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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
Estudio de factibilidad para la creación de una fábrica de hielo de mesa en la ciudad de Piura en el año 2014.
TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE:
LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Autor:
Luis Miguel Sánchez Chirichigno
Asesor:
Dr. Econ. Miguel Glicerio Saldarriaga Pacherre
Línea de Investigación:
Planificación
PIURA – PERÚ
2014
JURADO CALIFICADOR
______________________________________________
DR. FREDDY WILLIAM CASTILLO PALACIOS
ASESOR METODÓLOGO
______________________________________________
DR. MBA ECON. MIGUEL GLICERIO SALDARRIAGA PACHERRE
ASESOR ESPECIALISTA
______________________________________________
MG. CARMEN MILENA NOBLECILLA SAAVEDRA
TERCER JURADO
ii
Dedicatoria
iii
El presente documento está dedicado a todas aquellas personas que están en la constante búsqueda de superación y realización personal. Aquellas personas que no permiten que las excusas sean más grandes que sus sueños, y que están dispuestos a apostarlo todo para materializar y vivir de la manera que se merecen.
Influyan e inspiren con sus historias a los que los rodean, porque el mundo necesita del ejemplo de gente como ustedes que demuestran que el fracaso es tan sólo un paso más que los acerca al éxito.
Muchas bendiciones.
Agradecimiento
En primer lugar, a Dios. Por su infinito amor y protección; y porque con Él siento que
todo es posible y sé que siempre tengo alguien en quien confiar y a quien acudir en momentos
de adversidad. Muchas Gracias.
A mi esposa y mi hijo quienes me inspiran y me motivan a superarme y sacar lo mejor
de mí porque es lo que se merecen.
A mis padres, quienes me han brindado apoyo incondicional, me siguen enseñando y
mostrando las cosas correctas y me han regalado lo mejor de ellos.
A mis asesores, por su tiempo y dedicación para lograr el objetivo en ésta etapa de mi
vida académica y demostrarme que siempre se puede dar esa “milla extra”.
iv
Declaración de Autenticidad
Yo, Luis Miguel Sánchez Chirichigno con DNI Nº 45556410, a efecto de cumplir con las
disposiciones vigentes consideradas en el Reglamento de Grados y Títulos de la Universidad
César Vallejo, Facultad de Ciencias Empresariales, Escuela de Administración, declaro bajo
juramento que toda la documentación que acompaño es veraz y auténtica.
Así mismo, declaro también bajo juramento que todos los datos e información que se
presenta en la presente tesis son auténticos y veraces.
En tal sentido asumo la responsabilidad que corresponda ante cualquier falsedad,
ocultamiento u omisión tanto de los documentos como de información aportada por lo cual
me someto a lo dispuesto en las normas académicas de la Universidad César Vallejo.
Piura, Diciembre del 2014
Luis Miguel Sánchez Chirichigno
v
Presentación
Señores miembros del Jurado:
En cumplimiento del Reglamento de Grados y Títulos de la Universidad César Vallejo
presento ante ustedes la Tesis titulada “Estudio de factibilidad para la creación de una fábrica
de hielo de mesa en la ciudad de Piura en el año 2014”, la misma que someto a vuestra
consideración y espero que cumpla con los requisitos de aprobación para obtener el título
Profesional de Licenciado en Administración de Empresas.
El Autor.
vi
Índice
Pág.
Página del Jurado
Dedicatoria
Agradecimiento
Dedicatoria de Autenticidad
Presentación
Índice
Resumen
Abstract
Introducción
Formulación del Problema
Pregunta General
Preguntas Específicas
Objetivos
Objetivo General
Objetivos Específicos
Marco Metodológico
Variables
Operacionalización de variables
Metodología
Tipos de estudio
Diseño
Población, muestra y muestreo
Técnicas e instrumentos de recolección de datos
Métodos de análisis de datos
Aspectos éticos
Resultados
Discusión
Conclusiones
vii
Resumen
La presente investigación analiza la factibilidad de crear una fábrica de hielo de mesa
en la ciudad de Piura, la cual ofrece distintas presentaciones del producto (cubo, esfera y
raspado) a empresas que utilicen este recurso en la elaboración de sus productos, siendo la
población un total de 639 empresas de las que se tomará una muestra de 150 empresas. Por
otra parte es conveniente recoger la opinión de los usuarios de hielo de mesa para conocer sus
exigencias y nociones sobre el producto que se ofrece, con una muestra de 196 personas. Se
usó una metodología cuantitativa. Los instrumentos de recolección de datos utilizados fueron
la entrevista y la encuesta validados por expertos. Entre las conclusiones se pudo determinar la
factibilidad del proyecto mediante la interpretación de los indicadores económico-financieros
que se muestran en los resultados del proyecto.
Palabras Clave: Factibilidad - Hielo de Mesa - Rentabilidad
ix
Abstract
This research analyzes the feasibility of creating an edible ice factory in Piura’s city
wich offers several types of ice display (cube, sphere and scraped ice) to enterprises that use
edible ice in them product making. Using 639 enterprises as the population and taking 150
enterprises as a sample from the population. Also have collected people’s point of view to
meet their demands about edible ice from a sample of 196 people. Used quantitative
methodology. Used interview and poll as information collecting tool validated by experts. From
the conclusions could define the feasibility of creating an edible ice factory by the
interpretation of the economic and financial indicators shown at the end of this investigation.
Keywords: Feasibility - Edible Ice - Profitability
x
I. Introducción
El Perú es un país ubicado debajo del Ecuador en américa del sur, en el trópico de
capricornio, al oeste está el océano pacífico que cubre a américa del sur, con un clima muy
variado por la influencia de fenómenos como la cordillera de los andes, la corriente oceánica
peruana, la corriente de El Niño, el anticiclón del pacifico sur, etc., derivando en una amplia
diversidad de climas a lo largo de su territorio. Siendo, en la costa norte (Piura y Tumbes) y
hasta unos 1,000 msnm, un clima cálido muy seco, con baja precipitación (200 mm/año), y con
temperaturas promedio de 24º C. Son éstas las condiciones que hacen de Piura un lugar en
donde hay una verdadera necesidad por el hielo. Entonces la ciudad de Piura, cercana la línea
ecuatorial, es una ciudad calurosa la mayor parte del año, por lo tanto existe la necesidad de
hielo para diversos usos tales como refrigeración, congelar, helar, refrescar, etc.
La demanda de hielo de mesa ha crecido rápidamente debido a los avances tecnológicos
en los equipos de refrigeración modernos. Las industrias de los restaurantes, empresas de
catering, bares, pubs, discotecas, autoservicios, puestos de refrescos, tragos al paso,
raspadillas, vendedores de alimentos y/o bebidas frías, etc., usan, en gran magnitud, el hielo
de mesa para cubrir y satisfacer la demanda de este recurso. Por lo que la creación de una
fábrica de hielo ayudaría a satisfacer parte de la demanda insatisfecha aun presente en el
distrito de Piura, la cual se encuentra en crecimiento.
La relevancia de la presente propuesta de negocio radica en dar solución al problema de
cubrir parte de la demanda insatisfecha de hielo de mesa que aqueja a establecimientos
comerciales, industrias y personas que residen en la ciudad de Piura, que para su realización es
necesario manejar ciertos conceptos y teorías y, a la vez, conocer antecedentes y estudios
previos para plasmar factores determinantes que evidencien su factibilidad, los cuales son
detallados a continuación.
Debido a las limitaciones para conseguir antecedentes nacionales y locales para el
presente proyecto, se han tomado investigaciones que involucran estudios de factibilidad que
presentan un esquema similar de investigación.
1
Jiménez, K. (2012). Proyecto de factibilidad para la creación de una empresa productora y
comercializadora de hielos en la ciudad de Quito. Universidad Politécnica Salesiana de Ecuador.
En el proyecto de investigación se pudo concluir que a pesar que el clima de Quito no cuenta
con un clima tropical, las personas consumen hielo, ya sea de manera directa adquiriendo en
supermercados o gasolineras las fundas de hielo o indirectamente en las bebidas que
consumen las personas sean en bares, cafeterías y restaurantes.
A su vez la demanda del estudio de mercado realizado en este proyecto para los 5 años se
mantiene un crecimiento constante en la proyección de bares, cafeterías y restaurantes.
También se utiliza la zona declarada urbana de la población de Quito debido a que el producto
a ofertar se encuentra dirigido al mercado de clase media, media alta y alta de la ciudad de
Quito y se considera que cada familia está conformada por 4 miembros del cual el 69%
consume hielo y planificando que el consumo mínimo del 92% de familias que consumen hielo
es de 1 funda anual. Es decir que a pesar que se utilizó una demanda pesimista, el proyecto es
factible. La empresa ofrece un producto diferente y a un precio similar al de la competencia,
pues el producto tiene un plus su forma es de estrella y corazón por lo que el mercado actual
preferirá el producto que se oferta en el proyecto.
Alú, M. y Di Carlo, I. (2009). Formulación y evaluación de un proyecto de inversión en una
fábrica de hielo para consumo humano y para la conservación de alimentos, ubicada en los
valles del Tuy. Universidad Católica Andrés Bello de Venezuela. Se intuye que el hielo es un
producto de consumo masivo y es considerado como una necesidad básica, ya que Venezuela
por ser un país tropical, demanda un alto consumo de este producto relacionado a todos los
ámbitos de la sociedad, existiendo potenciales clientes que van desde industrias avícolas,
mataderos, pescaderías, detallistas y mayoristas de hielo, hasta bodegones, licorerías,
supermercados, restaurantes, entre otros.
De este proyecto se pudo concluir que la creación de la Empresa como productora y
comercializadora de hielo para consumo humano y para la conservación de alimentos en los
Valles del Tuy, es sin duda factible en términos económicos y técnicos. Como inversión
representa una oportunidad de captar un mercado que aún no se encuentra abarrotado, en
una región en vías de desarrollo económico y de infraestructura. También se concluye que de
2
acuerdo al estudio realizado, se logró identificar un mercado potencial actual conformado por
una gran variedad de establecimientos comerciales e industriales los cuales representan una
viable cartera de clientes, ubicados en los municipios del estado Miranda, donde se llevó a
cabo la investigación, lo cual supone un demanda mensual de 656,499 kg de hielo para el
primer año, según el porcentaje de demanda insatisfecha (40%), lo cual implica una gran
oportunidad para establecer la planta de hielo en la zona.
Arteaga, J. y Alburqueque, F. (2007). Estudio de factibilidad para la creación de empresa:
acopio, selección exportación y comercialización nacional de valeriana sp. Universidad Privada
del Norte. El proyecto tiene como objetivos el establecer mecanismos y estrategias para tomar
decisiones en la elaboración del proyecto de exportación de Valeriana Sp. Así como identificar
y determinar los niveles de riesgo en el proceso de exportación. A su vez analizar ventajas y
desventajas de los procesos de exportación de plantas medicinales. Y por último elaborar
estrategias que permita la optimización de los recursos en el aspecto logístico.
Se pudo llegar a las siguientes conclusiones: El crecimiento de la demanda de plantas
medicinales a nivel mundial y nacional es un gran potencial para Herbal Export SRL, que
permitirá vender a empresas nacionales y exportar mayores volúmenes en los próximos años.
También se cuenta con una demanda objetiva, puesta de manifiesto por la Empresa Herbes del
Moli de España, que asegura la comercialización de un volumen importante de valeriana,
asimismo MG Rocsa quien ya tiene hecho su pedido. Existe disponibilidad del recurso en
forma silvestre, en todo el departamento de Cajamarca a partir de los 3,500 m.s.n.m., y hay
apertura de los productores para mantener el cultivar el producto. Los indicadores de
evaluación, tanto económicos como financieros con sus tres criterios más importantes de
decisión (VAN, TIR Y B/C) sugieren invertir en el proyecto, porque los resultados son positivos
ya que el análisis B/C arroja que de 1 dólar invertido se recupera 1.76.
Chico, A. (2012). Proyecto de factibilidad para la instalación de una planta de
procesamiento de Tara en la Ciudad de Cajamarca. Universidad Privada del Norte. Se propone
un proyecto de factibilidad en el que se plantea un estudio de mercado, técnico y económico –
financiero, para instalar una planta procesadora de Tara en la ciudad de Cajamarca.
3
Las conclusiones presentadas en el proyecto son, en primer lugar, que se evaluó el
entorno interno y externo, y se notó la estabilidad de la economía en el Perú lo que propicia la
inversión y contribución en su desarrollo. De la misma manera se notó el crecimiento de
producción de la competencia, lo que conlleva a tener como política la competitividad.
Como segundo punto se tiene que, al realizar el estudio de mercado se pudo identificar
el comportamiento de la goma y el polvo de tara, los cuales se encuentran en una etapa de
crecimiento que favorece a nuestro país como mayor productor de tara en el mundo. Además
se pudo identificar la demanda insatisfecha de estos productos y se proyectó cubrir parta de
ella. También se tiene que, a través del estudio técnico realizado se analizó la mejor ubicación
de la planta dentro de la región de Cajamarca, de la misma forma se determinó el tamaño de
la planta que contribuya con la proyección de la producción. Por último, se establecieron los
mejores procesos de operación para los productos mediante la utilización de maquinaria de
última generación y así obtener productos de calidad y sobre todo que cumplan con las
necesidades de los clientes.
More, P., Adanaque, W., Cunya, M., Hernandez, M., Huayama, P. y León, R. (2012)
Estudio de factibilidad para la instalación de una empresa porcina en la provincia de Piura.
Universidad Alas Peruanas. El proyecto pretende instalar una pequeña empresa destinada a la
producción y comercialización de carne de cerdo, que contribuya a elevar el nivel nutricional
de la población y genere fuentes de trabajo elevando el nivel de vida de los beneficiarios.
Del presente proyecto elaborado se concluye que resulta viable técnica y
económicamente la instalación de la empresa porcina en la provincia de Piura; pues se cuenta
con una zona estratégica para su localización y requerimientos necesarios para el proceso
productivo del proyecto.
Este proyecto comprende una viabilidad por espacio de cinco años, con lo cual se ha
estimado una producción anual de 59,124 TM de carne, cubriendo la demanda de los
restaurantes Chifas y supermercado TOTTUS, creciendo anualmente un 5% de acuerdo a las
perspectivas del crecimiento de desarrollo anual del país.
4
La inversión del presente proyecto se justifica debido que es conveniente instalar una
empresa porcina en la provincia de Piura que cuente con las normas técnicas de
infraestructura y sanitarias que exige el consumidor y también debido a la creciente demanda
de restaurantes Chifas por la carne de cerdo que existe actualmente. Se ha determinado que
bajo condiciones propuestas en este proyecto resulta rentable, pues se tiene una Tasa Interna
de Retorno (TIR) de 8% y una relación de beneficio/costo de 2.01, lo que significa que de
invertirse en este proyecto se obtendría beneficios económicos.
Loayza, J. (2003). Estudio de factibilidad económico financiero para el establecimiento
de Molino La Semilla. Universidad de Piura. El cultivo y producción de arroz en los últimos años
ha tenido un crecimiento importante tanto a nivel regional como nacional. Es uno de los
productos con mayor dinamismo en el país, por ello el sector agropecuario tiene importancia
estratégica en el desarrollo social y económico del país. Lamentablemente, en los últimos
años, el gobierno ha mostrado gran indiferencia al sector arrocero promulgando normas
incoherentes que afectan gravemente a la cadena productiva-comercial del arroz.
En cuanto al análisis financiero del proyecto, podemos señalar que los ratios VAN y
TIR, presentan altos índices más que satisfactorios, en tres escenarios (pesimista, base y
optimista). En el escenario base, el VAN económico es de $6’804,533 con una TIR económica
de 89% y el VAN financiero es de $6’835,612 con una TIR financiera de 171%.
También se señala que Molino “La Semilla” tiene un impacto positivo en la estructura
económica financiera de la empresa Agrícola “La Semilla”, ya que los ratios de liquidez,
eficiencia, apalancamiento, y rentabilidad, presentan una mejora importante respecto a los 5
primeros años (1997-2001) de funcionamiento de la empresa.
Para Flores (Colombia, 2010), hay muchas formas de clasificar las etapas de un
proyecto de inversión. Una de las más comunes identifica cuatro etapas básicas: la generación
de la idea, los estudios de pre inversión, la inversión y la operación. En cada uno de los pasos a
seguir en la elaboración del proyecto de inversión, se estudia la viabilidad técnica, económica,
financiera.
5
Por otro lado, Foppiano (Perú, 2013) informa que el proyecto comienza con una idea
de negocio, la cual se va ampliando y haciendo cada vez más concreta. Una vez identificada la
idea, el siguiente paso es el desarrollo de un estudio: primero se elabora un perfil para luego
llegar a un estudio de pre factibilidad y luego al de factibilidad.
Según Sapag (Chile, 2011), esta etapa corresponde al proceso sistemático de búsqueda
de nuevas oportunidades de negocios o de posibilidades de mejoramiento en el
funcionamiento de una empresa, este proceso que surge de la identificación de opciones de
solución de problemas e ineficiencias internas que pudieran existir, o de las diferentes formas
de enfrentar las oportunidades de negocios que se pudieran presentar.
La generación de ideas de proyectos no requiere solo de imaginación. Existen muchas
y diversas fuentes de inspiración, siendo una de ellas la observación de lo que actualmente se
hace permite deducir posibles mejoras. Si los requerimientos no están totalmente satisfechos,
existe ahí una oportunidad de negocios.
Antes de evaluar la idea, esta debe definirse con precisión, especificando el valor
creado o añadido para el cliente. La idea así definida, debe confrontarse con el mercado
potencial para determinar las razones de por qué será preferida en vez de lo ofertado por la
competencia. Esto obliga a explicitar las ventajas comparativas, basándose en las debilidades
de la competencia, donde la demanda no esté siendo satisfecha o lo este de manera
ineficiente.
De acuerdo a Sapag (Chile, 2011) esta etapa se puede desarrollar de tres formas
distintas, dependiendo de la cantidad y calidad de la información considerada en la evaluación:
perfil, pre factibilidad y factibilidad. Además de ello mientras menor cantidad y calidad tenga la
información, más se acerca el estudio a nivel de perfil; y mientras más y mejor sea esta, más se
acercar al nivel de factibilidad.
Se basa en información existente, el sentido común y la opinión de la experiencia. Los
cálculos se hacen grosso modo sin entrar en detalles; son globales y estimativos para los costos
6
y beneficios. No es necesario presentar detalles de la tecnología a utilizar ni la calidad de los
insumos; el cálculo de los costos e ingresos se basan en analogías, interpolación,
extrapolación, y técnicas de estimación basadas en otras situaciones, proyectos o empresas
existentes. Su análisis se basa en datos promedio o representativos para todo el horizonte de
planeamiento. Para el análisis económico financiero se puede contar solo con el estado de
ganancias y pérdidas (Foppiano, Perú, 2013).
De acuerdo a Flores (Colombia, 2010) menciona que es conveniente hacer claridad
sobre aspectos como el nicho de mercado a atender, su demanda insatisfecha, su oferta actual
y proyectada, precios, estrategias de comercialización. Igualmente se debe hacer con claridad
sobre las diferentes posibilidades del tamaño y localización del proyecto; identificación y
selección de producción que más se ajusta al plan de negocio y a sus condiciones económicas;
cuál será la estructura organizativa que más conviene al proyecto; realizar el estudio financiero
y económico del mismo; estudiar el marco legal que más se ajuste al plan de negocio y conocer
el proceso para la constitución de la sociedad.
Según Flores (Colombia, 2010) en la etapa de pre factibilidad se perfeccionan los
aspectos de mercado, técnicos, financieros, institucionales, administrativos y los ambientales,
elaborados en la fase anterior y si es preciso, se acude a información primaria para algunas
variables consideradas como relevantes, con el fin de contrastar las hipótesis planteadas.
Foppiano (Perú, 2013) menciona que ésta etapa se basa en una profundización de la
investigación de mercado. Se hace un análisis de la rentabilidad económica, haciendo
diferenciación entre utilidades y flujos de caja (liquidez). Finalmente según Sapag (Chile, 2011)
en el nivel de pre factibilidad se proyectan los costos y beneficios con base en criterios
cuantitativos, pero sirviéndose mayoritariamente de información secundaria.
Según Foppiano (Perú, 2013) es el nivel más profundo y final, el detalle es “fino” y
completo, se debe presentar a los principales compradores, así como el esquema de
comercialización, la estrategia de marketing, cotizaciones, explicaciones sobre la
infraestructura y otros activos. Sapag (Chile, 2011) sostiene que la información del estudio de
7
factibilidad tiende a ser demostrativa, y se recurre principalmente en información de tipo
primario. La información primaria es la que genera la fuente misma de la información. De
acuerdo a Quispe (Perú, 2002) las variables cualitativas que se fueran a usar son mínimas en
comparación con los estudios anteriores.
Esta etapa se caracteriza por la movilización de recursos humanos, financieros y físicos,
con el propósito de garantizar los medios adecuados para el cumplimiento posterior del
objetivo social de la empresa. Estudiado el plan de negocio, determinado su conveniencia y
aprobada su inversión, se procede a su ejecución, que no es otra cosa que la utilización de los
recursos humanos, técnicos, financieros y administrativos para llevar la puesta en marcha del
proyecto.
Por consiguiente se deben conseguir los créditos necesarios, solicitar los permisos a las
autoridades, realizar la contratación de obras, compra de maquinaria y equipos; hacer la
instalación y montaje de los equipos, de acuerdo con el diagrama de flujo establecido en el
proceso de producción a seguir y a la distribución en planta realizada en el proyecto. Es
indispensable cuantificar la necesidad de recursos para las inversiones fijas, para el capital de
trabajo y para gastos pre operativos, si es el caso, entendiendo y aplicando los criterios que
para tal fin utilizan los intermediarios financieros (Flores, Colombia, 2010).
Sapag (Chile, 2011) concluye que ésta etapa corresponde al proceso de
implementación del proyecto, donde se materializan todas las inversiones previas a su puesta
en marcha, además de ello puede durar varios meses o incluso años, por lo cual durante este
periodo, los recursos invertidos devengan intereses financieros si ellos son financiados
mediante préstamos bancarios o generan un costo de oportunidad (ingresos dejados de
percibir en otra posibilidad de inversión por tenerlos inmovilizados durante la etapa de
construcción) si son financiados con recursos propios.
Es la etapa en la cual se inicia el desarrollo y cumplimiento del objeto social para cual
es creada la empresa. La operación es la traducción del plan contenido en el estudio de
factibilidad, a hechos concretos, y el control corresponde a la verificación de lo programado
8
con lo ejecutado, con el propósito de emprender las acciones correctivas a que haya lugar
(Flores, Perú, 2010). Durante la operación del proyecto Sapag (Chile, 2011) menciona que se
producen tanto por la necesidad de remplazo de algunos activos como por tener que enfrentar
el crecimiento o la ampliación de los niveles de operación. La finalidad de esta evaluación es
analizar el grado de cumplimiento de los objetivos, estrategias y propuesta que se plantearon
en el proyecto (Foppiano, Peru, 2013).
Flores (Colombia, 2010) dice; el estudio de factibilidad debe conducir a la identificación
precisa del plan de negocio a través del estudio de mercado, tamaño, localización, ingeniería
del proyecto, diseño del modelo administrativo adecuado para cada etapa del proyecto,
estimación del nivel de las inversiones necesarias y su cronología, lo mismo que los costos de
operación y el cálculo de los ingresos, identificación plena de fuentes de financiación y la
regulación de compromisos de participación en el proyecto, aplicación de criterios de
evaluación financieros, económicos, sociales, ambientales, que permitan obtener argumentos
para la decisión de realización del proyecto.
Quispe (Perú, 2007) menciona; es el estudio comprensivo que sirve para recopilar
datos relevantes sobre el desarrollo de un proyecto y en base a ello tomar la mejor decisión, y
si se procede a su estudio, desarrollo o implementación. Este estudio se elabora sobre la base
de antecedentes precisos obtenidos mayoritariamente a través de fuentes primarias de
información. El cálculo de variables financieras y económicas debe ser lo suficientemente
demostrativo para justificar la valoración de los distintos ítems.
Se realiza un estudio de factibilidad antes de iniciar un negocio/servicio, porque puede
ayudar a evitar que un negocio/servicio fracase, ayuda a las personas a conocer y disminuir los
riesgos, y asegura el valor del trabajo. Es una manera también, para conocer la “salud” de un
negocio/servicio existente. Normalmente se acepta que un estudio de factibilidad posea un
grado de exactitud en la cuantificación de los costos y beneficios del proyecto de alrededor del
75% al 80%, en el caso de la pre-factibilidad, de un 65% a 70%. Los estudios de factibilidad son
similares a los estudios de pre-factibilidad. Las investigaciones realizadas son más profundas y
por consiguiente los márgenes de error al cuantificar los costos y beneficios del proyecto son
menores, la información tiende a ser demostrativa, recurriéndose principalmente a
9
información de tipo primario. La información primaria es la que genera la fuente del estudio en
sí.
Córdova (Colombia, 2006) En esta etapa se perfecciona la alternativa recomendada,
generalmente con base en la información recolectada. Es el nivel profundo, conocido como
proyecto definitivo o proyecto simplemente. Contiene básicamente toda la información del
anteproyecto, pero aquí son tratados los puntos más finos; deben presentarse no solo los
canales de comercialización más adecuados para el producto, sino que deberá presentarse una
lista de contratos, actualizar y preparar cotizaciones de la inversión, presentar los planos
arquitectónicos de la construcción, etc.
La factibilidad está enfocada al análisis de la alternativa más atractiva estudiada en la
pre factibilidad, abordando en general los mismos aspectos, pero con mayor profundidad y
dirigidos a la opción más recomendable. Las etapas llevadas a cabo antes de la factibilidad
(anteproyecto) son las siguientes: antecedentes del proyecto, aspectos técnicos, aspectos
financieros, evaluación del proyecto y aspectos organizativos.
El llevar a cabo el estudio de factibilidad, se toma la decisión de emprender una
inversión a través de cuatro componentes importantes: el decisor y/o inversionista; las
variables controlables por el decisor; las variables no controlables y las opciones o proyectos
que se deben evaluar.
Fernández (Costa Rica, 2007) en esta etapa del estudio (factibilidad) se profundizan
aún más los estudios y se obtiene información de fuentes primarias; lo cual se documenta en
su totalidad mejorando el procesamiento y análisis de las encuestas, los estudios de población,
cotizaciones de equipo, ubicación exacta de con estudio de terrenos e implicaciones legales,
detalle de edificaciones y costos, estudios de impacto ambiental, definición de las posibles
fuentes de financiamiento y costos. Este estudio a diferencia de otros, debe ser absolutamente
concluyente sobre la factibilidad técnica y financiera del proyecto y, por lo tanto, constituirá el
documento final que será sometido a consideración de las entidades financieras para su
aprobación.
10
De acuerdo a Weinberger (Perú, 2009) el resumen ejecutivo, es una presentación
breve de los aspectos más relevantes del plan de negocios que se ha elaborado. Esta
presentación, cuya extensión máxima será de unas tres páginas, es la sección más importante
del plan de negocios, pues muchas veces es la única que se lee. Por otra parte Quispe (Perú,
2002) afirma que este punto se hace al término del estudio, una vez se hayan completado
todos los capítulos y anexos del mismo y se hayan deducido las conclusiones y
recomendaciones. Un estudio de factibilidad debe contener lo siguiente:
El nombre del proyecto se define en base a la oportunidad de negocio que se ha
identificado o las posibilidades de mejoramiento en el funcionamiento de una empresa (Sapag,
Chile, 2011). De acuerdo a Flores (Colombia, 2010) el objetivo del proyecto lo constituyen los
propósitos trazados para la consecución de un resultado final en la realización del plan de
negocio. Un objetivo bien formulado es aquel que logra transmitir lo que realmente intenta
realizar o alcanzar el proyecto.
En los antecedentes se identifican los estudios ya realizados que tengan relación con el
proyecto a realizar, con el propósito de tener una visión de lo que se va ejecutar, con apoyo de
tesis ya elaboradas de distintas fuentes. El sustento del proyecto son las normas, leyes que
respalden el origen del proyecto.
En relación al estudio de mercado, Foppiano (Perú, 2013) dice que en este tema se
presentan y desarrollan los aspectos más importantes relacionados con el soporte del
proyecto con referencia al mercado; definición de los productos (bienes y/o servicios),
mercado objetivo; estrategia de marketing, demanda para el proyecto, plan cuantitativo e
ventas, precios, requerimientos de mercadeo, etc.
De acuerdo a Quispe (Perú, 2007), el estudio de mercado es más que el análisis y
determinación de la oferta y demanda de los precios del proyecto, dado que muchos costos de
operación pueden preverse simulando la situación futura y especificando las políticas y
procedimientos que se utilizarán como estrategia comercial. Pocos proyectos son los que
explican, por ejemplo, la estrategia publicitaria, la cual tiene en muchos casos una fuerte
11
repercusión, tanto en la inversión inicial, cuando la estrategia de promoción se ejecuta antes
de la puesta en marcha del proyecto, como en los costos de operación, cuando se define como
un plan correcto de acción.
Además Flores (Colombia, 2010) afirma que el estudio de mercado busca cuantificar
los bienes y/o servicios que la empresa debe producir y vender para satisfacer las necesidades
del consumidor final, siendo muy importante determinar el tipo de clientes a atender y en
donde se encuentran localizados, para ello es necesario definir su nicho de mercado y su
ubicación geográfica, es decir, si el mercado a atender es de carácter global, regional, nacional
o de exportación.
En el esquema de un estudio de mercado se hace indispensable la misión de la
empresa, según Weinberger (Perú, 2009) la misión de una empresa es su razón de ser, por lo
que para poder definirla se debe responder a las siguientes preguntas ¿Quiénes somos? ¿Qué
hacemos? ¿Para quién lo hacemos? ¿Cómo lo hacemos? ¿Dónde lo hacemos? ¿Por qué lo
hacemos? ¿En qué creemos?; si bien son siete preguntas que permitirán establecer la misión,
la idea es que su redacción sea lo suficientemente corta, para que todos los miembros de la
organización la recuerden, pero también deber ser lo suficientemente precisa, para que la
empresa pueda diferenciarse claramente de sus competidores.
Un producto, de acuerdo a Stanton, Etzel y Walker (México, 2004), es un conjunto de
atributos tangibles e intangibles que abarcan empaque, color, precio, calidad y marca, más los
servicios y la reputación del vendedor; el producto puede ser un bien, un servicio, un lugar,
una persona o una idea. Según Flores (Colombia, 2010) para identificar un bien o servicio se
debe analizar, primero los usos y los consumidores finales del bien o servicio, se define para
qué se va usar el bien o servicio, cómo se usa y cuáles son sus principales aplicaciones en las
empresas, ya sean manufactureras, comerciales o servicios; además se debe identificar el
consumidor final, sus hábitos de consumo, forma de compra, ocupación, niveles de ingreso,
sexo, edad, profesión, ocupación, etc. Segundo está la presentación, esto se refiere a la forma
de presentación del producto. Tercero, la composición, si fuese el caso de productos
farmacéuticos, dado que es muy importante identificar sus componentes así como la
información para el usuario (ingredientes, valor nutricional, etc.). Cuarto, las características
12
físicas, tales como el tamaño, color, peso, textura, olor, sabor, aroma, etc. Quinto, ficha técnica
de los productos, se busca identificar claramente los productos principales, los
complementarios o los subproductos, además de los desechos. Estableciendo además si se
trata de un bien de consumo final, bien intermedio o bien de capital. Luego se evalúan los
productos sustitutos, esto se refiere a la existencia de otros productos que puedan competir
en su uso. Y por último, los productos complementarios: si el uso del bien principal está
condicionado a la disponibilidad de otros bienes.
De acuerdo a Hernández (México, 2009) la segmentación del mercado se puede definir
de varias maneras, para Maubert es la división del mercado total en una serie de submercados
de compradores o de posibles compradores, Charles Lamb lo define como el proceso de
dividir un mercado en segmentos o grupos significativos relativamente similares e
identificables, por ultimo Ricardo Fernández asegura que la segmentación de un mercado es la
partición y conformación de subgrupos de personas con al menos una característica
homogénea a partir de un grupo heterogéneo.
Para la segmentación del mercado del consumidor se utilizan las siguientes variables
demográfica, geográfica, pictográfica, por ocasión o tasa de uso y por beneficio. De acuerdo a
Weinberger (Perú, 2009) la mezcla de marketing o marketing mix, se utiliza para posicionar los
productos o servicios en el mercado objetivo. La mezcla de marketing se define como las 4p:
producto y servicio, precio, promoción y plaza. Es importante remarcar que al definir la mezcla
de marketing el empresario debe definir las características del producto o servicio a ofrecer,
cuál es el nivel del precio establecido, en qué lugar se ofrecerá el producto o servicio o cuál
será el canal de distribución, cómo se comunicará al público objetivo los beneficios y atributos
de sus productos, quiénes tendrán el contacto directo con el cliente, cómo se brindará el
servicio, en qué condiciones ambientales se desarrollará el servicio, es decir cuál es la
evidencia física del producto o servicio.
Cuando se le describe se está haciendo referencia a: su diseño, sus características, sus
bondades, su calidad y la calidad de los servicios anexos; la cantidad, disponibilidad y
variedades del producto; los atributos del envase y empaque, el servicio postventa, la marca y
los beneficios que aporta.
13
Hoy se habla del producto aumentado, pues el producto incluye todos los servicios
relacionados con él, incluyendo los servicios de pre y postventa, como puede ser la garantía o
un curso de capacitación para su adecuado uso. Además, el concepto incluye la calidad del
servicio ofrecido y el ambiente en el que se brindó el producto o servicio.
Es sumamente importante definir los precios de los bienes o servicios y además
establecer las políticas de fijación de precios. La lista de precios se fijará en función a la
estructura de costos de la empresa, a los precios de la competencia, a la percepción de los
clientes y los resultados económicos esperados por el empresario. Recuerde que sus ventas
representan los ingresos de la empresa.
La estrategia de distribución o plaza, también conocida como la estrategia de lugar,
hace referencia a la forma cómo se llegará al cliente o consumidor final. En este punto, es
necesario analizar cuáles son los canales de distribución que la industria tiene, es decir, se
vende directamente a los clientes, se utiliza representantes de ventas, distribuidores o
agentes, cuáles son las ventajas y desventajas de usar a terceros para vender, cómo accede a
clientes valiosos, cuántos distribuidores hay y cómo están distribuidos geográficamente, los
distribuidores tienen algún poder de negociación, los distribuidores están asociados.
El objetivo fundamental de la estrategia de promoción es comunicar y dar a conocer al
mercado objetivo las bondades del producto o servicio que se ofrece. Las estrategias de
promoción están relacionadas con actividades de publicidad, marketing directo, venta
personal, promociones de ventas, cupones, sorteos, promociones conjuntas, programas de
fidelidad, relaciones públicas.
Vender significa convencer a los clientes para que compren el producto o servicio y
para ello, hay que demostrarles que son buenos. Por eso, es necesario entrenar
profesionalmente a los vendedores y hay que definir quiénes coordinarán, supervisarán y
controlarán el esfuerzo de los vendedores. También hay que definir qué capacitación se dará a
cada vendedor y cómo se les transferirá los conocimientos necesarios del producto o servicio y
desarrollar sus habilidades de ventas. El empresario debe definir qué incentivos piensa
14
establecer para motivar a los vendedores a alcanzar sus metas y qué porcentaje de su
remuneración será fija y cuál será variable.
Independientemente de la estrategia o táctica de venta, debe asignarse a cada
vendedor un objetivo muy claro y preciso, definiendo la cantidad de unidades a vender y el
total de ingresos que debe generar. Cada vendedor debe saber muy bien su objetivo en
términos de cantidad y tiempo. La demanda es la cuantificación de la necesidad real o
psicológica de una población de compradores, con poder adquisitivo suficiente para adquirir
un determinado producto que satisfaga dicha necesidad. Debe ser cuantificada en unidades
físicas (Perloff, 2003).
Para Flores (Colombia, 2010) es necesario conocer datos históricos que nos permitan
analizar su comportamiento y así mismo, conocer la tendencia que muestra el bien o servicio
que se va a comercializar y con base en esta información, poder proyectar el comportamiento
futuro de la demanda. Está en función del comportamiento del nivel de ingreso de los
consumidores, del uso de los gastos de los mismos, de la tasa de crecimiento de la población,
del desempeño de los precios, de las preferencias de los consumidores. Es de gran importancia
delimitar la zona geográfica que se va a atender con el bien o servicio a ofrecer. Producto de
esta segmentación, se podrá estimar un número de clientes potenciales que estarían
dispuestos a comprar el bien o el servicio. Para la obtención de la información histórica es
conveniente recurrir inicialmente a las fuentes secundarias de datos ya organizados y
procesados por los entes estatales de estadística.
Quispe (Perú, 2002) afirma que se suele distinguir entre demanda propiamente dicha y
cantidad demandada, siendo el primer concepto en donde se expresa la relación que existe
entre una serie de cantidades que unos consumidores están dispuestos a adquirir, en un
determinado momento, en un cierto lugar y a determinados precios, en el segundo caso se
especifica una determinada cantidad.
La demanda actual se determina con la encuesta ricos para validar los datos históricos
y de ser el caso el ajuste de los datos. Según Quispe (Perú, 2002) las proyecciones de la
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demanda de un bien o servicio son el elemento básico de la formulación y posterior evaluación
de un proyecto. Estas proyecciones son la “columna vertebral” de un proyecto ya que se
deben realizar previamente a los demás aspectos de la formulación de un proyecto y se deben
realizar previamente a los demás aspectos de la formulación de proyectos. El método de los
mínimos cuadrados es el método más empleado en la proyección de datos históricos. Consiste
en identificar una ecuación de regresión, con base en datos Históricos de consumo de un
determinado bien o servicio.
Según Andia (Perú, 2001), en términos económicos, la oferta describe la conducta de
los vendedores reales y potenciales de un bien en el mercado. La cantidad ofertada de un bien
es aquella que están dispuestos a vender las empresas en un periodo determinado y depende
del precio del bien, el precio de los factores utilizados en la producción y las técnicas utilizadas.
Para Flores (Colombia, 2010) No es fácil estimar la oferta en un plan de negocios
determinado, puesto que la información generalmente se encuentra en poder de las empresas
competidoras. Una forma de tener rápido conocimiento de la oferta de productos, es la
observación del número de empresas que compiten en el mercado, identificando si son
empresas monopolísticas, oligopolísticas o si existen muchos competidores.
De igual forma como se va analizar la demanda, se va a proceder analizar a la oferta
por lo que se va a realizar: análisis histórico, análisis actual y proyección la oferta. Según Flores
(Colombia, 2010) para facilitar la proyección de la demanda insatisfecha, es importante
identificar en primera instancia, el consumo real de la población objeto de estudio, buscando
obtener el valor de las ventas históricas, de por lo menos de 5 a 7 años. Luego se cuantifica la
demanda potencial de esos mismos años y de esa misma población objeto, para luego por
diferencia, determinar la demanda insatisfecha.
La demanda para el proyecto es la cantidad de la demanda insatisfecha que será
atendida por el presente proyecto (Fuente: apuntes del curso emprededorismo e inversión).
Según Flores (Colombia, 2010) en la comercialización se tiene en cuenta las formas de
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almacenamiento, los sistemas de transporte empleados, la presentación del producto o
servicio, el crédito a los consumidores, los mecanismos de promoción y publicidad.
El canal de distribución es la forma de llevar al producto o servicio, del productor al
consumidor final, por consiguiente Quispe (Perú, 2002) menciona que habrá que analizar la
conveniencia de vender los productos directamente en fábrica, entregados a un intermediario
o que sean vendidos por cuenta propia en locales de venta o a través de vendedores
individuales, después deberá definirse un sistema de ventas y de pagos: contado y crédito. Por
último se debe determinar al sistema de publicidad y promoción del producto.
Para Flores (Colombia, 2010) la promoción de productos es un medio de darlo a
conocer y así incentivar las ventas, por otra parte los medios publicitarios a utilizar, dependen
en gran medida del presupuesto que se disponga para dar a conocer el producto. Las empresas
fijaran sus precios para sus bienes y/o servicios, teniendo en cuenta cuánto le cuesta
elaborarlo, y cuál es el comportamiento del demanda y de la oferta, por ello el precio es el
resultante del comportamiento de la oferta y de la demanda (Flores, Colombia, 2010)
Se entiende como localización de planta a la ubicación física de las instalaciones que
tendrá la empresa. Se debe enfocar en la determinación de la capacidad instalada, el tamaño
óptimo; se deben se deben analizar las relaciones que existen entre el tamaño y el mercado, la
tecnología, la inversión, el financiamiento, el espacio físico, los aspectos legales (Foppiano,
Perú, 2013).
Según Sapag (Chile, 2011). La selección de la localización del proyecto se define en dos
ámbitos: la macro localización, donde se elige la región o zona, y el de micro localización, que
determina el lugar específico donde se instalará el proyecto. Cabe resaltar que la localización
que se elija puede ser determinante en el éxito o fracaso del proyecto porque de ello
dependerá de la aceptación o rechazo de los clientes.
Principales factores que influyen en la ubicación del proyecto, de acuerdo a Sapag
(Chile, 2011), mercado que se desea atender, transporte y accesibilidad de los usuarios,
17
regulaciones legales, aspectos técnicos, aspectos ambientales, costo y disponibilidad de
terrenos o edificaciones y el entorno y existencia de sistemas de apoyo.
Por otra parte Flores (Colombia, 2010) considera los siguientes: localización y la
proximidad del mercado objetivo, localización y la disponibilidad de materia primas,
localización y los medios de transporte, localización y los servicios públicos, localización y el
clima y el método de los factores ponderados.
Para Andía (Perú, 2001) es un procedimiento de carácter cualitativo que consiste en
otorgar una ponderación a cada factor de localización según características del proyecto, su
importancia en la estructura de costos y su funcionamiento. El resultado permitirá elaborar un
ordenamiento que haga posible el descarte de algunas alternativas. Consiste en los siguientes
pasos: (a) Se identifica los factores más relevantes a tener en cuenta en la decisión. (b) Se
establece una ponderación (peso) entre ellos en función de su importancia relativa. (c) Se
califica cada alternativa para cada uno de los criterios a partir de una escala previamente
determinada. (d) Por último se obtiene una calificación global, en donde se da preferencia a la
alternativa que alcance el mayor puntaje total.
El tamaño del proyecto hace referencia a la capacidad de producción de un bien o de la
prestación de un servicio durante el estudio del proyecto. Es importante definir la unidad de
medida del producto y la cantidad a producir por unidad de tiempo, por ejemplo: metros,
libras, toneladas, etc., producidos por unidad de tiempo (diario, semanal, mensual, anual)
(Flores, Colombia, 2010).
De acuerdo a Sapag (Chile, 2011), el estudio del tamaño del proyecto es fundamental
para determinar el monto de las inversiones y el nivel de operación que, a su vez, permitirá
cuantificar los costos del funcionamiento y los ingresos proyectados. Además que el tamaño de
un proyecto corresponde a su capacidad instalada y se expresa en número de unidades de
producción por año. Se distingue 3 tipos de esta capacidad: capacidad de diseño, capacidad de
sistema y capacidad real. Flores (Colombia, 2010) distingue los siguientes condicionantes del
tamaño del proyecto: tamaño y mercado, tamaño y localización, tamaño y financiamiento. La
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tecnología brinda diferentes alternativas de utilización y combinación, que afectan las
inversiones, los costos, gastos e ingresos del plan de negocio.
La utilización de una tecnología específica, unida a la utilización de materias primas y
materiales, mano de obra, métodos y procedimientos, compone lo que comúnmente se
conoce con el nombre de proceso de producción. La tecnología puede ser de tipo tradicional,
cuando el proceso que se utilice sea rustico, casero. Si por el contrario, se utiliza parcial o
totalmente maquinaria, el proceso será considerado como mecanizado. Si el proceso utiliza
tecnología avanzada, se puede calificar como sistematizado o con tecnología de punta, cuando
se utiliza tecnología moderna y sistematizada (Flores, Colombia, 2010). Estos son los
elementos que considera la tecnología: descripción técnica del producto o servicio,
identificación y selección de procesos, listado de equipos, descripción de los insumos,
distribución de las instalaciones, distribución interna, diseño y distribución de la planta.
Según Flores (Colombia, 2010), la organización en planes de negocios hace referencia a
la definición de su estructura orgánica, personal de planta, asignación de funciones básicas a
cada cargo, establecimiento del límite de autoridad y responsabilidad, identificación de canales
de comunicación, etc. Para Quispe (Perú, 2002), el término de estructura organizacional a
menudo se asocia con el organigrama de la compañía. Quizá sea conveniente considerarla de
esta manera, pero la estructura organizacional es algo más que líneas y recuadros. Tiene que
ver con grupos de personas y relaciones de jerarquía; pero también con delegar autoridad,
otorgar poder, los criterios para agrupar al personal, las reglas y los procedimientos que
determinan lo que los empleados hacen en los grupos y a lo que debe prestar atención, así
como las formas fomentadas por delegación, integración, reglas y procedimientos.
En los negocios, para Quispe (Perú, 2002), se utiliza una estructura típica, lineal y
personal, en la que los empleados se agrupan de acuerdo con la función que desempeñan, es
decir una estructura funcional o burocrática. El poder, la información y el dinero fluyen desde
el nivel superior de la empresa hacia los distintos departamentos a través del presupuesto, el
personal de los departamentos reduce los costos al mínimo ejecutando lo mejor posible las
tareas que se le asignan. Por lo general, la coordinación entre los departamentos es difícil, y a
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menudo la maneja el personal de los niveles superiores de la empresa. La información circula
sobre todo en dirección vertical a lo largo de la jerarquía.
Es importante integrar aquí las necesidades de capital con las fuentes de esta y se da
énfasis al cálculo de los costos de los activos fijos tangibles e intangibles, así como al capital de
trabajo para iniciar el negocio. Es importante presentar la estructura de financiamiento
calculando la relación deuda-capital en la práctica, elaborando los calendarios de pago para
cada línea de financiamiento (Foppiano, Perú, 2013). Para Quispe (Perú, 2002), inversión es el
proceso por el cual un sujeto decide vincular recursos financieros líquidos a cambio de la
expectativa de obtener unos beneficios, también líquidos, a lo largo de un plazo de tiempo que
se denomina vida útil.
Según Sapag (Chile, 2011) la mayoría de inversiones de un proyecto se concentra en
aquellas que se deben realizar antes del inicio de la operación, aunque es importante
considerar también las que se deben realizar durante la operación del proyecto, tanto por la
necesidad de remplazar activos como para enfrentar la ampliación proyectada del nivel de
actividad. Las que se realizan antes de que el proyecto empiece a funcionar constituyen lo que
los textos dominan:
El calendario de inversiones para Sapag (Chile, 2011) refleja detalladamente en un
presupuesto la totalidad de las inversiones previas a la puesta en marcha del proyecto, en el
momento en que ocurre cada una de ellas, el objeto de identificarlas en el momento más
exacto en que ocurre es el de poder incorporar el efecto del costo de capital que se debe
asumir por mantener inmovilizados recursos durante la etapa de construcción.
Son previos a la puesta en marcha, caracterizado por incluir todos los desembolsos
anteriores a la puesta en marcha. Es frecuente observar que se omiten, equivocadamente,
parte de estos desembolsos por estar catalogados de manera contable como gastos, pero si
son desembolsados antes del inicio de la operación del proyecto, deben necesariamente
incluirse.
20
Además es muy difícil generalizar lo que debe de contener este calendario. Sin
embargo, en él deben señalarse detalladamente la magnitud y el momento del tiempo en que
ocurre cada desembolso, como por ejemplo: el pago de los terrenos, los egresos para la
construcción de la infraestructura, la adquisición e instalación de maquinarias, mobiliario,
vehículos y herramientas, la inversión promocional para dar conocer la existencia del proyecto,
los sistemas de información a la gestión (contable, cobranzas, inventarios, clientes,
proveedores, etc.) y los gastos en la constitución de la sociedad, entre otros.
Para Andía (Perú, 2001) la inversión fija comprende el conjunto de desembolsos que
originan cargos a alguna cuenta de activo, se divide en inversión fija tangible, constituida por
los bienes muebles e inmuebles como: terrenos, edificio, instalaciones, maquinarias, equipos y
accesorios; e inversión fija intangible que son aquellos gastos en que se incurre para poner
operativo el proyecto, tales como: organización, licencias, patentes y marcas, puesta en
marcha, costos del estudio y capacitación.
Andía (Perú, 2001) menciona, para que el proyecto funcione no solo se necesita
edificios, maquinarias, equipos, sino capital de trabajo conformado por los recursos (en forma
de activo corriente) que permitan sostener la operatividad del negocio durante el tiempo en
que se estime se reciban los ingresos. Este periodo se denomina ciclo operativo, se inicia
cuando se adquiere la materia prima e insumos hasta que se recibe el efectivo después que se
han vendido los bienes.
Por otra parte Sapag (Chile, 2011) comenta que desde el punto de vista del cálculo de
la rentabilidad de un proyecto, no es necesaria gran precisión en su determinación, por cuanto
el capital si bien se considera como una inversión inicial, es un activo de propiedad
permanente del inversionistas que se mantiene en la empresa, por lo que deberá considerarse
como parte de los beneficios recuperables en el tiempo. Solo tiene el efecto de su costo de
capital por mantenerlo inmovilizado en el negocio en vez de invertirlo en otra opción rentable.
La bondad o deficiencia de los proyectos se aborda al resumirse la planeación
financiera en estados financieros proyectados para todo horizonte de planeamiento y aplicarle
21
las herramientas del análisis de estos, así como de las tendencias, ratios, puntos de equilibrio,
palanqueo y otros elementos de juicio para efectos de toma de decisiones (Foppiano, Perú,
2013).
Para Quispe (Perú, 2002) el financiamiento de proyectos debe emplearse cuando se
vea que logrará un costo de capital después de impuestos más bajo que el financiamiento
convencional. En el caso extremo, el crédito del patrocinador puede estar tan endeble que no
sea capaz de obtener fondos suficientes para financiar un proyecto a un costo razonable por sí
mismo. El financiamiento de proyectos entonces puede ser el único método práctico
disponible para financiar el proyecto.
Según Flores (Colombia, 2010), las fuentes de financiamiento internas corresponden a
la generación interna de recursos, y las externas corresponden a la consecución de préstamos
en el sector financiero. Entre las fuentes internas están las a utilidades por distribuir que son
las utilidades generadas por la empresa y que corresponden a periodos anteriores pero que no
se han distribuido, la depreciación su contabilización es llevado como un gasto, disminuyendo
las utilidades del periodo en que se causan; y venta de activos fijos, cartera o disminución de
inventarios: estas operaciones generalmente se realizan cuando la empresa se encuentra en la
imperiosa necesidad de hacerlo, de otra forma, no es aconsejable realizarlos, por cuanto se
disminuyen los valores en los activos de la empresa.
Se pueden conseguir recursos externos mediante créditos o con la participación de
terceros en el capital de la empresa como: financiación a corto plazo (sobregiros bancarios,
cartas de crédito, letras de cambio, microcréditos) o financiación a mediano y a largo plazo
(leasing, factoring, fideicomiso)
Según Quispe (Perú, 2002), para inversiones no tan importantes, pueden ser suficiente
trabajar con los valores en unidades monetarias de cada momento, mientras que para
inversiones más importantes, incluir en el modelo las tasas de aumento de precios, tanto de
los cobros como de los pagos, así como la corrección de su poder adquisitivo mediante la tasa
22
de inflación, puede ser casi imprescindible. Así, antes de iniciar el estudio, es necesario decidir
que hipótesis se van aceptar y, en función de ellas, establecer las variables a emplear.
Ejemplos de esas variables, además de las relativas a la propia inversión tales como
precios de costos y de venta, pueden ser: tipo de interés de cálculo, tasas de interés que
esperamos sacar a los excedentes de tesorería generados por el proyecto, tasa de inflación
anual, tasa de incremento de los precios de costo, tasa de incremento de los precios de venta,
tipo impositivo, forma de financiación.
El proceso de inversión, como cualquier otro proceso económico, resultará afectado
por el marco macroeconómico en el que tiene lugar y, por tanto, va a influir en los resultados
que se esperan obtener. Por ello, el proceder al estudio de los proyectos de inversión, será
necesario estimar y cuantificar algunos parámetros que definen dicho marco, a efectos de
incluirlos en los modelos de análisis. Los más generalmente estudiados son: inflación y política
fiscal.
En la evaluación de proyectos, para Andía (Perú, 2001), se pueden distinguir dos tipos
de evaluación antes de la ejecución del proyecto: Evaluación Privada, que está relacionada a
las posibilidades de un proyecto para incursionar en el mercado, y mide el beneficio que
producirá desde el punto de vista de la empresa, por tal motivo se valora a precios de mercado
y considera solo los efectos directos del proyecto. Y evaluación social la cual toma en cuenta
los efectos directos como indirectos y externalidades del proyecto sobre el conjunto de la
sociedad, lo que obliga a reconsiderar y revalorar los beneficios y los costos. Así se debe
corregir las distorsiones que se pueden presentar en la asignación de los recursos en una
economía de mercado, para ello se valoran los precios sociales.
Para Sapag (Chile, 2011), la evaluación del proyecto, cualquiera sea el método usado,
considera, para calcular la rentabilidad de la inversión, la ocurrencia de hechos futuros y
estima los costos y beneficios futuros en uno solo de entre muchos escenarios posibles. Por lo
que esta etapa debe incluir un análisis adicional: la sensibilización de los resultados. Por otro
lado Foppiano (Perú, 2013) sugiere que el análisis de sensibilidad debe estar enfocado de
23
manera práctica, partiendo del concepto de que el proyecto no es estático, sino dinámico, y de
que las variables críticas del proyecto deben ser evaluadas.
En general los modelos de sensibilización muestran el grado de variabilidad que puede
exhibir o resistir, dependiendo del modelo utilizado, uno o más de los componentes del flujo
de caja. La teoría ofrece, a este respecto, dos modelos distintos para efectuar el análisis de
sensibilidad.
Los estados financieros se dividen en básicos y auxiliares. Los básicos son aquellos
mediante los cuales de determinar la situación económica y financiera de la empresa,
mostrando cuál ha sido el movimiento de sus recursos financieros. Los auxiliares, son estados a
mayor detalle que los anteriores que complementan la información presentada en los estados
financieros básicos, siendo estos más adecuados para efectos de planificación y control de la
empresa durante su funcionamiento (Quispe, Perú, 2002).
En el Balance General (Estado de Situación Financiera), Beltrán (Perú, 2007) menciona
que, su propósito es presentar la situación financiera de la empresa en una fecha determinada,
muestra los bienes, derechos y deberes que la empresa tiene en ese momento. El balance
general se distribuye en: activo, pasivo y patrimonio.
El estado de ganancias y pérdidas (Estado de Resultados), muestra la venta de bienes
y/o servicios, y los gastos efectuados durante un periodo determinado que ha ejecutado la
empresa con el fin de obtener una utilidad razonable (Quispe, Perú, 2002). Beltrán (Perú,
2007) considera que es necesario conocer estos conceptos esenciales para comprender y
elaborar el estado de ganancias y pérdidas: los ingresos, los costos, los gastos y las pérdidas.
El Estado de Flujo de Efectivo (Flujo de caja), según Beltrán (Perú, 2007), es un estado
de cuenta que resume las entradas y salidas efectivas de dinero a lo largo de la vida útil del
proyecto, por lo que permite determinar la rentabilidad de la inversión, normalmente se divide
la vida del proyecto en años. Para elaborar el flujo de caja se trabaja bajo el supuesto de que
todas las operaciones se realizan o se cierran el final del periodo en que se proyectó que
24
ocurrirá. Hay tres tipos de flujos de caja: flujo de caja económico, flujo de financiamiento neto,
flujo de caja financiero o total.
El Estado de cambios en el Patrimonio neto, es un estado financiero que recoge
información sobre todas las operaciones que han afectado al patrimonio neto a lo largo del
presente ejercicio y del ejercicio anterior. El patrimonio neto incluye los fondos propios de la
empresa, los ajustes por cambio de valor y las subvenciones de capital.
El estado de cambios en el patrimonio neto es un documento que forma parte de las
cuentas anuales que presentan las empresas cada ejercicio económico y se compone de dos
partes: estado de ingresos y gastos reconocidos, y estado total de cambios en el patrimonio
neto. Para realizar la evaluación de un proyecto de inversión es necesario utilizar diversos
criterios que permitan conocer las ventajas y desventajas que se obtendrían de realizar la
inversión. Estos indicadores pueden ser además utilizados para analizar un conjunto de
proyectos es decir decidir entre dos o más opciones alternativas, estudiar la decisión de
postergar o no una inversión, etc. Cabe resaltar que cada uno de los indicadores de
rentabilidad presentan ventajas y desventajas por lo que es recomendable que se utilicen dos
o más de ellos antes de tomar una decisión respecto al proyecto que se está evaluando.
(Beltrán, Perú, 2007).
El Valor actual neto (VAN), según Sapag (Chile, 2011), es el método más conocido, más
aceptado por los evaluadores del proyecto. Mide el excedente resultante después de obtener
rentabilidad deseada o exigida y después de recuperar toda la inversión. Una vez obtenido el
flujo de caja del proyecto, se puede calcular el VAN utilizando los beneficios netos de dicho
flujo. La realización o no de un proyecto dependerá del valor que este obtenga. Un proyecto
debe ser aceptado cuando el VAN >0 y debe ser rechazado cuando este es menor que cero, si
el VAN = 0 para el inversionista es indiferente realizar la inversión en el proyecto u optar por la
mejor alternativa.
De acuerdo a Beltrán (Perú, 2007) al existir dos tipos de flujo de caja se puede calcular
los dos tipos de VAN: valor actual neto económico y valor actual neto financiero: mide el valor
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del proyecto para los accionistas, tomando en cuenta la modalidad para la obtención y pago de
los préstamos otorgados por las entidades bancarias o los proveedores.
La Tasa interna de retorno (TIR) es una tasa porcentual que indica la rentabilidad
promedio anual que genera el capital que permanece invertido en el proyecto (Beltrán, Perú,
2007). De acuerdo a Sapag (Chile, 2011) menciona que el TIR tiene cada vez menos aceptación
como criterio de evaluación por cuatro razones: (1) Entrega un resultado que conduce a la
misma regla de decisión que la obtenida con el VAN. (2) No sirve para comparar proyectos, por
cuanto una TIR mayor no es mejor que una menor, ya que se mide en función de la cuantía de
la inversión realizada. (3) Cuando hay cambios de signos en el flujo de caja, pueden
encontrarse tantas TIR como cambios de signo se observen en el flujo de caja. (4) No sirve en
los proyectos de desinversión, ya que la TIR muestra la tasa que hace equivalentes los flujos
actualizados negativos con los positivos, sin discriminar cuál es de costo y cuál es de beneficio
para el inversionista, por lo que siempre es positiva.
La razón Beneficios a Costos, según Quispe (Perú, 2002), para su cálculo se aplican las
siguientes relaciones: beneficios netos sobre Inversión Inicial y beneficios brutos sobre costos
totales (inversión inicial más costos operativos). Debe hacerse la inversión solo si el indicador
es mayor que la unidad, y esto se cumple solo si los beneficios son mayores que los costos.
Esta es una regla correcta para decidir si se hace o no una inversión y es equivalente al VAN.
Las deficiencias de este método aparecen en la dificultad de clasificar los beneficios y
costos, en brutos y netos, permitiendo al evaluador modificar la presentación del flujo de caja
para obtener una razón de beneficio costo lo más alta posible. Por lo tanto, esto dificulta la
utilización de este criterio para la elección entre proyectos alternativos.
Según Andía (Perú, 2001) toda actividad empresarial se encuentra enmarcado dentro
de normas jurídicas, que regulan sus operaciones, que al cumplirlas ocasionan desembolsos,
los cuales deben identificarse para cuantificar sus efectos en la evaluación. Estos se presentan
desde la ejecución del proyecto.
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Foppiano (Perú, 2013) menciona que aquí también se enfoca la temática de los
beneficios sociales y sobrecostos laborales, la estructura formal de la empresa y la proyección
de sueldos y salarios al futuro. Por otra parte Sapag (Chile, 2011) considera que el
conocimiento de la legislación aplicable a la actividad económica y comercial resulta
fundamental para la preparación eficaz de proyectos, no solo por las inferencias económicas
que puedan derivarse del análisis jurídica, sino también por la necesidad de conocer
adecuadamente las disposiciones legales para incorporar los elementos administrativos, con
sus correspondientes costos, y para que posibiliten que el desarrollo del proyecto se
desenvuelva fluida y oportunamente.
Para Andía (Perú, 2001) Uno de los aspectos importantes que se debe tener presente
en la formulación del proyecto es la forma legal de constitución de la empresa que se crearía;
ello está en función de su actividad, así como el público al cual se dirige y a la fase de
desarrollo del negocio. Lo que primero se debe decidir es si la empresa estará a cargo de una
sola persona o se necesitará de socios. Los factores a considerar son el monto de la inversión y
la capacidad administrativa; luego en función de ello, se define si la empresa tendrá personería
natural o jurídica: Personería Natural, Personería Jurídica, Empresa Individual de
Responsabilidad Limitada (E.I.R.L): está constituida por un solo titular cura responsabilidad es
limitada, es decir, el propietario no compromete su patrimonio personal.
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (S.R.L): en esta forma societaria, el
capital se divide en participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no pueden ser
incorporados en títulos valores, ni denominarse acciones. Los socios no pueden exceder de
veinte y no responden personalmente por las obligaciones sociales.
La Sociedad Anónima (S.A.) es una forma societaria cuyo capital está representado por
acciones nominativas y se integra por aportes de los accionistas, quienes no responden
personalmente de las deudas sociales. Existen dos tipos: Sociedad Anónima Cerrada y Sociedad
Anónima Abierta. Según SUNAT existen tres tipos de regímenes a los que se puede acoger una
empresa dependiendo de factores como: Número de trabajadores, ingresos, tipo de renta, etc.
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El Régimen Único Simplificado (RUS), es un régimen tributario dirigido a personas
naturales siempre que sus ingresos brutos no superen en promedio los S/. 18,000 mensuales y
que generen renta de tercera categoría por la venta de bienes o prestación de servicios a
consumidores finales. Se paga un solo impuesto, el cual sustituye al Impuesto General a la
venta (IGV) y el Impuesto a la renta. No están obligados a llevar libros contables, sin embargo
la ley permite que las Pymes puedan optar por llevar contabilidad completa si así lo prefieran,
y solo pueden expedir Boletas de Ventas o Tickets que no dan derecho a crédito fiscal ni
permiten sustentas gastos.
El Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), es un régimen dirigido a los
pequeños comerciantes y productores que facilita y simplifica el pago del impuesto a la renta
(2.5% sobre los ingresos netos mensuales con carácter definitivo); además permite otorgar
facturas, sin embargo, no exime el pago del IGV. Cuando una empre inicie sus actividades y sus
ingresos no superen los S/. 18,000 mensuales en promedio, podrá acogerse a este régimen.
El Régimen General del Impuesto a la Renta, es un régimen tributario que comprende
a aquellas personas naturales y jurídicas que generan rentas de tercera categoría. Las
empresas deben presentar sus Declaraciones de Pago del Impuesto General a la Venta e
Impuesto a la Renta todos los meses, sumando en este último los pagos a cuenta del 2% de las
ventas mensuales.
La Municipalidad, en un plazo no mayor de siete (7) días hábiles, otorga en un sólo
acto la licencia de funcionamiento provisional previa conformidad de la zonificación y
compatibilidad de uso correspondiente. Si vencido el plazo, la Municipalidad no se pronuncia
sobre la solicitud del usuario, se entenderá otorgada la licencia de funcionamiento provisional.
La licencia provisional de funcionamiento tendrá validez de doce meses, contados a partir de la
fecha de presentación de la solicitud.
El Instituto Nacional de Defensa Civil (INDECI) se encarga de la inspección técnica de
seguridad del establecimiento. La Dirección General de Inspección del Trabajo es el ente
central y rector del Sistema Funcional de la Inspección del Trabajo, que se encarga de velar por
28
el correcto funcionamiento del mismo, proponiendo y ejecutando políticas públicas y
funciones sustantivas en materia de inspección del trabajo. Asimismo, propone y emite
diversos instrumentos normativos, como reglamentos, directivas, lineamientos, mecanismos y
procedimientos para el ámbito nacional en materia de inspección del trabajo. Se encarga de
planificar, monitorear y evaluar el proceso de inspección del trabajo, así como de promover las
acciones inspectoras que correspondan, velando por el cumplimiento de la normatividad en
materia socio laboral –derechos y obligaciones en la relación de trabajo, así como de Seguridad
Social-, tanto en el aspecto individual como colectivo –libertad sindical-, y de Seguridad y Salud
en el Trabajo.
El Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad
Intelectual (INDECOPI) tiene como funciones la promoción del mercado y la protección de los
derechos de los consumidores. Además, fomenta en la economía peruana una cultura de leal
y honesta competencia, resguardando todas las formas de propiedad intelectual: desde los
signos distintivos y los derechos de autor hasta las patentes y la biotecnología.
29
1.1. Formulación del Problema
1.1.1.Pregunta General
¿Es factible la creación de una fábrica de hielo de mesa en la ciudad de Piura, en
el año 2014?
1.1.2.Preguntas de Investigación
¿Cuál es la viabilidad legal de la creación de una fábrica de hielo de mesa en la
ciudad de Piura?
¿Cuál es la oferta actual del hielo de mesa en la ciudad de Piura?
¿Qué condiciones de mercado determinan la demanda de hielo de mesa en la
ciudad de Piura?
¿Cuál es el proceso de elaboración del hielo de mesa?
¿Cuáles son las características y elementos del hielo de mesa?
¿Dónde se localizaría la fábrica de hielo de mesa?
¿Cuál es la inversión requerida para llevar a cabo la creación de una fábrica de
hielo de mesa en la ciudad de Piura?
1.2. Objetivos
1.1.1.Objetivo General
Realizar un estudio de factibilidad para la creación de una fábrica de hielo de
mesa en la ciudad de Piura, en el año 2014.
1.1.2.Objetivos específicos
Determinar la viabilidad legal que deberá cumplir el proyecto para poder ser
implementado en la ciudad de Piura.
Conocer oferta actual del hielo de mesa en la ciudad de Piura.
Identificar las condiciones de mercado que determinan la demanda de hielo de
mesa en la ciudad de Piura.
Desarrollar el proceso de elaboración del hielo de mesa.
Determinar las características y elementos del hielo de mesa.
Determinar la localización de la fábrica de hielo de mesa.
Definir los niveles de inversión requeridos para llevar a cabo la creación de una
fábrica de hielo de mesa en la ciudad de Piura.
1.3. Hipótesis: No Corresponde
30
II. Marco Metodológico
1.1. Variables
Estudio de Factibilidad
Es el estudio comprensivo que sirve para recolectar datos relevantes sobre el
desarrollo y análisis financiero, económico y social de un proyecto de inversión.
1.2. Operacionalización de Variables
VariableDefinición
conceptual
Definición
operacionalDimensión Indicadores
Escala de
medición
Estudio de
factibilidad.
Es el estudio
comprensivo
que sirve para
recolectar
datos
relevantes
sobre el
desarrollo de
un proyecto.
Se refiere a los
medios técnicas
e instrumentos
para obtención
de datos y su
respectivo
analisis que
permitan
evidenciar la
factibilidad legal,
técnica,
económica y
financiera del
proyecto.
Factibilidad legal.
Factibilidad
técnica.
Factibilidad
económica.
Factibilidad
financiera.
Factibilidad de
mercado.
Trámites y
permisos
legales.
Localización,
maquinaria y
equipo.
VAN y TIR
económicos.
VAN y TIR
financieros.
Oferta y
demanda.
Nominal
Nonimal
Nominal
Nominal
Nominal
31
1.3. Metodología
El método que se sigue es de tipo observacional.
1.4. Tipo de Estudio
De acuerdo con el fin que se persigue: Para este trabajo de investigación se utilizará la
investigación aplicada, porque ayuda a solucionar un problema práctico.
De acuerdo con la técnica de contrastación: Para este trabajo de investigación se
utilizará el tipo descriptiva, porque recoge los datos tal como ocurren en la realidad,
sin modificarlos, empleando el método de la observación, lo que implica procesos de
descripción o análisis e interpretación del fenómeno.
De acuerdo con el régimen de investigación: Para este trabajo de investigación se
utilizará la investigación orientada.
1.5. Diseño de la Investigación
El diseño del proyecto de investigación es de naturaleza No Experimental,
Transversal, Descriptivo, debido a que el investigador no manipula las variables, se
lleva a cabo en un determinado espacio y tiempo, y recoge los datos tal como ocurren
en la realidad sin modificarlos.
1.6. Población, Muestra y Muestreo
Población
Para el presente trabajo de investigación se utilizarán los datos referentes a un
total de 639 industrias que demandan el producto que se está ofreciendo en la
ciudad de Piura, a quienes va dirigido este proyecto.
A su vez es importante conocer la oferta ya existente de hielo de mesa en la
ciudad de Piura, destacando cuatro (4) principales empresas: Del Polo, Alaska, Spring
y San José.
Por otro lado se ha considerado que es importante recoger la opinión de los
usuarios que compran directamente el producto, lo cual lo hacen en los
autoservicios.
32
Muestra
La muestra para las empresas demandantes está determinada por la siguiente
fórmula:
n=Z∝
2∗N∗p∗qe2∗(N−1 )+Z∝
2∗p∗q
Donde:
n: Número de elementos de la muestra.
Z∝2 : Puntuación correspondiente al nivel de significación: “α” (95 %, Valor estándar:
0,4750=1,96).
p: Nivel de aceptación (porción de la población: p=50 %).
q: Nivel de rechazo (1−p).
N : Población estimada para el proyecto.
e: Error permitido (5 %, Valor estándar: 0,05).
Entonces:
n= 1,96∗0,5∗0,5∗639
0,052∗(639−1 )+1,96∗0,5∗0,5
n=150empresas
Asimismo, la muestra para los usuarios que consumen directamente el
producto autoservicios está dada por la siguiente fórmula:
n=Z∝
2∗p∗qe2
Donde:
n: Número de elementos de la muestra.
Z∝2 : Puntuación correspondiente al nivel de significación: “α” (95 %, Valor estándar:
0,4750=1,96).
p: Nivel de aceptación (porción de la población: p=50 %).
q: Nivel de rechazo (1−p).
e: Error permitido (5 %, Valor estándar: 0,05).
Entonces:
n=1,96∗0,5∗0,5
0,052
n=196usuarios
33
Muestreo
Para esta investigación se utilizará el muestreo estratificado con asignación
proporcional; debido a que del total de la población (639 empresas), mediante la
siguiente fórmula:
c=n∗rN
Donde:
c: Número de elementos a aplicar el instrumento de recolección de datos.
n: Número de elementos de la muestra.
r: Número de elementos del estrato.
t : Población estimada para el proyecto.
Los números de elementos por estrato están definidos por los siguientes
grupos: 525 (82.16%) pertenecen al grupo: Restaurant - Bar - Snack, 42 (6.57%)
pertenecen al grupo: Licorerías, 31 (4.85%) pertenecen al grupo: Autoservicios, 22
(3.44%) pertenecen al grupo: Heladerías, y 19 (2.98%) pertenecen al grupo:
Discotecas; por lo que se desea mantener la proporción que existe en la población,
para luego designar los elementos aleatoriamente mediante la utilización del
programa SPSS.
Unidad de Análisis
Para la presente investigación la unidad de análisis son las empresas que
utilizan hielo de mesa en la elaboración de sus productos.
Criterios de inclusión
Los elementos que se incluirán en la muestra deberán cumplir las siguientes
características:
Empresas industriales que utilicen hielos de mesa en la elaboración de sus
productos como: restaurantes, snacks, bares, pubs, discotecas, autoservicios,
juguerías, licorerías, raspadillas, cremoladas, heladerías, vendedores de
alimentos y/o bebidas frías, etc.
Localizadas en la ciudad de Piura.
35
1.7. Técnicas de recolección de datos
Para la recolección de datos relevantes a la presente investigación, se hará uso
de la entrevista, a modo de conseguir información de fuentes primarias.
La entrevista, según Acevedo y López (México, 2000), es una forma oral de
comunicación interpersonal, que tiene como finalidad obtener información
en relación a un objetivo.
El formato de entrevista consiste en una primera parte donde se colocan los
datos generales del entrevistado, y una segunda parte que consta de cinco (5)
preguntas donde se busca obtener información específica y relevante para la
investigación.
1.8. Métodos de análisis de datos
Luego de realizar las respectivas entrevistas, se procedió al análisis y
procesamiento de la información recolectada mediante el uso del programa
estadístico SPSS, para luego presentar los resultados en tablas estadísticas que
evidencien la factibilidad o no factibilidad del proyecto.
1.9. Aspectos éticos
Se tuvo en cuenta la veracidad de resultados; el respeto por la propiedad
intelectual; el respeto por las convicciones políticas, principios personales y morales;
respeto por el medio ambiente y la biodiversidad; responsabilidad social, política,
jurídica y ética; respeto a la privacidad y confidencialidad; proteger la identidad de los
individuos que participan en el estudio; honestidad en la interpretación y
presentación estructurada de los datos presentes a los largo de la investigación.
36
I. Resultados
Aspectos Legales
Lo que primero se debe decidir es si la empresa estará a cargo de una sola
persona o se necesitará de socios. Los factores a considerar son el monto de la
inversión y la capacidad administrativa; luego en función de ello, se define si la
empresa tendrá personería natural o jurídica. Por lo tanto se será una empresa
Individual de responsabilidad limitada (E.I.R.L), que está constituida por un solo titular
cuya responsabilidad es limitada, es decir, el propietario no compromete su
patrimonio personal.
Luego se acude a la superintendencia nacional de administración aduanera y
tributaria (SUNAT) para generar el registro único del contribuyente (RUC), para poder
emitir comprobantes de Venta. Los requisitos para obtener el RUC son:
• Documento de identidad del titular, del representante legal, del cónyuge que
representante a la sociedad conyugal o a la sucesión indivisa, según
corresponda.
• Recibo de agua, luz, telefonía fija o televisión por cable cuya fecha de
vencimiento de pago se encuentre comprendida en los dos (2) últimos meses.
• La última declaración jurada del Impuesto Predial.
• Contrato de alquiler en uso de predio con firmas legalizadas notarialmente.
Según SUNAT existen tres tipos de regímenes a los que se puede acoger una
empresa dependiendo de factores como: Número de trabajadores, ingresos, tipo de
renta, etc., los cuales son: el régimen único simplificado (RUS), el régimen especial de
renta (RER) y el régimen general, de los cuales se ha evaluado que es conveniente
constituir la empresa en el RUS debido a que es un régimen tributario dirigido a
personas naturales siempre que sus ingresos brutos no superen en promedio los S/.
18,000.00 mensuales y que generen renta de tercera categoría por la venta de bienes
o prestación de servicios a consumidores finales. Se pagará un solo impuesto, el cual
sustituye al Impuesto General a la venta (IGV) y el Impuesto a la renta. Los que estén
acogidos a éste régimen no están obligados a llevar libros contables, sin embargo la ley
permite que las Pymes puedan optar por llevar contabilidad completa si así lo
prefieran, y solo pueden expedir Boletas de Ventas o Tickets que no dan derecho a
crédito fiscal ni permiten sustentas gastos.
37
Para el trámite de la licencia municipal provisional, la municipalidad, en un
plazo no mayor de siete (7) días hábiles, otorga en un sólo acto la licencia de
funcionamiento provisional previa conformidad de la zonificación y compatibilidad de
uso correspondiente. Si vencido el plazo, la Municipalidad no se pronuncia sobre la
solicitud del usuario, se entenderá otorgada la licencia de funcionamiento provisional.
La licencia provisional de funcionamiento tiene validez de doce meses, contados a
partir de la fecha de presentación de la solicitud. Los documentos o requisitos para
licencia de funcionamiento definitiva son:
• Solicitud de licencia de funcionamiento definitiva
• Certificado de Zonificación y Compatibilidad de Uso
• Copia del RUC
• Copia del Título de Propiedad o documento equivalente que acredite la
propiedad o Copia del Contrato de alquiler.
• Copia de la Escritura Pública de Constitución.
• Informe favorable de Defensa Civil.
• Pago por derecho de trámite.
Para continuar con la Licencia Permanente cada año se requiere que los
contribuyentes presenten ante la Municipalidad de su jurisdicción una declaración
jurada anual, simple y sin costo alguno, para informar que continúan en el giro
autorizado para el establecimiento.
El instituto nacional de defensa civil (INDECI) debe realizar una inspección técnica de
seguridad del establecimiento, en el que se preparan expedientes técnicos que se
deben presentar al INDECI o Municipalidades para obtener el Certificado de Seguridad
(Planos de arquitectura, de instalaciones eléctricas, de instalaciones sanitarias), planes
de contingencia y evacuación, se señalizan las instalaciones de acuerdo a las normas
del INDECI, planos donde se indica gráficamente la localización de los medios de
protección y vías de evacuación existentes en toda la edificación, se realiza el análisis
de riesgo de las instalaciones y determinan las deficiencias en seguridad, se propone el
equipamiento requerido para minimizar los riesgos, se realiza la evaluación de daños
originados por sismos en edificaciones, también ofrecen charlas de capacitación en
Defensa Civil (Sismicidad, primeros auxilios y lucha contra incendios), y expiden la
correspondiente constancia, realizan simulacros de evacuación, instalan luces de
emergencia y detectores de humo, colocan el cableado de luz en edificaciones,
38
construyen pozos de puesta a tierra y se emite el correspondiente protocolo a fin de
ayudar a obtener la licencia de funcionamiento de los locales comerciales., brindan
asesoría en la elaboración del Reglamento de Seguridad y Salud en el trabajo, de
acuerdo al Decreto supremo Nº 009-2005-TR, y por último independizan propiedades
comunes de edificaciones.
La dirección general de salud ambiental (DIGESA), es el órgano técnico
normativo en los aspectos relacionados al saneamiento básico, salud ocupacional,
higiene alimentaria, zoonosis y protección del ambiente. Sus funciones son:
• Proponer y hacer cumplir la política nacional de salud ambiental, a fin
de controlar los agentes contaminantes y mejorar las condiciones
ambientales para la protección de la salud de la población.
• Articular y concertar los planes, programas y proyectos nacionales de
salud ambiental.
• Establecer las normas de salud ambiental y monitorear y evaluar su
cumplimiento.
• Conducir la vigilancia de riesgos ambientales y la planificación de
medidas de prevención y control.
• Promover en la sociedad una conciencia en salud ambiental,
propiciando su participación en la búsqueda de entornos ambientales
saludables que permitan la protección de la salud, el autocontrol de los
riesgos ambientales y el desarrollo de una mejor calidad de vida de las
personas.
• Promover el permanente desarrollo de las capacidades, habilidades y
conocimientos de los recursos humanos en salud ambiental, en
coordinación con el instituto de Desarrollo de Recursos Humanos.
• Desarrollar la investigación aplicada con base en los riesgos
ambientales identificados.
• Diseñar, rediseñar y mejorar continuamente el proceso de Salud
Ambiental.
• Participar en el Comité Nacional del Codex Alimentarius y otros que se
constituyan en el ámbito de su competencia.
39
La dirección general de inspección del trabajo, perteneciente al ministerio de trabajo y
promoción del empleo (MINTRA), es el ente central y rector del Sistema Funcional de la
Inspección del Trabajo, que se encarga de velar por el correcto funcionamiento del mismo,
proponiendo y ejecutando políticas públicas y funciones sustantivas en materia de inspección
del trabajo. Asimismo, propone y emite diversos instrumentos normativos, como reglamentos,
directivas, lineamientos, mecanismos y procedimientos para el ámbito nacional en materia de
inspección del trabajo. Se encarga de planificar, monitorear y evaluar el proceso de inspección
del trabajo, así como de promover las acciones inspectoras que correspondan, velando por el
cumplimiento de la normatividad en materia socio laboral –derechos y obligaciones en la
relación de trabajo, así como de Seguridad Social-, tanto en el aspecto individual como
colectivo –libertad sindical-, y de Seguridad y Salud en el Trabajo.
El instituto nacional de defensa de la competencia y de la protección de la propiedad
intelectual (INDECOPI), tiene como funciones la promoción del mercado y la protección de los
derechos de los consumidores. Además, fomenta en la economía peruana una cultura de leal
y honesta competencia, resguardando todas las formas de propiedad intelectual: desde los
signos distintivos y los derechos de autor hasta las patentes y la biotecnología. INDECOPI es un
Organismo Público Especializado adscrito a la Presidencia del Consejo de Ministros, con
personería jurídica de derecho público interno. En consecuencia, goza de autonomía funcional,
técnica, económica, presupuestal y administrativa (Decreto Legislativo No 1033). Como
resultado de su labor en la promoción de las normas de leal y honesta competencia entre los
agentes de la economía peruana, el INDECOPI es concebido en la actualidad, como una entidad
de servicios con marcada preocupación por impulsar una cultura de calidad para lograr la
plena satisfacción de sus clientes: la ciudadanía, el empresariado y el Estado.
40
Aspectos Técnicos
Localización del proyecto
Macrolocalización
La fábrica de hielo de mesa se ubicará en la provincia de Piura, distrito de Piura,
departamento de Piura, al norte de la República del Perú.
Microlocalización
Para la elección de la microlocalización se usó el método de factores ponderados,
teniéndose cuatro (4) factores de relevancia para el proyecto: Servicios Básicos,
Cercanía al mercado, Disponibilidad de locales y Seguridad.
Se tienen 3 alternativas: (A) Urb. Santa Isabel, (B) Urb. Piura, (C) Los Ejidos.
Fuerzas locacionalesPonderació
n(P)
Puntaje calificativo sin ponderación
(C)
Puntaje calificativo con ponderación
(P x C)A B C A B C
Servicios Básicos 8 5 3 3 40 24 24
Cercanía al mercado 10 5 5 3 50 50 30
Disponibilidad de locales 7 5 5 3 35 35 21
Seguridad 6 3 5 1 18 30 06
TOTAL 143 139 81
Calificación:
Buena: 5 Regular: 3 Mala: 1
41
Realizado el método de factores ponderados se determinó que el local de la fábrica de hielo se
ubicaría en la Urbanización Santa Isabel, con dirección: Calle San Miguel 238 (Como se muestra
en la imagen).
Ingeniería del proyecto
Descripción técnica del producto y/o servicio
La empresa se dedica a la producción y distribución de hielo de mesa en la ciudad de
Piura, entendiéndose que el producto es apto para consumo humano. El producto tiene
como materia prima el agua potable tratada por un proceso de osmosis inversa que
conserva partículas tales como sales minerales presentes en el agua, lo que hace que ésta
cuente con un mayor nivel de pureza, con los nutrientes adecuados, y sea agradable al
consumo.
El servicio consiste en la venta y distribución de hielo de mesa, de alta calidad y a precio
promedio de mercado. El cliente puede seleccionar de las 3 alternativas de presentaciones
(cubo, esfera y raspado). Si el cliente realiza una compra mínima mensual, se le otorga una
congeladora para la el almacenamiento del producto en su local de negocio.
El horario de atención de la fábrica es de 9:00 am a 11 pm (en 3 turnos de 5 horas).
42
Diagrama de flujo de procesos
Fuente de agua
Oxidación química
Lecho profundo
Deodoriazción
Micro partícula
Osmosis Inversa
Deodorización
Micro partícula
Esterilización UV
Máquina Hielo
Envasado y sellado
Almacenamiento congelador
Fin
Distribución del local
El local de la fábrica de hielo de mesa cuenta con 3 ambientes: Un Estacionamiento, un
área de producción y un área de almacenamiento. El estacionamiento se ubica en la parte
frontal del local para hacer efectivo el embarque de hielo de mesa que estará en el área de
almacenamiento, donde se ubican las congeladoras de manera paralela para mayor
agilidad de los colaboradores que hacen uso de la maquinaria. La máquina de hielo se
ubica en una esquina del área de producción para dar espacio al tránsito de personal.
43
Organización y administración
Diseño organizacional
Administrador: su objetivo es capturar el mercado, definiendo los mercados
que se persigue y comprometiéndose a alcanzar un dominio relativo sobre ellos,
que asegurara la supervivencia y prosperidad de la empresa. Supervisar las
personas que están bajo su mando como también ayudar a la creación de un grupo
de trabajo armónico incentivando a los demás y así mismo el desarrollo personal.
Dirigir la elaboración de los planes estratégicos de largo plazo, los planes
operativos anuales; los presupuestos de funcionamiento e inversión.
Representación legal de la empresa. Dirigir las actividades generales de la
empresa. Aprobar de presupuestos e inversiones. En líneas generales debe dirigir a
la empresa en la marcha del negocio.
Operador de la máquina de hielo y almacén: su objetivo es controlar el
correcto funcionamiento de la maquinaria y el equipo, así como verificar el inventario
y el proceso de almacenamiento de producto.
Repartidor: su objetivo es el traslado eficiente del producto a los clientes en la
cantidad y tiempo pactados por el administrador y el cliente.
Inversiones del proyecto
Máquina de hacer hielo automática Ice - O - Matic 300kg/h.
5 Congeladoras 400 Litros Tapa Solida BD600
3 Congeladoras 150 Litros
Tanque elevado (cisterna)
Bomba centrifuga
Filtro Accuaproduct
Selladora
Balanza
Vehículo para transporte y distribución de producto
44
Aspectos Económico-Financieros
Resumen de la Inversión
COMPONENTES UNIDADES CANTIDAD PRECIO UNITARIO
MONTO (S/.)
I. Inversión Fija 50,229.80
1.1 Inversión Fija Tangible
Maquinaria y Equipos
Muebles y enseres
Global
Global
1
1
39,860.00
1,850.00
41,710.00
1.2 Inversión Fija Intangible
Gastos de estudios
Gastos de constitución
U.U.
Global
1
1
4,194.60
4,325.20
8,519.80
II. Capital de Trabajo 4,634.50
Gastos en servicios
Gastos de Ventas
Gastos Administrativos
Materia Prima
Ru
1
1
1
1
1,468.00
411.50
2,545.00
210.00
INVERSION TOTAL 54,864.30
Elaboración: Propia
Financiamiento
Estructura de financiamiento Inversión %
Aporte de socios S/. 32,918.58 60%
Financiamiento bancario S/. 21,945.72 40%
Total S/. 54,864.30 100%
Elaboración Propia
45
Inversión Fija Tangible
Inversión Fija Tangible Cantidad Costo Total (S/.)Maquinaria y Equipos 39,860.00
- Cisterna + Bomba centrifuga 1100lt. 1 S/. 650.00 650.00- Máquina de hielo Ice - O - Matic 1 S/. 20,100.00 20,100.00- Filtro Accuaproduct 1 S/. 2,700.00 2,700.00- Congeladora 150lt. 3 S/. 700.00 2,100.00- Congeladora 400lt. 5 S/. 1,600.00 8,000.00- Balanza 1 S/. 200.00 200.00- Selladora 1 S/. 110.00 110.00- Motofurgon 1 S/. 6,000.00 6,000.00
Muebles y Enseres 1,850.00 - Computadora 1 S/. 1,200.00 1,200.00- Escritorio 1 S/. 200.00 200.00- Impresora 1 S/. 200.00 200.00- Celulares 3 S/. 50.00 150.00- Ventilador 1 S/. 100.00 100.00
Total Inversión Fija Tangible 41,710.00Elaboración: Propia
46
Inversión Fija Intangible
Gastos de Estudios
PARTIDASUNIDAD
DE MEDIDA
CANTIDADCOSTO
UNITARIO (S/.)
PARCIAL (S/.)
TOTAL (S/.)
01. REMUNERACIONES 250.00 2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 250,00 2.1.15 Docentes universitarios 2.1.15.1 Docentes universitarios 2.1.15.12 Personal contratado 2.1.15.12.1 Asesor estadístico Horas 5 50,00 02. BIENES 2,984.602.3 BIENES Y SERVICIOS 840,00 2.3.1 Compra de bienes 2.3.11 ALIMENTOS Y BEBIDAS 2.3.11.11 Alimentos y bebidas para consumo humano 2.3.11.11.1 Alimentos y productos alimenticios Global 120 7,00 2.3.15 MATERIALES ÚTILES 1 884,60 2.3.15.1 De oficina 2.3.15.12 Papelería en general, útiles y materiales de oficina 2.3.15.12.1 Laptop Lenovo Unid. 1 1 700,002.3.15.12.2 Memoria USB Unid. 1 30,00 2.3.15.12.3 Hoja Din A4 Millar 5 22,00 2.3.15.12.4 Lapiceros Pilot Unid. 5 2,00 2.3.15.12.5 Lápiz Mongol B2 Unid. 2 0,80 2.3.15.12.6 Portaminas Unid. 5 2,00 2.3.15.12.7 Resaltador Faber Castell Unid. 1 2,50 2.3.15.12.8 Grapadora Artesco Unid. 1 7,00 2.3.15.12.9 Grapas Caja 1 5,00 2.3.15.12.10 Fichas 1/2 Millar 1 3,50 2.3.15.12.11 Sobres Unid. 12 0,50 2.3.19 MATERIALES Y ÚTILES DE ENSEÑANZA 260,00 2.3.19.1 Materiales y útiles de enseñanza 2.3.19.11 Libros, textos, y otros materiales impresos 2.3.19.11.1 Separatas de copias de libros Unid. 10 10,00 2.3.19.11.2 Impresiones y anillados Unid. 10 8,50 2.3.19.11.3 Empastado Unid. 3 25,00 03. SERVICIOS 960.00 2.3.2 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 960,00 2.3.21.2 Viajes domésticos 2.3.21.21 Pasajes y gastos de transporte 2.3.21.21.1 Pasajes Unid. 240 4,00 Elaboración: Propia TOTAL 4,194.60
47
Inversión Fija Intangible Cantidad Costo Total (S/.)Constitución de la empresa 4,325.20- Búsqueda de persona jurídica 1 S/. 5.00 5.00- Reserva de nombre 1 S/. 18.00 18.00- Elaboración de la minuta 1 S/. 300.00 300.00- Gastos notariales 1 S/. 350.00 350.00- Derechos registrales 1 S/. 41.00 41.00- Inscripción en SUNAT 1 S/. 20.00 20.00- Legalización de libro contable 2 S/. 15.00 30.00- Licencia de funcionamiento 1 S/. 205.00 205.00- Adecuaciones del local 1 S/. 350.00 350.00Gastos de Estudios 4,194.60Total Inversión Fija Intangible 8,519.80Elaboración: Propia
Capital de Trabajo
Materia Prima (1 mes) Cantidad Costo Total (S/.)- Servicio de agua 6000 S/. 0.035 210.00
Total Materia Prima 210.00Elaboración: Propia
Gastos de Ventas (1 mes) Cantidad Costo Total (S/.)- Publicación en diarios locales 4 S/. 95.00 380.00- Volantes full color 1000 S/. 0.03 31.50- Tarjetas de presentación 1000 S/. 0.10 100.00
Total Gastos de Ventas 411.50Elaboración: Propia
Servicios (1 mes) Cantidad Costo Total (S/.)- Agua y Desagüe 1 - -- Energía Eléctrica 1 S/. 618.00 618.00- Alquiler del Local 1 S/. 850.00 850.00
Total Gastos en Servicios 1,468.00Elaboración: Propia
48
Gastos Administrativos Cantidad Remuneración básica
Seguro Integral de Salud
(SIS)
Total de planilla
mensual (S/.)
- Administrador 1 S/. 1,000.00 15 1,015.00- Operador de máquina de hielo 1 S/. 750.00 15 765.00- Repartidor 1 S/. 750.00 15 765.00Total Gastos Administrativos S/. 2,545.00Elaboración: Propia
NOTA: La empresa se acogerá al Régimen Laboral Especial MYPE, por lo que no deberá pagar gratificaciones, CTS. En el caso de Salud se acoge al SIS y asume el pago del 50% que corresponde a S/15.00 mensuales por trabajador.
Capacidad Productiva
Máquina de hielo Ice - O - MaticMáximo 100% Optimista 100% Probable 70% Pesimista 50%Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual Mensual Anual
1 1800 21600 1800 21600 1260 15120
900 10800
Totales 1800 21600 1800 21600 1260 15120
900 10800
Elaboración: Propia
Plan de Producción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5N° de ventas promedio mensual 1260 1449 1666 1916 2203N° de ventas promedio anual 15120 17388 19992 22992 26436
Elaboración: Propia
*Tasa de crecimiento estimada: 15%
Costos fijos mensuales totalesTotal Gastos de Ventas S/. 411.50Total Gastos en Servicios S/. 1,468.00Total Gastos Administrativos S/. 2,545.00Total de costos fijos mensuales S/. 4,424.50Elaboración: Propia
Costos variables mensuales Total Materia Prima S/. 210.00Total de costos variables mensuales S/. 210.00N° de servicios al mes 1260Costo variable unitario S/. 0.17 Elaboración: Propia
*Precio de venta unitario promedio: S/.5.25
Punto de Equilibrio = Total CF mensual / (PV unitario promedio – CV unitario) = 870.40
49
Depreciación
Cálculo de la depreciación
Rubros Monto% de
depreciaciónDepreciación
anualMaquinaria y Equipos Cisterna + Bomba centrifuga 1100lt. S/. 650.00 25% S/. 162.50 Máquina de hielo Ice - O - Matic S/. 20,100.00 25% S/. 5,025.00 Filtro accuaproduct S/. 2,700.00 10% S/. 270.00 Balanza S/. 200.00 10% S/. 20.00 Selladora S/. 110.00 10% S/. 11.00 Total de maquinaria y equipos S/. 23,760.00 S/. 5,488.50
Muebles y enseres Computadora S/. 1,200.00 10% S/. 120.00 Escritorio S/. 200.00 10% S/. 20.00 Impresora S/. 200.00 10% S/. 20.00 Celulares S/. 150.00 10% S/. 15.00 Ventilador S/. 100.00 10% S/. 10.00 Total de muebles y enseres S/. 1,850.00 S/. 185.00
Elaboración: Propia
Depreciación y amortización Totales Monto a depreciar Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Total de maquinaria y equipos S/. 23,760.00 S/. 5,488.50 S/. 5,488.50 S/. 5,488.50 S/. 5,488.50 S/. - Total de muebles y enseres S/. 1,850.00 S/. 185.00 S/. 185.00 S/. 185.00 S/. 185.00 S/. 185.00 Total de inversión intangible S/. 4,325.20 S/. 865.04 S/. 865.04 S/. 865.04 S/. 865.04 S/. - Total de depreciación y amortización anual S/. 6,538.54 S/. 6,538.54 S/. 6,538.54 S/. 6,538.54 S/. 185.00
Elaboración: Propia
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de ventas Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Cantidad 15120 17388 19992 22992 26436Total de ventas S/. 79,380.00 S/. 91,287.00 S/. 104,958.00 S/. 120,708.00 S/.138,789.00
Presupuesto de costos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Materia Prima e Insumos S/. 2,520.00 S/. 2,898.00 S/. 3,332.70 S/. 3,832.61 S/. 4,407.50 Gastos de Ventas S/. 511.50 S/. 526.50 S/. 526.50 S/. 526.50 S/. 526.50Gastos en Servicios S/. 17,616.00 S/. 17,616.00 S/. 17,616.00 S/. 17,616.00 S/. 17,616.00Gastos Administrativos S/. 35,630.00 S/. 35,630.00 S/. 35,630.00 S/. 35,630.00 S/. 35,630.00Total de costos S/. 56,277.50 S/. 56,670.50 S/. 57,105.20 S/. 57,605.11 S/. 58,180.00
Elaboración: Propia
50
N° de Cuota Amortización Interes Cuota Seg.
DesgravTotal a Pagar Saldo Capital
S/. 21,945.72
1 S/. 449.82 S/. 365.76 S/. 815.58 S/. 13.04 S/. 828.62 S/. 21,495.90
2 S/. 457.32 S/. 358.27 S/. 815.58 S/. 12.76 S/. 828.34 S/. 21,038.58
3 S/. 464.94 S/. 350.64 S/. 815.58 S/. 12.47 S/. 828.05 S/. 20,573.65
4 S/. 472.69 S/. 342.89 S/. 815.58 S/. 12.18 S/. 827.76 S/. 20,100.96
5 S/. 480.57 S/. 335.02 S/. 815.58 S/. 11.88 S/. 827.46 S/. 19,620.39
6 S/. 488.58 S/. 327.01 S/. 815.58 S/. 11.58 S/. 827.16 S/. 19,131.82
7 S/. 496.72 S/. 318.86 S/. 815.58 S/. 11.27 S/. 826.85 S/. 18,635.10
8 S/. 505.00 S/. 310.58 S/. 815.58 S/. 10.96 S/. 826.54 S/. 18,130.10
9 S/. 513.41 S/. 302.17 S/. 815.58 S/. 10.64 S/. 826.22 S/. 17,616.69
10 S/. 521.97 S/. 293.61 S/. 815.58 S/. 10.32 S/. 825.90 S/. 17,094.72
11 S/. 530.67 S/. 284.91 S/. 815.58 S/. 10.00 S/. 825.58 S/. 16,564.05
12 S/. 539.51 S/. 276.07 S/. 815.58 S/. 9.67 S/. 825.25 S/. 16,024.54
Total Año 1 S/. 5,921.18 S/. 3,865.79 S/. 9,786.98 S/. 136.77
13 S/. 548.51 S/. 267.08 S/. 815.58 S/. 9.33 S/. 824.91 S/. 15,476.03
14 S/. 557.65 S/. 257.93 S/. 815.58 S/. 8.99 S/. 824.57 S/. 14,918.38
15 S/. 566.94 S/. 248.64 S/. 815.58 S/. 8.64 S/. 824.22 S/. 14,351.44
16 S/. 576.39 S/. 239.19 S/. 815.58 S/. 8.29 S/. 823.87 S/. 13,775.05
17 S/. 586.00 S/. 229.58 S/. 815.58 S/. 7.93 S/. 823.51 S/. 13,189.05
18 S/. 595.76 S/. 219.82 S/. 815.58 S/. 7.57 S/. 823.15 S/. 12,593.29
19 S/. 605.69 S/. 209.89 S/. 815.58 S/. 7.20 S/. 822.78 S/. 11,987.59
20 S/. 615.79 S/. 199.79 S/. 815.58 S/. 6.83 S/. 822.41 S/. 11,371.81
21 S/. 626.05 S/. 189.53 S/. 815.58 S/. 6.45 S/. 822.03 S/. 10,745.75
22 S/. 636.49 S/. 179.10 S/. 815.58 S/. 6.06 S/. 821.64 S/. 10,109.27
23 S/. 647.09 S/. 168.49 S/. 815.58 S/. 5.67 S/. 821.25 S/. 9,462.17
24 S/. 657.88 S/. 157.70 S/. 815.58 S/. 5.28 S/. 820.86 S/. 8,804.30
Total Año 2 S/. 7,220.24 S/. 2,566.74 S/. 9,786.98 S/. 88.24
25 S/. 668.84 S/. 146.74 S/. 815.58 S/. 4.87 S/. 820.45 S/. 8,135.45
26 S/. 679.99 S/. 135.59 S/. 815.58 S/. 4.46 S/. 820.04 S/. 7,455.46
27 S/. 691.32 S/. 124.26 S/. 815.58 S/. 4.05 S/. 819.63 S/. 6,764.14
28 S/. 702.85 S/. 112.74 S/. 815.58 S/. 3.63 S/. 819.21 S/. 6,061.29
29 S/. 714.56 S/. 101.02 S/. 815.58 S/. 3.20 S/. 818.78 S/. 5,346.73
30 S/. 726.47 S/. 89.11 S/. 815.58 S/. 2.76 S/. 818.34 S/. 4,620.26
31 S/. 738.58 S/. 77.00 S/. 815.58 S/. 2.32 S/. 817.90 S/. 3,881.69
32 S/. 750.89 S/. 64.69 S/. 815.58 S/. 1.87 S/. 817.45 S/. 3,130.80
33 S/. 763.40 S/. 52.18 S/. 815.58 S/. 1.42 S/. 817.00 S/. 2,367.40
34 S/. 776.12 S/. 39.46 S/. 815.58 S/. 0.95 S/. 816.53 S/. 1,591.27
35 S/. 789.06 S/. 26.52 S/. 815.58 S/. 0.48 S/. 816.06 S/. 802.21
36 S/. 802.21 S/. 13.37 S/. 815.58 S/. 0.01 S/. 815.59 S/. -0.00
Total Año 3 S/. 8,804.30 S/. 982.68 S/. 9,786.98 S/. 30.02
Elaboración: Propia *TEA = 20%
Fuente: crecemypeEstado de Ganancias y Pérdidas
51
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ventas S/. 79,380.00 S/. 91,287.00 S/.104,958.00 S/.120,708.00 S/.138,789.00
(-) Costo de Producción S/. 2,520.00 S/. 2,898.00 S/. 3,332.70 S/. 3,832.61 S/. 4,407.50 Utilidad Bruta S/. 76,860.00 S/. 88,389.00 S/.101,625.30 S/.116,875.40 S/.134,381.50 (-) Gastos Administrativos S/. 35,630.00 S/. 35,630.00 S/. 35,630.00 S/. 35,630.00 S/. 35,630.00 (-) Gastos de Ventas S/. 511.50 S/. 526.50 S/. 526.50 S/. 526.50 S/. 526.50 (-) Depreciación y Amortización S/. 7,377.46 S/. 7,377.46 S/. 7,377.46 S/. 7,377.46 S/. 185.00 Utilidad Operativa S/. 33,341.04 S/. 44,855.04 S/. 58,091.34 S/. 73,341.44 S/. 98,040.00 (-) Gastos Financieros S/. 4,002.56 S/. 2,654.98 S/. 1,012.70 Utilidad antes de Impuestos S/. 37,343.60 S/. 47,510.02 S/. 59,104.04 S/. 73,341.44 S/. 98,040.00 (-) Impuesto a la Renta 30% S/. 11,203.08 S/. 14,253.01 S/. 17,731.21 S/. 22,002.43 S/. 29,412.00
Utilidad Neta S/. 26,140.52 S/. 33,257.01 S/. 41,372.83 S/. 51,339.00 S/. 68,628.00
Elaboración: Propia
52
Flujo de caja
Ingresos Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Ingreso por ventas S/. 79,380.00 S/. 91,287.00 S/. 104,958.00 S/. 120,708.00 S/. 138,789.00 Total de Ingresos S/.79,380.00 S/.91,287.00 S/.104,958.00 S/.120,708.00 S/.138,789.00Egresos
Flujo operativo Egresos provenientes de operaciones
Materia Prima e Insumos -S/.2,520.00 -S/.2,898.00 -S/.3,332.70 -S/.3,832.61 -S/.4,407.50Gastos en Servicios -S/.17,616.00 -S/.17,616.00 -S/.17,616.00 -S/.17,616.00 -S/.17,616.00
Egresos provenientes de administración Gastos Administrativos -S/.35,630.00 -S/.35,630.00 -S/.35,630.00 -S/.35,630.00 -S/.35,630.00
Egresos proveniente de marketing Gastos de ventas -S/.511.50 -S/.526.50 -S/.526.50 -S/.526.50 -S/.526.50
Otros Egresos Impuesto a la renta -S/.11,203.08 -S/.14,253.01 -S/.17,731.21 -S/.22,002.43 -S/.29,412.00
Total de Egresos -S/.67,480.58 -S/.70,923.51 -S/.74,836.41 -S/.79,607.54 -S/.87,592.00 Saldo de caja operativo S/.11,899.42 S/.20,363.49 S/.30,121.59 S/.41,100.46 S/.51,197.00Flujo de inversiones
Inversión en activos fijos intangibles -S/.8,519.80 -S/.8,519.80 Inversión en activos fijos tangibles -S/.41,710.00 -S/.41,710.00 Capital de Trabajo -S/.4,634.50 Aporte de accionistas S/. 32,918.58
Flujo de caja económico -S/.54,864.30 -S/.5,411.80 S/.20,363.49 S/.30,121.59 S/.41,100.46 S/.51,197.00Flujo de financiamiento
Ingreso por financiamiento S/.21,945.72 Amortización del principal -S/.5,921.18 -S/.7,220.24 -S/.8,804.30 Gastos financieros -S/.3,865.79 -S/.2,566.74 -S/.982.68 Escudo fiscal S/.1,159.74 S/.770.02 S/.294.80
Flujo de caja financiero -S/.32,918.58 -S/.14,039.04 S/.11,346.54 S/.20,629.41 S/.41,100.46 S/.51,197.00Elaboración: Propia
53
EVALAUCIÓN ECONÓMICA
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Flujo de caja económico -S/.54,864.30 -S/.5,411.80 S/.20,363.49 S/.30,121.59 S/.41,100.46 S/.51,197.00
COK 13.00%VANE S/.26,694.90TIRE 27%
*COK = TEA pasiva + Riesgo
TIRE > COK: El proyecto es económicamente Rentable
EVALUACIÓN FINANCIERA
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Flujo de caja financiero -S/.32,918.58 -S/.15,254.19S/.10,131.3
9S/.19,414.2
9S/.41,100.4
6S/.51,197.0
0
WACC 10.04%VANF S/.35,386.24TIRF 30%
*WACC = (% Aporte propio x COK) + (% Financiamiento Bancario x TEA) x (1-0.3)
TIRF > WACC: El proyecto es financieramente Rentable.
*Riesgo 5.00%*TEA pasiva más alta del mcdo. 8.00%
54
Aspectos de Mercado
Para la presentación de resultados en la aplicación de los instrumentos de recolección
de datos, se ha tomado en cuenta tres enfoques, los cuales involucran las empresas
demandantes, empresas ofertantes y usuarios del producto que comúnmente suelen adquirir
el producto en establecimientos de autoservicios.
En el caso de las empresas demandantes y ofertantes, se aplicó un formato de
entrevista para conocer de primera mano las características del mercado como lo son el nivel
de satisfacción, frecuencia de consumo, características del producto y/o servicio, entre otras.
Por otro lado, también se recogió la opinión de los usuarios del producto para analizar
factores del productos como nivel de satisfacción con el producto en los aspectos de
presentación y, sabor y textura, frecuencia de compra, aceptación de nuevas alternativas de
presentación, entre otros factores.
Los resultados están dados por medio de cuadros donde se colocan las cantidades
referentes a las respuestas de los entrevistados y de los encuestados, que se traducen en
porcentajes para su posterior análisis e interpretación como se presentan a continuación.
1.10. Empresas demandantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.
Es necesario conocer el porcentaje de empresas que utilizan hielo de mesa en la
elaboración de sus productos para poder conocer si existe demanda en la empresas a las que
va dirigido el presenta proyecto.
Tabla N°01 Empresas que utilizan hielo de mesa en la
elaboración de sus productos
GRUPO
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
Restaura
nt - Bar –
Snack
116 77.33% 7 4.67% 123
Licorerías 10 6.67% 0 0% 10
Autoservi 7 4.67% 0 0% 7
55
cios
Heladería
s5 3.33% 0 0% 5
Discoteca
s5 3.33% 0 0% 5
TOTAL 143 95.33% 7 4.67% 150
Fuente: Entrevista aplicada a propietarios de empresa, demandantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Casi la totalidad de las empresas de los rubros mencionados utilizan hielo de
mesa en la elaboración de sus productos y/o servicios lo que indica que hay gran demanda por
el hielo de mesa en la ciudad de Piura.
Se estableció que cerca de la totalidad de las empresas a las que se aplicó la entrevista, por lo
que se hace necesario conocer si las necesidades de estas mismas empresas están satisfechas
con servicio de calidad, presentación y tiempo de entrega del producto que le brinda su actual
proveedor.
Tabla N°2 Empresas satisfechas con el servicio que les brinda
su actual proveedor
GRUPO
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
Restaura
nt - Bar –
Snack
106 70.67% 17 11.33% 123
Licorerías 9 6% 1 0.67% 10
Autoservi
cios7 4.67% 0 0% 7
56
Heladería
s5 3.33% 0 0% 5
Discoteca
s4 2.66% 1 0.67% 5
TOTAL 131 87.33% 19 12.67% 150
Fuente: Entrevista aplicada a propietarios de empresa, demandantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Existe un pequeño porcentaje de empresas que están no satisfechas con el
servicio y/o producto que las brindan sus actuales proveedores lo cual es beneficioso para el
proyecto ya que existe un mercado potencial al que se busca satisfacer.
Para saber cuánto es lo que se produce se hace necesario averiguar las cantidades en bolsas y
en kilogramos de hielo de mesa que las empresas demandan semanalmente.
Tabla N°03 Cantidad de hielo de mesa que demandan las
empresas semanalmente en promedio
GRUPO
Cantidad
En Bolsas En Kilogramos
Promedio Total Promedio Total
Restaura
nt - Bar –
Snack
50 26,250 240 126,000
Licorería
s20 840 90 3,780
Autoservi
cios80 2,480 360 11,160
Heladería
s120 2,640 550 12,100
57
Discotec
as80 1,520 360 6,840
TOTAL 350 33,730 1600 159,880
Fuente: Entrevista aplicada a propietarios de empresa, demandantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: La demanda de hielo de mesa es considerable debido a la ubicación geográfica
de la ciudad de Piura es cercana a la línea ecuatorial, lo que hace de ésta una ciudad calurosa y
por ende la necesidad de hielo es alta.
58
Se hace evidente pedir la opinión de los demandantes del producto, por lo que se obtuvo un
porcentaje de empresas que consideran necesario una nueva fábrica de hielo de mesa en la
ciudad de Piura.
Tabla N°04 Empresas que consideran necesario una nueva
fábrica hielo de mesa en Piura
GRUPO
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
Restaura
nt - Bar –
Snack
71 47.33% 52 34.67% 123
Licorerías 7 4.67% 3 2% 10
Autoservi
cios1 0.67% 6 4% 7
Heladería
s3 2% 2 1.33% 5
Discoteca
s5 3.33% 0 0% 5
TOTAL 87 58% 63 42% 150
Fuente: Entrevista aplicada a propietarios de empresa, demandantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Cerca de la mitad de las empresas consideran necesario una nueva fábrica de
hielo, que significa algo positivo para el proyecto ya que hay necesidades que no se están
cubriendo, lo que se puede traducir en un ventaja para el proyecto.
Unos de los objetivos del presente proyecto es ofrecer una variedad de alternativas en la
presentación del producto. De ahí que se consideró necesario calcular el porcentaje de
empresas que estarían interesadas en adquirir hielo de mesa en bolsas de 5 kg. con nuevas
presentaciones en esfera y raspado.
59
Tabla N°05 Empresas que estarían interesadas en adquirir
hielo de mesa en bolsas de 5 kg. Con muevas presentaciones
en esfera y en raspado.
GRUPO
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
Restaura
nt - Bar –
Snack
110 73.34% 13 8.67% 123
Licorerías 10 6.67% 0 0% 10
Autoservi
cios5 3.33% 2 1.33% 7
Heladería
s2 1.33% 3 2% 5
Discoteca
s5 3.33% 0 0% 5
TOTAL 132 88% 18 12% 150
Fuente: Entrevista aplicada a propietarios de empresa, demandantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Hay una gran aceptación por las nuevas presentaciones en esfera y raspado ya
que son algo novedoso y, como se sabe mayoritariamente, es del agrado de las personas el
tener variedad de alternativa para escoger.
Si las empresas se muestran receptivas ante una novedosa propuesta para ofrecer una
variedad de opciones se calculó el porcentaje de empresas que estarían dispuestas a pagar
S/.5.50 (cinco nuevos soles y 50/100 céntimos) por una presentación en esfera de hielo de
mesa en bolsa 5 kg.
61
Tabla N°06 Empresas que estarían dispuestas a pagar S/.5.50
(cinco nuevos soles y 50/100 céntimos) por una presentación
en esfera de hielo de mesa en bolsa 5 kg.
GRUPO
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
Restaura
nt - Bar –
Snack
98 65.33% 25 16.66% 123
Licorerías 8 5.33% 2 1.33% 10
Autoservi
cios4 2.67% 3 2% 7
Heladería
s1 0.67% 4 2.67% 5
Discoteca
s4 2.67% 1 0.67% 5
TOTAL 115 76.67% 35 23.33% 150
Fuente: Entrevista aplicada a propietarios de empresa, demandantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Esto es coherente con el cuadro anterior debido a que las empresas
consideran que el producto es interesante, novedoso y accesible. A su vez consideran que el
precio es razonable y acorde con el mercado en relación a calidad e innovación.
Del mismo modo se obtuvo una opinión sobre la nueva presentación de hielo de mesa en
raspado para saber si consideran que el precio guarda coherencia con la propuesta de ofrecer
varias alternativas al demandante.
62
Porcentaje de empresas que estarían dispuestas a pagar S/.5.00 (cinco nuevos soles y
00/100 céntimos) por una presentación en raspado de hielo de mesa en bolsa 5 kg.
Tabla N°07 Empresas que estarían dispuestas a pagar S/.5.00
(cinco nuevos soles y 00/100 céntimos) por una presentación
en raspado de hielo de mesa en bolsa 5 kg.
GRUPO
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
Restaura
nt - Bar –
Snack
82 54.67% 41 27.34% 123
Licorerías 9 6% 1 0.67% 10
Autoservi
cios2 1.33% 5 3.33% 7
Heladería
s5 3.33% 0 0% 5
Discoteca
s3 2% 2 1.33% 5
TOTAL 98 67.33% 52 34.67% 150
Fuente: Entrevista aplicada a propietarios de empresa, demandantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Las empresas suelen relacionar el producto con la preparación de cremoladas
y raspadillas, la cual no es parte del servicio que brinda la mayoría, pero aún así hay cierta
aceptación (más de la mitad) por adquirir esta presentación.
Por último se desea también, averiguar la demanda de la presentación tradicional de hielo de
mesa en cubo que es una de las alternativas de presentación que se brinda a los demandantes.
63
Porcentaje de empresas que estarían dispuestas a pagar S/.5.00 (cinco nuevos soles y
00/100 céntimos) por una presentación en cubo de hielo de mesa en bolsa 5 kg.
Tabla N°08 Empresas que estarían dispuestas a pagar S/.5.00
(cinco nuevos soles y 00/100 céntimos) por una presentación
en cubo de hielo de mesa en esfera en bolsa 5 kg.
GRUPO
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
Restaura
nt - Bar –
Snack
116 77.33% 7 4.67% 123
Licorerías 10 6.67% 0 0% 10
Autoservi
cios7 4.67% 0 0% 7
Heladería
s5 3.33% 0 0% 5
Discoteca
s5 3.33% 0 0% 5
TOTAL 143 95.33% 7 4.67% 150
Fuente: Entrevista aplicada a propietarios de empresa, demandantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Se puede apreciar un alto porcentaje de aceptación por esta presentación ya
que es la tradicional y las empresas ya la conocen. Incluso adquieren este tipo de presentación
actualmente.
64
1.11. Principales empresas ofertantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.
Es de suma importancia conocer las cantidades de producto que producen las cuatro (4)
principales empresas ofertantes, para satisfacer la demanda de hielo de mesa en la ciudad de
Piura por lo que el siguiente cuadro indica las cantidades de producto que distribuyen
semanalmente en promedio por cada una de las principales empresas ofertantes.
Tabla N°09 Cantidad de hielo de mesa que distribuyen las
empresas semanalmente en promedio
EmpresaCantidad Total
En Bolsas En Kilogramos
Del Polo 220 1,000
Alaska 150 600
Spring 70 350
San José 45 200
Fuente: Entrevista aplicada a propietarios de empresa, ofertantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: La producción de las empresas ofertantes es superior a la demanda de las y
esto encuentra su explicación en que las empresas ofertantes suelen distribuir hielo de mesa a
eventos como matrimonios, fiestas de quince años y reuniones en general, así como a hoteles
y casinos.
Acorde con el cuadro anterior, se hace necesario conocer la cantidad aproximada de
establecimientos de los que las empresas ofertantes, vistas anteriormente, son proveedores
de hielo de mesa.
65
Tabla N°10 Cantidad de establecimientos de los que son
proveedores de hielo de mesa (en promedio).
Empresa Cantidad
Del Polo 250
Alaska 200
Spring 200
San José 100
TOTAL 750
Fuente: Entrevista aplicada a propietarios de empresa, ofertantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: La cantidad total de establecimientos de los que, en promedio, son
proveedores de hielo de mesa es superior a la población de empresas usadas para este
proyecto. La explicación es que los ofertantes consideran también a hoteles, casinos, servicios
de catering, eventos sociales, etc., como sus clientes también, lo que incremente el número de
potenciales clientes en la ciudad de Piura.
Siguiendo con el esquema se averiguó, a criterio de cada empresa, si la capacidad de
producción cubre y satisface la demanda de hielo de mesa de los las empresas ubicadas en
cada uno de los estratos de la población demandante.
66
Tabla N°11 La capacidad de producción generalmente
satisface la demanda de hielo de mesa.
Empresa SI NO
Del Polo X
Alaska X
Spring X
San José X
TOTAL 4
Fuente: Entrevista aplicada a propietarios de empresa, ofertantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Las cuatro empresas ofertantes coinciden en que satisfacen la demanda de
hielo de mesa de sus clientes. Lo que quiere decir que no existe mucha competencia en el
mercado.
Luego se investigó cuántas presentaciones de producto tienen las empresas que actualmente
distribuyen hielo de mesa en la ciudad de Piura, a modo de conocer la variedad de alternativas
que se ofrecen a las empresas demandantes del producto.
Tabla N°12 Cantidad de presentaciones de hielo de mesa
Empresa Cantidad
Del Polo 1
Alaska 1
Spring 1
San José 1
Fuente: Entrevista aplicada a propietarios de empresa, ofertantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.
67
Elaborado por el autor.
Interpretación: La totalidad de las empresas tienen solo una presentación de sus productos.
Por lo que no ofrecen variedad de alternativas a sus clientes. Evidenciándose que la oferta
actual no se preocupa por brindar alternativas de presentación de producto, generándose una
oportunidad de negocio.
Por otro lado las empresas asignaron una calificación arbitraria o ponderación sobre el nivel de
complejidad del negocio de hielo de mesa, que va en escala de 0 (cero) a 10 (diez), en la que
“0” (cero) es Totalmente sencillo, y “10” equivale a Totalmente Complejo.
Tabla N°13 Ponderación sobre la complejidad del negocio de
hielo de mesa
Empresa Ponderación
Del Polo 5
Alaska 4
Spring 5
San José 7
Fuente: Entrevista aplicada a propietarios de empresa, ofertantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Las empresas ofertantes consideran que el negocio se encuentra en un nivel
medio de complejidad, lo que lo hace una buena alternativa de negocio.
Después, las empresas asignaron una calificación para la ponderación arbitraria del nivel de
competencia del negocio en la ciudad de Piura.
68
Tabla N°14 Ponderación sobre la competencia del negocio de
hielo de mesa
Empresa Ponderación
Del Polo 6
Alaska 6
Spring 5
San José 8
Fuente: Entrevista aplicada a propietarios de empresa, ofertantes de hielo de mesa en la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Los ofertantes de hielo de mesa, mayoritariamente, consideran que la
competencia es sana, lo que indica que podría crearse otra empresa productora de hielo y
coexistir en la ciudad de Piura sin incomodarlas.
1.12. Personas que compran hielo de mesa en establecimientos de autoservicio.
Antes de plantear preguntas relativas a la conformidad, satisfacción y aceptación de nuevas
propuestas, es necesario conocer si existe consumo de hielo de mesa.
Tabla N°15 Personas consumen hielo de mesa en
establecimientos de autoservicio.
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
Cantidad
de
Personas
196 100% 0 0% 196
Fuente: Encuesta a compradores de hielo de mesa en autoservicios de la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
69
Interpretación: Las personas encuestadas en su totalidad consumen hielo de mesa, los que los
convierte en usuarios del producto que se ofrece en los establecimientos de autoservicio.
Posteriormente se preguntó a los usuarios acerca de la conformidad con la presentación actual
del hielo de mesa en los establecimientos donde adquieren el producto, para establecer un
nivel de satisfacción con la oferta actual.
Tabla N°16 Personas conformes con la presentación actual
del hielo de mesa que consume
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
Cantidad
de
Personas
149 76.02% 47 23.98% 196
Fuente: Encuesta a compradores de hielo de mesa en autoservicios de la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Existe una cantidad nada despreciable de personas que están disconformes
con las presentaciones de las marcas de hielo de mesa que consumen actualmente. Esto indica
que hay cierta tendencia a buscar nuevas alternativas para el consumo de este producto.
El peso del producto se incluye como parte de la presentación, aun así, es necesario averiguar
la conformidad con este factor de presentación, para poder establecer una presentación más
adecuada para los usuarios.
Tabla N°17 Personas conformes con el peso actual del hielo
de mesa que consume
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
Cantidad
de
160 81.63% 36 18.37% 196
70
Personas
Fuente: Encuesta a compradores de hielo de mesa en autoservicios de la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Esto guarda coherencia con la pregunta anterior ya que el porcentaje de
conformidad incluye al peso como parte de la presentación del producto.
Luego se pidió la opinión sobre el precio actual del producto que consumen, a modo de
conocer la accesibilidad del producto que se ofrece actualmente en los establecimientos de
autoservicio.
Tabla N°18 Personas conformes con el precio actual del hielo
de mesa que consume
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
Cantidad
de
Personas
188 95.92% 8 4.08% 196
Fuente: Encuesta a compradores de hielo de mesa en autoservicios de la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Las personas indican que no tienen problemas en adquirir el producto porque
consideran que es un precio razonable (alrededor de los 5 nuevos soles).
La composición del producto que se ofrece a los usuarios es de suma importancia para que
cumpla con los niveles de nutrientes y sale minerales básicos que debe tener la materia prima
utilizada para elaborar los productos terminados y se cumplan así los estándares de calidad.
Tabla N°19 Personas conocen la composición del hielo de
mesa que consumen actualmente
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
71
Cantidad
de
Personas
151 77.04% 45 22.96% 196
Fuente: Encuesta a compradores de hielo de mesa en autoservicios de la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Cierta cantidad de personas desconoce las bondades y los procesos a los que
se somete el agua para purificarla y proveer de sale y nutrientes básicos que deberían existir
en su composición.
Parte de la presentación del producto involucra el sabor y textura del hielo de mesa, dado que
en ocasiones altera la bebida en cuestiones de sabor y textura, por lo que para conocer si el
producto que actualmente consumen satisface dicho factor, se preguntó si estaban conformes
con el sabor y textura del producto.
Tabla N°20 Personas conformes con el sabor y textura del
hielo de mesa que consumen actualmente
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
Cantidad
de
Personas
164 83.67% 32 16.33% 196
Fuente: Encuesta a compradores de hielo de mesa en autoservicios de la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Hay cierto número de usuarios que detectan el cambio en el sabor y textura al
momento de refrescar sus bebidas, lo que en algunos caso deja insatisfacción por la compra
del producto.
El proyecto busca ofrecer alternativas de presentación de producto. Un de ellas es en esfera.
Para saber si hay demanda en esta nueva presentación es necesario conocer si están
interesados en comprar el producto.
72
Tabla N°21 Personas pagarían 5.5 nuevos soles por la
presentación en esfera
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
Cantidad
de
Personas
169 86.22% 27 13.78% 196
Fuente: Encuesta a compradores de hielo de mesa en autoservicios de la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Las personas son receptivas en adquirir una nueva presentación en esfera, lo
cual es un buen indicador para el proyecto, que busca ofrecer una variedad de presentaciones
del producto.
Otra de las presentaciones que se ofrecerán es en raspado, de igual modo se busca conocer si
los usuarios están interesados en comprar el producto.
Tabla N°22 Personas pagarían 5 nuevos soles por la
presentación raspado
SI NO
TOTALFrecuenci
a
Porcentaj
e
Frecuenci
a
Porcentaj
e
Cantidad
de
Personas
183 93.37% 13 6.63% 196
Fuente: Encuesta a compradores de hielo de mesa en autoservicios de la ciudad de Piura.Elaborado por el autor.
Interpretación: Al igual que en la pregunta anterior la personas coinciden en que,
independientemente de ser el mismo producto, se les hace interesante una nueva propuesta
de presentación del hielo de mesa.
73
II. Discusión
Ésta investigación tuvo como propósito determinar la factibilidad legal, técnica,
económica, financiera y de mercado, para la creación de una fábrica de hielo de mesa en la
ciudad de Piura en el año 2014. En ella se realizaron indagaciones sobre los procedimientos
legales que permiten al proyecto operar formalmente, así como la disponibilidad de locales
estratégicos que cumplan con las especificaciones y requisitos para operar de una manera
óptima, disponibilidad de tecnologías para el procesamiento de materia prima y producción de
hielo de mesa con estándares de calidad adecuados para la demanda de producto presente en
la ciudad y, también, para competir con empresas ya establecidas en la ciudad de Piura.
También se realizó una evaluación económico-financiera (VAN y TIR) para demostrar la
rentabilidad de la implementación del proyecto mediante flujos de efectivo que evidencian el
alto rendimiento y utilidad de una fábrica de hielo de mesa.
Los resultados obtenidos en los aspectos para la constitución legal del proyecto,
indican que es posible, y se cuenta con las herramientas para formalizar, una empresa
dedicada a la fabricación y distribución de hielos de mesa en la ciudad de Piura. Las
certificaciones de las instituciones del estado como el Instituto Peruano de Defensa Civil, el
Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual
y el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, demuestran que se está operando dentro
de las normas legales que protegen a la empresa, a sus trabajadores, a los clientes y los
usuarios finales del producto.
En los aspectos técnicos del proyecto, Sapag (Chile, 2010) resalta que la localización
que se elija puede ser determinante en el éxito o fracaso del proyecto porque de ello
dependerá de la aceptación o rechazo de los clientes. Debido a esto se propusieron 3 posibles
alternativas para determinar la microlocalización de la fábrica y, utilizando el método de
factores ponderados, se optó por la ubicación en la urbanización Santa Isabel por ser la que
reúne los requisitos considerados para su elección, que son: servicios básicos, cercanía al
mercado, disponibilidad de locales y seguridad, demostrando una ponderación muy superior
en comparación a las demás localizaciones sugeridas.
74
El diseño organizacional del proyecto cuenta con una estructura simple, debido a que
por la naturaleza del proyecto no se hace necesario contar con un amplio staff de
colaboradores, solo son necesarios un administrador, un operador y un repartidor; de ésta
manera se optimiza, facilita y agiliza la comunicación y los procesos internos de la empresa.
La maquinaria y equipos utilizados para el proyecto han sido seleccionados para su
óptimo y correcto funcionamiento, y por las características y especificaciones de los mismos.
Consta de una máquina productora de hielo Ice - O - Matic, 8 congeladoras para
almacenamiento y conservación del producto terminado (5 congeladoras de 400 lt. y 3
congeladoras de 150 lt.), una cisterna y bomba centrifuga para el almacenamiento de materia
prima (agua potable), un filtro Accuaproduct para la purificación del producto mediante un
proceso de osmosis inversa y ozonización del agua potable, una balanza para control del peso
de las presentaciones del producto, una selladora para empaquetar el producto, y un vehículo
motorizado (motofurgón) para el transporte y distribución del producto a los clientes.
Los resultados obtenidos en los aspectos económico-financieros del proyecto revelan
una inversión total de 54,864.30 (cincuenta y cuatro mil ochocientos sesenta y cuatro con 30/100) nuevos soles, que se distribuyen en 60% de la inversión total, es decir 32,918.58 (treinta
y dos mil novecientos dieciocho con 58/100) nuevos soles para el aporte de socios, y 40% de la
inversión total, es decir 21,945.72 (veintiún mil novecientos cuarenta y cinco con 72/100) nuevos
soles para el financiamiento bancario. Los mismos que corresponden a 50,229.80 (cincuenta
mil doscientos veintinueve con 80/100) nuevos soles para inversión tangible y 4,634.50 (cuatro
mil seiscientos treinta y cuatro con 50/100) nuevos soles para capital de trabajo; evidenciando
que la inversión más fuerte está en la adquisición de las maquinas que procesan la materia
prima para transformarla en producto terminado, con lo que se debe hacer énfasis en la
observación, cuidado y mantenimiento de las mismas para evitar cualquier imprevisto que
pudiese perjudicar la continuidad de la producción y hasta paralizar las operaciones de la
empresa alterando la rentabilidad de la misma.
Asimismo, los valores resultantes en el Valor Actual Neto Económico (VANE):
S/.26,694.90, siendo el criterio de decisión VANE>0, el resultado obtenido determina que los
flujos económicos cubrirán los costos totales y la inversión. Quedará un excedente de
75
S/.26,694.90 (actualizados), lo cual determina que el proyecto es económicamente rentable.
Para el Valor Actual Neto Financiero (VANF) el resultado obtenido asciende a S/.35,386.24,
siendo el criterio de decisión VANF>0, el resultado indica que los flujos netos financieros
cubrirán los intereses y amortizaciones del préstamo obtenido, con un excedente de
S/.35,386.24. Para el caso de la Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE): Al efectuar los
cálculos respectivos se ha determinado un tasa interna de retorno de 27.00%, esto significa
que el proyecto presenta una rentabilidad muy superior al costo de oportunidad de capital
(COK) de 13.00%. Por otro lado, en la Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF): Se obtuvo una
tasa de 30.00%, este indicador manifiesta que el proyecto es viable o factible, dado que el
costo promedio ponderado de capital (WACC) es 10.04%.
Los resultados que se obtuvieron por la aplicación de los instrumentos de recolección
de datos: Entrevista a propietario de empresa demandante, Entrevista a propietario de
empresa ofertante y Encuesta a compradores de hielo de mesa en establecimientos de
autoservicio; ponen en evidencia que una nueva empresa productora y distribuidora de hielo
de mesa es una muy buena alternativa de negocio por la gran demanda del producto y la
oferta moderada del mismo, pudiendo aprovechar la demanda insatisfecha que revelan
algunos de sus clientes, el continuo y acelerado crecimiento económico que experimenta la
ciudad, la baja complejidad y competencia de la industria y, la poca preocupación por parte de
las empresas ofertantes en ofrecer variedad de alternativas de presentación del producto,
siendo ésta última una de las fortalezas más destacadas para el proyecto. Por otra parte, las
opiniones de los usuarios del producto coinciden en que las nuevas alternativas de
presentación del producto son ofertas atractivas e innovadoras, a la par que los precios de
compra se consideran accesibles y razonables para el bolsillo del piurano; todo esto
manteniendo un standard de calidad superior en el sabor, textura y conservación del producto,
son factores que deben tomarse en cuenta para un rápido, óptimo y estratégico
posicionamiento del producto en el mercado de la ciudad.
76
III. Conclusiones
1. El proyecto de la creación de una fábrica de hielo de mesa en la ciudad de Piura es
factible legal, técnica, financiera y económicamente, así como también encuentra
factibilidad en el aspecto de mercado por las condiciones de crecimiento económico
actuales de la ciudad.
2. La fábrica de hielo de mesa debe localizarse en la urbanización Santa Isabel por ser la
ubicación que reúne todas las condiciones de los fuerzas locacionales para determinar
una estratégica y óptima ubicación de la empresa.
3. La maquinaria y el equipo utilizado para la implementación del proyecto debe estar en
constante observación, cuidado y mantenimiento para evitar interrumpir la continuidad
de la producción de hielo de mesa y no vulnerar la rentabilidad de la empresa.
4. La industria de hielo de mesa tiene un nivel de complejidad y competencia bajo lo que
hace del proyecto una excelente alternativa de negocio.
5. La demanda de hielo de mesa en la ciudad es alta debido a la cercanía de la ciudad a la
línea ecuatorial, lo que la convierte en una ciudad con clima tropical con temperaturas
elevadas, lo que hace constante la necesidad en las personas de refrescarse con
productos fríos y saludables.
6. Los resultados de rentabilidad (VAN Y TIR) muestran la alta rentabilidad del proyecto,
concluyendo por este y otros varios factores de relevancia que el proyecto representa
una muy buena oportunidad de negocio que se encuentra en crecimiento constante.
77
IV. Recomendaciones
1. En las normas legales y requisitos, se recomienda lo siguiente: Como todo negocio
constituido deben de cumplir con todas las normas legales y requisitos, así como los
certificados y licencias colocados en lugares visibles.
2. Se debe tomar muy en cuenta la distribución de los espacios y ambientes de la planta,
sugeridas en el presente proyecto, debido a que ésta maximiza procesos de
producción, almacenamiento y distribución de la empresa.
3. Debe utilizarse la maquinaria y el equipo especificados en el presente proyecto porque
garantizan la producción en cantidad y calidad que, mediante el proceso de osmosis
inversa, se busca para la implementación de la fábrica de hielo de mesa.
4. En lo referente al modelo organizacional del proyecto, debe mantenerse una
estructura sencilla para facilitar, agilizar y optimizar la comunicación y los procesos
internos de la empresa.
5. En lo referente a determinar la viabilidad y rentabilidad, se recomienda invertir en una
nueva fábrica de hielo de mesa pues existe alta demanda del producto por la ubicación
geográfica de la ciudad de Piura, así mismo los resultados de la evaluación económico-
financiera revelan que es un negocio muy rentable.
78
V. Referencias Bibliográficas
Andía, W. (2001). “Formulación y evaluación estratégica de proyectos”. Lima: Centro de
Investigación y Capacitación Empresarial.
Beltrán, A. y H. Cueva (2003). “Evaluación privada de proyectos”. Lima: Centro de
Investigación de la Universidad del Pacifico.
Córdoba, M. (2006). “Formulación y Evaluación de Proyectos”. Bogotá. ECOE Ediciones.
Fernández, S. (2007). “Los proyectos de inversión: evaluación financiera”. Costa Rica:
Tecnológico de Costa Rica
Flores, J. A. (2010). “Proyectos de Inversión para las Pymes”. Bogotá: ECOE Ediciones.
Foppiano, G. (2013). “Formulación y evaluación de proyectos de inversión”. Lima: Editorial
Instituto Superior San Ignacio de Loyola.
Hernández, G. (2009). “Fundamentos de Marketing”. México: Pearson educación.
Hernández, A., Hernández, A., Hernández, A., (2005). “Formulación y evaluación de
proyectos de inversión”. México: Thomson Learning.
Quispe, R. (2002). “Formulación, Evaluación y ejecución y administración de proyectos de
Inversión”. Lima: Instituto de investigación el Pacifico.
Sapag, N. (2011). “Proyectos de inversión – Formulación y Evaluación”. Chile: Prentice Hall.
Stanton, W. & Michael, E. (2004). “Fundamentos de Marketing”. México: McGraw- Hill.
Weinberger, K. (2009). “Plan de negocios - Herramienta para evaluar la viabilidad de un
negocio”. Perú: Usaid/Perú/Mype competitiva.
79
Anexos
Entrevista a Propietario de Empresa (Demandante)
Datos Generales
Nombre de la empresa:
La empresa de dedica a:
Persona entrevistada:
Función de la persona entrevistada:
80
N° Fecha
Información Específica
1. ¿Utiliza hielo de mesa en la elaboración de sus productos y/o servicios?
SI NO
2. ¿La calidad y presentación de producto, así como el tiempo de entrega que le brinda su actual proveedor, cumple sus expectativas?
SI NO
3. ¿Qué cantidad de hielo de mesa necesita semanalmente?
_____________kg. _____________bolsas
4. ¿Cree usted que es necesario una nueva fábrica de hielo de mesa en la ciudad de Piura?
SI NO
5. ¿Estaría interesado en adquirir hielo de mesa en bolsas de 5 kg. con nuevas presentaciones en esfera y raspado?
SI NO
6. ¿Estaría dispuesto a pagar S/.5.50 (cinco nuevos soles y 50/100 céntimos) por una presentación en esfera de hielo de mesa en bolsa 5 kg?
SI NO
7. ¿Estaría dispuesto a pagar S/.5.00 (cinco nuevos soles y 00/100 céntimos) por una presentación en raspado de hielo de mesa en bolsa 5 kg?
SI NO
8. ¿Estaría dispuesto a pagar S/.5.00 (cinco nuevos soles y 00/100 céntimos) por una presentación en cubo de hielo de mesa en esfera en bolsa 5 kg?
SI NO
Entrevista a Propietario de Empresa (Ofertante)
Datos Generales
Nombre de la empresa:
La empresa de dedica a:
Persona entrevistada:
Función de la persona entrevistada:
81
N° Fecha
Información Específica
1. ¿Qué cantidad de producto distribuye semanalmente?
2. ¿De cuántos establecimientos es usted el proveedor de hielo de mesa?
3. ¿La capacidad de producción de la empresa satisface la demanda?
SI NO
1. ¿Cuántas presentaciones tienen su producto?
2. Según su experiencia. En una escala de 0 a 10, donde 0 es totalmente en desacuerdo y 10 es totalmente de acuerdo, ¿cree usted que el negocio es complicado?
3. Según su experiencia. En una escala de 0 a 10, donde 0 es totalmente en desacuerdo y 10 es totalmente de acuerdo, ¿Cree que la competencia es fuerte?
Escuela Profesional de Administración de Empresas
Buen día, soy estudiante del Programa Académico de Administración de Empresas de la Universidad César Vallejo. La presente encuesta está orientada a recoger información con el fin de conocer la opinión de los usuarios sobre del hielo de mesa. Marque con un aspa (X) para contestar la pregunta en el recuadro que usted considere que se acerca más a su respuesta según corresponda. Procure responder con toda sinceridad. Muchas gracias por su colaboración.
1. Dirección:2. Edad:3. Fecha:
82
N° Fecha
1. ¿Consume usted hielo de mesa?
SI NO
2. ¿Está usted conforme con presentación del hielo de mesa?
SI NO
3. ¿Cree usted que el peso de la bolsa de hielo de mesa que consume es el adecuado?
SI NO
4. ¿Qué peso cree usted que es el más adecuado? (De ser negativa la respuesta anterior)
______________kg.
5. ¿Cree usted que el precio del hielo de mesa es el justo?
SI NO
6. ¿Conoce la composición del hielo de mesa que está consumiendo?
SI NO
7. ¿El sabor y la textura del hielo de mesa que consume son de su agrado?
SI NO
8. ¿Compraría hielo de mesa en una presentación en esfera en bolsa de 5kg aparte de la presentación tradicional en cubo?
SI NO
9. ¿Pagaría 5.5 nuevos soles por esta nueva presentación en esfera?
SI NO
10. ¿Compraría hielo de mesa en una presentación en raspado en bolsa de 5kg aparte de la presentación tradicional en cubo?
SI NO
11. ¿Pagaría 5 nuevos soles por esta nueva presentación en raspado?
SI NO
83
Matriz de Consistencia
Estudio de factibilidad para la creación de una fábrica de hielo de mesa en la cuidad de Piura en el año 2014
Problema Objetivos Hipótesis VariableTipo y Diseño de
Investigación
¿De qué manera es
factible la creación de una
fábrica de hielo de mesa
en la ciudad de Piura, en el
año 2014?
Preguntas de
Investigación
¿Cuál es la viabilidad legal
de la creación de una
fábrica de hielo de mesa
en la ciudad de Piura?
¿Cuál es la oferta actual
del hielo de mesa en la
ciudad de Piura?
¿Qué condiciones de
mercado determinan la
Objetivo General
Realizar un estudio de
factibilidad para la
creación de una fábrica de
hielo de mesa en la ciudad
de Piura, en el año 2014.
Objetivos Específicos
Averiguar la viabilidad
legal que deberá cumplir
el proyecto para poder ser
implementado en la
ciudad de Piura.
Conocer oferta actual del
hielo de mesa en la ciudad
de Piura.
Identificar las condiciones
(No Corresponde) Estudio de factibilidad TIPO DE INVESTIGACIÓN
De acuerdo con el fin que se
persigue: Para este trabajo de
investigación se utilizará la
investigación aplicada, porque
ayuda a solucionar un
problema práctico.
De acuerdo con la técnica de
contrastación: Para este
trabajo de investigación se
utilizará el tipo descriptiva,
porque recoge los datos tal
como ocurren en la realidad,
sin modificarlos, empleando el
método de la observación, lo
que implica procesos de
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demanda de hielo de mesa
en la ciudad de Piura?
¿Cuál es el proceso de
elaboración del hielo de
mesa?
¿Cuáles son las
características y
elementos del hielo de
mesa?
¿Dónde se localizaría la
fábrica de hielo de mesa?
¿Cuál es la inversión
requerida para llevar a
cabo la creación de una
fábrica de hielo de mesa
en la ciudad de Piura?
de mercado que
determinan la demanda
de hielo de mesa en la
ciudad de Piura.
Desarrollar el proceso de
elaboración del hielo de
mesa.
Determinar las
características y
elementos del hielo de
mesa.
Determinar la localización
de la fábrica de hielo de
mesa.
Definir los niveles de
inversión requeridos para
llevar a cabo la creación
de una fábrica de hielo de
mesa en la ciudad de
Piura.
descripción o análisis e
interpretación del fenómeno.
De acuerdo con el régimen de
investigación: Para este
trabajo de investigación se
utilizará la investigación
orientada.
DISEÑO DE INVESTIGACIÓN
El diseño del proyecto de
investigación es de naturaleza
No Experimental, Transversal,
Descriptivo, debido a que el
investigador no manipula las
variables, se lleva a cabo en
un determinado espacio y
tiempo, y recoge los datos tal
como ocurren en la realidad
sin modificarlos.
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