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HonorariosHonorarios

Cuándo se presenta la declaración anual

En abril de 2010; sin embargo, se puede presentar durante febrero y marzo;cuando se realice en estos meses se considerará presentada el 1 de abril.

Quiénes están obligados a presentarla

Las personas que perciban ingresos por prestar servicios personalesindependientes (honorarios).

Generalidades

independientes (honorarios).

Qué impuestos debe declarar

�Impuesto sobre la renta (ISR).�Impuesto empresarial a tasa única (IETU).�Impuesto al valor agregado (IVA). NO realiza cálculo anual, sólo presentainformación de los pagos mensuales. No presentará dicha informacióncuando lo haya hecho a través de la Declaración Informativa Múltiple (DIM).

Qué necesita para elaborarla y presentarla

� Declaración Automática o DeclaraSAT versión 2010.

� Constancia de percepciones y retenciones del ISR e IVA, en caso de

que le hayan efectuado retenciones de estos impuestos.

� Archivos de Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente o Clave de

Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada.

� CLABE (clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos y nombre del

Banco para quienes obtengan saldo a favor en el ISR y soliciten su

devolución se les efectúe el depósito correspondiente.

� El talonario de recibos de honorarios expedidos y cobrados durante el

2009.

� Bitácora de información básica para elaborar las declaracionesmensuales y declaración anual; si no la tiene al corriente, lesugerimos la llene para tener a la mano todos los datos que necesita;como el monto anual de sus ingresos, retenciones que le efectuaron,deducciones y pagos realizados en el 2009. Estos datos los puedeobtener de los siguientes documentos:


� Libro foliado de ingresos, egresos, inversiones y deducciones dedonde debe tomar los ingresos obtenidos, los gastosdonde debe tomar los ingresos obtenidos, los gastosefectivamente pagados y las inversiones que tiene derecho adeducir en el 2009.

� Pagos o declaraciones que haya efectuado durante el 2009 delISR, IETU e IVA.

� Papeles de trabajo que haya hecho para el cálculo de los pagosmensuales de los impuestos citados en 2009.


� Comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para eldesarrollo de su actividad que reúnan los requisitos fiscales.

� Comprobantes de gastos (deducciones) personales, facturas yrecibos de honorarios que reúnan los requisitos fiscales y quecorrespondan a 2009.

� Equipo de cómputo con conectividad a Internet para enviar sudeclaración, si no cuenta con Internet, puede guardar el archivo desu declaración en un dispositivo (USB o CD) y acudir a un caféInternet o a cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT pararealizar el envío.

Es una ayuda de cómputo gratuita diseñada por el SAT para hacer el cálculo, llenado y envío de su declaración anual.

Dos programas:

1. Declaración Automática: No requiere instalación, opera en línea

directamente en el Portal de Internet del SAT. Contiene prellenados sus

Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT

datos generales y cantidades que en su caso hayan declarado ante el SAT

las personas morales a las que prestó sus servicios.

2. DeclaraSAT: Requiere instalarlo en su computadora; lo puede obtener en

el Portal de Internet del SAT.

En ambas alternativas de captura del DeclaraSAT, se encuentra a su disposición unbotón de Ayuda que le facilitará el llenado del programa con los siguientes apoyos:

Apoyo DeclaraSAT Declaración automática

Carga y validación masivas de retenciones y deducciones personales x x

Ayuda del sistema (tecla F1) x x

Directorio fiscalCon los domicilios, horarios y teléfonos de las áreas y módulos de servicios al contribuyente en toda la república

x

Preguntas y respuestas

Ayudas

Preguntas y respuestasLas más comunes recibidas en el SAT sobre la presentación de la declaración anual de las personas físicas

x

Ayuda en línea (oprimiendo la pestaña Ayuda) x x

Simulador (para practicar el proceso de captura y envío) x

Calendario fiscalCon las principales obligaciones que debe cumplir y la fecha de vencimiento

x

Consulta de leyes fiscalesVigentes en el ejercicio 2009: ISR, IETU e IVA

x

Calculadora x

Apoyo a personas con disminución visual x

Los efectivamente cobrados en 2009 por la prestación de servicios

profesionales (honorarios).

Qué ingresos debe considerar

profesionales (honorarios).

Los gastos e inversiones que sean indispensables para llevar a cabo su

actividad, siempre y cuando los haya pagado durante el 2009 y cuente

con los comprobantes que reúnan todos los requisitos fiscales (facturas o

recibos).

Por ejemplo:

� Pago de sueldos o salarios.

� Pago de arrendamiento del local que utilice para prestar sus servicios.

Qué gastos puede deducir

� Pago de arrendamiento del local que utilice para prestar sus servicios.

� Luz y teléfono del local que utilice para dicha actividad.

� Papelería y artículos de escritorio.

� Las cuotas que haya pagado como patrón al Instituto Mexicano del

Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de sus

trabajadores.

Recuerde que los gastos por pago de salarios y aportaciones de seguridad social noson deducibles para calcular el IETU.

� Las inversiones en activos fijos; equipo de cómputo, equipo de oficina,construcciones y equipo de transporte, las cuales se deducen en elporcentaje anual que les corresponda.

Qué gastos puede deducir

� Si durante el 2008 sólo obtuvo ingresos por prestar serviciosprofesionales cuyo monto no excedió de 1,079,912.43 pesos, puedededucir el importe total de sus gastos por inversiones en sudeclaración anual de 2009, excepto tratándose de automóviles,terrenos y construcciones de las cuales debe deducir sólo elporcentaje que corresponda.

� En el caso de inversiones en automóviles que haya adquiridodurante 2009, los puede deducir siempre que considere como valormáximo de adquisición la cantidad de 175,000 pesos. Cuando elvalor de adquisición haya sido inferior a dicha cantidad considere loque le haya costado.

� Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y

gastos hospitalarios.

� El alquiler o compra de aparatos para rehabilitación.

� Prótesis (Incluye compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos

visuales, hasta por $2,500, siempre y cuando se describan las características en

Qué deducciones personales puede efectuar

visuales, hasta por $2,500, siempre y cuando se describan las características en

el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista)

� Medicinas (sólo cuando el paciente se encuentre hospitalizado y se

incluyan en la factura correspondiente)

� Análisis y estudios clínicos

� Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su

área geográfica*, (Cuando contrate servicios funerarios a futuro, los podrá

deducir en el año en que se utilice el servicio).

� Primas por seguros de gastos médicos.

Los gastos anteriores sólo serán deducibles cuando se hayan pagado a


Los gastos anteriores sólo serán deducibles cuando se hayan pagado a

instituciones o a personas que residan en México, y sean para usted, su

cónyuge, concubino (a), hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas

personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a un salario

mínimo general de su área geográfica, elevado al año.*

*Para el área geográfica A: 20,202.00. pesos; para el área geográfica B: 19,439.90 pesos, y para el áreageográfica C: 18,9610.75 pesos.

� Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2009, por créditoshipotecarios destinados a casa habitación, contratados con el sistemafinanciero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismos públicos,siempre que el monto otorgado no exceda de un millón quinientas milunidades de inversión. Quienes otorguen el crédito hipotecario debenproporcionar el documento en el que conste el monto de los interesesreales efectivamente pagados en el año que se declara.


� Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que nose otorguen imponiendo algún gravamen a cambio de servicios recibidospor el donante.*

*El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables quesirvieron de base para calcular el ISR en el 2008 antes de aplicar las deducciones personales.

� Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio ocuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale porseparado en el comprobante correspondiente.

� Depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagosde primas de contratos de seguro que tengan planes de pensionesrelacionados con la edad, jubilación o retiro y la adquisición de acciones desociedades de inversión. El monto deducible no debe exceder de 152,000pesos.


� Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta deaportaciones complementarias de retiro o en cuentas de planespersonales, así como aportaciones voluntarias a la subcuenta deaportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichasaportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los planes deretiro. La deducción máxima es de 10% de los ingresos acumulables, sin quedichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de suárea geográfica, elevados al año.*

*Para área geográfica A: $100, 010.00; B: $97,199.50, y C: $94,808.75.

Dónde presentar y pagar la declaración

Una vez que realizó la captura en el DeclaraSAT o en la DeclaraciónAutomática:

� Con saldo a favor o en ceros a través del portal de Internet del SAT.� Con saldo a favor o en ceros a través del portal de Internet del SAT.

� Con impuesto a cargo a través del portal Bancario por Internetdebiendo contar con servicios de Banca electrónica, posterior a larecepción del número de operación emitido por el SAT.

Dónde presentar y pagar la declaración

� Si sus ingresos en 2008 fueron iguales o superiores a 370,310 pesos yen su Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después delenvío de su declaración, debe realizar el pago mediante transferenciaelectrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesoreríade la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga sucuenta.

� Si sus ingresos en 2008 fueron inferiores a 370,310 pesos y en su� Si sus ingresos en 2008 fueron inferiores a 370,310 pesos y en suDeclaración Anual le resulta impuesto a cargo, después del envío desu declaración, debe realizar el pago en ventanilla bancaria, para locual imprima y lleve al banco de su preferencia la Hoja de ayuda quegenera el programa DeclaraSAT y en la cual se señala el importe acargo. Opcionalmente, puede realizar el pago mediante transferenciaelectrónica de fondos de su cuenta bancaria en el portal de Internet delbanco en donde tenga su cuenta.

Cómo pagar

Si el pago lo presenta a través de ventanilla bancaria, deberá realizarlo enefectivo, con cheque personal, certificado o de caja.

Si paga con cheque personal:

� Anote en el anverso: “Para abono en cuenta bancaria de la Tesoreríade la Federación”.de la Federación”.

� Anote en el reverso: “Cheque librado para el pago de contribucionesfederales a cargo del contribuyente [nombre del contribuyente] conRegistro Federal de Contribuyentes [clave del RFC del contribuyente].Para abono en cuenta de la Tesorería de la Federación”

Declaración Automática

Generalidades

La Declaración Automática permite, desde el portal del SAT en Internet,realizar la captura con cálculo automático de impuestos y envío de ladeclaración anual del ejercicio fiscal 2009, para aquellas personas físicasque obtuvieron ingresos por un sólo concepto o acumulando dos o más delos siguientes:

� Sueldos, salarios y conceptos asimilados.� Actividades empresariales y profesionales.� Actividades empresariales y profesionales.� Régimen Intermedio .� Arrendamiento de inmuebles (casa habitación y/o local comercial).� Intereses (provenientes o no del sistema financiero).

No requiere instalar un programa adicional en su computadora, sóloverifique que cuenta con la versión de la máquina virtual de java adecuada

� La declaración se puede guardar en la base de datos del SAT hastapor tres días naturales (72 horas) para que pueda concluirla en este lapso.

� Carga y validación masiva mediante archivos externos de deduccionespersonales y retenciones (ISR, IVA). Puede cargar hasta mil registros porarchivo.

Ventajas adicionales de la Declaración Automática versión 2010

Generalidades

archivo.

� Verificación de la Firma Electrónica Avanzada; para consultar que elcertificado digital esté vigente y se pueda enviar la declaración sincontratiempos.

� Consulta de las obligaciones fiscales que tuvo activas durante el 2009.

� En algunos casos contiene un cálculo preliminar de la declaración anualdel 2009 para asalariados con un solo patrón para que la verifiquen yen el caso que estén de acuerdo la envíen (sólo cuando su patrón envíosu información correspondiente a través del DIM).

� Prellenado de información para contribuyentes que obtengan ingresospor salarios y conceptos asimilados con base en la informaciónpresentada por el patrón al SAT.

Generalidades

� Prellenado de ingresos, retenciones y RFC del retenedor en el caso depersonas que en el 2009 percibieron ingresos por servicios profesionales(honorarios) o por arrendamiento de bienes inmuebles con base enla información presentada por dicho retenedor.

� Contiene prellenados los datos generales (RFC, CURP en su caso,nombre, domicilio y correo electrónico) para todas las personas físicasde todos los regímenes que estén inscritas en el RFC.

Para ingresar a la Declaración Automática es necesario tener Clave

de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada

Generalidades

o Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente.

� Esta página se ve mejor en resolución: configurando a 800 x 600pixeles, se recomienda XGA (1024 x 768).

� Para obtener una óptima funcionalidad de la Declaración Automática,es requisito mínimo contar con: Internet Explorer 6 SP1 o superior, serecomienda Internet Explorer 7 o Firefox 3.

� Para utilizar la herramienta Declaración Automática, requiere tener

Recomendaciones técnicas

� Para utilizar la herramienta Declaración Automática, requiere tenerinstalado el Software de Java. Se recomienda la versión estándar(java) 1.4.2_03. (14.5 Mb) o superior.

� Recuerde que para firmar y enviar su declaración es necesario quecuente con su Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC),actualizada o su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente.

� Desactivar los bloqueadores emergentes de ventanas (pop up)

� Acceda a la Declaración Automática versión 2010.

� Proporcione su RFC, CIEC actualizada o Firma ElectrónicaAvanzada (Fiel) vigente.

Procedimiento para presentar la Declaración Automática 2009


� Si cuenta con Firma Electrónica Avanzada, verifique que escorrecta con el botón correspondiente en la pantalla de inicio.

� Revise los regímenes fiscales que tuvo activos durante el2009, mediante el botón correspondiente en la pantalla deinicio y seleccione el o los regímenes fiscales por los quepresentará su declaración anual.

� Capture los datos correspondientes en los apartados (pestañas)del programa .

� Verifique a través del botón Vista preliminar que la informaciónfiscal capturada y generada sea la correcta.


� Si lo desea, realice la impresión didáctica del formato o guía conla información capturada y genere un archivo de respaldo.

� Cierre la Vista preliminar y confirme que los datos que capturósean los correctos.

� Si obtuvo un saldo a favor en el ISR mayor o igual a $10,000.00,recuerde que debe firmar digitalmente la declaración y hacer elenvío al SAT con su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigentepara que en su caso, se le haga la devolución correspondiente.

� Efectúe el envío de la declaración.

� Recibirá al instante el acuse de recibo definitivo.


� Recibirá al instante el acuse de recibo definitivo.

� En caso de que exista impuesto a cargo, realice el pago porInternet a través del portal del banco autorizado, donde tenga sucuenta proporcionando la fecha de presentación y el número deoperación señalado en el acuse de recibo.

Acceso a la aplicación

Ingrese al portal del SAT y seleccione Declaración Automática

Seleccione Declaración Automática



Acceda a la Declaración Automática versión 2010


Capture su RFC y Clave CIEC ó si cuenta con su FIEL utilícela.


Por seguridad le muestra advertencias, de clic en Sí y se abre lainformación correspondiente

Le indica que ya existe información precargada, esta información se tomade las declaraciones informativas que presentó la persona moral que lerealizó los pagos correspondientes.

Seleccione Aceptar

Aplicación Declaración Automática

Información que se encuentra precargada



Después de haber verificado que sus datos precargados son correctos, sicuenta con deducciones personales seleccione el campo correspondiente:


Capture sus Deducciones Personales


Anote los ingresos y deducciones del ejercicio 2009, para la Determinación del ISR por actividades profesionales.


Si le realizaron retenciones y su retenedor presentó la informacióncorrespondiente, este dato se encontrará precargado. En casocontrario, usted deberá anotar las retenciones que le efectuaron.


Anote los ingresos y deducciones del ejercicio 2009, para la Determinación del IETU.


Para la determinación del IETU, deberá considerar losacreditamientos que le correspondan, así como el ISR propio delejercicio y los pagos provisionales efectuados en 2009.


En la pestaña de IVA , deberá informa las operacionescorrespondientes a cada uno de los meses del 2009.

En DATOS COMPLEMENTARIOS, observará el resultado del cálculo anual


Envió Declaración Automática

Seleccione la vista preliminar

Posteriormente le solicitará la siguiente validación, si es correcta seleccione SíPosteriormente le solicitará la siguiente validación, si es correcta seleccione Sí


En la vista preliminar de la Declaración, se muestra el llenadodel formato didáctico, mismo que no tiene efectos fiscales.


Para efectos fiscales y para poder realizar su pago correspondiente, deberá utilizar la hoja de ayuda.

Si su resultado es a favor en el ISR y desea su devolución, deberá anotar elnombre del banco, su CLABE y seleccionar Aceptar.

En caso de optar por compensación bastará con que lo seleccione y dé clic enAceptar.



Para enviar su declaración seleccione el siguiente ícono


Le indica que si desea firmar su Declaración

De forma Automática le envía el acuse de la presentación de sudeclaración anual.

DeclaraSAT

Caso práctico

Con los siguientes datos determine el ISR, y el IETU a cargo de unapersona física que percibe ingresos por servicios profesionales.

Concepto ($)

Total de Ingresos obtenidos en 2009 205,000.00

ISR Retenido en 2009 20,500.00

Deducciones autorizadas 86,800.00

Rentas pagadas 54,000.00

Papelería 5,000.00

Servicios de luz y 12,000.00Servicios de luz yteléfono

12,000.00

Equipo de cómputo 15,800.00

Deducciones personales 12,600.00

Honorarios médicos 3,800.00 En este ejemplo se considera que el total de losdonativos no rebasa de 7% de los ingresosacumulables que se obtuvieron en 2007.

Donativos 2,500.00

Intereses reales 6,300.00

Pagos provisionales del ISR en 2009 0.00

Pagos provisionales del IETU en 2009 0.00

Constancia de percepciones y retenciones que proporciona el retenedor

� Sistema operativo: Windows 98 o superior, se recomienda XP, Windows

vista o 7.

� Unidad de CD-ROM, para la versión del programa en disco compacto.

� Conexión a Internet.

� Memoria: 128 Mb o superior, se recomienda 512 Mb.

Requisitos.

Para instalar el DeclaraSAT o utilizar la Declaración Automática, debe teneruna computadora con las siguientes características:

Paso 1: Instale el DeclaraSAT en su equipo o Ingreseal sistema en línea

� Memoria: 128 Mb o superior, se recomienda 512 Mb.

� 50 Mb se espacio libre en disco duro.

� Monitor: SVGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles), se

recomienda XGA (1024x768).

� Mouse o dispositivo de señalamiento.

� Navegadores:

� Internet Explorer 6 SP1 o superior, se recomienda Internet Explorer 7;

� Firefox 3.

� Máquina virtual de Java: 1.4.2_19 o superior.

Procedimiento de instalación

� Del Portal de Internet del SAT descargue e instale en su computadora elprograma DeclaraSAT versión 2010.

� También puede optar por el programa en línea Declaración Automáticaen su versión 2010, al cual puede ingresar directamente, en el portalcitado, sin tener que instalarlo en su computadora.

Si utiliza Declaración Automática, la información que capture podráalmacenarla en el sistema por tres días cuando no pueda concluir sudeclaración en una sola sesión.

Al ingresar al programa se abrirá la ventana de bienvenida al sistema, dé clicen Continuar.

Paso 2: Capture sus datos

Datos personales

En esta ventana, dé clic en Datos del contribuyente para iniciar con lacaptura de la información.

Capture sus datos

El programa tiene dos opciones para el cálculo de sus impuestos, elijala que desee, dando clic.

1. Cálculo automático de impuestos. En esta opción usted capturasus ingresos, deducciones, etcétera, y el programa calcula elimpuesto anual de manera automática.

Capture sus datos

2. Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar estaopción debe determinar previamente los impuestos manualmente, yaque el sistema no hace el cálculo de los impuestos. Esta opción lautilizan generalmente especialistas en la materia.

Capture sus datos

Para desarrollar nuestro ejemplo consideraremos la opción con Cálculoautomático de impuestos.

Coloque el cursor en el campo que vaya a llenar y capture los datos

siguientes:

� RFC, a 13 dígitos, sin anotar guiones.

Capture sus datos

� RFC, a 13 dígitos, sin anotar guiones.

� CURP, a 18 dígitos, sin anotar guiones.

� Seleccione el Área Geográfica que corresponda al lugar donde tiene

su domicilio fiscal; si la desconoce, presione F1 para ubicarla.

� Dé clic en el Régimen Fiscal que le corresponda, de acuerdo con la

actividad económica por la cual está dado de alta en el SAT, así como en la

correspondiente al impuesto al valor agregado (IVA) y al impuesto

empresarial a tasa única (IETU)

Para el ejemplo, se trata de una persona que está inscrita o dada de alta en el

régimen de actividades profesionales con la actividad de contador

Capture sus datos

régimen de actividades profesionales con la actividad de contador

público, a quien le corresponde declarar ISR, IETU e IVA, por lo que deberá

seleccionar los siguientes campos: Actividades empresariales y

profesionales; Servs. Profes. Contab. Simpl., IETU e IVA.

En caso de que tenga impuesto a los depósitos en efectivo por acreditar (IDE),

seleccione también IDE (para este ejemplo no se tienen retenciones por

concepto de IDE).

� Nombre completo: Capture sus apellidos paterno, materno ynombre(s) completo(s), sin abreviaturas, tal y como los tieneregistrados ante el SAT.

Si desea verificar que su Fiel esté vigente dé clic en Verifique su Fiel ysiga los pasos que le indique el programa.

Si pretende modificar algún dato, dé doble clic en el registro y posicione

Capture sus datos

Si pretende modificar algún dato, dé doble clic en el registro y posicioneel cursor en el campo deseado para realizar la modificacióncorrespondiente.

Para guardar su información dé clic en Salvar.

Para borrar un registro, selecciónelo y se activará Eliminar, dé clic.

Si la captura que realizó es innecesaria dé clic en Deshacer.

Capture sus datos

� Elija la Entidad Federativa y la Delegación o Municipio donde tiene sudomicilio fiscal.

� Capture el nombre de la calle de su domicilio fiscal, el número exterior y,en su caso, el interior e indique entre qué calles se encuentra.

� Seleccione su Colonia y, en su caso, Localidad.

Capture sus datos

Para continuar con la captura, dé clic en Datos del domicilio.

� Seleccione su Colonia y, en su caso, Localidad.

� Capture Dirección de Correo Electrónico.

� Si cuenta con representación legal dé clic en Representante legal paraactivar la pantalla y capturar los datos correspondientes.

Al finalizar con la captura dé clic en Salvar.

Capture sus datos

En la siguiente pantalla, dé clic en Declaración Anual para capturar losconceptos de su declaración de impuestos.

Paso 3: Capture sus cantidades

Inmediatamente se abre la pantalla principal donde se muestran los conceptosque debe capturar de acuerdo con el régimen e impuestos que hayaseleccionado en un principio.

Para iniciar con la captura dé clic, en Servicios Profesionales. Contabilidad Simplificada.

Capture sus cantidades

Capture los datos solicitados, según corresponda:

� Total de ingresos. Capture el total de ingresos obtenidos en el 2009 porprestar servicios profesionales. Este importe debe coincidir con la suma delos montos declarados en los pagos mensuales correspondientes a 2009.Recuerde que las cantidades se capturan sin incluir el IVA y sin descontarlas retenciones que, en su caso, le hayan realizado.


� Ingresos exentos. Sólo se llenará si obtuvo ingresos por derechos deautor, hasta por 20 salarios mínimos anuales.

� Deducciones autorizadas. Este campo lo requisita automáticamente elsistema con la suma de las cantidades que usted señale en el apartadoDeducciones por actividades profesionales.

� Utilidad fiscal. El sistema calculará esta cifra automáticamente.

� Pérdida fiscal. Igual que el campo anterior, el sistema la calculará

automáticamente.

� Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio.


Capture, en su caso, las cantidades actualizadas por concepto de

pérdidas de años anteriores que se aplican en esta declaración, sin

exceder del monto de la utilidad que haya obtenido.

� Utilidad gravable acumulable. El sistema la calculará

automáticamente.

� En Deducciones por actividades profesionales capture el importeanual de cada uno de los conceptos a los que corresponden sus gastosrelacionados con su actividad, de los cuales deberá tenercomprobantes con todos los requisitos fiscales. Estos importes lospuede tomar de la Bitácora de información básica que haya llenadopreviamente. Recuerde que el importe que debe considerar es sinincluir el IVA que en su caso le hayan trasladado. Si sus gastos nocorresponden a alguno de los conceptos que considera el sistema,anótelas en el campo Otras deducciones.


� En el campo PTU por distribuir, en su caso, capture el importe pordistribuir entre sus trabajadores, que equivale a 10% de la utilidad fiscalque haya determinado.

� Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de amortizar.Capture el saldo que tiene pendiente de pérdidas de ejerciciosanteriores generadas a partir de 2002. Es sólo un dato informativo y noparticipa en la determinación de los impuestos.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la pantallaprincipal.


� Cálculo de Deducción de Inversiones. Es una ayuda para obtener demanera automática la deducción aplicable en el año por cada una de lasinversiones que desee; los resultados que obtenga, deberá sumarlos demanera manual a sus deducciones que se encuentran en el apartado deOtras deducciones (letra W del apartado de deducciones por actividadesprofesionales).

Si usted ya cuenta con esta información, podrá realizar la captura de maneramanual en el renglón de Otras deducciones sin necesidad de usar estaayuda.

Cálculos opcionales

Al dar clic en Cálculo de Deducción de Inversiones se abrirá la pantalladonde debe capturar los siguientes datos:

� No. Anote el número que corresponda a cada una de las inversiones quededuce.

� Descripción. Anote una breve descripción de cada bien.

� Clasificación. Seleccione a qué tipo de inversión corresponde el bien


� Clasificación. Seleccione a qué tipo de inversión corresponde el bienque deduce.

� Monto original de la inversión. Anote el valor en que adquirió el biensin incluir el IVA.

� Fecha de adquisición. Anote la fecha en que adquirió el bien quededuce.

� % Deprec. anual. Anote el porcentaje de depreciación que lecorresponde al bien que deduce.

� Inicia la deducción en; seleccione el ejercicio en que iniciará ladeducción del bien de que se trate.

� Inicio su uso en. Anote la fecha en que haya empezado a usar el bien


� Inicio su uso en. Anote la fecha en que haya empezado a usar el bienque deduce.

� En el ejercicio. Si prescindió del bien durante 2009, es decir, si dejó deutilizarlo para su actividad, debe seleccionar, según corresponda, una delas opciones señaladas en lado derecho de la pantalla, así como el mesen que se prescindió de él. En caso contrario, seleccione No seprescindió del bien.

Para ver el resultado del cálculo de la deducción de inversiones que realizó

el sistema, dé clic en Ver Resultados.


� Amortización de Pérdidas Fiscales. Es una ayuda opcional para

obtener de manera automática la pérdida actualizada de años anteriores

que amortizó en sus pagos mensuales y que debe reflejar en esta

declaración, así como el remanente pendiente de amortizar, como se

muestra en la siguiente pantalla.


Si usted ya tiene los resultados de la pérdida que amortiza y en su caso,

el remanente correspondiente, podrá capturarlos manualmente en los

renglones correspondientes (I Pérdidas fiscales de ejercicios

anteriores aplicadas en el ejercicio e Y Pérdidas fiscales de

ejercicios anteriores, pendientes de amortizar actualizadas) sin

necesidad de usar esta ayuda.


Al dar clic en Amortización de Pérdidas Fiscales, el sistema abrirá lapantalla donde debe anotar el importe de la pérdida en el ejercicio o año en elque se haya generado y la utilidad que obtuvo en los ejercicios posteriores.

En seguida, dé clic en Salvar y posteriormente en Aplicar pérdidasvs utilidades.


A continuación, se abre la pantalla donde debe seleccionar la pérdida deun ejercicio o año y la utilidad contra la que se amortiza, al concluir déclic en Aplica.

Para ver el resultado de la amortización de pérdidas y, si así lo desea,transferir los resultados al cálculo de su declaración anual en los campos I.Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio e YPérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizaractualizadas, dé clic en Ver Resultados y posteriormente en TransferirResultados.

Al concluir con este procedimiento, regrese a la pantalla principal


En la pantalla principal dé clic en Retenciones.

Paso 4: Capture las retenciones de ISR e IVA

El sistema abrirá la pantalla en donde deberá capturar los montos o datossolicitados en los siguientes campos:

� Monto de los ingresos pagados, capture la cantidad que le pagaron laspersonas morales que le hicieron retenciones durante el 2009. Estacantidad debe coincidir con las constancias de percepciones y retencionesque le proporcionaron las citadas personas morales.

� ISR retenido, capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto

Capture las retenciones de ISR e IVA

� ISR retenido, capture la cantidad que le hayan retenido por este conceptolas personas morales a las que les prestó sus servicios, debe ser el 10%del total de los ingresos percibidos sin deducción alguna y debe coincidircon sus constancias.

� IVA retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este conceptolas personas morales a las que les prestó sus servicios, debe ser el 10%del total de los ingresos percibidos sin deducción alguna y deberá coincidircon sus constancias.

� En el rubro Datos de la empresa, campo RFC, capture el Registro

Federal de Contribuyentes de la persona moral a la cual le prestó sus

servicios a 12 dígitos. Deje un espacio al inicio de la captura de este

campo.

Una vez que concluya con la captura dé clic en Salvar y los datos

capturados se incluirán en el recuadro inferior de la pantalla y se abrirá


capturados se incluirán en el recuadro inferior de la pantalla y se abrirá

una nueva con los mismos campos en blanco para que en caso de que

tenga dos o más retenedores realice la captura correspondiente.

Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la izquierda del RFC

de la empresa que desea corregir y dé doble clic para hacer las

modificaciones correspondientes.

Cuando concluya con la captura de todos sus retenedores, después de

Salvar dé clic en Salir y el sistema lo llevará a la pantalla principal.


En la pantalla principal dé clic en Deducciones Personales.

Paso 5: Capture sus deducciones personales

El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos

solicitados en los siguientes campos:

� En el rubro Datos de la deducción, campo Concepto, dé clic en laflecha que se localiza al lado derecho y seleccione el tipo de deducciónque va a efectuar.

� En el rubro Datos de la deducción, campo Monto, capture la cantidadque se encuentra en su comprobante fiscal deducible. Cuando tengavarios comprobantes con el mismo RFC súmelos y anote el total. Si susgastos contienen IVA desglosado, capture el importe total con el IVAincluido.

� En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campoRFC (factura), capture el Registro Federal de Contribuyentes de lapersona que expide la factura o recibo. Recuerde que si la expide una

Capture sus deducciones personales

persona que expide la factura o recibo. Recuerde que si la expide unapersona moral, el RFC es de 12 dígitos y debe dejar un espacio antesde la captura.

Al concluir dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en elrecuadro inferior de la pantalla abriéndose una nueva con los mismoscampos en blanco para que en caso de tener más deducciones realice lacaptura correspondiente.

Si requiere hacer correcciones, seleccione con el Mouse el RFC quedesea corregir y dé doble clic para que se activen los campos y puedarealizar las correcciones correspondientes.

Cuando concluya con la captura de todas sus deducciones, después deSalvar, dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal.

Capture sus deducciones personales

Si durante 2009 efectúo o le efectuaron depósitos en efectivo por loscuales le hayan retenido IDE; o bien, si pagó dicho impuesto de maneradirecta, lleve a cabo el siguiente procedimiento:

En la pantalla principal dé clic en Impuesto a los Depósitos en Efectivo.

Paso 6: Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

El IDE efectivamente retenido en el año se puede acreditar (restar)contra el ISR que le resulte a cargo en su Declaración Anual, excepto elque ya se haya acreditado contra retenciones a terceros o se hayacompensado contra otras contribuciones federales, o bien se hayasolicitado en devolución.

Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

En la siguiente pantalla capture los campos como a continuación se indica:

� Monto del IDE anote el total del IDE que la hayan retenido las

instituciones financieras (bancos) en 2009. En este caso también debe

anotar el RFC de la institución del sistema financiero que le haya

efectuado la retención del citado impuesto.

� Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institución delsistema financiero, dé clic en el recuadro correspondiente y anote la

cantidad pagada en el campo Monto del IDE y se desactivará

automáticamente el campo correspondiente al RFC de la institución

financiera.


� Monto aplicado del IDE en el ejercicio, anote la cantidad del IDE que

durante 2009 haya acreditado contra retenciones a terceros o se haya

compensado contra otras contribuciones federales, o bien se haya

solicitado en devolución.

La suma de las cantidades que se hayan acreditado o compensado en los

pagos mensuales más la cantidad que en su caso acredite en la

Declaración Anual debe coincidir con la que se señale en las constanciasDeclaración Anual debe coincidir con la que se señale en las constancias

de retención que le proporcionen las instituciones financieras (bancos).

Al concluir con la captura de los datos dé clic en Salvar y los datos

capturados se incluirán en el recuadro inferior de la pantalla y se abrirán

de nueva cuenta los campos en blanco, para que en caso de tener dos o

más instituciones financieras (bancos) que le hayan retenido el IDE

capture los datos correspondientes.

Cuando concluya con la captura de todas las instituciones financieras(bancos), así como, en su caso, con la captura del IDE pagadodirectamente, después de Salvar, dé clic en Datos adicionales de IDE ycapture los datos solicitados, al concluir, regrese a la pantalla principal.


En la pantalla principal dé clic en Impuesto Empresarial a Tasa Única

Paso 7: Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU)

En la siguiente pantalla llene los campos como se indica a

continuación:

� Total de ingresos. Capture los ingresos efectivamente percibidos duranteel año. Deben coincidir con los ingresos que haya declarado en sus pagosprovisionales del IETU y con los que haya declarado para efectos del ISR.

� Ingresos exentos. No debe hacer ninguna anotación, toda vez queconforme a la LIETU no existen ingresos por servicios personalesindependientes (honorarios) exentos.

� Ingreso gravable. El programa realiza automáticamente el cálculo de estecampo; es la diferencia del total de ingresos menos los ingresos exentos.

Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU)

� Erogaciones por adquisición de bienes. Capture el importe que hayapagado efectivamente sin incluir el IVA por la compra de bienesindispensables para realizar su actividad y sin incluir inversiones en activofijo, es decir sin incluir, por ejemplo, equipo de cómputo, equipo de oficina yautomóvil.

� Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que hayapagado efectivamente a prestadores de servicios independientesindispensables para realizar su actividad.

� Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el importede los pagos por concepto de renta de bienes muebles o inmueblesindispensables para realizar su actividad.

� Deducción de inversiones (activo fijo). Capture el montoefectivamente pagado por las inversiones realizadas durante el año (sinaplicar el porcentaje de depreciación) siempre que el bien se utiliceexclusivamente en la actividad por la cual obtiene los ingresos.

� Contribuciones a cargo. Anote las contribuciones que hayan resultadoa su cargo y haya pagado efectivamente durante el año, sin considerar


� Contribuciones a cargo. Anote las contribuciones que hayan resultadoa su cargo y haya pagado efectivamente durante el año, sin considerarel IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones de seguridad social.

� Erogaciones por aprovechamientos. Sólo se debe llenar cuando sehayan hecho pagos por aprovechamientos por la explotación de bienesde dominio público, servicio público sujeto a concesión o permiso ysiempre que sea deducible para el ISR.

� Devoluciones, descuentos o bonificaciones, depósitos o anticipos.Sólo se debe llenar por las personas que se encuentren en estesupuesto.

� Indemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales.Sólo se debe llenar cuando se hayan realizado pagos por estosconceptos y siempre que las leyes impongan la obligación depagarlas.

� Premios pagados en efectivo. Sólo lo llenan las personas que paganpremios por organizar rifas, loterías, sorteos o concursos conforme ala Ley.


� Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personasautorizadas con la limitante que haya considerado para efectos delcálculo del ISR.

� Pérdidas por créditos incobrables y caso fortuito o fuerza mayor.No debe capturar ninguna cantidad en este campo.


� Deducción Adicional por Inversiones. Capture el importe que lecorresponda deducir en el año por inversiones realizadas en el periodocomprendido desde el 1 de septiembre de 2007 al 31 de diciembre de2007.

� Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deduccionesque procedan conforme a la LIETU y que no haya capturado en loscampos anteriores. Recuerde que los pagos por salarios atrabajadores y aportaciones de seguridad social no son deduciblespara calcular este impuesto.para calcular este impuesto.

� Los campos; Total de deducciones autorizadas, Base gravable yDeducciones que exceden de los ingresos. Los calcula de maneraautomática el programa.

Al concluir con la captura, dé clic en Acreditamientos.


En la siguiente pantalla anote los acreditamientos que correspondan deacuerdo con el supuesto en el que se encuentre; para este ejemplo,únicamente se capturan en la parte del ISR el campo Pagosprovisionales efectuados a la federación y en la parte del IETU elcampo Pagos provisionales del IETU.


� Impuesto causado: Muestra el resultado obtenido de multiplicar la base

gravable por la tasa del 17% correspondiente al ejercicio fiscal 2009.

� Crédito fiscal por deducciones mayores a los ingresos: Capture el

monto actualizado determinado de multiplicar la cantidad de deducciones

que excedieron a los ingresos en el 2008 por el factor de 16.5%.

Columna IETU

que excedieron a los ingresos en el 2008 por el factor de 16.5%.

� Los campos Acreditamiento por salarios gravados y Acreditamiento

por aportaciones de seguridad social, sólo se llenan si durante el año

realizó pagos por sueldos a trabajadores y, en su caso, si pagó

aportaciones de seguridad social.


Si se encuentra en este supuesto:

� En Acreditamiento por salarios gravados, capture la cantidad que

resulte de multiplicar la suma de salarios pagados en el año que

sirvieron de base para calcular el ISR a cargo de los trabajadores por

el factor 0.17.

� En Acreditamiento por aportaciones de seguridad social, capture

la cantidad que resulte de multiplicar la suma de aportaciones de

seguridad social pagadas en el año a cargo del patrón por el factorseguridad social pagadas en el año a cargo del patrón por el factor

0.17.

� Crédito fiscal por inversiones. Sólo se llena cuando se tienen saldos

pendientes por deducir por inversiones realizadas entre el 1 de enero de

1998 y el 31 de diciembre de 2007, que sean deducibles para el IETU. Si

es su caso, capture el importe del crédito fiscal que le corresponda aplicar

en 2009, el cual se calcula de la siguiente manera.


Saldo pendiente por deducir actualizado al 1 de enero de 2009, de acuerdo con el ISR

( x ) Factor 0.17

( = ) Resultado

( x ) 5% de acreditamiento

( = ) Crédito Fiscal por inversiones 1998-2007

( x ) Factor de actualización (INPC* del 6º mes del ejercicio en que se aplicará entre INPC de diciembre de 2007)

( = ) Crédito fiscal por inversiones 1998-2007 para el IETU del ejercicio* *

* INPC: Índice Nacional de Precios al Consumidor.* * El monto que se determine conforme a la tabla que antecede se aplica durante 10 años.

� Crédito fiscal por deducción inmediata/pérdidas fiscales. Sólo llenaneste campo las personas que hayan sufrido pérdidas por la aplicación dela deducción inmediata de inversiones prevista en el artículo 220 de laLISR.

� Crédito fiscal sobre pérdidas (régimen Simplificado). No debe hacerseninguna anotación.

� Crédito fiscal por enajenaciones a plazo: Capture el monto delcrédito determinado conforme al procedimiento indicado en el ArtículoTercero del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscalesen materia de los impuestos sobre la renta y empresarial a tasa única,publicado en el DOF del 5/11/07. El programa aplicará esteacreditamiento hasta por la cantidad necesaria para cada caso enparticular.

� ISR propio del ejercicio: Capture el monto del ISR propio que resulteen el ejercicio siempre que sea el efectivamente pagado, es decir, sin


en el ejercicio siempre que sea el efectivamente pagado, es decir, sinconsiderar acreditamientos o reducciones (sólo se podrán considerarlas compensaciones que en su caso se hayan realizado).

Se recomienda que este campo lo capture hasta el final, ya que lacantidad que debe considerar, el sistema la calcula de maneraautomática y usted la podrá obtener de la pantalla Detalle de Cálculoen el campo IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO.

� Acreditamiento del ISR propio pagado en el extranjero. Sólo sellena si durante el año pagó impuesto en el extranjero por haberpercibido ingresos que en México estén gravados con el IETU.

� Pagos provisionales del IETU. Capture la suma del IETU que hayaefectivamente pagado en los pagos provisionales de 2009.

� Excedentes de pagos provisionales del IETU acreditados contra


� Excedentes de pagos provisionales del IETU acreditados contrapagos provisionales del ISR del mismo periodo. Sólo se llenacuando los pagos provisionales del IETU por acreditar en el periodohayan sido mayores al monto del pago provisional determinado dedicho impuesto en el mismo periodo y siempre que los contribuyenteshayan optado por acreditar el excedente contra el pago provisional delISR a su cargo en el mismo periodo y hasta por el monto de este últimoimpuesto.

� Pagos provisionales de IETU efectivamente pagados: Este campolo determina automáticamente el programa.

� Otras cantidades a cargo. Anote en su caso otras cantidades quetenga a su cargo por concepto de IETU.

� Otras cantidades a favor. Anote en su caso otras cantidades que


� Otras cantidades a favor. Anote en su caso otras cantidades quetenga a su favor por concepto de IETU.

Al concluir con la captura dé clic en ISR.


Columna ISR

� Estímulos fiscales aplicados durante el ejercicio. Capture lasaplicaciones a que tiene derecho de conformidad con las disposicionesfiscales.

� Pagos provisionales efectuados a la federación. Capture la cantidadtotal que haya pagado efectivamente en las declaraciones mensualesrealizadas en el año por concepto del ISR por actividades profesionales.Si pagó recargos, actualizaciones o multas, no incluya estos conceptos.

� Impuesto acreditable pagado en el extranjero. Capture la cantidad delimpuesto pagado en el extranjero que puede acreditar en México poringresos procedentes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero.

� Otras cantidades a cargo del contribuyente. Anote en su caso otrascantidades que tenga a su cargo por concepto de ISR.

� Otras cantidades a favor del contribuyente. Anote en su caso otrascantidades que tenga a su favor por concepto de ISR.


Al concluir dé clic en Salvar y el programa lo regresará a la pantallaanterior donde debe dar clic en Salir para regresar a la pantalla principal

En la pantalla principal dé clic en Datos Complementarios.

Paso 8: Capture los datos complementarios

El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datossolicitados en los siguientes campos:

En el apartado de Generales:

� Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración cuandono exista cantidad a cargo, capture la fecha en que realizará el pagodeterminado o la fecha en que presentará su declaración cuando noexista cantidad a cargo o tenga saldo a favor.

� Está obligado a dictaminar sus estados financieros, seleccione la

opción No, al igual que en el campo Opta por dictaminar sus estados

financieros.

� El rubro Datos informativos obligatorios, campos a, b y c, se debe

llenar cuando perciba ingresos por concepto de préstamos, premios y

donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000

Capture los datos complementarios

donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000

pesos.

� El campo d (viáticos cobrados exentos) sólo lo llenará si el monto que

percibió en el año por este concepto excede de 500,000 pesos, y si la

suma del total de viáticos percibidos representa más de 10% de sus

ingresos por salarios.

� Los campos e y f (ingresos exentos por enajenación de casahabitación del contribuyente e ingresos exentos por herencias olegados) sólo debe llenarlos si el importe por dichos conceptos en loindividual o en su conjunto exceden de 500,000 pesos.

� En el rubro Tipo de Declaración, seleccione:

� Normal cuando se trate de la primera vez que presenta la declaraciónanual de ese año.

� Complementaria cuando por el mismo año, ya haya presentado una


� Complementaria cuando por el mismo año, ya haya presentado unao varias declaraciones para modificar datos o cifras.

� Complementaria por dictamen sólo si es contribuyente quedictamina estados financieros para efectos fiscales.

� Corrección fiscal si la autoridad inició sus facultades decomprobación por el ejercicio que declara, por ejemplo una visitadomiciliaria, y optó por corregir su situación fiscal.

� Crédito parcialmente impugnado seleccione sólo si la autoridad ledeterminó un crédito a su cargo y usted impugnó parte del mismo.

� En el rubro Tratándose de pago complementario, sólo se llena cuando

se trate de declaración complementaria y capturará la fecha en que

presentó la declaración que se modifica. En este caso anote la fecha de

presentación de la declaración anterior.

� Número de operación o folio anterior, sólo deberá llenarlo cuando

presente declaración complementaria; en este caso, debe capturar el

número que le asignó el SAT al hacer la declaración que modifica.


número que le asignó el SAT al hacer la declaración que modifica.

� Monto pagado con anterioridad, sólo deberá llenarlo si presenta

declaración complementaria; en este caso, capture la cantidad pagada en

la declaración anterior.

Los apartados del ISR y del IETU ya fueron capturados en el momento enque realizó la captura de la información del IETU.

En caso de que en la Declaración Anual determine un saldo a pagar y deseecompensar cantidades a su favor que tenga pendientes de años anteriores,dé clic en Cantidades a compensar; si no se encuentra en este supuesto déclic en Salvar y el programa lo regresará a la pantalla principal.


Al seleccionar Cantidades a compensar se abrirá la pantalla que le solicitalos datos correspondientes a la compensación:

� Seleccione el impuesto contra el que compensa (IETU), recuerde que loscontribuyentes que obtengan ingresos por honorarios, en ningún momentodeterminarán ISR a cargo en su declaración anual, toda vez que suspagos provisionales los realiza de manera acumulada.

� En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Monto; capture lacantidad del saldo a favor que va a compensar.

Cantidades a compensar

cantidad del saldo a favor que va a compensar.

� En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Fecha depresentación; capture la fecha en que presentó la declaración en la quemanifestó el saldo a favor que compensa.

Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados seincluirán en el recuadro inferior de la pantalla, abriéndose una nueva con losmismos campos en blanco por si es necesario y desea realizar lacompensación de otros saldos a favor.

Cuando haya concluido con la captura de sus saldos a compensar,después de Salvar, dé clic en Salir y el programa lo regresará a la pantallaanterior, donde deberá dar clic en Salir para regresar a la pantallaprincipal.

Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la flecha del recuadroy de doble clic para realizar la corrección correspondiente.

Cantidades a compensar

Si obtiene ingresos gravados con IVA y no se encuentra obligado ainformarlo a través de la Declaración Informativa Múltiple (DIM), dé clic enInformación del IVA de la pantalla principal.

Paso 9: Capture la información del IVA

El sistema abrirá la pantalla donde deberá capturar los montos o datossolicitados en los siguientes campos:

� Impuesto causado capture, por cada uno de los meses del año, elimporte del IVA que resulte de multiplicar el monto de los ingresoscobrados en el mes correspondiente por la tasa del impuesto según setrate (10% o 15%). Esta cantidad debe coincidir con la que señaló en susdeclaraciones mensuales.

� IVA retenido capture, por cada uno de los meses del año, el importe delIVA que en su caso, le hayan retenido las personas morales a las queprestó sus servicios. La suma de todos los meses debe coincidir con el

Capture la información del IVA

IVA que en su caso, le hayan retenido las personas morales a las queprestó sus servicios. La suma de todos los meses debe coincidir con elimporte anual que se señale en las constancias de percepciones yretenciones que le debe entregar la persona moral.

� IVA acreditable capture, por cada uno de los meses del año, la cantidadque resulte de sumar los montos de IVA que pagó en los gastosrelacionados con su actividad en el mes correspondiente. Esta cantidaddebe coincidir con la que efectivamente señaló en sus declaracionesmensuales. Recuerde que para acreditar el IVA que pagó en sus gastosdebe tener las facturas con todos los requisitos fiscales.

� Cantidad a cargo el sistema, en su caso, calculará de maneraautomática el monto en todos los meses del año.

� Saldo a favor, el sistema, en su caso, calculará de manera automática elmonto en todos los meses del año.

� Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores, anote encada uno de los meses, el importe que en su caso, haya tenido a sufavor en periodos anteriores y que acreditó en las declaracionesmensuales del año que declara.

� Cantidad pagada, el sistema, en su caso, calcula de manera automática


� Cantidad pagada, el sistema, en su caso, calcula de manera automáticael monto en todos los meses del año.

� Tratándose de saldos a favor, indique si optó por, en caso de quehaya determinado saldo a favor en cualquier mes del año, debeseleccionar si optó por Acreditamiento, Compensación o Devolución.

Una vez que concluya la captura de Enero-Junio, dé clic en Julio–Diciembrey realice la captura de los importes correspondientes a dichos mesesconforme lo señalado y de acuerdo con sus declaraciones mensualespresentadas en el año.

Al terminar con la captura de todo el año, dé clic en Salvar y el sistema loregresará a la pantalla principal.


Para conocer el resultado de su declaración, dé clic en DetalleCálculo de la pantalla principal.

Paso 10: Detalle de Cálculo

Saldo a cargo en ISR

Los contribuyentes que obtengan únicamente ingresos por la prestación deservicios profesionales (honorarios), en ningún caso determinarán ISR acargo en su Declaración Anual, toda vez que los pagos mensuales sedeterminan de manera acumulada.

En caso de que determinen ISR a cargo, se recomienda que verifiquen suspagos provisionales y, en su caso, realicen las declaracionescomplementarias correspondientes.

Saldo a favor en ISR y saldo a cargo en IETU

Si en su declaración anual obtuvo saldo a favor en el ISR y saldo a cargo enel IETU (como sucede en el presente caso práctico), el programa abrirá lasiguiente pantalla, en donde únicamente deberá dar clic en Continuar yposteriormente en Aceptar.

Posteriormente, el sistema abre la siguiente pantalla, en la que debe decidirque desea hacer con su saldo de ISR a favor determinado, seleccioneCompensación o Devolución.

� En el caso de que opte por compensación bastará con seleccionarlo y dar clic en Aceptar.

� Si opta por devolución el sistema desplegará el siguiente mensaje, dé clic en Aceptar.


en Aceptar.

En la siguiente pantalla capture el Nombre del banco y su número de cuentaClabe (clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos para que la autoridad, en sucaso, le deposite el importe del saldo a favor del ISR. Esta clave se encuentraen los estados de cuenta que le proporciona el banco.

Al concluir con la captura de sus datos, dé clic en Aceptar.


Si el importe de su saldo a favor en el ISR es igual o mayor a 10,000 pesos,debe presentar su declaración anual con su Firma Electrónica Avanzada (Fiel)para que se autorice la devolución correspondiente.

Después de haber seleccionado lo que desea hacer con su saldo a favor delISR, el sistema le mostrará la pantalla con el detalle de cálculo de suDeclaración Anual.


Cuando en su declaración anual determine IETU a cargo, para realizar elpago correspondiente a través de ventanilla bancaria mediante la hoja deayuda que emite el programa (siempre que no deba pagar por trasferenciaelectrónica), ingrese de nuevo a su Declaración Anual, en la pantallaprincipal de clic en Detalle Cálculo y al llegar a la siguiente pantalla dé clicen Continuar.


En la siguiente pantalla, seleccione el tipo de pago de que se trata ycapture el Número de operación y la fecha de declaración del ejercicio,datos que obtendrá de su acuse de recepción de su declaración anual. Alconcluir con la captura dé clic en Aceptar y continúe con el procedimientoque más adelante se señala para la impresión de la hoja de ayudacorrespondiente.


Para generar su archivo de envío, en la pantalla Detalle de Cálculo, déclic en Vista Previa del Formato.

Paso 11: Generación del archivo para enviar su declaración

En la siguiente pantalla, dé clic en el icono y continúe conforme a los pasos que se señalan en el sistema.

Generación del archivo para enviar su declaración

Recuerde que si obtuvo saldo a favor igual o mayor a 10,000 pesos y solicitódevolución, debe seleccionar con Firma Electrónica Avanzada y buscarsus archivos de fiel y capturar su clave privada.


Se sugiere que guarde el archivo de su declaración en una carpeta queubique fácilmente.



El sistema le indica la dirección o carpeta en la que se guardó su archivo. Si

hay varios archivos en la carpeta, puede localizarla rápidamente porque

tiene su RFC y la terminación *.DEC.

En las siguientes pantallas dé clic en Continuar y en Regresar,

respectivamente:


En la siguiente pantalla se le indica que su archivo está listo, y se le

proporciona una liga al Portal de Internet del SAT desde donde debe

hacer el envío.

Una vez que ingresó al portal del SAT seleccione:

1.- Oficina virtual 2.- Personas físicas3.- Declaración anual4.- Enviar su declaración5.- Enviar declaración anual

Paso 12: Envío de su declaración por Internet

Envío de su declaración por Internet

Personas físicas

En Declaraciones:

Declaración anual.Enviar su declaración.


Enviar declaración anual

En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dígitos y su Clave deIdentificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o Firma ElectrónicaAvanzada (Fiel) vigente. Posteriormente dé clic en Aceptar.

Recuerde que si obtuvo saldo a favor de 10,000 pesos o más y solicita ladevolución debe enviar su declaración con Fiel.


LORM750417MQ1

********

*

En caso de autenticarse con su Firma Electrónica Avanzada, llene los

datos de la siguiente pantalla y dé clic en Continuar.


En la siguiente pantalla, dé clic en Examinar y se abrirá la ventana que lepermitirá buscar y seleccionar el archivo que enviará.

LOMR750417MQ11013D1616C7AI17285.DEC


LOMR750417MQ1

.

Cuando el archivo seleccionado se encuentre en el campo Nombre de

archivo dé clic en Enviar


LOMR750417MQ1

LOMR750417MQ1

LOMR750417MQ11013D1616C7AI17285.DEC

LOMR750417MQ1

Si no tiene impuesto a cargo o le resultó saldo a favor, aquí concluye lapresentación de su declaración y cumplimiento de su obligación.

Acuse de recibo

Después de realizar el envío, se abrirá un mensaje en el que se le informala recepción de la declaración y se le proporciona un número de folio. Estemensaje no es el acuse de recibo.


El SAT enviará a su cuenta de correo electrónico (la que proporcionó paratramitar su CIEC o su Fiel) el acuse de recibo de la declaración, o bien, sipor algún error su declaración no pudo ser leída, recibirá el avisocorrespondiente.

Si no recibe el acuse correspondiente, puede obtenerlo en el Portal deInternet del SAT, en Oficina virtual:

Paso 13: Reimpresión de acuse

Personas Físicas

Reimpresión de acuse

Sección Servicios: Reimpresión de acuses: aplicación de reimpresiónSección Servicios: Reimpresión de acuses: aplicación de reimpresiónde acuses.

Se abre la siguiente pantalla donde se le solicita capturar su RFC a 13posiciones y su CIEC actualizada; dé clic en Aceptar, posteriormente sele pedirá el número de folio asignado. Dé clic en Enviar para queaparezca su acuse y pueda realizar la impresión correspondiente.


Paso 14: Como hacer el pago si tiene impuesto a cargo

En caso de que tenga IETU a cargo, su declaración se tendrá por

presentada hasta que efectúe el pago correspondiente, mismo que podrá

realizar mediante transferencia electrónica de fondos desde el portal del

banco donde tenga contratados los servicios de banca electrónica.

En caso de no contar con los servicios de banca electrónica, y siempre que

sus ingresos del año anterior (2008) no hayan excedido de 337,350.00

pesos, puede efectuar el pago correspondiente con la Hoja de ayuda que

genera el programa DeclaraSAT, la cual debe presentar en la ventanilla

bancaria de cualquier banco autorizado.

Como hacer el pago si tiene impuesto a cargo

Para imprimir la Hoja de Ayuda dé clic en Formatos de la pantalla

principal, posteriormente en la siguiente pantalla seleccione el icono

.


En la siguiente pantalla dé clic en el ícono y se abrirá la imagen enblanco y negro de la hoja de ayuda, donde deberá dar clic de nueva cuentaen el ícono y seguir los pasos que señala el programa para laimpresión.


La hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar enventanilla bancaria de los bancos autorizados para realizar el pago.

La hoja de ayuda no es acuse de recibo, por lo que deberá conservarcomo comprobante (acuse de recibo) el documento debidamentesellado que le proporciona el banco donde efectúe el pagocorrespondiente.

Honorarios - FianzaNet · Es una ayuda de cómputo gratuita diseñada por el SAT para hacer el...

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