de No Objeción emitido bajo
contratos de llave en mano, se deberá presentar ante la Dirección de Finanzas, los
siguientes documentos:
Documentos que deben aportar para la notificación y registro de la
Cesión de Crédito
Cesionarias
Subsiguiente
constituidas en
Panamá o en el
extranjero con
sucursal en Panamá
Cesionarias
Subsiguiente no
constituidas en
Panamá y que no
tengan sucursal en
Panamá
1. Memorial de Notificación de Cesión de Crédito conforme al modelo
adjunto (Formulario Núm.2) en original, debidamente franqueado, con el
impuesto de timbres fiscales por la suma de B/.8.00 o el monto que
disponga la legislación fiscal aplicable con el consentimiento del
cesionario, la firma de los representantes legales o la(s) persona(s)
autorizada(s) por la(s) Cesionaria(s) que van a ceder y transferir sus
derechos y la(s) Cesionaria(s) Subsiguiente(s) y el Agente, de haberlo.
X X
2. Poder de Representación firmado por la persona autorizada a firmar el
Memorial de Notificación de la Cesión de Créditos, debidamente
notariado, apostillado o autenticado por el Consulado panameño y, si está
en idioma que no sea el español, deberá ser traducido por un traductor
público autorizado en Panamá.
Véase las instrucciones especiales para el cumplimiento de este registro
por parte del Agente, al final de este cuadro.)
X X
3. La(s) Cesionaria(s) y la(s) Cesionaria(s) Subsiguiente(s) deben estar
debidamente registradas como proveedor del Estado y del Metro de
Panamá, S. A.
X X
4. Fotocopia de la cédula de identidad personal o pasaporte vigente del
Representante Legal de la(s) Cesionaria(s) y las Cesionaria(s)
Subsiguiente(s) o de la persona autorizada para firmar el Memorial de
Notificación de Cesión de Créditos, debidamente cotejada ante Notario
Público o apostillado autenticado por el Consulado panameño, la cual, si
está en un idioma que no es el español, debe traducirse por un traductor
público autorizado en Panamá.
X X
5. Certificado original vigente del Registro Público de Panamá de la(s)
Cesionaria(s) Subsiguiente(s), constituidas en Panamá o que tengan una
sucursal registrada en Panamá.
X
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Documentos que deben aportar para la notificación y registro de la
Cesión de Crédito
Cesionarias
Subsiguiente
constituidas en
Panamá o en el
extranjero con
sucursal en Panamá
Cesionarias
Subsiguiente no
constituidas en
Panamá y que no
tengan sucursal en
Panamá
6. Certificado de Existencia de la(s) Cesionaria(s) Subsiguiente(s) que no
hayan sido constituidas en Panamá o no tengan una o sean una sucursal
registrada en Panamá, expedida por el país de constitución o registro de
la respectiva Cesionaria Subsiguiente que confirme su existencia en
dicho país de la Cesionaria Subsiguiente, debidamente apostillados o
autenticado por el Consulado panameño y, si está en idioma que no es el
español, deberá traducirse por un traductor público autorizado en
Panamá.
X
7. Paz y salvo vigente de la(s) Cesionaria(s) Subsiguiente(s) constituidas en
Panamá o que tengan una sucursal registrada en Panamá, emitido por la
Dirección General de Ingresos del Ministerio de Economía y Finanzas.
X
8. Certificado de No Contribuyente de la Dirección General de Ingresos del
Ministerio de Economía y Finanzas de la(s) Cesionaria(s)
Subsiguiente(s) que no hayan sido constituidas en Panamá o que no
tengan sucursal registrada en Panamá.
X
9. Paz y salvo vigente de la(s) Cesionaria(s) Subsiguiente(s) constituidas en
Panamá o que tengan registrada una sucursal en Panamá, emitido por la
Caja de Seguro Social.
X
10. Certificado de No Patronato de la Caja del Seguro Social, para la(s)
Cesionaria(s) Subsiguiente(s) que no hayan sido constituidas en Panamá
o que no tengan sucursal en Panamá.
X
i Poder de representación firmado por la persona autorizada a firmar el Memorial de Notificación de Cesión de
Crédito en representación del Agente, debidamente notariado, apostillado o autenticado por el Consulado panameño
y, si está en idioma que no es el español, deberá ser traducido por traductor público autorizado en Panamá, y
ii Carta o documento de designación del Agente dirigida a Metro de Panamá, S.A., debidamente firmada por los
apoderados de las Cesionaria(s) Subsiguiente(s), para acreditar que efectivamente ha sido designado como Agente,
para realizar el trámite de notificación y registro de la Cesión de Crédito y para recibir el pago de los Certificados
de No Objeción, así como para evidenciar las facultades que le fueron otorgados, entre las cuales se deberá incluir
la facultad de firmar en nombre y representación de las cesionarias cualquiera documentos relacionados con los
trámites de notificación y registro de cesión de Certificado de No Objeción y su gestión de cobro; las firmas en la
carta o documento de designación también deberán estar debidamente notariada, apostillada o autenticada por el
Consulado panameño y, si está en idioma que no es el español, deberá ser traducido por traductor público autorizado
en Panamá.
4. El Metro de Panamá, S.A., a través de la Dirección de Finanzas, tendrá diez días hábiles,
una vez recibida la documentación completa, para responder al Cesionario acerca del
registro o rechazo de la cesión de crédito recibida.
5. La Dirección de Finanzas, a través del analista financiero, debe llevar un registro y
seguimiento de todas las cesiones de créditos aprobadas y rechazadas.
6. El pago de las cesiones de créditos se harán efectivas cuando el Metro de Panamá, S.A.,
así lo ordene.
7. A la Oficina de Fiscalización se le remite el Memorial de Notificación de Cesión de
Crédito, para su revisión, sello y firma, de estar todo correcto. Por consiguiente, esta a
su vez, la envía a la sede de la Contraloría General de la República, a las Direcciones de
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Métodos y Sistemas de Contabilidad, Ingeniería, Asesoría Jurídica, Fiscalización
General y Despacho Superior, en atención al Flujo de los Documentos de Afectación
Fiscal, presentados para refrendo en el edificio sede de la CGR.
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III. PROCEDIMIENTOS
A. Notificación y Registro de la Cesión de Crédito
1. Cesionaria / Cesionaria Subsiguiente/Agente
Presenta en la Recepción de la Dirección de Finanzas, debidamente perfeccionado, el
Memorial de Notificación de Cesión de Crédito (Formulario Núm.1) y demás
documentos sustentadores.
2. Metro de Panamá, S.A.
Dirección de Finanzas
Dirección
Recepción
Recibe el Memorial de Notificación de Cesión de Crédito (Formulario Núm.1),
registra la entrada del documento, entrega copia de recibido y los documentos
sustentadores y envía al Analista Financiero.
Analista Financiero
Recibe el Memorial de Notificación de Cesión de Crédito (Formulario Núm.1) y los
documentos sustentadores, revisa que los documentos entregados sean los que deben
aportar para la notificación y registro de la cesión de crédito. De estar la documentación
incompleta, le indica al Cesionario o Cesionario Subsiguiente, para que atienda las
subsanaciones y le devuelve los documentos presentados. De estar completa la
documentación, emite la nota de Recepción de Memorial de Cesión de Crédito
(Anexo Núm.1), la misma debe estar firmada por el director de Finanzas.
Custodia los documentos y solicita el historial de contratos del Cesionario o Cesionario
Subsiguiente al Departamento de Tesorería.
Nota: De presentar la documentación incompleta, el Analista Financiero devolverá los
documentos previo registro de los mismos como medida de seguimiento.
3. Departamento de Tesorería
Oficial de Tesorería
Imprime del sistema, el Historial de Contratos (Anexos Núm.5) del Cesionario o
Cesionario Subsiguiente, el Acreedor Modificar (Anexo Núm.4) que es el registro de
proveedor en el Metro de Panamá, S. A. y la Consulta de Estado de Convenio a
Proveedores (Anexo Núm.5), que es el registro de proveedor del Ministerio de
Economía y Finanzas, lo entrega a la jefatura.
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Jefatura
Revisa, sella los registros de proveedor y firma el Historial de Contratos (Anexos
Núm.5), remite al Analista Financiero de la Dirección de Finanzas.
4. Dirección de Finanzas
Dirección
Analista Financiero
Recibe el Historial de Contratos (Anexos Núm.5), el registro de proveedor en el Metro
de Panamá, S. A. y el registro de proveedor del Ministerio de Economía y Finanzas, los
adjunta a los documentos en custodia (Memorial de Notificación de Cesión de
Crédito, Nota de Recepción de Memorial de Cesión de Crédito). Registra en el
sistema de seguimiento, los datos de la Cesión de Crédito.
Remite a la Oficina de Asesoría Legal, el Memorial de Notificación de Cesión de
Crédito (Formulario Núm.1) y demás documentos.
5. Oficina de Asesoría Legal
Recibe el Memorial de Notificación de Cesión de Crédito (Formulario Núm.1) y los
documentos sustentadores, coloca los documentos en un expediente.
Realiza evaluación legal. De incumplirse con los requisitos establecidos, emite un
informe escrito, indicando las causales del rechazo de la cesión de crédito, remite el
expediente a la Dirección de Finanzas (ver Procedimiento B). De lo contrario, y de no
existir inconsistencias, elabora nota dirigida al Contralor General de la República y la
remite con el expediente, debidamente foliado al Director General del Metro de Panamá,
S. A.
6. Dirección General
Director
Recibe la nota y el expediente, revisa y firma la nota dirigida al Contralor General y el
Memorial de Notificación de Cesión de Crédito (Formulario Núm.1) y lo remite a
la Oficina de Fiscalización de la Contraloría General de la República.
7. Oficina de Fiscalización Contraloría General de la República
Recibe la nota y el expediente, verifica la información; de estar todo correcto, sella y
firma los documentos sustentadores. Firma como Notificado el Memorial de
Notificación de Cesión de Crédito (Formulario Núm.1), de acuerdo con la delegación
de firma, según los montos.
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 19
Remite el Memorial de Notificación de Cesión de Crédito (Formulario Núm.1) y el
expediente al Analista Financiero.
8. Dirección de Finanzas
Dirección
Analista Financiero
Recibe el Memorial de Notificación de Cesión de Crédito (Formulario Núm.1) y el
expediente, revisa que contengan las firmas respectivas, completa la Aceptación de
Memorial de Cesión de Crédito (Anexo Núm.2), registra en el sistema de seguimiento,
la Cesión de Crédito y remite el expediente al director.
Director
Recibe la Aceptación de Memorial de Cesión de Crédito (Anexo Núm.2) y su
expediente, sella, firma y entrega a la recepcionista.
Recepcionista
Recibe la nota de Aceptación de Memorial de Cesión de Crédito (Anexo Núm.2) y el
Memorial de Notificación de Cesión de Crédito (Formulario Núm.1); contacta al
Cesionario o Cesionario Subsiguiente para que los retire.
Entrega la nota de Aceptación de Memorial de Cesión de Crédito (Anexo Núm.2) y
copia del Memorial de Notificación de Cesión de Crédito (Formulario Núm.1), una
vez firme la copia de la misma, archiva copia en el expediente de la Cesión de Crédito
respectiva.
9. Cesionario / Cesionario Subsiguiente
Recibe los documentos y realiza el trámite para el cobro a través de la Gestión de Cobro.
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 20
MAPA DE PROCESO
NOTIFICACIÓN Y REGISTRO DE LA CESIÓN DE CRÉDITOMETRO DE PANAMÁ, S.A.
CESIONARIO /CESIONARIO SUB./ AGENTE
DIRECCIÓN DE FINANZAS
1
PRESENTA EL MEMORIAL DE NOTIFICACIÓN DE CESIÓN DE CRÉDITO.
COLOCA LOS DOCUMENTOS EN UN EXPEDIENTE Y LO FOLIA.
REALIZA EVALUACIÓN TÉCNICA Y LEGAL. COMPLETA NOTA DIRIGIDA
AL CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA.
Departamento de Tesorería OFICINA DE ASESORÍA LEGALCONTRALORÍA GENERAL DE
LA REPÚBLICADIRECCIÓN GENERAL
2 3
4 5
6 7
89
1
2
3
4
5
6
7
8
REVISA E IMPRIME DEL SISTEMA LA HISTORIAL DE CONTRATOS Y LA
IMPRESIÓN DEL REGISTRO DEL PROVEEDOR. JEFATURA: REVISA,
SELLA Y FIRMA.
ADJUNTA EL HISTORIAL DE CONTRATOS A LA DOCUMENTACIÓN.
REGISTRA PARA EL SEGUIMIENTO DE LA CESIÓN DE CRÉDITO.
REVISA Y FIRMA LA NOTA Y EL MEMORIAL DE NOTIFICACIÓN DE CESIÓN DE
CRÉDITO.
VERIFICA LA INFORMACIÓN DE ESTAR TODO CORRECTO SELLA Y FIRMA LOS
DOCUMENTOS. FIRMA COMO NOTIFICADO EL MEMORIAL DE NOTIFICACIÓN
DE CESIÓN DE CRÉDITO DE ACUERDO A LA DELEGACIÓN DE FIRMA SEGÚN
LOS MONTOS.
COMPLETA ACEPTACIÓN DE MEMORIAL DE NOTIFICACIÓN DE CESIÓN DE
CRÉDITO. REGISTRA PARA EL SEGUIMIENTO LA CESIÓN DE CRÉDITO.
VERIFICA LA INFORMACIÓN, SELLA Y FIRMA .
CONTACTA AL CESIONARIO. ENTREGA LA NOTA DE NOTIFICACIÓN DE
MEMORIAL DE CESIÓN DE CRÉDITO ACEPTADA Y LA COPIA DE LA
NOTIFICACIÓN DE CESIÓN DE CRÉDITO. ARCHIVA COPIA EN EL EXPEDIENTE
DE LA CESIÓN DE CRÉDITO.
9 REALIZA EL TRÁMITE PARA EL COBRO A TRAVÉS DE LA GESTIÓN DE COBRO.
Dirección
PRESENTA EL MEMORIAL DE NOTIFICACIÓN DE CESIÓN DE CRÉDITO.
REGISTRA LA ENTRADA DEL MEMORIAL DE NOTIFICACIÓN DE
CESIÓN DE CRÉDITO, ENTREGA COPIA DE RECIBIDO.
REVISA EL MEMORIAL DE NOTIFICACIÓN DE CESIÓN DE CRÉDITO Y
LOS DOCUMENTOS SUSTENTADORES. DE ESTAR INCOMPLETA
DEVUELVE LOS DOCUMENTOS PRESENTADOS. DE ESTAR COMPLETA
EMITE NOTA RECEPCIÓN DE MEMORIAL DE CESIÓN DE CRÉDITO, LA
MISMA DEBE ESTAR FIRMADA POR LA DIRECTORA.
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B. Rechazo de la Cesión de Crédito
1. Metro de Panamá, S.A.
Dirección de Finanzas
Analista Financiero
Recibe de Asesoría Legal el expediente con el informe escrito, indicando las causales
del rechazo de la cesión de crédito.
Completa la nota de Rechazo de la Cesión de Crédito (Anexo Núm.6) y la remite al
director.
2. Director
Recibe el expediente y la nota de Rechazo de la Cesión de Crédito (Anexo Núm.6),
revisa, firma, envía a la recepcionista el expediente y la nota.
3. Recepcionista
Recibe la nota, el expediente, contacta a la Cesionaria o Cesionaria Subsiguiente, entrega
nota de Rechazo de la Cesión de Crédito (Anexo Núm.6) y el expediente para que
atienda las subsanaciones respectivas, solicita que firme copia de la nota como recibido
y archiva. Una vez el Cesionario entregue los documentos corregidos, se inicia el
proceso notificación y registro de Cesión de crédito.
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 22
MAPA DE PROCESO
METRO DE PANAMÁ, S. A.
1
1 2
2
REVISA EL EXPEDIENTE CON EL INFORME ESCRITO
DONDE SE INDICA LAS CAUSAS DEL RECHAZO DE LA
CESIÓN DE CRÉDITO. COMPLETA LA NOTA DE
RECHAZO DE LA CESIÓN DE CRÉDITO.
RECHAZO DE LA CESIÓN DE CRÉDITO
3
3
ANALISTA FINANCIERO DIRECTOR RECEPCIONISTA
REVISA Y FIRMA LA NOTA.
RECIBE LA NOTA CON EL EXPEDIENTE. CONTACTA A
LA CESIONARIA O CESIONARIA SUBSIGUIENTE.
ENTREGA NOTA DE RECHAZO DE LA CESIÓN DE
CRÉDITO Y EL EXPEDIENTE PARA QUE ATIENDA LAS
SUBSANACIONES RESPECTIVAS. SOLICITA QUE FIRME
COPIA DE LA NOTA COMO RECIBIDO Y ARCHIVA. UNA
VEZ LA CESIONARIA ENTREGUE LOS DOCUMENTOS
CORREGIDOS, SE INICIA EL PROCESO DE
NOTIFICACIÓN Y REGISTRO DE LAS CESIONES DE
CRÉDITO.
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO
DIRECCIÓN DE FINANZAS
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RÉGIMEN DE FORMULARIOS
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 24
FORMULARIO NÚM.1
MEMORIAL DE NOTIFICACIÓN DE CESIÓN DE CRÉDITO
(Aplicable a las cesiones entre Cedentes y Cesionarias – como se define en el Reglamento)
Señores
Metro de Panamá, S. A.
E. S. D.
DATOS DEL CEDENTE (en caso de consorcios, se debe adicionar renglones con la
información requerida en el cuadro siguiente para cada miembro del consorcio) Nombre
RUC o Cédula Número de Proveedor
Representante Legal Cédula o Pasaporte
Nacionalidad
DATOS DE LA CESIONARIA (en caso de múltiples cesionarias, se deben adicionar
renglones con la información requerida en el cuadro siguiente para cada CESIONARIA) Nombre RUC o Cédula Representante Legal
Cédula o Pasaporte
Nacionalidad Monto Cedido Monto Cedido (en letras)
DATOS DEL AGENTE (EN REPRESENTACIÓN DE LOS CESIONARIOS) (DE
HABERLO) Nombre
RUC o Cédula Número de Proveedor
Representante Legal Cédula o Pasaporte
Nacionalidad
CONTRATO CESIÓN DE CRÉDITO IRREVOCABLE Nombre del Contrato Tipo de Cesión
Parcial Total Monto Total Monto Cedido Adenda(s) si la hubiere Monto Cedido (en letras)
(la sumatoria de los
Montos Cedidos de cada
Cesionaria identificada
arriba en caso de ser más
de una)
Duración (en meses) Clase de Cesión
Contratista – Cesionaria o
Cesionaria – cesionaria Subsiguiente
Código de Cesión ___________________
Tipo de Proyecto Entidad Ejecutora Fecha de Refrendo
El monto cedido será acreditado a obligación que mantenemos pendientes de cancelación con el
cesionario.
Panamá, ____ ( ) días del mes de _______________ de 20___
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 25
____________________________ ________________________
CEDENTE CESIONARIO O AGENTE
Cédula: Cédula:
Los firmantes serán los representantes legales o quienes éstos designen para tal cargo a través de
todas las formalidades que exige la Ley para tales cargos.
APROBADO POR:
________________________
TITULAR DE LA ENTIDAD CONTRATANTE O FUNCIONARIO EN QUIEN SE DELEGA
El suscrito, (______), en su condición de GARANTE, suscribe este Memorial de Notificación de
Cesión en señal de aprobación de la cesión según lo dispuesto en el Artículo 5 del Reglamento
(Resolución de Junta Directiva No.01-2015 de 23 de noviembre de 2015).
_________________________
GARANTE
NOTIFICADO A:
__________________________
CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA DE PANAMÁ
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 26
FORMULARIO NÚM.1
MEMORIAL DE NOTIFICACIÓN DE CESIÓN DE CRÉDITO
A. OBJETIVO: Notificar al Metro de Panamá, S.A., una Cesión de Crédito
entre el Cedente y una o más Cesionarias.
B. ORIGEN: Cesionario.
C. CONTENIDO:
DATOS DEL CEDENTE:
1. Nombre: Nombre de la empresa cedente.
2. RUC o Cédula: Número del Registro Único del Contribuyente de la
empresa cedente.
3. Representante Legal: Nombre del que representa legalmente a la empresa
cedente.
4. Nacionalidad: Nacionalidad del representante legal de la empresa
cedente.
5. Número de Proveedor: Número del Proveedor del Metro de Panamá, S.A. de la
empresa cedente.
6. Cédula o Pasaporte: Número de identidad personal o del pasaporte del
representante legal de la empresa cedente.
DATOS DE LA CESIONARIA:
7. Nombre: Nombre de la empresa cesionaria.
8. RUC o Cédula: Número del Registro Único del Contribuyente de la
empresa cedente.
9. Representante Legal: Nombre del que representa legalmente a la empresa
cesionaria.
10. Nacionalidad: Nacionalidad del representante legal de la empresa
cesionaria.
11. Monto Cedido: Monto de la cesión negociada en números.
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 27
12. Cédula o Pasaporte: Número de identidad personal o del pasaporte del
representante legal de la empresa cesionaria.
13. Monto Cedido: Monto de la cesión negociada en letras.
DATOS DEL AGENTE:
14. Nombre: Nombre de la empresa agente.
15. RUC o Cédula: Número del Registro Único del Contribuyente de la empresa
agente.
16. Representante Legal: Nombre del representante legal de la empresa agente.
17. Nacionalidad: Nacionalidad del representante legal de la empresa agente.
18. Número de Proveedor: Número del Proveedor del Metro de Panamá, S.A. de la
empresa agente.
19. Cédula o Pasaporte: Número de identidad personal o del pasaporte del
representante legal de la empresa agente.
CONTRATO:
20. Nombre del Contrato: Nombre según lo indica el Contrato pactado con el Metro
de Panamá, S.A.
21. Monto Total: Monto según lo que indica el Contrato pactado con el Metro
de Panamá, S.A.
22. Adenda(s): Colocar según lo indique el contrato pactado con el Metro
de Panamá, S.A. (si la hubiese).
23. Duración: Tiempo en meses de la duración del contrato pactado con
el Metro de Panamá, S.A.
24. Tipo de Proyecto: Tipo de proyecto pactado con el Metro de Panamá, S. A.
25. Entidad ejecutora: Metro de Panamá, S.A.
26. Fecha de Refrendo: Fecha del refrendo del contrato pactado con el Metro de
Panamá, S. A.
CESIÓN DE CRÉDITO IRREVOCABLE:
27. Tipo de Cesión: Seleccionar si lo pactado es parcial o total.
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 28
28. Monto Cedido: Monto de la cesión negociada.
29. Monto Cedido: Monto de la cesión negociada en letras.
30. Clase de Cesión: Seleccionar la clase de cesión que se está tramitando.
31. Código de Cesión: Número de control, colocado por el analista financiero.
32. Fecha: Día, mes y año cuando se firma el memorial.
33. Cedente: Nombre y cédula del representante legal.
34. Cesionario o Agente: Nombre y cédula del representante legal.
35. Aprobado por: Titular del Metro de Panamá, S. A. o funcionario a quien se
delega.
36. Garante: Firma del Representante Legal de la Aseguradora.
37. CGR: Firma de Notificación del Contralor General de la República
o a quien delegue.
D. DISTRIBUCIÓN:
1. Original: Dirección de Finanzas (Analista Financiero).
2. Copia: Cesionario.
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 29
FORMULARIO NÚM.2
MEMORIAL DE NOTIFICACIÓN DE CESIÓN DE CRÉDITO
(Aplicable a las cesiones entre Cesionarias (como el término se define en el Reglamento) y
Cesionarias Subsiguientes
Señores
Metro de Panamá, S.A.
E. S. D.
DATOS DEL CEDENTE* (en caso de múltiples Cedentes se debe adicionar renglones con la
información requerida en el cuadro siguiente para cada Cedente) Nombre
RUC o Cédula Número de Proveedor
Representante Legal Cédula o Pasaporte
Nacionalidad
CESIONARIA SUBSIGUIENTE (en caso de múltiples cesionarias, se deben adicionar
renglones con la información requerida en el cuadro siguiente para cada Cesionaria) Nombre RUC o Cédula Representante Legal
Cédula o Pasaporte
Nacionalidad Monto Cedido Monto Cedido (en letras)
CONTRATO CESIÓN DE CRÉDITO IRREVOCABLE Nombre del Contrato Tipo de Cesión
Parcial Total
Monto Total Monto Cedido
Adenda(s) si la hubiere Monto Cedido (en letras) (la
sumatoria de los Montos
Cedidos de cada Cesionaria
Subsiguiente identificada
arriba en caso de ser más de
una)
Duración (en meses) Clase de Cesión
Contratista – Cesionaria o
Cesionaria – cesionaria Subsiguiente
Código de Cesión ___________________
Tipo de Proyecto Entidad Ejecutora Fecha de Refrendo
* Se refiere a las Cesionarias que a su vez cedan sus créditos, como el término “Cesionarias” se define en el
Reglamento. (Resolución de Junta Directiva No.01-2015 de 23 de noviembre de 2015).
DATOS DEL AGENTE Nombre RUC o Cédula Número de Proveedor Representante Legal
Cédula o Pasaporte
Nacionalidad
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 30
El monto cedido será acreditado a obligación que mantenemos pendientes de cancelación con el
cesionario.
Panamá, ____ ( ) días del mes de _______________ de 20___
Aceptamos la cesión.
____________________________ ________________________
CEDENTE CESIONARIO O AGENTE
Cédula: Cédula:
Los firmantes serán los representantes legales o quienes éstos designen para tal cargo a través de
todas las formalidades que exige la Ley para tales cargos.
________________________
TITULAR DE LA ENTIDAD CONTRATANTE
O FUNCIONARIO EN QUIEN SE DELEGA
El suscrito, (______), en su condición de GARANTE, suscribe este Memorial de Notificación de
Cesión en señal de aprobación de la cesión según lo dispuesto en el Artículo 6 del Reglamento.
(Resolución de Junta Directiva No.01-2015 de 23 de noviembre de 2015).
_________________________
GARANTE
NOTIFICADO A:
__________________________
CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA DE PANAMÁ
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 31
FORMULARIO NÚM.2
MEMORIAL DE NOTIFICACIÓN DE CESIÓN DE CRÉDITO
A. OBJETIVO: Notificar al Metro de Panamá, S. A., sobre una Cesión de
Crédito entre una Cesionaria y una o más Cesionarias
Subsiguientes.
B. ORIGEN: Cesionario.
C. CONTENIDO:
DATOS DEL CEDENTE:
1. Nombre: Nombre de la empresa cedente.
2. RUC o Cédula: Número del Registro Único del Contribuyente de la
empresa cedente.
3. Representante Legal: Nombre del que representa legalmente a la empresa
cedente.
4. Nacionalidad: Nacionalidad del representante legal de la empresa
cedente.
5. Número de Proveedor: Número del Proveedor del Metro de Panamá, S.A. de la
empresa cedente.
6. Cédula o Pasaporte: Número de identidad personal o del pasaporte del
representante legal de la empresa cedente.
DATOS DEL AGENTE
7. Nombre: Nombre de la empresa agente.
8. RUC o Cédula: Número del Registro Único del Contribuyente de la
empresa agente.
9. Representante Legal: Nombre del representante legal de la empresa agente.
10. Nacionalidad: Nacionalidad del representante legal de la empresa agente.
11. Número de Proveedor: Número del Proveedor del Metro de Panamá, S.A. de la
empresa agente.
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 32
12. Cédula o Pasaporte: Número de identidad personal o del pasaporte del
representante legal de la empresa agente.
DATOS DE LA CESIONARIA SUBSIGUIENTE:
13. Nombre: Nombre de la empresa cesionaria.
14. RUC o Cédula: Número del Registro Único del Contribuyente de la
empresa cedente.
15. Representante Legal: Nombre del que representa legalmente a la empresa
cesionaria.
16. Nacionalidad: Nacionalidad del representante legal de la empresa
cesionaria.
17. Monto Cedido: Monto de la cesión negociada en números.
18. Cédula o Pasaporte: Número de identidad personal o del pasaporte del
representante legal de la empresa cesionaria.
19. Monto Cedido: Monto de la cesión negociada en letras.
CONTRATO:
20. Nombre del Contrato: Nombre según lo indica el Contrato pactado con el Metro
de Panamá, S. A.
21. Monto Total: Monto según lo que indica el Contrato pactado con el
Metro de Panamá, S.A.
22. Adenda(s): Colocar según lo indique el contrato pactado con el Metro
de Panamá, S.A. (si la hubiese).
23. Duración: Tiempo en meses de la duración del contrato pactado con
el Metro de Panamá, S.A.
24. Tipo de Proyecto: Tipo de proyecto pactado con el Metro de Panamá, S.A.
25. Entidad ejecutora: Metro de Panamá, S.A.
26. Fecha de Refrendo: Fecha del refrendo del contrato pactado con el Metro de
Panamá, S.A.
CESIÓN DE CRÉDITO IRREVOCABLE
27. Tipo de Cesión: Seleccionar si lo pactado es parcial o total.
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 33
28. Monto Cedido: Monto de la cesión negociada.
29. Monto Cedido: Monto de la cesión negociada en letras.
30. Clase de Cesión: Seleccionar la clase de cesión que se está tramitando.
31. Código de Cesión: Número de control, colocado por el analista financiero.
32. Fecha: Día, mes y año cuando se firma el memorial.
33. Cedente: Nombre y cédula del representante legal.
34. Cesionario o Agente: Nombre y cédula del representante legal.
35. Aprobado por: Titular del Metro de Panamá, S.A. o funcionario a quien
se delega.
36. Garante: Firma del Representante Legal de la Aseguradora.
37. CGR: Firma de Notificación del Contralor General de la
República o a quien delegue.
D. DISTRIBUCIÓN:
1. Original: Dirección de Finanzas (Analista Financiero).
2. Copia: Cesionaria Subsiguiente.
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 34
GLOSARIO
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 35
GLOSARIO
1. Agente:
Cualquier fiduciario y/o agente administrativo
designado por la(s) Cesionaria(s) o Cesionaria(s)
Subsiguiente(s) para recibir, solicitar, gestionar y
cobrar los Certificados de No Objeción conforme a
la Cesión de Crédito correspondiente.
2. Cedente:
Persona natural o jurídica que transfiere parcial o
totalmente su título de crédito o cualquier otro
derecho por medio de una Cesión de Crédito.
3. Certificado de no Objeción: Documento que certifica el reconocimiento y la
aprobación de un pago a que tiene derecho un
Contratista contra el Metro de Panamá, S. A.,
conforme al modelo que se adjunta en este
documento; y que puede ser cedido a una o más
Cesionarias o Cesionarias Subsiguientes mediante
una Cesión de Crédito.
4. Cesionaria(s):
Entidades bancarias, financieras, de seguros, de
reaseguros, fondo de inversión o fideicomiso cuyo
fideicomitentes y /o beneficiarios sean las antes
referidas entidades, a cuyo favor se hace la Cesión de
Crédito, incluyendo el Agente quien actuará en
beneficio de dicha(s) Cesionaria(s).
5. Cesionaria(s) Subsiguiente(s):
Entidades bancarias, financiera, de seguros, de
reaseguros, fondo de inversión o fideicomiso cuyo
fideicomitentes y/o beneficiarios sean las antes
referidas entidades, a cuyo favor uno o más de las
Cesionarias de una Cesión de Crédito cede total o
parcialmente los Certificados de No Objeción que
forma parte de dicha Cesión de Crédito.
6. Cesión de crédito parcial
irrevocable:
Acto de naturales contractual, no revocable,
mediante el cual un proveedor o contratista transfiere
a un tercero una parte de los créditos que le adeuda
la entidad contratante, en virtud de los bienes y
servicios que ésta ha recibido, producto del
cumplimiento de un contrato o bien de una orden de
compra.
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 36
7. Cesión de crédito total
irrevocable:
Acto de naturaleza contractual, no revocable,
mediante el cual un proveedor o contratita transfiere
a un tercero la totalidad de los créditos que le adeuda
la entidad contratante, en virtud de los bienes y
servicios que ésta ha recibido, producto del
cumplimiento de un contrato o bien de una orden de
compra.
8. Contratista:
Persona(s) natural(es) o jurídica(s) que
individualmente o como integrante de un consorcio
celebra un contrato llave en mano con el Metro de
Panamá, S. A.
9. Contrato llave en mano o
modalidad similar:
Esta modalidad se activa cuando la administración
pretenda alcanzar la entrega del objeto que se va a
contratar en perfecto estado de funcionamiento y
rendimiento, apto para proporcionar a la entidad
pública la capacidad de uso necesario para el
cumplimiento de funciones sociales. Se considera
contratos llave en mano completos los que el Estado
celebra con el contratista para la realización de una
obra que incluye, por lo general, todas las
obligaciones inherentes a ella, como lo suministros,
diseño, la construcción y la presentación de
servicios.
Se considera contrato de llave en mano parcial lo que
celebra la entidad contratante con el contratista, de
acuerdo a la fusión o combinación de alguna de las
obligaciones, como son diseño y/o construcción y/o
equipamiento y/o prestación de servicios.
La obligación principal que asume el Estado en los
contratos llave en mano es el pago del precio de la
obra, previamente negociado con los proponentes y
regulado en el pliego de cargos.
10. Crédito:
Cantidad de dinero que le adeuda la entidad
contratante al proveedor o contratista, con motivo del
cumplimiento de una obligación pactada en un
contrato u orden de compra por parte de éste.
11. Memorial de Notificación de
Cesión de Crédito:
Es el documento mediante el cual un Cedente
notifica a Metro de Panamá, S. A., una Cesión de
Crédito, para cesiones entre un Cedente y una o más
Cesionarias y para cesiones entre una Cesionaria y
una o más Cesionarias Subsiguientes.
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 37
ANEXOS
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 38
ANEXO NÚM.1
MODELO DE NOTA
RECEPCIÓN DE MEMORIAL DE CESIÓN DE CRÉDITO
Panamá, ___ de ____________ de 20____
Nota MPSA ___________
Sr. _______________
Representante Legal de _____________________
Referencia: Recepción de Memorial de Cesión de Crédito contrato ________________
Por medio de la presente nota, confirmamos que el día _____________________________, la
Dirección de Finanzas del Metro de Panamá, S. A., recibió satisfactoriamente el Memorial de
Notificación de Cesión de Crédito a nombre de la cesionaria ______________________ por un
monto cedido de ______________________________________________________
(B/._________________).
Atentamente,
Lcdo._____________________
Director de Finanzas
Metro de Panamá, S. A.
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 39
ANEXO NÚM.2
MODELO DE NOTA
ACEPTACIÓN DE MEMORIAL DE CESIÓN DE CRÉDITO
Panamá, ___ de ____________ de 20____
Nota MPSA ___________
CESIÓN DE CRÉDITO
CONTRATO MPSA ____________
Sr. _______________
E. S. D.
Estimados señores:
El Metro de Panamá, S.A., atendiendo a la Cesión de Crédito del Contrato
__________________________________ por un monto de __________________________
(B/._________________). Que realiza en la calidad de Cedente, a favor de _____________ en
calidad de Cesionario.
Tenemos a bien informarle que dicha cesión fue debidamente revisada por la Dirección de Finanzas
y por la Dirección de Asesoría Legal, aprobada por la Dirección General del Metro de Panamá,
S.A. y debidamente refrendada el día ______ de _________________ de 20___ por el Contralor
General de la República.
El pago de esta cesión de crédito se hará efectivo cuando el Metro de Panamá, S.A. así lo ordene.
Atentamente,
Lcdo. _____________________
Director de Finanzas
Metro de Panamá, S. A.
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 40
ANEXO NÚM.3
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 41
ANEXO NÚM.4
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 42
ANEXO NÚM.5
No. 28644-B Gaceta Oficial Digital, martes 30 de octubre de 2018 43
ANEXO NÚM.6
MODELO DE NOTA
RECHAZO DE LA CESIÓN DE CRÉDITO
Panamá, ___ de ____________ de 20____
Nota MPSA ___________
CESIÓN DE CRÉDITO
CONTRATO MPSA ____________
Sr. _______________
E. S. D.
Estimados señores:
El Metro de Panamá, S.A., atendiendo a la Cesión de Crédito del Contrato
__________________________________ por un monto de __________________________
(B/._________________). Que realiza en la calidad de Cedente, a favor de _____________ en
calidad de Cesionario.
Después de revisar la Dirección de Finanzas y por la Dirección de Asesoría Legal, dicha cesión se
rechaza por los motivos siguientes:
Ubicación Descripción
Para seguir el proceso debe subsanar lo antes expresado.
Atentamente,
Lcdo. _____________________
Director de Finanzas
Metro de Panamá, S. A.
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