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DIRECCIÓN EJECUTIVA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

DIRECCIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS

GUÍA PARA LA ASIGNACIÓN Y COMPROBACIÓN DE VIÁTICOS Y PASAJES

GUÍA PARA LA ASIGNACIÓN Y COMPROBACIÓN DE VIÁTICOS Y

PASAJES

DIRECCION EJECUTIVA DE ADMINISTRACION Y

FINANZAS

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OBJETIVO 1. El objetivo de la presente Guía, es establecer las disposiciones generales que regulen la

asignación, ejercicio y la comprobación de los recursos asignados para viáticos y pasajes nacionales e internacionales, para los servidores públicos del Consejo de Promoción Turística de

México, S.A. de C.V., (CPTM), que sean comisionados para el cumplimiento de los objetivos de sus programas o para el desempeño de las funciones que tienen encomendadas, tanto de las

Oficinas Centrales, como de las Oficinas en el Exterior, con cargo a las partidas:

• 37104 “Pasajes Aéreos nacionales para servidores públicos de mando en el desempeño

de comisiones y funciones Oficiales”.

• 37106 “Pasajes Aéreos Internacionales para servidores públicos en el desempeño de

comisiones y funciones oficiales”.

• 37204 “Pasajes terrestres nacionales para servidores públicos de mando en el desempeño

de comisiones y funciones oficiales”.

• 37206 “Pasajes terrestres internacionales para servidores públicos de mando en el

desempeño de comisiones y funciones oficiales”.

• 37504 “Viáticos nacionales para servidores públicos en el desempeño de funciones

oficiales”.

• 37602 “Viáticos en el extranjero para servidores públicos en el desempeño de comisiones

y funciones oficiales”. DEFINICIONES

2. Para efectos de esta Guía se entenderá por:

a) Comisión: a la tarea o función oficial que se encomienda a un servidor público o que éste

desarrolle por razones de su empleo, cargo o comisión, en lugares distintos a los de su

centro de trabajo;

b) Dependencias: a las que se refiere el artículo 2 de la Ley Orgánica de la Administración

Pública Federal, incluyendo sus órganos administrativos desconcentrados, así como la

Presidencia de la República, la Procuraduría General de la República y los tribunales administrativos;

c) Entidades: a las que se refiere el artículo 3 de la Ley Orgánica de la Administración Pública

Federal;

d) Función Pública: a la Secretaría de la Función Pública;

e) Oficio de Comisión: al documento que debe contener la autorización y designación del

servidor público comisionado, así como el objeto, destino y duración de la comisión,

que servirá como justificante de la erogación que se realice, en términos del artículo 66,

fracción III y último párrafo, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y

Responsabilidad Hacendaria;

f) Secretaría: a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público;


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g) Tramo sencillo: al viaje que realiza el servidor público comisionado desde la ciudad de

origen hasta la ciudad de destino en que se llevará a cabo la comisión y viceversa,

sin importar el número de escalas que pudieran realizarse durante dicho traslado, y

h) Viáticos: a los gastos necesarios para el cumplimiento de una comisión, como serían

transporte local, alimentación, hospedaje, servicio de Internet, fax, fotocopiado, llamadas

telefónicas, propinas, lavandería, tintorería, entre otros.

SUJETOS DE LA NORMA

3. Los servidores públicos del CPTM, que en el ejercicio de sus funciones sean comisionados a un

lugar distinto al de su adscripción, dentro del territorio nacional o en el extranjero, en los términos

de las normas que regulan los viáticos y pasajes para las comisiones en el desempeño de funciones en la Administración Pública.

AUTORIZACIÓN Y EJERCICIO DE VIÁTICOS Y PASAJES

4. Solo se podrá autorizar el ejercicio de viáticos y pasajes en el desempeño de las comisiones que

sean estrictamente necesarias para dar cumplimiento a los objetivos institucionales, los programas

o las funciones conferidas a las dependencias y entidades, tales como: El intercambio de

conocimientos institucionales; la representación gubernamental; la implementación de proyectos; la

atención de la población en su lugar de residencia y la verificación de acciones o actividades de la

Administración Pública Federal, entre otros.

No podrán autorizarse viáticos y pasajes:

4.1 Para comisiones que tengan por objeto realizar tareas o funciones que puedan ser efectuadas

por el personal de las oficinas o representaciones locales o regionales que tenga la dependencia o

entidad en el lugar de la comisión.

4.2 Cuando los servidores públicos se encuentren disfrutando de su periodo vacacional, de

cualquier tipo de licencia, que estén suspendidos en virtud de sanciones administrativas o por

cualquier otra causa que lo mantenga inactivo.

4.3 Como incremento o complemento de sueldo, ni para cubrir gastos de representación de orden

social o en calidad de cortesía, así como tampoco para cualquier otro distinto señalado en la

presente guía.

4.4 Cuando el lugar de adscripción y el de comisión se encuentren en la misma

población.

4.5 Cuando el comisionado tenga pendientes reintegro de gastos de comprobaciones anteriores.

En caso de ser indispensable la comisión, será bajo el régimen de viáticos devengados y no se

pagarán dichos gastos hasta que comprueben los gastos anteriores.

4.6 En el caso de que las comisiones incluyan fines de semana, deberá justificarse de acuerdo al

objetivo de la comisión, por lo cual, habrá de integrarse la agenda en la solicitud de viáticos y

posteriormente el informe de comisión en la comprobación de los recursos. En casos debidamente

justificados, el comisionado podrá viajar el día anterior al inicio de las actividades derivadas de la

comisión, a solicitud del titular del área de adscripción del comisionado, acto que deberá constar en el

oficio de comisión.


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5. La autorización para realizar erogaciones por concepto de viáticos y pasajes corresponderá:

a) Tratándose de comisiones en el extranjero:

i) A los titulares de las dependencias o entidades respecto de los inferiores jerárquicos

inmediatos, y

ii) A los titulares de las subsecretarías o equivalentes, así como a los Oficiales Mayores o

equivalentes, a las cuales se encuentre adscrito el servidor público comisionado.

La facultad de autorización a que se refiere el inciso a) sub inciso i) de este numeral, podrá ser

delegada al Oficial Mayor o equivalente de la entidad.

Para la autorización de viáticos internacionales, se deberá observar el siguiente cuadro.

VIÁTICOS INTERNACIONALES

b) Al titular de la unidad administrativa a la que se encuentre adscrito el servidor público

comisionado, para las comisiones en territorio nacional.

Para la autorización de viáticos en territorio nacional, se deberá observar el siguiente cuadro.

VIÁTICOS NACIONALES

NIVEL

PERSONAL A COMISIONAR

NIVEL JERÁRQUICO

QUE AUTORIZA

1

Director General Director General Adjunto

Director Ejecutivo de

Administración y

Finanzas

2

Directores Ejecutivos

Director General Adjunto

3

Coordinadores Directores de Área y

Homólogos, Mandos Medios y Homólogos y

Resto del Personal.

Directores Ejecutivos

según adscripción

NIVEL


NIVEL JERÁRQUICO

QUE AUTORIZA

1

Director General Director General Adjunto

Director Ejecutivo de Administración y

Finanzas

2

Directores Ejecutivos y Coordinadores,

Directores de Área y Homólogos, Mandos

Medios, Homólogos y Resto del Personal.



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Ambos cuadros aplican también para la autorización de comisiones menores a 24 horas del personal en oficinas centrales, tanto en la República Mexicana, como en el extranjero.

Para la autorización de comisiones para el personal de las oficinas en el exterior tanto nacional

(en la República Mexicana), o internacional (en cualquier parte del extranjero), se deberá autorizar

de manera específica conforme el siguiente cuadro:

OFICINAS EN EL EXTERIOR

NIVEL


NIVEL JERÁRQUICO QUE

AUTORIZA

1

Directores Regionales u Homólogo


2

Directores de Oficinas en el Exterior

Directores Regionales u Homólogo

3

Directores Adjuntos, Asistentes

Técnicos Administrativos

Director Regional o Director de la

Oficina en el Exterior correspondiente

Las solicitudes para el trámite de autorización de comisiones nacionales, deberán presentarse con tres días hábiles previos a la fecha de inicio de la comisión, y en el caso de comisiones al

extranjero, con cuatro días de anticipación, con la finalidad de que la Dirección de Recursos

Financieros o la Oficina en el Exterior, entregue el cheque de viáticos o realice transferencia a la

tarjeta de servicios oportunamente; en caso de urgencias se deberá de indicar en la solicitud el

motivo de la misma.

Los viáticos que no se soliciten con los días de anticipación indicados, la emisión de los mismos, quedará sujeta a la aprobación de la Dirección de Recursos Financieros. Los servidores públicos a quienes les sean asignadas tarjetas para cubrir viáticos, deberán de abstenerse de utilizarlas para fines distintos a los oficiales.

DEL OTORGAMIENTO DE VIÁTICOS Y PASAJES ™ Viáticos

6. Por cada comisión autorizada y por cada servidor público comisionado, deberá requisitarse el

formato DRF-05 “Solicitud-recibo de Pago de Viáticos y Pasajes en Moneda Nacional y

Dólares”, y presentarse cuatro días hábiles antes del inicio de la comisión al extranjero y tres días

hábiles en caso de comisión nacional.

Para efectos del otorgamiento de viáticos y pasajes para la realización de comisiones, se

computará la duración de cada comisión, considerando la fecha de traslado del servidor público desde el lugar de origen, hasta la fecha en que éste tenga su regreso. Se deberán verificar los días

efectivos de comisión reportados por el servidor público.

La duración máxima de las comisiones en que se autorice el pago de viáticos y pasajes no podrá

exceder de 24 días naturales para las realizadas en territorio nacional y de 20 para las realizadas

en el extranjero. La realización de dos o más comisiones en un mismo ejercicio fiscal no podrá

rebasar un máximo acumulado de 48 días naturales.

Los servidores públicos que excedan los límites establecidos para permanecer en el extranjero,

deberán incluir en su solicitud de viáticos, la autorización correspondiente a los excedentes de

periodos en el extranjero.


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Excepcionalmente el Director Ejecutivo de Administración y Finanzas, podrá autorizar el otorgamiento de viáticos y pasajes para comisiones que requieran mayor duración de la establecida, siempre y cuando dichos periodos se encuentren justificados. Los viáticos son asignaciones destinadas a cubrir los siguientes conceptos, que serán únicamente

los aceptados en la comprobación correspondiente:

Hospedaje: Los comisionados podrán utilizar el servicio de hospedaje de su elección de acuerdo a

las cuotas autorizadas.

Alimentos y bebidas: Serán para cubrir los consumos de alimentos diarios del comisionado

incluyendo propinas, por lo que el comprobante por este concepto deberá amparar el consumo de

una sola persona, en las cuales no se aceptará el consumo de bebidas alcohólicas.

Gastos de transportación: Para la transportación de la terminal aérea o de autobuses al domicilio

del comisionado y viceversa, así como para los transportes locales requeridos en el lugar de

comisión.

Lavandería y Tintorería: Se autorizarán los gastos de lavandería y tintorería.

Llamadas telefónicas: Se autorizarán llamadas telefónicas de larga distancia y locales, tanto

oficiales como personales, Internet, fax y fotocopiado, por lo que los comisionados aplicarán los

criterios de racionalización, a lo indispensable en ellas, cuidando de no abusar del servicio.

Viáticos Nacionales

7. Las cuotas máximas de viáticos para el desempeño de comisiones en la República Mexicana se

asignarán de acuerdo al lugar (zonas económicas) en que se realice la comisión y el grupo

jerárquico que corresponda al servidor público conforme a la siguiente tabla:

CUOTAS MÁXIMAS DIARIAS DE “VIÁTICOS” EN TERRITORIO NACIONAL EN MONEDA NACIONAL

Niveles

Zona Más

Económica “A”

Zona

Menos Económica

“B”

Tarifa

Menos de 24

hrs.

Director General, Director General Adjunto, Director

Ejecutivo con nivel “K”.

1,650

3,240

825

Coordinador, Director Regional de Oficina en el Exterior y

homólogos Director de área, Titular de Unidad, Director y Director Adjunto de Oficina en el Exterior, Gerente,

Subgerente y Asistente Técnico Administrativo de Oficina en el Exterior y Enlace.

1,250

1,700

625

Personal Operativo. 870 980 435

Para efectos de lo previsto en esta guía y la tabla anterior, las ciudades más económicas y menos

económicas se señalan a continuación:

Zona “A” Ciudades más

económicas

Zona “B” Ciudades menos económicas

Resto del territorio nacional

Acapulco e Ixtapa Zihuatanejo del Estado de Guerrero

Cancún del Estado de Quintana Roo Ciudad

Victoria del Estado de Tamaulipas

Los Cabos del Estado de Baja California Sur

Saltillo del Estado de Coahuila


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En el caso de viáticos nacionales, el otorgamiento de recursos al personal comisionado será a través de cheque nominativo, tarjeta de débito o tarjeta de servicios. En el caso de viajes

internacionales el importe se indicará en dólares americanos o euros, según corresponda, pudiendo otorgarse mediante depósito en tarjeta de débito, tarjeta de servicios, cheque nominativo

o efectivo, de acuerdo a las necesidades operativas de la tesorería del Consejo. Las Oficinas en el Exterior podrán otorgar los recursos en la moneda en curso en el país correspondiente, documentando el tipo de cambio utilizado para ello, ya sea mediante cheque o transferencia.

Viáticos Internacionales

8. Las cuotas máximas de viáticos que se asignen a los servidores públicos en el desempeño de

comisiones en el extranjero, se otorgarán en dos modalidades conforme a la siguiente tabla:

CUOTAS MÁXIMAS DIARIAS DE “VIÁTICOS” EN VIAJES INTERNACIONALES

Niveles

Todos los países

(en USD)

Países donde el EURO es la moneda de curso legal

(Euros)

Normal Menos de 24 hrs.

Normal Menos de 24 hrs.

TODOS LOS GRUPOS

JERÁRQUICOS

450

225

450

225

Se suministrarán los recursos en euros o dólares de los Estados Unidos de América, según aplique conforme a la tabla anterior. ™ Cuotas máximas para viáticos sin hospedaje

9. Cuando para el desempeño de la comisión no se requiera la pernocta del servidor público en el

lugar en que se realice la misma, la cuota será de hasta 50% de la cuota asignada a viáticos

nacionales, en las zonas de la República Mexicana más económicas, conforme al grupo jerárquico

que corresponda.

10. Por lo que se refiere a las comisiones en el extranjero que no requieran la pernocta del servidor

público en el lugar en que se realice la misma, la cuota será de un máximo de 225 dólares de los

Estados Unidos de América, y tratándose de países donde la moneda de curso legal sea el euro, la

cuota será de un máximo de 225 euros.

™ Cuotas para viáticos con paquetes de viaje

11. En los casos en que se adquieran paquetes de viajes para servidores públicos que realicen una

comisión en territorio nacional o en el extranjero, las cuotas diarias de viáticos entregadas al

servidor público serán las siguientes:

a) En paquetes que incluyan hospedaje y alimentos: Se otorgarán viáticos únicamente para

los traslados locales y otros gastos menores. La cuota asignada será de hasta 20% de la

que corresponda conforme al grupo jerárquico que aplique y el destino de la comisión;

b) En paquetes que incluyan hospedaje y transporte: Se otorgarán viáticos únicamente para

alimentos, traslados locales y otros gastos menores. La cuota a signada será hasta el 30% de la cuota máxima diaria que corresponda al grupo jerárquico del servidor público

y el destino de la comisión, y


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c) En paquetes que incluyan hospedaje, transporte y alimentos: Se otorgarán viáticos

únicamente para otros gastos menores. La cuota asignada será hasta el 15% de la cuota

máxima diaria que corresponda al grupo jerárquico del servidor público y el destino de la

comisión.

™ Cuotas distintas

12. La Dirección Ejecutiva de Administración y Finanzas del Consejo, por excepción, podrá

autorizar montos distintos a las cuotas de viáticos nacionales e internacionales establecidas en la

presente guía, incluyendo la homologación de cuotas en caso de que el desempeño de una

comisión un servidor público participe en ésta con algún superior jerárquico, sujetándose a lo

siguiente:

a) Las erogaciones que se ocasionen con motivo de las autorizaciones deberán estar

plenamente justificadas y quedarán sujetas en todo momento a disponibilidad

presupuestaria;

b) Las autorizaciones no deberán generar una presión de gasto al Consejo, y

c) Las autorizaciones se otorgarán bajo su responsabilidad.

Los servidores públicos comisionados deberán observar, en todo tiempo, los principios de

austeridad y racionalidad en el ejercicio de los recursos públicos federales.

™ Pasajes nacionales e internacionales

13. Las Unidades Administrativas del Consejo, deberán propiciar la planeación y programación

oportuna de las comisiones, a efecto de hacer uso de esquemas o mecanismos que le permitan al

Consejo obtener un precio preferencial, como es la pre compra de pasajes.

La Dirección Ejecutiva de Administración y Finanzas, sujetándose a la disponibilidad presupuestal,

sólo podrá asignar pasajes con categoría de negocios, su equivalente o superior, en los siguientes

casos:

a) Cuando por las condiciones físicas o de salud del servidor público comisionado, se

justifique como plenamente necesario el viaje en dicha categoría;

b) Cuando se trate de vuelos internacionales que por tramo sencillo tengan duración superior

a 4 horas y el servidor público comisionado corresponda a los grupos jerárquico J (Director

General), o

c) Cuando se trate de vuelos internacionales que por tramo sencillo tengan duración superior

a 6 horas y el servidor público comisionado corresponda a los grupos jerárquicos L (Director

General Adjunto, Director Ejecutivo y Coordinador).

En casos de cambios de fechas y horario o cancelación en boletos de avión que representen un

costo para el Consejo, éstos deberán contar con autorización por escrito de la Dirección Ejecutiva del área correspondiente, o de la Dirección Regional en el Exterior correspondiente, que deberá

anexarse a la comprobación. De no contarse con la autorización, los cargos que se efectúen por estos conceptos serán pagados por el comisionado.


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Se procure en lo sucesivo, las comisiones inicien y concluyan en el centro de trabajo de los servidores

públicos. Con excepción de los siguientes casos:

a) Las comisiones del servidor público se lleven a cabo en continuidad de días.

b) El servidor público cubra el costo del boleto.

c) Aun cuando no inicien y concluyan en el centro de trabajo, se compruebe mediante cotización

del proveedor autorizado exista un beneficio económico al cubrirlo de esta manera.

Los gastos originados por el traslado del personal al lugar o lugares de comisión serán cubiertos por el Consejo para los siguientes casos:

Pasaje aéreo: En las oficinas centrales se acudirá a la Agencia de Viajes autorizada, de

acuerdo con las rutas que tienen comisionadas o autorizadas. Sólo en caso de emergencia se

podrán adquirir boletos a través de líneas aéreas nacionales exclusivamente. En las oficinas en el

exterior se acudirá a la agencia de viajes designada por la Oficina, la línea aérea o el

proveedor que garantice el mejor precio en el mercado.

Se deberán presentar alternativas debiendo escoger la más económica, justificando en caso contrario en el apartado de observaciones del Formato DRF-05.

Pasaje terrestre: Se autorizan los gastos de pasajes terrestres en líneas de autobuses foráneos o

tren cuando no exista la posibilidad o no sea conveniente realizar el viaje por avión.

Automóvil particular: Se pagarán los gastos de peaje y gasolina cuando el comisionado utilice su

propio auto para el cumplimiento de una comisión oficial, tanto de ida como de regreso del lugar de

comisión.

JUSTIFICACIÓN Y COMPROBACIÓN DE LA COMISIÓN 14. Las dependencias y entidades, conforme a las disposiciones que establezcan la Secretaría y la

Función Pública, asignarán a los servidores públicos tarjetas de débito o servicios, para que los

gastos efectuados con motivo de una comisión se cubran preferentemente con dichos medios de

pago. 15. Los gastos efectuados para el desempeño de las comisiones se justificarán con el Oficio de

Comisión y se comprobarán con lo siguiente:

a) En el caso de comisiones en territorio nacional:

i) En cuanto a los gastos de comisión que hayan sido cubiertos con la tarjeta de débito o

servicios asignada conforme al numeral 14 de estas Normas, con el estado de cuenta en

que aparezcan dichos cargos, o

ii) En su defecto, los gastos que hayan sido cubiertos con cualquier otro medio de pago se

comprobarán con documentación de terceros que reúnan los requisitos fiscales, salvo lo dispuesto en el artículo 128-A del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Artículo 128-A. Para los efectos del artículo 109, fracción XIII de la Ley, las personas físicas

que reciban viáticos y sean erogados en servicio del patrón, podrán no comprobar con

documentación de terceros hasta un 10% del total de viáticos recibidos en cada ocasión, sin

que en ningún caso el monto que no se compruebe exceda de $15,000.00 en el ejercicio fiscal de

que se trate. El monto de los viáticos deberá depositarse por el empleador a la cuenta


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del trabajador en la que perciba su nómina o en una cuenta asociada a un monedero

electrónico con el fin de depositar los viáticos.

Lo dispuesto en el presente artículo no es aplicable tratándose de gastos de hospedaje y pasajes de avión.

Los comprobantes de las comisiones nacionales deberán cumplir con los requisitos marcados en el anexo 1 (ver anexo).

Bajo la responsabilidad del personal comisionado deberá de presentarse la siguiente

documentación:

• Copia del Formato DRF-05, Solicitud de Viáticos y Pasajes, mediante el cual se

autorizó la comisión.

• En su caso, relación de Gastos sin Comprobante mediante el Formato DRF-05B.

• Comprobantes originales legibles y debidamente ordenados. En caso de ser necesario,

relacionados, indicando el monto en la moneda de gasto, el monto en la moneda en que

fueron otorgados los viáticos (moneda nacional, dólares americanos, euros u otras), el o

los tipos de cambio utilizados y los totales necesarios para indicar el monto comprobado

con documentos, el monto sin comprobantes, el total gastado y el diferencial respecto al

monto otorgado.

b) En el caso de comisiones en el extranjero se estará a lo dispuesto en el artículo 128-B

del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta que a la letra dice:

Artículo 128-B. Para los efectos del artículo 109, fracción XIII de la Ley, los viáticos erogados

por servidores públicos de la Administración Pública Federal en comisiones oficiales en el

extranjero, cuyo monto se fije con base en criterios presupuestales relativos al país donde se

efectuará la comisión o por nivel de puesto del servidor público, se comprobará como efectivamente

erogados en servicio del patrón, únicamente con la documentación relativa a los gastos de hospedaje, pasajes de avión y un informe de los demás gastos efectuados durante dicha comisión.

Los gastos de comisión que hayan sido cubiertos con la tarjeta de débito o servicios asignada

conforme al numeral 14 de las presentes Normas, podrán ser comprobados con el estado de

cuenta en que aparezcan dichos cargos. El informe o relación de gastos a que se refiere el artículo 128-B, se hará con el formato DRF-05B

y deberá incluir la fecha, concepto e importe de cada pago realizado y podrá comprender gastos

tales como la adquisición de divisas.

Informe de comisión

16. El servidor público comisionado deberá rendir un informe de comisión realizada y entregar al

titular de la unidad administrativa a la que se encuentre adscrito, dentro de los diez días hábiles siguientes a la realización de dicha comisión. En caso de que el titular de la unidad administrativa

sea el servidor público comisionado, el informe se rendirá al superior jerárquico inmediato. Dicho

informe será en formato abierto y deberá contener:


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a) El nombre, cargo y adscripción del servidor público que realizó la comisión.

b) Lugar y periodo de la comisión.

c) Objeto de la comisión, detallando el propósito de la misma, un breve resumen de las

actividades realizadas, conclusiones, resultados obtenidos y contribuciones para la

dependencia o entidad de la que forma parte, y

d) La firma autógrafa del servidor público que fue comisionado.

Nota: El informe de comisión, no forma parte de la comprobación de los recursos otorgados para

viáticos.

GENERALIDADES

El comisionado deberá presentar las comprobaciones al 100% de los recursos asignados de viáticos y pasajes dentro de los diez días hábiles siguientes a la fecha de terminación de la comisión, mediante el formato DRF-05A documentando lo relacionado y el formato DRF-05B.

Para los casos del pago de gastos de comisión con tarjeta de servicios, la comprobación se deberá

presentar al 100%, dentro de los diez días hábiles posteriores a la fecha de corte mensual del

estado de cuenta que emite el banco.

En su caso, se entregará copia del recibo oficial de la Caja General (Formato DRF-00) por el

importe reintegrado y que corresponda a la falta de documentos comprobatorios.

En el caso de comprobaciones del extranjero, deberán cumplir con los requisitos fiscales del

lugar de origen, los requisitos marcados en el anexo 2, así como datos básicos del proveedor.

En ambos casos los comprobantes deberán ser legibles y contar con la firma o rúbrica del

comisionado. Es responsabilidad del comisionado verificar que los comprobantes del gasto de

viaje, cumplan con los requisitos establecidos en el presente instrumento.

Los comprobantes que no reúnan los requisitos marcados en el punto anterior no serán validados y

por lo tanto no serán tomados en cuenta en el resultado final de la comprobación. Todos los comprobantes que no sean aceptados serán devueltos al comisionado para la sustitución de los

mismos, o en su defecto, para el reintegro de los importes.

Se podrá comprobar hasta el 10% del importe total de viáticos asignados para la comisión

nacional, mediante el formato DRF-05B, Relación de Gastos sin Comprobantes, en la que se

identifique el desglose de los gastos. Dicha relación deberá ser validada por el servidor público

comisionado.

Para los casos en que por diversas razones se suspenda, o cancele la comisión, el servidor público comisionado deberá notificarlo por escrito a la Dirección de Recursos Financieros y a la Dirección de Recursos Materiales o a la Oficina en el Exterior y realizar la devolución del recurso recibido por concepto de viáticos y/o pasajes, mediante el formato DRF-00, Recibo de Ingresos a Caja General, dentro de las 24 horas posteriores a la suspensión o cancelación de la comisión.

En caso de que un boleto de avión no se haya utilizado al 100% por cancelación, cambio de línea

aérea, etc., el comisionado requerirá a la agencia de viajes la nota de crédito correspondiente y deberá entregarla en la Dirección de Recursos Materiales o a la Oficina en el Exterior

correspondiente.


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Los comprobantes de gastos respaldarán hasta el importe marcado en éstos y en caso de que el

importe fuere superior al viático autorizado u otorgado, dichos comprobantes respaldarán únicamente hasta el límite de la tarifa.

En caso de que el periodo del viaje se hubiere ampliado o reducido, el comisionado deberá

notificarlo por escrito a la Dirección de Recursos Financieros y a la Dirección de Recursos Materiales

o al área administrativa de la Oficina en el Exterior y requisitar un nuevo formato DRF- 05 por

ampliación o devolver el importe por los días en que se redujo el periodo autorizado.

Para los casos de viajes internacionales, se deberá anexar el comprobante de cambios de

divisas, cuando proceda, expedido por una casa de cambio o banco, con la finalidad de registrar el

gasto con el tipo de cambio de esa fecha.

En caso de existir saldo ya sea a favor o en contra del comisionado, dicho saldo será pagado en la moneda en que fueron otorgados originalmente. ™ Pasajes

Para los efectos de la comprobación del ejercicio del recurso por concepto de pasaje aéreos y

terrestres nacionales e internacionales, se deberá anexar a la comprobación la siguiente documentación:

• Copia del Formato DRF-05 en el cual se autorizó la comisión.

• El pasaje aéreo será comprobado, mediante reporte del estatus del pasaje que

proporcionará la Agencia de Viajes.

• Para comisiones de personal en las Oficinas en el Exterior, original de la factura o

comprobante de pago al proveedor del pasaje.

En caso de que un boleto de avión no se haya utilizado al 100% por cancelación, cambio de línea aérea, etc., el comisionado requerirá a la agencia de viajes la nota de crédito correspondiente y

deberá entregarla en la Dirección de Recursos Materiales o a la Oficina en el Exterior

correspondiente. ™ Del período de comprobación y su incumplimiento

El comisionado deberá presentar las comprobaciones al 100% de los recursos asignados dentro

de los diez días hábiles siguientes a la fecha de terminación de la comisión, mediante la entrega de los comprobantes de gastos efectuados y de los formatos indicados.

Si una misma persona realiza comisiones continuas, con un período de diferencia de hasta tres

días hábiles entre ellas, la comprobación de las comisiones se realizará dentro de los 10 días

hábiles siguientes a la terminación de la última comisión, y deberá notificarse por escrito este

hecho a la Dirección de Recursos Financieros.

En caso de que los viáticos no sean comprobados conforme a lo establecido en la presente guía, el

Director de Recursos Financieros a través del Gerente de Presupuesto y el operador

administrativo en las oficinas en el exterior en su caso, solicitará por escrito al comisionado la

comprobación de los recursos en forma inmediata o la devolución de los mismos.

En caso de no obtener respuesta del comisionado dentro de los diez días hábiles posteriores a la

notificación, la Dirección de Recursos Financieros procederá a solicitar por escrito a la Dirección de Recursos Humanos, se realice de manera inmediata el descuento vía nómina del monto no

comprobado, en el menor número de parcialidades posible conforme lo permita la Ley Federal del

Trabajo, esto derivado de que el descuento vía nómina se aceptó por el comisionado, mediante el

formato DRF-05.


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DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES

Responsable

Paso

Actividad Documento de

Trabajo

ASIGNACIÓN DE VIÁTICOS

COMISIONADO

1.

1.1

1.2

1.3

Requisita el formato DRF-05 y solicita a la Gerencia de Presupuesto los viáticos y pasajes o a la Oficina en el Exterior que corresponda, preferentemente 5 días antes del inicio de la comisión.

De conformidad con la comisión encomendada llena el formato DRF-05, tanto de viáticos nacionales como

internacionales según sea el caso y entrega a la Gerencia de Presupuesto debidamente autorizado conforme se

indica en el apartado 5 de la presente guía, para la ministración de los viáticos respectivos.

Para el caso del personal de Oficinas en el

Exterior, solicitará a éstas los viáticos y pasajes para el desarrollo de comisión oficial, mediante el formato DRF-05.

Entrega copia del formato DRF-05 debidamente autorizado

a la agencia de viaje autorizada por el Consejo, con la que

gestionará el pasaje aéreo respectivo si fuera el caso.

Formato DRF-05

(Solicitud-Recibo

de Pago de

Viáticos y Pasajes

en M.N., Dólares o Euros)

GERENCIA DE

PRESUPUESTO

(GP)

U OFICINA EN

EL EXTERIOR

(OE)

2.

2.1

2.2

2.3

Recibe formato DRF-05 original revisa, registra y turna a la GSF.

Revisa que esté debidamente llenado y autorizado que las

tarifas aplicadas correspondan a las establecidas en la

presente guía y que se cuente con disponibilidad

presupuestal.

Asigna número de folio, registra en expediente del servidor

público y entrega a la GSF, para la ministración de viáticos.

En caso de encontrarse insuficiencia o errores en la

información proporcionada en el formato DRF-05, se devuelve al comisionado para su complemento o corrección

según sea el caso.

Formato DRF-05

(Solicitud-Recibo

de Pago de

Viáticos y Pasajes


Expediente del

Servidor Público

(Comisionado)

GERENCIA DE

SITUACIÓN

FINANCIERA

(GSF)

3.

3.1

3.2

Recibe formato DRF-05, elabora el cheque nominativo

o pago electrónico en la moneda correspondiente y lo entrega al comisionado.

En los casos de viáticos nacionales, elabora el cheque

respectivo o depósito en tarjeta de débito o tarjeta de servicios, entrega al comisionado y recaba acuse de

recibo en la póliza correspondiente misma que entrega a

la GC, para su registro.

Para viáticos internacionales se le notifica al comisionado vía

correo la recarga de su tarjeta de débito o de servicios.

Formato DRF-05

(Solicitud-Recibo de Pago de

Viáticos y Pasajes


Correo

Electrónico


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Paso


Trabajo

GERENCIA DE

SITUACIÓN FINANCIERA

(GSF)

3.3

3.4

Entrega con relación copia del formato DRF-05 a la GP, para el reintegro mediante Cuenta por Liquidar Certificada,

de los recursos a la cuenta bancaria del CPTM, donde se encuentra la administración del acuerdo de

ministración autorizado por la SHCP.

Entrega con relación formato DRF-05 original a la GC, para su registro contable y resguardo.

Formato DRF-05 Original

(Solicitud-Recibo

de Pago de Viáticos y

Pasajes en M.N.,

Dólares o Euros)

Relación

COMISIONADO

4.

4.1

4.2

Recibe cheque o depósito electrónico, y procede a realizar la comisión encomendada.

En los casos en que por necesidades del servicio se modifiquen las fechas de la comisión, se deberá

de notificar por escrito a la DRF y a la DRM las nuevas

fechas.

Para los casos en que la comisión sea cancelada,

deberá de notificar a la DRF durante las 24 horas

posteriores a la cancelación y regresar los recursos

proporcionados a la GSF, mediante cheque nominativo

en la moneda originalmente otorgada.

Cheque o

depósito

electrónico

COMPROBACIÓN

COMISIONADO

5.

5.1

Realiza comisión, procede a la comprobación mediante el formato DRF-05A, y entrega a la GP.

Requisita el formato DRF-05A, en el que se relacionan los

documentos comprobatorios y se integrarán las facturas

originales de hospedaje, alimentación, etc., lo firma y lo entrega a la GP, dentro de los siguientes diez días hábiles

a la realización de dicha comisión.

Formato DRF-

05A (Informe de

Comisión y comprobación de

Viáticos y Pasajes)

Documentación

original

comprobatoria

GERENCIA DE

PRESUPUESTO (GP)

6.

6.1

6.2

Recibe formato DRF-05A, documentación comprobatoria, revisa, registra y entrega a la GC.

Recibe formato y documentación original

comprobatoria, revisa que cumpla con los requisitos fiscales y entrega a la GC, para su registro y control

contable.

En los casos en que se encuentren errores en la

documentación comprobatoria, se regresa al comisionado

mediante el formato DRF-05C en un máximo en 2

días hábiles, indicándole el motivo de la devolución para

que el comisionado proceda a la corrección de ésta.

Formato DRF-

05A (Informe de

Comisión y

comprobación de Viáticos y Pasajes)

Documentación

original

comprobatoria


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Responsable

Paso


Trabajo

COMISIONADO

7.

7.1

7.2

7.3

Recibe la devolución de la documentación comprobatoria mediante el formato DRF-05C, en el que se indica el motivo de la devolución, corrige o reintegra a la GP en un máximo de 2 días hábiles.

Revisa el motivo de la devolución, gestiona el cambio de

la documentación observada, obtiene documentación correcta y envía a la GP.

En los casos en que la documentación comprobatoria

observada no pueda ser corregida, deberá de reintegrar mediante el formato DRF-00 a la GSF los importes de

dichos comprobantes, en la moneda en la que se

otorgó originalmente.

Entregado el reembolso de recursos sin comprobante, entrega a la GP, copia del acuse de recibo del formato DRF-00 realizado por la GSF, para la

comprobación respectiva.

Documentación

comprobatoria observada

Formato DRF-

05B

GERENCIA DE

PRESUPUESTO

(GP)

8.

8.1

8.2

8.3

Detecta falta de comprobación por parte del

comisionado de viáticos y pasajes otorgados y solicita, dentro de los diez días.

De la revisión de los registros de viáticos y pasajes otorgados a personal comisionado del CPTM, detecta aquel personal que no ha comprobado en los diez

días hábiles posteriores al término de la comisión, y elabora oficio de solicitud de la comprobación respectiva y lo

entrega al servidor público comisionado que corresponda.

En los casos en los que no reciba la comprobación solicitada en un término de diez días hábiles posteriores a la recepción

del requerimiento, se solicitará mediante oficio a la Dirección de Recursos Humanos, proceda al

descuento vía nómina del monto no comprobado por el Comisionado.

Toda vez que la Dirección de Recursos

Humanos reintegre el importe solicitado, registra y

entrega la información y documentación del reintegro a la GC, para su registro contable y resguardo.

Oficio solicitud

de comprobación

Oficio solicitud

de descuento vía

nómina

(si fuera el caso)

Documentación

comprobatoria

y/o del reintegro

GERENCIA DE

CONTABILIDAD (GC)

9. Recibe la documentación que ampara la comprobación

o el reintegro según sea el caso, revisa, registra y archiva en expediente.

Documentación

comprobatoria y/o del reintegro


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Responsable

Paso


Trabajo

ASIGNACIÓN DE PASAJES

COMISIONADO

1.

1.1

Requisita formato DRF-05 y lo entrega a la Gerencia de Presupuesto, 5 días antes del inicio de la comisión.

En el formato DRF-05 se anotará la información correspondiente a la comisión que consiste en, indicar la

designación del comisionado, el objeto, destino y

duración de la comisión con la autorización respectiva.

DRF-05 Solicitud-Recibo

de pago de

Viáticos y

Pasajes en M.N., Dólares y Euros

GERENCIA DE

PRESUPUESTO

(GP)

2.

2.1

2.2

Recibe formato DRF-05 a través de la DRF, revisa asigna

folio y entrega copia al comisionado.

Revisa el destino y vigencia y de proceder, asigna folio,

registra en expediente.

En los casos que se encuentren inconsistencias en la

información del formato DRF-05, se rechaza el formato

indicando las causas de la devolución.

DRF-05 Solicitud-Recibo

de pago de

Viáticos y Pasajes en M.N.,

Dólares y Euros

COMISIONADO

3.

3.1

Con copia del formato DRF-05, debidamente autorizado,

entrega a la Agencia de Viajes preestablecida por el CPTM, para la expedición del pasaje aéreo.

Para la expedición del pasaje aéreo, solicita a la Agencia de

Viajes vía correo electrónico, telefónica o personalmente

la siguiente información: Horario de vuelos, ruta (origen y

destino), fechas específicas e información de hospedaje.

Correo

electrónico en su

caso

AGENCIA DE

VIAJES (AV)

4.

4.1

4.2

Recibe a través de la GAL, copia del formato DRF-05, revisa, realiza reservación, expide boleto electrónico

e informa al comisionado.

Revisa que la copia del formato DRF-05 esté debidamente

autorizada y contenga el folio asignado por la GP.

Proporciona alternativas vía correo electrónico, telefónica o

personalmente la información solicitada por el

comisionado con respecto a: Horarios de vuelos con

diferentes aerolíneas, rutas que se pueden utilizar, la

disponibilidad de lugares en ciertos horarios y fechas,

debiendo elegir la más económica considerando el

apartado 13 de pasajes nacionales e internacionales, así

como la mejor tarifa de hoteles, cadenas y ubicación,

para la realización de la comisión correspondiente.

Copia DRF-05

Solicitud-Recibo

de pago de Viáticos y

Pasajes en M.N., Dólares y Euros

Correo

Electrónico


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Responsable

Paso


Trabajo

COMISIONADO

5.

5.1

5.2

Recibe alternativas de viaje, revisa y comunica a la agencia su necesidad.

Una vez revisadas las alternativas, solicita la reservación a

la Agencia de Viajes vía correo electrónico, telefónica o

personalmente, indicando: Fechas del viaje, horarios,

ruta, hotel a utilizar y tarifa.

En el caso de no elegir la más económica deberá

justificarlo en el apartado de observaciones del formato

DRF-05.

Correo

electrónico

AGENCIA DE

VIAJES (AV)

6.

6.1

6.2

6.3

Recibe la información de viaje, revisa, realiza reservación y notifica al comisionado.

De la información proporcionada por el comisionado,

realiza la reservación en la tarifa más económica para la transportación aérea y hospedaje, y notifica al

comisionado vía correo electrónico la clave correspondiente

del Boleto Electrónico (pasaje aéreo) tanto nacional como

internacional, así como las fechas de salida, línea aérea

y horarios de salidas, llegadas y el tiempo en que deberá

presentarse ante la línea aérea para documentar.

En los casos de aplicar otra tarifa que no sea la económica,

revisará que el formato DRF-05 describa la justificación

correspondiente, para proceder a la reservación y

adquisición del pasaje aéreo.

Mensualmente envía a la GP, relación de pasajes aéreos

adquiridos por el CPTM, anexando en original el

Documento de Servicio, Factura de Servicios Misceláneos y

Boleto Electrónico, así como estatus que emite la plataforma

de reservaciones de la utilización de cada pasaje aéreo,

para el pago respectivo.

Correo

electrónico

Relación de

expedición de pasajes aéreos

Documento de

Servicio

Factura de

Servicios

Misceláneos

Boleto

Electrónico

Estatus de

pasajes aéreos

COMISIONADO

7.

7.1

7.2

7.3

Recibe correo electrónico claves del boleto electrónico, realiza comisión.

Recibe clave de boleto electrónico, se presenta al

aeropuerto ante la línea aérea, realiza la comisión en las fechas establecidas.

En los casos en que se cancele, posponga la comisión, o no se utilice parcial o totalmente el pasaje aéreo, deberá de

notificar y justificar por escrito a la Dirección de Recursos Materiales, con copia a la GP.

Para los casos en que no exista la justificación a que se refiere el punto anterior, el comisionado deberá de

reintegrar el costo del pasaje aéreo proporcionado.

Correo

electrónico


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Página | 18

Responsable

Paso


Trabajo

DIRECCIÓN DE RECURSOS

MATERIALES (DRM)

8.

8.1

Recibe relación mensual de boletos expedidos, revisa y turna a la GP.

Revisa relación mensual de la agencia de viajes por la adquisición de pasajes aéreos, elabora relación de pago a

proveedores, debiendo anexar los originales de: Documento de Servicio, Factura de Servicios Misceláneos,

Boleto Electrónico y copia del formato DRF-05, debidamente formulado y firmado.

Documento de

Servicio

Factura de

Servicios

Misceláneos

Boleto

Electrónico

Estatus de

pasajes aéreos

DRF-05 (Copia)

GERENCIA DE

PRESUPUESTO

(GP)

9.

9.1

9.2

Recibe relación mensual, revisa, registra, efectúa pago y entrega a la Gerencia de Contabilidad para su registro y archivo.

Revisa relación mensual que contenga por cada

pasaje aéreo: Documento de Servicio, Factura de Servicios

Misceláneos, Boleto Electrónico y el estatus que emite

la plataforma de reservaciones de la utilización de cada

pasaje aéreo, así como copia del formato DRF-05.

Realiza pago a la agencia mediante la Cuenta por Liquidar Certificada anexa documentación comprobatoria del

gasto por pasajes aéreos y entrega en forma económica a la

GC.

Documento de

Servicio

Factura de

Servicios

Misceláneos

Boleto

Electrónico

Estatus de

pasajes aéreos

DRF-05 (Copia

COMPROBACIÓN

GERENCIA DE

CONTABILIDAD

(GC)

10.

10.1

Recibe Cuenta por Liquidar Certificada, revisa, registra y archiva.

Revisa que la Cuenta por Liquidar Certificada se

acompañe de la documentación comprobatoria original

que corresponda, registra y archiva.

Cuenta por

Liquidar Certificada

Documentación

comprobatoria

original


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Página | 19

ANEXO 1

Únicamente serán aceptadas en viáticos nacionales las facturas que cumplan con los siguientes requisitos:

Las impresiones de las facturas electrónicas (CFDI) deben cumplir con los siguientes requisitos:

I. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien lo expida.

II. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.

III. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o

establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.

IV. Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.

V. Sello digital del contribuyente que lo expide.

VI. Lugar y fecha de expedición.

VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.

VIII. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso

y goce que amparen.

IX. Valor unitario consignado en número.

X. Importe total señalado en número o en letra.

XI. Señalamiento expreso cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.

XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados desglosados por tasa de

impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.

XIII. Forma en que se realizó el pago.

XIV. Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías

de importación.

Además de los requisitos contenidos en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente:

a) Código de barras generado conforme al rubro I.E del Anexo 20.

b) Número de serie del CSD del emisor y del SAT.

c) La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.

d) Fecha y hora de emisión y de certificación de la Factura Electrónica (CFDI) en adición a lo señalado en

el artículo 29-A, fracción III del CFF.

e) Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.

Además debe contener los siguientes datos:

a. Fecha y hora de certificación.

b. Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.

Las facturas electrónicas (CFDI) cuentan con un elemento opcional llamado "Addenda", que permite

integrar información de tipo no fiscal o mercantil, en caso de requerirse. Esta “addenda” debe incorporarse

una vez que la factura haya sido validada por el SAT o el Proveedor de Certificación Autorizado (PAC) y se

le hubiera asignado el folio.

Asimismo, se deben cumplir las especificaciones técnicas establecidas en la Resolución Miscelánea Fiscal

y su Anexo 20, a saber:

Utilizar el estándar del comprobante fiscal digital a través de Internet extensible [XML].

Contemplar las reglas para la generación del sello digital de las Facturas Electrónicas (CFDI).

Los archivos xml se remitirán al correo [email protected] en la misma fecha de la comprobación

física.

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/cfdi/Anexo20RMF2014.doc

mailto:[email protected]


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Página | 20

Artículo 29-A. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán

contener los siguientes requisitos:

I. La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el régimen fiscal en que

tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de contribuyentes que tengan

más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el

que se expidan los comprobantes fiscales.

II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria, referidos en la

fracción IV, incisos b) y c) del artículo 29 de este Código, así como el sello digital del contribuyente

que lo expide.

III. El lugar y fecha de expedición.

IV. La clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. Cuando no se cuente con la clave del registro federal de contribuyentes a que se refiere esta

fracción, se señalará la clave genérica que establezca el Servicio de Administración Tributaria

mediante reglas de carácter general. Tratándose de comprobantes fiscales que se utilicen para

solicitar la devolución del impuesto al valor agregado a turistas extranjeros o que amparen ventas

efectuadas a pasajeros internacionales que salgan del país vía aérea, terrestre o marítima, así

como ventas en establecimientos autorizados para la exposición y ventas de mercancías

extranjeras o nacionales a pasajeros que arriben al país en puertos aéreos internacionales,

conjuntamente con la clave genérica que para tales efectos establezca el Servicio de

Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, deberán contener los datos de

identificación del turista o pasajero y del medio de transporte en que éste salga o arribe al país,

según sea el caso, además de cumplir con los requisitos que señale el Servicio de Administración

Tributaria mediante reglas de carácter general.

V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.

Los comprobantes que se expidan en los supuestos que a continuación se indican, deberán

cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se específica:

a. Los que se expidan a las personas físicas que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto del

coordinado, las cuales hayan optado por pagar el impuesto individualmente de conformidad con lo

establecido por el artículo 73, quinto párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán

identificar el vehículo que les corresponda.

b. Los que amparen donativos deducibles en términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta,

deberán señalar expresamente tal situación y contener el número y fecha del oficio constancia de

la autorización para recibir dichos donativos o, en su caso, del oficio de renovación

correspondiente. Cuando amparen bienes que hayan sido deducidos previamente, para los

efectos del impuesto sobre la renta, se indicará que el donativo no es deducible.

c. Los que se expidan por la obtención de ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, deberán contener el número de cuenta predial del inmueble

de que se trate o, en su caso, los datos de identificación del certificado de participación

inmobiliaria no amortizable.

d. Los que expidan los contribuyentes sujetos al impuesto especial sobre producción y servicios que

enajenen tabacos labrados de conformidad con lo establecido por el artículo 19, fracción II, último

párrafo de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, deberán especificar el peso

total de tabaco contenido en los tabacos labrados enajenados o, en su caso, la cantidad de

cigarros enajenados.


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Página | 21

e. Los que expidan los fabricantes, ensambladores, comercializadores e importadores de

automóviles en forma definitiva, cuyo destino sea permanecer en territorio nacional para su

circulación o comercialización, deberán contener el número de identificación vehicular y la clave vehicular que corresponda al automóvil.

El valor del vehículo enajenado deberá estar expresado en el comprobante correspondiente en

moneda nacional.

Para efectos de esta fracción se entiende por automóvil la definición contenida en el artículo 5 de

la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos.

Cuando los bienes o las mercancías no puedan ser identificados individualmente, se hará el

señalamiento expreso de tal situación.

VI. El valor unitario consignado en número.

Los comprobantes que se expidan en los supuestos que a continuación se indican, deberán

cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se especifica:

a. Los que expidan los contribuyentes que enajenen lentes ópticos graduados, deberán separar el monto que corresponda por dicho concepto.

b. Los que expidan los contribuyentes que presten el servicio de transportación escolar, deberán

separar el monto que corresponda por dicho concepto.

c. Los relacionados con las operaciones que dieron lugar a la emisión de los documentos pendientes

de cobro de conformidad con lo establecido por el artículo 1o.-C, fracción III de la Ley del

Impuesto al Valor Agregado, deberán consignar la cantidad efectivamente pagada por el deudor

cuando los adquirentes hayan otorgado descuentos, rebajas o bonificaciones.

VII. El importe total consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:

a. Cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición, en el momento en que se expida el

comprobante fiscal digital por Internet correspondiente a la operación de que se trate, se señalará

expresamente dicha situación, además se indicará el importe total de la operación y, cuando así

proceda, el monto de los impuestos trasladados desglosados con cada una de las tasas del impuesto correspondiente y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.

Los contribuyentes que realicen las operaciones a que se refieren los artículos 2o.-A de la Ley del

Impuesto al Valor Agregado; 19, fracción II de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y

Servicios, y 11, tercer párrafo de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, no

trasladarán el impuesto en forma expresa y por separado, salvo tratándose de la enajenación de

los bienes a que se refiere el artículo 2o., fracción I, incisos A), F), G), I) y J) de la Ley del

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, cuando el adquirente sea, a su vez,

contribuyente de este impuesto por dichos bienes y así lo solicite.

Tratándose de contribuyentes que presten servicios personales, cada pago que perciban por la

prestación de servicios se considerará como una sola exhibición y no como una parcialidad.

b. Cuando la contraprestación no se pague en una sola exhibición se emitirá un comprobante fiscal

digital por Internet por el valor total de la operación en el momento en que ésta se realice y se

expedirá un comprobante fiscal digital por Internet por cada uno de los pagos que se reciban

posteriormente, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, los cuales deberán señalar el folio del comprobante fiscal digital por

Internet emitido por el total de la operación, señalando además, el valor total de la operación, y el

monto de los impuestos retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada una

de las tasas del impuesto correspondiente, con las excepciones precisadas en el inciso anterior.

c. Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, transferencias electrónicas de

fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o las denominadas

monederos electrónicos que autorice el Servicio de Administración Tributaria.


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VIII. Tratándose de mercancías de importación:

a. El número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano.

b. En importaciones efectuadas a favor de un tercero, el número y fecha del documento aduanero, los

conceptos y montos pagados por el contribuyente directamente al proveedor extranjero y los

importes de las contribuciones pagadas con motivo de la importación.

IX. Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de

Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.

Los comprobantes fiscales digitales por Internet que se generen para efectos de amparar la

retención de contribuciones deberán contener los requisitos que determine el Servicio de

Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

Datos a contener del Consejo de Promoción Turística de México:

Razón social: Consejo de Promoción Turística de México S.A. de C.V.

RFC: CPT991022DE7 Domicilio: Viaducto Miguel Alemán 105, Colonia Escandón, Delegación Miguel Hidalgo, México,

Distrito Federal, C.P. 11800

Cuando por alguna razón justificada no sea posible comprobar, con documentación que reúna requisitos

fiscales, el importe por concepto de viáticos, como es el caso de la estadía en comunidades rurales o

municipios en las que no exista infraestructura de servicios de esta índole que permita la comprobación

fiscal, se deberá elaborar recibo donde se haga constar dicha situación, debiendo incluir el desglose de los

gastos, así como firma de autorización del titular del área de adscripción del comisionado, así como el

documento comprobatorio que hayan obtenido.


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ANEXO 2

Únicamente serán aceptadas en viáticos internacionales las facturas que cumplan con los siguientes

requisitos:

I. Nombre, denominación o razón social; domicilio y, en su caso, número de identificación fiscal, o

su equivalente, de quien lo expide.

II. Lugar y fecha de expedición.

III. Clave del RFC (CPT991022DE7) o, en su defecto, nombre, denominación o razón social

(Consejo de Promoción Turística de México S.A. de C.V.) y domicilio fiscal.

IV. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o

del uso o goce que amparen.

V. Los requisitos fiscales del lugar de origen.

VI. Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra.

VII. Tratándose de la enajenación de bienes o del otorgamiento de su uso o goce temporal, el monto

de los impuestos retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de las

tasas del impuesto correspondiente.

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