GENERAL ENRIQUE ESTRADA, ZAC. 2012 · primer párrafo, fracción II de la Ley Orgánica del...

$: GENERAL ENRIQUE ESTRADA, ZAC. 2012 · primer párrafo, fracción II de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 18 primer párrafo$
Formato Informe Internet Código: PR-ST-TA-05-F01

No. Revisión: 5

Paginas 1 de 100

Fecha de Autorizacion: 2013-09-13

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

GENERAL ENRIQUE ESTRADA, ZAC.

2012


No. Revisión: 5

Paginas 1 de 100


Índice RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.......................................................................................................... 1

CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .............. 2

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ................................................................................................... 3

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 3

EGRESOS ............................................................................................................................................................. 10

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 25

BANCOS ............................................................................................................................................................... 27

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 28

ANTICIPO A PROVEDORES .................................................................................. ¡Error! Marcador no definido.

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 30

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 33

PROVEDORES ...................................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

ACREEDORES DIVERSOS .................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 35

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL............................................................................... 48

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 48

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 68

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ............................................................................................................................ 83

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 83

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 87

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

FONDO DE PAVIMENTACION ............................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

PROGRAMA PESO POR PESO.............................................................................. ¡Error! Marcador no definido.

INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA ........................................................................ ¡Error! Marcador no definido.

INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS ...................................................................................................... 92

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 96

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 97

RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ............................................................................................... 98


No. Revisión: 5

Paginas 1 de 100


RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 9

Promoción para el fincamiento de responsabilidades resarcitoria institucional.

2

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

31

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

32

SAT 3

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración -

Subtotal 77

Acciones Preventivas

Recomendación2 24

Seguimiento 2

Subtotal 26

TOTAL

103


No. Revisión: 5

Paginas 2 de 100


INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción de los denominados: Revelación Suficiente: En virtud de que el ente auditado no registra contablemente los movimientos de Caja General, así como los de Fondo Fijo, además no registra sus pasivos contraídos con el Instituto Mexicano del Seguro Social por Cuotas Obrero Patronales, por lo que los Estados Financieros no presentan la situación real en dichos rubros. Situación que se describe en forma pormenorizada en los Resultados: AF-18, Observación AF-16.


No. Revisión: 5

Paginas 3 de 100


INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


Resultado AF-01, Sin Observación El municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2012 por un monto total de $20,920,922.80, los cuales se encuentran conformados por $15,269,271.81 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 88.63%. Además $813,480.99 de Agua Potable y Alcantarillado, $4,154,240.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $683,930.00 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados 3.5 Programas Federales-Revisión Documental y 3.6 Obra Pública-Revisión Física. Los Resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en apartados que forman parte del Acta de Confronta de fecha 12 de junio de 2013 y Acta Final de fecha 25 de junio de 2013:

Resultado AF-02, Observación AF-01 El municipio cobra cuotas inferiores a las establecidas en su Ley de Ingresos, en los rubros de Multas y Rastro Municipal, mismos que a continuación se detallan:

CONCEPTO IMPORTE SEGÚN LEY DE INGRESOS

IMPORTE COBRADO POR EL MUNICIPIO

DIFERENCIA DE MENOS

Por no refrendar el Fierro de Herrar del 2010 al 2011

519.90 332.64 187.26

Degüello de un vacuno

96.83 84.50 12.33

Así mismo el ente auditado no se apegó a su Ley de Ingresos Municipal, ya que se recaudaron recursos por conceptos que no se encuentran incluidos en la misma, cuyo detalle es el siguiente:

CONCEPTO IMPORTE COBRADO POR EL MUNICIPIO

Traspaso de plaza 90.00

Pago por una expedición de número oficial marcado con el número 3 A.

88.47

AF-12/12-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que para el cobro de contribuciones, observe lo establecido en su Ley de Ingresos, así mismo determine las tasas y tarifas aplicables a los conceptos no estipulados en el citado ordenamiento, proponiendo a la Honorable Legislatura su inclusión en la Ley de Ingresos del Municipio de General Enrique Estrada. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo, fracciones ll y IV y 151 primer párrafo, fracción II de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 18 primer párrafo fracción II, inciso a) y 37 primer párrafo fracción XXI de la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal 2012 del municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-12/12-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la


No. Revisión: 5

Paginas 4 de 100



INGRESOS


verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracción I y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado AF-03, Observación AF-02 Derivado de la revisión efectuada al rubro de Ingresos se detectó que el municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, no cobra por concepto de permisos para celebración de bailes con fines de lucro, correspondientes al rubro de Derechos; los cuales se detalla a continuación:

No. Nombre del Solicitante Concepto Fecha

1.- Armando Gaeta Martínez Coleadero de Paga

30/12/2012

2.- Virginia Ibarra Campos Noche Disco 03/11/2012

3.- Ismael Márquez Hurtado Disco 25/08/2012

4.- Víctor Esquivel Hernández Noche Disco 17/02/2012

Observándose que no se apegó a lo establecido a la Ley de Ingresos del municipio para el ejercicio 2012, ya que no recaudo un importe de $2,889.70, el cual que se considera no relevante en virtud de que representa el 0.42 de los ingresos obtenidos en el rubro de Derechos, motivo por el cual se emite las siguientes acciones para su seguimiento en revisiones posteriores.

AF-12/12-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que para el cobro de contribuciones, observe estrictamente a lo establecido en su Ley de Ingresos, contemplando cada uno de los conceptos de acuerdo a la base de salarios mínimos vigentes en el año de su recaudación, por lo que deberá realizar en todos los casos conforme a ley el cobro de los Derechos por concepto de permisos para celebración de bailes con fines de lucro. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo, fracciones ll y IV y 151, primer párrafo, fracción II, de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas; además del artículo 40, primer párrafo, fracción II, numeral 3, inciso c) de la Ley de Coordinación Hacendaria para el Estado de Zacatecas y sus Municipios y 32 de la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal 2012 del Municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas.


AF-12/12-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.


No. Revisión: 5

Paginas 5 de 100



INGRESOS


del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones I y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado AF-04, Observación AF-03 Derivado de la revisión al rubro de ingresos, específicamente al Impuesto Predial, se verificó que el ente auditado cuenta con 1,108 contribuyentes morosos, de los cuales 755 corresponden al Impuesto Urbano y 353 a Impuesto Rústico; es importante señalar que al respecto el ente auditado en visita de campo mostró cartas invitaciones de pago enviadas a diferentes morosos; sin embargo estas no se encuentran firmadas de recibido por los contribuyentes, además se verificó un incremento en el padrón de morosos en relación con el del ejercicio inmediato anterior. Por lo anterior la observación prevalece en virtud de que entidad fiscalizada no ha demostrado evidencia fehaciente de haber realizado gestiones de cobro a efecto de favorecer la recaudación de los ingresos municipales, inclusive reforzadas con acciones de cobro coactivo en los casos que la Ley lo permita.

AF-12/12-005 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Lic. Nora Lizeth Martínez Martínez, C. Lidia Esquivel Hernández, C. Mauricio Carrillo Falcón, C. Ma. Guadalupe Reyes Silva, C. Efrén del Real Félix, Alma Delia Aguilar Martínez, C. Domingo Flores Leyva, C. Rodrigo de la Torre Delgadillo, Estela Estrada Díaz, C. Felipe de Jesús Flores Rodríguez, la C. Alicia Escoto Peralta y L.S.C. Fabiola Flores López, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente, Síndico, Regidores (as) y Tesorera Municipales, respectivamente. Lo anterior en virtud de que el municipio cuenta con 1,108 contribuyentes morosos del impuesto predial y la entidad fiscalizada no mostró evidencia fehaciente de haber realizado gestiones de cobro. Lo anterior con fundamento en los artículos 29, primer párrafo, 62, 74 primer párrafo fracciones III, V, VII y X, 79 primer párrafo, fracciones II, IV y VI, 80 primer párrafo fracción II, 90 segundo párrafo, fracción II, 93 primer párrafo fracciones II y IV, 96 primer

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


No. Revisión: 5

Paginas 6 de 100



INGRESOS


párrafo fracciones I, III, IX y XXI y de la Ley Orgánica del Municipio aplicable en el Estado de Zacatecas, 1° y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas y al artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas .

AF-12/12-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que el municipio realice las acciones necesarias que permitan abatir el rezago en el cobro del Impuesto Predial, para el beneficio del erario Municipal e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracción I de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


Resultado AF-05, Observación AF-04 Derivado de la revisión de ingresos relativo al cobro del Derecho Sobre Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, se solicitó al municipio la relación de expendios de bebidas alcohólicas misma que al ser revisada y analizada se determinó lo siguiente: El municipio realizó el cálculo para su cobro de conformidad al salario mínimo vigente al año que se originó la obligación del Derecho de cobro, relativo a la renovación de la licencia de la contribuyente María Lourdes Castañón Castañón de los ejercicios 2007 al 2011, omitiéndose hacer la actualización al ejercicio fiscal 2012, dejando de percibir un importe de $1,584.68 por accesorios financieros, asimismo no realizó el cobro de las sanciones correspondientes por un importe de $2,954.00 y no se efectuó la clausura de la licencia, dicha situación contraviene a lo establecido en el artículo 95, primer párrafo, fracción I y 107 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, observándose que no se apegó

AF-12/12-007 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago y L.S.C. Fabiola Flores López, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente y Tesorera Municipales, respectivamente. Lo



No. Revisión: 5

Paginas 7 de 100



INGRESOS


a lo establecido al marco normativo citado anteriormente y a la Ley de Ingresos del municipio de General Enrique Estrada Zacatecas correspondiente al ejercicio 2012.

anterior en virtud de no observar lo establecido en la Ley de Hacienda del Estado, relativo a que no aplicó las sanciones por concepto de renovación de licencias de bebidas alcohólicas, cuyas solicitudes de revalidación se realizaron en los meses de enero, febrero y marzo de los años correspondientes, o en su caso instruir el procedimiento de clausura temporal y/o definitiva, así como realizar la actualización para el cobro de los accesorios. Lo anterior con fundamento en los artículos 47 de la Ley de Hacienda del Estado y Municipios de Zacatecas, así como los artículos 95 y 107 fracción I de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas y 93 fracción IV, 96 fracción I, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 30 de la Ley de Ingresos del municipio de General Enrique Estrada Zacatecas correspondiente al ejercicio 2012.

AF-12/12-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de la Ley de Hacienda del Estado del Estado y Municipios de Zacatecas, relativo a la aplicación de las sanciones por concepto de renovación de licencia de bebidas alcohólicas que no se presenten en la fecha señalada en dicha Ley, o en su caso, verificar que se lleva a cabo el procedimiento de clausura temporal y/o definitiva, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracción I de la Ley Orgánica



No. Revisión: 5

Paginas 8 de 100



INGRESOS


del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado AF-06, Observación AF-05 Derivado de la revisión efectuada a los ingresos informados por el Patronato de la Feria del municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas; se observó que se recaudaron ingresos por los siguientes conceptos que avalan el importe de $474,320.00, tal y como se describen enseguida:

Concepto Importe

Pago de Plaza $ 120,000.00

Gallos 2,000.00

Aportación de la Secretaría de Finanzas 100,000.00

El Molino de la Hacienda S. de R.L. 2,000.00

Aportación Las Cervezas Modelo en Zacatecas, S.A. de C.V. 90,000.00

Venta de cerveza 160,320.00

Total $ 474,320.00

Sin embargo y de acuerdo a la póliza de diario número D00178 del 31 de diciembre de 2012, se creó un pasivo a favor de la empresa denominada Las Cervezas Modelo en Zacatecas, S.A. de C.V., por un importe de $238,408.65, los cuales se encuentran respaldados por las facturas con folio CJ350683, CJE50684 y CJE58691 por concepto de compra de 1,100 cajas del producto ME bote 6 PK H-C 24/355 Ml ND CT y el importe de $819.98 por concepto de 10 paquetes NESTLE PV 0.600 L CT; por lo que se puede observar incongruencia en los ingresos reportados por el Patronato de la Feria respecto de la venta de cerveza por un importe de $160,320.00, los cuales se detalla a continuación:

No. de Recibo

Fecha del recibo

Concepto Día

No. De charolas

Porte Charro

Ganancia

Total

45309

5/10/12

Venta de cerveza 13

13/05/12

141 30,456.00

14,664.00

45,120.00

45308

5/10/12

Venta de cerveza 8, 9, 10, 11 y 12

08/05/12

16 3,456.00

1,664.00

5,120.00

09/05/12

0 0.00 0.00

0.00

AF-12/12-009 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por el importe de $192,496.50, relativo al ingreso faltante de 599 cajas de productos por $191,680.00 y $816.50 concernientes por la compra del producto Nestlé, de los cuales el ente auditado no exhibió los recibos de ingresos ni evidencia de su depósito a las cuentas bancarias del municipio, considerándose como una omisión de ingresos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93, primer párrafo, fracciones II y IV, 169 y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012 y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

AF-12/12-010 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, L.E.M. Arturo



No. Revisión: 5

Paginas 9 de 100



INGRESOS


10/05/12

40 8,640.00

4,160.00

12,800.00

11/05/12

20 4,320.00

2,080.00

6,400.00

12/05/12

99 21,384.00

10,296.00

31,680.00

43942

21/06/12

Venta de Cerveza 5, 6 y 7

05/05/12

100 21,600.00

10,400.00

32,000.00

06/05/12

60 12,960.00

6,240.00

19,200.00

07/05/12

25 5,400.00

2,600.00

8,000.00

Total 501

108,216.00

160,320.00

Por lo que se observa un faltante de 599 cajas de productos modelo de bote de 355 ml, respecto de los productos adquiridos con la cervecera, lo cual representa un importe faltante por la cantidad de $191,680.00 con base al precio de venta del producto que realizó el patronato de la feria y el importe de la venta de productos Nestlé de 600 ml. De este último se desconoce el precio de venta al público por parte del Patronato de la Feria, sin embargo dicho producto se adquirió por un importe de $816.50, de los cuales el ente auditado no exhibió los recibos de ingresos ni evidencia de su depósito a las cuentas bancarias del municipio por lo que se considera como una omisión de ingresos. Por otra parte el Patronato de la Feria no presentó el contrato de patrocinio y presencia de marca firmado con la empresa denominada Las Cervezas Modelo en Zacatecas, S.A. de C.V., que le fue requerido por esta Auditoría Superior del Estado.

Caldera Aguilar y Fernando López Aguilar, quienes se desempeñaron en el primer caso durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre 2012 como Presidente Municipal, así como Presidente y Tesorero del Patronato de la Feria 2012, respectivamente, por no haber presentado el contrato de patrocinio y presencia de marca firmado con la empresa denominada Las Cervezas Modelo en Zacatecas, S.A. de C.V. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo fracciones III, V, VII y X y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, además el artículo 17 primer párrafo, fracción X de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012; así como el artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones I, III y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012.


No. Revisión: 5

Paginas 10 de 100



EGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El presupuesto ejercido por el municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, en el ejercicio 2012, fue por $21,708,236.44, los cuales se encuentran conformados por $13,016,030.01 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 41.92%, además de $812,424.43 de Agua Potable y Alcantarillado, $1,610,460.64 de Obra Pública, $4,382,651.29 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $1,886,670.07 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5 Programas Federales-Revisión Documental y 3.6 Obra Pública.- Revisión Física. Los Resultados obtenidos de la revisión a Egresos son los siguientes, hecho que se hicieron constar en apartados que forman parte del Acta de Confronta de fecha 12 de junio de 2013 y Acta Final de fecha 25 de junio de 2013:

Resultado AF-07, Sin Observación Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejan operaciones efectivamente realizadas, así mismo se constató que las erogaciones efectuadas cuentan con su respectivo soporte documental y están registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones corresponden a las actividades propias del municipio, con excepción de las observaciones que se mencionan enseguida:

Resultado AF-08, Observación AF-06 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos por el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre 2012, se observaron erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto y/o no se respaldan con comprobación fiscal correspondiente, por el importe de $235,064.25, cuyo desglose se muestra a continuación: De todo lo anterior, el ente auditado no presentó el soporte documental correspondiente que justifique y compruebe las erogaciones realizadas, misma que deberá corresponder al gasto realizado, así como acreditar la existencia y recepción de los bienes adquiridos, así como demostrar fehacientemente que éstos fueron aplicados en actividades propias del municipio.

AF-12/12-011 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $235,064.25, por concepto de erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto y/o no se respaldan con comprobación fiscal correspondiente. Lo anterior de acuerdo a lo establecido en los artículos 102 primer y segundo párrafo, 86 fracción II y 133 primer párrafo, fracción III de la Ley del impuesto Sobre la Renta, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, aplicable en el ejercicio 2012, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 169, 185, 186 y 187 de la Ley



No. Revisión: 5

Paginas 11 de 100



EGRESOS




Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

AF-12/12-012 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los C.C. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Lic. Nora Lizeth Martínez Martínez y L.S.C. Fabiola Flores López quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico y Tesorera Municipales, durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012, respectivamente,



No. Revisión: 5

Paginas 12 de 100



EGRESOS




correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no reúne los requisitos fiscales y que además no se efectuó la retención del Impuesto Sobre la Renta correspondiente. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones lll, V, VIII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 169, 179, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas; 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012; 102 primer y segundo párrafo, 86 primer párrafo, fracción II y 133 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Resultado AF-09, Observación AF-07 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos por el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre 2012, se observaron

AF-12/12-013 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del

No solventa, por lo tanto se deriva en la


No. Revisión: 5

Paginas 13 de 100



EGRESOS




erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales por el importe de $41,535.00, cuyo desglose se muestra a continuación:

No.

No. CHEQUE

No. DE CUENTA BANCARIA

BANCO

IMPORTE DEL CHEQUE

BENEFICIARIO DEL CHEQUE

RUBRO O ASPECTO

OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO

1 4562

550096829

Banorte

10,000.00

C. Juan Francisco Sandoval Escobedo

Estudios e Investigaciones

El municipio realizó dos erogaciones mediante las pólizas de egresos número E00613 de fecha 31 de mayo de 2012, con cheque 4562, de la cuenta bancaria número 0550096829 de Banorte, por un importe de $10,000.00 y la póliza E00980 del 11 de septiembre de 2012, con cheque 4843 por un importe de $10,000.00, ambos a favor del C. Juan Francisco Sandoval Escobedo, por concepto de prestación de servicios profesionales por estudios de carácter jurídico; cabe señalar que los cheques fueron cobrados el 06 de junio y el 13 de septiembre del mismo año; de lo anterior se presenta contrato de prestación de servicios celebrado por el municipio y el Lic. C. Juan Francisco Sandoval Escobedo como prestador de Servicios, sin embargo no se anexa recibo de honorarios por parte del prestatario con los requisitos establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, y/o evidencia de la retención del Impuesto Sobre la Renta correspondiente, además de la resolución por parte del tribunal por la demanda interpuesta por el C. Jesús Rangel Flores en contra del municipio.

$ 20,000.00

2 4843 10,000.00

3 5065 550096829

Banorte

6,300.00

Eduardo López Ibarra

Gastos de Ceremonia y de Orden Social

Mediante póliza de egresos número E01278 de fecha del 22 de noviembre de 2012, para el cual se expidió el cheque 5065, de la cuenta bancaria número 0550096829 de Banorte, por $6,300.00 a nombre del C. Eduardo López Ibarra, por concepto de pago del contrato por la presentación de la banda “ La Lomita” en el desfile por la celebración de la revolución el día 20 de noviembre, el cual fue cobrado el mismo día de su expedición, con cargo a la partida 5000-01-3801.- Gastos de Ceremonia y de Orden social por un importe de $6,300.00 y abono a la cuenta 1102-01-0010 de la cuenta bancaria 0550096829 denominada Municipio de General Enrique Estrada por $6,300.00; de lo anterior se presenta contrato de prestación de servicios firmado por el municipio y el representante de la banda La Lomita, el C. Eduardo López Ibarra con domicilio en la calle Independencia número 40, de la localidad de Adjuntas del Peñasco, General Enrique Estrada, Zac., así como su identificación, sin embargo no se anexa documento con los

6,300.00

Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $41,535.00, por concepto de erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no reúne los requisitos fiscales y que además no se efectuó la retención del Impuesto Sobre la Renta correspondiente. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 169, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012; 102 primer y segundo párrafos y 133 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

AF-12/12-014 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las


No. Revisión: 5

Paginas 14 de 100



EGRESOS




requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, y/o evidencia de la retención del Impuesto Sobre la Renta correspondiente.

4 5106 550096829

Banorte

7,200.00

Mario Alberto Carrillo Félix

Gastos de Ceremonia y de Orden Social

Mediante la póliza de egresos E01336 del 03 de diciembre de 2012, con cheque número 5106, de la cuenta bancaria número 0550096829 de Banorte, por un importe de $7,200.00 a favor del C. Mario Alberto Carrillo Félix, por concepto de pago del contrato musical de la banda el Lucero en el recorrido del desfile del 20 de noviembre en la comunidad de Félix U. Gómez, el cual se cobró el día 21 del mismo mes y año, con cargo a la partida 5000-01-3801.-Gastos de Ceremonia y de Orden Social por $7,200.00 y abono a la cuenta 1102-01-0010 de la cuenta bancaria 0550096829 denominada Municipio de General Enrique Estrada; por lo que el municipio presenta contrato de prestación de servicios celebrado entre el municipio y el representante de la banda el C. Mario Alberto Domínguez Félix, con domicilio ubicado en la calle Suave Patria número 4 del Municipio de General Enrique Estrada, Zac., de lo anterior se presenta contrato e identificación oficial del beneficiario, así como un oficio de solicitud de apoyo por parte del Jardín de Niños Miguel Serrano, Escuela Primaria Ricardo Flores Magón y de la Telesecundaria Javier Villaurrutia de la Col. Adjuntas del Peñasco, sin embargo no se anexa documento con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, y/o evidencia de la retención del Impuesto Sobre la Renta correspondiente.

7,200.00

autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Lic. Nora Lizeth Martínez Martínez, y L.S.C. Fabiola Flores López, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente, Síndico y Tesorera Municipales, respectivamente. Lo anterior en virtud de que el municipio comprueban con documentación que no reúne los requisitos fiscales y que además no se efectuó la retención del Impuesto Sobre la Renta. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 169, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 7, 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de


No. Revisión: 5

Paginas 15 de 100



EGRESOS




5 5178 550096829

Banorte

8,035.00

Olivia Flores Sandate

Espectáculos Culturales

De la revisión efectuada a la cuenta de bancos correspondientes al mes de diciembre, se observó que el municipio realizó una erogación mediante la póliza E01423 del 19 de diciembre de 2012, para el cual se expidió el cheque 5178, de la cuenta bancaria número 0550096829 del Banco Mercantil del Norte, S.A., a favor de la C. Olivia Flores Sandate, por concepto de pago de servicios para la elaboración de alimentos (cena) para las personas que participaron actuando en la semana del festival navideño durante los días de 11 al 16 de diciembre, organizado por el Instituto de la Cultura, mismo que se cobró el día 20 del mismo mes y año, con cargo a la partida presupuestal 5000-01-3603.- Espectáculos Culturales por $8,035.00; de lo anterior el municipio presenta contrato de prestación de servicios y copia de identificación personal de la contratada, con domicilio ubicado en la calle Pino Suárez número 5 del municipio de General Enrique Estrada, sin embargo no se presenta documentación comprobatoria con requisitos fiscales establecidos en el código Fiscal de la Federación en los artículos 29 y 29-A, y/o evidencia de la retención realizada por concepto del Impuesto Sobre la Renta correspondiente.

8,035.00

SUBTOTAL $ 41,535.00

Cabe señalar que misma situación se observó durante la revisión efectuada a la Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2011, emitiéndose la recomendación número AF-11/12-004, mismo que no se atendió, ya que el municipio continuo realizando adquisiciones o contratando los servicios con personas que no se encuentran inscritas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012; así como los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 102 primer y segundo párrafos y 133 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio vigente en el ejercicio sujeto a revisión.

AF-12/12-015 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que el municipio realice la comprobación con documentos que contengan los requisitos fiscales establecidos en el Código Fiscal de la Federación, así como efectúe le retención de impuesto Sobre la Renta e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracción I de la Ley Orgánica del Municipio,



No. Revisión: 5

Paginas 16 de 100



EGRESOS




aplicable al Estado de Zacatecas.

AF-12/12-016 Hacer del conocimiento del Servicio de Administración Tributaria los hechos que pueden entrañar el incumplimiento de las disposiciones fiscales Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT), los aspectos observados al municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, con relación al C. Juan Francisco Sandoval Escobedo, por concepto de prestación de servicios profesionales por estudios de carácter jurídico, por el monto de $20,000.00, por los cuales no presentaron documentación que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 102 primer y segundo párrafos, 133 primer párrafo, fracción III de la Ley Sobre el Impuesto Sobre la Renta, así como los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)

Resultado AF-10, Observación AF-08 Derivado de la revisión a la cuenta 1501.- Estímulo al Personal, se detectó que el municipio registra erróneamente en esta cuenta los conceptos de Compensación, Compensación (Viáticos) y Bono Especial.

AF-12/12-017 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal, realizar los registros de los gastos de conformidad con el origen y naturaleza de los mismos, con la finalidad de que los Estados Financieros presenten información confiable. Lo anterior con fundamento en los artículos 33

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la


No. Revisión: 5

Paginas 17 de 100



EGRESOS




de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente, 93 primer párrafo, fracción IV, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


AF-12/12-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. Lo anterior con fundamento en los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso a) y VIII de la Ley orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


Resultado AF-11, Observación AF-09 Mediante acta de Declaración realizada de fecha 13 de mayo de 2013, por el personal actuante de esta Auditoría Superior del Estado a la L.C. Lizbeth Recéndez Gómez, en su carácter de Contralora Municipal, dentro de los procedimientos de auditoría de campo realizada al municipio de General Enrique Estrada, manifiesta que existen áreas de riesgo en cuanto a peaje de casetas, en deshoras y en fines de semana; por lo que se le dio seguimiento y de la muestra seleccionada se detectaron las siguientes observaciones:

1. Póliza de egresos número E00253 de fecha 07 de marzo de 2012, cheque 4273 por importe de $9,102.00; a favor del Presidente Municipal C. Jorge Luis Ortiz de Santiago; por concepto de pago por alimentación del Presidente Municipal durante las comisiones oficiales, subsidios al deporte, escuelas, así como gastos menores, mismo que fue cobrado el día de su expedición, con cargo a las cuentas contables 5000-01-2201.- Alimentación al Personal por $1,133.00, 5000-01-4208.-

AF-12/12-019 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $17,611.00, por concepto de erogaciones con cargo al presupuesto de egresos que no justifica la aplicación de los recursos en actividades propias del municipio. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 169, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así



No. Revisión: 5

Paginas 18 de 100



EGRESOS




Deportes por $579.00, 5000-01-4204.- Escuelas $798.00, 5000-01-3801.- Gastos de Ceremonia y de Orden Social por $6,592.00 y abono a la cuenta 1102-01-0010.- Cuenta de Bancos denominada Cuenta Corriente 0550096829 de la institución bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A., por un importe de $9,102.00, de lo anterior se presentó documentación comprobatoria constante en notas de consumo, notas de venta y facturas, sin embargo no se justifica la erogación realizada en virtud de que no se presentó oficio ni pliego de comisión, así como solicitud de ayuda y documento que avale la recepción de los apoyos por parte de los beneficiarios, además los comprobantes de pago de casetas y notas de consumo debieron ser registrado como viáticos.

2. Póliza de egresos número E00740 de fecha 03 de julio de 2012,

con cheque 4653 por un importe de $8,509.00 a favor del Presidente Municipal C. Jorge Luis Ortiz de Santiago, por concepto de pago de autopista, correspondientes a los meses de marzo, abril, mayo y junio; el cual se cobró el día 04 del mismo mes y año; con cargo a la partida 5000-01-3702.- Pasajes por $8,509.00 y abono a la cuenta 1102-01-0010.- Cuenta de Bancos denominada Cuenta Corriente 0550096829 de la institución bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A. De lo anterior se presentó documentación comprobatoria constante en notas de pago de peaje, sin embargo no se justifica la erogación realizada en virtud de que no se presentó oficio ni pliego de comisión.

De todo lo anterior, el ente auditado no presentó el soporte documental correspondiente que justifique y compruebe las erogaciones realizadas, misma que deberá corresponder al gasto realizado, así como demostrar fehacientemente que éstos fueron aplicados en actividades propias del municipio.

como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

Resultado AF-12, Observación AF-10 Derivado de la revisión efectuada a la subcuenta 3801.- Gastos de Ceremonia y de Orden Social, se verificó que el municipio realizó erogaciones por un importe de $539,908.50 para la realización de la Feria Regional del municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas en su edición 2012, de lo que se determinaron las siguientes observaciones:

1. Se realizó la presentación de la Banda Carnaval el 17 de mayo de 2012 en el teatro del pueblo, para el cual se firmó contrato con Promociones Artísticas Reyes & Reyes por un importe de $130,000.00; erogaciones que se registraron en las pólizas de egresos números E00131, E00470, E00553 y E00554, erogadas

AF-12/12-020 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones, por un importe de $298,000.00, por concepto de erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no reúne los requisitos fiscales y que además no se efectuó

Se solventa.


No. Revisión: 5

Paginas 19 de 100



EGRESOS




mediante los cheque números 4179, 4431, 4509 y 4510 de fechas 08 de febrero, 02 de mayo y los dos últimos el 17 de mayo de 2012, cada uno por un importe de $32,500.00, a nombre del representante el C. Ricardo García Chávez.

2. Por la presentación del grupo musical La Fe Norteña de Toño

Aranda el 16 de mayo de 2012, en el teatro del pueblo, para el cual se firmó el contrato de prestación de servicios con número de folio 000238 con el representante el C. Antonio Aranda Canales, por un importe de $38,000.00, mismo que se registró en la póliza de egresos número E00549, mediante el cheque 4505 de fecha 16 de mayo de 2012 por el importe señalado.

3. De la presentación de Germán Lizárraga y sus Estrellas de

Sinaloa el 15 de mayo de 2012 en el teatro del pueblo, para el cual se firmó un contrato de prestación de servicios con La Bufa Representaciones, por un importe de $130,000.00, de los cuales se registraron en las pólizas de egresos números E00135, E00373, E00544 y E00545, mediante la expedición de los cheques números 4183, 4363, 4500 y 4501 de fechas 09 de febrero, 09 de abril y los dos últimos del 15 de mayo de 2012, por importes de los dos primeros por $32,500.00 cada uno; el tercero por $57,500.00 y el último por $7,500.00, a favor de la representante la C. Mercedes Flores Flores.

De lo antes expuesto el ente auditado sólo anexo contratos de prestación de servicios, no así comprobación fiscal que respalde las erogaciones señaladas en los puntos descritos, y/o evidencia de la retención del Impuesto Sobre la Renta correspondiente.

la retención del Impuesto Sobre la Renta correspondiente. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 169, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012; 75 primer párrafo, fracción IX del Código de Comercio, 102 primer y segundo párrafo y 133 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

AF-12/12-021 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los



No. Revisión: 5

Paginas 20 de 100



EGRESOS




Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, L.E.M. Arturo Aguilar Caldera, y C. Fernando López Aguilar, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal y Presidente y Tesorero del Patronato de la Feria 2012,, respectivamente. Lo anterior en virtud de que el municipio comprueban con documentación que no reúne los requisitos fiscales y que además no se efectuó la retención del Impuesto Sobre la Renta. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 169, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 7, 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior del


No. Revisión: 5

Paginas 21 de 100



EGRESOS




Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012; así como los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio vigente en el ejercicio sujeto a revisión.

AF-12/12-022 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que el municipio realice la comprobación con documentos que contengan los requisitos fiscales establecidos en el Código Fiscal de la Federación, así como efectúe le retención de impuesto Sobre la Renta e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracción I de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


AF-12/12-023 Hacer del conocimiento del Servicio de Administración Tributaria los hechos que pueden entrañar el incumplimiento de las disposiciones fiscales

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo


No. Revisión: 5

Paginas 22 de 100



EGRESOS




Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT), los aspectos observados al municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, con relación a los prestadores de servicios C. Ricardo García Chávez (Promociones Artísticas Reyes & Reyes), Antonio Aranda Canales y Mercedes Flores Flores (La Bufa Representaciones ), por la presentación de los grupos musicales Banda Carnaval, La Fe Norteña de Toño Aranda y Germán Lizárraga y sus Estrellas de Sinaloa en el teatro del pueblo, por $130,000.00, $38,000.00 y $130,000.00, respectivamente, por los cuales no presentaron documentación que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 102 primer y segundo párrafos, 133 primer párrafo, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, además de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, aplicable en el ejercicio 2012.

este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)

Resultado AF-13, Observación AF-11 De conformidad a la revisión efectuada a los sueldos y prestaciones de los Funcionarios de Primer Nivel, según las Reformas a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, en el Decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 2010, que señalan las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observaron excedentes en las percepciones otorgadas a los funcionarios municipales por la cantidad de $292,521.31; ya que de acuerdo a dicho decreto los montos autorizados serian de $437,192.04, habiendo

AF-12/12-024 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones por un importe de $292,521.31, relativo a sueldos y percepciones pagadas de más, pagos realizados en



No. Revisión: 5

Paginas 23 de 100



EGRESOS




percibido un importe total de $729,713.35; durante el periodo de enero a diciembre de 2012. Lo anterior se detalla a continuación:

NOMBRE DEL FUNCIONARIO

PUESTO

PERCEPCIONES

TOTAL PERCIBIDO

PERCEPCIÓN SEGÚN CPELSZ ANUALIZADO

DIFERENCIA

Jorge Luis Ortiz de Santiago

Presidente Municipal

NÓMINA

$ 445,669.35

$ 262,315.20

$ 183,354.15

DESC. PARTICIPACIONES

-

TOTAL

445,669.35

Nora Lizeth Martínez Martínez

Síndica Municipal

NÓMINA

284,044.00

174,876.84

109,167.16

DESC. PARTICIPACIONES

-

TOTAL

284,044.00

TOTAL

$ 729,713.35

$ 437,192.04

$ 292,521.31

contravención a lo señalado en el decreto No. 75 referente a las Reformas y Adiciones a diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas vigente a partir del ejercicio 2011. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo, fracción IV y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, artículos 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, en relación con los Transitorios Tercero, Sexto y Séptimo del Decreto No. 75 que contiene Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2010, en el suplemento 99 y el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del


No. Revisión: 5

Paginas 24 de 100



EGRESOS




Estado el 15 de diciembre de 2012.

AF-12/12-025 Hacer del conocimiento del Servicio de Administración Tributaria los hechos que pueden entrañar el incumplimiento de las disposiciones fiscales Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT), el aspecto observado al municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, con relación a los ingresos percibidos por el Presidente Municipal por el orden de $445,669.35, relativo al periodo del 1° de enero al 31 de diciembre del ejercicio 2012, lo anterior a efecto a comprobar el cumplimiento de la presentación de la declaración anual correspondiente al ejercicio 2012, de conformidad con el artículo 117 primer párrafo, fracción III inciso e) de la Ley de Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio revisado.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)


No. Revisión: 5

Paginas 25 de 100



RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 2012, un Déficit por el orden de $787,313.64 lo anterior en virtud de que sus egresos fueron superiores a los ingresos, situación que se explica por la existencia al inicio del ejercicio, así como por la contratación de un empréstito con Gobierno del Estado de Zacatecas.


No. Revisión: 5

Paginas 26 de 100


INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-14, Observación AF-12 El saldo en Caja al 31 de diciembre de 2012 asciende a $45.40, el cual corresponde a dos fondos fijos ubicados en los Departamentos de Tesorería y Agua Potable, observándose que la entidad no refleja en su Estado de Posición financiera la situación financiera real de dicho rubro, ya que se observó que no se realiza la reposición del Fondo Fijo de manera adecuada, ya que no se registran oportunamente los movimientos tanto de Caja General como de Fondo Fijo.

AF-12/12-026 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo llevar a cabo el registro correspondiente de cada uno de los movimientos tanto de Caja General como de Fondo Fijo, según su naturaleza, así como realizar la reposición del Fondo Fijo de manera oportuna, con el fin de que sus Estados Financieros reflejen la situación financiera real. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93, primer párrafo, fracción IV, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, artículo 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado "Revelación Suficiente".


AF-12/12-027 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. Lo anterior con fundamento en los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones I, II, III incisos a) y d) y VIII, de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.



No. Revisión: 5

Paginas 27 de 100



BANCOS


Resultado AF-15, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó un saldo de $1,476,087.64, en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2012, integrado en 11 cuentas bancarias a nombre del municipio, mismas que al ser revisadas se observó que están bajo el cuidado y custodia de la Tesorera Municipal, las chequeras se encuentran debidamente resguardadas bajo llave. Además se apreció que existe un adecuado control en el manejo de las cuentas bancarias en virtud de que no se detectaron cheques firmados en blanco ni posfechados y se lleva un orden cronológico en la emisión de los mismos, no detectando observaciones relevantes que hacer constar.


No. Revisión: 5

Paginas 28 de 100


INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-16, Observación AF-13 El municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, al 31 de diciembre de 2012 presentó un saldo en la cuenta de Deudores Diversos por un importe de $31,000.00, que corresponden a la cuenta 1105-03-0002.- Sistema Municipal de Agua Potable, préstamo que fue realizado en el ejercicio en revisión y del cual no se cuenta con el documento mercantil para hacer efectivo su cobro, cabe señalar que el saldo de esta cuenta representa un decremento del 90.75% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. Es importante señalar que la entidad realizó préstamos personales a empleados a manera de anticipo de sueldos por el orden de $189,779.54, mismos que fueron descontados de forma quincenal, determinándose que la totalidad de éstos fueron recuperados dentro del ejercicio en que se otorgaron.

AF-12/12-028 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, proceder a la recuperación inmediata del saldo de la cuenta de Deudores Diversos, correspondiente al Sistema de Agua Potable o bien elaborar el pagaré o el documento mercantil que garantice la recuperabilidad del préstamo. Lo anterior con apego a los artículos 93 primer párrafo, fracción III, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


AF-12/12-029 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


Resultado AF-17, Observación AF-14 Derivado de la revisión a la cuenta 9301.- Cuentas Incobrables por un importe de $95,474.44, se observó que durante la revisión de la Cuenta Pública 2011, esta Auditoría Superior del Estado realizó la observación AF- 07, correspondiente a Deudores Diversos por concepto de préstamos otorgados al Patronato de la Feria de los ejercicios 2008, 2009 y 2010 por el importe anteriormente señalado; para lo cual el municipio procedió a la depuración, registrando los adeudos a la cuenta de Créditos Incobrables, mediante póliza de diario no. D00090 de fecha 14 de agosto de

AF-12/12-030 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del



No. Revisión: 5

Paginas 29 de 100


INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


2012, lo anterior fue autorizado en sesión Ordinaria, mediante acta de Cabildo número 61, celebrada el 14 de agosto de 2012; sin embargo no presentó la documentación comprobatoria y justificativa para determinar dichas cuentas como incobrables.

Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los C.C. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago y L.S.C. Fabiola Flores López quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorera Municipales, durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012, respectivamente, por no exhibir evidencia que respalde las acciones realizadas para la recuperación de los préstamos otorgados, a efecto de que se compruebe y justifique la cancelación de deudores diversos por concepto de préstamos otorgados al Patronato de la Feria de los ejercicios 2008, 2009 y 2010, ya que fueron considerados como cuentas incobrables. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones V, VIII y X, 93 primer párrafo, fracción III, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas y 5° numero 1, primer párrafo, fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012.


No. Revisión: 5

Paginas 30 de 100



ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2012 fue por la cantidad de $8,715,059.53, el cual incluye la cantidad de $4,999.99 que corresponde a incorporaciones de activo fijo por el ejercicio 2011, así mismo del ejercicio 2012 integra una disminución por la cantidad de $746,460.00 correspondiente a la venta de una Retroexcavadora, así como un incremento de $1,255,501.00 relativo a donaciones realizadas al municipio de un camión y una pipa. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio con Recursos Propios fueron por la cantidad de $63,860.85.

Resultado AF-18, Observación AF-15 Derivado de la revisión a los expedientes de los Bienes Inmuebles propiedad del municipio de General Enrique Estrada, Zac., se observó que del total de 14 Bienes Inmuebles, 7 (siete) no cuentan con el documento legal que acredite que son propiedad del Municipio, como lo es la escritura y por ende no se encuentran Inscripción en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio.

Así mismo se verificó la existencia de 6 (seis) Bienes inmuebles que no fueron relacionados en el inventario. Los cuales se detallan a continuación:

No. DESCRIPCIÓN Y/O UTILIZACIÓN UBICACIÓN SUPERFICIE

Bienes Inmuebles que no cuentan con escrituras y por ende no se encuentran inscritos en el Registro Público de la Propiedad.

1.- CLINICA DEL IMSS, SALA DE VELACION, C. DE COMPUTO

C. ALDAMA N/A

2.- CANCHAS DE BASQUET BOL C. NARDOS COL. JARDIN

1,200 MTS.

3.- CAMPO DE MORISMA C. ALLENDE, COL. CENTRO

2,232.00 M2

4.- COLEGIO DE BACHILLERES C. NARDOS COL. JARDIN

N/A

5.- RECAUDACION DE RENTAS, SALA DE CABILDOS

C. ALDAMA 311.64

6.- JARDÍN DE NIÑOS C. ALONDRAS, COL. JACARACDAS

300 M2

7.- CANCHAS DE BASE BALL C. CIENEGUITAS DE TAPIAS

10925.00 M2.

Bienes Inmuebles que no se encuentran relacionados en el inventario, emitido por el Departamento de Sindicatura.

1.- FRACCIÓN "A" DEL LOTE 2 COL. LAS ADJUNTAS

6-42-16 HAS. DE LABOR

2.- AMPLIACIÓN DEL PANTEÓN N/A 40-75 HAS.

3.- UN TERRENO DE MALA CALIDAD, UBICADO AL NORTE DE ESTA CABECERA MUNIICPAL.

N/A 2-14-60.6 HAS.

4.- COLONIA NUEVA

150 LOTES DE 20 METROS CUADRADOS CADA UNO.

N/A

5.- LOMAS DE LA PAZ N/A N/A

6.- LINDA VISTA 20 LOTES CON UNA SUPERFICIE DE

35,318,340 MTS. 2

AF-12/12-031 Promoción para el de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Lic. Nora Lizeth Martínez Martínez, L.E.M. Arturo Caldera Aguilar y C. Enrique Arroyo Reyes, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndica y Secretarios de Gobierno Municipales, respectivamente, durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012 los dos primeros, el tercero del 1° de enero al 22 de octubre 2012 y el



No. Revisión: 5

Paginas 31 de 100



ACTIVO FIJO


Además el ente auditado no especificó la utilización ni se acredito la propiedad de aquellos bienes informados como centro educativo y de salud, no exhibiendo evidencia de los trámites correspondientes de escrituración al Ejecutivo del Estado y/o a la dependencia correspondiente en caso de que no correspondan a un activo del Ayuntamiento, dichos inmuebles se encuentran identificados con los números 01 y 06 del recuadro que antecede.

cuarto del 23 de octubre al 31 de diciembre de 2012, por no haber exhibido evidencia de las acciones realizadas para la regularización legal de sus bienes inmuebles respecto de la propiedad de los mismos, así como por no llevar a cabo los trámites necesarios para que sean inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V y X, 78, primer párrafo, fracción V, 92, primer párrafo, fracción XVII y 152 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas y 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012.

AF-12/12-032 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal indagar sobre los bienes inmuebles que son utilizados como centro educativo y de salud, para determinar si deben ser incluidos en el

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera


No. Revisión: 5

Paginas 32 de 100



ACTIVO FIJO


patrimonio municipal o efectuar las gestiones legales para que puedan ser incorporados al activo de la Secretaría de Educación y Cultura y/o dependencia correspondiente, observando para tal efecto la normatividad vigente en la materia. Lo anterior con fundamento en artículos 152 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable para el Estado de Zacatecas y 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas.

la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-12/12-033 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción III, inciso d) de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.



No. Revisión: 5

Paginas 33 de 100



DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


El saldo de los pasivos del municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, reflejado en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, asciende al importe de $ 1,602,120.65, mismo que se integra por Proveedores $238,408.65 (14.88%) y Acreedores Diversos $1,363,712.00 (85.12%), el cual representa un incremento con relación al saldo del ejercicio anterior del 11.60%, debido principalmente por la contratación de obligaciones financieras a corto plazo con Gobierno del Estado de Zacatecas. De la revisión efectuada a este rubro no se detectaron observaciones relevantes que hacer constar, salvo la siguiente:

Resultado AF-19, Observación AF-16 Derivado de la revisión al rubro de Pasivos, se observó que el municipio no informó adeudo alguno con el Instituto Mexicano del Seguro Social, sin embargo de conformidad a la información proporcionada por dicha institución a través de la Jefatura Delegacional de Afiliación y Cobranza a esta Auditoría Superior del Estado, se indica obligaciones pendiente de pagar por concepto de Cuotas Obrero Patronales y Retiro, Cesantía en edad avanzada y Vejez, relativo al municipio de General Enrique Estrada Zacatecas al 31 de diciembre 2012 por el orden de $749,822.59, el cual incluye multas, actualizaciones y recargos, sin embargo el ente omitió efectuar el registro correspondiente, por lo que el Estado de Posición Financiera no refleja la situación real de dicho rubro.

AF-12/12-034 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago y L.S.C. Fabiola Flores López, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorera Municipales, respectivamente, durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por no haber realizado el registro del pasivo por concepto de Cuotas Obrero Patronales y Retiro, Cesantía en edad avanzada y Vejez por un importe de $749,822.59. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo fracciones III, V y X, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracción I, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas aplicable al Estado de Zacatecas y 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, artículo 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; así como el Postulado Básico de Contabilidad



No. Revisión: 5

Paginas 34 de 100



DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Gubernamental denominado “Revelación Suficiente”.


No. Revisión: 5

Paginas 35 de 100


INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra los recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma, con excepción de las observaciones realizadas respecto a la aplicación del marco legal en referencia y que se encuentran detalladas en el apartado de Ingresos de este Informe de Resultados.

Resultado AF-20, Observación AF-17 Los Presupuestos de Ingresos y Egresos para el ejercicio 2012 fue aprobado según consta en Acta de Cabildo No.44 en sesión Extraordinaria de fecha 28 de enero de 2012 por el orden de $24,850,000.00 y durante el ejercicio no se registraron modificaciones al mismo. Por lo que respecta a los Ingresos se recaudo y recibió el importe de $20,920,922.80 que representa el 15.81% menos de lo presupuestado, registrándose decrementos en todas las partidas excepto en Productos y Otros Programas y Ramo 20, cabe señalar que esta última no fue presupuestada. Por lo que respecta al Egreso, se ejerció en el año la cantidad de $21,708,236.44, observándose que existe un subejercicio del 12.64% respecto de lo presupuestado, registrándose desfases relevantes en las cuentas de Servicios Generales, Ayudas, Subsidios y Transf., Deuda Pública y Otros Programas y Ramo 20, cabe mencionar que las dos últimas cuentas no fueron presupuestadas. Por lo anterior, se observa que el ente municipal no realizó una apropiada vigilancia al comportamiento de sus presupuestos, que le permitiera llevar un adecuado control de éstos.

AF-12/12-035 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los C.C. Lidia Esquivel Hernández, Mauricio Carrillo Falcón, Ma. Guadalupe Reyes Silva, Efrén del Real Félix, Alma Delia Aguilar Martínez, Domingo Flores Leyva, Rodrigo de la Torre Delgadillo, Estela Estrada Díaz, Felipe de Jesús Flores Rodríguez, Alicia Escoto Peralta, Regidores(as) integrantes del Ayuntamiento, así como al Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Presidente Municipal, C. Nora Lizeth Martínez Martínez, Síndico Municipal, C. Fabiola Flores López, Tesorera Municipal, Lizbeth Recendez Gómez, Contralor Municipal, todos ellos durante el ejercicio fiscal 2012, por no realizar una vigilancia y control adecuados al comportamiento de sus Presupuestos de Ingresos y Egresos. Lo anterior con fundamento en los artículos 29 primer párrafo, 62, 74 primer párrafo, fracción VIII, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracción III, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 105 primer



No. Revisión: 5

Paginas 36 de 100


INFORME DETALLADO:




párrafo, fracciones I, II y VIII, 177, 179, 181, 185 y 186, de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas aplicable al Estado de Zacatecas, 5 numeral 1, fracciones I y III, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.

Resultado AF-21, Observación AF-18 El H. Ayuntamiento Constitucional de General Enrique Estrada, Zacatecas, presentó extemporáneamente el 07 de marzo de 2013, ante la H. Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe de la Cuneta Pública Municipal, correspondiente al ejercicio fiscal 2012, según oficio LX/VIG/400/2013 de fecha 13 marzo de 2013, con el propósito que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en tiempo tal y como lo establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala lo siguiente: “… A más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura la cuenta pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio de informe trimestral que rendirá a la Legislatura…”.

AF-12/12-036 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Lic. Nora Lizeth Martínez Martínez, C. Lidia Esquivel Hernández, C. Mauricio Carrillo Falcón, C. Ma. Guadalupe Reyes Silva, C. Efrén del Real Félix, Alma Delia Aguilar Martínez, C. Domingo Flores Leyva, C. Rodrigo de la Torre Delgadillo, Estela Estrada Díaz, C. Felipe de Jesús Flores Rodríguez, la C. Alicia Escoto Peralta y L.S.C. Fabiola Flores López, quienes se desempeñaron durante el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente, Síndica, Regidores (as) y Tesorera Municipales, respectivamente, por no haber entregado en tiempo ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2012. Infringiendo así los artículos 121 segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, 29, 49 primer párrafo, fracción XVI cuarto y quinto párrafo, 78 primer párrafo, fracción XXII y 96 primer párrafo, fracción XV de la Ley



No. Revisión: 5

Paginas 37 de 100


INFORME DETALLADO:




Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas 5° numeral 1, primer párrafo fracciones I y V de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, así como los artículos 7 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

Resultado AF-22, Observación AF-19 El Municipio no presentó a esta Entidad de Fiscalización el Plan de Desarrollo Municipal Trianual, así como el Programa Operativo Anual correspondiente al ejercicio 2012.

AF-12/12-037 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, C. Fernando López Aguilar, C. Lidia Esquivel Hernández, C. Mauricio Carrillo Falcón, C. Ma. Guadalupe Reyes Silva, C. Efrén del Real Félix, Alma Delia Aguilar Martínez, C. Domingo Flores Leyva, C. Rodrigo de la Torre Delgadillo, Estela Estrada Díaz, C. Felipe de Jesús Flores Rodríguez y la C. Alicia Escoto Peralta quienes se desempeñaron durante el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente, Director de Desarrollo Económico y Social y Regidores (as) Municipales, respectivamente, por no haber presentado el Plan de Desarrollo Municipal Trianual, así como el



No. Revisión: 5

Paginas 38 de 100


INFORME DETALLADO:




Programa Operativo Anual correspondiente al ejercicio fiscal 2012. Lo anterior con fundamento en los artículos 29, primer párrafo, 49 primer párrafo, fracciones I y XXVII, inciso a) y b), 62, 74, primer párrafo, fracciones III, V, X y XIX, 99, primer párrafo, fracción I, 165, 166 y 170, de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas vigente en el ejercicio Fiscal 2012.

Resultado AF-23, Observación AF-20 El ente auditado no presentó la siguiente información y documentación solicitada por esta Auditoría Superior del Estado a las diversas áreas; mediante oficio número PL-02-07-0731/2013, misma que se indica a continuación: - Organigrama actual. - Reglamentos Internos del H. Ayuntamiento de General Enrique Estrada, Zac., vigentes en el ejercicio 2012. - Relación de los Miembros del H. Ayuntamiento y Funcionarios de Primer Nivel, la cual deberá de contener nombre, cargo, periodo de gestión y domicilio para oír y recibir notificaciones, además deberá de anexarse copia de identificación oficial de cada uno de ellos. (Impresa y en archivo electrónico). - Tabulador de Viáticos y acta de Cabildo de su autorización. - Relación de Fraccionamientos autorizados en el ejercicio sujeto a revisión, especificando sus áreas de donación con sus medidas y colindancias correspondientes. - Reglamentos internos del Patronato de la Feria. - Relación de todas las cuentas bancarias que manejó el patronato y estados de cuenta de la

AF-12/12-038 Promoción para el de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Lic. Nora Lizeth Martínez Martínez, C. Lidia Esquivel Hernández, C. Mauricio Carrillo Falcón, C. Ma. Guadalupe Reyes Silva, C. Efrén del Real Félix, Alma Delia Aguilar Martínez, C. Domingo Flores Leyva, C. Rodrigo de la Torre Delgadillo, Estela Estrada Díaz, C. Felipe de Jesús Flores Rodríguez, C. Alicia Escoto Peralta, L.S.C. Fabiola Flores López, L.E.M. Arturo Caldera Aguilar, C. Enrique Arroyo Reyes y Fernando López Aguilar, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente, Síndica, Regidores (as), Tesorera Municipales, el antepenúltimo y penúltimo de los mencionados como Secretarios de Gobierno del 1° de enero



No. Revisión: 5

Paginas 39 de 100


INFORME DETALLADO:




misma. - Padrón de proveedores, contratistas y acreedores, con domicilios e importes ejercidos. - Padrón de locales arrendados, con domicilio de beneficiarios, copia de los contratos e importes ejercidos por el patronato.

al 22 de octubre y del 23 de octubre al 31 de diciembre, así como el antepenúltimo de los mencionados y el último como Presidente y Tesorero del Patronato de la Feria 2012, respectivamente, por no haber entregado la documentación solicitada por este Órgano de Fiscalización para la realización de los trabajos de fiscalización, la cual se señala en el resultado precedente. Lo anterior con fundamento en los artículos 29, 62, 74 primer párrafo, fracciones I, V y X, 78 primer párrafo fracción V, 79 primer párrafo, fracción IV, 92 primer párrafo, fracciones X, XVII y XVIII, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I, 170 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 17 primer párrafo, fracción X de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012, así como el artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012.

Resultado AF-24, Observación AF-21 De la revisión efectuada al expediente del presupuesto de Egresos presentado por el municipio de General Enrique Estrada, Zac., se detectó que no contiene el Tabulador desglosado de las remuneraciones que deberán percibir los servidores públicos, de conformidad a los preceptos establecidos en el artículo 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, en relación con los transitorios tercero, sexto, y

AF-12/12-039 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de



No. Revisión: 5

Paginas 40 de 100


INFORME DETALLADO:




séptimo del Decreto número 75 publicado en el periódico oficial del día 11 de diciembre de 2010, que contiene las reformas y adiciones a diversas disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas.

Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Lic. Nora Lizeth Martínez Martínez, C. Lidia Esquivel Hernández, C. Mauricio Carrillo Falcón, C. Ma. Guadalupe Reyes Silva, C. Efrén del Real Félix, Alma Delia Aguilar Martínez, C. Domingo Flores Leyva, C. Rodrigo de la Torre Delgadillo, Estela Estrada Díaz, C. Felipe de Jesús Flores Rodríguez, C. Alicia Escoto Peralta y L.S.C. Fabiola Flores López, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente, Síndica y Tesorera Municipales, por no incluir dentro del presupuesto de egresos el tabulador desglosado de las remuneraciones que deberán percibir los servidores públicos, de conformidad a los preceptos establecidos en el Decreto número 75 publicado en el Periódico Oficial del día 11 de diciembre de 2010, que contiene las reformas y adiciones a diversas disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas. Lo anterior con fundamento en los artículos 29, primer párrafo, 49, primer párrafo, fracción II, XVI, segundo párrafo, 62, 74, primer párrafo, fracciones I y V, 79 primer párrafo, fracciones IV, 96 primer párrafo, fracción II, 147, fracción V, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 65, primer párrafo, fracción XII, 119, primer párrafo, fracción III y 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones I, V y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012.

Resultado AF-25, Observación AF-22 Derivado de la revisión practicada al rubro

AF-12/12-040 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades

Esta acción se promoverá ante las autoridades


No. Revisión: 5

Paginas 41 de 100


INFORME DETALLADO:




1000.- Servicios Personales, se llevó a cabo la comparación entre la nómina de personal correspondiente a la segunda quincena del mes de diciembre de 2011 y la Cédula de Autodeterminación de Cuotas Obrero-Patronales del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) del mismo mes, observándose que el municipio cuenta con 6 trabajadores que no están afiliados a ningún régimen de seguridad social. Cabe señalar que misma situación se observó durante la revisión efectuada a la Cuenta Pública Municipal, correspondiente al ejercicio fiscal 2011, emitiéndose la recomendación número AF-11/12-020, misma que fue atendida parcialmente, en virtud de que se observó una disminución de 9 trabajadores respecto al ejercicio anterior, ya que se detectaron 15 personas que no tenían seguridad social y en el ejercicio sujeto a revisión aún no se ha otorgado dicha prestación a 6 trabajadores, motivo por el cual se emite las siguientes acciones para su seguimiento en revisiones posteriores.

Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Lic. Nora Lizeth Martínez Martínez, C. Efrén del Real Félix, Alma Delia Aguilar Martínez, C. Domingo Flores Leyva, C. Rodrigo de la Torre Delgadillo, Estela Estrada Díaz, C. Felipe de Jesús Flores Rodríguez, C. Alicia Escoto Peralta y L.S.C. Fabiola Flores López, quienes se desempeñaron durante el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente, Síndico, Regidores (as) y Tesorera Municipales, respectivamente, por no haber afiliado al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), y/u otra institución de Seguridad Social a todas las personas con las que tenga relación laboral con el municipio, ya sea de base, contrato o eventuales, incumpliendo así con lo establecido en el artículo 29 primer párrafo, 49 primer párrafo, fracción XX, 62, 74, primer párrafo, fracciones III, V y X, 78 primer párrafo, fracción I, 93, primer párrafo, fracción IV y V, 96 primer párrafo, fracción I de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas; así como el artículo 12 primer párrafo, fracciones I y 15, primer párrafo, fracción I de la Ley del Seguro Social, además el artículo 5° numeral 1, fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012.

correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


No. Revisión: 5

Paginas 42 de 100


INFORME DETALLADO:





Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento a la inscripción de los trabajadores al Instituto Mexicano del Seguro social y/u otra institución de Seguridad Social a todas las personas con las que tenga relación laboral con el municipio, ya sea de base, contrato o eventuales, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III inciso b) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


Resultado AF-26, Observación AF-23 Derivado al seguimiento de acuerdos de actas de Cabido, específicamente a la número 69, celebrada el 22 de octubre de 2012, en sesión Extraordinaria, se autorizó por unanimidad dar de alta en el Seguro Social a la Sra. Lucía López Martínez, como apoyo para que su hija sea tratada ya que le diagnosticaron cardiopatía congénita y no cuenta con los recursos suficientes para operarla; por lo que el municipio presenta solicitud de apoyo, copia de identificación de la beneficiaria; así como el movimiento de reingreso con fecha de 09 de noviembre de 2012, acuse de la trasmisión de movimientos afiliatorios, asignación de número de seguro social, consulta de asegurados, cédula de liquidación por la omisión total en la determinación y pago de cuotas por un importe de $520.71, correspondiente al mes de noviembre de 2012, infringiendo lo establecido en el artículo 12 fracción primera de la Ley del Seguro Social.

AF-12/12-042 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Lic. Nora Lizeth Martínez Martínez, Lidia Esquivel Hernández, Mauricio Carrillo Falcón, Ma. Guadalupe Reyes Silva, Efrén del Real Félix, Alma Delia Aguilar Martínez, Domingo Flores Leyva, Rodrigo de la Torre Delgadillo, Estela Estrada Díaz, Felipe de Jesús Flores Rodríguez, Alicia Escoto Peralta y L.S.C. Fabiola Flores López, quienes se desempeñaron durante el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente, Síndico, Regidores (as) y Tesorera Municipales,



No. Revisión: 5

Paginas 43 de 100


INFORME DETALLADO:




respectivamente, por autorizar el otorgamiento de Seguro Social a la Sra. Lucía López Martínez, sin tener una relación laboral con el municipio y por efectuar pago derivado a lo antes señalado. Lo anterior con fundamento en los artículos 29, 49, primer párrafo, fracción XX, 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 93, primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracción I, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas; así como los artículos 5 A fracciones IV, V, VI y VII, 12 primer párrafo I, 15 primer párrafo fracciones I, II, III y IV de la Ley del Seguro Social; así como el artículo 5° numeral 1, fracción I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012.

Resultado AF-27, Observación AF-24 De acuerdo a la revisión física y documental al Parque vehicular del municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, se detectó lo siguiente: a).- El inventario del parque vehicular no se encuentra actualizado. b).- Las tarjetas de circulación de los vehículos no se encuentran actualizadas, existen vehículos que la última fecha de pago del Impuesto Sobre Tenencia Vehicular se realizó desde el año 2010. c).- En algunos casos los operadores de las unidades, no cuentan con la licencia o estas no se encuentran vigentes. d).- Se detectó que ninguna unidad cuenta con póliza de seguro que les permita evitar gastos contingentes en caso de siniestro. e).- De acuerdo a la revisión documental, se observó que los expedientes del parque vehicular en pocos casos cuentan con factura original y la mayoría en copia simple; además

AF-12/12-043 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, actualizar el inventario de parque vehicular, así como realizar los pagos correspondientes al Impuesto Sobre la Tenencia Vehicular y realizar acciones para que cada uno de los operadores de las unidades cuenten con la licencia de conducir vigente, además asegurar aquellas unidades que representan mayor grado de siniestralidad y contar con expedientes individuales los cuales deben de contener factura original y los resguardo debidamente firmado por el responsable. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo fracción IV, 155, 156, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.


AF-12/12-044 Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control Es necesario que la Contraloría

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni


No. Revisión: 5

Paginas 44 de 100


INFORME DETALLADO:




de no contar con el resguardo correspondiente.

Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, III, incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado AF-28, Observación AF-25 Derivado de la revisión al rubro de Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo, se observó que el ente auditado cuenta con bitácoras de mantenimiento de vehículos deficientes; ya que estas no son llenadas en cada uno de sus campos, además carecen principalmente de importes, que les ayuden a tomar decisiones en cuanto al rendimiento y la misma conservación de los vehículos.

AF-12/12-045 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar acciones para que las bitácoras de mantenimiento de los vehículos propiedad del municipio, sean llenadas en todos sus campos e importes por cada una de las reparaciones, con el propósito de que estos ayuden a tomar decisiones en cuanto a rendimiento o bien a la propia conservación de los vehículos, así como mejorar el control interno y transparentar el ejercicio de los recursos por este concepto. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo fracción IV, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


AF-12/12-046 Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. Lo anterior con fundamento en los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones I, II y III inciso d) de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


Resultado AF-29, Observación AF-26 Derivado de la revisión a las nóminas del municipio, se observó que el ente auditado no

AF-12/12-047 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según


No. Revisión: 5

Paginas 45 de 100


INFORME DETALLADO:




realizó el cálculo, retención y enteró del Impuesto Sobre la Renta correspondientes a sueldos, salarios y conceptos asimilables incumpliendo consecuentemente con la presentación de las declaraciones a que se encuentra obligado como retenedor, debiendo realizar el cálculo del Impuesto sobre la Renta a sus trabajadores, generando y registrando los asientos contables, además de realizar el entero correspondiente y presentar las declaraciones informativas y pagos provisionales que correspondan. Cabe señalar que misma situación se observó durante la revisión efectuada a la Cuenta Pública Municipal, correspondiente al ejercicio fiscal 2011, emitiéndose la recomendación número AF-11/12-022, misma que no fue atendida.

Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago y L.S.C. Fabiola Flores López, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente y Tesorera Municipales, respectivamente, por no realizar el cálculo, retención y entero del Impuesto Sobre la Renta, correspondiente a los sueldos y salarios, así como por no atender la recomendación AF-11/12-022 realizada en el ejercicio anterior. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo fracciones III, V y X, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y II, 102 primer y segundo párrafo, 113 y 118 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento a la realización del cálculo, retención y entero del Impuesto Sobre la Renta, correspondiente a los sueldos y salarios e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al



No. Revisión: 5

Paginas 46 de 100


INFORME DETALLADO:




Estado de Zacatecas.

Resultado AF-30, Observación AF-27 De conformidad a la resolución dictada dentro del expediente número ASE-PFRR-007/2011 que contiene Pliego Definitivo de Responsabilidades por un monto de $5,826.33, por actos efectuados por funcionarios públicos de la primera administración del ejercicio fiscal 2007, los cuales se consideran que redundaron en daño y perjuicios en contra de la Hacienda Pública Municipal, mismo que fue notificado en fecha 12 de junio de 2012 a la administración actual con el fin de proceder el cobro del Crédito Fiscal a través del Procedimiento Administrativo de Ejecución, sin embargo el municipio no presentó evidencia documental de las acciones realizadas para su recuperación, así como del inicio, proceso y/o termino del procedimiento en mención.

AF-12/12-049 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Lic. Nora Lizeth Martínez Martínez y L.S.C. Fabiola Flores López, quienes se desempeñaron, durante el periodo de 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente, Síndica y Tesorera Municipales, por no haber presentado evidencia documental que demuestre el inicio, proceso y término del cobro del crédito fiscal derivado de la resolución en contra de funcionarios municipales de la primera administración del ejercicio fiscal 2007, por actos que se consideran que redundaron en daños y perjuicios en contra de la Hacienda Pública Municipal por un importe de $5,826.33. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 74 primer párrafo fracciones III, V, VII y X, 79 primer párrafo, fracción VI, 80 primer párrafo fracción II, 90 segundo párrafo, fracción II, 93 primer párrafo fracciones II y IV, 96 primer párrafo fracciones I, III, IX y XXI y de la Ley Orgánica del Municipio aplicable en el Estado de Zacatecas, 12, 13, 18, 23, 24 y 61 del Código Fiscal Municipal, 1, 14, 15 primer párrafo fracción VIII, 17 primer párrafo XV, 33, 36 primer párrafo fracción I, 38, 39, 40, 42, 43, 44, 46, 47 y 48 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la



No. Revisión: 5

Paginas 47 de 100


INFORME DETALLADO:




misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012, así como el artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012.


No. Revisión: 5

Paginas 48 de 100


INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al municipio del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2012, asciende a la cantidad de $1,485,260.00, mismo que fue distribuido de la siguiente manera: la cantidad de $1,411,567.00 se ejerció para Infraestructura Básica de Obras y Acciones que representa el 95.04% del total del presupuesto asignado, la cantidad de $44,575.80 a Gastos Indirectos constituyendo el 3.00% y el 2.00% restante para Desarrollo Institucional por la cantidad de $29,717.20. El ejercicio de los recursos se aplicó en un 94.63% al 31 de diciembre del 2012, según lo señalado en el Informe Físico-Financiero de Obra/Acción correspondiente al mes de Diciembre de 2012, así como de la documentación comprobatoria de la aplicación de los recursos presentada por el Municipio, misma que fue revisada por esta Autoridad, en su totalidad. Asimismo, el municipio recibió recursos por un monto de $1,135.00, que corresponde a los Rendimientos Financieros por las Aportaciones Federales que le fueron entregados al Municipio en el ejercicio anterior, los cuales no fueron aplicados al término del ejercicio. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-01, Observación PF-01

Con recursos del Fondo III dentro del rubro de Gastos Indirectos, se realizó pago a la Secretaría de Finanzas por concepto de “Aportación a la Dependencia Normativa de Gobierno Federal y Estatal” pago del 30% del total de los Gastos Indirectos, mediante la expedición del cheque núm. 59 de fecha 27/07/12 por importe de $5,943.00, soportado con el recibo oficial número 7149356 de fecha 08/08/12, sin embargo el municipio no presentó el convenio celebrado con la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER).

PF-12/12-001 Recomendación

Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en los casos que se realicen aportaciones a la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER) u otra Dependencia, se presente el convenio celebrado con las mismas, así como el recibo oficial correspondiente que respalde la aportación realizada, a fin de justificar la aplicación de los recursos erogados. Lo anterior de conformidad con lo establecido en los artículos 120 fracción V de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, 4 primer párrafo fracción III y 49 fracción XVII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas para el Ejercicio 2012; 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 10 fracción III, tercer párrafo, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.


PF-12/12-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 primer



No. Revisión: 5

Paginas 49 de 100





párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, VII y XI de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado PF-02, Observación PF-02 Con recursos del Fondo III, correspondientes al ejercicio 2011, el municipio programó la obra "Ampliación de Red de Electrificación en Col. Agua Azul", según contrato núm. MEEZ FISM-4-2011, por la cantidad de $627,584.00, de los cuales un monto de $502,067.20 se ejerció con recursos del Fondo III 2011 y la cantidad restante de $125,516.80 sería aportada por los beneficiarios. Sin embargo con recursos del Fondo III 2012 fue programada la cantidad de $92,916.80 por concepto de “Pago final” para la citada obra, misma que debió realizarse con la aportación de los beneficiarios, el cual fue efectuado mediante la transferencia núm. 012004 de fecha 27/07/2012 a favor del Ing. José Luis Torres Martínez – “Construcciones de obras Eléctrica Titán”, soportada con la factura número 0449 de fecha 15/12/11 expedida por el contratista por el importe del cheque. Por otra parte, en el Auxiliar de Bancos del Fondo III, del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se observa el ingreso de un importe de $32,600.00, correspondiente a la aportación de los beneficiarios, realizado en fecha 08 febrero 2013, misma que fue registrada en póliza de ingresos número I00026. De igual manera en misma fecha fue detectada la transferencia núm. 012001 a favor del Ing. José Luis Torres Martínez por la cantidad de $32,600.00, dicha erogación soportada con la factura número 430 de fecha 15/12/11, correspondiente a la obra "Ampliación de Red de Electrificación en Col. Agua Azul". De lo anterior en visita de campo fue solicitada aclaración respecto del monto erogado durante el ejercicio 2012,

PF-12/12-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por la presunción del daño al Erario Público Municipal por un monto total de $22,950.00, integrado por aportaciones de beneficiarios que no fueron ingresadas a la Hacienda Pública Municipal por la cantidad de $7,300.00, de las que se desconoce el destino de su aplicación y por la cantidad de $15,650.00, de la que no se presentó el comprobante fiscal respectivo, lo anterior con fundamento en los artículos 102 primer y segundo párrafo en relación con el 133 primer párrafo, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Aplicable para el Ejercicio Fiscal 2012, 1 y 7 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas con relación a los artículos 62, 151 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable para el Estado de Zacatecas en 2012, así como los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.


PF-12/12-004 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal, Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Tesorera Municipal, L.S.C. Fabiola Flores López y Director de Desarrollo Económico y Social, C. Priv. Fernando López Aguilar; por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, en virtud de no haber aperturado una cuenta bancaria específica para la administración de las aportaciones de beneficiarios habiéndose recibido y manejado en efectivo por parte del



No. Revisión: 5

Paginas 50 de 100





señalando que los beneficiarios solo habían aportado la cantidad de $32,600.00 y que por tal motivo se autorizó que la obra se terminara con recursos de Fondo III 2012, por la cantidad de $92,916.80. Con la finalidad de corroborar la cantidad aportada por los beneficiarios, se levantó acta administrativa de fecha 28 de mayo de 2012, al Tesorero del Comité de la Obra, C. Reyes Eliserio Landeros, quien señaló que ellos entregaron en efectivo la cantidad de $39,900.00, (según su hoja de control) y que como comprobante se les entregaba un recibo simple, por parte de la Dirección de Desarrollo Económico. En consecuencia el importe aportado difiere del importe efectivamente depositado a la Cuenta de Fondo III, determinándose recursos no ingresados a la Hacienda Pública Municipal por el orden de $7,300.00, mismos que además no fueron registrados en la contabilidad del mismo. Al cuestionar sobre lo antes expuesto al director de Desarrollo Económico, C. Priv. Fernando López Aguilar, en acta administrativa de fecha 29 de mayo de 2013, señaló que ese dinero fue utilizado como Fondo Fijo, en el Departamento, comprometiéndose en ese acto, a hacer el depósito respectivo en un plazo máximo de 1 día hábil, de lo cual no se presentó evidencia. Situación similar se observó en la ejecución de la obra “Ampliación de red eléctrica en Col. Lázaro Cárdenas, programada con recursos del 2011 y contratada por un monto total de $231,662.39, de los cuales correspondería aportar con Fondo III la cantidad de $186,172.80 y a los beneficiarios la cantidad de $45,489.59. De lo anterior, los recursos de Fondo III fueron erogados conforme a lo programado a favor del Ing. José Luis Torres Martínez, mismos que se encuentran debidamente soportados con la documentación técnica social y

Director de Desarrollo Económico y Social, mismas que no fueron ingresadas a la Hacienda Pública Municipal y de las cuales no se elaboró el Recibo Oficial correspondiente del ingreso al municipio por las cantidades de $7,300.00 y $15,650.00, lo anterior con fundamento en lo establecido en artículos 1 y 7 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas con relación a los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VII y X, 93 primer párrafo, fracciones II y IV, 96 primer párrafo, fracciones I, III, 97, 99, 151 primer párrafo, fracción II y 179 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable para el Estado de Zacatecas y 5º numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas, así como los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal ambos ordenamientos vigentes en 2012.

PF-12/12-005 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en la programación de obras y acciones del Fondo III, en las que se acuerde que habrá aportación de beneficiarios, implementar mecanismos de control que garanticen el pago de dicha aportación, asimismo dichas aportaciones deberán ser depositadas en una cuenta bancaria específica aperturada para tal efecto; igualmente que la Tesorería Municipal realice los registros contables por el ingreso y expida el recibo oficial correspondiente, asimismo, que en los Informes Físico Financieros se refleje la estructura financiera de las obras y acciones, incluyendo la relativa a las aportaciones de beneficiarios, con el fin de dar transparencia y claridad al costo de las obras y acciones a realizar con los recursos del Fondo III. Es importante señalar que en ningún caso será limitativo para la ejecución de las obras contar con tal aportación, por tratarse de obras y/o acciones destinadas a población en condiciones de pobreza extrema.


PF-12/12-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

No solventa, en virtud de que la Entidad


No. Revisión: 5

Paginas 51 de 100





financiera respectiva. No obstante, según lo manifestado por el Director de Desarrollo Económico, Fernando López Aguilar relativo a la aportación de los beneficiarios pactada en la cantidad de $45,489.59, únicamente fue recabada la cantidad de $40,650.00, soportada con 3 recibos simples, sin fecha, por importes de $17,650.00, $8,000.00 y $15,000.00, de los cuales únicamente fue depositada a la cuenta de Fondo III la cantidad de $25,000.00 en fecha 31 de diciembre de 2012 registrado en póliza de Ingresos número I00247 del SACG, detectándose una diferencia no ingresada de $ 15,650.00. El pago al citado contratista se realizó mediante la transferencia electrónica referenciada con el número 012005 de fecha 23 de agosto de 2012 por un importe de $25,000.00, respaldada con la factura núm. 0451 de fecha 22 de agosto de 2012 expedida por el Ing. José Luis Torres Martínez amparando el importe transferido. Para aclarar el monto no ingresado y no registrado por un importe de $15,650.00, en acta administrativa de constancia de declaraciones de fecha 31 de mayo de 2013, el Director de Desarrollo Económico, Fernando López Aguilar señaló que dicho importe fue entregado en efectivo por parte del municipio el 31 de diciembre de 2012 al contratista José Luis Torres Martínez, mismo que estuvo presente en ese acto, confirmando lo dicho, además señaló que de ese importe no expidió el comprobante respectivo. Como comprobante de dicho pago se cuenta con un recibo simple de fecha 31 de diciembre de 2013 (sic), al que se le detecta un error involuntario en el año, debiendo ser del 2012. Adicional a lo anterior se observó que en los informes físico financieros, no reflejó dentro de la estructura financiera la aportación

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, II y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.


No. Revisión: 5

Paginas 52 de 100





relativa a los beneficiarios, lo que no permitió dar transparencia y claridad al costo de las obras y acciones a realizar con Fondo III. Con base en lo anteriormente expuesto se determinaron irregularidades en el manejo y control de las aportaciones de beneficiarios, como se listan a continuación:

a) El municipio no aperturó una cuenta bancaria específica para la administración de las aportaciones de beneficiarios.

b) Por no haber expedido Recibos Oficiales de Ingresos del municipio por la aportación de los beneficiarios de las obras.

c) No fueron depositados a la cuenta bancaria a nombre del municipio la totalidad de los ingresos aportados por los beneficiarios por un monto de $22,950.00 (integrado por las cantidades de $7,300.00 y $15,650.00).

d) Se desconoce el destino de aplicación de la cantidad de $7,300.00, aportados por los beneficiarios, los cuales no fueron aplicados para la obra "Ampliación de red eléctrica Col. Agua Azul” y de los cuales no se demostró su ingreso a las arcas de la Hacienda Pública Municipal.

e) Se realizó pago en efectivo al contratista José Luis Torres por la cantidad de $15,650.00, sin presentar comprobante con requisitos fiscales, ya que no obstante que no fueron ingresados a la Tesorería Municipal, dichos recursos forman parte de la Hacienda Pública Municipal, por lo que deben estar debidamente soportados,

f) Por haber programado con recursos


No. Revisión: 5

Paginas 53 de 100





del Fondo III del 2012, el pago de las aportaciones que correspondían a los beneficiarios, ocasionado por la falta de mecanismos de control y aprobación que garantizaran la recuperación de dicha aportación. No se omite señalar que en ningún caso será limitativo para la ejecución de las obras contar con tal aportación de los beneficiarios, por tratarse de obras y/o acciones destinadas a población en condiciones de pobreza extrema.

g) No se reflejó en los informes físico financieros, la estructura financiera de las obras y acciones que incluyera la relativa a las aportaciones de beneficiarios.

Lo anterior, contraviniendo con lo establecido en los artículos 10 Primer párrafo, fracción III, primero, segundo y tercer párrafos, 102 primer y segundo párrafo en relación con el 133 primer párrafo, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Aplicable para el Ejercicio Fiscal 2012, 1 y 7 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas con relación a los artículos 151, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable para el Estado de Zacatecas en 2012, así como los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Resultado PF-03, Observación PF-03 Con Recursos Federales del Fondo III, el municipio realizó erogaciones de la cuenta operativa del Fondo III número 0663082012, de la Institución Financiera Banorte, S.A. por un importe de $516,009.16, detallados en el recuadro que se presenta al final del texto, mismos que fueron reintegrados en su totalidad dentro del ejercicio fiscal 2012, dicho importe integrado por los siguientes movimientos bancarios: a) De la citada cuenta bancaria se

PF-12/12-007 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional (Pliego de Observaciones) La Auditoría Superior del Estado Pliego de Observaciones para que se realice la Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional por un importe de $5,522.29, por concepto de intereses determinados, por haber realizado con Recursos Federales del Fondo III, transferencias a la cuenta núm. 0550096829 de Gasto Corriente y gastos que por su naturaleza

Se solventa.


No. Revisión: 5

Paginas 54 de 100





expidieron cheques a favor del C. J. Jesús Robledo Rojas, enlace de la SAGARPA en el municipio, así como en nombre del Presidente Municipal, Jorge Luis Ortiz de Santiago por un importe total de $263,900.00, mismos cheques que fueron cobrados en efectivo, los cuales según el concepto señalado en el Recibo de Ingresos expedidos por el municipio con número 42629 de fecha 07/03/12 se realizó el reintegro de los recursos, mismos que fueron utilizados para la ejecución del “Programa Emergente de Apoyo a la Sequía”. Sin embargo, no se presentó evidencia de que los recursos se hubieran destinado a dicho programa, ni se justificó que su operación se hubiera realizado en su totalidad en efectivo por los funcionarios en comento.

b) Asimismo de la cuenta bancaria antes

mencionada, el municipio realizó la expedición del cheque núm. 64 a nombre del Presidente Municipal, Jorge Luis Ortiz de Santiago, por un importe de $40,000.00 por concepto de “Pago del servicio de luz” del Sistema de Agua Potable SAPASEE a la Comisión Federal de Electricidad, mismo que fue cobrado en efectivo y del cual se presentó el soporte documental respectivo, no obstante lo anterior dicho gasto por su naturaleza corresponde a Gasto Corriente.

c) Adicional a lo anterior se realizaron

trasferencias de la cuenta operativa de Fondo III número 0663082012 a la cuenta de Gasto Corriente núm. 0550096829 por un importe de $212,109.16, el cual considerando el cheque pagado a la Comisión Federal de Electricidad por $40,000.00, resulta un monto total de $252,109.16,

debieron haberse realizado de dicha cuenta, por un monto total de $252,109.16, detallados en el recuadro que antecede, de los cuales aún y cuando fueron reintegrados en su totalidad, generaron un retraso en la ejecución de las obras y acciones para los que fueron aprobadas, lo anterior con fundamento en los artículos 35 de la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal del año 2012 del municipio de Gral. Enrique Estrada, Zacatecas; 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, incisos b) y d) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 62, 179, 182, 183, 185, 186 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, ambos ordenamientos vigentes en el ejercicio 2012.

PF-12/12-008 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $2,173.30 por concepto de intereses determinados, por haber realizado con Recursos Federales del Fondo III cheques a favor del C. J. Jesús Robledo Rojas, enlace de la SAGARPA en el municipio y a favor del Presidente Municipal, Jorge Luis Ortiz de Santiago por un importe total de $263,900.00, mismos cheques que fueron cobrados en efectivo, los cuales según el concepto señalado en el Recibo de Ingresos expedidos por el municipio con número 42629 de fecha 07/03/12 se realizó el reintegro de los recursos, mismos que fueron utilizados para la ejecución del “Programa Emergente de Apoyo a la Sequía”, sin presentar evidencia de ello, motivo por el cual aún y cuando fueron reintegrados en su totalidad, generaron un retraso en la ejecución de las obras y acciones para los que fueron aprobadas, lo anterior con fundamento en los artículos 35 de la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal del año 2012 del municipio de Gral. Enrique Estrada, Zacatecas, 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, incisos b) d) y e) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 62,

Se solventa.


No. Revisión: 5

Paginas 55 de 100





detallados en el recuadro al final del texto.

Es importante señalar que no obstante al reintegro de los recursos, dichos movimiento, además del retraso que ocasiona en la ejecución de las obras y/ acciones aprobadas, no se justifica en ninguno de los casos, la expedición de cheques a funcionarios y su operación en efectivo, lo que no permite dar transparencia en el manejo de los recursos, lo que contraviene lo establecido en el artículo 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, incisos b), d) y e) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012. Cabe mencionar que durante el proceso de la revisión, fue remitido el Oficio Núm. 007, expediente 001/2013, suscrito por el Director de Desarrollo Económico, Contador Privado Fernando López Aguilar, en el que señala que "...esos movimientos fueron realizados por el Departamento de Tesorería sin previa autorización del Departamento de Desarrollo Económico", lo cual se corroboró en las órdenes de pago de dichos movimientos, mismas que carecen de su firma. Derivado de lo anterior, se realizó el cálculo de los intereses que se generaron por la no aplicación de los recursos para las metas y objetivos que fueron autorizados, determinando un importe de $2,173.30 relativo a los cheques expedidos a nombre de los funcionarios C. J. Jesús Robledo Rojas, enlace de la SAGARPA en el municipio y al Presidente Municipal, Jorge Luis Ortiz de Santiago, asímismo, se determinaron intereses por la cantidad de $5,522.29 por las transferencias realizadas a Gasto Corriente y así como por el pago a la Comisión Federal de Electricida que suman un monto de $252,109.16, lo cual se

179, 182, 183, 185, 186 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, ambos ordenamientos vigentes en el ejercicio 2012.

PF-12/12-009 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal, Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago y Tesorera Municipal, L.S.C. Fabiola Flores López, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, en virtud de haber realizado con Recursos Federales del Fondo III, aportaciones al Programa Emergente de Sequía por un monto de $263,900.00 y transferencias a la cuenta núm. 0550096829 de Gasto Corriente y gastos que por su naturaleza debieron haberse realizado de dicha cuenta, por un monto total de $252,109.16, los cuales aún y cuando fueron reintegrados en su totalidad, generaron un retraso en la ejecución de las obras y acciones para los que fueron aprobadas; además por haber expedido todos los cheques relativos al citado programa a nombre de funcionarios, mismos que manejaron las operaciones en efectivo y del cual no presentaron la evidencia de su realización, lo anterior con fundamento en establecido en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, incisos b), d) y e) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V y X, 93 primer párrafo, fracción IV; 96 primer párrafo, fracciones I y VI, 179, 182, 183, 185, 186 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 5º numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de



No. Revisión: 5

Paginas 56 de 100





puede observar el cálculo en el recuadro siguiente. Al importe del préstamo supletoriamente se le aplicó una tasa del 1.50% mensual de acuerdo a lo establecido en el artículo 35 de la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal del año 2012 del municipio de Gral. Enrique Estrada, Zacatecas.

MOV.

BENEFICIARIO

CONCEPTO

NO. DE CHEQUE O TRANSF.

FECHA MOVIMIENTO

FECHA REINTEGRO

IMPORTE (CAPITAL)

TASA DE INTERÉS MENSUAL

DÍAS

PROPORCIÓN MENSUAL

INTERÉS TOTAL

1

J JESÚS ROBLEDO ROJAS –

PRÉSTAMO PARA PROGRAMA EMERGE

49

17/02/12

07/03/12

110,000.00

1.50%

15

0.53

$866.82

2 57

17/07/1

03/08/1

130,000.0

1.50%

18

0.58

$1,132.

Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas, así como los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, ambos ordenamientos vigentes en el ejercicio 2012.

PF-12/12-010 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo no se realicen préstamos ni transferencias con recursos del Fondo III a Gasto Corriente u otras cuentas del municipio, en virtud de ser fondos que tienen objetivos específicos y que deben ser ejercidos oportunamente en las obras y acciones para los que fueron programados.



Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, II, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.



No. Revisión: 5

Paginas 57 de 100





(ENLACE DE SAGARPA EN EL MUNICIPIO)

NTE DE SEQUÍA (CTA. NÚM. 0815590400)

2 2 0 26

SUBTOTAL PROGRAMA DE SEQUÍA

$1,999.08

3

JORGE LUIS ORTIZ DE SANTIAGO

PRÉSTAMO PARA PROGRAMA EMERGENT

58

20/07/12

03/08/12

15,350.00

1.50%

19

0.61

$141.12

4 63

27/07/12

03/08/12

8,550.00

1.50%

8

0.26

$33.10


No. Revisión: 5

Paginas 58 de 100





(PRESIDENTE MUNICIPAL)

E DE SEQUÍA (CTA. NÚM. 0815590400)

SUBTOTAL PRESIDENTE

$174.22

263,900.00

$2,173.30

5

JORGE LUIS ORTIZ DE SANTIAG

PRÉSTAMO PARA EL DEPTO. DE SAPASE

64

02/08/12

05/11/12

40,000.00

1.50%

86

2.80

$1,681.29


No. Revisión: 5

Paginas 59 de 100





O (PRESIDENTE MUNICIPAL)

E (PAGO DE LUZ)

6

MUNICIPIO DE ENRIQUE ESTADA

GASTO CORRIENTE CTA. NÚM. 0550096829

S/N

28/09/12

07/12/12

62,109.16

1.50%

71

2.33

$2,166.81

7

120012

29/11/12

21/12/12

150,000.00

1.50%

23

0.74

$1,674.19

252,109.16

$5,522.29

$516,009.1


No. Revisión: 5

Paginas 60 de 100





6

MOV. 1

MOV. 2

MOV. 3

MOV. 4

MOV. 5

MOV. 6

MOV. 7

MES

DÍAS MES

DÍAS

PROP. MENSUAL

DÍAS

PROP. MENSUAL

DÍAS

PROP. MENSUAL

DÍAS

PROP. MENSUAL

DÍAS

PROP. MENSUAL

DÍAS

PROP. MENSUAL

DÍAS

PROP. MENSUAL

ENERO

31 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00

FEBRERO

28

12

0.43 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00

MARZO

31 3

0.10 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00

ABRIL

30 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00

MAYO

31 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00

J 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0


No. Revisión: 5

Paginas 61 de 100





UNIO

0 .00

.00

.00

.00

.00

.00

.00

JULIO

31 0

0.00

15

0.48

11

0.35 5

0.16 0

0.00 0

0.00 0

0.00

AGOSTO

31 0

0.00 3

0.10 8

0.26 3

0.10

29

0.94 0

0.00 0

0.00

SEPTIEMBRE

30 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00

21

0.70 3

0.10 0

0.00

OCTUBRE

31 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00

31

1.00

31

1.00 0

0.00

NOVIEMBRE

30 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 5

0.17

30

1.00 2

0.07

DICIEMBRE

31 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 0

0.00 7

0.23

21

0.68

TOTAL

15

0.

18

0.

19

0. 8

0.

86

2.

71

2.

23

0.


No. Revisión: 5

Paginas 62 de 100





53

58

61

26

80

33

74

Resultado PF-04, Observación PF-04 Con recursos del Fondo III 2012, el municipio programó y ejecutó varias obras y/o acciones para las cuales se realizaron erogaciones de la cuenta bancaria número 0663082012 del Grupo Financiero Banorte, S.A. por un importe de $65,678.14, presentando dentro de la Cuenta Pública 2012 el soporte documental para justificar la aplicación de dichos recursos. No obstante del análisis realizado a los estados de cuenta bancarios del periodo de enero a diciembre de 2012, se constató que dichos cheques fueron cobrados en efectivo, toda vez que en los estados de cuenta aparecen como “cheques pagados”, desconociéndose por lo tanto, si las personas físicas que expidieron las facturas efectivamente hayan recibido el pago, como contraprestación del bien o servicio realizado. Cabe señalar que dichos pagos debieron haberse realizado directamente en forma electrónica, mediante abono en las cuentas bancarias de los proveedores y/o prestadores de servicios, o bien, mediante cheque con la leyenda "para abono en cuenta del beneficiario", mismos que suman un importe de $65,678.14 y que fueron cobrados en efectivo se listan a continuación:

CONCEPTO DE CARGO EN EDO. DE CTA. BANCARIO

CONCEPTO

FECHA MOVIMIENTO

NO. DE CHEQUE

BENEFICIARIO

IMPORTE

SIN CONCEPTO REFERENCIADO

CONSTRUCCIÓN DE AULA EN COLEGIO DE BACHILLERES

07/12/2012

79

ALFREDO JACINTO CHAN FRAIRE// CONSTRUCCIONES CHAN

31,338.14

PF-12/12-012 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal, Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago y Tesorera Municipal, L.S.C. Fabiola Flores López, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, por no presentar la documentación requerida, consistente en copia fotostática por reverso y anverso de los cheques que se relacionan en la observación que antecede, por el orden total de $65,678.14, en virtud de que los cheques no fueron expedidos para "abono en cuenta del beneficiario", mismos que se reflejan en estados de cuenta bancarios como cheques pagados en efectivo, desconociéndose por lo tanto, si las personas físicas que expidieron las facturas efectivamente hayan recibido el pago del bien o servicio prestado. incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso e) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, 102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en 2012, en relación con los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII, X, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I, 167 segundo párrafo, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas,



No. Revisión: 5

Paginas 63 de 100





SIN CONCEPTO REFERENCIADO

REPARACIÓN DE CAMIONETA VENTURE A CARGO DEL DEPTO. DE DESARROLLO ECONÓMICO Y SOCIAL

02/10/2012

67

MARÍA ESTELA CHIHUAHUA RUIZ// TALLER DE SERVICIO FORESTALES DE CALERA

5,220.00

PAGADO

CONSTRUCCIÓN DE GUARNICIONES Y BANQUETAS EN C. PARAGUAY (OBRA PESO X PESO 2011)

29/05/2012

55

OCTAVIO RODRÍGUEZ REYES// MATERIALES Y SERVICIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN

10,000.00

PAGADO

CONSTRUCCIÓN DE GUARNICIONES Y BANQUETAS EN C. PÁNFILO NATERA DE FÉLIX U. GOMEZ4 (OBRA PESO X PESO 2011)

28/03/2012

50

LUIS EDUARDO DOMÍNGUEZ MACÍAS

19,120.00

TOTAL

65,678.14

Aunado a lo anterior, el Municipio no presentó elementos probatorios consistentes en copia fotostática por reverso y anverso de los cheques que se relacionan con antelación, con la finalidad de verificar si los cheques fueron cobrados por los beneficiarios de los mismos.

ordenamientos vigentes en 2012.

PF-12/12-013 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que los pagos relacionados con Recursos Federales por concepto de adquisición de bienes o servicios, deberán hacerse mediante cheque nominativo a nombre del proveedor, contratista o prestador del servicio con la leyenda “para abono en cuenta del beneficiario” o mediante transferencia electrónica de la cuenta bancaria del municipio a la cuenta bancaria del proveedor contratista o prestador del servicio a fin de garantizar la recepción e ingreso de los recursos a sus cuentas bancarias.



Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, II, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.


Resultado PF-05, Observación PF-05 Como resultado del seguimiento al flujo de efectivo en el Auxiliar de Bancos de la cuenta del Fondo III del ejercicio 2012 del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) y de los estados de la cuenta bancarios número 0663082012 del Grupo Financiero Banorte, S.A. se encontró que el municipio operó en la misma cuenta bancaria recursos del ejercicio 2011 con recursos 2012, así como las aportaciones de los beneficiarios, debiendo aperturar una cuenta bancaria para cada tipo de recurso y ejercicio fiscal, a fin de transparentar la correcta aplicación de los recursos, lo anterior con fundamento en el artículo 10 Primer párrafo, fracción III, primero, segundo y tercer párrafos del Presupuesto

PF-12/12-015 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal, Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago y Tesorera Municipal, L.S.C. Fabiola Flores López, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, por haber operado en la misma cuenta bancaria los recursos de los ejercicios 2012, 2011, así como



No. Revisión: 5

Paginas 64 de 100





de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012.

las aportaciones de los beneficiarios, en virtud de no haber aperturado una cuenta bancaria específica para la operación de los recursos del Fondo III del ejercicio 2012, incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 10 Primer párrafo, fracción III, primero, segundo y tercer párrafos del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, 82 primer párrafo, fracción IX de la ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, en relación con los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII, X, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ordenamientos vigentes en 2012.


Se recomienda al Ente Fiscalizado, que para la administración y operación de los Recursos Federales del Fondos III, se aperture, desde el inicio del ejercicio, una cuenta bancaria específica para cada fondo y para cada ejercicio fiscal, misma que no podrá incorporar remanentes de otros ejercicios ni las aportaciones que realicen en su caso los beneficiarios de las obras y acciones, es decir, sin que se mezclen con recursos de otros fondos ni con los de otros años, lo anterior, con objeto de transparentar el uso de éstos recursos, de acuerdo a lo establecido en el artículo 10 Primer párrafo, fracción III, primero, segundo y tercer párrafos del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012.


PF-12/12-017 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la


No. Revisión: 5

Paginas 65 de 100





antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso a), VII y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable para el Estado de Zacatecas en 2012.



Según la publicación realizada en el periódico oficial del estado, el 28 de enero de 2012, al municipio de Gral. Enrique Estrada le fueron asignados Rendimientos Financieros por las Aportaciones Federales que le fueron entregados al Municipio en el ejercicio 2011 por un importe de $1,135.00, mismos que según estado de cuenta bancario fueron depositados el 25 de enero de 2012, sin embargo no se encontró el registro contable respectivo durante el ejercicio 2012, sino en fecha 31 de diciembre de 2011, según póliza de diario núm. D00125, incumpliendo con lo establecido en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, incisos a) y d) del presupuesto de egresos de la federación 2012, artículos 33, 44 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y sus Postulados Básicos de Devengo Contable y Sustancia Económica.


Se recomienda al Ente Fiscalizado que los ingresos por concepto de rendimientos del Fondo III, así como de otros que de este Fondo se originen, se registren en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental, cuando estos efectivamente se reciban, con la finalidad de que la información presentada en los estados financieros cumplan con las características de confiabilidad, al reflejar la situación real del municipio. Lo anterior de conformidad con lo establecido en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, incisos a) y d) del presupuesto de egresos de la federación 2012; 33, 44 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y sus Postulados Básicos de Devengo Contable y Sustancia Económica.



Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, II, III inciso d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.


Resultado PF-07, Observación PF-07 De la revisión realizada a la documentación comprobatoria correspondiente al Fondo III, entregada por el municipio de Gral. Enrique Estrada dentro de la Cuenta Pública 2012, se observó que no se canceló con el sello

PF-12/12-020 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la


No. Revisión: 5

Paginas 66 de 100





de "Operado FISM 2012", incumpliendo con lo establecido en el artículo 10, primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso c) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.

se apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal, Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Tesorera Municipal, L.S.C. Fabiola Flores López y Director de Desarrollo Económico y Social, C. Priv. Fernando López Aguilar; por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, en virtud de haber presentado la documentación comprobatoria correspondiente al Fondo III, dentro de la Cuenta Pública 2012, sin la cancelación con el sello de "Operado FISM 2012", lo anterior con fundamento en lo establecido en el artículo 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso c) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V y X, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I, 97, 99, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en 2012, así como los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 5º numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas vigente en 2012.

Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


Se recomienda al Ente Fiscalizado, que la documentación comprobatoria que sustenta las erogaciones realizadas con Recursos Federales del Fondo III, sea cancelada con el sello de "Operado", identificándose con el nombre del fondo o programa respectivo y el ejercicio al que corresponda, para el caso del Fondo III, "Operado FISM 2012", en cumplimiento con lo establecido en el artículo 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso c) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.



Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al


No. Revisión: 5

Paginas 67 de 100





informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, II y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.


No. Revisión: 5

Paginas 68 de 100


INFORME DETALLADO:

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL RAMO GENERAL 33

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones Territoriales del Distrito Federal)


Por lo que respecta a los recursos asignados al municipio del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal por la cantidad de $ 2,632,761.00, estos fueron distribuidos de la siguiente manera: el 57.32% de los recursos fueron ejercidos en el rubro de Obligaciones Financieras por la cantidad de $1,508,977.15, el 40.84% al rubro de Seguridad Pública por la cantidad de $1,075,223.93 y el 1.84% restante, se destinaron al rubro de Infraestructura Básica de Obras y Acciones por la cantidad de $48,559.92. El ejercicio de los recursos se realizó en un 99.75% al 31 de diciembre del 2012, según lo señalado en el Informe Físico-Financiero de Obra/Acción correspondiente al mes de Diciembre de 2012, así como de la documentación comprobatoria de la aplicación de los recursos presentada por el Municipio, misma que fue revisada por esta Autoridad, en su totalidad. Asimismo, el municipio recibió recursos por un monto de $973.00, que corresponde a los Rendimientos Financieros por las Aportaciones Federales que le fueron entregados al Municipio en el ejercicio anterior, los cuales no fueron aplicados al término del ejercicio. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-08, Observación PF-08 En acta de Cabildo de fecha 29 de octubre de 2012, fueron autorizados recursos del Fondo IV, dentro de la vertiente Obligaciones Financieras, para la acción denominada “Pago de pasivos derivados del ejercicio 2011” para lo cual se realizaron erogaciones por un importe de $232,893.60, detectándose en el soporte documental presentado, que dichos pagos fueron por conceptos relacionados con la ejecución de las siguientes Obras Públicas: “Planta tratamiento de aguas residuales”, “Vialidad Tránsito Pesado en la comunidad Adjuntas del Peñasco”, “Nivelación en calle Paraguay" y “Drenaje Agrícola en Cabecera Municipal”, mismas que no fueron ubicadas dentro de la programación de obras a realizar por el municipio durante el ejercicio 2011, además de que carecen de la documentación técnica y social que demuestren documentalmente su ejecución y término, en virtud de que en ninguno de los casos fueron presentados: cédula de información básica, presupuesto, croquis, estimaciones, acta de Entrega-Recepción, entre otros, mismas que se detallan a continuación:

OBRA FECHA NO. DE

CHEQUE BENEFICIARIO

DEL CHEQUE IMPORTE

SOPORTE DOCUMENTAL

PLANTA TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES.

22/02/2012 54

SANTIAGO CARRILLO MARTÍNEZ// FABRICA DE CONCRETOS DEL NORTE

62,988.00

FACTURA NÚM. 4340 DE FECHA 16/12/11 POR CONCEPTO DE RENTA DE 48 HR. DE EXCAVACIÓN PARA PLANTA TRATAMIENTO DE

PF-12/12-023 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $232,893.60 relativo a las erogación de los cheques detallados en el resultado que antecede, para la ejecución de las siguientes Obras Públicas: “Planta tratamiento de aguas residuales”, “Vialidad Tránsito Pesado en la comunidad Adjuntas del Peñasco”, “Nivelación en calle Paraguay" y “Drenaje Agrícola en Cabecera Municipal”, mismas que no fueron ubicadas dentro de la programación de obras a realizar por el municipio durante el ejercicio 2011, además de que carecen de la documentación técnica y social que demuestren documentalmente su ejecución y término, contraviniendo lo establecido en los artículos



No. Revisión: 5

Paginas 69 de 100


INFORME DETALLADO:




AGUAS RESIDUALES. Y 2500 ML DE EXCAVACIÓN, SE ANEXA CONTRATO, BITÁCORA Y REPORTE FOTOGRÁFICO.

VIALIDAD TRÁNSITO PESADO EN LA COM. ADJUNTAS DEL PEÑASCO.

22/02/2012 55

PEDRO MÁRQUEZ RODRÍGUEZ// CONSTRUCTORA LA ESPERANZA

65,000.00

FACTURA NÚM. 1047 DEL DÍA 16/11/11 POR IMPORTE DE $226,036.56, DEL CUAL SE HABÍA REALIZADO UN PRIMER PAGO DE $76,036.86 EN EL EJERCICIO 2011, SEGÚN PÓLIZA NÚMERO E01270, POR CONCEPTO DE TRAZO Y NIVELACIÓN TOPOGRÁFICO NATURAL, ABUNDAMIENTO, CARGA Y ACARREO DE MATERIAL DE BANCO PARA TENDIDO Y COMPACTADO, SE ANEXA LA OREN DE PAGO, COTIZACIÓN Y CONTRATO.

05/03/2012 56

PEDRO MÁRQUEZ RODRÍGUEZ// CONSTRUCTORA LA ESPERANZA

85,000.00

NIVELACIÓN EN CALLE PARAGUAY" DRENAJE AGRÍCOLA EN CABECERA MUNICIPAL

05/09/2012 61 OCTAVIO RODRÍGUEZ REYES

19,905.60

FACTURA NÚM. 037 DE FECHA 02/05/12, EXPEDIDA POR CONCEPTO DE 18HRS. DE RENTA DE RETROEXCAVADORA Y 830 MTS PARA LAS OBRAS "NIVELACIÓN EN CALLE PARAGUAY" Y "EXCAVACIÓN PARA INTRODUCCIÓN DE DRENAJE AGRÍCOLA" AMBAS EN CABECERA MUNICIPAL.

TOTAL 232,893.60

Es importante señalar que según oficio de solicitud de información entregado en la visita de campo de fecha 28 de mayo de 2013, fueron solicitados lo expedientes de las obras antes citadas, mismos que no fueron entregados, además de que no fue presentada el acta de Cabildo respectiva en la que fueron autorizadas, los presupuestos para cada una de ellas, así como la estructura financiera para su ejecución.

10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, incisos a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, 14 fracción IV, 18 primer párrafo, fracción II y IV, 30 primer párrafo, fracción II, 31 primer párrafo, fracción I, 39 primer párrafo, 41 primer párrafo, fracción II de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas para el Estado de Zacatecas, por lo tanto con 18 fracción II, 86, 88, 101 y 102 de su Reglamento, 48 del presupuesto de Egresos del Estado de Zacatecas para el ejercicio Fiscal 2012, 167, 182, 183, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicables para el Estado de Zacatecas vigente en 2012.

PF -12/12 -024 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se



No. Revisión: 5

Paginas 70 de 100


INFORME DETALLADO:




desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal, Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Tesorera Municipal, L.S.C. Fabiola Flores López y Director de Obras y Servicios Públicos, C. Ing. Enrique Arroyo Reyes; por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo al no haber presentado la documentación técnica y social que demuestren documentalmente su ejecución y término de las mismas, entre otros cédula de información básica, presupuesto, croquis, estimaciones, reporte fotográfico, acta de Entrega-Recepción, contraviniendo lo establecido en los artículos 14 fracción IV, 18 primer párrafo, fracción II y IV, 30 primer párrafo, fracción II, 31 primer párrafo, fracción I, 39 primer párrafo, 41 primer párrafo, fracción II de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas para el Estado de Zacatecas, por lo tanto con18 fracción II, 86, 88, 101 y 102 de su Reglamento, 48 del presupuesto de Egresos del Estado de Zacatecas para el ejercicio Fiscal


No. Revisión: 5

Paginas 71 de 100


INFORME DETALLADO:




2012, 62, 74 primer párrafo, fracción XXVI, 93 primer párrafo, fracción IV; 96 primer párrafo, fracciones I y VI, 100, 102 primer párrafo, fracción V, 167, 182, 183, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicables para el Estado de Zacatecas, artículo 5 númeral 1 primer párrafo, fracción I, II y III, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ambos ordenamientos vigentes en 2012.


Se recomienda al Ente Fiscalizado que en el acta de Cabildo donde se apruebe el pago de Pasivos por conceptos de Obra Pública a pagarse con Obligaciones Financieras del Fondo IV, se deberán dejar asentadas las obras que les dieron origen, los montos aprobados, así como la estructura financiera para su ejecución, de las cuales además invariablemente se deberán integrar los expedientes unitarios respectivos que contengan la totalidad de la documentación técnica, social y financiera



No. Revisión: 5

Paginas 72 de 100


INFORME DETALLADO:




generada en las diferentes fases de ejecución de las obras (presupuestación, adjudicación/contratación y finiquito) que permita comprobar el cumplimiento de metas y objetivos, así como transparentar la adecuada aplicación de los recursos.


Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracción I, III incisos a) y c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.


Resultado PF-09, Observación PF-09 Con Recursos Federales del Fondo IV, el municipio realizó trasferencias de la cuenta operativa del Fondo IV número 0663082012 por un importe de $82,751.00, a la cuenta de Gasto Corriente núm. 0550096829 ambas de la Institución Financiera Banorte, S.A. mismos recursos que fueron reintegrados dentro del mismo ejercicio fiscal 2012, no obstante su reintegro, además del retraso que ocasiona en la ejecución de las obras y/o acciones aprobadas, contraviene con lo establecido en el artículo 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, incisos b) y d) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.

PF-12/12-027 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional (Pliego de Observaciones) La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones para que se realice la Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad

Se solventa.


No. Revisión: 5

Paginas 73 de 100


INFORME DETALLADO:




Derivado de lo anterior, se realizó el cálculo de los intereses que se generaron por la no aplicación de los recursos para las metas y objetivos que fueron autorizados, determinando un importe de $3,723.80, según cálculo plasmado en el recuadro al final de este párrafo. Al importe del préstamo supletoriamente se le aplicó una tasa del 1.50% mensual de acuerdo a lo establecido en el artículo 35 de la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal del año 2012 del municipio de Gral. Enrique Estrada, Zacatecas.

BENEFICIARIO CONCEPTO FECHA MOVIMIENTO

FECHA REINTEGRO

IMPORTE (CAPITAL)

TASA DE INTERÉS MENSUAL

DÍAS PROPORCIÓN MENSUAL

INTERÉS TOTAL

MUNICIPIO GENERAL ENRIQUE ESTRADA

GASTO CORRIENTE CTA NÚM. 0550096829

13/07/2012 12/10/2012 82,751.00 1.50% 92 3.00 $3,723.80

$82,751.00

$3,723.80

MES DÍAS MES DÍAS PROP MENSUAL

ENERO 31 0 0.00

FEBRERO 28 0 0.00

MARZO 31 0 0.00

ABRIL 30 0 0.00

MAYO 31 0 0.00

JUNIO 30 0 0.00

JULIO 31 19 0.61

AGOSTO 31 31 1.00

SEPTIEMBRE 30 30 1.00

OCTUBRE 31 12 0.39

Resarcitoria Institucional por un importe de $3,723.80, por concepto de intereses determinados, por haber realizado con Recursos Federales del Fondo IV, transferencias a la cuenta núm. 0550096829 de Gasto Corriente por un monto total de $82,751.00, detallados en el recuadro que antecede, de los cuales aún y cuando fueron reintegrados en su totalidad, generaron retraso en la ejecución de las obras y acciones para los que fueron aprobadas, lo anterior con fundamento en los artículos 35 de la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal del año 2012 del municipio de Gral. Enrique Estrada, Zacatecas; 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, incisos b) y d) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012; 62, 179, 182, 183, 185, 186 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como los artículos 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal ambos ordenamientos vigentes en 2012.

PF-12/12-028 Promoción para el Fincamiento de

Esta acción se promoverá ante


No. Revisión: 5

Paginas 74 de 100


INFORME DETALLADO:




NOVIEMBRE 30 0 0.00

DICIEMBRE 31 0 0.00

TOTAL 92 3.00

Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal, Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago y Tesorera Municipal, L.S.C. Fabiola Flores López, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, en virtud de haber realizado con Recursos Federales del Fondo IV, transferencias a la cuenta núm. 0550096829 de Gasto Corriente por un monto total de $82,751.00, de los cuales aún y cuando fueron reintegrados en su totalidad, generaron retraso en la ejecución de las obras y acciones para los que fueron aprobadas, lo anterior con fundamento en establecido en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, incisos b) y d) del Presupuesto de

las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


No. Revisión: 5

Paginas 75 de 100


INFORME DETALLADO:




Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal; 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V y X, 93 primer párrafo, fracción IV; 96 primer párrafo, fracciones I y VI, 179, 182, 183, 185, 186 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 5º numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas en 2012 y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

PF-12/12-029 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo no se realicen préstamos ni transferencias con recursos del Fondo IV a Gasto Corriente u otras cuentas del municipio, en virtud de ser fondos que tienen objetivos específicos y que deben ser ejercidos oportunamente en las obras y acciones para los que fueron programados, lo anterior para mantener un control programático y presupuestal adecuado en el manejo de los recursos.



Es necesario que la

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó


No. Revisión: 5

Paginas 76 de 100


INFORME DETALLADO:




Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, II, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.

documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado PF-10, Observación PF-10 Como resultado del seguimiento al flujo de efectivo en el Auxiliar de Bancos de la cuenta del Fondo IV del ejercicio 2012 del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) y de los estados de la cuenta bancarios número 0663089785 del Grupo Financiero Banorte, S.A. se encontró que el municipio operó en la misma cuenta bancaria recursos del ejercicio 2011 con recursos 2012, debiendo aperturar una cuenta bancaria para cada tipo de recurso y ejercicio fiscal, a fin de transparentar la correcta aplicación de los recursos, lo anterior con fundamento en el artículo 10 Primer párrafo, fracción III, primero, segundo y tercer párrafos del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/12-031 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal, Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago y Tesorera Municipal, L.S.C. Fabiola Flores López, por haber incumplido con las



No. Revisión: 5

Paginas 77 de 100


INFORME DETALLADO:




obligaciones inherentes a su cargo, por haber operado en la misma cuenta bancaria los recursos de los ejercicios 2012 y 2011, en virtud de no haber aperturado una cuenta bancaria específica para la operación de los recursos del Fondo IV del ejercicio 2012, incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 10 Primer párrafo, fracción III, primero, segundo y tercer párrafos del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, 82 primer párrafo, fracción IX de la ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, en relación con los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII, X, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 5 numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ordenamientos vigentes en 2012.

PF-12/12-032 Subsiste y por lo


No. Revisión: 5

Paginas 78 de 100


INFORME DETALLADO:




Recomendación

Se recomienda al Ente Fiscalizado, que para la administración y operación de los Recursos Federales de los Fondos III y IV, se aperture, desde el inicio del ejercicio, una cuenta bancaria específica para cada fondo y para cada ejercicio fiscal, es decir, sin que se mezclen con recursos de otros fondos ni con los de otros años, lo anterior, con objeto de transparentar el uso de éstos recursos, de acuerdo a lo establecido en el artículo 10 Primer párrafo, fracción III, primero, segundo y tercer párrafos del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012.

tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-12/12-033 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones III inciso a) y VII de la Ley Orgánica del



No. Revisión: 5

Paginas 79 de 100


INFORME DETALLADO:




Municipio aplicable para el Estado de Zacatecas en 2012.


Según la publicación realizada en el periódico oficial del estado, el 28 de enero de 2012, al municipio de Gral. Enrique Estrada le fueron asignados Rendimientos Financieros por las Aportaciones Federales que le fueron entregados al Municipio en el ejercicio 2011 por un importe de $973.00, mismos que según estado de cuenta bancario fueron depositados el 25 de enero de 2012, sin embargo, no se encontró el registro contable respectivo durante el ejercicio 2012, sino en fecha 31 de diciembre de 2011, según póliza de diario núm. D00125, incumpliendo con lo establecido en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, incisos a) y d) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, artículos 33, 44 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y sus Postulados Básicos de Devengo Contable y Sustancia Económica.


Se recomienda al Ente Fiscalizado que los ingresos por concepto de rendimientos del Fondo IV, así como de otros que de este Fondo se originen, se registren en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental, cuando estos efectivamente se cobren, con la finalidad de que la información presentada en los estados financieros cumplan con las características de confiabilidad, al reflejar la situación real del municipio. Lo anterior de conformidad con lo establecido en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, incisos a) y d) del presupuesto de egresos de la federación 2012; 33, 44 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y sus Postulados Básicos de Devengo Contable y Sustancia Económica.



Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al


No. Revisión: 5

Paginas 80 de 100


INFORME DETALLADO:




verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, II, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.

respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado PF-12, Observación PF-12 De la revisión realizada a la documentación comprobatoria correspondiente al Fondo IV, entregada por el municipio de Gral. Enrique Estrada dentro de la Cuenta Pública 2012, se observó que no se canceló con el sello de "Operado FORTAMUNDF 2012", incumpliendo con lo establecido en el artículo 10, primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso c) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.

PF-12/12-036 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente Municipal, Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Tesorera Municipal, L.S.C. Fabiola Flores López y Director de Desarrollo Económico y Social, C. Priv. Fernando López Aguilar; por haber incumplido con las



No. Revisión: 5

Paginas 81 de 100


INFORME DETALLADO:




obligaciones inherentes a su cargo, en virtud de haber presentado la documentación comprobatoria correspondiente al Fondo IV, dentro de la Cuenta Pública 2012, sin la cancelación con el sello de "Operado FORTAMUNDF 2012", lo anterior con fundamento en lo establecido en el artículo 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso c) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V y X, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I, 97, 99, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en 2012, así como los artículos 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 5º numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas


Se recomienda al Ente Fiscalizado, que la documentación comprobatoria que sustenta las erogaciones realizadas con Recursos

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la


No. Revisión: 5

Paginas 82 de 100


INFORME DETALLADO:




Federales del Fondo IV, sea cancelada con el sello de "Operado", identificándose con el nombre del fondo o programa respectivo y el ejercicio al que corresponda, para el caso del Fondo IV, "Operado FORTAMUNDF 2012", en cumplimiento con lo establecido en el artículo 110 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso c) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.


PF-12/12-038 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, II y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.



No. Revisión: 5

Paginas 83 de 100


INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP- 01, Observación OP- 01

Para el Programa Municipal de Obras, en el ejercicio 2012 se aprobó un monto de $1’600,000.00 para la ejecución de 14 mantenimientos y/o servicios y 4 obras, al 31 de diciembre de 2012 en el informe de avances físico-financieros presentado por el Municipio registra una inversión aprobada de $1’600,000.00 y ejercida de $1’969,062.72 derivando en un sobre-ejercicio del 23.1%. Observando que 12 mantenimientos fueron ejercidos, así como 4 obras terminadas, por lo que se observó inadecuada presupuestación. En lo referente al Presupuesto se observa que no se realizó por parte de la Dirección de Obras y Servicios Públicos Municipales y la Tesorería Municipal las modificaciones correspondientes a los montos aprobados y ejercidos.

OP-12/12-001 Recomendación

Se recomienda al Ente Fiscalizado en lo sucesivo de seguimiento al Programa Municipal de Obras y verifique que cumpla con su programación y ejecución, así como presente ante el Cabildo en tiempo y forma, las necesidades para su puntual cumplimiento, las modificaciones a la inversión de las obras y del techo financiero en lo referente a la Cuenta 6000 (Obra Pública), anexando a la aprobación cada una de las modificaciones efectuadas, asentando en el acta correspondiente los montos originales aprobados y los modificados, así como los acuerdos tomados para su cumplimiento, tanto por cada una de las obras como de la inversión total; procedimiento que deberá realizarse de manera coordinada entre la Dirección de Obras y Servicios Públicos Municipales y la Tesorería Municipal. Lo anterior con fundamento a lo establecido en el artículo 20 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, artículos 15 primer párrafo fracciones I y II y 17 primer párrafo fracciones V, XVI y XXIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, artículos 29 primer párrafo, 41, 49 primer párrafo fracción XV, XVI segundo y tercer párrafo, 74 primer párrafo fracciones II, VIII y XXVI, 79 primer párrafo fracciones II, 100, 102 primer párrafo fracción V, 105 primer párrafo fracciones II, III inciso c) y VIII, 179, 181, 184 y 185 de la Ley Orgánica del Municipio.


OP-12/12-002 Solicitud de No solventa, en virtud de que


No. Revisión: 5

Paginas 84 de 100





Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.

la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado OP- 02, Observación OP- 02 De la revisión de las Actas de Cabildo se observó que la Dirección de Obras y Servicios Públicos Municipales no presentó mensualmente en tiempo y forma los informes de avances físico-financieros del ejercicio fiscal 2012 a Cabildo para su aprobación de los meses de noviembre y diciembre. Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada no presentó información y documentación para solventar esta observación, motivo por el cual persiste.

OP-12/12-003 Fincamiento de Responsabilidades Administrativa La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago y Director de Obras Públicas Ing. Enrique Arroyo Reyes, por no presentar mensualmente en tiempo y forma los informes de avance físico-financieros del Programa Municipal de Obras ante el Cabildo para su análisis y aprobación, así como de las modificaciones al monto de cada una de las obras y de la inversión total en lo referente a la Cuenta 6000 (obra pública); procedimiento que debió realizarse de manera coordinada entre la Dirección de Obras Públicas y Tesorería Municipal, siendo reiterativo a la acción a promover en el ejercicio fiscal 2011 donde se emitió la recomendación OP-11/12-004, en



No. Revisión: 5

Paginas 85 de 100





virtud de que esta aprobación se refiere a una modificación al Presupuesto de Egresos del Municipio por no dar cumplimiento en la programación y ejecución del Programa Municipal de Obras, no dando cumplimiento a lo establecido en el artículo 20 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas; así como por no cumplir con sus obligaciones inherentes a sus cargos previstas en los artículos 41, 49 primer párrafo fracción XV, 62, 74 primer párrafo fracciones III, V, VIII, X y XXVI, 79 fracción VI, 100, 102 primer párrafo fracción V, 167, 169, 170 de la Ley Orgánica del Municipio, artículos 9 cuarto párrafo 17 primer párrafo fracción X y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y en el artículo 5 primer párrafo fracción I y III de la ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos y Municipio de Zacatecas.


No. Revisión: 5

Paginas 86 de 100



REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Derivado de la revisión física y documental de 7 (siete) obras que constituyeron la muestra seleccionada, las cuales se listan a continuación: 1. Mantenimiento a centros educativos, Cabecera Municipal. 2. Mantenimiento del Rastro Municipal, Cabecera Municipal. 3. Mantenimiento del Relleno Sanitario, Cabecera Municipal. 4. Construcción de muro de contención en la explanada de la feria, Cabecera Municipal. 5. Construcción y ampliación del templo San Isidro, Mesa de Fuentes. 6. Suministro y colocación de malla ciclónica en el Jardín de Niños Beatriz González Ortega, Cabecera Municipal. 7. Trabajos realizados en el pozo de agua potable, Félix u. Gómez.

No se desprenden observaciones que hacer constar.


No. Revisión: 5

Paginas 87 de 100





Derivado de la revisión física y documental de 6 (seis) obras que constituyeron la muestra seleccionada, las cuales se listan a continuación: 1. Pavimentación de la calle Reforma en Gral. Enrique Estrada. 2. Agregados para pavimentación de calle Paraguay, Gral. Enrique Estrada. 3. Ampliación de red eléctrica calle Juárez, Cieneguitas de Tapia. 4. Construcción de red eléctrica calle Morelos, Cabecera Municipal. 5. Pago final de la ampliación de red eléctrica Agua Azul, Cabecera Municipal. 6. Construcción de aula en el Colegio de Bachilleres, Cabecera Municipal.

Se desprende la siguiente observación:


Para la obra "Construcción de red eléctrica calle Morelos, Cabecera Municipal" se aprobó del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FIII), mediante Reunión del Consejo de Desarrollo Municipal con Acta No. 3 de fecha 20 de septiembre de 2012, un monto de $339,885.86, para realizar: suministro y colocación de 7 postes de 12 m, 3 postes de 9 m y 2 postes de acero de 7 m, 270 ml de baja tensión Neutranel 1/0, así como el suministro y colocación de 270 ml de baja tensión Neutranel 1/0, 1 transformador de 37.5 KVA, 9 luminarias de alumbrado público, 5 protectores de retenida R1 y elaboración de proyecto, autorización, tramite y libranza ante Comisión Federal de Electricidad. Derivado de la revisión documental se observa que la obra fue asignada por Adjudicación Directa al contratista Ing. José Luis Torres Martínez, para lo cual se suscribió el contrato número MEEZ-FISM-4-2012 de fecha 10 de octubre de 2012, por un monto de $339,885.86, con un periodo de ejecución del 10 de octubre al 10 de diciembre de 2012 y un anticipo de $169,942.68 que representa el 50% respecto del monto total contratado, siendo superior al 30% establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas. Cabe señalar que con base en el monto total aprobado y los montos máximos establecidos en el artículo 46 del Presupuesto de Egresos del Estado

OP-12/12-004 Seguimiento en Ejercicios Posteriores La Auditoría Superior del Estado a través de las Direcciones de Auditoría a Obra Pública y Programas Federales durante la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013, realizaran acciones de seguimiento con el fin de verificar que la obra “Construcción de red eléctrica calle Morelos, Cabecera Municipal", programada para realizarse mediante el Fondo III, hayan sido ejecutados los siguientes conceptos: suministro y colocación de 1 transformador de 37.5 KVA por un monto de $40,020.00, así como el trámite de la libranza ante Comisión Federal de Electricidad por un monto de $13,920.00, para corroborar la operación, verificar la documentación comprobatoria faltante por liberar por un monto de $42,486.17 hasta su total terminación y operación, solicitando se genere la documentación relativa al proceso de ejecución, así como la correspondiente a la entrega-recepción, finiquito y la puesta en operación de la obra.


OP-12/48-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno

Solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no


No. Revisión: 5

Paginas 88 de 100





de Zacatecas para el ejercicio fiscal 2012, la obra fue asignada correctamente.

Se constató la liberación parcial de los recursos por el orden de $297,399.69 mediante los cheques 120008, 12010 y 120011 (pólizas de egresos números E01198, E01200 y E01323) de la cuenta bancaria 0663082012 (BANORTE) contabilizadas en la partida 5000-01-8105, por los montos de $169,942.68, $84,971.34 y $42,485.67 de fechas 12 y 23 de octubre y 6 de noviembre de 2012, con las facturas números 459, 461 y 466 de fechas 10 y 23 de octubre y 5 de noviembre de 2012, por los montos ya referidos respectivamente, expedidas por el Ing. José Luis Torres Martínez; faltando por liberar y comprobar un monto de $42,486.17. Durante la revisión física realizada el día 16 de mayo de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró en proceso constructivo con un avance físico del 85%, faltando por realizar: suministro y colocación de 1 transformador de 37.5 KVA por un monto de $40,020.00, así como también realizar el trámite de la libranza ante Comisión Federal de Electricidad por un monto de $13,920.00, conceptos contratados no ejecutados por un monto total de $53,940.00. Por lo anterior se observa que la obra no se concluyó en tiempo y forma en el ejercicio fiscal, no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad para el cual fue aprobada. Por lo que se dará seguimiento a la obra durante la revisión del ejercicio fiscal 2013 hasta su total terminación y operación, solicitando se genere la documentación relativa al proceso de ejecución, así como la correspondiente a la entrega-recepción y finiquito. Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada no presentó información y documentación para solventar esta observación, motivo por el cual persiste.

de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de que se ejecuten los siguientes conceptos: suministro y colocación de 1 transformador de 37.5 KVA por un monto de $40,020.00, así como el trámite de la libranza ante Comisión Federal de Electricidad por un monto de $13,920.00, para corroborar su total terminación y operación, verificar que la documentación comprobatoria faltante por liberar por un monto de $42,486.17 sea integrada a su expediente unitario e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.

presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.


Para la obra "Construcción de aula en Colegio de Bachilleres, Cabecera Municipal" se aprobó del Fondo

OP-12/12-007 Seguimiento en Ejercicios Posteriores La Auditoría Superior del Estado a

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó


No. Revisión: 5

Paginas 89 de 100





para la Infraestructura Social Municipal (FIII), mediante reunión del Consejo de Desarrollo Municipal con Acta No. 3 de fecha 20 de septiembre de 2012, un monto de $500,000.00 y aportación de beneficiarios por un importe de $59,797.30, para la construcción de una aula. Derivado de la revisión documental se observa que la obra fue asignada por Adjudicación Directa al contratista Ing. Alfredo Jacinto Chan Fraire, para lo cual se suscribió el contrato número MEEZ-FISM-5-2012 de fecha 10 de octubre del 2012, por un monto de $559,797.30; con un periodo de ejecución del 10 de octubre al 10 de diciembre de 2012 y un anticipo de $150,000.00 el cual representa el 26.7% respecto del monto total contratado, cumpliendo con lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas. Cabe señalar que con base en el monto total aprobado y los montos máximos establecidos en el artículo 46 del Presupuesto de Egresos del Estado de Zacatecas para el ejercicio fiscal 2012, la obra fue asignada correctamente.

Se constató la liberación parcial de los recursos por el orden de $555,454.06 mediante los cheques números 72, 79, 77 y 80 (pólizas de egresos números E01195, E01483, E01481 y E01484) de la cuenta bancaria 0663082012 (BANORTE), contabilizadas en la partida 5000-01-8107, por los montos de $150,000.00 de fecha 5 de octubre, $31,338.14 del 7 de diciembre $200,000.00 del 7 de diciembre y $174,115.92 del 21 de diciembre de 2012, con las facturas números 12, 14 y 15 de fechas 15 de diciembre de 2012, por los montos ya referidos, respectivamente expedidas por el Ing. Alfredo Jacinto Chan Fraire. Cabe señalar que en el ejercicio 2013 el contratista reintegro la cantidad de $55,628.06 a la entidad fiscalizada mediante la transferencia bancaria con folio número 0000098716 de fecha 8 de febrero de 2013 y con recibo de pago No. 46824 del Municipio de Gral. Enrique Estrada, Zacatecas de fecha 8 de febrero de 2013 por concepto de reintegro de cantidad recibida mediante el cheque número 80 de fecha 21 de diciembre de 2012. Cabe hacer mención

través de las Direcciones de Auditoría a Obra Pública y Programas Federales durante la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013, realizaran acciones de seguimiento con el fin de verificar que la obra "Construcción de aula en Colegio de Bachilleres, Cabecera Municipal", programada para realizarse mediante el Fondo III, hayan sido ejecutados los siguientes conceptos: 72.00 m2 de suministro y colocación de piso de loseta cerámica por $25,578.84, 36.64 ml de suministro y colocación de zoclo de loseta cerámica esmaltada por $3,440.99 y 128.86 m2 de impermeabilización en losa de azotea por $27,012.10, para corroborar la terminación, verificar la documentación comprobatoria y la puesta en operación de la obra.

documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

OP-12/12-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de que se ejecuten los siguientes conceptos: 72.00 m2 de suministro y colocación de piso de loseta cerámica por $25,578.84, 36.64 ml de suministro y colocación de zoclo de loseta cerámica esmaltada por $3,440.99 y 128.86 m2 de impermeabilización en losa de azotea por $27,012.10, para corroborar la terminación y la puesta en operación de la obra, así como verificar que la documentación comprobatoria sea integrada en su totalidad al expediente unitario de la obra e informe de los resultados



No. Revisión: 5

Paginas 90 de 100





que los beneficiarios no dieron su aportación. Durante la revisión física realizada el día 15 de mayo de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró inconclusa con un avance físico del 90%, faltando por realizar: 72.00 m2 de suministro y colocación de piso de loseta cerámica por $25,578.84, 36.64 ml de suministro y colocación de zoclo de loseta cerámica esmaltada por $3,440.99 y 128.86 m2 de impermeabilización en losa de azotea por $27,012.10, conceptos contratados no ejecutados por un monto de $56,031.92. Lo anterior por la falta de aportación de los beneficiarios. Por lo anterior se observa que la obra no se concluyó en tiempo y forma en el ejercicio fiscal, no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad para el cual fue aprobada. Por lo que se dará seguimiento a la obra durante la revisión del ejercicio fiscal 2013 hasta su total terminación y operación, solicitando se genere la documentación relativa al proceso de ejecución, así como la correspondiente a la entrega-recepción y finiquito. Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada no presentó información y documentación para solventar esta observación, motivo por el cual persiste.

obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.


No. Revisión: 5

Paginas 91 de 100



FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipal)


Resultado OP-06 Sin Observación REVISIÓN FÍSICA A LA OBRA PÚBLICA Derivado de la revisión física y documental de 1 (obra) que constituyo la muestra seleccionada, la cual se listan a continuación: 1. Modificación al sistema de alumbrado público

en el Acceso Sur, Cabecera Municipal No se desprenden observaciones que hacer constar.


No. Revisión: 5

Paginas 92 de 100



INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS; p


Resultado OP-07 Observación OP- 05 Derivado de la revisión documental de 14 (catorce) obras que integraron la muestra de auditoría, se detectó en 10 (diez) obras, de las cuales corresponden 3 (tres) al Programa Municipal de Obras, 6 (seis) al Fondo III y 1 (una) al Fondo IV, la falta de integración en los expedientes unitarios de documentación técnica y social que se debe generar en todas las fases de ejecución de la obra pública, tales como: proyecto, presupuesto base, programa de obra, factibilidad de la obra, tenencia de la tierra, acuerdo de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, fianza de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones, generadores, bitácora, reporte de supervisión, reporte fotográfico, acta de entrega recepción y finiquito, tal como se muestra en el cuadro siguiente:

DATOS DE LA OBRA

EXPEDIENTE TECNICO ADJUDICACIÓN

EJECUCIÓN

NO. DE OBRA

NOMBRE DE LA OBRA Y UBICACIÓN

PR

OY

EC

TO

PR

ES

UP

UE

ST

O B

AS

E

PR

OG

RA

MA

DE

OB

RA

FA

CT

IBIL

IDA

D D

E L

A O

BR

A

ES

TU

DIO

S D

E L

A O

BR

A

PE

RM

ISO

S

DE

LA

OB

RA

IMP

AC

TO

AM

BIE

TA

L

US

O D

E S

UE

LO

TE

NE

NC

IA D

E L

A T

IER

RA

AC

UE

RD

O D

E M

OD

AL

IDA

D D

E E

JE

CU

CIÓ

N

CO

NV

EN

IO D

E C

OL

AB

OR

AC

IÓN

BA

SE

S D

E L

ICIT

AC

IÓN

CO

NV

OC

AT

OR

IA

JU

NT

A D

E A

CLA

RA

CIO

NE

S

AC

TA

D

E

AP

ER

TU

RA

D

E

P

RO

PU

ES

TA

S

EC

ON

ÓM

ICA

Y T

ÉC

NIC

A

DIC

TÁ

ME

N Y

FA

LL

O

CO

NT

RA

TO

CA

TA

LO

GO

DE

CO

NC

EP

TO

S C

ON

TR

AT

AD

O

PR

OG

RA

MA

DE

EJE

CU

CIÓ

N D

E L

A O

BR

A

CO

NV

EN

IOS

DE

AM

PL

IAC

IÓN

DE

CO

NT

RA

TO

FIA

NZ

A D

E A

NT

ICIP

O

FIA

NZ

A D

E C

UM

PL

IMIE

NT

O

ES

TIM

AC

ION

ES

GE

NE

RA

DO

RE

S

BIT

AC

OR

A

RE

PO

RT

ES

DE

SU

PE

RV

ISIÓ

N

RE

PO

RT

E F

OT

OG

RÁ

FIC

O

PR

UE

BA

S D

E L

AB

OR

AT

OR

IO

AJU

ST

E D

E C

OS

TO

S

AC

TA

EN

TR

EG

A R

EC

EP

CIÓ

N

FIA

NZ

A D

E V

ICIO

S O

CU

LT

OS

FIN

IQU

ITO

D

OC

UM

EN

TO

S D

E R

ES

ICIÓ

N A

DM

INIS

TR

AT

IVA

DE

L C

ON

TR

AT

O

AD

QU

ISIC

ION

ES

a) PMO

13

CONSTRUCCION MURO DE CONTENCION EN LA EXPLANA

X X X X N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

X X N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

X X X X N/A

N/A

X N/A

N/A

N/A

N/A

OP-12/12-010 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, Presidente Municipal Lic. Jorge Luis Ortiz de Santiago, Director de Desarrollo Económico y Social C. Fernando López Aguilar y Director de Obras Públicas Ing. Enrique Arroyo Reyes, por no integrar los expedientes unitarios de 10 (diez) obras, de las cuales corresponden 3 (tres) al PMO, 6 (seis) al Fondo III y 1 (una) al Fondo IV, con toda la documentación técnica y social que se debe generar en todas las fases de ejecución de las obras, tales como: proyecto, presupuesto base, programa de obra, estudios de la obra, factibilidad de la obra, acuerdo de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, catálogo de conceptos contratado, programa de ejecución de la obra, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento, estimaciones, generadores, bitácora, reporte de supervisión, reporte fotográfico, acta de entrega-recepción, fianza de vicios ocultos y finiquito. Lo anterior con fundamento en lo establecido en los artículos 9, 14 primer párrafo fracción IV, 18 primer párrafo fracción II y IV, 30, 31 primer párrafo



No. Revisión: 5

Paginas 93 de 100





DA DE LA FERIA, CABECERA MUNICIPAL.

14

CONSTRUCCION Y AMPLIACIÓN DEL TEMPLO SAN ISIDRO, MESA DE FUENTES.

X X X X N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

X X N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

X X X X N/A

N/A

X N/A

N/A

N/A

N/A

15

SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MALLA CICLONICA EN EL JARDIN DE NIÑOS BEATRIZ GONZALEZ ORTEGA, CABECERA MUNICIPAL

X X X X N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

X X N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

X X X X N/A

N/A

X N/A

N/A

N/A

N/A

b) FONDO III

1

PAVIMENTACIÓN DE LA CALLE REFORMA EN GRAL ENRIQUE

1 1 1 1 N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

1 1 N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

1 1 1 N/A

N/A

X 1 X X X 1 N/A

N/A

1 X X N/A

N/A

fracción II, 39 primer párrafo, 41 primer párrafo fracción II, 42 último párrafo, 80 último párrafo, 85 primer párrafo fracciones I y II, 87, 91, 110, 111 y 114 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, artículos 9 primer párrafo fracciones II, V y VIII, 13 primer párrafo, 15, 18, 52, 61, 62, 68, 70, 71, 82, 86, 88, 94, 98, 101, 102 fracción IV, 102 b fracción I, 103, 132 y 134 de su Reglamento, artículos 62, 74 primer párrafo fracciones III, IV, X y XXVI, 99 primer párrafo fracción VI, 100, 102 primer párrafo fracción V y 167 de la Ley Orgánica del Municipio aplicables para el Estado de Zacatecas; artículos 17 primer párrafo fracción X y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, artículo 5 número 1 primer párrafo fracciones I y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, se integre en los expedientes unitarios toda la documentación que se debe generar en las diferentes fases de ejecución de las obras, tales como: proyecto, presupuesto base, programa de obra, estudios de la obra, factibilidad de la obra, acuerdo de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, catálogo de conceptos contratado, programa de ejecución de la obra, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento, estimaciones, generadores, bitácora, reporte de supervisión, reporte fotográfico, acta de entrega-recepción, fianza de vicios ocultos y finiquito, así como la entrega de todos y cada uno de los expedientes de los distintos programas de obra que maneje la Administración Municipal en los plazos establecidos, que permita



No. Revisión: 5

Paginas 94 de 100





ESTRADA.

2

AGREGADOS PARA PAVIMENTACIÓN DE CALLE PARAGUAY, GRAL ENRIQUE ESTRADA

1 1 1 1 N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

X 1 N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

1 X X 1 N/A

N/A

1 N/A

N/A

N/A

N/A

3

AMPLIACIÓN DE RED ELÉCTICA CALLE JUAREZ, CIENEGUITAS DE TAPIA

1 1 1 1 N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

X 1 N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

1 1 1 N/A

X X 1 X 1 1 1 N/A

N/A

1 X X N/A

N/A

4

CONSTRUCCIÓN DE RED ELÉCTRICA CALLE MORELOS, CABECERA MUNICIPAL.

1 1 1 1 N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

X 1 N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

1 1 1 N/A

X 1 1 1 1 1 1 N/A

N/A

1 X X N/A

N/A

5

PAGO FINAL DE LA AMPLIACIÓN DE RED ELÉCTRICA AGUA

1 1 1 1 N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

X 1 N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

1 1 1 N/A

X 1 1 1 1 1 1 N/A

N/A

1 X X N/A

N/A

comprobar el cumplimiento de metas y objetivos, así como transparentar la adecuada aplicación de los recursos, cumpliendo con lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del ámbito Estatal y Federal y su reglamento de conformidad con el origen de los recursos, según sea el caso.


Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.



No. Revisión: 5

Paginas 95 de 100





AZUL, CABECERA MUNICIPAL

6

CONSTRUCCIÓN DE AULA EN COLEGIO DE BACHILLERES, CABECERA MUNICIPAL.

1 1 1 1 N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

X 1 N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

1 X X N/A

X X X X X X X N/A

N/A

1 X X N/A

N/A

c) FONDO IV

1

MODIFICACIÓN AL SISTEMA DE ALUMBRADO PÚBLICO EN EL ACCESO SUR, CABECERA MUNICIPAL.

1 1 1 1 N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

X 1 N/A

N/A

N/A

N/A

N/A

X X X N/A

X X X X 1 1 1 N/A

N/A

1 X X N/A

N/A


No. Revisión: 5

Paginas 96 de 100


INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-08, Observación OP -06 Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 84.2% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura. En localidades mayores de 2500 habitantes, el límite del sitio de disposición final debe estar a una distancia mínima de 1500 m contados a partir del límite de la traza urbana existente contemplada en el plan de desarrollo urbano, lo cual no se cumple, ocupando 1 hectárea aproximadamente, carece de un manual de operación y control y no obstante de contar con los espacios suficientes no se realiza una adecuada separación para que los distintos tipos de residuos no sean mezclados entre sí. Evaluando las características constructivas y operativas, se observó que no se controla la dispersión de los materiales ligeros, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales a pesar de contar con caseta de vigilancia.


Se recomienda a la Administración Municipal, tome las medidas pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible y obtenga el permiso del Instituto de Ecología. Según lo establecido en los artículos 74 primer párrafo fracción XXIV, 100 y 102 primer párrafo, fracción III de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.



Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.



No. Revisión: 5

Paginas 97 de 100


INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP- 09, Observación OP- 07 Con relación al Rastro Municipal se verifica el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y que las normas de construcción y operación se cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 73.10% de las normas antes descritas. En la evaluación practicada al establecimiento se verificó que cumple con la documentación reglamentaria requerida para este tipo de establecimientos, puesto que únicamente no se cuenta con actas informativas y no cuenta con acreditación de médico veterinario. En cuanto las instalaciones, no cuenta con red independiente, corral de recepción con bascula y corral de cuarentena En cuanto a la Higiene del Personal, no se cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos y esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo, así como equipo independiente de cloración para desinfectar el agua.

OP-12/12- 015 Recomendación Es necesario que la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos necesarios para incrementar las condiciones de sanidad e higiene, ponga especial atención en cuanto a la implementación del equipo, herramientas e implementos de operación e higiene; para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, dando cumplimiento la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia. Según lo establecido en los artículos 74 primer párrafo fracción XXIV, 100 y 102 primer párrafo, fracción III de la Ley Orgánica del Municipio aplicable para el Estado de Zacatecas, articulo 20 primer párrafo fracciones III y IV de la ley de Salud del Estado de Zacatecas.

No Solventada Subsiste en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó información y documentación para solventar esta observación.

OP-12/48-016 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.

No Solventada En virtud de que el Órgano Interno de Control no presentó información y documentación que compruebe las acciones de verificación que implementó para que la entidad fiscalizada atendiera la acción notificada.


No. Revisión: 5

Paginas 98 de 100


RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2012 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

9 2

7 PFRR 7

9 PFRA 9

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias Institucional

2 2

0 PFRR 0

2 PFRA 2

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

32 0

32 SIOIC 32

32 PFRA 32

Preventivas

Recomendación 24 0 24 REC 24

24 PFRA 24

Seguimiento en Ejercicios Posteriores

2

0

2 SEP 2

TOTAL

69

4

132

132

GENERAL ENRIQUE ESTRADA, ZAC. 2012 · primer párrafo, fracción II de la Ley Orgánica del...

Documents

Transcript of GENERAL ENRIQUE ESTRADA, ZAC. 2012 · primer párrafo, fracción II de la Ley Orgánica del...