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CARRERA O ESPECIALIDADADMINISTRACIÓN, ÁREA RECURSOS HUMANOS, ÁREA ADMINISTRACIÓN Y

EVALUACIÓN DE PROYECTOSASIGNATURA

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

SECCIÓN A

1. Nombre de la asignatura Análisis e interpretación de estados financieros.

2. Competencias Evaluar la situación financiera presente y futura mediante técnicas de análisis y proyección para optimizar los recursos de la organización.

3. Cuatrimestre Segundo

4. Horas Prácticas 52

5. Horas Teóricas 23

6. Horas Totales 75

7. Horas Totales por Semana Cuatrimestre

5

8. Objetivo de la Asignatura El alumno diagnosticará la situación financiera de la empresa, mediante técnicas de análisis financiero, para proponer estrategias que atiendan áreas de oportunidad.

Unidades Temáticas HorasPrácticas Teóricas Totales

I. Introducción al análisis económico y financiero

11 4 15

II. Análisis de estados financieros 7 3 10III. Razones simples y estándar 17 8 25IV. Análisis costo-volumen-utilidad 17 8 25

Totales 52 23 75

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TAMAULIPAS NORTE

PLANEACIÓN DE ASIGNATURA




UNIDADES TEMÁTICAS

1. Unidad Temática I. Introducción al análisis económico y financiero2. Horas Prácticas 113. Horas Teóricas 44. Horas Totales 15

5. Objetivo

El alumno identificará las variables micro y macroeconómicas, a través del análisis económico y financiero, para caracterizar la situación y perspectivas de desarrollo de la organización

Temas Saber Saber hacer Ser Fecha planeada por semana

Variables microeconómicas

Identificar variables micro económicas de la organización (precio, costos de producción , capacidad instalada, análisis comparativo empresa- sector)

Caracterizar las variables microeconómicas que determinan la situación y afectan el desarrollo de la organización

Capacidad de análisis y síntesisAsertivoPropositivoHabilidad para buscar y analizar información de fuentes diversas

Semana 1:( 7- 9 enero 2015)

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Aspectos económicos del entorno

Identificar el comportamiento de agregados económicos (PIB, Inflación, comportamiento de precios, tasas de interés, tipo de cambio)

Caracterizar las variables macroeconómicas que afectan de manera importante la situación y perspectivas de desarrollo de la organización a corto y mediano plazo.

Capacidad de análisis y síntesisAsertivoPropositivoHabilidad para buscar y analizar información de fuentes diversas

Semana 2:( 12- 16 enero 2015)

Estados financieros principales

Reconocer la estructura de Balance General, Estado de Resultados, Estado de Flujo de Efectivo y Estado de variaciones del capital contable.Definir análisis financiero.Definir interpretación financiera

Indicar el contenido, naturaleza y propósito de cada uno de los estados financieros.

Capacidad de análisis y síntesisAsertivoPropositivoOrganizadoHabilidad para buscar y analizar información de fuentes diversas

Semana 3:( 19-23 enero 2015)

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Proceso de evaluación

Resultado de aprendizaje Secuencia de aprendizaje Instrumentos y tipos de reactivos

Elaborará un mapa conceptual del análisis financiero donde incluya:

Variables macroeconómicas tales como PIB,

Inflación, Comportamiento de

precios, Tasas de interés, Tipo de cambio, Variables

microeconómicas tales como precio,

Costos de producción, Capacidad instalada, Análisis comparativo

empresa-sector y los estados financieros como insumo de este análisis.

1. Identificar los conceptos básicos de variables micro y macroeconómicas.

2. Identificar los estados financieros principales.

3. Relacionar las variables macro y micro con la situación financiera que guarda la organización.

Mapa conceptualLista de cotejo

Portafolio de Evidencias del resultado de aprendizaje,ligado a la capacidad de la materia

Descripción de la actividad para alcanzar el resultado de a prendizaje de la Unidad

% de la Evaluación de la Unidad

Tareas: *Definición de las variables macroeconómicas señaladas. *Mapa conceptual de las variables macroeconómicas que

afectan en el ámbito económico a la entidad en corto y mediano plazo.

* Investigación de los contenidos, formatos y objetivos de los

20%

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4 principales estados financieros.* Elaboración de estados financieros ( 2 ejercicios del libro contabilidad Financiera de Gerardo Guajardo Cantú)

Trabajo en clase: Tomar datos y participación asertiva en clase 10%

Proyecto: De Investigación y exposición audiovisual sobre las variables macroeconómicas asignadas por el profesor

20%

Portafolio de Evidencias: Contendrá tareas revisadas y corregidas, trabajos en clase completos y exposiciones de sus compañeros.

20%

Exámenes ( Teórico y práctico ) 30%10 = Autónomo (AU) o Competente Autónomo (CA)9 = Destacado (DE) o Competente Destacado (CD)8 = Satisfactorio (SA) o Competente (CO) 1-7 = No Acredita (NA)

Proceso enseñanza aprendizajeMétodos y técnicas de enseñanza Medios y materiales didácticos

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Auto-concepto de algunos términos.Estudio de casos.Desarrollo de Estados Financieros

Elementos audiovisualesComputadoraCañon

Espacio FormativoAula Laboratorio / Taller Empresa

X

UNIDADES TEMÁTICAS

6. Unidad Temática II. Análisis de estados financieros7. Horas Prácticas 78. Horas Teóricas 39. Horas Totales 10

10.Objetivo

El alumno interpretará la situación financiera de la empresa a través del método de porcientos simples e integrales, así como el de tendencias para la toma de decisiones.

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Método de porcientos simples e integrales.

Identificar los conceptos de:

a) análisis vertical y horizontalb) porcientos simplesc) porcientos integrales

Identificar la relación entre las diferentes cuentas del balance general y estado de resultados.

Determinar la proporción y equilibrio entre cuentas de activo, pasivo y capital, así como las cuentas de resultados.

Interpretar los resultados obtenidos proponiendo estrategias para la optimización de los recursos financieros de la empresa

Capacidad de análisis y síntesisAsertivoPropositivoOrganizadoHabilidad para buscar y analizar información de fuentes diversasTrabajo en equipo

Semana 4:(26 – 30 enero 2015).

Semana 5:( 2 – 6 febrero 2015)

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Tendencias y análisis de variaciones

Identificar los conceptos de:

a) tendencias (método gráfico)b) análisis de variaciones (aumentos y disminuciones)

Interpretar los resultados obtenidos del análisis de los estados financieros y estados de resultados

Capacidad de análisis y síntesisAsertivoPropositivoOrganizadoHabilidad para buscar y analizar información de fuentes diversasTrabajo en equipo

Semana 5:( 2 – 6 febrero 2015)

Semana 6:( 9 – 13 febrero

2015)

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Entregará un informe sobre el comportamiento financiero histórico, actual y futuro de la empresa, que contenga:

El análisis de estados financieros mediante el uso de porcientos simples e integrales,

Tendencias, Análisis de

variaciones y las estrategias para el mejoramiento de los resultados.

1. Identificar los métodos de porcientos simples, integrales, tendencias y variaciones.

2. Comprender la estructura y proporción de loes estados financieros.

3. Interpretar los resultados

Ejercicios prácticos. Estudio de casos


Descripción de la actividad para alcanzar el resultado de aprendizaje de la Unidad


Tareas: *Mapa conceptual de los diferentes métodos de análisis de Estados Financieros y su clasificación.*Análisis de Estados Financieros por los diferentes métodos vistos en clase

20%

Trabajo en clase 10%

Proyecto: Desarrollo de un caso práctico de Análisis de Estados Financieros por los métodos vistos en clase con descripción de la tendencia de la empresa.

20%

Portafolio de Evidencias : Contendrá conceptos teóricos y desarrollos prácticos completos vistos en clase y como tareas.

20%

Exámenes ( Teórico y práctico ) 30%

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10 = Autónomo (AU) o Competente Autónomo (CA)9 = Destacado (DE) o Competente Destacado (CD)8 = Satisfactorio (SA) o Competente (CO) 1-7 = No Acredita (NA)


Estudios de casoEquipo colaborativoPráctica situada

Elementos audiovisuales


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UNIDADES TEMÁTICAS

11.Unidad Temática III. Razones simples y estándar12.Horas Prácticas 1713.Horas Teóricas 814.Horas Totales 2515.Objetivo El alumno interpretará la situación financiera de la

empresa a través de razones para la toma de decisiones.

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Razones de liquidez

Identificar los tipos de razones financieras.

Definir el concepto de liquidez.

Identificar las Formulas de razones de liquidez.

Determinar la proporción y equilibrio entre cuentas de activo y pasivo circulante.

Determinar las variaciones entre cuentas de activo y pasivo circulante.

Interpretar los resultados obtenidos y emitir una opinión de la situación de la empresa en cuanto a su liquidez.

Capacidad de análisis y síntesisAsertivoPropositivoOrganizadoHabilidad para buscar y analizar información de fuentes diversasTrabajo ene quipoToma de decisiones

Semana 7:( 16 20 febrero

2015)

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Razones de operación

Identificar el concepto de rotación.

Identificar el concepto de rotación de: cuentas por cobrar, inventarios y cuentas por pagar.

Identificar el concepto de capital de trabajo.

Identificar el concepto de rotación de inversión.

Determinar la rotación de cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar y capital de trabajo.

Determinar la rotación de ventas netas totales vs. Activo total

Capacidad de análisis y síntesisAsertivoPropositivoOrganizadoHabilidad para buscar y analizar información de fuentes diversasTrabajo en equipoToma de decisiones

Semana 7:( 16 - 20 febrero

2015)Semana 8:

( 23- 27 febrero 2015)

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Razones de Endeudamiento

Definir el concepto de endeudamiento y solvencia.

Definir la proporción entre el pasivo, activo y el capital contable.

Definir el concepto de cobertura de interés.

Identificar las razones de endeudamiento.

Calcular e interpretar las razones de endeudamiento:

a) pasivo total vs. Activo totalb) capital vs. Activo totalc) activo fijo vs pasivo fijod) pasivo total vs capitale) pasivo fijo vs activo total


Semana 8:( 23- 27 febrero

2015)

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Razones de Rentabilidad

Definir el concepto de rentabilidad.

Describir la relación entre el resultado de operación y ventas, y los activos totales y capital contable.

Identificar las razones de rentabilidad.

Calcular para su interpretación las razones de rentabilidad:

a) porcentaje de utilidad bruta,b) porcentaje de operaciónc) porcentaje de utilidad neta,d) período de recuperacióne) utilidad neta vs. activo totalf) utilidad neta vs. Capital contable


Semana 9:( 2- 6 marzo, 2015)

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Razones estándar

Definir el concepto de:

1. Razones e indicadores estándar2. internas y externas (del sector)

Comparar las razones de liquidez, operación, endeudamiento, solvencia y rentabilidad con las razones estándar internas y externas


Semana 10:( 9- 13 marzo, 2015)

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Elaborará un reporte de la situación financiera que contenga:

Cálculo de las razones financieras:

a) liquidezb) operaciónc) endeudamientod) rentabilidad

Comparación con el sector o rama de actividad,

Opinión sobre los resultados obtenidos

1. Identificar el concepto de costos fijos y variables.

2. Analizar el concepto de punto de equilibrio.

3. Comprender la operatividad de la empresa.

Casos prácticosLista de cotejo




Tareas: 20%

Trabajo en clase: 10%

Proyecto: Revisión de la primera parte del análisis de los estados financieros del proyecto integrador.

20%

Portafolio de Evidencias: Contendrá conceptos teóricos y desarrollos prácticos completos vistos en clase y como tareas.

20%

Exámenes ( Teórico y práctico ) 30%10 = Autónomo (AU) o Competente Autónomo (CA)9 = Destacado (DE) o Competente Destacado (CD)8 = Satisfactorio (SA) o Competente (CO)

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1-7 = No Acredita (NA)


Ejercicios prácticosEstudio de casosEquipo colaborativo

Equipo audiovisualSoftware especializado


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UNIDADES TEMÁTICAS

16.Unidad Temática IV. Análisis costo-volumen-utilidad17.Horas Prácticas 1718.Horas Teóricas 819.Horas Totales 25

20.ObjetivoEl alumno determinará el costo-volumen-utilidad a través del punto de equilibrio económico para planear el nivel óptimo de operación


Costo fijo y variable

Definir el concepto de costo fijo y costo variable

Clasificar costos de acuerdo al comportamiento: fijos y variables.

Capacidad de análisis y síntesisAsertivoPropositivoOrganizado

Semana 11:( 16- 20 marzo,

2015)

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Punto de equilibrio.

Definir los conceptos de:

-Punto de equilibrio económico (en pesos y unidades) y su formula.- Margen de contribución- Gráficas de punto de equilibrio- Costo-volumen-utilidad

Determinar:

- El punto de equilibrio en unidades y pesos.- El punto de equilibrio para una mezcla de productos y una utilidad determinada.- Gráficamente el punto de equilibrio económico.- El análisis costo-volumen-utilidad

Capacidad de análisis y síntesisAsertivoPropositivoOrganizadoResponsable

Semana 12:( 23- 27 marzo,

2015)Semana 13:

( 30 marzo - 3 abril, 2015)

Capacidad instalada

Identificar el concepto de capacidad instalada

Determinar el riesgo y oportunidad de la empresa, en función del uso de la capacidad instalada

Capacidad de análisis y síntesisAsertivoPropositivoOrganizadoResponsable

Semana 14:( 13- 17 abril 2015)

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Elaborará un reporte que contenga:

Clasificación de costos fijos y variables,

Determinación del Punto de Equilibrio en unidades físicas y monetarias,

Gráfica que muestre el punto donde los ingresos y costos son iguales,

Opinión sobre el riesgo u oportunidad de la empresa.

Análisis de costo-volumen-beneficio.

1. Identificar el concepto de costos fijos y variables.

2. Definir el concepto de punto de equilibrio.

3. Analizar la operatividad de la empresa.

Casos prácticosLista de cotejo




Tareas: Ejercicios prácticos de clasificación de costos fijos y variables.Ejercicios de punto de equilibrio y utilidad deseada en unidades y pesos.

20%

Trabajo en clase: 10%

Proyecto: Revisión del análisis de estados financieros y de la 20%

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interpretación de los resultados.Portafolio de Evidencias: Contendrá conceptos teóricos y desarrollos prácticos completos vistos en clase y como tareas.

20%

Exámenes ( Teórico y práctico ) 30%10 = Autónomo (AU) o Competente Autónomo (CA)9 = Destacado (DE) o Competente Destacado (CD)8 = Satisfactorio (SA) o Competente (CO) 1-7 = No Acredita (NA)


Ejercicios prácticosEstudio de casosTrabajos de investigación

Equipo audiovisualSoftware especializado


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X

CAPACIDADES DERIVADAS DE LAS COMPETENCIAS PROFESIONALES A LAS QUE CONTRIBUYE LA ASIGNATURA

Capacidad Criterios de DesempeñoInterpretar estados financieros mediante el cálculo de las razones financieras, comportamiento histórico interno y el entorno económico; para integrar un reporte técnico que contribuya a la toma de decisiones.

Genera un reporte técnico que manifieste la situación financiera de la organización que incluye:

- Procedimiento utilizado (razones financieras, porcientos integrales y/o análisis de tendencias)- Interpretación de resultados:

- Liquidez, - Solvencia, - Rentabilidad, - Endeudamiento, - Actividad, - entre otros

Proyectar la situación de la empresa a corto plazo con base en las razones y presupuesto financieros, necesidades, condiciones y objetivos de la organización, para optimizar el uso de los recursos.

Elabora estados financieros proforma considerando los escenarios, pesimista, optimista y esperado.

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FUENTES BIBLIOGRÁFICAS

Autor Año Título del Documento Ciudad País EditorialPerdomo Moreno Abraham

(2004) Análisis e Interpretación de Estados Financieros

México D.F.

México Thomson

Setzer Ochoa, Guadalupe A.

(2003) Administración Financiera I

México D.F.

México Addison Wesley Longam

Gitman, Lawrence J.

(2007) Principios de Administración Financiera

México D.F.

México Pearson Educación

Moreno Fernández Joaquín

(2003) Administración Financiera del capital del Trabajo

México D.F.

México Grupo CECSA

Montaño Agustín

(2001) Interpretación Dinámica de los Estados Financieros

México D.F.

México Trillas

Van Horne, James C. - Wachowice, John M.

(2002) Fundamentos de administración financiera

México D.F.

México Pearson Educación

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SECCIÓN B

Nota: este apartado deberá ser llenado obligatoriamente cada cuatrimestre en donde se imparta la materia. En caso de no tener observaciones, plasmarlo por escrito.

Observaciones a la materia

Se agregará como bibliografía complementaria del curso el libro Contabilidad Financiera de Gerardo Guajardo Cantú en virtud de que en el programa de contabilidad II viene como sugerida y de ahí se tomarán los ejercicios prácticos de elaboración de estados Financieros.

En el tema II se incrementaron horas por la extensión del contenido temático en los procedimientos de análisis de los Estados financieros, mientras que en el tema IV se reducen las horas debido a que el contenido temático amerita menor cantidad de horas que las asignadas.

APROBACIÓN

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FIRMA DEL DOCENTE FIRMA DEL DOCENTE FIRMA DEL DOCENTE FIRMA DEL DIRECTORNORMA VIGUERAS DEL ANGEL

MARIA SOLEDAD OCAÑAS MARTINEZ

MARTIN MALDONADO DOMINGUEZ

IRMA B. TERAN RODRIGUEZ

NOMBRE DEL DOCENTE

NOMBRE DEL DOCENTE

NOMBRE DEL DOCENTE

NOMBRE DEL DIRECTOR

Justificación de los conocimientos del profesor en base al programa de estudioConocimientos generales del

profesorTema Subtema Concepto

NOTA: Esta parte del formato será llenado en una sola ocasión o cuando exista la autorización para su modificación.

Sello y Firma de la Dirección

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