Guía rápidainformativade beneficios

tributarios

Incentivos para la atracción de inversiones y generación de empleo

SECTOR PRODUCTIVONUEVAS INVERSIONES

Fortalecimiento de Mipymes y entidades de la Economía Popular y Solidaria

alDel 1% 5% Del valor de los gastos efectuados por concepto de sueldos y salarios.

alDel 1% 5%

MICRO, PEQUEÑA YMEDIANA EMPRESA

Incremento en el techo para la deducción adicional DEL 100% EN GASTOSDE IMPUESTO A LA RENTA POR CONCEPTO DE capacitación técnicadirigida a investigación, desarrollo e innovación tecnológica.

Incremento en el techo para la deducción adicional DEL 100% EN GASTOSDE IMPUESTO A LA RENTA POR CONCEPTO DE mejoras en la productividadpor asistencia técnica y tecnológica.

EXONERACIÓN* de Impuesto a la Renta y su anticipo por:

12años

15años

5años

Sectores priorizados fuera

BENEFICIOS ISDpara nuevas inversiones productivas

(por monto y tiempo estipulados en el contrato de inversión)

ImportacionesBienes de capital y materia prima.

Dividendos al exteriorPara beneficiarios efectivos,residentes y no residentes.

EXONERACIÓN*DE PAGO Dividendos distribuídos serán adicionalmente ingresos excen-

tos de Impuesto a la Renta, solo cuando la sociedad cumpla con el deber de informar su conformación societaria**.

Dividendos al exteriorPara beneficiarios efectivos,residentes en el Ecuador.

EXONERACIÓNDE PAGO

Industrias básicas

Adicionales paracantones fronterizos

de las zonas urbanas de Quito y Guayaquil

15años

Sectores priorizadosindustrial y agroasociativo en cantones fronterizos

8años

Sectores priorizados dentrode las zonas urbanas de Quito y Guayaquil

Reformas que promueven un marco jurídico que incentiva la inversión privada y el empleo.

ELIMINAel pago mínimo del

anticipo del Impuesto a la Renta.

REDUCEgradualmente el ISD (previo dictamen favorable del ente

rector de las finanzas públicas).

MANTIENEcrédito tributario por ISD pagado en

la importación de insumos, materias primas y bienes de capital.

Del valor de lasventas.

BENEFICIOS ISDreinversión de al menos el 50% de las utilidades

en nuevos activos productivos

* Las exoneraciones se aplicarán proporcionalmente a las inversiones productivas.

* Las exoneraciones se aplicarán proporcionalmente a las inversiones productivas.** Se exceptúa a sectores priorizados y/o estratégicos y a las IFIS.

Impuesto a la Renta único a la utilidad en la enajenación de acciones, tarifa progresiva del 0% al 10%. Ampliación

de exoneración a dos fracciones básicas.

Exención de IR en el pago de dividendos y utilidades ,aplica cuando el beneficiario efectivo no es residente en Ecuador y

cuando se haya cumplido el deber de informar sobre los beneficiarios efectivos.

Otras reformas

Extiende plazo de 3 a 5 años para realizar nuevas inversiones.Exoneración de IR hasta 15 años, 5 años adicionales para sector turístico.Las inversiones en Manabí y Esmeraldas que se acogieron a la Ley de Solidaridad, podrán aplicar los nuevos beneficios y plazos.

Reducción porcentual de IR:10% para proyectos prioritarios.8% todos los proyectos.

Deducción de costos y gastos por patrocinio de programas deportivos del Plan Estratégico para el Desarrollo Deportivo.

Inversiones productivas en zonas afectadas por el

terremoto

Exención del IR y su anticipo por 10 años para administradores y operadores.Rebaja adicional de 10 puntos porcentuales de IR por 10 años más luego de finalizado el plazo de exoneración.Autorización para ZEDES dedicadas a la prestación de servicios turísticos.

Zonas Especiales deDesarrollo Económico

IMPUESTO A LA RENTA (IR)

Programas deportivosculturales, de investigación científica

o desarrollo tecnológico

Reformas enfocadas en el desarrollo de viviendas de interés social

para sociedades que desarrollen proyectos de

vivienda de interés social*.

DEVOLUCIÓN DE IVAAplica sobre el impuesto pagado en las adquisiciones locales de bienes y servicios empleados para el desarrollo del proyecto.

en servicios de construc-ción de viviendas de

interés social.

TARIFA IVA 0%

Reformas para el fortalecimiento del sector exportador y turístico

DEDUCCIÓN ADICIONALen gastos de viaje, estadía y promoción comercial para acceso a mercados internacionales

hasta el 100% del valor total de los costos y gastos destinados a la promoción y publicidad.

DEVOLUCIÓN DEL ISDImportaciones de materias primas e insumos y bienes de capital, siempre que demuestren el ingreso neto de divisas al país.Comisiones en servicios de turismo receptivo.

Exportadores habituales y sector deturismo receptivo

Exportadores habituales

Exoneración del pago del IRSe incorporaron: exportación de servicios, cinematografía y eventos internacionales, sector agrícola, oleoquímica, eficiencia energética, industrias de materiales y tecnologías de construcción sustentables, desarrollo y servicios de software, sustitución estratégica de importaciones y fomento de exportaciones, sector industrial, agroindustrial y agroasociativo.

Nuevos sectores priorizados

* Únicamente proyectos calificados por el ente rector en la materia.

DEVOLUCIÓN DE IVAEn la exportación de servicios, conforme lo determine el Comité de Política Tributaria.

EXONERACIÓN Impuesto a la Renta

por años20Emprendimientos de turismo comunitario y/o asociativo para micro, pequeñas y medianas empresas.

Importante

SOCIEDADES

nuevasINVERSIONES

Generen empleo neto

Se efectúen dentro de 24 meses contados apartir de la vigencia de la Ley.

Los nuevos inversores aplicarán los incentivos tributarios cuando:

TARIFA 0%En importaciones y transferencias debienes y prestación de servicios:

IVAIMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Materia prima e insumos del sector agropecuario, acuícola y pesquero.Partes y repuestos de tractores de llantas de hasta 200 HP.Elementos y maquinarias de uso agropecuario, acuícola y pesca artesanal.Seguros agropecuarios.Arrendamiento de tierras para uso agrícola.Barcos pesqueros de construcción nueva de astillero.Paneles solares y plantas para tratamiento de aguas residuales (lista SRI).Lámparas LED.Baterías y cargadores para electrolineras, vehículos híbridos y eléctricos.Vehículos eléctricos de uso particular, transporte público y de carga.Seguros de desgravamen en el otorgamiento de crédito.

Crédito tributario del IVA válido por cinco años.

DEVOLUCIÓN 50% del IVA pagado

En gastos de desarrollo, preproducción y post producción en las actividades de producción audiovisual, televisiva y cinematográfica.

ICE IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES

Cocinas y cocinetas a gas.

TARIFA AD VALOREMICE 0%

EXONERACIÓNVehículos eléctricos para transporte público de pasajeros.

REBAJA10% en vehículos eléctricos al valor resultante de aplicar la tarifa de ICE.

Apartado específico en la tabla del Grupo V de los bienes gravados con ICE y se la grava con tarifa específica de USD 2 por litro de alcohol puro.

CERVEZA ARTESANAL

Gobierno de LA república del ecuador