HALLAZGOS DE AUDITORIA Hectorr

7/22/2019 HALLAZGOS DE AUDITORIA Hectorr

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GOBIERNO REGIONAL JUNNOFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL

HALLAZGOS DE AUDITORIA

1. IRREGULARIDADES EN LA ADQUISICION DE UNA UNIDAD VEHICULAR

De la revisin y anlisis a los Documentos Contables proporcionados por elGobierno Regional Junn se ha observado que se adquiri una unidad Vehicular, enforma previa al otorgamiento de la Buena Pro, as mismo no se formalizo lapropiedad del bien, a nombre de la Entidad, incumpliendo las normas de austeridadpor el importe de S/. 35,000.00 Nuevos Soles.

Con este hecho se ha incumplido las siguientes normas:

a) Art. 4, de la Ley N 29289, Ley de Presupuesto de Sector Publico, referido ala Responsabilidad y Acciones Administrativas en el Gasto Publico, queseala:Los actos administrativos, que autoricen gastos no son eficaces si no cuentan con elcrdito presupuestario correspondiente en el presupuesto institucional, bajo exclusiva

responsabilidad del Titular de la entidad y Art. 9 referido a la medidas de austeridadque seala: Queda prohibida la adquisicin de vehculos automotores, salvo en los casos deprdida total del vehculo, cambios de vehculos que tengan una antigedad superior a cinco (5)

aos.

b) La 7ma disposicin de las Normas de Austeridad de la ley N 27867 Ley DeGobiernos Regionales que seala: La ejecucin del presupuesto de los GobiernosRegionales en materia de gastos corrientes, de contratacin de personal y servicios no

personales se har respetando obligatoriamente y bajo responsabilidad de sus autoridades.

c) Art. 3, de la Ley N 28267, Texto nico Ordenado de la Ley deContrataciones y Adquisiciones del Estado, referido a Principios que rigen alas contrataciones y adquisiciones, el cual seala: Principio de Transparencia: Todaadquisicin o contratacin deber realizarse sobre la base de criterios y calificaciones objetivas,

sustentadas y accesibles a los postores; Principio de Economa: En toda adquisicin o

contratacin se aplicarn los criterios de simplicidad, austeridad, concentracin y ahorro en el

uso de los recursos y Art. 7 referido al Plan Anual de Adquisiciones yContrataciones, el cual seala lo siguiente: Cada Entidad elaborar un Plan Anual deAdquisiciones y Contrataciones. Dicho plan debe prever los bienes, servicios y obras que se

requerirn durante el ejercicio presupuestal y el monto del presupuesto requerido.

d) Art. 6, de la Ley N27815, Ley Del Cdigo De tica De La Funcin Pblica,referido a los Principios de la Funcin Pblica que seala: Lealtad y ObedienciaActa con fidelidad y solidaridad hacia todos los miembros de su institucin As comotambin el los numerales 2,4 y 5 del Art. N 7 de la misma ley, referido a los

deberes de la funcin pblica, que seala, transparencia, ejercicio adecuado delcargo y Uso Adecuado de los Bienes del Estado.


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GOBIERNO REGIONAL JUNN

OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL

e) Numeral 5, del Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones delEstado CONSUCODE referido a la Responsabilidad de los miembros de loscomits especiales el cual seala:Todos los miembros de los comits especiales sonsolidariamente responsables, administrativa y judicialmente de las decisiones que adopten; por

que la seleccin del bien se encuentra arreglada a las disposiciones contenidas en la Ley de

Contrataciones y Adquisiciones del Estado

La causa se ha originado, por negligencia de los funcionarios del Gobierno RegionalJunin; quienes han realizado la compra de un vehculo sin cumplir el debido proceso.

Como consecuencia de esta compra irregular, la Entidad se vio afectadaeconmicamente por el importe de S/. 35,000.00 Nuevos Soles, agravndose ms elcaso porque no se registr la propiedad del bien a nombre de la entidad.


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2. NEGLIGENCIA EN PAGO DE DIETAS

De la revisin y verificacin a los documentos que sustentan los pagos en elGobierno Regional Junin se ha detectado que se realizaron pago de dietas, por elimporte de S/.10,500.00 Nuevos Soles, sin que se lleve a cabo las respectivassesiones de Consejo Nacional.


a) Art. 19, de la Ley N 27867, Ley Orgnica De Gobierno Regional referido aDietas y Licencias, el cual seala: Las dietas son fijadas por el Consejo Regional dentrodel primer trimestre de cada ejercicio anual. El monto de la dieta por el periodo mensual de

sesiones no puede exceder de una y media (1.5) Unidad Impositiva Tributaria vigente a la fecha

del Acuerdo que las aprueba. Se abonan por cada perodo efectivo de sesiones en el transcurso

del mes, a las que haya asistido el consejero.

b) Art. 29, de Reglamento Interno Del Consejo Regional Junn, referido a dietasel cual seala: Las dietas a que tienen derecho los consejeros; se percibe por asistencia alas sesiones ordinarias y extraordinarias del Consejo Regional y de las Comisiones de

Consejeros.

c) Art. 6, de la Ley N27815, Ley Del Cdigo De tica De La Funcin Pblica,referido a los Principios de la Funcin Pblica que seala: Lealtad y ObedienciaActa con fidelidad y solidaridad hacia todos los miembros de su institucin y Art. 8referido a Prohibiciones ticas de la Funcin Publica el cual seala: El servidorpblico est prohibido de: Obtener o procurar beneficios o ventajas indebidas, para s o para

otros, mediante el uso de su cargo, autoridad, influencia o apariencia de influencia

Este hecho se debe a la negligencia del Administrador, Contador, Tesorero y losintegrantes del Consejo Regional, quienes con mala intencin realizaron el pago y elcobro de la dieta sabiendo que no se llev a cabo la reunin.

Consecuentemente el Gobierno Regional Junin se perjudico econmicamente, por elimporte de S/.10,500.00 Nuevos Soles; as mismo dichos funcionarios traicionaron laconfianza aprovechando del cargo que ostentan.


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3. IRREGULARIDADES EN ADULTERACION DE DOCUMENTOS

Del anlisis y revisin a los documentos contables que obran en el GobiernoRegional Junn, se ha evidenciado indicios de adulteracin de documentos,falsificacin de documentos por operaciones ficticias efectuadas en dicha entidad.

Con este hecho se ha transgredido las siguientes normas:

a) Art. 427 D.L. N635 del Cdigo Penal, que refiere de la falsificacin dedocumentos y seala, El que hace, en todo o en parte, un documento falso o adultera unoverdadero que pueda dar origen a derecho u obligacin o servir para probar un hecho, con el

propsito de utilizar el documento, ser reprimido, si de su uso puede resultar algn perjuicio yel Art. 220 que refiere : Las declaraciones falsas en cuanto certificaciones de ingresos;asistencia de pblico; repertorio utilizado; identificacin de los autores; autorizacin

supuestamente obtenida; nmero de ejemplares producidos, vendidos o distribuidos

gratuitamente o toda otra adulteracin de datos susceptible de causar perjuicio a cualquiera de

los titulares.

b) En el numeral 4 del Art. 175 del Cdigo Tributario, referido a las infraccionesde usar comprobantes o documentos falsos que seala, constituyen infraccionesrelacionadas con la obligacin de usar comprobantes o documentos falsos, simulados o

adulterados para respaldar las anotaciones en los libros de contabilidad y otros libros o

registros exigidos por las leyes.

c) En los numerales 2 y 5 del Art 6 de la Ley N 27815 Ley del Cdigo de ticade la Funcin Pblica, que seala principios de la funcin pblica, que sonprobidad y veracidad. As como tambin el numeral 2, 4 y5 del Art. N 7 de lamisma ley, referido a los deberes de la funcin pblica, que seala,transparencia, ejercicio adecuado del cargo y Uso Adecuado de los Bienes del Estado. Astambin en el numeral 2 de la Art. N 8 referido a las prohibiciones ticas dela Funcin Pblica, que seala, Obtener Ventajas Indebidaso procurar beneficios, paras o para otros, mediante el uso de su cargo, autoridad, influencia o apariencia de influencia.

d) Art. 1 de la Ley De Comprobantes De Pago que seala: Es un documento queacredita la transferencia de bienes, la entrega en uso o prestacin de servicios.

e) En el numeral 03 de la R.M. N 801-81-EFC, referido a documentacinsustentatoria seala, la documentacin sustentara es un elemento de evidencia que


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permite el conocimiento de la naturaleza, finalidad y resultados de las operaciones, de

transaccin con los datos suficientes para su anlisis.

La causa ha sido generada por los funcionarios del Gobierno Regional Junn,quienes han validado y registrado documentos adulterados y falsificados msaun sabiendo que las operaciones eran ficticias.

Como consecuencia de este hecho irregular la entidad se vio perjudicadaeconmicamente, as mismo se cre la desconfianza de los citadosfuncionarios que traicionaron la confianza.


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4. IRREGULARIDADES EN EL OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO

De la verificacin al expediente del proceso del otorgamiento de la buena pro alconsorcio Buenaventura para la realizacin de la obra: Mejoramiento vial de laavenida Riva Agero se ha observado indicios de favorecimientos en el

otorgamiento de la buena pro.


a) En los numerales b, d, h y k del Artculo 3 del D.S.N 013-2001-PCM dela Ley N 28267, Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, referido a Principios que rigen a lascontrataciones y adquisiciones, Principios de moralidad, libre competencia,imparcialidad, eficiencia, transparencia, economa, vigencia tecnolgica y trato justo e

igualitario.As mismo el Art 38 referido a los acuerdos de los miembros decomit especial que seala: son solidariamente responsables de su actuacin. Astambin en el Art. 71, referido al Acto de otorgamiento de la Buena Pro, elcual seala: El Comit Especial anunciar la propuesta ganadora, indicando el orden enque han quedado calificados los postores, notificar en forma inmediata con el acta de

otorgamiento de la Buena Pro a la dependencia encargada de las adquisiciones y

contrataciones de la Entidad. Como tambin el Art. 81 de la misma leyreferido al otorgamiento de la Buena Pro que seala: Dicho otorgamiento serealizara en acto pblico

b) El artculo 7 de la Ley N 27815 Ley del Cdigo de tica de la FuncinPblica, referido a los principios de la funcin pblica que seala: Elservidor pblico debe desarrollar los siguientes deberes, neutralidad, transparencia y

ejercicio adecuado del cargo

c) Numeral 5, del Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones delEstado CONSUCODE referido a la Responsabilidad de los miembros delos comits especiales el cual seala: Todos los miembros de los comitsespeciales son solidariamente responsables, administrativa y judicialmente de las


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decisiones que adopten; por que la seleccin del bien se encuentra arreglada a las

disposiciones contenidas en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado

La causa se ha originado por las irregularidades cometidas por el gerente de obras,administrador, contador, responsable de abastecimiento y miembros del comit delproceso, quienes favorecieron en el otorgamiento de la buena pro aun proveedorque no reunan los requisitos de acuerdo a ley.

Como consecuencia de este acto los proveedores que no han sido seleccionadosmuestran una disconformidad, ya que dicho proceso fue direccionado sin cumplircon el debido proceso.


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