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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Higueras, Nuevo León.

Higueras, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Higueras, Nuevo León que integra laCuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, dicho Estadoes responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las Normas deInformación Financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio deHigueras, Nuevo León presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos yegresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsideré necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.

Monterrey, N.L. 29 de mayo de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de Higueras, Nuevo León presentó el 24 de marzo de 2015 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 20 de abril de 2015.

El Estado de Ingresos y Egresos así como la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2014por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos porrubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Impuestos $ 492,975 2 $ 310,800 2 $ 182,175 59

Derechos 34,217 - 29,981 - 4,236 14

Productos 103,094 - 66,236 - 36,858 56

Aprovechamientos 478,000 2 - - 478,000 -

Participaciones 14,583,204 53 12,841,775 83 1,741,429 14

Fondo de Infraestructura Social 572,731 2 569,726 4 3,005 1

Fondo de Fortalecimiento Municipal 831,905 3 788,952 5 42,953 5

Fondos Descentralizados 8,555,929 31 - - 8,555,929 -

Otras Aportaciones 1,621,683 6 - - 1,621,683 -

Financiamiento - - 766,892 5 (766,892) (100)

Otros 134,785 1 146,034 1 (11,249) (8)

Total $ 27,408,523 100 $ 15,520,396 100 $ 11,888,127 77



EGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Administración Pública $ 8,802,912 34 $ 7,881,243 30 $ (921,669) (12)

Servicios Comunitarios 3,258,115 13 3,623,538 14 365,423 10

Desarrollo Social 4,024,269 15 4,242,992 16 218,723 5

Seguridad Pública y Tránsito - - 95,303 - 95,303 100

Mantenimiento y Conservación de Activos 2,779,875 11 2,717,014 10 (62,861) (2)

Adquisiciones 133,963 - 679,031 3 545,068 80

Desarrollo Urbano y Ecología 4,572,794 18 4,580,058 17 7,264 -

Fondo de Infraestructura Social Municipal 953,918 4 952,787 4 (1,131) -

Fondo de Fortalecimiento Municipal 847,746 3 798,430 3 (49,316) (6)

Obligaciones Financieras 530,898 2 525,147 2 (5,751) (1)

Aplicación de Otras Aportaciones 534 - 175,445 1 174,911 100

Total $ 25,905,024 100 $ 26,270,988 100 $ 365,964 1

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto Importe Fondos fijos $ 35,000Bancos 2,228,677Cuentas por cobrar 494,518 Subtotal $ 2,758,195Menos: Cuentas por pagar 1,502,765 Total $ 1,255,430



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 15 0 2 0 0 13 0 0

EconómicaC 1 9,000 0 0 0 1 9,000 9,000

Control

InternoE

2 0 1 0 0 1 0 0

Subtotal 18 9,000 3 0 0 15 9,000 9,000OBRA PÚBLICA

NormativaA 25 0 10 0 0 15 0 0

Subtotal 25 0 10 0 0 15 0 0Total 43 9,000 13 0 0 30 9,000 9,000



CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA, RG3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA, RG5 Normativa 0 PFRA, RG6 Normativa 0 PFRA, RG7 Normativa 0 PFRA, RG8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PEFCF, PFRA10 Normativa 0 PFRA, PEFCF12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA15 Económica 9,000 PFRA, RG, PPR11 Control Interno 0 RG

Subtotal 9,000OBRA PÚBLICA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones16 Normativa 0 PFRA, RG17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA, RG20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA, RG22 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA, RG24 Normativa 0 PFRA, RG25 Normativa 0 PFRA, RG26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA, RG28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA, IASF, RG

Subtotal 0Total 9,000

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:



Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

15 1 14 2 7 24 9,000

OBRA PÚBLICA 15 15 1 8 24 0Total 30 1 29 2 1 15 48 9,000

Monto nosolventado por

tipo de acción $

9,000 9,000 0 0 0 0 9,000 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

III. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

4

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

4

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

20

IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

21

V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

53

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional

53

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 54



I. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Higueras, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 pr imer párrafo y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Higueras, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado II de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado III, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a l as mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las

1/58El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Higueras Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

Higueras 1 1 - - - - 2

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se




encuentra el Municipio de Higueras, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y E gresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a l os ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a l os términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en l os actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de N uevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a l os programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pr uebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en s u caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.




De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, l a Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de l a razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de l as Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de Higueras, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado IV de este Informe. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el informe de resultados, se comentan a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de i ngresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2014 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.




A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2014 por rubros, determinándose las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2013:

Ingresos Reales Variación Rubros 2014 % 2013 % Importe %

Impuestos $ 492,975 2 $ 651,244 3 $ (158,269) (24) Derechos 34,217 - 28,523 - 5,694 20 Productos 103,094 - 321,906 2 (218,812) (68) Aprovechamientos 478,000 2 - - 478,000 100 Participaciones 14,583,204 53 12,590,660 63 1,992,544 16 Fondo de Infraestructura Social 572,731 2 553,132 3 19,599 4 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 831,905 3 775,175 4 56,730 7 Fondos Descentralizados 8,555,929 31 3,793,798 19 4,762,131 126 Otras Aportaciones 1,621,683 6 616,666 3 1,005,017 163 Financiamiento - 500,000 2 (500,000) (100) Otros 134,785 1 169,080 1 (34,295) (20) Total $ 27,408,523 100 $ 20,000,184 100 $ 7,408,339 37

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en al gunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $492,975 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe % Alcance %

Predial $ 252,126 51 $ 37,283 15 Adquisición de inmuebles 221,658 45 197,000 89 Recargos y accesorios 19,191 4 6,122 32

Total $ 492,975 100 $ 240,405 49 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en e ste rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Predial $252,126 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 29%. Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de l as facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la




devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza, así como las medidas necesarias y convenientes realizadas por la Tesorería Municipal para incrementar los ingresos por concepto. Adquisición de inmuebles $221,658 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a l a normatividad establecida en el artículo 28 bi s de la Ley de H acienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $19,191 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del Impuesto predial por $19,039 y adquisiciones de inmuebles por $ 152. DERECHOS $34,217 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Construcciones y urbanizaciones $ 2,751 8 $ 2,751 100 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 7,461 22 7,461 100 Revisión, inspección y servicios 2,500 7 400 16 Ocupación de la vía pública 21,505 63 6,955 32

Total $ 34,217 100 $ 17,567 51 Construcciones y urbanizaciones $2,751 Este concepto se integra del pago complementario por los ingresos de la subdivisión de cuatro lotes para parcelación. Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $7,461 Se registraron en este concepto cobros por refrendos. Revisión, inspección y servicios $2,500 En este concepto se registraron ingresos por autorizaciones para la expedición de l icencias de manejo.




Se revisaron los ingresos registrados en este concepto, de conformidad con lo establecido en el Artículo 62, fracción I de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Ocupación de la vía pública $21,505 En este concepto se registraron los ingresos por instalación de oferentes en la vía pública. PRODUCTOS $103,094 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance % Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 33,919 33 $ 23,600 70 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 65,766 64 54,766 83

Intereses 1,309 1 1,309 100 Eventos municipales 2,100 2 0 0

Total $ 103,094 100 $ 79,675 77 Enajenación de bienes muebles e inmuebles $33,919 En este concepto se registraron abonos correspondientes a terrenos enajenados en ejercicios anteriores y venta de chatarra, los cuales se detallan a continuación:

Concepto Importe Recuperación de adeudos por enajenación de inmuebles de la colonia Benito Juárez $ 15,019

Lotes de panteón 8,000 Venta de chatarra 5,900 Recuperación de adeudos por enajenación de inmuebles de la colonia Ruperto Martínez 5,000

Total $ 33,919 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $65,766 En este concepto se registraron ingresos por el arrendamiento del centro social por valor de $13,500, uso de suelo por la instalación de una antena por un importe de $50,266 y bases para concurso $2,000. Intereses $1,309 En este concepto se registraron l os ingresos por i ntereses generados de cuentas bancarias productivas.




Eventos municipales $2,100 En este concepto se registraron los ingresos por renta de manteles. APROVECHAMIENTOS $478,000 Este rubro representa el 2% del total de los ingresos y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe % Alcance %

Donativo a gasto corriente $ 108,000 23 $ 108,000 100 Donativo a obras 370,000 77 370,000 100 Total $ 478,000 100 $ 478,000 100

Donativos a gasto corriente $108,000 Se registraron en este concepto donativos de Asociaciones Civiles como apoyo de personas para el evento Picachos Outdoor por $8,000 y al comedor municipal $100,000. Donativos a obras $370,000 Se registraron en este concepto donativos de Asociaciones Civiles para techo de escuela primaria Teniente Coronel Ruperto Martínez. PARTICIPACIONES $14,583,204 Este rubro representa el 53% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Fondo general de participaciones $ 10,460,286 72 $ 10,460,286 100 Fondo nacional de fomento municipal 1,315,062 9 1,315,062 100 Tenencia 1,153,081 8 1,153,081 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 293,457 2 293,457 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 349,865 2 349,865 100

Participaciones excedentes petroleros 529,228 4 529,228 100 Fondo de fiscalización 482,225 3 482,225 100 Total $ 14,583,204 100 $ 14,583,204 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de l as transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $572,731 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por aportaciones Federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Adicionalmente, como procedimiento de a uditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $831,905 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones Federales recibidas para el Fondo de A portaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de a uditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDOS DESCENTRALIZADOS $8,555,929 Este rubro representa el 31% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados por $6,558,541 y pago a proveedores por $1,997,388. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de l as transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $1,621,683 Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales del Fondo de contingencia 2014. OTROS $134,785 Este rubro se integra por el registro de l a aplicación de l os estímulos fiscales a l os impuestos federales pagados por $86,785 y la aportación del DIF estatal para equipamiento por $48,000.




EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de l os egresos ejercidos en el año 2014 por programa, determinándose las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2013: Egresos Reales Variación

Programas 2014 % 2013 % Importe % Administración Pública $ 8,802,912 34 $ 7,217,968 37 $ 1,584,944 22 Servicios Comunitarios 3,258,115 13 3,604,867 19 (346,752) (10) Desarrollo Social 4,024,269 15 3,755,996 19 268,273 7 Seguridad Pública y Tránsito - - 59,612 - (59,612) (100) Mantenimiento y Conservación de Activos 2,779,875 11 2,036,052 10 743,823 37 Adquisiciones 133,963 - 597,374 3 (463,411) (78) Desarrollo Urbano y Ecología 4,572,794 18 1,249,610 6 3,323,184 266 Fondo de Infraestructura Social Municipal 953,918 4 219,178 1 734,740 335 Fondo de Fortalecimiento Municipal 847,746 3 815,048 4 32,698 4 Obligaciones Financieras 530,898 2 20,908 - 509,990 2,439 Aplicación de Otras Aportaciones 534 - 170,335 1 (169,801) (100)

Total $ 25,905,024 100 $ 19,746,948 100 $ 6,158,076 31

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, en los cuales se contabilizan los gastos realmente erogados durante el ejercicio, derivado de lo anterior se realiza cédula de integración de l os movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas c on la clasificación de los Capítulos.




Los Programas de Egresos de ac uerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2014 % 2013 % Importe %

Servicios Personales $ 10,655,602 41 $ 9,220,717 47 $ 1,434,885 16 Prestaciones 553,300 2 419,177 2 134,123 32 Servicios Generales 1,869,228 7 2,131,341 11 (262,113) (12) Materiales y Suministros 2,185,414 8 1,733,077 9 452,337 26 Mantenimiento a Edificios Públicos 822,712 3 861,103 4 (38,391) (4) Apoyos 1,200,294 5 1,096,765 6 103,529 9 Aportaciones 974,208 4 434,788 2 539,420 124 Eventos 1,449,980 6 1,759,702 9 (309,722) (18) Bienes Muebles 133,963 1 597,374 3 (463,411) (78) Obras Públicas 5,525,581 21 1,403,193 7 4,122,388 294 Obligaciones Financieras 534,742 2 28,655 - 506,087 1,766 Otros (Aplicación de aportaciones) - - 61,056 - (61,056) (100)

Total $ 25,905,024 100 $ 19,746,948 100 $ 6,158,076 31 La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinado mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Desarrollo Urbano e Inmobiliaria del Bosque, S.A. de C.V.

Construcción de parque recreativo, trabajos en diferentes dependencias municipales, impermeabilizaciones y pintura

$ 2,137,086

Proyectos y Edificaciones Santa María, S.A. de C.V. Pavimentaciones 1,614,419 Jesús Manuel Martínez Rangel Combustible 1,498,856 Elio López Ramírez Consumo de alimentos 1,040,125 Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 1,026,231

Productos Nietho, S. de R.L., MI

Fabricación de es tructura en E sc. Prim. Tnte. Coronel Ruperto Martínez y Fabricación e instalación de Juegos infantiles en jardín de niños

445,309

Denmer, S.A. de C.V.

Trabajos de pavimentación en calle Albino Espinoza entre Ruperto Mtz., y Zaragoza y calle Profesora Gpe. L. Gzz. entre Escobedo y carretera a Marín Col. Benito Juárez

383,930

Autobuses Monterrey Marín Higueras, S.A. de C.V. Apoyo en transportación a estudiantes 325,037 Llantas y Servicios Express Garza, S.A. de C.V. Mantenimiento de vehículos 289,468 Esteban C. Torres Alvarado Alimentos para diferentes eventos 258,046 Ricardo Cantú Ortiz Eventos musicales 216,000 Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. Servicio telefónico 181,245 Adriana Martínez Rangel Abarrotes 180,918 Juan Bernardino Galván Montemayor Papelería 170,862




Proveedor Concepto Importe

Comercializadora Rivercruz, S.A. de C.V. Regalos para diferentes eventos $ 158,792 Pedro González Villanueva Alimentos para diferentes eventos 150,700 Oliver Gerardo González Ondarza Asesorías jurídicas 117,000

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $10,655,602 Este capítulo representa el 41% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Sueldos $ 5,461,584 51 $ 5,461,584 100 Sueldos a personal eventual

2,671,136 25 2,671,136 100

Vacaciones 5,325 - 5,325 100 Prima vacacional 24,238 - 24,238 100 Aguinaldo

1,762,480 17 1,762,480 100

Compensaciones

730,839 7 730,839 100 Total $ 10,655,602 100 $ 10,655,602 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, diversas constancias contenidas en expedientes que acrediten que prestan sus servicios al Municipio, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, entre otros procedimientos aplicados. Asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido de algunos empleados. PRESTACIONES $553,300 En este Capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Uniformes $ 9,371

2 $ 8,491

91

Servicio médico

89,140

16

8,932

10 Medicamentos

115,843

21

6,495

6

Consumos de alimentos del personal

137,240

25

7,040

5 Alimentación y estancia a policías

201,706

36

26,889

13

Total $ 553,300

100 $ 57,847

10




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes. SERVICIOS GENERALES $1,869,228 Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Asesorías y consultas $ 110,054

6 $ 54,000

49 Consumo de energía eléctrica

1,026,231

55

262,042

26

Servicio telefónico

226,812

12

31,923

14 Servicio de agua y drenaje

661

-

661

100

Gastos de viaje

27,332

1

15,699

57 Gastos de representación

36,558

2

3,992

11

Atenciones a funcionarios

26,053

1

5,905

23 Gastos de gestoría

801

-

366

46

Gastos de cafetería

287,726

15

40,545

14 Radio, prensa y televisión

48,524

3

9,138

19

Seguros de vehículos

47,809

3

22,488

47 Impuestos, multas y sanciones

8,992

1

8,992

100

Arrendamiento de equipos de transporte

6,000

-

6,000

100 Peajes puentes y estacionamientos

15,675

1

1,433

9

Total $ 1,869,228

100 $ 463,184

25 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS $2,185,414 Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Papelería y artículos de oficina $ 99,882

5 $ 34,990

35 Artículos para aseo y limpieza

4,897

-

1,364

28

Material de imprenta

4,925

-

2,610

53 Material de construcción

1,410

-

595

42

Material eléctrico

34,374

2

21,706

63 Material de plomería

2,479

-

1,292

52

Material deportivo y trofeos

17,646

1

11,515

65 Pintura

10,775

-

9,634

89

Herramientas

19,992

1

5,146

26 Material de rehabilitación

2,476

-

1,706

69

Gasolina 1,784,984

82

476,948

27 Diésel

43,636

2

10,668

24

Gas LP

79,518

4

5,377

7




Concepto

Importe

%

Alcance

%

Refacciones $ 17,944

1 $ 11,444

64 Llantas

33,908

1

19,744

58

Acumuladores

10,289

-

5,283

51 Aceites, grasas y lubricantes

16,279

1

7,772

48

Total $ 2,185,414

100 $ 627,794

29 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de combustible de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTO A EDIFICIOS PÚBLICOS $822,712 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Mantenimiento de alumbrado publico $ 9,895 1 $ 6,013 61 Mantenimiento en parques, jardines y plazas 23,662 3 7,814 33 Mantenimiento panteones 119 - 119 100 Mantenimiento de vehículos 455,989 55 62,804 14 Mantenimiento de caminos vecinales 62,920 8 2,420 4 Lavado y engrasado 6,020 1 160 3 Mantenimiento de equipo de cómputo 30,508 4 6,960 23 Mantenimiento de aparatos climatizadores 542 - 542 100 Mantenimiento de equipo de oficina 5,021 - 2,081 41 Mantenimiento de edificios públicos 210,675 26 115,783 55 Impermeabilizaciones 8,120 1 8,120 100 Mantenimiento de instalaciones eléctricas 534 - 534 100 Puertas y ventanas 949 - 590 62 Mantenimiento de pilas y papalotes 7,758 1 4,158 54

Total $ 822,712

100 $ 218,098

27 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente erogaciones relacionadas con el parque vehicular, además del inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. APOYOS $1,200,294 Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto Importe % Alcance % Apoyos económicos a escuelas $ 8,233 1 $ 5,260 64 Apoyos en materiales de construcción a escuelas 51,202 4 33,064 65 Apoyos en equipamiento de escuelas 32,764 3 26,108 80 Apoyos para mantenimiento de escuelas 3,515 - 2,972 85 Apoyos a bandas de guerra 48,600 4 4,200 9 Apoyos de paquetes escolares a estudiantes 81,344 7 65,000 80 Becas y apoyos a estudiantes 135,086 11 15,904 12 Apoyos para transportación a estudiantes 325,037 27 55,929 17 Apoyos económicos a personas de bajos recursos 81,183 7 2,600 3 Despensas a personas de escasos recursos 5,729 1 5,729 100 Funerales a personas de escasos recursos 81,910 7 35,100 43 Atención médica a personas de escasos recursos 268,015 22 53,639 20 Materiales de constr. a personas de escasos recursos 16,927 1 11,513 68 Brigadas y apoyos para la salud pública 2,500 - 2,500 100 Apoyos para uniformes deportivos 12,834 1 8,136 63 Apoyos para alimentación a personas de escasos recursos 20,876 2 3,790 18 Apoyos para arbitrajes 17,025 1 4,085 24 Apoyos económicos a equipos deportivos 6,100 1 6,100 100 Apoyo para incentivar fuentes de trabajo 1,414 - 824 58 Total $ 1,200,294 100 $ 342,453 29

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a, estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción y garantizar que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos. APORTACIONES $974,208 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Aportaciones a instituciones culturales $ 6,545 1 $ 5,000 76 Aportaciones a centros asistenciales 248,395 25 29,500 12 Aportaciones a clubes de servicio 3,500 - 3,500 100 Comedor del anciano 705,752 73 83,182 12 Aportaciones diversas 10,016 1 5,500 55 Total $ 974,208 100 $ 126,682 13

EVENTOS $1,449,980 Este capítulo representa el 6% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe

%

Alcance

% Eventos cívicos y deportivos $ 90,775

6 $ 25,000

28

Día del niño

65,242

4

31,765

49 Día de las madres

180,759

12

72,330

40

Día del maestro

35,850

2

27,300

76 Día de la secretaria

23,092

2

10,000

43

Posadas navideñas

315,855

22

120,922

38 Aniversario del Municipio (feria del orégano)

326,659

23

143,675

44

Festejos patronales (quema candelilla)

169,885

12

120,000

71 Eventos culturales

88,008

6

12,729

14

Publicaciones y ediciones

7,540

1

7,540

100 Informe del c. Presidente municipal

63,680

4

40,000

63

Día del adulto mayor

80,660

6

25,393

31 Eventos deportivos

1,975

-

1,975

100

Total $ 1,449,980

100 $ 638,629

44 Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $133,963 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Equipo de cómputo $ 14,941

11 $ 14,941

100

Equipo de comunicación

9,699

7

9,699

100 Software y programas computacionales

32,485

24

32,485

100

Herramientas

20,771

16

20,771

100 Aparatos climatizadores

8,594

6

8,594

100

Utensilios de cocina, mesas, sillas y estufa

31,737

24

31,737

100 Equipo de fotografía

2,045

2

2,045

100

Vestuario y accesorios para grupos del DIF

13,691

10

7,013

51 Total $ 133,963

100 $ 127,285

95

Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de Bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio. OBRAS PÚBLICAS $5,525,581 Este capítulo representa el 21% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública y compra de materiales, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:




Concepto Importe % Alcance % Impermeabilización en presidencia municipal $ 63,915 1 $ 63,915 100 Techo de la escuela primaria Teniente Coronel Ruperto Martínez 419,189 8 419,189 100 Parque recreativo col. Ruperto Martínez 2009 2,475,271 45 2,475,271 100 Pavimentación calles col. B. Juárez 383,931 7 383,931 100 Techo secundaria Capitán Diego de González 568,856 10 568,856 100 Fondo de contingencias 2014 1,614,419 29 1,614,419 100 Total $ 5,525,581 100 $ 5,525,581 100

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $534,742 Este capítulo se integra por las deducciones de participaciones derivadas del Anticipo recibido de Gobierno del Estado en el ejercicio anterior así como sus intereses por $507,011 y comisiones y situaciones bancarias, las cuales se cotejaron contra los estados de cuenta bancarios. DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2014, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad: La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2014, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 570,367

Movimientos del patrimonio (818,436) Más: Ingresos 27,408,523

Subtotal $ 27,160,454 Menos: Egresos 25,905,024

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2014 $ 1,255,430




Los Movimientos del Patrimonio corresponden a recibos de ingresos de ejercicios anteriores por programas estatales de los cuales estaba pendiente la recepción del recurso y no se recibió, por lo que se cancelaron en el ejercicio. A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados:

Cuenta Importe Fondos fijos $ 35,000 Bancos 2,228,677 Cuentas por cobrar 494,518

Subtotal $ 2,758,195 Menos: Cuentas por pagar 1,502,765 Total de la Disponibilidad $ 1,255,430

Fondos fijos $35,000 Esta cuenta se integra por tres fondos fijos para gastos menores asignados a las dependencias de Tesorería por $10,000 y DIF Municipal por $5,000, a los cuales se les practicaron arqueos y un fondo para préstamos a los trabajadores de $20,000. Bancos $2,228,677 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos Propios: Cuenta corriente $ 2,194,518 Fondo de Contingencia 2014 8,443 Fondo de Infraestructura Social Municipal 25,256 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 460

Total $ 2,228,677 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $494,518 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:




Concepto Importe

Documentos por cobrar $ 366 Crédito al Salario 494,152

Total $ 494,518 Esta cuenta se integra por el subsidio al empleo aplicado del Impuesto Sobre la Renta retenido de las remuneraciones pagadas al personal de los ejercicios 2007, 2008, 2009 y de l os meses de enero a octubre de 2010, así como, de los meses de octubre a diciembre de 2011 y del ejercicio 2012 y diciembre 2014. Cuentas por pagar $1,502,765 Esta cuenta se integra por el Impuesto Sobre la Renta retenido de l os salarios pagados al personal de los ejercicios 2007, 2008, 2009 y de los meses de enero a octubre de 2010, así como, de los meses de octubre a diciembre de 2011 y del ejercicio 2012 y diciembre 2014. Como procedimiento adicional se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de l os impuestos del ejercicio. B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y su presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.




IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).




g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 conforme a los Lineamientos mínimos relativos aldiseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances(registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Generalen municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentalde los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en elPOE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).




c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta

"En relación a la Contabilidad Gubernamental el municipio no cuenta con esta nuevadisposición ya que por falta de recursos ya que el costo es muy alto del sistema ytambién se requiere con más personal y equipo necesario para implantar este nuevadisposición estamos esperando alguna respuesta por parte de gobierno que pudierarealizar un préstamo para cumplir con el sistema y se trabajaría a pasos forzadospor que no hay personal suficiente para realizar todo este trabajo que se requierepara el sistema cabe de destacar que ya en el Municipio se nos hizo la encuesta respectoa este punto por parte de la Contraloría Interna y de la Auditoría Superior del Estado deNuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventala observación de aspecto normativo, derivado que lo manifestado no desvirtúa elincumplimiento a los fundamentos señalados en la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




INGRESOS

DERECHOS

Revisión, inspección y servicios

2. Se registraron durante el ejercicio recibos oficiales de ingresos y facturas por concepto deservicios para la autorización de expedición de licencias de manejo por $2,500 observandoque se cobró un importe de $100 por cada una, incumpliendo con lo establecido en el artículo62 fracción I de Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, en loscuales se establece que por dicho trámite se cobrarán $127.54, equivalente a dos cuotas.

Normativa

Respuesta"En relación al cobro de expedición de licencias de manejo se cobran $100.00 y ya setiene varios años cobrándose ese importe pero en este año 2015 se autorizó por juntade cabildo el cobro de 2 salarios mínimos ya que el art 62 Fracc I de la Ley de Haciendapara los Municipios del Estado de Nuevo león se anexa acta de Cabildo Sesión OrdinariaNo. 65 el dia 30 de julio del 2015."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal, la cual nosolventa la observación de aspecto normativo, debido a que en lo manifestado no aclaran elmotivo de la cuota que se cobraba y que no corresponde a lo que está establecido en la Ley,por lo que no desvirtúa el incumplimiento a los fundamentos señalados en la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar cumplimiento a lo establecido artículo 62 fracción I de Ley de Hacienda para losMunicipios del Estado de Nuevo León.




PRODUCTOS

Enajenación de bienes muebles e inmuebles

3. Se registró factura F878 del 6 de junio de 2014 a nombre del C. Juan Rafael UribeRamos por $5,900.00 concepto venta de chatarra no localizando la autorización previa delAyuntamiento, la publicación en el Periódico Oficial del Estado, ni el avalúo del bien así comola fecha y hora en la que se celebró la subasta pública, incumpliendo con lo establecido en elartículo 151 primer párrafo y 153 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipaldel Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En el caso de venta de chatarra pues no se Publicó en el Periódico Oficial del Estadopero se vio la necesidad de vender esa chatarra pues nada más estaba ocupandoespacio ya que no era mucha chatarra y de que no se utilizara y que ingresara algo dedinero al Municipio por eso se tomó esa decisión pero se tomara muy a consideraciónque cuando se presente este tipo de venta que se apruebe por junta de Cabildo yque se realice su publicación en el Periódico Oficial del Estado para no caer en error."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que lo manifestado no desvirtúa elincumplimiento a los fundamentos señalados en la observación, en cuanto al procedimientoestablecido para la venta de chatarra.


EGRESOS

GENERAL

4. Se detectó que las pólizas de cheque en su mayoría son elaboradas de forma manuscritao en máquina de escribir y carecen de copia fotostática del cheque emitido, que permitacomprobar que contengan la leyenda "Para Abono en Cuenta del Beneficiario", conforme alo establecido en el artículo 27 fracción III cuarto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre laRenta, situación que igualmente fue observada en el ejercicio 2013.




Normativa

Respuesta"En relación a los cheques que no cuentan con la leyenda "Para Abono en Cuentadel Beneficiario" ya que los cheques se realizar a máquina y en ocasiones muyespeciales en forma manuscrita pero este tipo de pagos hay ocasiones que se lesentrega cheques a personas que no tiene cuenta en el banco y cuando aparece laLeyenda Abono a Cuenta del Beneficiario tiene que tener la persona una cuenta enel banco y desafortunadamente no cuenta con ese requisito pero la solución a estaobservación seria que los cheques con denominación grande se le coloque esta leyenday se cumpla con la disposición al art 27 fracción III cuarto párrafo de la ley del ImpuestoSobre la Renta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo ya que menciona que no utilizó la leyenda "Para Abono enCuenta del Beneficiario" en los cheques elaborados, debido a que las personas no poseenuna Cuenta Bancaria, debiendo como control interno establecerlo independientemente delmonto, para tener la certeza de que se le pagó y fue cobrado o depositado por el proveedoro la persona que corresponda.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Emitir los cheques con la leyenda "Para Abono en Cuenta del Beneficiario" y abstenerse derealizar operaciones con proveedores que no posean cuenta bancaria.

5. Durante la auditoría no se localizó el padrón de proveedores incumpliendo así con el artículo24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León y el artículo 22 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En relación al Padrón de Proveedores se anexa el listado."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal, la cualno solventa la observación de aspecto normativo, debido a que solo se anexa listado deproveedores, el cual no considera entre otros aspectos la actividad, los datos generales,el historial en material de contrataciones y su cumplimiento, según lo establece la Ley deAdquisiciones y el Reglamento de la Ley de Adquisiciones y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar cumplimiento a lo establecido artículo 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y el artículo 22 del Reglamento dela Ley de Adquisiciones y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

6. En base a la revisión efectuada a los egresos del municipio observamos que para laadquisición de bienes o servicios, no se elabora por parte de la dependencia requirente, ni sefirma por su titular, una requisición o solicitud de compra, incumpliendo con lo establecido enel artículo 9 del Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la AdministraciónPública Municipal.

Normativa

Respuesta"En relación a la Adquisición de bienes o servicios no se cuenta con un departamentoespecífico pero si se elabora una orden de compra donde se adquieren el bien oservicio se anexa una orden y firma el Secretario del Ayuntamiento donde se estáautorizando la compra de ese servicio pero en la realización de una Adquisición deun bien es directamente el alcalde ya que se ve la necesidad de dicha adquisición deun bien ya se la autorización para la compra de una computadora o una impresoraen su caso pero se tomara muy a consideración en su caso que aparezca la firmade quien lo autoriza."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal, la cualno solventa la observación de aspecto normativo debido a que una de las dos ordenes decompra anexas corresponden al ejercicio anterior; y no al ejercicio que se está revisando,además no se anexa evidencia suficiente tal como la póliza de cheque a las cuales




pertenecen dichas órdenes, por lo que no desvirtúa el incumplimiento al fundamentoseñalado en la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con lo señalado en el Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para laAdministración Pública Municipal, de Higueras, Nuevo León.

7. Se detectaron erogaciones por $483,512.00 afectando a diversos capítulos y objetos delgasto, las cuales se justifican con recibos internos elaborados por la Tesorería Municipal,remisiones y se anexa copia fotostática de la credencial de elector, observando que ladocumentación no reúne los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables,incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, lascuales se detallan a continuación:

Fecha decheque

Númerode cheque

Beneficiario Descripción Importe

30/04/2014 1 11579 Bertha Sánchez Manzanares Pago por concepto de elaboración de cenaspara evento de la feria del orégano.

35,675

30/10/2014 12041 Esteban Azael Torres Cruz Ampliación de cerca en la Ganadera Municipal. 20,000

31/10/2014 12042 Esteban Azael Torres Cruz Ampliación de cerca en la Ganadera Municipal. 20,000

25/03/2014 11493 Esteban Carmen Torres Alvarado Apoyo para comida para la reunión anual de laasociación ganadera de este Municipio

5,500

02/04/2014 1 11522 Esteban Carmen Torres Alvarado Elaboración de platillos para comida conmotivo de entrega de certificados de primaria ysecundaria de alumnos del INEA.

6,000

07/05/2014 1 11601 Esteban Carmen Torres Alvarado Anticipo a cuenta para elaboración de comidapara festejo del día de las madres.

15,000

14/05/2014 1 11639 Esteban Carmen Torres Alvarado Anticipo a cuenta para elaboración de comidapara festejo del día de las madres.

8,000

01/08/2014 1 11836 Esteban Carmen Torres Alvarado Anticipo a cuenta para elaboración de comidapara evento del día de las secretarias.

5,000

10/11/2014 1 12063 Esteban Carmen Torres Alvarado Pago de anticipo de elaboración de platillospara comida de 2do. Informe de gobierno.

20,000

19/11/2014 1 12081 Esteban Carmen Torres Alvarado Pago final de elaboración de platillos paracomida de 2do. Informe de gobierno.

20,000

01/12/2014 1 12101 Esteban Carmen Torres Alvarado Pago de anticipo a cuenta de comida paraevento del adulto mayor.

12,000

08/12/2014 1 12132 Esteban Carmen Torres Alvarado Pago por concepto de elaboración de comidapara evento de la carrera de la rosa de platapara las festividades de la feria de la candelilla.

20,000

09/05/2014 1 11627 Guadalupe Cepeda Alfonso Pago de música para evento del día de lasmadres.

12,000




Fecha decheque

Númerode cheque

Beneficiario Descripción Importe

04/08/2014 1 11841 Jesús Alonso Tamez Pago de música para evento del día de lassecretarias.

5,000

21/10/2014 1 12021 José Félix Martínez Hernández Pago de comidas para evento en la laguna decarreras de ciclismo de montaña.

1,975

12/09/2014 1 11939 José Luís Rojas Flores Compra de fuegos pirotécnicos para eventodel día 15 de septiembre.

10,000

07/10/2014 1 11985 José Luís Rojas Flores Compra de fuegos pirotécnicos para eventodel día 15 de septiembre.

15,000

28/05/2014 1 11653 Leonardo Escamilla Villagómez Compra de 10 árboles de ornato. 5,000

03/12/2014 12124 María de Jesús Martínez Navarro Compra de 1,450 tamales para posadanavideña del adulto mayor y apoyo al centrocomunitario

6,960

17/12/2014 1 12147 María de Jesús Martínez Navarro Compra de 700 tamales para apoyo a escuelasecundaria por motivo de inauguración detecho en patio central.

3,360

09/05/2014 11626 Pablo Eduardo Guajardo Camacho Refacciones y mano de obra del papalote deltanque nuevo.

1,500

01/10/2014 11964 Pedro González Villanueva Pagos de alimentos a personal 20,542

28/02/2014 1 11447 Ricardo Cantú Ortiz Anticipo a cuenta de música y sonido paraevento de la feria del orégano.

54,000

04/04/2014 1 11529 Ricardo Cantú Ortiz Pago final de música y sonido para evento dela feria del orégano.

54,000

30/10/2014 1 12031 Ricardo Cantú Ortiz Pago de anticipo de música para evento de laquema de la candelilla.

50,000

02/12/2014 1 12108 Ricardo Cantú Ortiz Pago final de música para evento de la quemade la candelilla.

50,000

21/10/2014 1 12019 Tomás González Espino Pago de música para evento de losmatrimonios colectivos.

7,000

Total $ 483,512

Normativa

Respuesta"En relación a que se elaboraron recibos internos de tesorería hay personas prestaron unservicio y en su momento se les pido su credencial de elector pero en este punto comoobservación es que no se cuenta con los requisitos fiscales y me están solicitando lafactura pero estas personas se les ha notificado que ustedes como parte fiscalizadoraestá solicitando factura y nos comparten que en ocasiones pasan la administración ysus eventos son muy pocos y en ocasiones que no tiene trabajo por eso a esas personasno les conviene darse de alta en Hacienda aquí la única solución es conseguirpersonas de otras partes para cumplir con su observación pero lamentablemente loscostos se van muy elevados y no se cuenta con el recurso necesario para cumplir conese objetivo ya que desafortunadamente se entiende que son disposiciones fiscales y setienen que cumplir lo tomaremos muy en cuenta que a medida que podamos subsanarestas fallas para no caer error."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo ya que los argumentos manifestados no justifican que ladocumentación comprobatoria no reúna los requisitos exigidos en las disposiciones fiscalesaplicables.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Exigir comprobantes que reúnan los requisitos fiscales y abstenerse de realizar operacionescon personas que no estén registrados como contribuyentes ante el Servicio deAdministración Tributaria.

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

8. No se localizaron los nombramientos o contratos individuales, del personal permanentey eventual, en los cuales se establezcan las condiciones a las que se sujetará la relaciónlaboral, de conformidad con lo establecido en los artículos 3, 8 y 11 de la Ley de ServicioCivil del Estado de Nuevo León y con lo preceptuado en el artículo 27 fracción X de la LeyOrgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En el caso de nombramiento únicamente es el del alcalde y su cabildo el que cuentacon nombramiento y el personal del municipio no cuenta con un contrato de trabajo perose cuenta con un expediente donde se tiene la solicitud del trabajador y comprobantede domicilio , copia de credencial de elector."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal, la cualno solventa la observación de aspecto normativo ya que sólo se anexan expedientes dealgunos empleados municipales sin anexar los contratos motivo de la observación.





Sueldo a personal eventual

9. Se registraron pólizas de egresos de enero a diciembre de 2014 por $5,461,584 porconcepto de sueldos eventuales, observando que no se les efectúo la retención del Impuestosobre la Renta establecido en el artículo 96 párrafos primero, segundo y séptimo de la Leydel Impuesto Sobre la Renta, incumpliendo con lo establecido en el artículo 86 quinto párrafode la citada Ley, situación que igualmente fue observada en los ejercicios 2012 y 2013,manifestando que lo considerarán para no caer en el error.

a) Además, no se localizó documentación comprobatoria que justifique la correctaaplicación de los recursos en este tipo de erogaciones, como bitácoras del trabajorealizado y lista de asistencia del personal, que demuestre que el trabajador cumpliócon su jornada de trabajo y las actividades que realizó, debidamente autorizadas porlos responsables de las dependencias a las cuales están asignados, situación queigualmente fue observada en el ejercicio 2013.

Normativa

Respuesta"En relación al personal eventual es personal que no está en nómina y por eso no sele retienen los impuestos pero se tiene conocimiento que se tiene que cumplir conesta obligación pero desafortunadamente no se ha logrado el objetivo por situaciónfinanciera ya que esperamos que vengan tiempos mejores para regularizar la situacióny no caer en esta observación.

a) A continuación se anexa las tarjetas de checador de reloj y relación anexade trabajos que realiza el personal y una bitácora de salidas en relación a loschoferes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal, la cualno solventa la observación de aspecto normativo ya que no se efectuaron las retencionesde impuesto sobre la renta a los salarios pagados al personal eventual.

En relación al inciso a) solventa la observación de control inteno ya que se anexan algunasbitácoras de los trabajos realizados y copia fotostática de algunas tarjetas de asistencia delos empleados municipales.





Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Compensaciones

10. Durante el ejercicio 2014 se registraron pólizas de cheque por concepto decompensaciones y gratificaciones por $730,838.56 observando que en el Presupuesto deEgresos publicado no se localizaron los tabuladores por estos conceptos incumpliendo conlo establecido en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo y 127 fracciones I y V dela Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

a) Además no se les aplicó la retención del impuesto que establece el artículo 96párrafos primero, segundo y séptimo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta,incumpliendo con lo establecido en el artículo 86 quinto párrafo de la citada Ley.

b) Asimismo, no se localizó evidencia del trabajo desarrollado y relación de días y horastrabajadas.

Normativa

Respuesta"En relación a compensación y gratificación del personal es por tiempo extra pero enrelación a un tabulador en el presupuesto de Egresos pero cabe de mencionar quecuando se realizó la modificación del mismo presupuesto de realizar las aplicacionesnecesarias para que se cubrieran las necesidades de la misma pero la AdministraciónPública es muy amplia y se modificó en forma general

a) En relación a la retención del impuesto por compensaciones son trabajadoreseventuales y por eso no están en nómina y no se les realiza la retención deimpuestos pero teniendo la liquidez necesaria para que estén en nómina secumpliera el objetivo necesario y se cumpliera con las disposiciones fiscales.

b) En la nómina de semana se anexa una hoja donde aparece los tiempos y losdías trabajos y las evidencias de trabajo pues es un reporte que la personaencargada de personal se entera donde esta laborado y se anexa una relación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal, la cualno solventa la observación de aspecto normativo, en relación a que no se localizaron lostabuladores, ya que como menciona en su contestación no se realizaron ni se anexaron.




En relación al inciso a) no solventa la observación de aspecto normativo ya que no seefectuaron las retenciones del impuesto sobre la renta a las compensaciones pagadas alpersonal.

En relación al inciso b) solventa la observación de control interno ya que en las hojas quese anexan como aclaración se especifica en que consistieron los trabajos motivo del pagode horas extras.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

MATERIALES Y SUMINISTROS

Gasolina, Diesel, Gas LP, Refacciones, Llantas, Acumuladores, Aceites, grasas ylubricantes, Mantenimiento de vehículos

11. No se localizaron bitácoras para el control de las erogaciones registradas por consumo decombustibles y mantenimientos de vehículos por unidad (26 vehículos oficiales), en las quese detallen los números económicos y de placas, kilometraje inicial y final e importe duranteel ejercicio 2014, que permitan medir la eficiencia y eficacia del gasto, de conformidad conlo establecido en el artículo 134 primer párrafo de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos; por los valores que se detallan a continuación:

Concepto ImporteGasolina $ 1,784,984Diesel 43,636Gas Lp 79,518Refacciones 17,944Llantas 33,908Acumuladores 10,289Aceites, grasas y lubricantes 16,279Mantenimiento de vehículos 455,989Total $ 2,442,547

Control Interno




Respuesta"En el caso de gasolina no se cuenta con una bitácora de kilometraje ya que la mayoríade los vehículos no están en buenas condiciones y unos vehículos que no marcanel kilometraje pero pueden parecer muchos vehículos pero varios de los mismos sondonados por Gobierno y están en situaciones regulares pero desafortunadamente losvehículos como realizan traslados a Monterrey, a Apodaca, y pues son para hacer laborde servicios médicos y traslados a Hospitales y pues si tomamos a consideraciónque las carreteras no están en buenas condiciones y también tomamos un poco deconciencia que los vehículos cuando se les da mantenimiento es porque lo necesitanya que lo ideal sería su mantenimiento preventivo pero por cuestiones financieras hayveces que no se le da seguimiento se anexa una relación donde se realiza el pago degasolina y se hace una relación donde a que vehículo se le coloca dicho combustibley también se anexa una bitácora de los mantenimientos de los vehículos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo debido a que las bitácoras que se anexan no detallanlos números económicos y de placas, kilometraje inicial y final e importe, motivo de laobservación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar las bitácoras para el control de las erogaciones por concepto de combustibles ymantenimiento de vehículos que contengan el número oficial del vehículo, número de serie,placas, kilometraje, así como el consumo de cada unidad y dar cumplimiento a lo establecidoen el artículo 137 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado deNuevo León.

APOYOS

Apoyos en Materiales de Construcción, Materiales para Construcción a personas deescasos recursos, Apoyos de transporte a equipos deportivos y Apoyos económicos aequipos deportivos

12. Se registraron pólizas de cheque, concepto apoyos diversos por $162,147.46 observandoque en el respaldo de dichas operaciones, no se incluye la documentación relacionada conlas personas que recibieron el apoyo, a saber, copia fotostática de alguna identificación confotografía vigente expedida por autoridad competente, comprobante de domicilio, así comola firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibido el apoyo




en cuestión y declaratoria bajo protesta de decir verdad, incumpliendo con lo establecido enel artículo 17 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,las cuales se detallan a continuación:

Fecha decheque

Númerocheque

Beneficiario Descripción Importetotal delcheque

Importeobservado

12/02/2014 1514 Manuela López Ramírez Apoyo en gastos médicos. $ 5,000 $ 5,000

05/03/2014 11460 José Santamaría González Compra de materiales de construcción. 14,475 7,238

28/04/2014 11564 Leticia Ludivina Robledo Castro Apoyo del 30% en colegiaturasescolares.

5,154 5,154

30/04/2014 11570 Ramiro González González Reposición de caja chica- apoyoseconómicos a personas de escasosrecursos.

9,873 1,800

09/05/2014 11622 José Santamaría González Compra de materiales de construcción. 4,275 4,275

01/07/2014 11754 José Santamaría González Pago de factura número 143 materialesde construcción.

22,235 12,769

01/07/2014 11745 Productos Nietho, S.A. de C.V. Compra de juegos infantiles para jardínde niños según factura número 49.

18,000 18,000

30/07/2014 11796 Ramiro González González Reposición de caja chica- apoyoseconómicos a personas de escasosrecursos.

9,998 800

31/07/2014 11831 Juan Bernardino Galván Montemayor Anticipo a cuenta de paquetes escolaressegún factura número 32.

40,000 40,000

01/08/2014 11839 Centro de Especialidades Roma, S.A. deC.V.

Apoyo en gastos médicos. 7,979 7,979

01/10/2014 11967 Juan Bernardino Galván Montemayor Pago a cuenta de paquetes escolaressegún factura número 31.

25,000 25,000

03/10/2014 11983 José Santamaría González Pago de factura número 260 materialesde construcción.

24,690 20,295

08/10/2014 11992 Tres R Del Norte, S.A. de C.V. Apoyo a la escuela primaria TenienteCoronel Ruperto Martínez en la comprade un minisplit Mirage según facturanúmero 6447.

8,108 8,108

13/11/2014 12079 Cristóbal de León Fernández Apoyo con despensas a personas deescasos recursos.

11,458 5,729

Total $ 206,245 $ 162,147

Normativa

Respuesta"Cabe de mencionar que los apoyos médicos, apoyos de material para construccióny colegiaturas a estudiantes y apoyo de útiles es unos de los apoyos que es parafavorecer al estudiante y al Padre de Familia en la economía de su casa. "




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que lo manifestado no desvirtúa elincumplimiento al fundamento señalado en la observación, para justificar el apoyo otorgadocomo lo establece la Ley.


Becas y Apoyos a Estudiantes

13. Se registraron pólizas de cheque, concepto apoyos a estudiantes por $10,317.80observando que en el respaldo de dichas operaciones, no se anexa copia fotostáticade alguna identificación con fotografía vigente expedida por autoridad competente,comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilar comomanifestación de haber recibido el apoyo en cuestión y declaratoria bajo protesta de decirverdad, incumpliendo con lo establecido en el artículo 17 primer párrafo de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, situación que igualmente fue observadaen el ejercicio 2013; las cuales se detallan a continuación:

Fecha decheque

Númerode cheque

Fechade recibo

Recibo Descripción Beneficiario Importe

14/01/2014 1 11363 26/12/2013 30550 Cuota escolar Esperanza Marlen GonzálezFresnillo

1,187

14/01/2014 1 11363 17/12/2013 541194 Cursos propedéuticos Liliana Abigail Ibarra Cruz 650

14/01/2014 1 11363 17/12/2013 541196 Cuota interna Liliana Abigail Ibarra Cruz 600

14/01/2014 1 11363 17/12/2013 541195 Examen inglés Liliana Abigail Ibarra Cruz 150

14/01/2014 1 11363 26/12/2013 12874 Cuota p/ mtto. de Infra Esperanza Marlen GonzálezFresnillo

1,550

23/01/2014 1 1504 06/01/2014 48434 Colegiatura prepa No. 1 Rubén Alejandro López González 900

23/01/2014 1 1504 04/01/2014 4950 Pago tetra semestre Nancy Marili Sánchez Benavides 588

23/01/2014 1 1504 14/01/2014 2477 Colegiatura Ariel Eduardo González Gutiérrez 650

23/01/2014 1 1504 17/01/2014 SN Reinscripciones Margarita Sánchez 1,300

14/02/2014 1 11427 16/01/2014 2359 Reinscripción Alejandro González Ortiz 650

14/02/2014 1 11427 16/01/2014 80015 Solicitud Ingreso Jesús Alejandro Eranio González 805

31/07/2014 1 11824 17/07/2014 2974 Mensualidad Julia Guadalupe Flores Benavides 495

31/07/2014 1 11824 21/07/2014 1756567 Cuota escolar Astrith Mavely Vázquez Guajardo 793Total $ 10,318

Normativa




Respuesta"El apoyo de las colegiaturas hay casos muy especiales del 100% y en unos casos50% y otros el 30% por que lo más importante es servir al pueblo y apoyar en susnecesidades ya que como responsable del Municipio se conocen a las personas y se lesapoya por que el principal objetivo es que el estudiante llegue a ser profesional gracias algobierno y al Municipio de Higueras, que reconoce que hay muchos estudiantes que sonprofesionales gracias a este tipo de apoyos y ayudas al respecto de que usted comoFiscalización necesitan una fotografía como evidencia donde se entrega el recurso yla principal evidencia es la firma de quien lo recibe pero claro que se tomara muy aconsideración para no caer en error."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventala observación de aspecto normativo, debido a que lo manifestado no desvirtúa elincumplimiento al fundamento señalado en la observación, para justificar el apoyo otorgadocomo lo establece la Ley.


DISPONIBILIDAD

CUENTAS POR PAGAR

Impuestos por pagar

14. Se observó que no se presentaron las declaraciones de pagos provisionales de retencionesdel Impuesto sobre la Renta de diciembre de 2006, de enero a diciembre de los años 2007,2008 y 2009, de enero a octubre de 2010, de octubre a diciembre de 2011 y de enero anoviembre de 2012, aplicables a los salarios pagados al personal, así como a los honorariosy arrendamientos liquidados a personas físicas, que se debieron enterar al Servicio deAdministración Tributaria, de conformidad con lo establecido en los artículos 113, 127 últimopárrafo y 143 penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio2013; las cuales al cierre del ejercicio, según los registros contables, estas ascendían a$1,347,497, situación que igualmente fue observada en el ejercicio 2013.

Normativa




Respuesta"En relación a los impuestos pues está al corriente en lo que va de la Administraciónese fue un logro más que se cumplió y también en este año 2015 se están pagandomultas de Administraciones anteriores que no pagaban impuestos de años anteriorespor falta de incumplimiento de las mismas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que los saldos reflejados en contabilidadcorresponden a impuestos de ejercicios anteriores pendientes de enterar y no de estaAdmnistración, por lo que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento al fundamentoseñalado en la observación.


15. Se registraron pólizas de egresos a favor del C. Oliver Gerardo González Ondaraza,por $108,000 concepto de asesorías y consultas, observando que se registró el neto,sin contabilizar ni enterar las retenciones por concepto de Impuesto Sobre la Renta y elImpuesto al Valor Agregado por $23,409, de conformidad con lo establecido en el artículo96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, incumpliendo con lo señalado en el artículo 86quinto párrafo de la citada Ley, y con lo preceptuado en el artículo 1- A penúltimo párrafode la Ley del Impuesto al Valor Agregado; situación que igualmente fue observada en elejercicio 2013, manifestando que se considerará para el año 2014 y no caer en el errorcontabilizando las retenciones, incumpliendo con los preceptos de las Leyes fiscales quese invocan; afectando además los Egresos reales presentados en el ejercicio 2014 ya quedicho importe no se sumó en la cuenta de gasto (Asesorías y consultas); las cuales sedetallan a continuación:

Fecha decheque

Númerode cheque

Fecha defactura

Númerode factura

Subtotal IVA retenido ISR retenido Importe

10/01/2014 1 11361 10/01/2014 132 10,950 1,006 944 9,000

29/01/2014 1 11394 01/02/2014 134 10,950 1,006 944 9,000

04/03/2014 1 11451 05/03/2014 133 10,950 1,006 944 9,000

01/04/2014 1 11513 28/04/2014 1 10,951 1,007 944 9,000

02/05/2014 1 11584 06/05/2014 2 10,951 1,007 944 9,000

29/05/2014 1 11665 06/05/2014 3 10,951 1,007 944 9,000

01/07/2014 1 11755 08/02/2014 4 10,951 1,007 944 9,000

30/07/2014 1 11816 06/08/2014 6 10,951 1,007 944 9,000




Fecha decheque

Númerode cheque

Fecha defactura

Númerode factura

Subtotal IVA retenido ISR retenido Importe

01/10/2014 1 11968 10/07/2014 8 10,951 1,007 944 9,000

03/11/2014 1 12048 10,951 1,007 944 9,000

01/12/2014 1 12102 29/11/2014 10 10,951 1,007 944 9,000

31/12/2014 1 12194 22/12/2014 11 10,951 1,007 944 9,000Total $ 131,409 $ 12,081 $ 11,328 $ 108,000

a) Además no se localizó la factura original que ampara el cheque 12048 del 3 denoviembre de 2014 por $9,000 incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 16fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quintopárrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Económica - Monto no solventado $9,000

Respuesta"Cabe de mencionar en relación a la contabilización de las retenciónes de Iva Retenido ,Isr Retenido del año 2014 de Lic Oliver Gerardo González Ondaraza ya en este año2015 ya se hicieron las correcciones adecuadas para no caer en este error, y enrelación a un recibo que está pendiente pues no se entregó por parte del Licenciadoya que el pago se realizada a principios de mes y pues cuando al profesionista sele notifico ya había cerrado su año fiscal pero en este año 2015 está mandando elrecibo de honorarios y se programa el pago y así no hay error de que falte un recibo. "

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventa la observación de aspecto normativo debido a que aún y cuando señala que se realizaron las correcciones, no se anexa evidencia de lo mencionado.

En relación a lo señalado en el inciso a) no solventa la observación de aspecto normativodebido a que no se anexa la factura motivo de la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Contabilizar y enterar las retenciones por concepto de Impuesto Sobre la Renta yel Impuesto al Valor Agregado de conformidad a las leyes aplicables, adjuntando ladocumentación comprobatoria que justifique el gasto.




OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $5,525,581, se seleccionaron $4,564,594, que representan un 83%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de NuevoLeón (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León(en adelante NTEPNL) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF); que se aplicaroncorrectamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado;y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado oespecificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2014

1 PH/04/2014 Pavimentación asfáltica de calles Profra. Ma. de JesúsGonzález Vidaurri, Profra. Juanita González Elizondo,Espinoza, Escobedo y Artega, colonia Benito Juárez.

$ 1,614,419

2 PH/03/2014 Construcción de techado del patio central, EscuelaSecundaria Capitán Diego de González en la CabeceraMunicipal.

$ 568,856

3 PH/02/PAV/FISM/201 3 Pavimentación asfáltica en calles Albino Espinoza,entre Ruperto Martínez y Zaragoza; y Profra. GuadalupeLeticia González, entre Escobedo y Carretera a Marín.

$ 383,930

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Fondo de Contingencias 2014


1 PH/04/2014 Pavimentación asfáltica de calles Profra. Ma. deJesús González Vidaurri, Profra. Juanita GonzálezElizondo, Espinoza, Escobedo y Artega, coloniaBenito Juárez.

$ 1,614,419

16. En la revisión del expediente se detectó que la obra se adjudicó tomando como referenciala normativa de la LOPEMNL, debiendo ser mediante la LOPSRM, esto en razón de quelos recursos provienen del presupuesto Federal, en específico, del Ramo 23 "ProvisionesSalariales y Económicas", Programa Contingencias Económicas 2014, incumpliendo con laobligación establecida en el artículo 4, párrafo tercero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"En este caso nos basamos en la normativa de la LOPEMNL, ya que el recurso nos fuedepositado directamente a una cuenta del Municipio no al Estado o directamente pagadapor la Federación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no justifican elincumplimiento normativo señalado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable al origendel recurso destinado para la misma.




17. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios delos conceptos que integran el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, quepermitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condicionesque prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19,fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"No Encontramos Documentación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada.


FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


2 PH/03/2014 Construcción de techado del patio central, EscuelaSecundaria Capitán Diego de González en laCabecera Municipal.

$ 568,856

18. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicaciónde los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momentode su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL.(Obs. 3.2)

Normativa







19. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 25 de agosto de 2014, y hasta la terminación de los mismos,obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 3.4)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

20. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 3.5)

Normativa







21. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (números generadorescroquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuentael Ente Público) que acredite la procedencia del pago de las estimaciones de la 1 a la 6normal, por un importe total de $398,199, obligación establecida en el artículo 70, párrafosprimero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 3.6)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, autorizar el pago de estimaciones que se formulen hasta que éstas cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellaincluidos y con las firmas de autorización correspondientes.




22. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.7)

Normativa




23. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $568,856 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.8)

Normativa

Respuesta"En relación a la garantía equivalente al 10% del monto contratado es donde se aplica losvicios ocultos, lo cual menciona en la misma que exhibieron por el anticipo".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el ente público.


3 PH/02/PAV/FISM/2013

Pavimentación asfáltica en calles Albino Espinoza,entre Ruperto Martínez y Zaragoza; y Profra.Guadalupe Leticia González, entre Escobedo yCarretera a Marín.

$ 383,930

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe2013 $ 164,561.002014 383,930.00Total: $ 548,491.00

24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 4.2)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.




25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el Ente Público) que acredite la procedencia del pago de la factura 109por valor de $33,289, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo,de la LOPEMNL. (Obs. 4.3)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, autorizar el pago de estimaciones que se formulen hasta que éstas cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellaincluidos y con las firmas de autorización correspondientes.

26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.4)

Normativa







27. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $548,491 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.5)

Normativa

Respuesta"Incluye la cláusula de vicios ocultos en la garantía del 10% del Anticipo".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el ente público.

28. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad que fijen para las capas de terracerías, base hidráulica, carpeta con concretoasfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39,párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90, párrafos primero y segundo;y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL. (Obs. 4.7)

Normativa




Respuesta"En esta obra se inició en el año 2013 motivo por el cual se basó para llevarse a cabo enla Ley de Pavimentos anteriores".



29. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdocon el método de control de calidad que fijen para las capas de terracerías, base hidráulica,carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecidaen los artículos 39, párrafo segundo; 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo; 90, párrafosprimero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo, en relación con los artículos 40, 41,62, 63, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la LCRPENL. (Obs. 4.8)

Normativa

Respuesta"En relación a esta obra se inició en el año 2013 motivo por el cual se basó para llevarsea cabo en la Ley de Pavimentos anteriores".



30. En la revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $383,930,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos que




haya tenido en cuenta el Ente Público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 4.9)

Normativa

Respuesta"En relación a esta obra se inició en el año 2013 motivo por el cual se basó para llevarsea cabo en la Ley de Pavimentos anteriores".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan que la zona donde se realizóla obra, se ubique en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezagosocial y pobreza extrema, por lo tanto, no se comprueba el cumplimiento de la normatividadseñalada.


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el ConsejoNacional de Población (CONAPO) y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política deDesarrollo Social (CONEVAL); o




B. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.

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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo número 340, tomado por el Pleno en la sesión del 08 d e octubre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 16 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 21 de octubre de 2013 mediante el oficio número 413/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación en relación a la Cuenta Pública 2013 y posteriores, por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la cuenta pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de s u jefe inmediato o c on el responsable de la Tesorería Municipal a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado advirtiendo lo siguiente: Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado IV del presente Informe.

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de l as cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 3*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 17

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 36*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 53

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 35

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 5

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15 Total de acciones y recomendaciones emitidas 57

∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del Estado el día 21 de octubre de 2014.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013) a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de

los Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2013

ASENL-PPR-CP2013-GF-MU26-004/2014

Gestión Financiera 1 04-nov-14 $16,381 En trámite Pendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1 Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Informe final de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2013 35 ASENL-PFRA-CP2013-MU26-

003/2014

Presidente Municipal PM/696/14 10-dic-14

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2013 Se da contestación a la promoción Concluido Presidente Municipal

Tesorero Secretario de Ayuntamiento

Amonestación

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción To

tal

de

Obs

. Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2013

ASENL-PEFCF-CP2013-

MU-001/2014

1

Servicio de Administración Tributaria (Administración Local

de Auditoría Fiscal de Guadalupe, N.L.)

04-nov-14 Incumplimiento del Ente Público a sus

obligaciones fiscales Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

d) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Cuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe Estado en la ASENL

2013 ASENL-IASF-CP2013-AGE-2245/2014 1 5-ene-15 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades:

• Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

• Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.




e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-MU26-026 03-nov-14 25-nov-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 12 12 0 0 0 0

Obra Pública 3 1 2 0 0 0 Total 15




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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