GASTOS DIFERIDOS

PROGRAMA DE AUDITORIA

GASTOS DIFERIDOS D2

GASTOS DIFERIDOS D1

CUESTIONARIO DE CONTROL

INTERNO

GASTOS DIFERIDOS D2

CUESTIONARIO DE CONTROL

INTERNO

GASTOS DIFERIDOS D3

PROGRAMA DE AUDITORIACLIENTE : EMSEOM CÍA. LTDA.PERIODO : 2014CUENTA O RUBRO : GASTOS DIFERIDOSOBJETIVOS:a) Verificar la existencia de los activos diferidos. b) Verificar la legalidad y propiedad de los gastos diferidos. c) Determinar los derechos que tiene la empresa sobre los gastos diferidos.d) Determinar la adecuada presentación y revelación de los gastos diferidos. •e) Evaluar la razonabilidad de la presentación de los gastos diferidos dentro del Estado de Situación Financiera.

PROCEDIMIENTOS REF/PT

1. Evalúe el control interno. FC

D1

D2

D3

D4

2. Solicite los instructivos, manuales, base legal, que regule los registros de los gastos diferidos.

3. Solicite los mayores de las cuentas de gasto diferido.

4. Analizar a que corresponden cada una de las cuentas de los gastos diferidos

5. Realizar el recálculo de la amortización de los intereses y del seguro

6. Realice la apertura de la cédula sumaria de la cuenta.

PROGRAMA DE AUDITORIA

Determinar los derechos que tiene la empresa sobre los gastos diferidos.Determinar la adecuada presentación y revelación de los gastos diferidos. •Evaluar la razonabilidad de la presentación de los gastos diferidos dentro del Estado de Situación Financiera.

HECHO POR FECHA DE TERMINO

LLCH6/29/2015

LLCH

6/29/2015

LLCH

6/30/2015

LLCH

7/1/2015

LLCH

7/2/2015

LLCH

7/3/2015

INICIO

PROGRAMA DE AUDITORIA

INICIO

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: LA EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA “EMSEOM CIA, LTDA”PERIODO EXAMINADO: Ejercicio 2014FECHA DE APLICACIÓN: 29.06.2011

PREGUNTAS N/A

4.1 Computarizado?

4.2 En forma manual?

4.3 Quien lleva el control? xSeguros y alquiles Pagados por adelantado.

5.1 ¿De quien depende? x

Registros Permanentes1. La empresa trabaja con letras descontadas en

bancos?

2. Los documentos descontados en bancos se contratan en cuentas de orden?

3. Se obtiene financiamiento mediante préstamos bancarios?

3.1 modalidad?

3.2 Garantías?

4. Se lleva un control detallado de registros auxiliares de obligaciones con bancos.

5.    La empresa cuenta con una sección encargada de los seguros?

6.    En el caso de no existir departamentos de seguros:

6.2 ¿de quien depende? x

7.1 De seguros?

7.2 De alquileres de bienes?

9.1 Contrato suscritos por las partes

9.2 Quién lo controla y archiva?

Entregas a rendir cuenta

11.1 Quien lo lleva?

11.2 emite reportes periódicos?

6.1 quien se encarga de los trámites de contratación de seguros y la reclamación de siniestros.

7.    ¿Cuáles son los niveles de autorización para la contratación?

Se lleva un control mediante registros auxiliares de los seguros y alquileres pagados por adelantados?

8.1.  Quien lo lleva?

8.1.  Emite reportes periódicos?

9.    Los alquileres de bienes muebles o inmuebles constan en:

10.    Quien tiene la custodia de las pólizas de seguros?

11.    Se lleva un control mediante registros auxiliares de las entregas de dinero con cargo a rendir cuenta?

12.    Para las entregas pro viajes en comisión de servicios:

12.1 Se tiene formato pre establecido para las liquidaciones.

12.2 Se exige la firma de un documento compromiso para la rendición de cuentas, de acuerdo a normas y

procedimientos establecidos.

SI NO COMENTARIOS

x Banco A y B

xSe controla extracontablemente.

x Mediante firmas de pagarés.

xx

En el departamento de contabilidad.

x

x El jefe de almacén.

Del gerente de administración.

x Gerente general.

x Gerente general.

xx El contador mensualmente

x Área legal

x Área legal

x El jefe de almacén

x El departamento de contabilidad.

x Mensualmente

x

x

Estos formatos contiene la información del viaje y de las liquidaciones.

FCINICIO

Puno, 29 de junio del 2015

ATTE: LOS AUDITORES

Señor:Gustavo RealGerente GeneralEMSEOM CÍA. LTDA.PresenteDe mi consideración:Por medio de la presente y con la finalidad de realizar la auditoría financiera que nuestra firma FLORES MORENO ASOCIADOS, se encuentra realizando a la empresa EMSEOM CÍA. LTDA. , por el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2014, al grupo de cuentas del Gasto Diferido, solicito a usted se sirva proporcionarme la siguiente información: Instructivos, manuales, base legal, que regule los registros de los gastos diferidos. Libro mayor de las cuentas que conforman el Gastos Diferidos.Agradezco por la atención brindada a la presente.

D1 1/1 INICIO

EMSEOM CIA. LTDA. NARRATIVAGASTOS DIFERIDOSAL 31 DE DICIEMBRE DE 2014Después de mantener una conversación con el señor Fabricio Egas contador de EMSEOM, se pudo analizar que las cuentas del diferido están distribuidas de la siguiente manera:En cuanto a los Impuestos Anticipados, corresponden a un crédito tributario, un saldo a favor que se tiene con el Servicio de Rentas Internas, el mismo según nos comenta Egas, no se podría recuperar o reclamar, por cuanto el SRI realizaría una Auditoría Tributaria a la Empresa y no les convendría la realización de las mismas, por lo tanto esta cuenta permanece en el diferido ya algunos años y con un valor considerable.Los Seguros Prepagados, consta de una póliza de Responsabilidad Civil, que se ha pagado por anticipado y que tiene una duración de un año por lo que se le considera un propagado y se lo va amortizando mensualmente según corresponda.Existe un rubro por uniformes, el mismo que el contador nos explico, que corresponde a los uniformes de los guardias, la empresa EMSEOM, no maneja ningún tipo de inventarios, por lo que cada que existe la necesidad de comprar uniformes se lo hace y últimamente se lo ha manejado a esta cuenta parte al gasto y parte al diferido.En cuanto a los intereses prepagados por un convenio del IESS, corresponde a una negociación que se genero con el IESS sobre un pago de aportes, se llego a un acuerdo con la institución y la empresa tuvo que pagar los interés por adelantado, por lo que cada año se irá amortizando lo que corresponde a dicho período, es importante recalcar que este convenio existe desde este período 2010.Elaborado por: Yelka GutierrezRevisado por: Lilian Chambi

D 2

INICIO

AMORTIZACION

CUENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

8039.54 619.58 619.58 619.58 619.58

18286.06 888.91 888.91 888.91 888.91

EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA "EMSEOM" CIA. LTDA.ANÁLISIS AMORTIZACIÓN GASTOS DIFERIDOS

PERIODO EXAMINADO: ENERO 01 A 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

VALOR INICIAL

Seguros Prepagados

Intereses prepagados convenio

AMORTIZACION

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

619.58 619.58 619.58 619.58 619.58 619.58 619.58 619.58

888.91 888.91 888.91 888.91 888.91 888.91 888.91 888.91

EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA "EMSEOM" CIA. LTDA.ANÁLISIS AMORTIZACIÓN GASTOS DIFERIDOS

PERIODO EXAMINADO: ENERO 01 A 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

7434.96

10666.92

TOTAL AMORTIZAC

IÓN 2014

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