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Parque Fundidora, O.P.D.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Parque Fundidora, O.P.D.

1


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

50

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

51

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

52

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

118

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 119

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

122

2


3


I. Dictamen del Auditor

4


Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Parque Fundidora, O.P.D., correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

Al 31 de diciembre de 2019 el Ente Público cuenta con una estimación para el pago de la Prima de Antigüedad e Indemnizaciones que asciende a la cantidad de $7,395,278, sin embargo, carece de un Fondo en efectivo para hacer frente a esta obligación.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

5


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 23 de octubre de 2020.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Parque Fundidora, O.P.D., recibida el 03 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 23 de octubre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

4


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Parque Fundidora, O.P.D., me permitoenviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $42,415,091

Se integra principalmente de cuatro cuentas bancarias a nombre del Ente Público por $41,914,731 destinadas a proyectos de inversión.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $3,878,292

Corresponde a las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo mismas que ascienden a$3,133,130, proveedores por pagar a corto plazo por $719,684 y servicios personales por pagar a corto plazo por $25,478.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $217,026,058

Ampara los ingresos recibidos por prestación de servicios tales como: arrendamientos de áreas para eventos y comerciales, contraprestaciones, estacionamientos, cuotas de mantenimiento, entre otros.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $13,000,000

Corresponde a las transferencias recibidas por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León como donativo por $10,000,000 otorgado a Servi Museos,A.C (Papalote Museo del Niño) en favor de la Asociación que opera y administra el Museo y al apoyo por $3,000,000 que mediante la Ley de Egresos 2019 fueron asignados para "Paseo de la Mujer"; conforme a las instrucciones de Gobierno del Estado el recurso fue entregado en carácter de donativo a la Asociación Civil México-Monterrey 2010, quien es la responsable de los trabajos que se ejecutaron en dicho espacio.


6/126

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $83,996,270

Se integra principalmente por los sueldos devengados al 31 de diciembre de 2019, los cuales corresponden a 274 empleados por $51,928,366 de remuneraciones al personal de carácter permanente, $12,248,363 de seguridad social, $11,810,435 de remuneraciones adicionales y especiales y $7,655,428 de otras prestaciones sociales y económicas, entre otros.

Materiales y suministros $30,946,308

Se integra principalmente por la adquisición de productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio por $9,768,488, materiales y artículos de construcción y reparación por $9,125,025, herramientas, refacciones y accesorios menores por $4,119,584, combustibles, lubricantes y aditivos por$3,141,793, materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales por$2,572,230 y vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos por $1,946,412, entre otros.

Servicios generales $66,375,599

Este rubro corresponde principalmente a las erogaciones pagadas por servicios básicos por$21,502,489, servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación por $19,727,537, servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios por $11,877,323, servicios de arrendamiento por $5,434,885, otros servicios generales por $3,946,286 y servicios oficiales por$2,620,375, entre otros.

Ayudas sociales $13,000,000

Corresponde al donativo por $10,000,000 otorgado a Servi Museos, A.C (Papalote Museo del Niño) en favor de la Asociación que opera y administra el Museo y el apoyo por $3,000,000 que mediante la Ley de Egresos 2019 fueron asignados para "Paseo de la Mujer"; conforme a las instrucciones de Gobierno del Estado el recurso fue entregado en carácter de donativo a la Asociación Civil México- Monterrey 2010, quien es la responsable de los trabajos que se ejecutaron en dicho espacio.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

8


GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 6 0 1 0 0 5 0 0

FinancieraB 6 9,441,736 2 353,800 0 4 9,087,936 0

EconómicaC 2 10,079,995 1 79,995 0 1 10,000,000 10,000,000Subtotal 14 19,521,731 4 433,795 0 10 19,087,936 10,000,000

OBRA PÚBLICANormativaA 23 0 10 0 0 13 0 0

EconómicaC 10 8,350,728 4 4,665,266 2,829 6 3,682,633 3,682,633Subtotal 33 8,350,728 14 4,665,266 2,829 19 3,682,633 3,682,633

Total 47 27,872,459 18 5,099,061 2,829 29 22,770,569 13,682,633

9/126


CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI8 Financiera 1,240,114 VAI5 Financiera 42,548 RG6 Financiera 409,996 VAI7 Financiera 7,395,278 VAI10 Económica 10,000,000 VAI

Subtotal

19,087,936

OBRA PÚBLICA11 Normativa 0 VAI, RG13 Normativa 0 VAI, RG14 Normativa 0 VAI, RG17 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 VAI, RG19 Normativa 0 VAI, RG

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones22 Normativa 0 VAI, RG23 Normativa 0 VAI, RG24 Normativa 0 VAI, RG25 Normativa 0 VAI, RG26 Normativa 0 VAI, RG27 Normativa 0 VAI, RG28 Normativa 0 VAI, RG12 Económica 2,646,038 VAI, RG15 Económica 0 VAI, RG16 Económica 2,716 VAI, RG20 Económica 0 VAI, RG21 Económica 1,033,879 VAI, RG29 Económica 0 VAI, RG

Subtotal 3,682,633Total 22,770,569

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

10 9 1 10 19,087,936

OBRA PÚBLICA 19 19 19 38 3,682,633

1


Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Total 29 28 20 48 22,770,569

Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 22,728,021

3,725,181

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Organismo Público Descentralizado denominado Parque Fundidora, O.P.D., el cual formará parte de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica y patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto.

El Ente Público tiene por objeto:

a) Continuar con el desarrollo y velar por el cumplimiento de los fines previstos en el Decreto expropiatorio por el que se declara de utilidad pública, la conservación y mejoramiento de la superficie de la planta de la empresa Fundidora Monterrey, S.A., en Monterrey, Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado el 11 de marzo de 1988.

b) Impulsar la realización de actividades de recreación, esparcimiento, deportivas, culturales, artísticas, de fomento comercial, industrial, de servicios, turismo y otras propias de la infraestructura con que cuente el Ente Público.

c) Administrar la operación y funcionamiento del Parque Fundidora, así como velar por el desarrollo, conservación y mejoramiento del parque, de las instalaciones y demás bienes que integran su patrimonio.

d) Mantener y proteger al Parque Fundidora como un lugar de tradición histórica, Museo de Sitio de Arqueología Industrial y patrimonio ecológico del pueblo de Nuevo León.

e) Propiciar la participación y compromiso de las instituciones públicas y privadas, del sector social y, en general, de los integrantes de la sociedad, en el desarrollo de actividades relacionadas con el objeto del Ente Público; y

f) Realizar todo tipo de actos materiales y jurídicos relacionados con los mencionados en las fracciones anteriores.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Parque Fundidora, O.P.D., las siguientes auditorías:

1


Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes delH. Congreso

del Estado / Revisiones de

situación excepcional6

Total

Parque Fundidora, O.P.D. 1 1 - - - 1 3

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5 Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6 Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivode las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes

1


muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

1


Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Parque Fundidora, O.P.D. presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes,

1


Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Parque Fundidora, O.P.D. al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2019 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018(Pesos)

Parque Fundidora, O.P.D.Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 42,415,091 $ 32,614,644 Cuentas por pagar a corto plazo $ 3,878,292 $ 12,606,051Derechos a recibir efectivo y 870,704 19,926,238 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

529,678 -Porción a corto plazo de la deuda pública a - - largo plazo

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- (19,163,691) y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - 4,200

Otros activos circulantes - - Total de pasivo circulante [sic]1 3,878,292 12,610,252

Total de activos circulantes

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

43,815,473 33,377,191 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 7,395,278 5,857,754 Total de pasivos no circulantes 7,395,278 5,857,754

1,362,660 1,362,660 Total del pasivo [sic]2 $ 11,273,570 $ 18,468,006

4,289,811,636 4,258,214,827

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 87,923,698 83,172,605 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 3,331,083,728 $ 3,331,083,728

Activos intangibles 527,144 527,144 Aportaciones 3,331,083,728 3,331,083,728Depreciación, deterioro y (469,892,366) (453,642,159) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienesActivos diferidos - -

Actualización de la hacienda pública / - - patrimonio

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado[sic]3

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(598,402,427) (560,672,014)

14,264,857 (19,515,520)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (478,773,277) (459,257,757) Revalúos [sic]4 1,002,560,960 979,095,403

Total de activos no circulantes

3,909,732,772 3,889,635,077 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- 60,349,888

- 60,349,888

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública /

12,788,521 12,788,521

patrimonioResultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no

12,788,521-

12,788,521-

monetarios

Total hacienda pública / patrimonio [sic]5 $ 3,942,274,675 $ 3,904,544,262

Total del activo $ 3,953,548,245 $ 3,923,012,268 Total del pasivo y hacienda pública / $ 3,953,548,245 $ 3,923,012,268patrimonio

1


Cuenta Pública 2019Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018(Pesos)

Parque Fundidora, O.P.D.Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 181,318,177 $ 178,915,666

Ingresos de gestión $ 217,026,058 $ 179,318,307 Servicios personales 83,996,270 77,357,730Impuestos - - Materiales y suministros 30,946,308 22,129,718Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 66,375,599 79,428,218

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

13,000,000 1,214,592Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios 217,026,058 179,318,307 Transferencias al resto del sector público - -Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales 13,000,000 1,214,592Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

13,000,000 - Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

13,000,000 -Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 4,075,941 3,154,746 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 4,042,831 3,046,596 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 25,518,965 21,858,315Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

23,500,713 17,966,204Disminución del exceso de provisiones - -

Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios [sic]6 33,110 108,149 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- 1,545,729

Aumento por insuficiencia de provisiones - -Total de ingresos y otros beneficios[sic]7

$ 234,101,999 $ 182,473,052Otros gastos [sic]8 2,018,253 2,346,382

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 219,837,142 $ 201,988,573

Resultados del ejercicio (ahorro / $ 14,264,857 $ (19,515,520)desahorro)

1


[sic]1 En la columna 2018 debe ser $12,610,251.[sic]2 En la columna 2018 debe ser $18,468,005.[sic]3 En la columna 2019 debe ser $598,402,426 y en la columna 2018 debe ser $560,672,014.[sic]4 En la columna 2019 debe ser $1,002,560,958. [sic]5 En la columna 2018 debe ser $3,904,544,263. [sic]6 En la columna 2018 debe ser $108,150.[sic]7 En la columna 2018 debe ser $182,473,053.[sic]8 En la columna 2019 debe ser $2,018,252.

2


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 3,953,548,245b) Pasivo 11,273,570c) Hacienda pública / patrimonio 3,942,274,675d) Ingresos y otros beneficios 234,101,999e) Gastos y otras pérdidas 219,837,142

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $3,953,548,245

Se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 43,815,473Activo no circulante 3,909,732,772

Total $ 3,953,548,245

ACTIVO CIRCULANTE $43,815,473


Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 42,415,091Derechos a recibir efectivo y equivalentes 870,704Derechos a recibir bienes o servicios 529,678

Total $ 43,815,473

2


Efectivo y equivalentes $42,415,091


Concepto ImporteEfectivo $ 386,300Bancos / tesorería 114,060Inversiones temporales (hasta 3 meses) 41,914,731

Total $ 42,415,091

Efectivo $386,300

Se integra principalmente por el fondo de caja chica del área de estacionamientos, el cual es utilizado en los cajeros automáticos para dar cambio. Para su revisión se verificaron cartas custodias y reembolsos.

Bancos / tesorería $114,060

Este saldo se integra de cuatro cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público, utilizadas para el gasto operativo, recaudación de ingresos propios, nómina y Sistema Estatal de Inversión (SIE).

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, estados de cuenta, además se enviaron confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $41,914,731

Este saldo se integra de cuatro cuentas bancarias a nombre del Ente Público destinadas a proyectos de inversión. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, conciliaciones bancarias, así como el cálculo de los intereses ganados.

Derechos a recibir efectivo y equivalentes $870,704

Se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 784,303Deudores diversos por cobrar a corto plazo 2Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes 86,399

Total $ 870,704

2


Cuentas por cobrar a corto plazo $784,303

Se integra por las cuentas por cobrar por venta de bienes y prestación de servicios, esta cuenta ampara los derechos de cobro del Ente Público por las concesiones para uso de áreas y otros servicios que presta, se integra como sigue:

Cliente Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 230,518Regio Operaciones, S.A. de C.V. 531,385Servicios de Recreación y Entretenimiento, S.A. de C.V. 9,520Banobras Fideicomiso 2012 Sintram 4,480Consejo Estatal de Transporte y Vialidad 4,480Sistema Para el Desarrollo Integral de la Familia 2,800Servi Museos, A.C. 1,120

Total $ 784,303

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, contratos, facturas, estados de cuenta bancarios, fichas de depósito y su correcto registro contable.

A marzo de 2020 se recuperó un monto de $744,109, que representa el 95% del saldo.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes $86,399

Este saldo se integra por la cuenta “IVA 16% devengado” la cual corresponde al IVA pendiente de acreditar, mismo que se hará efectivo al momento de pagar a los proveedores. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cédulas de IVA, declaraciones, avisos de compensación y su correcto registro contable.

Para su revisión se verificaron pólizas, actas de sesión ordinaria y su correcto registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $3,909,732,772


ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

$ 1,362,660 $ - $ - $ 1,362,660

Deudores diversos 1,362,660 - - 1,362,660

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

4, 258,214,827 38,935,204 7,338,395 4,289,811,636

Terrenos 3, 201,024,319 - - 3,201,024,319Edificios no habitacionales 1, 057,190,508 23,465,556 - 1,080,656,064Construcciones en proceso - 15,469,648 7,338,395 8,131,253

2



Saldo al 31/dic/19

Bienes muebles 83,172,605 7,382,733 2,631,640 87,923,698Mobiliario y equipo de administración 48,983,693 695,205 36,983 49,641,915Mobiliario y equipo educacional y recreativo

5,000,089 648,948 18,017 5,631,020

Vehículos y equipo de transporte 10,112,466 45,806 659,369 9,498,903Maquinarias, otros equipos y herramientas

19,076,357 5,992,774 1,917,271 23,151,860

Activos intangibles 527,144 - - 527,144Software 527,144 - - 527,144

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(453,642,159) 2,374,178 18,624,385 (469,892,366)

Total $ 3,889,635,077 $ 48,692,115 $ 28,594,420 $ 3,909,732,772

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León y su reglamento y su correcto registro contable.

Edificios no habitacionales $1,080,656,064

Los cargos por $23,465,556 corresponden al registro de la revaluación de los edificios y terrenos que conforman el patrimonio del Parque Fundidora.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cedulas únicas catastrales y su correcto registro contable.

Construcciones en proceso $8,131,253

Los cargos por $15,469,648 se integran por las siguientes obras realizadas:

Concepto Importe

Línea hidráulica $ 7,302,218Banqueta Washington y Aramberri 3,326,054Construcción piso de madera tipo deck 2,702,830Muro de piedra estacionamiento E10 1,145,516Remodelación de baño 993,030

Total $ 15,469,648

2


Los abonos por $7,338,395 corresponden al traspaso entre cuentas de activo y se integra de la siguiente manera:

Concepto ImporteBanqueta Washington y Aramberri $ 3,326,054Construcción piso de madera tipo deck 2,702,830Remodelación de baño 993,030Muro de piedra estacionamiento E10 316,481

Total $ 7,338,395

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, procedimientos de adjudicación, contratos, requisición de bienes y servicios y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $49,641,915


ConceptoSaldo al31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Muebles de oficina y estantería $ 4,928,313 $ 28,933 $ - $ 4,957,246Equipo de cómputo y de tecnologías de la 6,811,690 298,586 6,200 7,104,076informaciónOtros mobiliarios y equipos de administración 37,243,690 367,686 30,783 37,580,593

Total $ 48,983,693 $ 695,205 $ 36,983 $ 49,641,915

Los cargos por $28,933 se integran por las adquisiciones sigues:

Cantidad Concepto Importe

1 Carrito de plataforma $ 10,7451 Mesa de trabajo industrial 10,1011 Caja fuerte 8,087

Total $ 28,933

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios y su adecuado registro contable.

Muebles de oficina y estantería $4,957,246

2


Equipo de cómputo y de tecnologías de la información $7,104,076

Los cargos por $298,586 corresponden a las adquisiciones siguientes:


2 Sistemas de energía interrumpible $ 167,4811 Switch de 48 puertos 65,8002 Computadoras portátiles 44,4271 Computadora de escritorio 13,8091 Switch de 8 puertos 7,069

Total $ 298,586


Los abonos por $6,200 corresponden a la baja por chatarra de un multifuncional láser HP, para su revisión se verificó póliza de diario, avalúo de inmuebles, factura y su correcto registro contable.

Otros mobiliarios y equipo de administración $37,580,593

Los cargos por $367,686 se integran por la adquisición de los activos siguientes:

Cantidad Descripción Importe1 Máquina de hielo con dispensador $ 146,7931 Barra para comensales 45,7081 Juego de dos sillas y mesa de madera 30,0001 Gabinete para cocina 27,4212 Horno eléctrico industrial 22,4641 Sistema de video vigilancia 21,2381 Máquina contadora de monedas 18,9002 Horno de microondas industrial 18,5972 Gabinete para cocina 10,8451 Deslizador tubular 9,7901 Gabinete de cocina 9,3001 Contador de billetes con detector de uv 6,630

Total $ 367,686


Los abonos por $30,783 corresponden a la baja por venta de chatarra de 2 mamparas y un reloj checador. Para su revisión se verificó póliza de diario, avalúo de inmuebles, factura y su correcto registro contable.

2


Mobiliario y equipo educacional y recreativo $5,631,020



Saldo al 31/dic/19

Equipo y aparatos audiovisuales $ 2,264 $ - $ - $ 2,264Aparatos deportivos 932,673 - - 932,673Cámaras fotográficas y de video 93,454 - 18,017 75,437Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 3,971,698 648,948 - 4,620,646

Total $ 5,000,089 $ 648,948 $ 18,017 $ 5,631,020

Los abonos por $18,017 corresponden a la baja por venta de muebles chatarra. Para su revisión se verificó póliza de diario, avalúo de inmuebles, factura y su correcto registro contable.

Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo $4,620,645

El cargo por $648,948 se integra por las adquisiciones siguientes:


1 Muelle y deck a base de madera $ 599,9481 Pesebre de madera 49,000

Total $ 648,948

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, factura con requisitos fiscales, cotizaciones, transferencia bancaria, requisición de bienes y servicios y su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $9,498,903

El cargo por $45,806 se integra por las siguientes adquisiciones:


2 Triciclos chicos reforzados $ 23,4001 Motoneta 22,406

Total $ 45,806

Cámaras fotográficas y de video $75,437

2


Los abonos por $659,369 se integran por las siguientes bajas de activos:

Cantidad Descripción Importe1 Gator Th 6X4 $ 217,7021 Volkswagen sedan 00 172,1741 Camioneta tornado 08 109,4961 Camioneta pick up Volkswagen 99 44,5652 Moto Yama 16 38,4471 Moto Yama S2388 28,4351 Scooter Wisking modelo 4021 27,0001 Moto Yama 16 21,550

Total $ 659,369

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, avalúos de inmuebles y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $23,151,860



Saldo al 31/dic/19

Maquinaria y equipo industrial $ 2,944,641 $ 130,360 $ 437,075 $ 2,637,926Sistema de aire acondicionado, calefacción y 1,287,411 477,508 - 1,764,919refrigeración industrialEquipo de comunicación y telecomunicación 572,234 141,605 3,425 710,414Equipo de generación eléctrica, aparatos y 1,469,759 583,728 69,790 1,983,697accesorios eléctricosHerramienta y máquinas – herramientas 1,197,420 4,659,573 1,406,981 4,450,012Otros equipos 11,604,892 - - 11,604,892

Total $ 19,076,357 $ 5,992,774 $ 1,917,271 $ 23,151,860

Los cargos por $130,360 se integran por las adquisiciones siguientes:


1 Sistema de control de combustible $ 119,3221 Terminal de punto de venta 11,038

Total $ 130,360

Maquinaria y equipo industrial

2


Los abonos por $437,075 se integran por la baja de los siguientes activos por venta de chatarra:

Cantidad Descripción Importe2 Podadoras Z trak $ 260,3311 Podadora mod z830a 151,3444 Relojes checadores 25,400

Total $ 437,075

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios, avalúo de inmuebles y su adecuado registro contable.

Sistema de aire acondicionado, calefacción y refrigeración industrial $1,764,919



2 Mega ventiladores $ 246,6122 Equipos de aire acondicionado 206,2221 Minisplit de 3 toneladas 24,674

Total $ 477,508


Equipo de comunicación y telecomunicación $710,414

Los cargos por $141,605 corresponden al registro de la compra de 28 radios Kenwood. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas con requisitos fiscales, transferencias bancarias, requisición de bienes y servicios y su adecuado registro contable.

Los abonos por $3,425 corresponden a la baja de una radiofrecuencia marca Kenwood por extravío. Para su revisión se verificó la póliza de diario, acta administrativa donde se describen los hechos, carta finiquito con descuento al empleado responsable del extravío y su adecuado registro contable.

2


Equipo de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos $1,983,697



9 Motores $ 488,5161 Cargador de baterías para embarque 63,9971 Panel solar 31,215

Total $ 583,728


Los abonos por $69,790 corresponden a la venta por chatarra de un motor para lancha. Para su revisión se verificó la póliza de diario, factura, avalúo de inmuebles y su adecuado registro contable.

Herramienta y máquinas – herramientas $4,450,012

Los cargos por $4,659,573 se integran por las adquisiciones siguientes:

Cantidad Concepto Importe1 Barredora restregadora $ 1,338,6981 Retroexcavadora 1,146,3381 Plataforma articulada eléctrica 1,089,0721 Minicargador 554,5385 Bombas sumergibles 171,4251 Equipo pinta rayas 92,4114 Traga sólidos 84,916

10 Desbrozadoras 79,8381 Controlador lógico programable 43,2392 Motosierras 21,5892 Sopladoras de mochila 14,6281 Medidor de energía eléctrica 11,4641 Arrancador suave para motor 11,417

Total $ 4,659,573

Los abonos por $1,406,981 corresponden a la baja de los siguientes activos:

Cantidad Concepto Importe1 Retroexcavadora $ 603,5001 Cargador frontal bobcat brazo excavador 306,3781 Plataforma genie S 497,103

Total $ 1,406,981

3



Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(469,892,366)

Los cargos por $2,374,178 corresponden a la depreciación acumulada de los activos dados de baja durante el ejercicio 2019.

Los abonos por $18,624,385 corresponden a la depreciación de los bienes por el deterioro o desgaste causado por el uso o transcurso del tiempo, siguiendo el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte de cálculo de depreciaciones y su correcto registro contable.

b) PASIVO $11,273,570


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 3,878,292Pasivo no circulante 7,395,278

Total $ 11,273,570

PASIVO CIRCULANTE $3,878,292

Se integra por las Cuentas por pagar a corto plazo, según detalle siguiente:

Concepto ImporteServicios personales por pagar a corto plazo $ 25,478Proveedores por pagar a corto plazo 719,684Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 3,133,130

Total $ 3,878,292

Servicios personales por pagar a corto plazo $25,478

Representa el fondo de ahorro correspondiente al segundo semestre de 2019, en donde el Ente Público aporta una parte igual a la que se le retiene al trabajador, otorgando como máximo el 11% y 10% sobre el salario base al personal de campo y administrativo respectivamente.

3


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, cálculos y su correcto registro contable.

A enero de 2020 se realizó el pago por el total del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $719,684

Corresponde a los bienes y/o servicios recibidos y pendientes de pago al cierre del ejercicio y se integran como sigue:

Proveedor Concepto ImporteChevez Ruíz Zamarripa y Cía, S.C. Autoregularización de Ley Antilavado. $ 319,000CP&A, S.C. Inventario de activo fijo 2019. 220,400Comisión Nacional de Agua Pago de los derechos de agua

correspondiente a los pozos de aguade Santa Lucía.

100,784

Sergio Oliverio Castillo Sagástegui Honorarios de asesoría de auditoría de obra pública. 79,500

Total $ 719,684

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias, requisición de material y/o servicio, órdenes de compra, reportes de trabajos realizados con fotografías, contratos, bitácoras de asistencia del personal, notas de crédito y su correcto registro contable.

A marzo de 2020 se realizaron pagos por $400,684 que corresponde al 56% del saldo de esta cuenta.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $3,133,130


Concepto Importe

IMSS, SAR, Infonavit $ 1,920,369Servicio de Administración Tributaria (SAT) 941,600Impuesto Sobre Nómina 145,253Iva causado 16% devengado 108,180Préstamos Infonavit 17,728

Total $ 3,133,130

Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público pendientes de enterar al 31 de diciembre de 2019. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cédula de Impuesto al Valor Agregado (IVA), nóminas y su correcto registro contable.

3


A enero de 2020 se enteró y/o compensó ante las autoridades correspondientes un importe de$3,007,222 que representa el 96% del saldo.

PASIVO NO CIRCULANTE $7,395,278

Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo y se integra principalmente de la reserva para prima de antigüedad e indemnización legal creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera (NIF), esta valuación cubre a todos los trabajadores y se basa en los años de servicio cumplidos, edad actual y remuneración a la fecha de retiro.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el cálculo actuarial elaborado por el despacho externo BI México Consultoría Actuarial, S.C. y su correcto registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $3,942,274,675



Saldo al 31/dic/19

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 3,331,083,728 $ - $ - $ 3,331,083,728Aportaciones 3,331,083,728 - - 3,331,083,728

Hacienda pública / patrimonio generado 560,672,014 - 37,730,412 598,402,426Resultados del ejercicio ahorro / desahorro - - 14,264,857 14,264,857Resultados de ejercicios anteriores (478,773,277) - - (478,773,277)Revalúos 979,095,403 - 23,465,555 1,002,560,958Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

60,349,888 - - 60,349,888

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

12,788,521 - - 12,788,521

Resultado por posición monetaria 12,788,521 - - 12,788,521

Total $ 3,904,544,263 $ - 37,730,412 $ 3,942,274,675

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $14,264,857

Corresponde al resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro por $14,264,857.

Revalúos $1,002,560,958

Los abonos por $23,465,555 corresponden al registro de la revaluación de los edificios y terrenos que conforman el patrimonio del Parque Fundidora.

3


Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cedulas únicas catastrales y su correcto registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $234,101,999


Concepto ImporteIngresos de gestión $ 217,026,058Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

13,000,000

Otros ingresos y beneficios 4,075,941

Total $ 234,101,999

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 42%.

INGRESOS DE GESTIÓN $217,026,058

Corresponde al rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios, a la cuenta de Ingresos por prestación de servicios, la cual se integra como sigue:

Concepto ImporteArrendamiento de áreas $ 62,171,679Contraprestaciones 60,884,583Estacionamientos 46,560,001Paseo Santa Lucía 28,041,973Servicios 13,416,595Cuotas de mantenimiento 5,144,006Otros ingresos y servicios 807,221

Total $ 217,026,058

Arrendamiento de áreas $62,171,679

En este concepto se registran los ingresos por concepto de arrendamiento de áreas para los distintos eventos, tales como: “Pal´Norte”, “Hellow Fest”, “Beyond Wonderland”, “Luztopia”, “Feria Regia”, “Wish Outdoor”, “Machaca Fest”, “Festival Live Out”, “Festival Mother of All Rock”, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, contratos por el uso y goce de inmuebles y su correcto registro contable.

3


Contraprestaciones $60,884,583

En este concepto se registran los ingresos producto de los contratos traslativo de uso y goce a título oneroso, cuyos derechos y obligaciones le fueron transferidos al Ente Público y se integra principalmente como sigue:

Concepto ImporteCentro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. $ 33,728,453Grupo Súper Espectáculos, S.A. de C.V. 10,055,919Regio Operaciones, S.A. de C.V. 4,884,325Inmobiliaria de Centros de Espectáculos, S.A. de C.V. 3,421,834José Jaime Martínez Villarreal 2,089,304Rodolfo Ayala Ayarzagoitia 1,225,000Restaurant Bar Tenerías, S.A. de C.V. 1,200,000Visión Gambusinos, S.A. de C.V. 981,813Servicios de Recreación y Entretenimiento, S.A. de C.V. 861,742Arturo Santoscoy Chávez 815,833Eco Loro Monterrey, S.A. de C.V. 743,991Museo Artístico de Monterrey, S.A. de C.V. 296,626El Museo del Dulce y sus Delicias Norestences 244,454Zeliks, S.A.P.I. de C.V. 211,657Recinto de la Fama del Béisbol Mexicano, A.C. 72,080Rodolfo Ayala Montemayor 51,552

Total $ 60,884,583

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, cálculos de los contratos celebrados, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Estacionamientos $46,560,001

Se registran los ingresos que se recaudan por el uso de los diversos estacionamientos que opera el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, reportes del sistema de cajeros automáticos, fichas de depósito, así como conciliación de la base de datos de facturación contra lo registrado en contabilidad.

Paseo Santa Lucía $28,041,973

Representa el importe obtenido por la renta de embarcaciones, carros de golf, expreso fundidora y góndola veneciana en el Paseo Santa Lucía. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, boletos, reportes emitidos por el sistema utilizado para el cobro de boletos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

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Servicios $13,416,595

Corresponde a la recuperación de los gastos por servicios generales, tales como energía eléctrica y agua que consumen las distintas empresas, organismos y fideicomisos instalados dentro de la estructura inmobiliaria que cubre el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, así como su correcto registro contable.

Cuotas de mantenimiento $5,144,006

En este concepto se registran las cuotas de mantenimiento estipuladas en los contratos celebrados con las empresas, organismos y fideicomisos que operan en las instalaciones del Ente Público, mismos que se describen a continuación:

Concepto Importe

Grupo Súper Espectáculos, S.A. de C.V. $ 744,887Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte 671,562Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León 655,707Recinto de la Fama del Béisbol Mexicano, A.C. 648,716Regio Operaciones, S.A. de C.V. 612,764Museo Artístico de Monterrey, S.A. de C.V. 515,065Inmobiliaria de Centros de Espectáculos, S.A. de C.V. 490,211Gobierno del Estado de Nuevo León 347,696Museo del Acero, A.C. 212,528Eco Loro Monterrey, S.A. de C.V. 143,623Servicios de Recreación y Entretenimiento, S.A. de C.V. 78,058Banobras Fideicomiso 2012 Sintram 23,189

Total $ 5,144,006

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, fichas de depósitos y contratos, así como su correcto registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$13,000,000

Corresponde a la cuenta de Transferencias internas y asignaciones del sector público, el cual ampara las transferencias recibidas por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León como donativo por $10,000,000 otorgado a Servi Museos, A.C (Papalote Museo del Niño) en favor de la Asociación que opera y administra el Museo y el apoyo por$3,000,000 que mediante la Ley de Egresos 2019 fueron asignados para “Paseo de la Mujer”; conforme a las instrucciones de Gobierno del Estado el recurso fue entregado en carácter de donativo a la Asociación Civil México-Monterrey 2010, quien es la responsable de los trabajos que se ejecutaron en dicho espacio.

3


Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, facturas, convenio de colaboración, Acta de la Vigésima Quinta a Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Ente Público celebrada el 10 de abril de 2019 y su correcto registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $4,075,941


Concepto ImporteIngresos financieros $ 4,042,831Otros ingresos y beneficios varios 33,110

Total $ 4,075,941

Ingresos financieros $4,042,831

En esta cuenta se registran los ingresos por concepto de intereses generados en mesa de dinero del ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $219,837,142


Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 181,318,177Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 13,000,000Otros gastos y pérdidas extraordinarias 25,518,965

Total $ 219,837,142

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 62%.

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GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $181,318,177

Se integra de la siguiente forma:

Concepto ImporteServicios personales $ 83,996,270Materiales y suministros 30,946,308Servicios generales 66,375,599

Total $ 181,318,177

Servicios personales $83,996,270

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto ImporteRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 51,928,366Seguridad social 12,248,363Remuneraciones adicionales y especiales 11,810,435Otras prestaciones sociales y económicas 7,655,428Remuneraciones al personal de carácter transitorio 353,678

Total $ 83,996,270

Remuneraciones al personal de carácter permanente $51,928,366

Se integra por los sueldos que corresponden al pago de la nómina semanal del personal del Ente Público, al 31 de diciembre de 2019 contaba con 274 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, prueba global de nóminas, transferencias bancarias, cálculo de impuestos, se verificaron expedientes de personal en forma selectiva, recibos de nómina y su correcto registro contable.

Seguridad social $12,248,363

Corresponde a las aportaciones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (Imss) y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) que brindan servicio médico a los empleados del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, pagos de cuotas, aportaciones y amortizaciones de crédito, recibos de ingresos otorgados por el Isssteleon, liquidaciones del Sistema Único de Autodeterminación (SUA), cédula de determinación de cuotas y cédula de integración de pagos del Isssteleon e Imss y su correcto registro contable.

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Remuneraciones adicionales y especiales $11,810,435


Concepto ImporteAguinaldo permanente $ 8,748,514Prima de vacaciones permanente 1,617,773Horas extraordinarias 742,363Prima dominical permanente 701,785

Total $ 11,810,435

Aguinaldo permanente $8,748,514

Corresponde principalmente a la provisión mensual del aguinaldo consistente en el pago de 60 días de sueldo al personal administrativo y 15 días al personal de campo, mismo que se paga en diciembre, al personal que tiene menos de un año se le paga de forma proporcional al tiempo laborado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, cálculo y su correcto registro contable.

Prima de vacaciones permanente $1,617,773

Se integra principalmente por la provisión mensual de la prima vacacional, correspondiente a 10 días de sueldo, la cual es pagada en diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, cálculo de la prestación, autorización de pago, constancia firmada por el empleado y su correcto registro contable.

Horas extraordinarias $742,363

Corresponde al pago nominal del personal, por laborar en día festivo. Para su revisión se verificaron póliza de diario, nómina autorizada, transferencia bancaria, recibos de nómina y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $7,655,428


Concepto ImporteCuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $ 4,516,802Vales de despensa 3,138,626

Total $ 7,655,428

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Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $4,516,802

Corresponde al registro de la aportación del Ente Público igual a la que el trabajador aporte para formar el fondo de ahorro, sin exceder el 10% del salario diario base que perciba el trabajador o el equivalente a 1.3 veces de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) por cada día trabajado, lo que sea mayor. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, transferencias bancarias, estado de cuenta y su correcto registro contable.

Vales de despensa $3,138,626

Consiste en el pago semanal del 16% de su salario, sin rebasar el tope de 15 salarios mínimos quincenalmente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, orden de compra y requisición, transferencias bancarias, facturas, cálculos y su correcto registro contable.

Materiales y suministros $30,946,308


Concepto ImporteProductos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $ 9,768,488Materiales y artículos de construcción y reparación 9,125,025Herramientas, refacciones y accesorios menores 4,119,584Combustibles, lubricantes y aditivos 3,141,793Materiales de administración, emisión de documentos yartículos oficiales

2,572,230

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

1,946,412

Alimentos y utensilios 272,776

Total $ 30,946,308

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $9,768,488

Corresponde principalmente a los materiales necesarios para el mantenimiento del agua del Canal Santa Lucía, Lago Aceración y fuentes del Ente Público, tales como: ácido clorhídrico, cuñetes de tricloro granulado, dicloro granulado, alguicida concentrada, pastillas de tricloro, bolsas de bacteria; así como material para mantenimiento de sistema de riego, tales como: aspersores, boquillas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Materiales y artículos de construcción y reparación $9,125,025

Corresponde principalmente al suministro y plantación de árboles, flor de temporada, pasto en rollo, noches buenas, entre otros; así como a material eléctrico, tales como: balastras, lámparas, apagadores, cables, focos ahorradores, fluxómetros, pintura, entre otros. Para su revisión se

4


verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $4,119,584

Corresponde principalmente a los consumos de almacén por concepto de motores y refacciones para embarcaciones del Paseo Santa Lucía, baterías recargables para carros de golf, desbrozadoras, motosierras, lámparas recargables, amperímetros, pilas para fluxómetro y llanta para contenedor. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $3,141,793

En este concepto se registra la compra de gasolina, diésel y aceites para realizar las cargas de combustible que utilizan las embarcaciones del Canal Santa Lucía, los equipos de jardinería y equipo de transporte.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $2,572,230

Corresponde principalmente a la compra de bolsas para la basura, papel higiénico, toallas para manos, aromatizantes, guantes, detergentes, escobas, trapeadores, entre otros; material impreso e información digital, tales como boletos térmicos foliados para los accesos a los estacionamientos del Ente Público, así como también los utilizados en el Canal Santa Lucía. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $1,946,412

Se registró principalmente la compra de uniformes para el personal del Paseo Santa Lucía y del Ente Público, así como uniformes ejecutivos para personal administrativo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, cotizaciones, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

4


Servicios generales $66,375,599


Concepto ImporteServicios básicos $ 21,502,489Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

19,727,537

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

11,877,323

Servicios de arrendamiento 5,434,885Otros servicios generales 3,946,286Servicios oficiales 2,620,375Servicios de comunicación social y publicidad 469,511Servicios financieros, bancarios y comerciales 400,245Servicios de traslado y viáticos 396,948

Total $ 66,375,599

Servicios básicos $21,502,489


Concepto Importe

Energía eléctrica $ 20,963,030Telefonía tradicional 393,105Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información

87,300

Telefonía celular 59,054

Total $ 21,502,489

Energía eléctrica $20,963,030

Corresponde al pago del servicio de energía eléctrica suministrada a las diferentes áreas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, recibos y su correcto registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $19,727,537

El saldo de la cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 13,572,349Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria,otros equipos y herramientas

3,365,714

4


Concepto Importe

Servicios de limpieza y manejo de desechos 1,170,648Servicios de jardinería y fumigación 667,902Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración

575,330

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 351,314Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de cómputo y tecnologías de la información

24,280

Total $ 19,727,537

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $13,572,349

El saldo de la cuenta se integra principalmente como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Alter Supra, S.A. de C.V. Construcción de rampa de acceso a Plaza B.O.P. en el interior del Parque Fundidora en Monterrey, N.L. y construcción de banqueta peatonal ubicado en calle Washington.

$ 3,995,415

Structor Construcciones, S.A. de C.V.

Construcción de la línea de conducción hidráulica de 16" contubería de polietileno de alta densidad al margen del Canal Santa Lucía.

2,973,486

Impregnamex, S.A. de C.V. Construcción de piso de madera tipo deck. 2,702,830Priam Proyectos, S.A. de C.V. Trabajos de obra civil e instalaciones hidrosanitarias y

eléctricasen baños de empleados, ubicado en el interior del Parque Fundidora en Ave. Francisco I. Madero s/n Col. Obrera.

993,030

CTS Desarrollos, S. de R.L. de C.V. Trabajos en chimeneas de Parque Fundidora. 917,224Miguel Ernesto Zamora Uriegas Instalación de la iluminación de la Fuente Centenario ubicado

dentro del Parque Fundidora.639,402

Diseño y Construcciones DCN del Norte, S.A. de C.V.

Construcción de muro de piedra en explanada de acceso 10. 316,482

Proyectos y Construcciones Rolo,S.A. de C.V.

Construcción de banca - jardinera en el área de Parque 2, al margen sur del canal Santa Lucía desde la calle Félix U. Gómez hasta la calle Héroes del 47, en el interior del Parque Fundidora.

300,222

Total $ 12,838,091

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, órdenes de pago, transferencias bancarias, facturas, contratos, estimaciones, reporte de trabajos, cotizaciones, requisiciones de bienes y servicios, carta de recepción para trabajos, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

4


Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipo y herramientas $3,365,714



Guillermo de Vega Villarreal Servicio de restauración y pintura de embarcaciones. $ 640,150Electro Representaciones Industriales Watter Pumps, S.A. de C.V.

Extracción pesca de bomba para liberación de pozo, reparación de bomba tipo lápiz de 50 hp "Noria" 440 volts, servicio de mantenimiento a motobomba #3 de 75hp 220vca trifasica de Fuente Centenario en Lago Aceración y servicio de desinstalación y reparación urgente de bomba sumergible tipo lapiz de 15hp, 220 vca trifasico,ubicada en acceso 9 norte del Parque Fundidora, suministra el agua para los baños y jardines de parque 2.

217,719

Skidata Access and Revenue Management Solutions, México, S.A.P.I.

Cuota de mantenimiento preventivo mensual Parque Fundidora: 13 carriles de entrada, 14 carriles de salida,21 cajeros automáticos, 1 servidor, 5 process, 1 caja manual y sistema de interfonía.

106,168

Elevante, S. de R.L. de C.V. Servicio de mantenimiento correctivo de suministro e instalación de 10 botoneras de pasillo así como botones para elevador ubicados en el E10, reparación e instalación de tarjeta fuente de control de elevador, suministro e instalación de sensores fotoeléctricos de barrera para elevador, suministro e instalación de brazo para operador de puerta de cabina de elevador, servicio de mantenimiento correctivo de suministro e instalación de 4 botoneras de cabina así como botones paraelevadores ubicados en el E10.

82,845

Armonía Mecánica, S.A. de C.V. Cambio de mangueras de dirección, empacar 2 pistones de swin izquierdo y derecho, empacado de válvulas de banco de pala trasera, conexión de pistón de arrastre, empacar válvula de fluido hidráulico, cambio de litros de aceite hidráulico switch, alineación, cambio de terminales de dirección izquierda y derecha y cambio de bujes de rueda delanteros y traseros de retroexcavadora deldepartamento de jardinería.

67,960

Isabel Judith García Pérez Servicio de mantenimiento o reparación de bombas centrifugas, reparación de bomba de caja bipartida enubicación Cascada Muro.

67,280

Sistemas Integrales en Electricidad, S.A. de C.V.

Mantenimiento a subestación compacta y equipos de medición en 13800 volts, incluye limpieza, secado con equipo especial, reapriete y pruebas, suministro de conector de media tensión tipo T de 600 amp 15kv incluye conector y tapón macho para 15kv, suministro de reductora inserto para 15kv en 600amp, suministro de codo para 15kv de 200 amp, suministro de conector T de media tensión para 15kv en 600 amp, mano de obra por instalación de equipo antes mencionado,

66,888

4


energizarcircuito sur y pruebas, servicio de emergencia incluye 1 ingeniero, 2 oficiales y 4 técnicos capacitados para

4



maniobras en media tensión durante 2 días en turnos de 14hrs, servicio en Parque Fundidora por fallo eléctrica.

Climovil Monterrey, S.A. de C.V. Servicio de instalación incluye mano de obra y material tubería TW 3/4, coples TW cable cal 14 para fase y cal12 para tierra, térmico 22 trif, pintura para tuber, instalación de megaventiladores en baños operativos.

45,528

Hidrotec, S.A. de C.V. Servicio de instalación de controlador lógico programable para fuente Lago de Olas.

42,500

Total $ 1,337,038

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, contratos, cotizaciones, reportes de trabajos, requisiciones de bienes y servicios, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $11,877,323


Concepto ImporteServicios profesionales, científicos y técnicos integrales $ 5,899,521Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 2,722,240Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividadesrelacionadas

1,590,702

Servicios de capacitación 799,722Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

740,785

Servicios de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e impresión

81,453

Servicios de vigilancia 42,900

Total $ 11,877,323

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales $5,899,521



Tecnología en Iluminación Publicitaria, S.A. de C.V.

Renta de sistema para auditoria de boletos en festivales de música del Parque Fundidora.

$ 1,927,338

C.P. & A., S.C. Auditoría honorarios por avance "Proyecto de Administración Integral de Activos Fijos".

470,000

Francisco Manuel Lavín Martínez Cálculo de ingeniería hidráulica, elaboración de planos ejecutivos y elaboración de catálogo de conceptos, cuantificaciones de laobra y programa de ejecución.

219,501

Esteban Villegas Domínguez Elaboración de Plan Integral de Seguridad para el Parque Fundidora.

100,000

4



Enrique Garza Camarillo Servicios profesionales de asesoría técnica en la dirección de ecología y desarrollo en el periodo del 1 al 31 de diciembre de 2019.

97,500

Ernesto Christian EnkerlinHoeflich

Asesoría en conservación de la naturaleza y sostenibilidad del 16al 31 de diciembre de 2019.

45,000

José Francisco Bernal Stoopen Asesoría en conservación de la naturaleza. 37,500Roberto Chavarría Gallegos Servicio de asesoría ambiental. 20,000AMG Electroconstructora, S.A. de C.V.

Servicio de revisión y levantamiento de conceptos en circuito de baja tensión dentro de las instalaciones eléctricas en Parque Acero.

18,000

Total $ 2,934,839

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, órdenes de pago, reportes de auditoria, cotizaciones, contratos y su correcto registro contable.

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $2,722,240



Baker Tilly México, S.C. Rembolsos viaticos gastos, consultorio GRc (Gobierno RiegoCorporativo) diseño e implementación del Sistema de Gestion de Riesgos.

$ 597,723

Chevez, Ruíz, Zamarripa y Cía., S.C. Honorarios legales por servicios legales - implementación de medidas para el cumplimiento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.

275,000

Sarmiento Garza, S.C. Prestación de servicios profesionales dictamen del segurosocial.

124,500

JG Abogados, S.C. Servicios profesionales. 62,000Sinergia Inmobiliaria de México, S.A. de C.V.

Hospedaje para personal de Baker Tilly. 12,507

Total $ 1,071,730

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, órdenes de pago, propuestas económicas, reportes de servicios profesionales, dictamen de valuación actuarial, solicitud de servicio, contratos y su correcto registro contable.

4


Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas $1,590,702



Carranza y Ruiz Arquitectos, S.A. de C.V.

Proyecto de diseño conceptual de ampliación vertical del estacionamiento E-10, para determinación de factibilidad de contar con espacios de usos múltiples.

$ 500,000

Margen Rojo, S.C. Ante proyecto de Museo de Sitio Casa Rosa. 340,518Texas International Irrigation de México, S.A. de C.V.

servicio en elaboración de proyecto ejecutivo para la construcción de la línea de conducción hidráulica que abastece de agua del Canal Santa Lucia a Lago de Acero y el cual consiste en: 1- concepto de diseño, 2- topografía, 3- diseño de tubería y caudales, 4- trayecto de tubería, válvulas, accesorios y arreglo de equipo de bombeo, 5- diseño de obra civil y estructuras, 6- fichas técnicas de los elementos seleccionados, 7- catálogo de conceptos y cantidades y 8- programa de obra.

248,464

Total $ 1,088,98 2

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, órdenes de pago, propuestas económicas, reportes de servicios profesionales, dictamen de valuación actuarial, solicitud de servicio, contratos y su correcto registro contable.

Servicios de arrendamiento $5,434,885


Concepto Importe

Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas

$ 4,226,588

Arrendamiento de activos intangibles 532,697Otros arrendamientos 417,600Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

258,000

Total $ 5,434,885

Arrendamiento de maquinaria, otros equipos y herramientas $4,226,588

Se registra principalmente el arrendamiento de equipos automatizados de control de acceso a estacionamientos, así como el arrendamiento de pipas con capacidad de 10,000 litros para riego de áreas verdes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, órdenes de pago, órdenes de compra, contrato, cotizaciones y su correcto registro contable.

4


Otros servicios generales $3,946,286


Concepto Importe

Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

$ 1,919,965

Impuestos y derechos 977,529Otros gastos por responsabilidades 872,309Penas, multas, accesorios y actualizaciones 176,483

Total $ 3,946,286

Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral $1,919,965

Se registran los pagos realizados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León por concepto del Impuesto Sobre Nómina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, formatos únicos para el pago mediante depósitos interbancarios (SPEI) y su correcto registro contable.

Servicios oficiales $2,620,375


Concepto Importe

Gastos de orden social y cultural $ 2,566,416Gastos de ceremonial 53,959

Total $ 2,620,375

Gastos de orden social y cultural $2,566,416



Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C.

Coctel de Clausura Congreso Parque Urbano el 17 de mayo de 2019.

$ 538,910

Interlamparas, S.A. de C.V. Decoración de diferentes áreas del Parque Fundidora incluye instalación y desinstalación de 15 esferas de fibra de vidrio, 2 esferas 3D, iluminación contorno Casa Rosa, iluminación máquinasde ferrocarril, iluminación arcos del patinadero, iluminación arcos Casa Rosa, iluminación Puente de los Candados.

306,850

Museo del Acero, A.C. Renta de espacio 16 de mayo de 2019 servicio de catering para Congreso de Parques y presentación Show del Horno.

239,800

Sergio Rodríguez Villarreal Habilitación, montaje y desmontaje de Ofrenda de Muertos FISL. 175,750

4


Centro Internacional de NegociosMonterrey, A.C.

Convivio Anual 2019. 163,318

Interlamparas, S.A. de C.V. Esfera 3D estructura metálica armable, decorada con manguera luminosa de uso rudo, serie de luces LED efecto fijo, serie de lucesLED efecto 5+1 y festón poliéster metalizado (renta - incluye instalación y desinstalación).

154,000

Efraín Gauna Bravo Decoración navideña (decoración navideña para embarcaciones del Paseo Santa Lucía) decoraciones especiales para el aula y accesorios decorativos

133,000

Total $ 1,711,628

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, órdenes de compras, facturas, requisiciones de bienes y servicios, ordenes de pagos, contratos, cotizaciones y su correcto registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $13,000,000

Corresponde a la cuenta de Ayudas sociales a instituciones, el cual ampara el donativo por$10,000,000 otorgado a Servi Museos, A.C (Papalote Museo del Niño) en favor de la Asociación que opera y administra el Museo y el apoyo por $3,000,000 que mediante la Ley de Egresos 2019 fueron asignados para “Paseo de la Mujer”; conforme a las instrucciones de Gobierno del Estado el recurso fue entregado en carácter de donativo a la Asociación Civil México-Monterrey 2010, quien es la responsable de los trabajos que se ejecutaron en dicho espacio.

Para su revisión se verificó póliza de egreso, transferencias electrónicas, órdenes de pagos, facturas, convenio de colaboración, Acta de la Vigésima Quinta a Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Ente Público celebrada el 10 de abril de 2019 y su correcto registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $25,518,965


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones

$ 23,500,713

Otros Gastos 2,018,252

Total $ 25,518,965

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones $23,500,713

Corresponde principalmente a la depreciación de los bienes por el deterioro o desgaste causado por el transcurso del tiempo, calculado por el método de línea recta al mes siguiente de la adquisición, de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

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Concepto TasaEdificios 5%Mobiliario y equipo de administración 10%Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 20%Equipo de transporte 20%Maquinaria y equipo 10%Equipo de cómputo 33%Activos intangibles 1%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2019 y su correcto registro contable.

Otros Gastos $2,018,252

En esta cuenta se registran principalmente las reclasificaciones del servicio de energía eléctrica correspondiente a diciembre 2018 por $1,596,948.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas y su correcto registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Parque Fundidora, O.P.D. del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Parque Fundidora, O.P.D.Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2019

Concepto Presupuesto Real Variación % Inciso

Ingresos y otros beneficiosIngresos de la gestiónIngresos por venta de bienes y servicios

$ 187,501,523.00 $ 217,026,058.00 $ 29,524,535.00 16 a

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudasParticipaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

0.00 13,000,000.00 13,000,000.00 100 b

Otros ingresos y beneficiosIngresos financieros 2,000,000.00 4,075,941.36 2,075,941.36 104 c

Total $ 189,501,523.00 $ 234,101,999.36 $ 44,600,476.36 24

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 81,590,768.08 $ 83,996,269.66 $ (2,405,501.58) -3 dServicios generales 74,447,204.22 66,375,598.89 8,071,605.33 11 eMateriales y suministros 22,157,234.16 30,946,308.43 (8,789,074.27) -40 f

5


Parque Fundidora, O.P.D.Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2019

Concepto Presupuesto Real Variación % Inciso

Total $ 178,195,206.46 $ 181,318,176.98 $ (3,122,970.52) -2

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Parque Fundidora, proporcionó las explicaciones siguientes:

(a) El incremento se debe a que este año los Ingresos en el rubro Eventos Musicales fueron mayores, en comparación con otros años, el evento de Luztopía que goza de gran aceptación por parte de los nuevo leoneses trae consigo mayor afluencia, por lo cual nos vemos beneficiados en los ingresos en Taquilla de Paseo Santa Lucía y Estacionamientos.

El incremento también se debe a la aplicación inflacionaria anual que se realiza a las Contraprestaciones.

(b) El incremento se debió a que nos otorgaron 13 millones, vía Gobierno Estatal para apoyo al Museo Papalote del niño, con 10 millones y a la Fundación México Monterrey 2010 A.C. con 3 millones

(f) El incremento en el gasto de Materiales y Suministros, se debió a los mantenimientos y restauración de los bienes inmuebles del Parque.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

5


C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

GOBIERNO DELESTADO DE NUEVO LEONINDICADORES DE GESTION

A DICIEMBRE 2019PARQUE FUNDIDORA, O.P.D.

Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Captación de Ingresos origen local

A Diciembre del 2019 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del Resultado

IPFL=Ingresos provenientes de Fuentes locales 217,026,058 x 100

234,101,999 92.71%

Muestra la razón porcentual que

guardan los ingresos

provenientes de fuentes locales

entre los ingresostotales

IT=Ingresos Totales

Meta 2019 Comportamiento (Indicador / meta)

Resultados de últimos 3 años Gráfico

INGRESOS

Diciembre 2019189,501,523 ASCENDENTE

184,032,290.30182,606,814.00234,101,999.28

2017 2018 2019


5


VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP30-AF259/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"Se le informa que desde hace algunos años, en nuestro catálogo de cuentas se aperturó la cuenta 555911001 Gastos de Ejercicios Anteriores, en la cual se registran todos los movimientos que son a mes vencido, por ejemplo la luz, renta de copiadoras, expedición de boletaje, gastos de telefonía, etc., y todos esos gastos son contabilizados en esa cuenta.

5


En las dos observaciones señaladas en los puntos 10 y 11 no se incumplió con el artículo34 de la Ley General de Contabilidad ya que el servicio de energía correspondiente al mes de Diciembre de 2018, se contabilizó correctamente en la cuenta mencionada y se anexa documento como prueba de ello (póliza contable número 122 donde se realizó la reclasificación a la cuenta 55911001, gastos de ejercicios anteriores y la factura 3159 de Bioenergía de Nuevo León y póliza contable de origen número 13).

En la observación 11, se explica que si bien los servicios de consultoría corresponden a los meses de noviembre y diciembre del año 2018, éstos trabajos fueron realizados en el mes de Enero del año 2019 ya que en los mismos se consideran los ingresos variables obtenidos en el bimestre anterior dividido entre números de días de salario devengado y sumando su resultado a los elementos fijo del salario diario, y en este sentido consideramos que no se incumplió con el art 34 de la ley General Contabilidad Gubernamental."

Anexo 1 - Folio 0001 al 0003

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando presentó evidencia de la reclasificación del gasto de este servicio de energía a gastos de ejercicios anteriores, el registro del gasto no se provisionó en la fecha de su realización, por lo que los resultados del ejercicio 2019 se vieron afectados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Actas

2. El Consejo de Administración del Parque Fundidora celebró las sesiones ordinarias el 10de abril de 2019 y 28 de noviembre de 2019, observando el incumplimiento al artículo 10, de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizado denominado Parque Fundidora al no sesionar mínimo cada seis meses.

Normativa


"En relación con la celebración de las Sesiones de Consejo, se reitera que en el 2019 se llevaron a cabo 2 (dos) sesiones de Consejo; esto, en términos del número de sesiones que anualmente debe realizar El Organismo conforme se establece en la Ley de creación. En este sentido, evidentemente la temporalidad de las mismas es difícil de calendarizar debido

5


a que el Consejo de Administración está integrado por un número importante de miembroscuyas agendas debemos lograr empatar.

Ahora bien, para el ejercicio 2020, se dio cabal cumplimiento a lo establecido en la Ley de Organismo, se celebraron un total de 3 Sesiones en el ejercicio 2 (dos) Ordinarias y 1 (una) Extraordinaria, siendo las de las Ordinarias el 14 de Mayo de 2020 y el 26 de Noviembre de 2020 y la extraordinaria se llevó a cabo el 12 de Agosto de 2020."

En este punto no se incluye ningún anexo - Folio 0004

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que en el ejercicio 2019 no se dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 10, de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizado denominado Parque Fundidora al no sesionar mínimo cada seis meses.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León

3. No se localizaron ni exhibieron durante el proceso de fiscalización, el Informe Anual enel que se evalúen los contratos celebrados y el rendimiento de los bienes, servicios y arrendamientos adquiridos, a través de la medición de los resultados de las compras conforme a las metas, fines y objetivos establecidos en los planes y programas de la dependencia, entidad o unidad administrativa correspondiente, ni los informes trimestrales del desarrollo de las contrataciones que hayan realizado; incumpliendo con lo dispuesto en los numerales 73 y 74 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"La unidad centralizada de compras si elaboró los informes correspondientes y se turnaron al presidente del Comité.

5


Se anexa el memorándum de entrega del informe anual del ejercicio 2019, que incluyelos contratos celebrados durante el año, las reuniones con el Comité de Adquisiciones, las órdenes de pago emitidas por proveedor y monto.

Asimismo, se incluye el reporte del gasto del ejercicio por centro de costo, y los reportes correspondientes a cada entrega de producto y/o servicio por parte de los proveedores con contrato.

Se anexa CD con soporte documental que se menciona en los párrafos

anteriores." Anexo 4 - Folios 0039 al 0040

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, debido a que aún y cuando se acompaña evidencia como memorándum de entrega del informe anual del ejercicio 2019 y reporte del gasto del ejercicio por centro de costo, y los reportes correspondientes a cada entrega de producto y/o servicio por parte de los proveedores con contrato, estos no muestran evidencia donde se evalúen y califiquen los contratos celebrados y el rendimiento de los bienes, servicios y arrendamientos adquiridos, a través de la medición de los resultados de las compras conforme a las metas, fines y objetivos establecidos en los planes y programas de la dependencia, entidad o unidad administrativa correspondiente; incumpliendo con lo dispuesto en los numerales 73 y 74 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León

4. No se localizó ni se exhibió la documentación con la cual se demuestre que al menos unavez al mes durante el ejercicio 2019 el Ente Público haya impartido a los proveedores que le brindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción, quienes deberán firmar personalmente de recibido el curso para poder ser acreditados, de conformidad con lo establecido en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.

Normativa


5


"El Parque Fundidora impartió capacitación durante el ejercicio 2019 a los proveedores endiferentes meses del año.

Se anexa como evidencia a la presente, cartas firmadas por algunos de los principales proveedores, donde se dan por enterados que les fue brindada la información en materia de Transparencia y Anticorrupción, así como la presentación correspondiente."

Anexo 5 - Folios 0041 al 0072

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, debido a que aún y cuando presenta constancias de cursos de Prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción en el Estado de Nuevo León de los meses de enero, febrero, marzo y junio de 2019 no cumplió con la totalidad de los meses tal y como lo establece el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.


ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

5. Al 31 de diciembre de 2019 esta cuenta presenta un saldo de $784,304 de los cuales al 30 de abril de 2020 se han recuperado $741,756 quedando pendiente de recuperar la cantidad de $42,548 a cargo del Gobierno del Estado que incluye una partida que proviene desde el mes de octubre de 2018, la integración del saldo es la siguiente:

Fecha de la factura

Número de factura

Importe Monto pendiente de cobro

06-10-2018 2486 $ 32,062 $ 8,93704-12-2019 5759 33,611 33,611Total $ 65,673 $ 42,548

5


Financiera - Monto no solventado $42,548


"En relación con esta observación, se anexan los Oficios de cobro enviados por este Organismo a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. En este sentido, el importe adeudado por Gobierno del Estado, mismo que se identifica en las facturas número 2486 y 5759, va incluido dentro del importe global total que se indica en los referidos Oficios, tal como se desprende del reporte del área de Contabilidad y en el cual, se identifican todas las facturas que integran el monto global mensual que se notifica para cobro.

Al respecto, en el caso de las gestiones de cobro identificadas con los Oficios PFOPD/DJ/ CBR/027/2020 de fecha 06 de abril de 2020 y PFOPD/DJ/CBR/050/2020 de fecha 11 de mayo de 2020, se aclara que los mismos no pudieron ser notificados físicamente en las Oficinas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, en virtud de que las mismas se encontraban cerradas como consecuencia de la pandemia del COVID19, ya que en dichos meses fue cuando se incrementó considerablemente el número de contagios, hospitalizaciones y defunciones por esta causa. Sin embargo, de manera telefónica se estuvo en contacto con personal de dicha Secretaría para informar lo condúcete y en cuanto se habilitó de nueva cuenta la recepción de documentos, se retomó de inmediato el envío de las gestiones de cobro correspondientes, tal como se aprecia en los Oficios que se adjuntan."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando se proporcionó evidencia de las gestiones para la recuperación de las cuentas por cobrar, el saldo de dichas cuentas no ha sido recuperado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza o en su caso llevar a cabo las acciones necesarias para depurar o cancelar dicha cuenta.

6. En el proceso de los trabajos de Fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 se procedió a efectuar prueba de auditoría consistente en confirmaciones con el objetivo de

5


cotejar los saldos al 31 de diciembre de 2019 a favor del Ente Público, observando unadiferencia de $409,996 en los saldos con Gobierno del Estado de Nuevo León, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, se integra como sigue:

Financiera - Monto no solventado $409,996


"En las cuentas por cobrar con Gobierno del Estado de N.L. nuestro saldo corresponde a $ 230,518.00; estás cifras han sido auditadas por el despacho Externo Gossler S.C.. Se anexa una parte del Dictamen financiero donde se menciona el saldo con Gobierno del Estado, la Integración de facturas fiscales y oficio dirigido al Director de Contabilidad y Cuenta Pública de Gobierno del Estado de Nuevo León, mediante el cual se le solicita la conciliación de los saldos de cuentas por cobrar de Parque Fundidora con el Gobierno del Estado"


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando se anexa integración de las facturas fiscales y oficio dirigido al Director de Contabilidad y Cuenta Pública de Gobierno del Estado de Nuevo León, mediante el cual se le solicita la conciliación de los saldos de cuentas por cobrar de Parque Fundidora con el Gobierno del Estado, más sin embargo no se proporciona dicha conciliación.


5


PASIVO

Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

Provisión para contingencias a largo plazo

7. Al 31 de diciembre de 2019 el Ente Público cuenta con una estimación para el pago de laPrima de Antigüedad e Indemnizaciones que asciende a la cantidad de $7,395,278 creada en base a lo establecido en la Ley Federal del Trabajo (Boletín D-3 "Beneficios a los Empleados" de las Normas de Información Financiera), sin embargo, solo está constituido por una estimación, pero carece de un Fondo en efectivo para hacer frente a esta obligación.

Financiera - Monto no solventado $7,395,278


"En relación a esta Observación, se les informa que esta Entidad, está cumpliendo con la normatividad NIF D-3 "Beneficios a los empleados" y de acuerdo a esta norma, Parque Fundidora, no está obligada a fondear este pasivo, basta con registrarlo contablemente de acuerdo a la valuación actuarial, tanto en el pasivo laboral, como en la amortización en resultados.

El objeto de la norma es muy claro y se estableció para que las Entidades que emitimos Estados Financieros, reconozcamos los beneficios que otorgamos a nuestros empleados y como se comenta en el párrafo anterior, Parque Fundidora da cabal cumplimiento a esta Norma.

Adicionalmente le informo que al cierre del ejercicio 2019, Parque Fundidora contaba con reservas de efectivo en Instituciones bancarias que ascendía por $ 42,028,791.28 permitiendo con este saldo afrontar la reserva de provisión de prima de antigüedad e indemnizaciones."

En este punto no se incluye ningún anexo - Folio 0275

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando el Ente Público registró contablemente de acuerdo a la valuación actuarial el pasivo laboral y la amortización en resultados los beneficios a sus empleados y menciona que al cierre del ejercicio 2019 contaban con reservas de efectivo en Instituciones

6


Bancarias por un

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monto de $42,028,791, sin embargo al cierre del tercer trimestre de 2020 estas reservas sevieron disminuidas substancialmente a un monto de $6,350,919 lo que impide hacer frente a sus pasivos laborales.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios básicos

8. El 10 de enero de 2019 se registró mediante póliza 13 tipo 14 un pago por $1,240,114IVA incluido a Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. por el servicio de energía de punta, energía intermedia, energía base, distribución y capacidad correspondiente a diciembre de 2018, observando el incumplimiento al artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al no registrar el gasto conforme su fecha de realización, independientemente de la de su pago.

Financiera - Monto no solventado $1,240,114


"Los consumos de Energía Eléctrica se conocen los primeros 10 días del siguiente mes, que es cuando nos facturan. No obstante, se realizó durante el ejercicio 2019 la reclasificación a la cuenta de gastos ejercicios anteriores.

Se adjunta soporte como evidencia, que consiste en póliza contable número122, factura número 3159 de Bioenergía de Nuevo León y póliza contable número 13"

Anexo 10 - Folio 0276 al 0278

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, debido a que aún y cuando presentó evidencia de la reclasificación del gasto de este servicio a gastos de ejercicios anteriores, el registro de este no fue provisionado en la fecha de su realización, por lo que los resultados del ejercicio 2019 se vieron afectados, incumplimiento al artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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Servicios oficiales

9. Durante la revisión de la cuenta "Gastos de orden social y cultural", se detectó la contrataciónde suministro, instalación y desinstalación de mangueras y series LED para la decoración de áreas en Parque Fundidora por importe de $409,306 IVA incluido con Interlamparas,S.A. de C.V. según contrato del 26 de noviembre de 2019. El Parque Fundidora nos entregó 3 cotizaciones de las cuales la cotización del proveedor al que se le adjudicó la compra es de fecha posterior a la del contrato incumpliendo a lo establece el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente.

Las cotizaciones presentadas y que no cumplen con los treinta días naturales previos al de la adjudicación, son las siguientes:

Proveedor Fecha Importe cotización

Interlamparas, S.A. de C.V. 28/11/2019 $ 409,306DNL Construcciones, S.A. de C.V. 15/11/2019 500,448Iluminación Total, S.A. de C.V. 21/11/2019 429,859

Normativa


"En relación a esta observación, se anexa copia de la cotización original que fue recibida físicamente por el proveedor, la cual es de fecha anterior al Contrato."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se anexa la cotización de Interlamparas, S.A. de C.V. de fecha 22

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de noviembre de 2019 la cual es distinta a la proporcionada por el Ente Público durante elproceso de fiscalización.


Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Ayudas sociales

Ayudas sociales a instituciones

10. Parque Fundidora recibió el 10 de abril de 2019 transferencia por $10,000,000 del Gobiernodel Estado de Nuevo León, recurso que conforme al diverso oficio PFOPD /DG/039/2019 del 05 de abril de la anualidad citada, suscrito por el Director General de la mencionada paraestatal y dirigido al Secretario de Finanzas y Tesorero del Estado, se percibió para ser donado íntegramente en favor del Papalote Museo del Niño, teniéndose que el 11 de abril del invocado año, se transfirió dicho recurso a cuenta bancaria de Servi Museos, A.C., por concepto según registros contables del precitado organismo de "donativo".

Observando, en relación con la aplicación de ese numerario, que el Ente Público no exhibió en respaldo de esa operación, la documentación original que la justifique, es decir, aquella que demuestre que el importe señalado, le fue transferido para los fines a los cuales fue destinado, y que éste además, fue autorizado en el presupuesto del Estado, para ser donado a la Asociación referida, contraviniendo lo dispuesto en los artículos 126 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 8, segundo párrafo de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y 35, 47, párrafos tercero y cuarto de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

No obsta además, sin perjuicio de lo anotado, que el Ente Público no justificó, conforme al destino del recurso que refirió su Director General en el oficio antes mencionado, la participación o en que forma interviene Servi Museos A.C., en la operación de Papalote Museo del Niño, ni proporcionó elemento alguno, para acreditar la realización de actos de supervisión y vigilancia sobre el manejo y aplicación del donativo por la persona moral mencionada, a efecto de verificar que el recurso se haya destinado a los objetivos y programas específicos autorizados en el presupuesto respectivo, conforme lo preceptúa el numeral 39, primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $10,000,000

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"En relación con la presente observación, partamos por justificar la participación de laAsociación Civil Servi Museos. Para lo anterior, se anexa Contrato de Comodato de fecha 10 de Agosto de 2010 celebrado entre este Organismo Público Descentralizado y la Asociación Civil Museo Interactivo Infantil, el cual en su Cláusula Primera establece que, "PRIMERA. - OBJETO. "EL COMODANTE" otorga en comodato a "EL COMODATARIO", el uso y goce gratuito de "EL INMUEBLE" a que se refiere la Declaración 1, inciso c) del presente Contrato para la construcción e instalación del "Papalote Verde Museo del Niño".

Posteriormente, mediante comunicado de fecha 23 de febrero de 2012, mismo que se anexa; y en términos de la Cláusula Décima Tercera del referido Contrato de Comodato, la Asociación Civil Museo Interactivo Infantil informó a este Organismo la cesión de derechos del Comodato señalado, en favor de la Asociación Civil Servi Museos, motivo por el cual el donativo otorgado por Gobierno del Estado se entregó a dicha Asociación.

Ahora bien, en cuánto a la supervisión en la aplicación de dicho donativo por parte de la Asociación Civil, se reitera que la participación de este Organismo fue única y exclusivamente para efectos de entregar el donativo por parte de Gobierno del Estado a la Asociación Civil antes referida, entendiéndose por donativo como el acto de entregar un bien sin ánimo de lucro. Por tanto, no se espera una retribución a cambio de dicha transferencia. En otras palabras, el donativo es el acto de dar voluntariamente algo a otra persona ya sea física o moral, sin que haya un negocio detrás de dicha operación.

Por lo antes expuesto, se manifiesta que la obligación de este Organismo respecto a dicho recurso, culminó con la entrega del mismo a la Asociación Civil Servi Museos. Ahora bien, en caso de existir obligación de supervisión en la aplicación de dicho donativo, en todo caso, ésta correspondería a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, dependencia que autorizó la entrega del referido donativo.

Por otro lado, continuemos con lo concerniente al origen del recurso entregado en donativo. Tal como se ha manifestado en anteriores ocasiones, el origen del recurso otorgado a dicha Asociación Civil es indubitablemente Estatal, lo que significa que dicho recurso proviene del Presupuesto de Egresos de Gobierno del Estado y del cual este Organismo Público Descentralizado NO forma parte ya que a Parque Fundidora NO se le asignó presupuesto estatal para el ejercicio 2019.

Partiendo de lo anteriormente expuesto, los numerales de la diversa legislación referida en esta observación, aluden a la obligación del sujeto obligado de que todo recurso aplicado para fines particulares debe encontrarse debidamente soportado en el presupuesto de

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egresos correspondiente, así como dar cumplimiento a la diversa normatividad que enmateria de contabilidad y registro del gasto aplica para el caso en concreto.

Así, estamos de acuerdo con lo anterior; sin embargo, en el caso del donativo en cuestión, para este Organismo era materialmente imposible tener contemplado dicho recurso en su presupuesto de egresos 2019, atendiendo primordialmente a que dicho recurso no se origina de los recursos propios del Organismo, sino que, tal como mencionamos anteriormente, ese recurso proviene directamente de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, motivo por el cual en el presupuesto de egresos de este Organismo NO se encuentra contemplando la entrega de ese Donativo. En alcance a lo anterior, es importante destacar que las solicitudes de donativo las realizan directamente los interesados a la Tesorería Estatal, por lo que este Organismo desconoce completamente dichos requerimientos. Lo anterior, se acredita con la carta de fecha 1° de Marzo de 2019, misma que se anexa, y mediante la cual, el Director General y Apoderado Legal de la Asociación Civil Servi Museos, nos informa que directamente la administración del Museo se encuentra realizando las gestiones necesarias para obtener el donativo de dicho recurso por parte de la Tesorería Estatal.

Ahora bien, por lo que hace al cumplimiento de la normatividad en materia de contabilidad, este Organismo cumple en tiempo y forma con la misma, ya que el donativo de referencia fue registrado contablemente conforme corresponde; y posteriormente, se informó al Consejo de Administración del Organismo respecto la entrega de dicho donativo, quien al efecto autorizó a la Administración de la Entidad la entrega de dicho recurso en cumplimiento de las instrucciones de la Tesorería Estatal, así como autorizando el presupuesto de egresos y las variaciones correspondiente al cierre del ejercicio 2020; lo anterior, mediante Vigésima Séptima Sesión Ordinaria del Consejo de Administración de fecha 14 de Mayo de 2020, cuya acta se adjunta."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, aún y cuando se anexa contrato de comodato celebrado el 10 de agosto de 2010 entre el Parque Fundidora, O.P.D. y Museo Interactivo Infantil, A.C. y un comunicado del 23 de febrero de 2012 que en términos de la Cláusula Décima Tercera del referido Contrato de Comodato, la Asociación Civil Museo Interactivo Infantil informó al Ente Público la cesión de derechos del Comodato señalado, en favor de Servi Museos, A.C., no se exhibió la documentación original que la justifique, es decir, aquella que demuestre que el importe señalado, le fue transferido para los fines a los cuales fue destinado según oficio PFOPD / DG/039/2019 del 05 de abril de 2019, además de que solo se anexa Acta de la Vigésima Séptima Sesión Ordinaria del Consejo de Administración celebrada el 14 de mayo de 2020

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más no la autorización en el presupuesto del Estado, ni proporcionó elemento alguno, paraacreditar la realización de actos de supervisión y vigilancia sobre el manejo y aplicación del donativo por la persona moral mencionada, a efecto de verificar que el recurso se haya destinado a los objetivos y programas específicos autorizados en el presupuesto respectivo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP30-AOP023/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $15,469,648, se seleccionaron $14,324,132, que representan un 93%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado

en el 20191 PF-OP-RP-010/18-CP Construcción de línea de conducción hidráulica de 16" $ 4,194,502

con tubería de polietileno de alta densidad (PEAD), al margen del canal Santa Lucía, desde la Avenida FélixU. Gómez hasta el Museo del Noreste, municipio de Monterrey

2 PF-OP-RP-006/19-IR Construcción de banqueta peatonal, calle Washington- Aramberri lado norte, entre Pabellón Ciudadano y FélixU. Gómez, colonia Obrera, municipio de Monterrey

$ 3,326,054

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Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES PROPIOS

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

1 PF-OP-RP-010/18-CP Construcción de línea de conducción hidráulica de16" con tubería de polietileno de alta densidad (PEAD), al margen del canal Santa Lucía, desde la Avenida Félix U. Gómez hasta el Museo del Noreste, municipio de Monterrey

$ 4,194,502

11. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"Se adjunta al presente fianza número 20A28182 con folio 1289869 de fecha 30 de septiembre de 2019 emitida por Dorama Institución de Garantías S.A. por un monto afianzado de $560,567.78 (Quinientos Sesenta Mil Quinientos Sesenta y Siete Pesos 78/100 M.N), que corresponde al 10% del monto total ejercido en el presente contrato.

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Por lo antes expuesto, mediante el presente y la documentación soporte en copia certificaday su respectivo envío digital, se da atención al numeral que nos ocupa de la presente observación." (Anexo 1.3 folios 000030 al 0000032).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF de fianza No. 20A28182 por un monto de $560,568 para garantizar los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad con motivo del contrato en referencia, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada; esto en razón de que la fianza que se adjunta no menciona la vigencia de la misma, la cual debe ser de un año, contado a partir de la recepción formal o hasta que se corrijan los defectos o vicios ocultos y se satisfagan las obligaciones no cumplidas, que hubieren sido exigidas durante dicho año, de acuerdo a lo estipulado en el artículo 79 de la LOPEMNL, por lo que persiste la observación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

12. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas hidrostáticas y de termofusión que comprueben el cumplimiento de la especificación solicitada en los alcances de los precios unitarios para los conceptos que se presentan en la tabla de a continuación:

Concepto Unidad Pagado Precio Unitario Importe

3.1.- Suministro y colocación de tubería de polietileno de alta densidad de pared sólida e interior liso de 16, PEAD R-21, Resina premium PE-4710, espesor de 19.4 mm utilizada para conducción de agua a una presión de 7 kg/ cm², certificada bajo las normas oficial mexicana: NOM-001-CONAGUA-2011 y manufacturada según especificaciones de las normas mexicanas NMX-E-018- CNCP-2012, instalada dentro del túnel adjunto al canal de Santa Lucía. Incluye prueba de hermeticidad a 7 kg/cm² de presión por 24 hrs con graficador certificado, acarreos desde bodega a lugar de instalación, abrazaderas y tornillería [ver plano], material, mano de obra, equipo, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución.

m 824.00 $ 1,909.25 $ 1,573,222.00

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26

26

528032

Concepto Unidad Pagado Precio ImporteUnitario

3.2.- Suministro y colocación de tubería de polietileno de alta densidad de m 262.99 2,204.10579,656. pared solida e interior liso de 16, PEAD

R-21, Resina premium PE-4710,espesor de 19.4 mm utilizada para conducción de agua a una presión de 7 kg/ cm², certificada bajo las normas oficial mexicana: NOM-001-CONAGUA-2011 y manufacturada según especificaciones de la norma mexicanas NMX-E-018-CNCP-2012, instalada en zanja. Llevará una cama de CNC de 5 cm y se rellenará el perímetro al ras de la tubería con CNC, llevará mortero pigmentado color rojo ladrillo de 5 cm encima de la tubería, tierra amarilla de banco compactada, tendrá 30 cm de espesor. Incluye prueba de hermeticidad a 7 kg/ cm² de presión por 24 hrs con graficador certificado, material, mano de obra, herramienta, equipo y todo lo necesario para su correcta ejecución.Ext. 04.- Sum y col de tubería de polietileno de alta densidad de pared sólida m 164.40 779.74

128,189. e interior liso de 8, PEAD R-21, resina premium PE-4710, espesor de 19.4 mmutilizada para conducción de guía a una presión de 7 kg/cm², certificada bajo la norma oficial mexicana: NOM-001-CONAGUA-2011 y manufacturada según especificaciones de la norma mexicana NMX-E-018-CNCP-2012, instalada en zanja. Llevará una cama de CNC de 5 cm y se rellenará el perímetro al ras de la tubería con CNC, tendrá 30 cm de espesor. Incluye prueba de hermeticidad a 7 kg/cm² de presión por 24 hrs con graficador certificado, material, mano de obra, herramienta, equipo y todo lo necesario para su correcta ejecución.

Subtotal: $ 2,281,067.I.VA: 364,970.

Total: $ 2,646,038.

Documentos requeridos como soporte para el pago de las estimaciones del contrato en estudio; obligación establecida en los artículos 70, párrafo primero, de la LOPEMNL, en relación con el numeral 3.4.1.- CONSIDERACIONES ESPECIALES B) PRUEBAS DE CONTROL DE CALIDAD. - (EL CONCURSANTE deberá incluir en el valor de sus indirectos, pruebas de control de calidad, principalmente en los conceptos de rellenos compactados, pavimentos, aceros, concretos y de resistencia de suelos de acuerdo a las especificaciones y/o catálogo de conceptos que entregue EL ORGANISMO con estas BASES), de las bases. Es de mencionar, que en el expediente se localizó sólo una prueba de hermeticidad; sin embargo, ésta no indica a que diámetro de tubería le corresponde, además de que la duración de dicha prueba fue de 22 horas, siendo que la especificación indicaba 24 horas. Aunado a lo anterior, no se localizaron las gráficas que arrojó dicha prueba y que son mencionadas en la nota de bitácora 7 con fecha del 4 de marzo de 2019.

Derivado de lo anterior y ante la falta de los documentos señalados, se tiene que para los conceptos indicados en la tabla, de los cuales se pagaron las cantidades indicadas en la misma; sin contar con la documentación requerida en la normatividad señalada, se desprende que dichos conceptos no debieron ser autorizados para su pago, resultando evidente que el Ente Público no realizó la supervisión correspondiente para la correcta ejecución de los conceptos observados, contraviniendo la obligación establecida en el artículo 66 de la LOPEMNL, por lo que resulta un importe pagado indebidamente por un total de $2,646,038. (Obs. 1.6)


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Respuesta"Se adjunta al presente las entregas parciales de resultados de pruebas de hermeticidad, realizadas por la contratista a la Dirección de Operaciones del Parque Fundidora, de acuerdo a lo siguiente:

Núm. De Escrito Fecha Remitente Destinatario Cadenamientos Comentariode Referencia

S/N 08-feb-19 Structor Parque 0+000 al Resultado:Construcciones Fundidora 0+119.52 AceptadaS.A. de C.V. O.P.D.

S/N 08-feb-19 Structor Parque 0+325.29 al Resultado:Construcciones Fundidora 0+487.29 AceptadaS.A. de C.V. O.P.D.

S/N 28-feb-19 Structor Parque 0+487.29 al Resultado:Construcciones Fundidora 0+726.29 AceptadaS.A. de C.V. O.P.D.

S/N 28-mar-19 Structor Parque 0+272 al Resultado:Construcciones Fundidora 0+325.29 AceptadaS.A. de C.V. O.P.D.

S/N 28-mar-19 Structor Parque 0+726.29 al Resultado:Construcciones Fundidora 1+097 AceptadaS.A. de C.V. O.P.D.

S/N 12-abr-19 Structor Parque 0+119.52 al Resultado:Construcciones Fundidora 0+262.99 AceptadaS.A. de C.V. O.P.D.

Sin Escrito Sin Escrito Structor Parque Reinstalación de Resultado:Construcciones Fundidora 143 m AceptadaS.A. de C.V. O.P.D.

De la tabla anterior y de la evidencia documental se comprueba que se realizaron pruebas de hermeticidad parciales, que cubrieron el total de la longitud instalada por la contratista, además de existir en el envío inicial a esa ASENL la prueba general de toda la tubería, y de las mismas pruebas entregadas en este envío, queda el registro de aceptación de los resultados en las mismas, la duración de que cada una esté dentro del rango de prueba establecidos para hermeticidad en los sistemas de tubería hidráulica, por lo cual que se acredita el cumplimiento tanto de la prueba como de la operatividad de la infraestructura instalada.


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Cabe señalar que las 24 horas que refleja la descripción del concepto se refiere a laespecificación del método de prueba que establece que "Si el tiempo transcurrido entre la ejecución de una prueba y otra es superior a las 24 horas, la tubería deberá ser saturada (pre llenada) nuevamente", lo anterior, se señaló como un requisito en el mismo concepto como es de su conocimiento, para propiciar las condiciones más desfavorables de operación, y poder vigilar durante la prueba la operación bajo dichas condiciones; asimismo y como queda registrado en cada una de las pruebas el tiempo mínimo de la misma es de 2 hr lo cual fue atendido en cada una de las pruebas realizadas.

Respecto de la gráfica señalada en la observación referenciada a la nota 7 de bitácora es de aclarar que dicho documento fue de carácter informativo además de que no forma parte del informe de las pruebas de hermeticidad emitidas, ya que la misma es de consumo para los técnicos responsables de emitir los resultados de la prueba de hermeticidad siendo este último documento el de carácter obligatorio por parte de la contratista y que mediante el presente se comprueba su cumplimiento.

Ahora bien, respecto de la prueba de termofusión que la observación aduce, no obstante que no se estableció en la redacción del concepto que nos ocupa, es de relevancia comentar la siguiente definición "La Termofusión es un método de soldadura simple y rápido, para unir tubos de polietileno y sus accesorios", precisando lo anterior es de indicar que en el contenido de las pruebas general y parciales existen los datos de reporte solicitado de la termofusión indicados como "Liberación de soldadura y END aplicables (INDE and PWHT release)" precisando que en el reporte general como en los parciales, los resultados fueron ACEPTABLES.

Por lo antes expuesto, mediante el presente y la documentación soporte en copia certificada y su respectivo envío digital, se da atención al numeral que nos ocupa de la presente observación.

Adicionalmente se envían oficios internos de instrucción, mediante los cuales se giran instrucciones al personal participante en la integración de estimaciones y expedientes de obra, así como de atender los requerimientos de información para que en estas actividades se aseguren de complementar debidamente los respectivos expedientes, ya sea de manera física o digital según corresponda." (Anexo 1.6 folios 0000047 al 0000059)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF de escrito emitido por el contratista con fecha del 8 de febrero de 2019 mediante el cual entrega al Director de Operaciones del Ente Público la prueba parcial de hermeticidad

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que comprende los cadenamientos 0+000 al 0+119.52 y 0+325.29 al 0+487.29 (los cuales se adjuntan); de escrito emitido por el contratista con fecha del 28 de febrero de 2019 mediante el cual entrega al Director de Operaciones del Ente Público la prueba parcial de hermeticidad que comprende el cadenamiento 0+487.29 al 0+726.29 (la cual se anexa a dicho escrito); de escrito emitido por el contratista con fecha del 28 de marzo de 2019 mediante el cual entrega al Director de Operaciones del Ente Público la prueba parcial de hermeticidad que comprende los cadenamientos 0+272 al 0+325.29 y 0+726.29 al 1+097 (las cuales se adjuntan); de escrito emitido por el contratista con fecha del 12 de abril de 2019 mediante el cual entrega al Director de Operaciones del Ente Público la prueba parcial de hermeticidad que comprende el cadenamiento 0+119.52 al 0+262.99 (la cual se anexa a dicho escrito); de reporte de prueba de presión a tuberías para 143 metros reinstalados; de escrito emitido por el Director del Ente Público con fecha del 2 de octubre de 2020 mediante el cual envía al Director de Operaciones del Ente copia del comunicado de observaciones emitidas por esta Auditoría para dar atención a las mismas; y de escrito emitido por el Director de Operaciones con fecha del 23 de octubre de 2020 y dirigido a la Dirección de Desarrollo del Ente, donde le instruye que en lo sucesivo se vigile la integración de las estimaciones y a coadyuvar para la integración en los expedientes de los contratos de obra; no aclaran la observación ni comprueban el reintegro del importe observado; esto en razón de que con relación a las pruebas de hermeticidad que se adjuntan, ninguna de ellas señala el diámetro de la tubería que se está probando, además de que no fueron realizadas en la duración que la especificación indicaba (24 horas), sino en 22 horas; por lo que no se acredita el argumento vertido por el Ente Público referente a que: "las 24 horas que refleja la descripción del concepto se refiere a la especificación del método de prueba que establece que: Si el tiempo transcurrido entre la ejecución de una prueba y otra es superior a las 24 horas, la tubería deberá ser saturada (pre llenada) nuevamente", agregando que lo anterior se señaló como un requisito en el mismo concepto para propiciar las condiciones más desfavorables de operación, y poder vigilar durante la prueba la operación bajo dichas condiciones, señalando que el tiempo mínimo de la prueba de hermeticidad es de 2 horas, lo cual menciona cumplir en cada una de las mismas; lo cual no es procedente al analizarse por esta Auditoría, toda vez que la descripción de cada uno de los conceptos observados señala muy claramente que la prueba de hermeticidad se debe realizar a 7 kg/cm de presión por 24 horas con graficador certificado, lo cual evidentemente no se realizó, ya que tampoco se adjuntaron las gráficas correspondientes a dichas pruebas, las cuales el Ente señala en su aclaración ser "sólo son de carácter informativo y que no forman parte del informe de las pruebas de hermeticidad emitidas", lo cual tampoco procede, puesto que la especificación de los conceptos aludidos se estipula que dichas gráficas son contempladas en la prueba de hermeticidad.

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Es de mencionar, que, en las especificaciones generales y particulares de construcción delcontrato en referencia, se estableció en su apartado I GENERALIDADES, subapartado 1.- Alcances y Objetivo, lo siguiente:

"Estas Especificaciones Generales constituyen una parte integrante y complementaria del contrato de obra.

Es obligatoria la lectura de estas Especificaciones Generales para considerar todas lascondiciones y circunstancias que esta contempla, siendo importante tomarlas en cuentapara el análisis de precios unitarios.

Las especificaciones generales para la Construcción, Fabricación e Instalación de Construcción de Línea de Conducción Hidráulica de 16" con Tubería de Polietileno de Alta Densidad (PEAD), ubicado al Margen del Canal Santa Lucía, desde la Ave. Félix U. Gómez hasta el Museo del Noreste, Municipio de Monterrey, Nuevo León. Que formula el Parque Fundidora O.P.D. y la Dirección de Operaciones, tiene por objeto fundamental fijar normas técnicas y constructivas que deberá sujetarse el contratista en la ejecución de la obra. Que regirán desde el inicio, durante y la entrega de los trabajos a ejecutar.

El alcance de las presentes especificaciones se incluye en el Catálogo de conceptos, Planos y Detalles Constructivos de las siguientes partidas:

A. Preliminares

B. Obra Civil

C. Instalaciones

D. Pavimento

E. Trabajos finales

Por lo que es evidente que la descripción señalada en cada una de las tarjetas de análisis de precios unitarios que integran el catálogo de conceptos para la obra en comento, debió ser considerada por el contratista y sujetarse a lo establecido en la misma, como lo establece el apartado de las especificaciones anteriormente mencionadas, de donde se desprende que los conceptos observados forman parte de la partida C. Instalaciones.

Derivado de lo anterior, se confirma que los conceptos observados no debieron ser autorizados para su pago, al no presentarse las pruebas de hermeticidad de acuerdo a lo establecido en los alcances de los precios unitarios establecidos para los mismos y no adjuntarse las gráficas correspondientes a dichas pruebas, por lo que persiste la observación por un importe pagado indebidamente de $2,646,038.32.

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos indebidos

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia

Registrado en el 2019

2 PF-OP-RP-006/19-IR Construcción de banqueta peatonal, calle $ 3,326,054 Washington- Aramberri lado norte, entre PabellónCiudadano y Félix U. Gómez, colonia Obrera, municipio de Monterrey

13. En la revisión del expediente, se detectó un documento denominado "Estudio dePreinversión (factibilidad técnica, económica y social)", el cual está constituido por los apartados: "Origen y Alineación del Proyecto", "Alineación con el Plan Estatal de Desarrollo 2016-2021", "Descripción del Proyecto", "Características Ambientales, Climáticas y Geográficas", "Accesibilidad Universal", "Información financiera" y "Calendarización física y financiera"; sin que en ninguno de ellos se mencione si la obra en referencia es o no factible en sus aspectos técnicos, económicos y sociales; aunado a lo anterior, se observó que estos mismos rubros están contenidos en otro documento denominado "Ficha técnica de proyecto de obra", por lo cual es evidente que el Estudio de Preinversión elaborado por el Ente Público para la obra en comento constituye realmente un extracto de la Ficha Técnica del proyecto, resultando claro que no se realizaron los estudios de preinversión requeridos para definir la factibilidad técnica, económica y social de la realización de la obra, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 19, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"Respecto de esta observación, si bien es cierto la fracción I del artículo 19 de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipio de Nuevo León establece que "Las dependencias y entidades elaborarán los programas anuales de obra pública y sus respectivos presupuestos considerando: I.- Los estudios de preinversión que se requieran para definir la factibilidad técnica, económica y social de la realización de la obra", también lo es que dicha normativa no define un contenido específico de los estudios que nos ocupan, asimismo lo que indica es la consideración de las referidos estudios para definir la factibilidad técnica, económica y social.

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Asimismo se indica que para cada uno de los aspectos el documento diseñado y elaboradopor esta entidad cubre cada uno de los aspectos y queda de manifiesto tácitamente tanto en el nombre del documento como en el contenido del mismo y de acuerdo a lo siguiente:

-Factibilidad técnica.

Al contar con la descripción de los trabajos, anteproyecto, ubicación definida y liberada, cantidad y tipo de trabajos a realizar, una programación calendarizada porcentual mensual y acumulada.

-Factibilidad económica.

Al contar con la descripción de los trabajos, y el respectivo anteproyecto, se tienen los conceptos a realizar y su costo, obteniendo un presupuesto de la obra respectiva para conocer la inversión financiera de los mismos, una programación calendarizada de los recursos a aplicar de manera mensual y acumulada.

-Factibilidad social.

Esta entidad forma parte de la Administración Pública Estatal, por lo cual cuenta con una función social debida y previamente establecida en su marco normativo que la crea, aunado a lo anterior, sus acciones son alineadas con el Plan Estatal de Desarrollo, dando con esto cumplimiento a su función en el hacer social encomendado, la alineación a dicho plan también está debidamente indicada en el documento señalado, así como en específico para cada proyecto: objetivo, metas, población objetivo.

Respecto del señalamiento de que el estudio de preinversion es un extracto de la ficha técnica, es menester comentar que ambos documentos son de uso y manejo administrativo interno en esta entidad, su definición e implementación dentro del parque fue en base a una necesidad de información y de cumplimiento al marco normativo, siendo a juicio de la institución, una evidencia del cumplimiento tácito de los aspectos técnico, económico y social.

No obstante lo anterior, y con la finalidad de evitar posibles observaciones en el futuro, se han girado instrucciones para que en el mismo se indique de manera literal el cumplimiento de los aspectos citados, por lo que se envía el documento con los ajustes realizados." (Anexo 2.1 folios 0000060 al 0000061)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta en este punto, consistente

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en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF dedocumento denominado "Estudio de Preinversión (Factibilidad Técnica, Económica y Social)", no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el documento que se adjunta no constituye propiamente la realización de los estudios de preinversión, los cuales deben ser estudios que son necesarios para que un Ente Público tome la decisión de llevar a cabo un programa o un proyecto de inversión, con base en los elementos resultantes de dichos estudios; como lo señala el artículo 19 de la LOPEMNL en su fracción I, y no solamente la mención ( a manera de check list) de que se cuenta con documentación que forma parte del proceso de la planeación, programación y presupuestación de la obra.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.

14. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución de los trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $2,451,304, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:

1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de$1,418,452.

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $2,502,285.

3. Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $323,085.

4. La obra se terminó el 25 de octubre de 2019 según bitácora y de conformidad con la reprogramación debido a la entrega tardía del anticipo se debió terminar el 29 de agosto de 2019; es decir, con 57 días de desfaso, lo cual representa un 95% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 60 días naturales

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $3,858,222, solamente el 27% ($1,032,852) fue objeto del proceso de invitación restringida, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron

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suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgosde modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo 19, fracción VII, en relación al artículo 26, párrafo tercero de la LOPEMNL.

Así mismo, y en razón de lo antes expuesto, se desprende que los objetivos y metas planteadas, el costo estimado de la obra, la calendarización física y financiera de los recursos y fechas previstas para inicio y terminación de la obra considerados en las etapas de planeación, programación y presupuestación y llevadas al contrato, no se cumplieron y por ende, no se garantizó una ejecución eficiente y eficaz de la obra, situación que infringe lo que establece el artículo 6 del ordenamiento antes referido, (La obra pública a cargo del Estado y de los Municipios deberá realizarse con criterios de transparencia, economía, imparcialidad, eficiencia, eficacia y honradez, a fin de poder contar con las mejores opciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad que aseguren las mejores condiciones para el Estado y los Municipios), de la LOPEMNL. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"Dando respuesta a la observación referente a las deficiencias en la planeación por modificaciones al presupuesto informo:

.El objetivo fue construir un andador peatonal que comunicara la avenida Félix U. Gómez (futura estación de la línea tres del metro) con la Torre administrativa y el pabellón ciudadano, dicho objetivo fue cumplido a través de una banqueta adoquinada a lo largo de la calle Washington.

.El alto porcentaje de modificaciones en la ejecución responden a una razón primordial LA SEGURIDAD, según se desglosa:

.Se separó y se subió el trazo de la banqueta, en algunas secciones, para que la vialidad automotriz no fuera un riesgo para la peatonal.

.Se nivelo el tendido de la banqueta de adoquín, facilitando la circulación de sillas de ruedas en toda lo longitud aproximadamente 575 ml.

.Ya iniciada la construcción de la banqueta a petición -se adjunta escrito- de un grupo de habitantes del conjunto departamental aledaño a una parte de la banqueta se construyó un muro jardinero de aproximadamente 300 ml en toda la colindancia para aislarlo de manera visual, del ruido y protegerlos de cualquier percance automovilístico.

Por último, sin ser menos importante es de recalcar que el presupuesto original contempla de manera general tres capítulos: Preliminares, Construcción de Banqueta y Muro de

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Contención, respetándose el objetivo del proyecto que fue el construir la banqueta peatonal,

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sufriendo variaciones en los elementos u obras accesorias como lo son preliminares y murode contención, en lo referente a preliminares, es de comentar que en virtud del tipo de suelo existente se incrementó el volumen de corte y su respectivo retiro, así como la sustitución de relleno producto de corte con un concepto de material de banco, además se incremento en metas, que causaron la variación reflejada en trabajos realizados; en lo que corresponde a la construcción de banqueta es importante señalar que entre otras, las principales variaciones de esta fueron el incremento de metas, el incremento en espesor de capas de la estructura de banqueta que por costumbre de usuarios de subir vehículos a la banqueta provocaron daños a la misma, ambos propiciaron un incremento al costo financiero de este capítulo; relativo al Muro de contención, es de comentar que con el ajuste realizado además de disminuir el costo de origen planeado, se disminuirá a futuro el mantenimiento al mismo ya que el sistema elegido finalmente requiere baja atención en este sentido. Es de resaltar que la variación global en relación a capítulos de la obra fue del 30%, muy cercano al 25 % que la misma Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León considera en su artículo 76, asimismo que las modificaciones no afectaron en modo alguno las condiciones que se refieran a la naturaleza y características esenciales de la obra objeto del contrato original, ni se convergieron para eludir en cualquier forma el cumplimiento de la ley además es importante señalar que en alcance a lo establecido en el artículo antes citado de la modificación respectiva se informó a Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de Nuevo León, se adjunta copia al presente.

Capitulo Original Realizado Variación Preliminares 1,121,237.14 1,670,115.42 48.95%Construcción de banqueta 532,865.56 645,713.20 21.18%Muro de Contención 459,090.65 448,208.34 -2.37%Subtotales 2,113,193.35 2,764,036.96 30.80%

Finalmente, respecto de la solicitud de los vecinos atendida mediante la construcción de un muro jardinero, no considerado de origen por obvias razones, es de resaltar que este representa el mayor incremento en la obra que nos ocupa.

Por lo antes descrito y argumentado, queda manifiesto que el objeto del contrato se cumplió, las modificaciones realizadas no podían considerarse de origen por las características del subsuelo en la obra, por las costumbres de los usuarios, y por las necesidades de la comunidad aledaña, poniéndose a su consideración el presente para el descargo respectivo." (Anexo 2.2 folios 0000062 al 0000063)

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF de oficio PFOPD/DG/111/2019 con fecha del 10 de septiembre de 2019, mediante el cual el Director General del Ente Público informa al Encargado del Despacho de la Contraloría y Transparencia Gubernamental sobre la realización del convenio adicional por modificaciones que rebasan el 25% en el contrato en referencia y de escrito con fecha del 24 de julio de 2019 emitido por la Presidenta del Comité de Seguridad, mediante el cual solicita al Parque Fundidora considerar alguna protección en los trabajos sobre la acera contigua a la colonia que evite en caso de accidentes, provocar daños o riesgos a los bienes de los habitantes del sector; no aclaran la observación, esto en razón de que lo manifestado por el Ente Público referente a que el alto porcentaje de modificaciones en la obra responde a una razón primordial, que es la seguridad, por lo cual se tuvo que separar y subir el trazo de la banqueta en algunas secciones, esto con la finalidad de que la vialidad no fuera un riesgo para el peatón, además de tener que nivelar el tendido de la banqueta de adoquín, lo anterior para facilitar la circulación de sillas de ruedas en toda la longitud de la misma, y por último, el incremento en el volumen de corte y retiro del mismo por el tipo de suelo, lo que ocasionó la sustitución del relleno producto de excavación con un material de banco; confirman el incumplimiento normativo observado, toda vez que dichas acciones debieron considerarse en los estudios e investigaciones que se realizan durante la etapa de la planeación de la obra, con la finalidad de contar con proyectos arquitectónicos y/o de ingeniería acorde a lo requerido por la obra, con el fin de evitar que se presenten el mínimo riesgo de modificaciones y situaciones imprevistas, lo cual finalmente sí ocurrió, y que derivó en la presente observación.



15. De la revisión de la información referente a la presentación de estimaciones, se observa que existe un desfasamiento de la fecha del periodo a que hace referencia la estimación contra la presentación de la estimación y factura correspondiente incumpliendo en la normatividad aplicable al contrato de referencia en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula SEXTA.- FORMA DE PAGO, primer párrafo, que establece (Las partes convienen que los trabajos objeto del presente Contrato se paguen

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mediante la formulación de estimaciones que abarcarán períodos de ejecución no mayores de 30 días naturales a partir de su aceptación; las cuales serán presentadas ante la Dirección de Ecología y Desarrollo, para su registro y posteriormente serán entregadas a la residencia de supervisión dentro de los cuatro días hábiles siguientes a la fecha de corte que, para la elaboración de las mismas se señalan en 30 días. La residencia de supervisión dentro de los ochos días hábiles siguientes a la entrega, deberá revisar y, en su caso, autorizar la estimación. Cuando las estimaciones no sean presentadas en el término antes señalado, se entregarán en la fecha de la siguiente estimación, por separado, para que EL ORGANISMO inicie el trámite de pago), del contrato; a continuación, se presenta cuadro de periodo de estimación y su presentación:

Estimación Período Fecha Fecha No. Factura Fecha de Días transcurridos Díasde corte límite de

presentación presentación para presentación

oficio ó factura

excedidos en

presentación

Normal 3 16-ago-19 al 15- sep-19

14-sep-19 20-sep-19 110 09-oct-19 25 19

Normal 4 16-sep-19 al 15-oct-19

15-oct-19 21-oct-19 114 23-oct-19 8 2

Normal 5 16-oct-19 al 25-oct-19

14-nov-19 21-nov-19 124 12-dic-19 28 21

Aditiva 3 17-jul-19 al 15-ago-19

15-ago-19 21-ago-19 111 09-oct-19 55 49

Aditiva 4 16-oct-19 al 25-oct-19

14-nov-19 21-nov-19 125 12-dic-19 28 21

Extra 2 17-jul-19 al 15-ago-19

15-ago-19 21-ago-19 104 04-sep-19 20 14

Extra 3 16-ago-19 al 15- sep-19

14-sep-19 20-sep-19 112 09-oct-19 25 19

Extra 5 16-oct-19 al 25-oct-19

14-nov-19 21-nov-19 127 12-dic-19 28 21

En concordancia de lo anterior, se concluye que al no acreditar la normatividad antes señalada, se observa que existe un incumplimiento a lo establecido en la cláusula SÉPTIMA:- GARANTÍAS, párrafo tercero, (EL CONTRATISTA a su elección presentará a EL ORGANISMO, dentro de los 15 días naturales siguientes a la fecha en que suscriba y reciba copia de este documento, una fianza por el 10% del importe de la obra contratada, carta de crédito irrevocable por el equivalente al 5% del monto contratado, o bien aportar recursos líquidos por una cantidad equivalente al 5% del mismo monto en un fideicomiso especialmente constituido para ello a fin de garantizar el cumplimiento de todas y cada una de las obligaciones que mediante el presente Contrato se le imponen), del contrato de obra, por lo que el Ente Público debió hacer valida la garantía de cumplimiento No. 3701-17831-3,

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emitida por la compañía Aserta Seguros Fianzas el día 14 de junio de 2019, por un montode $245,130. (Obs. 2.5)

Económica

Respuesta"Para poner en contexto se cita lo siguiente: "8. OBLIGACIONES PRINCIPALES Y ACCESORIAS Son obligaciones principales las que existen por sí mismas y tienen un fin propio y, accesorias las subordinadas y agregadas a un principal (Castán, 1992). Son accesorias las obligaciones de garantía como la prenda, la hipoteca y la anticresis. La extinción de la obligación principal supone la correlativa extinción las accesorias, como lo es el caso de la hipoteca que garantiza el pago de un préstamo, una vez que este se ha verificado se extingue la hipoteca aun cuando todavía continúe inscrita en el Registro de la Propiedad. Por el contrario, la extinción de la obligación accesoria, sin embargo, no afecta a la existencia de la obligación principal."(Federico Arnau Moya, 1990, p. 35), por lo antes citado es claro que el presentar a pago una estimación de trabajos realizados en sí misma no constituye una obligación principal, ya que no cumple con la característica que "Son obligaciones principales las que existen por sí mismas y tienen un fin propio"" como lo cita el párrafo anterior, más bien se clasificaría como accesorias ya que está subordinada y agregada a un principal.

Respecto de hacer efectiva la fianza de cumplimiento del contrato, es importante señalar que la obligación del contratista consiste en realizar la obra de acuerdo con los usos de su actividad o profesión, en el tiempo y las condiciones convenidas, según lo pactado, ya sea entregando la totalidad de la obra al finalizar el plazo o fraccionándola en ejecuciones parciales, que el encargo de las obras suele ir acompañado de un diseño o proyecto, que en este caso, la obra debe realizarse conforme a él, pudiéndose sólo variar por acuerdo de las partes, si bien el contratante puede reservarse en el contrato la facultad de modificarlo dentro de ciertos límites.

Aunado a lo anterior, que las fianzas se constituyen para obligar a un fiador a responder, en su caso, por las obligaciones principales de un tercero acordadas mediante un contrato de partes, pudiendo ser exigible la fianza respectiva una vez que se configure el incumplimiento por parte del sujeto obligado respecto de la obligación principal.

En este caso, la obligación principal del Contrato de Obra es el realizar los trabajos encomendados, conforme a especificaciones establecidas, dentro de un plazo acordado, de lo anterior se tiene la evidencia tanto en bitácora de obra, como en las mismas estimaciones que el contratista realizó los trabajos de acuerdo a los especificaciones y tiempo acordados, no acreditándose ningún supuesto de incumplimiento que derive en la rescisión administrativa y poder hacer efectiva la fianza de cumplimiento.

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Es menester señalar que en base a lo que establece el artículo 43 primer párrafo, y 77fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado y Municipios de Nuevo León, en específico que las fianzas de cumplimiento son exigibles una vez realizada la rescisión del contrato respectivo, por lo anterior, y en referencia a la afirmación de esa Auditoría Superior de incumplimiento en la presentación de estimaciones a cobro, esto en si no constituye un incumplimiento contractual, más bien corresponde a un atraso en un trámite administrativo, y en ningún momento se configura como obligación principal del contrato que nos ocupa, en virtud de lo antes manifestado y que no se acredita ningún supuesto de incumplimiento a la obligación contractual, no es posible normativa ni jurídicamente realizar la afectación de la fianza respectiva.

Por lo antes expuesto, mediante el presente y la documentación soporte en copia certificada y su respectivo envío digital, se da atención al numeral que nos ocupa de la presente observación." (Anexo 2.5 folios 0000080 al 0000082)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe solventa parcialmente, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF de extracto de "Lecciones de Derecho Civil II. Obligaciones y contratos" (Por Federico Arnau Moya), así como de extracto de la LOPEMNL donde se enfatizan los artículos 43 y 77, aclaran el carácter económico de la observación, toda vez que se acredita lo manifestado por el Ente en su respuesta referente a que, la obligación principal del contrato de obra es el realizar los trabajos encomendados, conforme a especificaciones establecidas dentro de un plazo acordado, lo cual manifiesta haber cumplido el contratista, por lo que éste no se hizo acreedor a ningún supuesto de incumplimiento que derive en la rescisión administrativa y poder hacer efectiva la garantía de cumplimiento de acuerdo a lo establecido en los artículos 43 y 77 de la LOPEMNL, argumentando de lo anterior, que el incumplimiento en la presentación de estimaciones a cobro no constituye un incumplimiento contractual, sino un atraso en un trámite administrativo, lo cual no es una obligación principal del contrato en cuestión; sin embargo, en cuanto al control de la obra no se solventa, subsiste la irregularidad detectada de carácter normativo, al no presentarse las estimaciones en el periodo establecido en la Ley y en el contrato.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a lanormatividad señalada.

16. En la revisión del expediente, se detectó que se autorizaron los conceptos extras con lasclaves Ex-2 "Construcción de dala de desplante con sección 30 x 20 cm, de concreto fć= 150 kg/cm2, reforzada con armex 30 x 20-4, y plantilla de concreto pobre de 5 cm de espesor. Incluye cimbra, colado, curado, herramienta, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución" y Ex-7 "Encofrado de concreto pobre hecho en obra de 40 x 40 cm para cubrir tubería de 6" existente, incluye: excavación manual, retiro de material producto de excavación, materiales, herramienta, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución", con precios unitarios de $620.17 y $288.49 respectivamente, observando que existen inconsistencias en la integración de las tarjetas de precios unitarios respectivas, esto en razón de que para el caso del concepto Ex-2 "Construcción de dala de desplante...", se indica dentro de sus materiales que se utilizará concreto fć= 150 kg/cm² dosificado en planta con un precio por m³ de $1,743.28, siendo que dicho precio le corresponde al concreto fć= 200 kg/cm² dosificado en planta, según se puede observar en el Anexo T-11 "Listado de materiales y costos básicos" presentado por el contratista en su propuesta técnica. Y en lo que concierne al concepto con la clave Ex-7 "Encofrado de concreto pobre hecho en obra"", se indica dentro de sus básicos el uso de concreto fć= 150 kg/cm² hecho en obra, lo cual no coincide con el concreto especificado para el concepto en cuestión.

Cabe mencionar, que al observar las fotografías que acreditan la ejecución del concepto con la clave Ex-2 "Construcción de dala de desplante...", se advierte el uso de carretilla y revolvedora, lo cual confirma que el concreto utilizado en dicho concepto no es el cotizado en el correspondiente análisis del precio unitario, sino un "concreto fć= 150 kg/cm² hecho en obra", cuyo precio unitario es de $1,643.16/m3 de acuerdo al básico que cotizó el contratista para el concepto Extra 3 "Desplante de muro de block No. 8 relleno con concreto hecho en obra fć= 150 kg/cm²".

Por lo que al hacer los ajustes correspondientes en las tarjetas de los conceptos observados; es decir, para el caso del concepto Ex-2 "Construcción de dala de desplante"", sustituyendo el precio unitario de $1,743.28 correspondiente al concreto fć= 200 kg/cm² dosificado en planta por el de $1,643.16 para un concreto fć= 150 kg/cm² hecho en obra, y en lo que concierne al concepto Ex-7 "Encofrado de concreto pobre hecho en obra"", sustituyendo este último precio unitario por el de un concreto pobre cuyo precio establecido por el contratista es de $1,000.00/m³; se obtienen precios unitarios corregidos de $611.99 y$200.89 respectivamente, desprendiéndose de lo anterior, las diferencias en los precios unitarios que se mencionan en la tabla de a continuación, las cuales, multiplicadas por las cantidades pagadas para los conceptos observados, derivan en que se realizó un pago en exceso para ambos conceptos por un total de $5,545, de acuerdo con lo siguiente: (Obs.

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2.7)

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Concepto Unidad Cantidad P.U. origina l P.U. Diferencia Importecorregido

Ex. 2 Construcción de dala de m 298.10 $ 620.17 $ 611.99 $ 8.18 $ 2,438.46 desplante con sección 30x20 cm deconcreto f´c= 150 kg/cm²Ex-7 Encofrado de concreto pobre m 26.73 288.49 200.89 87.60 2,341.55 hecho en obra de 40 x 40 cm

Subtotal: 4,780.01I.V.A.: 764.82Total: 5,544.83

Económica - Monto no solventado $2,716

Respuesta"Al respecto de la presente observación se manifiesta lo siguiente:

-Concepto Ex. 2 Construcción de dala de desplante con sección de 30x20cm de concreto f'c=150kg/cm2 con un importe relacionado por $2,438.46 (Dos Mil Cuatrocientos Treinta y Ocho pesos 46/100 m.n.), los cuales aplicándole el I.V.A. corresponden a $2,828.61 (Dos Mil Ochocientos Treinta y Ocho Pesos 61/100 m.n.), se adjunta datos de cuenta bancaria 0524633908 de BANORTE perteneciente al PARQUE FUNDIDORA, copia de oficio solicitando a la empresa contratista el reintegro del monto relacionado incluyendo IVA, copia de movimientos de cuenta bancaria 0524633908 en el cual se refleja un deposito por el monto de $2,828.61 (Dos Mil Ochocientos Treinta y Ocho Pesos 61/100 m.n.) de fecha 16 de octubre de 2020, mediante SPEI.

-Concepto extra N°7 encofrado de concreto pobre hecho en obra de 40 x 40 cm para cubrir tubería de 6" existente, incluye: excavación manual, retiro de material producto de excavación, materiales, herramienta, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución; la redacción al indicar concreto pobre hecho en obra, se refiere a un concreto menor af'c= 200 kg/cm2 que como es de su conocimiento a partir de dicha resistencia se considera de carácter estructural, y en el análisis de precio unitario ofertado por la empresa y aprobado por la Dirección de Ecología y Desarrollo es de 150 kg/cm2, siendo el requerido y acordado para la autorización del precio unitario del concreto a utilizar para el elemento, se adjunta la tarjeta de análisis de precio unitario respectivo, ya que tiene como objetivo la protección de la fibra óptica alojada en la tubería de 6" y que da servicio de voz y datos a la torre administrativa del Gobierno del Estado, se adjuntan reportes fotográficos de estimaciones, por lo cual no es procedente la comparativa de este concreto con el considerado en el análisis de la extra N° 2 construcción de dala de desplante con sección 30 x 20 cm, de concreto f'c =150 kg/cm2, reforzada con Armex 30 x 20-4, y plantilla de concreto pobre de 5 cm de espesor", ya que dicho concreto pobre tiene una función diferente es para

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la plantilla de 5 cm cuyo objetivo es evitar el contacto de la dala con el terreno natural y nose contamine el acero de refuerzo de la dala.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe solventa parcialmente, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF de estado de cuenta bancario del Ente Público correspondiente al periodo del 1 al 31 de agosto 2020; de escrito emitido con fecha del 5 de octubre de 2020 por el Director de Desarrollo del Ente, mediante el cual solicita al representante legal del contratista el reintegro del monto observado para el concepto con la clave extra 2 por un importe de $2,829 I.V.A. incluido; de cuenta de cheques del Ente Público con fecha del 22 de octubre de 2020, en la cual se muestra el SPEI recibido por parte del contratista por el importe mencionado; de análisis de precios unitarios correspondiente al concepto Extra 7 y de reporte fotográfico del citado concepto, aclaran parte de la observación; esto en razón de que se comprueba el reintegro por el importe de $2,829 correspondiente al concepto observado con la clave Extra 2 "Construcción de dala de desplante con sección 30 x 20 cm, de concreto fć= 150 kg/cm²"; sin embargo, en cuanto al concepto con la clave Extra 7 "Encofrado de concreto pobre hecho en obra de 40 x 40 cm para cubrir tubería de 6" existente"", no se solventa, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que el argumento vertido por el Ente Público referente a que la redacción de dicho concepto, al indicar concreto pobre hecho en obra, se refiere a un concreto menor a fć= 200 kg/cm², no es del todo cierto, ya que la clasificación de concretos por su resistencia dada por el Instituto Mexicano del Cemento y del Concreto y que se puede consultar en la página de internet www.imcyc.com/concreto/ señala que un concreto de baja resistencia es aquel que su resistencia a la compresión es menor a los 150 kg/cm², el cual es utilizado para losas aligeradas y elementos de concreto sin requisitos estructurales, de donde es evidente que este tipo de concretos aún posee, (aunque baja) cierta resistencia a la compresión; lo cual no sucede en un concreto pobre, que es el descrito en el concepto en estudio, por lo que no se justifica que el contratista haya integrado en su tarjeta un concreto con resistencia fć= 150 kg/cm² en dicho concepto. Aunado a lo anterior, no se adjunta la prueba de laboratorio del concepto en cuestión (extra 7), que compruebe que efectivamente se haya utilizado un concreto fć= 150 kg/cm² en la ejecución del mismo, por lo que del importe originalmente observado de $5,545, persiste la observación por el importe no solventado correspondiente al concepto con la clave Extra 7 por valor de $2,716.

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.



3 PF-OP-RP-007/19-CP Construcción de la línea de conducción hidráulica $ 3,107,716 con tubería de PVC de 15" de diámetro, 125 PSI, tipoPIP con campana y empaque bajo la norma ANSI/ ASAE S376.1, SCS430DD y ASTM D1784, al margendel canal Santa Lucia, desde la interconexión en calle Félix U. Gómez (acceso 9 sur) hasta caseta de bombeo (la Noria), en el interior del Parque Fundidora, municipio de Monterrey

17. En la revisión del expediente, se detectó un documento denominado "Estudio dePreinversión (factibilidad técnica, económica y social)", el cual está constituido por los apartados: "Origen y Descripción del Proyecto", "Alineación con el Plan Estatal de Desarrollo 2016-2021", "Descripción del Proyecto", "Características Ambientales, Climáticas y Geográficas", "Accesibilidad Universal", "Información financiera" y "Calendarización física y financiera"; sin que en ninguno de ellos se mencione si la obra en referencia es o no factible en sus aspectos técnicos, económicos y sociales; aunado a lo anterior, se observó que estos mismos rubros están contenidos en otro documento denominado "Ficha técnica de proyecto de obra", por lo cual es evidente que el Estudio de Preinversión elaborado por el Ente Público para la obra en comento constituye realmente un extracto de la Ficha Técnica del proyecto, resultando claro que no se realizaron los estudios de preinversión requeridos para definir la factibilidad técnica, económica y social de la realización de la obra, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 19, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 3.1)

Normativa

Respuesta"Respecto de esta observación, si bien es cierto la fracción I del artículo 19 de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipio de Nuevo León establece que "Las dependencias y entidades elaborarán los programas anuales de obra pública y sus respectivos presupuestos considerando: I.- Los estudios de preinversión que se requieran

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para definir la factibilidad técnica, económica y social de la realización de la obra", también lo es que dicha normativa no define un contenido específico de los estudios que nos ocupan,

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asimismo lo que indica es la consideración de las referidos estudios para definir la factibilidadtécnica, económica y social.

Asimismo se indica que para cada uno de los aspectos el documento diseñado y elaborado por esta entidad cubre cada uno de los aspectos y queda de manifiesto tácitamente tanto en el nombre del documento como en el contenido del mismo y de acuerdo a lo siguiente:







Respecto del señalamiento que el estudio de preinversion es un extracto de la ficha técnica, es menester comentar que ambos documentos son de uso y manejo administrativo interno en esta entidad, su definición e implementación dentro del parque fue en base a una necesidad de información y de cumplimiento al marco normativo, siendo a juicio de la institución, una evidencia del cumplimiento tácito de los aspectos técnico, económico y social.


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta en este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF de documento denominado "Estudio de Preinversión (Factibilidad Técnica, Económica y Social)", no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el documento que se adjunta no constituye propiamente la realización de los estudios de preinversión, los cuales deben ser estudios que son necesarios para que un Ente Público tome la decisión de llevar a cabo un programa o un proyecto de inversión, con base en los elementos resultantes de dichos estudios; como lo señala el artículo 19 de la LOPEMNL en su fracción I, y no solamente la mención ( a manera de check list) de que se cuenta con documentación que forma parte del proceso de la planeación, programación y presupuestación de la obra.



18. En la revisión del expediente, se detectó que en reiteradas ocasiones, el contratista señala en bitácora que al realizar las excavaciones, se descubrieron firmes de concreto de diversos espesores, así como material de escoria, de acuerdo a lo asentado en las notas de bitácora con fechas del 28 de agosto, 5, 6, 9, 12, 25, 27 y 30 de septiembre, 1, 2, 3, 9, 10, 11 y 18 de octubre, 4, 5, 6, 12, 25, 27 y 29 de noviembre de 2019, lo cual estuvo retrasando los trabajos de excavación así como el avance de la obra en general, situación que si bien es cierto, se tenía contemplada en la presupuestación de la obra al considerar el concepto con la clave 1.3 "Cuadrilla de peones y oficial para descubrir tuberías e instalaciones en general enterrados y otros obstáculos posibles dentro de la trayectoria de la tubería trazada. Excavación hasta de 1.20 m de profundidad x 60 cm de ancho en puntos posibles de pasos de tuberías o obstáculos, éstos puntos serán definidos entre el contratista y la supervisión de obra (ver en visita de obra)", también es cierto que repercutió para que la obra no llevara el avance programado, y se tuvieran retrasos en la misma que al final fueron considerados para la elaboración de un convenio en donde se desfasó la terminación de los trabajos para el 27 de marzo del 2020, por lo que es evidente que las investigaciones, estudios y los proyectos de ingeniería, así como las previsiones que se tomaron, no fueron las requeridas de acuerdo a la naturaleza y características de la obra, lo cual no garantizó que la misma se realizara

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en el plazo estipulado contractualmente, incumpliendo con la obligación establecida en elartículo 19, párrafo primero, fracciones VII y XIV, de la LOPEMNL. (Obs. 3.2)

Normativa

Respuesta"Referente a la presente observación es de recordar que el predio que aloja al Parque Fundidora en el pasado tenía edificaciones e instalaciones de la compañía Fundidora de Fierro y Acero de Monterrey, S.A., que datan de más de 120 años, de las primeras algunas con el tiempo fueron retiradas quedando ocultas en el subsuelo su cimentación, y de las segundas no se cuenta con la totalidad de los planos que las ubiquen, por otra parte para poner en contexto la situación que prevalece en la operación del Parque, existe un área administrativa en este organismo que atiende la operación del mismo la cual cuenta con la ubicación de la mayoría de instalaciones hidráulicas, sanitarias, eléctricas y de comunicaciones que actualmente están en uso, siendo sobre estas instalaciones que se llevó a cabo la ubicación de los cruces de manera coordinada entre la contratista y supervisión, decidiendo el trazo más conveniente, de lo anterior esa auditoria dio cuenta y conoció durante la revisión que efectuó a la documentación que le fue enviada para realizar la revisión respectiva.

Por lo anterior, es de suma relevancia dejar en claro que por las condiciones y características existentes en el trayecto de la tubería del proyecto que nos ocupa, fue imposible, y lo es actualmente en las demás áreas, definir los obstáculos que están ocultos producto de instalaciones antiguas no utilizadas, de cimentación de edificaciones ahora inexistentes, de desechos de productos de fundición -escoria-, entre otras, por lo cual se pone a consideración de esa auditoria dichos aspectos para el descargo respectivo.

Por lo antes expuesto, mediante el presente se da atención al numeral que nos ocupa de la presente observación." (Sin anexo)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto; si bien es cierto, reflejan la situación que se presentó en la obra, de lo cual el Ente ya tenía conocimiento, también lo es que como se señaló en la presente observación, aún y considerando dicha situación en la presupuestación de la obra, se presentaron los atrasos señalados, lo cual confirma que las investigaciones, estudios y proyectos, así como las previsiones que se tomaron no fueron las requeridas de acuerdo a la naturaleza y características de la obra.

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19. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios delos conceptos que integran el presupuesto elaborado por el ente público para la obra, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 3.3)

Normativa

Respuesta"Se adjunta al presente los análisis de precios unitarios de los conceptos del presupuesto base elaborados por el Parque Fundidora, cabe mencionar que los mismos fueron enviados vía email al auditor habilitado de esa Auditoria Superior con fecha 4 de Abril del 2020, los cuales se encuentran integrados en el expediente del contrato que nos ocupa, manifestando que por razones ajenas a nuestra voluntad no fue adjuntado en el envío inicial a esa Auditoría Superior.

Adicionalmente se envían oficios internos de instrucción, mediante los cuales se giran instrucciones al personal participante en la integración de estimaciones y expedientes de obra, así como de atender los requerimientos de información para que en estas actividades se aseguren de complementar debidamente los respectivos expedientes, ya sea de manera física o digital según corresponda." (Anexo 3.3 folios 0000094 al 0000133)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF de tarjetas de análisis de precios unitarios elaboradas por el Ente Público; no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dichas tarjetas corresponden al contrato PF-OP-RP-010/18-CP y no al contrato en referencia, por lo que persiste la observación.

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20. De la revisión de la información referente a la presentación de estimaciones, se observa queexiste un desfasamiento de la fecha del periodo a que hace referencia la estimación contra la presentación de la estimación y factura correspondiente incumpliendo en la normatividad aplicable al contrato de referencia en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula SEXTA.- FORMA DE PAGO, primer párrafo, que establece (Las partes convienen que los trabajos objeto del presente Contrato se paguen mediante la formulación de estimaciones que abarcarán períodos de ejecución no mayores de 30 días naturales a partir de su aceptación; las cuales serán presentadas ante la Dirección de Ecología y Desarrollo, para su registro y posteriormente serán entregadas a la residencia de supervisión dentro de los cuatro días hábiles siguientes a la fecha de corte que, para la elaboración de las mismas se señalan en 30 días. La residencia de supervisión dentro de los ochos días hábiles siguientes a la entrega, deberá revisar y, en su caso, autorizar la estimación. Cuando las estimaciones no sean presentadas en el término antes señalado, se entregarán en la fecha de la siguiente estimación, por separado, para que EL ORGANISMO inicie el trámite de pago), del contrato; a continuación, se presenta cuadro de periodo de estimación y su presentación:

Estimación Período Fecha Fecha No. Factura Fecha de Días transcurridos Días de corte límite de presentación para presentación excedidos

presentación ofício ó en factura presentación

Aditiva 1 8 al 31- 6-nov-19 12-nov-19 1550 28-nov-19 22 16oct-19

Normal 4 1 al 30- 30-nov-19 5-dic-19 1570 16-dic-19 16 11nov-19

Extra 4 1 al 30- 30-nov-19 5-dic-19 1572 16-dic-19 16 11nov-19

Aditiva 2 1 al 30- 30-nov-19 5-dic-19 1573 16-dic-19 16 11nov-19

En concordancia de lo anterior, se concluye que al no acreditar la normatividad antes señalada, se observa que existe un incumplimiento a lo establecido en la cláusula SÉPTIMA:- GARANTÍAS, párrafo tercero, (EL CONTRATISTA a su elección presentará a EL ORGANISMO, dentro de los 15 días naturales siguientes a la fecha en que suscriba y reciba copia de este documento, una fianza por el 10% del importe de la obra contratada, carta de crédito irrevocable por el equivalente al 5% del monto contratado, o bien aportar

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recursos líquidos por una cantidad equivalente al 5% del mismo monto en un fideicomisoespecialmente constituido para ello a fin de garantizar el cumplimiento de todas y cada una de las obligaciones que mediante el presente Contrato se le imponen), del contrato de obra, por lo que el Ente Público debió hacer valida la garantía de cumplimiento No. 3690-01740-0, emitida por la compañía Aserta Seguros Fianzas el día 5 de agosto de 2019, por un monto de $547,614. (Obs. 3.7)

Económica

Respuesta"Para poner en contexto se cita lo siguiente: "8. OBLIGACIONES PRINCIPALES Y ACCESORIAS Son obligaciones principales las que existen por sí mismas y tienen un fin propio y, accesorias las subordinadas y agregadas a un principal (Castán, 1992). Son accesorias las obligaciones de garantía como la prenda, la hipoteca y la anticresis. La extinción de la obligación principal supone la correlativa extinción las accesorias, como lo es el caso de la hipoteca que garantiza el pago de un préstamo, una vez que este se ha verificado se extingue la hipoteca aun cuando todavía continúe inscrita en el Registro de la Propiedad. Por el contrario, la extinción de la obligación accesoria, sin embargo, no afecta a la existencia de la obligación principal."(Federico Arnau Moya, 1990, p. 35), por lo antes citado es claro que el presentar a pago una estimación de trabajos realizados en sí misma no constituye una obligación principal, ya que no cumple con la característica que "Son obligaciones principales las que existen por sí mismas y tienen un fin propio"" como lo cita el párrafo anterior, más bien se clasificaría como accesorias ya que está subordinada y agregada a un principal.



En este caso, la obligación principal del Contrato de Obra es el realizar los trabajos encomendados, conforme a especificaciones establecidas, dentro de un plazo acordado,

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de lo anterior se tiene la evidencia tanto en bitácora de obra, como en las mismasestimaciones que el contratista realizó los trabajos de acuerdo a los especificaciones y tiempo acordados, no acreditándose ningún supuesto de incumplimiento que derive en la rescisión administrativa y poder hacer efectiva la fianza de cumplimiento.

Es menester señalar que en base a lo que establece el artículo 43 primer párrafo, y 77 fracción I de la Ley, en específico que las fianzas de cumplimiento son exigibles una vez realizada la rescisión del contrato respectivo, por lo anterior, y en referencia a la afirmación de esa Auditoría Superior de incumplimiento en la presentación de estimaciones a cobro, esto en si no constituye un incumplimiento contractual, más bien corresponde a un atraso en un trámite administrativo, y en ningún momento se configura como obligación principal del contrato que nos ocupa, en virtud de lo antes manifestado y que no se acredita ningún supuesto de incumplimiento a la obligación contractual, no es posible normativa ni jurídicamente realizar la afectación de la fianza respectiva.

Por lo antes expuesto, mediante el presente y la documentación soporte en copia certificada y su respectivo envío digital, se da atención al numeral que nos ocupa de la presente observación." (Anexo 3.7 folios 0000189 al 0000191).


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21. En la revisión del expediente, se detectaron incumplimientos a lo establecido en el artículo70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con el numeral 3.4.1.- CONSIDERACIONES ESPECIALES B) PRUEBAS DE CONTROL DE CALIDAD. - (ELCONCURSANTE deberá incluir en el valor de sus indirectos, pruebas de control de calidad, principalmente en los conceptos de rellenos compactados, pavimentos, aceros, concretos y de resistencia de suelos de acuerdo a las especificaciones y/o catálogo de conceptos que entregue EL ORGANISMO con estas BASES), de las bases del concurso PF-OP- RP-007/19-CP, de acuerdo con lo señalado en los conceptos que se presentan en la tabla de a continuación:

Concepto Unidad Pagado Precio Importe ObservaciónUnitario

1.6 Reparación de concreto f´c= 200 m2 9.84 $ 820.41 $ 8,072.83 No se localizaron las pruebas que kg/cm² en rampas, banquetas que comprueben el grado de la resistenciafueron demolidas para el paso de del concreto especificado para eltubería concepto1.12 Reparación de asfalto en calles, m2 41.22 1,408.77 58,069.50 No se localizaron las pruebas de compactando material producto de laboratorio que comprueben el gradorelleno con bailarina, base cementada de compactación del material productode material triturado de caliza de 30 del relleno, de la base cementada ycm de espesor, sello y riego de asfalto, de la carpeta asfáltica, así como lascarpeta asfáltica de 5 cm de espesor pruebas de calidad y uniformidad en lacompactada por medios mecánicos aplicación del riego de impregnación

y riego de liga.1.22 Sum e instal de tubería de acero m 19.82 6,397.49 126,798.25 No se localizaron las pruebas de al carbón ced 10, de 16 diámetro, hermeticidad, así como las de laincluye: acarreos, elevación, habilitado, calidad de la soldadura realizada en laalineación, nivelación, juntas con tubería.soldadura y/o bridas1.29 Relleno de material producto de m3 281.70 206.90 58,283.73 No se localizaron las pruebas que excavación en zanja, en capas de 30 comprueben el grado de compactacióncm, incluye: acostillado compactado del relleno con material producto de lacon bailarina o pizón de mano excavación y el acostilladohumedeciendo el material hasta lograr una correcta compactaciónEx-2 Colocación de tubería de PVC 15 m 1,288.43 291.74 375,886.57 No se localizaron las pruebas de

hermeticidad en la tubería de PVC de

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15

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Concepto Unidad Pagado Precio Importe ObservaciónUnitario

Ex3 Acostillado con arena 4 para m 1,312.87 207.36 272,236.72 No se localizaron las pruebas que tubería PVC 15 comprueben el grado de compactación

del acostillado.SUMA: $ 899,347.60I.VA: 143,895.62 Total: $1,043,243.22

Documentos requeridos como soporte para el pago de las estimaciones del contrato en estudio, derivado de lo anterior y ante la falta de los documentos señalados, se tiene que para los conceptos indicados en la tabla, de los cuales se pagaron las cantidades indicadas en la misma; sin contar con la documentación requerida en la normatividad señalada, se desprende que dichos conceptos no debieron ser autorizados para su pago, resultando evidente que el Ente Público no realizó la supervisión correspondiente para la correcta ejecución de los conceptos observados, contraviniendo la obligación establecida en el artículo 66 de la LOPEMNL, por lo que resulta un importe pagado indebidamente por un total de $1,043,243. (Obs. 3.8)

Económica - Monto no solventado $1,033,879

Respuesta"En relación a los seis conceptos señalados en la tabla respectiva se comenta que el fundamento referido a las bases como numeral 3.4.1 corresponde efectivamente a las bases del contrato que nos ocupa clasificado al numeral 3 De las propuestas, 3.4 De la elaboración de las proposiciones, 3.4.1 Consideraciones especiales, que específicamente señalan el contenido de la propuesta, en este caso la económica, precisando que dicho numeral 3.4.1 no regula ningún tema técnico como en la observación se asevera, aunado a lo anterior, la misma observación cita los párrafos primero y segundo del artículo 70 de la Ley de Obras Públicas del estado y municipios de Nuevo León, sin que en dicho fundamento se indique literalmente la obligación de presentar prueba de laboratorio alguna, por lo anterior es de precisar lo siguiente:

-Concepto 1.6 reparación de concreto f'c= 200 kg/cm2 en rampas, banquetas que fueron demolidas para el paso de la tubería, al respecto del concepto, adjunto al presente se envía número generador respectivo así como el reporte de laboratorio correspondiente que comprueba el cumplimiento en la resistencia del concreto, para su consideración y descargo procedente.

-Concepto 1.12 Reparación de asfalto en calles, compactando el material producto de relleno con bailarina base cementada de material triturado de caliza de 30 cm de espesor, sello y riego de asfalto, carpeta asfáltica de 5 cm de espesor compactada por medios mecánicos, al respecto del concepto, adjunto al presente se envía número


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generador respectivo así como el reporte de laboratorio correspondiente que comprueba el cumplimiento de las características y resistencias requeridas para el concepto en cada una de las capas de la estructura que fue reparada, para su consideración y descargo procedente.

-Concepto 1.2 Sum e instalación de tubería de acero al carbón ced. 10 de 16 diámetro, incluye: acarreos, elevación, habilitado, alineación, nivelación, juntas con soldadura y/o bridas, es de aclarar cómo se puede notar en la descripción del concepto en el presupuesto de la empresa no se especifica que considera la realización de pruebas de hermeticidad, por lo cual no fue requerida a la empresa para el pago respectivo, asimismo que este Parque se aseguró de vigilar que la tubería y las piezas instaladas contaran con la hermeticidad necesaria, para lo cual en base a la NOM-001-CONAGUA-201, se realizaron las pruebas respectivas, tanto a la tubería de PVC como a la correspondiente de Acero así como las piezas instaladas.

Mediante la evidencia documental adjunta se demuestra la realización por parte de personal de la Dirección de Operaciones de las pruebas de hermeticidad para vigilar la correcta operación del sistema, y cuando procedió, las correcciones realizadas, se adjuntan los reportes de pruebas de hermeticidad realizadas, y en su caso la memoria fotográfica de las fallas corregidas.

-Concepto 1.29 Relleno de material producto de excavación en zanja, en capa de 30 cm, incluye acostillado compactado con bailarina o pisón de mano humedeciendo el material hasta lograr una correcta compactación, respecto del presente concepto, si bien es cierto que el concepto indica una compactación esta en ningún momento es referenciada a un porcentaje especifico, por lo cual no es factible exigir una prueba al no existir un número base porcentual de referencia, los trabajos del concepto que nos ocupa corresponden a un relleno, que en una sección transversal del área de trabajo, corresponde al área residual que resulta del área excavada menos área ocupada por la tubería con su plantilla de arena, menos el área del acostillado de arena #4, dicha área residual es la que ocupa el relleno de material producto de excavación, que en su mayoría se compone de arcillas, esta capa se consolido con bailarinas o con pisón de mano, dando la suficiente consistencia a criterio de la supervisión que evitara la presencia de riesgo de accidentes a los usuarios del Parque, y que a la vez que contará con suficiente aeración a criterio del área de jardinería de este Parque Fundidora, para permitir el posterior crecimiento de raíces de material vegetativo de los jardines, como se puede observar en croquis anexo el desarrollo de la tubería enterrada en jardinería es cercano al 92%.

-Concepto Ex2 Colocación de tubería de PVC 15, es de aclarar cómo se puede notar en la descripción del concepto en el presupuesto de la empresa no se especifica que considera la realización de pruebas de hermeticidad, por lo cual no fue requerida a la empresa para el pago respectivo, asimismo que este Parque se aseguró de vigilar que la


tubería y las piezas


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instaladas contaran con la hermeticidad necesaria, para lo cual en base a la NOM-001-CONAGUA-201, se realizaron las pruebas respectivas, tanto a la tubería de PVC como a la respectiva de Acero así como las piezas instaladas.

Mediante la evidencia documental adjunta se demuestra la realización por parte de personal de la Dirección de Operaciones de las pruebas de hermeticidad para vigilar la correcta operación del sistema, y cuando procedió, las correcciones realizadas, se adjuntan los reportes de pruebas de hermeticidad realizadas, y en su caso la memoria fotográfica de las fallas corregidas.

-Ex-3 Acostillado con arena # 4 para tubería PVC 15" de diámetro hasta cubrir 15 cm por arriba de la clave del tubo en un ancho de 60 cm, incluye: acarreo del material dentro de la obra, colocado y tendido en zanja, suministro, equipo, herramienta y mano de obra, es de indicar que la descripción del concepto como se puede notar en la tarjeta de análisis de Precio Unitario respectivo, adjunto al presente, no especifica alg´n grado de compactación ni su análisis considera trabajo alguno al respecto, aunado a que el concepto que nos ocupa fue ordenado a la contratista para protección de la tubería, por lo que no es procedente la compactación debido a que al aplicar carga corre riesgo la integridad de la tubería, aunado a que el material considerado y colocado en este concepto es arena #4 homogénea, que como es de su conocimiento trabaja por fricción y es colocada a volteo y solamente es consolidada, no siendo posible físicamente compactable.

Adicionalmente se envían oficios internos de instrucción, mediante los cuales se giran instrucciones al personal participante en la integración de estimaciones y expedientes de obra, así como de atender los requerimientos de información para que en estas actividades se aseguren de complementar debidamente los respectivos expedientes, ya sea de manera física o digital según corresponda.

Por lo antes expuesto, mediante el presente y en su caso, la documentación soporte en copia certificada y su respectivo envío digital, se da atención al numeral que nos ocupa de la presente observación." (Anexo 3.8 folios 0000192 al 0000258)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe solventa parcialmente, debido a que se analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF de bases del concurso PF-OP-RP-007/19-CP; de extracto de la LOPEMNL; de catálogo de conceptos y cantidades de obra para el concurso en comento; de números generadores y croquis correspondientes al concepto con la clave 1.6 "Reparación de concreto f´c= 200 kg/cm² en rampas, banquetas que fueron demolidas para el paso de tuberías" ejecutado en la


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estimación 3 normal; de pruebas de laboratorio correspondientes a dicho concepto para la determinación de la resistencia a la compresión; de números generadores, croquis y reporte fotográfico correspondientes al concepto con la clave 1.12 "Reparación de asfalto en calles, compactando material producto de relleno con bailarina, base cementada de material triturado de caliza, de 30 cm de espesor, sello y riego de asfalto, carpeta asfáltica de 5 cm de espesor, compactada por medios mecánicos" ejecutado en la estimación 4 normal; de pruebas de laboratorio correspondientes a dicho concepto para la determinación de la aplicación del riego de sello, para la determinación de la calidad de los materiales utilizados en la mezcla asfáltica densa en caliente, para la determinación de la compactación en el lugar para las 1era y 2da capas de base hidráulica, para la determinación de la calidad de los materiales utilizados en la base, para la determinación de la compactación en el lugar en la capa de relleno de terraplén y para la determinación de la calidad en terracerías; de análisis de precio unitario correspondiente al concepto con la clave extra 2 "Colocación de tubería de PVC de 15" tipo PIP con campana y empaque, norma ANSI/ASAE S376.1, SCS430DD y ASTM D1784, incluye: materiales, mano de obra, herramienta y equipo, acarreos de materiales dentro y todo lo necesario para una correcta colocación"; de especificación para la prueba de hermeticidad emitida por la Dirección de Operaciones del Ente Público; de informes de la prueba de presión a tubería (prueba de hermeticidad) realizados por el Ente Público para los tramos de tubería de PVC de 15" de diámetro del km 0+640 al 0+760 y del 1+510 al 1+615 con fecha del 9 de octubre de 2019, del km 1+510 al 1+615 con fechadel 18 de octubre de 2019, del km 0+510 al 0+640, 0+760 al 0+810 y del 1+360 al 1+510con fecha del 4 de octubre de 2019, del km 0+370 al 0+510 y del 1+115 al 1+360 confecha del 6 de diciembre de 2019, del km 0+225 al 0+370, 0+810 al 0+980 y del 1+000 al 1+095 con fecha del 10 de enero de 2020, del km 0+075 al 0+225 con fecha del 4 de febrero de 2020, y del km 0+000 al 1+658.02 con fecha del 2 de abril de 2020; de informes de la prueba de presión a tubería (prueba de hermeticidad) realizados por el Ente Público para los tramos de tubería de acero al carbón de 16" de diámetro para 19.82 m de tubo colocado sobre el canal Santa Lucía con fecha del 6 de diciembre de 2019, 24.18 m con fecha del 4 de febrero de 2020, y sobre el canal Santa Lucia y Peletizadora con fecha del 2 de abril de 2020; de informes de la prueba de presión a tubería (prueba de hermeticidad) realizados por el Ente Público para los tramos de tubería de polietileno de Alta Densidad (PEAD) en lado sur acceso 9 - unión con línea 1 con fecha del 2 de abril de 2020; de reporte fotográfico de prueba de hermeticidad; de croquis de proyecto hidráulico etapa II; de análisis de precio unitario correspondiente al concepto con la clave extra 3 "Acostillado con arena # 4 para tubería de PVC de 15" de diámetro hasta cubrir 15 cm por arriba de la clave del tubo en un ancho de 60 cm, incluye: acarreo del material dentro de la obra, colocado y tendido en zanja, suministro, equipo, herramienta y mano de obra"; de escrito emitido por el Director General del Ente Público en fecha del 2 de octubre de 2020, mediante el cual envía al Director de Operaciones del Ente copia del comunicado de observaciones emitidas por esta Auditoría para dar atención a las mismas; y de escrito emitido por el Director de


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Operaciones con fecha del 23 de octubre de 2020 y dirigido a la Dirección de Desarrollo del Ente, donde le instruye que en lo sucesivo se vigile la integración de las estimaciones y a coadyuvar para la integración en los expedientes de los contratos de obra; los cuales aclaran parte de la observación, esto en razón de que para el concepto observado con la clave 1.6 "Reparación de concreto f´c= 200 kg/cm2 en rampas"", se recibió copia fotostática certificada de la documentación no localizada en el expediente, por lo que en relación a ello, se solventa el carácter económico de la observación.

Sin embargo, en cuanto a los conceptos observados con las claves 1.12 "Reparación de asfalto en calles"", 1.22 "Suministro e instalación de tubería de acero al carbón 16" de diámetro"", 1.29 "Relleno de material producto de excavación en zanja"", Extra 2 "Colocación de tubería de PVC"" y Extra 3 "Acostillado con arena 4 para tubería PVC", no se solventa, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico; esto en razón de lo señalado a continuación:

Con relación al concepto 1.12 "Reparación de asfalto en calles"", no se adjuntaron las pruebas que comprueben el grado de compactación requerido para la carpeta asfáltica, toda vez que la descripción de dicho concepto señala que la carpeta asfáltica de 5 cm deberá ser compactada por medios mecánicos.

En lo que respecta al concepto con la clave 1.22 "Suministro e instalación de tubería de acero al carbón 16" de diámetro"", se detectaron irregularidades en la ejecución de las pruebas, esto en razón de que no se localizó el certificado de calibración vigente del manómetro empleado en la realización de las pruebas de hermeticidad, de acuerdo con lo establecido en el apartado 6.1.3 Equipo y material para realizar la prueba: b) "Cualquier dispositivo que permita alcanzar la presión de prueba, provisto de manómetro con certificado de calibración vigente y trazable a patrones nacionales"", de la Norma Oficial Mexicana NOM-001-CONAGUA-2011. Además, la prueba sólo indica que la liberación de la soldadura ha sido aceptada, sin mostrar propiamente las pruebas que garanticen la calidad de la misma, así como la certificación de los soldadores. También es importante mencionar, que los informes de las pruebas de hermeticidad no indican los tiempos de la hora de inicio de la prueba, ni el nombre ni firma de los responsables de la ejecución de la obra (es decir, del contratista), ya que éstos son requisitos mínimos para la elaboración de dichos informes, de acuerdo a lo establecido en los apartados 6.1.8 Informe de la prueba, incisos c) "Fecha de ejecución de la prueba, tiempos y temperatura ambiente" y f) "El informe de la prueba debe incluir como mínimo lo siguiente: Nombre y firma de los responsables de la ejecución de la obra y del supervisor", de la norma; además, no se menciona el comportamiento del tramo durante el proceso de presurización y muy especialmente al llegar a la presión de prueba (1.5 de la presión de trabajo), toda vez que de acuerdo al apartado 6.1.7 Aceptación de la prueba (cumplimiento) de la Norma objeto de estudio, se señala que "El sistema de agua potable se considera hermético, si después de haber realizado la prueba de presión hidrostática a los tramos y circuitos no se detecta ninguna fuga y la presión de prueba al


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finalizar, sea mayor o igual al 95% de la presión inicial". Tampoco se anexó la comprobación del cumplimiento de la prueba, la cual debe ser realizada por una unidad de verificación, acreditada y aprobada o bien, por la Comisión Nacional del Agua, acorde a lo establecido en el apartado 6.1.9 "Comprobación del cumplimiento", de la Norma. Por último, cabe aclarar que a pesar de que el Ente señala en sus argumentos que las pruebas de hermeticidad para la tubería de acero al carbón, cédula 10, de 16" de diámetro, fueron realizadas por la Dirección de Operaciones, lo anterior debido a que en la descripción del concepto en el presupuesto de la empresa contratista no se especifica que se considera la realización de pruebas de hermeticidad, no es procedente, debido a que la descripción de dicho concepto en la tarjeta de análisis del precio unitario correspondiente señala textualmente en su parte final: "...mano de obra, herramienta, equipo. Lo necesario para una correcta instalación"", por lo que el contratista debió considerar, en la integración del precio unitario para el concepto en cuestión, la elaboración de las pruebas de hermeticidad, ya que la exclusión de las mismas no garantiza la correcta ejecución e instalación de dicho concepto, recayendo en todo momento la obligación en el contratista para la ejecución de las pruebas de hermeticidad en la tubería de acero, y no en el Ente Público, como finalmente sucedió.

Referente al concepto con la clave 1.29 "Relleno de material producto de excavación en zanja, en capas de 30 cm, incluye acostillado compactado con bailarina o pizón de mano humedeciendo el material hasta lograr una correcta compactación", no se adjuntaron las pruebas que comprueben el grado de compactación requerido para el acostillado y el relleno, toda vez que la descripción de dicho concepto señala que se debe compactar con bailarina o pizón de mano hasta lograr una correcta compactación, siendo las pruebas solicitadas el medio por el cual se verifica el cumplimiento de la especificación del concepto aludido, por lo que no se acredita lo manifestado por el Ente en relación a que no es factible exigir una prueba al no existir un número base porcentual de referencia.

En cuanto al concepto con la clave Ex2 "Colocación de tubería de PVC de 15" tipo PIP con campana y empaque, norma ANSI/ASAE S376.1, SCS430DD y ASTM D1784, incluye: materiales, mano de obra, herramienta y equipo, acarreo de materiales dentro, todo lo necesario para una correcta colocación", se detectaron irregularidades en la ejecución de las pruebas, esto en razón de que no se localizó el certificado de calibración vigente del manómetro empleado en la realización de las pruebas de hermeticidad, de acuerdo con lo establecido en el apartado 6.1.3 Equipo y material para realizar la prueba: b) "Cualquier dispositivo que permita alcanzar la presión de prueba, provisto de manómetro con certificado de calibración vigente y trazable a patrones nacionales"", de la Norma Oficial Mexicana NOM-001-CONAGUA-2011. También es importante mencionar, que los informes de las pruebas de hermeticidad no indican los tiempos de la hora de inicio de la prueba, ni el nombre ni firma de los responsables de la ejecución de la obra (es decir, del contratista), ya que éstos son requisitos mínimos para la elaboración de dichos informes, de acuerdo a lo establecido en los apartados 6.1.8 Informe de la prueba, incisos c) "Fecha de ejecución de


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la prueba, tiempos y temperatura ambiente" y f) "El informe de la prueba debe incluir como mínimo lo siguiente: Nombre y firma de los responsables de la ejecución de la obra y del supervisor", de la Norma; además, no se menciona el comportamiento del tramo durante el proceso de presurización y muy especialmente al llegar a la presión de prueba (1.5 de la presión de trabajo), toda vez que de acuerdo al apartado 6.1.7 Aceptación de la prueba (cumplimiento) de la Norma objeto de estudio, se señala que "El sistema de agua potable se considera hermético, si después de haber realizado la prueba de presión hidrostática a los tramos y circuitos no se detecta ninguna fuga y la presión de prueba al finalizar, sea mayor o igual al 95% de la presión inicial". Así mismo, se omitió información sobre la verificación de los atraques y el acostillado, la ubicación de los manómetros, válvulas de llenado y descarga, así como las válvulas de alivio, proceso de llenado y apertura de válvulas para eliminación del aire atrapado, medición de la pérdida de presión y medición del volumen de agua desalojado hasta obtener la presión con la que se logre el cumplimiento de la prueba. Tampoco se anexó la comprobación del cumplimiento de la prueba, la cual debe ser realizada por una unidad de verificación, acreditada y aprobada o bien, por la Comisión Nacional del Agua, acorde a lo establecido en el apartado 6.1.9 "Comprobación del cumplimiento", de la Norma. Por último, cabe aclarar que a pesar de que el Ente señala en sus argumentos que las pruebas de hermeticidad para la tubería de PVC de 15", fueron realizadas por la Dirección de Operaciones, lo anterior debido a que en la descripción del concepto en el presupuesto de la empresa contratista no se especifica que se considera la realización de pruebas de hermeticidad, no es procedente, debido a que la descripción de dicho concepto en la tarjeta de análisis del precio unitario correspondiente señala textualmente en su parte final: "...mano de obra, herramienta y equipo, acarreos de materiales dentro, todo lo necesario para una correcta colocación"", por lo que el contratista debió considerar, en la integración del precio unitario para el concepto en cuestión, la elaboración de las pruebas de hermeticidad, ya que la exclusión de las mismas no garantiza la correcta ejecución y colocación de dicho concepto, recayendo en todo momento la obligación en el contratista para la ejecución de las pruebas de hermeticidad en la tubería de PVC, y no en el Ente Público, como finalmente sucedió.

Robusteciendo lo anterior, también cabe señalar que el procedimiento más recomendable para la instalación de tubería es seguir un solo frente, el cual debe de iniciar aguas abajo y realizar la prueba en tramos perfectamente atracados y acostillados, observando que la secuencia que se describe en las pruebas realizadas es que se atacaron diferentes tramos en el mismo día, lo cual no es muy factible de su realización.

También es notorio hacer mención, que para el caso de las tuberías de PVC correspondientes a los tramos del 0+510 al 0+640, del 0+760 al 0+810 y del 1+360 al 1+510, las pruebas indican que dichos tramos fueron verificados el 4 de octubre de 2019, siendo que la estimación donde se ejecutaron los mismos comprende el período del 8 al 31 de

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octubre de 2019, lo cual no es congruente y por ende, no garantiza la confiabilidad de dichaspruebas de hermeticidad.

Finalmente, con relación al concepto con la clave Ex3 "Acostillado con arena 4 para tubería PVC de 15", no se adjuntaron las pruebas que comprueben la compacidad relativa del material del acostillado, el cual constituye el relleno debajo de la tubería que soporta la misma y distribuye la carga, cuya calidad del mismo y su colocación son factores muy importantes en limitar las deformaciones por flexión de la tubería, razón por la cual no se acredita el argumento vertido por el Ente Público en su aclaración, referente a que el concepto fue ordenado al contratista para protección de la tubería, señalando que no es procedente la compactación debido a que al aplicar carga corre riesgo la integridad de la misma, aunado a que el material considerado y colocado en este concepto es arena #4 homogénea, la cual trabaja por fricción y es colocada a volteo y solamente es consolidada, ya que como se explicó, el acostillado le da protección a la tubería al estar compactado al menos manualmente mediante un pizón, por lo que el Ente debe seleccionar el material adecuado para su debida compactación y considerar ésta en el alcance del concepto.

Por lo anteriormente descrito, se recalcula la diferencia observada, eliminando de la tabla el concepto con la clave 1.6 y persistiendo los conceptos restantes, desprendiéndose de lo anterior la diferencia que se presenta a continuación:

Concepto Unidad Pagado Precio Importe Unitario

1.12 Reparación de asfalto en calles, compactando material producto de relleno con bailarina, base cementada de material triturado de caliza de 30 cm de espesor, sello y riego de asfalto, carpeta asfáltica de 5 cm de espesor compactada por medios mecánicos

m2 41.22 $ 1,408.77 $ 58,069.50

1.22 Sum e instal de tubería de acero al carbón ced 10, de 16 diámetro, incluye: acarreos, elevación, habilitado, alineación, nivelación, juntas con soldadura y/o bridas

m 19.82 6,397.49 126,798.25

1.29 Relleno de material producto de excavación en zanja, en capas de 30 cm, incluye: acostillado compactado con bailarina o pizón de mano humedeciendo el material hasta lograr una correcta compactación

m3 281.70 206.90 58,283.73

Ex-2 Colocación de tubería de PVC 15 m 1,288.43 291.74 375,886.57Ex3 Acostillado con arena 4 para tubería PVC 15 m 1,312.87 207.36 272,236.72

Suma: $ 891,274.77I.VA: 142,603.96

Total: $ 1,033,878.73

Concluyendo que de las inconsistencias señaladas en los conceptos analizados por esta Auditoría, se obtiene que del importe originalmente observado por valor de $1,043,243, se solventa el concepto con la clave 1.6 por un importe de $9,364, quedando un importe sin solventar de $1,033,879, correspondiente a los conceptos con las claves 1.12, 1.22, 1.29, Ex2 y Ex3, para los cuales persisten incumplimientos a lo establecido en el artículo 70 de

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la LOPEMNL, en relación con el numeral 3.4.1 de las bases ya descrito en la observación,y que por ende no debieron ser autorizados para su pago.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos indebidos

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

4 PF-OP-RP-008/19-IR Construcción de piso de madera tipo Deck, interiordel Parque Fundidora, municipio de Monterrey $ 2,702,830

22. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019, acorde con lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 4.1)

Normativa

Respuesta"Adjunta al presente se envía copia certificada del acta de la Vigésima Sexta Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Organismo Público Descentralizado denominado "Parque Fundidora" celebrada el día 28 de noviembre de 2019, indicándose en el numeral III Inversiones y Proyectos, viñeta Proyectos 2019 Proyectos Iniciados por Autorizar, con número 3. Piso de Madera Tipo Deck (páginas 1, 7, 13, 15 y 18), indicándose en el apartado de Acuerdo de dicha acta de consejo la aprobación, entre otros, de los proyectos de inversión realizadas durante 2019.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF de Acta de la Vigésima Sexta Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Organismo Público

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Descentralizado Denominado "Parque Fundidora" celebrada en fecha del 28 de noviembrede 2019, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada; esto en razón de que el documento que se adjunta; si bien es cierto, incluye la obra en referencia para su autorización, ésta fue aprobada posterior a su licitación, contratación e inicio de la misma, ya que el periodo de ejecución contratado comprende del 19 de agosto al 16 de diciembre de 2019, por lo que es evidente que al inicio de los trabajos la obra aún no se tenía contemplada en el presupuesto del ejercicio, lo cual es un claro incumplimiento a la normatividad señalada en la observación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.


Normativa

Respuesta"Respecto de esta observación, si bien es cierto la fracción I del artículo 19 de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipio de Nuevo León establece que "Las

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dependencias y entidades elaborarán los programas anuales de obra pública y sus respectivos presupuestos considerando: I.- Los estudios de preinversión que se requieran para definir la factibilidad técnica, económica y social de la realización de la obra", también lo es que dicha normativa no define un contenido específico de los estudios que nos ocupan, asimismo lo que indica es la consideración de las referidos estudios para definir la factibilidad técnica, económica y social.









No obstante lo anterior, y con la finalidad de evitar posibles observaciones en el futuro, se han girado instrucciones para que en el mismo se indique de manera literal el

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cumplimiento de los aspectos citados, por lo que se envía el documento con los ajustesrealizados." (Anexo 4.2 folios 0000307 al 0000308)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta en este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF de documento denominado "Estudio de Preinversión (Factibilidad Técnica, Económica y Social)", no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el documento que se adjunta no constituye propiamente la realización de los estudios de preinversión, los cuales deben ser estudios que son necesarios para que un Ente Público tome la decisión de llevar a cabo un programa o un proyecto de inversión, con base en los elementos resultantes de dichos estudios; como lo señala el artículo 19 de la LOPEMNL en su fracción I, y no solamente la mención (a manera de check list) de que se cuenta con documentación que forma parte del proceso de la planeación, programación y presupuestación de la obra.



24. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que formalice las aditivasy extras suscitadas en la obra, y que modificaron los alcances del contrato en referencia; obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.3)

Normativa

Respuesta"Cabe señalar que en el acta de entrega - recepción de obra pública de fecha 15 de enero de 2020 correspondiente al contrato que nos ocupa registra un monto contractual de $3,138,368.40 (Tres Millones Ciento Treinta y Ocho Mil Trescientos Sesenta y Ocho pesos 40/100 M.N.) incluyendo IVA, siendo superior al Monto ejercido de $3,135,283.54 (Tres Millones Ciento Treinta y Cinco Mil Doscientos Ochenta y Tres Pesos 54/100

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M.N.) incluyendo IVA, ambas cifras son coincidentes con los registros que se encuentranarchivados en expediente respectivo.

En referencia a la presente observación como la misma cita el artículo 76 primer párrafo, dicho documento procede cuando existe modificación máxima del monto de contrato en un 25%, por lo anterior y ante lo demostrado en el párrafo anterior en el presente contrato el monto ejercido el cual no fue mayor al monto contractual, no procede la elaboración de convenio adicional por monto.

Asimismo es de precisar que con fecha 13 de diciembre de 2019 se formalizo un convenio de ampliación al plazo con motivo de modificaciones al proyecto por ampliación de metas, sin sufrir modificaciones en cuanto al monto, esto según lo señalado en los incisos 1 y 3 del numeral 2 declaraciones del organismo en el apartado de ANTECEDENTES ." (Anexo 4.3 folios 0000309 al 0000315)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF de Acta de entrega - recepción de obra pública; y de convenio modificatorio de plazo, ambos celebrados entre el Ente Público y el contratista en fechas del 15 de enero de 2020 y 13 de diciembre de 2019; respectivamente, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada; esto en razón de que el argumento vertido por el Ente Público referente a que el documento observado procede cuando existe modificación máxima del monto del contrato en un 25%, sosteniendo lo anterior bajo la premisa de que en el contrato en referencia el monto ejercido no fue mayor al contratado, no es del todo válido, ya que la LOPEMNL, en su artículo 76, párrafo primero, también contempla la elaboración de los convenios cuando existan modificaciones en los contratos de obras públicas derivadas de variaciones sustanciales al proyecto original, el cual fue el caso para la obra en comento, toda vez que se suscitaron los conceptos extraordinarios Ext 1 "Suministro y fabricación de mesa y bancos de madera de pinto tratada tipo deck" y Ext 2 "Suministro y fabricación de snack en área entre acceso a muelle y área de juegos", los cuales modificaron el contrato original, cuyo objeto incial era la construcción de un piso de madera tipo deck, por lo que se debió haber elaborado el documento observado, que formalizara los conceptos extras aducidos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a lanormatividad señalada.



5 PF-OP-RP-004/19-IR Trabajos de obra civil e instalaciones hidrosanitarias $ 993,030 y eléctricas en baños de empleados, interior delParque Fundidora, Avenida Francisco I. Madero S/N, colonia Obrera, municipio de Monterrey

25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019, acorde con lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 5.1)

Normativa

Respuesta"Adjunta al presente se envía copia certificada del acta de la Vigésima Sexta Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Organismo Público Descentralizado denominado "Parque Fundidora" celebrada el día 28 de noviembre de 2019, indicándose en el numeral III Inversiones y Proyectos, viñeta Proyectos 2019 Proyectos Autorizados por el Consejo de Administración, con número 3. Remodelación de Baños operarios (página 7 de 44), indicándose en el apartado de Acuerdo de dicha acta de consejo la aprobación, entre otros, de los proyectos de inversión realizadas durante 2019.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF de Acta de la Vigésima Sexta Sesión Ordinaria del Consejo de Administración del Organismo Público Descentralizado Denominado "Parque Fundidora" celebrada en fecha del 28 de noviembre de 2019, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada; esto en razón de que el documento que se adjunta; si bien es cierto, incluye la obra en referencia para su autorización, ésta fue aprobada posterior a su licitación, contratación e inicio de la

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misma, ya que el periodo de ejecución contratado comprende del 6 de mayo al 4 de julio de 2019,

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por lo que es evidente que al inicio de los trabajos la obra aún no se tenía contemplada enel presupuesto del ejercicio, lo cual es un claro incumplimiento a la normatividad señalada en la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.


Normativa

Respuesta"Respecto de esta observación, si bien es cierto la fracción I del artículo 19 de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipio de Nuevo León establece que "Las dependencias y entidades elaborarán los programas anuales de obra pública y sus respectivos presupuestos considerando: I.- Los estudios de preinversión que se requieran para definir la factibilidad técnica, económica y social de la realización de la obra", también lo es que dicha normativa no define un contenido específico de los estudios que nos ocupan,

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asimismo lo que indica es la consideración de las referidos estudios para definir la factibilidadtécnica, económica y social.










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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta en este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF de documento denominado "Estudio de Preinversión (Factibilidad Técnica, Económica y Social)", no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el documento que se adjunta no constituye propiamente la realización de los estudios de preinversión, los cuales deben ser estudios que son necesarios para que un Ente Público tome la decisión de llevar a cabo un programa o un proyecto de inversión, con base en los elementos resultantes de dichos estudios; como lo señala el artículo 19 de la LOPEMNL en su fracción I, y no solamente la mención (a manera de lista de requisitos) de que se cuenta con documentación que forma parte del proceso de la planeación, programación y presupuestación de la obra.



27. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución de los trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $732,639, a través del procedimiento de invitación restringida, se detectó lo siguiente:

1. Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de $118,650.

2. Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $451,409.

3. Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $86,516.

4. La obra se terminó el 15 de septiembre de 2019 según bitácora y de conformidad con la reprogramación por la entrega tardía del anticipo se debió terminar el 25 de julio de 2019; es decir, con 52 días de desfaso, lo cual representa un 87% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 60 días naturales

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $1,151,915, solamente el 53% ($613,989) fue objeto del proceso de invitación

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restringida, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, locual hace evidente que las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo19, fracción VII, en relación al artículo 26, párrafo tercero de la LOPEMNL.

Así mismo, y en razón de lo antes expuesto, se desprende que los objetivos y metas planteadas, el costo estimado de la obra, la calendarización física y financiera de los recursos y fechas previstas para inicio y terminación de la obra considerados en las etapas de planeación, programación y presupuestación y llevadas al contrato, no se cumplieron y por ende, no se garantizó una ejecución eficiente y eficaz de la obra, situación que infringe lo que establece el artículo 6 del ordenamiento antes referido, de la LOPEMNL. (Obs. 5.3)

Normativa

Respuesta"Dando respuesta a la observación 5.3 respecto a la planeación de la construcción de los baños de los operarios queremos plantear lo siguiente:

-El objetivo de contar con un módulo de servicios sanitarios funcional y estético para el personal de operaciones estuvo siempre vigente.

-El alto porcentaje de modificaciones responde a contar finalmente con una instalación, de uso rudo, cuyo mantenimiento este simplificado y resuelto.

-

-?La instalación hidráulica por su uso frecuente demando más coladeras de uso rudo, paralelamente eso género nuevas nivelaciones al firme.

-?Se incluyó porcelanato en muros para facilitar la limpieza y mantenimiento en regaderas, asimismo evitar daño a muros ante la presencia de humedad.

-?Se vio la necesidad de contar con ubicaciones específicas resguardadas en el closet de limpieza y en el baño de personas con capacidades diferentes.

Finalmente es de recalcar que las variaciones porcentuales tal y como queda asentado en el convenio modificatorio que fue enviado a esa Auditoria, fue formalizado con fundamento en lo que la misma Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León considera en su artículo 76, asimismo que las modificaciones no afectaron en modo alguno las condiciones que se refieran a la naturaleza y características esenciales de la obra objeto del contrato original, ni se convinieron para eludir en cualquier forma el cumplimiento de la

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ley además es importante señalar que en alcance a lo establecido en el artículo antes citadode la modificación respectiva se informó a Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de Nuevo León, se adjunta copia al presente." (Anexo 5.3 folio 0000438)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico certificado en formato PDF de oficio PFOPD/DG/111/2019 con fecha del 10 de septiembre de 2019, mediante el cual el Director General del Ente Público informa al Encargado del Despacho de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, que el contrato en referencia ha sido objeto de convenio adicional en monto y plazo; no aclaran la observación, esto en razón de que lo manifestado por el Ente Público referente a que el alto porcentaje de modificaciones en la obra responde a contar finalmente con una instalación de uso rudo, cuyo mantenimiento esté simplificado y resuelto, lo que derivó en que la instalación hidráulica por su uso frecuente demandara más coladeras de uso rudo, lo que a su vez conllevó a nuevas nivelaciones al firme, además de la inclusión de porcelanato en muros para facilitar la limpieza y mantenimiento en regaderas, entre otras adecuaciones; confirman el incumplimiento normativo observado, toda vez que dichas acciones debieron considerarse en los estudios e investigaciones que se realizan durante la etapa de la planeación de la obra, con la finalidad de contar con proyectos arquitectónicos y/o de ingeniería acorde a lo requerido por la obra, con el fin de evitar que se presenten el mínimo riesgo de modificaciones y situaciones imprevistas, lo cual finalmente sí ocurrió, y que derivó en la presente observación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


28. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que difiera, sin modificar, elperiodo de ejecución de los trabajos, debido a la entrega tardía del anticipo, con nuevo plazo del 27 de mayo al 25 de julio de 2019, obligación establecida en el artículo 64, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 5.4)

Normativa

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Respuesta"Respecto a la observación "No se localizó ni fue exhibido durante la auditoria, el convenio que difiera, sin modificar el periodo de ejecución de los trabajos, debido a la entrega tardía del anticipo"" se precisa lo siguiente:

-Mediante acta de fallo de fecha 3 de mayo de 2019 se hizo del conocimiento del fallo respectivo, declarándose como concursante seleccionado a la empresa PRIAM PROYECTOS, SA DE CV.

-La garantía número 1993007 de fecha 8 de mayo de 2020 emitida por CHUBB FIANZAS MONTERREY ASEGURADORA DE CAUCION, S.A., fue presentada para tramite de pago con fecha 21 de mayo de 2019 a este OPD, según refleja orden de pago 1454 de la misma fecha, en cumplimiento al plazo señalado en el artículo 40 fracción II de la Ley, procediendo el diferimiento que establece el artículo 64 de la Ley.

-La contratista inicio los trabajos con fecha 6 de mayo según consta en nota # 2 de la bitácora de obra.

-Con fecha 4 de julio de 2019, se celebró Convenio Adicional en cuanto a Plazo - Importe al contrato que nos ocupa señalándose en el apartado de "ANTECEDENTES numeral 2. LA DEPENDENCIA DECLARA que:" inciso 2. EL PLAZO DE EJECUCION DE LA OBRA SEGÚN LA CLAUSULA TERCERA DEL CONTRATO MENCIONADO EL INICIO DE LOS TRABAJOS EL DIA 6 DE MAYO DEL 2019 Y TERMINAR EL DIA 4 DE JULIO DE 2019, DETERMINADO LA NECESIDAD DE DIFERIR EL TERMINO DE LOS TRABAJOS DEBIDO A LA ENTREGA TARDIA DEL ANTICIPO Y MODIFICACIONES"",dicho documento se adjuntó en el primer envío realizado a esa Auditoria Superior, se envía nuevamente con el respectivo endoso de fianza.

Por lo antes expuesto, fundado y motivado, se demuestra que el diferimiento del termino de los trabajos por entrega tardía del anticipo fue procedente y se formalizo en el Convenio Adicional arriba citado que se adjunta al presente, además en virtud de que los trabajos iniciaron en la fecha establecida en el contrato, se adjunta nota de bitácora, por lo cual solo se procedió a diferir el termino contractual de los trabajos, lo anterior con fundamento en el artículo 64 fracción I de la Ley." (Anexo 5.4 folios 0000439 al 0000461)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas y archivo electrónico en formato PDF de Acta de Fallo emitida por

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el Ente Público con fecha del 3 de mayo de 2019; de extracto de la LOPEMNL; de notasde bitácora 1 y 2; de orden de pago del anticipo emitida por Tesorería del Ente con folio 1454 el cual presenta un sello de "pagado" con fecha del 27 de mayo de 2019; de factura F383 correspondiente al anticipo de la obra con sello de "pagado" con fecha del 27 de mayo de 2019; de tabla de datos generales del contrato PF-OP-RP-004/19-IR; de fianza 1993007 con fecha del 8 de mayo de 2019 por un importe de $73,263.95 para garantizar el anticipo del contrato en referencia; de convenio adicional en cuanto a plazo-importe, celebrado entre el Ente Público y contratista en fecha del 4 de julio de 2019, en donde se determina la necesidad de diferir el término de los trabajos debido a la entrega tardía del anticipo y modificaciones al proyecto para el día 15 de septiembre de 2019; y de endoso a fianza 1995798; no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el convenio que se adjuntó, en el que se determinó la nueva fecha de terminación de la obra para el 15 de septiembre de 2019, sí modifica el programa de ejecución pactado; lo cual contraviene lo establecido en el artículo 64, fracción I de la Ley, en el que se señala que ""el atraso en la entrega del anticipo será motivo para diferir sin modificar, en igual plazo; el programa de ejecución pactado y formalizar mediante convenio la nueva fecha de iniciación de los trabajos"", por lo que es evidente que el citado convenio no se realizó en los términos establecidos en la Ley; ya que si bien es cierto, indica que mediante el mismo se difiere el término de los trabajos debido a la entrega tardía del anticipo, también es cierto que se modifica el plazo debido a modificaciones al proyecto.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


29. De la revisión de la información referente a la presentación de estimaciones, se observa que existe un desfasamiento de la fecha del periodo a que hace referencia la estimación contra la presentación de la estimación y factura correspondiente incumpliendo en la normatividad aplicable al contrato de referencia en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula SEXTA.- FORMA DE PAGO, primer párrafo, que establece (Las partes convienen que los trabajos objeto del presente Contrato se paguen mediante la formulación de estimaciones que abarcarán períodos de ejecución no mayores de 30 días naturales a partir de su aceptación; las cuales serán presentadas ante la Dirección de Ecología y Desarrollo, para su registro y posteriormente serán entregadas a la residencia de supervisión dentro de los cuatro días hábiles siguientes a la fecha de corte que, para la elaboración de las mismas se señalan en 30 días. La residencia de supervisión dentro de los ochos días hábiles siguientes a la entrega, deberá revisar y, en su caso,

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autorizar la estimación. Cuando las estimaciones no sean presentadas en el término antesseñalado, se entregarán en la fecha de la siguiente estimación, por separado, para que EL ORGANISMO inicie el trámite de pago), del contrato; a continuación, se presenta cuadro de periodo de estimación y su presentación:

Estimación Período Fecha Fecha No. Factura Fecha de Días transcurridos Días de corte límite de presentación para presentación excedidos

presentación factura en presentación

Normal 5 5-jul-al 5- 3-ago-19 8-ago-19 F474 6-sep-19 34 29ago-19

Aditiva 4 5-jul-al 5- 3-ago-19 8-ago-19 F475 6-sep-19 34 29ago-19

En concordancia de lo anterior, se concluye que al no acreditar la normatividad antes señalada, se observa que existe un incumplimiento a lo establecido en la cláusula SÉPTIMA:- GARANTÍAS, párrafo tercero, (EL CONTRATISTA a su elección presentará a EL ORGANISMO, dentro de los 15 días naturales siguientes a la fecha en que suscriba y reciba copia de este documento, una fianza por el 10% del importe de la obra contratada, carta de crédito irrevocable por el equivalente al 5% del monto contratado, o bien aportar recursos líquidos por una cantidad equivalente al 5% del mismo monto en un fideicomiso especialmente constituido para ello a fin de garantizar el cumplimiento de todas y cada una de las obligaciones que mediante el presente Contrato se le imponen), del contrato de obra, por lo que el Ente Público debió hacer valida la garantía de cumplimiento No. 1995798, emitida por la compañía Chubb Fianzas Monterrey el día 16 de mayo de 2019, por un monto de $73,264. (Obs. 5.6)

Económica

Respuesta"Para poner en contexto se cita lo siguiente: "8. OBLIGACIONES PRINCIPALES Y ACCESORIAS Son obligaciones principales las que existen por sí mismas y tienen un fin propio y, accesorias las subordinadas y agregadas a un principal (Castán, 1992). Son accesorias las obligaciones de garantía como la prenda, la hipoteca y la anticresis. La extinción de la obligación principal supone la correlativa extinción las accesorias, como lo es el caso de la hipoteca que garantiza el pago de un préstamo, una vez que este se ha verificado se extingue la hipoteca aun cuando todavía continúe inscrita en el Registro de la Propiedad. Por el contrario, la extinción de la obligación accesoria, sin embargo, no afecta a la existencia de la obligación principal."(Federico Arnau Moya, 1990, p. 35), por lo antes citado es claro que el presentar a pago una estimación de trabajos realizados en sí misma no constituye una obligación principal, ya que no cumple con la característica que "Son obligaciones principales las que existen por sí mismas y tienen un fin propio"" como lo cita

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el párrafo anterior, más bien se clasificaría como accesorias ya que está subordinada yagregada a un principal.



En este caso, la obligación principal del Contrato de Obra es el realizar los trabajos encomendados, conforme a especificaciones establecidas, dentro de un plazo acordado, de lo anterior se tiene la evidencia tanto en bitácora de obra, como en las mismas estimaciones que el contratista realizó los trabajos de acuerdo a los especificaciones y tiempo acordados, no acreditándose ningún supuesto de incumplimiento que derive en la rescisión administrativa y poder hacer efectiva la fianza de cumplimiento.

Es menester señalar que en base a lo que establece el artículo 43 primer párrafo, y 77 fracción I de la Ley, en específico que las fianzas de cumplimiento son exigibles una vez realizada la rescisión del contrato respectivo, por lo anterior, y en referencia a la afirmación de esa Auditoría Superior de incumplimiento en la presentación de estimaciones a cobro, esto en si no constituye un incumplimiento contractual, más bien corresponde a un atraso en un trámite administrativo, y en ningún momento se configura como obligación principal del contrato que nos ocupa, en virtud de lo antes manifestado y que no se acredita ningún supuesto de incumplimiento a la obligación contractual, no es posible normativa ni jurídicamente realizar la afectación de la fianza respectiva.

Por lo antes expuesto, mediante el presente y la documentación soporte en copia certificada y su respectivo envío digital, se da atención al numeral que nos ocupa de la presente observación." (Anexo 5.6 folios 0000483 al 0000485).

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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según lo dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

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Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D4-AP30-002/2020 del 28 de agosto de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. PFOPD/DG/083/2020 de fecha 01 de septiembre de 2020, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

Contenida en el acuerdo Administrativo número 0994, tomado por el Pleno del Congreso del Estado, en la sesión del 10 de noviembre de 2020, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 12 de noviembre de 2020 mediante oficio número C. V. 256/2020, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización se requiera una REVISION DE SITUACIÓN EXCEPCIONAL aI Organismo Público Descentralizado Denominado Parque Fundidora, en razón del cierre de sus instalaciones comunicado a partir del día 16 de julio del 2020, y ante un posible manejo deficiente de su patrimonio que ha colocado a dicho Organismo en un posible estado de insolvencia.

Asimismo, para que la Auditoría a su cargo revise: los procedimientos de contratación de eventos, conforme a las pruebas aportadas por la promovente; las acciones que dicho Organismo promovió ante el Gobierno del Estado de Nuevo León para evitar que presentara un flujo operativo negativo que fue revelado ante integrantes de esta Soberanía, y para asegurar la disponibilidad presupuestal necesaria para la operación del mismo, así como la situación de la compra de alimentos y demás insumos necesarios para el mantenimiento de las especies del Parque Zoológico La Pastora, y de otras áreas públicas estatales que el Gobierno del Estado otorgó al citado Organismo para su administración y custodia, verificando que esta cesión se haya realizado con la debida justificación legal, normativa y financiera.

Objetivo del informe de situación excepcional. –

Requiriendo un informe de la situación excepcional en relación al cierre de sus instalaciones y el manejo de su patrimonio.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, requirió al Ente Público, mediante oficio no. ASENL-AEGE-AP30-3178/2020 del 18 de noviembre de 2020 con fundamento en los en los artículos 37, 38, 39 y 40 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León para que rinda un informe de situación excepcional en relación al cierre de sus instalaciones y el manejo de su patrimonio, para dar a conocer:

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(1) Situación en que se encuentra el ente público.(2) Situación que guarda el patrimonio del referido ente público.(3) Situación Financiera y Presupuestal del Organismo Público Descentralizado

"Parque Fundidora" y demás espacios públicos que del mismo dependen.(4) Acciones que se han realizado con el Gobierno del Estado para asegurar la disponibilidad

presupuestal necesaria para la operación del Organismo que lo ha llevado a esta situación de flujo operativo negativo.

(5) Procedimiento de contratación relativo a la compra de alimentos y demás insumos necesarios para el mantenimiento de las especies del Parque Zoológico la Pastora y de otras áreas públicas estatales que el Gobierno del Estado otorgó al citado Organismo para su administración y custodia.

Describirá la investigación de los hechos solicitados, así como sus actuaciones y, en su caso, de las sanciones que se hubieren impuesto a los servidores públicos involucrados o de los procedimientos sancionatorios iniciados.

Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP30-3178/2020 del 18 de noviembre de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. PFOPD/DG/145/2020 de fecha 09 de diciembre de 2020, lo siguiente:

1. Situación en que se encuentra el ente público

En relación a este punto, informamos que las instalaciones de Parque Fundidora se encuentran abiertas al público en un horario de 06:00 a las 22:00 horas de Lunes a Viernes, con acceso restringido a menores de 12 años y mayores de 65 años, en atención a las restricciones emitidas por la Secretaría de Salud por la pandemia del COVID19.

En relación a la plantilla laboral del Organismo, desde el día 16 de julio de 2020, fueron suspendidas indefinidamente las prestaciones de Fondo de Ahorro y Vales de Despensa, se impuso una reducción del 50% (cincuenta por ciento) a la jornada laboral y al personal que se encuentra en el grupo de riesgo (mayores de 65 años y/o con algún padecimiento previo) se les envío a paro técnico.

En el caso del Parque Zoológico la Pastora, sus instalaciones se encuentran abiertas al público en un horario de 09:00 a 16:30 horas de Lunes a Viernes, con acceso restringido a menores de 12 años y mayores de 65 años, en atención a las restricciones emitidas por la Secretaría de Salud por la pandemia del COVID19. El personal del Organismo que presta sus servicios en el Zoológico, se sujetó de igual modo a las condiciones laborales previamente referidas.

Por lo que hace a la Macroplaza y al Parque la Huasteca, ambos espacios son de libre tránsito por lo que no hay restricciones por parte de la Autoridad Sanitaria. El personal del Organismo que

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presta

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sus servicios en Macroplaza y Parque la Huasteca se sujetó de igual modo, a las condiciones laborales previamente referidas.

En el tema de Concesionarios de Parque Fundidora y Parque Zoológico la Pastora, en el primer caso, es decir, los concesionarios de Parque Fundidora, algunos de ellos como es el caso de Arena Monterrey, Auditorio Banamex, Cintermex, Museo Papalote, Museo de Cera, entre otros, continúan sin poder reabrir sus instalaciones; en el caso de los concesionarios que fueron autorizados por la Secretaría de Salud para reanudar operaciones, lo hacen con restricciones y de forma parcial. En el segundo caso, es decir, los concesionarios del Zoológico la Pastora, continúan sin operar en alcance a que las instalaciones del Zoológico se encuentran cerradas al público.

2. Situación que guarda el patrimonio del referido ente público

El patrimonio del Organismo que consta de bienes muebles e inmuebles, así como los activos otorgados en comodato correspondientes al Parque Zoológico la Pastora, Macroplaza y Parque la Huasteca, se encuentran en buenas condiciones de operación, ya que constantemente se da el mantenimiento correspondiente.

Destacamos que, al cierre del mes de octubre del presente, el Organismo no cuenta con pasivos frente a terceros y ha cumplido las obligaciones contractuales a su cargo.

3. Situación financiera y presupuesta! del Organismo Público Descentralizado "Parque Fundidora" y demás espacios públicos que del mismo dependen

Como parte de este punto, anexamos los siguientes documentos:

1. Balance General al cierre de octubre de 2020 y su comparativo con el ejercicio 2019.2. Estado de Actividades acumulado a octubre de 2020 y su comparativo con el ejercicio 2019.3. Variaciones presupuestales a octubre de 2020.4. Estado de Actividades proyectado al cierre del ejercicio de 2020 versus el presupuesto del año 2020.

El costo operativo de las tres áreas estatales que dependen de Parque Fundidora, se encuentra integrado dentro del presupuesto de este Organismo. Es importante comentar que, el Organismo tuvo la capacidad de hacer frente al cierre de sus instalaciones, como consecuencia de la emergencia sanitaria por el COVID19, gracias a los ingresos propios generados durante el ejercicio 2019 y el primer trimestre del 2020.

A

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4. Acciones que se han realizado con el Gobierno del Estado para asegurar la disponibilidad presupuestal necesaria para la operación del Organismo que lo ha llevado a esta situación de flujo operativo negativo

Respecto este punto, tanto la Presidencia Ejecutiva del Consejo de Administración, así como la Dirección General del Organismo, hemos tenido un importante número de reuniones con funcionarios de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, precisamente para aportar la información de las necesidades presupuestales del Organismo, así como para solicitar recursos estatales. En este sentido, las referidas reuniones de trabajo se realizaron durante los meses de mayo, julio, agosto y septiembre del presente. Se anexan copias de Oficios mediante los cuales solicitamos la aportación de recursos estatales para cubrir el gasto de alimentos de los animales del Zoológico, gasto corriente y Programa Estatal de Inversión (PEI).

Adicionalmente, el Organismo realizó formal solicitud a la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado para ser incluido en el Anteproyecto del Presupuesto de Egresos del Estado para el ejercicio 2021, por una aportación $79'122,000.00 (Setenta y Nuevo Millones Ciento Veintidós Mil Pesos 00/100 M.N.). Se anexa documento

5. Procedimiento de contratación relativo a la compra de alimentos y demás insumos necesarios para el mantenimiento de las especies del Parque Zoológico la Pastora y de otras áreas públicas estatales que el Gobierno del Estado otorgó al citado Organismo para su administración y custodia.

A este respecto, nos permitimos adjuntar al presente, copia del expediente correspondiente a la Primera Sesión Ordinaria del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios de este Organismo Público Descentralizado para el ejercicio 2020, procedimiento mediante el cual se establecieron los lineamientos para la adquisición del alimento para el activo biológico del Zoológico la Pastora para el presente año.

Por lo que hace al resto de los insumos para el mantenimiento y operación de los espacios a cargo de este Organismo, los mismos forman parte de nuestro programa anual de adquisiciones y obra pública, cuya implementación y ejecución se sujeta a la normatividad aplicable.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades

ministrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de

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diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Parque Fundidora, O.P.D., resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 27

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 31*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 58

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 24

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6

Total de acciones y recomendaciones emitidas 30

* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 25

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 2

Total 27

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 23

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 1

Total 24

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A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP30-

24/2018

25

Director General de Parque Fundidora,

O.P.D.

PFOPD/DG/123/ 2018

Mediante acuerdo de fecha 6 de diciembre de 2018, refiere que si bien es cierto el Organismo Público Descentralizado Parque Fundidora cuenta con un Órgano Interno de Control integrado por las autoridades investigadora, substanciadora y resolutora, también lo es que atendido a los principios rectores en materia de fiscalización se solicita a la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de Nuevo León dentro ámbito de sus atribuciones,ser la autoridad responsable de la aplicación de la Ley General de Responsabilidades

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y TransparenciaGubernamental

CTG-DJ-929/2020Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-08/2019 con fecha de inicio de investigación 10 de enero 2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 25

2018

ASENL-VAI-CP2018-AP30-

050/2019

23

Director General deParque Fundidora,

O.P.D.

PFOPD/DG/006/20 20

Incompetencia, turna el Asunto a la Unidad Anticorrupción de la Contraloría del Estado

ASENL-VAI- CP2018-PE01-

77/2019

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-DJ-919/2020

El C. Director Jurídico de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite formato FO-INFAI en el que informo que la Unidad Anticorrupción tiene en etapa de investigación las 19 observaciones en materia de gestiónfinanciera y 4 en materia de obra pública


Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017En trámite 25Concluido 0

Total 25


Total 23

12


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD

INVESTIGADORA NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al Tribunal de Justicia

Administrativa del Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017

ASENL-AEGE-AP30-DUI- VAIGF001/2018.CP2017

30-oct-18

1 Gestión Financiera

Concluida: hechos competen a

Autoridad diversaNo aplica

ASENL-AEGE-UI-VAI- OP001/2018.CP2017-AP30 1 Obra

Pública

En análisis de documentales y diligencias deinvestigación


2018 ASENL-AEGE-UI-VAI- OP/2019.CP2018-AP30 8-nov-19 1 Obra

Pública

En análisis de documentales ydiligencias de investigación

No aplica


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-AP30- 049/2019 12-Nov-19 11-Dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Obra Pública 5 5 0 0 0 0

Total 6

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública

Estado(Autoridad

Investigadora)

Total Observaciones


Total 2


Total 1

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones


Total 6

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Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSO C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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