Gobierno del Estado de Guanajuato Recursos del Programa...
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Grupo Funcional Desarrollo Social / Gasto Federalizado 1 Gobierno del Estado de Guanajuato Recursos del Programa Escuelas al CIEN Auditoría De Cumplimiento: 2018-A-11000-19-0889-2019 889-DS-GF Consideraciones para el seguimiento Los resultados, observaciones y acciones contenidos en el presente informe individual de auditoría se comunicarán a la entidad fiscalizada, en términos de los artículos 79 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 39 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, para que en un plazo de 30 días hábiles presente la información y realice las consideraciones que estime pertinentes. En tal virtud, las recomendaciones y acciones que se presentan en este informe individual de auditoría se encuentran sujetas al proceso de seguimiento, por lo que en razón de la información y consideraciones que en su caso proporcione la entidad fiscalizada, podrán confirmarse, solventarse, aclararse o modificarse. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 370,847.6 Muestra Auditada 223,282.3 Representatividad de la Muestra 60.2% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas al CIEN aportados por el Fideicomiso Irrevocable de Administración y Distribución de Recursos No. 2242 (FIDEICOMISO 2242), del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos (BANOBRAS), al Gobierno del Estado de Guanajuato durante el ejercicio fiscal 2018, por 370,847.6 miles de pesos. La muestra examinada fue de 223,282.3 miles de pesos, que representó el 60.2% de los recursos transferidos. Resultados Evaluación de Control Interno 1. Se analizó el control interno instrumentado por el Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato, ejecutor de los recursos del Programa Escuelas al CIEN,
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Grupo Funcional Desarrollo Social / Gasto Federalizado
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Gobierno del Estado de Guanajuato
Recursos del Programa Escuelas al CIEN
Auditoría De Cumplimiento: 2018-A-11000-19-0889-2019
889-DS-GF
Consideraciones para el seguimiento
Los resultados, observaciones y acciones contenidos en el presente informe individual de auditoría se comunicarán a la entidad fiscalizada, en términos de los artículos 79 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 39 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, para que en un plazo de 30 días hábiles presente la información y realice las consideraciones que estime pertinentes.
En tal virtud, las recomendaciones y acciones que se presentan en este informe individual de auditoría se encuentran sujetas al proceso de seguimiento, por lo que en razón de la información y consideraciones que en su caso proporcione la entidad fiscalizada, podrán confirmarse, solventarse, aclararse o modificarse.
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Universo Seleccionado 370,847.6
Muestra Auditada 223,282.3
Representatividad de la Muestra
60.2%
La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas al CIEN aportados por el Fideicomiso Irrevocable de Administración y Distribución de Recursos No. 2242 (FIDEICOMISO 2242), del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos (BANOBRAS), al Gobierno del Estado de Guanajuato durante el ejercicio fiscal 2018, por 370,847.6 miles de pesos. La muestra examinada fue de 223,282.3 miles de pesos, que representó el 60.2% de los recursos transferidos.
Resultados
Evaluación de Control Interno
1. Se analizó el control interno instrumentado por el Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato, ejecutor de los recursos del Programa Escuelas al CIEN,
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
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para el ejercicio fiscal 2018, con base en el Marco Integrado de Control Interno (MICI), emitido por la Auditoría Superior de la Federación (ASF); para ello, se aplicó un cuestionario de control interno y se evaluó la documentación comprobatoria con la finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a la mejora continua de los sistemas de control interno.
Después de analizar las evidencias y las respuestas, los resultados más relevantes de la evaluación arrojaron fortalezas y debilidades, entre las que destacan las siguientes:
Resultados de Control Interno
Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato (INIFEG)
FORTALEZAS DEBILIDADES
Ambiente de Control
La institución emitió normas generales, lineamientos, acuerdos, decretos y otros ordenamientos en materia de control interno aplicables en la institución, los cuales fueron de observancia obligatoria.
La institución contó con Códigos de Ética y de Conducta de los Servidores Públicos adscritos al Instituto de Infraestructura Física Educativa de Guanajuato, con fecha de última actualización del 20 de octubre de 2018.
Administración de Riesgos
La institución contó con un plan o programa estratégico, que estableció sus objetivos y metas.
La institución careció de un comité de administración de riesgos formalmente establecido.
La institución determinó parámetros de cumplimiento en las metas establecidas.
La institución no implementó acciones para mitigar y administrar los riesgos.
La institución identificó los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento de sus objetivos y metas, los cuales se establecieron en la Matriz de Evaluación de Riesgo Institucional.
Actividades de Control
La institución contó con un Reglamento Interno y un Manual General de Organización, que estuvieron debidamente autorizados, y establecieron las atribuciones y funciones del personal de las áreas y unidades administrativas.
La institución careció de un programa para el fortalecimiento del control interno de los procesos sustantivos y adjetivos.
La institución contó con sistemas informáticos tales como: el Sistema de Infraestructura Educativa de Guanajuato (SINEG) y el Sistema Integral de Gestión de Documentos (Sistema de Correspondencia), los cuales apoyaron el desarrollo de sus actividades sustantivas, financieras y administrativas.
La institución no presentó acta o documento formal de la integración del Comité de Tecnología de Información y Comunicaciones.
La institución careció de un Plan de recuperación de desastres y de continuidad de la operación para los sistemas informáticos, el cual debió asociarse a los procesos y actividades por lo que se da cumplimiento a los objetivos y metas de la institución.
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Resultados de Control Interno
Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato (INIFEG)
FORTALEZAS DEBILIDADES
Información y comunicación
La institución implantó formalmente un plan o programa de sistemas de información que apoyaron los procesos que dan cumplimiento a los objetivos de la institución, los cuales se establecieron en el Sistema de Infraestructura Educativa de Guanajuato.
No se aplicó la evaluación de control interno a los sistemas informáticos, los cuales debían apoyar el desarrollo de las actividades sustantivas, financieras o administrativas de la institución.
La institución estableció responsables de elaborar información sobre su gestión para cumplir con sus obligaciones en materia de trasparencia y acceso a la información pública.
Se elaboró un documento para informar periódicamente al Titular de la institución o, en su caso, al órgano de gobierno, la situación que guarda el funcionamiento general del Sistema de Control Interno Institucional.
Supervisión
La institución no evaluó los objetivos y metas establecidos, respecto de su plan o programa estratégico.
No se realizaron auditorías internas de los procesos sustantivos y adjetivos del componente de Administración de Riesgos.
FUENTE: Cuadro elaborado con base en el cuestionario de control interno de la Auditoría Superior de la Federación.
Una vez analizadas las evidencias documentales proporcionadas por la entidad fiscalizada, relativas a cada respuesta del cuestionario de control interno y aplicado el instrumento de valoración determinado para la revisión, se obtuvo un promedio general de 68 puntos, de un total de 100, en la evaluación practicada por componente, lo que ubicó al Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato, en un nivel medio.
La entidad fiscalizada ha realizado acciones para la implementación de un control interno; sin embargo, estos no han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que se considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la transparencia en su gestión.
El Gobierno del Estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita la programación de las acciones emprendidas a efecto de fortalecer las debilidades e insuficiencias determinadas en la evaluación de los componentes del control interno, con lo que se solventa lo observado.
El Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato, deberá informar de manera trimestral, a la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato, sobre los avances en la implementación de dichas acciones.
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Transferencia y Control de los Recursos
2. El Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato recibió recursos del Programa Escuelas al CIEN 2018, por 370,847.6 miles pesos, en una cuenta bancaria en la que se depositaron 737.2 miles de pesos de otras fuentes de financiamiento, por lo que no fue específica para el programa, ni se acreditó su notificación al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos (BANOBRAS).
La Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente número INV.AUD.40.2019-A, por lo que se da como promovida esta acción.
3. El Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato no proporcionó 294 oficios de solicitud que sustentan la recepción de recursos por 53,761.5 miles de pesos; asimismo, siete oficios presentaron diferencias por 64.0 miles de pesos con los montos pagados y cinco solicitudes de pago se encuentran duplicadas, toda vez que corresponden al mismo centro de trabajo, pero con diferente fecha.
La Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente número INV.AUD.40.2019-A, por lo que se da como promovida esta acción.
Registro e Información Financiera de las Operaciones
4. El Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato no registró contable y presupuestalmente 217.4 miles de pesos, de los recursos ministrados del Programa Escuelas al CIEN 2018, ni proporcionó la documentación soporte correspondiente.
La Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente número INV.AUD.40.2019-A, por lo que se da como promovida esta acción.
5. El Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato contó con registros contables y presupuestales de las erogaciones realizadas con los recursos del Programa Escuelas al CIEN, los cuales se encontraron actualizados, identificados, controlados y se soportaron en la documentación original que justifica y comprueba el gasto.
Ejercicio y Destino de los Recursos
6. El Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato recibió recursos del Programa Escuelas al CIEN 2018, por 370,847.6 miles de pesos y se generaron rendimientos financieros, por 10.4 miles de pesos, para un total disponible de 370,858.0 miles de pesos, de los cuales, al 31 de diciembre de 2018, pagó 345,985.2 miles de pesos, lo que
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representó el 93.3% de los recursos disponibles, con lo que se tenían recursos disponibles por un monto de 24,872.8 miles de pesos. Adicionalmente, se identificó en la cuenta bancaria del programa un saldo de 47,402.7 miles de pesos, monto integrado por 21,792.7 miles de pesos de recursos del programa no pagados durante el ejercicio fiscal 2017; 737.2 miles de pesos incorporados de otra fuente de financiamiento y 24,872.8 miles de pesos del Programa de Escuelas al CIEN 2018 que no fueron erogados, de los cuales, no se acreditó la identificación de las obras ni de los componentes a los que corresponden.
El Gobierno del Estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita la programación de las acciones emprendidas a efecto de fortalecer los procesos de operación, manejo y aplicación de los recursos, a fin de garantizar el ejercicio de los recursos en los objetivos del programa.
El Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato, deberá informar de manera trimestral, a la Secretaría de Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato, sobre los avances en la aplicación de dichos recursos.
Adicionalmente, la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente número INV.AUD.40.2019-A, por lo que se da como promovida esta acción.
INSTITUTO DE INFRAESTRUCTURA FÍSICA EDUCATIVA DEL ESTADO DE GUANAJUATO
EJERCICIO Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS DEL PROGRAMA ESCUELAS AL CIEN
CUENTA PÚBLICA 2018
(Miles de pesos)
Concepto del gasto Recursos pagados
Infraestructura Educativa Básica 256,141.6
Infraestructura Educativa Media Superior 75,105.7
Gastos Indirectos 11,585.4
Otros (sin identificar) 3,152.5
Total de recursos pagados 345,985.2
Recursos no pagados 24,872.8
Total 370,858.0
Fuente: Estados de cuenta bancarios, auxiliares contables, pólizas de ingreso y egreso.
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INSTITUTO DE INFRAESTRUCTURA FÍSICA EDUCATIVA DEL ESTADO DE GUANAJUATO
SALDO DE LA CUENTA BANCARIA DEL PROGRAMA ESCUELAS AL CIEN
CUENTA PÚBLICA 2018
(Miles de pesos)
Concepto del gasto Monto
Saldo reportado al 31 de diciembre de 2017 21,792.7
Aportaciones de otras fuentes de financiamiento 737.2
Recursos no pagados del Programa de Escuelas al CIEN 2018 24,872.8
Saldo total al 31 diciembre de 2018 47,402.7
Fuente: Estados de cuenta bancarios, auxiliares contables, pólizas de ingreso y egreso.
7. El Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato realizó pagos por 3,152.5 miles de pesos, de los cuales no proporcionó la póliza ni la documentación comprobatoria que justifique y sustente las erogaciones, ni acreditó el destino de los recursos.
El Gobierno del Estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación comprobatoria que acredita la aplicación de 2,916.6 miles de pesos en conceptos de infraestructura física y gastos indirectos y la reclasificación de 235.9 miles de pesos de recursos no aplicados, con lo que se solventa lo observado.
8. Con la revisión del Convenio de Coordinación y Colaboración para la Potenciación de recursos del FAM, se constató que para el Programa Escuelas al CIEN del Gobierno del Estado de Guanajuato, se autorizaron 1,239 proyectos, los cuales se ajustaron a 936 proyectos; no obstante, el INIFEG únicamente reportó en el formato “Datos Abiertos” de la página de Internet del INIFED un avance de 651 proyectos; por otra parte, con la selección de una muestra de 100 obras publicadas en el portal de Internet https://www.inifed.gob.mx/escuelasalcien/busqueda-de-planteles-por-estado/, se observó que 11 se reportaron como obra concluida y finiquitada, 40 como obra concluida y finiquito en proceso, y 49 en proceso de intervención; asimismo, en la información proporcionada a la ASF en el anexo 9, de las 100 obras, se reportaron 7 terminadas, 92 en proceso y de un caso no se reportó el estado de la obra, por lo que la información proporcionada careció de congruencia y no se cumplió con la meta establecida de ejecutar, al 31 de diciembre de 2018, el 100.0% de los proyectos establecidos en el convenio.
El Gobierno del Estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita la programación de las acciones emprendidas a efecto de fortalecer los procesos de operación, manejo y aplicación de los recursos, a fin de garantizar el ejercicio de los recursos en los objetivos del programa.
EL INIFEG deberá informar de manera trimestral, a la Secretaría de Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato, sobre los avances en la aplicación de dichos recursos.
Adicionalmente, la Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades
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administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente número INV.AUD.40.2019-A, por lo que se da como promovida esta acción.
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
9. Con la revisión de los expedientes unitarios de la muestra de auditoría, se constató que en siete contratos de obras públicas ejecutadas por el Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato, con recursos del Programa Escuelas al CIEN 2018, se formalizaron diversos convenios modificatorios, los cuales rebasaron el 25.0% del plazo pactado en los contratos.
La Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente número INV.AUD.40.2019-A, por lo que se da como promovida esta acción.
INSTITUTO DE INFRAESTRUCTURA FÍSICA EDUCATIVA DEL ESTADO DE GUANAJUATO
RECURSOS DEL PROGRAMA DE ESCUELAS AL CIEN 2018
OBRAS QUE EXCEDIERON EL 25% DEL PLAZO PACTADO EN EL CONTRATO
Contrato Días
Pactados Días
Ampliados Número de Convenios
Porcentaje Ampliado %
INIFEG/ESCUELAS AL CIEN 2016/PU/LP-01/FED/2018-014 196 77 5 39.3
INIFEG/ESCUELAS AL CIEN 2017/PU/LP-13/FED/2018-068 182 75 3 41.2
INIFEG/ESCUELAS AL CIEN 2018/PU/LP-41/FED/2018-163 120 51 3 42.5
INIFEG/ESCUELAS AL CIEN/ PU/I3-206/FED/2016-629 196 386 8 196.9
INIFEG/ESCUELAS AL CIEN/FED/I3-106/PU/2016-451 105 182 6 173.3
INIFEG/ESCUELAS AL CIEN/PU/I3-134/FED/2016-497 210 151 6 71.9
INIFEG/ESCUELAS AL CIEN/PU/LP-179/FED/2016-576 272 79 4 29.0
Fuente: Expedientes unitarios de las obras públicas de la muestra de auditoría.
10. Con la revisión de los expedientes unitarios de las obras de la muestra de auditoría, se constató que nueve obras ejecutadas por el Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato con recursos del Programa Escuelas al CIEN 2018, carecieron de actas de entrega-recepción, oficios de terminación, finiquitos y de actas de extinción de derechos y obligaciones, y en seis obras no se realizó el cierre de bitácora; no obstante, que se encontraron concluidas.
La Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente número INV.AUD.40.2019-A, por lo que se da como promovida esta acción.
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
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11. Con la revisión de las obras con contratos números INIFEG/ESCUELAS AL CIEN/PU/LP-80/FED/2017-251, INIFEG/ESCUELAS AL CIEN 2017/PU/LP-13/FED/2018-068, INIFEG/ESCUELAS AL CIEN 2017/PU/LP-22/FED/2018-130, INIFEG/ESCUELAS AL CIEN 2017/PU/LP-29/FED/2018-134 e INIFEG/ESCUELAS AL CIEN 2018/PU/LP-41/FED/2018-163 ejecutadas por el Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato, se constató que no se amortizaron 5,218.0 miles pesos, de los anticipos otorgados con recursos del Programa Escuelas al CIEN, no obstante que se venció la fecha establecida para su ejecución, en incumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 54, y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 135 y 143.
El Gobierno del Estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita la amortización de anticipos por 854.0 miles de pesos, por lo que persiste un monto de 4,364.0 miles de pesos.
2018-A-11000-19-0889-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, al Fideicomiso Irrevocable de Administración y Distribución de Recursos identificado con el número "2242" por un monto de 4,363,985.36 pesos (cuatro millones trescientos sesenta y tres mil novecientos ochenta y cinco pesos 36/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta bancaria del Fideicomiso Irrevocable de Administración y Distribución de Recursos identificado con el número "2242", por no amortizar el anticipo otorgado en las obras con contratos números de contrato INIFEG/ESCUELAS AL CIEN/PU/LP-80/FED/2017-251, INIFEG/ESCUELAS AL CIEN 2017/PU/LP-22/FED/2018-130, INIFEG/ESCUELAS AL CIEN 2017/PU/LP-29/FED/2018-134 e INIFEG/ESCUELAS AL CIEN 2018/PU/LP-41/FED/2018-163 ejecutadas por el Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato, con recursos del Programa Escuelas al CIEN del ejercicio fiscal 2018, no obstante que se venció la fecha establecida para su ejecución, en incumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 54; del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 135 y 143.
12. Con la revisión del expediente de la obra con contrato número INIFEG/ESCUELAS AL CIEN/PU/I3-118/FED/2016-473 se verificó el pago de la estimación número 15, en la que se identificó un monto por amortizar de 635.1 miles de pesos del anticipo otorgado con recursos del Programa Escuelas al CIEN, y en las estimaciones subsecuentes, de la 16 a la 32, se reportó un saldo por amortizar en ceros, sin que se acredite en las estimaciones y facturas la amortización correspondiente.
El Gobierno del Estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita la amortización del anticipo otorgado por 635.1 miles de pesos, con lo que se solventa lo observado.
13. En la obra con contrato número INIFEG/ESCUELAS AL CIEN/PU/I3-118/FED/2016-473, ejecutada por el Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato, las
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estimaciones número 8, 9, 12 y 16 presentan diferencias numéricas respecto de lo registrado en las pólizas y facturas respectivas.
El Gobierno del Estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que justifica las diferencias determinadas en las estimaciones 8, 9, 12 y 16, con lo que se solventa lo observado.
14. En la obra con contrato número INIFEG/ESCUELAS AL CIEN/PU/I3-118/FED/2016-473, ejecutada por el Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato, no se proporcionaron los números generadores, notas de bitácora, croquis, controles de calidad, pruebas de laboratorio, ni reportes fotográficos, que soporten el pago de la estimación número 23, por un monto de 665.8 miles de pesos.
El Gobierno del Estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que respalda el pago de la estimación número 23 por un monto de 665.8 miles de pesos, con lo que se solventa lo observado.
15. Con la visita física a las obras con contratos números INIFEG/ESCUELAS AL CIEN/ PU/I3-206/FED/2016-629 e INIFEG/ESCUELAS AL CIEN/FED/I3-106/PU/2016-451, se verificó que no operan los elevadores para personas con capacidades diferentes, y la obra con contrato número INIFEG/ESCUELAS AL CIEN/FED/I3-106/PU/2016-451 presentó defectos en muros, losas, impermeabilizantes, puertas, ventanas e instalaciones eléctricas e hidrosanitarias.
La Secretaría de la Transparencia y Rendición de Cuentas del Estado de Guanajuato inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente número INV.AUD.40.2019-A, por lo que se da como promovida esta acción.
Adquisiciones
16. El Gobierno del Estado de Guanajuato no destinó recursos del Programa Escuelas al CIEN para la adquisición de bienes y servicios.
Plataforma Informática del Programa Escuelas al Cien
17. Con la visita física de las obras seleccionadas para la muestra de auditoría, se constató que se llevó a cabo la supervisión por parte del INIFEG y del Coordinador del INIFED en el estado; asimismo, en los casos de obras correspondientes a Infraestructura Educativa Básica, se acreditó la participación ciudadana por integrantes de los Consejos Escolares de Participación Social (CEPS).
Montos por Aclarar
Se determinaron 4,363,985.36 pesos pendientes por aclarar.
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2018
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Buen Gobierno
Impacto de lo observado por la ASF para buen gobierno: Planificación estratégica y operativa y Controles internos.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinaron 14 observaciones, las cuales 13 fueron solventadas por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La 1 restante generó: 1 Pliego de Observaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 223,282.3 miles de pesos, que representó el 60.2% de los 370,847.6 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Guanajuato mediante el Programa Escuelas al CIEN; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2018, el Gobierno del Estado de Guanajuato ejerció el 93.3% de los recursos transferidos.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Guanajuato incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, lo que generó un probable daño por un importe de 4,364.0 miles de pesos, el cual representa el 2.0% de la muestra auditada. Las observaciones determinadas originaron la promoción de las acciones correspondientes.
El Gobierno del Estado de Guanajuato careció de un adecuado sistema de control interno para prevenir los riesgos que podrían limitar el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
Además, no se logró cumplir la meta establecida de ejecutar al 31 de diciembre de 2018, la totalidad de los proyectos establecidos en el convenio.
En conclusión, el Gobierno del Estado de Guanajuato realizó, un ejercicio razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.
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Servidores públicos que intervinieron en la auditoría:
Director de Área Director General
Mtro. Ernesto Blanco Sandoval Juan Carlos Hernández Durán
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinados por la Auditoría Superior de la Federación y que se presentó a este órgano técnico de fiscalización para efectos de la elaboración definitiva del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública.
En atención a los hallazgos, la entidad fiscalizada remitió el oficio número CSF/0583/2019 del 15 de mayo de 2019, que se anexa a este informe, del cual la Unidad Administrativa Auditora realizó un análisis de la información y documentación, con lo que se determinó que ésta reúne las características necesarias de suficiencia, competencia y pertinencia por lo que los resultados 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 13, 14 y 15 se consideran como atendidos; no obstante, la información que se remitió para el resultado 11, no aclaró o justificó lo observado, por lo que se considera como no atendido.
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Apéndices
Áreas Revisadas
El Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato (INIFEG).
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículo 54.
2. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos 135 y 143.
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover o emitir las acciones derivadas de la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:
Artículo 79, fracciones II, párrafo tercero, y IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 10, fracción I, 14, fracción III, 15, 17, fracción XV, 36, fracción V, 39, 40, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
