Guia nomina

DIRECCIN DE COORDINACIN ACADMICA COMPONENTE DE FORMACIN PARA EL TRABAJO BASADA EN COMPETENCIA LABORAL

Gua de aprendizaje para Elaborar nminas de sueldos y salarios

Documento versin preliminar Etapa inicial- Escuelas Gua

Mxico, Noviembre de 2004.

GUA DE APRENDIZAJE PARA ELABORAR NMINAS DE SUELDOS Y SALARIOS D.R. Secretara de Educacin Pblica. Direccin General del Bachillerato Jos Mara Rico No. 221, Colonia Del Valle, Delegacin Benito Jurez, Mxico, D. F., C. P. 03100 La reproduccin total o parcial de esta obra, includa la portada o su transmisin por cualquier medio mecnico, electrnico, fotogrfico, audiogrfico o algn otro requiere la autorizacin previa por escrito de la Secretara de Educacin Pblica. Lo contrario, representa un acto de piratera, perseguido por la Ley Penal.

Documento versin preliminar. Etapa inicial-Escuelas GuaDireccin General del Bachillerato

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NDICEPg.MENSAJE PARA EL PARTICIPANTE PROPSITO CONOCE LA GUA QU SABES? QU ES Y PARA QU TE SIRVE? APRENDE HACIENDO 1. GESTIONAR DATOS PARA NMINA 1.1 En dnde se puede aplicar? 1.2 La prctica y el conocimiento forman al experto 1.2.1 Tramitemos los registros del trabajador 1.2.1.1 Sntesis 1.2.2 Verifiquemos los datos del trabajador 1.2.2.1 Sntesis 1.3 Demostracin Grupal 1.3.1 Prctica Integradora 1.3.2 Evaluacin 2. ELABORAR LA NOMINA ORDINARIA 2.1 En dnde se puede aplicar? 4 7 8 12 19 22 22 22 24 24 33 33 36 36 36 39 44 44


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2.2 La prctica y el conocimiento forman al experto 2.2.1 Registremos los datos generales en la nmina 2.2.1.1 Sntesis 2.2.2 Determinemos las percepciones del trabajador 2.2.2.1 Sntesis 2.2.3 Determinemos las deducciones del trabajador 2.2.3.1 Sntesis 2.2.4 Elaboremos la nmina 2.2.4.1 Sntesis 2.3 Demostracin Grupal 2.3.1 Prctica Integradora 2.3.2 Evaluacin EVALUACIN DEL MDULO RESPUESTAS A LOS EJERCICIOS Y A LAS EVALUACIONES GLOSARIO BIBLIOGRAFA CRDITOS DIRECTORIO

46 46 49 50 56 57 73 74 79 80 80 82 88 89 90 91 92 93


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MENSAJE PARA EL PARTICIPANTE

Nada es eterno, todo cambia, cuntas veces has escuchado esta frase? Seguramente muchas, pero casi nunca prestamos verdadera atencin a lo que significa. El cambio es constante y lo podemos ver en todos los mbitos: economa, ciencia, tecnologa, salud, medicina, la lista es interminable, pero lo importante es adaptarse a esos cambios y no slo verlos pasar. Para adaptarse en un mundo cambiante, sobre todo en el mbito laboral, es necesario ser competente porque de otra forma se corre el riesgo de quedar rezagado. Para responder a las necesidades de formacin laboral en este momento histrico surge un nuevo enfoque educativo llamado Educacin Basada en Competencias (EBC) que busca fomentar en ti, diversas capacidades y habilidades que permitan que te desarrolles de una manera ms adecuada en el mundo de trabajo. Por lo que respecta a la funcin de elaborar nminas de sueldos y salarios es importante para todas las empresas controlar los pagos que efectan a sus trabajadores a travs de registros o documentos que comprueben el cumplimiento de la obligacin conforme lo establecen las disposiciones legales que regulan la relacin laboral. En todas las pocas la fuerza de trabajo constituye un eslabn en la economa de un pas, generando riqueza y desarrollo por lo que se requiere establecer procedimientos eficientes para estimular el desempeo de los trabajadores y cubrir en forma pertinente los pagos a que tiene derecho el trabajador por las actividades laborales desarrolladas en un periodo de tiempo o por la realizacin de sus servicios.


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Los contenidos que aprenders son el resultado de un anlisis cuidadoso y conjunto con el sector empresarial donde se identificaron los aspectos ms importantes que tienes que dominar para incorporarte con efectividad al trabajo. Esta Gua ser un apoyo en tu formacin laboral para que logres elabora nminas de sueldos y salarios. Por lo tanto, se trata de que adquieras conocimientos y habilidades que aseguren que lo que ests haciendo est bien hecho; pero tambin que adquieras actitudes de compromiso, responsabilidad, organizacin, cooperacin, trabajo en equipo, y comunicacin efectiva. En este proceso es muy importante que te habites a realizar una evaluacin continua que tiene la intencin de que precises cules son tus avances y qu necesitas reforzar o aprender para alcanzar la competencia. sta la demostrars a travs de la elaboracin, recopilacin y presentacin de evidencias de conocimiento, desempeo y producto. Esta Gua est diseada especialmente para que trabajes con el enfoque de la Educacin Basada en Competencias y forma parte de un paquete didctico elaborado por la Direccin General del Bachillerato. El propsito de esta Gua es facilitarte el proceso de aprendizaje, pero lo ms importante es tu actitud y tu esfuerzo, ya que ellos son los que te permitirn alcanzar la meta que nos impone la modernidad: ser competentes.


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PROPSITO

Al trmino del mdulo, sers competente para elaborar nminas de sueldos y salarios de acuerdo a las disposiciones legales y a las polticas establecidas por la empresa. Competencias que logrars: 1. Gestionar datos para nmina 2. Elaborar nminas ordinarias


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CONOCE LA GUALa Gua est diseada para facilitarte el desarrollo de la competencia: Elaborar nminas de sueldos y salarios, para ello se ha dividido en: Qu sabes? En este apartado a travs de un cuestionario sencillo se identifican los conocimientos y experiencias que tienes sobre esta competencia. Qu es y para qu te va a servir? precisa la utilidad que tiene para ti aprender a ejecutar el servicio de la revisin de la documentacin comprobatoria para el registro contable. Aprendamos haciendo. Se divide en dos captulos cuyo desarrollo sigue un orden lgico, en el primero se analiza cmo de lleva a cabo la gestin de la documentacin laboral para la nmina ; en el segundo se efecta la elaboracin de la nmina ordinaria . Cada captulo se divide en tres partes: Al inicio establece en dnde se puede aplicar lo que ests aprendiendo? Posteriormente la prctica y el conocimiento forman al experto presenta los temas que dominars y al trmino de cada uno se hace una sntesis para que afirmes lo aprendido.


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Al terminar cada captulo se realiza una prctica integradora que te permita aplicar y sintetizar todo lo aprendido. Se trata de que resuelvas en forma prctica los problemas que se te plantean y que demuestres el dominio de la competencia. La demostracin. Se realizar cuando ya te hayas ejercitado en toda la unidad de competencia o mdulo. Tiene la intencin de plantear de manera individual la evaluacin, para evidenciar que eres competente. Respuestas a los ejercicios y a las evaluaciones. All encontrars los resultados de los ejercicios y evaluaciones presentados en cada captulo. Glosario. En l est especificado el significado de los trminos que se utilizan en la Gua, con la finalidad de que precises su concepto. Bibliografa. Aqu puedes encontrar la referencia de libros, revistas o folletos que sirvieron de base para fundamentar los contenidos de la Gua. Para que tengas un panorama general de lo que vas aprender, es decir, de los temas que aborda la Gua, te presentamos el siguiente esquema que establece cul es el contenido de cada captulo y cules son los temas que se tratan en cada uno.


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1. Gestionar datos para nmina 1.1 Registra al trabajador 1.2 Verifica los datos del trabajador 2. Elaborar la nmina ordinaria 2.1 2.2 2.3 2.4 Registra los datos generales en la nmina Determina las percepciones de los trabajadores Determina las deducciones de los trabajadores Elabora la nmina


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Es importante sealar que para dirigir las actividades que debes realizar se presentan las siguientes vietas cuyo significado es:

VIETA LECTURA

SIGNIFICADO

REFLEXIN Y ANLISIS

RESOLUCIN PROBLEMAS

DE

EJERCICIOS

Y

PRCTICA

Te recomendamos que los ejercicios programados los realices bajo la supervisin de tu facilitador, pero adems, es necesario que lo aprendido, lo practiques en el mbito laboral.

Finalmente, se considera que este material te ser de gran utilidad porque con l puedes avanzar de manera individual o en grupo.


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QU SABES?Es conveniente que en esta nueva actividad que inicias reflexiones sobre los conocimientos y experiencias que tienes sobre la elaboracin de nminas de sueldos y salarios. Esto te permitir aprender con mayor inters lo que desconoces. Considera que todo esto lo pondrs en prctica y para ello debes estar preparado.EVALUACIN DIAGNSTICA

Datos generales de la unidad TITULO: Elaboracin de nminas de sueldos y salarios CDIGO: Pendiente CLASIFICACIN: Pendiente ELEMENTO 1: Gestionar datos para nmina CDIGO: Pendiente ELEMENTO 2: Elaborar nmina ordinaria CDIGO: Pendiente


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ELEMENTO 1: Gestionar datos para la nmina Contesta las siguientes preguntas para que autoevales tus conocimientos y habilidades. Marca con una X la opcin que corresponda: Criterios de desempeo Has realizado o realizas estas actividades? Tramitas los registros de los trabajadores de acuerdo a las disposiciones legales? Verificas los datos del trabajador en los registros de control de asistencia del periodo de pago de acuerdo a las polticas administrativas establecidas por la empresa?

S

No

Campo de aplicacin 1. Gestionas la documentacin laboral? De forma manual De forma electrnica 2. Verificas los datos de los trabajadores en los registros de control de asistencia? Por periodo semanal Por periodo quincenal S No

S

No


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Anota en actividades.

dnde

has

realizado

estas

Marca con una X la opcin que corresponda: Evidencias de desempeo Realizas o has realizado? Efectas el proceso para solicitar el RFC Y CURP de los trabajadores? Efectas el proceso para solicitar la el registro de afiliacin del trabajador al IMSS e INFONAVIT? Efectas el llenado de los formatos para solicitar el registro de la AFORE del trabajador? Efectas el proceso de cotejo de datos del trabajador en los registros de control de asistencia del periodo y reporte de movimientos. Anota si tienes documentos, fotografas, videos, trabajos, informes, reportes, etc. S No

Marca con una X la opcin que corresponda: Evidencias de producto Realizas o has realizado? RFC y CURP de trabajadores? S No


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Evidencias de producto Realizas o has realizado? La afiliacin de trabajadores al IMSS e INFONAVIT? El registro de la AFORE de trabajadores? El reporte de control de movimientos del periodo? Anota si tienes documentos, fotografas, videos, trabajos, informes, reportes, etc.

S

No

Marca con una X la opcin que corresponda: Evidencias de conocimiento Tienes conocimientos acerca de las actividades o temas que se sealan a continuacin? Identificas las disposiciones legales que regulan la obligacin de solicitar los registros del trabajador. Identificas los requisitos para tramitar el RFC, CURP, afiliacin al IMSS e INFONAVIT y la AFORE. Identificas los elementos de los registros de control de asistencia.

S

No


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ELEMENTO 2: Elaborar nminas ordinarias Resuelve los siguientes ejercicios para que autoevales tus conocimientos y habilidades. Marca con una X la opcin que corresponda: Criterios de desempeo Has realizado o realizas estas actividades? Registras los datos generales en el formato de la nmina? Determinas las percepciones de los trabajadores? Determinas las deducciones de los trabajadores? Elaboras nminas ordinarias? Campo de aplicacin 1. Gestionas la documentacin laboral? De forma manual De forma electrnica 2. Verificas los datos de los trabajadores en los registros de control de asistencia? Por periodo semanal Por periodo quincenal S No S No

S

No

Anota si tienes documentos, fotografas, videos, trabajos, informes, reportes, etc.


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Marca con una X la opcin que corresponda: Evidencias de desempeo Realizas o has realizado? El proceso de registro de datos generales en el formato de la nmina? El proceso de clculo de las prestaciones laborales? El proceso de clculo de las deducciones? El proceso de clculo del neto a pagar a los trabajadores en el periodo? El proceso de elaboracin de nminas? Anota si tienes documentos, fotografas, videos, trabajos, informes, reportes, etc.

S

No

Marca con una X la opcin que corresponda: Evidencias de producto Realizas o has realizado? Concentrado de datos generales en la nmina? Clculo del importe de las prestaciones? Clculo del importe de las deducciones? Clculo del neto a pagar? Anota si tienes documentos, fotografas, videos, trabajos, informes, reportes, etc.

S

No


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Marca con una X la opcin que corresponda: Evidencias de conocimiento Tienes conocimientos acerca de las actividades o temas que se sealan a continuacin? Identifica las disposiciones legales que regulan a la nmina. Defines a la nmina Defines a las prestaciones ordinarias Define a las prestaciones extraordinarias Identifica los elementos de la nmina

S

No


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QU ES Y PARA QU TE SIRVE?

Resuelve las siguientes cuestiones: Sabes cules son los aspectos que debes considerar en la elaboracin de la nmina de sueldos y salarios? Qu utilidad tiene la elaboracin de nminas de sueldos y salarios? Para qu sirve en las empresas llevar a cabo el proceso de la elaboracin de las nminas de sueldos y salarios?

La elaboracin de las nminas de sueldos y salarios a que se refiere esta gua, es una serie de pasos que permiten determinar los ingresos y descuentos a que esta sujeto el trabajador por prestar a otra persona fsica o moral un trabajo personal subordinado por un periodo de tiempo o por destajo.


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Uno de los derechos de los mexicanos es que se podr dedicar a la profesin o trabajo que le acomode, siempre y cuando sean lcitos. Nadie podr ser obligado a prestar trabajos personales sin la justa retribucin y sin pleno consentimiento. Adems, toda persona tiene derecho al trabajo digno y socialmente til. Las empresas al contratar personal para el desarrollo de sus actividades originan una relacin laboral en la que se acuerda con el trabajador el pago de un salario por la funcin o tareas que realice en un determinado tiempo. La Ley Federal del Trabajo regula la relacin laboral en la que participan el patrn y el trabajador, al primero se le define como la persona fsica y moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores; el trabajador es la persona fsica que presta a otra, fsica o moral un trabajo personal subordinado.

. Las disposiciones legales establecen que los patrones tienen la obligacin de comprobar los pagos que efectivamente entregan a los trabajadores, as como las retenciones de contribuciones que debern efectuar a cada uno de acuerdo al periodo de pago. En este sentido, para todo tipo de empresa es necesario contar con personal que este capacitado para apoyar en la realizacin de la elaboracin de nminas. Por otro lado, es convente que el trabajador conozca los elementos que integran la nmina y poder determinar los ingresos a que se tiene derecho; as como los descuentos a que esta obligado para con la autoridad fiscal u otro tipo de acreedor .


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Es importante que te prepares en la funcin de la elaboracin de la nmina debido a que te permitir poseer los conocimientos y las habilidades para incorprate al campo laboral de todo tipo de empresa y para tu beneficio personal.

ACTIVIDAD1 Desarrolla la siguiente actividad la cual te permitir tener una visin sobre la necesidad que tienen las empresas de contar con personal capacitado para la elaboracin de la nmina. 1. Revisa los peridicos de la localidad y selecciona cinco anuncios en los que se solicite personal para desarrollar actividades de la empresa 2. Elabora un cuadro de concentracin con la siguiente informacin. NOMBRE DE LA PUESTO EMPRESA REQUERIDO REQUISITOS ACTIVIDADES DESARROLLAR A

3. Comenta con el facilitador y compaeros los resultados y concluyan sobre la aplicacin del tema.


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APRENDE HACIENDO1. Gestionar datos para nmina1.1 En dnde se puede aplicar?

El individuo requiere trabajar para su realizacin, reconocimiento social y para obtener ingresos que le permitan satisfacer sus necesidades econmicas. En este sentido, al incorporarse al trabajo formal, el patrn tiene la obligacin de realizar una serie de trmites para obtener los registros bajo los cuales el trabajador se convierte en un contribuyente para el gasto pblico y tener derecho a la seguridad social .

Actualmente algunos trmites para obtener los registros del trabajador se realizan mediante procedimientos electrnicos que permiten incorporar al trabajador dentro de la economa formal del pas.


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ACTIVIDAD2 El desarrollo de la siguiente actividad te permitir ubicar la importancia de tramitar los registros bsicos del trabajador para efectos de la elaboracin de la nmina. 1. Selecciona cinco personas que empresa formal. actualmente trabajen en una

2. Solicita la informacin que se requiere en el siguiente cuadro.NOMBRE DEL REGISTRO FEDERAL TRABAJADOR DE CONTRIBUYENTE (RFC) CLAVE UNICA DE REGISTRO POBLACIONAL (CURP) NUMERO DE AFILIACIN DEL SEGURO SOCIAL REGISTRO DE APORTACIN AL FONDO PARA EL RETIRO (AFORE)

3. Comenta con el facilitador y compaeros los resultados obtenidos y llega a conclusiones.


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1.2 La prctica y el conocimiento forman al experto 1.2.1 Tramitemos los registros del trabajador

Trmite del registro federal de contribuyente El Cdigo Fiscal de la Federacin seala que las personas que hagan pagos de sueldos y salarios debern solicitar la inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes de los sujetos a los que hagan dichos pagos. La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que las personas que realicen pagos de sueldos y salarios tienen la obligacin de solicitar a las personas que contraten para prestar servicios subordinados, les proporcionen los datos necesarios a fin de inscribirlas en el Registro Federal de Contribuyentes o bien cuando ya hubieran sido inscritas con anterioridad, les proporcionen su clave de registro. Por otro lado, la persona que obtenga ingresos por sueldos y salarios tendr la siguiente obligacin. o Proporcionar los datos necesarios para que el patrn los inscriba en el Registro Federal de Contribuyentes o bien cuando ya hubiera sido inscrito con anterioridad, proporcione su registro.

El RFC es una clave que identifica al trabajador como contribuyente ante la autoridad fiscal para controlar el pago de las contribuciones a que esta sujeto por obtener ingresos.


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Los requisitos para tramitar el RFC del trabajador son: 1. Acta de nacimiento del trabajador 2. Escrito libre 3. Dispositivo magntico Se podr consultar la pgina www.sat.gob.mx

Los datos se recopilan de documentacin formal. El escrito libre se llena con datos del patrn y trabajador entre otros : Nombre del patrn - persona fsica o moral RFC de la empresa que contrata Domicilio del patrn Nombre del trabajador Domicilio del trabajador etc.

Una vez que se integran los requisitos, el patrn los presenta en la oficina del Sistema Administrativo Tributario (SAT) correspondiente a la jurisdiccin para realizar el trmite o a la Administracin Local de Asistencia al Contribuyente (ALAC). El SAT asignar la clave de RFC del trabajador la cual se integra de 13 dgitos: Los cuatro primeros corresponden a las letras relacionadas con el nombre y apellidos. Los seis siguientes concuerdan con el ao, mes y da de nacimiento. Los siguientes dos dgitos corresponden a la homo clave. El ltimo es un verificador.Documento versin preliminar. Etapa inicial-Escuelas GuaDireccin General del Bachillerato

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Ejemplo. El Sr. ngel Bernal Campos Fecha de nacimiento: 5 de febrero de 1970 RFC-BECA700205DF9

ACTIVIDAD3 Desarrolla la siguiente actividad que te permitir realizar el trmite del RFC. 1. 2. 3. 4. 5. Asgnate el papel de patrn. Contrata a tres compaeros como trabajadores de tu empresa. Solicita la documentacin. Elabora el escrito libre. Simula el trmite ante la autoridad fiscal (facilitador) correspondiente a la jurisdiccin. 6. Comenta la experiencia en el grupo y con el apoyo del facilitador elabora la conclusin para la obtencin del RFC.


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Tramite de la CURP La Ley General de Poblacin establece que todas las personas residentes en el pas y de los nacionales que residan en el extranjero acrediten su identidad a travs del Registro Nacional de Poblacin. Las personas que presten servicios subordinados necesitan contar con la Clave nica de Registro de Poblacin (CURP) que lo identifica de manera individual. Los requisitos para tramitar la CURP son: 1. Documento probatorio de identidad (acta de nacimiento, carta de naturalizacin o documento migratorio). 2. Identificacin oficial. Los formatos para solicitar la CURP dependern de la institucin en donde se trmite. Los lugares en donde se tramita la CURP, entre otros, son: 1. Sistema de Administracin Tributaria de la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) 2. Subsecretaria de Poblacin de Servicios Migratorios de la Secretaria de Gobernacin (SG) 3. En los mdulos de RENAPO instalados en las oficinas del registro civil. 4. En el centro de trabajo de la Administradora de Fondos para el Retiro (AFORE). 5. En los mdulos de CONAPO e ISSSTE. El Registro Nacional de Poblacin (RENAPO) es la instancia responsable de asignar la CURP y de expedir la constancia respectiva. Tambin se puede tramitar la CURP va INTERNET en la pgina http://www.tramitanet.gob.mx/


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La CURP se integra por los 18 dgitos a continuacin descritos: 1. 2. 3. 4. 5. El primer dgito es la primera letra del apellido paterno. El segundo dgito, primera vocal del apellido paterno. El tercer dgito, primera letra del apellido materno. El cuarto dgito, la primera letra del primer nombre de pila. Los siguientes seis dgitos se integran por la fecha de nacimiento: ao, mes y da. 6. El siguiente dgito se refiere al sexo: (H) para hombre y (M) para mujer. 7. Los dos siguientes son la entidad federativa de nacimiento. 8. Los tres siguientes, corresponden a las primeras consonantes internas. (primera consonante interna del apellido paterno, primera consonante interna del apellido materno y primera consonante interna del nombre). 9. El siguiente dgito es el homo clave que evita registros duplicados. 10. El ltimo dgito es un verificador. Ejemplo: El Sr. ngel Bernal Campos Fecha de nacimiento: 5 de febrero de 1970 La CURP es: BECA700205HDFRMNDP9

ACTIVIDAD 4 Con los datos de la actividad 3 desarrolla la siguiente actividad, la cual te permitir realizar el trmite de la CURP. Es importante que consideres los siguientes puntos para tramitar la CURP por INTERNET: Ingrese a la pgina correspondiente. Proporcione o capture los datos. Solicite la impresin de la constancia.


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Tramite del registro de afiliacin al IMSS e INFONAVIT La Ley de Seguro Social establece la obligacin de inscribir a sus trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social, comunicar sus altas y bajas, las modificaciones de su salario y los dems datos, dentro de plazo no mayor de cinco das hbiles.

El movimiento afiliatorio de alta del trabajador se realiza mediante el aviso que presenta el patrn al IMSS, dentro de los cinco das hbiles contados a partir de la fecha de inicio de la relacin laboral. Para tramitar el alta de los trabadores se llena el formulario autorizado AFIL02 en la forma y tiempo que establece el IMSS o a travs de medios magnticos como Internet en la siguiente pgina: http://www.tramitanet.gob.mx/ Los formatos se llenan con datos del patrn y trabajador como son : Nmero de registro patronal Nombre o razn social del patrn Nombre del trabajador Fecha de ingreso al trabajo Ocupacin del trabajador Tipo de contratacin Tipo de salario Fecha de nacimiento Nombre de los padres Domicilio del trabajador Ubicacin del centro de trabajo Datos de la esposa e hijos Salario base de cotizacin Pg. 29


El dato de salario base de cotizacin se integra de la siguiente forma: Salario por da $100,00 Aguinaldo por da = 15X100/365= 4.10 Prima vacacional por da = 6X100X.25/365= 41 SBC por da $104.51 El aguinaldo por da se determina con los 15das de salarios a que tiene derecho el trabajador en un ao y el resultado se divide entre los 365 das del ao. La prima vacacional por da se determina con los 6 das de salario por vacaciones y el resultado se divide entre 365 das del ao. Con los requisitos se acude a la Delegacin o Subdelegacin del IMSS, que atiene a la empresa, a realizar el trmite en el rea de servicios de afiliacin. El nmero de afiliacin que asigna el IMSS al trabajador se integra de 11 dgitos: Los dos primeros corresponden a la circunscripcin. Los dos siguientes, al ao de inscripcin del trabajador. Los dos siguientes, al ao de nacimiento del trabajador. Los cuatro siguientes, para el nmero de serie. El ltimo es verificador. Ejemplo: El Sr. ngel Bernal Campos Fecha de nacimiento: 5 de febrero de 1970 Fecha de contratacin 2 de agosto de 2002 Numero de afiliacin IMSS-12027001409


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ACTIVIDAD 5 Desarrolla la siguiente actividad, la cual te permitir realizar el trmite de afiliacin del trabajador al IMSS e INFONAVIT. 1. 2. 3. 4. 5. Asgnate el papel de patrn. Contrata a tres compaeros como trabajadores de tu empresa. Solicita la documentacin. Llena el formato. Simula el trmite ante la autoridad fiscal (facilitador) correspondiente a la jurisdiccin. 6. Comenta la experiencia en el grupo y con el apoyo del facilitador elabora la conclusin para la obtencin del registro de afiliacin.

La Ley del Seguro Social establece el seguro de retiro, por lo que se crea el Sistema de ahorro para el retiro para proteger al trabajador al momento de su jubilacin. El patrn deber abrir una cuenta para cada trabajador en el banco y depositar una cantidad que se destina a dos subcuentas: 1. Seguro de Retiro (2% sobre el SBC) para el IMSS. 2. Fondo Nacional para la Vivienda (5% sobre el SBC) para el INFONAVIT.


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El banco le informar al trabajador mediante un estado de cuenta el saldo del fondo que se constituye de acuerdo a los periodos trabajados.

El trmite de inscripcin se realiza con el llenado de los formatos de la AFORE seleccionada. La instancia del trmite es la institucin bancaria .

ACTIVIDAD 6 Desarrolla la siguiente actividad, la cual te permitir realizar el trmite del registro de la AFORE. 1. 2. 3. 4. Asgnate el papel de patrn. Contrata a tres compaeros como trabajadores de tu empresa. Solicita la documentacin. Simula el trmite ante la autoridad fiscal correspondiente a la jurisdiccin. 5. Comenta la experiencia en el grupo y con el apoyo del facilitador elabora la conclusin para la obtencin del registro de la AFORE.


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1.2.1.1 Sntesis.

PRCTICA 1 Desarrolla la actividad, la cual te permitir realizar el trmite del RFC, CURP, afiliacin al IMSS e INFONAVIT y el registro de la AFORE de los trabajadores. 1. Elabora un letrero o anuncio para solicitar dos empleados de diferentes puestos. 2. Coloca los letreros en el saln de clases. 3. Selecciona a dos candidatos y contrtalos para ocupar el puesto de trabajo. 4. Solicita copia de la documentacin requerida en los trmites. 5. Llena los formatos. 6. Pide a tu profesor que revise los formatos. 7. Simula la presentacin ante las instancias u oficinas autorizadas. 8. Comenta los resultados y llega a conclusiones. 1.2.2. Verifica los datos de asistencia

Registro de control de asistencia Las empresas necesitan controlar la asistencia del trabajador para realizar el pago de su sueldo o salario por la jornada de trabajo en un periodo. Existen diversos medios o tipos de control de asistencia, entre los ms comunes estn las tarjetas o listas de asistencia que se firman a la hora de entrada o salida o se pasan por un reloj checador mecnico o electrnico que permite identificar los movimientos del trabajador de manera rpida. Los elementos o datos que generalmente contienen son:Documento versin preliminar. Etapa inicial-Escuelas GuaDireccin General del Bachillerato

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Nombre de la empresa Nombre del trabajador Puesto Turno Horario Semana o quincena Fecha y da de semana Hora de entrada y salida Observaciones, en donde se anotan las incapacidades, permisos, faltas justificadas o injustificadas, comisiones, etc. Nombre del supervisor o jefe, y Firmas

El cotejo de los datos del trabajador en la tarjeta se realiza considerando los siguientes puntos: Verifica los datos del trabajador. Verifica la asistencia o inasistencia. Comprueba las faltas y tiempo extraordinario. .

ACTIVIDAD 7 Desarrolla la siguiente actividad, la cual te permitir realizar la verificacin de los datos en los registros de control de asistencia del periodo. 1. Elabora la tarjeta de asistencia de tres compaeros. 2 Solicita la firma de la hora de entrada y la hora de salida. 3. Registra una inasistencia o licencia mdica. 4. Coteja o verifica los datos en la tarjeta de control de asistencia. 5 Pide a tu profesor que revise los formatos. 6. Comenta los resultados y llega a conclusiones.Documento versin preliminar. Etapa inicial-Escuelas GuaDireccin General del Bachillerato

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Reporte de movimientos del periodo El personal responsable de control de asistencia deber elaborar un reporte en donde se concentrar la informacin de todos los trabajadores activos en el periodo. Los datos del reporte son, entre otros : Nmero de semana o quincena y periodo que comprende. Relacin de trabajadores (Nombre, puesto, rea, etc.) Movimientos de inasistencia, retardos, licencias mdicas y comisiones. Firma del responsable.

El proceso de cotejo del reporte de movimientos se deber realizar con las tarjetas de control de asistencia. Verifica los datos de los trabajadores. Verifica los movimientos de asistencia, inasistencia, sueldo, prestaciones, etc. Periodo de pago. Otros datos como son: RFC, CURP, nmero de afiliacin al IMSS, etc. Una vez verificada la informacin, se inicia el proceso de elaboracin de la nmina del perodo.

ACTIVIDAD 8 Desarrolla la siguiente actividad, la cual te permitir realizar la verificacin de los datos en los registros de control de asistencia del periodo.


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1. Elabora el reporte de movimientos a partir de los datos de la tarjeta de asistencia y recuperando los registros. 2. Presenta al facilitador el reporte de movimientos cotejado. 3. Comenta la experiencia y llega a conclusiones. 1.2.2.1 Sntesis

Desarrolla la siguiente prctica: 1. Elabora las tarjetas de control de asistencia de las personas que contraste para tu empresa. 2. Simula el control de la asistencia durante un periodo de tiempo. 3. Pide la justificacin en caso de inasistencia. 4. Elabora el reporte de los movimientos. 1.3Demostracin Grupal 1.3.1 Prctica Integradora

APLICACIN PRCTICA INTEGRADORA No. 1 Objetivo Llevar a cabo la gestin de la documentacin laboral para la nmina.


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Material de apoyo

(Proporcionado por tu facilitador)

Escenario

Caso practico Formatos Documentacin

La prctica puede desarrollarse en cualquier rea en la que los participantes puedan trabajar cmodamente. El facilitador deber actuar en los trmites de registro del trabajador como la oficina autorizada y con relacin a los registros de control de asistencia como el supervisor del rea.

APLICACIN PRCTICA No. 1 Duracin aproximada 4 horas

Procedimientos a desarrollar 1. Realiza una lectura de las disposiciones legales que regulan la obligacin de los registros del trabajador y de los conceptos principales.Documento versin preliminar. Etapa inicial-Escuelas GuaDireccin General del Bachillerato

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2. Si tuvieras alguna duda sobre lo planteado en el material de apoyo aclrala con tu facilitador. 3. Efecta la lectura del caso prctico. 4. Revisa la documentacin e identifica los datos que se requieren para desarrollar la resolucin. 5. Revisa los formatos y en caso de faltantes solictalos a tu facilitador. 6. Llena los formatos conforme al trmite que se requiere. 7. Entrega los requisitos de trmite a tu facilitador. 8. Corrige las observaciones que te sugiera el facilitador. 9. Solicita al facilitador el registro y comprubalo. 10. Elabora el cotejo de datos en las tarjetas de asistencia. 11. Elabora el cotejo de datos en los reportes de movimientos del periodo.


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1.3.2 Evaluacin. Evaluacin Cuestionario Datos generales de la unidad TITULO: Elaborar nminas de sueldos y salarios CDIGO: Pendiente ELEMENTO 1: Gestionar la documentacin laboral para la nmina CDIGO: Pendiente Nombre del evaluador: Nombre del candidato: Fecha de aplicacin del instrumento: Nombre y clave del centro evaluador: Clave del instrumento: No. de aciertos: Instrucciones: En el parntesis de la derecha escribe la letra que responda en forma correcta las siguientes preguntas. 1. La disposicin legal que establece la obligacin de solicitar el RFC de los trabajadores es: ( ) a. b. c. d. Cdigo Fiscal de la Federacin Cdigo de Comercio Ley del Impuesto Sobre la Renta Ley de Sociedades Mercantiles


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2. La disposicin legal que establece la obtencin de la CURP es: a. b. c. d. La Ley Federal del Trabajo La Ley General de Poblacin El Cdigo Fiscal de la Federacin El Reglamento del C.F.F.

(

)

3. El plazo para incorporar al trabajador al IMSS e INFONAVIT es: a. Cinco das hbiles b. Cinco das naturales c. Cinco das ordinarios d. Cinco das calendario 4.Los requisitos para tramitar el RFC del trabajador son : ( a. b. c. d. Acta de nacimiento y contrato de trabajo Acta de nacimiento e identificacin oficial Acta de nacimiento e identificacin general Acta de nacimiento y documentacin probatoria ) ( )

5. El reporte de movimientos del periodo coteja los datos con: a. b. c. La documentacin que justifica la inasistencia La informacin que proporciona el trabajador La tarjeta de control de asistencia del trabajador

(

)

d. La tarjeta de asistencia del trabajador del periodo


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6. La dependencia en dnde se tramita el RFC del trabajador es : ( a. b. c. d. SAT IMSS RENAPO INFONAVIT )

7. La instancia en donde se realiza la afiliacin al INFONAVIT es: ( a. b. c. d. RENAPO SHCP IMSS SAT )

8. El RFC del trabajador se integra de: ( a. b. c. d. Trece dgitos Once dgitos Nueve dgitos Dieciocho dgitos Firman de comn acuerdo Participante Evaluador )


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Lista de Cotejo Datos generales de la unidad TITULO: Elaborar nminas de sueldos y salarios CDIGO: Pendiente ELEMENTO 1: Gestionar la documentacin laboral nmina CDIGO: Pendiente Nombre del evaluador: Nombre del candidato: Fecha de aplicacin del instrumento: Nombre y clave del centro evaluador: Clave del instrumento: No. de aciertos: Instrucciones: Marque con una X el cumplimiento o no que a su juicio merezca el candidato en los siguientes reactivos. Es conveniente realizar las observaciones pertinentes. Los reactivos se refieren al desempeo en la Prctica No. 1. REACTIVOS 1. Llen los formatos correspondientes a los trmites de los registros del trabajador. Cumplimiento: S No Observaciones:

para


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Lista de Cotejo 2. Integr los requisitos para cada uno de los trmites de los registros del trabajador. Cumplimiento: S No Observaciones:

3. Present los requisitos de los trmites de los registros del trabajador en las oficinas autorizadas. Cumplimiento: S No Observaciones:

4. Verific los dgitos de los registros del trabajador. Cumplimiento: S No Observaciones:

5. Verific los datos del trabajador y la documentacin que justifica las inasistencias en la tarjeta de control de asistencia en el periodo. Cumplimiento: S No Observaciones:

6. Verific los datos del reporte de movimientos de los trabajadores del periodo con la tarjeta de asistencia. Cumplimiento: S No Observaciones: Firman de comn acuerdo Participante Evaluador


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2. ELABORAR NMINA. 2.1 En dnde se puede aplicar?

Actualmente todas las personas fsicas o morales que contraten personal tienen la obligacin, de acuerdo a las diversas disposiciones legales, de elaborar nminas. El proceso de la elaboracin de la nmina implica una serie de pasos secuenciados que dan como resultado el importe que se cubre a cada trabajador por un determinado tiempo y por realizar las actividades convenidas en un puesto de trabajo. En este sentido, las empresas elaboran la nmina mediante procedimientos manuales o electrnicos. Por lo anterior, es importante considerar que el pago que se realiza al trabajador sea calculado de forma eficiente y con apego a las leyes que regulan las percepciones y deducciones que corresponden al trabajador. Adems siempre se debe tener cuidado en la elaboracin de la nmina por que en caso de revisin por parte de la Secretaria de Trabajo y Previsin Social, la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico mediante el SAT y el Instituto Mexicano del Seguro Social entre otras instancias, al encontrar errores sern sancionadas las empresas de forma econmica.


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ACTIVIDAD 9 Realiza las siguientes actividades: 1. Localiza dos empresas. 2. Solicita el permiso para entrevistar al personal encargado de la elaboracin de la nmina. 3. Aplica un cuestionario en el que se incluya entre otras Preguntas las siguientes: Cuntos trabajadores emplea? Cules son los perodos de pago? Cul es la jornada de trabajo? Qu tipo de trabajadores tiene? Cules son los tipos de nmina que elabora? Cul es el procedimiento que emplea para elaborar la nmina? Cul es el tiempo que se requiere para elaborar la nmina?

Una vez que obtengas la respuesta al cuestionario, concentra la informacin y comenta con tu facilitador y compaeros. Elabora conclusiones sobre la importancia de elaborar la nmina.


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2.2 La prctica y el conocimiento forman al experto 2.2.1 Registra los datos bsicos de la nmina

La nmina Concepto de nmina Se define como el documento en el que se registran los das trabajados, los sueldos percibidos y la deducciones aplicadas por un periodo determinado. Los tipos de nmina son por periodo y por jerarqua. Fundamento legal La Ley del Seguro Social establece para los patrones la obligacin de llevar registros, tales como nminas y listas de rayas en las que se asiente invariablemente el nmero de das trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores, adems de otros datos que exige la presente ley y sus reglamentos. Para efectos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta seala que los contribuyentes que efecten gastos podrn deducir siempre y cuando comprueben que efectivamente se requiere el pago de sueldos y salarios para la realizacin de la actividad empresarial.


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Elementos de la nmina 1. 2. 2. 3. Datos de identificacin del patrn y trabajador. Percepciones. Deducciones. Neto por pagar y firma.

Las percepciones se clasifican en: Prestaciones ordinarias: salario, aguinaldo y prima vacacional. Prestaciones extraordinarias: tiempo extraordinario. Las deducciones se clasifican en: Formato de nmina El Reglamento para el pago de cuotas del Seguro Social menciona que la lista de raya o nmina debe contener los siguientes datos: Nombre del patrn o, en su caso, denominacin o razn social, nmero de registro patronal en el IMSS y RFC. Lapso que abarca la lista de raya o nmina. Nombre y apellido de sus trabajadores, nmero de afiliacin en el IMSS y RFC de cada trabajador. Salario diario, semanal, quincenal o mensual. Tipos de salarios: fijo, a destajo, por obra. Compensaciones adicionales que integran el salario. Nmero de das por las que devenga el salario. Monto de los salarios pagados por el patrn. Deducciones efectuadas por cuotas obreras para el seguro social. Firma de los trabajadores. Retenciones: ISR y cuota obrera de seguro social. Descuentos: cuota sindical y otros.

DATOS DE LA EMPRESA Nombre del trabajador

Percepciones

Deducciones

Neto a pagar


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ACTIVIDAD 10 La siguiente actividad te permitir identificar datos que se requieren registrar en la nmina. 1. Adquiere un formato de nmina. 2. Identifica los elementos y datos en la nmina.

Datos generales de la nmina Los datos que generalmente se requieren registrar en la nmina son los que a continuacin se ubican en el siguiente cuadro:DATOS DEL PATRN DATOS DEL TRABAJADOR. OTROS DATOS

Nombre de la empresa o razn social RFC Registro patronal del IMSS Nmero de registro del INFONAVIT Clasificacin de grado de riesgo

Nmero del trabajador Periodo Nombre del trabajador Fecha CURP Turno RFC Percepciones Nmero de social Puesto seguridad Deducciones Neto a pagar Firma


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ACTIVIDAD 11 La siguiente actividad te permitir registrar los datos de los tres trabajadores del reporte verificado. 1. Recopila los datos de los tres trabajadores y de tu empresa. 2. Registra en el formato de nmina los datos generales de la empresa y de los trabajadores que contrataste. 3. Presenta al facilitador el formato con los datos generales. 4. Comenta y llega a conclusiones. 2.2.1.1 Sntesis

Desarrolla la siguiente prctica: 1. Recupera el reporte de los movimientos del periodo trabajadores. 2. Disea el formato de nmina. 3. Registra los datos del patrn en la nmina. 4. Registra a los trabajadores del reporte de los movimientos. 5. Verifica los datos. 6. Realiza los ajustes que se requieran. de los


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2.2.2. Determinemos las percepciones del trabajador del periodo.

Prestaciones ordinarias Las prestaciones ordinarias se consideran como las remuneraciones en dinero a que tiene derecho a cobrar el trabajador por la prestacin de sus servicios de forma permanente bajo las disposiciones legales y los contratos individuales o colectivos. Fundamento legal Ley Federal del Trabajo establece el derecho que tiene el trabajador de cobrar un salario por su trabajo realizado durante una jornada de trabajo. El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitacin, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestacin que se entregue al trabajador por su trabajo.

Tipos de prestaciones ordinarias Salario Aguinaldo Prima vacacional Transporte Alimentos Participacin de los trabajadores en las utilidades (PTU) El salario mnimo es la cantidad menor que debe recibir en efectivo el trabajador por los servicios prestados en la jornada de trabajo. Los SMG pueden ser por zona econmica (A,B y C). Para el ao 2004:zona A $45.24, zona B $43.73 y para la zona C $42.11


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El Salario mnimo profesional regir para todos los trabajadores de las ramas de la actividad econmica, profesional, oficios o trabajos especiales por zona econmica. Los sueldos y salarios se pagan por unidad de tiempo o por unidad de obra o por comisin. El aguinaldo es el derecho que tiene el trabajador y deber pagarse antes del da veinte de diciembre, equivalente a quince das de salario, por lo menos. Los trabajadores que tengan ms de un ao de servicios disfrutarn de un periodo anual de vacaciones y de una prima vacacional. Prima vacacional, es el derecho que tiene el trabajador y no debe ser menor de veinticinco por ciento sobre los salarios que les correspondan durante el periodo de vacaciones. Las empresas podrn aumentar los montos de las prestaciones ordinarias de acuerdo a las polticas establecidas. Actualmente existen empresas que otorgan aguinaldos vacacionales que exceden los limites establecidos en la LFT . Clculo de las prestaciones ordinarias Clculo del salario: se debe considerar el periodo Periodo Salario por da $100.00 Semanal Quincenal 7X100= 700.00 15x100= 1,500.00* Mensual 30 X100= 3000.00* (mes de abril) y primas

Cuando el salario o sueldo se contratan de forma mensual el clculo es: Periodo Salario mensual $3000.00 Diario $3000/30= $100.00 Semanal 7X100= $700.00 Quincenal 15x100= $1,500.00 Mensual 30 X100= $3000.00

Clculo de aguinaldo Salario por da $ 100.00 Aguinaldo total =(100X 15) = $1,500.00*


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Clculo de la prima vacacional Salario por da $ 100.00 Prima vacacional total =(100X6X.25)= $ 150.00

Los concepto e importes se registran en el formato de la nmina de acuerdo al periodo de pago. Las prestaciones ordinarias por lo general se identifican con una clave por ejemplo: Percepciones Clave Sueldo o salario 01 Tiempo 02 extraordinario Aguinaldo 03 Prima vacacional 04 PTU 05

ACTIVIDAD 12 El desarrollo de la actividad te permitir determinar las prestaciones bsicas del trabajador de acuerdo a las disposiciones legales y las polticas de la empresa. Con los siguientes datos, calcula las prestaciones de los trabajadores de las empresas. TELMEX S.A. SABRITAS S.A TECATE S.A Sr. Jaime Mndez Acosta Srita. Blanca Cruz Linares Lic. Marcos Acosta Brito Salario por da $ 90.00 Sueldo por da $ 120.00 Sueldo mensual $13,000.00 Salario semanal y Salario semanal y Salario semanal y quincenal quincenal quincenal Aguinaldo de 40 das Aguinaldo de 30 das Aguinaldo conforme LFT Prima vacacional 40% Prima vacacional 30% Prima vacacional - LFTDocumento versin preliminar. Etapa inicial-Escuelas GuaDireccin General del Bachillerato

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Prestaciones extraordinarias Se consideran prestaciones extraordinarias, las remuneraciones que obtiene el trabajador por exceder la jornada de trabajo o por actividades realizadas fuera de su horario de trabajo; as como por situaciones especiales. Tipos de prestaciones extraordinarias Tiempo extraordinarios Premio de puntualidad PTU Comisiones Prima dominical Das festivos

Fundamento legal La LFT establece que la jornada de trabajo es de ocho horas en el turno matutino, de siete horas para el turno nocturno y de siete horas y media para el turno mixto. La legislacin laboral seala que se podr prolongar la jornada de trabajo por circunstancias extraordinarias, sin exceder nunca de tres horas diarias ni de tres veces por semana. Las horas de trabajo extraordinario se pagarn con un ciento por ciento ms del salario que corresponda a las horas de la jornada. Cuando el trabajador exceda de los limites laborales de nueve horas a la semana, el patrn esta obligado a pagar el tiempo excedente con un doscientos por ciento ms del salario que corresponda a las horas de la jornada.


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Los trabajadores participarn en las utilidades de la empresa existan (PTU). Clculo de las prestaciones extraordinarias Clculo de tiempo extraordinario: dentro de los limites laborales.

cuando

Datos: Salario o sueldo por da de $100.00 Jornada laboral 8 horas Das Lunes Martes Mircoles Jueves Viernes Total Tiempo extraordinario 3 0 3 0 3 9 horas dobles Hora ordinaria = 100/8 = $ 12.50 Hora extraordinaria = $12.50 X2= $ 25.00 Importe total del tiempo extraordinario =$25.00 X9= $225 Clculo de tiempo extraordinario: que excede los limites Datos: Salario pro da $100.00 Jornada laboral de 8 horas Das Lunes Martes Mircoles Jueves Tiempo extraordinario 3 3 3 3 Tiempo extra doble 3 3 3 Tiempo extra triple 3

Viernes Total 3 15 horas 9 horas 3 6 horas

Hora ordinaria = 100/8 = $ 12.50 Hora extraordinaria al doble = $12.50 X2= $ 25.00 Importe total del tiempo extraordinario al doble =$25.00 X9= $225.00* Hora extraordinario al triple = 12.50X 3 = $37.50 Importe total del tiempo extraordinario al triple =37.50X6 = $225.00* Importe total del tiempo extraordinario de la semana $450.00


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Es importante que se registre en el formato de nmina los conceptos e importe de las percepciones (*se recuperan prestaciones determinadas). PERCEPCIONES Sueldo normal Extraordinarias Das SxD Imp NH. CxH Imp. N H CxH D. Doble Triple Triple 15 100 1500 9 25 225 6 37.50 * *

Otras Imp Cla Importe . ve 225 01 1,500.00 * 02 450.00 03 1,500.00* 04 150.00*

Total

3,600.00

ACTIVIDAD 13 El desarrollo de la actividad te permitir determinar el importe de tiempo extraordinario por quincena del trabajador de acuerdo a las disposiciones legales . Con los siguientes datos, calcula el tiempo extraordinario de los trabajadores de las empresas. TELMEX S.A. Sr. Jaime Mndez Acosta Salario por da $ 90.00 Jornada ocho horas Tiempo extraordinario Primera semana Segunda semana Lunes 2 horas Lunes 1 hora Martes 3 horas Martes 2 horas Mircoles 1 hora Mircoles 3 horas Jueves 2 horas Jueves 1 hora Viernes 3 horas Viernes 2 horas SABRITAS .S.A Srita. Blanca Cruz Linares Sueldo por da $ 120.00 Jornada ocho horas Tiempo extraordinario Primera semana Segunda semana Lunes 3 horas Lunes 2 horas Lunes 2 horas Martes 1 hora Mircoles 1 hora Mircoles 4 horas Jueves 1 hora Jueves 1 hora Viernes 2 horas Viernes 2 horas


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2.2.2.1 Sntesis

Desarrolla la siguiente prctica: 1. 2. 5. 6. 7. 8. Elabora tres tarjetas de trabajadores para una quincena. Registra horario normal y tiempo extraordinario por semana. Elabora reporte de movimientos de la primera quincena de diciembre. Establece los sueldos por da. Calcula el importe de el sueldo por quincena Calcula el importe de el aguinaldo por tener un ao de antigedad conforme a la LFT 9. Calcula el importe de la prima vacacional de acuerdo a la LFT. 10. Calcula el importe de tiempo extraordinario por semana. 11. Calcula el importe del tiempo extraordinario por quincena. 12. Determina el importe total de las percepciones de la primera quincena de diciembre. 13. Plantea la resolucin a tus compaeros y comenten los resultados con el facilitador para llegar a conclusiones. 14. Corrige los aspectos del proceso en los que no se fue asertivo.


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2.2.2. Determinar las deducciones del trabajador

Retencin del ISR La Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, establece como obligacin de los mexicanos contribuir para los gastos pblicos, as de la Federacin, como del Distrito Federal o del Estado en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. Las contribuciones se clasifican en : Impuestos: ISR, IVA, etc. Aportaciones de seguridad social: IMSS e INFONAVI. Contribuciones de mejoras: alumbrado, alcantarillado, parques, etc. Derechos: Cuotas por servicios de agua, registro de nacimiento, licencia de conducir, etc. T odas las contribuciones contienen los siguientes elementos: Sujeto. Es la persona que est obligada a contribuir. Objeto. Es la cosa, situacin o hecho generador de la contribucin. Base. Es la cuanta sobre la cual se calcula la contribucin. Tasa o tarifa. La primera es un porcentaje y la segunda es un lista.

La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que las personas fsicas estn obligadas a pagar el impuesto cuando sean residentes en Mxico por obtener ingresos en efectivo y bienes. Se consideran ingresos por la prestacin de servicio personal subordinado, los salarios y dems prestaciones que deriven de una relacin laboral.


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Calculo de la retencin Quines estn obligadas a efectuar la retencin del ISR?

Las personas fsicas o morales que realicen pagos por derivados de la relacin laboral. Qu obligaciones tienen los retenedores o patrones?

sueldos y salarios

Efectuar de manera mensual el entero o pago, a travs electrnicos, ya sea va Internet o ventanilla bancaria. No se pagar ISR por la obtencin de los siguientes ingresos:

de medios

Tiempo extraordinario.- Cuando el trabajador reciba el salario mnimo general, hasta 9 horas, en caso de exceder estar gravado .Para los dems trabajadores que ganan ms del SMG, las primeras 9 horas estarn exentas hasta el 50 % siempre y cuando no excedan cinco veces el SMG del rea geogrfica del trabajador por cada semana de servicios, en caso de exceder se grava. Aguinaldo o gratificaciones.- Que reciben los trabajadores de sus patrones durante un ao de calendario, hasta el equivalente del salario mnimo general del rea geogrfica del trabajador elevado a 30 das. Prima vacacional y PTU.- Equivalente a 15 das de SMG del rea geogrfica. Primas dominicales.- Hasta un SMG por cada domingo.


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Calculo de ingresos exentos de ISR. Salario por da $100.00 Salario mensual $3,000.00 Aguinaldo de 15 das de salario segn la LFT Importe del aguinaldo por tener un ao de antigedad (100.00X15)=$1,500.00 Prima vacacional de acuerdo a la LFT Importe de la prima vacacional (100X6x.25)=150.00 Salario mnimo de la zona A $45.24 CONCEPTO INGRESOS Aguinaldo 1500.00 Prima Vacacional 150.00 A continuacin se presenta exentos y gravados. CONCEPTO Sueldo Aguinaldo Prima vacacional Total INGRESOS $ 3,000.00 $ 1,500.00 $ 150.00 $ 3,150.00 INGRESOS EXENTOS (30 SMG)=30 X45.24=1,357.20 (15 SMG)=15X45.24 = 678.60 un cuadro para esquematizar los ingresos

INGRESOS EXENTOS 0 1,357.20 678.60 1,357.20

INGRESOS GRAVADOS 3,000.00 142.80 0.00 3,142.80

Para el clculo del impuesto a retener sobre sueldos y salarios establece la Ley del Impuesto sobre la renta en los artculos 113,114 y 155 la mecnica o procedimiento para su determinacin. Art.113 Seala que la retencin y entero es mensual, adems describe la forma de determinar el ISR a cargo. Por lo anterior a base del impuesto aplica la tarifa mensual de ISR. es $1,542.80, a esta cantidad se le

El clculo de la retencin se realiza de acuerdo al periodo de pago (semanal, quincenal o mensual).


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Ingreso gravable Limite inferior Excedente del limite inferior Tasa sobre el limite inferior Impuesto marginal Cuota fija Impuesto mensual

x x x x x x X el clculo del subsidio

El artculo. 114 establece el procedimiento para acreditadle.

1. La empresa debe determinar la proporcin de subsidio del periodo inmediato anterior de la siguiente forma. Prop. sub = Monto total de los pagos gravados de ISR = $10, 450,000.00 Total de las erogaciones efectuadas 7, 525,000.00 = $10, 450,000.00 =.72 7, 525,000.00 2. Se determina el subsidio no acreditarle disminuyendo a la unidad la proporcin de subsidio y el resultado se multiplica por dos 1-.72=.28 X2=.56 = subsidio no acreditadle. 3. Se determina el subsidio acreditadle disminuyendo a la unidad el Subsidio no acreditadle y la diferencia es el subsidio acreditadle 1-.56=.44= subsidio acreditadle Por ltimo e aplica la tarifa del artculo 114, a continuacin se esquematiza la determinacin del subsidio acreditadle. Impuesto marginal % de subsidio de la tabla Resultado Cuota fija de la tabla Total de subsidio % de subsidio acreditadle Importe del subsidio acreditadle X X X X X X X


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Una vez que se determino el importe del subsidio acreditadle se le resta al impuesto a cardo y se llega al ISR con subsidio a continuacin se esquematiza. Impuesto a cargo segn art. 114 Subsidio acreditadle segn art 115 Impuesto con subsidio X X X

Para determinar el ISR a retener o devolver subsidio se aplica la tarifa del artculo 115 correspondiente al crdito al salario de la siguiente forma: Tarifa aplicable durante 2004, para el clculo de la retencin mensual: LIMITE LIMITE CUOTA FIJA PORCIENTO PARA APLICARSE INFERIOR SUPERIOR SOBRE EL EXCEDENTE DEL LIMITE $ $ $ INFERIOR % 0.01 439.19 0.00 3.00 429.20 3,727.68 13.17 10.00 3,727.69 6,551.06 342.02 17.00 6,551.07 7,615.32 822.01 25.00 7,615.33 9,117.62 1,088.07 32.00 9,117.63 En adelante 1,568.80 33.00 Tabla mensual articulo 114 LIMITE INFERIOR 0.01 439.20 3,727.69 6,551.07 7,615.33 9,117.63 18,388.93 28,983.48 LIMITE SUPERIOR 439.19 3,727.68 6,551.06 7,615.32 9,117.62 18,388.92 28,983.47 En adelante CUOTA FIJA 0.00 6.59 171.02 410.97 544.04 784.39 2,008.22 3,088.86 POR CIENTO DE SUBSIDIO SOBRE EL IMPUESTO MARGINAL 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 40.00 30.00 0.00


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Tabla mensual del artculo 115 MONTO DE INGRESOS QUE SIRVEN DE BASE PARA CALCULAR EL IMPUESTO PARA INGRESO DE 0.01 1,566.15 2,306.06 2,349.17 3,074.68 3,132.25 3,351.53 3,936.40 4,176.35 4,723.71 5,511.01 6,298.28 6,535.94 HASTA INGRESO DE 1,566.14 2,306.05 2,349.16 3,074.67 3,132.24 3,351.52 3,936.39 4,176.34 4,723.70 5,511.00 6,298.27 6,535.93 En adelante CRDITO AL SALARIO MENSUAL 360.35 360.19 360.19 360.00 347.74 338.61 338.61 313.62 287.62 260.85 224.47 192.66 157.41


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Ejemplo de clculo de la retencin del ISR, en este caso te presentamos un caso de pago mensual de diciembre del 2004 en el D.F. a un trabajador que tiene un salario de $200.00 al da, recibe aguinaldo y prima vacacional por cumplir un ao de antigedad y se aplica un subsidio acreditadle del .44 CONCEPTO Sueldo mensual(31 das) Aguinaldo 15 das-LFT Prima vacacional 6 das-LFT Total INGRESOS $ 6,200.00 $ 3,000.00 $ 300.00 INGRESOS EXENTOS 0 1,357.20 (30X45.24) 678.60 (15X45.24) 1,357.20 INGRESOS GRAVADOS 6,200.00 1,642.80 0.00 7,842.80

$ 3,150.00

Ingreso gravable Limite inferior Excedente del limite inferior Tasa sobre el limite inferior Impuesto marginal Cuota fija Impuesto mensual a cargo

x x x x x x X

$7,842.80 7,615.33 227.47 32% 72.79 1,088.07 $ 1,160.86

En caso de retencin quincenal, se divide entre dos o se le aplican directamente las tarifas correspondientes. Calculo del subsidio acreditadle. Impuesto marginal % de subsidio de la tabla Resultado Cuota fija de la tabla Total de subsidio % de subsidio acreditadle Importe del subsidio acreditadle X X X X X X X 72.79 .50% 36.39 544.04 580.43 .44 255.39


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Calculo de la retencin de ISR mensual. Impuesto a cargo segn art. 113 X Subsidio acreditadle segn art 114 X Impuesto con subsidio X Crdito al salario segn art. 115 X ISR a retener por el pago mensual de sueldo $ 1,160.86 255.39 905.47 157.41 $ 748.06

ACTIVIDAD 14 El desarrollo de la siguiente actividad te permitir determinar los ingresos gravados y el importe a retener de ISR en el periodo. Ejercicio 1. Calcula la retencin de la primera quincena con los siguientes datos: Nombre Salario mensual Carmen Lpez $3,300.00 Pedro Mendoza $7,500.00 Carolina Arroyo $9,000.00

Ejercicio 2. Calcula la retencin de la segunda quincena con los siguientes datos: Nombre Salario mensual Tiempo extraordinario Aguinaldo Prima vacacional por tener una ao de antigedad Carmen Lpez Pedro Mendoza $3,,300.00 $6,600.00 9 horas dentro del limite laboral Conforme a la LFT Carolina Arroyo $9,000.00

Conforme a la LFT

Calcula el ingreso exento y gravado. Calcula la retencin. Compara los resultados con tus compaeros. Pg. 64


Presenta el proceso de resolucin a tu facilitador y llega a conclusiones.

Dato adicional: Proporcin del subsidio acreditadle es de .60 y el facilitador

Retencin de la cuota obrero-patronal del IMSS La seguridad social tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud. La Ley del Seguro Social establece que el patrn al efectuar el pago de salarios a sus trabajadores deber retener las cuota que a estos les corresponda cubrir. El rgimen obligatorio comprende los siguientes seguros: Riesgos de trabajo Enfermedad y maternidad Invalidez y vida Cesanta en edad avanzada y vejez Guarderas y prestaciones sociales

El siguiente cuadro presenta los seguros y a quien le corresponde cubrirlos. SEGURO PATRON Riesgos de trabajo X Enfermedad y maternidad X Invalidez y vida X Cesanta en edad avanzada y X vejez Retiro X Guardera X TRABAJADOR X X X


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Para calcular la retencin de la cuota, primero se tiene que determinar el salario base de cotizacin. (SBC) El salario base de cotizacin se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, las comisiones, las gratificaciones, las primas, prestaciones en especie o cualquier otra cantidad que se entregue al trabajador. Para determinar el SBC se consideran elementos fijos y elementos variables. Los elementos fijos son aquellos ingresos que de forma permanente recibe el trabajador. Los elementos variables son aquellos que se otorgan por condiciones o circunstancias especiales. ELEMENTOS FIJOS Salario ordinario Aguinaldo Prima vacacional Tiempo extraordinario permanente Etc. Calculo del SBC Esquema del clculo del SBC por da: Ejemplo: salario por da $100.00 Salario por da Aguinaldo por da Prima vacacional por da SBC por da X X (15x100/365)= X (6x100x.25/365)= X $ 100.00 4.10 0.41 $ 104.51 ELEMENTOS VARIABLES Premio de asistencia Premio de puntualidad Premio de productividad Comisiones Etc.

Ejemplo de salario por da de $200.00 Salario por da Aguinaldo por da Prima vacacional por da SBC por da X X (15x200/365)= X (6x200x.25/365)= X $ 200.00 8.21 0.82 $ 209.03


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Los datos corresponden a lo que a continuacin se describe: 15, es el nmero de da de aguinaldo conforme a la LFT. 100, es el salario por da. 365, es el nmero de das del ao natural. 6, es el nmero de das de vacaciones por tener un ao de antigedad. 25%, es la prima vacacional. Los datos anteriores podrn variar conforme a lo establecido por la LFT debido a los acuerdos o contratos de trabajo en los que se establecen prestaciones mayores a las sealadas por la LFT.

ACTIVIDAD 15 El desarrollo de la siguiente actividad te permitir determinar el SBC por da de los siguientes tres trabajadores y con las prestaciones fundamentales establecidas por la LFT. Nombre Salario mensual Carmen Lpez $110.00 Pedro Mendoza $250.00 Carolina Arroyo $300.00

Calcula el aguinaldo por da. Calcula la prima vacacional por da. Determina el SBC por da. Compara los resultados con tus compaeros. Presenta el proceso de resolucin a tu facilitador y llega a conclusiones.


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Calculo de la retencin de la cuota obrera para aportar al IMSS Corresponde pagar ntegramente las cuotas sealadas para los trabajadores, en los casos en que estos perciban como cuota diaria el salario mnimo. El patrn tendr el carcter de retenedor de las cuotas que descuente a sus trabajadores y deber determinar y enterar al IMSS las cuotas obreropatronales. En tanto que el patrn no presente al Instituto el aviso de baja del trabajador, subsistir su obligacin de cubrir las cuotas obreropatronales respectivas. El pago de las cuotas obrero-patronales ser por mensualidades vencidas a ms tardar los das diecisiete del mes inmediato siguiente. A continuacin se presenta una tabla en el que se ubican los porcentajes (%) que le corresponde a los seguros que deber cubrir el trabajador y que el patrn tendr la obligacin de retener. SEGURO FUNDAMENTO Enfermedad Artculo 106, y fraccin I. LSS maternidad Artculo 106, fraccin II. LSS CONCEPTO Prestaciones en especie Prestaciones en especie TASA (%) 0.00 % del SBC 1.04 % sobre la diferencia del SBC - tres SMG

Cuota fija por todos los trabajadores Cuota adicional por trabajadores con SBC superior a tres SMG

Artculo 25. LSS

Prestaciones en especie

0.375% del SBC


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Invalidez 0.625% del SBC vida Cesanta en Artculo 168, Cesanta en edad avanzada 1.125% del SBC edad fraccin II. LSS y vejez avanzada y vejez Ejemplo de calculo de la retencin de la cuota que le corresponde a un trabajador que tiene como sueldo ordinario por da $100.00, el SBC $104.51 (no rebasa tres SMG del D.F.) y el periodo de pago es quincenal. SBC por quincena (104.51X15 das) = $1,567.65

Artculo 107, Prestaciones fracciones I y II. en dinero LSS y Artculo 147. LSS

0.25% del SBC

Calculo del seguro de enfermedad y maternidad Prestaciones en especie 0.375 Prestaciones en dinero + 0.25 Total de la cuota 0.625 SBC quincenal Cuota del S.de E.y M. Importe de la cuota 1,567.65 0.625% $ 9.79

Calculo del seguro de invalidez y vida SBC quincenal Cuota del S de I y V Importe de la cuota 1,567.65 0.625% $ 9.79

Calculo del seguro de cesanta en edad avanzada y vejez SBC quincenal Cuota del C.E.A y V Importe de la cuota 1,567.65 1.125% $ 17.63


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Calculo del importe de la retencin que corresponde al trabajador en la quincena. S.E.y M S.I y V S.C.E.A y V Retencin $ 9.79 9.79 17.63 $ 37.21

Ejemplo de un trabajador que tiene un salario de $200.00 en el D.F. (rebasa 3 SMG), el SBC es de $209.03 el periodo es mensual- diciembre 2004. SBC por quincena (200X31 das) = $6,479.93

Calculo del seguro de enfermedad y maternidad Prestaciones en especie 0.375 Prestaciones en dinero + 0.25 Total de la cuota 0.625 % SBC quincenal Cuota del S.de E.y M. Importe de la cuota 6,479.93 0.625% $ 40.49

SBC por da $ 209.03 3 Salarios mnimos 45.24 X3 = 135.72 Diferencia por da $ 73.31 Das de pago X 31 Diferencia quincenal 2272.61 Tasa s/ la diferencia 1.04% Importe s/excedente $ 23.63 Total de seguro de enfermedad y maternidad Importe de la cuota Importe s/excedente Seguro de E y M $ 40.49 $ 23.63 $ 64.12


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Calculo del seguro de invalidez y vida SBC quincenal Cuota del S de I y V Importe de la cuota 6,479.93 0.625% $ 40.49

Calculo del seguro de censara en edad avanzada y vejez SBC quincenal Cuota del C.E.A y V Importe de la cuota 6,479.93 1.125% $ 72.89

Calculo del importe de la retencin que corresponde al trabajador en el mes. S.E.y M $64.12 S.I y V 40.49 S.C.E.A y V 72.89 Retencin $ 177.50

ACTIVIDAD 16 El desarrollo de la siguiente actividad te permitir determinar el importe de la cuota obrera que corresponde retener en la quincena de los siguientes tres trabajadores. Nombre Salario mensual Carmen Lpez $110.00 Pedro Mendoza $250.00 Carolina Arroyo $300.00

Calcula el seguro de enfermedad y maternidad. Calcula el seguro de invalidez y vida. Calcula el seguro de cesanta en edad avanzada y vejez. Calcula el importe de la retencin de la cuota obrera. Revisa los resultados con tus compaeros. Presenta el proceso de resolucin a tu facilitador.


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Descuentos Tipos de descuentos Algunos de los descuentos a los trabajadores se relacionan por acuerdos con el sindicato y con la empresa, entre los cuales se encuentran. Cuotas sindicales Por prestamos otorgados Fondo de ahorro

Calculo de los descuentos Cuota sindical: Se aplica un porcentaje (1% o ms) al salario o sueldo Ejemplos de un sueldo quincenal: $1,500.00 X 1%= $15.00 Ejemplo de un sueldo mensual: 6,600X1%= 66.00 Los prestamos otorgados y el fondo de ahorro se descontar de acuerdo a lo establecido a la LFT y a las polticas de la empresa.

ACTIVIDAD 17 El desarrollo de la siguiente actividad te permitir determinar el importe de la cuota sindical que corresponde retener en la quincena de los siguientes tres trabajadores.


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Nombre Salario diario

Carmen Lpez $110.00

Pedro Mendoza $250.00

Carolina Arroyo $300.00

Calcula la cuota sindical de los trabajadores. Revisa los resultados con tus compaeros. Presenta la resolucin a tu facilitado. Llega a conclusiones.

2.2.3.1 Sntesis

Desarrolla la siguiente prctica: 1. Recupera los resultados de la prctica integradora sobre el importe de las percepciones de los trabajadores que propusiste. 2. Calcula la retencin del ISR sobre los sueldos de los trabajadores. 3. Calcula la retencin de la cuota obrera. 4. Calcula el descuento por cuota sindical. 5. Revisa la resolucin con tus compaeros. 6. Presenta el desarrollo de la resolucin al facilitador. 7. Realiza los ajustes requeridos.


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2.2.4. Elaboremos la nmina de los trabajadores

Lquido o neto por pagar Concepto El neto o liquido a pagar es la cantidad que recibe o cobra el trabajador al termino de la quincena, semana o mes. Despus de disminuir las retensiones y descuentos.

Clculo del liquido o neto a pagar Es importante recuperar los resultados que se plantean en el ejemplo del trabajador que recibe un sueldo por da de $200.00 y con las prestaciones bsicas para un periodo de pago mensual- diciembre de 2004. PERCEPCIONES DEDUCCIONES RETENCIONES DESCUENTOS ISR cuotas 748.06 177.50 66.00 NETO A PAGAR

$9,500.00

$8,508.44

(El descuento corresponde a la cuota sindical). Procedimiento general para operar el NOICOMO PODEMOS UTILIZAR EL SISTEMA NOI?

- Teclea NOI presiona ENTER se despliega la pantalla: SISTEMA DE NOMINA INTEGRAL donde viene la versin, nmero de serie, derechos reservados y el numero de empresa que quieres trabajar. - En esta pantalla, presione ENTER para confirmar que deseas trabajar con la empresa numero 1Documento versin preliminar. Etapa inicial-Escuelas GuaDireccin General del Bachillerato

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Ahora NOI pide una clave de acceso posteriormente el sistema te pedir que teclees cual es la unidad de trabajo ya sea (Unidad de disco y/o subdirectorio). Una vez que teclees la unidad de trabajo aparecer una pantalla que te pide la fecha de la nomina. Fecha con la que se iniciar nmina posteriormente presiona ENTER. Qu es lo que debes revisar al entrar por primera vez al NOI? Selecciona el Periodo de trabajo; si no existen datos en el sistema, se instalarn los catlogos Correspondientes o en su caso, puedes entrar ala instalacin automtica de men de utileras opcin Control de archivos / instalacin automtica. a) Tendrs que revisar los Parmetros del sistema . b) Seleccionar los parmetros de la nomina (generales, S.D.I. IMSS ) c) Revisar los Calendarios del sistema. d) Revisar que las Tablas de Impuesto del sistema sean las actualizadas para que no ocurra ningn problema de clculo. e) Revisar que las Percepciones y Deducciones del sistema se ajusten a las necesidades de tu empresa. f) Da de alta tus Departamentos y Puestos. g) Da de Alta a tus Trabajadores con sus respectivos datos (Salario, RFC, Afiliacin al IMSS, etc.) h) Realiza las modificaciones o Movimientos a la Nmina de acuerdo a tus requerimientos. QU SE DEBE CAPTURAR EN GENERAL


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El Directorio de Trabajo de tu empresa, en el cual se encuentra la base de datos que trabajara NOI WINDOWS tambin no dejes de configurar los parametros del sistema ya que de eso depende el buen funcionamiento del sistema EL ORDEN QUE DEBES SEGUIR NOI-WINDOWS cuenta con mens relacionados entre s, de tal forma que muchos movimientos se realizan de manera automtica. Explicaremos el orden a seguir y como crear las altas de los departamentos -Da de alta un Departamento -Del men Archivos, selecciona Departamentos -Dentro del Catlogo elige el men Edicin, opcin Agregar o presiona el botn Agregar de la barra de herramientas. -Captura la informacin requerida, presiona el botn Aceptar y el departamento ser creado. Para informacin ms detallada sobre este tema consulte: Catlogo de Departamentos -Da de alta un Puesto Ingresa al Catlogo de Puestos del men Archivos. Dentro del Catlogo elige el men Edicin, opcin Agregar o presiona el botn Agregar de la barra de herramientas. -Captura la informacin en la ventana que aparece, oprime el botn Aceptar y el puesto ser creado. -Para informacin ms detallada sobre este tema consulte: Catlogo de Puestos -Da de alta un Trabajador Selecciona la opcin Trabajadores del men Archivos. Dentro del Catlogo elige el men Edicin, opcin Agregar o presiona el botn Agregar de la barra de herramientas. Captura la informacin en la ventana que aparece. Puedes definir informacin sobre el salario o Datos complementarios referentes al trabajador que se da de alta seleccionando la carpeta indicada. Oprime el botn Aceptar y el trabajador ser dado de alta. Para informacin ms detallada sobre este tema consulte: Catlogo de TrabajadoresDocumento versin preliminar. Etapa inicial-Escuelas GuaDireccin General del Bachillerato

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Qu nos proporciona el sistema? Emite recibos de nmina Como podemos imprimir los recibos ? Selecciona la opcin Recibos de nmina del men Reportes. Registra los datos que se solicitan e imprime tus recibos. Personaliza tu impresin con el botn Opciones y presiona el botn para iniciar la impresin. Para informacin ms detallada sobre este tema consulte: Men reportes Cmo se realizan los clculos de la nmina NOI-Windows ? El sistema genera de manera automtica la nmina basndose en los Clculos establecidos por la Ley del ISR e IMSS. El usuario debe dar de alta todos los Movimientos que hayan incurrido en el Periodo de trabajo (alta o cambios de trabajadores, percepciones y/o deducciones, Vacaciones, Faltas, Horas extras, etc.). Los Parmetros del sistema y de la Nmina deben ser los adecuados para que se efecte el clculo correcto. Al emitir o consultar los Recibos para cada trabajador se puede efectuar su remuneracin de manera confiable. Para crear la siguiente nmina se ingresa a la opcin Creacin del siguiente periodo del men Procesos, y el sistema generar la nmina automticamente. No podemos olvidar de la nmina? Una vez creado el periodo de trabajo, no olvides: -Dar de Alta a aquellos trabajadores que hayan ingresado a la empresa. -Dar de Alta movimientos en forma particular a cada trabajador (descuentos, aumento de sueldo, -Capturar las Faltas y Horas extras que hayan tenido los trabajadores en el periodo. -Consultar las vacaciones de los empleados (si estn programadas) para que al trabajador que tenga vacaciones se le d la percepcin de prima vacacional.


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-Si en tu empresa algn trabajador deja de laborar, dar de baja al trabajador; el sistema lo hace en forma automtica al momento de generar su Finiquito. -Emitir un Reporte de la nmina para que se puedan comprobar todos los movimientos del periodo, as como las percepciones y deducciones de cada trabajador. -Emitir los recibos de la nmina -Realizar el pago a los trabajadores; si la forma de pago es por transferencia, generar el archivo que leer el banco. Esta opcin se encuentra en el men Archivos, opcin Enlace electrnico/ Pago de nmina

ACTIVIDAD 18 El desarrollo de la siguiente actividad te permitir determinar el importe neto o liquido a pagar en la quincena de los siguientes tres trabajadores de forma manual y electrnica. Nombre Salario diario Carmen Lpez $110.00 Pedro Mendoza $250.00 Carolina Arroyo $300.00


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2.2.4.1 Sntesis

Desarrolla la siguiente prctica para quincena. 1. 2.

integrar la nmina ordinaria de

la

Anota en el formato de nmina los datos de la empresa. Nombre de la empresa : La frmula K Actividad: Compra y venta de refacciones para automvil Domicilio: Ejercito Nacional #34, Col. Jurez, C.P. 06800 Registro patronal : Z-91323-09 Registro Federal de Contribuyentes: MOR-560123 Anota los datos del trabajador. Nombre del trabajador :Ricardo Martnez Molina RFC: MAMR-670312 Nmero de afiliacin del seguro social: CURP:

3. Anota las percepciones. Clave: 01 Sueldo 02 Aguinaldo 03 Prima vacacional 04 Tiempo extraordinario 05 Fondo de ahorro 4. Anota las deducciones. 001 Retencin de ISR 002 Retencin de cuota obrera de seguridad social 003 Cuota sindical 004 Aportacin al Fondo de Ahorro 005 Descuentos por prstamos

5. Anota el neto o liquido a pagar.Documento versin preliminar. Etapa inicial-Escuelas GuaDireccin General del Bachillerato

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2.3 Demostracin Grupal 2.3.1 Prctica Integradora

APLICACIN PRCTICA No. 2

Objetivo Elaborar la nmina ordinaria de la quincena . Material de apoyo (Proporcionado por tu facilitador)

Prctica integradora. Reporte de movimientos del periodo. Reporte de prstamos personales. Tarifas vigentes de retencin de ISR. Tabla de cuotas de retencin del IMSS. Formato de nmina. Lista de claves de percepciones y deducciones.

Escenario La prctica puede desarrollarse en cualquier rea en la que los participantes puedan trabajar cmodamente. El facilitador deber actuar como el administrador de recursos humanos de la empresa que supervisa la elaboracin de la nmina del periodo.


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APLICACIN PRCTICA No. 2 Duracin aproximada 4 horas

Procedimientos a desarrollar

1. Antes de iniciar esta prctica considera los esquemas o formatos para realizar los clculos. 2. Revisa el reporte de movimientos cotejados. 3. Revisa los datos generales del trabajador y patrn. 4. Elabora el llenado de la nmina con los datos generales del patrn y del trabajador. 5. Calcula las prestaciones ordinarias y extraordinarias del periodo. 6. Determina el importe total de las percepciones. 7. Anota en el formato de nmina las percepciones. 8. Calcula los ingresos exentos y gravados. 9. Calcula el importe de la retencin del ISR. 10. Anota en el formato de nmina las retenciones de los trabajadores. 11. Calcula el salario base de cotizacin. 12. Calcula las cuotas de los seguros a retener por trabajador. 13. Calcula el importe de la cuota a retener por trabajador. 14. Anota en el formato de nmina la retencin de la cuota obrera. 15. Calcula los descuentos de cada trabajador segn reporte. 16. Anota en el formato de nmina el importe de los descuentos. 17. Determina el importe neto o liquido por pagar de cada trabajador. 18. Determina el importe total de las percepciones, deducciones y neto a pagar.


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2.3.2 Evaluacin Esta seccin se compone por un cuestionario y una lista de cotejo. Evaluacin Cuestionario Datos generales de la unidad TITULO: Elaboracin de nminas de sueldos y salarios CDIGO: Pendiente ELEMENTO 2: Elaborar nminas ordinarias CDIGO: Pendiente Nombre del evaluador: Nombre del candidato: Fecha de aplicacin del instrumento: Nombre y clave del centro evaluador: Clave del instrumento: No. de aciertos: Instrucciones: En el parntesis de la derecha escribe la letra que responda en forma correcta las siguientes preguntas. 1. El aguinaldo a que tiene derecho un trabajador por un ao laboral segn la LFT es de: ( ) a. b. c. d. 30 das de salario ordinario 20 das de salario integrado 15 das de salario ordinario 15 das de salario integrado


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2. La prima vacacional que establece la LFT por una ao de antigedad es de: ( ) a. b. c. d. 3. 30% 25% 20% 15% El tiempo extraordinario que se paga al doble deber cubrir las condiciones de: ( ) Tres horas a la semana Tres das de la semana Tres horas y tres das a la semana Tres horas en los primeros das de la semana

a. b. c. d.

2. El ingreso exento del aguinaldo es de: a. b. c. d. 30 das de salario ordinario 30 das de salario integrado 30 das de salario cotidiano 30 das de salario mnimo ( )

3. El ingreso exento de la prima vacacional es de: ( a. b. c. d. 15 das de salario mnimo 15 das de salario ordinario 15 das de salario integrado 15 das de salario cotidiano los elementos fijos ( a. b. c. d. Aguinaldo y prima vacacional anual Aguinaldo y prima vacacional mensual Aguinaldo y prima vacacional semanal Aguinaldo y prima vacacional por da Pg. 83 ) )

4. El salario base de cotizacin se integra con establecidos en la LFT como son:


5. De acuerdo a la Ley del ISR la retencin se calcula aplicando la tarifa a la totalidad de los ingresos: ( ) a. b. c. d. Obtenidos en el periodo Recibidos en el periodo Convenidos en el periodo Devengados en el periodo

8-12 relacionados con el NOI

Firman de comn acuerdo Participante Evaluador


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Evaluacin Lista de CotejoDatos generales de la unidad TITULO: Elaboracin de nmina de sueldos y salarios CDIGO: Pendiente ELEMENTO 2: Elaborar nmina ordinaria CDIGO: Pendiente Nombre del evaluador: Nombre del candidato: Fecha de aplicacin del instrumento: Nombre y clave del centro evaluador: Clave del instrumento: No. de aciertos:

Instrucciones: Marque con una X el cumplimiento o no que a su juicio merezca el candidato en los siguientes reactivos. Es conveniente realizar las observaciones pertinentes. Los reactivos se refieren al desempeo en la Prctica No. 2. REACTIVOS 1. Registr los datos generales del trabajador y del patrn en el formato de la nmina. Cumplimiento: S No Observaciones:


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2. Calcul las percepciones ordinarias del periodo. Cumplimiento: S No Observaciones: 3. Calcul las percepciones extraordinarias del periodo. Cumplimiento: S No Observaciones: 4. Determin el importe total de las percepciones. Cumplimiento: S No Observaciones: 5. Anot el importe de las percepciones en el formato de nmina. Cumplimiento: S No Observaciones: 6. Calcul los ingresos exentos y gravados. Cumplimiento: S No Observaciones: 7. Calcul la retencin del ISR por sueldos o salarios. Cumplimiento: S No Observaciones: 8. Anot la retencin en el formato de la nmina. Cumplimiento: S No Observaciones 9. Calcul el salario base de cotizacin. Cumplimiento: S Observaciones

No


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10. Calcul los seguros a retener por trabajador. Cumplimiento: S No Observaciones 11. Anot en el formato de la nmina la retencin de la cuota obrera. Cumplimiento: S No Observaciones 12. Calcul los descuentos de cada trabajador segn reporte. Cumplimiento: S No Observaciones 13. Anot en el formato de la nmina el importe de los descuentos. Cumplimiento: S No Observaciones 14. Determin el importe neto o liquido por pagar de cada trabajador. Cumplimiento: S No Observaciones 15. Determin el importe total de las percepciones, deducciones y el total del neto a pagar en el periodo. Cumplimiento: S No Observaciones

Firman de comn acuerdo Participante Evaluador


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EVALUACIN DEL MDULOLa evaluacin de competencia laboral generalmente la realiza un Centro de Evaluacin, que puede ser tu propio plantel, pero los instrumentos de evaluacin estn controlados. Pregunta a tu facilitador, en caso de que desees la certificacin de competencia laboral, cmo puedes integrar tu portafolio de evidencias.


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RESPUESTAS A LOS EJERCICIOS Y A LAS EVALUACIONESEs muy importante que evales tu avance en el mdulo que has cursado. Para ello te presentamos a continuacin las respuestas a los ejercicios que se presentaron a lo largo del mdulo. Como pudiste apreciar, en la mayora de las actividades se trata de prcticas que te permitirn incrementar tus habilidades y, contienen, casi siempre, un mecanismo de auto revisin grupal, lo anterior debido a los constantes cambios que sufren las leyes y reglamentos en los que se basa la Gua.

1. Gestionar los datos para la nmina. EVALUACIN DEL PRIMER ELEMENTO DE COMPETENCIA 1. a 2. b 3. b 4. b 5. d 6. a 7. c 8.a 1. Elaborar la nmina ordinaria. EVALUACIN DEL SEGUNDO ELEMENTO DE COMPETENCIA 1. c 2. b 3. c 4. d 5. a 6. d


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GLOSARIOAfiliacin: Nombre genrico que designa diversas formas de recibir o acoger a una persona. Suma que, en determinados casos se deduce de la renta tasable sometida a impuesto. Es la persona fsica o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores. Accin

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