Auditoria de Estados Financieros P T RHERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Centralizadora Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

No. DescripcionAjustes

Saldos Auditoria Ref

Debe Habaer Ventas 5,055,612.00 5,055,612.00 R-1Costo de Ventas 3,032,083.00 3,032,083.00 R-2Ganancia Marginal 2,023,529.00 2,023,529.00 Gastos de Ventas 711,461.00 36,206.00 747,667.00 R-3 Gastos de Administracion 823,843.00 14,849.87 37,319.00 801,373.87 R-4Gananaci en Operación 488,225.00 474,488.13 Gastos y Productos Financieros 73,000.00 73,000.00 Ganancia Antes del Impuesto 415,225.00 401,488.13 Impuesto Sobre la Renta 128,720.00 4,258.68 124,461.32 R-5Gananacia despues del ISR 286,505.00 51,055.87 41,577.68 277,026.81

W W W W

W Sumado Vertical

CONCLUSION: Se examino el rubro de Estado de Resultados, conforme a NIAS, Procedimientos y Tecnicas de Auditoria.Se realizaron los ajustes siguientes, Q.51,55.87 y Q.41,577.68

Saldos Contabilidad

Auditoria de Estados Financieros P T R-1HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Sumaria Ventas Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

No. DescripcionAjustes

Saldos Auditoria Ref

Debe Habaer Ventas Netas 5,055,612.00 - - 5,055,612.00 R-1/1

-

Total 5,055,612.00 - - 5,055,612.00 W W W W

W Sumado Vertical

CONCLUSION: Se examino el rubro de Ventas, confrome a NIAS y de acuerdo a Procedimientos y Tecnicas de Auditoria. Lossaldos son razonalbes a la fecha.

Saldos Contabilidad

Auditoria de Estados Financieros P T R-1/1HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica Ventas Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Ventas de Brocas Venta de Taladro Ventas Brutas Ventas Netas

Enero 178,554.00 46,257.00 6,861.00 203,079.00 434,751.00 15,320.00 419,431.00 Febrero 196,377.00 50,874.00 7,546.00 223,350.00 478,147.00 16,849.00 461,298.00 Marzo 173,154.00 44,858.00 6,654.00 196,938.00 421,604.00 14,856.00 406,748.00 Abril 166,710.00 43,189.00 6,406.00 189,609.00 405,914.00 14,303.00 391,611.00 Mayo 178,480.00 46,238.00 6,858.00 202,995.00 434,571.00 15,313.00 419,258.00 Junio 170,013.00 44,044.00 6,533.00 193,365.00 413,955.00 14,587.00 399,368.00 Julio 171,598.00 44,455.00 6,594.00 195,168.00 417,815.00 14,723.00 403,092.00 Agosto 174,702.00 45,259.00 6,713.00 198,698.00 425,372.00 14,989.00 410,383.00 Septiembre 195,265.00 50,586.00 7,503.00 222,085.00 475,439.00 16,753.00 458,686.00 Octubre 184,865.00 47,892.00 7,104.00 210,257.00 450,118.00 15,861.00 434,257.00 Noviembre 179,193.00 46,422.00 6,886.00 203,806.00 436,307.00 15,374.00 420,933.00 Diciembre 183,287.00 47,483.00 7,043.00 208,462.00 446,275.00 15,727.00 430,548.00 Total 2,152,198.00 557,557.00 82,701.00 2,447,812.00 5,240,268.00 184,655.00 5,055,613.00

w w w w w w R-1

W Sumado Vertical

PROCEDIMIENTOSse verifico la correlatividad numerica y cronologica de las facturas asi como las existencias de las copias de las facturas emitidas y el original de las facturas debidamente anuladas.se cotejo los precios consignados en las facturas de venta, con los listados de precios autorizados por la gerencia, no existiendo diferencias.se verifico que las facturas cumplan con los requisitos legales y fiscales como lo requiere la ley de impuesto al valor agregado, Decreto No. 27-92se examinaron los libros de ventas y el libro de diario mensualmente con el fin de determinar que la suma de las facturas y notasde credito corresponden al valor contablemente registrado por la compañía.

Ventas del Mes

Ventas de Esmeril

Ventas de Lijadora

Dev. Y Reb. S/Ventas

Auditoria de Estados Financieros P T R-1HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Sumaria Costo de Ventas Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

No. DescripcionAjustes

Saldos Auditoria Ref

Debe Habaer Costo de Ventas 3,032,083.00 - - 3,032,083.00 R-1/1

-

Total 3,032,083.00 - - 3,032,083.00 W W W W

w Sumado Vertical

CONCLUSION:Se examino el rubro de Costo de Ventas conforme a la NIAS, Procedimientos y tecnicas de auditoria, las cifras son razonables al 31 de diciembre 2009.

Saldos Contabilidad

Auditoria de Estados Financieros P T R-1HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica de Costo Ventas Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Inventario Inicial 1,080,189.00 Compras 3,302,422.00 Mercaderia Disponibles 4,382,611.00 Inventario Final 1,350,528.00 Costo de Ventas 3,032,083.00

PROCEDIMIENTOSdurante la auditoria realizada se revisaron todas las facturas por compra de mercaderia durante el total del periodose verificaron las facturas dentro del marco legal que la ley exige y en efecto cumplen con todos lo requisitos fiscales y legales asi como se verifico que hayan registrado adecuadamente el monto de la factura como tambien el calculo del impuesto.Se determinaron los precios unitarios de las compras realizadas para efectos de inventarios finales

Auditoria de Estados Financieros P T R-3HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMGCedula Sumaria de Gastos de Ventas Fecha 12/31/2009

Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

No. DescripcionAjustes

Saldos Auditoria Ref

Debe Habaer Sueldos y Salarios 325,200.00 36,000.00 361,200.00 R-3/1Comisiones de Ventas 30,000.00 30,000.00 R-3/7Bonificacion Incentivo 24,000.00 24,000.00 R-3/1Cuota Patronal 45,764.00 45,764.00 R-3/1Aguinaldos 30,100.00 30,100.00 R-3/1Bono 14 30,100.00 30,100.00 R-3/1Vacaciones 14,844.00 206.00 15,050.00 R-3/1Indeminizaciones 32,608.00 32,608.00 R-3/1Depreciacion de Vehiculos 64,765.00 64,765.00 R-3/2Mantenimiento de Vehiculos 28,350.00 28,350.00 R-3/3Publicidad 48,500.00 48,500.00 R-3-4Gastos Varios de Oficna 14,930.00 14,930.00 R-3-5Gastos de Representacion 22,300.00 22,300.00 R-3-6

711,461.00 36,206.00 747,667.00 W W W W

W Sumado Vertical

CONCLUSION: Se examino el rubro de gastos sobre ventas conforme a NIAS, evaluacion y Prueba de Control Interno y de acuerdoa procedimieintos y tenicas de auditoria. Se realizaron ajustes por Q.36,000.00 y Q.206.00. los resultados obtenidos muestran cifras razonables.

Saldos Contabilidad

Auditoria de Estados Financieros P T R-3/1HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica de Sueldos y Salarios Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Personal de Ventas Aguinaldos Bono 14 Vacaciones IndemnizacionGerente de Ventas 8,000.00 96,000.00 3,000.00 12,163.20 8,000.00 8,000.00 4,000.00 8,668.80 Gerente de Creditos 6,500.00 78,000.00 3,000.00 9,882.60 6,500.00 6,500.00 3,250.00 7,043.40 Secretaria 2,500.00 30,000.00 3,000.00 3,801.00 2,500.00 2,500.00 1,250.00 2,709.00 Bogeduro No. 1 2,800.00 33,600.00 3,000.00 4,257.12 2,800.00 2,800.00 1,400.00 3,034.08 Bodeguero No. 2 2,800.00 33,600.00 3,000.00 4,257.12 2,800.00 2,800.00 1,400.00 3,034.08 Vendedor No. 1 2,500.00 30,000.00 3,000.00 3,801.00 2,500.00 2,500.00 1,250.00 2,709.00 Vendedor No. 2 2,500.00 30,000.00 3,000.00 3,801.00 2,500.00 2,500.00 1,250.00 2,709.00 Vendedor No. 3 2,500.00 30,000.00 3,000.00 3,801.00 2,500.00 2,500.00 1,250.00 2,709.00 Saldo Auditoria 361,200.00 24,000.00 45,764.04 30,100.00 30,100.00 15,050.00 32,616.36 Saldo Contabilidad 325,200.00 24,000.00 45,764.04 30,100.00 30,100.00 206.00 32,616.36 Ajustes Auditoria 36,000.00 - - - - 14,844.00 -

AJ-1 AJ-1 W W W W W W W

NOTA: Se realizaron los calculos de las prestaciones con forme indeica la ley de proteccion al trabajador.los saldos son razonables

Sueldo Mensual Sueldo Anual

Bonificacion Incentivo

Cuota Patronal

W Sumado Vertical

Auditoria de Estados Financieros P T R-3/2HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica Depreciacion Vehiculos Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Vehiculos Costo de Adquisición Bajas Fecha de Baja Depreciacion 2009Dukato 2006 57,000.00 11,400.00 Moto Suzuki 2003 8,705.36 1,741.07 Kia 2006 90,750.00 18,150.00 Moto 2003 6,866.20 1,373.24 Panel Mitsubish L-300 90,900.00 18,180.00 Camion Toyota 2005 53,571.43 53,571.43 8/5/2009 6,250.00 Camion Toyota 2004 16,029.79 3,205.96 Total 323,822.78 60,300.27 AJ-3

W WW Sumado Vertical

De los Vehiculos se realizo una venta del Toyota 2005 el 5 de Agosto 2009. la depreciacion de este vehiculo corresponde a 7 meses que el año 2009 que se encontraba en hasta fecha como propiedad de la empresa.

Los vehiculos se adquirieron en diciembre de 2006.

Auditoria de Estados Financieros P T R-3/3HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica Mantenimiento Vehiculos Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros P T R-3/4HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica Publicidad Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Canal 3, S.A. 24,000.00 Rotulos de Carretera, S.A. 18,000.00 New Guatemala 5,000.00 Gastos en Volantes a Colores 1,500.00

48,500.00 W

W Sumado Vertical

Nota: Del contrato de publicidad con Rotulos de Carretera, S.A. la empresa no obtuvo reportes de contro y monitoreo de las publicaciones mencionadas.

Del Servicio de Publicidad contratado a New Guatemala, se revisaron los documentos de soporte y no cumplen con los requisitos fiscales.

Auditoria de Estados Financieros P T R-3/5HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica Gastos Varios de Oficina Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Nota: De los gastos varios de Oficina al requirir a la administracion, no nos proporciona informacion para realizar la integracion de dicha cuenta porque los gastos no tienen la documentacion de respaldo como lo estipula la ley tributaria.

Auditoria de Estados Financieros P T R-3/6HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica Gastos de Representacion Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias signi- ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros P T R-3/7HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica Gastos de Representacion Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Descripcion

Gerente de Ventas 1,500.00 18,000.00 Gerente de Creditos 1,000.00 12,000.00 Total 30,000.00

W

W Sumado Vertical

NOTA: De las comisiones de pagan en el mes inmediato sigueinte Q.1,500.oo al Gerente de Ventas y Q.1,000 al Gerente de Creditos.

Comision Mensual

Comision Anual

Auditoria de Estados Financieros P T R-4HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Sumaria de Gastos de Administracion Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

No. DescripcionAjustes

Saldos Auditoria Ref

Debe Habaer Sueldos y Salarios 288,000.00 36,000.00 252,000.00 R-4/1Bonificacion Incentivo 12,000.00 12,000.00 R-4/1Cuota Patronal 31,928.00 31,928.00 R-4/1Aguinaldos 21,000.00 21,000.00 R-4/1Bono 14 21,000.00 21,000.00 R-4/1Vacaciones 10,356.00 144.00 10,500.00 R-4/1Indeminizaciones 22,750.00 22,750.00 R-4/1Depreciacion Mobiliario y Equipo 35,076.00 35,076.00 R-4/2Depreciacion Equipo de Computo 42,329.00 4706.87 47,035.87 R-4/3Depreciacion Edificios 41,522.00 3,478.00 45,000.00 R-4/4Mantenimiento Edificios 8,320.00 8,320.00 R-4/5Amortizacion Gastos de Organización 14,213.00 1,319.00 12,894.00 R-4/6Energia Electrica 34200 34,200.00 R-4/7Telefonos y Comunicaciones 17400 17,400.00 R-4/8Cuentas Incobrables 20000 20,000.00 R-4/9Alquiler Edificos 96000 96,000.00 R-4/10Honorarios Profesionales 17500 17,500.00 R-4/11Gastos de Ventas 29365 29,365.00 R-4/12Otros Seguros 54364 6,521.00 60,885.00 R-4/13Papeleria y Utiles Gasto 6500 6,500.00 R-4/14

823,823.00 14,849.87 37,319.00 801,353.87 W W W W

W Sumado Vertical

CONCLUSION: Se examino el rubro de Gastos de Administracion, conforme a NIAS y de acuerdo a procedimientos

Saldos Contabilidad

y tenicas de auditorias. Se realizaron ajustes de Q.14,849.87 y Q.37,319.00

Auditoria de Estados Financieros P T R-4/1HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica de Sueldos y Salarios Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Personal de Ventas Aguinaldos Bono 14 Vacaciones IndemnizacionGerente General 9,000.00 108,000.00 3,000.00 13,683.60 9,000.00 9,000.00 4,500.00 9,752.40 Secretaria Ejecutiva 2,500.00 30,000.00 3,000.00 3,801.00 2,500.00 2,500.00 1,250.00 2,709.00 Gerente Financiero 6,500.00 78,000.00 3,000.00 9,882.60 6,500.00 6,500.00 3,250.00 7,043.40 Asistente de Finanzas 3,000.00 36,000.00 3,000.00 4,561.20 3,000.00 3,000.00 1,500.00 3,250.80

Saldo Auditoria 252,000 12,000 31,928 21,000 21,000 10,500 22,756 Saldo Contabilidad 288,000 12,000 31,928 21,000 21,000 10,356 22,756 Ajustes Auditoria (36,000.00) - - - - 144.00 -

AJ-3 AJ-3 W W W W W W W

NOTA: Se realizaron los calculos en base lo estipulado por la ley del Codigo de Trabajo y politicas de la Empresa

Sueldo Mensual Sueldo Anual

Bonificacion Incentivo

Cuota Patronal

W Sumado Vertical

Auditoria de Estados Financieros P T R-4/2HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica Depreciacion Mobiliario y Equipo Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Cantidad Mobiliario y Equipo Costo AdquisicDepreciacion1 FAX BROTHER 2,232.14 446.43 1 HORNO MICROONDAS 534.83 106.97 1 LIBRERÍA DE OFICINA 1,495.54 299.11 1 LOCKER Y 4 PUERTAS DE SEGURIDAD 8,366.07 1,673.21 1 MAQUINA PORTEADORA DE CHEQUES 3,223.86 644.77 1 MAQUINA DE ESCRIBIR 883.93 176.79 1 PLANTA TELEFONICA 24,375.00 4,875.00 1 RELOJ CHECADOR 4552.68 910.54 1 SILLA EJECUTIVA DE PIEL 2,159.82 431.96 1 SILLA SECRETARIAL C/NEGRO 1,356.25 271.25 1 SILLA SECRETARIA NEGRA/VENTAS 992.86 198.57 1 SILLA SECRETARIALES 892.86 178.57 1 SOFA DE 3 ASIENTOS C/NEGRO 4,669.64 933.93 1 TRITURADORA DE DATOS 1,356.25 271.25 2 MUEBLES GALERY CH 389 14,206.25 2,841.25 2 MUEBLES SALA DE VENTAS 24,272.32 4,854.46 3 LOCKER 12,169.64 2,433.93 6 SILLAS EJECUTIVAS 6,135.71 1,227.14 6 TELEFONOS 6,542.86 1,308.57 8 BANCOS DE METAS 3,213.92 642.78 8 EXTENCIONES ANALOGICAS 2,083.93 416.79

ALARMA DE SEGURIDAD 15,031.25 3,006.25 ENTREPAÑO DE MELAMINA 9,624.11 1,924.82 ESCRITORIO Y TORRE AZUL 5,227.68 1,045.54 ESTANTERIA BODEGA 6,769.29 1,353.86 ESTANTERIA MOVIL 8,535.68 1,707.14 ESTANTERIAS 4,473.20 894.64

TOTALES 175,377.57 35,076 w w

w Sumado Vertical

NOTA: El Mobiliario y Equipo se adquirio en diciembre 2006.estos se deprecian por linea recta

Auditoria de Estados Financieros P T R-4/3HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica Depreciacio Equipo de Computo Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

EQUIPO DE COMPUTO DepreciacionIMPRESORA EPSON LQ-570-ATENCIO 1,952.00 2006 650.80

1 PORTATIL INSPIRTON 1501/ 11,029.00 2006 3,677.07 10 ACCESORIOS P/BATERIA GENERIC 1,638.04 2006 546.12

2 UPS CDP UPO 16W p/SERVIDOR 12,896.96 2006 4,299.85 4 LICENCIAS WINDORS SVR 2003 24,889.64 2006 8,298.21 6 IMPRESORAS CITIZEN p/POT 8,345.80 2006 2,782.49

ANTIVIRUS PANDA CK321854 (30l 15,002.60 2006 5,001.87 COMPU DELL PANTALLA PLANA/G.R. 10,185.71 2006 3,395.92 COMPUTADORA PORTATIL HP PENTIU 14,496.43 2006 4,833.11 CPU IBM MODELO M51/CONTABILIDAD 5,243.29 2006 1,748.11 HP COMPAQ PC D220-GERENCIA GE 7,174.91 2006 2,392.11 IPAQ HP RX1950/JONATAN 2,677.68 2006 892.74 LAPTOP TOSHIBA A135-4796/PEND 4,572.47 2006 1,524.46 LICENCIA WINDOWS XP ESPAÑOL-VE 1,231.25 2006 410.50 LICENCIA MICROSOFT OFFICE SBE E 1,978.57 2006 659.66 PORTATIL LONOVO 3000 PM 740/V 7,206.14 2006 2,402.53 TARJETA DE RED INALIMBRICA P/P 463.39 2006 154.49 UPS FORZA 500 VA/SERVIDOR 356.25 2006 118.77 Computadora HP hx2490 3,482.14 Mar-09 870 Computadora HP Compaq 5,906.25 Mar-09 1,476 Impresora Epson FX 2180 4,017.86 Sep-09 335 Computadora Dell 6785.7142857 Sep-09 565

TOTALES 151,532.09 47,035.87 AJ-4

W W W Sumado Vertical

NOTA: Del Equipo de computo se realizaron en el mes de Marzo y el mes de Septi-embre de 2009.

Costo de Adquisicion

Fecha Adquisicion

Depreciacion

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Cedula Analitica Depreciacion Edificios Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Valor Edificos 899,998Valor Terreno 415222Valor Inmueble 1,315,220

Valor Edificios Depreciacion899,998 45,000

899,998 45,000 Saldo Contabilidad 41,522 Ajuste Auditoria 3,478.00

AJ-5

NOTAS: El Edificio lo adquirio la empresa en diciembre 2006, la depreciacion estabacalculada en base al valor del Terreno y no al valor del edificio.

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Cedula Analitica Mantenimiento Edficios Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

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Cedula Analitica Amort. Gtos. De Organización Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Descripcion Valor Depreciacion % Gastos de Organización 64,468.00 12,894 20

Saldo Contabilidad 14,213.00 (-) Saldo Adutorias 12,894

Ajuste Auditorias (1,319.00) AJ-6

NOTA: se aplico el porcentaje de depreciacion según exige la ley del 20%. De los gastosde organización su valor no se aumentado por lo tanto sigue siendo el mismo.

Auditoria de Estados Financieros P T R-4/7HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMGCedula Analitica Energia Electrica Fecha 12/31/2009

Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros P T R-4/8HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica Telecomunicaciones Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros P T R-4/9HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica Cuentas Incobrables Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros P T R-4/10HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMGCedula Analitica Alquileres Edificos Fecha 12/31/2009

Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Descripcion Cuota Mensual Pago AnualAlquiler Bodega 5,000.00 60,000.00 Alquiler Sala de Ventas 3,000.00 36,000.00

96,000.00 W

W Sumado Vertical

NOTA: Se revisaron las facturas ylas mismas son aceptables y con los requisitos fiscales.

La variacion de gasto del alquiler de año 2008 se debe que el contratao de arrendamiento se rrenovo en enero del 2009 para un periodo de 3 años.

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Cedula Analitica Honorarios Profesionales Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Nota: De los gastos varios de Oficina al requirir a la administracion, no nos proporciona informacion para realizar la integracion de dicha cuenta porque los gastos no tienen la documentacion de respaldo como lo estipula la ley tributaria.

Auditoria de Estados Financieros P T R-4/12HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMGCedula Analitica Gastos de Ventas Fecha 12/31/2009

Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Nota: De los gastos varios de Oficina al requirir a la administracion, no nos proporciona informacion para realizar la integracion de dicha cuenta porque los gastos no tienen la documentacion de respaldo como lo estipula la ley tributaria.

De los gastos varios de Oficina al requirir a la administracion, no nos proporciona informacion para realizar la integracion de dicha cuenta porque los gastos no tienen la documentacion de respaldo como lo estipula

Auditoria de Estados Financieros P T R-4/13HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica Gastos Diversos de Ventas Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Pago Pago Descricion Mensual AnualContrato de Seguro 6,765.00 60,885.00

Saldo Contabilidad 54,364.00(-) Saldo Auditoria 60,885.00

Ajuste de Auditoria 6,521.00 AJ-7

NOTA: El Contrato del seguro es de Q.6,765.00 mensualesSe detrmino que la documentacion del seguro esta en orden

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Cedula Analitica Papeleria y Utiles Gasto Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Nota: Para estos gastos se realizaron pruebas globales, determinando asi que no hay diferencias seigni ficativas , se tiene la documentacion de soporte y cumple con los requisitos fiscales

Auditoria de Estados Financieros P T R-5HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Sumaria Impuesto Sobre la Renta Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

No. DescripcionAjustes

Saldos Auditoria Ref

Debe Habaer Impuesto Sobre la Renta 128,720.00 - 4,258.68 124,461.32 R-5/1

-

Total 128,720.00 - 4,258.68 124,461.32 W W W W

W Sumado Vertical

CONCLUSION: Se examino el rubro del ISR sobre las ganancias del ejercicio conforme a NIAS y de acuerdo a procedimientosy tecnicas de Auditoria . Se realizo un ajuste de Q.4,258.68

Saldos Contabilidad

Auditoria de Estados Financieros P T R-5/1HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula Analitica Impuesto Sobre la Renta Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Ganancia del Ejercicio 2009 401,488.13 ISR 31% 124,461.32 Saldo Contabilidad 128,720.00 Ajuste Auditoria (4,258.68) AJ-8

NOTA: Se realizo el calculo de la ganancia con el porcentaje legal del 31% en base al Impuesto Sobre la Renta.

Auditoria de Estados Financieros P T AJHERRAMIENTAS Y ACCESORIOS,S.A. Hecho por UMG

Cedula de Ajustes Fecha 12/31/2009Al 31 de Diciembre 2009 Revisado por

(Cifras Expresadas en Quetzales) Fecha Rerv.

Pda. 1 Sueldos y Salarios (Gastos de Ventas) 36,000.00 R-3Vacaciones (Gasto de Ventas) 206.00 Caja y Bancos 36,206.00 Ajustes del Sueldos oy Salrios de Ventas 36,206.00 36,206.00

Pda. 2 12/31/2009Depreciacion Acumulada 7,464.73 Depreciacion Vehiculos 7,464.73 R-3Ajuste de la depreciacion de Vehiculos 7,464.73 7,464.73

Pda. 3 12/31/2009Caja Y Bancos 36,000.00 Vacaciones (Gastos de Admon.) 144.00 R-4 Sueldos y Salarios (Gastos de Admon.) 36,000.00 R-4 Caja y bancos 144.00 Ajuste de sueldos y vacaciones 36,144.00 36,144.00

Pda. 4 12/31/2009Depreciacion Equipo de Computo 4,706.87 R-4 Depreciacion Acumulada 4,706.87 Ajuste de la depreciacion del equipo de Computo 4,706.87 4,706.87

Pda. 5 12/31/2009Depreciacion Edificios 3,478.00 R-4 Depreciacion Acumulada 3,478.00 Ajuste de las depreciaciones de los edificios 3,478.00 3,478.00

Pda. 6 12/31/2009Depreciacion Acumulada 1,319.00 Depreciacion Gastos de Organización 1,319.00 R-4Ajuste de la depreciacion de gastos de Organización 1,319.00 1,319.00

Pda. 7 12/31/2009Seguro Gasto 6,521.00 R-4 Seguros Pagados Anticipados 6,521.00 Ajuste de los seguros gasto 6,521.00 6,521.00

Pda. 8 12/31/2009ISR por Pagar 4,258.68 Impuesto Sobre la Renta 4,258.68 R-5Ajuste de la cuenta del ISR 4,258.68 4,258.68