H. Ayuntamiento Sahuaripa, Sonora.

TESORERIA MUNICIPAL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS 2016

H. Ayuntamiento

Sahuaripa, Sonora.


TESORERÍA MUNICIPAL Elaboró: ____________________________________ Tesorería Municipal Revisó: _____________________________________ Tesorero Municipal Autorizó: ___________________________________ Presidente Municipal Validó: _____________________________________ Órgano de Control y Evaluación Gubernamental


INTRODUCCIÓN

Se elabora el Manual de Procedimiento de Tesorería Municipal en base a lo

establecido en la Ley de Gobierno y Administración Municipal en los artículos 90 y

91, así como lo dispuesto en la Ley de Acceso a la Información Pública del Estado

de Sonora y las demás disposiciones legales aplicables.

En este trabajo se describen los procedimientos que llevan a cabo las áreas que

integran la Tesorería Municipal, así como los documentos y formatos que se

utilizan para ello y su distribución. Dichas funciones se encuentran comprendidas

en el Manual de Organización con el objeto de vincular la información y facilitar

su uso.


OBJETIVO

El presente Manual de Procedimiento tiene como objetivo el servir como un

elemento de apoyo para el funcionamiento y Organización de los procesos que

se siguen para la aplicación de las metas planeadas, dentro del Plan Municipal

de Desarrollo.


TESORERIA MUNICIPAL

La tesorería municipal es el órgano encargado de la recaudación de los ingresos

municipales y responsable de realizar las erogaciones que haga el ayuntamiento.

Son atribuciones del tesorero municipal:

Determinar, liquidar, recaudar, fiscalizar y administrar las contribuciones en

los términos de los ordenamientos jurídicos aplicables y, en su caso, aplicar

el procedimiento administrativo de ejecución en términos de las

disposiciones aplicables;

Llevar los registros contables, financieros y administrativos de los ingresos,

egresos, e inventarios;

Presentar anualmente al ayuntamiento un informe de la situación contable

financiera de la tesorería municipal

Proponer al ayuntamiento la cancelación de cuentas incobrables;

Glosar oportunamente las cuentas del ayuntamiento;

Contestar oportunamente los pliegos de observaciones y responsabilidad

que haga el Órgano Superior de Fiscalización de la Legislatura, informando

al ayuntamiento.

Establecer y vigilar el control de pagos de morosos, por servicio de

vigilancia, vendedores ambulantes, exclusividad de piso, fiestas

tradicionales, servicios del rastro municipal, arrendamientos, multas a

tránsitos multas de tránsito y del bando de policía.

Y todas las demás obligaciones que se indican en la Ley de Gobierno

Municipal, establecida en el art. 90 y 91.


OBJETIVO DE LA TESORERIA MUNICIPAL

Programar y coordinar las actividades relacionadas con la recaudación, la

contabilidad, contratar y administrar la deuda pública y los gastos de las

dependencias y unidades administrativas que integran la administración pública

municipal; así como manejar y resguardar los fondos y valores y en general el

patrimonio municipal a su cargo; cuya aplicación será para atender las

necesidades municipales con apego al presupuesto de egresos aprobado por el

ayuntamiento para el ejercicio fiscal anual de que se trate.

FUNCIONES QUE REALIZA:

Preparar la Cuenta Pública Anual, los informes y balances financieros que

sean elaborados para analizar la capacidad económica del H.

Ayuntamiento y presentarlos al Presidente Municipal y a Cabildo para su

revisión.

Recibir y validar los cheques de pago que se efectúen para cubrir las

erogaciones que sean responsabilidad el H. Ayuntamiento, así como

autorizar la aplicación de fondos y valores que son propiedad del H.

Ayuntamiento.

Mantener un control en la entrega de informes mensuales y la Cuenta

Pública, a fin de de que éstos se presentes conforme a lo establecido,

verificando que se hayan realizado con base en las disposiciones

contenidas en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México.

Coordinar la elaboración del Presupuesto Anual de Ingresos y Egresos y

someter este último a la aprobación del Presidente Municipal y Cabildo.

Coordinar las actividades y procedimientos en materia catastral para

contar con un sistema integral de información geográfica del municipio.


RECEPCIÓN DE TESORERIA MUNICIPAL

Llevar un control de las adquisiciones hechas por el Ayuntamiento, tales como las

compras que se realizaron de un producto, un servicio, un inmueble, entre otras

cuestiones, Cumpliendo con el pago oportuno a nuestros proveedores.

El proceso se realiza de acuerdo a lineamientos y reglamentos emitidos por ISAF

(Instituto Superior de Auditoria y Fiscalización del Estado de Sonora.

Descripción del Procedimiento:

RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES

AUXILIAR

ADMINISTRATIVO

Recibe la factura con una orden de compra

anexa

Girar un contra recibo al proveedor

Una vez programado el pago, se le avisa al

proveedor, para que recoja el cheque, una vez

firmado de recibido, se checan las facturas que

están siendo pagadas para actualizar la relación

de facturas, una vez terminado se entrega la póliza

al área de contabilidad para su archivo


RECEPCIÓN Y EXPEDICIÓN DE DOCUMENTOS

Es la acción y efecto de expedir (despachar, remitir, dar curso a una causa). La

expedición, por lo tanto, puede ser la elaboración y el despacho de ciertos

documentos o decretos. Con el fin, de llevar un control en esta dependencia, y

así poder concluir adecuadamente cada trámite que se realice.

Este procedimiento es aplicable a cada una de las dependencias que integran la

Administración Municipal, así mismo como a las paramunicipales, servidores

públicos, contribuyentes y a la ciudadanía en general.

Para la Expedición de Documentos:

Se elabora el documento con un número de oficio, asunto a tratar y firma del

Director de Tesorería Municipal.

Se lleva una relación con el control de estos documentos, poniendo la fecha de

expedición, nombre de la persona a la que se dirige y quien es quien elabora el

oficio.

Se archiva una copia del documento donde se firma y se sella de recibido

Para la Recepción de Documentos:

Se firma y sella de recibido el oficio

Se canaliza con la persona adecuada para que le dé continuidad al asunto a

tratar Si la situación lo amerita se le da contestación al oficio, si no es el caso.

Se archiva en el expediente correspondiente.


DEPARTAMENTO DE INGRESOS

Vigilar, controlar y revisar los informes diarios por concepto de ingresos Obtenidos

y entregarlos al Tesorero Municipal.

Procedimiento: Supervisar y coordinar las actividades de recaudación.

Objetivo: Ejercer un control de las operaciones diarias de recaudación y contar

con un informe al término del día.

Normas y Políticas:

Los recibos deberán ser expedidos en forma consecutiva.

Si por algún motivo no se imprime o faltara algún recibo deberá

especificarse la causa o motivo. En caso de extravió de algún recibo se

deberá levantar Acta Administrativa.

Se entrega al contribuyente el original del recibo emitido

La Cajera General deberá reportar los ingresos al término del día, o más

tardar al día siguiente hábil de su registro.

Sólo serán válidos los recibos que lleven el sello de pagado.



AUXILIAR

ADMINISTRATIVO

-Recibe del Cajero, General copia de los recibos oficiales

y recibos provisionales expedidos así como los reportes

diarios y concentrados que emite el programa de cajas.

-Efectúa una revisión para comprobar la continuidad de

los recibos oficiales y que vengan anexo los recibos

provisionales y órdenes de pago en su caso.

-Verificación de los recibos cancelados.

-Comprueba que la suma de los importes consignados en

los recibos oficiales, coincidan con los reportes diarios y

concentrados y con la boleta y fichas de depósito.

-Archiva la documentación comprobatoria.


COBRO DEL IMPUESTO PREDIAL Y DERECHOS CATASTRALES

Vigilar y controlar los cobros efectuados en la caja, por concepto del impuesto

predial y derechos catastrales.

Procedimiento: Cobro del Impuesto Predial y Derechos Catastrales.

Objetivo: Que todos los contribuyentes sujetos al pago del impuesto predial y

derechos catastrales cumplan con estas obligaciones.

Normas y Políticas

Son solidariamente responsables del pago del impuesto predial y de los

derechos catastrales: los promitentes vendedores, quienes vendan con

reserva de dominio o con sujeción a condición; los nudos propietarios; los

fideicomitentes, mientras sean poseedores del predio objeto del

fideicomiso, o los fideicomisarios que tengan posesión del predio, aún

cuando todavía no se les trasmita la propiedad; y los funcionarios, notarios

y empleados públicos que autoricen algún acto jurídico o den tramite a

algún documento.

El impuesto predial se pagará aplicando a la base del impuesto las tasas

señaladas para los diferentes usos del suelo ya sean urbanos o rústicos.

La base de este impuesto será el valor catastral de los predios,

determinado de acuerdo con lo que establece el Título.

La Autoridad Municipal tiene la facultad de solicitar y requerir a los

contribuyentes sujetos de este impuesto, cuando no acrediten o no

realicen el pago correspondiente.




CONTRIBUYENTE

CAJERO

CONTRIBUYENTE

CAJERO

Acude a las cajas de la Tesorería Municipal para efectuar el

pago del impuesto predial; de la cédula de valor catastral;

del certificado negativo catastral y el certificado de no

adeudo.

Informa al Contribuyente de la cantidad a pagar, según lo

que arroje el Sistema instalado.

Si está de acuerdo: − Paga el impuesto y/o los derechos

correspondientes.

Realiza el cobro respectivo del impuesto predial y los

derechos catastrales.

Sella y firma los recibos oficiales y entrega el original al

contribuyente, previo pago.

Al finalizar el día efectúa el corte de caja, imprime los

reportes de los cobros efectuados, elabora la ficha de

depósito.


PROCESO DE CONTABILIDAD

El proceso inicia con la recepción de la póliza diaria de ingresos que entrega el

departamento de recaudación y termina con la elaboración, aprobación y

archivo de los estados financieros del periodo. El cual tiene el objetivo de registrar

los Ingresos y Egresos para lograr un eficiente manejo y control de los recursos

Financieros.



AUXILIAR

CONTABLE

CONTADORA

Elaborar pólizas de diario, Ingresos y Egresos.

Elaboración y programación De pago de facturas a

proveedores

Elaboración de conciliaciones Bancarias. Elaborar

anexos de los Estados Financieros mensuales,

trimestrales.

Apoyar con anexos de Presupuesto de Egresos y Cuenta

Pública.

Llevar al el control de saldos bancarios de todas y cada

una de las cuentas.

Elaborar Estados Financieros Mensuales, Trimestrales.

Elaboración y apago de Impuestos

Elaboración de Ley de Ingresos

Elaboración de Presupuesto de Egresos

Elaboración de Cuenta Pública

Rendir oportunamente los informes adicionales que le

sean solicitado por sus superiores y órganos de Auditoria

y Fiscalización, Federales, Estatales y Municipales.

Depuración de cuentas incobrables.


ELABORACIÓN DE OFICIOS DE COMISIÓN

Un oficio de comisión, es un documento utilizado para proceder a nombrar a los

encargados de una orden y los que tienen cierta facultad, es decir el poder que

se otorga a otra persona para que ésta pueda ejecutar ciertos encargos, pero

también para que pueda concretar algún tipo de negocio.

Tiene como objetivo regular la asignación y comprobación de viáticos, así como

para la asignación de los pasajes para el cumplimiento de las funciones o tareas

oficiales a desempeñar por las personas que designen tanto el Presidente

Municipal como los titulares, debiendo autorizar estos mismos dicha comisión.



AREA DEL

SOLICITANTE

AREA DE

VERIFICACIÓN

TESORERO

MUNICIPAL

Elabora la solicitud en el formato de comisiones y

anexa invitación

Recibe la solicitud si cumple con todos los datos y

firma y sello de la dependencia solicitante. Procede a

solicitar autorización.

Analiza la solicitud y autoriza el pago o la orden de

combustible en su caso y recursos materiales expide

la orden correspondiente del servicio.

Realizan movimiento de pago de comisión y emiten

recibo donde se requiere firma del comisionado así

como la firma de titular de dependencia, para poder

efectuar el pago correspondiente.


ELABORACION DE CHEQUES DE NÓMINA Y PROVEEDORES

Recepcionar, dar trámite, llevar el control de pagos, elaboración y entrega de

cheques a proveedores, contratistas y prestadores de servicio, en tiempo y forma,

cumpliendo los compromisos contraídos.

NORMAS Y POLITICAS

La factura debe tener el sello y la firma del almacenista de la Unidad

Administrativa y del Director que solicitó el servicio; deberá anexar

requisición de la dirección solicitante, orden de compra expedida.

La factura deberá cumplir con los requisitos fiscales necesarios; tener

Registro Federal de Causante, tener aplicado el 16 % del IVA, etc. Art. 29 y

29ª del Código Fiscal de la Federación.

El objetivo principal es tener la información contable actualizada, armonizada,

confiable, organizada y clara para su revisión o consulta.



AUXILIAR

CONTABLE

Relacionar facturas recibidas de los proveedores, mismas

que son analizadas por el tesorero para su pago oportuno.

Verificar si se cuenta con saldo suficiente en la cuenta de

bancos asignada para pago a proveedores

Se recaban firmas autorizadas que están consideradas en el

banco, para validación del cheque.

Se entrega los cheques a recepción para entrega a

proveedores.

Se archiva en su carpeta correspondiente.


ALTAS DE PERSONAL DEL AYUNTAMIENTO

Para efectuar las altas de personal del Ayuntamiento son requisitos indispensables

que se reciba de la Presidencia del Ayuntamiento el nombramiento del

empleado debidamente Autorizado por el Ayuntamiento y que dicha alta sea

autorizada por Tesorería Municipal.


RECURSOS

HUMANOS

/

PRESIDENCIA

MUNICIPAL

Recibe nombramiento de la Presidencia Municipal

Revisa que el nombramiento reúna los requisitos “Si

no reúne los requisitos” se envía nombramiento a la

Presidencia Municipal para su corrección.

Si el nombramiento “reúne los requisitos” se envía a

presidencia municipal para su firma y después remita

nombramiento a Tesorería Municipal para que

autorice su alta y para su trámite posterior.


CALCULO Y ELABORACIÓN DE NOMINAS

Para el cálculo y elaboración de nóminas es requisito que las dependencias tales

como servicios públicos, reporten los movimientos de personal en las predominas

correspondientes a la semana y las dependencias del municipio envíen a tiempo

las listas de asistencia de sus trabajadores para poder ejecutar nómina.


RECURSOS

HUMANOS

Se recibe las pre-nominas correspondientes.

En el programa de nóminas. Se Procede a realizar el

cierre del periodo anterior, y se cambia por el

periodo actual.

Se capturan los movimientos, es decir faltas, horas

extras, compensaciones, etc.

Se genera la nómina

Se imprime el listado de nómina por dependencia


TRÁMITE DE AFILIACIÓN DE PERSONAL DEL AYUNTAMIENTO A LOS

SERVICIOS DEL ISSSTESON O IMSS.

El trámite de afiliación al ISSSTESON se realiza a solicitud del interesado, debiendo

entregar este para el efecto, sus análisis clínicos, radiografías, fotografías tamaño

credencial y certificado médico, copia del nombramiento y llenar formatos

correspondientes llenados por ISSSTESON. El trámite de alta a SEGURO SOCIAL

cuando es reingreso solo se solicita en número de Seguro Social y cuando es

nuevo ingreso se solicita copia del acta de nacimiento y se llena el formato

correspondiente.


RECURSOS

HUMANOS

Entrega a empleado requisitos para afiliación del

ISSSTESON.

Recibe de empleado documentación para afiliación.

Se llena los documentos afiliatorios que proporciona

ISSSTESON.

Se envía a ISSSTESON la información y formatos

correspondientes.


TRÁMITE DE BAJA DE PERSONAL DEL AYUNTAMIENTO DE LOS

SERVICIOS DEL ISSSTESON

El trámite de baja de personal del Ayuntamiento de los servicios del ISSSTESON solo

se realiza cuando el servidor público se separa de su empleo o cargo por

renuncia.


RECURSOS

HUMANOS

Recibe renuncia y elabora finiquito de empleado

Llena formato de baja de ISSSTESON con la firma del

Titular de Recursos Humanos y Materiales.

Envía formato de baja al ISSSTESON

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