Contabilidad I Gua No. 1

Contabilidad I Gua No. 1Estudiante: Mara de Lourdes PeafielDocente: Dra. Mnica Pogo Guamn

Mayo de 2015

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1.1Realice un organizador en donde se pueda apreciar la clasificacin de las empresas por la actividad que realizan y ejemplifique.CLASIFICACIN DE LAS EMPRESAS POR SU ACTIVIDAD.

Identificar a las siguientes empresas de acuerdo a lo estudiado: actividad, capital, sector, tamao.

Corporacin Favorita C.A.

Clasificacion por actividad: Comercial

Clasificacin por sector: Privada

Clasificacin por capital: Sociedad. Tipo: Compaa annima.

Capital: USD 375.000.000

Empresa Electrica Regional Centro Sur

Clasificacion por actividad: Comercial

Clasificacin por sector: Pblica

Clasificacin por capital: Sociedad. Tipo: Compaa annima. Socios: Municipios y GAD provinciales.

Capital: USD 154.709.641Corporacin Nacional de Telecomunicaciones - EPClasificacion por actividad: ServiciosClasificacin por sector: Pblica

Clasificacin por capital: Sociedad. Tipo: Compaa annima. Socios: Ministerio de Telecomunicaciones y de la Sociedad de la Informacin.

Capital: USD 245.920.000Peluquera de la Sra. Teresa Cruz

Clasificacion por actividad: Servicios

Clasificacin por sector: Privada

Clasificacin por capital: Unipersonal

Qu es el plan de cuentas, cmo est estructurado y los sistemas de codificacin?El plan de cuentas es la lista de cuentas ordenada metdicamente creada e ideada de manera especfica para una empressa o ente, que sirve de base al sistema de procesamiento contable para el logro de sus fines (Zapata, 2011).Se convierte en un instrmento de consulta que permite presentar a la gerencia estados financierso y estadsticos de importancia trascendente para la toma de decisiones y posibilitar un adecuado control. Se disea en funcin de las necesidades de informacin y el control que desea la gerencia de la empresa y se elabora atendiendo los conceptos de contabilidad generalmente aeptaods y las normas de contabilidad.Para estructurarlo se debe definir mediante estudios previos, los objetivos y particularidades de cada empresa. De all que el plan de cuentas es individualizado, particular a cada empresa u organizacin.Un plan de cuentas debe ser sistemtico (en ordenamiento y presentacin), flexible (aceptar nuevas cuentas y cambios), homogneo y claro en la denominacoin de las cuentas seleccionadas.

La estructura del plan de cuentas debe partir de agrupamientos convencionales y jerarquizacin.

Los informes a ser presentados se resumen en:

Situacion financiero (balance general activo, pasivo y patrimonio)

Situacion econmica (estado de prdidas y ganancias ingresos, gastos, resultados)

Situacion ponencial (cuentas de orden).

De estos tres tipos se derivan el primer grupo.

El segundo grupo o segundo nivel, se da por la divisin del grupo del primer nivel anterior. Por ejemplo:

Primer nivel: Activo

Segundo nivel: Activo corriente; activo fijo

Se grfica a continuacin el ejemplo de la cuenta de Activo (primer nivel), con su segundo nivel: corriente, fijo, diferido, y las cuentas de movimiento.

Un plan de cuentas necesita ser codificado a travs de nmeros, letras o smbolos. La codificacin facilita el archivo y la ubicacin de los registros que representan las cuentas. Con una adecuada codificacin se permite la intercalacin de nuevas cuentas al plan, y la asignacin de cdigos respeta los niveles y la jerarquizacin.De all que debe ser flexible, amplio y funcional.

Sistemas de codificacin

Metodos de codificacin

A partir de estos ejemplos, utilizando el mismo formato, realice la clasificacin de las siguientes cuentas contables.DenominacinPor grupoEstado financieroSaldo

Impuesto a la renta por pagarPasivoSituacion financieraAcreedor

Prstamos bancariosPasivoSituacion financieraAcreedor

Arriendo por pagarPasivoSituacion financieraAcreedor

Gasto publicidadGastoEstado de resultadosDeudor

Provisin para cuentas incobrablesActivoSituacion financieraDeudor

Intereses cobrados por anticipadoActivoSituacion financieraDeudor

Capital accionarioPatrimonioSituacion financieraAcreedor

Rentas por servicios prestadosIngresoEstado de resultadosAcreedor

Donaciones de capitalPatrimonioSituacion financieraAcreedor

Inversiones financieras corto plazoActvoSituacion financieraDeudor

Anticipo retencin en la fuenteActivoSituacion financieraDeudor

MercaderasActivoSituacion financieraDeudor

Anticipo sueldosActivoSituacion financieraDeudor

Documentos por cobrar largo plazoActivoSituacion financieraDeudor

Seguros pagados por anticipadoActivoSituacion financieraDeudor

Gasto seguridad y vigilanciaGastoEstado de resultadosDeudor

Depreciacin acumulada vehculoActivoSituacion financieraAcreedor

Marcas de fbricaActivoSituacion financieraDeudor

Amortizacin acumulada derechos de autorActivoSituacion financieraAcreedor

PatenteActivoSituacion financieraDeudor

Beneficios sociales por pagarPasivoSituacion financieraAcreedor

IVA por pagarPasivoSituacion financieraAcreedor

IESS por pagarPasivoSituacion financieraAcreedor

Elabore un plan de cuentas para una empresa, bajo el sistema de codificacin numrico decimal y que ser o est siendo utilizada por una empresa de servicios de cabinas telefnicas o servicios de computacin o una clnica o de talleres de mantenimiento y reparacin automotrizCLINICA DE ESPECIALIDADES MDICAS HVCMCodigoNombre de la Cuenta

1Activo

1.1Corriente

1.1.01Caja chica

1.1.02Bancos

1.1.02.01Produbanco Corriente

1.1.02.02Pichincha Ahorros

1.1.03Documentos por cobrar Pacientes

1.1.03.01Dctos x cobrar Pacientes hospitalizacin

1.1.03.02Dctos x cobrar Pacientes consulta externa

1.1.04Documentos por cobrar Mdicos

1.1.04.01Dctos x cobrar Mdicos Consultorios Arriendo

1.1.04.02Dctos x cobrar Mdicos Alicuotas

1.1.05Anticipos y prstamos por cobrar Empleados

1.1.06Cuentas por cobrar socios

1.1.07Provision de cuentas incobrables (-)

1.1.08Inventario de insumos mdicos

1.1.09Inventario de instrumental mdico

1.1.10Inventario de frmacos

1.1.11Inventario de suministros de oficina

1.1.12Provisin de inventario obsoleto (-)

1.1.13Iva en Compras

1.1.14Anticipo IVA retenido

1.1.15Anticipo impuesto renta retenido

1.1.16Anticipo de sueldos

1.1.17Publicidad prepagada

1.2Activos fijos

1.2.01Terreno

1.2.02Edificio

1.2.03Depreciacin acumulada edificio (-)

1.2.04Equipo mdico

1.2.05Depreciacin acumulada equipo mdico (-)

1.2.06Equipo de computacin

1.2.07Depreciacion acumulada equipo computacin (-)

1.2.08Muebles y enseres

1.2.09Depreciacion acumulada muebles y enseres (-)

1.2.10Muebles de oficina y consultorios

1.2.11Depreciacion acumulada de muebles de oficina y consultorios (-)

1.3Otros activos no corrientes

1.3.1Bienes en proceso de construccin

2Pasivo

2.1Corriente o corto plazo

2.1.01Sueldos por pagar

2.1.02Beneficios sociales por pagar

2.1.03Participacion trabajadores por pagar

2.1.04Honorarios acumulados por pagar

2.1.05Impuesto a la renta causado por pagar

2.1.06Impuesto a la renta retenido por pagar

2.1.07Iva retenido por pagar

2.1.08Iva en ventas por pagar

2.1.09Servicios bsicos por pagar

2.1.10Prestamos bancarios por pagar (CP)

2.1.10.01Produbanco

2.1.10.02Pichincha

2.1.11Proveedores por pagar

2.1.11.01ADV Medical

2.1.11.02Corpmaster

2.1.12Otras cuentas por pagar

2.2No corrientse a largo plazo

2.2.1Hipotecas por pagar (LP)

3Patrimonio

3.1Capital

3.1.01Capital accionario

3.2Reservas

3.2.01Reservas legales

3.2.02Reservas estatutarias

3.3Resultados

3.3.1Utilidades del presente ejercicio

3.3.2Utilidades aos anteriores

3.3.3Prdidas del presente ejercicio (-)

3.3.4Prdidas aos anteriores (-)

4Ingresos

4.1Operativas

4.1.01Servicios prestados / Ventas

4.1.01.01Hospitalizacion

4.1.01.02Consulta externa

4.1.01.03Farmacia

4.1.01.04Alicuotas

4.1.01.05Arriendos consultorios

5Gastos

5.1Operacionales

5.1.01Sueldos y salarios

5.1.02Beneficios y prestaciones sociales

5.1.03Gastos de representacin

5.1.04Viticos y gastos de viajes

5.1.05Aporte patronal al IESS

5.1.06Mantenimiento y reparacin de equipos e instrumentales.

5.1.07Prima de seguro

5.1.08Depreciacion de activos fijos

5.1.09Gastos cuentas incobrables

5.1.10Prdida por deterioro activos fijos

5.1.11Servicios bsicos

5.1.12Publicidad

5.1.13Suministros y materiales de oficina

5.1.14Aseo y limpieza

5.1.15Seguridad y vigilancia

5.2No operacionales

5.2.01Agasajos a socios y empleados

5.2.02Intereses pagados a bancos y financieras

5.2.03Comisiones bancarias

5.2.04Gastos no sustentados con comprobantes

Defina que es y para qu sirve la partida doble.Se llama partida doble al movimiento contable que afecta a por lo menos dos cuentas: una deudora y otra acreedora. La partida doble es la esencia de la contabilidad y de la ecuacin patrimonial.

Todo movimiento econmico tiene origen en otro hecho de igual valor pero de naturaleza contraria.

La Partida doble significa doble anotacin, es decir, este sistema consiste en registrar simultneamente las 2 partes contrapuestas (causa y efecto) que aparecen como mnimo en todo hecho contable. El sistema se basa en los siguientes principios: - En todo hecho contable siempre hay un deudor o deudores por el importe de la operacin y un acreedor o acreedores por el mismo importe. - En toda operacin contabilizable es deudor el elemento patrimonial que recibe, y acreedor aquel que entrega. - En todo hecho contable, la suma del valor adeudado a uno o varios elementos patrimoniales, ha de ser igual a la suma del valor abonado a otros. - En cualquier momento la suma del debe ha de ser igual a la suma del haber. En el sistema de la partida doble el resultado del ejercicio se puede hallar de dos maneras diferentes: Resultado es igual a activo menos passivo. Resultado es igual a ingresos menos gastos.

VENTAJAS DE LA PARTIDA DOBLE

Permite el control matemtico de las anotaciones: como siempre se da entrada y salida simultneamente a dos valores que se cambian, el ordenamiento de los mismos en dos columnas separadas; izquierda y derecha, fija como condicin de exactitud que sus respectivas sumas coincidan entre s.

Permite incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no es solamente el movimiento de valores tangibles lo que se registra; inventarios, cuentas por cobrar o por pagar por ejemplo, sino tambin todos los elementos abstractos que contribuyen a establecer, por diferencia, el total de gastos y beneficios del ente, haciendo posible conocer sus montos sin necesidad de formular un balance general.

Actividad de aprendizaje 1.2Lea con detenimiento el marco conceptual de las NIIFs (Normas Internacionales de Informacin Financiera). Responda lo siguiente:1. Ante la existencia de un conflicto entre el marco conceptual y una NIIF:

a. Los criterios del marco conceptual prevalecern

b. Los criterios de la NIIF prevalecern

c. Es imposible que exista un conflicto entre el marco conceptual y una NIIF

d. Ninguna de las anteriores

2. Quienes son los principales usuarios a quienes se dirigen los informes financieros con propsito general:

a. Inversionistas y junta directiva de la entidad

b. Entidades financieras (prestamistas)

c. Inversores, prestamistas y acreedores existentes.

d. Gerencia de la empresa

3. Son las caractersticas cualitativas fundamentales de la informacin financiera til.

a. Comparabilidad, comprensibilidad, fiabilidad y relevancia

b. Relevancia y comparabilidad

c. Relevancia y representacin fiel

d. Comparabilidad y representacin fiel

Enumere los componentes de los Estados Financieros de acuerdo a la NIC-1a) Balanceb) Estado de resultados

c) Un estado de cambios en el patrimonio neto que muestre

1. Todos los cambios habidos en el patrimonio neto; o bien,

2. Los cambios en el patrimonio neto distitnos de los procedentes de las transacciones con los propietarios del mismo cuando actan como tales;

d) Estado de flujo de efectivo y,

e) Notas, en las que se incluir un resumen de las polticas contables mas significativas y otras notas explicativas.

Desarrolle los siguientes ejercicios:El da 28 de Octubre del ao en curso, a las 13h00 la seora Sandra Paredes, Auditora Interna de la empresa .Green Gol.. procede a realizar el Arqueo de Caja General, que se encuentra bajo la responsabilidad de la seorita Mayra Jativa encontrando lo siguiente:MonedasDenominacinBilletesDenominacin

2000,01Ctvs.301,00Dlares

150,05Ctvs.155,00Dlares

450,10Ctvs.3010,00Dlares

700,25Ctvs.4020,00Dlares

220,50Ctvs.550,00Dlares

CHEQUES A LA VISTA

Banco Pichincha cheque N 29001 por $ 145,75

Banco Internacional cheque N 12254 por $ 174,25

Banco de Guayaquil cheque N 66709 por $ 600,00RECIBOS Y COMPROBANTES

Se encontr un billete falso de $ 20,00

Recibo pago de prensa diaria $ 9,75

DATOS ADICIONALES

La empresa cuenta con detector de billetes falsos.

Todos los errores y multas se contabilizan como Anticipo de sueldo a la Cajera responsable para ser descontados en el siguiente rol de pagos.

El dinero excedente se contabilizar como ingresos por aclarar.

El dinero recaudado se deposita en forma inmediata en la cuenta bancaria excepto moneda fraccionariaSE PIDE:

Elaborar el acta de Arqueo tomando en consideracin que las ventas del da fueron de $ 1.700.00 de acuerdo a las facturas que respaldan las operaciones, el saldo de caja el iniciar el da fue de cero dado que la totalidad de las ventas y otras recaudaciones del da anterior fue depositado

Elabore los asientos de ajuste, uno por uno y una vez establecido el valor conciliado de la cuenta Caja, elabore el asiento contable para traspasar ese valor a la cuenta Bancos.

Saldo inicial: 0

Ventas del da: USD 1,700

Saldo contable actual: USD 1,700

MonedasDenominacinTotalBilletesDenominacinTotal

2000,012,00301,0030,00

150,050,75155,0075,00

450,104,503010,00300,00

700,2517,504020,00800,00

220,5011,00550,00250,00

Total35,75Total1.455,00

Total1.490,75

BancoNo. De ChequeValor

Pichincha29001145,75

Internacional12254174,25

Guayaquil66709600,00

Total920,00

Total valores encontrados efectivo / cheques / comprobantes: 2.420,50(-) Saldo contable actual

1,700.00

Sobrante

720,50GREEN GOL

ACTA DE ARQUEO DE CAJA

Fecha: 28 de octubre de 2014Hora: 13h00

Custodio: Srta. Mayra JtivaDelegado: Sra. Sandra Paredes

EFECTIVO

CANTIDADDENOMINACION / DETALLEIMPORTE $

FRACCIONARIO

200

15

45

70

22Monedas de 0,01

Monedas de 0,05

Monedas de 0,10

Monedas de 0,25

Monedas de 0,50

Subtotal2,00

0,75

4,50

17,50

11,00

35,75

BILLETES

30

15

30

40

51,00

5,00

10,00

20,00

50,00

Subtotal30,00

75,00

300,00

800,00

250,00

1.455,00

CHEQUES

Cheque a la vista

Cheque a la vista

Cheque a la vista

Bc. Pichincha Cta. 29001

Bc. Intern. Cta. 12254

Bc. Guayaquil Cta. 66709

Subtotal

Total145,75

174,25

600,00

920,00

2.410,75

COMPROBANTES

FECHACONCEPTOIMPORTE $

28-Octubre-15Pago de prensa diaria9,75

Total presentadoSaldo contableDiferencia (Sobrante)2.420,50

1.700,00

720,50

El efectivo y los comprobantes, cuyos valores asciende a USD 2.420,50 fueron contados en mi presencia y devueltos a entera satisfaccin.

(Firma)

Cajero

(Firma)

Delegado

DIARIO GENERALFechaCuentaDebeHaber

2015-------- 1 ----------

Octubre 28CAJA1.700,00

VENTAS1.700,00

Ref. Ventas del da

-------- 2 ----------

Octubre 28GASTOS: PRENSA D.9,75

CAJA9,75

Ref. Pago prensa diaria

-------- 3 ----------

Octubre 28ANTICIPOS EMPLEADOS20,00

CAJA20,00

Ref. Descuento billete falso.

-------- 4 ----------

Octubre 28CAJA720,50

INGRESOS NO ACLARADOS720,50

Ref. Ingresos por determinar

-------- 5 ----------

Octubre 28BANCOS2.355,00

CAJA2.355,00

Ref. Deposito en bancos del saldo de caja.

AUXILIAR DE LA CUENTA CAJAREFERENCIADEBEHABERSALDO

No. 1 Ventas del da1.700,001.700,00

No. 2 Pago prensa diaria9,751.690,25

No. 3 Descuento por billete falso20,001.670,25

No. 4 Ingresos no aclarados720,502.390,75

No. 5 Deposito en bancos2.355,0035,75

CONCILIACIN BANCARIA

La Empresa DANEC tiene una cuenta corriente en el Banco del Pacfico durante el mes de septiembre del 2014, institucin que a fin de mes enva el Estado de Cuenta Corriente cuyo saldo es de $ 3,700.00, el saldo de la cuenta bancos de la empresa es de $ 3,499.92.Despus de realizar el cotejo respectivo se determina que la causa de esta diferencia es por lo siguiente:Cheques en circulacin girados

Cheque N 28310 por $ 36,02

Cheque N 28312 por $ 123,08

Cheque N 28310 por $ 76,90

Cheque N 28310 por $ 42,00

Notas de dbito

N/D por $ 12,00 valor chequera

N/D por $ 28,00 pago luz EEQ

N/D por $ 11,00 pago agua DMQ

Notas de crdito

N/C por $ 63,58 cobro de un documento

N/C por $ 18,06 intereses

Depsito de $84,00 que se encuentra en trnsito papeleta depsito N 0008765

Cheque N 45006 protestado Banco Azuay por $ 24,56 (insuficiencia de fondos)

SE PIDE:

Realice la conciliacin bancaria

Registre en el Libro diario los ajustes correspondientesCONCILIACION BANCARIA

DANEC

CEDULA DE CONCILIACION BANCARIA

BANCO DEL PACIFICO CUENTA CORRIENTE No. Xxxxx

SEPTIEMBRE DE 2014

SALDO SG. LIBRO AUXILIAR3.499,92

(-) NOTAS DE DEBITO NO REGISTRADAS(51,00)

N/D CHEQUERA12,00

N/D PAGO LUZ28,00

N/D PAGO AGUA11,00

(+) NOTAS DE CREDITO NO REGISTRADAS81,64

N/C COBRO DOCUMENTO63,58

N/C INTERESES18,06

(-) CHEQUES PROTESTADOS(24,56)

Banco Azuay No. 45006

SALDO CONCILIADO EN LIBROS3.506,00

SALDO SG. ESTADO DE CUENTA3.700,00

+ NOTAS DE DEPOSITO NO REGISTRADAS

Papeleta No. 000876584,00

(-) CHEQUES EN CIRCULACION278,00

Cheque 2831036,02

Cheque 28312123,08

Cheque 2831376,90

Cheque 2831442,00

SALDO CONCILIADO EN BANCOS3,506.00

DIARIO GENERALFechaCuentaDebeHaber

2014-------- 1 ----------

Septiembre 30GASTOS: SERV. BANCARIOS12,00

BANCOS12,00

Ref. Emision Chequera

-------- 2 ----------

Septiembre 30GASTOS: ENERG. ELECTRICA 28,00

BANCOS28,00

Ref. Pago luz

-------- 3 ----------

Septiembre 30GASTOS: AGUA11,00

BANCOS11,00

Ref. Pago agua

-------- 4 ----------

Septiembre 30BANCOS63,58

DCTO X COBRAR63,58

Ref. Cobro de documento

-------- 5 ----------

Septiembre 30BANCOS18,06

INTERESES RECIBIDOS18,06

Ref. Intereses en cuenta

-------- 6 ----------

Septiembre 30CHEQUES PROTESTADOS24,56

BANCOS24,56

Ref. Cheque protestado

AUXILIAR DE LA CUENTA BANCOSREFERENCIADEBEHABERSALDO

Saldo al 30 de septiembre3.499,92

No. 1 Emision Chequera12,003.487,92

No. 2 Pago luz28,003.459,92

No. 3 Pago agua11,003.448,92

No. 4 Cobro documento63,583.512,50

No. 5 Intereses ganados18,063.530,56

No. 6 Cheque protestado24,563.506,00

Actividad de aprendizaje 1.3Revise detenidamente la NIC-2 luego responda los siguientes cuestionamientos:Sobre la NIC 2 (Existencias) y su aplicacin. En la versin de la norma vigente a nivel Internacional no se permite la utilizacin del mtodo de costeo LIFO (ultima entrada, primera salida).

A - Considera que la eliminacin de dicho criterio, tendr una repercusin importante en la valuacin de los inventarios de las empresas? Piensa que dicho criterio se encontraba en desuso?

Es importante considerar que si bien las empresas haban adoptado el mtodo de inventario mas conveniente, el UEPS o LIFO implicaba que la mercadera mas antigua y su costo, sean los que quedaran en la empresa, en sus bodegas, conllevando una subvaloracin del mismo.

El mtodo de promedio simple permita un mejor manejo del inventario, por lo que la prohibicin de utilizar el LIFO, a mi parecer, no causara mayor repercusin en las empresas.

B - Para una empresa que aplique el sistema de costeo LIFO, que cambios significativos podr ocasionar en la valuacin del inventario? La subvaloracin del inventario. Con esto, me refiero a que las cifras que representa la cuenta de inventarios no sera la correcta pues siendo los ltimos productos en entrar, los primeros en salir, los costos de los productos que se van quedando en bodega, son inferiores (subvaloracin). Qu es el krdex, para qu se lo utiliza?El kardex es una tarjeta donde se registran los movimientos de las entradas y salidas de las mercaderas que nos ayudar a obtener en forma inmediata su saldo fsico, as como tambin su valor respectivo. Este registro debe estar sustentado con la documentacin correspondiente (Salazar, 2013).Su uso permite contar con informacin exacta de cantidades y valores de las existencias (los datos deben estar ingresados correctamente).

El Sistema de Cuenta Permanente Qu mtodos de valoracin de inventarios utiliza?

El sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo funciona con los siguientes mtodos de valoracin de inventarios, reconocidos por las NIIF:FIFO o PEPS: Primero en entrar, primero en salir. El precio de valoracin de los despachos se determina en ese orden: 1. Inventario inicial. 2. Inventario de las compras que en su orden, han sido registradas. Lo importante es que se respete el movimiento de los precios en el sentido indicado. Las mercancas cuyos precios estn incrementadose consistentemente debe ser valoradas por este mtodo.

Mtodo promedio ponderado: Forma de valoracin utilizao por la relativa facilidad de calculo y por considerar que se ajusta adecuadamente a la tendencia voluble del mercado, es decir una veces suben los precios y otras bajan, es conveniente que las mercaderas que estn en este vaivn sean valoradas al P.P.

DESARROLLE LO SIGUIENTE

La Empresa Comercial CREVEFA durante el mes de septiembre muestra la siguiente informacin en sus libros:

Banco Rumiahui cta. cte. N 8583009 $ 20.000,00

Dinero en efectivo $ 15.000,00

Inventario Inicial de 1.500 unidades del Artculo Z a $ 70,00 cada uno

6 octubre.- Segn factura N 3550 se con cheque N 101, 1.800 unidades del artculo Z a $ 90,00 c/u, nos conceden el 5% de descuento.

8 octubre.- De la compra anterior se devuelve 30 unidades. Nos realizan una transferencia equivalente al valor de la devolucin.

13 octubre.- Segn factura N 1042 se vende 1.400 unidades del artculo Z a $ 145,00 c/u, nos cancelan 50% con cheque N 2550 banco Sudamericano y por la diferencia se concede crdito personal a 30 das.

16 octubre.- Se compra a crdito personal 3.000 unidades del artculo Z a $ 85,00 c/u, segn factura N 3489.

18 octubre.- De la compra anterior se devuelve 160 unidades,

20 octubre.- Se vende 1.800 unidades del artculo Z a $ 155,00 c/u, nos cancelan el 50% en efectivo con cheque N 2340 del Banco del Azuay y por la diferencia se concede crdito personal.24 octubre.- De la venta anterior nos devuelven el 10% de la mercadera, el valor de la devolucin disminuye la deuda.

27 octubre.- Se deposita todo el efectivo en la cta. cte., segn papeleta de depsito N 244008

DATOS ADICIONALES:

La empresa es contribuyente ordinario del IVA y realiza operaciones con otros contribuyentes ordinarios y personas naturales. En la compra y venta de mercaderas se causa el Impuesto al Valor Agregado y se procede a la Retencin del Impuesto a la Renta. El mtodo de valoracin de inventarios es el Promedio Ponderado. El inventario final se tomar del krdex.SE PIDE:

REGISTRE EN EL LIBRO DIARIO LAS TRANSACIONES REALIZADAS:

POR EL SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE, METODO PROMEDIO

EMPRESA COMERCIAL CREVEFA

DIARIO GENERAL

FechaCuentaDebeHaber

---------- 1 ----------

oct-01Bancos20.000,00

Caja15.000,00

Inv Mercad105.000,00

Capital 140.000,00

Ref. Saldos iniciales

---------- 2 ----------

oct-06Inv Merc153.900,00

Iva en Compras 18.468,00

Retencion en la fuente por pagar 1.539,00

Bancos 170.829,00

Ref. Compra Fact. 3550

---------- 3 ----------

oct-08Bancos 2.872,80

Inv Merc 2.565,00

Iva en compras (Devolucion) 307,80

Ref. Devolucion de la fact. 3550

---------- 4----------

oct-13Caja112.665,00

Clientes x cobrar112.665,00

Retencion en la fuente 2.030,00

Ventas 203.000,00

Iva en Ventas 24.360,00

Ref. Venta factura 1042

---------- 5 ----------

oct-13Costo de Ventas110.838,00

Inv Merc 110.838,00

Ref. Disminucion costo de ventas

---------- 6 ----------

oct-16Inv Merc255.000,00

Iva en Compras 30.600,00

Retencion en la fuente x pagar 2.550,00

Proveedores 283.050,00

Ref. Compra Fact. 3489

---------- 7 ----------

oct-18Proveedores 15.232,00

Inv Merc 13.600,00

Iva en compras (Devolucion) 1.632,00

Ref. Devolucion de la fact. 3489

---------- 8 ----------

oct-20Caja154.845,00

Clientes x cobrar154.845,00

Retencion en la fuente 2.790,00

Ventas 279.000,00

Iva en ventas 33.480,00

Ref. Venta a clientes

---------- 9 ----------

oct-20Costo de ventas147.852,00

Inv Merc 147.852,00

Ref. Disminucion costo de ventas

---------- 10 ----------

oct-24Dev. ventas 27.900,00

Dev. IVA Venta 3.348,00

Clientes x cobrar 31.248,00

Ref. Devolucion a la venta anterior

---------- 11 ----------

oct-27Bancos282.510,00

Caja 282.510,00

Ref. Deposito en banco

KARDEX

ARTICULO "Z"

IngresosEgresosSaldo

FechaConceptoCantV UnitTotalCantV UnitTotalCantV UnitTotal

oct-01Inicial1.500,00 70,00 105.000,00

Compra1.800,00 85,50 153.900,00 3.300,00 78,45 258.900,00

Dev compra 30,00 85,50 2.565,00 3.270,00 78,39 256.335,00

Vta1.400,00 79,17 110.838,00 1.870,00 77,81 145.497,00

Compra3.000,00 85,00 255.000,00 4.870,00 82,24 400.497,00

Dev compra 160,00 85,00 13.600,00 4.710,00 82,14 386.897,00

Vta1.800,00 82,14 147.852,00 2.910,00 82,15 239.045,00

Dev venta 180,00 82,14 14.785,20 3.090,00 82,15 253.830,20

AUXILIAR DE LA CUENTA CAJA

FechaConceptoDebeHaberSaldo

oct-01Inicial 15.000,00

oct-13Venta 112.665,00 127.665,00

oct-20Venta 154.845,00 282.510,00

oct-31Deposito 282.510,00 -

Actividad de aprendizaje 1.4.

Investigue las NICs 32 y 39. Segn la NIC 32 Cules son los criterios del Impuesto?

PercibidoDevengadoSegn la NIC 32 Cmo tributa la persona natural? Cmo tributa las sociedades?

La persona natural tributa por renta percibida.

Las sociedades que lleven contabilidad, tributan por renta devengada o efectiva.Qu tipos de inversiones se pueden negociar en la Bolsa de Valores?El desarrollo del mercaod de capitales y la vigencia de la nueva Ley de mercado de valores permite diversificar las formas de inversin con fines lucrativos, por medio del sistema financiero y las casas de valores.En el sistema financiero (bancos, compaas financieras, mutualistas, intermediarias financieras, entre otros), se pueden manejar las siguientes figuras:

Polizas de acumulacin

Certificados financieros y certificados de inversin

Depositos a plazo

Depositos de ahorros a la vista

Cedulas hipotecarias

Avales bancarios

Reepos

Fondos financieros

Swaps o permutas financieras

Otras

En las casas de valores, se pueden efectuar inversiones mediante la compra de los siguientes ttulos valores:

Acciones

Bonos del Estado

Obligaciones de socieades

Avales bancarios

Cedulas hipotecarias

Polizas de acumulacin

Otros.

DESARROLLE LO SIGUIENTE

La empresa MAVE, realiza las siguientes operaciones, durante el segundo semestre del ao en curso:

28 junio: coloca un excedente de efectivo en una pliza de acumulacin en el banco del Pichincha por $4.800,00, a un plazo de 60 das y a un inters del 8% anual.

20 Julio: se abre una cuenta de ahorros $2.600,00 en el Banco del Pacfico, con una tasa de inters anual del 5%, pagaderos mensualmente.

28 agosto: invierte $10.000,00, en depsito a plazo fijo en el Banco del Pichincha, plazo de 150 das y tasa de inters del 9% anual.

17 Septiembre: invierte en certificados de depsito $8.000,00 a 120 das con inters 8% pagados por anticipado.Se pide

Contabilizar las operaciones al inicio y al vencimiento

Pliza de acumulacin

Junio 28INV. FINANC. INMED.4.800,00

Pliza Acum. Pichincha

CAJA4.800,00

Ref. Apertura pliza acumulacin.

Agosto 28CAJA4.862,72

ANTICIPO IRF RETENIDO (2%) 1,28

INV. FINANC. INMEDIATAS 4.800,00

Pliza acumul. Bco.Pichincha

Intereses ganados (rend. Financ) 64,00

AHORROS A LA VISTA

Julio 20BANCOS 2.600,00

Cuenta de ahorros Bco

CAJA2.600,00

Ref. Registro cuenta de ahorros

Agosto 20BANCOS 10,83

Cuenta de ahorros Bco

INTERESES GANADOS 10,83

Ref. Para registrar intereses ganados y capitalizadosmensualmente. No se sujeta a retenciones de IR para personasnaturales

DEPOSITO PLAZO FIJO

Agosto 28/14INV. FINAN. INMED.10.000,00

BANCOS10.000,00

Rep. Dep. plaz. Fij.

Enero 25/15BANCOS10.367,50

ANTIC. IRF RETENIDO 7,50

INV. FINAN. INMED.10.000,00

Dep. Plazo Fijo

INTERESES GANADOS 375,00

CERTIFICADOS FINANCIEROS DE INVERSION

Sept. 17INVER. FINANC. CORT. PLAZO8.000,00

Certificado financiero

BANCOS 8.000,00

Ref. Inversion en certificados

Sept. 17CAJA 209,07

ANTIC. IRF RETENIDO 4,27

INTERESES GANADOS 213,33

Ref. Pago anticipado de intereses

Ener. 15CAJA8.000,00

INVER. FINANC. CORT. PLAZ8.000,00

Certificado financiero

qwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmrtyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmrtyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmrtyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmrtyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmrtyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmrtyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmrtyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnm