Gestión por Resultado en la Provincia de Entre Ríos ...
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Formulación del Presupuesto Paraná, 1 de septiembre 2015
Lic. Sebastian Rocha
Lic. Daniel Padin
Gestión por Resultado en la Provincia de Entre Ríos” Cooperación Técnica No Reembolsable BID ATN/OC–13928-AR
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Gestión Pública y Presupuesto • El reto de la gestión pública es lograr que el Estado
provea de manera eficaz, oportuna, eficiente y con criterios de equidad, los bienes y servicios públicos que requiere la población para su desarrollo.
• Estos bienes y servicios están relacionados con garantizar los derechos fundamentales de la población.
• Un principio fundamental de la nueva gerencia pública es la gestión orientada a resultados.
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Que es presupuestar?
¿Bajo que criterios se debe asignar una cantidad “X” de recursos a una actividad “Z” y no a otra actividad “Y”? ¿Por qué dar “X” pesos a alfabetización de adultos y no a educación inicial? ¿Por qué se asignan “X” pesos al sector educación y no a salud? ¿Por qué se asignan “y” pesos a la construcción de vivienda y no a educación?
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Ciclo Presupuestario
ETAPAS
1. Formulación (o programación)
2. Aprobación (o autorización)
3. Ejecución
4. Control
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Clasificaciones presupuestarias
Los clasificadores presupuestarios son una
herramienta del sistema integrado de
información financiera que nos permite
ordenar la información según un criterio o
característica homogénea.
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Clasificadores de Gastos
• Por Objeto del Gasto
• Institucional
• Finalidad y Función
• Por carácter Económico
• Por programas y actividades
• Por tipo de Moneda (local/extranjera)
• Geográfica (pcia /departamento/localidad)
• Fuentes de Financiamiento
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Evolución de la Metodología de Presupuestación
• Presupuesto tradicional: utilización exclusiva de variables financieras (gastos) asignadas a unidades institucionales. Función asignar y controlar el uso de los recursos. • Clasificación por objeto del gasto, de tipo administrativa, cuyo objetivo es
determinar las características de los bienes y servicios que se adquieren
• En la década del 50 (ONU), se introducen: • la clasificación funcional (áreas económicas y sociales) primer intento de
cuantificar el destino de los gastos del sector público y • la clasificación económica, medir la contribución del gasto público al
comportamiento de las variables macro. • A partir de los años 60, se incorpora en la programación y evaluación
presupuestaria, la relación entre recursos reales y financieros y la producción de bienes y servicios. Concepto de insumo-producto.
• Presupuesto por programas, con el objetivo inicial de vincular los objetivos, metas y políticas establecidas en los planes de desarrollo con las políticas, objetivos y metas presupuestarias. Cambia los criterios tradicionales de asignación y uso de los recursos.
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Evolución Metodológica • La decadencia de la planificación en AL, la débil conceptualización, la falta de
una visión sistémica y el privilegio del control formal impidió mejores resultados.
• A inicios de la década de los años 80, como una forma superadora, Presupuesto base cero que brinda herramientas para justificar todos y cada uno de los gastos (eliminar la tendencia incrementalista)
• Alta demanda de información y su introducción como alternativa al pxp y no como complemento para fijar prioridades, limitaron su utilización y vigencia
• A finales de la década de los 80 e inicios de los 90, la reforma de la administración financiera (integral e integradora de los sistemas básicos de presupuesto, tesorería, crédito público y contabilidad). Se logro mejorar la producción de información y de toma de decisiones pero no en los métodos para administrar y vincular los recursos reales con los financieros.
• Hacia fines de los 90 se comenzó a desarrollar conceptualmente, y a introducir algunos países, la técnica de Presupuesto por resultados.
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Por Programas y Actividades
• Agrupa los gastos según los programas a realizar y actividades concretas que deben cumplirse en cada programa
• Vincula gastos con productos
• (expresados en unidades físicas)
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Qué es Presupuesto por Resultados (PpR)?
Es un nuevo enfoque para la gestión de las entidades públicas, deja atrás el exclusivamente institucional, que generaba aislamiento y falta de articulación en la intervención estatal
Adiciona a las características del PxP
el desarrollo metodológico de los indicadores de resultados e impacto y
la determinación de relaciones causales entre los resultados y la cantidad y calidad de los bienes y servicios a producirse por parte de las instituciones públicas.
Presupuesto por Resultados
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Características del PpR
Busca integrar la planificación con el presupuesto
Diseño de actividades en función a la resolución de problemas críticos que afectan a la población.
Muestra la relación entre los recursos financieros y el logro de productos y resultados a favor de la población
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Programa Presupuestal: Es el primer nivel del clasificador programático.
Resultado: Es un cambio en las condiciones, cualidades o características inherentes a una población identificada. Es un objetivo de política.
Varios Programas Presupuestario pueden compartir un mismo Resultado Final, así como un Programa Presupuestario puede corresponderse con más de un Resultado Final.
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Producto: Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria con el objetivo de generar un cambio.
Actividad: Es una acción sobre una lista específica y completa de insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes), que en conjunto con otras actividades garantizan la provisión del producto. Se debe considerar que la actividad deberá ser relevante y presupuestable.
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Indicador: Es un enunciado que define una medida sobre el nivel de logro en el resultado, los productos y/o actividades. Existen dos tipos de indicadores: i) indicador de producción física y, ii) indicador de resultado (impacto)
Como se vinculan los distintos elementos mencionados?
i. Indicador de producción física es la medida sobre cantidades de bienes y servicios provistos (productos, proyectos y/o actividades), en términos de una unidad de medida establecida.
ii. Indicador de desempeño es la medida sobre el logro de resultados.
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Pautas para el diseño de un Programa presupuestario
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Identificación del problema
• Un problema específico es una brecha de atención o necesidad identificada en una población, que se espera resolver con el PP. Este problema está enmarcado en un objetivo de política
• Es expresado como una condición negativa en la población, y en términos de su magnitud, relevancia, persistencia, temporalidad y grupo poblacional.
PpR. Proceso
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Identificación del problema
• No son problemas específicos:
• Los problemas de gestión y/o problemas de proceso de una entidad o entidades.
• Ejemplo: reestructuraciones, modernización de la gestión, fortalecimiento de capacidades no vinculadas a un producto, entre otros.
• Las temáticas transversales definidas como factores que transcienden a más de una política pública.
• Ejemplo: niñez, primera infancia, género, adulto mayor, pobreza, modernización de la gestión, etc.
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Identificación del problema
• Justificar el problema identificado apoyado en los datos estadísticos o cuantitativos.
•
• Estos datos deben reflejar la magnitud, relevancia y persistencia del problema.
• Los datos graficarán inequívocamente la existencia del problema.
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Ejemplos de problemas específicos
• Incremento en los niveles de deserción escolar
• Insuficiente cobertura (acceso y uso) del servicio educativo en poblaciones rurales, y aisladas
• Incremento de los delitos y faltas que afectan la seguridad ciudadana
• Escaso acceso de las familias a una vivienda digna
• Condiciones de trabajo de las/os trabajadoras/es son precarias y deficientes
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Diseño: Resultado específico
• El resultado específico se deriva del problema identificado, y se define como un cambio cuantificable, que se observa sobre la población objetivo; en un periodo de tiempo determinado.
El resultado específico se enuncia como el cambio que se espera lograr, en relación al problema
específico.
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Definición de producto
• Los productos son la consecuencia de haber realizado, según las especificaciones técnicas, las actividades correspondientes en la magnitud y el tiempo previstos.
• Se define a partir de la población priorizada asociada, pero en general se cuantifica en términos de un grupo poblacional que lo recibe.
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Definición de producto • Si la población priorizada recibe directamente la provisión del producto
el indicador de producción física será la población:
• Si la población priorizada recibe indirectamente la provisión del producto el indicador de producción física será el grupo poblacional que recibe el producto:
PRODUCTO INDICADOR DE
PRODUCCIÓN FÍSICA
ESTUDIANTES DE EDUCACIÓN BÁSICA REGULAR CUENTAN CON
MATERIALES EDUCATIVOS NECESARIOS PARA EL LOGRO DE LOS
ESTÁNDARES DE APRENDIZAJES
ESTUDIANTES
NIÑOS Y ADOLESCENTES ASISTEN A SERVICIOS EDUCATIVOS CON
SUFICIENTE CAPACIDAD INSTALADA ESTUDIANTES
PRODUCTO INDICADOR DE
PRODUCCIÓN FÍSICA
DOCENTES Y PERSONAL TÉCNICO FORMADO PARA LA ATENCIÓN EN
NUEVOS SERVICIOS EDUCATIVOS PERSONA ATENDIDA
COMISARIAS IMPLEMENTADAS PARA EL SERVICIO A LA COMUNIDAD COMISARÍAS
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Listado de bienes y servicios por actividad/subproducto
• Una vez identificados, el producto, se procede a listar uno a uno los insumos correspondientes, los mismos que podrán ser clasificados en: Recurso Humano, equipo, mobiliario e instrumental, materiales y servicios.
• La organización de estos insumos con su correspondiente clasificación se pueden observar en la siguiente tabla:
CLASIFICACIÓN DESCRIPCIÓN
Recurso humano Personal profesional o técnico que intervienen en el desarrollo
de todo o parte de la atención o procedimiento
Equipo, mobiliario e
instrumental
Incluye infraestructura, aparatos, herramientas que son
necesarios en la actividad
Materiales Insumos fungibles que intervienen en el desarrollo del total o
en algunas partes de la atención o procedimiento
Servicios Pueden ser administrativos, generales y básicos, son los
bienes no materiales que completan el desarrollo de la
actividad
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• La tabla de recursos físicos debe formularse identificando los recursos en el catálogo de bienes y servicios.
• Ejemplo: Capacitacion en PxR,
CLASIFICACIÓN INSUMO
Recurso humano Contratación de capacitadores
Equipo, mobiliario
e instrumental
Alquiler de aula para taller
Materiales Adquisición de materiales para desarrollo de talleres:
cartulinas, papelografo, fibrones, etc.
Servicios Impresión de guías con orientaciones para el
acompañamiento
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Determinación de la unidad de medida de uso, cantidad por vez,
número de veces y cantidad por caso
• Siguiendo el ejemplo del acompañamiento pedagógico, las variables señaladas se determinan de la siguiente manera:
CLASIFICACIÓN INSUMO Unidad
medida
Cantidad Número
de
veces
Cantidad
por caso
Recurso humano Contratación de
capacitadores Hora
Equipo, mobiliario
e instrumental
Alquiler de ambiente para
taller Hora
Materiales Adquisición de materiales
para desarrollo de
microtalleres: cartulinas,
papelotes, plumones, etc.
Unidad
Servicios Impresión de guías con
orientaciones para el
acompañamiento
Servicio
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Elementos claves para implementar PpR?
Adecuada estructura por programas
Intregración del pxr con planificación estratégica y escenarios de mediano plazo
Desarrollo de la información por resultados y los sistemas de información
El uso de la información por resultados en el ciclo presupuestario
Los sistemas de rendición de cuentas y los mecanismos de control
Capacitación de los trabajadores públicos
Rol del órgano rector
Incorporación ciudadana
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Muchas Gracias