I. La Agencia Tributaria · funcionales y áreas de apoyo. De forma resumida, las funciones...

I. La Agencia Tributaria

La Agencia Tributaria Misión

1 Memoria 2005

I. La Agencia Tributaria

1. Misión La Agencia Tributaria, creada por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 1991, se constituyó de manera efectiva el 1 de enero de 1992. Está configurada como una entidad de derecho público adscrita al Ministerio de Economía y Hacienda a través de la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos. Como tal entidad de derecho público, cuenta con un régimen jurídico propio distinto al de la Administración General del Estado que, sin menoscabo de los principios esenciales que deben presidir toda actuación administrativa, le confiere cierta autonomía en materia presupuestaria y de gestión de personal. La Agencia Tributaria tiene encomendada la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y aduanero, así como de aquellos recursos de otras Administraciones Públicas nacionales o de la Unión Europea cuya gestión se le encomiende por ley o por convenio. Por tanto, corresponde a la Agencia Tributaria aplicar el sistema tributario de tal forma que se cumpla el principio constitucional en virtud del cual todos han de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica. Por ello, no tiene competencias para la elaboración y aprobación de normas tributarias ni, en la vertiente del gasto público, para asignar los recursos públicos entre las diversas finalidades. La gestión integral del sistema tributario estatal y aduanero se materializa en un amplio conjunto de actividades, entre las que se cuentan:

- La gestión, inspección y recaudación de los tributos de titularidad estatal (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas,

Impuesto de Sociedades, Impuesto sobre la Renta de No Residentes, Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuestos Especiales).

- La realización de importantes funciones

en relación con los ingresos de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía, tanto en lo que se refiere a la gestión del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, como a la recaudación de otros ingresos de dichas Comunidades, ya sea por disposición legal o mediante los correspondientes convenios de colaboración.

- La recaudación de ingresos propios de

la Unión Europea.

- La gestión aduanera y la represión del contrabando.

- La recaudación en periodo voluntario

de las tasas del Sector Público Estatal.

- La recaudación en vía ejecutiva de ingresos de derecho público de la Administración General del Estado y de los Organismos Públicos vinculados o dependientes de ella.

- La colaboración en la persecución de

determinados delitos, entre los que destacan los delitos contra la Hacienda Pública y los delitos de contrabando.

El objetivo esencial de la Agencia Tributaria es el fomento del cumplimiento por los ciudadanos de sus obligaciones fiscales. Para ello desarrolla dos líneas de actuación: por una parte, la prestación de servicios de información y asistencia al contribuyente para minimizar los costes indirectos asociados al cumplimiento de las obligaciones tributarias y, por otra parte, la detección y regularización de los incumplimientos tributarios mediante actuaciones de control.

La Agencia Tributaria Estructura organizativa

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2. La Agencia Tributaria en cifras Descripción de la Agencia Tributaria 2005 PRESUPUESTO 2005 1.203,789 millones de eurosPLANTILLA Personas Funcionarios Laborales

27.22624.791

2.435DESPLIEGUE TERRITORIAL Número de edificios 568Superficie total 1.344.103 m²CENSO DE OBLIGADOS TRIBUTARIOS Obligados tributarios Empresarios Grandes empresas

41.908.5564.755.304

32.089

INGRESOS TRIBUTARIOS GESTIONADOS 160.705 millones de euros (92,6%de ingresos no financieros totales)

La Agencia Tributaria en Internet

NÚMERO DE ACCESOS A www.agenciatributaria.es 158.707.029NÚMERO DE DECLARACIONES DE IRPF PRESENTADAS POR INTERNET 2.982.894

NÚMERO DE ENAJENACIONES EN INTERNET 1.190 (100 por cien de las enajenaciones realizadas en el año)

Principales resultados DATOS FISCALES/BORRADORES DE RENTA 9.991.860 solicitudes

BORRADORES DE RENTA CONFIRMADOS 2.873.462 confirmadosABONO ANTICIPADO MADRES TRABAJADORAS 617,80 millones de euros

(699.993 madres)CONSULTAS TELEFÓNICAS ATENDIDAS 5.750.511 llamadasCITAS PREVIAS CONCEDIDAS 3.571.966 citasUTILIZACIÓN DE PROGRAMA PADRE (% de declaraciones de IRPF confeccionadas con programa de ayuda)

97,1%

SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN RÁPIDA A NO DECLARANTES 777.627 solicitudes

SOLICITUDES DE APLAZAMIENTOS Y FRACCIONAMIENTOS

490.549 solicitudes por2.854,95 millones de euros

TIEMPO MEDIO DE DEVOLUCIÓN 26 días

TIEMPO MEDIO DE DESPACHO ADUANERO 25 minutosDELITOS DENUNCIADOS 540 delitos fiscales

311 tramas de fraude en el IVA167 delitos contables

5.088 expedientes de contrabando

VALOR DE MERCANCÍAS APREHENDIDAS, DESCUBIERTAS E INTERVENIDAS

3.254,28 millones de euros(el 81 % referido a estupefacientes)

EFECTO RECAUDATORIO DIRECTO 4.583 millones de euros(un 12,9% respecto a 2004)


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3. Estructura organizativa La Agencia Tributaria se estructura en Servicios centrales y Servicios territoriales, y cuenta como órganos rectores con el Presidente, que es el Secretario de Estado de Hacienda y Presupuestos, el Director General, el Consejo Superior de Dirección, el Comité Permanente de Dirección y Comité de Coordinación de la Dirección Territorial. Órganos rectores colegiados Consejo Superior de Dirección. Actúa como órgano de asesoramiento del Presidente de la Agencia y como órgano de participación de las Comunidades Autónomas y de las Ciudades con Estatuto de Autonomía en la Agencia Tributaria. Está presidido por el Presidente de la Agencia e integrado por el Director General y Directores de Departamento de la Agencia, el Subsecretario de Economía y Hacienda, otros Directores Generales del Ministerio y los representantes de las Comunidades Autónomas. Comité Permanente de Dirección. Es un órgano de asesoramiento que está presidido por el Presidente de la Agencia y, en su ausencia, por el Director General, y está integrado por todos los Directores de los Departamentos y Servicios, los jefes de los Gabinetes del Secretario de Estado de Hacienda y Presupuestos y del Director General, así como por el Delegado Especial de Madrid y a partir de 2006, también por el Delegado Central de Grandes Contribuyentes. Comisión Mixta de Coordinación de la Gestión Tributaria. Es un órgano de participación donde están representadas de forma permanente en la Agencia Tributaria todas las Comunidades Autónomas y las Ciudades con Estatuto de Autonomía. Comité de Coordinación de la Dirección Territorial. Es el vehículo normal de coordinación e información entre la dirección de la Agencia y su organización territorial. Está presidido por el Director General e integrado por los Directores de

Departamento y Servicio y por todos los Delegados Especiales. Comisión de Seguridad y Control: Además de elaborar los criterios y propuestas de normas que aseguren que las actividades de la Agencia Tributaria se ajustan estrictamente a las disposiciones que las regulan, coordina las distintas Comisiones Sectoriales de Seguridad y Control que son:

. Comisión Sectorial de Seguridad y

Control de Gestión Tributaria.

. Comisión Sectorial de Seguridad y Control de Inspección Financiera y Tributaria.

. Comisión Sectorial de Seguridad y

Control de Recaudación.

. Comisión Sectorial de Seguridad y Control de Aduanas, Impuestos Especiales y Vigilancia Aduanera.

. Comisión Sectorial de Seguridad

General y Gestión Económica.

. Comisión Sectorial de Seguridad y Control de Informática Tributaria.

Servicios centrales

Los Servicios centrales de la Agencia responden básicamente a un modelo de organización por áreas operativas funcionales y áreas de apoyo. De forma resumida, las funciones básicas de cada Departamento y Servicio son: Departamento de Gestión Tributaria. Proporciona información y ayuda a los contribuyentes para que puedan cumplir más fácilmente sus obligaciones tributarias. Asimismo, realiza comprobaciones extensivas con fuerte apoyo informático para verificar, por ejemplo, que no existan errores de cálculo o discrepancias entre los datos aportados por el contribuyente en su declaración tributaria y los que figuran en la base de datos de la Agencia Tributaria. Realiza también el control de los contribuyentes en módulos y del censo de contribuyentes. Le corresponde igualmente la simplificación de las obligaciones formales de los contribuyentes.


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Departamento de Inspección Financiera y Tributaria. Dirige, planifica y coordina la inspección tributaria, estudiando, diseñando y programando las actuaciones y procedimientos de los servicios de la inspección. También tiene atribuidas funciones de verificación, control y prevención del fraude fiscal. Además, le corresponde la gestión integral de las grandes empresas.

Departamento de Recaudación. Se encarga del cobro de las deudas y sanciones tributarias no ingresadas voluntariamente –los ingresos voluntarios se realizan a través de las instituciones financieras que colaboran con la Agencia Tributaria en esta función-. Gestiona también el cobro de los recursos de naturaleza pública cuya recaudación se haya encomendado a la Agencia Tributaria por ley o convenio. Asimismo, facilita a los contribuyentes el pago de las deudas concediendo aplazamientos y fraccionamientos. Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales. Gestiona e inspecciona los tributos y gravámenes que recaen sobre el tráfico exterior, los recursos propios tradicionales del Presupuesto de la Unión Europea, los impuestos especiales y las restituciones agrarias a la exportación. La Dirección Adjunta de Vigilancia Aduanera realiza funciones de lucha contra el fraude aduanero, represión del contrabando y del blanqueo de capitales. Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales. Es un departamento horizontal encargado de coordinar la planificación de las actuaciones de la Agencia Tributaria y de las relaciones generales de la Agencia con las Comunidades Autónomas y con los restantes órganos e instituciones públicas, nacionales o extranjeras, organismos internacionales y entidades asociativas, sociales, económicas o profesionales. La Dirección Adjunta actúa como Secretaría Permanente de la Comisión Mixta de Coordinación de la Gestión Tributaria.

Departamento de Informática Tributaria. Es una pieza fundamental de la organización y colabora con todas y cada una de las áreas operativas, ofreciendo un potente sistema informático y un amplio sistema de captación y tratamiento de la información al que se han incorporado plenamente las últimas tecnologías de la información y de la comunicación. Departamento de Recursos Humanos y Administración Económica. Es el responsable, por una parte, de la política de recursos humanos de la Agencia Tributaria, la formación de su personal y las relaciones laborales y, por otra parte, de la gestión económico-financiera de la Agencia Tributaria, la elaboración de los escenarios presupuestarios plurianuales y del Presupuesto anual, la gestión de adquisiciones, la gestión de inmuebles, la contabilidad de los ingresos tributarios, la elaboración y ejecución de los planes de protección integrales y la gestión del Centro de Impresión y Ensobrado, entre otras funciones. Servicio Jurídico. La asistencia jurídica a la Agencia Tributaria se desarrolla a través de un sistema que descansa sobre un servicio jurídico de apoyo interno e inmediato –el Servicio Jurídico de la Agencia Tributaria- y el complemento de la red general de Abogacías del Estado. El Servicio Jurídico de la Agencia desarrolla la función de asesoramiento en Derecho y su representación y defensa en juicio. Servicio de Auditoría Interna. Desarrolla las funciones de inspección de servicios y auditoría; la prevención, detección e investigación de conductas irregulares; la coordinación de las acciones relativas a dichas conductas y la evaluación de los sistemas de seguridad y control interno de la Agencia Tributaria. Asimismo, desarrolla funciones de presupuestación, análisis y seguimiento de los ingresos tributarios así como de control del cumplimiento del Plan de Objetivos de la Agencia. Por último, lleva a cabo la coordinación y desarrollo de las funciones de la Unidad Operativa del Consejo para la Defensa del Contribuyente.


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Gabinete del Director General. Ejerce funciones de asesoramiento y apoyo al Director General de la Agencia Tributaria.

Servicios territoriales Los Servicios territoriales reproducen en su ámbito la organización por áreas y están constituidos por 17 Delegaciones Especiales –una en cada Comunidad Autónoma- y 51 Delegaciones –normalmente, coincidentes con el ámbito de las provincias-, en las que se integran 239 Administraciones, 36 de ellas de Aduanas.

SERVICIOS TERRITORIALES Nº DE OFICINAS

Delegaciones Especiales 17Delegaciones 51Administraciones 203Administraciones de Aduanas 36

6

Servicio de Auditoría Interna

Presidencia (Secretario de Estado de Hacienda y Presupuestos)

Departamento de Inspección

Departamento de Recaudación

Secretaría Permanente

de la Comisión

Mixta

Departamento de Gestión Tributaria

Departamento de Aduanas

Dirección General

Delegaciones Especiales

Delegaciones

Administraciones

Departamento de Informática

Departamento de Recursos

Humanos y Administración

Económica

Departamento de Organización

Planificación y Relaciones

Institucionales

Servicio Jurídico

La Agencia Tributaria Presupuesto: ingresos y gastos

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4. Presupuesto: ingresos y gastos La Agencia Tributaria cuenta con un presupuesto anual propio cuya cuantía

inicial es aprobada por las Cortes Generales. Además, en la Ley de Presupuestos Generales del Estado están previstas posibles modificaciones en función de su actividad.

Presupuesto de ingresos

PREVISIONES DEFINITIVAS (1)

DERECHOS APLICADOS AL

PRESUPUESTO (2) %

(2)/(1)

Tasas y otros ingresos 26,257 26,773 101,97Transferencias corrientes 1.066,119 1.066,117 100,00Ingresos patrimoniales 2,714 2,697 99,37Enajenación inversiones reales 0 10 Transferencias de capital 89,772 91,022 101,39Activos financieros 18,927 18,905* 99,88TOTAL 1.203,789 1.205,524 100,14Importes en millones de euros. * Si bien por su naturaleza económica no se contabilizan como derechos reconocidos netos, se incluyen 18,377 millones de euros correspondientes a Remanente de Tesorería aplicados a la financiación del presupuesto.

En el cuadro anterior se puede observar que el 95,99 por ciento del total de ingresos son transferencias; el 88,44 por ciento son transferencias corrientes que financian los gastos corrientes (los de personal y los de

bienes y servicios) y el 7,55 por ciento son transferencias de capital que financian las inversiones de la Agencia Tributaria. El resto de ingresos está constituido por tasas, ventas de publicaciones y otros ingresos menores.

PRESUPUESTO DE INGRESOS: TRANSFERENCIAS 2005

PREVISIÓN DEFINITIVA

(1)

DERECHOS RECONOCIDOS

NETOS (2) %

(2)/(1)

Para gastos de funcionamiento 951,636 951,636 100,00Por participación recaud. actos liquidación 42,083 42,083 100,00Por compensación gastos otros servicios 3,332 3,332 100,00Por premio cobranza recursos propios 67,771 67,771 100,00De otros Departamentos Ministeriales 62 53 85,48De Organismos Autónomos 675 675 100,00Del exterior 560 567 101,25TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.066,119 1.066,117 100,00Para financiar inversiones 41,345 41,345 100,00Por partic.recaud.actos liquidación 47,917 47,917 100,00De otros Departamentos Ministeriales 510 1,760 345,10TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 89,772 91,022 101,39TOTAL TRANSFERENCIAS 1.155,891 1.157,139 100,11Importes en millones de euros.

ESTADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 2005


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Presupuesto de gastos

CRÉDITO DEFINITIVO (1)

OBLIGACIONES RECONOCIDAS (2)

% (2)/(1)

Gastos de personal 798,724 795,663 99,62 Gastos corrientes 315,927 310,310 98,22 Gastos financieros 113 24 21,24 Inversiones 88,448 86,813 98,15 Activos financieros 577 492 85,27TOTAL 1.203,789 1.193,302 99,13Importes en millones de euros

EVOLUCIÓN DEL GASTO EN EL CAPÍTULO 2.

GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS

2004 2005 % Dif.2005 / 2004

1. GASTOS DIRECTAMENTE RELACIONADOS CON LOS OBJETIVOS RECAUDATORIOS 100,999 107,338 6,28

1.A Campañas Renta y Patrimonio 8,617 7,866 -8,721.B Labores oficiales y otros impresos tributarios 13,759 14,481 5,251.C Campañas estrategia comunicación de la Agencia,

servicio telefónico de asistencia al contribuyente, comunicaciones postales, jurídicos-contenciosos, valoraciones y peritajes, custodia y depósitos, dietas y gastos de locomoción operativos.

78,623 84,991 8,10

2. GASTOS INDIRECTAMENTE RELACIONADOS CON LOS OBJETIVOS RECAUDATORIOS 173,704 187,101 7,71

2.A Gastos de funcionamiento de edificios (mantenimiento, suministros, limpieza, seguridad) 57,491 60,503 5,24

2.B Gastos de oficina (mantenimiento de mobiliario, material de oficina y comunicaciones telefónicas) 19,502 19,896 2,02

2.C Arrendamiento de edificios 31,156 33,928 8,902.D Gastos informáticos (arrendamiento y mantenimiento

de equipos, material informático no activable, comunicaciones telemáticas y estudios y trabajos técnicos)

47,613 53,778 12,95

2.E Otros 17,942 18,996 5,873. FUNCIÓN VIGILANCIA ADUANERA 15,226 15,871 4,24 TOTAL 289,929 310,310 7,03

Importes en millones de euros

ESTADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 2005


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EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS EN INVERSIONES

2004 2005 % 2005/2004

Edificios y otras construcciones 32,020 26,003 -18,79Maquinaria, instalaciones y utillaje 4,366 5,990 37,20Elementos de transporte 12,426 11,066 -10,94Mobiliario y enseres 8,648 10,704 23,77Equipos y aplicaciones informáticas 30,176 33,034 9,47Otro inmovilizado material 3 16 433,33TOTAL 87,639 86,813 -0,94Importes en millones de euros

La Agencia Tributaria Recursos Humanos

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5. Recursos Humanos El total de personas al servicio de la Agencia Tributaria a 31 de diciembre de 2005 era de 27.226, lo que supone una disminución respecto a la misma fecha del año anterior de 189 efectivos, con una reducción del 0,22 por ciento del total de personal funcionario, y del 5,22 por ciento del personal laboral. En cifras absolutas, a lo largo del año 2005 se registra una disminución de 55 funcionarios y 134 laborales. Estos datos no incluyen a 1.519 laborales temporales contratados para la Campaña de Renta.

Distribución del personal por Servicios centrales y Servicios territoriales La cifra de personal al servicio de la Agencia Tributaria, en comparación con otras Administraciones tributarias de países miembros de la OCDE, está claramente por debajo de la media. Por ejemplo, de acuerdo con los datos de la OCDE de 2003, en Alemania, el número de habitantes por cada empleado es de 665; en Reino Unido, 730; en Francia, 788 y en Estados Unidos, 2.261, mientras que en España es de 1.680. La distribución del personal de la Agencia Tributaria a 31 de diciembre de 2005 presenta las siguientes características:

RESUMEN DE EFECTIVOS

SERVICIOSCENTRALES

SERVICIOSTERRITORIALES SUBTOTALES

Personal Funcionario 3.057 21.734 24.791Personal Laboral 248 2.187 2.435

TOTALES 3.305 23.921 27.226

Personal Funcionario Serv. Territoriales Personal Laboral Serv. Territoriales Personal Funcionario Serv. Centrales Personal Laboral Serv. Centrales


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Distribución del personal por grupos de titulación

FUNCIONARIOS a 31/12/2005 NÚMERO %

GRUPO A Inspectores de Hacienda 1.540 Superior de Vigilancia Aduanera 188 Superior de Sistemas y Tecnologías de la Información 117 Arquitectos de la Hacienda Pública 47 Profesores Químicos de Aduanas 32 Resto Grupo A 168 TOTAL GRUPO A 2.092 8 GRUPO B Técnico de Hacienda Pública 6.089 Ejecutivo de Vigilancia Aduanera 407 Gestión de Sistemas e Informática 254 Gestión de la Administración Civil Estado 142 Resto Grupo B 215 TOTAL GRUPO B 7.107 29 GRUPO C General Administrativo, Esp. Agentes de la Hacienda Pública 4.345 General Administrativo, Esp. de Administración Tributaria 2.071 General Administrativo de la Administración del Estado 428 Técnicos Auxiliares de Informática 711 Agentes de Vigilancia Aduanera 1.065 Resto Grupo C 100 TOTAL GRUPO C 8.720 35 GRUPO D General Auxiliar, Especialidad de Administración Tributaria 6.417 General Auxiliar de la Administración del Estado 252 Resto Grupo D 163 TOTAL GRUPO D 6.832 28 TOTAL GRUPO E 40 - TOTAL FUNCIONARIOS 24.791 91 TOTAL LABORALES 2.435 9 TOTAL 27.226 100


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Distribución del personal por áreas

ÁREA NÚMEROGESTIÓN TRIBUTARIA 6.799INSPECCIÓN 5.006RECAUDACIÓN 4.510ADUANAS 3.618INFORMÁTICA TRIBUTARIA 2.782OTRAS 4.511TOTAL 27.226

Distribución del personal por edades

INTERVALO DE EDADES 18-32 33-40 41-48 49-56 57-70 TOTAL

NÚMERO EFECTIVOS 879 6.101 11.927 5.948 2.371 27.226% 3 22 44 22 9 100

La edad media del personal de la Agencia Tributaria se sitúa en 45,82 años,

correspondiendo 45,65 años al personal funcionario, y 47,62 años al personal laboral.

Distribución del personal por sexo

MUJERES % HOMBRES % 14.398 52,9 12.828 47,1

0

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

8.000

Gestión Tributaria Inspección

Recaudación Aduanas

Informática Tributaria Otras

La Agencia Tributaria Tecnologías de la Información

y las Comunicaciones

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6. Tecnologías de la Información y las Comunicaciones Las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones ( en adelante, TIC ) constituyen un factor dinamizador del cambio que se está produciendo en la Administración Pública. Existen dos aspectos en que las TIC contribuyen a mejorar la gestión administrativa. Por un lado, permiten la participación de los usuarios en el diseño de las actuaciones ofreciendo, además, la posibilidad de que comuniquen la percepción del nivel de prestación de los servicios. Por otro, establecen mecanismos de cooperación con otros agentes públicos o privados. Desarrollando el primer aspecto, el comportamiento de los contribuyentes resulta decisivo en el funcionamiento de una Administración Tributaria. La Agencia Tributaria apuesta por discriminar favorablemente a los contribuyentes que quieren cumplir con sus obligaciones fiscales y negativamente a quienes no cumplen. Se ha realizado un gran esfuerzo en la aplicación de las TIC en las tareas de asistencia como es el caso de los programas de ayuda y la Oficina Virtual. El Plan de Prevención del Fraude Fiscal

propone nuevas líneas de actuación complementarias a las ya existentes, como la oferta de servicios a los nuevos emprendedores y la difusión de programas de ayuda para la llevanza de libros fiscales.

El segundo aspecto dinamizador lo constituye la posibilidad de colaborar con otros actores privados o públicos que deseen participar en la actividad administrativa en base a los principios de beneficio mutuo y confianza recíproca. Durante la Campaña de IRPF los contribuyentes pueden conseguir que les sea confeccionada la declararación no sólo en las oficinas de la Agencia Tributaria sino también en determinadas oficinas de las Comunidades Autónomas y de algunas Corporaciones Locales. También existen algunas sucursales de las entidades financieras que prestan este servicio. Esta colaboración es posible gracias a la utilización de los programas de ayuda que elabora la Agencia Tributaria.

En cuanto a la red de comunicaciones, se han realizado importantes avances en los sistemas operativos y en el aumento de la capacidad de almacenamiento. En este sentido, cabe destacar el impulso de las comunicaciones inalámbricas ofrecidas por las operadoras de telecomunicación posibilitando el acceso remoto a los sistemas de información.

HARDWARE INSTALADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2005

SERVICIOS CENTRALES

SERVICIOS TERRITORIALES(*) TOTAL

Unidades Centrales de Proceso 2 1 3Velocidad Proceso (MIPS) 19.993 2.633 22.626Almacenamiento On line (GB) 204.816 7.893 212.709Cintas/cartuchos: unidades reales 52 48 100Cintas/cartuchos: unidades virtuales 768 512 1.280(*) Todo el equipamiento VSE de los Servicios territoriales ha sido concentrado en una sola CPU situada en los Servicios Centrales del DIT.

La Agencia Tributaria Tecnologías de la Información y las Comunicaciones

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Por lo que se refiere a las comunicaciones dentro de las oficinas de la red corporativa de la Agencia Tributaria, se sigue produciendo como en años anteriores un descenso de las líneas punto a punto y X.25 a favor de las líneas InterLan y, este año como novedad, a favor de líneas MacroLan. Los accesos MacroLan se basan en tecnología Ethernet, proporcionando elevado ancho de banda con posibilidades de crecimiento casi ilimitadas, manteniendo la capacidad y simplicidad de la red de área local tradicional.

En 2005, se ha dotado de acceso MacroLan, como línea principal, a 124 oficinas de la Agencia Tributaria.

De la misma manera, se ha mantenido el crecimiento de la capacidad de las conexiones a Internet para la Oficina Virtual de la Agencia Tributaria. Así, durante la Campaña de Renta en el 2005, la infraestructura fue capaz de soportar requerimientos de caudal de hasta 300 Mbps.

LÍNEAS DE TELEPROCESO 2005

TIPO LÍNEA Nº DE LÍNEAS VELOCIDAD (Kbps) PRINCIPAL BACK UP SUBTOTAL PRINCIPALES BACK UP SUBTOTALPunto a punto 9 9 305 305X-25 9 9 770 770INTERLAN (*) 901 458 1.359 5.103,63 54,80 5.158,43INTERNET 2 1 3 1.069,06 1.048,58 2.117,63TOTAL 921 459 1.380 6.173,76 1.103,37 7.277,13(*) Incluidas las líneas MACROLAN-MPLS

Con respecto a la conectividad entre las Comunidades Autónomas y la Agencia Tributaria, se mantienen las comunicaciones necesarias para ofrecer a aquéllas los mismos servicios disponibles en la Intranet de la Agencia Tributaria, lo que permite aumentar su grado de participación en la gestión de los tributos y, en particular, en la Campaña de Renta.

La Agencia Tributaria sigue también potenciando la obtención de servicios en movilidad con la oferta de confirmación de borradores por el Sistema de Mensajes Cortos (SMS) y la obtención de conectividad gracias a las instalaciones de las nuevas redes del Sistema Universal de Telecomunicaciones Móviles (UMTS).

La Agencia Tributaria Alianzas. Relaciones Institucionales

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7. Alianzas. Relaciones Institucionales 7.1. Comunidades Autónomas. La Agencia Tributaria tiene encomendada la gestión de tributos cedidos que suponen una importante fuente de ingresos para las Comunidades Autónomas de régimen común. Esta función cobra mayor relevancia en la medida en que se han ido incrementando los porcentajes de participación de las Comunidades Autónomas en los tributos cedidos. El reconocimiento de que junto al Estado, también las Administraciones Autonómicas son parte interesada en la gestión de los tributos realizada por la Agencia Tributaria, implica la necesidad de definir las relaciones que establece la Agencia Tributaria con las Administraciones tributarias autonómicas. 7.1.1. Comunidades autónomas de régimen común En 2005 se ha procedido al desarrollo de las recomendaciones y medidas contenidas en el documento sobre el marco de relaciones de la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos y la Agencia Estatal de Administración Tributaria con las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas y las Ciudades con Estatuto de Autonomía, aprobado en la sesión de la Comisión Mixta de Coordinación Tributaria de 22 de octubre de 2004. En este documento se concretan más de 60 medidas, en ámbitos tales como la coordinación normativa, la formación de funcionarios, los censos tributarios, los intercambios de información, las actuaciones de colaboración en materia de control y el procedimiento recaudatorio. Dicho documento puede ser consultado en www.agenciatributaria.es dentro del apartado Comunidades Autónomas. Así, durante 2005 se han desarrollado gran parte de las medidas que se contemplan en el citado documento, que pueden resumirse como sigue: Parte de las conclusiones de los grupos de trabajo que se crearon en el seno de la

Comisión Mixta de Coordinación de la Gestión han sido consideradas en la elaboración del Proyecto de Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de inspección y gestión tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.

En el ámbito de la gestión, se abordó el estudio de la consolidación de la información censal, acordándose el procedimiento para el intercambio de dicha información. Igualmente, se ha seguido impulsando la participación de las Comunidades Autónomas en la campaña del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, de manera que esta participación sea mejor percibida por parte de los contribuyentes. En el ámbito de recaudación, se abordó durante 2005 el estudio de las mejoras en la aplicación de los convenios firmados entre la Agencia Tributaria y las Comunidades Autónomas. También se desarrolló un procedimiento normalizado para embargar devoluciones gestionadas por la Agencia Tributaria. En el ámbito de inspección, se pusieron en común las mejores prácticas producidas en los Consejos Territoriales de Dirección para la Gestión Tributaria. En el Plan de Control Tributario se priorizó la confección de diligencias de colaboración como procedimiento de coordinación, para lo que se diseñó la correspondiente aplicación informática, con atención especial en el Impuesto sobre el Patrimonio. En concreto, se adoptó el compromiso de proporcionar a las Administraciones tributarias autonómicas herramientas de selección, para lo que se constituyó un grupo de trabajo. Presencia institucional

La participación de las Comunidades Autónomas de régimen común y de las Ciudades con Estatuto de Autonomía en la Agencia Tributaria se realiza a través del Consejo Superior de Dirección, de la


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Comisión Mixta de Coordinación de la Gestión Tributaria y de los Consejos Territoriales de Dirección. Los dos primeros órganos se explicaron brevemente en el apartado “Estructura organizativa”. El Consejo Territorial de Dirección es el órgano de participación de la respectiva Comunidad Autónoma o Ciudad con Estatuto de Autonomía en la Delegación Especial o Delegación de la Agencia Tributaria.

Coordinación entre Administraciones Tributarias

Los trabajos de coordinación entre Administraciones Tributarias se han desarrollado en 2005 tanto en materia de información y asistencia al contribuyente con la participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en la campaña del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio 2004, como en materia de control tributario (inspección, coordinación en IVA-ITP, recaudación y aplicación de los puntos de conexión en los tributos cedidos). También, se ha continuado con el suministro periódico de información por medios telemáticos sobre el censo de contribuyentes (mensual); el Impuesto sobre el Patrimonio (anual) ; estadísticas y muestra sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas; el Censo del Impuesto sobre Actividades Económicas (anual) y la situación de deudas en el SIR (mensual). Respecto al intercambio de información censal se diseñó un procedimiento para la consolidación de la información censal con las Administraciones tributarias autonómicas. Igualmente, se adoptó un protocolo para atender las peticiones individualizadas de información estadística. Asimismo, han podido acceder a la información de contribuyentes residentes en el ámbito territorial de otras Comunidades Autónomas o a contribuyentes de su ámbito territorial pero incluidos en Plan de Inspección de la Agencia previa autorización expresa del respectivo Delegado en ambos casos.

Con el objeto de mejorar la coordinación, se han mantenido reuniones semestrales con los responsables de informática de las Administraciones Tributarias autonómicas. 7.1.2. Administraciones tributarias forales

Durante el año 2005 la Agencia Tributaria y las Haciendas Tributarias Forales han continuado el desarrollo y aplicación de los intercambios masivos de información tributaria. Se trata de un sistema normalizado de remisión de información tributaria de forma periódica entre la Administraciones Tributarias afectadas, que abarca conceptos como: declaraciones informativas y, en particular sobre operaciones inmobiliarias, donaciones, operaciones financieras etc. Además, se ha facilitado información por parte de la Agencia Tributaria referida a tráfico de divisas, vehículos, exportaciones, importaciones, pagos del Tesoro y VIES, en especial, durante este ejercicio se ha incentivado el intercambio de información sobre el censo de contribuyentes y el porcentaje de tributación en el Impuesto sobre Sociedades y sobre el Valor Añadido. También durante este ejercicio se ha promovido especialmente la constitución de dos Grupos de Trabajo, uno integrado por representantes de las Administraciones Tributarias Forales, la Agencia Tributaria y el Gobierno Vasco y otro entre la Agencia Tributaria y la Comunidad Foral de Navarra, con la finalidad general de incentivar las relaciones mutuas y coordinar las actuaciones de control y colaboración tributaria, y, especialmente, fijando procedimientos de mutuo acuerdo en el área de actuaciones de comprobación inspectora de entidades que tributan en volumen de operaciones, cambios de domicilio e ingresos en Administración no competente, así como en actuaciones de lucha contra tramas organizadas de fraude en IVA, acceso a bases de datos, Registro de Operadores Intracomunitarios e INTER (aplicación que permite tramitar las peticiones individuales de información al/del extranjero).


17 Memoria 2005

7.2. Convenios de Colaboración 7.2.1. Colaboración social Colaboración social para la prevención del fraude fiscal El Plan de Prevención del Fraude Fiscal prevé la firma de Acuerdos de entendimiento entre la Agencia Tributaria y las entidades representativas de diferentes sectores económicos, con el fin de fomentar la colaboración social en la prevención del fraude fiscal evitando así la competencia desleal que el fraude lleva aparejada. Estos Acuerdos de entendimiento establecen un canal de comunicación permanente y directo entre la Agencia Tributaria y las asociaciones representativas de los sectores de riesgo defraudatorio, que permite al sector transmitir información a la Agencia Tributaria sobre el funcionamiento general del sector o sobre operaciones sospechosas de fraude (especialmente tramas de IVA) y en general a colaborar en la lucha contra el fraude. Los sectores con los que se han firmado en 2005 estos acuerdos son telefonía móvil,

software informático, automoción y defensa de la marca. Colaboración social para la aplicación de los tributos: Convenios de colaboración para la presentación telemática de declaraciones, comunicaciones y otros documentos tributarios Buena parte del éxito de la presentación de declaraciones por vía telemática se debe al desarrollo de la colaboración social en la aplicación de los tributos. La Agencia Tributaria fomenta la firma de convenios de colaboración para la presentación de declaraciones y otros documentos de naturaleza tributaria en representación de terceros. Las entidades que los suscriben -Administraciones Públicas, entidades financieras, asociaciones y colegios profesionales, etc- o sus miembros (colegiados y asociados) presentan telemáticamente declaraciones de terceras personas, acercando así las ventajas de las nuevas tecnologías a quienes no disponen de acceso a Internet en sus domicilios.

Los convenios de colaboración suscritos hasta el 31 de diciembre de 2005 por la Agencia Tributaria con los diferentes tipos de entidades han sido:

CONVENIOS DE COLABORACIÓN PARA PRESENTACIÓN TELEMÁTICA DE DECLARACIONES

ANTERIORES

A 2005 2005 SUBTOTAL

Asociaciones de profesionales de la gestión tributaria 214 10 (*)224Otras entidades (asociaciones empresariales, cooperativas, sindicatos, etc.) 160 56 216

Entidades financieras 116 1 117Comunidades Autónomas 16 - 16Ayuntamientos y otros organismos públicos 81 1 (**)82Empresas (exclusivamente para presentación de declaraciones de sus trabajadores) 10 - 10

Asociaciones del sector de automoción 1 15 16TOTAL 598 83 681* De ellos, 6 son CONVENIOS MARCO de ámbito nacional, a los que se adhieren las Entidades Territoriales mediante la firma del correspondiente protocolo de adhesión ** En 2003 se firma el CONVENIO MARCO con la Federación Española de Municipios y Provincias (FEMP), al que se adhieren las Entidades Locales mediante protocolo


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PROTOCOLOS ADICIONALES DE ADHESIÓN A CONVENIOS MARCO DE COLABORACIÓN

ANTERIORES A 2005 2005 SUBTOTAL

Protocolos de adhesión a los seis convenios marco firmados con colegios y asociaciones de profesionales

109 4 113

Protocolos de adhesión al Convenio Marco con la Federación Española de Municipios y Provincias

110 26 136

Otros protocolos de adhesión 22 16 38TOTAL 241 46 287

7.2.2. Suministro e intercambio de información con las Administraciones Públicas La Agencia Tributaria sigue potenciando el suministro directo de información tributaria a las Administraciones Públicas con el fin de evitar la emisión de certificados en papel y el desplazamiento de los ciudadanos a nuestras oficinas, así como de obtener un importante ahorro de costes y tiempo en la disposición de la información. Durante el año 2005 se ha continuado impulsando la colaboración e intercambio de información entre la Agencia Tributaria y las Entidades Locales a partir del Protocolo y los cuatro Convenios de Colaboración suscritos el 15 de abril de 2003 con la Federación Española de Municipios y Provincias. Son 816 las Entidades Locales adheridas al Convenio de Colaboración con la FEMP para el suministro de información (a fin de evitar certificados en papel) y 364 las adheridas al Convenio de intercambio de información y colaboración en la gestión recaudatoria. Durante 2005 se suministraron a las Entidades Locales adheridas a dichos Convenios a través de la aplicación de cesión de información por Internet los siguientes tipos de suministros:

- Datos identificativos - Estar al corriente de obligaciones

tributarias. - Nivel de renta - Información patrimonial de depósitos

bancarios y fondos de inversión

Además, al amparo del Convenio de intercambio y colaboración se ha empezado a recibir información de naturaleza urbanística de las Entidades Locales y se ha puesto en marcha el procedimiento de colaboración en la gestión recaudatoria mediante embargos recíprocos entre la Agencia Tributaria y las Entidades Locales. 7.2.3. Otros convenios de colaboración Convenio con el Consejo General del Notariado El 23 de junio de 2005 se firmó el Convenio de Colaboración entre la Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Consejo General del Notariado para la presentación telemática de la declaración censal de alta, Modelo 036, en representación de terceros y la asignación del NIF provisional y definitivo en el proceso de creación de entidades ante notario, con el objeto de establecer un marco de colaboración entre ambos entes para facilitar a las personas jurídicas y entidades sin personalidad en proceso de constitución el cumplimiento de sus deberes censales. Atención a las personas con discapacidad. Convenio con CERMI – ONCE

La Comisión de seguimiento del Convenio de colaboración entre la Agencia Tributaria, la Federación de Representantes de personas con discapacidad (CERMI) y la fundación ONCE aprobó el Plan de Actuaciones de asistencia a las personas con discapacidad para el año 2005.


19 Memoria 2005

Las principales líneas de actuación contempladas en el documento se referían a los siguientes aspectos: mejora de la accesibilidad de los edificios, mejora de la accesibilidad de la página web, servicios en Campaña de Renta para personas con discapacidad, acciones formativas de sensibilización de los funcionarios de la Agencia (en base a unas unidades didácticas elaboradas con la colaboración de CERMI-ONCE) y presentación telemática de declaraciones. Convenio con el Instituto de Estudios Fiscales En 2005, con la colaboración del Instituto de Estudios Fiscales, la Agencia Tributaria ha puesto en marcha el Portal de Educación Cívico-Tributaria en Internet. El Portal, dirigido a alumnos de 5º y 6º de Primaria y Educación Secundaria, tiene por objetivo la educación en valores que capaciten para el desarrollo de una ciudadanía activa y responsable. Además, los profesores disponen de un área específica con contenidos que apoyen su labor, entre los que destacan las Guías didácticas. 7.3. Relaciones Internacionales A finales de 2004, por Resolución del Presidente de la Agencia Tributaria de 26 de diciembre de 2004 (BOE de 21 de enero de 2005), se creó la Unidad de Coordinación de Relaciones Internacionales. La Resolución señala que el Grupo de Trabajo, creado con este cometido en 1997 con carácter temporal, culminó su misión y se precisa una unidad orgánica específica que asegure la coordinación de las actividades de carácter internacional de la Agencia Tributaria. La Resolución integra la Unidad en el Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales y le asigna las funciones de desarrollo y coordinación de las relaciones de la Agencia con órganos e instituciones extranjeras y organismos internacionales que no estén específicamente atribuidas a otros órganos.

Con la colaboración de todos sus Departamentos y Delegaciones, la presencia internacional de la Agencia se ha intensificado en el año 2005, gracias a la participación de sus expertos en las distintas instituciones y organismos internacionales, la prestación de asistencia técnica, la realización de cursos y la atención a numerosas visitas de delegaciones extranjeras. 7.3.1. Cooperación técnica Unión Europea La relación con la Unión Europea ha sido permanente tanto en la vertiente aduanera como en la de tributos internos. La Agencia Tributaria ha participado e informado sobre aspectos que tienen incidencia gestora en los procesos de elaboración de legislación y proyectos de Directivas para la armonización fiscal dentro de los Grupos de Trabajo del Consejo de la Unión Europea. La Agencia Tributaria participa en distintos Comités de asistencia a la Comisión Europea en materia tributaria y aduanera, tanto Comités de reglamentación y de gestión como consultivos. Asimismo, participa en grupos de trabajo diversos sobre asuntos específicos. Programa Fiscalis La Agencia Tributaria gestiona la participación española en el Programa FISCALIS de la Unión Europea que tiene como objetivo fomentar la cooperación entre las Administraciones Tributarias a través de acciones conjuntas. El cuadro adjunto resume la participación española en los distintos tipos de actividades En paralelo con el programa Fiscalis, el Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales ha colaborado activamente en el programa de la Comisión Europea Aduanas 2007 de cooperación, realizando 4 intercambios de funcionarios y participando en 8 seminarios .


Memoria 2005 20

PROGRAMA FISCALIS RESUMEN DE ACTUACIONES (1998-2005)

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 TOTALINTERCAMBIOS

FUNCIONARIOS ENVIADOS POR LA AGENCIA 40 32 40 29 39 32 33 32 277

FUNCIONARIOS RECIBIDOS POR LA AGENCIA 37 27 32 29 41 36 34 37 273

SEMINARIOS ORGANIZADOS POR OTRAS ADMINISTRACIONES 7 9 11 14 9 5 16 14 85

ORGANIZADOS POR LA AGENCIA TRIBUTARIA 0 2 1 0 2 1 1 7

SUBTOTAL 7 11 12 14 11 6 16 15 92

CONTROLES MULTILATERALES 5 4 8 4 7 4 5 7 44 OCDE La Agencia Tributaria participa activamente en el Foro de Administración Tributaria de la OCDE, formando parte del Bureau directivo y estando presente en sus distintos Grupos de Trabajo. Durante 2005 la Agencia Tributaria participó en la 68ª reunión del CFA (París, enero) y en el 4º Foro Global de la OCDE que tuvo lugar en Melbourne, los días 15 y 16 de noviembre Asimismo, España participó con expertos de la Agencia Tributaria en distintos seminarios que durante 2005 ha organizado la OCDE, en ocasiones, en colaboración con otras Instituciones como puede ser el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias. Países del Centro y Este de Europa La Agencia colabora intensamente en el esfuerzo que la Administración española está realizando para que el proceso de ampliación de la Unión Europea a los Países del Centro y Este de Europa sea un éxito. En el marco del programa PHARE, la Comisión Europea contempla la ejecución de programas de hermanamiento con los nuevos Estados miembros y los países candidatos a la adhesión a la UE. Durante 2005 la Agencia Tributaria finalizó un Proyecto de Hermanamiento con

Rumanía titulado “Organización de la red de laboratorios de aduanas”, cuyo objetivo fue establecer el marco legislativo y metodológico, la organización y equipamiento de la red de laboratorios para asegurar las medidas necesarias para una eficaz lucha contra el fraude comercial y el trafico ilícito de determinadas mercancías. Por otra parte, también se han finalizado dos Proyectos de corta duración:

• Uno en Letonia, en colaboración con el Instituto de Estudios Fiscales y la Dirección General de Tributos, cuyo objetivo era reforzar el departamento de política fiscal del Ministerio de Hacienda.

• Otro en Rumanía, con el Ministerio

de Finanzas Públicas para el desarrollo de los sistemas de intercambio de información entre países miembros (VIES Y SEED) y de sus oficinas gestoras (CLO y ELO), con el nombre de “Transposición del acervo comunitario en el campo del intercambio de información de IVA e Impuestos Especiales”.

Asimismo, en 2005 la Agencia Tributaria ha sido elegida para dirigir tres nuevos Hermanamientos. Uno, sobre Procedimiento Aduanero y Gestión de Fronteras que se inició en el mes de diciembre; y otro, en materia de fortalecimiento de la administración


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tributaria que comenzará durante el año 2006, ambos en Rumanía y un tercero con Bulgaria para la implantación del sistema Intrastat. Durante 2005 cinco funcionarios de la Agencia Tributaria colaboraron en el programa CAFAO de la Unión Europea en los Balcanes. Iberoamérica Sin duda, el ámbito geográfico en el que la cooperación española ha alcanzado la mayor proyección es el iberoamericano. Este es un ámbito de actuación de especial relevancia que responde a un claro compromiso de cooperación y apoyo institucional de España con las Administraciones Tributarias de los países que conforman la comunidad iberoamericana. En esta zona, a lo largo del año 2005, se han desarrollado 25 misiones de asistencia técnica, en 11 países de Latinoamérica, en virtud de acuerdos bilaterales o multilaterales en coordinación con otras instituciones como la Agencia Española de Cooperación Internacional (AECI), el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), el Fondo Monetario Internacional (FMI), etc. Durante 2005 se puso en marcha la ejecución del Acuerdo de asistencia a la DGI de Uruguay para apoyo al proyecto FIGARI de modernización. Especial mención merece la relación con el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT). Las actuaciones en colaboración abarcan múltiples aspectos: publicaciones, cursos y asistencia técnica a diversos países, proyectos regionales, difusión de mejores prácticas, concurso de monografías, …etc. Además, la Agencia ha participado activamente en varios Grupos de Trabajo del CIAT como los dedicados al Intercambio de Información, a la Promoción de la Ética, a la Actualización del Modelo de Código Tributario del CIAT y al Control Interno de la Administración Tributaria. Asimismo, la Agencia ha colaborado en la puesta en marcha del Proyecto EUROSOCIAL, lanzado en 2005 por la Comisión Europea que constituye una

ambiciosa iniciativa de la Comisión Europea que trata de contribuir a establecer las condiciones que permitan aumentar el grado de cohesión social de las sociedades latinoamericanas mediante el mejoramiento de la capacidad de los responsables de la ideación, aprobación y gestión de las políticas públicas. El Proyecto, en el ámbito fiscal, es ejecutado por un consorcio internacional de 10 instituciones, liderado por el Instituto de Estudios Fiscales. Relaciones bilaterales A) Países de la Unión Europea 1. Cooperación España-Francia: Por una parte, se ha establecido un marco de colaboración permanente con Francia y, resultado del mismo, se han producido a lo largo del año diversos encuentros con funcionarios de la Administración francesa, entre ellos, la primera reunión del Comité de Pilotaje del Acuerdo Transfronterizo de Intercambio Directo de Información. Por otra parte, al igual que el pasado año y como una vía de reforzar la colaboración entre la Dirección General de Impuestos francesa y la Agencia, se realizó el intercambio de funcionarios de cada país, pertenecientes a cuadros superiores en puestos técnicos con alta responsabilidad a fin de compartir conocimientos técnicos y experiencias. Dichos intercambios tuvieron una duración de seis meses para los dos funcionarios españoles y de un año para el funcionario francés. 2. Cooperación España-Portugal En el marco del Acuerdo de Asistencia Administrativa Mutua entre España y Portugal, firmado en septiembre de 2004, tuvo lugar en el mes de junio un encuentro entre funcionarios de los Departamentos de Aduanas e Impuestos .Especiales de ambos países. B) Países de América En estos años se ha conseguido reforzar las relaciones con Canadá y, en 2005, un funcionario de la Agencia Tributaria se desplazó durante cuatro meses a las oficinas de la Administración Canadiense


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en Otawa, en el marco de un programa de intercambio de funcionarios. La relación con países latinoamericanos tuvo su mayor reflejo en las acciones formativas y de cooperación técnica ya descritas. C) Resto del mundo Finalmente, se han abierto cauces de relación bilateral con Marruecos, Kuwait, Nigeria, China, etc., países de los que se han recibido diversas delegaciones. En esta área, cabe señalar el Convenio de cooperación Hispano-Marroquí firmado por el Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales, con diversas acciones desarrolladas tanto en España como en Marruecos a lo largo de 2005. 7.3.2. Acciones formativas La Agencia continuó con sus acciones formativas orientadas a funcionarios extranjeros, fundamentalmente de países latinoamericanos. El Instituto de Estudios Fiscales y la Agencia organizan anualmente dos cursos en España ya tradicionales: el Curso sobre Instituciones y Técnicas Tributarias y el Curso Iberamericano sobre Técnicas Aduaneras Internacionales a los que asisten unos 45 funcionarios de las Administraciones tributarias y aduaneras latinoamericanas. Del 6 de junio al 1 de julio de 2005 se realizaron la XXV y XXVII edición respectivamente. En el marco del proyecto sobre “Estudio de Casos Relevantes y Actuales en Política Fiscal y Administración Tributaria y Aduanera”, que desarrolla la Agencia en colaboración con el BID, se pretende fomentar la puesta en común de prácticas cuya trascendencia o interés las haga representativas. El proyecto cuenta con la financiación del BID y, durante 2005 se han realizado tres encuentros: sobre “Inspección Aduanera”, “Tratamiento fiscal de las PYMES” y “Estrategia de las Administraciones Tributarias: Los planes integrales para la prevención y corrección del fraude fiscal”. Asimismo, en colaboración directa con la Agencia Española de Cooperación

Internacional, se han realizado otros tres seminarios en Iberoamérica sobre “Métodos de trabajo de apoyo al control tributario”, “Instrumentos de coordinación y cooperación tributaria en un mercado único” y “Política de Recursos Humanos. de las Administraciones Tributarias Centroamericanas”. Maestría Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública (AEAT-IEF-AECI-UNED-CIAT-Banco Mundial) Durante 2005 se ha continuado con la segunda edición de la Maestría (2004-2005) que, con soporte en Internet, utiliza el Campus Virtual del Instituto de Estudios Fiscales, con la participación de 31 alumnos de 12 países latinoamericanos. En octubre, se inició la tercera edición de la Maestría que cuenta con un total de treinta alumnos, de los que veinticinco son funcionarios de distintas administraciones tributarias iberoamericanas. También durante 2005 se creó la Red de Antiguos Alumnos de la Maestría. 7.3.3. Intercambio de experiencias

con otras Administraciones Visitas Recibidas: En el año 2005 se han atendido por los distintos Departamentos y Delegaciones Especiales de la Agencia Tributaria, 56 visitas de delegaciones extranjeras de organismos internacionales y de distintos países (europeos, americanos, asiáticos y africanos), interesadas en conocer el funcionamiento de la Agencia y trasladar a su ámbito nuestra experiencia.


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VISITAS DE DELEGACIONES EXTRANJERAS

ÁREAS 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 TOTALIBEROAMÉRICA 8 5 5 14 12 15 17 13 89EUROPA 4 8 10 12 18 21 33 34 140OTRAS ÁREAS GEOGRÁFICAS 1 1 6 3 2 9 9 9 40

SUBTOTAL 13 14 21 29 32 45 59 56 269 7.3.4. Presencia de la Agencia Tributaria en organismos y encuentros internacionales La Agencia Tributaria fue aceptada como miembro de la Organización Intraeuropea de Administraciones Tributarias (IOTA) en la Asamblea General de 2005, con efectos desde el 1 de enero de 2006. Se refuerza así la colaboración que ya estaba realizando como institución asociada. Asimismo, la Agencia continúa su colaboración con otras organizaciones; cabe destacar las siguientes:

• Conferencia Global sobre IVA, organizada por el International Tax Dialogue (Italia, 15 y 16 de marzo).

• 72ª Reunión de Directores de Aduanas de la UE y Turquía (Chipre, 12 y 13 de mayo).

• OCDE: Segunda Reunión del Foro de Administraciones Tributarias (FTA) (Irlanda, 1y 2 de junio).

• IOTA: 9ª Asamblea General (Polonia, del 20 al 22 de junio).

• CIAT: 39ª Asamblea General (Argentina, del 18 al 21 de abril) y Conferencia Técnica (Colombia, del 26 al 29 de septiembre).

• Reunión de Directores Generales de las Administraciones Tributarias de la UE (Italia, 9 de septiembre).

• XXVI Reunión de Directores Nacionales de Aduanas de América Latina, España y Portugal (Chile, del 24 al 27 de octubre).

La Agencia Tributaria Planificación de las actuaciones

Memoria 2005 24

8. Planificación de las actuaciones Desde su creación en 1992, la Agencia Tributaria ha concedido gran importancia a las labores de planificación, al ser una pieza esencial de su modelo organizativo. En 1997 se crea, además, un departamento con funciones específicas de planificación: el Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales. Conforme a las directrices contenidas en el Plan de Prevención del Fraude Fiscal, en 2005 se ha modificado la estructura de los instrumentos de planificación, de manera que se desarrolla en tres documentos la planificación anual de objetivos de la Agencia Tributaria, que son, el “Plan de Objetivos de las Delegaciones Especiales y Oficinas Nacionales”, el documento “Compromisos de los Servicios Centrales” y el “Plan General de Control Tributario”. 8.1. Plan de Prevención del Fraude Fiscal El Plan de Prevención del Fraude Fiscal (en adelante PPFF) pretende aumentar la eficacia y la eficiencia en la lucha contra el fraude fiscal, para lo que establece nuevas líneas estratégicas de actuación a desarrollar por el conjunto de la organización y reorienta los métodos y procedimientos de control tributario, de acuerdo con la realidad económica cambiante y las nuevas modalidades de fraude. Este Plan tiene un carácter eminentemente operativo y comprende también medidas de tipo organizativo, normativo y procedimental.

8.2. Planificación y programación de actuaciones para 2005 8.2.1. Plan de Objetivos 2005 El Plan de Objetivos para las Delegaciones Especiales y las Oficinas Nacionales establece los resultados que es necesario alcanzar cada año y las actuaciones prioritarias que deben realizarse para lograr esos resultados, en la doble vertiente de asistencia al contribuyente y lucha contra el fraude. En 2005, el Plan de Objetivos presenta una nueva estructura, en la que se distinguen dos apartados: Resultados. Se expresan en unidades monetarias los resultados clave que deben alcanzarse en el ejercicio, definiéndose los siguientes:

- Recaudación bruta y líquida de los

ingresos tributarios previstos en los Presupuestos Generales del Estado para 2005. Expresan la previsión de ingresos en términos brutos y líquidos (diferencia entre los ingresos brutos y las devoluciones realizadas) midiendo, en consecuencia, los efectos directos e indirectos (efecto inducido) de las actuaciones de control y asistencia llevadas a cabo por la Agencia Tributaria.

- Efecto recaudatorio directo. Para

reforzar el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias, favorecer el cobro de las deudas y sanciones liquidadas por la Agencia Tributaria y establecer indicadores que impulsen la coordinación entre áreas, se establece un indicador que recoge los resultados monetarios directos de las actuaciones de control (ingresos derivados de las actuaciones de control de la Agencia Tributaria e importe de la minoración de las devoluciones solicitadas).


25 Memoria 2005

Actuaciones. Se recogen las tareas que se han de llevar a cabo para alcanzar los resultados previstos y cumplir las funciones encomendadas a la Agencia: asistencia al contribuyente y control del cumplimiento tributario.

- Actuaciones de asistencia al

contribuyente. El Plan de Objetivos 2005 destaca una serie de objetivos respecto de los que existen márgenes sustanciales de mejora.

- Actuaciones de lucha contra el fraude. De acuerdo con lo previsto en el Plan General de Control Tributario, se establecen indicadores representativos del conjunto de actuaciones de control que se realizan por las distintas áreas y oficinas. Se distinguen los siguientes tipos de actuaciones, clasificados en función de la naturaleza del control a realizar. o Actuaciones de control

selectivo y de investigación. Agrupa las actuaciones inspectoras sobre tributos internos y aduaneros, así como las actuaciones del área operativa de Aduanas e Impuestos Especiales relativas a la lucha contra el contrabando, blanqueo de capitales y colaboración en misiones de investigación.

o Actuaciones de control

extensivo. Comprenden el control gestor en el ámbito de los tributos internos y aduaneros y el

realizado a contribuyentes incluidos en el sistema de tributación por módulos.

o Actuaciones de gestión

recaudatoria. Conducentes al cobro de las deudas y sanciones tributarias y de las demás deudas cuya gestión tiene asumida la Agencia en virtud de ley o convenio.

Dada la importancia económica y trascendencia social de las actuaciones de control tributario sobre el sector inmobiliario y las tramas de fraude organizado, se le asignan objetivos específicos e independientes. Como los indicadores de cada objetivo agregan actuaciones de diversa naturaleza y complejidad – no tiene la misma dificultad y trascendencia el envío de un requerimiento de información que una actuación inspectora sobre una gran empresa- se ha realizado un proceso de homogeneización de las actuaciones (se concede un mayor valor a aquellas actuaciones de mayor dificultad). Por ello, los objetivos sobre actuaciones se expresan en términos de actuaciones homogéneas. Además, para su valoración a efectos de objetivos, las actuaciones realizadas se ponderan en función de los resultados obtenidos. Los resultados obtenidos en la ejecución del Plan de Objetivos para 2005 han sido superiores a las previsiones fijadas para ese ejercicio en la totalidad de los indicadores de primer nivel, tal y como se refleja a continuación:


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PLAN DE OBJETIVOS DE LA AGENCIA TRIBUTARIA PARA EL AÑO 2005

OBJETIVO REFERENCIA REALIZADO % CUMPLIMIENTO

I. RESULTADOS*

1. Recaudación bruta 175.477,00 183.312,70 104,47

2. Recaudación líquida 141.793,00 150.789,26 106,34

3. Efecto recaudatorio directo 4.229,75 4.583,19 108,36

II. ACTUACIONES

II.1. ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE

4.1. Tiempo medio tramitación recursos y reclamaciones (días) 45 42 107,14

4.2. Presentación de declaraciones por vía electrónica, infor. y telemática (%) 19 23,42 123,26

4.3. Certificados evitados por cesión de información a otras AA.PP (nº de certificados) 5.575.000 6.079.967 109,06

II.2. ACTUACIONES DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE

ACTUACIONES CONTROL SELECTIVO E INVESTIGACIÓN**

5. Act. inspectoras sobre tributos internos 117.442 118.476 100,88

6. Actuaciones de Inspección de Aduanas e II.EE. 9.335 9.625 103,11

7. Act. inspectoras sobre sector inmobiliario 18.000 24.406 135,59

8. Act. sobre tramas de fraude y facturas falsas 12.558 20.904 166,46

9. Actuaciones de vigilancia aduanera y fiscal 45.766 69.416 151,68

ACTUACIONES DE CONTROL EXTENSIVO**

10. Act. control extensivo tributos internos y módulos 3.208.430 3.785.478 117,99

11. Act. control extensivo sobre grandes empresas 102.047 112.961 110,7

12. Act. control gestión aduanera, gestión e intervención de IIEE 1.672.112 2.015.869 120,56

ACTUACIONES DE GESTION RECAUDATORIA

13. Gestión recaudatoria de deuda 7.253,17 9.670,65 133,33

*Importes en millones de euros. Estas cifras están ajustadas de forma que la recaudación líquida no incluye los ingresos procedentes de las CCAA, Seguridad Social, Haciendas Forales y de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera. **Las actuaciones de control se miden en actuaciones homogéneas.


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8.2.2. Plan General de Control Tributario 2005 El Plan General de Control Tributario, de carácter reservado, detalla las actuaciones que se realizarán anualmente por cada una de las áreas que tienen encomendadas funciones de control tributario y aduanero, con desglose territorial y por programas de actuación. En el BOE de 8 de febrero de 2005 se publicaron las Directrices Generales del Plan General de Control Tributario, aprobadas por Resolución del Director General de la Agencia Tributaria de 21 de enero. Las Directrices Generales expresan las líneas principales que ha de seguir el control tributario y establecen las áreas de riesgos fiscal y aduanero en las que se van a concentrar los esfuerzos de la lucha contra el fraude. El Plan se estructura en tres grandes apartados: Directrices Generales; Planes

Parciales de Control Tributario, correspondientes a las áreas de Inspección Financiera y Tributaria, Aduanas e Impuestos Especiales, Gestión Tributaria y Recaudación; y Normas de Integración entre Planes, que contienen las reglas y procedimientos que ordenan las actuaciones que deben ejecutarse de modo coordinado entre las áreas. Además, se dedica un apartado a las actuaciones de control en materia de tributos cedidos.

8.2.3. Compromisos de los Servicios centrales para 2005 Los Compromisos de los Servicios centrales recogen los objetivos de los Departamentos y Servicios de la Agencia Tributaria con los diferentes miembros de la organización (tanto centrales como territoriales), con otras Administraciones e instituciones y con los propios ciudadanos.

I. La Agencia Tributaria · funcionales y áreas de apoyo. De forma resumida, las funciones...

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