Guía de planificación

Guía de planificación de compensación

Para ministros y empleados de iglesias

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Encontrará este material y otros recursos útiles

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Tres cosas que debe saber antes de comenzar

1. Los beneficios de un plan de compensación.Su iglesia puede aprovechar al máximo sus recursos limitados implementando un plan de compensación sólido.

Evita confusión sobre gastos, beneficios y presupuestos relacionados con los ingresos del personal.

Le asegura que los fondos se gasten adecuadamente.

Les permite a los ministros y al personal saber que usted los valora, ya que les brinda un plan de compensación detallado.

2. Los riesgos de “sumas globales” o de la propuesta tipo “paquete”: Pagarle sumas globales a su ministro para que las administre como desee puede ser poco prudente.

Con este método, el ministro probablemente pagará más impuestos, lo cual constituye una mayor carga económica para su familia.

Si un ministro no reserva parte del dinero para una cobertura de seguro, puede ocasionarle dificultades económicas a la iglesia.

Las sumas globales tergiversan el monto del ingreso real del que dispone el ministro para mantener a su familia.

3. Los requisitos de elegibilidad de un ministro para fines tributarios:Generalmente, un ministro para fines tributarios es una persona que se ordenó, tiene licencia o está comisionada y cumple con la mayoría de las siguientes tareas: administra sacramentos; dirige las ceremonias religiosas; tiene a su cargo responsabilidades administrativas y es considerada un líder religioso por la iglesia.

Estos ministros tienen una situación dual ante el impuesto. Son empleados para fines del impuesto sobre los ingresos y trabajadores independientes para fines del Seguro Social.

Están exentos de la retención del impuesto federal sobre los ingresos. (Los ministros utilizan el procedimiento de impuesto estimado trimestral para pagar con anticipación sus impuestos, a menos que elijan la retención voluntaria).

Son elegibles para la asignación para vivienda otorgada por la iglesia.

Deben pagar los impuestos sobre el trabajo independiente (SECA) para la cobertura de Seguro Social (los empleados pagan una mitad de los impuestos FICA y sus empleadores pagan la otra mitad).

Para obtener más información sobre los ministros para fines tributarios, solicite el folleto Asuntos de impuestos ministeriales o nuestra Guía tributaria para ministros anual, llamando al 1-888-98-GUIDE (1-888-984-8433). También puede consultar estos y otros recursos útiles en www.GuideStone.org/Espanol.aspx.

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Cómo crear un plan de compensación

Como iglesia, usted tiene la responsabilidad de cuidar a las personas que trabajan para usted, sin olvidar la buena administración de sus pocos recursos financieros. Este cuadernillo puede ayudarlo a alcanzar ese objetivo. Está diseñado para que lo utilice la persona a cargo de los pagos de los ministros y empleados de iglesia.

En las siguientes páginas, lo ayudaremos a elaborar un plan de compensación sólido en seis pasos esenciales.

Paso 1. Determinar las necesidades (páginas 4 y 5).Paso 2. Establecer políticas del plan de compensación por escrito (página 6).Paso 3. Prever los gastos relacionados con el ministerio (páginas 7 y 8).Paso 4. Brindar beneficios a los empleados (páginas 9 a 11).Paso 5. Determinar los ingresos personales (página 12).Paso 6. Completar un resumen del plan de compensación (páginas 13 y 14).

Estos pasos lo ayudarán a lograr una buena administración. Recuerde que no está solo en el recorrido de este proceso. Siempre estamos aquí para ayudarlo o responder cualquier pregunta. Comuníquese con nosotros al 1-888-98-GUIDE (1-888-984-8433) de lunes a viernes, de 7 a. m. a 6 p. m. (hora estándar del centro, CST). También puede enviarnos un mensaje a través de www.GuideStone.org/Espanol/Contact.aspx.

Gire la página para comenzar con el primer paso.

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1Primer paso: Determinar las necesidades

Todas las cifras son anuales, a menos que se indique de otro modo. Los cálculos pueden estar basados en los montos reales del año anterior. Los casilleros sombreados deben ser completadas por la iglesia.

Cada ministro y empleado asalariado debe completar una copia de esta revisión del plan de compensación. Contando con esta información, la iglesia puede calcular mejor los montos para cubrir adecuadamente las necesidades de los ministros y del personal. Por favor, tenga en cuenta lo siguiente:

SECCIÓN 1: Gastos relacionados con el ministerio (vea los ejemplos en la página 7)

REVI

SIÓN

DEL

PLA

N D

E CO

MPE

NSA

CIÓN

Descripción Cálculo aproximado por el ministro/empleado

Monto previsto para reembolsar gastos

Millaje recorrido estimado para ocuparse de asuntos de la iglesia.

(millas) N/C

Multiplicar ese millaje por la tasa estándar del IRS para determinar el costo del uso del vehículo para asuntos de la iglesia (visite www.IRS.gov).

$ $



Gastos de viajes estimados para eventos relacionados con el trabajo (comida, alojamiento, etc.).

$ $



Gastos estimados para los materiales que se necesitan para preparar sermones, estudios u otras presentaciones relacionadas con la iglesia.

$ $



Gastos estimados para hospedar o recibir a grupos religiosos, oradores, etc., en una casa o en un restaurante.

$ $



Monto estimado para educación continua, talleres o conferencias relacionadas con el crecimiento profesional.

$ $

Gastos personales de uso del vehículo

Gastos de viajes

Gastos del ministerio

Gastos de hospitalidad

Gastos de desarrollo profesional

Nombre: Cargo que ocupa: Completado el: _____/____/__________

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SECCIÓN 2: Beneficios para los empleados (consulte las páginas 9 a 11 para más información)



Costo estimado de la cobertura médica para usted (y su familia, si corresponde).

$ $

Seguro médico



Costo estimado para su cobertura de seguro de vida.

$ $

Seguro de vida



Costo estimado para su cobertura por discapacidad.

$ $

Seguro por discapacidad



Contribuciones al plan de jubilación 403(b)(9) pagadas por la iglesia.

$ $

Contribuciones a un plan de jubilación

SECCIÓN 3: Ingresos personales (consulte la página 12 para más información)

Descripción Monto previsto por la iglesia

Salario que paga la iglesia al ministro/empleado. $

Salario personal

Descripción Sí No

¿Recibió un aumento de salario el año pasado? Marque “Sí” o “No”.

Aumento de salario

Descripción Ministro Monto previsto para compensar gastos

Monto del impuesto sobre el trabajo independiente (SECA) que usted pagó sobre los ingresos que recibió de la iglesia el año pasado.*

$ $

Impuesto SECA pagado

Descripción Monto previsto por el ministro

La asignación para vivienda (además del salario) que otorgará la iglesia el próximo año, si corresponde.*

$

Asignación para vivienda

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* Se aplica solo para los ministros para fines tributarios.

VEA LOSRESULTADOS

de la más reciente encuesta nacional sobre compensación de las iglesias de la Convención Bautista del Sur.

Compare su plan de compensación para ministros y empleados con los de iglesias de tamaño similar en su área.

www.GuideStone.org/ CompensationPlanning

Las políticas por escrito evitan confusión, ya que se establecen parámetros para acciones presentes y futuras. También ayudan a los ministros y empleados a comprender claramente las disposiciones y expectativas de la iglesia. Las políticas deben abarcar cuatro áreas principales.

1. Gastos relacionados con el ministerioNota: Estos deben ser financiados por la iglesia por separado (no incluyen el salario del ministro/empleado). Gastos permitidos relacionados con asuntos de la iglesia (deben ser acordes con las normas del IRS). Las expectativas en cuanto a los registros que debe llevar el empleado y al informe de su declaración de gastos. Tasa que se utilizará para reembolsar los gastos de millaje. Gastos permitidos para conferencias y convenciones. Monto de reembolso para libros, publicaciones, software, etc. (También debe indicarse quién será el propietario de los artículos reembolsados).

2. Beneficios para los empleadosNota: Estos deben ser financiados por la iglesia por separado (no incluyen el salario del ministro/empleado). Cobertura médica, seguro de vida y por discapacidad. Contribuciones para la jubilación realizadas por la iglesia. Gastos educativos elegibles para reembolso.

3. Ingresos personales Salario y montos designados como asignación para vivienda para ministros elegibles. Retenciones del Seguro Social para empleados que no pertenecen al ministerio (para obtener más información, consulte la sección “Seguro Social”, dentro del paso 5). “Compensaciones del Seguro Social” para ministros para fines tributarios (para obtener más información, consulte la sección “Seguro Social”, dentro del paso 5). La posibilidad de que la iglesia retenga impuestos, si así lo solicita un ministro para fines tributarios. La forma en que la iglesia otorgará la asignación para vivienda (para obtener más información, consulte la sección “Asignación para vivienda”, dentro del paso 5). Procedimiento para evaluar el personal y aumentar los salarios.

4. Políticas relacionadas con el personal Vacaciones. Licencia sabática y por enfermedad. Compromisos para brindar charlas fuera de la iglesia. Requisitos de contratación. Clasificación de los empleados. Horas laborables y períodos de pago. Uso de teléfonos celulares y computadoras para asuntos de la iglesia.

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2Segundo paso: Establecer políticas del plan de compensación por escrito

Los ministros y empleados lógicamente tienen gastos relacionados con el trabajo que necesitan realizar. Sin embargo, estos gastos nunca deben significar una carga para ellos. Por el contrario, la iglesia debe pagar todos estos gastos, los cuales no deben afectar los ingresos personales del ministro o empleado.

Estos son algunos ejemplos de los gastos relacionados con el ministerio: Uso del vehículo para fines relacionados con asuntos de la iglesia. Reuniones, talleres y conferencias. Libros, publicaciones, software y recursos en audio o video. Oportunidades de educación continua. Suministros para brindar hospitalidad en el ministerio.

Se recomienda utilizar un plan de reembolso contable para cubrir los gastos relacionados con el ministerioUn ARP (plan de reembolso contable) es un plan que usted elabora para ayudar a explicar términos, condiciones y reglas tributarias relacionados con los gastos ministeriales permitidos. Con este tipo de plan, la iglesia crea un presupuesto para reembolsos, el ministro o empleado entrega un informe de gastos y la iglesia utiliza ese informe para reembolsarle al ministro o empleado dichos gastos. Además, es importante saber que los empleados no pagan impuestos sobre los montos reembolsados y estos no se incluyen en el formulario W-2.

Requisitos para un ARP

Todos los gastos deben tener un fin comercial relacionado con las obligaciones del ministro o empleado. Los gastos deben verificarse con documentación que acredite el monto, la fecha, el lugar y el fin comercial. La documentación debe entregarse dentro de los 60 días de realizado el gasto y todo reembolso en exceso deberá devolverse a la iglesia dentro de los 120 días. La iglesia debe utilizar la tasa estándar por milla para el transporte y la tasa diaria de viáticos para comidas y alojamiento aprobada por el IRS. Puede consultar esta tasa en www.IRS.gov. El dinero que queda sin utilizarse en un plan de reembolso contable no debe entregarse al ministro o empleado como ingreso adicional o bonificación.

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3Tercer paso: Prever los gastos relacionados con el ministerio

Cómo elaborar un plan de reembolso contable en tres pasos sencillos

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Decida qué gastos estarán cubiertos y elabore, en líneas generales, un plan (vea el modelo de plan de reembolso contable en la página 15). Luego, determine el presupuesto que la iglesia destinará para cubrir estos gastos. Este no debe incluir los ingresos personales. Puede utilizar las cifras del año pasado para cada categoría de gastos como guía, si corresponde

Indíqueles a los ministros y empleados que deben presentar un informe de gastos dentro de los 60 días de realizados los gastos (vea el modelo de la declaración de gastos en la página 15). Se requieren recibos para los artículos comprados, y deberá informarse el millaje para los gastos de automóvil.

Reembólseles a los ministros y empleados todos los gastos aprobados (este reembolso no debe afectar los ingresos personales), por lo menos, una vez por mes. Además, se pueden otorgar anticipos para cubrir los gastos previstos, pero todos los fondos del anticipo que no se utilicen deberán ser devueltos a la iglesia dentro de los 120 días posteriores.

Advertencia sobre los “acuerdos de reembolso a través de una reducción de salario”

Se recomienda especialmente que la iglesia no elija descontar el monto de un gasto de los ingresos personales de un ministro o empleado. Según la Treasury Regulation (reglamentación del Tesoro) 1.62(d), ese tipo de reducción de salario se considerará un acuerdo no contable y la iglesia deberá informar estos montos como ingresos en el formulario W-2 del ministro o empleado. En general, el ministro o empleado deberán pagar más impuestos si la iglesia elige esta opción.

4Un plan de beneficios sólido incluye contribuciones a un plan de jubilación, cobertura médica, de vida y por discapacidad para los ministros. Tener este tipo de plan demuestra que su iglesia se preocupa verdaderamente por su personal; asimismo, lo ayuda a simplificar el proceso de facturación y puede ser un atractivo mayor para nuevos empleados potenciales. Además, brinda las siguientes ventajas:

Ventajas impositivas Ayuda a ahorrar en impuestosUna iglesia puede pagar ciertos beneficios de seguro para empleados sin que ese dinero se declare como ingreso tributable. Las iglesias pueden pagar o reembolsar a los empleados la cobertura de salud de grupo, por discapacidad y de seguro de salud a término hasta $50,000 libre de impuestos. Además, las contribuciones que realiza la iglesia a las cuentas de jubilación 403(b) de sus empleados son contribuciones de abrigo tributario.

Impacto de la reforma en la atención de la salud: A partir del 1.º de enero de 2014, las iglesias no pueden reembolsarles a los empleados el costo de las pólizas médicas sin pagar impuestos. Pueden seguir reembolsando a los empleados la cobertura de salud de grupo por varios medios, como los acuerdos de reembolso de salud o HRA, los planes de pago de empleadores o EPP y algunos planes conforme a la sección 125 o de “cafetería”. Estos medios, que incluyen algunas ventajas tributarias, pueden ayudar a los empleadores y a los empleados a controlar sus costos.

Nota: Dada la complejidad que estos cambios reglamentarios conllevan, es importante que los ministerios trabajen con especialistas calificados cuando se dispongan a implementar uno de estos medios.

Estas ideas para ahorrar impuestos no son “escapatorias tributarias”, sino que representan un uso prudente de leyes tributarias para ayudar a sus ministros y empleados a pagar el monto mínimo de impuestos que deben pagarse por ley.

Beneficios de cobertura de seguroBrinda protección a la iglesiaDesatender los beneficios de seguro para ministros y empleados puede ser riesgoso y significar una carga innecesaria para las familias, en caso de que ocurra un episodio desafortunado. Como tal, una iglesia debe brindar a los ministros, los empleados y sus familias la protección y tranquilidad que necesitan para que puedan concentrarse en sus ministerios. Además, un paquete de beneficios integral puede ayudarlo a atraer y conservar un personal calificado y talentoso, que lo ayudará a que su organización alcance los objetivos de su ministerio.

Brinda a los empleados la cobertura adecuadaGuideStone puede ayudar a las iglesias y otras organizaciones ministeriales a brindar protección de seguro para los empleados y sus familias, ya que ofrece una variedad de opciones de planes médicos, dentales, para accidentes, de seguro de vida temporal y por discapacidad. GuideStone permite a las iglesias reunir bajo un mismo techo el paquete completo de beneficios para empleados y concentra el servicio al cliente en un solo lugar.

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Cuarto paso: Brindar beneficios a los empleados

Visit www.GuideStone.org/HealthReform para informarse sobre las disposiciones que pueden afectar a su ministerio o a sus empleados. También puede inscribirse para recibir avisos por correo electrónico y así tener la última información sobre las normas de reforma de la atención de la salud.

GUIDESTONE LE EXPLICA LA REFORMA DE LA ATENCIÓN DE LA SALUDInfórmese sobre la reforma de la atención de la

salud

Dicha cobertura ofrece protección y portabilidad a los ministros y otros empleados. Esto puede permitirles conservar su cobertura de seguro cuando son llamados a prestar servicio de un ministerio a otro.

Asimismo, si establece una cuenta de gastos flexibles o cuenta de ahorros para la salud en coordinación con un plan médico, es posible que también pueda reducir los impuestos sobre los ingresos que deben pagar sus ministros y el resto del personal. Si desea saber más detalles sobre estas opciones, visite www.GuideStone.org/ConsumerDirected.

Obtenga más información sobre la cobertura de vida y de salud de GuideStone enviándonos el formulario adjunto de recursos adicionales o llamándonos al 1-888-98-GUIDE (1-888-984-8433) de lunes a viernes de 7:00 a. m. a 6:00 p. m. (hora estándar del centro, CST). También puede encontrar más detalles en línea en www.GuideStone.org/Espanol/Insurance.aspx.

Beneficios del plan de jubilaciónPrepara a los empleados para el futuroSi bien nunca abandonan su vocación, los ministros y empleados necesitan un ingreso para vivir, una vez que dejan el servicio remunerado, ya sea para mantener a sus familias, cumplir sus misiones, fundar nuevas iglesias o emprender cualquier otra iniciativa relacionada con el ministerio. Históricamente, una de las mejores maneras de asegurarse este ingreso ha sido mediante un plan de jubilación, como el plan 403(b)(9) que ofrece GuideStone. Las iglesias deben considerar ofrecer un plan que incluya una contribución del empleador pagada por la iglesia. GuideStone le recomienda al empleador realizar contribuciones equivalentes al 10 % del salario. También se debe incentivar a los empleados a que realicen contribuciones adicionales de su propio salario.

Brinda un plan diseñado exclusivamente para ministeriosEl plan de jubilación 403(b)(9) de GuideStone está exclusivamente diseñado para las iglesias y organizaciones ministeriales. Pueden participar de este plan los ministros que reciben ingresos sujetos a impuestos de la iglesia, así como todos los empleados que no pertenecen al ministerio, cuyos ingresos se declaran en el formulario W-2 de la iglesia (secretarios, custodios y empleados de los colegios religiosos). A continuación se enumeran algunas características del plan:

Las contribuciones de abrigo tributario de los empleados son una manera de ahorrar al instante, ya que reducen inmediatamente la parte del salario sujeta a impuestos. Además, las contribuciones y las ganancias aumentan con impuestos diferidos hasta que se retiran. Las ganancias provenientes de contribuciones a un plan Roth pueden retirarse libres de

impuestos si se cumplen los requisitos de distribución calificada. Los ministros elegibles no pagan impuesto sobre el trabajo independiente (SECA) sobre sus contribuciones de abrigo tributario. Los ministros elegibles pueden designar hasta el 100 % de sus beneficios de jubilación como asignación para vivienda. Los participantes se benefician de un fondo de inversión administrado por múltiples gerentes que permiten el acceso a una cartera estructurada y bien diversificada de fondos mutuos. Todos los fondos son seleccionados según los criterios sociales, basados en principios cristianos, y se mantienen fieles a las pautas de inversión morales y éticas aprobadas por GuideStone.

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Plan de jubilación de iglesias para las iglesias de la Convención Bautista del Sur

* Los beneficios son brindados por GuideStone y las convenciones bautistas estatales. Los tipos de beneficios ofrecidos y la elegibilidad para estos varían según la convención. Comuníquese con GuideStone para obtener más detalles.

GuideStone ofrece un plan de jubilación de iglesias que brinda beneficios de protección y compatibles para la jubilación* para las iglesias de la SBC (Convención Bautista del Sur). Se encuentran disponibles beneficios adicionales para los pastores de las iglesias de la SBC elegibles con un presupuesto anual de $75,000 o menos. Si usted pertenece a una iglesia de la SBC, comuníquese con GuideStone para obtener más información sobre este plan.

Si desea obtener más información sobre nuestros planes de jubilación, complete y envíenos el formulario adjunto de recursos adicionales o llámenos al 1-888-98-GUIDE (1-888-984-8433) de lunes a viernes de 7:00 a. m. a 6:00 p. m. (hora estándar del centro, CST). También puede encontrar más detalles en línea en www.GuideStone.org/Espanol.aspx.

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Estas afectan a todos los planes 403(b), pero afortunadamente, no son difíciles de cumplir. Visite www.GuideStone.org/PlanRegs para averiguar todo lo que tiene que entender y cumplir según estas reglamentaciones.

Nota acerca de las reglamentaciones de

los planes 403(b)El IRS publicó reglamentaciones adicionales el 1.º de enero de 2009.

En el momento de determinar los ingresos personales de los ministros y empleados, es importante considerar varios factores. Tenga en cuenta que los gastos relacionados con el ministerio y el costo de los beneficios no deben considerarse parte del ingreso personal.

Responsabilidades y experiencia Quienes están abocados al ministerio no siguieron el llamado de brindar servicios vocacionales con el fin de enriquecerse. Sin embargo, tampoco debe esperarse que vivan con salarios bajos. Por otra parte, no deben considerarse inadecuados los aumentos por mérito en reconocimiento de un servicio excepcional. Para saber cómo determinar los ingresos apropiados, tenga en cuenta los ingresos de otros profesionales que viven en su comunidad con experiencia y responsabilidades similares. También obtendrá información útil en la encuesta sobre compensación 2010 de las iglesias de la SBC. Encuentre el enlace a esta encuesta en www.GuideStone.org/BudgetResources.

Inflación Es fundamental que las iglesias tengan en cuenta la inflación a la hora de revisar los pagos todos los años. Históricamente, la inflación ha sido de un promedio de aproximadamente un 3 % anual. Cada año, el salario que reciben sus ministros y empleados no se ajusta a la tasa de inflación; por lo cual, sus ingresos, que necesitan para mantener a sus familias, tienen un poder adquisitivo cada vez menor.

Seguro Social Las iglesias con empleados que no pertenecen al ministerio tienen la obligación de pagar la parte de impuestos al Seguro Social que le corresponde al empleador. La iglesia retiene luego la parte de los impuestos FICA del empleado del salario de este tipo de empleado. Por otro lado, los ministros para fines tributarios pagan impuestos SECA, pero ellos mismos deben pagar todos estos impuestos. GuideStone recomienda a las iglesias que les otorguen a estos ministros un ingreso adicional con el objetivo de que lo utilicen para pagar estos impuestos. Este ingreso adicional se denomina a veces “compensación del Seguro Social”. Por lo general, equivale a la mitad de la tasa de impuestos SECA. Cuando la iglesia se lo otorga al ministro, debe figurar como un ingreso sujeto a impuestos en su formulario W-2.

Asignación para vivienda (solo disponible para los ministros para fines tributarios) Los ministros que sean propietarios o alquilen una casa pueden ahorrar impuestos si la iglesia designa parte de su ingreso como asignación para vivienda. Los ministros que viven en una casa parroquial también pueden recibir de su iglesia una asignación para vivienda, si tienen gastos de vivienda elegibles. Las iglesias no pueden otorgar una asignación para vivienda retroactivamente. Si desea obtener más información sobre las condiciones que debe cumplir para recibir asignación para vivienda, solicite nuestra Guía tributaria para ministros enviándonos el formulario adjunto de recursos adicionales; también puede verlo en www.GuideStone.org/TaxGuide.

Cómo se otorga una asignación para vivienda El ministro debe presentarle a la iglesia un cálculo aproximado de los gastos de vivienda (vea el formulario de cálculo aproximado de los gastos de vivienda de un ministro en la página 16).

La iglesia debe designar y documentar oficialmente el monto de asignación para vivienda del ministro antes de pagarle. Este procedimiento debe realizarse todos los años. Para evitar que un año la iglesia se olvide de otorgar la asignación para vivienda, esta debe realizar la designación para todos los años próximos hasta que se modifique por una medida oficial de la iglesia. Esto se conoce como designación con “red de seguridad”. La iglesia debe registrar esta medida en las actas y notificar al ministro. Si la situación cambia, puede revisarse el monto designado como asignación para vivienda durante el año; sin embargo, no se pueden hacer cambios retroactivos. Recuerde que existen límites respecto del monto que un ministro puede excluir de sus ingresos como asignación para vivienda. Como contribuyentes, los ministros son responsables de declarar sus ingresos de forma adecuada.

Es importante tener en cuenta que los ministros que viven en una casa parroquial de la iglesia no pueden aumentar su patrimonio en una vivienda y, por consiguiente, a muchos les preocupa cómo pagarán una vivienda cuando se jubilen. En ese caso, las iglesias pueden hacer contribuciones adicionales (dentro del marco legal) a la cuenta de jubilación 403(b)(9) de un ministro para satisfacer esta necesidad.

Si desea obtener más información sobre los beneficios y requisitos para asignación para la vivienda, visite www.GuideStone.org/Espanol.aspx o llame al 1-888-98-GUIDE (1-888-984-8433), de lunes a viernes de 7:00 a. m. a 6:00 p. m. (hora estándar del centro, CST).

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5Quinto paso: Determinar los ingresos personales

6Utilice la planilla que se encuentra en el reverso de esta página para elaborar un plan integral de apoyo financiero para su nuevo presupuesto anual. Tenga en cuenta que la planilla está diseñada para que las tres categorías de compensación (gastos, beneficios e ingresos personales) no se sumen. Si se suman todas, se volvería a la propuesta inicial, tipo suma global o paquete, lo cual no es recomendable.

Desprenda las planillas adicionales siguientes y hágales copias para utilizarlas cuando las necesite.

A medida que completa estos formularios, tenga presente los requisitos federales de rendición de cuentas para iglesias. Controle esta lista para asegurarse de que cumple con dichos requisitos:

Obtener el EIN (número de identificación patronal) del gobierno federal (obtenga el número ingresando a www.IRS.gov). Determinar si cada trabajador de la iglesia es empleado o trabajador independiente. Obtener el número de Seguro Social de cada trabajador. Hacer que todos los empleados que no pertenecen al ministerio completen un

formulario W-4 (los ministros están exentos de las retenciones obligatorias, pero pueden elegir voluntariamente completar el formulario).

Calcular la parte del salario sujeta a impuestos de cada empleado. Determinar el monto del impuesto sobre los ingresos que debe retenerse del salario de cada empleado que no pertenece al ministerio. Retener los impuestos FICA del salario de un empleado que no pertenece al ministerio. Respetar todas las normas para los depósitos de nómina. Presentar el formulario 941 trimestralmente. Completar un formulario W-2 por cada empleado (incluidos ministros). Preparar un formulario 1099-MISC para todas las personas que trabajen de forma independiente y reciban por parte de la iglesia una compensación para no empleados de $600* o más durante el año. Completar cualquier otro formulario adicional requerido por el gobierno local, estatal o federal.

La Guía tributaria para ministros anual incluye una descripción detallada de estos y otros importantes requisitos federales. Puede solicitar una usando el formulario adjunto de recursos adicionales o llamando a GuideStone. También puede verla en www.GuideStone.org/TaxGuide.

Si tiene preguntas sobre los pasos explicados o de cualquier otra información que se trate en este cuadernillo, GuideStone está a su disposición para ayudarlo. Llámenos directamente y le responderemos de inmediato. Comuníquese al 1-888-98-GUIDE (1-888-984-8433) de lunes a viernes de 7:00 a. m. a 6:00 p. m. (hora estándar del centro, CST). También puede enviarnos un mensaje en cualquier momento a través de www.GuideStone.org/Espanol/Contact.aspx.

* Esta cifra está sujeta a cambio. Para obtener las últimas actualizaciones, visite www.IRS.gov/form1099misc.

Sexto paso: Completar un resumen del plan de compensación

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VISITE


Encontrará este material y otros recursos útiles en línea.

Ahora ya sabe en qué consiste un plan de compensación. Examine la revisión del plan de compensación (páginas 4 y 5) que los ministros y empleados de la iglesia le entregaron. Identifique las áreas en las que el apoyo financiero es insuficiente y que deben tratarse en el presupuesto para este año.

Utilice esta planilla para elaborar un plan integral de compensación para su nuevo presupuesto anual.

Nota: Esta planilla está diseñada para que las tres categorías de compensación no se sumen. No es un error, ya que al sumarlas todas se volvería a la propuesta inicial, tipo suma global o paquete, como también a todas sus ineficacias y tergiversaciones. Si se colocan estas tres categorías de compensación en diferentes páginas del presupuesto, se puede reducir la tendencia a agruparlas.

Resumen del plan de compensación

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Gastos relacionados con el ministerio (excepto ingresos)

1. Automóvil $

2. Convenciones/conferencias $

3. Libros, publicaciones, software $

4. Educación continua $

5. Hospitalidad $

Beneficios para los empleados (excepto ingresos)

1. Cobertura de seguro $

a. Médica $

b. Por discapacidad $

c. De vida temporal $

d. Por accidente personal $

e. Dental $

2. Contribuciones al plan de jubilación 403(b)(9) $

Ingresos personales

1. Salario personal $

2. Asignación para vivienda $

3. Compensación del Seguro Social (sujeta a impuestos) $

Nombre del empleado: Rev. John Smith

Para el mes de : Enero

Fecha

17 y 18 de enero

17 de enero

17 y 18 de enero

17 de enero

Millas recorridas hasta la conferencia

Comidas durante la conferencia

Hotel

Guía para profesor de escuela dominical

Descripción del gasto

$ 255.92

$ 53.25

$ 120.00

$ 53.00

$ 482.17

$ 200.00

$ 282.17

Fin comercial Monto

Millaje (457 x 0.56)

Comidas

Alojamiento

Gastos relacionados con el ministerio/libros

Subtotal

Menos anticipo

Total de reembolso a pagar

Modelo: Declaración de gastos

Por medio del presente documento, la iglesia establece un plan de reembolso contable para todos los ministros y empleados con las siguientes disposiciones y condiciones con el objetivo de cumplir con todas las normas tributarias que correspondan.La iglesia reembolsará solamente los gastos comerciales razonables relacionados con el ministerio que haya realizado un ministro o empleado. Estos gastos están sujetos a las limitaciones del presupuesto e incluyen lo siguiente:

Uso de un automóvil para asuntos de la iglesia, hasta la tasa estándar por milla actual del IRS. Viajes por asuntos de la iglesia hacia destinos alejados del hogar: transporte, alojamiento y comidas en viajes de más de un día de duración. Gastos de convenciones, conferencias y talleres. Gastos de educación continua. Suscripciones, libros y software, si están relacionados con el ministerio o el empleo. Gastos de invitados/hospedaje, siempre que estén relacionados con asuntos de la iglesia.

El ministro o empleado rendirá cuentas por escrito de cada gasto permitido dentro de los 60 días. La documentación incluirá el monto, la fecha, el lugar, el propósito buscado y la relación con ese propósito de todas las personas invitadas para cada gasto. La documentación deberá entregarse junto con un recibo.El ministro o empleado deberá devolver los anticipos que excedan los gastos comerciales reales dentro de los 120 días.

Según este acuerdo contable, la iglesia no declarará los montos reembolsados como parte del ingreso sujeto a impuestos en el formulario W-2 del ministro o empleado. Estos no deben declarar los montos reembolsados como parte de su ingreso en su declaración de impuestos federales sobre la renta.

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Modelo: Plan de reembolso contable

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Modelos de formularios y declaraciones de gastos

1. Pago inicial de una vivienda $

2. Pagos de hipoteca de un préstamo solicitado para comprar o mejorar su vivienda (incluir el capital y los intereses) $

3. Impuestos sobre bienes inmuebles $

4. Seguro de la propiedad $

5. Servicios públicos (electricidad, gas, agua, recolección de basura, costo de teléfono local) $

6. Mobiliario y electrodomésticos (compra y reparación) $

7. Reparaciones estructurales y remodelaciones $

8. Mantenimiento y mejoras del jardín $

9. Artículos de mantenimiento (control de plagas, etc.) $

10. Cuotas de la asociación de propietarios $

11. Varios: $

$

$

GASTOS TOTALES $

Para (iglesia):

De parte de (ministro):

Asignación para vivienda para (año):

Firma del ministro:

Fecha:

Artículo

Monto

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Modelo: Cálculo aproximado de los gastos de vivienda de un ministro

Para (nombre del ministro): ___ ___ _ _____ ____ ___ _ ______ ______ _______________________________

Este documento es para informarle que en la reunión de asuntos de la iglesia:_ _______________________________

realizada el _____ /_____ /_____. (fecha), se designó y fijó oficialmente su asignación para vivienda para el año

____________ con el monto de $____________. Conforme a ello, el monto de $____________ del pago total que

se le realice durante el año ____________ (y todos los años posteriores, hasta que se modifique por una medida oficial

de la iglesia) constituirán su asignación para vivienda.

Si se proporciona una casa parroquial, agregar lo siguiente: También podrá habitar la casa ubicada en esta dirección:

___ ___ _ _____ ____ ___ _ ______ ______ ___________________________________________, sin pagar un

alquiler, durante el año ____________. Los servicios públicos serán pagados por : la iglesia el ministro.

Esta medida queda asentada en las actas de la iglesia.

Debe llevar un registro exacto de sus gastos de vivienda elegibles para tener una prueba de cualquier monto excluido de

sus ingresos para fines del impuesto sobre los ingresos. Esto lo necesitará cuando complete su declaración del impuesto

federal sobre los ingresos. Usted no puede excluir una asignación para vivienda de sus ingresos para fines del impuesto

SECA. Como contribuyente, es su responsabilidad comprender y respetar los límites del monto que puede excluir de sus

ingresos como asignación para vivienda para fines del impuesto sobre los ingresos. También es su responsabilidad declarar

sus ingresos de forma exacta. Para obtener más información sobre los límites e informes de asignación para vivienda,

ingrese a www.GuideStone.org/Espanol.aspx.

Atentamente,

Firma del empleado administrativo: __________ ___ __________ ___________ Fecha: _____ /_____ /_____

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Modelo: Notificación de la iglesia al ministro sobre la asignación para vivienda


Actúe bien. Como organización ministerial, cada recurso disponible está destinado a un llamado superior. Su misión, su trabajo y sí... su gente. A través de GuideStone Financial Resources, usted puede brindarles a sus empleados un plan de beneficios que no solo da buenos resultados, sino que también está comprometido con los valores de su ministerio.

Haga lo correcto. GuideStone Financial Resources ha mejorado la seguridad económica de los pastores, del personal y de los seminaristas de organizaciones cristianas evangélicas desde 1918; en verdad, comprendemos las necesidades únicas de aquellos que sirven al Señor. GuideStone ofrece planes de jubilación y seguro de nivel internacional y con excelentes resultados, sin sacrificar estos valores cristianos.

“¡Hiciste bien…Mateo 25:21

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GuideStone ofrece los siguientes recursos para la planificación financiera sin costo alguno. Queremos ayudarlo en todo lo que podamos. Indique cuáles son los materiales que desea recibir y envíe esta página a GuideStone. También puede solicitar los materiales llamando al 1-888-98-GUIDE (1-888-984-8433).

Copias adicionales del cuadernillo Guía de planificación de compensación. Cantidad requerida: _________

Información sobre el plan de jubilación 403 (b)(9) para iglesias (plan de jubilación para ministros y empleados de iglesias).

Información sobre el fondo de asistencia para misiones/iglesias (para iglesias bautistas del sur con un presupuesto anual inferior a $75,000).

Opciones de cobertura de seguro (incluidos seguro médico, dental, de vida temporal, por accidentes y por discapacidad).

Asuntos de impuestos ministeriales: un folleto que brinda respuestas a las preguntas frecuentes sobre los impuestos. Cantidad requerida: _________

Guía tributaria para ministros: preparada para ministros, esta guía anual incluye una sección especial sobre importantes requisitos federales para iglesias. Cantidad requerida: _________

Información sobre seguro para iglesias (cobertura de propiedad y accidentes) y ayuda para proteger a mi ministerio de riesgos.

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