Gobierno del Estado de Jalisco Recursos Federales ...

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Jalisco

Recursos Federales Asignados a Programas Regionales

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-14000-02-1098

GF-558

Alcance

Miles de Pesos Universo Seleccionado 575,000.0 Muestra Auditada 575,000.0 Representatividad de la Muestra 100.0 %

El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, a los Recursos asignados a Programas Regionales transferidos mediante el Convenio para el otorgamiento de subsidios a la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco, fue de 575,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Control interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno aplicado en la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco, encargada de administrar los recursos federales con cargo a Programas Regionales y la Secretaría de Desarrollo Urbano, organismo ejecutor de las obras, arrojaron fortalezas y debilidades en su gestión, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• La Secretaría de Finanzas (SF) cuenta con manuales de organización que son revisados y actualizados periódicamente; además, cuenta con la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Jalisco, que coadyuva a delimitar la actuación ética de los servidores públicos.

• Para el registro de las operaciones contables y presupuestales la Secretaría de Finanzas opera un sistema llamado SIIF (Sistema Integral de Información Financiera), integrado entre otros por el módulo Parametrización Contable CONAC; por medio del cual las dependencias y organismos estatales incorporan la información de la ejecución del presupuesto, vinculando el registro contable presupuestal desde su captura hasta su ejercicio, con las solicitudes de pago.

• Para identificar las actividades prioritarias de transferencia, aplicación, seguimiento, control, rendición de cuentas y transparencia la Secretaría de Finanzas, se determina la distribución programática para el cumplimiento del objetivo del ejercicio de los recursos federales que entrega la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) a la

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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entidad federativa a través del Convenio para el Otorgamiento de Subsidios y, además, se consideran los postulados del Plan Estatal de Desarrollo (PED) 2007-2030 y la situación financiera del Estado.

• Las entidades fiscalizadoras dan seguimiento al cumplimiento de las disposiciones aplicables mediante auditorías periódicas, a las dos instancias

• La Secretaría de Desarrollo Urbano (SDU) cuenta con el Sistema de Control de Obra (SICOP) que detecta cualquier movimiento que tienen las obras y proyectos desde su presupuestación, licitación, contratación, ejecución y finiquito; asimismo, se generan reportes con los valores que debe contener la factura del contratista, mismos que amparan la estimación financiera.

• Las dos instancias realizan reuniones periódicas con su personal, para que una vez conciliadas las cifras se presenten los informes mensuales.

• Para las actividades de organización y registro de documentos la Secretaría de Desarrollo Urbano, cuentan con un Sistema de Gestión Documental (GESTIONA VERSION 2.0), con la finalidad de mejorar la organización y registro de todos los asuntos que se atienden dentro de la Dependencia.

Debilidades:

• La SF carece de reglamentación sobre la aplicación en la anualidad, ya que se tiene disponibilidad de recursos en la cuenta bancaria al final del ejercicio, así como de los rendimientos financieros en los programas objetivos del convenio.

• La SF no realiza evaluaciones al desempeño sobre los resultados alcanzados por el Convenio para el Otorgamiento de Subsidios.

• La SF no cuenta con un procedimiento de control, para identificar la clave presupuestaria federal de los recursos del Convenio para el Otorgamiento de Subsidios, lo cual impide identificar la información presupuestalmente correcta.

• La SDU no tiene implementado un control en el proceso de contratación de obra que identifique la fuente de financiamiento para Programas Regionales.

• La SDU no mantiene actualizados los expedientes de obra.

• La SDU no cuenta con un procedimiento de control, para dar seguimiento al entero de las retenciones al Órgano Técnico de Fiscalización de la Legislatura y a la Contraloría Estatal

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del convenio con cargo en los Programas Regionales asignado a las Secretarías de Finanzas y a la Secretaría de Desarrollo Urbano del Gobierno del Estado de Jalisco, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para

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garantizar el cumplimiento de los objetivos del convenio, la normativa y la transparencia en su operación.

El Gobierno del Estado de Jalisco a través de la SF, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó implementar las acciones necesarias que permitan el control y ejercicio de los recursos del convenio, con lo que solventa lo observado.

Transferencia de recursos

2. Se constató que la asignación de recursos federales, mediante Programas Regionales para el Gobierno del Estado de Jalisco, fue de 575,000.0 miles de pesos, dichos recursos se ajustaron a los criterios de objetividad, equidad, transparencia, selectividad y temporalidad de acuerdo con los Anexos 1, 2 y 3 del convenio, el cual fue formalizado con fecha 28 de junio de 2011, aplicados a programas y proyectos dentro de la circunscripción territorial de la entidad federativa, ya sean nuevos o en proceso, fungiendo como ejecutora la SDU, y los recursos financieros administrados por la SF, ambas del Gobierno del Estado de Jalisco; sin embargo, el convenio no fue publicado en el Diario Oficial de la Federación.

Véase acción(es): 11-0-06100-02-1098-01-001

3. Se comprobó que la SF utilizó una cuenta bancaria específica productiva, para la recepción y ejercicio de los recursos del Subsidio Federal. Por otra parte, los recursos federales por 575,000.0 miles de pesos se encuentran contabilizados debida y oportunamente, y se transfirieron a la entidad federativa a través de dos ministraciones, la primera el 14 de diciembre de 2011 por 300,000.0 miles de pesos y la segunda el 30 de diciembre de 2011 por 275,000.0 miles de pesos, como establece el calendario de ministraciones en el Anexo 2 del convenio, más rendimientos financieros que se generaron al 30 de abril de 2012 por 2,852.0 miles de pesos, que totalizan 577,852.0 miles de pesos.

En los estados de cuenta bancarios, se observaron saldos al 31 de diciembre de 2011 por 275,558.6 miles de pesos, y al 30 de abril de 2012 por 82,188.4 miles de pesos, los cuales son importes correspondientes a estimaciones y finiquitos de las obras aún no pagadas. Asimismo, respecto al saldo en los auxiliares contables de bancos, al 30 de abril de 2012, por 82,188.4 miles de pesos, se constató la existencia de un cheque en tránsito, por la cantidad de 425.9 miles de pesos, y quedó un saldo en el auxiliar de bancos por 81,762.5 miles de pesos, que corresponde a estimaciones y finiquitos de las obras aún no pagadas.

4. Se corroboró que la clave presupuestaria que identifica el monto ministrado plasmado en los contratos de obra, es clave presupuestaria estatal y fue financiado con recursos estatales, para iniciar las obras en el mes de julio de 2011, el convenio se formalizó el día 28 de junio de 2011, y el envío de recursos por parte de la SHCP no fue hasta diciembre de 2011, como se estableció en el anexo 3 del convenio, con la finalidad de cubrir las transferencias para este programa; sin embargo, el ente auditado no realizó la reclasificación presupuestal, conforme a la fuente de financiamiento que emitió la SHCP, con la cual se identifican los montos ministrados para estos Programas Regionales.

Véase acción(es): 11-A-14000-02-1098-01-001


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5. Se verificó que la entidad federativa emitió los recibos de los recursos transferidos por concepto de subsidios de 575,000.0 miles de pesos, más los rendimientos financieros por 2,852.0 miles de pesos al mes de abril de 2012. Por otro lado, el ente auditado no presentó evidencia de que los rendimientos financieros estuvieran comprometidos o devengados, o su reintegro a la Tesorería de la Federación.

Véase acción(es): 11-A-14000-02-1098-06-001

6. Se verificó que los recursos transferidos por concepto de subsidios con cargo a Programas Regionales por 575,000.0 miles de pesos se encuentran registrados como devengados al 31 de diciembre de 2011; por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco, por lo cual no se suspendieron ni cancelaron las ministraciones.

Registro e información contable y presupuestal

7. Se constató que los registros contables se elaboran a través del Sistema Integral de Información y Financiera (SIIF), para llevar a cabo las actividades diarias de la captación de ingresos y los registros presupuestales de pago y contabilidad como aquellas que soportan el ejercicio del gasto.

Por otra parte, se comprobó, a través de las pólizas de egresos, que se ejercieron 299,999.1 miles de pesos al 31 de diciembre de 2011, y 196,090.4 miles de pesos al 30 de abril de 2012, que totalizan 496,089.5 miles de pesos, de recursos ejercidos, que sumados al saldo contable de bancos por 81,762.5 miles de pesos, arroja un total de 577,852.0 miles de pesos, recursos ministrados y rendimientos financieros. Asimismo, con la revisión a la documentación comprobatoria del gasto, se constató que cumple con los requisitos fiscales.

8. Se verificó que la asignación de los recursos del Convenio para el Otorgamiento de Subsidios con cargo en Programas Regionales se encuentran registrados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011, en el apartado transferencias de recursos a entidades federativas y municipios, ejercicio 2011, gasto programable dentro de Otros Recursos en Programas Regionales "Ramo 23" donde se reporta un presupuesto total en el rubro del Estado de Jalisco, por 575,000.0 miles de pesos. Asimismo, se constató que en la Cuenta Pública Estatal 2011 del Gobierno del Estado de Jalisco, reporta como Ingresos Extraordinarios en Programas Regionales “Ramo 23”, 1,704,399.1 miles de pesos, que se integra por otros programas del mismo ramo, y en su desglose de los programas se identifican los 575,000.0 miles de pesos correspondientes al Convenio para el Otorgamiento de Subsidios.

Destino de los recursos

9. El Gobierno del Estado de Jalisco recibió 575,000.0 miles de pesos con cargo en Programas Regionales en 2011, de los cuales, la SF como administrador, destinó en 27 programas y proyectos un total de 575,000.0 miles de pesos, que al sumar los rendimientos financieros por 2,852.0 miles de pesos, se tuvo un total de 577,852.0 miles de pesos; sin embargo, al 30 de abril de 2012 se ejercieron 496,089.5 miles de pesos.

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10. De los recursos federales que se trasfirieron a la entidad federativa para los proyectos denominados “Previsión del 1 al millar para el Órgano Técnico de Fiscalización de la Legislatura de la Entidad Federativa” por un monto de 575.0 miles de pesos, y “Previsiones del 5 al millar para la Contraloría Estatal para vigilancia, inspección, control y evaluación de las obras” por 1,050.8 miles de pesos lo que dio un total de 1,625.8 miles de pesos, de lo cual el ente auditado no presentó evidencia del entero de los recursos al Órgano Técnico de Fiscalización de la Legislatura de la Entidad Federativa y a la Contraloría Estatal o en su caso, el reintegro a la Tesorería de la Federación.

El Gobierno del Estado de Jalisco a través de la Secretaría de Finanzas, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita la entrega de 575.0 miles de pesos, a la Auditoría Superior del Estado de Jalisco, quedando pendiente de reintegrar 1,050.8 miles de pesos, más los intereses, con lo que se solventa parcialmente la observación.

Véase acción(es): 11-A-14000-02-1098-06-002

11. Se verificó que el Gobierno del Estado no presentó documentación comprobatoria de la obra “Construcción de Alcantarillado Sanitario, segunda etapa, en la Localidad Yelapa Municipio de Cabo Corrientes, Jalisco” por 3,865.7 miles de pesos, pagada con recursos federales de Programas Regionales; además, no se encontró considerada en el Anexo 1 del convenio, sin que el ejecutor haya presentado el reintegró correspondiente.

Véase acción(es): 11-A-14000-02-1098-06-003

Transparencia

12. En la página https://www.sistemas.hacienda.gob.mx se constató que el Gobierno del Estado de Jalisco presentó los informes trimestrales del avance del ejercicio de los recursos de Programas Regionales; sin embargo, no presentó evidencia de que se envió a la SHCP, dentro de los 20 días naturales siguientes al término de cada trimestre, ni del informe sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos, respecto de los recursos federales que fueron transferidos a través del Convenio para el Otorgamiento de Subsidios.

Véase acción(es): 11-A-14000-02-1098-01-002

13. En la página https://www.jalisco.gob.mx se constató que la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco publicó los informes trimestrales a través de los "Formatos Únicos sobre Aplicaciones de Recursos Federales" generados en el Sistema "PASH" de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; así como a través del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Jalisco, adicionalmente, se remitieron dichos informes al titular del Órgano de Fiscalización local.

14. En la publicación de los informes trimestrales, se constató que carece de la leyenda “Este programa es público, ajeno a cualquier partido político. Queda prohibido el uso para fines distintos a lo establecido en el programa”.

https://www.sistemas.hacienda.gob.mx/

https://www.jalisco.gob.mx/


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El Gobierno del Estado de Jalisco a través de la Secretaría de Finanzas, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó a implementar las acciones preventivas para que se inserte la leyenda en la publicación de los programas o proyectos, con lo que solventa lo observado.

15. Con la revisión del informe del cuarto trimestre del ejercicio fiscal 2011, se constató que se reportó como ejercido 293,438.1 miles de pesos, que comparados con los 299,999.1 miles de pesos, registrados contable y presupuestalmente al 31 de diciembre de 2011, presenta una diferencia de 6,561.0 miles de pesos.

El Gobierno del Estado de Jalisco a través de la Secretaría de Finanzas, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó implementar las acciones necesarias que permitan reportar a las instancias correspondientes las cifras registradas contable y presupuestalmente, con lo que solventa lo observado.

Obras públicas y adquisiciones

16. De los recursos federales asignados por 575,000.0 miles de pesos con cargo en Programas Regionales que recibió el Gobierno del Estado de Jalisco, se seleccionaron para su revisión 10 contratos de obra pública por 83,770.4 miles de pesos, que fueron ejecutados por la Secretaría de Desarrollo Urbano del Gobierno del Estado de Jalisco, de los cuales, cuatro se adjudicaron mediante licitación pública y seis por adjudicación directa, aprobadas por el Secretario de Desarrollo Urbano del Gobierno del Estado de Jalisco por la premura para ejecutar los trabajos con miras a los juegos panamericanos 2011; sin embargo, estas últimas, debieron adjudicarse por invitación a cuando menos tres personas de acuerdo a los montos máximos que establece la normativa; asimismo, los 10 contratos estuvieron formalizados bajo la normativa local; los cuales, debieron formalizarse a través de la normativa federal.

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CONVENIO PARA EL OTORGAMIENTO DE SUBISDIOS (PROGRAMA REGIONAL)

SECRETARÍA DE FINANZAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE JALISCO

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA SELECCIONADA

CUENTA PÚBLICA 2011

(miles de pesos)

Núm. de contrato Nombre de Obra Tipo de adjudicación Monto

contratado PROGRAMA: Construcción de Imagen Urbana en Avenida Lázaro Cárdenas en Entorno de Puente Matute Remus, en el Municipio de Guadalajara. (Consejo Metropolitano)

003.08/2011-SEDEUR-DGPU-CZM 2011-AX

Iluminación Arquitectónica del Puente Matute Remus (Imagen Urbana), en el Municipio de Guadalajara, Jalisco (Imagen Urbana en Avenida Lázaro Cárdenas en entorno Puente Matute Remus, en el Municipio de Guadalajara.

Adjudicación Directa 5,152.7

003.02/2011-SEDEUR-DGPU-CZM 2011-CI

Alumbrado de Calzada Peatonal y Vialidades Laterales de av. Lázaro Cárdenas, en el Municipio de Guadalajara. (Imagen Urbana en Avenida Lázaro Cárdenas en Entronque de Puente Matute Remus, en el Municipio de Guadalajara)

Invitación a cuando menos tres personas 7,670.8

003.03/2011-SEDEUR-DGPU-CZM 2011-CI

Obras Complementarias Retorno en av. Guadalajara, Cuarto Carril Poniente, Jardineras Oriente y Poniente, Imagen Urbana y Adecuación para la Vía Recreativa Oriente y Poniente en la Obra Denominada Sistema Lázaro Cárdenas en el Municipio de Guadalajara, en la Zona de Av. López Mateos. (Imagen Urbana en Avenida Lázaro Cárdenas en Entorno de Puente Matute Remus, en el Municipio de Guadalajara.


SubTotal: 21,594.2

PROGRAMA: Construcción en la Av. El Bajío, para el Ingreso de las Villas Panamericanas, col. El Bajío, en el Municipio de Zapopan, en Guadalajara, Jalisco.

001.03/2011-SEDEUR-DGOP- BAJIO-AX

Construcción de Circuito Vial, en el Circuito Interior Panamericano, Componente C. (Construcción de la Av. El Bajío para el Ingreso de las Villas Panamericanas col. El Bajío en el Municipio de Zapotlanejo)



Construcción de Circuito Vial, en el circuito Interior Panamericano, Componente A (Construcción de la Av. El Bajío para el Ingreso de las Villas Panamericanas col. El Bajío en el Municipio de Zapopan)



Construcción de Circuito Vial, en el Circuito Interior Panamericano, Componente B (Construcción de la Av. El Bajío para El Ingreso de las Villas Panamericanas col. El Bajío en el Municipio de Zapopan)



Construcción de Vialidad del Bajío para Ingreso de las Villas Panamericanas, ubicada en el Municipio de Zapopan, Jalisco del km. 1+480 al km.1+900. (Construcción de la av. El Bajío para el Ingreso de las Villas Panamericanas col. El Bajío en el Municipio de Zapopan.)


SubTotal: 49,361.3

PROGRAMA: Cont. Modernización Microcircuito sur Tipo A4, Camino Sta. Cruz de las Flores-Tala-Ing. de Tala, y del Camino Sta. Cruz de las Flores-Tlajomulco de Zuñiga-Cuyutlán-Cajititlán.

001.27/2010-SEDEUR-DGIC-CONSTR-2010-LP

Modernización de Varios tramos de la Red Carretera, Camino Código 113 Santa Cruz de las Flores Tlajomulco, Cuyutlán Cajitlan (segunda Etapa) en el Municipio de Tlajomulco de Zuñiga, Jalisco Subtramo del Km. 8+500 al 10+000. (Modernización del tramo Carretero Santa Cruz de las Flores a Tala (FIES 2010))

Licitación pública 3,440.8

001.118/2010-SEDEUR-DGIC-CONSTR-2010-CI

Conservación Periódica en Varios Tramos de la Red Carretera de la Residencia de Guadalajara en el Camino Código 113 Sta. Cruz de las Flores Tlajomulco de las Flores-Cuyutlán-Cajitlán del Km. 11+390 al km 14+580 en el Municipio de Tlajomulco de Zuñiga Jal. (Modernización del Tramo Carretero Santa Cruz de las Flores a Tala.)


001.127/2010-SEDEUR-DGIC-CONSTR-2010-AX

Colocación de Tableros de 1.52 metros por 18.30 metros en Puentes Peatonales Comprendidos del tramo Carretero: Cajitlán-San Miguel Cuyutlán-Huisculco. (Modernización del tramo Carretero Santa Cruz de las Flores a Tala.)


SubTotal: 12,814.9

TOTAL: 83,770.4

FUENTE: Expediente Técnico de Obra Pública, proporcionados por la Secretaria de Desarrollo Urbano (SEDEUR). Gobierno del Estado de Jalisco

Véase acción(es): 11-B-14000-02-1098-08-001


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17. Con la revisión de las 10 obras seleccionadas en la muestra de auditoría, se constató que siete cumplen con las condiciones pactadas en el contrato referente a los importes, plazos de ejecución y alcances de los trabajos; asimismo, integraron las bitácoras de obra, formalizaron los Convenios respectivos y las actas entrega recepción; sin embargo, en los contratos núms. 003.08/2011-SEDEUR-DGPU-CZM 2011-AX, 003.02/2011-SEDEUR-DGPU-CZM 2011-CI y 001.07/2011-SEDEUR-DGOP-BAJIO-AX, no se presentó evidencia de 3 bitácoras de obra y 2 actas de entrega-recepción.

La Secretaría de Desarrollo Urbano del Gobierno del Estado de Jalisco, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, presentó la documentación observada, con lo que solventa lo observado.

18. De las 10 obras seleccionadas en la muestra de auditoría, se comprobó que los pagos realizados por 83,770.4 miles de pesos están soportados con las facturas y las estimaciones correspondientes se acompañan de los documentos que acreditan la ejecución de la misma, que sus precios unitarios no se incrementaron injustificadamente y corresponden a los autorizados en el catálogo de conceptos y en el finiquito; asimismo, los conceptos extraordinarios están debidamente justificados y autorizados.

19. Se comprobó que sólo en dos de los diez contratos de obra pública revisados, se estableció la entrega de anticipo, los cuales fueron amortizados en su totalidad. Asimismo, en los 10 contratos se realizaron las retenciones del 2 al millar por 30.3 miles pesos, en el caso de las contratistas que estén inscritas a la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción (CMIC) y del 5 al millar para el derecho de inspección y vigilancia, se efectuó el entero por 357.7 miles de pesos, que fueron enterados a la Contraloría del Gobierno de Estado de Jalisco.

20. De los contratos revisados se compararon selectivamente los precios de los conceptos de obra y la integración de sus precios unitarios respecto del costo de los insumos; y se constató que los precios pactados en los contratos se encuentran dentro de los parámetros del mercado.

21. En la visita física de las 10 obras seleccionadas de la muestra de auditoría, se observó que los trabajos contratados están concluidos y en operación, cumplen con las especificaciones de proyecto, en cuanto a calidad y funcionalidad; asimismo, las cantidades de los conceptos de obra seleccionados corresponden a los que presentan las estimaciones seleccionadas para su revisión, y se presentaron las pruebas de laboratorio en aquellos contratos que lo requirieron.

Cumplimiento de metas, objetivos e indicadores

22. Se comprobó que la entidad fiscalizada cuenta con el Programa Operativo Anual (POA), el cual se encuentra en la página https://www.jalisco.gob.mx y que contiene los objetivos y metas los cuales fueron cumplidos; sin embargo, en dicho Programa no se localizaron los proyectos, núms. 9, Adquisición de Terreno denominado “La Ciénega y Anexos” para la constitución y ampliación de la zona de protección forestal y fáunica Sierra de Quila, de la Secretaría General de Gobierno por un monto de 49,600.0 miles de pesos y 20,

https://www.jalisco.gob.mx/

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Electrificación para cuatro municipios del Estado de Jalisco como parte del programa “Luz para México”, de la Comisión Federal de Electricidad por un monto de 12,976.3 miles de pesos.

Por otra parte, dentro de los Programas y Proyectos del Convenio para el Otorgamiento de Subsidios, la entidad fiscalizada no proporcionó indicadores de desempeño de los recursos aplicados con cargo en Programas Regionales.

Véase acción(es): 11-A-14000-02-1098-01-003

23. Se verificó que las acciones y recursos aplicados del Convenio para el Otorgamiento de Subsidios estuvieran alineados con los Programas Sectoriales y con el Plan Estatal de Desarrollo (Jalisco 2030), en el cual se programaron realizar 27 proyectos y programas, seleccionando una muestra de 10 contratos que pertenecen a 3 proyectos, las obras se encontraron ejecutadas y en operación, y se comprobó que concluyeron en los tiempos establecidos, al 31 de diciembre se ejercieron 299,999.1 miles de pesos; sin embargo, la entidad fiscalizada no proporcionó evidencia de contar con los indicadores estratégicos y de gestión, ni la evaluación de los resultados que permitan medir el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de los programas y proyectos ejecutados con el Convenio para el Otorgamiento de Subsidios con cargo en Programas Regionales.

El Gobierno del Estado de Jalisco a través de la Secretaría de Finanzas, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó implementar las acciones necesarias para la elaboración de indicadores y evaluación del desempeño que permitan medir el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de los programas y proyectos del convenio, con lo que solventa lo observado.

Acciones

Recomendaciones

11-A-14000-02-1098-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo, se reclasifiquen los recursos con la clave presupuestaria que marca el presupuesto de egresos del ejercicio fiscal 2011, a través de las cuentas por liquidar certificadas, que identifiquen la fuente de financiamiento para estos Programas Regionales. [Resultado 4]

11-A-14000-02-1098-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo, se establezca un procedimiento de control que garantice contar con evidencia del envío de los informes trimestrales a la SHCP, así como del informe sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos, respecto de los recursos federales con cargo en Programas Regionales. [Resultado 12]

11-A-14000-02-1098-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo, se registren todos los proyectos en el Programa Operativo Anual y se incorporen indicadores de desempeño. [Resultado 22]


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11-0-06100-02-1098-01-001.- Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo sucesivo, se publiquen los convenios formalizados para la asignación de recursos federales a través de Programas Regionales en el Diario Oficial de la Federación, en cumplimiento de las disposiciones normativas. [Resultado 2]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

11-B-14000-02-1098-08-001.- Ante la Contraloría del Estado de Jalisco, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión adjudicaron 6 contratos en forma directa debiendo ser por invitación a cuando menos tres personas, sin presentar evidencia de la excepción debidamente fundada y motivada a través del dictamen correspondiente, y por formalizar los contratos con normativa local debiendo ser con federal. [Resultado 16]

Pliegos de Observaciones

11-A-14000-02-1098-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 2,852,013.05 pesos (dos millones ochocientos cincuenta y dos mil trece pesos 05/100 M.N.), más su actualización hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, por concepto de intereses generados, en la cuenta bancaria específica, sin estar comprometidos o devengados. [Resultado 5]

11-A-14000-02-1098-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,050,780.00 (un millón cincuenta mil setecientos ochenta pesos 00/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta de la Tesorería de la Federación, por concepto de previsión del 5 al millar para la vigilancia, inspección, control y evaluación de las obras, no enterado a la instancia correspondiente. [Resultado 10]

11-A-14000-02-1098-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 3,865,738.00 pesos (tres millones ochocientos sesenta y cinco mil setecientos treinta y ocho pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta de la Tesorería de la Federación, por no presentar la documentación comprobatoria de la obra denominada "Construcción de alcantarillado sanitario, segunda etapa, en la localidad de Yelapa Municipio de Cabo Corrientes, Jalisco" y no se encontró considerada en el Anexo 1 del convenio. [Resultado 11]

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 7,768.5 miles de pesos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 8 restante(s) generó(aron):

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4 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Jalisco cumplió con las disposiciones normativas aplicables.

Apéndices

Áreas Revisadas

Las secretarías de Finanzas y de Desarrollo Urbano del Gobierno del Estado de Jalisco.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículo 134.

2. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 3, fracción XVIII y 17 frac. IX y 20, fracción V.

3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 2, fracción XXXVI, 52, 54, 82 fracción XI, 85, fracción II, párrafo cuarto y 111.

4. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 224 último párrafo.

5. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículos 42 y 43.

6. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 27, 30, 42 y 43.

7. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 73 y 74 fracción IV.


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8. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Convenio para el Otorgamiento de Subsidios: Cláusulas Tercera, párrafo tercero, Sexta, párrafo cuarto, Décima Primera y Décima Segunda.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

AQUÍ ESTAN YA

Gasto Federalizado

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