1

ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DE CHIMBORAZO

UNIDAD DE NIVELACION

CICLO DE NIVELACIÓN: SEPTIEMBRE 2013 / FEBRERO 2014

MÓDULO UNIVERSIDAD Y BUEN VIVIR:

1.- DATOS INFORMATIVOS

- NOMBRES Y APELLIDOS: Carolina Beatriz Santana Guevara

- DIRECCIÓN DOMICILIARIA: Cacique Álvarez psje. Jorge Ricaurte

- TELÉFONO: 032849064 CELULAR: 0995206771

- MAIL: karo_95th@hotmail.com

- FECHA: Noviembre 05 de 2013

Riobamba – Ecuador

Fotografía

2

EL ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS: PAPEL EN LA TOMA DE

DECISIONES GENERALES

INTRODUCCION

Las finanzas dentro de la contabilidad ocupan un rol importante ya que estas analizan,

estudian, examinan, observan la información contable para proceder con el análisis de los

estados financieros, los cuales contribuyen a evaluar las ventajas y desventajas que una

empresa posee en un periodo determinado, incluyendo una comparación del desempeño de

la empresa frente al de otras dentro de la misma industria.

Dicha información deberá ser usada como una guía para poder tomar decisiones futuras que

contribuyan a un mejor desempeño empresarial, estableciendo relaciones entre los datos

contables, constituyendo así una de las herramientas del análisis que revela la liquidez,

actividad, y los niveles de endeudamiento y rentabilidad de la empresa.

JUSTIFICACIÓN

La presenta investigación muestra los diferentes métodos, técnicas y procedimientos de

análisis para diagnosticar la situación financiera empresarial que contribuyen a la eficiencia

en la toma de decisiones gerenciales, la cual se convierte en información valiosa al

momento de manejar la información contable, ya que utilizando los métodos, técnicas y

siguiendo un procedimiento adecuado el funcionamiento de la empresa será de mayor

eficiencia en comparación con otras empresas.

En consecuencia, la función esencial del análisis de los estados financieros, es convertir los

datos contables en información útil, razón por la cual debe ser básicamente decisional

3

LAS FINANZAS Ocupan un rol fundamental Del latín “finís”: finalizar

El arte y la ciencia de administrar

dinero

Objetivo

Maximizar el valor de

mercado de la empresa

¿En qué activos se debe

invertir?

¿Con que fuentes se van a

financiar dichas inversiones?

Decisión de inversión Decisión de financiamiento

Tomar ventajas de los puntos

fuertes de la empresa

Corregir los puntos débiles

Utiliza

Datos de la

contabilidad

Mejoran el desempeño de

la empresa

Estados financieros

Balance general Estado de resultados

Constituyen una

herramienta de

análisis

4

ESTADOS

FINANCIEROS

Evalúan aspectos del

funcionamiento de la

empresa

Muestran los resultados

operacionales y la situación

económica financiera

Son informes

preparados

periódicamente

Elaborados por los

administradores del

ente económico

Suministran información

financiera a los usuarios

interesados

Permiten analizar la

información

contable

Dan a conocer la

información

necesaria

Sirven como guía

para acciones

futuras

5

Informar cuando se ha

ganada o perdido

Determinar el grado de

eficiencia de la empresa

Correcta elaboración y

venta de bienes y

servicios

Aplicación correcta de

herramientas y técnicas

fundamentales

Obtener medidas

cuantitativas

ANÁLISIS FINANCIERO

Evalúa el funcionamiento

pasado, presente y

proyectado de la empresa

Principios y

procedimientos utilizados

en la toma de decisiones

Propósitos Objetivos

Confiabilidad

Utilidad

Reflejar la realidad de la empresa

Evaluar la situación financiera de la empresa

Coherencia entre datos informados y la realidad

Toma de decisiones de

inversión y crédito

Determinar el origen de los recursos financieros

Informar sobre

operaciones y cambios

6

TÉCNICAS Y MÉTODOS

DEL ANÁLISIS

FINANCIERO

La correcta administración

financiera es fundamental

dentro de la empresa

Método gráfico

Método de análisis

vertical

Método de análisis

horizontal

Método de análisis

histórico

Técnica de porcientos integrales

Técnica de razones simples

Técnica de aumento y disminución

Técnica de tendencia

Método de análisis

proyectado

Técnica de punto de equilibrio

Estado de cambio de la Situación Financiera

Ratios financieros

Por la naturaleza de sus cifras

Por su aplicación

Razones estáticas

Razones dinámicas

Razones estático-dinámicas

Razones de liquidez

Razón de solvencia

Razones de apalancamiento

Razones de actividad

Razones de cobros y pagos

Razones de rentabilidad

Razones de crecimiento

Razones de autofinanciación

7

SINTESIS

Las finanzas.- Dentro de la contabilidad ocupan un rol fundamental ya que esta es el arte y

la ciencia de administrar dinero, utilizando datos de la contabilidad para convertirlas en

herramientas de análisis que contribuyan a un mejor desempeño de la empresa, cumpliendo

el objetivo de maximizar el valor de mercado de la empresa tomando ventajas de los puntos

fuertes y corrigiendo los puntos débiles de la misma.

Estados financieros.- Son informes preparados periódicamente que permiten analizar la

información contable, proporcionando toda la información necesaria y así conocer los

resultados operacionales y la situación económica financiera de la misma., dicha

información es elaborada y manejada por los administradores del ente económico.

Análisis financiero.- Son principios y procedimientos utilizados en la toma de decisiones,

los cuales evalúan el pasado, presente y proyectado de la empresa.

Este análisis determina el grado de eficiencia de la empresa y el grado de efectividad en que

se elaboran y se venden sus productos y servicios, determinando así cuando de ha ganado o

perdido en un periodo determinado.

Técnicas y métodos del análisis financiero.- La vida de una empresa depende de la

correcta administración financiera, para lo cual se emplea diferentes métodos y técnicas que

contribuyan al mejoramiento de la empresa. La utilización de estas herramientas deben ser

precisas para así reflejar en los estados financieros la realidad de la empresa.

8

CONCLUSIONES

La correcta aplicación y utilización de la información contable y el análisis de los

estados financieros, constituyen un papel importante en la toma de decisiones dentro

de una empresa.

Los estados financieros deben proporcionar la información necesaria y suficiente

para conocer la situación económica financiera de la empresa dentro de un periodo

determinado.

Las decisiones que se toman dentro de la empresa son en base a la información

contable, lo que hace que un buen análisis de los estados financieros sea

fundamental.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

2 “Gestión y Administración”: Economía y Finanzas., [En línea],

<http://www.gestionyadministracion.com/finanzas/ >, [Consultado 22-10-2008]. 3 GARCÍA SUÁREZ, ARLENIS., (2005): “Reseña histórica de la evolución de la ciencia financiera”, [En

línea], <http://www.monografias.com/trabajos20/finanzas/finanzas.shtml>, [Consultado 22-10-2008]. 4 ESTRADA SANTANDER, JOSÉ LUIS., (1987). “Diccionario Económico”, La Habana: Editora Política,

Pág. 7. 5 DEMESTRE CASTAÑEDA, ANGELA., (2005). “Importancia de analizar los estados financieros”, La

Habana: Editorial Centro de Estudios Contables Financieros y de Seguros (CECOFIS), Pág. 8. 6 GITMAN, L., (2006). “Fundamentos de Administración Financiera”, La Habana Editorial Félix Varela,

Pág. 48. 7 WESTON, T. F., (2006). “Fundamentos de Administración Financiera”, La Habana: Editorial Félix Varela,

Vol. I., Pág. 55. 8 GITMAN, L., (2006). “Fundamentos de Administración Financiera”, La Habana: Editorial Félix Varela,

Pág. 48. 9 GÓMEZ SÁNCHEZ, PIEDAD., (2005): “Fundamentos de Contabilidad y Análisis Financiero” [En línea]

<http://www.eia.edu.co/sitios/proteccion/index_archivos/Estados%20financieros%20Documento%202.ppt#2

56,1>, [Consultado 22-10-2008]. 10

DEMESTRE CASTAÑEDA, ANGELA., (2005). “Análisis a través de Razones Financieras”, La Habana:

Editorial Centro de Estudios Contables Financieros y de Seguros (CECOFIS), Pág. 48. 11

SOTO, LAURO.; (2007): “Razones Financieras”, [En línea]

<http://www.mitecnologico.com/Main/RazonesFinancieras>, [Consultado 25-4-2008]. 12

DEMESTRE CASTAÑEDA, ANGELA., (2005). “Análisis a través de Razones Financieras”, La Habana:

Editorial Centro de Estudios Contables Financieros y de Seguros (CECOFIS), Pág. 47. 13

WESTON, T. F., (2006). “Fundamentos de Administración Financiera”, La Habana: Editorial Félix Varela,

Vol. I., Pág. 89. 14

DEMESTRE CASTAÑEDA, ANGELA., (2005). “Análisis a través de Razones Financieras”, La Habana:

Editorial Centro de Estudios Contables Financieros y de Seguros (CECOFIS), Pág. 49.

9

ANEXOS

Glosario

1. Ratios.- Son coeficientes o razones que proporcionan unidades contables y

financieras de medida y comparación

2. Revestir.- Cubrir con un revestimiento

3. Incidencia.- Lo que sucede en el curso de un asunto o negocio y tiene relación con

ello

4. Discursivo.- Del discurso o del razonamiento, o relativo a ellos

5. Índole.- Carácter propio de cada uno

6. Suministrar.- Proveer a alguien de aquello que necesita

7. Enjuiciar.- Someter una cuestión a examen, discusión y juicio

8. Tendencias.- Propensión, inclinación

9. Solvencia.- Capacidad para satisfacer deudas

10. Incidir.- Cometer una falta o error

Elabore una lista de 10 palabras con sus respectivos sinónimos y antónimos

PALABRA SINÓNIMO ANTÓNIMO

1.- Causas Principio, origen Impedir

2.- Analizar Examinar, estudiar Sintetizar

3.- Conclusiones Terminación, final Comienzo, inicio

4.- Determinar Decidir, definir Desarreglar

5.- Rendimiento Rentabilidad, provecho Rebeldía

10

Bibliografía

http://es.wikipedia.org/wiki/Ratio_financiera

http://www.wordreference.com/definicion/

http://www.wordreference.com/sinonimos/

http://www.diccionariodeantonimos.com/

6.- Interpretación Explicación, apreciación Complicar, confundir

7.- Aplicación Uso, empleo Inconstancia

8.- Informe Documentación, mensaje Perfecto, conforme

9.- Establecer Fundar, constituir Hundir, destruir

10.- Técnicas Método, procedimiento Alteración, desorden

11

ARTICULO COMPLETO