Guía Fiscal de Banco Sabadell

Guía de productos con ventajas fiscalesFiscalidad de los productos financieros del grupo Banco Sabadell

Guía fiscal 2015

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Introducción

— La Ley 26/2014, de 28 de noviembre, por la que se modifica la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: reduce los tipos impositivos y tipos de retención durante los años 2015 y 2016; suprime la exención de 1.500 euros por dividendos; limita la aplica-ción del régimen transitorio de los coeficientes de abatimiento cuando el valor de transmisión de los elementos patrimoniales que se trans-miten no alcance 400.000 euros; se vuelven a integrar en la base imponible del ahorro todas las ganancias y pérdidas patrimoniales deriva-das de la transmisión de elementos patrimo-niales con independencia de su antigüedad; elimina el régimen de compensaciones fisca-les para rendimientos del capital mobiliario derivados de un contrato de seguro de vida o invalidez generador de rendimientos del capital mobiliario contratado con anterioridad al 20 de enero de 2006; reduce el límite de apor-taciones a sistemas de previsión social que

— El Real Decreto-Ley 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tri-butaria soportada por los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Perdonas Fí-sicas y otras medidas de carácter económico: reduce, con efecto 1 de enero de 2015, los tipos impositivos y de retención para el ejerci-cio 2015.

minoran la base imponible y limita el número de ejercicios en los que se podrá aplicar la reducción a las prestaciones derivadas de sis-temas de previsión social percibidas en forma de capital; se crea un nuevo instrumento de ahorro a largo plazo (PALP) por el que se esta-blece una exención para los rendimientos posi-tivos generados por seguros de vida, depósitos y contratos financieros a través de los cuales se instrumenten los PALP, siempre que no se efectúen disposiciones del capital resultante antes de finalizar el plazo de cinco años desde su apertura.

— En el ámbito del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, se reducen los tipos impositi-vos.

— Se prorroga la tributación del Impuesto sobre Patrimonio, sin perjuicio de las competencias legislativas que puede ejercer cada comunidad autónoma.

Así pues, durante el ejercicio 2015 habrán convivi-do diferentes tarifas del Impuesto. Para las reten-ciones que hayan sido ingresadas en concepto de ingreso a cuenta del Impuesto hasta el 11 de julio de 2015 se regularizarán en el momento de rea-lizar la declaración de la renta del ejercicio 2015 con el tipo resultante de aplicar las nuevas tarifas.

Esta guía fiscal tiene por objeto analizar detalladamente la fiscalidad de los diferentes productos financieros en general y, en particular, de los que componen la oferta del grupo Banco Sabadell, ya que es muy importante conocer el marco fiscal para poder tomar las decisiones financieras adecuadas que optimicen al máximo las ventajas fiscales.

Novedades para el periodo impositivo 2015:

Novedades a partir del 12 de julio de 2015, con efectos 1 de enero de 2015:

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¿Qué contiene esta guía?Esta guía presenta los productos del grupo Banco Sabadell y sus implicaciones fiscales para las personas físicas residentes y analiza el impacto del producto en cada uno de los impuestos que le afectan:

— Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

— Impuesto sobre la Renta de No Residentes

— Impuesto sobre Sucesiones

— Impuesto sobre el Patrimonio

Hemos clasificado los productos en función del objetivo del ahorro o inversión:

— Realizar un ahorro periódico.

— Obtener rentas de un ahorro consolidado.

— Acumular un capital (en este caso, clasi-ficando nuestra oferta en función de las preferencias en cuanto a la variación que estamos dispuestos a asumir en el capital y en el rendimiento esperado del mismo).

— Realizar un ahorro finalista o un complemento para cuando llegue la jubilación.

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Es necesario buscar soluciones personalizadasNo existe una norma fija de actuación ni una inversión óptima para todos, deben tenerse en cuenta muchas variables. Por este motivo, es necesario un asesoramiento personalizado y adaptado a cada caso, constituyendo esta guía un primer paso en dicha dirección.

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Guía fiscal 2015

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Índice

Ahorro periódico1 a. Cuentas de ahorro

b. Plan Ahorroc. Ahorro Futurod. Cuenta Ahorro 5, CIALP

Obtención de rentas2 a. Depósitos

b. Renta Vitaliciac. Plan Individual de Ahorro Sistemático, PIAS

Ahorro finalista4 a. Jubilación

I. Planes de Pensiones y Entidades de Previsión Social Voluntaria

II. Planes de Previsión AseguradosIII. Plan Individual de Ahorro Sistemático, PIAS

Financiación5 a. Adquisición de viviendaI. Hipotecas

Inversión3 a. Capital y rendimiento aseguradoI. Depósitos II. Fondos de inversión

b. Capital asegurado y rendimiento referenciadoI. Depósitos II. Fondos de inversiónIII. Unit linked IV. Bolsa y mercados V. Otros activos financieros

c. Rendimiento en función de activos invertidosI. Fondos de inversión II. BS Fondos Gran Selección

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Cuentas de ahorroBanco Sabadell le ofrece las mejores soluciones para que sus gestiones bancarias resulten cómodas y rápidas con una amplia oferta de cuentas que se adaptan a todas sus necesidades y de las que podemos destacar como características: su TOTAL FLEXIBILIDAD y su TOTAL DISPONIBILIDAD a través de efectivo o cualquier otra orden de cargo en cuenta.

Una cuenta para cada necesidad:

Cuenta Expansión: la cuenta nómina sin comisiones

Con la Cuenta Expansión disfrutará de una cuenta nómina sin comisiones ni gastos. Podrá gestionar su dinero con exigencia y eficacia sin que le cues-te nada. Solo tiene que domiciliar la nómina, la pensión o los ingresos periódicos para empezar a disfrutar de las ventajas de esta cuenta nómina: sin comisiones, tarjeta de crédito y débito gratis, y mucho más. Más información.

Cuenta Experiencia

Una cuenta exclusiva para pensionistas, sin gas-tos ni comisiones, que además de tratar su dinero con rigor y seriedad, ofrece múltiples ventajas solo por domiciliar su pensión. Más información.

Cuenta Proyección

Cuentas sin comisiones para jóvenes entre 13 y 25 años, para que puedan gestionar su dinero y sus necesidades financieras del día a día en las mejores condiciones. Más información.

Cuenta Primera

La cuenta de ahorro para menores de 13 años, que les permite rentabilizar sus primeros ahorros, sin costes ni comisiones de administración ni mantenimiento, y con la oportunidad de participar en promociones y conseguir regalos especiales durante todo el año. Más información.

Key Account

Para extranjeros residentes o no residentes, con el objetivo de facilitarle su vida aquí con productos y servicios adaptados para satisfacer sus nece-sidades. Más información.

Claves

Disponibilidad

Las cuentas de ahorro tienen total disponibilidad. Usted puede disponer de sus fondos en efectivo, mediante reintegros o con cualquier otra orden de cargo en cuenta.

Aportaciones

Total flexibilidad en las aportaciones.

https://www.bancsabadell.com/cs/Satellite/SabAtl/Cuenta-Expansion:-la-cuenta-nomina-sin-comisiones/1191346505022/es/

https://www.bancsabadell.com/cs/Satellite/SabAtl/Cuenta-Experiencia---Cuenta-Pension/6000006123078/es/

https://www.bancsabadell.com/cs/Satellite/SabAtl/Jovenes/1191332201205/es/

https://www.bancsabadell.com/cs/Satellite/SabAtl/Ninos-:-Cuenta-Primera/1191332199371/es/

https://www.bancsabadell.com/cs/Satellite/SabAtl/Key-Account/1191359536844/en/

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Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Impuesto sobre la Renta de No Residentes

— Los rendimientos derivados de cuentas obte-nidos por no residentes sin establecimiento permanente en España están exentos de tributación y de retención, aunque se obten-gan a través de paraísos fiscales, siempre que el perceptor cumpla con las obligaciones de suministro de información legalmente es-tablecidas a los efectos de acreditar la no residencia fiscal en España.

Impuesto sobre Sucesiones

— En caso de muerte del titular, el/los here-dero/s debe/n declarar el saldo de la cuen-

ta, existente el día del fallecimiento, en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, a liquidar en el plazo de 6 meses a contar desde el día de defunción.

Impuesto sobre el Patrimonio

— El/Los titular/es de la cuenta tributará/n por el saldo existente a 31 de diciembre, salvo que el saldo medio del último trimestre sea superior.

Ejercicio 2015

Hasta 2.500,00Desde 2.500,01 hasta 10.000,00Desde 10.000,01 hasta 15.000,00Desde 15.000,01 hasta 30.000,00Desde 30.000,01 en adelante

20%21%22%23%25%

Parte de base liquidable del ahorro (euros) Tipo aplicable

0,006.000,0050.000,00

19,5021,5023,50

Base liquidable 01.170,0010.603,00

Cuota íntegra6.000,0044.000,00en adelante

Resto Tipo aplicable

0,006.000,0118.000,01

19,0021,0023,00

Base liquidable 01.0803.720

Cuota íntegra6.00012.000Resto

Resto Tipo aplicable

Fiscalidad

País Vasco

Navarra

— En el momento de abonarse, estos intereses están sujetos a una retención a cuenta del impuesto del 20%.

— Los intereses de las cuentas de ahorro se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente escala:

— En el momento de abonarse estos intereses están sujetos a una retención a cuenta del impuesto del 19,50% .

— Los intereses de las cuentas de ahorro se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:


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Plan AhorroPlan Ahorro es un seguro de vida-ahorro adecuado para quienes quieran ahorrar con una rentabilidad garantizada conocida de antemano y con total flexibilidad.

FLEXIBILIDAD: Ahorre con mayor facilidadPlan Ahorro le permite realizar aportaciones men-suales a partir de solo 50 euros y acumular, así, un capital con mayor facilidad. Además, podrá realizar aportaciones extraordinarias cuando lo desee.

RENTABILIDAD: 100% garantizadaLa rentabilidad es creciente en función del saldo acumulado, garantizada por trimestres o semes-tres naturales y conocida por anticipado.

AseguradoPersona física, mayor de edad, que se adhiere al producto y sobre la que se establece el seguro.

PrimasSon las aportaciones o ingresos y gozan de total flexibilidad, ya que se puede realizar: una única aportación, aportaciones extraordinarias, aporta-ciones periódicas (mensuales, trimestrales, se-mestrales o anuales), constantes o revalorizables.

Provisión matemáticaEs el saldo o capital acumulado a una fecha de-terminada.

BeneficiarioCada una de las personas que deben recibir la prestación. En caso de supervivencia, el benefi-ciario es el mismo asegurado; en caso de muerte, el beneficiario o beneficiarios son los designados por el asegurado.

LIQUIDEZ: Disponibilidad totalPodrá disponer del saldo acumulado en su plan, totalmente o en parte, en cualquier momento y sin ninguna penalización ni comisión.

Además…Al tratarse de un seguro, incluye prestaciones adi-cionales en caso de fallecimiento del asegurado.

Rescate/disponibilidadEquivale a disponer de la provisión matemática. Puede ser un rescate total, que significa la cance-lación del contrato, o un rescate parcial, cuando solo se dispone de una parte de la provisión ma-temática.

RentabilidadCrece en función de los saldos acumulados desde el primer euro y se incorpora al capital aportado. Se comunicará trimestral o semestralmente y por anticipado, según la contratación sea con revisión trimestral o semestral.

Claves

FiscalidadImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

— Los rendimientos se acumulan al capital sin que les sea aplicada ninguna retención y solo están sujetos a tributación cuando se produce un rescate.

— En el momento de producirse un rescate se aplica una retención a cuenta del impuesto del 19,50% .

— En caso de rescate, los rendimientos tendrán la consideración de rendimientos del capital mobiliario y se integrarán en la base imponible del ahorro. El rendimiento obtenido es el resultado de calcular la diferencia entre el valor rescatado y el valor de las primas aportadas minoradas por el coste de las coberturas de riesgo.

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— Los rendimientos percibidos de un plan de ahorro se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:

— Los rendimientos percibidos de un plan de ahorro se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:

— En el momento de producirse un rescate se aplica una retención a cuenta del impuesto del 19,50%.

— En el momento de producirse un rescate se aplica una retención a cuenta del impuesto del 20%.


20%21%22%23%25%


País Vasco

Navarra

— Al realizar un rescate parcial se considerará que la cantidad recuperada corresponde a las primas satisfechas en primer lugar (sistema FIFO); por tanto, aquellas con una mayor antigüedad acumulada.

— El tipo impositivo aplicable sobre la base imponible del ahorro es el resultado de aplicar la siguiente tarifa:

— A partir de 1 de enero de 2015, se elimina el régimen de compensaciones fiscales para rendimientos del capital mobiliario derivados de un contrato de seguro de vida o invalidez generador de rendimientos del capital mobiliario contratado con anterioridad al 20 de enero de 2006 (1 de enero de 2007 para el País Vasco y Navarra).

— Asimismo, en 2015 se modifica el régimen transitorio de los contratos de seguro de vida generadores de incrementos o disminuciones de patrimonio con anterioridad al 1 de enero de 1999, en base al cual, cuando se perciba un capital diferido, a la parte del rendimiento neto total correspondiente a las primas satisfechas con anterioridad a 31 de diciembre de 1994, que se hubiera generado hasta el 20 de enero de 2006 (1 de enero de 2007 para el País Vasco y Navarra), se podrá reducir en un 14,28% por cada año, redondeado por exceso, que medie entre el abono de la prima y el 31 de diciembre de 1994. A partir de 1 de enero de 2015, a dicho régimen se aplica un nuevo límite cuantitativo máximo de 400.000 euros.

Ejercicio 2015

0,006.000,0050.000,00

0,006.000,0118.000,01

Base liquidable

Base liquidable

01.170,0010.603,00

01.0803.720

Cuota íntegra

Cuota íntegra

6.000,0044.000,00en adelante

Resto

6.00012.000Resto

Resto

19,5021,5023,50

Tipo aplicable

19,0021,0023,00

Tipo aplicable

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— Los rendimientos derivados de la percepción de un capital diferido derivado de un contrato de seguro de vida o invalidez obtenidos por no residentes sin establecimiento perma-nente en España están sujetos a retención a cuenta del 24% (o el 19,50% cuando se trate de residentes en otro Estado miembro de la UE o del EEE con efectivo intercambio de in-formación tributaria durante el ejercicio 2015 o el 19% cuando se trate de residentes en otro Estado miembro de la UE o del EEE con efectivo intercambio de información tributaria durante el ejercicio 2016), salvo que puedan estar exentos de tributación y de retención si así lo prevé un Convenio de doble imposición firmado entre España y el país de residencia del perceptor, siempre que el perceptor cum-pla con las obligaciones de suministro de información legalmente establecidas a los efectos de acreditar la no residencia fiscal en España.


— En caso de muerte del titular, sus beneficia-rios deberán tributar por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por el importe reci-bido, con la particularidad de que al tratarse de un seguro de vida, si el parentesco del beneficiario con el titular fallecido es el de cónyuge, ascendiente, descendiente, adop-tante o adoptado, se aplicará una reducción del 100% sobre dicho importe, con un límite de 9.195,49 euros.*

* Importe variable en función de la comunidad autónoma.


— Se tributará por el valor de rescate a 31 de diciembre.

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Ahorro FuturoAhorro Futuro le permite empezar a ahorrar para el futuro de sus hijos y de los que más quiere. Combina la rentabilidad de un plan de ahorro con la tranquilidad de un seguro de vida.

Asegurado

Persona física, mayor de edad, que se adhiere al producto y sobre la que se establece el seguro.

Primas

Son las aportaciones o ingresos y podrán ser pe-riódicas, extraordinarias y también únicas. El pago es totalmente flexible, el asegurado podrá variar la cuantía y periodicidad, así como suspenderlas temporalmente o reanudarlas cuando le convenga.

Provisión matemática

Es el saldo o capital acumulado a una fecha de-terminada.

Exoneración de primas

En caso de fallecimiento del tomador, la asegu-radora aportará las primas periódicas que falten hasta el vencimiento del contrato.

Prestaciones adicionales. Ahorro Futuro ofrece dos posibilidades de garantías adicionales según decida:

Beneficiario

Persona designada que debe recibir la prestación. No existe límite mínimo ni máximo de edad.

Rescate/disponibilidad

En cualquier momento durante la vigencia del con-trato, el tomador podrá rescatar totalmente i no será posible el rescate parcial.

Rentabilidad

Se garantiza una rentabilidad hasta el vencimiento del contrato para cada aportación que se realice.

Capital adicional

En caso de fallecimiento del asegurado, el bene-ficiario recibirá el saldo acumulado incrementado en un porcentaje.

Claves

FiscalidadEl pago de la prestación en caso de supervivencia del tomador/asegurado durante la vigencia del seguro estará sujeta al:— Impuesto sobre la Renta de las Personas

Físicas cuando el tomador ejerza su derecho de rescate.

— Impuesto sobre Donaciones cuando el benefi-ciario reciba el capital acumulado al vencimien-to del contrato.

— El pago de la prestación en caso de muerte del tomador/asegurado estará sujeto al Impuesto sobre Sucesiones.

Acumule, poco a poco, un capital para prote-ger su futuro

Puede ahorrar a partir de una aportación fija cada mes, con una rentabilidad garantizada hasta ven-cimiento para cada aportación. Con posibilidad de realizar aportaciones extraordinarias cuando lo desee o de rescatar el dinero a valor de mercado en cualquier momento si lo desea.

Pase lo que pase, podrán seguir adelante con sus sueños

Disfrute de la tranquilidad que le ofrece un seguro de vida con la posibilidad de que, si usted falta,

sus hijos podrán seguir adelante con sus sueños, porque nos haremos cargo de las aportaciones pendientes hasta el vencimiento del seguro.

Producto solidario

Porque un 0,7% de los beneficios de Ahorro Futuro se donará a Manos Unidas. Una pequeña contri-bución para que otros niños del mundo también puedan disfrutar de un futuro mejor.

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— Los rendimientos se acumulan al capital sin que les sea aplicada ninguna retención y solo están sujetos a tributación cuando se produce una disposición.

— En caso de rescate total, los rendimientos tendrán la consideración de rendimientos del capital mobiliario y se integrarán en la base imponible del ahorro. El rendimiento obtenido es el resultado de calcular la diferencia entre el valor rescatado y el valor de las primas aportadas minoradas por el coste de las coberturas de riesgo.

— El tipo impositivo a aplicar sobre la base imponible del ahorro es el resultado de aplicar la siguiente escala:

— Se aplicará una retención a cuenta del 19,50% (19% en 2016) cuando se produzca el rescate.

— Al realizar un rescate parcial se considerará que la cantidad recuperada corresponde a las primas satisfechas en primer lugar (sistema FIFO); por tanto, aquellas con una mayor anti-güedad acumulada.

• A partir de 1 de enero de 2015 se elimina el régimen de compensaciones fiscales para rendimientos del capital mobiliario derivados de un contrato de seguro de vida o invalidez generador de rendimientos del capital mo-biliario contratado con anterioridad al 20 de enero de 2006 (1 de enero de 2007 para el País Vasco y Navarra).

• Asimismo, en 2015 se modifica el régimen transitorio de los contratos de seguro de vida generadores de incrementos o disminuciones de patrimonio con anterioridad al 1 de enero de 1999, en base al cual, cuando se perciba un capital diferido, a la parte del rendimiento neto total correspondiente a las primas satis-fechas con anterioridad a 31 de diciembre de 1994, que se hubiera generado hasta el 20 de enero de 2006 (1 de enero de 2007 para el País Vasco y Navarra), se podrá reducir en un 14,28% por cada año, redondeado por exceso, que medie entre el abono de la prima y el 31 de diciembre de 1994. A partir de 1 de enero de 2015, a dicho régimen se aplica un nuevo límite cuantitativo máximo de 400.000 euros.


Parte de base liquidable del ahorro (euros)

20%21%22%23%25%

Tipo aplicable

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

— Los rendimientos percibidos se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:

— En el momento de producirse el rescate y abonarse los rendimientos se aplicará una retención a cuenta del impuesto del 19,50%.

País Vasco

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— Los rendimientos derivados de la percepción de un capital diferido derivado de un contrato de seguro de vida o invalidez obtenidos por no residentes sin establecimiento perma-nente en España están sujetos a retención a cuenta del 24% (o el 19,50% cuando se trate de residentes en otro Estado miembro de la UE o del EEE con efectivo intercambio de in-formación tributaria durante el ejercicio 2015 o el 19% cuando se trate de residentes en otro Estado miembro de la UE o del EEE con efectivo intercambio de información tributaria durante el ejercicio 2016), salvo que puedan estar exentos de tributación y de retención si así lo prevé un Convenio de doble imposición firmado entre España y el país de residencia del perceptor, siempre que el perceptor cum-pla con las obligaciones de suministro de información legalmente establecidas a los efectos de acreditar la no residencia fiscal en España.

Impuesto sobre Donaciones

— El pago del capital asegurado a partir de la fecha de vencimiento, que cobrará el be-

neficiario, estará sujeto al Impuesto sobre Donaciones en las condiciones que determi-nen las normas relativas a este impuesto en cada momento.


— En caso de muerte del tomador, el benefi-ciario deberá tributar por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por el importe reci-bido, con la particularidad de que al tratarse de un seguro de vida, si el parentesco del beneficiario con el titular fallecido es el de cónyuge, ascendiente, descendiente, adop-tante o adoptado, se aplicará una reducción del 100% sobre dicho importe, con un límite de 9.195,49 euros.*

(*) Importe variable en función de la comunidad autónoma.


— Se tributará por el valor de rescate a 31 de diciembre.

Navarra

— En el momento de producirse el rescate y abonarse los rendimientos se aplicará una retención a cuenta del impuesto del 20%.

— Los rendimientos percibidos se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:

0,006.000,0118.000,01



Resto19,0021,0023,00

Tipo aplicable

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Cuenta Ahorro 5, CIALPLa Cuenta Ahorro 5 es un producto de ahorro a largo plazo que, más allá de ofrecer exenciones fiscales, permite ahorrar para hacer realidad todos aquellos proyectos que se tienen en mente e ir creciendo poco a poco.

Se aplicará una retención a cuenta del 19,50% (19% en 2016) cuando se produzca el rescate.

Fiscalidad

Seguridad y rentabilidad

100% del capital garantizado y con una rentabili-dad conocida de antemano. El tipo de interés se garantiza por trimestres naturales.

Flexibilidad y total disponibilidad

Las aportaciones son flexibles, con un máximo de 5.000 euros anuales, pueden establecerse de manera periódica o realizarse de manera pun-

tual y, en caso de necesitar el capital aportado, se podrá cancelar totalmente el plan y retirar el dinero en cualquier momento y sin ningún tipo de penalización.

En caso de cancelación total sin haber transcu-rrido los cinco años desde la primera aportación, las ventajas fiscales desaparecen, pasando los intereses generados a integrarse en la base im-ponible del ahorro.

Aportaciones

Periódicas o extraordinarias.

Disponibilidad

En caso de cancelación total sin haber transcu-rrido los cinco años desde la primera aportación, las ventajas fiscales desaparecen, pasando los intereses generados a integrarse en la base im-ponible del ahorro.

Sin comisiones

Libre de comisiones, sin comisión de administra-ción ni de mantenimiento.

Titularidad

Solo se puede ser titular de un plan de ahorro a largo plazo.

Claves


— Quedarán exentos de gravamen los rendimientos de capital mobiliario que se generen, siempre que el importe del capital y la rentabilidad acumulada se perciba en forma de capital y el contribuyente no realice disposición alguna de su inversión, total o parcialmente, antes de finalizar el plazo de 5 años desde la fecha de contratación (salvo disposición anticipada, total o parcial).

— En caso de rescate, los rendimientos tendrán la consideración de rendimientos del capital mobiliario y se integrarán en la base imponible del ahorro.

— El tipo impositivo a aplicar sobre la base imponible del ahorro es el resultado de aplicar la siguiente escala:

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

Ejercicio 2015

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— Quedarán exentos de gravamen los rendimientos de capital mobiliario que se generen, siempre que el importe del capital y la rentabilidad acumulada se perciba en forma de capital y el contribuyente no realice disposición alguna de su inversión, total o parcialmente, antes de finalizar el plazo de 5 años desde la fecha de contratación (salvo disposición anticipada, total o parcial).

En caso de rescate, los rendimientos tendrán la consideración de rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:



20%21%22%23%25%


País Vasco

Navarra

— En el momento de abonarse, estos rendimientos están sujetos a una retención a cuenta del impuesto del 20%.

0,006.000,0118.000,01



Resto19,0021,0023,00

Tipo aplicable


— Únicamente pueden ser titulares de la Cuen-ta Ahorro 5 las personas físicas residentes fiscalmente en España.


— En caso de muerte del titular, el/los herede-ro/s debe/n declarar el saldo de la cuenta existente el día del fallecimiento en el Im-puesto sobre Sucesiones y Donaciones, a li-quidar en el plazo de 6 meses a contar desde el día de defunción.


— El/Los titular/es de la cuenta tributará/n por el saldo existente a 31 de diciembre, salvo que el saldo medio del último trimes-tre sea superior.

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DepósitosBanco Sabadell pone a su disposición una amplia y variada oferta de depósitos para que usted elija aquel que mejor se adapta a sus necesidades.

Una excelente alternativa de inversión

Depósitos a corto, medio y largo plazo que le pro-porcionan la tranquilidad de saber que, al venci-miento, recuperará la totalidad del capital invertido y, además, obtendrá unos rendimientos fijos cono-cidos de antemano.

Con rentabilidad, flexibilidad y total disponibilidad

Usted recuperará el 100% de su inversión inicial, obteniendo una rentabilidad. Además, podrá elegir cómo desea cobrar los intereses: de forma men-sual, trimestral, semestral o a vencimiento. Y, si necesita su dinero, podrá disponer de él cuando lo desee.

Aportaciones

Cada imposición es independiente del resto, con diferentes condiciones de plazo y tipo de interés fijo o garantía de rentabilidad según el depósito contratado.

Disponibilidad

En principio, la disponibilidad de produce al venci-miento. Sin embargo, en la mayoría de los depósi-tos de nuestra oferta es posible disponer de forma anticipada, en cuyo caso la rentabilidad obtenida será inferior a la contratada.

En el caso de depósitos referenciados, dependerá en cada caso de las condiciones de la emisión.

Seguridad y rentabilidad

Depósitos para inversores que desean obtener más rentabilidad, aprovechando la evolución de los mercados financieros y asegurándose de que recuperarán el 100% del capital invertido.

La rentabilidad es variable, definida por la evolu-ción del mercado. Estos depósitos siempre están vinculados a la evolución de una acción bursátil, un índice (por ejemplo el IBEX35, el EUROSTOXX, etc.), un tipo de interés (por ejemplo, EURIBOR, LIBOR, etc.) o un tipo de cambio (como el eu-ro-dólar).

Depósitos a tipo fijo

Claves

Depósitos referenciados

FiscalidadImpuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

— Los rendimientos generados se integran en la base del ahorro en concepto de rendimientos de capital mobiliario, tributando según la siguiente tarifa:

— En el momento de abonarse, estos intereses están sujetos a una retención a cuenta del impuesto del 19,50% (19% en 2016).

Ejercicio 2015

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

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Los rendimientos derivados de depósitos obte-nidos por no residentes sin establecimiento per-manente en España están exentos de tributación y de retención, siempre que el perceptor cumpla con las obligaciones de suministro de información legalmente establecidas a los efectos de acreditar la no residencia fiscal en España.


En caso de fallecimiento del titular, el/los here-dero/s deberá/n declarar el saldo del depósito en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, a liquidar en el plazo de 6 meses desde la fecha de defunción.


Se tributará por el saldo a 31 de diciembre, salvo que el saldo medio del último trimestre del año sea superior.

— Los intereses de los depósitos se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:

— Los intereses de los depósitos se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:


20%21%22%23%25%


País Vasco

Navarra

— En el momento de abonarse, estos intereses están sujetos a una retención a cuenta del impuesto del 20%.

— En el momento de abonarse, estos intereses están sujetos a una retención a cuenta del impuesto del 19,50%.

0,006.000,0118.000,01



Resto19,0021,0023,00

Tipo aplicable

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Renta VitaliciaRenta Vitalicia es el producto para complementar sus ingresos mensuales, garantizándose el pago de una renta mensual durante toda la vida, escogiendo entre la modalidad que mantiene el 100% de su capital para sus herederos y la modalidad con cesión parcial de capital, que asegura el 70%, 80% o 90% del capital para sus herederos.

Asegurado

Persona física, mayor de edad que se adhiere al producto sobre la que se establece el seguro.

Primas

Es el importe que aporta el asegurado. El pago se realiza de una sola vez en el momento de formalizar el seguro.

Rentabilidad

El importe de la renta mensual garantizada se determina para un periodo de años y, una vez transcurridos, se vuelve a pactar un nuevo periodo de renta garantizada.


Rentas

— Las rentas percibidas de rentas vitalicias reciben el tratamiento fiscal de rendimiento de capital mobilia-rio específico para las rentas vitalicias, y se integran en la Base Imponible del Ahorro, tributando según la siguiente tarifa:

Beneficiario

Persona designada por el asegurado que debe recibir la prestación en caso de fallecimiento del asegurado.

Rescate/Disponibilidad

El rescate total es posible en cualquier momento, aunque no es recomendable, puesto que implica perder las ventajas fiscales del producto y pagar en el momento del rescate por la parte de las rentas percibidas que hasta entonces han estado exentas de tributación.

Conserve el capital para sus herederos

Puede constituir una Renta Vitalicia y decidir si deja a sus herederos el 100% de su capital o una parte (70%, 80% o 90%), obteniendo así unas rentas más altas cada mes.

Capital por fallecimiento

En caso de fallecimiento del titular, si ha elegido la modalidad del 100%, los beneficiarios recibirán la prima única: si se ha contratado con cesión parcial del capital, los beneficiarios recibirán el equivalente al porcentaje de capital asegurado de la prima única en el momento de la contratación (70%, 80% o 90%).

Además, tranquilidad

Se le garantizan unos ingresos mensuales, sin sufrir las oscilaciones de los mercados.

Con disponibilidad en caso de necesidad

En caso de un imprevisto o necesidad tendrá la posibilidad de disponer totalmente de su capital. No obstante, entre otras cosas, se perderían las ventajas fiscales y podría comportar una pérdida respecto a la inversión inicial, ya que el rescate del activo vinculado a la inversión se realizaría a valor de mercado en ese momento.

Claves

Fiscalidad

20

Por ejemplo,

Una persona de 50 años residente en España contrató una renta vitalicia con una prima de 60.000 euros. Transcurridos 3 años, decide rescatar el seguro. El valor de rescate es de 59.000 euros y durante estos tres años ha percibido en total 6.000 euros de rentas:

* De los 6.000 euros que ha percibido durante los tres años ha tributado tan sólo por el 28%, puesto que contrató el producto a la edad de 50 años.

RCMImporte

del Rescate Rentas

percibidasPrima

aportadaImporte sujeto a tributación+ – –=

RCM 59.000 6.000 60.000 1.680* 3.320 euros=+ – –=

Edad del Asegurado al contratar el seguro

% de renta sujeta a tributación

< 40 años 40% de la renta

40 – 49 35% de la renta

50 – 59 28% de la renta

66 – 69 20% de la renta

60 – 65 24% de la renta

>70 8% de la renta

El importe sujeto a tributación viene dado por:

Ejercicio 2015

Rescate

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

— Este tratamiento específico de las rentas vi-talicias establece un porcentaje de reducción sobre el importe percibido a integrar en la Base Imponible del Ahorro.

En este caso, el porcentaje de renta que se considera rendimiento de capital mobiliario sujeto a tributación en el IRPF se determina en función de la edad que tiene el asegurado cuando contrata la póliza y se mantiene cons-tante en el tiempo:

— Las rentas percibidas de rentas vitalicias están sujetas a retención a cuenta del 19,50% (19% en 2016). Esta retención se aplicará sobre la parte de la renta sujeta a tributación (calculada en fun-ción de la edad del asegurado en el momento de contratar el producto).

— En caso de rescate, también tributa en concepto de Rendimiento del capital mobiliario (RCM). El tipo impositivo a aplicar sobre la base imponible del ahorro es el resultado de aplicar la escala an-terior, que oscila entre el 19,50% para los primeros 6.000 euros de base hasta el 23,50% a partir de 50.000 euros de base.

Se aplicará una retención a cuenta del 19,50% cuando se produzca un rescate.

— A partir de 1 de enero de 2015, se introduce un nuevo supuesto de exención aplicable por contri-buyentes mayores de 65 años para las ganancias patrimoniales, derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales siempre que el importe obtenido en la transmisión se destine, en el plazo de seis meses siguientes, a la constitución de una Renta Vitalicia asegurada a su favor. La cantidad máxima total que podrá destinarse a constituir rentas vitalicias será de 240.000 euros.

21


Los rendimientos derivados de la percepción de rentas vitalicias obtenidos por no residentes sin establecimiento permanente en España se deter-minarán en función del porcentaje de renta sujeto a tributación en función de la edad del asegurado en el momento de constitución de la renta, al igual que en el caso de los residentes.

Sobre el importe sujeto a tributación se aplica una retención a cuenta del 24% (o el 19,50% cuando se trate de residentes en otro Estado miembro de la UE o del EEE con efectivo inter-cambio de información tributaria durante el ejerci-cio 2015 o el 19% cuando se trate de residentes en otro Estado miembro de la UE o del EEE con efectivo intercambio de información tributaria du-rante el ejercicio 2016), salvo que puedan estar exentos de tributación y de retención si así lo pre-vé un Convenio de doble imposición firmado en-tre España y el país de residencia del perceptor, siempre que éste cumpla con las obligaciones de suministro de información legalmente estableci-

das a los efectos de acreditar la no residencia fiscal en España.

Impuesto sobre SucesionesEn caso de muerte del titular, sus beneficiarios deberán tributar por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por el importe recibido, con la particularidad de que, al tratarse de un seguro de vida, si el parentesco del beneficiario con el titular fallecido es el de cónyuge, ascendiente, descendiente, adoptante o adoptado, se aplicará una reducción del 100% sobre dicho importe, con un límite de 9.195,49 euros.*

(*) Importe variable en función de la comunidad autónoma.


Se tributará por el valor de rescate a 31 de diciembre.

Navarra

— Se aplicará una retención a cuenta del 20% cuando se produzca un rescate.

— Los intereses de las rentas vitalicias se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:

— Se aplicará una retención a cuenta del 19,50% cuando se produzca un rescate.

— Los intereses de las rentas vitalicias se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:


20%21%22%23%25%


País Vasco

0,006.000,0118.000,01



Resto19,0021,0023,00

Tipo aplicable

22

Plan Individual de Ahorro Sistemático, PIAS


— La principal ventaja fiscal de los PIAS se encuentra en la exención de tributación durante la fase de acumulación, esto es, desde la constitución del PIAS hasta la constitución de la renta vitalicia derivada del rescate de las primas aportadas al PIAS.

El Plan Individual de Ahorro Sistemático, PIAS es un seguro de vida-ahorro adecuado para quienes quieran percibir en el futuro unas rentas periódicas como complemento a sus ingresos mensuales. También es un producto adecuado para quienes quieran ahorrar con una rentabilidad garantizada conocida de antemano y con total flexibilidad.

Ahorre con mayor facilidad

Le permite realizar aportaciones, periódicas o ex-traordinarias, acumulando así un capital con ma-yor facilidad, ahorrando a su ritmo, de una manera sencilla y cómoda para, una vez llegado el venci-miento, percibirlo en forma de rentas mensuales.

Rentabilidad garantizada

Con un interés garantizado por semestres natura-les y conocido de antemano.

Disponibilidad total

Podrá disponer del saldo acumulado en su plan, total o parcialmente, en cualquier momento y sin ninguna penalización ni comisión.

Además…

Ofrece prestaciones adicionales para los benefi-ciarios en caso de fallecimiento del titular.

Fiscalidad

Asegurado

Persona física mayor de edad que se adhiere indi-vidualmente a la póliza colectiva y sobre la que se establece el seguro. No existe límite máximo de edad para su contratación.

Primas

Se denominan primas y gozan de total flexibilidad ya que puede realizar: una única aportación, apor-taciones extraordinarias y aportaciones periódicas (mensuales, trimestrales, semestrales o anuales), constantes o revalorizables.

No obstante, legalmente se establece que las aportaciones anuales máximas no podrán exceder de 8.000 euros anuales, siendo dicho límite inde-pendiente de los límites de aportaciones a siste-mas de previsión social. Asimismo, se establece

que el importe total de las primas acumuladas en uno o varios PIAS no podrá superar la cuantía total de 240.000 euros.

Rentabilidad

Se comunicará de forma anticipada y será garan-tizada por semestres naturales. La rentabilidad crece en función de los saldos acumulados, siem-pre desde el primer euro, y se incorpora al capital acumulado.

Beneficiario

Persona designada en el certificado del seguro.


El rescate total o parcial puede realizarse en cual-quier momento, pudiendo existir penalizaciones.

Claves

23

— Los rendimientos derivados de los PIAS se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:

— En el momento de producirse un rescate se aplicará una retención a cuenta del impuesto del 19,50%.


Parte de base liquidable del ahorro (euros)

País Vasco

— La aplicación de la citada ventaja fiscal queda condicionada al cumplimiento de los siguientes requisitos:

• Aportaciones máximas anuales de 8.000 €.

• Saldo total acumulado de aportaciones de 240.000 €.

• Duración mínima del contrato de 5 años hasta el momento del cobro.

• Cobro de la prestación en forma de renta vitalicia.

— Durante la fase de acumulación, los rendimientos se acumulan al capital sin que les sea aplicada ninguna retención y solo están sujetos a tributación cuando se produce una disposición.

— Si el rescate se produce en forma de renta vitalicia, y se han cumplido las condiciones anteriores, los rendimientos generados hasta el momento quedarán exentos de tributación. Tan solo se deberá tributar por las rentas percibidas con el tratamiento específico de las rentas explicado en el producto de “Renta Vitalicia”.

— Los rendimientos de los seguros de vida-ahorro que se perciben en forma de capital tributan como rendimiento del capital mobiliario y se integrarán en la base imponible del ahorro, tributando según la siguiente tarifa:

• En el supuesto de incumplir los requisitos citados anteriormente y realizar un rescate con anterioridad al plazo de 5 años desde la constitución del PÍAS, el rendimiento generado tributará como rendimiento del capital mobiliario y se integrará en la Base Imponible del Ahorro, tributando según la tarifa anterior.

• Se aplicará una retención a cuenta del 19,50% (19% en 2016) cuando se produzca un rescate.

• En caso de rescate parcial, se considerará que la cantidad recuperada corresponde a las primas satisfechas en primer lugar (sistema FIFO), por tanto, aquellas con una mayor antigüedad acumulada.

Ejercicio 2015

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

20%21%22%23%25%

Tipo aplicable

24


Los rendimientos derivados de la percepción de un capital diferido o de rentas vitalicias obtenidos por no residentes sin establecimiento permanen-te en España están sujetos a una retención a cuenta del 24% (o el 19,50% cuando se trate de residentes en otro Estado miembro de la UE o del EEE con efectivo intercambio de información tri-butaria durante el ejercicio 2015 o el 19% cuando se trate de residentes en otro Estado miembro de la UE o del EEE con efectivo intercambio de información tributaria durante el ejercicio 2016), salvo que puedan estar exentos de tributación y de retención si así lo prevé un Convenio de doble imposición firmado entre España y el país de re-sidencia del perceptor, siempre que éste cumpla con las obligaciones de suministro de información legalmente establecidas a los efectos de acreditar la no residencia fiscal en España.


En caso de muerte del titular, sus beneficiarios deberán tributar por el Impuesto sobre Sucesio-nes y Donaciones por el importe recibido, con la particularidad de que al tratarse de un seguro de vida, si el parentesco del beneficiario con el titular fallecido es el de cónyuge, ascendiente, descen-diente, adoptante o adoptado, se aplicará una reducción del 100% sobre dicho importe, con un límite de 9.195,49 euros.*

* Importe variable en función de la comunidad autónoma.



Navarra

— En el momento de producirse un rescate se aplicará una retención a cuenta del impuesto del 20%.

— Los rendimientos derivados de los PIAS se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:

0,006.000,0118.000,01



Resto19,0021,0023,00

Tipo aplicable

25

Fondos de inversiónPonemos a su disposición una amplia y variada oferta de Fondos de Inversión, para que usted elija el Fondo o la combinación de Fondos que mejor se adapte a su perfil y a sus necesidades.

Sabadell Inversión presenta una oferta de Fondos muy extensa y variada que permite hacer una ges-tión dinámica de sus inversiones, para adecuarla en cada momento a las condiciones del mercado o a las circunstancias personales. Si es una per-sona física residente, podrá cambiar de Fondo las veces que quiera a través de los traspasos entre Fondos de Inversión, sin tener que tributar. Más información.

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Fondos de inversión

Fondos de Inversión Perfilados

Claves

Partícipe

Titular de las participaciones de un Fondo que aporta su dinero al patrimonio común del Fondo de Inversión.

Entidad depositaria

Es la encargada de la custodia de los valores y el efectivo del Fondo, y de realizar el seguimiento de las operaciones llevadas a cabo por la sociedad gestora.

Suscripción de participaciones

Es la manera de invertir en un Fondo.

Reembolso de participaciones

Es la operación mediante la cual el inversor puede retirar el dinero invertido en el Fondo. Puede ser total o parcial. En determinados Fondos puede existir una comisión por reembolso.

Entidad comercializadora

Es la entidad que lleva a cabo la labor de interme-diación financiera entre el Fondo y los inversores.

Sociedad gestora

Sociedad anónima cuyo objeto social es la admi-nistración, representación, gestión de las inversio-nes y suscripciones y reembolsos del Fondo.

Valor liquidativo

Es el precio de cada una de las participaciones a una determinada fecha, y es el resultado de divi-dir el valor total del patrimonio del Fondo entre el número de participaciones emitidas.

Traspaso de Fondos

Es la operación por la cual el inversor puede tras-ladar el importe invertido en un Fondo a otro distin-to, de la misma gestora o de otra diferente.

https://www.bancsabadell.com/cs/Satellite/SabAtl/Fondos-de-Inversion/1191332200505/es/

https://www.bancsabadell.com/cs/Satellite/SabAtl/Fondos-de-Inversion/1191332200505/es/

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REEMBOLSOS

— Los rendimientos se acumulan sin ninguna disminución, ya que no se tributa hasta que se produce un reembolso de participaciones.

— El reembolso de participaciones en un Fondo de Inversión puede generar una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF, calculada por la diferencia entre el valor de reembolso y el valor de suscripción.

— Las ganancias o pérdidas patrimoniales obtenidas por la transmisión se integrarán en la base imponi-ble del ahorro (con independencia de la antigüedad) tributando, en su caso, según la siguiente tarifa:

Fiscalidad

Fecha de adquisición Coeficiente reductorPorcentaje de ganancia

sujeta a tributación

30/12/1988 y anteriores 100 % 0 %

Del 31/12/1988 al 30/12/1989 85,72 % 14,28 %

Del 31/12/1989 al 30/12/1990 71,44 % 28,56 %

Del 31/12/1991 al 30/12/1992 42,88 % 57,16 %

Del 31/12/1990 al 30/12/1991 57,16 % 42,88 %

Del 31/12/1992 al 30/12/1993 28,56 % 71,44 %

Del 31/12/1993 al 30/12/1994 14,28 % 85,72 %

Del 31/12/1994 en adelante 0 % 100 %

Ejercicio 2015

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

— Las minusvalías generadas en la transmisión se compensan entre sí sin límite de las ganancias y patrimoniales de la base imponible del ahorro. El exceso no compensado puede compensarse con el saldo positivo de los rendimientos e imputaciones de renta de la base imponible del ahorro obtenido en el mismo periodo impositivo, con el límite del 10% en el 2015 (el 15% en 2016, el 20% en 2017 y el 25% en 2018). Si todavía resulta saldo negativo pendiente de compensar, este podrá ser compensado en los 4 ejercicios siguientes de forma obligatoria y en la cuantía máxima que le permita el saldo positivo de cada año.

A partir del 1 de enero de 2015, se limita el régimen transitorio de los coeficientes de abatimiento para la ganancia patrimonial derivada de la transmisión onerosa o gratuita de un elemento no afecto a la actividad económica adquirido por el contribuyente con anterioridad a 31 de diciembre de 1994, que aplicará únicamente hasta que el valor de transmisión alcance los 400.000 euros.

El Régimen Transitorio aplicable a las participaciones adquiridas antes del 31 de diciembre de 1994 consiste en aplicar un coeficiente reductor (14,28%) que aumenta con la antigüedad de las participaciones:

27

— Si el valor de transmisión es igual o superior al valor liquidativo de la participación a 31/12/2005 (31/12/2006 en País Vasco y Navarra), la parte de la ganancia que se considera generada hasta el 20 de enero de 2006 (1 de enero de 2007 para el País Vasco y Navarra) se calculará tomando como valor de transmisión el que corresponda a efectos del IP del 2005 (IP del 2006 para el País Vasco y Navarra) (valor liquidativo a 31/12/2005), y se aplicará a la misma los coeficientes de reducción que resulten aplicables. El resto de la ganancia tributará en base a la tarifa de la base del ahorro:

— Si el valor de transmisión es inferior al valor liquidativo de la participación a 31/12/2005 (31/12/2006 en País Vasco y Navarra), el total de la ganancia patrimonial obtenida se reducirá por aplicación de los coeficientes reductores, de forma que se entenderá que toda la ganancia se ha generado con anterioridad al 20 de enero de 2006 (1 de enero de 2007 para el País Vasco y Navarra).

Para calcular la ganancia o pérdida patrimonial, se considera que las participaciones vendidas son las primeras compradas (método FIFO).

— Al realizar un reembolso de participaciones en Fondos de Inversión, se practica una retención a cuenta del 19,50% (19% en 2016).

País Vasco

TRATAMIENTO FISCAL:

— Ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales del patrimonio del contribuyente. Tributan en la base imponible del ahorro, aplicando los siguientes tipos:


20%21%22%23%25%


Ejercicio 2015

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

TRASPASOS

— El traspaso entre Fondos consiste en el traslado de la inversión en un Fondo a otro distinto. Se articula mediante la suscripción de un Fondo tras el reembolso total o parcial de las participaciones de otro, sin que en ningún momento el importe derivado del reembolso quede a disposición del inversor. Estos traspasos gozan de una ventaja fiscal consistente en que la tributación de las plusvalías obtenidas por el partícipe queda diferida hasta el momento de la desinversión o reembolso definitivo.

— Las nuevas participaciones suscritas conservan el valor y la fecha de adquisición de las participacio-nes transmitidas, a efectos del cálculo de la futura ganancia o pérdida patrimonial que se genere en el momento del reembolso.

— En supuestos de traspasos parciales resultará aplicable el método FIFO, entendiendo que son objeto de traspaso las participaciones más antiguas.

28

RENTA TRIBUTABLE:

— Valor de transmisión – Valor de adquisición – gastos de adquisición y transmisión.

— Respecto del valor de adquisición (y sus gastos asociados), se aplicarán los coeficientes de corrección monetaria.

Al realizar un reembolso de participaciones en Fondos de Inversión, se practica una retención a cuenta del 19,50%.

— Régimen opcional de tributación para el cálculo de las ganancias patrimoniales: el contribuyente puede escoger entre aplicar el régimen general de cálculo de las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de valores cotizados o aplicar un gravamen especial del 3% sobre el valor de transmisión, siempre que dicho valor sea inferior a 10.000 € en cada ejercicio para el conjunto de valores transmitidos.


La ganancia patrimonial derivada de la transmi-sión de fondos de inversión obtenidos por no resi-dentes sin establecimiento permanente en Espa-ña están exentos de tributación y de retención en España cuando el transmitente sea residente en un estado miembro de la Unión Europea o fuera de la Unión Europea si el estado Español hubiera suscrito con dicho estado un convenio para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información y siempre que el perceptor cumpla con las obligaciones de suministro de información legalmente establecidas a los efectos de acre-ditar la no residencia fiscal en España. En caso contrario, cuando la obligación de suministro de información no se lleve a cabo correctamente por parte del perceptor obligado a ello, los rendimien-tos estarán sujetos a retención al tipo actual del 19,50% (o del tipo del 19% en el 2016).

Por otro lado, cuando el perceptor sea un resi-dente en un país que no sea de la Unión Europea o en un paraíso fiscal, los rendimientos estarán sujetos a retención al tipo del 19,50% (o del 19% en el 2016).


En caso de muerte del titular, el heredero debe declarar el valor liquidativo de las participacio-nes a fecha del fallecimiento del partícipe en la liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Do-naciones.


Se tributará por el valor liquidativo a 31 de diciembre.

— Al realizar un reembolso de participaciones en Fondos de Inversión se practica una retención a cuenta del 20%.

Navarra

TRATAMIENTO FISCAL:

— Las ganancias o pérdidas patrimoniales obtenidas por la transmisión se integrarán en la base imponible del ahorro (con independencia de la antigüedad) tributando, en su caso, según la siguiente tarifa:

0,006.000,0118.000,01



Resto19,0021,0023,00

Tipo aplicable

29

Vocación inversora

Global

Activos monetarios

RENTA FIJA MIXTA

RENTA VARIABLE

Renta fija

Corto Plazo (<2 años)

Largo Plazo (>2 años)

SABADELL RENDIMIENTO, FI

SABADELL RENDIMIENTO, FI

SABADELL RENDIMIENTO, FI SABADELL BONOS INTERNACIONAL, FI SABADELL DÓLAR FIJO, FI SABADELL BONOS EMERGENTES, FI

INVERSABADELL 50, FI INVERSABADELL 70, FI SABADELL EMERGENTE MIXTO FLEXIBLE, FI

SABADELL ESTADOS UNIDOS BOLSA, FISABADELL JAPÓN BOLSA, FISABADELL AMÉRICA LATINA BOLSA, FISABADELL ASIA EMERGENTE BOLSA, FISABADELL EUROPA EMERGENTE BOLSA, FI

SABADELL FONDTESORO L.P., FI

SABADELL FONDTESORO L.P., FI

SABADELL RENTA FIJA MIXTA ESPAÑA, FI

SABADELL ESPAÑA BOLSA, FI SABADELL ESPAÑA DIVIDIENDO, FISABADELL EUROACCIÓN, FISABADELL EUROPA BOLSA, FISABADELL EUROPA VALOR, FI

SABADELL PRUDENTE, FISABADELL EQUILIBRADO, FISABADELL DINÁMICO, FI

Diversificación Europea Diversificación internacional

Oferta de Fondos de Inversión del grupo Banco Sabadell

30

Unit LinkedEs un seguro de vida ahorro mixto que permite ir renovando opciones de inversión sin tener que tributar por las plusvalías obtenidas y acumular ventajas fiscales.

Con garantía de capital y rentabilidad asegurada

Cada opción de inversión establecerá la rentabi-lidad y el subyacente al que estará referenciada.

Aunque la estructura establece su vencimiento, la duración del contrato es indefinida. Así, una vez transcurrido el periodo de garantía, no existe la obligación de cancelar el contrato y, de esta manera, se puede seguir disfrutando de una ren-tabilidad referenciada por un nuevo periodo sin impacto fiscal.

Para cada opción de inversión se indica cuándo está permitido el rescate.

En cualquier caso, en el momento de vencimiento de cada opción de inversión no se aplicará ningún tipo de gastos o comisiones y podrá reinvertir en una nueva opción de inversión, esperar a la comer-cialización de una alternativa que se ajuste a sus preferencias o rescatar.

Sin garantía de capital

Le permite distribuir su dinero entre diferentes opciones de inversión/cestas, de acuerdo con sus objetivos de rentabilidad y el nivel de riesgo

que esté dispuesto a asumir, buscando siempre la mejor oportunidad de inversión.

La rentabilidad no se conoce por anticipado y ven-drá determinada por las rentabilidades de las op-ciones de inversión en las que se haya invertido. Los rendimientos se acumulan y se reinvierten cada día. La principal ventaja reside en la posibili-dad de adaptar periódicamente la distribución del ahorro acumulado en función de sus preferencias y el entorno económico.

Existe total flexibilidad para establecer la periodi-cidad en las aportaciones, pudiendo ser mensual, trimestral, semestral, anual o extraordinaria.

La disponibilidad es total en cualquier momento. También pueden realizarse rescates parciales y en ningún caso se aplican penalizaciones ni gastos.

Además

Ofrece prestaciones adicionales para los benefi-ciarios en caso de fallecimiento del titular.

Claves

Asegurado

Persona física mayor de 18 años sobre la que se establece el seguro.

Primas

Es el importe que aporta el asegurado. En función de si la emisión está abierta o cerrada se podrán realizar nuevas aportaciones.

Beneficiario

Persona designada en el contrato del seguro para percibir las prestaciones aseguradas. En caso de supervivencia del asegurado, el beneficiario será él mismo; en caso de fallecimiento, será el o los designados por el asegurado.


En el certificado individual se indicará para cada opción de inversión cuándo está permitido el de-recho de rescate y en qué condiciones, así como las penalizaciones que se aplicarían en caso de rescate.

31


— Los rendimientos se acumulan al capital sin que les sea aplicada ninguna retención y solo están sujetos a tributación cuando se produce un rescate.

— En caso de rescate, los rendimientos tendrán la consideración de rendimientos del capital mobiliario y se integrarán en la base imponible del ahorro. El rendimiento obtenido es el resultado de calcular la diferencia entre el valor rescatado y el valor de las primas aportadas.

— El tipo impositivo a aplicar sobre la base imponible del ahorro es el siguiente:


— Al realizar un rescate parcial se considerará que la cantidad recuperada corresponde a las primas satisfechas en primer lugar (sistema FIFO), por tanto, aquellas con una mayor antigüedad acumulada.

— A partir de 1 de enero de 2015, se elimina el régimen de compensaciones fiscales para rendimientos del capital mobiliario derivados de un contrato de seguro de vida o invalidez generador de rendimientos del capital mobiliario contratado con anterioridad al 20 de enero de 2006 (1 de enero de 2007 para el País Vasco y Navarra).

— Asimismo, en 2015 se modifica el régimen transitorio de los contratos de seguro de vida generadores de incrementos o disminuciones de patrimonio con anterioridad al 1 de enero de 1999, en base al cual, cuando se perciba un capital diferido, a la parte del rendimiento neto total correspondiente a las primas satisfechas con anterioridad a 31 de diciembre de 1994, que se hubiera generado hasta el 20 de enero de 2006 (1 de enero de 2007 para el País Vasco y Navarra), se podrá reducir en un 14,28% por cada año, redondeado por exceso, que medie entre el abono de la prima y el 31 de diciembre de 1994. A partir de 1 de enero de 2015, a dicho régimen se aplica un nuevo límite cuantitativo máximo de 400.000 euros.

Fiscalidad

— Los rendimientos derivados de este seguro de vida se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:

— En el momento de abonarse estos rendimientos están sujetos a una retención a cuenta del impuesto del 19,50%.


20%21%22%23%25%


País Vasco

Ejercicio 2015

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

32


Los rendimientos derivados de la percepción de un capital diferido derivado de un contrato de seguro de vida o invalidez obtenidos por no residentes sin establecimiento permanente en España están sujetos a retención a cuenta del 24% (o el 19,50% cuando se trate de residentes en otro Estado miembro de la UE o del EEE con efectivo intercambio de información tributaria durante el ejercicio 2015 o el 19% cuando se trate de residentes en otro Estado miembro de la UE o del EEE con efectivo intercambio de información tributaria durante el ejercicio 2016), salvo que puedan estar exentos de tributación y de retención si así lo prevé un Convenio de doble imposición firmado entre España y el país de residencia del perceptor, siempre que el perceptor cumpla con las obligaciones de suministro de información legalmente establecidas a los efectos de acreditar la no residencia fiscal en España.


En caso de muerte del titular, sus beneficiarios deberán tributar por el Impuesto sobre Sucesio-nes y Donaciones por el importe recibido, con la particularidad de que, al tratarse de un seguro de vida, si el parentesco del beneficiario con el titular fallecido es el de cónyuge, ascendiente, descendiente, adoptante o adoptado, se aplicará una reducción del 100% sobre dicho importe, con un límite de 9.195,49 euros.** Importe variable en función de la comunidad autónoma.



Navarra

— En el momento de abonarse, estos rendimientos están sujetos a una retención a cuenta del impuesto del 20%.

— Los rendimientos derivados de este seguro se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:

0,006.000,0118.000,01



Resto19,0021,0023,00

Tipo aplicable

33

Bolsa y mercados


Acciones españolas: dividendos

— Los dividendos reciben el tratamiento de rendimientos del capital mobiliario que se integran en la base imponible del ahorro, tributando según la siguiente tarifa:

Gracias a Banco Sabadell podrá invertir y operar en valores con las máximas ventajas porque ponemos a su disposición dos tipos de cuenta de valores para que pueda escoger la que mejor se adapte a su perfil y a sus necesidades como inversor.

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— Las rentas percibidas están sujetas a una retención del 19,50%.

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Fiscalidad

Ejercicio 2015

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

https://www.bancsabadell.com/cs/Satellite/SabAtl/BS-Bolsa/1191349621183/es/

https://www.bancsabadell.com/cs/Satellite/SabAtl/Sabadell-eBolsa/6000016405644/es/

https://www.bancsabadell.com/cs/Satellite/SabAtl/Sabadell-eBolsa/6000016405644/es/

34

Fecha de compra Coeficiente reductorPorcentaje de ganancia sujeta a tributación

30.12.1991 o anterior

Del 31.12.1991 al 30.12.1992

Del 31.12.1992 al 30.12.1993

Del 31.12.1993 al 30.12.1994

31.12.1994 o posterior

100%

75%

50%

25%

0%

0%

25%

50%

75%

100%

Acciones españolas: venta de acciones

— La venta de acciones puede generar una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF, cuya determinación se obtiene de la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición, no estando sujeta a retención.

— Las ganancias o pérdidas patrimoniales obtenidas por la transmisión se integrarán en la base imponi-ble del ahorro (con independencia de la antigüedad) tributando, en su caso, según la siguiente tarifa:

— Las minusvalías generadas en la transmisión se compensan entre sí sin límite de las ganancias y patrimoniales de la base imponible del ahorro. El exceso no compensado, puede compensarse con el saldo positivo de los rendimientos e imputaciones de renta de la base imponible del ahorro obte-nido en el mismo periodo impositivo con el límite del 10% en el 2015 (el 15% en el 2016, el 20% en el 2017 y el 25% en el 2018). Si todavía resulta saldo negativo pendiente de compensar, este podrá ser compensado en los 4 ejercicios siguientes de forma obligatoria y en la cuantía máxima que le permita el saldo positivo de cada año.

A partir del 1 de enero de 2015, se limita el régimen transitorio de los coeficientes de abatimiento para la ganancia patrimonial derivada de la transmisión onerosa o gratuita de un elemento no afecto a la actividad económica adquirido por el contribuyente con anterioridad a 31 de diciembre de 1994, que aplicará únicamente hasta que el valor de transmisión alcance los 400.000 euros.

— El Régimen Transitorio aplicable a las acciones adquiridas antes del 31 de diciembre de 1994 consiste en aplicar un coeficiente reductor (25%) que aumenta con la antigüedad de los títulos:

Ejercicio 2015

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

— Si el valor de transmisión es igual o superior al valor de negociación media del 4º trimestre de 2005 (4º trimestre de 2006 en País Vasco y Navarra), la parte de la ganancia que se considera generada hasta el 20 de enero de 2006 (1 de enero de 2007 en País Vasco y Navarra) se calculará tomando como valor de transmisión el que corresponda a efectos del IP del 2005 (IP del 2006 para el País Vasco y Navarra), valor de negociación media del 4º trimestre de 2005, y se aplicará a la misma los coeficientes de reducción que resulten aplicables. El resto de la ganancia tributará según la tarifa aplicable a la base imponible del ahorro.

35

Para calcular la ganancia o pérdida patrimonial se considera que las acciones vendidas son las primeras compradas (método FIFO).

— Régimen opcional de tributación para el cálculo de las ganancias patrimoniales: el contribuyente puede escoger entre aplicar el régimen general de cálculo de las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de valores cotizados o aplicar un gravamen especial del 3% sobre el valor de transmisión, siempre que dicho valor sea inferior a 10.000 € en cada ejercicio para el conjunto de valores transmitidos.

RENTA TRIBUTABLE:

— Valor de transmisión – Valor de adquisición – gastos de adquisición y transmisión.

— Respecto del valor de adquisición (y sus gastos asociados), se aplicarán los coeficientes de corrección monetaria.


20%21%22%23%25%


— Si el valor de transmisión es inferior al valor de negociación media del 4º trimestre de 2005 (4º tri-mestre de 2006 en País Vasco y Navarra), el total de la ganancia patrimonial obtenida se reducirá por aplicación de los coeficientes reductores, de forma que se entenderá que toda la ganancia se ha generado con anterioridad al 20 de enero de 2006 (1 de enero de 2007 en País Vasco y Navarra).

País vasco

TRATAMIENTO FISCAL:

— Ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales del patrimonio del contribuyente tributan en la base imponible del ahorro, aplicando los siguientes tipos:

Navarra

TRATAMIENTO FISCAL:

— Las ganancias o pérdidas patrimoniales obtenidas por la transmisión se integrarán en la base imponible del ahorro (con independencia de la antigüedad) tributando, en su caso, según la siguiente tarifa:

0,006.000,0118.000,01



Resto19,0021,0023,00

Tipo aplicable

36


ACCIONES ESPAÑOLAS

Dividendos

Los dividendos percibidos por no residentes sin establecimiento permanente en España están sujetos a una retención del 19,50% (o del 19% en el 2016) o a un tipo inferior si así lo contemplara el Convenio para evitar la doble imposición que hubieran firmado el estado español y el estado de residencia del perceptor, siempre que el mismo cumpla con las obligaciones de suministro de información legalmente establecidas a los efectos de acreditar la no residencia fiscal en España.

Venta de acciones

Cuando el titular de las acciones sea un no residente sin establecimiento permanente en España, la ganancia patrimonial generada por la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición de las mismas estará exenta de tributación en España y de retención, en la medida en que sea obtenida por residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea o fuera de la Unión Europea si el Estado español hubiera suscrito con dicho estado un convenio para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información y siempre que el perceptor cumpla con las obligaciones de suministro de información legalmente establecidas a los efectos de acreditar la no residencia fiscal en España. En caso contrario, cuando la obligación de suministro de información no se lleve a cabo correctamente por parte del perceptor obligado a ello, los rendimientos estarán sujetos a retención al tipo actual del 19,50% (o del 19% en el 2016).

Por otro lado, cuando el perceptor sea un residente en un país que no sea de la Unión Europea o en un paraíso fiscal, los rendimientos estarán sujetos a retención al tipo del 19,50% (o del 19% en el 2016).


En caso de fallecimiento del titular, el/los heredero/s deberá/n declarar el valor de cotización de las acciones a la fecha de fallecimiento para el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, a liquidar en el plazo de 6 meses desde la fecha de defunción.


Se computará por el valor de negociación media del 4º trimestre del ejercicio.

37

Otros activos financieros


RENTA FIJA PÚBLICA

Letras del tesoro

— Los rendimientos obtenidos por el inversor (persona física) derivados de letras del Tesoro de las que sea titular no están sujetos a retención.

— El rendimiento se genera en el momento de la transmisión o el reembolso de títulos de renta fija de los que sea titular el inversor (persona física). El rendimiento es el resultado de la diferencia entre el valor de transmisión, reembolso, amortización, canje o conversión y su valor de suscripción. Se integra totalmente en la base imponible del ahorro como rendimiento del capital mobiliario, tributando según la siguiente tarifa:

BONOS Y OBLIGACIONES DEL ESTADO

— Los cupones percibidos se integran siempre en la base imponible del ahorro en concepto de Rendi-mientos del Capital Mobiliario, sujetos a retención al tipo del 19,50%( o del 19% en el 2016).


— No se aplicará retención sobre los rendimientos derivados de la transmisión o reembolso cuando estos activos financieros cumplan con los siguientes requisitos:

• Que estén representados mediante anotaciones en cuenta.

• Que se negocien en un mercado secundario oficial de valores español.

Fiscalidad

Ejercicio 2015

Ejercicio 2015

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

38

RENTA FIJA PRIVADA ESPAÑOLA

Con rendimiento explícito (por ejemplo: bonos y obligaciones)

— Los cupones percibidos se integran siempre en la Base Imponible del Ahorro como Rendimientos del Capital Mobiliario, sujetos a retención al tipo del 19,50% (19% en 2016) y tributando según la siguiente tarifa:

Con rendimiento implícito (pagarés y bonos cupón cero)



— No se aplicará retención sobre los rendimientos derivados de la transmisión o reembolso cuando estos activos financieros cumplan con los siguientes requisitos:

• Que estén representados mediante anotaciones en cuenta.

• Que se negocien en un mercado secundario oficial de valores español.

En estos supuestos se aplica una retención a cuenta del impuesto del 19,50% (19% en 2016).

Ejercicio 2015

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

Ejercicio 2015

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

Ejercicio 2015

0,006.000,0050.000,00



Resto19,5021,5023,50

Tipo aplicable

39


RENTA FIJA PÚBLICA

Letras del Tesoro / Bonos y obligaciones del Estado

Los rendimientos derivados de Deuda Pública obtenidos por no residentes sin establecimiento permanente en España están exentos de tributa-ción y de retención, aunque se obtengan a través de paraísos fiscales, siempre que el perceptor cumpla con las obligaciones de suministro de in-formación legalmente establecidas a los efectos de acreditar la no residencia fiscal en España.

RENTA FIJA PRIVADA ESPAÑOLA

Con rendimiento explícito (por ejemplo: bonos y obligaciones)

Los rendimientos derivados de la cesión a ter-ceros de capitales propios obtenidos por no

residentes sin establecimiento permanente en España están exentos de tributación y de reten-ción en la medida en que sean obtenidos por residentes en otro estado miembro de la Unión Europea o por establecimientos permanentes de dichos residentes situados en otro estado miembro de la Unión Europea, siempre que el perceptor cumpla con las obligaciones de sumi-nistro de información legalmente establecidas a los efectos de acreditar la no residencia fiscal en España.

Con rendimiento implícito (pagarés y bonos cupón cero)

Los rendimientos derivados de la cesión a ter-ceros de capitales propios obtenidos por no residentes sin establecimiento permanente en España están exentos de tributación y de reten-ción en la medida en que sean obtenidos por residentes en otro estado miembro de la Unión Europea o por establecimientos permanentes


20%21%22%23%25%


País vasco

— Los rendimientos derivados de los activos financieros de renta fija se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:

Navarra

— Los rendimientos derivados de los activos de renta fija se integran como rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro del IRPF, tributando según la siguiente tarifa:

— En el momento de abonarse los cupones derivados de los bonos/obligaciones se practicará una retención a cuenta del impuesto del 19,50%.

— En el momento de abonarse los cupones derivados de los bonos/obligaciones se practicará una retención a cuenta del impuesto del 20%.

0,006.000,0118.000,01



Resto19,0021,0023,00

Tipo aplicable

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de dichos residentes situados en otro estado miembro de la Unión Europea, siempre que el perceptor cumpla con las obligaciones de sumi-nistro de información legalmente establecidas a los efectos de acreditar la no residencia fiscal en España.


En caso de fallecimiento del titular, el/los here-dero/s deberá/n declarar el valor a la fecha de fallecimiento en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, a liquidar en el plazo de 6 meses desde la fecha de defunción.


Se tributará por el valor de negociación medio del cuarto trimestre del año o por su valor nominal si no estuvieran admitidos a negociación en merca-dos oficiales.

41

Planes de Pensiones y Entidades de Previsión Social VoluntariaBanco Sabadell le ofrece una amplia oferta de Planes de Pensiones y Planes de Previsión Social Individual (para personas residentes en el País Vasco), que se adaptan a las necesidades concretas de cada persona. Con ellos podrá asegurar su futuro y así mantener su nivel de vida llegado el momento de la jubilación.

Planifique sus ahorros para la jubilaciónAhorre con mayor facilidad

Las aportaciones pueden ser periódicas o extraordinarias; en cualquier momento pueden ser amplia-das, reducidas e incluso interrumpidas. Sin embargo, existe un límite anual máximo, establecido por ley que consiste en la menor de 8.000 euros o 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas individualmente en el ejercicio.

Flexibilidad

Usted puede modificar en cualquier momento el Plan o los Planes de Pensiones que haya elegido inicialmente, es decir, podrá redistribuir su saldo entre nuestra oferta y ajustar así el ahorro destinado a su jubilación a sus preferencias y a la situación de mercado del momento.

Información

Dispondrá de información actualizada y puntual a través de su oficina, de la información que trimestralmente recibirá en su domicilio y de nuestros canales de banca a distancia.

Disponibilidad

Exclusivamente se pueden percibir prestaciones derivadas de un Plan de Pensiones en el caso de que ocurra alguna de las siguientes contingencias:

1) Jubilación

Con carácter general, se tiene la consideración de jubilado cuando se pasa a ser beneficiario de la pensión por jubilación del sistema público de la Seguridad Social, o sistema análogo.

En aquellos supuestos en los que no sea posible el acceso de un partícipe a la jubilación, la contin-gencia se entenderá producida cuando este cumpla los 65 años de edad.

En el caso de que una persona se encuentre en situación legal de paro como consecuencia de un Expediente de regulación de empleo, el Plan de Pensiones preverá el pago como prestación de ju-bilación abarcando todos los siguientes supuestos que determinen la situación legal de desempleo del partícipe:

a. Muerte, jubilación o incapacidad del empresario, así como extinción de la personalidad jurídica del contratante.

b. Despido colectivo.

c. Extinción del trabajo por causas objetivas.

d. Procedimiento concursal.

2) Invalidez laboral total y permanente para la profesión habitual, o absoluta y permanente para todo trabajo, y la gran invalidez.

3) Fallecimiento del partícipe

Puede generar prestaciones de viudedad, orfandad o a favor de otros herederos o personas designa-das.

4) Fallecimiento del beneficiario

Cuando el beneficiario sea persona distinta del partícipe, únicamente puede generar prestaciones de viudedad y orfandad si previamente ha fallecido el beneficiario del Plan de Pensiones.

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Supuestos de liquidez excepcional:

1. Enfermedad grave.

2. Desempleo.

3. Procedimiento de ejecución de la vivienda habitual (supuesto excepcional con límite temporal de dos años, hasta el 15/05/2017).

4. Por aportaciones que tengan una antigüedad superior a diez años (nuevo supuesto con efectos a partir de 1 de enero de 2015).

La prestación puede recibirse de distintas formas:

— Capital único (un único cobro del total acumulado).

— Renta temporal o vitalicia.

— Prestación mixta (una parte en forma de capital único y el resto en forma de renta temporal o vitalicia).

Oferta de Planes de Pensiones / planes de previsión social individual

Para disfrutar de la mejor jubilación ponemos a su disposición una amplia gama de productos que le per-mitirán asegurar su jubilación ahorrando impuestos ahora. Entre esta amplia oferta podemos destacar:

5) Dependencia

6) Antigüedad (exclusivamente para los Planes de Previsión Social individual).

Son rescatables a partir de los 10 años de antigüedad desde la primera aportación.

Renta fija a corto plazo Activos de renta fija con un vencimiento inferior a 24 meses.

Para personas muy conservadoras que tengan la fecha de jubilación cercana.

Categoría ¿A quién va dirigido? ¿Cómo invierte?

Garantizados por Banco Sabadell Para personas muy conservadoras que no tengan previsto cobrar su Plan antes del vencimiento de la garantía

Mayoritariamente en bonos españoles con fechas de vencimiento similares a la fecha de garantía

Renta fija a largo plazo Para personas cuya edad no esté cer-cana a la jubilación y deseen una mayor rentabilidad que la de la renta fija a corto plazo.

Renta fija a largo plazo.

Renta fija mixta En función del Plan, entre el 10% y el 30% de inversión en activos de renta variable.

Para personas que no desean asumir un riesgo excesivo con su Plan de Pensiones y desean participar de las revalorizaciones de las bolsas a medio y largo plazo.

43


— La fiscalidad de los Planes de Pensiones se basa en el diferimiento de la carga fiscal, co-rrespondiente a los importes ahorrados, hasta el momento en que tenga lugar la contingencia y se disponga de los mismos.

Aportaciones

— Las aportaciones realizadas al plan de pen-siones se reducen directamente de la base imponible, siendo la cantidad anual máxima deducible la menor de:

• 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas indi-vidualmente en el ejercicio.

• 8.000 euros.

— En las declaraciones conjuntas, estos límites máximos se aplican individualmente para cada uno de los cónyuges.

— También se pueden hacer aportaciones a favor del cónyuge, siempre que este no obtenga ren-dimientos netos del trabajo o de actividades económicas superiores a 8.000 euros. En este caso, se podrán reducir de la base imponible con un límite máximo de 2.500 euros anuales.*

* Este límite es conjunto para los diferentes sistemas de previ-sión social: Planes de Pensiones, Planes de Previsión Asegura-dos y Mutualidades de Previsión Social.

— Existe un límite único anual sobre el conjunto de aportaciones a sistemas de previsión social (Planes de Pensiones, Mutualidades de Previ-sión Social, Planes de Previsión Asegurados, Planes de Previsión Social Empresarial y Segu-ros de Gran Dependencia).

— Esta reducción se aplicará sobre la base im-ponible general, sin que en ningún caso pueda resultar un resultado negativo por la aplicación de esta reducción.

— Adicionalmente, si aún quedara remanente, los partícipes podrán solicitar que las cantidades aportadas que no hubieran podido ser objeto de reducción de la base imponible del presen-te ejercicio, se reduzca en los cinco ejercicios siguientes.

— Cuando concurran excesos del propio ejercicio con excesos de ejercicios anteriores, se enten-derán reducidos, en primer lugar, los excesos correspondientes a años anteriores.

Fiscalidad

Renta variable mixta En función del Plan, entre el 30% y el 60% de inversión en activos de renta variable.

Para personas que se encuentran aún lejos de la jubilación y desean partici-par en mayor medida de la expectativa de rentabilidad de los mercados de renta variable a medio y largo plazo.

Renta variable Renta variable en cualquier mercado mundial.

Para personas que se encuentran muy lejos de la jubilación y están dispuestas a asumir un mayor riesgo a corto plazo producido por las oscilaciones de los mercados bursátiles ante una buena perspectiva de rentabilidad a largo plazo.

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Prestaciones

— Las prestaciones de los Planes de Pensiones se integran como rendimiento del trabajo en el IRPF, tanto si la percepción de estas prestacio-nes es por jubilación, invalidez, dependencia o muerte (en este último caso, la prestación será percibida por los beneficiarios designados por el partícipe), como si se reciben, en su totalidad o en parte, los derechos consolidados por causa de enfermedad grave, paro o procedimiento ejecutivo sobre la vivienda habitual.

— Se distinguen dos tipos de prestaciones:

• En forma de renta: el importe total de las prestaciones recibidas en forma de renta se integrará cada año en concepto de rendimien-tos del trabajo.

• En forma de capital: el importe total de la pres-tación se integrará en el año que se perciba como rendimiento del trabajo.

— Si concurren aportaciones y contribuciones empresariales, operando el límite conjunto, se computan en primer lugar las contribuciones empresariales.

También se pueden hacer aportaciones a favor del cónyuge o pareja de hecho, siempre que este no obtenga rendimientos netos del trabajo o de actividades económicas superiores a 8.000 euros. En este caso, se podrán reducir de la base imponible con un límite máximo de 2.400 euros anuales.

Existe un régimen transitorio aplicable al capi-tal percibido con relación a las aportaciones realizadas hasta el 31/12/2006: la parte de la prestación que corresponda a las aportaciones efectuadas con anterioridad a 01/01/2007 tendrá derecho a una reducción del 40%, inte-grando en la base imponible el 60% restante de la prestación, solo si la prestación en forma de capital se percibe en el mismo ejercicio en que acaezca la contingencia (contingencias acaecidas desde 01/01/2015) o en los dos ejercicios siguientes.

El resto de prestación correspondiente a las aportaciones posteriores a 31/12/2006 tribu-tará en su totalidad, sin derecho a reducción.

Las prestaciones, tanto en forma de renta como en forma de capital, están sujetas a retención a cuenta en el momento de percibirlas. El por-centaje de retención aplicable en cada caso se determinará en función del importe sujeto a tri-butación y de la situación personal del perceptor.

TRATAMIENTO FISCAL

— Rendimiento del trabajo integrable en la base imponible general y gravado a un tipo que puede oscilar entre el 23% y el 49%.

País Vasco

RENTA TRIBUTABLE

— Importe total de la prestación percibida.

— Las prestaciones que se perciban en forma de capital, por el primer rescate de cada contingencia, podrán disfrutar de una reducción del 40%, siempre que hayan transcurrido más de dos años desde la primera aportación.

REDUCCIÓNVizcaya Álava Guipúzcoa

1. Aportaciones

2. Contribuciones

3. Límite conjunto

5.000 euros

8.000 euros

12.000 euros

5.000 euros

8.000 euros

12.000 euros

5.000 euros

8.000 euros

12.000 euros

45

TRATAMIENTO FISCAL

— Rendimiento del trabajo integrable en la base imponible general y gravado a un tipo que puede oscilar entre el 3% y el 48%.

Navarra

RENTA TRIBUTABLE

— Importe total de la prestación percibida.

— Las prestaciones que se perciban en forma de capital, siempre que hayan transcurrido dos años desde la primera aportación, tendrán una reducción del 40%.

— Las prestaciones que se perciban en forma de capital derivadas de prestaciones por incapacidad permanente, parcial, total y absoluta, así como gran invalidez, tendrán una reducción del 50%.

REDUCCIÓN

— Las aportaciones realizadas a los planes otorgarán derecho a la reducción de la base imponible con un límite máximo de 6.000 euros anuales o 8.000 euros anuales para mayores de 50 años.

— Esta reducción nunca podrá suponer más del 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas individualmente en el ejercicio. Este límite se ampliará al 50% para personas mayores de 50 años.

RETENCIÓN A CUENTA

— Sí. Hasta el 48% en función de las cantidades percibidas.


— Los rendimientos derivados de la prestación de un Plan de Pensiones por no residentes sin establecimiento permanente en España están sujetos a una retención a cuenta según la si-guiente escala, salvo que puedan estar exen-tos de tributación y de retención si así lo prevé


— En caso de fallecimiento del titular, sus benefi-ciarios tributarán en el Impuesto sobre la Ren-ta de las Personas Físicas (IRPF), en concepto de Rendimientos del Trabajo y sometidos a

un convenio de doble imposición firmado entre España y el país de residencia del perceptor, siempre que este cumpla con las obligacio-nes de suministro de información legalmente establecidas a los efectos de acreditar la no residencia fiscal en España:

retención, tal y como hemos indicado ante-riormente en el apartado de prestaciones. No tributarán por el impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

0,0012.000,0018.700,00

Importe anual de la pensión hasta

0,00960,002.970,00

Cuota íntegra12.000,006.700,00En adelante

Resto de la pensión hasta

8,00%30,00%40,00%

Tipo aplicable

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Plan de Previsión Asegurado, PPAPlan de Previsión Asegurado, PPA es un seguro de vida-ahorro que permite acumular un capital con la finalidad de complementar la prestación de la Seguridad Social en el momento de la jubilación.

Capital 100% garantizado

— Le garantiza el 100% de su capital con indepen-dencia de las fluctuaciones del mercado.

Rentabilidad 100% garantizada

— Le ofrece una rentabilidad garantizada neta de gastos en función del saldo acumulado, con revisión trimestral, sin período de permanencia y que conocerá por adelantado.

Ahorre con mayor facilidad

— Le permite realizar aportaciones mensuales y además podrá realizar aportaciones extraordi-narias cuando lo desee.

Ventajas de los planes de pensiones

— Goza de las mismas ventajas fiscales de los Planes de Pensiones.

Traspase sin coste su Plan de Pensiones o Plan de Previsión Asegurado

— En cualquier momento es posible realizar tras-pasos entre Planes de Pensiones y Planes de Previsión Asegurados sin ningún coste.

Además…

Al tratarse de un seguro de vida, contempla pres-taciones adicionales en caso de fallecimiento del titular.

47

Hipotecas

Financiar la adquisición, construcción, ampliación o rehabilitación de la vivienda, mediante un préstamo con garantía hipotecaria.

CaracterísticasDisponemos de una amplia oferta que se adapta a todas sus necesidades. Desde hipotecas a tipo variable, con las que podrá adaptar cada año su tipo de interés a los de mercado, hasta hipote-cas a tipo fijo, en las que tendrá la seguridad de pagar siempre lo mismo. Adaptándonos incluso a la evolución de sus ingresos con una hipoteca con la que pagará una cuota más baja al inicio y que solo crecerá en el porcentaje fijado por usted, independientemente de lo que pase con los tipos de interés.

Tipo de interésAtendiendo al tipo de interés del préstamo pode-mos clasificar las hipotecas como:

— A tipo variable: el tipo de interés es fijo para el primer año, y a partir de entonces se revisa una vez al año para que se adapte en todo mo-mento a la evolución de los tipos de mercado.

El interés para el resto de años se pacta como el resultado de sumar a un índice de referencia un diferencial.

— A tipo fijo: se aplica el tipo vigente en el mo-mento de la concesión, que permanecerá constante durante toda la vida de la hipoteca.

— Mixta: el tipo es fijo para los primeros 3 años. A partir de entonces, se revisa una vez al año como las hipotecas a tipo variable.

— Hipoteca Diferente: el tipo de interés es fijo con cuota creciente, pagando menos durante los primeros años.

Plazo

El plazo máximo para cualquier tipo de hipoteca es de treinta años.


— A partir del 1 de enero de 2013, desaparece la deducción por vivienda habitual. No obs-tante, se introdujo un régimen transitorio que mantiene esta deducción para las cantidades destinadas a la adquisición, construcción o re-habilitación de la vivienda habitual siempre y cuando la adquisición de la vivienda se haya producido antes del 1 de enero de 2013 o se hayan satisfecho cantidades con anterioridad al 1 de enero de 2013 para construcción o re-habilitación de la misma. Se exige que se haya aplicado la deducción por dicha vivienda en el ejercicio 2012 o en años anteriores, salvo que

no la hayan podido aplicar todavía porque el importe invertido en la misma no haya supera-do todavía el importe exento por reinversión o las bases efectivas de deducción de viviendas anteriores.

— Para aquellos que puedan beneficiarse del ré-gimen transitorio, la base de deducción está constituida tanto por las cantidades satisfe-chas para la adquisición, construcción, amplia-ción o rehabilitación de la vivienda habitual, incluidos los gastos incurridos por el adqui-rente, como también por la amortización, los intereses y el coste de los instrumentos de cobertura del riesgo del tipo de interés variable del préstamo hipotecario.

Fiscalidad

Finalidad

48

— El porcentaje de deducción es del 15% y la base máxima de deducción sobre la que po-drá aplicarse el porcentaje de deducción es de 9.040 euros anuales. En declaraciones con-juntas, el límite máximo es de 9.040 euros, es decir, este límite máximo no se aplica indi-vidualmente para cada uno de los cónyuges.

— La Ley del IRPF entiende por vivienda habitual aquella en la que el contribuyente resida duran-te un plazo continuado de tres años, excepto en caso de fallecimiento, de separación matri-monial, traslado laboral, obtención de primer

empleo o de empleo más ventajoso u otras circunstancias análogas. Asimismo, la Adminis-tración considera que un mismo contribuyente no puede tener simultáneamente más de una vivienda habitual.

— En el caso de adquirirse una vivienda habitual habiendo disfrutado anteriormente de deduc-ciones por adquisición de otra vivienda habi-tual, se excluye de la base de deducción las cantidades invertidas en la nueva en tanto no superen las invertidas en la anterior, en la me-dida que hubiesen sido objeto de deducción.

País Vasco

— En el País Vasco se mantiene la deducción por adquisición de vivienda habitual.

— El porcentaje de deducción se fija en:

Bizkaia y Álava:

• Regla general: el 18% de las cantidades invertidas en la adquisición de vivienda con el límite de 1.530 euros anuales de deducción.

• Regla especial para contribuyentes con edad inferior a 30 años o titulares de familia numerosa: el 23% de las cantidades invertidas en la adquisición de vivienda con el límite de 1.955 euros anuales de deducción.

Gipuzkoa:

• Regla general: el 18% de las cantidades invertidas en la adquisición de vivienda con el límite de 1.530 euros anuales de deducción.

• Regla especial para contribuyentes con edad inferior a 30 años o titulares de familia numerosa: el 23% de las cantidades invertidas en la adquisición de vivienda con el límite de 1.955 euros anuales de deducción

Crédito vivienda: sin perjuicio del límite de deducción anual, la suma de los importes deducidos por cada contribuyente en concepto de deducción por adquisición de vivienda habitual, a lo largo de los sucesivos períodos impositivos, no podrá superar la cifra de:

• Bizkaia y Álava: 36.000 euros minorada, en su caso, en el resultado de aplicar el 18% al importe de la ganancia patrimonial exenta por reinversión de vivienda habitual.

• Gipuzkoa: 36.000 euros minorada, en su caso, en el resultado de aplicar el 18% al importe de la ganancia patrimonial exenta por reinversión de vivienda habitual.

Navarra

— En Navarra se mantiene la deducción por adquisición de vivienda habitual.

— Base máxima: 7.000 euros anuales.

— Porcentaje de la deducción: con carácter general, 15%.

Impuesto sobre SucesionesEn caso de fallecimiento del titular, el capital pen-diente de amortizar minorará el importe a declarar por el Impuesto sobre Sucesiones.

Impuesto sobre el PatrimonioEl importe del crédito o préstamo resultará dedu-cible en la parte proporcional que exceda de la cuantía considerada exenta de la vivienda habitual (300.000 euros).

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