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Guía para presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

2010

Cumplir nos beneficia a todos

Guía para presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

2010

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Generalidades

La presentación de la DIOT es una obligación fiscal prevista en la Ley del Impuesto al Valor Agregado, que consiste en proporcionar mensualmente al Servicio de Administración Tributaria (SAT) información sobre las operaciones con sus proveedores.

Quiénes deben presentar la DIOT

Las personas físicas y morales que sean sujetos del impuesto al valor agregado (IVA).

Cuándo y a través de qué medio se debe presentar la DIOT

Mensualmente.

Mediante el formato electrónico A-29: Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.

La presentación se realizará a través de los siguientes medios:

w Hasta 500 registros, por el Portal de internet del SAT.w Más de 500 registros, ante cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente, en disco compacto o en

dispositivos usb, que serán devueltos después de realizar las validaciones respectivas.

Facilidades para el llenado

w Los siguientes campos del formato no son obligatorios tratándose de personas físicas; las morales deben anotar las cantidades que les hayan trasladado pero que no reúnen los requisitos para ser consideradas IVA acreditable, por no ser estrictamente indispensables, o bien por no reunir los requisitos para ser deducibles para el ISR.

Monto del IVA pagado no acreditable a la tasa de 15% o 16% (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)

Monto del IVA pagado no acreditable a la tasa de 10% u 11% (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas).

w No relacionará individualmente a aquellos proveedores que desee incluir en tipo de proveedor global, siempre y cuando cumpla con lo siguiente:

El monto de los pagos que incluya en proveedor global será hasta por un monto que no exceda de 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes.

En ningún caso el monto de alguno de los pagos incluidos en el porcentaje anterior podrá ser superior a 50,000 pesos por proveedor.

No se deben incluir dentro del porcentaje y monto señalados, los gastos por consumo de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, pagados con medios distintos al cheque nominativo, tarjeta de crédito, de debito o de servicios, o a través de monederos electrónicos, ya que este tipo de gastos se deben relacionar por cualquier monto.

En el campo denominado Proveedor global se debe señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual.

Los comprobantes que amparen los gastos mencionados deben reunir los requisitos previstos en las disposiciones fiscales.

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Ejemplo

Concepto CantidadesImporte de pagos efectivamente realizados en el mes

1’000,000.00

( x ) Por ciento máximo 10%( = ) Tope de proveedor global 100,000.00

Cantidad límite a pagar por proveedor 50,000.00

ProveedorOperación

1Operación

2Operación

3Operación

4Total

Se relaciona globalmente

A 15,000 15,000 15,000 5,000 50,000 SíB 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000 NoC 1,000 1,000 1,000 2,000 5,000 Sí

Características del programa

Versión vigente del programa DIOT en el Portal de internet del SAT.

El instalador carga automáticamente la máquina virtual 1.3.1 de Java que requiere, así como el cliente y los accesos necesarios para capturar.

Aunque se cuente con otra versión de la máquina virtual de Java, ya sea anterior o más actual, no interfiere en el funcionamiento, ya que opera de forma independiente.

Descarga del software

Para obtener el software Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), 2010, completa, debe realizar los siguientes pasos:

w Ingrese al Portal de internet del SAT.w Seleccione en el menú Información y servicios, se desplegará el submenú en el cual debe seleccionar Software.

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Seleccione Declaración Informativa de Operaciones con Terceros, DIOT, 2010. Completa. Versión actualizada 2010.

Descargue e instale en su computadora el siguiente archivo: DIOT_ 2010. exe y siga las indicaciones del asistente de instalación.

Instalación del software

Se abrirá la siguiente pantalla en donde se le pregunta si desea ejecutar o guardar el archivo; seleccione Guardar.

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Se abre la ventana para que seleccione la carpeta en la que desea guardar el archivo; una vez que lo haga, seleccione Guardar.

Una vez que concluya la descarga correspondiente, seleccione Ejecutar y siga las instrucciones del asistente automático para la instalación, como a continuación se ilustra:

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En la siguiente pantalla, seleccione Crear un icono en el escritorio para tener un acceso directo y rápido; enseguida, dé clic en Siguiente.

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Cuando el asistente haya concluido con el procedimiento de instalación dé clic en Finalizar.

Acceso a la declaración

Ya instalado el programa aparece la siguiente pantalla para ingresar a la aplicación e iniciar la captura de su declaración.

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En el escritorio de su equipo de cómputo se encuentra el icono de acceso directo creado con anterioridad, con el cual también puede ingresar a la aplicación.

Alta del contribuyente

Con el botón derecho del mouse, dé clic en Contribuyentes, posteriormente seleccione Nuevo y dé clic en Contribuyente.

Se abrirá la siguiente pantalla para capturar los datos correspondientes al contribuyente que presentará la declaración.

Al concluir con la captura dé clic en Aceptar para guardar los datos capturados.

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Alta de la declaración

Con el botón derecho del mouse, dé clic en el RFC del contribuyente que dio de alta; posteriormente, seleccione Nuevo y dé clic en Declaración.

Se abre la siguiente pantalla, donde aparece el RFC del contribuyente así como el formulario correspondiente, seleccione el ejercicio fiscal al que corresponde la declaración mensual y dé clic en Aceptar.

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En seguida se abre un mensaje que le indica que el alta del formulario fue realizada; dé clic en Aceptar.

Llenado de la declaración

De manera automática se crea la carpeta de datos de identificación del contribuyente.

En la siguiente pantalla, en Datos generales, seleccione con las flechas de la derecha si presenta la declaración con o sin operaciones, si la declaración es normal o complementaria y el mes al que corresponde.

Para efectos de ejemplificar el llenado de la DIOT tomaremos los siguientes datos para el registro de los diferentes tipos de proveedores:

RFC o IDCTipo de

proveedorTipo de

operación

Monto de la

operación

IVA trasladado al

contribuyente

IVA retenido por el

contribuyente

TESI800120F40 Nacional

Prestación de servicios profesionales

3,000.00 480,00 0.00

LOSA670501H43 NacionalArrendamiento de inmuebles 10,000.00 1,600.00 0.00

FER781203K15 NacionalOtros (compra de mercancía) 90,000.00 14,400.00 0.00

CIV950803G12 Nacional

Otros (compra de automóvil para deducción de ISR sólo por 175,000.00

450,000.00 72,000.00 0.00

42526 ExtranjeroImportación de maquinaria 1’500,000.00 240,000.00 0.00

Global* Otros 150,000.00 16,000.00 0.00

* Proveedor global.

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RFC o IDCTipo de

proveedorTipo de

operación

Monto de la

operación

IVA trasladado al

contribuyente(tasa de 16%)

IVA retenido por el

contribuyente

TESI800120F40 NacionalPrestación de servicios profesionales

3,000.00 480.00 0.00

Captura de información de los proveedores

Proveedor de servicios profesionales

Concepto Cantidades

Valor total de operaciones pagadas 2’053,000.00

10 % del valor total de operaciones pagadas* 205,300.00Información de proveedor global no relacionado individualmente

150,000.00

* Hasta por este monto puede no relacionar operaciones con proveedores de manera

individual.

Proveedores relacionados globalmente

RFC o IDC

Tipo de proveedor

Tipo de operación

Monto de la

operación

IVA trasladado al

contribuyente

IVA retenido por el

contribuyente

No aplica Global Otros 25,000.00(tasa 16%)

4,000.000.00

No aplica Global Otros 30,000.00(tasa 16%)

4,800.000.00

No aplica Global Otros 45,000.00(tasa 16%)

7,200.000.00

No aplica Global Otros 35,000.00 Exentos 0.00

No aplica Global Otros 15,000.00 Tasa 0% 0.00

Total 150,000.00 16,000.00 0.00

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Seleccione del lado izquierdo de la pantalla Información de Identificación del Proveedor o Tercero, y del lado derecho:

w En Tipo de tercero, seleccione Proveedor nacional.w En Tipo de operación, seleccione Prestación de servicios profesionales.w En RFC, capture el RFC del proveedor correspondiente.

En Información del impuesto al valor agregado, capture el valor de la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda, de acuerdo con la tasa del IVA aplicable a dicha operación o, en su caso, si el tipo de operación está exenta.

En este apartado también debe capturar el IVA, que en su caso haya retenido a su proveedor.

Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seleccione el botón que se encuentra en la parte inferior de la pantalla.

Proveedor de arrendamiento de inmuebles

RFC o IDCTipo de

proveedorTipo de

operación

Monto de la

operación

IVA trasladado al

contribuyente(tasa de 16%)

IVA retenido por el

contribuyente

LOSA670501H43 NacionalArrendamiento de inmuebles

10,000.00 1,600.00 0.00

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En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero, del lado derecho:

w En Tipo de tercero, seleccione Proveedor nacional.w En Tipo de operación, seleccione Arrendamiento de inmuebles.w En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente.

En el apartado de Información del impuesto al valor agregado, capture el valor de la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda, de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación o, en su caso, si el tipo de operación está exenta.

En este apartado también debe capturar el IVA, que en su caso haya retenido a su proveedor.

Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seleccione el botón que se encuentra en la parte inferior de la pantalla.

Otros proveedores o terceros (compra de mercancía)

RFC o IDCTipo de

proveedorTipo de

operación

Monto de la

operación

IVA trasladado al

contribuyente(tasa de 16%)

IVA retenido por el

contribuyente

FER781203K15 Nacional(Otros)

compra de mercancía

90,000.00 14,400.00 0.00

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En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero, del lado derecho:

w En Tipo de tercero, seleccione Proveedor nacional.w En Tipo de operación, seleccione Otros.w En RFC, capture el RFC del proveedor correspondiente.

En el apartado de Información del impuesto al valor agregado, capture el valor de la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda, de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación o, en su caso, si el tipo de operación está exenta.

En este apartado también debe capturar el IVA, que en su caso haya retenido a su proveedor.

Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seleccione el botón que se encuentra en la parte inferior de la pantalla.

Otros proveedores o terceros (compra de automóvil deducible parcialmente y con IVA trasladado al contribuyente acreditable en la misma proporción)

 

RFC o IDCTipo de

proveedorTipo de

operación

Monto de la

operación

IVA trasladado al

contribuyente(tasa 16%)

IVA retenido por el

contribuyente

CIV950803G12 Nacional

(Otros) compra de automóvil para deducción sólo por 175,000.00

450,000.00 72,000.00 0.00

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Los datos arriba indicados, así como el IVA no acreditable se anotan en los renglones correspondientes, como se ilustra a continuación: Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seleccione el botón que se encuentra en la parte inferior de la pantalla.

 

Concepto Cantidades

IVA trasladado al contribuyente (450,000.00 x 16%) 72,000.00( - ) IVA acreditable (175,000.00 x 16%) 28,000.00( = ) IVA no acreditable 44,000.00

En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero, del lado derecho:

w En Tipo de tercero, seleccione Proveedor nacional.w En Tipo de operación, seleccione Otros.w En RFC, capture el RFC del proveedor correspondiente.

En el apartado de Información del impuesto al valor agregado, capture el valor de la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda, de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación.

Al tratarse de un bien parcialmente deducible para efectos del ISR (175,000.00) se considera como IVA acreditable en la misma proporción en que el bien es deducible para el ISR, es decir, sólo el que corresponda a 175,000.00; la diferencia es el IVA no acreditable.

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Proveedor extranjero (importación de maquinaria)

En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero, del lado derecho:

w En Tipo de tercero, seleccione Proveedor extranjero.w En Tipo de operación, seleccione Otros.w En RFC, al tratarse de un proveedor extranjero se deja en blanco.w Capture el Número de Identificación Fiscal del extranjero (ID fiscal).w Capture el Nombre del extranjero.w Capture el País de residencia del extranjero.w Capture la Nacionalidad del extranjero.

En el apartado de Información del impuesto al valor agregado, capture el valor de la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda, de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación.

Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seleccione el botón que se encuentra en la parte inferior de la pantalla.

RFC o IDC

Tipo de proveedor

Tipo de operación

Monto de la

operación

IVA trasladado al

contribuyente(tasa 16%)

IVA retenido por el

contribuyente

42526 Extranjero

Importación de

maquinaria1’500,000.00 240,000.00 0.00

 

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En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero, del lado derecho:

w En Tipo de tercero, seleccione Proveedor global.w En Tipo de operación, seleccione Otros.

En el apartado de Información del impuesto al valor agregado, capture el valor de la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda, de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación o, en su caso, si el tipo de operación está exenta.

Otros proveedores o terceros (proveedor global)

RFC o IDC

Tipo de proveedor

Tipo de operación

Monto de la

operación

IVA trasladado al

contribuyente(tasa de 16%)

IVA retenido por el

contribuyente

No se aplica

Proveedor global Otro 150,000.00 16,000.00 0.00

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Cuando concluya con la captura del total de sus proveedores, como sucede en este ejemplo, seleccione del lado izquierdo de la pantalla la carpeta de Totales.

Conforme vaya realizando la captura de cada uno de sus proveedores, la aplicación de manera automática calcula el IVA por cada una de las operaciones a la tasa que corresponda, y de manera total señala el número de operaciones realizadas, el total de los actos o actividades por tasa y exentos, así como el total del IVA que corresponda a las diferentes tasas.

Validación de la declaración

Después de haber capturado y verificado los datos de su declaración, debe realizar la validación correspondiente.

Seleccione el símbolo que se encuentra en la parte superior izquierda de la pantalla; se abrirá un mensaje con la pregunta: ¿Desea ejecutar la validación de la declaración?, dé clic en Sí y al finalizar el proceso de validación dé clic en Salir y posteriormente en Aceptar.

 

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Cuando la declaración contenga errores de captura, el sistema abrirá el mensaje correspondiente; en este caso debe regresar al apartado indicado para corregir o subsanar la información incorrecta o faltante.

Generación del paquete de envío (encripción de la declaración)

Después de haber realizado la validación de su declaración, debe generar el paquete de envío (encriptar la declaración); para ello dé clic en el icono que contiene la imagen del candado . Se abren dos mensajes, el primero con la pregunta: ¿Desea ejecutar la encripción de la declaración? dé clic en Sí; el segundo le indica que esta declaración puede enviarse por internet a través del Portal del SAT, dé clic en Aceptar.

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Al finalizar el proceso se abre un mensaje que le informa el nombre del archivo generado que debe enviar por internet; dé clic en Aceptar.

Envío de la declaración

w Con más de 500 registros, el archivo electrónico con la DIOT se debe presentar ante cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente, en disco compacto, o en dispositivos usb, los que serán devueltos al contribuyente después de realizar las validaciones respectivas.

w Hasta 500 registros, se presenta a través del Portal de internet del SAT.

Para realizar el envío de la DIOT por internet debe ingresar al Portal del SAT y efectuar los siguientes pasos:

En la página principal del Portal dé clic en Oficina virtual.

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Seleccione Personas físicas o Personas morales, según sea el caso.

En la siguiente pantalla, en el apartado Declaraciones informativas, seleccione Envío de la declaración informativa de operaciones con terceros. Simplificada o completa.

Se abre la siguiente pantalla en la que debe capturar su RFC y autenticarse, ya sea con su CIEC actualizada o con su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente; en caso de usar CIEC dé clic en Entrar, para la Fiel dé clic en el apartado correspondiente y requisite los datos que le solicite la aplicación.

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En la siguiente pantalla dé clic en Examinar para buscar en su equipo el archivo que contiene la declaración que será enviada al SAT:

Se abre la ventana para que localice el archivo generado con terminación dec, que se creó en la carpeta C:\dem_10\diot Completa, donde lo guardó.

Una vez que localizó el archivo selecciónelo y dé clic en Abrir.

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Cuando el archivo de su declaración se encuentre en el campo Nombre de archivo, dé clic en Enviar.

Una vez que concluya con el envío de su declaración, el SAT le enviará vía correo electrónico, lo siguiente:

w Acuse de envío de la DIOT, el cual, entre otros datos, contiene el número de folio de recepción que le fue asignado a su Declaración.

w Acuse de recibo de aceptación de la información de la DIOT correspondiente, el cual, entre otros datos, contiene la cadena original y el sello digital que certifican su autenticidad.

Por otra parte, en caso de que usted desee realizar alguna reimpresión del acuse de recibo de aceptación correspondiente a la DIOT enviada, realice lo siguiente:

w Ingrese al Portal de internet del SAT.

w Seleccione Oficina virtual.

w Seleccione Operaciones.

w Seleccione Reimpresión de acuses.

w Capture su RFC, su CIEC actualizada y dé clic en Aceptar.

w Seleccione Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.

w Capture el número de folio correspondiente a la DIOT por la que desea el acuse.

w Dé clic en Enviar.

w Se abre el acuse de recibo de aceptación de la DIOT solicitado para que realice las impresiones que desee.

Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro.

El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones

fiscales vigentes.

Folleto Guía para presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). Esta edición,

preparada en el Servicio de Administración Tributaria, se terminó de elaborar en octubre de 2010.

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