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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 General Zaragoza, Nuevo León.

General Zaragoza, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDlTORIA SUPERI[p@@)¡g~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2098/2014

Se remite Informe dei Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 13 de noviembre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, del Municipio de General Zaragoza, Nuevo León.

r:--)5tz.-::L Lo-.:nterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.1I C')""''C'' Y\, .~""::-:- _. -' '~_'-'''cS¡¡ OFf r."".0' 1';,,,,, ",'¡';, r'" "\.1)0 A T E N T A M E N T E '\"'=~

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- ._,-",: , .•. ~. e6 .térmlnos de lo¡dlspueslo en los articulos 84 pnmer párrafo de la Ley de Fiscalizacrón Superior del Estado de Nuevo León,~--4'y47 segundo párrafo, del Reglamento Interior de la Auditada Superior del Estado de Nuevo León.



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de General Zaragoza, Nuevo Leónque integra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013,dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste enexpresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos, así mismo incluye la evaluación de las normas deinformación financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

El Municipio no proporcionó las conciliaciones bancarias de los saldos en bancos al 31 de diciembrede 2013 por un importe de $11,955,386 por lo cual no me fue posible cerciorarme de la razonabilidadde estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública en la sección de Disponibilidad.

En mi opinión, excepto por los ajustes que pudiese haber determinado si hubiese revisado lasconciliaciones bancarias, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública delMunicipio de General Zaragoza, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectosimportantes los ingresos y egresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2013.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsidere necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.

Monterrey, N.L. 5 de septiembre de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, presentó el 10 de abril de 2014 ante el H. Congresodel Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2013, la cual fue remitida a estaAuditoria Superior del Estado el día 14 de mayo de 2014.

El Estado de Ingresos y Egresos así como la Disponibilidad se integran al 31 de diciembre de 2013por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos contralo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Real % Presupuesto % Variación %

Impuestos $ 326,344 1 $ 153,861 - $ 172,483 112

Derechos 101,119 - 99,918 - 1,201 1

Productos 139,570 - 41,673 - 97,897 235

Aprovechamientos 9,490 - 77,792 - (68,302) (88)

Participaciones 33,335,520 42 34,397,252 67 (1,061,732) (3)

Fondo de Infraestructura Social Municipal 10,651,909 14 10,079,161 20 572,748 6

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,889,701 4 2,734,323 5 155,378 6

Fondo Descentralizado 1,870,110 2 1,769,555 3 100,555 6

Otros 29,369,035 37 - - 29,369,035 100

Financiamiento - - 2,467,677 5 (2,467,677) (100)

Total $ 78,692,798 100 $ 51,821,212 100 $ 26,871,586 52

EGRESOS Real % Presupuesto % Variación %

Administración Pública $ 20,717,657 27 $ 17,000,000 26 $ (3,717,657) (22)

Servicios Comunitarios 965,245 1 1,000,000 2 34,755 3

Desarrollo Social 8,762,367 12 8,000,000 12 (762,367) (9)

Seguridad Pública y Tránsito 1,440 - 5,000 - 3,560 71

Mantenimiento y Conservación de Activos 9,463,768 13 7,500,000 12 (1,963,768) (26)

Adquisiciones 1,271,909 2 1,500,000 2 228,091 15

Desarrollo Urbano y Ecología 7,148,089 9 10,000,000 15 2,851,911 29

Fondo de Infraestructura Social Municipal - - 10,651,908 16 10,651,908 100

Fondo de Fortalecimiento Municipal 2,056,840 3 2,889,641 4 832,801 29

Obligaciones Financieras 42,918 - 15,000 - (27,918) (186)

Otros 24,655,860 33 7,000,000 11 (17,655,860) (252)

Total $ 75,086,093 100 $ 65,561,549 100 $ (9,524,544) (14)



Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe

Bancos $ 11,955,386

Cuentas por cobrar 1,910,430

Subtotal 13,865,816

Menos:

Cuentas por pagar 2,218,516

Total $ 11,647,300

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 14 0 3 0 0 11 0 0

EconómicaC 3 587,805 0 423,289 0 3 164,516 164,516

Control

InternoE

5 0 0 0 0 5 0 0

Subtotal 22 587,805 3 423,289 0 19 164,516 164,516OBRA PÚBLICA

NormativaA 90 0 43 0 0 47 0 0

EconómicaC 4 768,609 2 602,234 0 2 166,375 166,375

TécnicaD 4 0 1 0 0 3 0 0



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Subtotal 98 768,609 46 602,234 0 52 166,375 166,375DESARROLLO URBANO

NormativaA 2 0 0 0 0 2 0 0

Subtotal 2 0 0 0 0 2 0 0Total 122 1,356,414 49 1,025,523 0 73 330,891 330,891

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones2 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 RG, PFRA13 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA3 Económica 15,980 PPR, PFRA4 Económica 106,060 PPR, PFRA5 Económica 42,476 PPR7 Control Interno 0 RG8 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG14 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG

Subtotal 164,516OBRA PÚBLICA

20 Normativa 0 PFRA, RG21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA, IASF, RG36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA46 Normativa 0 PFRA47 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA52 Normativa 0 PFRA53 Normativa 0 PFRA54 Normativa 0 PFRA55 Normativa 0 PFRA56 Normativa 0 PFRA57 Normativa 0 PFRA58 Normativa 0 PFRA59 Normativa 0 PFRA60 Normativa 0 PFRA61 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones62 Normativa 0 PFRA65 Normativa 0 PFRA, RG66 Normativa 0 PFRA, RG67 Normativa 0 PFRA, RG69 Normativa 0 PFRA70 Normativa 0 PFRA71 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA64 Económica 130,906 PPR, PFRA, RG68 Económica 35,469 PPR, PFRA, RG35 Técnica 0 PFRA49 Técnica 0 PFRA63 Técnica 0 PFRA

Subtotal 166,375DESARROLLO URBANO

72 Normativa 0 PFRA, RG73 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0Total 330,891

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:



Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

19 3 13 6 22 164,516

OBRA PÚBLICA 52 2 52 1 7 62 166,375DESARROLLOURBANO

2 2 1 3 0

Total 73 5 67 1 14 87 330,891Monto no

solventado portipo de acción $

330,891 288,415 0 0 0 0 166,375 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



CONTENIDO Págs.

I. Presentación 1

II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

20

IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

21

V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 94

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional 94

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

95



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado II de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado III, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las

1/101



promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2013

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

General Zaragoza 1 1 1* - - - 3

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA * La revisión consistirá en dar seguimiento a las modificaciones de los Planes Municipales y de los Reglamentos de Zonificación y de Construcción.

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que poyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo1.

1 Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León publicado en

el Diario Oficial de la Federación en fecha 9 de marzo de 2010, y en el Periódico Oficial del Estado en fecha 17 de marzo del mismo año.

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Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

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IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de

Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

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Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las normas de información financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2013 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este informe. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el informe de resultados, se comentan a continuación:

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INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2013 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2013 por rubros, determinándose las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2012.

Ingresos Reales Variación Rubros 2013 % 2012 % Importe %

Impuestos $ 326,344 1 $ 172,825 - $ 153,519 89 Derechos 101,119 - 61,419 - 39,700 65 Productos 139,570 - 28,186 - 111,384 395 Aprovechamientos 9,490 - 124,393 - (114,903) (92) Participaciones 33,335,520 42 34,687,335 73 (1,351,815) (4) Fondo de Infraestructura Social Municipal 10,651,909 14 8,492,395 18 2,159,514 25 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,889,701 4 2,683,848 6 205,853 8 Fondo Descentralizado 1,870,110 2 1,232,892 3 637,218 52 Otras aportaciones - - 7,568,746 16 (7,568,746) (100) Contribuciones de vecinos - - 280,000 1 (280,000) (100) Otros 29,369,035 37 (8,164,789) (17) 37,533,824 460

Total $ 78,692,798 100 $ 47,167,250 100 $ 31,525,548 67

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

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IMPUESTOS $326,344 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Predial $ 133,159

41 $ 35,918

27

Adquisición de inmuebles

185,491

57

89,140

48

Recargos y accesorios

7,694

2

-

-

Total $ 326,344

100 $ 125,058

38

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Predial $133,159 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 12% Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza, así como las medidas necesarias y convenientes realizadas por la tesorería municipal para incrementar los ingresos. Adquisición de inmuebles $185,491 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $7,694 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por cobros del Impuesto predial.

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DERECHOS $101,119 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Servicios públicos $ 10,100 10 $ 6,000 59 Construcciones y urbanizaciones 59 - - - Inscripción y refrendo 74,670 74 74,670 100 Revisión, inspección y servicio 5,074 5 5,074 100 Ocupación de la vía pública 11,216 11 8,270 74

Total $ 101,119 100 $ 94,014 93

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Servicios públicos $10,100 En este concepto se registraron ingresos por arrendamiento de inmueble municipal a empresa comercializadora de gas. Construcciones y urbanizaciones $59 En este concepto se registraron ingresos por expedición de constancia de residencia. Inscripción y refrendo $74,670 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicio $5,074 En este concepto se registraron ingresos por autorizaciones para la expedición de licencias de manejo. Ocupación de la vía pública $11,216 En este concepto se registraron ingresos por instalación de oferentes en la vía pública. PRODUCTOS $139,570 En este rubro se registran los ingresos por arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles así como, eventos municipales.

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Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $ 2,000 1 $ 2,000 100 Eventos municipales 137,570 99 137,570 100

Total $ 139,570 100 $ 139,570 100

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $2,000 En este concepto se registraron ingresos por arrendamiento de inmueble municipal a empresa comercializadora de gas. Eventos municipales $137,570 En este concepto se registraron ingresos por entradas a bailes y carreras de caballos que realizó la Administración Municipal. APROVECHAMIENTOS $9,490 Este rubro se integra por los ingresos cobrados por concepto de multas por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables. PARTICIPACIONES $33,335,520 Este rubro representa el 42% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Fondo general de participaciones $ 25,503,918 76 $ 25,503,918 100 Fondo nacional de fomento municipal 3,240,367 10 3,240,367 100 Tenencia 2,852,002 9 2,852,002 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 782,235 2 782,235 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 956,998 3 956,998 100

Total $ 33,335,520 100 $ 33,335,520 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL $10,651,909 Este rubro representa el 14% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal.

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Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $2,889,701 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Fortalecimiento Municipal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDOS DESCENTRALIZADOS $1,870,110 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados ordinarios por $272,820, para Seguridad $1,517,290 y Combate a la Sequía $80,000. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTROS $29,369,035 Este rubro representa el 37% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales y vecinos, recibidas para los programas y fondos que se detallan a continuación:


Gobierno del Estado de Nuevo León Programa Sequías $ 1,550,000 5 $ - - Fondo descentralizado de seguridad 501,600 2 501,600 100 Fondo general de participaciones 332,271 1 - -

Aportaciones de la Secretaría de Desarrollo Social para programa: Suministro e instalación de techos 2,231,901 8 2,231,901 100 Módulos solares 2012 1,487,673 5 1,487,673 100 Módulos solares 2013 1,434,854 5 - - Conservación de caminos 908,020 3 - - Construcción de caminos 350,000 1 260,000 74 Construcción de cancha de futbol rápido 344,276 1 - -

Otras Aportaciones: Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios

16,697,142 57 16,697,142 100

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Secretaría de Desarrollo Agrario Territorial (Ampliación de recámara) $ 1,201,739 4 $ 1,201,739 100 Módulos fotovoltaicos (PDZP) 1,105,141 4 - - Programa estufas ecológicas 508,358 2 - - Comisión Nacional Forestal (Programa brigada de incendios) 270,000 1 - -

Otros ingresos: Venta de forrajes 132,450 - 132,450 100 Arrendamiento de inmuebles 15,000 - 15,000 100 Diversos ingresos 298,610 1 - -

Total $ 29,369,035 100 $ 22,527,505 77

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2013 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2012.

Egresos Reales Variación Programas 2013 % 2012 % Importe %

Administración Pública $ 20,717,657 27 $ 14,613,474 29 $ 6,104,183 42 Servicios Comunitarios 965,245 1 1,661,411 3 (696,166) (42) Desarrollo Social 8,762,367 12 4,165,834 8 4,596,533 110 Seguridad Pública y Tránsito 1,440 - 9,120 - (7,680) (84) Mantenimiento y Conservación de Activos 9,463,768 13 5,658,152 11 3,805,616 67 Adquisiciones 1,271,909 2 2,388,375 5 (1,116,466) (47) Desarrollo Urbano y Ecología 7,148,089 9 2,298,370 4 4,849,719 211 Fondo de Infraestructura Social Municipal - - 11,370,431 22 (11,370,431) (100) Fondo de Fortalecimiento Municipal 2,056,840 3 2,329,473 5 (272,633) (12) Obligaciones Financieras 42,918 - 664,697 1 (621,779) (94) Otros (Aplicación de otras aportaciones) 24,655,860 33 5,902,286 12 18,753,574 318

Total $ 75,086,093 100 $ 51,061,623 100 $ 24,024,470 47

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En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, en los cuales se contabilizan los gastos realmente erogados durante el ejercicio, derivado de lo anterior se realiza cédula de integración de los movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los Capítulos. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2013 % 2012 % Importe %

Servicios Personales $ 12,899,574 17 $ 10,144,947 20 $ 2,754,627 27 Prestaciones 899,908 1 1,785,891 3 (885,983) (50) Servicios Generales 5,329,176 7 4,224,798 8 1,104,378 26 Materiales y Suministros 10,680,307 14 9,030,113 18 1,650,194 18 Mantenimientos 18,557,891 25 7,173,236 14 11,384,655 159 Apoyos 5,996,846 8 1,906,775 4 4,090,071 215 Aportaciones 110,649 - - - 110,649 100 Eventos 2,518,528 3 2,309,477 4 209,051 9 Bienes Muebles 2,104,213 3 588,375 1 1,515,838 258 Bienes Inmuebles - - 1,800,000 4 (1,800,000) (100) Obras Públicas 13,660,152 18 2,922,447 6 10,737,705 367 Obligaciones Financieras 2,048,849 3 9,175,564 18 (7,126,715) (78) Ecología 280,000 1 - - 280,000 100

Total $ 75,086,093 100 $ 51,061,623 100 $ 24,024,470 47

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Jala Construcción y Mantenimiento S.A. de C.V. Obra pública $ 15,012,380 Construcciones García Garza S.A de C.V. Obra pública 6,868,089 Mario Molina Castillo Combustibles y abarrotes 2,786,335 Agapito Soto Aguilar Combustibles y abarrotes 2,481,716 José Guadalupe Gutiérrez Sifuentes Obra pública 1,970,222 Rafael Salazar Alvarado Obra pública 1,798,083 Combustibles y Lubricantes Ramírez S.A. de C.V. Combustibles 1,375,797 Adán Maldonado Rodríguez Arrendamiento de equipo de sonido 1,224,910 Construcciones y Edificaciones Pr S.A. de C.V. Obra pública 1,201,324 Genaro López Grimaldo Traslados de personas de escasos recursos 1,156,054 Servicios y Central Castillo, S.A. de C.V. Refaccionaria 1,136,157 Mile Proyectos y Construcciones, S.A. de C.V. Obra pública 1,101,674 Raúl Pérez Flores Combustible 884,866 Raúl Chávez Balderas Radiocomunicación 865,820 Juan Antonio Hernández Obra pública 842,741

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A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $12,899,574 Este capítulo representa el 17% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Sueldos $ 11,112,918 86 $ 4,508,558 41 Aguinaldo 875,600 7 861,600 98 Sueldos a personal eventual 392,450 3 105,550 27 Bonificaciones al personal 367,432 3 229,374 62 Prima vacacional

107,410 1 107,410 100

Honorarios 29,547 - 29,574 100 Liquidaciones

6,823 - - -

Tiempo extra 4,694 - 3,984 85 Compensaciones 2,700 - 2,200 81

Total $ 12,899,574 100 $ 5,848,250 45

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, constancias, cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido y se realizaron visitas a las áreas de trabajo, de algunos empleados. PRESTACIONES $899,908 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Consumo de alimentos de personal $ 498,111 55 $ 272,502 55 Uniformes

298,652 34 261,766 88

Medicamentos

72,604 8 40,869 56

Capacitación

18,513 2 - -

Análisis clínicos 8,120 1 - -

Servicio médico

3,270 - - -

Despensas 638 - - -

Total $ 899,908 100 $ 575,137 64

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SERVICIOS GENERALES $5,329,176 Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Traslados personas de comunidades a cabecera municipal

$ 1,167,074

22 $ 1,156,054

99

Atenciones a funciones

1,047,258 20 519,173 50 Radio, prensa y televisión

771,774 15 621,620 81

Consumo de energía eléctrica

479,214 9 158,155 33 Servicio telefónico

472,698 9 284,647 60

Gastos de viaje 387,816 7 171,201 44 Gastos de gestoría

344,096 6 227,104 66 Servicio de agua y drenaje 319,312 6 119,404 37 Seguros de vehículos 175,824 3 93,897 53 Arrendamiento de inmuebles

83,640 2 36,000 43 Arrendamiento de equipo de transporte 77,380 1 65,380 84 Multas y sanciones 2,690 - - - Gastos de representación 400 - - -

Total $ 5,329,176 100 $ 3,452,635 65

MATERIALES Y SUMINISTROS $10,680,307 Este capítulo representa el 14% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Gasolina $ 5,182,521 48 $ 1,744,245 34 Material de imprenta (revista de informe , invitaciones y otras)

862,461 8 514,254 60

Refacciones 821,806 8 390,722 48 Llantas 621,887 6 566,477 91 Arrendamiento de mobiliario y equipo 433,786 4 322,161 74 Gas L.P. 422,909 4 204,848 48 Papelería y artículos de oficina

327,903 3 133,921 41

Diésel 270,969 3 98,224 36 Servicio celular 249,951 2 119,226 48 Nomenclaturas

221,817 2 194,673 88

Arrendamiento de equipo de sonido 204,020 2 155,440 76 Aceites y lubricantes 183,108 2 37,900 21 Viáticos 174,620 2 77,143 44 Material deportivo y trofeos

155,637 1 121,800 78

Material eléctrico 103,909 1 58,000 56 Herramientas

85,138 1 23,200 27

Pintura

77,094 1 27,341 35 Acumuladores 72,232 1 25,594 35 Artículos para aseo y limpieza

52,520 - - -

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Concepto

Importe

% Alcance %

Propaganda y publicidad $ 42,531 - $ - - Material plomería 24,237 - - - Material fotográfico

22,398 - - -

Señalamientos viales

1,441 - - - Gastos varios 65,412 1 17,974 27

Total $ 10,680,307 100 $ 4,833,143 45

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio. MANTENIMIENTOS $18,557,891 Este capítulo representa el 25% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Mantenimiento de alumbrado público $ 16,418,186 88 $ 13,511,695 82 Mantenimiento de vehículos 1,214,781 7 726,162 60 Mantenimiento a centros deportivos 307,652 2 285,855 93 Mantenimiento de edificios 255,763 1 114,546 45 Mantenimiento de equipo de cómputo 158,520 1 44,990 28 Mantenimiento en parques, jardines y plazas 113,403 1 47,792 42 Mantenimiento de equipo de comunicación

56,016 - - -

Mantenimientos diversos 33,570 - - -

Total $ 18,557,891 100 $ 14,731,040 79

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los mantenimientos del alumbrado público se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, así como los contratos respectivos conciliando los montos establecidos en éstos contra lo registrado contablemente. Además, en lo que respecta al parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, así mismo, se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio. APOYOS $5,996,846 Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Apoyos económicos a personas de bajos recursos $ 1,863,651 31 $ 1,420,038 76 Despensas a personas de escasos recursos 1,197,889 20 983,188 82 Alimentos a personas de escasos recursos 798,234 13 355,528 45

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Concepto

Importe

% Alcance %

Materiales de construcción a personas de escasos recursos $ 681,453 11 $ 491,676 72 Funerales a personas de escasos recursos 490,448 8 377,000 77 Apoyos para alimentación en eventos deportivos

203,858 4 156,000 77

Apoyos económicos a escuelas

160,943 3 108,870 68 Atención médica a personas de escasos recursos 136,190 2 80,292 59 Apoyos para uniformes deportivos 125,528 2 37,090 30 Apoyos en materiales de construcción a escuelas 100,178 2 79,414 79 Becas a estudiantes 82,918 1 74,908 90 Apoyos para transportación a personas de escasos recursos 66,781 1 - - Apoyos y eventos a personas de la tercera edad

44,044 1 - -

Apoyos diversos 44,731 1 - -

Total $ 5,996,846 100 $ 4,164,004 69

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción, y que existieran lineamientos de control autorizadas para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos. APORTACIONES $110,649 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Aportaciones a instituciones Culturales (Conarte)

$ 90,000 81 $ 90,000 100

Aportaciones a la Cruz Verde 20,649 19 - -

Total $ 110,649 100 $ 90,000 81

EVENTOS $2,518,528 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Eventos culturales $ 671,767 27 $ 451,360 67 Aniversario del municipio 568,414 23 446,119 78 Día del niño

249,141 10 238,492 96

Posadas navideñas

231,023 9 198,940 86 Día del maestro

222,837 9 162,400 73

Informe de Presidente Municipal

204,372 8 191,400 94 Día de las madres

109,894 4 70,176 64

Talleres de cultura 87,668 3 6,000 7 Eventos cívicos

70,436 3 37,999 54

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Concepto

Importe

% Alcance %

Bailes $ 69,800 3 $ 55,800 80 Carreras de caballos 17,876 1 - - Peleas de gallos 13,330 - - - Día del padre 1,970 - - -

Total $ 2,518,528 100 $ 1,858,686 74

Adicionalmente, se revisó de manera selectiva que en las partidas existiera la evidencia de la realización de los eventos o de los trabajos realizados, en algunos casos su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, así como la efectiva entrega-recepción de bienes otorgados en los eventos, entre otra información. BIENES MUEBLES $2,104,213 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Equipo de seguridad pública $ 877,256 42 $ 591,572 67 Equipo de transporte

860,720 41 860,720 100

Muebles y equipo de oficina

130,205 6 119,745 92 Equipo de cómputo 119,678 6 88,081 74 Adquisiciones otros

87,957 4 65,167 74

Aparatos climatizadores 17,667 1 - - Equipo de comunicación

10,730 - - -

Total $ 2,104,213 100 $ 1,725,285 82

Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de bienes muebles de la Cuenta Pública del ejercicio. OBRAS PÚBLICAS $13,660,152 Este capítulo representa el 18% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública con disposición recursos propios.

Concepto

Importe % Alcance %

Ampliación y pavimentación concreto hidráulico calle Luz López $ 2,297,555 17 $ 1,297,555 56 Pavimentación calle Rio Bravo y San Martín colonia Rio Blanco

2,295,374 17 1,606,762 70

Pavimentación calle 5 de Mayo concreto hidráulico

2,275,160 17 2,275,160 100 Construcción techo cuenca y depósito agua ejido El Refugio 1,970,222 15 1,970,222 100 Construcción de techo cuenca y depósito de agua ejido La Encantada

1,799,081 13 1,448,030 80

Construcción de techo cuenca y depósito agua ejido Tepozanes 1,798,083 13 1,798,083 100 Construcción de tanque almacén agua y línea conducto comunidad Potreritos

436,419 3 - -

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Concepto

Importe % Alcance %

Forestación y reforestación $ 279,054 2 $ 172,323 62 Línea de agua con poliducto ejido El Potrero 187,978 1 - - Construcción de cordón y banqueta comunidad Luis Donaldo Colosio 156,825 1 - - Línea de agua poliducto comunidad El Muerto 64,589 1 - - Línea de agua con poliducto comunidad El Rincón 53,708 - - - Infraestructura educativa 46,104 - - -

Total $ 13,660,152 100 $ 10,568,135 77

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $2,048,849 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Construcción de caminos, Chirriones-La cueva y Rosillo-Puerto Aire

$ 2,005,930 98 $ 1,731,804 86

Comisiones y situaciones bancarias 42,919 2 16,380 38

Total $ 2,048,849 100 $ 1,748,184 85

ECOLOGÍA $280,000 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por trabajos de rehabilitación de caminos y desazolves en ejidos del municipio. DISPONIBILIDAD

Análisis y procedimientos de la revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2013, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se amparen con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad, la cual se presentó de la forma siguiente:

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Concepto Importe Saldo inicial $ 8,040,595

Más: Ingresos 78,692,798

Subtotal $ 86,733,393 Menos: Egresos 75,086,093

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2013 $ 11,647,300

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta Importe

Bancos $ 11,955,386 Cuentas por cobrar 1,910,430

Sub-total $ 13,865,816 Menos: Cuentas por pagar 2,218,516

Total de la Disponibilidad $ 11,647,300

Bancos $11,955,386 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Nombre Saldo Recursos propios $ 9,959,653 Fondo de Infraestructura Social Municipal 548,442 Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,447,291

Total $ 11,955,386

Las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2013, no se entregaron para su verificación, lo que se consideró como una limitación en el alcance de la auditoría, ver salvedad en el Dictamen. Cuentas por cobrar $1,910,430 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos (préstamos al personal) $ 287,035 Gastos por comprobar 50,734 Otras cuentas por cobrar (subsidio al empleo) 1,572,661

Total $ 1,910,430

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Adicionalmente, se efectuó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio en la cuenta de deudores diversos por concepto de préstamos otorgados, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo. Cuentas por pagar $2,218,516 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Impuestos por pagar (ISPT) $ 2,216,604 Impuesto retenido del 10% 1,912

Total $ 2,218,516

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones de impuestos por la retención efectuada al personal del impuesto sobre la renta para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su correcto registro dentro de la contabilidad del Municipio. B) Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este informe.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante CONAC), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el CONAC, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el CONAC, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las

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obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I.Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentas ycatálogos de bienes (artículo 41).

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo su custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, comolo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25).

c) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

d) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet; además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

e) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28).

f) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance en forma objetiva y comparable (artículo29).

g) Registrar y entregar oficialmente a la administración entrante a través de un actade entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén enproceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de suadministración (artículo31).

III.Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

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b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC(artículo 37 fracción II).

e) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

g) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42 primer párrafo).

IV.Disposición de la información financiera

a) Presentar y valuar los pasivos en los estados financieros (artículo 45).

b) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el CONAC:estado de situación financiera, estado de actividades, estado de variación en lahacienda pública, estado de cambios en la situación financiera (estado de flujos deefectivo), notas a los estados financieros, estado analítico del activo, estado analíticode ingresos, estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluyala clasificación administrativa, económica y por objeto del gasto (artículo 48 primerpárrafo en relación con el 46 fracción I incisos a, b, c, e y f; y fracción II incisos ay b; así como las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financieray Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Característicasde sus Notas publicadas en el Diario Oficial de la Federación del 9 de diciembre de2009).

c) Elaborar la cuenta pública con base en la información financiera, presupuestaria ycontable (artículo 52, primer párrafo).

d) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

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e) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

Normativa

Respuesta"Respecto a la aplicación de la ley de contabilidad gubernamental cabe mencionar queesta administración Municipal se a preocupado por asistir a todos los cursos programadospor la Auditoria Superior del Estado; Sin embargo dada la dificultad el avance es poco porlo que la implementación se está llevando a cabo por partes."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS

DERECHOS

Anuencia municipal para venta de bebidas alcohólicas

2. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría la documentaciónque demuestre la modificación al Reglamento de Bebidas Alcohólicas del Municipio, deconformidad con lo establecido en el artículo Transitorio Octavo de la Ley para la Prevencióny Combate al Abuso del Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo para el Estadode Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Las modificaciones al reglamento de bebidas alcohólicas del Municipio, está en procesode elaboración por lo cual no se ha sometido a la aprobación del cabildo. ( se dispone delos avances en caso de ser requerido)"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, manifestando que seencuentra en proceso la actualización del Reglamento de Bebidas Alcohólicas del Municipio,no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se proporcionóevidencia documental que demuestre las acciones o trámites para cumplir con la disposiciónseñalada.


EGRESOS

GENERAL

3. No se localizó ni se proporcionó durante la auditoría la documentación comprobatoria quesoporte las pólizas de cheques y de diario por un total de $328,980 incumpliendo con lodispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo Leóny 102 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2013.

A continuación se muestra su integración:

Fecha Cheque opóliza de diario

Beneficiario Concepto Importe

01/01/2013 D2013010010C Mario Molina Castillo Pago de combustible y abarrotes, facturas 1344,1345, 1346.

$ 89,040

01/01/2013 D2013010010C Mario Molina Castillo Pago de combustible y abarrotes, facturas 1344,1345, 1346.

210,960

01/01/2013 D2013010011C - Compra de equipos de cómputo 15,980

03/06/2013 99 460 Perfecto Hernández Cortez Pago contrato a grupo musical, diferenteseventos.

13,000

Total $ 328,980

Económica - Monto no solventado $15,980

Respuesta"se anexan pólizas de cheques y su respectiva documentación comprobatoria que amparay justifica la erogación realizada cumpliendo con los art. 15 de la ley de fiscalización superiordel estado de Nuevo León y 102 de la ley del impuesto sobre la renta vigente en el ejercicio2013.

Anexo 2"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copias fotostáticas simples de póliza de diario D2013010010C,sus facturas, así como vales de combustible, formato de solicitud y órdenes de compralos cuales se muestran con la fecha alterada y otros carecen de ésta; póliza de cheque99 460, solicitud de apoyo, acta circunstanciada de entrega recepción de apoyo, contrato,solventando parcialmente lo observado subsistiendo el aspecto normativo debido a que elsoporte documental proporcionado se encuentra alterado y carece de requisitos fiscales.

No solventando la observación de carácter económico por $15,980 respecto a la pólizade diario D2013010011C debido a que no se presenta la documentación comprobatoria yjustificativa correspondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

4. No se localizó ni se proporcionó durante la auditoría la documentación comprobatoria quesoporte las pólizas de cheques por un total de $174,567, incumpliendo con lo dispuesto enlos artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 102 dela Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2013, las cuales se detallan acontinuación:

Fechacheque

Númerocheque


18/01/2013 99 900061 Marketing 4 Sunset Group S.A de C.V Pago paquetes vacacionales alumnos dela secundaria del municipio, clave rastreo101161851

$ 33,592

25/01/2013 99 900630 Pedro Iván Sauceda Avila Gastos por comisión 2,000

05/02/2013 99 900632 Jose Guadalupe Martínez Reyes Gastos por comisión a la cd de Mty, N.L.traslado de pacientes

1,900

21/02/2013 99 900635 Nicolás Borjas Ramírez Gastos por diferentes comisiones reuniones 9,500

07/03/2013 99 900636 Virginia Núñez López Apoyo para compra de sierra p/aserradero 12,000

20/05/2013 99 900638 Pedro Iván Sauceda Avila Gastos por comisión a la cd de Monterrey,Nuevo León traslado de personas

2,000

27/06/2013 99 900644 Candelario Hiracheta Andrade Gastos por comisión a la cd de Monterrey,Nuevo León contraloría

8,968

02/07/2013 99 583 Juana López Sauceda Pago de plantas para personas de los ejidos 6,000

08/07/2013 99 900426 Jaime Jesus Muñiz Hernández Gastos por comisiones 1,500

15/07/2013 99 900374 Juan Luis López Castillo Gastos por comisión 300

22/07/2013 99 900395 Jaime Jesus Muñiz Hernández Gastos por depósito p/elaboración de páginaweb del municipio

12,000

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Fechacheque

Númerocheque


23/07/2013 99 900396 Jose Guadalupe Martínez Reyes Gastos por comisión 1,777

28/08/2013 99 726 Nosotros Mismos Pago renta de autobús reinas turismo 2013 14,000

30/08/2013 99 900492 Andres Ramírez Medellín Apoyo para gastos de enfermedad. 20,000

04/09/2013 99 900557 Nicolás Borjas Ramírez Gastos por comisión a la cd de Monterrey,Nuevo León, reunión en secretaria deltrabajo.

5,000

30/09/2013 99 806 Oziel Amaya González Pago renta de inmueble de hotel julio -agosto, cheque 806

10,000

04/10/2013 99 900665 Arnoldo Alejandro Gaona Gastos por comisión a la cd de Monterrey,Nuevo León, reunión

1,600

07/10/2013 99 900667 Guillermina Serrato Medellín Gastos por comisión al estado de Durango 1,000

07/10/2013 99 900672 Pedro Torres Soto Gastos por comisión 1,000

30/10/2013 99 894 Martin Santos Espinoza Eguía Pago despensas, factura 1307 14,930

30/10/2013 99 890 Oziel Amaya González Pago renta de hotel del ejido 10,000

06/12/2013 99 900813 Oscar Javier Hernández Hernández Gastos por diferentes comisiones 2,500

10/12/2013 99 900819 Oscar Javier Hernández Hernández Gastos por diferentes comisiones 1,500

12/12/2013 99 900827 Oscar Javier Hernández Hernández Gastos por diferentes comisiones 1,500Total $ 174,567


Respuesta"Se anexan pólizas de cheques y su respectiva documentación comprobatoria que amparay justifica la erogación realizada cumpliendo con los artículos 15 de la ley de fiscalizaciónsuperior del estado de Nuevo León y 102 de la ley del impuesto sobre la renta vigente en elejercicio 2013.a los deudores de gastos de comisión se les otorgó hasta el 15 de noviembredel presente año para presentar sus comprobaciones, de lo contrario se descontará pornomina. Anexo 3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copias fotostáticas simples de pólizas de cheque 99 900636,99 900638, 99 583, 99 900426, 99 900374, 99 900396, 99 726, 99 900492 y 99 894 susfacturas, remisiones, credenciales de elector, actas circunstanciadas de entrega recepción,orden electrónica de pago, recibos de pago, notas de venta, ticket de compra, solventandoel monto de $32,930 de los cheque 99 900492 y 99 894 por haber remitido la documentacióncomprobatoria y justificativa correspondiente.

Solventando parcialmente los cheques 99 900636, 99 900638, 99 583, 99 900426, 99900374 y 99 900396 por importe de $23,577, así como el cheque 99 726 por $12,000 en suaspecto económico, subsistiendo el incumplimiento normativo, debido a que no anexan elsoporte documental que sustente estas erogaciones.

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No solventando la observación en su aspecto económico por $104,060 respecto a loscheques 99 900061, 99 900630, 99 900632, 99 900635, 103 21, 99 900644, 99 900395,99 900557, 99 80699, 900665, 99 900667, 99 900672, 99 890, 99 900813, 99 900819 y99 900827 y una diferencia por $2,000 del cheque 99 726, debido a que no se presenta ladocumentación comprobatoria y justificativa correspondiente.



5. Se detectaron pólizas de cheque por $207,567 a nombre de servidores públicos municipalesy de proveedor abajo enunciados, por el pago de combustibles, publicidad, consumos dealimentos, peaje y otros, observando que faltó documentación comprobatoria por $84,258,no evidenciándose las acciones para requerir el soporte faltante, además, ni se efectuó sureintegración a las arcas municipales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 102 de la Ley del ImpuestoSobre la Renta vigente en el ejercicio 2013, los cuales se detallan a continuación:

Fechacheque

Númerocheque

Nombre ycargo Ref.

Importede cheque

Importecomprobado

Importe sincomprobantes

02/05/2013 99 900202 1 $ 98,600 $ 58,000 $ 40,600

02/07/2013 99 578 2 6,000 5,840 160

29/08/2013 99 732 3 14,500 6,960 7,540

31/10/2013 99 900697 4 1,800 1,200 600

04/12/2013 99 900804 5 1,500 1,128 372

09/12/2013 99 900817 6 2,500 1,090 1,410

13/12/2013 99 1018 7 78,867 47,347 31,520

19/12/2013 99 900839 8 3,800 1,744 2,056Total $ 207,567 $ 123,309 $ 84,258

Ref. Nombre Cargo/proveedor

1 Ángel Erik González Castillo Proveedor

2 Guillermina Serrato Medellín Seguridad pública

3 Romualdo Ramones García Proveedor

4 Pedro Iván Sauceda Avila Chofer servicios públicos

5 José Guadalupe Martínez Reyes Auxiliar

6 Jesús Humberto Ramírez Pérez Centro Comunitario de aprendizaje

7 José Luis Ramírez Pérez Proveedor

8 José Guadalupe Martínez Reyes Asistente de Fomento económico

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Respuesta"Se anexa la documentación comprobatoria que ampara y justifica la erogación realizada,cumpliendo con los artículos 15 de la ley de fiscalización superior del estado de Nuevo Leóny 102 de la ley del impuesto sobre la renta vigente en el ejercicio 2013. Anexo 4"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copias fotostáticas simples de pólizas de cheque 99 900202,99 900804, 99 900817, 99 1018 y 99 900839, facturas, órdenes de compra, remisiones,ticket de compra, credenciales de elector, órdenes de pago electrónicas, solventando elmonto de $41,782 referente a los cheques 99 900202 y 99 900804, debido a que se remitióla documentación que sustenta estas erogaciones.

No solventando la observación en su aspecto económico por $42,476 referente a loscheques 99 578, 99 732, 99 900697, 99 900817, 99 1018 y 99 900839, debido a que no sepresenta el soporte documental que justifique el faltante o la reintegración de los recursosfinancieros.


6. Se efectuaron pagos por valor de $235,560 a nombre de diversas personas físicas por lacompra de bienes y la prestación de servicios que se justifican con contratos, órdenes decompra, solicitudes de apoyo, copia de credencial de elector y fotografías, observando quela documentación comprobatoria que se anexa como soporte de los egresos no reúne losrequisitos fiscales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 102 de la Ley del Impuesto sobre laRenta vigente en el ejercicio 2013, erogaciones que se amparan con las pólizas de chequesque se detallan a continuación:

Fecha Cheque Beneficiario Concepto Importe

04/03/2013 99 153 Raúl Chávez Balderas Vestuario para ballet aniversario del Municipio $ 18,560

15/03/2013 99 228 Perfecto Hernández Cortez Contrato de grupo música Lalo y Rigodiferentes eventos

16,000

29/04/2013 99 318 Jose Guadalupe García González Contrato de grupo musical evento cultural 7,000

06/05/2013 99 369 José Luis Lugo Espinoza Contrato de grupo musical evento sábado degloria

12,000

10/05/2013 99 392 Efrén Salazar García Show de evento día de las madres 22,000

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Fecha Cheque Beneficiario Concepto Importe

22/07/2013 99 641 Juan Luis López Castillo Renta de autobús para traslado de reinasturismo 2013

12,000

29/07/2013 99 644 Alberto Roque Hernández Almanza Pago por organización evento reina turismo2013.

58,000

29/07/2013 99 900410 Juan Antonio Torres Grimaldo Renta de autobús p/traslado de reinas turismo2013

14,000

30/09/2013 99 790 Perfecto Hernández Cortez Perfecto Hernández Cortez pago anticipo degrupo musical diferentes eventos

30,000

30/10/2013 99 899 Perfecto Hernández Cortez Contrato a grupo música Lalo y Rigo paraevento en el Municipio

30,000

02/12/2013 99 989 Gabino Covarrubias Camacho Renta de terreno p/basurero municipal nov2013 a junio 2014

16,000

Total $ 235,560

a) Además, las erogaciones abajo citadas solo se amparan con la póliza de cheque ycontrato de prestación de servicios, no localizándo ni se proporcionando durante elproceso de la auditoría la documentación debidamente autorizada por el personalresponsable de su contratación identificando el evento municipal, en caso de serapoyo la petición, autorización y credencial de elector, entre otra información queevidencien la prestación de los servicios de los cheque siguientes:

Fecha Cheque Importe

29/04/2013 99 318 $ 7,000

06/05/2013 99 369 12,000

10/05/2013 99 392 22,000

30/10/2013 99 899 30,000

Normativa

Respuesta"Se anexan facturas que reúnen los requisitos fiscales y documentación comprobatoria queampara y justifica la erogación realizada cumpliendo con los artículos 16 fracción I de la leyde fiscalización superior del Estado de Nuevo León y 102 de la ley del impuesto sobre larenta vigente en el ejercicio 2013. Anexo 5"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copias fotostáticas simples de pólizas de cheque 99 153, 99228, 99 318, 99 369, 99 392, 99 641, 99 644, 99 900410, 99 790 y 99 989 sus facturas,remisiones, órdenes de compra, solicitudes de apoyo, actas de entrega de recepciónde apoyos, credenciales de elector, contratos de prestación de servicios, solventando

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parcialmente lo observado debido a que por los cheques 99 153, 99 641, 99 900410 seproporcionó soporte documental que cumple con los requisitos fiscales.

Por otra parte respecto, a los cheques 99 228, 99 318, 99 369, 99 392, 99 644, 99 790 y 99989 la documentación que anexan carece de requisitos fiscales, además por el cheque 99899 no se remitió documentación alguna, por lo cual subsiste la observación normativa.

En relación al inciso a), se solventa parcialmente, debido que solo se presenta el soportedocumental del cheque 99 318, que evidencia la erogación, como la solicitud y entrega-recepción, no solventando lo referente a los cheques 99 369, 99 392 y 99 899, ya que nose adjunta la evidencia documental requerida, subsistiendo lo observado de control interno.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, complementar en este tipo de gastos con la documentaciónque evidencie la debida contratación por parte del personal responsable, así como larecepción del servicio por la parte interesada, dando transparencia a estas erogaciones.

MATERIALES Y SUMINISTROS

Material eléctrico

7. Se registraron pagos por $301,783 a la persona física C. David Castillo Briones, derivado dela compra de material eléctrico, que se ampara con solicitud y orden de compra y fotografías,observando que durante el proceso de la auditoría no se localizó ni se proporcionó laevidencia documental que muestren firma de la entrega-recepción y de autorización delos materiales por parte del personal responsable de las dependencias involucradas, nila que detalle las calles, croquis, colonias, así como el material utilizado, que demuestrelos trabajos realizados, de las erogaciones que se amparan con las pólizas de chequesiguientes:

Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Foliofactura

Importe

01/02/2013 101 900001 Sin fecha 1204 $ 71,862

06/06/2013 103 900005 31/05/2013 1273 113,912

07/11/2013 103 900013 19/08/2013 1318 40,000

03/12/2013 99 900797 19/08/2013 1318 76,009Total $ 301,783

Control Interno

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Respuesta"Se anexa documentación comprobatoria que evidencia la entrega- recepción yautorización de los materiales utilizados lo cual justifica la erogación correspondiente. Anexo7"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas simples de cheques 101 900001, 103 900005,103 900013 y 99 900797, facturas, órdenes de compra, fotografías, solicitud de material, nosolventando la observación de control interno, debido a que no se proporcionó el soportedocumental que detalle las fechas y ubicación de donde fue utilizado el material eléctrico,como bitácoras, croquis, material fotográfico que exhiban firmas de autorizado, supervisadoy entrega-recepción del material, entre otra información.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo subsecuente es conveniente, documentar las erogaciones con requisiciones y órdenesde compra debidamente firmadas por el personal de la dependencia que lo recibió, eimplementar controles que evidencien los registros de las entradas, salidas, existencias asícomo de la utilización o destino de los materiales, a través de bitácoras de supervisióndebidamente autorizadas por los funcionarios responsables.

Refacciones y mantenimientos de vehículos

8. Se registraron pagos por importe total de $232,332 a las personas físicas y morales abajoenunciadas, por el suministro de refacciones, aceites y reparaciones para el mantenimientode unidades oficiales, los cuales se amparan con las pólizas de cheque y facturas que sedetallan a continuación:

Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Foliofactura

Ref. Importe

07/02/2013 99 136 Sin fecha 418 1 $ 17,000

05/07/2013 99 900333 Varias Varias 2 59,282

09/07/2013 99 638 03/07/2013 105 3 66,050

21/11/2013 99 946 28/11/2013 112 3 40,000

02/12/2013 99 964 30/10/2013 110 3 50,000Total $ 232,332

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Ref. Nombre del proveedor Concepto del gasto 1 Noé Álvarez Rosales Aceite para motor2 Servicios y Central Castillo, S.A de C.V. Refacciones3 Edgar Enrique Avila Rubio Reparaciones y mantenimientos

Observando que lo erogado no se justifica con la documentación que soporte la instalaciónde las refacciones, ni aquella que demuestre que el suministro de los aceites y lubricantesse aplicó en el mantenimiento de los vehículos oficiales, como las bitácoras autorizadas porunidad que registren las fechas, descripción de refacciones utilizadas y los mantenimientosrealizados.

Control Interno

Respuesta"Se anexa documentación comprobatoria que evidencia la correcta aplicación de lasrefacciones y mantenimiento de los vehículos oficiales. Anexo 8"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copias fotostáticas simples de pólizas de cheque 99 900333y 99 638, sus facturas, órdenes de compra, solicitud de refacciones y mantenimientos,no solventando la observación de control interno, debido a que no se presenta soportedocumental que evidencie la entrega recepción de las refacciones, y los servicios demantenimiento, como la bitácora de mantenimientos y refacciones que indique, vehículo,fecha, responsable del vehículo entre otros.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, complementar en este tipo de gastos con las bitácoras decontrol que evidencie la correcta utilización de las refacciones y la recepción de los serviciospor reparación y mantenimiento de vehículos oficiales.

APOYOS

9. Se registró póliza de cheque 779 por $232,744 del 30 de septiembre de 2013 que liquidalas facturas de folios 43 y 47 por $170,480 y $62,263 a nombre de Juan Antonio Hernández

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Hernández por concepto de material para construcción (mixto arena, base cemento y block),observando que conforme al monto de la adquisición, el procedimiento de contrataciónque se debió seguir era mediante adjudicación directa contando con tres cotizaciones,documentación que no se localizó ni se proporcionó durante el proceso de la auditoría,incumpliendo con lo establecido en el 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado publicada en el Periódico Oficial delEstado el 27 de marzo de 2013, acorde al artículo 12 fracción II de la Ley de Egresos delEstado de Nuevo León para el año 2013.

Además, no se localizó ni se proporcionó durante el proceso de auditoría documentaciónque demuestre la recepción del apoyo en especie por parte de los beneficiados, conla declaratoria bajo protesta de decir verdad, la que muestre su identidad expedida porautoridad competente y la que ubique su domicilio, de conformidad con lo señalado en elprimer párrafo del artículo 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

a) Así mismo, las facturas presentadas para soportar el gasto no exhiben cantidad delos materiales, ni valor unitario; incumpliendo con los artículos 29-A Fracciones Vy VI del Código Fiscal de la Federación y 16 fracción l de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se anexa documentación comprobatoria que justifica la erogación realizada cumpliendocon los artículos 43 párrafo segundo de la ley de adquisiciones, arrendamiento ycontratación del servicios del Estado, artículos 16 y 17 de la ley de fiscalización superior delEstado de Nuevo León y artículo 29-A fracciones V y VI del código fiscal de la federación.anexo 9"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copia fotostática simple de póliza de cheque 779 facturas 43y 47, lista de beneficiados con material de construcción, evidencia de entrega recepción dematerial de construcción con firma de recibido, credenciales de elector, fotografías, órdenesde compra, solventando parcialmente lo observada, ya que respecto a la factura 47 se anexaevidencia documental que demuestra la recepción de material por parte de los beneficiarios,no así lo referente para la factura 43.

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Subsistiendo el incumplimiento normativo, debido a que por la factura 43, no se adjunto elsoporte documental que justifique la entrega-recepción de los materiales, ademas no seproporcionaron las cotizaciones de cuando menos tres proveedores, ni lo referente a lainformación que deben contener las facturas.


10. Se detectó poliza de cheque 99 por $70,000 del 01 de febrero de 2013 que ampara el pagode la factura 332 a la persona física C. Agapito Soto Aguilar, por la compra de siete toneladasde semilla de avena forrajera para repartirse entre los productores del Municipio, observandoque durante el proceso de la auditoría no se localizó ni se proporcionó la documentaciónque evidencie la petición, así como de la entrega-recepción, la que acredite su identidadexpedida por la autoridad competente y la que ubique su domicilio de los beneficiados, entreotra información, que demuestre su utilización para el fin señalado.

Control Interno

Respuesta"Se cuenta con comprobantes fiscal , hace falta la evidencia de la entrega recepción,misma que fue solicitada a la dirección de desarrollo rural, se anexa oficio, nos manifiestanque traen traspapelada la documentación de la evidencia. Se sugirió regresar con losbeneficiarios para rescatar nuevamente la evidencia; Sin embargo no concluyeron al día dehoy Anexo 10"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copia fotostática simple de solicitud de evidencia documentalal Director de Desarrollo Rural Municipal, no solventando la observación de control interno,debido a que los argumentos manifestados y la documentación proporcionada no essuficiente para justificar y corregir la deficiencia.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, complementar en este tipo de apoyos con la documentaciónque evidencie y justifique el motivo de los gastos, debidamente autorizados por losfuncionarios responsables, dando transparencia a estas erogaciones.

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11. Se registró póliza de cheque 895 por $20,000 el 30 de octubre de 2013 a favor del C.Crescencio Reyes Trejo, que liquida la factura 112 expedida el 12 de julio del año antescitado, a nombre de Reyes Ramirez, S.C. de R. L., por la adquisición de 200 despensasbásicas, observando que no se localizó ni se proporcionó durante el proceso de la auditoríadocumentación que demuestre la recepción de las despensas por parte de los beneficiados,con la declaratoria bajo protesta de decir verdad, la que muestre su identidad expedida porautoridad competente y la que ubique su domicilio, de conformidad con lo señalado en elprimer párrafo del artículo 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Además, se observa que la póliza de cheque se elaboró a favor de la persona física arribaseñalada, debiendo ser a nombre de la empresa que emitió el comprobante fiscal y conla leyenda " para abono en cuenta del beneficiario", incumpliendo con lo establecido en elartículo 31 fracción III, primero y quinto párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Rentavigente en el ejercicio 2013.

Normativa

Respuesta" Se envío en la requisición anterior, documentación comprobatoria que justifica la erogaciónrealizada, cumpliendo con el artículo 17 de la ley de fiscalización superior del Estado deNuevo León. Por otra parte es importante señalar que en efecto se cometió el error deelaborar el cheque a nombre de una persona física; sin embargo ésta persona es la mismade la persona moral."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando laobservación de aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan el incumplimiento del fundamento señalado.


EVENTOS

12. Se registraron pagos por $192,376 a las personas física y morales abajo enunciadaspor adquisición de relojes y electrodomésticos para ser destinados como obsequios endiferentes eventos municipales, observando que no se localizó ni se proporcionó durante laauditoría, la evidencia documental que demuestre la entrega-recepción de los artículos y laque acredite la identidad de los beneficiados, así como por la realización del evento, como

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material de difusión, invitaciones a funcionarios de dependencias de gobierno, programade actividades a realizar, entre otra información; los cuales se amparan con las pólizas decheque y facturas que se detallan a continuación:

Fechacheque

númerocheque

Fechafactura

Folio factura Ref. Importe

16/12/2013 99 1028 Sin fecha 1125 1 162,400

07/05/2013 99 900205 09/05/2013 LMR40772 2 29,976Total $ 192,376

Ref. Nombre Concepto

1 David Maldonado Rodríguez Relojes, día del Maestro

2 Bodegas Tienda LM S.A de C.V Electrodomésticos, día de las Madres

Control Interno

Respuesta"Se anexa documentación comprobatoria que evidencia y justifica la erogación realizada.Anexo 12"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copia fotostática simple de póliza de cheque 99 900205, susfacturas y diversas fotografías, no solventando la observación de control interno, debido aque no se presenta la evidencia documental que demuestre la efectiva entrega-recepciónde los obsequios por parte de los beneficiados, ni la que demuestre la realización de loseventos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En justificación de este tipo de erogaciones ejercidas por la realización de eventosmunicipales y por las compras de obsequios que se entregan a los agraciados que asistena estos, es necesario contar con la evidencia de la entrega-recepción de los obsequios a losbeneficiarios, con los documentos oficiales de identificación de estas personas, así comopor la realización del evento, como su programa de actividades, el material utilizado parasu difusión, entre otra información.

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DISPONIBILIDAD

BANCOS

13. En la Cuenta Pública, en el apartado de Disponibilidad se informa un total de 34 cuentasbancarias que acumulan un saldo de $7,216,133, de las cuales no se elaboraron 33conciliaciones bancarias que ascienden a $6,804,793 del período de enero a diciembre de2013 de las cuentas que se detallan a continuación:

Cuentacontable

Nombre Saldo al 31de diciembre

de 2013

10301-0105 Fidem 2012 $ 1,951

10301-0106 Módulos solares (400,038)

10301-0107 Colonia nueva (918,345)

10301-0108 Fopam 12 (1,700,000)

10301-0109 Línea agua La mesilla (907,745)

10301-0110 Conafor 2013 (626,091)

10301-0111 Concentradora inversión 2013 21

10301-0112 Modulos fotovoltaicos PDZP 2013 (116)

10301-0115 Apoyo a la vivienda 2013 158

10301-0116 Modulos fotovoltaicos PDZP 2013 segunda etapa (615,027)

10301-0117 Techos lámina 452

10301-0002 Predial 26,275

10301-0019 Ingresos municipales 03-06 9,317,927

10301-0020 Gasto corriente 06-09 (3,497,127)

10301-0021 Predial 03-09 668,170

10301-0022 Recursos propios 03-06 2,082,235

10301-0024 Rehab y mtto de esc. 03-06 64,142

10301-0033 Microregiones 2005 (24,782)

10301-0034 Alianza Cont 2005 68,593

10301-0052 Conafor 3929-9 143,058

10301-0060 Conectividad y fogones (622,172)

10301-0073-0001 Piso firme 2008 74,255

10301-0078 Desarrollo Municipal 09 1,679,615

10302-0007 Infra 03-06 10,975,154

10302-0008 Infraestructura 09-12 185,113

10302-0009 Infraestructura 2011 (5,614,377)

10302-0009 Infraestructura 2012 (4,998,824)

10302-0010 Infraestructura 2013 1,375

10303-0004 Fortalecimiento 03-06 4,161,279

10303-0005 Pareib 2006 (56,315)

10303-0007 Fortalecimiento 2011 (1,458,482)

10303-0008 Forta (466,245)

10303-0009 Fortalecimiento 2012 (739,294) Total $ 6,804,793

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a) Además, se observa que en la Cuenta Pública 2013 no se presentaron los reportesque determinan e integran la Disponibilidad al cierre del ejercicio.

Por lo anterior se requiere sean entregadas las conciliaciones al 31 de diciembre de 2013para su verificación, así como fotocopia de los estados de cuenta bancarios, ya que al noelaborar las conciliaciones representa importantes riesgos en el manejo de los recursosmunicipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante paravigilar que, tanto los depósitos de los ingresos, como los egresos por cheques expedidossean efectivamente controlados y así determinar la razonabilidad de la disponibilidad defondos al 31 de diciembre de 2013, incumpliéndose con lo establecido en los artículos 136y 137 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitadaal Titular de la entidad mediante oficio de Requerimiento de información número ASENL-AEM-D3-J4-MU22-RI01/2014, recibido el 12 de septiembre de 2014, anexando solo caratulade conciliación y reporte de contabilidad de enero a diciembre de 2013 de la cuentabancaria 0849601301 cuenta concentradora, que difiere de las cifras informadas en laCuenta Pública, además se remitió copia de oficio del 19 de septiembre de 2014 enviadoal banco de Banorte, S.A., mediante el cual le están solicitando 19 estados de cuentasbancarias correspondientes al ejercicio 2013.

Normativa

Respuesta"Se anexa documentación requerida. Anexo 13"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copia fotostática simple de solicitud de saldos bancarios del1 de enero al 31 de diciembre de 2013 a banco Banorte, no solventando la observaciónde aspecto normativo, debido a que no se proporcionaron las conciliaciones de todas lascuentas registradas en contabilidad durante el ejercicio 2013, por importe de $11,955,386y éstas son el control más importante para vigilar que, tanto los depósitos de los ingresos,como los egresos por cheques expedidos sean efectivamente controlados y así determinarla razonabilidad de la disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2013, incumpliéndosecon lo establecido en los artículos 136 y 137 de la Ley Orgánica de la Administración PúblicaMunicipal del Estado de Nuevo León.




DEUDORES DIVERSOS

14. El concepto de deudores diversos refleja un saldo al 31 de diciembre de 2013 de $287,035,de los cuales el importe de $281,120 corresponde a préstamos a empleados provenientesde ejercicios anteriores, observando que no se localizó ni se proporcionó durante auditoría,la documentación que evidencie de gestiones de cobranza del C. Tesorero Municipal, delos adeudos que se detallan a continuación:

Cuenta contable Nombre del deudor Saldo al31/12/13

10501-0002-0003 Mario Alberto Hernández Hernández $ 3,000

10501-0002-0037 Ramón Santiago Aguillar 27,500

10501-0002-0038 Eduardo Rayos Banda 5,000

10501-0002-0041 Víctor Martinez Mata 2,400

10501-0002-0042 Benito Cortez Aguilar 3,300

10501-0002-0043 Rosa Ilda Medellín Compian 1,400

10501-0002-0045 Servando Castillo Soto 400

10501-0002-0048 Anabel Pérez López 2,000

10501-0002-0049 Juan Manuel Gordiano Rodríguez 500

10501-0002-0050 Enrique Rivas Encinia 7,300

10501-0002-0051 Pedro Cisneros Cortez 9,850

10501-0002-0052 Víctor Martinez Mata 1,000

10501-0002-0053 Vitor Alonso Eufraga Medellín 2,000

10501-0002-0055 Bernardo Pérez Amaya 1,000

10501-0002-0057 Lucia Guadalupe Vega Rojas 3,500

10501-0002-0058 Luz María Cantú Zizumbo 4,000

10501-0002-0059 Abel Rincón Torres 3,500

10501-0002-0060 Bartolo Galindo Duarte 6,700

10501-0002-0061 Álvaro Cortez Vázquez 2,000

10501-0002-0062 Epigmenio Montoya Gallegos 20,000

10501-0002-0063 Juan Robledo Soto 2,700

10501-0002-0064 Jose Lourdes Rodríguez Galindo 6,000

10501-0002-0065 Ociel Pérez Rodríguez 2,000

10501-0002-0066 Panfilo Quiroz Castillo 2,500

10501-0002-0067 Jose Alberto Villanueva Medellín 2,000

10501-0002-0068 Roberto Rodríguez Pineda 3,500

10501-0002-0069 Cuauhtémoc Camero Grimaldo 1,000

10501-0002-0070 Ninfa Avila Medellín 850

10501-0002-0071 Daniel Gutiérrez Posada 1,200

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Cuenta contable Nombre del deudor Saldo al31/12/13

10501-0002-0072 Raúl Rodríguez Rayos 1,300

10501-0002-0073 Víctor Joel Jasso Ramírez 5,000

10501-0002-0074 Genaro Marín Galindo 20,000

10501-0002-0075 Rene González Castillo 1,000

10501-0002-0076 Salomón Lopez Rodríguez 7,000

10501-0002-0077 Juan Carlos Rodríguez Castillo 1,000

10501-0002-0078 Enrique Cortez Morales 600

10501-0002-0079 Silvestre Cortez García 3,300

10501-0002-0080 Eduardo Francisco Cortez Hernández 400

10501-0002-0081 Tomas Pérez Soto 400

10501-0002-0082 Daniel Gutiérrez Posada 400

10501-0002-0083 Irma Amaya González 5,520

10501-0002-0084 Faviola Marlen Lopez Silguero 10,000

10501-0002-0085 Julio Alfredo Malacara Gutiérrez 1,500

10501-0002-0086 María de Jesus del Roble Villanueva Castillo 2,000

10501-0002-0087 Miguel Ángel Hernández González 1,000

10501-0002-0088 Deudores Generales 92,600 $ 281,120

Control Interno

Respuesta"Se anexa documentación comprobatoria de gestiones de cobranza. Es importantemencionar que los deudores manifiestan que si liquidaron el adeudo pero no fue registradocontablemente, por lo que se tendrá una reunión con ellos el 16 de noviembre para elaboraruna acta circunstanciada y someterla a decisión del cabildo. Anexo 14"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consiste en copia fotostática simple de dos oficios para cobrar adeudo,de un total de cuarenta y seis deudores, no solventando la observación de control interno,debido a que los argumentos manifestados y el soporte documental proporcionado no essuficiente para evidenciar las acciones de recuperación o cancelación de los adeudos porconsiderarse incobrables.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, complementar en la integración de las cuentas por cobrarde los préstamos a empleados, con la información que indique la fecha, cheque, nombre e

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importe, así como la antigüedad de los saldos por cobrar y la documentación que evidencielas acciones de las gestiones de cobranza.

NORMATIVIDAD

CUENTA PÚBLICA

15. La Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013 debió presentarse al H. Congreso del Estadode manera improrrogable a más tardar el 31 de marzo del año siguiente, y fue exhibida el10 de abril de 2014, incumpliéndose con lo establecido en los artículos 2 fracciones V yVIII, 7 párrafo primero, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y elnumeral 26 inciso c fracción III, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipaldel Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Al respecto se gestionó la adquisición de más equipo de cómputo y capacitación al personalpara cumplir en tiempo y forma con la presentación de la cuenta pública."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, lo cual no solventalo observado en el aspecto normativo, debido a que lo manifestado no desvirtúa elincumplimiento al ordenamiento establecido en los fundamentos señalados, en relacióna que la Cuenta Pública debió presentarse a más tardar el 31 de marzo de maneraimprorrogable.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

16. No se presentaron al H. Congreso del Estado los Informes de Avance de Gestión Financieracorrespondientes a la información relativa a los meses de enero a marzo, abril a junio, julioa septiembre y octubre a diciembre de 2013 dentro del último día hábil del mes inmediatoposterior a dichos periodos, exhibiéndose el 01 de junio,13 de agosto, 13 de noviembredel año antes citado y 13 de marzo de 2014 respectivamente, incumpliendo la obligaciónestablecida en los artículos 2 fracción XII y 14 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado Nuevo León, y en el numeral 26 inciso c) fracción VIII, de la Ley Orgánica de laAdministración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

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Normativa

Respuesta"Al respecto se está gestionando la adquisición de más equipo de computo y capacitación alpersonal para cumplir en tiempo y forma con los informes de avance de la gestión financiera."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, lo cual no solventalo observado en el aspecto normativo, debido a que lo manifestado no desvirtúa elincumplimiento al ordenamiento establecido en los fundamentos señalados, en relación ala presentación después del período autorizado, de los Informes de Avance de GestiónFinanciera correspondientes al primero, segundo, tercero y cuarto trimestre de 2013.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

17. El presupuesto anual de egresos para el ejercicio fiscal 2013 que autorizó el R.Ayuntamiento en Sesión Extraordinaria, acta número 17 celebrada el 27 de diciembrede 2013 ascendió a $65,561,549 el cual comparado con lo real ejercido que fue por$75,086,093, se observa que este fue superior al monto presupuestado en la cantidadde $9,524,544, que representa el 14.5% diferencia que no se solicitó al Ayuntamiento lamodificación correspondiente para sufragar en el ejercicio este excedente, de conformidada lo establecido en el artículo 133 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipaldel Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En lo subsecuente se estarán haciendo las modificaciones presupuestales necesarias paraevitar la excesiva diferencia entre lo presupuestado y lo ejercido."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, lo cual no solventala observación normativa, debido que los argumentos manifestados no desvirtúan elincumplimiento al ordenamiento establecido en el fundamento señalado, en relación a ladiferencia de los egresos reales contra su presupuesto que no se solicitó al Ayuntamiento lamodificación correspondiente para sufragar en el ejercicio este excedente, de conformidad

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a lo establecido en el artículo 133 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipaldel Estado de Nuevo León.


18. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen ydiferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie,documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2013y publicado en el Periódico Oficial del Estado el 21 de diciembre de 2012, de conformidada lo dispuesto en el artículo 127 párrafos primero y segundo fracción V, de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"Se tomaron las medidas pertinentes para elaborar y anexar un tabulador de sueldos yprestaciones para los siguientes ejercicios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, lo cual no solventa loobservado, subsistiendo la irregularidad de aspecto normativo, debido a que los argumentosmanifestados no desvirtúan el incumplimiento al ordenamiento establecido en el fundamentoseñalado.


SESIONES DEL REPUBLICANO AYUNTAMIENTO

19. Durante el proceso de la auditoría se revisaron las sesiones celebradas por el R.Ayuntamiento seis ordinarias y cinco extraordinarias de cabildo que se detallan acontinuación:

Fecha Acta Número Tipo de sesión

29/01/2013 Seis Ordinaria

30/01/2013 Siete Ordinaria

15/02/2013 Ocho Ordinaria

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Fecha Acta Número Tipo de sesión

15/02/2013 Nueve Extraordinaria

09/04/2013 Diez Extraordinaria

20/05/2013 Once Ordinaria

08/08/2013 Doce Ordinaria

08/08/2013 Trece Extraordinaria

11/11/2013 Catorce Ordinaria

12/11/2103 Quince Extraordinaria

27/12/2013 Diecisiete Extraordinaria

Observando que durante el ejercicio 2013 se efectuaron solo seis sesiones ordinarias,incumpliendo con lo establecido en el artículo 32 fracción I de la Ley Orgánica de laAdministración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

a) Además, no se localizó ni se exhibió durante el proceso de la auditoría el actanúmero dieciséis que falta en la secuencia designada a las actas de sesiones delR. Ayuntamiento.

Normativa

Respuesta"El cabildo está consciente y comprometido para realizar al menos las sesiones que marcala ley."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal en la cual se acepta laobservación en el aspecto normativo, en relación a que se deben de realizar dos sesionesordinarias por mes del R. Ayuntamiento.


OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $28,583,860, se seleccionaron $27,186,789, que representan un 95%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteLOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (enadelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de

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Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de NuevoLeón (en adelante NTEPNL) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF); que se aplicaroncorrectamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado;y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado oespecificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2013

1 024-10-FISM/2013 Pavimentación con concreto hidráulico de calles RíoBravo y San Martín, Colonia Río Blanco

$ 2,295,375

2 024-01-PG/2013 Pavimentación con concreto hidráulico de calle 5 Mayo,Colonia Luis Donaldo Colosio

$ 2,275,160

3 024-03-PG/2013 Ampliación y pavimentación con concreto hidráulico decalle Luz López, salida al Fraccionamiento Del Salto

$ 2,297,555

4 PMZ/R33/03/2013 Construcción de techo cuenca y conexión a depósitode almacenamiento de agua existente, Ejido El Refugio

$ 1,970,222

5 PMZ/R33/006/2013 Construcción de techo cuenca y depósito dealmacenamiento de agua de 100 m³, Ejido La Encantada

$ 1,799,081

6 PMZ/R33/002/2013 Construcción de techo cuenca y depósito dealmacenamiento de agua de 100 m³, Ejido Tepozanes

$ 1,798,083

7 PMZ/R33/001/2013 Construcción de tanque de almacenamiento de agua de100 m³ y línea conducción, Comunidad Potreritos

$ 436,419

8 024-01-FISM/2013 Línea de conducción de agua con poliducto de 3/4",Ejido El Potrero

$ 187,978

9 GZNL-R20/02/2013 Suministro e instalación de 110 módulos solares endiferentes Comunidades

$ 2,162,113

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

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OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 024-10-FISM/2013 Pavimentación con concreto hidráulico de calles RíoBravo y San Martín, Colonia Río Blanco

$ 2,295,375

20. En revisión del expediente, se detectó que el acta de recepción de los trabajos no cuentacon las firmas de los representantes del ente público y del contratista, ni con la relaciónde estimaciones o de gastos aprobados, incumpliendo con la obligación establecida en elartículo 81, fracciones II y V, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"Con el fin de dar cumplimiento a la obligación establecida en el artículo 81, fracción II yV, de la LOPEMNL, al respecto estamos anexando copia certificada del acta de entrega-recepción de la obra debidamente firmada por la autoridad municipal y por el contratista,la cual contiene el estado de cuenta de la inversión ejercida y los términos bajo los cualesse ejecuta la recepción, por lo que solicito atentamente tenga a bien dar por solventada laobservación en cuestión."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el ente público y la documentación que adjuntan a su respuesta para estepunto, consistente en copia fotostática certificada de acta de recepción de los trabajos, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que si bien escierto, el acta presentada contiene las firmas por parte de los representantes del ente públicoy del contratista, no incluye la relación de estimaciones o de gastos aprobados, por lo queen relación con ello, persiste la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constarla terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: lafecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastosaprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y lafecha de su cancelación.

21. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 1.4)

Normativa

Respuesta"En atención a la presente he de argumentar que nuestra población es relativamentepequeña, con una población que no supera los 1600 habitantes e igualmente el presupuestoes sumamente escaso para dar atención a todas las necesidades que plantea la LCRPENLsobre hidrología y drenajes, de tal manera que se atiende solo una necesidad de todaslas presentes, al igual la ley en mención es nueva para nosotros relativamente, ya quecon anterioridad se habían construido obras de pavimentación y no se habían tenidoobservaciones al respecto y la comunidad es tan pequeña que no cuenta con drenaje pluvial,por lo que la obra se realizó bajo la supervisión de esta autoridad municipal, en base ala experiencias propias del conocimiento sobre el comportamiento de los escurrimientossuperficiales que se presentan en épocas de lluvia, tomando en cuenta la atención a lasnormas ambientales, de seguridad y demás aplicables en la materia, mas sin embargohe de argumentar que en consecuencia a esta observación, hemos tomado las medidasnecesarias para tomar en consideración las obligaciones establecidas en la LCRPENL, enrelación con la NTEPNL-01-EP, capítulo 03,hidrologia y drenajes, de la NTEPNL."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el ente público en su respuesta para este punto, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada.


22. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe laidentificación y certificación del laboratorio que llevó a cabo el control de calidad de los

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materiales previo a su aplicación, obligación establecida en el artículo 6, párrafo primero ysegundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios,de las NTEPNL. (Obs. 1.5)

Normativa

Respuesta"Con relación a la presente comunico a usted que por los motivos antes mencionados de nohaber sido acreedores a esta observación, no habíamos tomado en cuenta el requerimientode la documentación que compruebe la identificación y certificación del laboratorio que llevoa cabo el control de calidad de los materiales previo a su aplicación, mas sin embargo sehan dado las instrucciones correspondientes para dar cumplimiento a la presente y en losucesivo se tomaran en cuenta las medidas pertinentes con el fin de dar cumplimiento a lasdisposiciones contenidas en la LCRPENL y subsecuentes."



23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que definió el diseño delpavimento, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo segundo, de las NTEPNL. (Obs. 1.6)

Normativa

Respuesta"Sobre la presente he de comunicar a usted que nuestro municipio cuenta con muchasrestricciones presupuestales, mismas que nos imposibilitan para solventar económicamentela contratación de un ingeniero civil debidamente registrado y con certificado de estudiosque lo acredite como especialista en vías terrestres o estudios equivalentes, para diseñarproyectos de pavimentación pero contamos con personal de amplia experiencia, queasegura la óptima calidad de los diseños para una vida útil proyectada, y se han dado lasinstrucciones para que se corrija la omision y se de solucion a la presente y he de argumentar

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a usted que hemos iniciado las medidas necesarias para poder en lo sucesivo contratar losservicios antes mencionados y así poder dar cumplimiento a lo dispuesto en esta ley."



24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 1.7)

Normativa

Respuesta"Con relación a lo mencionado, he de comunicar a usted que nuestro municipio cuentacon muchas restricciones presupuestales, mismas que nos imposibilitan para solventareconómicamente la contratación de un ingeniero civil debidamente registrado y concertificado de estudios que lo acredite como especialista en vías terrestres o estudiosequivalentes para autorizar los proyectos de pavimentación, pero ya se han dadoinstrucciones al personal autorizado para que tome las medidas pertinentes y se haga cargode resarcir la presente y en lo sucesivo estamos considerando lo especificado, con el finde cumplir con lo establecido en la LCRPENL, y basarnos en el dictamen de un profesionalresponsable, al momento de autorizar los proyectos de pavimentación."



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25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del LaboratorioAcreditado y del Profesional Responsable, que validaron técnicamente el cumplimientode las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL. (Obs. 1.8)

Normativa

Respuesta"En atención a la presente hemos de argumentar que debido a lo anteriormente expuestode no haber detectado observaciones al respecto, no habíamos tomado en cuenta, tanto lapersona contratada como este municipio la obligación establecida en la LCRPENL, articulo7,parrafo IV, con relación a la designación del nombre del laboratorio acreditado y delprofesional responsable que validarían técnicamente el cumplimiento de la ley, previo ala firma del contrato, más en base a la presente se han dado instrucciones al personalresponsable, para solicitar al contratista dar cumplimiento a la presente y en adelante preverlo anteriormente señalado."



26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un Laboratorio Acreditado y un Profesional Responsable para la recepciónde la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL,obligación establecida en el artículo 8, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01.Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL.(Obs. 1.9)

Normativa

Respuesta

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"Con relación a lo mencionado, he de comunicar a usted que nuestro municipio cuentacon muchas restricciones presupuestales, mismas que nos imposibilitan para solventareconómicamente la contratación de un ingeniero civil debidamente registrado y concertificado de estudios que lo acredite como especialista en vías terrestres o estudiosequivalentes para la recepcion de la obra de pavimentación, pero ya se han dadoinstrucciones al personal autorizado para que tome las medidas pertinentes y se haga cargode resarcir la presente y en lo sucesivo estamos considerando lo especificado, con el finde cumplir con lo establecido en la LCRPENL, y basarnos en el dictamen de un profesionalresponsable, al momento de autorizar los proyectos de pavimentación."



27. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación conla NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs. 1.10)

Normativa

Respuesta"Referente a la presente he de argumentar a usted, que nuestra comunidad es relativamentepequeña con poco menos de 1,600 habitantes y con un tránsito vehicular tanto ligerocomo pesado no representativo, siendo estimado el paso de camiones pesados por la callepavimentada en cuestión, de una a tres veces por semana y puesto que no existe un historialde datos concretos sobre el valor medio de tránsito en la historia de esta población, ni delos últimos cinco años, y debido a que no se trata de la pavimentación de una calzada dedos o más carriles, ni obra vial de otra magnitud con un aforo vehicular más representativo,consideramos de menor importancia el acto de realizar un estudio o aforo vehicular, massin embargo ya se dieron las instrucciones respectivas al personal de desarrollo urbano yobras públicas para que se tomen las medidas correspondientes y se realicen las accionesnecesarias para obtener los datos específicos de esta y de las obras de pavimentaciónsubsecuentes, con el fin de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 15,parrafoprimero de la LCRPENL."

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28. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medidoen función del Valor Soporte de California, con obligación establecida en el artículo 17, dela LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTEPNL.(Obs. 1.11)

Normativa




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29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, deacuerdo con las Normas Técnicas Estatales, obligación establecida en el artículo 20, párrafoprimero, segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-02-DP, Capítulos 1, incisoB y 2 inciso B, de las NTEPNL. (Obs. 1.12)

Normativa

Respuesta"Respecto a la presente he de argumentar que para la construcción de la obra depavimentaciones consideraron aspectos técnicos y economicos,funcionales, ambientalesy de seguridad, calculando aproximadamente una vida de diseño de 15 años, ya que eltráfico pesado circulante por la obra en cuestión es muy poco representativo y en base alhistorial de las obras similares construidas, que a estas fechas cuentan con una antigüedadde 10 o más años y se encuentran operando al 100% a pesar del embate de variosfenómenos meteorológicos, como se ha podido constatar en las auditorias anteriores, maspor lo anteriormente descrito no pasamos por alto el atender a lo dispuesto en la LCRPENL ,lo cual tomaremos en cuenta en lo sucesivo."



30. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en elCapítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificacionesde las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 1.13)

Normativa

Respuesta"Referente a la presente, he de mencionar que la mezcla hidráulica aplicada en la presenteobra , presento la dosis correcta con relación a la resistencia especificada y fue de optimascaracterísticas ,lo que garantizo un pavimento hidráulico rígido, con la suficiente resistencia

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a la compresión a la flexo-tensión, tendido, curado y con juntas regulares, cabe mencionarque ésta como las demás obras construidas en el municipio durante el ejercicio 2013, sonsumamente pequeñas ya que no sobrepasan los 5,000.00 m3 en volumen de materialaplicado, a comparación con las calles y avenidas de otras poblaciones del estado, del áreametropolitana o de las carreteras y autopistas que convergen a la capital del estado. Mas sinembargo le comunico que nuestra mejor intención es cumplir con las normas establecidasen el capítulo tercero, textura y acabados, sección primera, características y aplicacionesde las vialidades de la LCRPENL. Y que seguiremos en adelante con dicho cumplimiento."



31. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para la capa de terracerías, capa de base hidráulica y capa decarpeta con concreto hidráulico, obligación establecida en los artículos 37, 60 y 79, de laLCRPENL. (Obs. 1.14)

Normativa

Respuesta"Relacionado con la presente he de mencionar que la obra se construyó exclusivamente conconcreto hidráulico, sin agregados pétreos para manufacturar la mezcla hidráulica y estamezcla presento optimas características y la dosificación fue la correcta, más le comunicoque hoy y en adelante se pondrá especial atención, con el fin de cumplir con lo establecidoen el artículo 37 de la LCRPENL."



55/101



32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control decalidad que fijen para la capa de terracerías, capa de base hidráulica y capa de carpeta conconcreto hidráulico, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero, 61, párrafoprimero, 81, párrafo primero, de la LCRPENL. (Obs. 1.15)

Normativa

Respuesta"Sobre la presente he de mencionar que la obra se construyó con concreto hidráulico ysin agregados pétreos y esta mezcla presento optimas características y la dosificaciónfue correcta ,con lo que se garantiza la resistencia especificada, garantizando el control decalidad del material previo a su colocacion,por lo que se solicita analizar la obra al no haberrealizado los ensayos para el control de calidad, mas sin embargo he dado instruccionesal personal y contratistas para que hoy y en lo sucesivo de ponen las medidas pertinentespara cumplir con lo especificado en el artículo 81, párrafo primero de la LCRPENL."



33. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdocon el método de control de calidad que fijen para la capa de terracerías, capa de basehidráulica y capa de carpeta con concreto hidráulico, obligación establecida en los artículos39, párrafo segundo, 61, párrafo segundo y 81, párrafo segundo, en relación con los artículos40, 41, 62, 63, 82 y 83, de la LCRPENL. (Obs. 1.16)

Normativa

Respuesta"En atención a la presente he de mencionar que la obra se construyó con concreto hidráulico,sin agregados pétreos y esta mezcla presento optimas características y la dosificaciónfue correcta ,con lo que se garantiza la resistencia especificada, garantizando el control

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de calidad del material durante su ejecución y recepcion,por lo que se solicita analizar laobra al no haber realizado los ensayos para el control de calidad, mas sin embargo hedado instrucciones al personal y contratistas para que hoy y en lo sucesivo de ponen lasmedidas pertinentes para cumplir con lo especificado en el artículo 81, párrafo primero dela LCRPENL."



34. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe de $2,295,375,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a los polígonos de pobreza publicados por el entonces Consejo de DesarrolloSocial del Gobierno del Estado de Nuevo León, que constituyen una fuente oficial demedición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra, no se ubica ensector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social y pobreza extrema.(Obs. 1.17)

Normativa

Respuesta"A lo que la presente se refiere ,comunicamos a usted que las áreas urbanas presentanal igual grandes necesidades de infraestructura social que beneficien directamente a lapoblación y a la sociedad en general, pero también son las mismas que benefician directao indirectamente a la población marginada que viven en condiciones de rezago social y depobreza extrema ya que son parte del municipio y conviven con el mismo, y transitan por lasmismas calles y son las pavimentaciones de las calles que contribuirán con la modernidad delas poblaciones, y al no existir programas accesibles ni presupuestos disponibles para esterubro tanto de partidas estatales como federales, se optó por considerar la calle en mención

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para su pavimentación, mediante el financiamiento de los fondos disponibles en base a laautonomía municipal, mas hemos de aclarar que en adelante cumpliremos cabalmente conlo que establece la ley para tal fin."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el ente público en su respuesta para este punto, no acreditan que la zona endonde se realizó la obra, se ubica en sector donde su población se encuentre en condicionesde rezago social y pobreza extrema, por lo cual no se comprueba el cumplimiento de lanormatividad señalada.


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el ConsejoNacional de Población (CONAPO) y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política deDesarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.

35. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la

verificación del estado físico de la misma, 164.00 ml de grietas transversales, 50.00 m2 de

agrietamientos y 10.50 m2 con desprendimiento de agregados, en el concreto hidráulico delas calles Río Bravo y San Martín, de acuerdo con la tabla e imágenes siguientes: (Obs. 1.18)

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UbicaciónGrietas transversales: Longitud [ml]Calle Río Bravo, del cadenamiento 0+012.70 al 0+140 108.00Calle San Martín Oriente, del cadenamiento 0+011.00 al 0+024.00 17.50Calle San Martín Poniente, del cadenamiento 0+009.00 al 0+100.00 38.50 Total: 164.00 Agrietamientos: Calle Río Bravo Área [m²]Del cadenamiento 0+042.50 al 0+053.50 44.00Del cadenamiento 0+077.00 al 0+078.50 6.00 Total: 50.00 Desprendimiento de agregados: Calle Río Bravo Área [m²]Del cadenamiento 0+037.00 al 0+040.00 10.50 Total: 10.50

Grietas en calle Río Bravo cadenamiento 0+012.70 al 0+140.

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Grietas en calle San Martín (al oriente de la calle Río Bravo) del cadenamiento 0+011.00 al 0+024.

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Grietas en calle San Martín (al poniente de la calle Río Bravo) del cadenamiento 0+009.00 al 0+100.

Agrietamientos en calles Río Bravo en los cadenamientos 0+042.50 al 0+053.50 (imagen izquierda) y 0+077.00 al0+078.50 (imagen derecha).

Desprendimiento de agregados del concreto hidráulico en calle Río Bravo, cadenamiento 0+037 al 0+040.

Técnica

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Respuesta"Con relacion a la presente observacion comunico a usted que al momento se ha dadocumplimiento a lo detectado durante la inspeccion donde se procedio a realizar la reparacionde las grietas transversales, longitudinales y a las areas con desprendimientos de agregadospor parte del contratista, mediante cortes y rehabilitacion con concreto hidraulico, prueba delo cual estamos enviando a usted anexo al presente, copias certificadas de las fotografiasque corroboran las acciones descritas, por lo qhe solicito a usted solventar la antesmencionada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a que losargumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto,consistente en copia fotostática certificada de seis fotografías impresas en blanco y negro,donde se aprecia a personal trabajando en la reparación de algunas grietas, no sonrepresentativas para comprobar la reparación del total de las áreas observadas.



2 024-01-PG/2013 Pavimentación con concreto hidráulico de calle 5Mayo, Colonia Luis Donaldo Colosio

$ 2,275,160

36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafosegundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 2.6)

Normativa

Respuesta"En atención a la presente he de argumentar que nuestra población es relativamentepequeña, con una población que no supera los 1600 habitantes e igualmente el presupuestoes sumamente escaso para dar atención a todas las necesidades que plantea la LCRPENLsobre hidrología y drenajes, de tal manera que se atiende solo una necesidad de todaslas presentes, al igual la ley en mención es nueva para nosotros relativamente, ya quecon anterioridad se habían construido obras de pavimentación y no se habían tenidoobservaciones al respecto y la comunidad es tan pequeña que no cuenta con drenaje pluvial,

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por lo que la obra se realizó bajo la supervisión de esta autoridad municipal, en base ala experiencias propias del conocimiento sobre el comportamiento de los escurrimientossuperficiales que se presentan en épocas de lluvia, tomando en cuenta la atención a lasnormas ambientales, de seguridad y demás aplicables en la materia, mas sin embargohe de argumentar que en consecuencia a esta observación, hemos tomado las medidasnecesarias para tomar en consideración las obligaciones establecidas en la LCRPENL, enrelación con la NTEPNL-01-EP, capítulo 03,hidrologia y drenajes, de la NTEPNL."



37. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe laidentificación y certificación del laboratorio que llevó a cabo el control de calidad de losmateriales previo a su aplicación, obligación establecida en el artículo 6, párrafo primero ysegundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios,de las NTEPNL. (Obs. 2.7)

Normativa



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Normativa

Respuesta"Sobre la presente he de comunicar a usted que nuestro municipio cuenta con muchasrestricciones presupuestales, mismas que nos imposibilitan para solventar económicamentela contratación de un ingeniero civil debidamente registrado y con certificado de estudiosque lo acredite como especialista en vías terrestres o estudios equivalentes, para diseñarproyectos de pavimentación pero contamos con personal de amplia experiencia, queasegura la óptima calidad de los diseños para una vida útil proyectada, y se han dado lasinstrucciones para que se corrija la omision y se de solucion a la presente y he de argumentara usted que hemos iniciado las medidas necesarias para poder en lo sucesivo contratar losservicios antes mencionados y así poder dar cumplimiento a lo dispuesto en esta ley."



39. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 2.9.)

Normativa

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40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del laboratorioacreditado y del Profesional Responsable, que validaron técnicamente el cumplimientode las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL. (Obs. 2.10)

Normativa


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41. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un laboratorio acreditado y un Profesional Responsable para la recepciónde la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL,obligación establecida en el artículo 8, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01.Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL.(Obs. 2.11)

Normativa




42. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,

66/101



obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación conla NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs. 2.12)

Normativa




43. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medidoen función del Valor Soporte de California, con obligación establecida en el artículo 17, dela LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTEPNL.(Obs. 2.13)

Normativa

Respuesta"Referente a la presente he de argumentar a usted, que nuestra comunidad es relativamentepequeña con poco menos de 1,600 habitantes y con un tránsito vehicular tanto ligero

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como pesado no representativo, siendo estimado el paso de camiones pesados por la callepavimentada en cuestión, de una a tres veces por semana y puesto que no existe un historialde datos concretos sobre el valor medio de tránsito en la historia de esta población, ni delos últimos cinco años, y debido a que no se trata de la pavimentación de una calzada dedos o más carriles, ni obra vial de otra magnitud con un aforo vehicular más representativo,consideramos de menor importancia el acto de realizar un estudio o aforo vehicular, massin embargo ya se dieron las instrucciones respectivas al personal de desarrollo urbano yobras públicas para que se tomen las medidas correspondientes y se realicen las accionesnecesarias para obtener los datos específicos de esta y de las obras de pavimentaciónsubsecuentes, con el fin de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 15,parrafoprimero de la LCRPENL."



44. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, deacuerdo con las Normas Técnicas Estatales, obligación establecida en el artículo 20, párrafoprimero, segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-02-DP, Capítulos 1, incisoB y 2 inciso B, de las NTEPNL. (Obs. 2.14)

Normativa


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Normativa

Respuesta"Referente a la presente, he de mencionar que la mezcla hidráulica aplicada en la presenteobra , presento la dosis correcta con relación a la resistencia especificada y fue de optimascaracterísticas ,lo que garantizo un pavimento hidráulico rígido, con la suficiente resistenciaa la compresión a la flexo-tensión, tendido, curado y con juntas regulares, cabe mencionarque ésta como las demás obras construidas en el municipio durante el ejercicio 2013, sonsumamente pequeñas ya que no sobrepasan los 5,000.00 m3 en volumen de materialaplicado, a comparación con las calles y avenidas de otras poblaciones del estado, del áreametropolitana o de las carreteras y autopistas que convergen a la capital del estado. Mas sinembargo le comunico que nuestra mejor intención es cumplir con las normas establecidasen el capítulo tercero, textura y acabados, sección primera, características y aplicacionesde las vialidades de la LCRPENL. Y que seguiremos en adelante con dicho cumplimiento."



46. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para la capa de terracerías, capa de base hidráulica y capa de

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carpeta con concreto hidráulico, obligación establecida en los artículos 37, 60 y 79, de laLCRPENL. (Obs. 2.16)

Normativa




47. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control decalidad que fijen para la capa de terracerías, capa de base hidráulica y capa de carpeta conconcreto hidráulico, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero, 61, párrafoprimero y 81, párrafo primero, de la LCRPENL. (Obs. 2.17)

Normativa

Respuesta"En atención a la presente he de mencionar que la obra se construyó con concreto hidráulico,sin agregados pétreos y esta mezcla presento optimas características y la dosificaciónfue correcta ,con lo que se garantiza la resistencia especificada, garantizando el controlde calidad del material durante su ejecución y recepcion,por lo que se solicita analizar laobra al no haber realizado los ensayos para el control de calidad, mas sin embargo hedado instrucciones al personal y contratistas para que hoy y en lo sucesivo de ponen lasmedidas pertinentes para cumplir con lo especificado en el artículo 81, párrafo primero dela LCRPENL."

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Normativa




49. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación

del estado físico de la misma, 81.81 m2 de agrietamientos y 6.78 m2 con desprendimiento

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de los agregados del concreto hidráulico de la calle 5 de Mayo, de acuerdo con la tabla eimágenes siguientes: (Obs. 2.21)

Ubicación Largo(m)

Ancho(m)

Área(m²)

Agrietamientos

Del cadenamiento 0+077 al 0+084.30 7.30 2.70 19.71

Del cadenamiento 0+088.70 al 0+100.20 11.50 5.40 62.10

Total: 81.81

Desprendimiento de agregados



Total: 6.78

Agrietamiento en el concreto hidráulico en el cadenamiento 0+077 al 0+084.30.

Agrietamiento en el concreto hidráulico en el cadenamiento 0+088.70 al 0+100.20.

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Desprendimiento de los agregados del concreto hidráulico en los cadenamientos 0+235 al 0+237.65 (imagen izquierda)y 0+274 al 0+276.80 (imagen derecha).

Técnica

Respuesta"Con relacion a la presente observacion comunico a usted que al momento se ha dadocumplimiento a lo detectado durante la inspeccion donde se procedio a realizar la reparacionde las agrietamientos y las areas con desprendimientos de agregados por parte delcontratista, mediante cortes y rehabilitacion con concreto hidraulico, prueba de lo cualestamos enviando a usted anexo al presente, copias certificadas de las fotografias quecorroboran las acciones descritas, por lo qhe solicito a usted solventar la antes mencionada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a que en ladocumentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que compruebe lareparación de las áreas dañadas que se mencionan en su aclaración.



3 024-03-PG/2013 Ampliación y pavimentación con concreto hidráulicode calle Luz López, salida al Fraccionamiento DelSalto

$ 2,297,555

50. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafo

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segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs. 3.6)

Normativa

Respuesta"En atención a la presente he de argumentar que nuestra población es relativamentepequeña, con una población que no supera los 1600 habitantes e igualmente el presupuestoes sumamente escaso para dar atención a todas las necesidades que plantea la LCRPENLsobre hidrología y drenajes, de tal manera que se atiende solo una necesidad de todaslas presentes, al igual la ley en mención es nueva para nosotros relativamente, ya quecon anterioridad se habían construido obras de pavimentación y no se habían tenidoobservaciones al respecto y la comunidad es tan pequeña que no cuenta con drenaje pluvial,por lo que la obra se realizó bajo la supervisión de esta autoridad municipal, en base ala experiencias propias del conocimiento sobre el comportamiento de los escurrimientossuperficiales que se presentan en épocas de lluvia, tomando en cuenta la atención a lasnormas ambientales, de seguridad y demás aplicables en la materia, mas sin embargohe de argumentar que en consecuencia a esta observación, hemos tomado las medidasnecesarias para tomar en consideración las obligaciones establecidas en la LCRPENL, enrelación con la NTEPNL-01-EP, capítulo 03,hidrologia y drenajes, de la NTEPNL."



51. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe laidentificación y certificación del laboratorio que llevó a cabo el control de calidad de losmateriales previo a su aplicación, obligación establecida en el artículo 6, párrafo primero ysegundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios,de las NTEPNL. (Obs. 3.7)

Normativa

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Normativa

Respuesta"Sobre la presente he de comunicar a usted que nuestro municipio cuenta con muchasrestricciones presupuestales, mismas que nos imposibilitan para solventar económicamentela contratación de un ingeniero civil debidamente registrado y con certificado de estudiosque lo acredite como especialista en vías terrestres o estudios equivalentes, para diseñarproyectos de pavimentación pero contamos con personal de amplia experiencia, queasegura la óptima calidad de los diseños para una vida útil proyectada, y se han dado lasinstrucciones para que se corrija la omision y se de solucion a la presente y he de argumentara usted que hemos iniciado las medidas necesarias para poder en lo sucesivo contratar losservicios antes mencionados y así poder dar cumplimiento a lo dispuesto en esta ley."

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53. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebela identificación y certificación del Profesional Responsable que autorizó el proyecto depavimentación, obligación establecida en el artículo 7, párrafo primero y segundo, de laLCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, B.Campo de Aplicación, párrafo tercero, de las NTEPNL. (Obs. 3.9)

Normativa




54. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del laboratorioacreditado y del Profesional Responsable, que validaron técnicamente el cumplimiento

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de las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL. (Obs. 3.10)

Normativa




55. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un laboratorio acreditado y un Profesional Responsable para la recepciónde la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL,obligación establecida en el artículo 8, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01.Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL.(Obs. 3.11)

Normativa

Respuesta"En atención a la presente hemos de argumentar que debido a lo anteriormente expuestode no haber detectado observaciones al respecto, no habíamos tomado en cuenta, tanto lapersona contratada como este municipio la obligación establecida en la LCRPENL, articulo7, parrafo IV, con relación a la designación del nombre del laboratorio acreditado y delprofesional responsable que validarían técnicamente el cumplimiento de la ley, previo a

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la firma del contrato, más en base a la presente se han dado instrucciones al personalresponsable, para solicitar al contratista dar cumplimiento a la presente y en adelante preverlo anteriormente señalado."



56. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado,obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación conla NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs. 3.12)

Normativa



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57. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medidoen función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de laLCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTEPNL.(Obs. 3.13)

Normativa




58. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, deacuerdo con las Normas Técnicas Estatales, obligación establecida en el artículo 20, párrafo

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primero, segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-02-DP, Capítulos 1, incisoB y 2 inciso B, de las NTEPNL. (Obs. 3.14)

Normativa





Normativa

Respuesta"Referente a la presente, he de mencionar que la mezcla hidráulica aplicada en la presenteobra , presento la dosis correcta con relación a la resistencia especificada y fue de optimascaracterísticas ,lo que garantizo un pavimento hidráulico rígido, con la suficiente resistenciaa la compresión a la flexo-tensión, tendido, curado y con juntas regulares, cabe mencionarque ésta como las demás obras construidas en el municipio durante el ejercicio 2013, sonsumamente pequeñas ya que no sobrepasan los 5,000.00 m3 en volumen de materialaplicado, a comparación con las calles y avenidas de otras poblaciones del estado, del área

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metropolitana o de las carreteras y autopistas que convergen a la capital del estado. Mas sinembargo le comunico que nuestra mejor intención es cumplir con las normas establecidasen el capítulo tercero, textura y acabados, sección primera, características y aplicacionesde las vialidades de la LCRPENL. Y que seguiremos en adelante con dicho cumplimiento."



60. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para la capa de terracerías, capa de base hidráulica y capa decarpeta con concreto hidráulico, obligación establecida en los artículos 37, 60 y 79, de laLCRPENL. (Obs. 3.16)

Normativa




61. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control decalidad que fijen para la capa de terracerías, capa de base hidráulica y capa de carpeta con

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concreto hidráulico, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero, 61, párrafoprimero, 81, párrafo primero, de la LCRPENL. (Obs. 3.17)

Normativa





Normativa

Respuesta"En atención a la presente he de mencionar que la obra se construyó con concreto hidráulico,sin agregados pétreos y esta mezcla presento optimas características y la dosificaciónfue correcta ,con lo que se garantiza la resistencia especificada, garantizando el controlde calidad del material durante su ejecución y recepcion,por lo que se solicita analizar laobra al no haber realizado los ensayos para el control de calidad, mas sin embargo hedado instrucciones al personal y contratistas para que hoy y en lo sucesivo de ponen las

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medidas pertinentes para cumplir con lo especificado en el artículo 81, párrafo primero dela LCRPENL."



63. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, 57.80 ml de grietas transversales en el concreto hidráulicode la calle Luz López salida a Fraccionamiento del Salto, del cadenamiento 0+008.80 al0+341.00, tal y como se muestra en las imágenes siguientes: (Obs. 3.19)

Grietas transversales en el concreto hidráulico de la calle Luz López.

Técnica

Respuesta"Con relacion a la presente observacion comunico a usted que al momento se ha dadocumplimiento a lo detectado durante la inspeccion donde se procedio a realizar la reparacionde las grietas transversversales por parte del contratista, mediante cortes y rehabilitacioncon concreto hidraulico, prueba de lo cual estamos enviando a usted anexo al presente,copias certificadas de las fotografias que corroboran las acciones descritas, por lo qhesolicito a usted solventar la antes mencionada."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a que losargumentos presentados por el ente público y la documentación que adjuntan a su respuestapara este punto, consistente en copia fotostática certificada de fotografías impresas enblanco y negro, donde se aprecia a personal trabajando en la reparación de algunas grietas,no comprueban la reparación de las grietas observadas, esto en razón de que las fotografíaspresentadas en su respuesta, corresponden a las que se adjuntan como soporte de lasobras 024-10-FISM/2013 y 024-01-PG/2013, por lo que en relación con ello, persiste laobservación.


OTRAS APORTACIONES

Obras


4 PMZ/R33/03/2013 Construcción de techo cuenca y conexión adepósito de almacenamiento de agua existente,Ejido El Refugio

$ 1,970,222

64. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado por valor de $130,905.69 en los conceptos siguientes: (Obs. 4.6)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Preciounitario

Importe

Viga formada por Mon-ten 10 pulgadas ml 162.00 168.48 (6.48) $ 1,237.88 $ (8,021.46)

Polín Mon-ten 5 pulgadas ml 630.00 649.20 (19.20) 633.75 (12,168.00)

Tensores de varilla redonda de 1/2 pulgada ml 138.00 0.00 138.00 203.53 28,087.14

Tensores de varilla redonda de 3/4 pulgada ml 120.00 160.32 (40.32) 324.47 (13,082.63)

Cubierta de lámina galvanizada m2 660.00 648.72 11.28 542.61 6,120.64

Canaleta de lámina galvanizada ml 80.00 61.20 18.80 573.88 10,788.94

Construcción de firme con concreto m2 802.00 627.30 174.70 578.85 101,125.10

Subtotal: $ 112,849.73

I.V.A.: 18,055.96

Total: $ 130,905.69


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Respuesta"Al respecto me permito informar a usted que se llevaron a cabo las acciones necesarias,donde se ha repuesto con firme de concreto hidráulico para solventar el faltante total,acumulando con esta acción, un importe de más de $ 131,000.00 del cual se anexan fotospara la solventacion de la presente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que losargumentos presentados por el ente público en su respuesta para este punto, no aclaranla diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda PúblicaMunicipal, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta,no se localizó la que acredite los argumentos vertidos en su aclaración.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.


5 PMZ/R33/006/2013 Construcción de techo cuenca y depósito dealmacenamiento de agua de 100 m³, Ejido LaEncantada

$ 1,799,081


Normativa

Respuesta"Con el fin de dar cumplimiento a la obligación establecida en el artículo 81, fracción II yV, de la LOPEMNL, al respecto estamos anexando copia certificada del acta de entrega-recepción de la obra debidamente firmada por la autoridad municipal y por el contratista,

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la cual contiene el estado de cuenta de la inversión ejercida y los términos bajo los cualesse ejecuta la recepción, por lo que solicito atentamente tenga a bien dar por solventada laobservación en cuestión."



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constarla terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: lafecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastosaprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y lafecha de su cancelación.


6 PMZ/R33/002/2013 Construcción de techo cuenca y depósito dealmacenamiento de agua de 100 m³, Ejido Tepozanes

$ 1,798,083


Normativa

Respuesta"Con el fin de dar cumplimiento a la obligación establecida en el artículo 81, fracción II yV, de la LOPEMNL, al respecto estamos anexando copia certificada del acta de entrega-recepción de la obra debidamente firmada por la autoridad municipal y por el contratista,la cual contiene el estado de cuenta de la inversión ejercida y los términos bajo los cuales

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se ejecuta la recepción, por lo que solicito atentamente tenga a bien dar por solventada laobservación en cuestión."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el ente público y la documentación que adjuntan a su respuesta para estepunto, consistente en copia fotostática certificada de acta de recepción de los trabajos, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que si bien escierto, el acta presentada contiene las firmas por parte de los representantes del ente públicoy contratista, no incluye la relación de estimaciones o de gastos aprobados, por lo que enrelación con ello, persiste la observación.




7 PMZ/R33/001/2013 Construcción de tanque de almacenamiento de aguade 100 m³ y línea conducción, Comunidad Potreritos

$ 436,419


Normativa

Respuesta"Con el fin de dar cumplimiento a la obligación establecida en el artículo 81, fracción II yV, de la LOPEMNL, al respecto estamos anexando copia certificada del acta de entrega-recepción de la obra debidamente firmada por la autoridad municipal y por el contratista,la cual contiene el estado de cuenta de la inversión ejercida y los términos bajo los cuales

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se ejecuta la recepción, por lo que solicito atentamente tenga a bien dar por solventada laobservación en cuestión."




68. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado por valor de $35,469.34 en los conceptos siguientes: (Obs. 7.4)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Preciounitario

Importe

Impermeabilización en losa m2 39.06 0.00 39.06 $ 78.47 $ 3,065.04

Impermeabilizante epóxico de 2 componentes m2 97.46 0.00 97.46 282.29 27,511.98

Subtotal: $ 30,577.02

I.V.A.: 4,892.32

Total: $ 35,469.34


Respuesta"Al respecto me permito informar a usted que se llevaron a cabo las acciones necesarias,donde se realizo la impermeabilizacion de loza y se aplico el impermeabilizante epoxico

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para solventar el faltante total, acumulando con esta acción, un importe total de $ 35,500.00del cual se anexan fotos para la solventacion de la presente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el ente público en su respuesta para este punto, no aclaran la diferenciani comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Municipal, estoen razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizóla que acredite los argumentos vertidos en su aclaración.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.


8 024-01-FISM/2013 Línea de conducción de agua con poliducto de 3/4",Ejido El Potrero

$ 187,978

69. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría los análisis precios unitarios y elproyecto de la obra, obligación establecida en el artículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL.(Obs. 8.3)

Normativa

Respuesta"Relacionado con la observación en cuestión, estamos enviando anexo al presente copiacertificada de los análisis de precios unitarios y del proyecto de obra, con el fin de corroborarque si fueron presentados por el concursante en tiempo y forma y que son acordes conlas acciones ejecutadas por lo que se considera pertinente solicitar la solventación de lapresente, al estar dando cumplimiento a lo establecido en el artículo 61, fracción IX, de laROMPEN."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los análisis precios unitarios, se recibieron copias fotostáticas certificadas dela documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual sesolventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, referente al proyecto de la obra,subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntana su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, misma que acredite elcumplimiento de la normatividad señalada.


PDZP


9 GZNL-R20/02/2013 Suministro e instalación de 110 módulos solares endiferentes Comunidades

$ 2,162,113

70. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 13.1)

Normativa

Respuesta"Con el fin de dar cumplimiento a la obligación establecida en el artículo 64, párrafo segundo,de la LOPSRM, al respecto estamos anexando copia certificada del acta de entrega de laobra, la cual representa el finiquito de los trabajos respectivos donde se muestran tantola inversión ejercida, estados de cuenta, garantías, saldos resultantes y términos bajo loscuales se ejecutó la recepción por lo que solicito atentamente se de por solventada lapresente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido que los argumentos presentadospor el ente público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este puntoconsistente en copias fotostáticas certificadas de Acta de entrega-recepción de obra, y decarta finiquito y terminación de contrato, no acreditan el cumplimiento de la normatividad

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señalada, esto en razón de que no se localizó el documento donde conste el finiquito de lostrabajos, que cumpla con lo estipulado en el artículo 170 del RLOPSRM.


71. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el ente público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 13.2)

Normativa

Respuesta"Con la finalidad de solicitar la solventacion de la presente observación estamos enviandoanexo a la presente copia fiel y certificada de la carta de finiquito y terminación del contrato,acto que da por los derechos y obligaciones entre este municipio y el contratista, dandocumplimiento con este acto a lo establecido en el artículo 64, párrafo IV, de la LOPSRM."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el ente público y la documentación que adjuntan a su respuesta paraeste punto consistente en copias fotostáticas certificadas de carta finiquito y terminación decontrato, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que nose localizó el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entreel ente público y contratista.


DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas al ente público mediante oficio ASENL-DAOPDU-DU-MU22-1307/2014, notificado enfecha 04 de agosto del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados apartir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de suintención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por loque, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46, último párrafo, de la Ley de Fiscalización

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Superior del Estado de Nuevo León, se tiene por precluido el derecho del ente público para dichosefectos.

Se revisaron los procesos de modificación sobre el patrimonio municipal, a fin de verificar laobservancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León (en adelante LDUNL).

De la citada revisión, se detectaron observaciones en el proceso de modificación que se detalla acontinuación:

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2013

1 S/E Revisión de los procesos de modificación sobreel patrimonio municipal destinados al uso oaprovechamiento de instituciones de derecho públicoo privado.

0

Las observaciones aludidas se señalan posterior a la mención del proceso:

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2013

1 S/E Revisión de los procesos de modificación sobreel patrimonio municipal destinados al uso oaprovechamiento de instituciones de derechopúblico o privado.

$ 0

72. No se proporcionó la información y documentación requerida a esa entidad fiscalizada entérminos del oficio abajo relacionado, en contravención a los artículos 20, fracciones I, XII,XIII y XVI, 22 primer párrafo, y 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón: (Obs 1.1)

Número de Oficio Fechadel Oficio

Fecha deNotificación

PlazoConcedido

Fecha deVencimiento

ASENL-DAOPDU-MU22-670/2014 04-jun-14 13-jun-14 7 dias 25-jun-14

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Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar las acciones necesarias a efecto de cumplir con lo requerido por esta AuditoríaSuperior del Estado, en términos de los artículos 20, fracciones I, XII, XIII y XVI, 22 primerpárrafo, y 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

73. En alcance a diverso requerimiento de información a través del oficio número ASENL-DAOPDU-MU22-670/2014 pronunciado por esta Auditoría Superior del Estado y notificadoa esa entidad fiscalizada en fecha 13 de junio de 2014, y ante la omisión de esaentidad de dar respuesta al mismo, se le requiere de nueva cuenta a esa municipalidad,para que en el término definido en el presente oficio, informe a esta Auditoría, sobre laautorización y celebración de actos traslativos de dominio (compraventa, donación, permutau otro), actos de uso, aprovechamiento o explotación (concesiones, cesiones, comodatos,usufructos, etc.) o actos de modificación del uso o destino (desafectaciones, constitución deservidumbres o gravámenes, etc.) que durante el ejercicio 2013 haya efectuado en relacióncon inmuebles que hayan sido incorporados al patrimonio municipal como consecuenciade cesiones de áreas originadas por la autorización de trámites en materia de desarrollourbano.

Debiendo en su caso adjuntar la documentación e información, que se haya tomado encuenta para la formalización y autorización de tales actos, incluida la aprobación que entérminos de lo preceptuado en el último párrafo del numeral 201 de la LDUNL (Cuando elMunicipio pretenda otorgar alguna concesión sobre áreas para su uso, aprovechamientoo explotación a particulares o instituciones de derecho público o privado, además delo establecido en el párrafo que antecede, será necesario contar con la aprobación delCongreso del Estado), debe de obtenerse del H. Congreso del Estado. (Obs.1.2)

Normativa


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V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo número 400, tomado por el Pleno en la sesión del 04 de marzo de 2014, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 10 de marzo de 2014, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 03 de abril de 2014 mediante el oficio número 529/2014, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la cuenta pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado advirtiendo lo siguiente: Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado IV del presente informe. VI. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las cuentas públicas de los ejercicios 2011 y 2012

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción

Número de Observaciones

por Tipo de Acción

Ejercicio 2011

Número de Observaciones por

Tipo de Acción

Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 4 17

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

40 122

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

- 2

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

9 6

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) - 2

Total de Acciones Emitidas 53 149

Tipo de Recomendación

Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2011

Número de Observaciones por

Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 38 48

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - -

Total de Recomendaciones 38 48

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012, por tipo de acción.

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a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) A continuación se detallan los pliegos formulados con motivo de las cuentas públicas en mención:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

To

tal d

e

Ob

se

rva

cio

ne

s

Fe

ch

a d

e

No

tifi

ca

ció

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL

Comentarios

2011

ASENL-PPR-CP2011-GF-MU22-028/2012

Gestión Financiera 3 13-nov-12 $2,747,708

En trámite Pendiente dictamen técnico de Auditoría

ASENL-PPR-CP2011-OP-MU22-005/2012

Obra Pública 1 08-nov-12 $19,034

En trámite Pendiente dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 4

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU22-027/2013

Gestión Financiera

13

28-oct-13 $11,303,264 En trámite

Pendiente dictamen técnico de Auditoría

ASENL-PPR-CP2012-OP-MU22-026/2013

Obra Pública 3 28-oct-13 $624,853 En trámite


ASENL-PPR-CP2012-MU22-023/2013

Profis 1 29-oct-13 $230,394 En trámite


Total de Observaciones 17 Montos expresados en pesos.

En dichos pliegos se le dieron a conocer a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar. b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:

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PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ejercicio

Datos de la Promoción Informe final de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio de

atención a promoción

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2011 40 ASENL-PFRA-CP2011-MU22-

049/2012

Presidente Municipal de

General Zaragoza, N.L.

PM-240/2013 23-ago-13

2012 122 ASENL-PFRA-CP2012-MU22-

033/2013

Presidente Municipal de

General Zaragoza, N.L.

PMT-353/2013 09-dic-13

De los informes rendidos, se advierte lo siguiente:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA

Presidente Municipal de General Zaragoza, N.L.

Ejercicio Estado del procedimiento

Servidores Públicos sancionados

(cargos)

Sanciones impuestas

2011

En fecha 23 de agosto de 2013 el presidente Municipal manifestó: “… se dio vista a dicha Sindicatura Municipal mediante oficio número PM-S/N/2013 de fecha 20 de febrero del presente año y recibido en dicha sindicatura en esa misma fecha a efecto de que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie los procedimientos necesarios para el fincamiento de las responsabilidades administrativas correspondientes”. Por otro lado, y con el fin de tener actualizados los resultados derivados de la promoción, se requirió a esa autoridad municipal en fecha 25 de julio de 2014 mediante el oficio ASENL-UAJ-MU22-1122/2014 que comunicará sobre los avances respectivos, no proporcionando respuesta al requerimiento que le fuera efectuado, por lo que se está en vías de sancionar el desacato al mismo.

n/a n/a

2012

En fecha 9 de diciembre de 2013 el Presidente Municipal manifestó: "… me permito informarle sobre las gestiones realizadas, para dar inicio a las investigaciones pertinentes y a los procedimientos que nos competen para el fincamiento de responsabilidades administrativas…reiterándole el compromiso de mantenerlo informado sobre el seguimiento al fincamiento de responsabilidades ..." Con el fin de tener actualizados los resultados derivados de la promoción, se requirió a esa autoridad municipal en fecha 30 de julio de 2014 mediante el oficio ASENL-UAJ-MU22-1197/2014 que comunicará sobre los avances respectivos, no proporcionando respuesta al requerimiento que le fuera efectuado, por lo que se está en vías de sancionar el desacato al mismo.

n/a n/a

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Se hizo del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal, en su calidad de entidad coordinadora de la labor de los órganos de control interno de las dependencias federales, y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, a efecto de que realizará en su caso, las acciones de evaluación, control y revisión en atención a los hechos que en la referida promoción se contienen, atinentes a recursos de naturaleza federal, de los cuales podrían desprenderse responsabilidades de servidores públicos.

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PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Ejercicio Oficio de

Promoción

Total de Obs.

Instancia

Ante la que se

Promueve

Fecha de

Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2012 ASENL-PICC-

CP2012-010/2013 2

Secretaría de la Función

Pública 04-nov-13

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, y la labor de la Auditoría Superior del Estado concluyó con la emisión y notificación de la misma. d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) Se emitieron oficios mediante los cuales se hicieron del conocimiento del Servicio de Administración Tributaria (SAT), diversos hechos de los que se desprenden posibles incumplimientos de contribuyentes, a sus obligaciones fiscales, a efecto de que en el ámbito de su competencia, llevara a cabo las acciones que a su juicio procedan.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Ejercicio Oficios de Promoción

To

tal d

e

Ob

s.

Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2011

ASENL-PEFCF-CP2011-027/2012

9

Servicio de Administración Tributaria

29-nov-12

Incumplimiento de proveedores del Ente

Público a sus obligaciones fiscales

Concluido



2012

ASENL-PEFCF-

CP2012-021/2013 6

Servicio de Administración Tributaria

31-oct-13

Incumplimiento de proveedores del Ente Público a sus obligaciones fiscales

Concluido

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción.

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e) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) De igual manera se advirtieron irregularidades relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a fines diversos a los establecidos en la referida Ley; en tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en el numeral 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento, se hizo del conocimiento de la entidad de fiscalización federal, tal situación; acorde con lo que se detalla a continuación:

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Ejercicio Oficio de

informe Total de

Observaciones

Fecha de Notificación de

Informe

Estado en la ASENL

2012 ASENL-IASF-CP2012-AGE-

2432/2013 2 06-nov-13 Concluido

La labor de la Auditoría Superior del Estado concluyó con la emisión y notificación de los oficios de promoción, pues el trámite y resolución de los asuntos inherentes a esta acción corresponde a la Entidad de Fiscalización Federal. RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se detalla el estado en que se encuentran las recomendaciones formuladas en los referidos ejercicios. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2011 ASENL-RG-CP2011-

MU22-066/2012 08-nov-12

No proporcionó respuesta

Concluido

2012 ASENL-RG-CP2012-

MU22-033/2013 28-oct-13 06-dic-13 Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

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RECOMENDACIONES

Eje

rcic

io

Materia Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas

Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

35 Ente Público no proporcionó informe de atención a

las recomendaciones Obra Pública

3

Total 38

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

30 30 0 0 0 30 100 0 0

Obra Pública

14 14 0 0 0 14 100 0 0

Desarrollo Urbano

3 3 0 0 0 3 100 0 0

Profis 1 1 0 0 0 1 100 0 0

Total 48

Sanciones Impuestas

En relación con las recomendaciones En virtud de que el Ente Público atendió extemporáneamente las recomendaciones que le fueran notificadas, esta Auditoría Superior del Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 75 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente.

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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General Zaragoza, Nuevo León. Dictamen de la revisión de ... Zaragoza Informe 2… · El...

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