dspace.unl.edu.ec€¦ · II MG. Silvana Alexandra Rodríguez Granda, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD...

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

APLICACIÓN DE CONTABILIDAD POR EL SISTEMA DE INVENTARIO

PERMANENTE EN COMERCIAL “CÁRDENAS” UBICADO EN NUEVA

LOJA, PERÍODO: NOVIEMBRE – DICIEMBRE 2015

AUTORA: Adriana Marlene Macao Cajamarca

DIRECTORA: Mg. Silvana Alexandra Rodríguez Granda

Loja – Ecuador

2017

Tesis, previa a optar el Grado de

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría,

Contadora Pública Auditora, CPA

II

MG. Silvana Alexandra Rodríguez Granda, DOCENTE DE LA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y

AUDITORÍA DE LA UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA Y

DIRECTORA DE TESIS.

CERTIFICA:

Que la Señora Adriana Marlene Macao Cajamarca, ha desarrollado el

trabajo de investigación, intitulado APLICACIÓN DE CONTABILIDAD

POR EL SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE EN COMERCIAL

“CÁRDENAS” UBICADO EN NUEVA LOJA, PERÍODO: NOVIEMBRE–

DICIEMBRE 2015 , previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad

y Auditoría Contador Público Auditor, ha sido realizado, revisado y

corregido bajo mi dirección; por lo que cumple con los requisitos de grado

exigidos en las Normas de Graduación, y, en tal virtud, autorizo su

presentación ante el Honorable Tribunal de Grado.

Loja, 01 de junio del 2017

Mg. Silvana Alexandra Rodríguez Granda

DIRECTORA DE TESIS

III

AUTORÍA

Yo, Adriana Marlene Macao Cajamarca, declaro ser autora del presente

trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y

a sus representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales,

por el contenido de la misma.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

publicación de mi tesis en el Repositorio Institucional-Biblioteca Virtual.

Autora: Adriana Marlene Macao Cajamarca

Firma: ____________________

Cédula: 2100435771

Fecha: Loja, junio del 2017

IV

CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DEL AUTOR, PARA

LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y

PUBLICACIÓN ELECTÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.

Yo, Adriana Marlene Macao Cajamarca, declaro ser autora de la tesis

titulada, APLICACIÓN DE CONTABILIDAD POR EL SISTEMA DE

INVENTARIO PERMANENTE EN COMERCIAL “CÁRDENAS” UBICADO

EN NUEVA LOJA, PERÍODO: NOVIEMBRE – DICIEMBRE 2015, como

requisito para optar al Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría,

CPA., autorizo al Sistema Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja

para que con fines académicos, muestre al mundo la producción

intelectual de la Universidad, a través de la visibilidad de su contenido de

la siguiente manera en el Repositorio Digital Institucional:

Los usuarios puedan consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en

las redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga

convenio la Universidad.

La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o

copia de la tesis que realice un tercero.

Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, dos días del

mes de junio del dos mil diecisiete, firma de la autora.

Firma: __________________ Autora: Adriana Marlene Macao Cajamarca Cédula: 2100435771 Dirección: Lago Agrio Via Quito km. 5.1/2 Barrio el Carmen Correo electrónico: [email protected] Celular: 0969514797

DATOS COMPLEMENTOS

Directora de Tesis: Mg. Silvana Alexandra Rodríguez Granda

Tribunal de Grado:

Mg. Mélida Piedad Rivera Viñan PRESIDENTA DEL TRIBUNAL Mg. Gina Judith Manchay Reyes VOCAL DEL TRIBUNAL

Mg. Luis Quizhpe Salinas VOCAL DEL TRIBUNAL

mailto:[email protected]

V

DEDICATORIA

A Dios quien supo guiarme por el buen camino, darme fuerzas para seguir

adelante y no desmayar en los problemas que se presentaban, y lograr

que esta meta se haga realidad.

De manera especial dedico con todo mi amor a mi esposo Nelson

Sanchima por su sacrificio y esfuerzo y por creer en mi capacidad, y por

qué siempre ha estado brindándome su compresión, cariño y amor

A mi hija Jazmín Sanchima, por ser la fuente de motivación e inspiración

para poder superarme cada día más y así poder luchar para que la vida

nos prepare un futuro mejor.

A toda mi familia por estar siempre presente en cada momento,

brindándome energías positivas para sobresalir adelante y poder concluir

con esta meta.

A mis compañeros y amigo que compartieron sus conocimientos, alegrías

y tristezas que durante estos cinco años que estuvieron a mi lado

apoyándome y lograron que este sueño se haga realidad

Adriana Marlene Macao Cajamarca

VI

AGRADECIMIENTO

Mi gratitud eterna a la Universidad Nacional de Loja, Unidad de Educación

a Distancia, Carrera de Contabilidad y Auditoría, por la oportunidad

brindada para la superación académica de quienes no tenemos el

privilegio de asistir físicamente a sus aulas, pero sí virtualmente.

A todos los maestros y maestras quienes me impartieron sus

conocimientos académicos de manera ética y profesional; en especial a

Mg. Silvana Alexandra Rodríguez Granda, excelentísima maestra y

Directora de Tesis por sus conocimientos y guía durante el desarrollo y

feliz término de la misma.

Al señor José Manuel Cárdenas, propietario de Comercial Cárdenas, por

la confianza depositada en mi persona al brindarme la oportunidad de

colaborar administrativamente en su local comercial y facilitarme la

información necesaria para realizar la aplicación contable.

Adriana Marlene Macao Cajamarca

a. Título.




2

b. Resumen

El desarrollo del presente trabajo de tesis intitulado: APLICACIÓN DE

CONTABILIDAD POR EL SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE EN

COMERCIAL “CÁRDENAS” UBICADO EN NUEVA LOJA,

PERÍODO: NOVIEMBRE – DICIEMBRE 2015, se efectuó con el propósito

de orientar, organizar y proponer la herramienta contable que ayude al

propietario a trabajar mediante la aplicación de la contabilidad para así

obtener y conocer los resultados económicos por lo cual funciona la

empresa.

Al aplicar la contabilidad por el sistema de inventario permanente en

Comercial Cárdenas, se cumplieron los objetivos de la investigación, la

elaboración del plan y manual de cuentas permitieron registrar los

movimientos de los rubros, se realizó el control de las mercaderías por el

método promedio ponderado; se desarrolló el proceso contable hasta

obtener los Estados Financieros; finalmente se aplicaron indicadores para

determinar la solvencia y liquidez de la empresa.

Se determinó que la aplicación contable por el Sistema de Inventario

Permanente permite a su propietario conocer la real situación económica;

además mediante la utilización de indicadores financieros puede conocer

la capacidad de pago que posee y en base a los resultados podrá tomar

decisiones de manera segura y confiable que coadyuve a mantener su

actividad comercial sin poner en riesgo su patrimonio.

3

Summary

The development of this thesis was entitled: APPLICATION OF

ACCOUNTING FOR INVENTORY SYSTEM PERMANENT

COMMERCIAL “CÁRDENAS" LOCATED IN NEW LOJA, PERIOD:

NOVEMBER - DECEMBER 2015, was carried out in order to guide,

organize and propose accounting tool helps the owner to work by applying

accounting to obtain and understand the economic results for which the

company operates.

In applying the accounting for the perpetual inventory system in Comercial

Cárdenas, the research objectives were met; the preparation of the plan

and allow manual accounts record the movements of the items, control of

the goods was carried out by the weighted average method; the

accounting process was developed to obtain the balances; finally financial

indicators were applied to determine the solvency and liquidity of the

business.

It was determined that the accounting application by the perpetual

inventory system allows its owner to know the real economic situation;

also using financial indicators can meet the payment capacity owned and

based on the results you can make decisions safely and reliably without

compromising their heritage.

4

c. Introducción

Comercial Cárdenas, con RUC N°1600073314001, ubicado en la ciudad

Nueva Loja, es una empresa pequeña, sus actividades son la venta al por

mayor y menor de lubricantes, filtros y afines, brindando la atención a

clientes del sector y de zonas cercanas; estas actividades comerciales

han permitido un constante desarrollo económico para su propietario.

La contabilidad, es importante ya que brinda la oportunidad de conocer la

situación económica y financiera de los negocios, además de mantener

un control total sobre el movimiento de cada una de las cuentas que

forman parte de las actividades mercantiles.

El aporte que se deja a Comercial Cárdenas mediante la aplicación de la

Contabilidad por el Sistema de Inventario Permanente ayudará a

mantener el control de las mercaderías y conocer los resultados del ciclo

contable de este negocio, facilitará a su propietario tomar decisiones

adecuadas cuando el caso lo amerite para beneficio propio.

El desarrollo de este trabajo investigativo se hizo en base al Reglamento

Académico de la Universidad Nacional de Loja; la cual consta de: Título,

describe de manera global el contenido de la tesis; Resumen en

Castellano y Traducido al Inglés; donde se expresa de manera

sintetizada la importancia, desarrollo y conclusión principal que se obtuvo

de la ejecución del trabajo; la Introducción; señala una breve síntesis de

la actividad del negocio, la importancia del tema y describe cómo se

ejecutó la investigación. Revisión de literatura; contiene la

fundamentación teórica, misma que se obtuvo de libros de autores

ecuatorianos y de otros países, páginas de internet relacionadas a leyes y

reglamentos que se aplican en nuestro país; esta teoría se fusionó

posteriormente con la aplicación contable; Materiales y métodos, en

5

donde se describen los materiales, métodos y técnicas que se utilizaron

como material indispensable desde el inicio hasta el término del trabajo;

Resultados, misma que contiene el desarrollo de la práctica contable por

el sistema de inventario permanente, se inicia con la elaboración del plan

y manual de cuentas, registro de las transacciones hasta llegar a

determinar los balances para finalmente conocer la capacidad de pago de

la empresa mediante los indicadores financieros de liquidez y solvencia;

Discusión, en donde se deja constancia de las diferencias entre el inicio

de trabajo y organización contable que existía y los cambios significados

al final cuando se aplicó la contabilidad donde se evidenció la importancia

de registrar adecuadamente el proceso contable, Conclusiones, donde

se expone los objetivos alcanzados y necesarios para el bienestar

administrativo y económico del comercial, Recomendaciones, la cual

contiene las sugerencias relevantes para continuar aplicando la

contabilidad y conocer periódicamente los resultados de los ciclos

contables; Bibliografía, contiene las fuentes de los libros y autores según

las normas APA que se utilizaron, además de las páginas de internet

relacionadas a las normativas y leyes que se aplican en nuestro país y en

base a las cuales se desarrolló el trabajo investigativo; y, los Anexos, que

son la recopilación de documentos fuentes que sustentan lo expresado en

la tesis tales como: facturas de ventas, compras, comprobantes de

retención; y, proyecto aprobado.

6

d. Revisión de literatura

CONTABILIDAD

Es el método mediante el cual se puede conocer las diferentes etapas

financieras de un negocio, sin importar su naturaleza y/o actividad

comercial, durante los diferentes ciclos contables. “Es la ciencia, el arte y

la técnica que permite el análisis, clasificación, registro, control e

interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa con el

objeto de conocer su situación económica” (Bravo, 2013, pág. 1).

La contabilidad permite planificar, controlar, supervisar y tomar decisiones

adecuadas luego de haber obtenido valores consolidados en los reportes

de los Estados Financieros que realiza una empresa sin importar sus

actividades económicas.

Importancia.- Brinda información oportuna sobre las actividades de la

empresa. “La contabilidad da a conocer la situación financiera pasada y

presente, y también futura, lo que le permitirá anticiparse a situaciones

difíciles. “De esta manera permite a sus interesados tomar decisiones

adecuadas en beneficio del negocio”.(Farías, 2014, pág. 26)

Objetivos.- Entre los principales objetivos tenemos:

Proporcionar información oportuna sobre los valores económicos

producto de las transacciones mercantiles en torno a las

actividades de la empresa.

Registrar diariamente las transacciones operacionales.

Procesar la información y entregar balances financieros razonables

que faciliten a los administradores efectuar los respectivos análisis

7

para una toma de decisiones adecuada por parte de sus

interesados.

Normas Internacionales de la Contabilidad

EL Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) estableció

en el 2001, como parte de la Fundación del Comité de Normas

Internacionales de Contabilidad (IASC).

Los objetivos de la fundación IASC y el IASB son:

a) Desarrollar buscando el interés público un único conjunto de normas

contables de carácter global que sean de alta calidad, comprensibles y de

cumplimiento obligatorio, que requieran información de alta calidad,

transparente y comparable en los Estados Financieros.

b) Promover el uso y la aplicación rigurosa de esas normas.

c) Cumplir con los objetivos asociados con a) y b), teniendo en cuenta,

cuando sea necesario, las necesidades especiales de las pequeñas y

medianas entidades y de economías emergentes.

d) Llevar a la convergencia entre las normas contables nacionales, las

Normas Internacionales de Contabilidad y las Normas Internacionales de

Información Financiera, hacia soluciones de alta calidad.

Las NIC desarrolladas y promulgadas por el IASB, vigentes son:

NIC 1 Presentación de los Estados Financieros.

NIC 2 Existencias (Inventarios)

NIC 16 Propiedad, planta y equipo o (Inmovilizado material)

NIC 17 Arrendamientos

NIC 18. Ingresos Ordinarios

NIC 19. Retribuciones a Empleados

NIC 23. Costos por Intereses

NIC 27. Estados Financieros Consolidados y Separados

NIC 32. Instrumentos Financieros: Presentación

8

NIC 36. Deterioro de Valor de los Activos

NIC 37. Provisiones: Activos y Pasivos Contingentes

NIC 39. Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Valoración

NIC 1 Presentación de los Estados Financieros.- Esta norma consiste

en establecer las bases para la presentación de los Estados Financieros

con propósitos de información general. A fin de asegurar que los mismos

sean comparables, tanto con los Estados Financieros de la misma entidad

de ejercicios anteriores, como con los de otras entidades diferentes.

NIC 2 Existencias (Inventarios).- Prescribe el tratamiento contable de las

exigencias. Un tema fundamental en la contabilidad de las existencias es

la cantidad de costo que debe reconocerse como un activo, y ser diferido

hasta que los correspondientes ingresos ordinarios sean reconocidos.

NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo o (Inmovilizado material).- El

objetivo de esta norma se basa en el reconocimiento de los activos fijos

de la empresa y se valorarán al precio de costo, siendo este el principio

para las depreciaciones de propiedad, planta y equipo.

NIC 17 Arrendamiento.- Esta norma es el prescribir, para arrendamiento

y arrendadores, las políticas contables adecuadas para contabilizar y

revelar la información relativa a los arrendamientos.

NIC 18: Ingresos Ordinarios.- Los ingresos son definidos, en el marco

conceptual para la preparación y presentación de Estados Financieros,

como incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del

periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los

activos, o bien como disminuciones de los pasivos, que dan como

resultados aumentos del patrimonio neto y no están relacionados con las

aportaciones de los propietarios de la entidad.

9

NIC 19: Retribución a Empleados.- Prescribe el tratamiento contable y la

revelación de la información financiera respecto de las retribuciones a los

empleados. En esta Norma se obliga a las empresas a reconocer.

NIC 32: Instrumentos Financieros: Presentación.- Esta Norma consiste

en establecer principios para la presentación de los instrumentos

financieros como pasivos o patrimonio neto, así como la compensación de

activos financieros y pasivos financieros. Se aplicará en la clasificación de

los instrumentos de patrimonio; en la clasificación de los intereses,

dividendos y pérdidas y ganancias relacionados con ellos, y en las

circunstancias en que los activos financieros puedan ser objeto de

compensación.

NIC 36: Deterioro del Valor de los Activos.- Establece los

procedimientos que una empresa debe aplicar para asegurar que el valor

de sus activos no supera el importe que pueda recuperar de los mismos.

Un determinado activo estará contabilizado por encima de su importe en

libros exceda del importe recuperable cuando su importe en libros exceda

del importe que se pueda recuperar del mismo a través de su uso o de

venta.

NIC 39: Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición.-

consiste en establecer los principios para el reconocimiento y valoración

de los activos financieros y pasivos financieros, y de algunos contratos de

compra o venta de elementos no financieros.

Las disposiciones para la presentación de información sobre los

instrumentos financieros figuran en la NIC 32 Instrumentos financieros:

Presentación. Las disposiciones relativas a la información a revelar sobre

instrumentos están en la NIIF 7 instrucciones financieros: información a

revelar.

10

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

Los principios de contabilidad vigentes en el Ecuador están divididos en

tres grupos:

Principios básicos.- Son principios que se denominan esenciales

ya que orientan las acciones de la profesión contable.

Principios esenciales.- Tienen relación con la contabilidad

financiera en general y proporcionan las bases para la formulación

de otros principios.

Principios generales de operación.- Son los que determinan el

registro, medición y presentación de la información financiera.

Principales principios de contabilidad que se aplican en el Ecuador:

Ente contable.- Está constituido por la actividad económica de la

empresa.

Equidad.- Se basa en la igualdad de los registros para todos los sectores,

sin preferencias especiales.

Medición de recursos.-Considerando que las empresas tienen bienes

materiales e inmateriales; este principio se fundamenta en la valuación de

dichos recursos.

Periodo de tiempo.-Se refiere a los ciclos contables mediante los cuales

se efectúa la contabilidad y en los cuales se puede realizar

comparaciones y análisis de la situación financiera de la empresa.

Esencia sobre la forma.- Tanto la contabilidad como la información

financiera se basa únicamente sobre las transacciones mercantiles

sustentables relacionadas a las actividades en torno a la empresa.

11

Continuidad del ente contable.- Los principios contables parten del

suspenso de la secuencia de las operaciones del ente contable, empresa

en marcha, a menos que se indique lo contrario, en cuyo caso se

aplicarán técnicas contables de reconocido valor, en atención a las

particulares circunstancias del momento.

Medición en términos monetarios.- La cuantificación de las operaciones

financieras son realizados en términos monetarios, para lo cual se

considera la moneda de curso legal de cada país.

Estimaciones.- Son utilizadas en ciertos rubros debido a su naturaleza

compleja para lo cual se aplicará estimaciones o aproximaciones.

Uniformidad.- Los principios contables deben ser aplicados

uniformemente de un periodo a otro; en caso de que se presenten

cambios en alguna partida se deberá dejar constancia de tal situación.

Principio de la partida doble.- Este principio es el más relevante,

involucra la técnica principal que se debe aplicar en toda la contabilidad

para la obtención de los Estados Financieros; la misma que se sustenta

en “No habrá deudor sin acreedor y viceversa.”

Expresado en términos generales significa que:

No se puede registra una cuenta deudora sin una acreedora.

Quien recibe debe a la persona que entrega.

El mismo valor que ingresa se debe considerar para la que sale.

Cada transacción involucra al menos dos cuentas.

Clases de Contabilidad.- Dentro del área de contabilidad se han

desarrollado una variedad de fase de contabilidad. Entre las más

importantes podemos describir las siguientes:

Contabilidad de Costos

12

Contabilidad Gubernamental

Contabilidad Bancaria

Contabilidad Agropecuaria

Contabilidad Hotelera

Contabilidad de Servicios

Contabilidad Comercial.

Contabilidad de Costos.- Utilizada por las empresas de fabricación o

producción, se caracteriza por la obtención de los tres elementos de la

producción: mano de obra, materia prima y costos generales de

fabricación; con el fin de conocer el costo unitario y total de la producción.

Contabilidad Gubernamental.- Aplicada por las instituciones públicas,

las cuales tiene que basarse al plan único de cuentas otorgado por la

Contraloría General del Estado.

Contabilidad Bancaria.- Utilizada por las instituciones financieras,

mismas que deben utilizar el plan único de cuentas otorgado por la

Superintendencia de Bancos y Seguros del país.

Contabilidad Agropecuaria.- Aplicada a las empresas pequeñas y

grandes que se dedican a la explotación de los recursos naturales

agrícolas, ganadera, piscícola, entre otros; con la finalidad de efectuar el

prorrateo de los costos de producción y conocer el valor real de la

producción.

Contabilidad Hotelera.- Utilizada por las empresas que se dedican a la

prestación de servicios, alquiler de habitaciones, alimentación, turismo; se

caracteriza por el predominio de la mano de obra al igual que la

contabilidad de servicios.

13

Contabilidad de Servicios.- Es utilizada por las personas que realizan

actos de comercio donde predomina la mano de obra como por ejemplo:

Clínicas, hospitales, salones de belleza, servicios de transporte, servicios

de seguro, etc.

CONTABILIDAD COMERCIAL

Son aquellas que se dedican a la comercialización de productos, es decir

sirven de intermediarios entre las personas que actúan como

consumidores y los productos que se encuentran en el mercado a

disposición de las necesidades de cada individuo para ser adquiridas.

Importancia.- Este método contable facilita conocer, registrar y controlar

el movimiento de las cuentas contables especialmente de la cuenta

mercaderías, el soto de las mercaderías y costo de ventas.

Sistema de registro y control de la Cuenta Mercaderías

La cuenta mercaderías se utiliza en las empresas comerciales para

registrar los movimientos del inventario de los bienes disponibles para la

venta.

Existen dos métodos para el control de la cuenta mercaderías que son:

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

Sistema de Cuenta Permanente o Inventario Perpetuo

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

Para la aplicación de este sistema se utilizan varias cuentan contables

que permiten obtener información clasificada de cada una.

Las cuentas que se utilizan en este sistema son:

14

Mercaderías

Compras, devolución en compras

Devolución en compras

Descuento en compras

Transporte en compras

Ventas

Devolución en ventas

Descuento en ventas

Al final del ejercicio económico para la regulación de la cuenta

mercaderías se utilizan las cuentas:

Costo de Ventas

Ganancia Bruta en Ventas

Sistema de Cuenta Permanente o Inventario Perpetuo.

Permite controlar el movimiento de la cuenta mercaderías sin necesidad

de tener que recurrir al conteo físico cada vez que se requiera

información; además los movimientos de entradas y salidas se registran al

momento que sucede el hecho. Los productos son registrados a precio

de costo luego de haber sido vendidos.

Cuentas que intervienen: en este sistema se controla el movimiento de la

cuenta Mercaderías a través de las siguientes cuentas:

Inventario de Mercaderías

Ventas

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida en Ventas.

15

Inventario de Mercaderías.- En esta cuenta se registran los valores del

inventario inicial de mercaderías, de las adquisiciones o compras de

mercaderías y el valor de las ventas al costo, todos estos elementos que

son la base del movimiento del negocio.

Se debita.- Por el inventario inicial de mercaderías, por las compras de

mercaderías y por las devoluciones en ventas al costo.

Se acredita.- Por las devoluciones en compras, y por las ventas de

mercaderías al costo.

Saldo.- Deudor.

Comercial “CÁRDENAS”

LIBRO DIARIO

Del … de……….al …..de……….de 2……

Expresado en Dólares Usd.

Folio: 01

Ventas.- En esta cuenta se registra todos los expendios o ventas de

mercaderías, sean éstas al contado o crédito personal o documentario y

las devoluciones en ventas a precio de venta que se entregó a los

clientes.

Se debita.- Por el valor de las devoluciones en venta a precio y por el

valor de las ventas netas en el asiento de regulación.

Se acredita.- Por el valor de las ventas o expendios a precio de venta.

Saldo.- Acreedor.

FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

XXX

XXXX XXXXX INVENTARIO DE MERCADERÍAS XXXXX

XXXXX IVA EN COMPRASXXXXX

XXXXX PROVEEDORES XXXXX

XXXXX RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR XXXXX

XXXXX RETENCIÓN EN LA FUETNE POR PAGAR 1% XXXXX

P/R.Compra s/. Factura 002-001-000148142.

16

Comercial “CÁRDENAS” LIBRO DIARIO

Del … de……….al …..de……….de 2…… Expresado en Dólares Usd.

Folio: 01

Costos de Ventas.- En esta cuenta se registran las ventas de

mercaderías y las devoluciones en ventas, al costo.

Se debita.- por las ventas de mercaderías al costo.

Se acredita.- por la devolución en ventas al costo y por el valor de la

regulación.

Saldo.- Deudor.


LIBRO DIARIO

Del … de……….al …..de……….de 2……


Folio: 01

Utilidad Bruta en Ventas.- En esta cuenta se registra el valor de la

utilidad bruta en ventas (sin restar gastos o egresos) obtenida durante el

ejercicio.


XXX

XXXX XXXX CAJA XXXXX

XXXX VENTAS XXXXX

XXXX IVA EN VENTAS XXXXX

P/R. Ventas Factura 001-001-0000…….,Anexo 04.


XXX

XXXX XXXX COSTO DE VENTAS XXXXX

XXXX INVENTARIO DE MERCADERÍAS XXXXX

P/R. Venta al precio de costo.

17

Se debita.- Por el asiento de cierre de libros con créditos a la cuenta

Pérdidas y ganancias o resumen de rentas y gastos.

Se acredita.- Por el valor establecido mediante la diferencia entre las

ventas netas menos el costo de ventas en el asiento de regulación.

Saldo.- Deudor.

Utilidad Bruta en Ventas


LIBRO DIARIO

Del … de……….al …..de……….de 2……


Folio: 01

Pérdida Bruta en Ventas.- En esta cuenta se registra el valor de la

pérdida bruta en ventas (sin restar gastos o egresos) obtenida durante el

ejercicio.

Se debita.- Por el valor establecido mediante la diferencia entre las

ventas netas menos el costo de ventas en el asiento de regulación.

Se acredita.- Por el asiento de cierre de libros con créditos a la cuenta

Pérdidas y ganancias o resumen de rentas y gastos.

Saldo.- Acreedor.


XXX

XXXX XXXX VENTAS XXXX

XXXX COSTO DE VENTAS XXXX

XXXX UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXX

P/R. La utilidad de ventas del periodo.

Cierre de Libros Utilidad Bruta en Ventas

(Diferencia entre ventas

netas y costo de ventas.

18


LIBRO DIARIO

Del … de……….al …..de……….de 2……


Folio: 01

Tarjetas Kardex

Este documento auxiliar es utilizado especialmente en las empresas

comerciales para controlar los ingresos y salidas de las mercaderías a

precio de costo, la documentación de las existencias ayuda a prevenir

pérdidas por deterioros de los productos o hurtos.


TARJETA KARDEX

Artículo: Existencia Máxima: Método: Promedio Ponderado Código: Existencia Mínima:

FECHA DETALLE

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.


XXX

XXXX XXXX VENTAS XXXX

XXXX PÉRDIDA BRUTA EN VENTAS XXXX

XXXX COSTO DE VENTAS XXXX

P/R. La pérdida de ventas del periodo.

19

Método de Valoración de los Inventarios

Existen dos métodos para el control de las mercaderías que son:

Método FIFO (Primeras en entrar, primeras en salir) y;

Método Promedio Ponderado.

Método FIFO, Primeras en Entrar, Primeras en Salir.- Este método se

caracteriza porque la primeras mercaderías que ingresan son las primeras

en salir del stock para la venta de tal manera que, al final del periodo los

productos se registran al último precio de adquisición.

La ventaja de este método es que el costo de ventas es mayor, por

consiguiente, el inventario es mayor lo que conlleva a mayores utilidades.

Método Promedio Ponderado.-Se caracteriza por la valoración relativa

que se aplica a los productos conforme van ingresando al stock; además

de su adecuación de acuerdo a la tendencia del mercado y sus valores

relativos.

El costo promedio se lo obtiene del costo total del inventario inicial más el

costo de la nueva compra y se divide este valor para el total de la

mercadería, asumiendo un nuevo valor ponderado que corresponde al

precio de costo de la mercadería que se venda.

Plan de Cuentas

Denominado también catálogo de cuentas, es la enumeración de todas

las cuentas que intervienen en el proceso contable dependiendo de las

actividades de cada empresa. “Es la enumeración de cuentas ordenadas

sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto, que proporciona los

nombres y el código de cada una de las cuentas”.(Bravo, 2013, pág. 24).

Para su elaboración se debe considerar ciertas características.

20

Características

Como lo manifiesta Zapata (2011); “Todo código para que sea eficiente

debe reunir ciertas características, cualidades o propiedades que

justamente destruyen la intuición y la improvisación lo que le hace más

aceptable.” (p.24). Por lo tanto, el uso de numeración, letras que

representan a los grupos, subgrupos, cuentas y subcuentas facilitan su

interpretación adecuada.

Como lo citan Rajadell, Trullas y Simo (2013) “El diseño del plan de

cuentas es importante ya que puede determinar el grado de control de la

actividad empresarial”. (p: 105); por consiguiente, para su elaboración se

debe considerar los siguientes aspectos:

Flexibilidad.

Sistematicidad.

Homogeneidad.

Integridad.

Manual de cuentas

Contiene la descripción de cada uno de los rubros registrados, en el

Manual de cuentas, su elaboración debe contener ciertas características

que permitan identificar el concepto y razón de cada una de las cuentas,

tales como:

Deberá ser redactado utilizado un lenguaje claro y comprensible

para todas las personas interesadas.

Se realizará una descripción concreta de cada rubro.

Se detallará cuando se debita y cuando se acredita.

Finalmente se registrará si su saldo es deudor o acreedor.

21

El Proceso Contable

Denominado también ciclo contable; según Bravo (2013), señala que “Son

la serie de pasos que sigue la información contable, dese el origen de la

transacción”. (p: 33). Es decir, que son la secuencia cronológica que se

ejecuta con el objetivo de que la información contable que reposa en la

empresa más las transacciones mercantiles que se desarrollan durante un

periodo de tiempo sea procesada hasta determinar los Estados

Financieros.

Figura 1

Organizador Gráfico del Proceso Contable

Fuente: Bravo (2013), Contabilidad General, Quito: Escobar Impresores, Pág. 34. Elaborado por: Adriana Marlene Macao

DOCUMENTOS FUENTE

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACION INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE COMPROBACIÓN

HOJA DE TRABAJO

ESTADOS FINACIEROS

LIBROS AUXILIARES

AJUSTES

CIERRE DE LIBROSESTADO DE

RESULTADOS

ESTADO DE SITUACION

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

22

Documento Fuente.- Los comprobantes o documento fuente son los

respaldos que tiene la empresa para realizar sus transacciones, tales

como facturas de compras, ventas, comprobantes de retención, cheques,

etc.

Factura.- Es el comprobante que justifica la transacción comercial. Como

lo expresa Vásquez (2010), “Es un soporte contable que contienen

además de los datos generales de los soportes de contabilidad, la

descripción de los artículos comprados o vendidos, los fletes e impuestos

que se causen y las condiciones de pago”. (p: 46). Para su emisión

deberá cumplir con los requisitos de la Ley del Régimen Tributario Interno.

La Ley del Régimen Tributario Interno dispone en el capítulo II, Artículo 11

dispone que: Se emitirán y entregarán facturas con ocasión de la

transferencia de bienes, de la prestación de servicios o la realización de

otras transacciones gravadas con impuestos.

23

Comprobante de Retención.- Es un documento legal emitido por los

contribuyentes que intervienen como agentes de retención; las mismas

que son autorizadas por el Servicio de Rentas Internas al momento que

efectúan compras de bienes o servicios.

La Ley del Régimen Tributario Interno dispone en capítulo II, Artículo 3

que:

Son comprobantes de retención los documentos que acreditan las

retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retención en

cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Régimen Tributario Interno, este

reglamento y las resoluciones que para el efecto emita el Director General

del Servicio de Rentas Internas.” (p. 2).

Por lo tanto, quienes son agentes de retención deberán expedir el

comprobante en un plazo no mayor a ocho días según lo señala la Ley

tributaria en todas las compras que realice.

24

Inventario Inicial.- Este registro facilita contabilizar los bienes, valores,

derechos y obligaciones correspondientes al grupo de cuentas de Activos

y Pasivos para finalmente poder conocer el total del Patrimonio de la

empresa.


INVENTARIO INICIAL

Al … de Noviembre de 2….


Folio: 1

Fecha,………………..

PROPIETARIO CONTADORA

COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL

25

Estado de Situación Inicial.- Este documento es considerado el primer

balance financiero cuyos valores se obtienen del inventario inicial y consta

del grupo de cuentas de:

Activo

Pasivo; y,

Patrimonio.

El grupo de las cuentas de los Activos está compuesto por: Activos

Corrientes (Caja, Bancos, Cuentas por Cobrar, Inventario de Mercaderías,

entre otras); los activos no corrientes o fijos compuestas por: (Terreno,

Edificio, Equipo de Oficina, de Computación, entre otras).

Los Activos Corrientes se caracterizan por hacerse efectivos en un plazo

menor a un año; mientas que los no Corrientes son utilizados para el

desarrollo de las actividades del negocio; no son vendibles, sin embargo,

mensualmente se registra la depreciación por el desgaste que sufren por

el paso del tiempo, uso o deterioro.

El grupo de los Pasivos compuesta por Pasivos Corrientes y no

Corrientes, entre los Corrientes se encuentran (Cuentas por Pagar, IESS

por Pagar, Impuestos por Pagar.). Generalmente estas cuentas se

cancelan en un tiempo menor a un año; en el caso de las empresas

comerciales se cancelan en un plazo no mayor a tres meses; mientras

que los no Corrientes se refieren a las cuentas pagaderas a un plazo

mayor a un año.

El Patrimonio es la diferencia producto del total de los Activos Corrientes y

no Corrientes menos los Pasivos Corrientes y no Corrientes y representan

el valor monetario propiedad de la empresa, la cual está compuesta por

especies y bienes.

26


ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Al … de Noviembre de 2….


Fecha,…………………..


1 ACTIVOS XXXXXXX

1.1 ACTIVOS CORRIENTES XXXXXXX

1.1.01 CAJA XXXXXXX

1.1.02 BANCOS XXXXXXX

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERÍAS XXXXXXX

1.1.04 SUMINISTROS DE OFICINA XXXXXXX

1.1.05 SUMINISTROS DE LIMPIEZA XXXXXXX

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE XXXXXXX

1.2.01 TERRENO XXXXXXX

1.2.02 LOCAL COMERCIAL XXXXXXX

1.2.04 MUEBLES Y ENSERES XXXXXXX

1.2.06 EQUIPO DE OFICINA XXXXXXX

1.2.08 EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXXXXX

2. PASIVO XXXXXXX

2.1 PASIVO CORRIENTE XXXXXXX

2.1.01 PROVEEDORES XXXXXXX

2.1.02 IESS POR PAGAR XXXXXXX

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR XXXXXXX

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR XXXXXXX

2.1.07 IVA POR PAGAR XXXXXXX

3. PATRIMONIO XXXXXXX

3.1 CAPITAL XXXXXXX

3.1.01 CAPITAL PROPIO XXXXXXX

PASIVO + CAPITAL XXXXXXX

27

Libro Diario.- Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se

registra en forma cronológica todas las operaciones de la empresa.

Al respecto Vicente (2011) indica que “Recoge todas las transacciones

contables susceptibles de presentar en la empresa. Por su parte,

entendemos por transacción económica el intercambio comercial entre

dos agentes económicos: uno compra algo al otro a cambio de entrega de

dinero o entrega de bienes.” (p: 36). El registro se lo realiza mediante

asientos, a lo que se denomina también jornalización; en donde

intervienen cuentas simples o compuestas, dependiendo del hecho que

genera la transacción.

Asiento contable.- Consiste en registrar cada operación mercantil de

acuerdo a su naturaleza y origen ya sea en la columna del debe o del

haber, aplicando el principio de partida Doble:

“No hay Deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor”.

Todo asiento contiene:

Fecha

Cuenta o cuentas deudoras

Cuenta o cuentas acreedoras

Explicación del asiento y el documento de respalde el origen en la

jornalización.

Clasificación de los asientos:

Simples

Compuestos

Mixtos

28


LIBRO DIARIO

Del … de……….al …..de……….de 2……


Folio: 1

Fecha,…………………..


Libro Mayor.- Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro

se registran en forma clasificada y de cuenta todos los asientos

jornalizados previamente en el Diario.

SUMAN IGUALES - -

FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER

29

Los valores registrados en él debe del diario, pasan al debe de una

cuenta de mayor y los valores registrados en el haber del diario, pasa al

haber de una cuenta de mayor, este paso denomina mayorización. El

Libro Mayor tendrá tantas cuentas como números de cuentas utilice la

empresa de acuerdo a la codificación prevista en el plan o catálogo de

cuentas.


LIBRO DIARIO

Del … de……….al …..de……….de 2……


Libros Auxiliares.- Sirven de complemento para el control interno de las

transacciones operacionales. Entre estos libros tenemos el de compras y

ventas.

Libro de Compras.- Facilita la anotación de todas las compras

efectuadas al contado o crédito. En este auxiliar se registra fecha,

Cuenta: Código:

SUMAN - -

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

30

número de factura, número de RUC del proveedor, subtotal de las

compras, IVA, retenciones, entre otros datos.


LIBRO DE COMPRAS

Del … de……….al …..de……….de 2……

Anexo:….

Libro de Ventas.- Facilita el registro de las ventas diarias de

mercaderías; en este documento se ubica la fecha, número de factura

emitida, nombre del cliente y valores de la factura.


LIBRO DE VENTAS

Del … de……….al …..de……….de 2……

Anexo:….

Balance de Comprobación.- En este libro se registran los valores

consolidados de todas las cuentas que intervinieron en el proceso

contable y fueron registrados en el libro diario; y luego mayorizados.

FECHA No. DE FACTURA PROVEEDOR RUC SUBTOTAL IVA 12% TOTAL RET. I.F. 1%

- - - - Suman………….

FECHA No. DE FACTURA CLIENTE COSTO

TOTAL SERVICIOS SUBTOTAL IVA TOTAL RET. I.F. 1%

- - - - - Suman ………….

31

En el balance se registran las sumas y saldos correspondientes a cada

rubro independiente, lo que permite comprobar sus valores.

Formas de presentación:

Balance de Comprobación de Sumas

Balance de Comprobación de Saldos

Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.



Del … de……….al …..de……….de 2……


Fecha,………….……..


DEBE HABER DEBE HABER

SUMAN - - - -

COD. DETALLESUMAS SALDOS

32

Hoja de Trabajo.- Es una herramienta que el contador utiliza cuando

ejecuta la contabilidad de forma manual y le permite presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable. Se elabora a partir

de los saldos del Balance de Comprobación y contiene los ajustes,

Balance Ajustado, Estado de Resultados y de Situación Financiera.

DEU

DO

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EED

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CR

EED

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DO

S

33

Ajustes

Generalmente son aplicados a las cuentas que pertenecen al grupo de los

gastos y que por motivos de no poder registrar valores reales se efectúa

el cálculo porcentual para determinar saldos razonables que permitan

justificar sus consumos.

En el caso de comercial Cárdenas se utilizarán los ajustes de consumo y

depreciación de los activos fijos.

Ajustes de consumo.- Se aplica a las cuentas que son de difícil medición

y cálculo como por ejemplo consumo de suministros de oficina; y, de

limpieza.


LIBRO DIARIO

Del … de……….al …..de……….de 2……


Folio: 1

Depreciación de activos.- Este mecanismo ayuda a reconocer el

desgaste de los bienes fijos excepto terreno, que sufrieron los activos por

el deterioro producto de su uso y naturaleza. El valor de la depreciación

mensual se debe incorporar al grupo de cuentas de gastos que la


XXX

XXXX XXXX GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA XXXX

XXXX SUMINISTROS DE LIMPIEZA XXXX

P/R.Consumo suministros de limpieza 10%

34

utilización de dichos bienes en la generación de ingresos siempre incurre

en un gasto.


LIBRO DIARIO

Del 01 de Noviembre al 31 de Diciembre de 2015


Folio: 1

Porcentajes determinados por la Ley R.T.I. para las depreciaciones.

Figura 2: Porcentajes de Depreciación Fuente: Servicio de Rentas Internas Elaborado por: Adriana Macao


XXX

XXXX XXXXXX DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL XXXXXX

XXXXXX DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES XXXXXX

XXXXXX DEPRECICIÓN EQUIPO Y OFICINA XXXXXX

XXXXXX DEPRECICIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXXXX

XXXXXX (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA LOCAL COMERCIAL XXXXXX

XXXXXX (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES XXXXXX

XXXXXX (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA XXXXXX

XXXXXX (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXXXX

P/R.La depreciación mensual de activos.

Equipos de computo

Vehículos y equipo caminero

Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles

Bienes inmuebles excepto terreno

33,33%

20%

10%

5%

3 Años

5 Años

10 Años

20 Años

NOMBRE DEL

ACTIVO PORCENTAJE ANUAL

DE DEPRECIACIÓN AÑOS DE VIDA

ÚTIL

35

ESTADOS FINANCIEROS

Son informes que contienen los resultados finales de los movimientos de

cada una de las cuentas. Estos Balances permiten efectuar el análisis e

interpretación de las actividades financieras de la empresa.

Los principales Balances Financieros son:

Estado de Resultados

Estado de Situación Inicial

Estado de Flujo de Efectivo.

Estado de Resultados

Resume el movimiento de las cuentas de Ingresos y Gastos y de la

Utilidad o Pérdida del ciclo contable. “Es utilizado para presentar las

relaciones entre las cuentas del balance general, mostrando todos los

movimientos de Ingresos (ganancias) y Gastos (pérdidas) en un periodo

establecido que tiene que ser el mismo, cuyo punto final presenta el

Balance General.” (Aguirre, 2011, pág. 29).

Según las Normas Internacionales de Contabilidad NIC 1, el Estado de

Resultados deberá contener todas las partidas de Ingresos y Gastos

reconocidas en el periodo contable, lo que trae como consecuencia los

cambios en las estimaciones contables.

El Balance de Resultados, de Sumas y Saldos o también conocido como

Pérdidas y Ganancias en su estructura deberá contener al menos los

siguientes elementos:

Ingresos (ordinarios o de operación)

Gastos financieros

Impuestos

Resultado del ejercicio (pérdida o ganancia).

36


ESTADO DE RESULTADOS

Del… de ………..al … de ……… de 2….


Fecha,……………..…..


Estados de Situación Financiera

“Es un informe contable que presenta ordenada y sistemáticamente las

cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio y determina la posición financiera

de la empresa en un momento determinado”. (Zapata, 2011, pág. 198).

Presenta de forma resumida los nuevos valores contables de las cuentas

4. INGRESOS XXXXXX

4.1 OPERACIONALES

4.1.01 VENTAS XXXXXX

4.1.02 SERVICIOS PRESTADOS XXXXXX

5.1.01 COSTO DE VENTAS XXXXXX

TOTAL DE INGRESOS XXXXXX

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN XXXXXX

6.1.01 GASTOS DE SUELDOS XXXXXX

6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES XXXXXX

6.1.03 FONDOS DE RESERVA XXXXXX

6.1.04 GASTO APORTE PATRONAL XXXXXX

6.1.05 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA XXXXXX

6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA XXXXXX

6.1.07 GASTO HONORARIOS PROFESIONALES XXXXXX

6.1.08 GASTO SERVICIOS BÁSICOS XXXXXX

6.1.09 GASTO FOTO COPIAS XXXXXX

6.1.10 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL XXXXXX

6.1.11 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES XXXXXX

6.1.12 DEPRECIACIÓN EQUIPO Y OFICINA XXXXXX

6.1.13 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXXXX

6.2.01 SERVICIOS BANCARIOS XXXXXX

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN XXXXXX

(=) UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICO XXXXXX

37

con la finalidad de mostrar los cambios que cada cuenta tuvo por

concepto del ciclo contable.


ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA

Del… de ………..al … de ……… de 2….


Fecha,…………..……..


Estado de Flujo de Efectivo

“Tiene como propósito proveer información fundamental, condensada y

comprensible, sobre el manejo de los ingresos y egresos de efectivo en

un periodo determinado.” (Espejo, 2011, pág. 411). Esta información

1 ACTIVOS XXXXXX

1.1 ACTIVOS CORRIENTES XXXXXX

1.1.02 BANCOS XXXXXX

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERÍAS XXXXXX

1.1.04 SUMINISTROS DE OFICINA XXXXXX

1.1.05 SUMINISTROS DE LIMPIEZA XXXXXX

1.1.07 ANTICIPO IMPUESTO EN LA FUENTE XXXXXX

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE XXXXXX

1.2.01 TERRENO XXXXXX

1.2.02 LOCAL COMERCIAL XXXXXX

1.2.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA LOCAL COMERCIAL XXXXXX

1.2.04 MUEBLES Y ENSERES XXXXXX

1.2.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES XXXXXX

1.2.06 EQUIPO DE OFICINA XXXXXX

1.2.07 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA XXXXXX

1.2.08 EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXXXX

1.2.09 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXXXX

2. PASIVO XXXXXX

2.1 PASIVO CORRIENTE XXXXXX

2.1.01 PROVEEDORES XXXXXX

2.1.02 IESS POR PAGAR XXXXXX

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR XXXXXX

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR XXXXXX

2.1.07 IVA POR PAGAR XXXXXX

3. PATRIMONIO XXXXXX

3.1 CAPITAL XXXXXX

3.1.01 CAPITAL PROPIO XXXXXX

3.2 RESULTADOS XXXXXX

3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO XXXXXX

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO XXXXXX

38

permite conocer la solvencia y rentabilidad de la empresa producto de las

actividades mercantiles que efectúa en un ciclo contable.

Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC 7; al respecto señalan

que el objetivo de esta norma es suministrar información a los usuarios

referente a la liquidez de la empresa y la capacidad que tiene para

generar Efectivo y sus Equivalentes.

Para obtener el Estado de Flujo de Efectivo se debe considerar tres

elementos que son:

a) Actividades Operativas.- Comprende la compra y venta de

mercaderías que son la base por la que funciona la empresa.

1) Efectivo recibido de clientes por ventas o pagos de mercaderías.

2) Efectivo pagado a proveedores por la compra de mercaderías.

3) Pagos al fisco, IESS, remuneraciones a trabajadores, entre otros.

b) Actividades de Inversión.- Aquellos generados por préstamos

financieros relacionados con la actividad comercial, también por la compra

o venta de activos fijos de la empresa.

1) Adquisición de activos fijos.

2) Pagos realizados por la adquisición de activos fijos, acciones, etc.

c) Actividades de Financiamiento.- Comprende el pago de obligaciones

a largo plazo como por ejemplo los intereses por préstamos financieros, y

el valor porcentual del capital financiado, etc.

1) Préstamos financieros

2) Emisión de acciones.

3) Pago de dividendos.

39



Del… de ………..al … de ……… de 2….


Fecha,…………..……..


INDICADORES FINANCIEROS

Estos elementos permiten realizar diferentes tipos de análisis para su

posterior interpretación; mediante el conocimiento de los resultados los

a. FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES OPERATIVAS XXXXXX

Ingresos efectivos de los clientes XXXXXX

Anticipo de Retención en la Fuente XXXXXX

Efectivo pagado a proveedores y empleados XXXXXX

Retenciones en la Fuente por pagar XXXXXX

Iess por pagar XXXXXX

Iva por pagar XXXXXX

Gastos de Administración y ventas XXXXXX

Efectivo neto por actividades operativas XXXXXX

b. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo XXXXXX

Procedente de venta de equipos XXXXXX

Intereses recibidos XXXXXX

Dividendos recibidos XXXXXX

Efectivo neto usado en actividades de inversión XXXXXX

c. FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Emisión y venta de equipo XXXXXX

Préstamos a largo plazo XXXXXX

Efectivo neto usado en actividades de financiamiento XXXXXX

d. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes XXXXXX

Efectivo y sus equivalentes

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo XXXXXX

Efectivo y sus equivalentes al final del periodo XXXXXX

40

interesados de la información como, propietarios, contadores, accionistas

y propietarios de la empresa pueden conocer las variables como liquidez,

solvencia, rentabilidad del negocio para emprender proyectos y

financiamientos a corto o largo plazo con la seguridad de que la empresa

no corre riesgo alguno.

Al respecto, Baena (2014), señala que una razón financiera “Es una

operación matemática (aritmética o geométrica) entre dos cantidades

tomadas de los Estados Financieros (balance general y Estado de

Resultados u otros informes. Se realiza para llevar a cabo el análisis de

cómo se encuentran las finanzas empresariales”. (p. 133). Expresado de

otra manera las razones financieras son la representación cuantitativa del

resultado del comportamiento de la actividad empresarial de sus cuentas

principales que se relacionan con los activos, pasivos y patrimonio.

Indicadores de Liquidez.- Se utilizan para medir la capacidad que

dispone la empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo;

generalmente aquellas ocasionadas por el movimiento de la empresa que

se encuentran el grupo de pasivos corrientes.

Índice de Liquidez.- Este indicador permite determinar la capacidad de la

empresa para afrontar nuevos endeudamientos sin exponer la estabilidad

de la empresa, considerando los activos corrientes menos los inventarios.

Fórmula:

Índice de Solvencia.- Este indicador mide la capacidad de la empresa y

su disponibilidad para afrontar nuevos endeudamientos sin exponer la

estabilidad de la empresa, considerando el total de los activos corrientes.

Activo corriente - Inventarios

Pasivo corriente

Índice de liquidez =

41

Fórmula:

Índice de solvencia= Activo corriente

Pasivo corriente

Índice de Rotación de Inventarios

Señala el número de veces que el inventario de mercaderías ha renovado

como resultado de las ventas efectuadas en un periodo determinado. El

promedio de los inventarios se obtiene sumando el inventario inicial más

el inventario final y se divide para dos.

Fórmula:

Rotación de inventarios = Inventarios

Activo corriente

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Según la ley del régimen de control interno del Servicio de Rentas

Internas Comercial “CÁRDENAS” con RUC 1600073314001; persona

natural obligado a llevar contabilidad y está obligado a realizar las

siguientes declaraciones:

Anexo de compras y retenciones en la fuente por otros conceptos

Anexo relación dependencia

Declaración de retención en la fuente

Impuesto a la renta

Declaración mensual de IVA

Impuesto a la propiedad de vehículos motorizados

42

Fechas para declarar

Tabla 1: Fechas declaración impuestos Fuente: Servicio de Rentas Internas Elaborado por: Adriana Macao

Anexo de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta por Otros

Conceptos.- La resolución NAC-DGER-2007-1319 señala que deben

presentar la información mensual relativas a las compras o adquisiciones

detalladas por comprobante de venta y retención, y los valores retenidos

en la Fuente del Impuesto a la Renta por Otros conceptos los siguientes:

Las sociedades

Las personas Naturales obligadas a llevar Contabilidad (que no

tengan la obligación de presentar el ATS)

Anexo de Relación de Dependencia.- Conforme lo señala la resolución

N°NAC-DGER2013-0880, corresponde a la información relativa a las

retenciones en la fuentedel impuesto a la renta realizada a empleados

bajo relación de dependencia por concepto de remuneraciones del

período comprendido del 1 de enero y el 31 de diciembre.

Declaración de Retención en la Fuente.- Los contribuyentes que actúan

como agentes de retención deberán realizar la cancelación del impuesto

al mes siguiente de efectuada la retención. “Deben presentar la

información mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por

comprobante de venta y retención, y los valores retenidos en la Fuente de

Impuesto a la Renta por Otros Conceptos (Servicio de Rentas Internas,

2016).

IVA I.F. REOC RDPIMPUESTO A LA

RENTA

1 10 mes siguiente 10 mes siguiente 10 mes siguiente 10 de febrero 10 de marzo

Nº de RUC

DECLARACIÓN ANEXOS

43

Para lo cual en el caso de Comercial “CÁRDENAS” deberá considerar lo

siguiente:

1% retención en compras de bienes.

2% por compra de servicios.

8% por concepto de arrendamiento de local comercial.

10% retención por servicios profesionales.

Impuesto a la Renta.- Se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades que sean

nacionales y extranjeras. Sánchez (2014) expresa que “Es el impuesto

que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto de actividades

personales, comerciales, industriales y en general actividades económicas

y aún sobre ingresos gratuitos percibidos durante un año”. (p: 6). Para

ello se deberá considerar la tabla vigente otorgada por el SRI.

Tabla del Impuesto a la Renta 2015 Persona Naturales

Fracción

Básica

Exceso Hasta

Impuesto a la

Renta Fracción

Básica

% Impuesto a la

Renta a la Fracción

Excedente

0 10,800 0

10,800 13,770 0 5%

13,770 17,210 149 10%

17,210 20,670 493 12%

20,670 41,330 908 15%

41,330 61,980 4,007 20%

61,980 82,660 8,137 25%

82,660 110,190 13,307 30%

110,190 En adelante 21,566 35%

Tabla 2: Tabla Impuesto a la Renta 2015 Fuente: Servicio de Rentas Internas Elaborado por: Adriana Macao

44

Declaración del IVA.- “Grava el valor de las transferencias de dominio o

la importación de bienes muebles de naturaleza corporal en todas sus

etapas de comercialización” (Servicio de Rentas Internas, 2016).

Las retenciones que Comercial Cárdenas deber realizar son:

30% en compras de bienes.

70% por compra de servicios; y,

100% por honorarios profesionales.

Impuesto a la Propiedad de Vehículos motorizados.- Representa el

valor a cancelar por este impuesto que debe realizar anualmente toda

persona natural o jurídica que posea vehículos. El valor para el pago se

basa de acuerdo a la tabla anual otorgada por el servicio de rentas

internas.

45

e. Materiales y Métodos

Recursos Materiales:

➢ Documentos soporte: Facturas y comprobantes de retención.

➢ Suministros de oficina: Papel bond, esferográficos y calculadora.

➢ Material bibliográfico: Libros, folletos y páginas web.

Métodos.

Científico.- Mediante el cual se analizaron las dificultades de la empresa,

sus problemas principales y la influencia con la aplicación de la

contabilidad por el sistema de inventario permanente; sus beneficios en

las declaraciones, causas y efectos que coadyuvaron al control financiero

de Comercial “Cárdenas”.

Deductivo.- Se utilizó partiendo de los indicios de los principios contables

y normas tributarias cuando se estructuró el marco teórico y

posteriormente al desarrollar la práctica contable.

Inductivo.- Se aplicó cuando se estudió, revisó y analizó la

documentación que reposa en las oficinas de la empresa y relacionarla

con la contabilidad comercial con la finalidad de estructurar la referencia

teórica que justificará el desarrollo del proceso contable en Comercial

“CÁRDENAS”

Analítico.- Se empleó desde la indagación de los hechos contables y

selección de los elementos teóricos y documentación soporte de la

contabilidad y se los aplicó en el desarrollo del proceso contable; se inició

con la selección de la documentación fuente para su registro en el libro

diario hasta la obtención de los balances.

46

Sintético.- Facilitó la presentación resumida de los resultados que se

obtuvieron del proceso contable mediante los Estados Financieros para

posteriormente emitir las respectivas conclusiones y recomendaciones.

TÉCNICAS

Observación.- Permitió determinar mediante la observación en qué lugar

y bajo qué ambiente se desarrollaban las actividades normales de la

empresa, también se pudo notar claramente qué tipo de documentos

utilizaban para respaldar la información contable como se manejaban los

libros diarios y la información utilizada para el control de las actividades

operacionales de Comercial “CÁRDENAS”.

Entrevista.- Estuvo enfocada directamente al Propietario del Comercial

“Cárdenas”, quien es propietario del negocio; mediante la conversación

se conoció la forma en como mantiene sus registros contables y su forma

de operar financieramente el negocio.

47

f. Resultados


PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 CAJA

1.1.02 BANCOS

1.1.02.01 BANCO PICHINCHA

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERÍAS

1.1.04 SUMINISTROS DE OFICINA

1.1.05 SUMINISTROS DE LIMPIEZA

1.1.06 IVA EN COMPRAS

1.1.07 ANTICIPO IMPUESTO EN LA FUENTE

1.1.07.01 ANTICIPO IMPUESTO EN LA FUENTE 1%

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 TERRENO

1.2.02 LOCAL COMERCIAL

1.2.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA LOCAL COMERCIAL

1.2.04 MUEBLES Y ENSERES

1.2.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

1.2.06 EQUIPO DE OFICINA

1.2.07 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA

1.2.08 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.2.09 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN

2. PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.01 PROVEEDORES

2.1.02 IESS POR PAGAR

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

2.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO

48

2.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO

2.1.03.03 VACACIONES

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1%

2.1.04.02 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 10%

2.1.05 IVA EN VENTAS

2.1.06 IVA RETENIDO POR PAGAR 100%

2.1.07 IVA POR PAGAR

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL PROPIO

3.2 RESULTADOS

3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO

3.2.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

3.2.03 PÉRDIDA BRUTA EN VENTAS

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 VENTAS

4.1.02 SERVICIOS PRESTADOS

4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

5. COSTOS

5.1. COSTOS OPERACIONALES

5.1.01 COSTO DE VENTAS

6. GASTOS

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

6.1.01 GASTOS DE SUELDOS

6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES

49

6.1.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO

6.1.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO

6.1.02.03 VACACIONES

6.1.03 FONDOS DE RESERVA

6.1.04 GASTO APORTE PATRONAL

6.1.05 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA

6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA

6.1.07 GASTO HONORARIOS PROFESIONALES

6.1.08 GASTO SERVICIOS BÁSICOS

6.1.08.01 TELÉFONO

6.1.08.02 ENERGÍA ELÉCTRICA

6.1.08.03 AGUA POTABLE

6.1.08.04 INTERNET

6.1.09 GASTOS ADMINISTRATIVOS

6.1.10 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL

6.1.11 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

6.1.12 DEPRECIACIÓN EQUIPO Y OFICINA

6.1.13 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

6.2 GASTOS FINANCIEROS

6.2.01 SERVICIOS BANCARIOS

7. CUENTAS TRANSITORIAS

7.1.01 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

50

Comercial "CÁRDENAS"

Manual de Cuentas

1.

ACTIVO

Está compuesto por el grupo de cuentas de activo corriente

y no corriente; se caracterizan por ser el conjunto de bienes

y derechos que tiene comercial Cárdenas.

1.1

ACTIVO CORRIENTE

Representados por los rubros que se espera se conviertan

den dinero en efectivo en un plazo menor a un año de

efectuada la transacción.

1.1.01

CAJA

Son los recursos monetarios que se registran diariamente

por el giro de las actividades del comercial como, por

ejemplo: cheques, dinero en efectivo.

Se debita.- Por el ingreso del efectivo al negocio.

Se acredita.- Por el egreso del efectivo.

Saldo.- Deudor.

1.1.02

BANCOS

Está representado por las cuentas bancarias en donde se

depositan los recursos monetarios tanto para compras

como por las ventas efectuadas.

51


Manual de Cuentas

Se debita.- Por los depósitos en la cuenta corriente.

Se acredita.- Por los pagos con cheque o débitos con la

tarjeta.

Saldo.- Deudor.

1.1.02.01 BANCO PICHINCHA

Es la institución bancaria en donde el comercial mantiene

una cuenta corriente para efectuar sus transacciones

mercantiles relacionadas al giro del negocio.

Se debita.- Por los depósitos del efectivo.

Se acredita.- Por los retiros con cheque o mediante cajero.

Saldo.- Deudor.

1.1.03

INVENTARIO DE MERCADERÍAS

Son los productos que se encuentran disponibles para

realizar los actos de comercio; siendo éste el principal

motivo de actividad que genera recursos económicos y por

la cual existe comercial Cárdenas.

Se debita.- Por la compra e inventario inicial.

Se acredita.- Por las ventas e inventario final.

Saldo.- Deudor.

1.1.04

SUMINISTROS DE OFICINA

Son los artículos que se utilizan en las actividades

administrativas del negocio tales como esferográficos,

facturaros.

52


Manual de Cuentas

Se debita.- Por la compra o inventario inicial.

Se acredita.- Por el consumo total o parcial.

Saldo.- Deudor.

1.1.05

SUMINISTROS DE LIMPIEZA

Compuesta por los materiales y útiles para el aseo y la

limpieza del comercial “Cárdenas” tales como:

desinfectante, escobas, franelas, entre otros.

Se debita.- Por la compra o inventario inicial.

Se acredita.- Por el consumo total o parcial.

Saldo.- Deudor.

1.1.06

IVA EN COMPRAS

Es el impuesto al valor agregado que debe ser cancelado

por el consumidor final al momento que realiza las compras

de los artículos.

Se debita.- Por el pago del IVA en las compras.

Se acredita.- Por asiento de ajuste, o liquidación de IVA.

Saldo.- Deudor.

1.1.07

ANTICIPO IMPUESTO EN LA FUENTE

Es el valor retenido por los clientes quienes son

contribuyentes especiales; el porcentaje a ser retenido

quienes asumen el rol de agentes de retención.

53


Manual de Cuentas

Se debita.- Por la venta de mercaderías.

Se acredita.- Por el pago del impuesto.

Saldo.- Deudor.

1.1.07.01

ANTICIPO IMPUESTO EN LA FUENTE 1%

Es el valor retenido por los agentes de retención. El

porcentaje retenido en compras es del 1% del subtotal de la

factura.

Se debita.- Por la venta de mercaderías.

Se acredita.- Por el pago del impuesto.

Saldo.- Deudor.

1.1.08

CRÉDITO TRIBUTARIO

Este rubro es favorable para comercial “Cárdenas” cuando

las ventas son menores a las compras; este rubro puede

ser utilizado al siguiente mes contable como crédito

tributario.

Se debita.- Por el tributo a favor del comercial.

Se acredita.- Por asiento de ajuste o liquidación del IVA

Saldo.- Deudor.

1.2

ACTIVOS NO CORRIENTES

Está representado por los activos fijos de propiedad del

negocio y se caracterizan por su vida útil mayor a un año.

54


Manual de Cuentas

1.2.01

TERRENO

Es el espacio físico donde se encuentra construido el local

comercial donde funciona el negocio. Se caracteriza por

ser el único bien que no se deprecia.

Se debita.- Por inventario inicial o compra.

Se acredita.- Por venta del terreno.

Saldo.- Deudor.

1.2.02

LOCAL COMERCIAL

Es el área física donde se encuentran los artículos para la

venta; es decir donde se realizan los actos de comercio.

Se debita.- Por inventario inicial, compra o remodelación.

Se acredita.- Por venta.

Saldo.- Deudor.

1.2.03

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA LOCAL COMERCIAL

Es el valor depreciable que se le da al local comercial por

su desgaste físico y deterioro que sufre por los años.

Se debita.- Por el desgaste físico del bien.

Se acredita.- Por incremento en el desgaste del bien.

Saldo.- Acreedor.

1.2.04

MUEBLES Y ENSERES

Son todos los mobiliarios que se utilizan para el

funcionamiento del almacén como, por ejemplo: las perchas

y vitrinas donde se exhiben las mercaderías.

55


Manual de Cuentas

Se debita.- Por compra del bien.

Se acredita.- Por venta o desgaste del bien.

Saldo.- Deudor.

1.2.05

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y

ENSERES

Es la representación numérica que se le da al desgaste que

sufren los muebles y enseres por su uso, desgaste o

deterioro ocasionado por el tiempo.



Saldo.- Acreedor.

1.2.06

EQUIPO DE OFICINA

Está representado por el conjunto de herramientas que se

utilizan para fomentar las actividades comerciales tales

como: calculadoras, archivadores, etc.


Se acredita.- Por venta o desgaste del bien.

Saldo.- Deudor.

1.2.07

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA

Es la contabilización que se realiza por concepto de

desgaste y deterioro de los equipos de oficina.



Saldo.- Acreedor.

56


Manual de Cuentas

1.2.08

EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Está representado por las computadoras y demás

implementos relacionados directamente a los equipos de

cómputo que son utilizados dentro de las actividades de

comercial “Cárdenas”.


Se acredita.- Por venta o desgaste del bien

Saldo.- Deudor.

1.2.09

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE

COMPUTACIÓN

Representa el costo de disminución que se le da al bien por

concepto de deterioro, además de la desactualización que

va obteniendo con el pasar del tiempo.



Saldo.- Acreedor.

2.

PASIVO

Comprende el conjunto de cuentas compuestas por pasivos

corrientes y no corrientes las cuales tiene la característica

de ser obligaciones que posee comercial “Cárdenas” para

con terceros.

57


Manual de Cuentas

2.1

PASIVO CORRIENTE

Está compuesto por el grupo de cuentas que se espera

sean canceladas en un plazo menor a un año.

2.1.01

PROVEEDORES

Representa a todos los vendedores que dejan mercaderías

a crédito personal las mismas que deben ser canceladas en

el tiempo estipulado de acuerdo al compromiso que

adquiere el negocio.

Se debita.- Por la adquisición a crédito personal.

Se acredita.- Por el pago parcial o total de facturas.

Saldo.- Acreedor.

2.1.02

IESS POR PAGAR

Son los valores que deben cancelar mensualmente

comercial “Cárdenas” por concepto del seguro social de los

trabajadores que prestan sus servicios en el almacén.

Se debita.- Por el pago de las obligaciones mensualmente.

Se acredita.- Por la generación de la obligación.

Saldo.- Acreedor.

2.1.03

PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

Son valores provisionados mensualmente por concepto de

las remuneraciones adicionales a las cuales tienen derecho

los empleados. En este los trabajadores mantienen sus

remuneraciones para ser cobrados anualmente.

58


Manual de Cuentas

Se debita.- Por la cancelación del beneficio de Ley.

Se acredita.- Por la provisión mensual.

Saldo.- Acreedor.

2.1.03,01

DÉCIMO TERCER SUELDO

Es una remuneración cuantificada en base a su sueldo

mensual que reciben los trabajadores que se encuentran

bajo relación de dependencia de un trabajo; el mismo que

debe ser cancelado en el mes de diciembre.

Se debita.- Por la provisión mensual.

Se acredita.- Por registro de asiento de cierre.

Saldo.- Acreedor.

2.1.03,02

DÉCIMO CUARTO SUELDO

Representa un salario básico unificado al cual tienen

derecho los empleados, y deberá ser cancelado en región

costa y oriente en el mes de marzo.



Saldo.- Acreedor.

2.1.03,03

VACACIONES

Todo trabajador tiene derecho a gozar de vacaciones una

vez cumplido el año de labor con el mismo trabajador, los

mismos que equivalen a 15 días.

59


Manual de Cuentas



Saldo.- Acreedor.

2.1.04

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

Es el valor retenido por el contribuyente de comercial

“Cárdenas” al momento de efectuar las compras de bienes

o servicios.

Se debita.- Por el asiento de liquidación.

Se acredita.- Por la compra de bienes o servicios.

Saldo.- Acreedor.

2.1.04.01

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1%

Representa el 1% del subtotal de las compras de

mercaderías que efectúa Comercial “Cárdenas”; el mismo

que deberá cancelar al mes siguiente.

Se debita.- Por la liquidación mensual del impuesto.

Se acredita.- Por la compra de mercaderías 1%.

Saldo.- Acreedor.

2.1.04.02

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 10%

Representa el 10% del subtotal de los servicios

profesionales que contrata Comercial “Cárdenas”; en este

caso al Contador; el mismo que deberá cancelar al mes

siguiente.

60


Manual de Cuentas


Se acredita.- Por compra de servicios profesionales 10%.

Saldo.- Acreedor.

2.1.05

IVA EN VENTAS

Es el importe del impuesto al valor agregado que Comercial

“Cárdenas” cobra al momento de efectuar las ventas de las

mercaderías.


Se acredita.- Por cobro del IVA en venta de mercaderías.

Saldo.- Acreedor.

2.1.06

IVA RETENIDO POR PAGAR 100%

Representa el 100% de retención del impuesto al valor

agregado que realiza comercial “Cárdenas” por concepto de

servicios de honorarios profesionales contratados, en este

caso al Contador.

Se debita.- Por el valor cancelado cuando se liquida el IVA.

Se acredita.- Por la retención en servicios profesionales.

Saldo.- Acreedor.

2.1.07

IVA POR PAGAR

Es el valor resultante de la diferencia entre IVA en ventas e

IVA en compras, el mismo que deberá ser cancelado al

mes siguiente.

61


Manual de Cuentas

Se debita.- Por el pago del impuesto.

Se acredita.- Por la liquidación del impuesto.

Saldo.- Acreedor.

3.

PATRIMONIO

Es el conjunto de bienes de propiedad del dueño del

comercial y constituyen los medios económicos a través de

los cuales ésta puede cumplir sus fines operacionales.

3.1

CAPITAL

Es el valor monetario neto con el cual dispone comercial

“Cárdenas” para efectuar sus actividades operativas.

3.1.01

CAPITAL PROPIO

Representa el valor económico y patrimonial del cual es

dueño absoluto su propietario.

Se debita.- Por el incremento de bienes o aumento de

dinero.

Se acredita.- Por pérdida de ejercicios anteriores.

Saldo.- Acreedor.

3.2

RESULTADOS

Son las utilidades o pérdidas obtenidas del periodo contable

en base al giro del negocio.

62


Manual de Cuentas

3.2.01

UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO

Es el resultado obtenido ya sea utilidad o pérdida producto

de las transacciones operacionales efectuadas en el

negocio durante un determinado periodo contable.

Se debita.- Por cierre de cuentas de gastos.

Se acredita.- Por cierre de cuentas de ingresos.

Saldo.- Acreedor.

3.2.01

UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO

Se obtiene cuando el valor de las ventas e ingresos son

mayores a las compras o egresos de efectivo.

Se debita. - Cuando las compras son mayores a ventas.

Se acredita. - Cuando las ventas son mayores a las

compras

Saldo. - Acreedor.

3.2.02

PÉRDIDA BRUTA DEL EJERCICIO

Se obtiene cuando las compras o egresos de efectivo son

mayores a las ventas o ingresos de dinero.

Se debita. - Cuando las ventas son mayores a las compras

Se acredita. - Cuando las compras son mayores a ventas.

Saldo. - Acreedor.

4.

INGRESOS

Son los valores monetarios que ingresan al comercial

producto de las actividades ordinarias del mismo.

63


Manual de Cuentas

4.1

INGRESOS OPERACIONALES

Son los valores monetarios producto de las ventas

efectuadas por comercial “Cárdenas”.

4.1.01

VENTAS

Se refiere al acto de registro de los egresos de las

mercaderías por concepto de venta.

Se debita.- Por asiento de cierre.

Se acredita.- Por las ventas diarias.

Saldo.- Acreedor.

4.1.02

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Este valor se obtiene de la diferencia entre las ventas netas

y el costo de ventas.

Se debita.- Por asiento de cierre de la cuenta.

Se acredita.- Por la diferencia entre ventas y costo de

ventas.

Saldo.- Acreedor.

5.

COSTOS

Representa el grupo de cuentas que registran los costos y

gastos operacionales y no operacionales correspondientes

a un periodo contable.

64


Manual de Cuentas

5.1.

COSTOS OPERACIONALES

Comprende al grupo de cuentas que mantienen

movimientos económicos producto de la acumulación de

costos y gastos de las actividades comerciales del negocio.

5.1.01

COSTO DE VENTAS

Representa el valor neto de las mercaderías al precio de

factura de compra.

Se debita.- Por venta de mercaderías al costo.

Se acredita.- Por asiento de cierre.

Saldo.- Acreedor.

6.

GASTOS

Son todos los egresos de dinero producto de las

actividades mercantiles del negocio.

6.1

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Está integrado por todos los rubros que significan egreso de

dinero del comercial “Cárdenas”, las mismas que están

plenamente justificadas ya que giran en torno a la actividad

de la misma.

6.1.01

GASTOS DE SUELDOS

Representa los dineros cancelados a los empleados por

concepto de sus servicios en el negocio.

65


Manual de Cuentas

Se debita.- Por pago de sueldos.


Saldo.- Deudor.

6.1.02

REMUNERACIONES ADICIONALES

Son los beneficios adicionales a los cuales tienen derecho

los trabajadores de acuerdo lo estipula el código laboral.

Se debita.- Por el pago del beneficio de ley.


Saldo.- Deudor.

6.1.02.01

DÉCIMO TERCER SUELDO

Se provisiona mensualmente durante un año y se cancelan

en el mes de diciembre.

Se debita.- Por pago del beneficio de ley.


Saldo. - Deudor.

6.1.02.02

DÉCIMO CUARTO SUELDO

Se provisiona mensualmente durante un año y se cancelan

en el mes de marzo en la región costa y oriente, mientras

que en la región sierra y oriente en el mes de agosto.



Saldo.- Deudor.

66


Manual de Cuentas

6.1.02.03

VACACIONES

Mensualmente se provisiona la veinticuatroava parte en

base al sueldo que percibe el trabajador para cuando se le

tenga que dar las vacaciones de acuerdo a la ley.



Saldo.- Deudor.

6.1.03

FONDOS DE RESERVA

Actualmente este valor provisionado se cancela

mensualmente y se registra en el rol de pagos, representa

la doceava parte del sueldo que recibe cada trabajador.



Saldo.- Deudor.

6.1.04

GASTO APORTE PATRONAL

Representa la parte proporcional que debe ser cancelada

por el empleador por concepto de seguro social de los

trabajadores en relación de dependencia, que es del

12,15%.

Se debita.- Por el pago mensual de la obligación.


Saldo.- Deudor.

67


Manual de Cuentas

6.1.05

GASTO SUMINISTROS DE OFICINA

Es el valor consumido por concepto de los útiles que se

utilizan en el comercial, al no poder ser medidos con

exactitud se aplicó el 5% de su valor inicial.

Se debita.- Por el consumo mensual.


Saldo.- Deudor.

6.1.06

GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA

Comprende el valor consumido proporcional al valor inicial

el miso que se consideró en el 10%.

Se debita.- Por el consumo mensual.


Saldo.- Deudor.

6.1.07

GASTO HONORARIOS PROFESIONALES

Es el valor que se cancela por servicios del Contador; los

cuales son considerados ocasionales.

Se debita.- Por el pago de los honorarios.


Saldo.- Deudor.

6.1.08

GASTO SERVICIOS BÁSICOS

Comprende el conjunto de subcuentas que componen a los

servicios básicos que se emplean en el negocio.

68


Manual de Cuentas

Se debita.- Por el pago mensual de los servicios básicos.


Saldo.- Deudor.

6.1.08.01

TELÉFONO

Este rubro se cancela mensualmente, adicionalmente

incluye el pago del IVA, y facilita la comunicación entre

proveedores y clientes.

Se debita.- Por pago mensual del servicio.


Saldo.- Deudor.

6.1.08.02

ENERGÍA ELÉCTRICA

Este servicio básico permite desarrollar las actividades en

el comercial, se emplea para la iluminación y concesión de

computadoras, teléfono, grabadora, etc.



Saldo.- Deudor.

6.1.08.03

AGUA POTABLE

Permite mantener el aseo del negocio, además de su

consumo.



Saldo.- Deudor.

69


Manual de Cuentas

6.1.08.04

INTERNET

Esta herramienta de trabajo facilita la comunicación entre

proveedores y el almacén.



Saldo.- Deudor.

6.1.09 GASTOS ADMINISTRATIVOS

Comprende todos los gastos ocasionados por el pago de

servicios ocasionales como: fotocopias, servicio de internet.

Se debita.- Por pago de los servicios.


Saldo.- Deudor.

6.1.10

DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL

Refleja el valor depreciable del inmueble ya sea por

desgaste o deterioro. Su depreciación es del 5% y vida útil

de 20 años.

Se debita.- Por la acumulación mensual de la depreciación.


Saldo.- Deudor.

6.1.11

DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

Su depreciación es del 10% y vida útil de 10 años.



Saldo.- Deudor.

70


Manual de Cuentas

6.1.12

DEPRECIACIÓN EQUIPO Y OFICINA

Su depreciación es del 10% y vida útil de 10 años.



Saldo.- Deudor.

6.1.13

DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Su depreciación es del 33,33% y vida útil de 3 años.



Saldo.- Deudor.

6.2

GASTOS FINANCIEROS

Son aquellos ocasionados por el mantenimiento de la

cuenta en la institución financiera, en este caso el Banco

Pichincha.

6.2.01

SERVICIOS BANCARIOS

Son los servicios cobrados por el Banco ya sea por

transferencias, sobregiros, mantenimiento de cuenta, tarjeta

de débito, entre otros.

Se debita.- Por el pago mensual por los servicios

bancarios.


Saldo.- Deudor.

71


Manual de Cuentas

7.

CUENTAS TRANSITORIAS

Este rubro permite controlar si la empresa obtuvo pérdida o

ganancia durante un periodo contable.

7.1.01

RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Su utilización permite el cierre de las cuentas de ingresos y

egresos; por lo tanto, es una cuenta transitoria.

Se debita.- Por cierre de cuentas de ingreso.

Se acredita.- Por cierre de cuentas de egreso.

Saldo.- Nulo.

72


INVENTARIO INICIAL

Al 01 de Noviembre de 2015


Folio: 01

1 ACTIVOS 132.489,08

1.1 ACTIVOS CORRIENTES 113.619,08

1.1.01 CAJA 153,80

1 BILLETES DE VEINTE DÓLARES 20,00 20,00

5 BILLETES DE DIEZ DÓLARES 10,00 50,00

8 BILLETES DE CINCO DÓLARES 5,00 40,00

4 BILLETES DE UN DÓLAR 1,00 4,00

18 MONEDAS DE UN DÓLAR 1,00 18,00

22 MONEDAS DE CINCUENTA CENTAVOS 0,50 11,00

26 MONEDAS DE VEINTE Y CINCO CENTAVOS 0,25 6,50

17 MONEDAS DE DIEZ CENTAVOS 0,10 1,70

40 MONEDAS DE CINCO CENTAVOS 0,05 2,00

60 MONEDAS DE UN CENTAVO 0,01 0,60

1.1.02 BANCOS 9.078,06

1.1.02.01 BANCO PICHINCHA 9.078,06 9.078,06 CTA. CTE. 220246575

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 104.279,20

ACE123 22 ACEITE W40 1/2 Lt. 6,31 138,82 Marca Pensoil

ACE124 40 ACEITE W50 Marca Pensoil 1/4 Lt. 4,10 164,00 Marca Pensoil

ATELF3 19 ATE G3 Liquido de freno DOT Verde 1 Lt. 6,53 124,07 Marca Pensoil

VARI130 36 A-3786/FL-3786 Aceite HINO FD TURBO 2,5 XLO Lt. 5,55 199,80 Marca Pensoil

ACE126 198 ACEITE 60 Marca Pensoil 5 Lt. 17,50 3.465,00 Marca Pensoil

ACE127 97 ACEITE 60 GALÓN Marca Pensoil 5 Lt. 18,75 1.818,75 Marca Pensoil

ACE125 46 ACEITE 15W40 BALDE 5 Lt. 27,66 1.272,36 Marca Texaco

ACE111 58 ACEITE 15W42 PARA MOTOR 1/4 Lt. 8,05 466,90 Marca Texaco

ACE133 98 ACEITE 42 GALÓN 5 Lt. 12,77 1.251,46 Marca Texaco

ACE154 87 ACEITE 48 GALÓN 5 Lt. 18,75 1.631,25 Marca Texaco

ACE128 46 ACEITE 60-08 PARA MOTOR 1 Lt. 33,55 1.543,30 Marca Pensoil

ACE124 53 ACEITE W50 PARA MOTOR 1 Lt. 4,10 217,30 Marca Pensoil

VARI116 58 ACTIVADOR 1/2 Lt. 8,00 464,00 Marca Pensoil

VARI117 68 AGUA DESTILADA LT. 1 Lt. 7,80 530,40 Marca Pensoil

VARI118 28 AGUA DESTILADA 1/2 LT. 1/2 Lt. 3,71 103,88 Nacional

VARI141 97 AS-R90T / FS-R90 TRAMPA AGUA R90 1 Lt. 9,78 948,66 Nacional

ACE129 86 ATE G3 Liquido de freno DOT 3L 1/2 Lt. 6,53 561,58 Nacional

OBSERVACIÓNCÓD. CANT. DESCRIPCIÓNVALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIALVALOR TOTAL

UNIDAD

DE

MEDIDA

73


INVENTARIO INICIAL



Folio: 02

VARI162 12 B2 OIL TREATMENT 15 ONZ. 15 Onz. 6,86 82,31 Nacional

VARI102 9 BARNIZ DURABARNIZ GALÓN 5 Lt. 8,93 80,36 Nacional

VARI103 15 BARNIZ DURABARNIZ GALÓN 5 Lt. 8,93 133,93 Nacional

CO12H 16 C012 HINO GD GH FD FF TURBO Unidad 5,24 83,84 Marca Texaco

CAW40 18 CANECA DE ACEITE W40 Marca Texaco 5 L t. 28,25 508,50 Marca Texaco

VARI149 17 CANECA GULF CHASIS N2 GREASE 16/1 5 L t. 20,55 349,35 Marca Texaco

VARI137 19 CD-214 HINO 500 GD, GG,FG ELECTRÓNICO (S23401-1682), EF1802 Unidad 5,06 96,14 Marca Texaco

VARI138 18 CD-9595 DIESEL CREVROLET FTR,FVR,HINO DUTRO (300(/07 10 Ml. 2,81 50,58 Marca Móvil

CHEV11 54 CHEVROLET LUV DMAX DIESEL ACEITE Marca Movil 10 Ml. 2,09 112,86 Marca Móvil

CHEV12 18 CHEVROLET LUV DMAX DIESEL ACEITE PR6 Marca Movil 10 Ml. 2,17 39,06 Marca Móvil

CHEV16 56 CHEVY TAXI AVEO AIR AROMA 1 Onza 3,54 198,24 Nacional

DISAR21 87 DISPLAY 4 AROMAS 1 Onza 1,22 106,14 Nacional

VARI113 97 ECOTILE BLANCO 30 X 30 EXP. Kilo 7,22 700,34 Permalatex

VARI107 49 EMPASTE INTERIOR SIKA 20 KLS Kilo 9,82 481,25 Sika

VARI108 106 EMPASTE INTERIOR SIKA 20 KLS Kilo 9,82 1.041,07 Sika

ENGD22 99 ENGRASADORA Libra 29,38 2.908,62 Nacional

VARI166 78 ESMALTE VERDE 1/ 4 Lt. 11,16 870,48 Permalatex

VARI129 92 FC-5138 DIESEL HINO FD,GD,GH,FF,FB,FC 1 Lt. 2,68 246,56 Marca Pensoil

FF5124 48 FF51 38 FUEL HINO FD, GD TURBO FILTRO 1/ 4 Lt. 3,79 181,92 Marca Pensoil

VARI134 85 FG - 9123 GAS CHEVROLET GRAN VITARA 1/ 4 Lt. 2,95 250,75 Marca Pensoil

VARI133 92 FG-3074 GAS. TOYOTA HILUX 2.7 CC VVTI Unidad 3,26 299,92 Marca Pensoil

VARI131 86 FG-3081 GAS. TOYOTA STOUT INY. HI LUX 01/ Unidad 3,26 280,36 Nacional

FFI5156 59 FIILTRO ACEITE CAT NACIONAL Unidad 7,86 463,74 Nacional

FFI5129 92 FILTRO ACEITE MAZDA BT50 2.5 DIESEL Unidad 4,38 402,96 Nacional

FFI5128 99 FILTRO ACEITE MAZDA BT50 GASOLINA Unidad 4,38 433,62 Nacional

FFI5131 98 FILTRO ACEITE PH8A Unidad 2,25 220,50 Nacional

FFI5132 154 FILTRO ACEITE PH8A DELG Unidad 2,35 361,90 Nacional

FFI51424 187 FILTRO ACEITE PH8A NACIONAL Unidad 2,25 420,75 Nacional

FFI5137 157 FILTRO ACEITE SUSUKI, CORSA Unidad 4,38 687,66 Nacional

FFI5138 166 FILTRO COMBUSTIBLE ELEMENTO HINO 50 O GD Unidad 4,38 727,08 Nacional

FFI5133 102 FILTRO COMBUSTIBLE ELEMENTO HINO 50 O GD Unidad 5,06 516,12 Nacional

FFI5139 105 FILTRO COMUN NACIONAL Unidad 4,38 459,90 Nacional

FACAU11 127 FILTRO DE ACEITE AUTOS Unidad 6,25 793,75 Nacional

FFI5155 167 FILTRO DE ACEITE HINGERSOLL NACIONAL Unidad 7,86 1.312,62 Nacional

OBSERVACIÓN

UNIDAD

DE

MEDIDA

VALOR

TOTALCÓD. CANT. DESCRIPCIÓN

VALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

74


INVENTARIO INICIAL



Folio: 03

FFI5135 88 FILTRO DE ACEITE HINO NACIONAL Unidad 7,86 691,68 Nacional

FFI5152 199 FILTRO DE ACEITE MAZDA//CHEVROLET//TOYOTA Unidad 6,25 1.243,75 Nacional

FFI5163 36 FILTRO DE ACEITE TUCSON Unidad 6,25 225,00 Nacional

FF51272 78 FILTRO DE ACEITE NACIONAL Unidad 4,62 360,36 Nacional

VARI157 16 FILTRO REDFIL ACEITE FORD TOYO VEV NISS DATSUN Unidad 2,80 44,80 Nacional

VARI156 54 FILTRO REDFIL ACEITE MAZDA 2.5 DIESEL Unidad 3,47 187,38 Nacional

VARI160 68 FILTRO REDFIL COMBUSTIBLE CHEV NMR FUEL Unidad 7,58 515,44 Nacional

VARI158 66 FILTRO REDFIL COMBUSTIBLE MAZDA BT50 DIESEL Unidad 3,82 252,12 Nacional

VARI159 19 FILTRO REDFIL COMBUSTIBLE TOYO HILUX 2.5 DIESEL Unidad 3,82 72,58 Nacional

VARI161 87 FILTRO REDFIL COMBUSTIBLE USUZU FTR FSR FVR Unidad 2,91 253,17 Nacional

VARI136 66 FL-670-C ACEITE ISUZU FVR, FTR TURBO NO DUAL Lt. 8,53 562,98 Marca Havoline

VARI132 82 FS-R60 TRAMPA AGUA R60 Unidad 6,33 519,06 Nacional

GALAC4 99 GALÓN DE ACEITE AL GRANEL Marca Havoline 1 Galón 12,77 1.264,23 Marca Havoline

GALAC3 55 GALÓN DE ACEITE PENSOIL 60 DE 1/4 1 Galón 9,67 531,58 Marca Pensoil

GALAC1 142 GALÓN DE ACEITE W40 Marca Havoline 1 Galón 12,77 1.813,34 Marca Havoline

VARI153 96 GALÓN GULF EP SAE 140 1 Galón 11,31 1.085,76 Marca Texaco

GALAC2 96 GALONES DE ACEITE DK Marca Havoline 1 Galón 12,77 1.225,92 Marca Havoline

HINSA14 98 HINO GD GH 2004- 2005 PRIMARIO 1 Galón 17,78 1.742,44 Marca Texaco

HINSA17 85 HINO GD GH SECUNDARIO 1 Galón 7,20 612,00 Marca Pensoil

HINSA18 76 HINO V7 TURBO C/DRENAJE ACEITE 1/4 Galón 8,41 639,43 Marca Pensoil

VARI106 11 LANA TRUPER M/PLÁSTICO Unidad 4,69 51,56 Nacional

VARI163 85 LIBENGRA EP SAE 140 12*1 Unidad 41,99 3.569,15 Permalatex

VARI164 72 LIBENGRA SAE 90 12 X 1 Unidad 40,13 2.889,36 Permalatex

HINSA19 46 LÍQUIDO DE FRENO TEX 1 Lt. 6,53 300,38 Nacional

VARI154 87 LITRO GULF GEAR EP SAE 140 1/2 Lt. 2,98 259,26 Marca Havoline

VARI155 56 LITRO GULF GEAR EP SAE 90 1/2 Lt. 2,98 166,88 Marca Havoline

VARI122 44 LUBRI XTROIL HDD SAE 40 .5 GL. 5 GL 44,17 1.943,48 Marca Texaco

VARI121 58 LUBRI XTROIL CI-4 2. PLUS 5 GL. 5 GL 53,52 3.103,97 Marca Texaco

OBSERVACIÓNUnidad VALOR


VALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

75


INVENTARIO INICIAL



Folio: 04

VARI120 55 LUBRI XTROIL CI-4 2.5 GL. 1 Galón 29,87 1.643,07 Marca Texaco

VARI123 125 LUBRI XTROIL CJ-4SM SINTHETIC BLEND 12/ 1 Galón 3,32 414,69 Marca Texaco

VARI124 42 LUBRI XTROIL CJ-4SM SINTHETIC BLEND 6/ 1 Galón 14,52 609,66 Marca Havoline

LUBCJ4 85 LUBRI XTROL CJ4 Marca PDVSA 1 Galón 41,37 3.516,45 Marca PDVSA

VARI112 108 LUSTRE Unidad 0,54 58,32 Nacional

VARI101 85 MADEROL MADERPLAS GALÓN 1 Galón 10,04 853,79 Permalatex

VARI115 97 MAXIBOND STANDARD 25 KG. 1/2 Kg. 3,39 328,83 Marca Texaco

VARI118 86 MOTOREX REFRIG. HOAT ROJO 1/2 Litro 17,40 1.496,40 Marca Havoline

MOTR2 98 MOTOREX REFRIG. HOAT ROJO Marca PDVSA 1/2 Litro 17,40 1.705,20 Marca PDVSA

VARI148 16 MOVIL DELVAC MX 15W-40 1/2 Litro 58,23 931,68 Marca Havoline

VARI142 14 MULTIGEAR EP SAE 80W-90 1/2 Litro 83,78 1.172,92 Marca Texaco

VARI143 8 MULTIGEAR EP SAE 85W-140 1/2 Litro 94,53 756,24 Marca Texaco

VARI139 98 P-346 / FC- P346 P FUEL C.A.V. 296 1/2 Litro 2,08 203,84 Marca Havoline

VARI165 9 PERMAREX 400 BLANCO GL. 1 Galón 16,07 144,63 Permalatex

VARI140 24 PH-966C ACEITE FORZA 1,2 1/2 Litro 1,65 39,60 Marca Havoline

VARI110 16 PINTURA ANTI GRIS O BRILLANTE 16 Onz. 10,94 175,00 Permalatex

VARI109 54 PINTURA SPRAY ABRO NEGRO BRILLANTE 16 Onz. 2,32 125,36 Permalatex

VARI114 55 PORCELANA BLANCO ANTIGUO 2 KG. 2 Kg. 1,79 98,45 Permalatex

PR7035 45 PR7 106 REFRIGERANTE 1/2 Litro 5,55 249,75 Marca PDVSA

PR7040 85 PR7 28130 Bardal REFRIGERANTE 1/2 Litro 8,40 714,00 Marca PDVSA

PR7043 74 PR7 R9C FF FD REFRIGERANTE 1/2 Litro 1,70 125,80 Marca PDVSA

REFW25 19 REFRIGERANTE RADIADOR 1/2 Litro 3,10 58,90 Marca Texaco

VARI111 45 RIVERA ALMOND 40 X 40 2 Kg. 9,59 431,55 Marca Texaco

VARI105 87 RODILLO D/FELPA SUPER BLANCO Unidad 1,79 155,36 Nacional

VARI126 19 SILICÓN 300 Mg. 300 Mg.. 2,83 53,71 Nacional

VARI125 57 SILICÓN 500 Mg. 500 Mg. 3,49 198,71 Nacional

SILMG 68 SILICONA 280 Mg. 3,77 256,36 Nacional

VARI128 73 SR-20312 HINO DUTRO Unidad 11,89 867,97 Nacional

VARI127 86 SR-2031SY HINO FC 2004 secundario Unidad 7,02 603,72 Nacional

VARI135 27 SR-23412 HINO GD, GH,FG 2004 500 Mg. 17,78 480,06 Nacional

VARI104 87 TIÑER LACA LITRO Unidad 1,34 116,51 Nacional

OBSERVACIÓN

UNIDAD

DE

MEDIDA

VALOR


VALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

76


INVENTARIO INICIAL



Folio: 05

VARI150 8 TROPITEX PERMAREX BLANCO 400 CH Tanque 75,89 607,12 Permalatex

VARI151 85 UBX SILV ALTO RENDIM SAE 25W60 2.5/1 Unidad 26,74 2.272,90 Nacional

VARI152 6 UBX SILV ALTO RENDIM SAE 25W60 24/1 Unidad 70,90 425,40 Nacional

UBX15 47 UBX SILVA ALTO RENDIM 25W60 2,5 ACEITE PVDSA 5 GL 29,38 1.380,87 Marca PDVSA

UBX22 63 UBX SILVER 1500 ROJO 15W40 B/1 Marca PDVSA 5 GL 88,17 5.554,71 Marca PDVSA

UBX20 82 UBX SILVER 1500 SAE 15W40 5/4 ACEITE PDVSA 5 GL 58,03 4.758,62 Marca PDVSA

ULT31 86 ULTRA NORSK VAINILLA NETURAL V7 1 Ml. 0,99 85,14 Nacional

VARI145 11 UNIVERSAL GEAR LUB. EP 90 1 Galón 76,14 837,58 Permalatex

VARI144 9 UNIVERSAL GEAR LUB. EP 140 1 Galón 82,94 746,46 Permalatex

VARI147 12 URSA PREMIUM TDX 15W-40 ISOSYN 5 GL 83,53 1.002,39 Nacional

URS33 15 URSA LA 3 25W50 6/1L Marca TEXACO 5 GL 193,18 2.897,70 Marca Texaco

URS46 20 URSA OIL 3 SAE 40 1 Galón 26,76 535,20 Nacional

URS36 45 URSA OIL LA 3 PLOMO 40 5GLS Marca Havoline 5 GL 60,31 2.713,93 Marca Havoline

VARI146 17 URSA OIL LA 3 SAE 40 5 GL 70,05 1.190,81 Nacional

URS38 77 URSA OIL LA 3 SAE 40 2,5 GLS Marca TEXACO 1 Galón 29,62 2.280,74 Marca Texaco

VARI119 10 URSA PREMIUM TDX 15W-40 ISOSYN 1 Galón 31,28 312,80 Marca Havoline

URS45 17 URSA PREMIUM TDX 15W-40 ISOSIN 5GLS 5 GL 68,15 1.158,55 Marca Havoline

1.1.04 SUMINISTROS DE OFICINA 59,40

1 CAJA ESFEROGRÁFICOS (En stock) 30 Unidades 0,32 9,60 Bodega

2 CAJA DE CLIPS (En stock) 100 Unidades 1,20 2,40 Bodega

3 CAJA DE GRAPAS (En stock) 100 Unidades 1,40 4,20 Bodega

9 RESMAS PAPEL BOND (En stock) 4,80 43,20

1.1.05 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 48,62

1 CAJA DESINFECTANTES (En stock) 12 Unidades 1,80 21,60 Bodega

3 CAJA DE LIMPIADORES (En stock) 4,50 13,50 Bodega

2 JABON LÍQUIDO (En stock) 500 Ml. 6,76 13,52 Bodega

OBSERVACIÓNUNIDAD DE

MEDIDA

VALOR


VALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

77


INVENTARIO INICIAL



Folio: 06

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 18.870,00

1.2.01 TERRENO 25.500,00 25.500,00

1.2.02 LOCAL COMERCIAL 10.500,00 10.500,00

1.2.04 MUEBLES Y ENSERES 1.500,00

12 PERCHAS DE HIERRO (Buen estado) 42,00 504,00 1,90*1,60*60cm.

2 VITRINAS (Nuevas) 210,00 420,00 1,50*1,60*60cm.

1 MOSTRADOR (Buen estado) 130,00 130,00 1,50*1,0*60cm.

1 ESCRITORIO (Nuevo) 222,00 222,00 De madera

4 SILLAS (Buen estado) 16,00 64,00 De aluminio

1 ARCHIVADOR (Buen estado) 160,00 160,00 Madera 4 cajones

1.2.06 EQUIPO DE OFICINA 650,00

2 ARCHIVADOR DE PARED (Buen estado) 85,00 170,00 Madera

1 IMPRESORA (Buen estado) 203,50 203,50 Epson

1 MAQUINA DE ESCRIBIR (Buen estado) 125,00 125,00 Brother

1 ORGANIZADOR (Buen estado) 99,00 99,00 Madera

15 ARCHIVADORES MANUALES (En stock) 3,50 52,50

1.2.08 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 720,00 720,00

1 COMPUTADORA (Buen estado) 625,00 HP

1 IMPRESORA (Buen estado) 80,00 Lexmark

1 REGULADOR 15,00

2. PASIVO 7.689,51

2.1 PASIVO CORRIENTE 7.689,51

2.1.01 PROVEEDORES 6.226,52

CODEPARTES S.A. 947,08 947,08 F. 001-003-000015427

DE HOWITT ENRIQUEZ 368,95 368,95 F.002-003-000000741

DISMARLUB S.A. 250,45 250,45 F.001-002-000007246

IMPORTADORA PEREZ JURADO C.A. 486,50 486,50 F.002-003-000741457

NUÑEZ LARA FELIPE 2.326,84 2.326,84 F. 001-001-000008456

OIL GRUP 1.846,70 1.846,70 F.001-001-000036274

OBSERVACIÓNUNIDAD DE

MEDIDA

VALOR


VALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

78


INVENTARIO INICIAL



Folio: 07

Lago Agrio, 01 de Noviembre de 2015


2.1.02 IESS POR PAGAR 145,85 145,85 145,85

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 1.129,00

2.1.03,01 2 DÉCIMO TERCER SUELDO x 9 meses x 2

empleados (265,5)

269,50 539,00

2.1.03,02 2 DÉCIMO CUARTO SUELDO x 7 meses de 2

personas (206,5)

206,50 413,00

2.1.03,03 2VACACIONES

88,50 177,00

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 77,00

2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 65,00 65,00

2.1.04.02 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 10% 12,00 12,00

2.1.07 IVA POR PAGAR 58,45 58,45 58,45

2.1.08 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 52,69 52,69

2.1.08.01 TELÉFONO 28,54 28,54

2.1.08.02 ENERGÍA ELÉCTRICA 24,15 24,15

3. PATRIMONIO 144.799,57

3.1 CAPITAL 144.799,57

3.1.01 CAPITAL PROPIO 144799,5685

TOTAL PASIVO + CAPITAL 152.489,08

OBSERVACIÓNVALOR TOTALCÓD. CANT. DESCRIPCIÓNVALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

UNIDAD DE

MEDIDA

79







1 ACTIVOS 152.489,08


1.1.01 CAJA 153,80

1.1.02 BANCOS 9.078,06




1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 38.870,00

1.2.01 TERRENO 25.500,00

1.2.02 LOCAL COMERCIAL 10.500,00



1.2.08 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 720,00

2. PASIVO 7.689,51



2.1.02 IESS POR PAGAR 145,85



2.1.07 IVA POR PAGAR 58,45

2.1.08 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 52,69


3.1 CAPITAL 144.799,57

3.1.01 CAPITAL PROPIO 144.799,57

PASIVO + CAPITAL 152.489,08

80


MEMORANDUM DE OPERACIONES

Comercial Cárdenas al inicio de este proceso registra los siguientes datos:

01 de Noviembre

Se registra el asiento inicial en base a los datos del Estado de

Situación Inicial.

05 de Noviembre

Se anotan en el diario las ventas del día por el valor de $48,22 más

IVA; en efectivo, facturas N°001-001-000024501 a 001-001-

000024503, según el anexo 01. Se registra el costo de las

mercaderías vendidas por el valor de $31,76.

Se registra depósito en el Banco de Pichincha $50,51 por ventas

realizadas en el día.

06 de Noviembre

Se anotan en el diario las ventas del día por el valor de $33,03 más


000024507, según el anexo 02. Se registra el costo de las


Se registra depósito en el Banco de Pichincha $118.73 por ventas


07 de Noviembre

Se anotan en el diario las ventas del día por el valor de $233.92

más IVA; en efectivo, facturas N°001-001-000024508 a 001-001-

81

000024511, según el anexo 03. Se registra costo de las

mercaderías vendidas por el valor de $170.34.



09 de Noviembre

Se anotan en el diario las ventas del día por el valor de $76.79 más

IVA; en efectivo, según Fact. #001-001-000024512, según Anexo

04. Se registra el costo de las mercaderías vendidas por el valor de

$52.30.



10 de Noviembre



000024520, según Anexo 05. Se registra el costo de las


Se registra pago de impuestos correspondientes al mes de octubre,

por el valor de $135,45.



11 de Noviembre

Se anotan en el diario las ventas del día por el valor de $216,33





82


13 de Noviembre

Se anotan en el diario las ventas del día por el valor de $256.25 por

bienes y de $100.00 por servicios prestados más IVA; en efectivo,

facturas N°001-001-000024527 a 001-001-000024532, según

Anexo 07. Se procede a registrar el costo de las mercaderías

vendidas por el valor de $193.89.



14 de Noviembre

Se anotan en el diario las ventas del día por el valor de $99,10 por



Anexo 08. Se registra el costo de las mercaderías vendidas por el

valor de $71,61.

Se registra el pago al Seguro Social, correspondiente al mes de

Octubre de 2015, por el valor de $152.22.



16 de Noviembre





vendidas por el valor de $324,71.

83

Se registra depósito en el Banco de Pichincha $750,00 por ventas


Se registra pago de varias facturas del mes de octubre: Núñez Lara

Felipe, OIL Grup, Codepartes S. A, por el valor de $326.84, 626.72

y 315.69 respectivamente, se paga con cheque de Banco de

Pichincha.

17 de Noviembre







18 de Noviembre



000024556, según Anexo 11. Se procede a registrar el costo de las




19 de Noviembre


más IVA; en efectivo, facturas N°001-001-000024557 y 001-001-



84



20 de Noviembre




mercaderías vendidas por el valor de $659.72



Se registra pago de proveedor Dismarlub S. A., por el valor de

$250.45 del mes de octubre.

23 de Noviembre







24 de Noviembre







85

25 de Noviembre







Se registra pago de varias facturas del mes de octubre: Núñez Lara

Felipe, OIL Grup, Codepartes S. A, por el valor de $625.00, 626.72

y 315.69 respectivamente, se paga con cheque de Banco de

Pichincha.

27 de Noviembre







28 de Noviembre







86

30 de Noviembre





valor de $878.32



Se registra pago de servicios básicos por un valor total de $110.58,

desglosado de la siguiente manera: teléfono $31.56, más IVA;

energía eléctrica $74,20, agua potable $3.75.

Se registra pago de sueldos al personal por un valor de $700.80 y

de IESS por pagar por $152.22.

Se registra las provisiones mensuales, (XIII $29.50, XIV $29.50,

Vacaciones $14.75) por un valor total de $147.50

Se registra consumo de suministros de oficina 5% del mes, por un

valor de $2.97.

Se registra consumo de suministros de limpieza 10% del mes, por

un valor de $5.64.

Se registra la depreciación mensual de activos, local comercial

$175.00 Muebles y Enseres %12.50, Equipo de Oficina $5.42 y

Equipo de computación $20.00

Se registra nota de débito por servicios bancarios por $7.22.

Se registra liquidación de IVA del mes de noviembre por un valor

de $763,30; (IVA en Compras $3.79, IVA en Ventas $767,09).

Se registra depósito de ventas por $100.00

87

01 de Diciembre



000024606, según Anexo 20, se efectúa también Retención

Impuesto a la Renta del 1% por $1.19.Se registra el costo de las


Se registra compra de mercadería con Facturas. #004-001-

000024019 y 011-901-00015811. Anexo 1 por el valor de

$1.135,46 a Conauto, de los cuales $171.43 se paga en efectivo;

se efectúan las retenciones del impuesto a la renta del 1% por

$11,35.

Se registra depósito en el Banco Pichincha por un valor de $500.00

por ventas del día.

02 de Diciembre


IVA; en efectivo, facturas N°001-001-000024607 y 001-001-





Se registra compra de mercadería con Factura #002-101-

000002679 a Automotores el Camer S. A., quedando el valor total

pendiente de pago, que es $1068.58 más IVA, se efectúan las

retenciones del impuesto a la renta del 1% por $10,69.

03 de Diciembre


más IVA; en efectivo, facturas N°001-001-000024609 y 001-001-

88



Se registra el pago de servicios básicos (internet) según factura

#001-001-000092528, de $13.20 más IVA.

Se registra compra de mercadería con Fact. #003-001-000000626

por un valor de $82.07 más IVA. Se cancela de contado.



04 de Diciembre







06 de Diciembre







Se registra pago de facturas a proveedores del mes de noviembre

de la siguiente manera: Núñez Lara Felipe $500.00, OIL Grup

$626.72 y Codepartes S. A. $315.69. Se cancela con cheque de

Banco de Pichincha.

89

07 de Diciembre







08 de Diciembre







09 de Diciembre

Se registra gasto de fotocopias según factura #001-001-000008136

por el valor de $2.68 más IVA.

Se registra pago en efectivo a contador de la empresa, según

factura #001-001-000002478 por el valor de $120.00 más IVA, se

realiza retención del 8% y 100% por el valor total de $24.00

Se registra compra a Comercio Autopartes Codepartes S. A. según

factura #003-001-000016280, por el valor de $720.59 más IVA,

factura que queda pendiente de pago, se efectúan las retenciones

del impuesto a la renta del 1% por $7,21.

10 de Diciembre



90



Se registra pago de impuesto del mes de noviembre por $763,30.

11 de Diciembre

Se anotan en el diario las ventas del día por el valor de $175.01 en

bienes, y de $10.70 por servicios prestados más IVA; en efectivo,



vendidas por el valor de $129.04.

Se registra pago al Seguro Social, correspondiente al mes de

noviembre de 2015, por el valor de $152.22.

Se registra depósito en el Banco de Pichincha por un valor

de$55.78 por ventas realizadas en el día.

12 de Diciembre


IVA; en efectivo, facturas N°001-001-000024634y001-001-





14 de Diciembre





91



Se registra pago a Proveedores Núñez Lara Felipe por $580.00 y

Conauto por $366.76, se paga facturas de octubre y noviembre con

cheque del Banco de Pichincha.

Se registra la compra de mercadería según factura#011-901-

000016375 y 001-002-000007373. Anexo 2, por el valor de

$1.686.30 más IVA, factura queda pendiente de pago, se efectúan

las retenciones del impuesto a la renta del 1% por $16,86.

15 de Diciembre



000024645, según Anexo 31. Se procede a registrar el costo de

las mercaderías vendidas por el valor de $97.53

Se registra compra de mercadería según factura #002-003-

000000866 por $102.75 más IVA, se cancela en efectivo, se

efectúan las retenciones del impuesto a la renta del 1% por $1,03

16 de Diciembre





Se registra pago de las provisiones sociales (XIII Sueldo) por el

valor de $708.00.


000026523por $75,89 más IVA y 001-001-0002246 por $365,07;

Anexo 03, se cancela en efectivo $85.00 y la diferencia queda

92

pendiente de pago, se efectúan las retenciones del impuesto a la

renta del 1% por un valor total de $4,41.

17 de Diciembre





valor de $255.12.




000000884, queda pendiente de pago, la factura es por un valor de

$324.00 más IVA, se efectúan las retenciones del impuesto a la

renta del 1% por $3,24.

18 de Diciembre





19 de Diciembre

Se registra compra de mercadería a Importaciones Fullenergy S.

A., según factura #001-001-0080133, queda pendiente de pago, la

factura es por un valor de $282.47 más IVA, se efectúan las

retenciones del impuesto a la renta del 1% por $2,82.



93







21 de Diciembre

Se registra compra de mercadería a Ponce Yepes Cía. de

Comercial S., A., según factura #001-006-000004212, queda

pendiente de pago, la factura es por un valor de $164.24 más IVA,

se efectúan las retenciones del impuesto a la renta del 1% por

$1,64.

22 de Diciembre





Se registra compra de mercadería, según factura #001-001-

000036610, se cancela de contado, la factura es por un valor de





23 de Diciembre



94

000024672, según Anexo 37, se efectúa retención del 1% por

$0.90. Se procede a registrar el costo de las mercaderías vendidas

por el valor de $207,71.

Se registra compra de mercadería, según factura #001-001-

000036657, se cancela de contado, la factura es por un valor de





24 de Diciembre

Se anotan en el diario las ventas del día por el valor de $144,65 de




vendidas por el valor de $103,30.



25 de Diciembre





valor de $217.88.

Se registra depósito en el Banco Pichincha por valor de $289.02.

26 de Diciembre



95



valor de $146.20.

Se registra depósito en el Banco Pichincha por valor de $257.80.

28 de Diciembre





Se registra depósito en el Banco Pichincha por un valor de $87.00.

29 de Diciembre




Anexo 42. También se registra retención del 1% por el valor de

$0.62. Se procede a registrar el costo de las mercaderías vendidas

por el valor de $353.62.



31 de Diciembre


bienes más IVA; en efectivo, factura N°001-001-000024700, según


valor de $44,29.

Se registra depósito en el Banco Pichincha por $500,00.

96

Se registra pago de servicios básicos por un valor total de $137.31,

desglosado de la siguiente manera: teléfono $34.56, energía

eléctrica $94.85, agua potable y $3.75 más IVA.

Se registra pago de sueldos al personal por un valor de $708.00 y

de IESS por pagar por $145,85.

Se registra las provisiones mensuales, (XIII $29.50, XIV $29.50,

Vacaciones $14.75) por un valor total de $147.50

Se registra consumo de suministros de oficina 5% del mes, por

$2.97.

Se registra consumo de suministros de limpieza 10% del mes, por

un valor de $5.64.

Se registra la depreciación mensual de activos, local comercial

$175.00 Muebles y Enseres %12.50, Equipo de Oficina $5.42 y

Equipo de computación $20.00

Se registra nota de débito por servicios bancarios por $7.22.

Se registra cierre de la cuenta caja por un valor de $317,66.

Se registra liquidación de IVA del mes de diciembre por un valor de

$3,85 (IVA en Compras $744.63, IVA en Ventas $734,08, IVA

Retenido por Pagar 100% $14.40).

Se registra utilidad de ventas del período por un valor de

$4.154,82y un costo de ventas de $8.547,95 (ventas $11.677,66 y

Servicios Prestados $1.025,11).

Se registra cierre de cuentas de ingreso por un valor de $4.154,82.

Se registra cierre de cuentas de gasto por un valor de $2.748,69.

Se registra resultado económico del ejercicio por un valor de

$1.406,14.

97


LIBRO DIARIO



Folio: 01

01

01/11/2015 1.1.01 CAJA 153,80

1.1.02 BANCOS 9.078,06




1.2.01 TERRENO 25.500,00












P/R.Datos en base a Estado de Situación Inicial.

02

05/11/2015 1.1.01 CAJA 54,01

4.1.01 VENTAS 48,22

2.1.05 IVA EN VENTAS 5,79

P/R. Ventas S.F.001-001-000024501 a 001-001-000024503

Anexo 01

03

05/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 31,76

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 31,76

P/R. Venta anexo 01 a precio de costo.

04

05/11/2015 1.1.02 BANCOS 50,51

1.1.02.01 BANCO PICHINCHA 50,51

1.1.01 CAJA 50,51

P/R.Depósito ventas del día.

Suman y pasan 152.625,36 152.625,36


98


LIBRO DIARIO



Folio: 02

Vienen 152.625,36 152.625,36

05

06/11/2015 1.1.01 CAJA 36,99

4.1.01 VENTAS 33,03


P/R. Ventas S.F. 001-001-000024504 a 001-001-000024507

Anexo 02.

06

06/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 22,22



07

06/11/2015 1.1.02 BANCOS 118,73


1.1.01 CAJA 118,73


08

07/11/2015 1.1.01 CAJA 261,99

4.1.01 VENTAS 233,92


P/R. Ventas S.F. 001-001-000024508 a S.F. 001-001-

000024511 Anexo 03.

09

07/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 170,34



10

07/11/2015 1.1.02 BANCOS 161,99


1.1.01 CAJA 161,99


Suman y pasan 153.397,62 153.397,62


99


LIBRO DIARIO



Folio: 03

Vienen 153.397,62 153.397,62

11

09/11/2015 1.1.01 CAJA 86,00

4.1.01 VENTAS 76,79


P/R. Ventas según Fact. 001-001-.000024512, Anexo 4

12

09/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 52,30


P/R. Venta a precio de costo Anexo 04

13

09/11/2015 1.1.02 BANCOS 86,00


1.1.01 CAJA 86,00


14

10/11/2015 1.1.01 CAJA 1.675,98

4.1.01 VENTAS 1.496,41


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024513 a 001-001-

.000024520 Anexo 05.

15

10/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.153,68



16

10/11/2015 2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 77,00


1.1.01 CAJA 135,45

Pago de impuestos mes de octubre.

Suman y pasan 156.587,03 156.587,03


100


LIBRO DIARIO



Folio: 04

Vienen 156.587,03 156.587,03

17

10/11/2015 1.1.02 BANCOS 436,02


1.1.01 CAJA 436,02


18

11/11/2015 1.1.01 CAJA 242,29

4.1.01 VENTAS 216,33


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024521 a 001-001-

.000024526 Anexo 06.

19

11/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 146,38



20

11/11/2015 1.1.02 BANCOS 272,29


1.1.01 CAJA 272,29


21

13/11/2015 1.1.01 CAJA 287,00

4.1.01 VENTAS 256,25


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024527 a 001-001-

.000024532 Anexo 07.

Suman y pasan 157.971,01 157.971,01


101


LIBRO DIARIO



Folio: 05

Vienen 157.971,01 157.971,01

22

13/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 193,89



23

13/11/2015 1.1.02 BANCOS 399,00


1.1.01 CAJA 399,00


24

14/11/2015 1.1.01 CAJA 110,99

4.1.01 VENTAS 99,10


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024533 a 001-001-

.000024538 Anexo 08.

25

14/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 71,61



26

14/11/2015 2.1.02 IESS POR PAGAR 145,85

1.1.02 BANCOS 145,85


P/R.Pago seguro social octubre 2015.

27

14/11/2015 1.1.02 BANCOS 180,77


1.1.01 CAJA 180,77


Suman y pasan 159.073,12 159.073,12


102


LIBRO DIARIO



Folio: 06

Vienen 159.073,12 159.073,12

28

16/11/2015 1.1.01 CAJA 509,02

4.1.01 VENTAS 454,48


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024539 a 001-001-

.000024544 Anexo 09.

29

16/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 324,71



30

16/11/2015 1.1.02 BANCOS 750,00


1.1.01 CAJA 750,00


31

16/11/2015 2.1.01 PROVEEDORES 1.163,42

1.1.02 BANCOS 1.163,42

1.1.02.01 BANCO PICHINCHA 1.163,42

P/R. Pago facturas de octubre NUÑEZ LARA FELIPE

Suman y pasan 161.820,27 161.820,27


103


LIBRO DIARIO



Folio: 07

Vienen 161.820,27 161.820,27

32

17/11/2015 1.1.01 CAJA 56,00

4.1.01 VENTAS 50,00


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024545 a 001-001-

.000024548 Anexo 10.

33

17/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 34,80



34

17/11/2015 1.1.02 BANCOS 56,00


1.1.01 CAJA 56,00


35

18/11/2015 1.1.01 CAJA 366,00

4.1.01 VENTAS 326,79


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024549 a 001-001-

.000024556 Anexo 11.

36

18/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 239,52



Suman y pasan 162.572,59 162.572,59


104


LIBRO DIARIO



Folio: 08

Vienen 162.572,59 162.572,59

37

18/11/2015 1.1.02 BANCOS 366,00


1.1.01 CAJA 366,00


38

19/11/2015 1.1.01 CAJA 148,99

4.1.01 VENTAS 133,03


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024557 y 001-001-

.000024558 Anexo 12.

39

19/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 98,14



40

19/11/2015 1.1.02 BANCOS 148,99


1.1.01 CAJA 148,99


41

20/11/2015 1.1.01 CAJA 424,01

4.1.01 VENTAS 378,58


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024559 a 001-001-

.000024565 Anexo 13.

Suman y pasan 163.758,71 163.758,71


105


LIBRO DIARIO



Folio: 09

Vienen 163.758,71 163.758,71

42

20/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 279,83



43

20/11/2015 1.1.02 BANCOS 424,01


1.1.01 CAJA 424,01


44

20/11/2015 2.1.01 PROVEEDORES 736,95

1.1.02 BANCOS 736,95


P/R. Pago de facturas de octubre DISMARLUB S.A.

e IMPORTADORA PEREZ

45

23/11/2015 1.1.01 CAJA 766,11

4.1.01 VENTAS 684,03


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024566 a 001-001-

.000024574 Anexo 14.

46

23/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 453,64



47

23/11/2015 1.1.02 BANCOS 766,11


1.1.01 CAJA 766,11


Suman y pasan 167.185,37 167.185,36


106


LIBRO DIARIO



Folio: 10

Vienen 167.185,37 167.185,36

48

24/11/2015 1.1.01 CAJA 357,00

4.1.01 VENTAS 318,75


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024575 a 001-001-

.000024578 Anexo 15.

49

24/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 212,80



50

24/11/2015 1.1.02 BANCOS 357,00


1.1.01 CAJA 357,00


51

25/11/2015 1.1.01 CAJA 281,99

4.1.01 VENTAS 251,78


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024579 a 001-001-

.000024584 Anexo 16.

52

25/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 179,52



Suman y pasan 168.573,68 168.573,68


107


LIBRO DIARIO



Folio: 11

Vienen 168.573,68 168.573,68

53

25/11/2015 1.1.02 BANCOS 281,99


1.1.01 CAJA 281,99


54

25/11/2015 2.1.01 PROVEEDORES 1.846,70

1.1.02 BANCOS 1.846,70


P/R. Pago factura de octubre OIL GRUP

55

27/11/2015 1.1.01 CAJA 160,00

4.1.01 VENTAS 142,86


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024585 a 001-001-

.000024588 Anexo 17.

56

27/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 85,63



57

27/11/2015 1.1.02 BANCOS 160,00


1.1.01 CAJA 160,00


58

28/11/2015 1.1.01 CAJA 253,00

4.1.01 VENTAS 225,89


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024589 a 001-001-

.000024593 Anexo 18.

Suman y pasan 171.360,99 171.360,99


108


LIBRO DIARIO



Folio: 12

Vienen 171.360,99 171.360,99

59

28/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 168,95



60

28/11/2015 1.1.02 BANCOS 253,00


1.1.01 CAJA 253,00


61

30/11/2015 1.1.01 CAJA 1.287,04

4.1.01 VENTAS 962,53

4.1.02 SERVICIOS PRESTADOS 186,61


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024594 a 001-001-

.000024600 Anexo 19.

62

30/11/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 691,71



63

30/11/2015 1.1.02 BANCOS 1.000,00


1.1.01 CAJA 1.000,00


Suman y pasan 174.761,69 174.761,69


109


LIBRO DIARIO



Folio: 13

Vienen 174.761,69 174.761,69

64

30/11/2015 2.1.08 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 52,69

2.1.08.01 TELÉFONO 28,54

2.1.08.02 ENERGÍA ELÉCTRICA 24,15

6.1.08 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 31,56

6.1.08.01 TELÉFONO 31,56

1.1.06 IVA EN COMPRAS 3,79

1.1.01 CAJA 52,69


P/R. Pago de servicios básicos de Octubre y registro

planilla teléfono mes de noviembre.

65

30/11/2015 6.1.01 GASTOS DE SUELDOS 708,00

6.1.03 FONDOS DE RESERVA 58,98

6.1.04 GASTO APORTE PATRONAL 78,94

1.1.02 BANCOS 700,07



P/R.Pago sueldos al personal 2015.

66

30/11/2015 6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES 147,50

6.1.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 29,50

6.1.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 29,50

6.1.02.03 VACACIONES 14,75

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 147,50

2.1.03,01 DÉCIMO TERCER SUELDO 29,50

2.1.03,02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 29,50

2.1.03,03 VACACIONES 14,75

P/R.Las provisiones mensuales.

67

30/11/2015 6.1.05 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 2,97


P/R.Consumo de suministros de oficina 5%

68

30/11/2015 6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 5,64



Suman y pasan 175.851,75 175.851,76


110


LIBRO DIARIO



Folio: 14

Vienen 175.851,75 175.851,76

69

30/11/2015 6.1.09 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL 175,00

6.1.10 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 12,50

6.1.11 DEPRECICIÓN EQUIPO Y OFICINA 5,42

6.1.12 DEPRECICIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 20,00

1.2.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA LOCAL COMERCIAL 175,00

1.2.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 12,50

1.2.07 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 5,42

1.2.09 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 20,00


70

30/11/2015 6.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 7,22

1.1.02 BANCOS 7,22


P/R.Nota.débito por servicios bancarios.

71

30/11/2015 2.1.05 IVA EN VENTAS 789,03



P/R.Liquidación IVA de noviembre 2015.

72

30/11/2015 1.1.02 BANCOS 100,00


1.1.01 CAJA 100,00

P/R.Depósito de las ventas.

73

01/12/2015 1.1.01 CAJA 817,19

1.1.07 ANTICIPO IMPUESTO EN LA FUENTE 1,19

1.1.07.01 ANTICIPO IMPUESTO EN LA FUENTE 1% 1,19

4.1.01 VENTAS 730,70


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024601 a 001-001-.000024606 Anexo

20.

Suman y pasan 177.779,30 177.779,31


111


LIBRO DIARIO



Folio: 15

Vienen 177.779,30 177.779,31

74

01/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 533,24



75

01/12/2015 1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 1.135,46


1.1.01 CAJA 171,43



2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 11,35

P/R.Compra s/. Factura 004-001-000024019 y 011-901-

00015811 Anexo 1.

76

01/12/2015 1.1.02 BANCOS 500,00


1.1.01 CAJA 500,00


77

02/12/2015 1.1.01 CAJA 110,00

4.1.01 VENTAS 98,21


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024607 y 001-001-

.000024608 Anexo 21.

78

02/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 76,10



Suman y pasan 180.270,36 180.270,37


112


LIBRO DIARIO



Folio: 16

Vienen 180.270,36 180.270,37

79

02/12/2015 6.1.08 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 3,75

6.1.08.03 AGUA POTABLE 3,75

1.1.01 CAJA 3,75

P/R.Pago de agua potable del mes de noviembre.

80






P/R. Compra según factura 002-001-000002679, Anexo 2.

81

03/12/2015 1.1.01 CAJA 134,01

4.1.01 VENTAS 119,65


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024609 y 001-001-

.000024610 Anexo 22.

82

03/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 85,93



83


6.1.08.04 INTERNET 13,20


1.1.01 CAJA 14,78

P/R. Pago de servicios básicos factura 001-001-

000092528

84

03/12/2015 1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 82,07


1.1.01 CAJA 91,92

P/R. Compra mercaderías factura 003-001-000000626

Suman y pasan 181.797,56 181.797,57


113


LIBRO DIARIO



Folio: 17

Vienen 181.797,56 181.797,57

85

03/12/2015 1.1.02 BANCOS 42,09


1.1.01 CAJA 42,09


86

04/12/2015 1.1.01 CAJA 53,00

4.1.01 VENTAS 47,32


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024611 a 001-001-

.000024613 Anexo 23.

87

04/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 33,71



88

04/12/2015 1.1.02 BANCOS 53,00


1.1.01 CAJA 53,00


89

06/12/2015 1.1.01 CAJA 256,00

4.1.01 VENTAS 228,57


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024614 a 001-001-

.000024617 Anexo 24.

90

06/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 168,83



Suman y pasan 182.404,19 182.404,20


114


LIBRO DIARIO



Folio: 18

Vienen 182.404,19 182.404,20

91

06/12/2015 1.1.02 BANCOS 321,00


1.1.01 CAJA 321,00


92

06/12/2015 2.1.01 PROVEEDORES 1.163,42

1.1.02 BANCOS 1.163,42


P/R. Pago factura octubre NUÑEZ LARA FELIPE

93

07/12/2015 1.1.01 CAJA 406,00

4.1.01 VENTAS 349,11



P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024618 a 001-001-

.000024622 Anexo 25.

94

07/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 254,58



95

07/12/2015 1.1.02 BANCOS 150,00


1.1.01 CAJA 150,00


Suman y pasan 184.699,19 184.699,20


115


LIBRO DIARIO



Folio: 19

Vienen 184.699,19 184.699,20

96

08/12/2015 1.1.01 CAJA 764,20

4.1.01 VENTAS 32,32



P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024623 y 001-001-

.000024624 Anexo 26.

97

08/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 22,21



98

08/12/2015 1.1.02 BANCOS 764,20


1.1.01 CAJA 764,20

P/R.Depósito de las ventas.

99

09/12/2015 6.1.09 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,68


1.1.01 CAJA 3,00

P/R. Gasto fotocopias factura 001-001-0000008136

100

09/12/2015 6.1.07 GASTO HONORARIOS PROFESIONALES 120,00


1.1.01 CAJA 110,40



2.1.06 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14,40

P/R. Pago a contador factura 001-001-000002478, Anexo 4.

101



2.1.01 PROVEEDORES 799,85



P/R. Compra mercaderías factura 003-001-000016280,

Anexo 5.

Suman y pasan 187.194,26 187.194,27


116


LIBRO DIARIO



Folio: 20

Vienen 187.194,26 187.194,27

102

10/12/2015 1.1.01 CAJA 239,99

4.1.01 VENTAS 214,28


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024625 a 001-001-

.000024629 según Anexo 27.

103

10/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 142,30



104

10/12/2015 2.1.07 IVA POR PAGAR 785,24

1.1.01 CAJA 785,24

P/R.Pago de impuesto mes de noviembre.

105

11/12/2015 1.1.01 CAJA 208,00

4.1.01 VENTAS 175,01



P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024630 a 001-001-

.000024632 según Anexo 28.

106

11/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 129,04



107

11/12/2015 2.1.02 IESS POR PAGAR 145,85

1.1.02 BANCOS 145,85


P/R.Pago seguro social noviembre 2015.

Suman y pasan 188.844,68 188.844,69


117


LIBRO DIARIO



Folio: 21

Vienen 188.844,68 188.844,69

108

11/12/2015 1.1.02 BANCOS 55,78


1.1.01 CAJA 55,78


109

12/12/2015 1.1.01 CAJA 95,98

4.1.01 VENTAS 85,70


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024634 y 001-001-

.000024635 según Anexo 29.

110

12/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 69,37



111

12/12/2015 1.1.02 BANCOS 95,98


1.1.01 CAJA 95,98


112

14/12/2015 1.1.01 CAJA 664,00

4.1.01 VENTAS 592,86


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024636 a 001-001-

.000024642 según Anexo 30.

113

14/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 431,73



Suman y pasan 190.257,52 190.257,52


118


LIBRO DIARIO



Folio: 22

Vienen 190.257,52 190.257,52

114

14/12/2015 1.1.02 BANCOS 264,00


1.1.01 CAJA 264,00


115

14/12/2015 2.1.01 PROVEEDORES 1.316,03

1.1.02 BANCOS 1.316,03


P/R. Pago de facturas mes octubre CODEPARTES S.A.

y DE HOWITT ENRIQUEZ

116






P/R. Compra mercaderías factura 011-901-000016375 y

001-002-000007373 Anexo 6.

117

15/12/2015 1.1.01 CAJA 169,06

4.1.01 VENTAS 150,95


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024643 a 001-001-

.000024645 según Anexo 31.

118

15/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 97,53



Suman y pasan 193.992,80 193.992,80


119


LIBRO DIARIO



Folio: 23

Vienen 193.992,80 193.992,80

119



1.1.01 CAJA 114,05



P/R. Compra mercaderías F. 002-003-00000086, Anexo 7.

120

16/12/2015 1.1.01 CAJA 197,02

4.1.01 VENTAS 166,08



P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024646 a 001-001-

.000024649 según Anexo 32.

121

16/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 125,76



122

16/12/2015 2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 708,00


1.1.01 CAJA 708,00

P/R.Pago de las provisiones mensuales.

123



1.1.01 CAJA 85,00




P/R. Compra mercaderías según F.001-001-000026523 y

001-001-0002246, Anexo 08.

Suman y pasan 195.632,54 195.632,54


120


LIBRO DIARIO



Folio: 24

Vienen 195.632,54 195.632,54

124

17/12/2015 1.1.01 CAJA 363,00

4.1.01 VENTAS 296,03



P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024650 a 001-001-

.000024653 según Anexo 33.

125

17/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 255,12



126

17/12/2015 1.1.02 BANCOS 363,00


1.1.01 CAJA 363,00


127







128

18/12/2015 1.1.01 CAJA 348,99

4.1.01 VENTAS 311,60


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024654 a 001-001-

.000024658 según Anexo 34.

Suman y pasan 197.325,53 197.325,53


121


LIBRO DIARIO



Folio: 25

Vienen 197.325,53 197.325,53

129

18/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 226,95



130







131

19/12/2015 1.1.02 BANCOS 348,99


1.1.01 CAJA 348,99


132

19/12/2015 1.1.01 CAJA 84,01

4.1.01 VENTAS 75,01


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024659 a 001-001-

.000024661 según Anexo 35.

133

19/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 50,90



134

19/12/2015 1.1.02 BANCOS 84,01


1.1.01 CAJA 84,01


Suman y pasan 198.436,75 198.436,76


122


LIBRO DIARIO



Folio: 26

Vienen 198.436,75 198.436,76

135






P/R. Compra mercaderías F.001-006-000004212, Anexo 11,

136

22/12/2015 1.1.01 CAJA 70,00

4.1.01 VENTAS 62,50


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024662 y 001-001-

.000024663 según Anexo 36.

137

22/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 42,89



138



1.1.01 CAJA 17,83



P/R.Compra mercaderías F.001-001-000036610, Anexo 12

139

22/12/2015 1.1.02 BANCOS 70,00


1.1.01 CAJA 70,00


Suman y pasan 198.821,59 198.821,60


123


LIBRO DIARIO



Folio: 27

Vienen 198.821,59 198.821,60

140

23/12/2015 1.1.01 CAJA 413,10



4.1.01 VENTAS 369,64


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024664 a 001-001-

.000024672 según Anexo 37.

141

23/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 276,00



142



1.1.01 CAJA 12,39



P/R. Compra mercaderías F.001-001-000036657, Anexo 13.

143

23/12/2015 1.1.02 BANCOS 413,10


1.1.01 CAJA 413,10


Suman y pasan 199.937,19 199.937,19


124


LIBRO DIARIO



Folio: 28

Vienen 199.937,19 199.937,19

144

24/12/2015 1.1.01 CAJA 162,01

4.1.01 VENTAS 144,65


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024673 a 001-001-

.000024676 según Anexo 38.

145

24/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 103,30



146

24/12/2015 1.1.02 BANCOS 226,00


1.1.01 CAJA 226,00


147

25/12/2015 1.1.01 CAJA 289,02

4.1.01 VENTAS 248,22



P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024677 a 001-001-

.000024682 según Anexo 39.

148

25/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 217,88



Suman y pasan 200.935,40 200.935,40


125


LIBRO DIARIO



Folio: 29

Vienen 200.935,40 200.935,40

149

25/12/2015 1.1.02 BANCOS 289,02


1.1.01 CAJA 289,02


150

26/12/2015 1.1.01 CAJA 267,80

4.1.01 VENTAS 190,18



P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024683 a 001-001-

.000024687 según Anexo 40.

151

26/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 146,20



152

26/12/2015 1.1.02 BANCOS 257,80


1.1.01 CAJA 257,80


153

28/12/2015 1.1.01 CAJA 87,00

4.1.01 VENTAS 77,68


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024688 a 001-001-

.000024691 según Anexo 41.

154

28/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 49,06



Suman y pasan 202.032,28 202.032,28


126


LIBRO DIARIO



Folio: 30

Vienen 202.032,28 202.032,28

155

28/12/2015 1.1.02 BANCOS 87,00


1.1.01 CAJA 87,00


156

29/12/2015 1.1.01 CAJA 594,39



4.1.01 VENTAS 464,59



P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024692 a 001-001-

.000024699 según Anexo 42.

157

29/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 353,62



158

29/12/2015 1.1.02 BANCOS 500,00


1.1.01 CAJA 500,00


Suman y pasan 203.567,91 203.567,91


127


LIBRO DIARIO



Folio: 31

Vienen 203.567,91 203.567,91

159

31/12/2015 1.1.01 CAJA 64,99

4.1.01 VENTAS 58,03


P/R. Ventas S.F. 001-001-.000024700 a 001-001-

.000024705 según Anexo 43.

160

31/12/2015 5.1.01 COSTO DE VENTAS 44,29



161

31/12/2015 1.1.02 BANCOS 500,00


1.1.01 CAJA 500,00


162


6.1.08.01 TELÉFONO 34,56

6.1.08.02 ENERGÍA ELÉCTRICA 94,85

6.1.08.03 AGUA POTABLE 3,75



P/R. Pago de servicios básicos.

163

31/12/2015 6.1.01 GASTOS DE SUELDOS 708,00



1.1.02 BANCOS 700,07



P/R.Pago sueldos al personal diciembre 2015.

Suman y pasan 205.160,42 205.160,42


128


LIBRO DIARIO



Folio: 32

Vienen 205.160,42 205.160,42

164

31/12/2015 6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES 147,50

6.1.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 29,50

6.1.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 29,50

6.1.02.03 VACACIONES 14,75



2.1.03,02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 29,50

2.1.03,03 VACACIONES 14,75

P/R.Las provisiones mensuales.

165

31/12/2015 6.1.05 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 2,97


P/R.Consumo de suministros de oficina 5%

166

31/12/2015 6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 5,64



167

31/12/2015 6.1.10 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL 175,00


6.1.12 DEPRECICIÓN EQUIPO Y OFICINA 5,42

6.1.13 DEPRECICIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 20,00

1.2.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA LOCAL COMERCIAL 175,00

1.2.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 12,50

1.2.07 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 5,42

1.2.09 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 20,00


168

31/12/2015 6.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 7,22

1.1.02 BANCOS 7,22


P/R.Nota.débito por servicios bancarios.

169

31/12/2015 1.1.02 BANCOS 317,66


1.1.01 CAJA 317,66

P/R.Cierre de la cuenta caja.

Suman y pasan 205.854,33 205.854,33


129


LIBRO DIARIO



Folio: 33

Lago Agrio, 31 de Diciembre de 2015


Vienen 205.854,33 205.854,33

170

31/12/2015 2.1.05 IVA EN VENTAS 734,08

2.1.06 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14,40



P/R.Liquidación IVA de diciembre 2015.

Suman 206.602,81 206.602,81

171

31/12/2015 4.1.01 VENTAS 11.677,66

4.1.02 SERVICIOS PRESTADOS 1.025,11

5.1.01 COSTO DE VENTAS 8.547,95

4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 4.154,82

P/R. La utilidad de ventas del periodo.

172

31/12/2015 4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 4.154,82

7.1.01 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 4.154,82

P/R.Cierre cuentas de ingresos.

173

31/12/2015 7.1.01 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2.748,69

6.1.01 GASTOS DE SUELDOS 1.416,00

6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES 295,00



6.1.05 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 5,94

6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 11,28

6.1.07 GASTO HONORARIOS PROFESIONALES 120,00


6.1.09 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,68

6.1.10 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL 350,00


6.1.12 DEPRECIACIÓN EQUIPO Y OFICINA 10,84

6.1.13 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 40,00

6.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 14,44

P/R.Cierre de las cuentas de gasto.

174

31/12/2015 7.1.01 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 1.406,14

3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICO 1.406,14

P/R. El resultado económico del ejercicio.

SUMAN IGUALES 227.615,23 227.615,23


130


LIBRO MAYOR



CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.01


01/11/2015 Datos en base a Estado de Situación Inicial. 01/01 153,80 153,80

05/11/2015 Ventas S.F.001-001-000024501 a 001-001-

000024503 Anexo 01

02/01 54,01 207,81

05/11/2015 Depósito ventas del día. 04/01 50,51 157,30

05/11/2015 Ventas S.F. 001-001-000024504 a 001-001-

000024507 Anexo 02.

05/02 36,99 194,29


07/11/2015 Ventas S.F. 001-001-000024508 a S.F. 001-

001-000024511 Anexo 03.

08/02 261,99 337,55


09/11/2015 Ventas según Fact. 001-001-.000024512. 11/03 86,00 261,56


10/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024513 a 001-001-

.000024520 Anexo 05.

14/03 1.675,98 1.851,54

10/11/2015 Pago de impuestos mes de octubre. 16/03 135,45 1.716,09

10/11/2015 Depósito ventas del día. 17/04 436,02 1.280,07

11/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024521 a 001-001-

.000024526 Anexo 06.

18/04 242,29 1.522,36


13/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024527 a 001-001-

.000024532 Anexo 07.

21/04 287,00 1.537,07


14/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024533 a 001-001-

.000024538 Anexo 08.

24/05 110,99 1.249,06


16/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024539 a 001-001-

.000024544 Anexo 09.

28/06 509,02 1.577,31


17/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024545 a 001-001-

.000024548 Anexo 10.

32/07 56,00 883,31


18/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024549 a 001-001-

.000024556 Anexo 11.

35/07 366,00 1.193,31


19/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024557 y 001-001-

.000024558 Anexo 12.

38/08 148,99 976,30


20/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024559 a 001-001-

.000024565 Anexo 13.

41/08 424,01 1.251,32


23/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024566 a 001-001-

.000024574 Anexo 14.

45/09 766,11 1.593,42


24/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024575 a 001-001-

.000024578 Anexo 15.

48/10 357,00 1.184,31


25/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024579 a 001-001-

.000024584 Anexo 16.

51/10 281,99 1.109,30

Suman y pasan 6.231,17 5.150,86 33.633,60

131


LIBRO MAYOR





Vienen 6.231,17 5.150,86 33.633,60


27/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024585 a 001-001-

.000024588 Anexo 17.

55/11 160,00 987,31


28/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024589 a 001-001-

.000024593 Anexo 18.

58/11 253,00 1.080,31


30/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024594 a 001-001-

.000024600 Anexo 19.

61/12 1.287,04 2.114,35

30/11/2015 Depósito ventas del día. 63/12 1.000,00 1.114,35

30/11/2015 Pago de servicios básicos. 64/13 52,69 1.061,66

30/11/2015 Depósito de las ventas. 72/14 100,00 961,66

01/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024601 a 001-001-

.000024606 Anexo 20.

73/14 817,19 1.778,85

01/12/2015 Compra s/. Factura 004-001-000024019 y 011-901-

00015811 Anexo 1.

75/15 171,43 1.607,42


02/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024607 y 001-001-

.000024608 Anexo 21.

77/15 110,00 1.217,42

02/12/2015 Pago de agua potable del mes de noviembre. 79/16 3,75 1.213,67

03/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024609 y 001-001-

.000024610 Anexo 22.

81/16 134,01 1.347,68

03/12/2015 Pago servicios básicos S.F. 001-001-000092528 83/16 14,78 1.332,90

03/12/2015 Compra mercaderías factura 003-001-000000626 84/16 91,92 1.240,98


04/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024611 a 001-001-

.000024613 Anexo 23.

86/17 53,00 1.251,89


06/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024614 a 001-001-

.000024617 Anexo 24.

89/17 256,00 1.454,89


07/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024618 a 001-001-

.000024622 Anexo 25.

93/18 406,00 1.539,89


08/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024623 y 001-001-

.000024624 Anexo 26.

96/19 764,20 2.154,09


09/12/2015 Gasto fotocopias factura 001-001-0000008136 99/19 3,00 1.386,89

09/12/2015 Pago a contador factura 001-001-000002478. 100/19 110,40 1.276,49

10/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024625 a 001-001-

.000024629 según Anexo 27.

102/20 239,99 1.516,48

10/12/2015 Pago de impuesto mes de noviembre 104/20 785,24 731,24

11/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024630 a 001-001-

.000024632 según Anexo 28.

105/20 208,00 939,24


12/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024634 y 001-001-

.000024635 según Anexo 29.

109/21 95,98 979,44

Suman y pasan 12.344,65 11.253,17

132


LIBRO MAYOR





Vienen 12.344,65 11.253,17 1.091,48


14/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024636 a 001-001-

.000024642 según Anexo 30.

112/21 664,00 1.547,46


15/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024643 a 001-001-

.000024645 según Anexo 31.

117/22 169,06 1.452,52

15/12/2015 Compra mercaderías F. 002-003-000000866. 119/23 114,05 1.338,47

16/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024646 a 001-001-

.000024649 según Anexo 32.

120/23 197,02 1.535,49

16/12/2015 Pago de las provisiones mensuales. 122/23 708,00 827,49

16/12/2015 Compra mercaderías F. 001-001-0000265823. 123/23 85,00 742,49

17/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024650 a 001-001-

.000024653 según Anexo 33.

124/24 363,00 1.105,49


18/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024654 a 001-001-

.000024658 según Anexo 34.

128/24 348,99 1.091,48


19/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024659 a 001-001-

.000024661 según Anexo 35.

132/25 84,01 826,50


22/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024662 y 001-001-

.000024663 según Anexo 36.

136/26 70,00 812,49



23/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024664 a 001-001-

.000024672 según Anexo 37.

140/27 413,10 1.137,76

23/12/2015 Compra mercaderías F. 001-001-000036657. 142/27 12,39 1.125,37


24/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024673 a 001-001-

.000024676 según Anexo 38.

144/28 162,01 874,28


25/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024677 a 001-001-

.000024682 según Anexo 39.

147/28 289,02 937,30


26/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024683 a 001-001-

.000024687 según Anexo 40.

150/29 267,80 916,08


28/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024688 a 001-001-

.000024691 según Anexo 41.

153/29 87,00 745,28


29/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024692 a 001-001-

.000024699 según Anexo 42.

156/30 594,39 1.252,67


31/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024700 a 001-001-

.000024705 según Anexo 43.

159/31 64,99 817,66


31/12/2015 Cierre de la cuenta caja. 169/32 317,66 -

Suman……… 14.376,97 14.376,97

133


LIBRO MAYOR



CUENTA: BANCOS CÓDIGO: 1.1.02


01/11/2015 Datos en base a Estado de Situación Inicial. 01/01 9.286,45 9.286,45








14/11/2015 Pago seguro social octubre 2015. 26/05 145,85 10.665,14



16/11/2015 Pago de varias facturas mes de octubre. 31/06 1.163,42 10.432,49





20/11/2015 Pago de factura mes de octubre. 44/09 736,95 10.690,54








30/11/2015 Pago sueldos al personal 2015. 65/13 700,07 10.961,87

30/11/2015 Nota.débito por servicios bancarios. 70/14 7,22 10.954,65

30/11/2015 Depósito de las ventas. 72/14 100,00 11.054,65








11/12/2015 Pago seguro social noviembre 2015. 107/20 145,85 11.575,67


Suman y pasan 17.540,93 5.909,48

134


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR





Vienen 17.540,93 5.909,48 11.954,50



14/12/2015 Pago de facturas mes octubre y nov. 115/22 1.316,03 10.675,40












31/12/2015 Pago sueldos al personal diciembre 2015. 163/31 700,07 13.114,25


31/12/2015 Cierre de la cuenta caja. 169/32 317,66 13.424,69

Suman……… 21.357,49 7.932,80

CUENTA: BANCO PICHINCHA CÓDIGO: 1.1.02.01














Suman y pasan 3.613,63 15.118,27

135


LIBRO MAYOR



CUENTA: BANCO PICHINCHA CÓDIGO: 1.1.02.01


Vienen 3.613,63 15.118,27 8.003,74























11/12/2015 Pago seguro social noviembre 2015. 107/20 145,85 6.677,01


















31/12/2015 Cierre de la cuenta caja. 169/32 317,66 4.827,99

Suman……… 7.653,51 22.333,90

136


LIBRO MAYOR



CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERÍAS CÓDIGO: 1.1.03



05/11/2015 Venta anexo 01 a precio de costo. 03/01 31,76 104.247,44




10/11/2015 Venta anexo 05 a precio de costo. 15/03 1.153,68 102.848,90

















00015811 Anexo 1.

75/15 1.135,46 100.270,00


02/12/2015 Compra según factura 002-001-000002679, Anexo 2. 80/16 1.068,58 101.262,48


03/12/2015 Compra mercaderías factura 003-001-000000626 84/16 82,07 101.258,62





09/12/2015Compra mercaderías factura 003-001-000016280,

Anexo 5.101/19 720,59 101.499,88





14/12/2015 Compra mercaderías factura 011-901-000016375 y

001-002-000007373 Anexo 6.

116/22 1.686,30 102.413,74


15/12/2015 Compra mercaderías F. 002-003-00000086, Anexo 7. 119/23 102,75 102.418,96


16/12/2015 Compra mercaderías según F.001-001-000026523 y

001-001-0002246, Anexo 08.

123/23 440,96 102.734,16

Suman……… 109.515,91 6.781,75

137


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERÍAS CÓDIGO: 1.1.03


Vienen 109.515,91 6.781,75 102.734,16


17/12/2015 Compra mercaderías F.002-003-000000884, Anexo 9 127/24 324,00 102.803,04















Suman……… 110.313,85 8.547,95

CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA CÓDIGO: 1.1.04



30/11/2015 Consumo de suministros de oficina 5% 67/13 2,97 56,43


Suman……… 59,40 5,94

138


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: SUMINISTROS DE LIMPIEZA CÓDIGO: 1.1.05



30/11/2015 Consumo suministros de limpieza 10% 68/13 5,64 42,98


Suman……… 48,62 11,28

CUENTA: IVA EN COMPRAS CÓDIGO: 1.1.06


30/11/2015 Pago de servicios básicos. 64/13 3,79 3,79

30/11/2015 Liquidación IVA de noviembre 2015. 71/14 3,79 -


00015811 Anexo 1.

75/15 136,26 136,26

02/12/2015 Compra según factura 002-001-000002679. 80/16 128,23 264,49

03/12/2015 Pago servicios básicos factura 001-001-000092528 83/16 1,58 266,07

03/12/2015 Compra mercaderías factura 003-001-000000626 84/16 9,85 275,92

09/12/2015 Gasto fotocopias factura 001-001-0000008136 99/19 0,32 276,24

09/12/2015 Pago a contador factura 001-001-000002478. 100/19 14,40 290,64

09/12/2015 Compra mercaderías factura 003-001-000016280. 101/19 86,47 377,11

14/12/2015 Compra mercaderías factura 011-901-000016375 y

001-002-000007373 Anexo 6.

116/22 202,36 579,47


16/12/2015 Compra mercaderías F. 001-001-0000265823.Anexo

03

123/23 52,92 644,72


18/12/2015 Compra mercaderías F. 002-003-0080133 130/25 33,90 717,50





31/12/2015 Liquidación IVA de diciembre 2015. 170/33 744,63 -

Suman……… 748,42 748,42

139


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: ANTICIPO IMPUESTO EN LA FUENTE CÓDIGO: 1.1.07


01/12/2015 Ventas Anexo 20. F. 001-001-000024606 73/14 1,19 1,19

23/12/2015 Ventas Anexo 40. F.001-001-000024672 140/27 0,90 2,09

31/12/2015 Ventas Anexo 42. F. 001-001-000024697 156/30 0,62 2,71

Suman……… 2,71

CUENTA: ANTICIPO IMPUESTO EN LA FUENTE 1% CÓDIGO: 1.1.07.01


01/12/2015 Ventas según Anexo 20. F. 001-001-000024606 73/14 1,19 1,19

29/12/2015 Ventas según Anexo 40. F.001-001-000024672 156/30 0,90 2,09

31/12/2015 Ventas según Anexo 42. F. 001-001-000024697 159/31 0,62 2,71

Suman……… 2,71

CUENTA: TERRENO CÓDIGO: 1.2.01



Suman……… 25.500,00

140


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: LOCAL COMERCIAL CÓDIGO: 1.2.02



Suman……… 10.500,00

CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA LOCAL COMERCIAL CÓDIGO: 1.2.03


30/11/2015 La depreciación mensual de activos. 69/14 175,00 175,00


Suman……… 350,00

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.04



Suman……… 1.500,00

141


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: CÓDIGO: 1.2.05




Suman……… 25,00

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

CUENTA: EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.06



Suman……… 650,00

CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.07




Suman……… 10,84

142


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.08



Suman……… 720,00

CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.09




Suman……… 40,00

CUENTA: PROVEEDORES CÓDIGO: 2.1.01







00015811 Anexo 1.

75/15 1.088,94 3.568,39

02/12/2015 Compra según factura 002-001-000002679, Anexo 2. 80/16 1.186,12 4.754,51


09/12/2015 Compra mercaderías factura 003-001-00016280.Anexo 5 101/19 799,85 4.390,94


14/12/2015 Compra mercaderías factura 011-901-00016343 y 001-

002-000007373 Anexo 6.

116/22 1.871,80 4.946,71


17/12/2015 Compra mercaderías F. 002-003-000000884.Anexo 9 127/24 359,64 5.710,82

18/12/2015 Compra mercaderías F. 002-003-0080133 Anexo 10 130/25 313,55 6.024,37

21/12/2015 Compra mercaderías F. 001-006-0000004212.Anexo 11. 135/26 182,31 6.206,68

Suman……… 6.226,52 12.433,20

143


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: IESS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.02



14/11/2015 Pago seguro social octubre 2015. 26/05 145,85 -

30/11/2015 Pago sueldos al personal 2015. 65/13 145,85 145,85

11/12/2015 Pago seguro social noviembre 2015. 107/20 145,85 -

31/12/2015 Pago sueldos al personal diciembre 2015. 163/31 145,85 145,85

Suman……… 291,70 437,55

CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.03



30/11/2015 Las provisiones mensuales. 66/13 147,50 1.276,50


31/12/2015 Las provisiones mensuales. 164/32 147,50 716,00

Suman……… 708,00 1.424,00

CUENTA: DÉCIMO TERCER SUELDO CÓDIGO: 2.1.03,01





Suman……… 59,00 708,00

144


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: DÉCIMO CUARTO SUELDO CÓDIGO: 2.1.03,02




Suman……… 59,00

CUENTA: VACACIONES CÓDIGO: 2.1.03.03




Suman……… 29,50

CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.04



10/11/2015 Pago de impuesto. 16/03 77,00 -


00015811 Anexo 1.

75/15 11,35 11,35

02/12/2015 Compra según factura 002-001-000002679.Anexo 2 80/16 10,69 22,04

09/12/2015 Pago a contador factura 001-001-000002478. Anexo 4 100/19 9,60 31,64

09/12/2015 Compra mercaderías factura 003-001-0016280 Anexo 5 101/19 7,21 38,85


002-000007345 Anexo 6.

116/22 16,86 55,71

15/12/2015 Compra mercaderías F. 002-003-000000866. Anexo 7 119/23 1,03 56,74

16/12/2015 Compra mercaderías según F.001-001-000026523 y 001-

001-0002246, Anexo 08.

123/23 4,41 61,15

17/12/2015 Compra mercaderías F. 002-003-000000884.Anexo 9 127/24 3,24 64,39

18/12/2015 Compra mercaderías F. 002-003-0080133 Anexo 10 130/25 2,82 67,21

21/12/2015 Compra mercadería F. 001-006-0000004212. Anexo 11 135/26 1,64 68,85



Suman……… 77,00 146,13

145


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% CÓDIGO: 2.1.04.01



00015811 Anexo 1.

75/15 11,35 11,35

02/12/2015 Compra según factura 002-001-000002679. 80/16 10,69 22,04


09/12/2015 Compra mercaderías factura 003-001-000016280. 101/19 7,21 41,25


002-000007345 Anexo 2.

116/22 16,86

58,11


16/12/2015 Compra mercaderías según anexo 03. 123/23 4,41 63,55


18/12/2015 Compra mercaderías F. 002-003-0080133 130/25 2,82 69,61

21/12/2015 Compra mercadería F. 001-006-0000004212. 135/26 1,64 71,25



Suman……… - 71,53

CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% CÓDIGO: 2.1.04.02



Suman……… 9,60

146


LIBRO MAYOR



CUENTA: IVA EN VENTAS CÓDIGO: 2.1.05


05/11/2015 Ventas S.F.001-001-000024501 a 001-001-000024503

Anexo 01

02/01 5,79 5,79

05/11/2015 Ventas S.F. 001-001-000024504 a 001-001-000024507

Anexo 02.

05/02 3,96 9,75

07/11/2015 Ventas S.F. 001-001-000024508 a S.F. 001-001-

000024511 Anexo 03.

08/02 28,07 37,82


10/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024513 a 001-001-.000024520

Anexo 05.

14/03 179,57 226,60

11/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024521 a 001-001-.000024526

Anexo 06.

18/04 25,96 252,56

13/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024527 a 001-001-.000024532

Anexo 07.

21/04 30,75 283,31

14/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024533 a 001-001-.000024538

Anexo 08.

24/05 11,89 295,20

16/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024539 a 001-001-.000024544

Anexo 09.

28/06 54,54 349,74

17/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024545 a 001-001-.000024548

Anexo 10.

32/07 6,00 355,74

18/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024549 a 001-001-.000024556

Anexo 11.

35/07 39,21 394,95

19/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024557 y 001-001-.000024558

Anexo 12.

38/08 15,96 410,91

20/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024559 a 001-001-.000024565

Anexo 13.

41/08 45,43 456,34

23/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024566 a 001-001-.000024574

Anexo 14.

45/09 82,08 538,42

24/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024575 a 001-001-.000024578

Anexo 15.

48/10 38,25 576,67

25/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024579 a 001-001-.000024584

Anexo 16.

51/10 30,21 606,88

27/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024585 a 001-001-.000024588

Anexo 17.

55/11 17,14 624,02

28/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024589 a 001-001-.000024593

Anexo 18.

58/11 27,11 651,13

30/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024594 a 001-001-.000024600

Anexo 19.

61/12 137,90 789,03

30/11/2015 Liquidación IVA de noviembre 2015. 71/14 789,03 -

01/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024601 a 001-001-.000024606

Anexo 20.

73/14 87,68 87,68

02/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024607 y 001-001-.000024608

Anexo 21.

77/15 11,79 99,47

03/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024609 y 001-001-.000024610

Anexo 22.

81/16 14,36 113,83

04/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024611 a 001-001-.000024613

Anexo 23.

86/17 5,68 119,51

06/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024614 a 001-001-.000024617

Anexo 24.

89/17 27,43 146,94

07/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024618 a 001-001-.000024622

Anexo 25.

93/18 43,50 190,44

08/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024623 y 001-001-.000024624

Anexo 26.

96/19 81,88 272,32

Suman……… 789,03 1.061,35

147


LIBRO MAYOR



CUENTA: IVA EN VENTAS CÓDIGO: 2.1.05


Vienen 789,03 1.061,35 330,60

10/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024625 a 001-001-.000024629

según Anexo 27.

102/20 25,71 298,03

11/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024630 a 001-001-.000024632

según Anexo 28.

105/20 22,29 320,32

12/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024634 y 001-001-.000024635

según Anexo 29.

109/21 10,28 330,60

14/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024636 a 001-001-.000024642

según Anexo 30.

112/21 71,14 401,74

15/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024643 a 001-001-.000024645

según Anexo 31.

117/22 18,11 419,85

16/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024646 a 001-001-.000024649

según Anexo 32.

120/23 21,11 440,96

17/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024650 a 001-001-.000024653

según Anexo 33.

124/24 38,89 479,85

18/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024654 a 001-001-.000024658

según Anexo 34.

128/24 37,39 517,24

19/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024659 a 001-001-.000024661

según Anexo 35.

132/25 9,00 526,24

22/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024662 y 001-001-.000024663

según Anexo 36.

136/26 7,50 533,74

23/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024664 a 001-001-.000024672

según Anexo 37.

140/27 44,36 578,10

24/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024673 a 001-001-.000024676

según Anexo 38.

144/28 17,36 595,46

25/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024677 a 001-001-.000024682

según Anexo 39.

147/28 30,97 626,43

26/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024683 a 001-001-.000024687

según Anexo 40.

150/29 27,62 654,05

28/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024688 a 001-001-.000024691

según Anexo 41.

153/29 9,32 663,37

29/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024692 a 001-001-.000024699

según Anexo 42.

156/30 63,75 727,12

31/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024700 a 001-001-.000024705

según Anexo 43.

159/31 6,96 734,08

31/12/2015 Liquidación del IVA 170/33 734,08 -

Suman……… 1.523,11 1.523,11

148


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 100% CÓDIGO: 2.1.06



31/12/2015 Liquidación IVA de diciembre 2015. 170/33 14,40 -

Suman……… 14,40 14,40

CUENTA: IVA POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.07



10/11/2015 Pago de impuestos mes de octubre. 16/03 58,45 -

30/11/2015 Liquidación IVA de noviembre 2015. 71/14 785,24 785,24

10/12/2015 Pago de impuesto mes de noviembre 104/20 785,24 -

31/12/2015 Liquidación IVA de diciembre 2015. 170/33 3,85 3,85

Suman……… 843,69 847,54

CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.08



30/11/2015 Pago de servicios básicos de Octubre. 64/13 52,69 -

30/11/2015 Recepción planilla teléfono nooviemrbe 64/13 35,35

31/12/2015 Pago de servicios básicos. 162/31 137,31

Suman……… 52,69 225,35

149


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: TELÉFONO CÓDIGO: 2.1.08.01




Suman……… 58,45 58,45

CUENTA: ENERGÍA ELÉCTRICA CÓDIGO: 2.1.08.02




Suman……… 58,45 58,45

CUENTA: CAPITAL PROPIO CÓDIGO: 3.1.01



Suman……… 145.007,96

CUENTA: CÓDIGO: 3.2.01


31/12/2015 El resultado económico del ejercicio. 174/33 1.406,14 1.406,14

Suman……… 1.406,14

UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICO

150


LIBRO MAYOR



CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.01


05/11/2015 Ventas S.F.001-001-000024501 a 001-001-000024503 Anexo 01 02/01 48,22 48,22

05/11/2015 Ventas S.F. 001-001-000024504 a 001-001-000024507 Anexo 02. 05/02 33,03 81,25

07/11/2015 Ventas S.F. 001-001-000024508 a S.F. 001-001-000024511 Anexo

03.08/02 233,92 315,17


10/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024513 a 001-001-.000024520 Anexo 05. 14/03 1.496,41 1.888,37

11/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024521 a 001-001-.000024526 Anexo 06. 18/04 216,33 2.104,70

13/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024527 a 001-001-.000024532 Anexo 07. 21/04 256,25 2.360,95

14/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024533 a 001-001-.000024538 Anexo 08. 24/05 99,10 2.460,05

16/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024539 a 001-001-.000024544 Anexo 09. 28/06 454,48 2.914,53

17/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024545 a 001-001-.000024548 Anexo 10. 32/07 50,00 2.964,53

18/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024549 a 001-001-.000024556 Anexo 11. 35/07 326,79 3.291,32

19/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024557 y 001-001-.000024558 Anexo 12. 38/08 133,03 3.424,35

20/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024559 a 001-001-.000024565 Anexo 13. 41/08 378,58 3.802,93

23/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024566 a 001-001-.000024574 Anexo 14. 45/09 684,03 4.486,96

24/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024575 a 001-001-.000024578 Anexo 15. 48/10 318,75 4.805,71

25/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024579 a 001-001-.000024584 Anexo 16. 51/10 251,78 5.057,49

27/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024585 a 001-001-.000024588 Anexo 17. 55/11 142,86 5.200,35

28/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024589 a 001-001-.000024593 Anexo 18. 58/11 225,89 5.426,24

30/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024594 a 001-001-.000024600 Anexo 19. 61/12 962,53 6.388,77

01/12/2015 Ventas S.F.001-001-.000024601 a 001-001-.000024606 Anexo 20. 73/14 730,70 7.119,47

02/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024607 y 001-001-.000024608 Anexo 21. 77/15 98,21 7.217,68

03/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024609 y 001-001-.000024610 Anexo 22. 81/16 119,65 7.337,33

04/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024611 a 001-001-.000024613 Anexo 23. 86/17 47,32 7.384,65

06/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024614 a 001-001-.000024617 Anexo 24. 89/17 228,57 7.613,22

07/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024618 a 001-001-.000024622 Anexo 25. 93/18 349,11 7.962,33

08/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024623 y 001-001-.000024624 Anexo 26. 96/19 32,32 7.994,65

10/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024625 a 001-001-.000024629 Anexo 27. 102/20 214,28 8.208,93

11/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024630 a 001-001-.000024632 Anexo 28. 105/20 175,01 8.383,94

12/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024634 y 001-001-.000024635 Anexo 29. 109/21 85,70 8.469,64

14/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024636 a 001-001-.000024642 Anexo 30. 112/21 592,86 9.062,50

15/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024643 a 001-001-.000024645 Anexo 31. 117/22 150,95 9.213,45

16/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024646 a 001-001-.000024649 Anexo 32. 120/23 166,08 9.379,53

17/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024650 a 001-001-.000024653 Anexo 33. 124/24 296,03 9.675,56

18/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024654 a 001-001-.000024658 Anexo 34. 128/24 311,60 9.987,16

19/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024659 a 001-001-.000024661 Anexo 35. 132/25 75,01 10.062,17

22/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024662 y 001-001-.000024663 Anexo 36. 136/26 62,50 10.124,67

23/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024664 a 001-001-.000024672 Anexo 37. 140/27 369,64 10.494,31

24/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024673 a 001-001-.000024676 Anexo 38. 144/28 144,65 10.638,96

25/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024677 a 001-001-.000024682 Anexo 39. 147/28 248,22 10.887,18

26/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024683 a 001-001-.000024687 Anexo 40. 150/29 190,18 11.077,36

28/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024688 a 001-001-.000024691 Anexo 41. 153/29 77,68 11.155,04

29/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024692 a 001-001-.000024699 Anexo 42. 156/30 464,59 11.619,63

31/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024700 a 001-001-.000024705 Anexo 43. 159/31 58,03 11.677,66

31/12/2015 La utilidad de ventas del periodo. 171/33 11.677,66 -

Suman……… 11.677,66 11.677,66

151


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: SERVICIOS PRESTADOS CÓDIGO: 4.1.02


30/11/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024589 a 001-001-.000024593 Anexo 18. 61/12 186,61 186,61

07/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024618 a 001-001-.000024622 Anexo 25. 93/18 13,39 200,00

08/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024625 a 001-001-.000024629 Anexo 27. 96/19 650,00 836,61

11/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024643 a 001-001-.000024645 Anexo 31. 105/20 10,70 847,31

16/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024646 a 001-001-.000024649 Anexo 32. 120/23 9,83 857,14

17/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024673 a 001-001-.000024676 Anexo 38. 124/24 28,08 885,22

25/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024677 a 001-001-.000024682 Anexo 39. 147/28 9,83 895,05

26/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024683 a 001-001-.000024687 Anexo 40. 150/29 50,00 945,05

29/12/2015 Ventas S.F. 001-001-.000024692 a 001-001-.000024699 Anexo 42. 156/30 66,67 1.011,72

31/12/2015 La utilidad del periodo. 171/33 1.025,11 -

Suman……… 1.025,11 1.025,11

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO: 4.1.02


31/12/2015 La utilidad de ventas del periodo. 171/33 4.154,82 4.154,82

31/12/2015 Cierre cuentas de ingresos. 172/33 4.154,82 -

Suman……… 4.154,82 4.154,82

152


LIBRO MAYOR



CUENTA: COSTO DE VENTAS CÓDIGO: 5.1.01


05/11/2015 Venta anexo 01 a precio de costo. 03/01 31,76 31,76



09/11/2015 Venta a precio de costo. 12/03 52,30 276,62

10/11/2015 Venta anexo 04 a precio de costo. 15/03 1.153,68 1.430,30







































31/12/2015 La utilidad de ventas del periodo. 171/33 8.547,95 -

Suman……… 8.547,95 8.547,95

153


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: GASTOS DE SUELDOS CÓDIGO: 6.1.01




31/12/2015 Cierre cuentas de gastos. 173/33 1.416,00 -

Suman……… 1.416,00 1.416,00

CUENTA: REMUNERACIONES ADICIONALES CÓDIGO: 6.1.02




31/12/2015 Cierre cuentas de gastos. 173/33 295,00 -

Suman……… 295,00 295,00

CUENTA: DÉCIMO TERCER SUELDO CÓDIGO: 6.1.02.01




Suman……… 59,00

154


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: DÉCIMO CUARTO SUELDO CÓDIGO: 6.1.02.02




Suman……… 59,00

CUENTA: VACACIONES CÓDIGO: 6.1.02.03




Suman……… 29,50

CUENTA: FONDOS DE RESERVA CÓDIGO: 6.1.03





Suman……… 117,95 117,95

155


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL CÓDIGO: 6.1.04





Suman……… 157,88 157,88

CUENTA: GASTO SUMINISTROS DE OFICINA CÓDIGO: 6.1.05





Suman……… 5,94 5,94

CUENTA: GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA CÓDIGO: 6.1.06





Suman……… 11,28 11,28

156


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: GASTO HONORARIOS PROFESIONALES CÓDIGO: 6.1.07


09/12/2015 Pago a contador factura 001-001-000002478.100/19 120,00 120,00


Suman……… 120,00 120,00

CUENTA: GASTO SERVICIOS BÁSICOS CÓDIGO: 6.1.08



02/12/2015 Pago de agua potable del mes de noviembre. 79/15 3,75 35,31

03/12/2015 Pago de servicios básicos factura 001-001-

000092528

83/16 13,20 48,51



Suman……… 181,67 181,67

CUENTA: TELÉFONO CÓDIGO: 6.1.08.01




Suman……… 66,12

157


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: ENERGÍA ELÉCTRICA CÓDIGO: 6.1.08.02




Suman……… 169,05

CUENTA: AGUA POTABLE CÓDIGO: 6.1.08.03




Suman……… 7,50

CUENTA: INTERNET CÓDIGO: 6.1.08.04


03/12/2015 Pago de servicios básicos factura 001-001-

000092528

83/16 13,20 13,20

Suman……… 13,20

158


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN CÓDIGO: 6.1.09


09/12/2015Gasto fotocopias factura 001-001-

000000813699/19 2,68 2,68

Suman……… 2,68

CUENTA: DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL CÓDIGO: 6.1.10





Suman……… 350,00 350,00

CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 6.1.11





Suman……… 25,00 25,00

159


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO Y OFICINA CÓDIGO: 6.1.12





Suman……… 10,84 10,84

CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 6.1.13





Suman……… 40,00 40,00

CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS CÓDIGO: 6.1.14


30/11/2015 Nota.débito por servicios bancarios. 70/14 7,22 7,22

31/12/2015 Nota.débito por servicios bancarios. 168/32 7,22 14,44


Suman……… 14,44 14,44

160


LIBRO MAYOR



CUENTA: RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CÓDIGO: 7.1.01


31/12/2015 Cierre cuentas de ingresos. 172/33 4.154,82 4.154,82

31/12/2015 Cierre cuentas de gastos. 173/33 2.748,69 2.150,76

31/12/2015 El resultado económico del ejercicio. 174/33 1.406,14

Suman……… 4.154,82 4.154,82

161








1.1.01 CAJA 14.376,97 14.376,97 -

1.1.02 BANCOS 21.149,10 7.932,80 13.216,30

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 110.313,85 8.547,95 101.765,90

1.1.04 SUMINISTROS DE OFICINA 59,40 5,94 53,46

1.1.05 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 48,62 11,28 37,34

1.1.06 IVA EN COMPRAS 748,42 748,42 -

1.1.07 ANTICIPO IMPUESTO EN LA FUENTE 2,71 2,71

1.2.01 TERRENO 25.500,00 25.500,00

1.2.02 LOCAL COMERCIAL 10.500,00 10.500,00

1.2.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA LOCAL COMERCIAL 350,00 350,00

1.2.04 MUEBLES Y ENSERES 1.500,00 1.500,00

1.2.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 25,00 25,00

1.2.06 EQUIPO DE OFICINA 650,00 650,00

1.2.07 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 10,84 10,84

1.2.08 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 720,00 720,00

1.2.09 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 40,00 40,00

2.1.01 PROVEEDORES 6.226,52 12.433,20 6.206,68

2.1.02 IESS POR PAGAR 291,70 437,55 145,85

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 708,00 1.424,00 716,00

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 77,00 146,13 69,13

2.1.05 IVA EN VENTAS 1.523,11 1.523,11 -

2.1.06 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 14,40 14,40 -

2.1.07 IVA POR PAGAR 843,69 847,54 3,85

2.1.08 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 52,69 225,35 172,66

3.1.01 CAPITAL PROPIO 144.799,57 144.799,57

4.1.01 VENTAS 11.677,66 11.677,66

4.1.02 SERVICIOS PRESTADOS 1.025,11 1.025,11

5.1.01 COSTO DE VENTAS 8.547,95 8.547,95

6.1.01 GASTOS DE SUELDOS 1.416,00 1.416,00

6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES 295,00 295,00

6.1.03 FONDOS DE RESERVA 117,95 117,95

6.1.04 GASTO APORTE PATRONAL 157,88 157,88

6.1.05 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 5,94 5,94

6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 11,28 11,28

6.1.07 GASTO HONORARIOS PROFESIONALES 120,00 120,00

6.1.08 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 181,67 181,67

6.1.09 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,68 2,68

6.1.10 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL 350,00 350,00

6.1.11 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 25,00 25,00

6.1.12 DEPRECIACIÓN EQUIPO Y OFICINA 10,84 10,84

6.1.13 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 40,00 40,00

6.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 14,44 14,44

SUMAN IGUALES 206.602,81 206.602,81 165.242,35 165.242,35

CÓD. DETALLESUMAS SALDOS

162


HOJA DE TRABAJO



Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Gastos Ingresos Activo Pasivo

1.1.01 CAJA -

1.1.02 BANCOS 13.216,30 13.216,30 13.216,30

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 101.765,90 101.765,90 101.765,90

1.1.04 SUMINISTROS DE OFICINA 53,46 53,46 53,46

1.1.05 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 37,34 37,34 37,34

1.1.06 IVA EN COMPRAS - - -

1.1.07 ANTICIPO IMPUESTO EN LA FUENTE 2,71 2,71 2,71

1.2.01 TERRENO 25.500,00 25.500,00 25.500,00

1.2.02 LOCAL COMERCIAL 10.500,00 10.500,00 10.500,00

1.2.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA LOCAL COMERCIAL 350,00 350,00 350,00 -

1.2.04 MUEBLES Y ENSERES 1.500,00 1.500,00 1.500,00

1.2.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 25,00 25,00 25,00 -

1.2.06 EQUIPO DE OFICINA 650,00 650,00 650,00

1.2.07 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 10,84 10,84 10,84 -

1.2.08 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 720,00 720,00 720,00

1.2.09 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 40,00 40,00 40,00 -

2.1.01 PROVEEDORES 6.206,68 6.206,68 6.206,68

2.1.02 IESS POR PAGAR 145,85 145,85 145,85

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 716,00 716,00 716,00

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 69,13 69,13 69,13

2.1.05 IVA EN VENTAS - - -

2.1.06 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% - - -

2.1.07 IVA POR PAGAR 3,85 3,85 3,85

2.1.08 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 172,66 - 172,66 172,66

3.1.01 CAPITAL PROPIO 144.799,57 - 144.799,57 144.799,57

4.1.01 VENTAS 11.677,66 11.677,66

Suman y pasan 153.945,71 164.217,24 11.677,66 - 153.945,71 152.539,58 - - 153.519,88 152.113,74

Cód. DescripciónSaldos Ajustes Balance Ajustado Estado de Resultados Balance General

163


HOJA DE TRABAJO





Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Gastos Ingresos Activo Pasivo

Vienen 153.945,71 164.217,24 11.677,66 - 153.945,71 152.539,58 - 153.519,88 152.113,74

4.1.02 SERVICIOS PRESTADOS 1.025,11 1.025,11

4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 4.154,82 4.154,82 4.154,82

5.1.01 COSTO DE VENTAS 8.547,95 8.547,95

6.1.01 GASTOS DE SUELDOS 1.416,00 1.416,00 1.416,00

6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES 295,00 295,00 295,00

6.1.03 FONDOS DE RESERVA 117,95 117,95 117,95

6.1.04 GASTO APORTE PATRONAL 157,88 157,88 157,88

6.1.05 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 5,94 5,94 5,94

6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 11,28 11,28 11,28

6.1.07 GASTO HONORARIOS PROFESIONALES 120,00 120,00 120,00

6.1.08 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 181,67 181,67 181,67

6.1.09 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,68 2,68 2,68

6.1.10 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL 350,00 350,00 350,00

6.1.11 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 25,00 25,00 25,00

6.1.12 DEPRECIACIÓN EQUIPO Y OFICINA 10,84 10,84 10,84

6.1.13 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 40,00 40,00 40,00

6.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 14,44 14,44 14,44

SUMAN 165.242,35 165.242,35 12.702,77 12.702,77 156.694,40 156.694,40 2.748,69 4.154,82 153.519,88 152.113,74

3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICO 1.406,14 1.406,14

SUMAN TOTALES 165.242,35 165.242,35 12.702,77 12.702,77 156.694,40 156.694,40 4.154,82 4.154,82 153.519,88 153.519,88

Cód. DescripciónSaldos Ajustes Balance Ajustado Estado de Resultados Balance General

164



Al 31 de Diciembre de 2015




4. INGRESOS 4.154,82

4.1 OPERACIONALES

4.1.01 VENTAS 11.677,66

4.1.02 SERVICIOS PRESTADOS 1.025,11

5.1.01 COSTO DE VENTAS 8.547,95 -

TOTAL DE INGRESOS 4.154,82

2.748,69

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

6.1.01 GASTOS DE SUELDOS 1.416,00

6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES 295,00



6.1.05 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 5,94

6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 11,28

6.1.07 GASTO HONORARIOS PROFESIONALES 120,00


6.1.09 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,68

6.1.10 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL 350,00


6.1.12 DEPRECIACIÓN EQUIPO Y OFICINA 10,84

6.1.13 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 40,00

6.2.01 SERVICIOS BANCARIOS 14,44

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2.748,69

(=) UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICO 1.406,14

165


ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA





1 ACTIVOS 153.519,88


1.1.02 BANCOS 13.216,30





1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 38.444,16

1.2.01 TERRENO 25.500,00


1.2.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA LOCAL COMERCIAL 350,00 -


1.2.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 25,00 -


1.2.07 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 10,84 -


1.2.09 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 40,00 -

2. PASIVO 7.314,17









3.1 CAPITAL 144.799,57


3.2 RESULTADOS 1.406,14

3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO 1.406,14

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 153.519,88

166







a. FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 14.223,17

Ingresos efectivos de los clientes 14.223,17

Pagado a proveedores y empleados 10.238,73 -

Efectivo pagado a proveedores 6.719,14 -

Pago de Iess 291,70 -

Pago provisiones sociales por pagar 708,00 -

Pago de impuestos tributarios 920,69 -

Pago de sueldos y salarios 1.400,14 -

Pago honorarios profesionales 110,40 -

Pago por servicios básicos 71,22 -

Gastos de administración 3,00 -

Gastos bancarios 14,44 -

Efectivo neto por actividades operativas 3.984,44


Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo -

Procedente de venta de equipos -

Intereses recibidos -

Efectivo neto usado en actividades de inversión -

c. FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -

Emisión y venta de equipo -

Préstamos a largo plazo -

Efectivo neto usado en actividades de financiamiento -


Aumento neto en efectivo y sus equivalentes 3.984,44


Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo 9.231,86

Efectivo y sus equivalentes al final del periodo 13.216,30

167

INDICADORES FINANCIEROS

Indicadores de liquidez.- Estos indicadores sirven para conocer la

capacidad de pago que dispone la empresa para sus obligaciones a corto

plazo.

Índice de liquidez.- El objetivo de este indicador es determinar la

capacidad económica de la empresa para afrontar nuevos

endeudamientos.

Índice de liquidez= 115.075,71 - 101.765,90

7314,17

Índice de liquidez= 13.309,81

7.314,17

Conclusión:

Por cada dólar de inversión la empresa dispone de una capacidad de

pago de 1,82Usd.

Índice de solvencia.- Al igual que el anterior este indicador mide la

capacidad que dispone la empresa para afrontar nuevos endeudamientos,

con la diferencia de que se considera el inventario de mercaderías

disponibles para ser vendidos.

Activo corriente - Inventarios

Pasivo corriente

Índice de liquidez =

Índice de liquidez= 1,82

168

Índice de solvencia= Activo corriente

Pasivo corriente

Índice de solvencia= 115.075,71

7314,17

Índice de solvencia= 15,73

Conclusión:

La capacidad de solvencia que posee Comercial Cárdenas para hacer

frente al pago de sus obligaciones a corto plazo es de $15,73 Usd., frente

a cada dólar por pagar, es decir que la solvencia actual del negocio

permite realizar nuevas inversiones.

Rotación de inventarios.- Permite determinar las veces que el inventario

de las mercaderías ha sido renovado como consecuencia de las ventas

efectuadas durante un determinado periodo contable.

Rotación de inventarios = Inventarios

Activo corriente

Rotación de inventarios = 101.765,90

115.075,71

Rotación de inventarios = 0,884338654

Conclusión:

La rotación de los inventarios durante el periodo contable fue del 0,88; es

decir que, de la totalidad de los productos disponibles para la venta, la

mayoría son requeridos por los clientes de manera periódica.

169

g. Discusión

Al inicio de la investigación en Comercial “CÁRDENAS” durante el periodo

noviembre a diciembre del año 2015, se constató la falta de una

contabilidad adecuada a sus operaciones mercantiles; la carencia de un

plan y manual de cuentas impedía el registro de las transacciones de

manera diaria, además de la inexistencia de un inventario de bienes,

valores, derechos y obligaciones lo cual no permitía conocer el patrimonio

del negocio. La insuficiencia en el control del inventario de mercaderías

era una de las causas principales que constituía un riesgo para la

empresa, así como también los registros auxiliares como libro de ventas y

compras de mercaderías, entre otros; en fin, la inexistencia de un proceso

contable no permitía obtener Estados Financieros que permitan conocer la

situación económica del comercial.

Se aplicó la contabilidad por el Sistema de Inventario Permanente

iniciando con la elaboración del plan y manual de cuentas de acuerdo a

las necesidades comerciales de la empresa, se realizó el control de los

inventarios de las mercaderías mediante el método promedio ponderado

para estandarizar los precios y poder brindar mejores precios a los

clientes, se desarrolló el proceso contable y documentos internos como:

auxiliar de ventas, de compras, depreciaciones, rol de pagos, etc.,

mediante la aplicación de las normas contables que permitieron conocer

Estados Financieros razonables con el propósito de que ayuden en la

toma de decisiones a su propietario y se aplicaron indicadores financieros

para determinar la liquidez y solvencia de la empresa, valores que

permitieron determinar la capacidad de pago de Comercial “CÁRDENAS”;

con los resultados obtenidos del ciclo contable correspondientes a los

meses de noviembre y diciembre del año 2015 se dio a conocer al

propietario Estados Financieros razonables, esperando sirva de interés

para su aplicación continua en el futuro comercial del negocio.

170

h. Conclusiones

Al término del presente trabajo investigativo, mediante los resultados

obtenidos se llegó a determinar las siguientes conclusiones:

Mediante la elaboración del Plan y Manual de Cuentas de acuerdo

a las necesidades de Comercial “CÁRDENAS” y en base a las

normas contables, se efectuó el registro de las operaciones

mercantiles de manera correcta, desde el inventario inicial hasta la

entrega de los Estados Financieros.

Se efectuó el control del inventario de las mercaderías para lo cual

se utilizó el método promedio ponderado lo que facilitó estandarizar

los costos y a su vez ofrecer precios competitivos para atraer la

atención de los clientes; además del control adecuado sobre las

entradas y salidas de los artículos.

El desarrollo del proceso contable mediante el sistema de

inventario permanente y la utilización de las normas contables

permitieron conocer Estados Financieros razonables.

La aplicación de indicadores financieros ayudó a determinar la

liquidez y solvencia del negocio además de la capacidad de pago

que dispone Comercial “CÁRDENAS”, lo que constituye una

herramienta útil en la toma de decisiones, ya que su uso adecuado

ayudará a que no se comprometa y se ponga en riesgo el

patrimonio del negocio.

171

i. Recomendaciones

A las conclusiones ya expuestas se plantea las siguientes

recomendaciones:

La utilización del plan y manual de cuentas permite registrar

adecuadamente los rubros, ya que su estructura está realizada en

base a las normas contables, proporcionando libertad para incluir

nuevas cuentas si el caso lo amerita.

Es necesario el control del inventario de mercaderías, por lo tanto,

se sugiere seguir aplicando el método promedio ponderado; este

procedimiento brindará la facilidad de dar precios estandarizados a

los consumidores, aspirando que el nivel de ventas mejore;

además se controlará el ingreso y salida de los artículos.

Se recomienda continuar ejecutando el proceso contable mediante

el sistema de Inventario Permanente y los documentos internos

tales como auxiliar de ventas, compras, rol de pagos,

depreciaciones, entre otros; este proceso permitirá obtener los

Balances Financieros que reflejen los resultados económicos de

los ciclos contables.

La aplicación de los indicadores financieros se debe utilizar como

herramientas para determinar la solvencia, liquidez y capacidad de

pago para contraer obligaciones a corto plazo, mismas que

guiaran a su propietario para una correcta toma de decisiones.

172

j. Bibliografía

➢ Aguirre, L. (2011). Manual de financiamiento para empresas.

Primera edición. Guayaquil: Ecuador.

➢ Bravo, M. (2011). Contabilidad general. Décima edición. Editora

Nuevo Día. Quito: Ecuador.

➢ Bravo, M. (2013). Contabilidad general. Décima primera edición.

Editora Escobar Impresores. Quito: Ecuador.

➢ Espejo, L. (2011). Contabilidad General. Décima Reimpresión.

Loja: Ecuador.

➢ Farías, M. (2014). Manual de contabilidad básica. Pachuca:

México. Orozco, J. Contabilidad General. Teoría y práctica

aplicada a la Legislación Nacional.

➢ García, A. (2012), Contabilidad 2. Tercera edición. Gramac

Ediciones. Guayaquil: Ecuador.

➢ Vicente, M. (2011). Contabilidad. Segunda edición. Pirámide.

Madrid: España.

➢ Sánchez, G. (2014). La Tablita Tributaria y Laboral. Ediciones

Edipe. Quito: Ecuador.

➢ Zapata, P. (2011). Contabilidad general. Séptima edición.

Bogotá: Colombia.

173

Lincografía:

➢ Servicio De Rentas Internas. RDEPwww.sri.gob.ec Recuperado el

24/11/2015 de http://www.sri.gob.ec/web/guest/136@public

➢ Impuesto fiscal, Impuesto al valor agregado. Capítulo 7

www.impuestosfiscal.com Recuperado el 24/11/2015 de

http://www.fiscal-impuestos.com/guia-fiscal-2015-capitulo-7-impuesto-

valor-anadido.html

Anexo de retenciones en la fuente por relación de dependencia

www.sri.gob.ec Recuperado el 24/05/2016) de:

http://www.sri.gob.ec/web/10138/174

http://www.sri.gob.ec/

http://www.sri.gob.ec/web/guest/136@public

http://www.impuestosfiscal.com/

http://www.fiscal-impuestos.com/guia-fiscal-2015-capitulo-7-impuesto-valor-anadido.html



http://www.sri.gob.ec/web/10138/174

174

k. Anexos


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 01


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 02



05/11/2015 001-001-000024501 MAGALY REQUELME 6,25 8,93 1,07 10,00

05/11/2015 001-001-000024502 MARILU MUÑOZ 25,51 39,29 4,71 44,00

05/11/2015 001-001-000024503 Anulada por alteración de factura

50,51 48,22 5,79 54,01 - Suman ………….



06/11/2015 001-001-000024504 SANTIS ABADIL 22,22 33,03 3,96 36,99

06/11/2015 001-001-000024505 Factura sobreescrita



22,22 33,03 3,96 36,99 - Suman ………….

175


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 03


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 04



07/11/2015 001-001-000024508 ING. GUSTAVO LIMA 74,40 100,00 12,00 112,00

07/11/2015 001-001-000024510 CARLOS MAX 29,38 40,17 4,82 44,99

07/11/2015 001-001-000024511 ANGEL SARANGO 66,56 93,75 11,25 105,00

170,34 233,92 28,07 261,99 - Suman ………….

FECHA No. DE FACTURA CLIENTE

COSTO

TOTAL SERVICIOS

TOTAL IVA TOTAL IVA

09/11/2015 001-001-000024512 SEGUNDO CAMACHO 52,30 76,79 9,21 86,00 -

176


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 05


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 06



10/11/2015 001-001-000024513 IBAN NABAS 47,105 60,72 7,29 68,01

10/11/2015 001-001-000024514 MAGALY REQUELME 21,53 31,25 3,75 35,00

10/11/2015 001-001-000024515 LUIS GONZALEZ 6,25 8,93 1,07 10,00

10/11/2015 001-001-000024516 Suma total incorrecto -

10/11/2015 001-001-000024517 ANGEL SARANGO 881,70 1.133,90 136,07 1.269,97

10/11/2015 001-001-000024518 OLIVERIO SIGUENZA 113,17 149,11 17,89 167,00

10/11/2015 001-001-000024519 LUIS TUMBACO 28,25 47,32 5,68 53,00

10/11/2015 001-001-000024520 WILMAR JARAMILLO 55,68 65,18 7,82 73,00

1.153,68 1.496,41 179,57 1.675,98 - Suman ………….



11/11/2015 001-001-000024521 ANULADA

11/11/2015 001-001-000024522 VINICIO VARSENAL 54,57 83,29 9,99 93,28

11/11/2015 001-001-000024523 SEGUNDO CAMACHO 44,93 71,43 8,57 80,00

11/11/2015 001-001-000024524 Factura sobreescrita - -

11/11/2015 001-001-000024526 MARCO GROFIL 46,88 61,61 7,39 69,00

146,38 216,33 25,96 242,29 - Suman ………….

177


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 07


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 08



11/11/2015 001-001-000024527 ANULADA

13/11/2015 001-001-000024528 NAPO VELEZ 23,58 28,57 3,43 32,00

13/11/2015 001-001-000024530 JAIME VASCONEZ 51,08 73,21 8,79 82,00

13/11/2015 001-001-000024531 LUCIA CARDENAS 30,38 42,86 5,14 48,00

13/11/2015 001-001-000024532 VICTOR HIDALGO 82,60 111,61 13,39 125,00

193,89 256,25 30,75 287,00 - Suman ………….




14/11/2015 001-001-000024534 KLEBER CABEZAS 36,43 46,42 5,57 51,99

14/11/2015 001-001-000024535 DANNI NAVARRETE 35,18 52,68 6,32 59,00

14/11/2015 001-001-000024536 ANULADA

14/11/2015 001-001-000024537 ANULADA

14/11/2015 001-001-000024538 ANULADA

71,61 99,10 11,89 110,99 - Suman ………….

178


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 09


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 10



16/11/2015 001-001-000024539 PATRICIA JUMBO 25,50 38,39 4,61 43,00

16/11/2015 001-001-000024540 MIGUEL LAPO 119,02 169,07 20,29 189,36

16/11/2015 001-001-000024541 KLEBER CABEZAS 32,29 47,02 5,64 52,66

16/11/2015 001-001-000024542 JACINTO ZAMORA 77,80 106,25 12,75 119,00

16/11/2015 001-001-000024543 MILTON AGUIRRE 70,10 93,75 11,25 105,00


324,71 454,48 54,54 509,02 - Suman ………….



17/11/2015 001-001-000024545 ANULADA

17/11/2015 001-001-000024546 CRISTIAN MEJIA 12,77 19,64 2,36 22,00

17/11/2015 001-001-000024547 EDISON GUARA 6,31 8,93 1,07 10,00

17/11/2015 001-001-000024548 MARIA DELGADO 15,72 21,43 2,57 24,00

34,80 50,00 6,00 56,00 - Suman ………….

179


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 11


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 12



18/11/2015 001-001-000024549 LAURO AYAVACA 43,17 60,71 7,29 68,00

18/11/2015 001-001-000024550 NELSON NUÑEZ 38,04 51,79 6,21 58,00

18/11/2015 001-001-000024551 ANULADA

18/11/2015 001-001-000024552 AUGUSTO MENECES 6,31 8,93 1,07 10,00

18/11/2015 001-001-000024553 MARCO GROFIL 63,45 89,29 10,71 100,00

18/11/2015 001-001-000024554 MARCO QUITO 3,77 4,46 0,54 5,00

18/11/2015 001-001-000024555 JAIME ALIAN 69,76 89,29 10,71 100,00

18/11/2015 001-001-000024556 LUIS AGUILAR 15,02 22,32 2,68 25,00

239,52 326,79 39,21 366,00 - Suman ………….



19/11/2015 001-001-000024557 CARLOS QUEZADA 25,54 35,71 4,29 40,00

19/11/2015 001-001-000024558 MARTHA OÑA 72,60 97,32 11,68 109,00

98,14 133,03 15,96 148,99 - Suman ………….

180


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 13


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 14



20/11/2015 001-001-000024559 LUIS BUMIPANSA 69,38 86,60 10,39 96,99

20/11/2015 001-001-000024560 RUBEN CEDEÑO 38,04 51,79 6,21 58,00

20/11/2015 001-001-000024561 GERARDO LOZADA 50,95 71,43 8,57 80,00

20/11/2015 001-001-000024562 ANULADA

20/11/2015 001-001-000024563 GEOVANNI VARGAS 19,02 26,79 3,21 30,00

20/11/2015 001-001-000024564 PACO NULEMA 34,30 52,68 6,32 59,00

20/11/2015 001-001-000024565 MARTHA OÑA 68,15 89,29 10,71 100,00

279,83 378,58 45,43 424,01 - Suman ………….



23/11/2015 001-001-000024566 RUBEN CEDEÑO 38,68 66,18 7,94 74,12

23/11/2015 001-001-000024567 ANULADA

23/11/2015 001-001-000024568 VICTOR NUÑEZ 47,75 78,57 9,43 88,00

23/11/2015 001-001-000024569 ISRAEL GOMEZ 204,43 308,04 36,96 345,00

23/11/2015 001-001-000024570 MARCELO MOPOSITO 57,84 84,82 10,18 95,00

23/11/2015 001-001-000024571 ANULADA

23/11/2015 001-001-000024572 ANULADA

23/11/2015 001-001-000024573 ROSI DESOOVAR 48,14 66,96 8,04 75,00

23/11/2015 001-001-000024574 HECTOR ELANO 60,00 79,46 9,54 89,00

456,84 684,03 82,08 766,11 - Suman ………….

181


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 15


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 16



24/11/2015 001-001-000024575 MARTHA OÑA 72,04 113,39 13,61 127,00

24/11/2015 001-001-000024576 PATRICIO ASTUDILLO 18,75 26,79 3,21 30,00

24/11/2015 001-001-000024577 JOSELITO PUMA 48,14 65,18 7,82 73,00

24/11/2015 001-001-000024578 LUIS KIKANQUIN 73,87 113,39 13,61 127,00

212,80 318,75 38,25 357,00 - Suman ………….



25/11/2015 001-001-000024579 VICTOR FLORES 19,02 26,79 3,21 30,00

25/11/2015 001-001-000024580 CARLOS BOSQUES 43,76 58,03 6,96 64,99

25/11/2015 001-001-000024581 JORGE PUGUESA 29,92 41,07 4,93 46,00

25/11/2015 001-001-000024582 ANULADA

25/11/2015 001-001-000024583 CESAR LARA 69,30 94,64 11,36 106,00

25/11/2015 001-001-000024584 CARLOS ANDRADE 17,52 31,25 3,75 35,00

179,52 251,78 30,21 281,99 - Suman ………….

182


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 17


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 18



27/11/2015 001-001-000024585 ANGEL ACUÑA 21,88 40,18 4,82 45,00

27/11/2015 001-001-000024586 JOSE OVIEDO 15,72 21,43 2,57 24,00

27/11/2015 001-001-000024587 GALO PALOMEQUE 21,78 41,07 4,93 46,00

27/11/2015 001-001-000024588 NELSON LANDIVAR 26,25 40,18 4,82 45,00

85,63 142,86 17,14 160,00 - Suman ………….



28/11/2015 001-001-000024589 LUIS OCAMPO 80,46 100,00 12,00 112,00

28/11/2015 001-001-000024590 ANULADA

28/11/2015 001-001-000024591 ANULADA

28/11/2015 001-001-000024592 FREDDY FLORES 69,00 91,96 11,04 103,00

28/11/2015 001-001-000024593 FERNANDO LOZANO 19,49 33,93 4,07 38,00

168,95 225,89 27,11 253,00 - Suman ………….

183


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 19


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 20



30/11/2015 001-001-000024594 TRANSPORTE ESCOLAR ENIGDIO ROJAS 186,61 22,39 22,39

30/11/2015 001-001-000024595 JOSE PIEDRAHITA 6,25 8,93 1,07 10,00

30/11/2015 001-001-000024596 GALO PALOMEQUE 19,02 26,79 3,21 30,00

30/11/2015 001-001-000024597 ANTONIO ANGULO 19,02 26,79 3,21 30,00

30/11/2015 001-001-000024598 PATRICIO ARANGO 42,49 64,29 7,71 72,00

30/11/2015 001-001-000024599 CRISTOBAL ACOSTA 19,02 26,79 3,21 30,00

30/11/2015 001-001-000024600 LOURDES CALIZ 585,91 808,93 97,07 906,00

691,71 186,61 962,52 137,90 1.100,42 - Suman ………….



01/12/2015 001-001-000024601 NIXON RIOS 178,68 250,00 30,00 280,00

01/12/2015 001-001-000024602 ANGEL MARTINEZ 58,17 83,93 10,07

01/12/2015 001-001-000024603 MARIO CARDENAS 120,91 151,79 18,21 170,00

01/12/2015 001-001-000024604 GRIMANESA AYALA 49,07 74,11 8,89 83,00

01/12/2015 001-001-000024605 HUGO GALARZA 36,89 51,68 6,20 57,88

01/12/2015 001-001-000024606 HOTEL LAGO IMPERIAL 89,52 119,19 14,30 133,49 1,19

533,24 730,70 87,68 724,38 1,19 Suman ………….

184


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 21


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 22



02/12/2015 001-001-000024607 PATRICIA JUMBO 32,34 43,75 5,25 49,00

02/12/2015 001-001-000024608 MAGALY REQUELME 43,76 54,46 6,54 61,00

76,10 98,21 11,79 110,00 - Suman ………….



03/12/2015 001-001-000024609 FATIMA FAJARDO 63,72 89,29 10,71 100,00

03/12/2015 001-001-000024610 JOFFRE CONDE CASTILLO 22,21 30,36 3,64 34,00

85,93 119,65 14,36 134,01 - Suman ………….

185


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 23


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 24



04/12/2015 001-001-000024611 LUIS PUCHIBANDA 3,79 7,14 0,86 8,00

04/12/2015 001-001-000024612 BIDAL PONCE 12,77 17,86 2,14 20,00

04/12/2015 001-001-000024613 ANGEL CARDOSO 17,15 22,32 2,68 25,00

33,71 47,32 5,68 53,00 - Suman ………….



06/12/2015 001-001-000024614 JACINTO ZAMORA 136,47 186,61 22,39 209,00

06/12/2015 001-001-000024615 LEONARDO ROSILLO 19,30 25,89 3,11 29,00

06/12/2015 001-001-000024616 ALFREDO BUÑAY 13,06 16,07 1,93 18,00

06/12/2015 001-001-000024617 Factura sobrescrita

168,83 228,57 27,43 256,00 - Suman ………….

186


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 25


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 26



07/12/2015 001-001-000024618 EDISON MORAN 50,95 71,43 8,57 80,00

07/12/2015 001-001-000024619 FRANCISCO VARGAS 25,54 34,82 4,18 39,00

07/12/2015 001-001-000024620 NELSON TORRES 90,05 13,39 118,75 15,86 134,61

07/12/2015 001-001-000024621 LEONARDO MONTESDEOCA 63,45 84,82 10,18 95,00

07/12/2015 001-001-000024622 MARIA GUANGA 24,59 39,29 4,71 44,00

254,58 13,39 362,50 43,50 392,61 - Suman ………….



08/12/2015 001-001-000024623 CARRILLO ANGEL 22,21 32,32 3,88 36,20

08/12/2015 001-001-000024624 MARCELO PAREDES 650,00 650,00 78,00 728,00

22,21 650,00 682,32 81,88 764,20 - Suman ………….

187


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 27


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 28



10/12/2015 001-001-000024625 LUIS LUZON 5,24 7,14 0,86 8,00

10/12/2015 001-001-000024626 MARISOL AGUILERA 17,40 28,57 3,43 32,00

10/12/2015 001-001-000024627 ADRIANA BARSILL 52,38 82,14 9,86 92,00

10/12/2015 001-001-000024628 RODRIGO AMORES 28,58 48,22 5,79 54,01

10/12/2015 001-001-000024629 MARISOL AGUILERA 28,57 48,21 5,79 54,00

142,30 214,28 25,71 239,99 - Suman ………….



11/12/2015 001-001-000024630 MARCO GROFA 57,33 10,70 98,21 11,79 110,00

11/12/2015 001-001-000024631 YOLANDA VILLARREAL 12,77 17,86 2,14 20,00

11/12/2015 001-001-000024632 MIGUEL AGUIRRE 58,94 69,64 8,36 78,00

11/12/2015 001-001-000024633 ANULADA

129,04 10,70 185,71 22,29 208,00 - Suman ………….

188


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 29


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 30



12/12/2015 001-001-000024634 NELSON SANCHIMA 39,75 47,31 5,68 52,99

12/12/2015 001-001-000024635 ARTURO DELGADO 29,62 38,39 4,61 43,00

69,37 85,70 10,28 95,98 - Suman ………….



14/12/2015 001-001-000024636 JUAN BANABAS 41,27 58,93 7,07 66,00

14/12/2015 001-001-000024637 GERARDO LOZADA 63,45 86,61 10,39 97,00

14/12/2015 001-001-000024638 JAVIER ORDÓÑEZ 61,08 82,14 9,86 92,00

14/12/2015 001-001-000024639 EIDEL CASTRO 30,04 49,11 5,89 55,00

14/12/2015 001-001-000024640 LUPERCIO GALLEGOS 127,43 178,57 21,43 200,00

14/12/2015 001-001-000024641 VICTOR NUÑEZ 67,19 78,57 9,43 88,00

14/12/2015 001-001-000024642 JESSICA VÁSQUEZ 41,27 58,93 7,07 66,00

431,73 592,86 71,14 664,00 - Suman ………….

189


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 31


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 32



15/12/2015 001-001-000024643 WILMAR ZAMBRANO 35,56 50,89 6,11 57,00

15/12/2015 001-001-000024644 DANIEL MENDIETA 36,43 58,92 7,07 65,99

15/12/2015 001-001-000024645 EDUARDO MENDEZ 25,54 32,14 3,86 36,00

97,53 141,95 17,03 158,98 - Suman ………….



16/12/2015 001-001-000024646 PACO ALULEMA 32,34 43,75 5,25 49,00

16/12/2015 001-001-000024647 ANULADA

16/12/2015 001-001-000024648 MARIA CAJAMARCA 36,89 51,79 6,21 58,00

16/12/2015 001-001-000024649 WILMER MONTERO 56,53 9,83 80,36 9,64 90,00

125,76 9,83 175,90 21,11 197,01 - Suman ………….

190


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 33


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 34



17/12/2015 001-001-000024650 CONSTRUCA S.A. 2,25 3,56 0,43 3,98 0,04

17/12/2015 001-001-000024651 LUIS OCAMPO 87,50 95,52 11,46 106,98 0,96

17/12/2015 001-001-000024652 NELSON NUÑEZ 46,88 53,51 6,42 59,93 0,54

17/12/2015 001-001-000024653 SANTOS MERCHAN 118,49 28,08 171,43 20,57 192,00 1,71

255,12 28,08 324,00 38,88 362,88 3,24 Suman ………….



18/12/2015 001-001-000024654 ADRIANA BARSILL 17,40 28,57 3,43 32,00

18/12/2015 001-001-000024655 ETALIO CABRERA 24,38 49,11 5,89 55,00

18/12/2015 001-001-000024656 CARLOS BOSQUES 90,63 105,35 12,64 117,99

18/12/2015 001-001-000024657 GALO CALVA 25,54 35,71 4,29 40,00

18/12/2015 001-001-000024658 ROLANDO VASQUEZ 69,00 92,86 11,14 104,00

226,95 311,60 37,39 348,99 - Suman ………….

191


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 35


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 36



19/12/2015 001-001-000024659 JULIO CORDOBA 4,10 5,36 0,64 6,00

19/12/2015 001-001-000024660 MARIA DELGADO 12,50 17,86 2,14 20,00

19/12/2015 001-001-000024661 PACO ALULEMA 34,30 51,79 6,21 58,00

50,90 75,01 9,00 84,01 Suman ………….



22/12/2015 001-001-000024662 MAGALY VÁSQUEZ 2,17 3,57 0,43 4,00

22/12/2015 001-001-000024663 MARIA DELGADO 40,72 58,93 7,07 66,00

42,89 62,50 7,50 70,00 - Suman ………….

192


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 37


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 38


TOTAL SERVICIOS V. UNIT. V. TOTAL TOTAL IVA

23/12/2015 001-001-000024664 ROBERTO SARANGO 26,96 40,18 4,82 45,00

23/12/2015 001-001-000024665 ANULADA

23/12/2015 001-001-000024666 ANULADA

23/12/2015 001-001-000024667 HECTOR LOBOS 59,88 83,93 10,07 94,00

23/12/2015 001-001-000024668 VINICIO VASCONEZ 76,66 93,75 11,25 105,00

23/12/2015 001-001-000024669 MARIA DELGADO 23,58 31,25 3,75 35,00

23/12/2015 001-001-000024670 HUGO ENCALADA 7,86 10,71 1,29 12,00

23/12/2015 001-001-000024671 LUIS YANZA 12,77 19,64 2,36 22,00

23/12/2015 001-001-000024672 JOHN VEGA DELGADO 68,29 90,18 10,82 101,00 0,90

276,00 369,64 44,36 414,00 0,90 Suman ………….



24/12/2015 001-001-000024673 ANULADA


24/12/2015 001-001-000024675 FREDY FLORES 69,00 93,75 11,25 105,00

24/12/2015 001-001-000024676 MANUEL ARDRADE 34,30 50,90 6,11 57,01

103,30 144,65 17,36 162,01 - Suman ………….

193


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 39


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 40



25/12/2015 001-001-000024677 MARCELA MANOBANDA 19,02 26,79 3,21 30,00

25/12/2015 001-001-000024678 ANULADA

25/12/2015 001-001-000024679 JEOVANNI VARGAS 84,66 80,36 9,64 90,00

25/12/2015 001-001-000024680 JAIME HUGO 53,46 68,75 8,25 77,00

25/12/2015 001-001-000024681 JACINTO UMAQUIZA 57,20 75,90 9,11 85,01

25/12/2015 001-001-000024682 JAIME ALLAN 3,54 6,25 0,75 7,00

217,88 258,05 30,97 289,02 - Suman ………….



26/12/2015 001-001-000024683 MELISA SANCHEZ 23,58 31,25 3,75 35,00

26/12/2015 001-001-000024684 FREDDY SOLORZANO 69,83 133,93 16,07 150,00

26/12/2015 001-001-000024685 VICTOR ESPINOZA 6,25 8,93 1,07 10,00

26/12/2015 001-001-000024686 DAVID GUERRERO 2,25 4,46 0,54 5,00

26/12/2015 001-001-000024687 ADRIANA BARSILL 44,29 61,61 7,39 69,00

146,20 230,18 28,82 269,00 - Suman ………….

194


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 41


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 42



28/12/2015 001-001-000024688 ANULADA

28/12/2015 001-001-000024689 PABLO MOCHA 12,77 19,64 2,36 22,00

28/12/2015 001-001-000024690 HUGO VERDUGA 30,04 49,11 5,89 55,00

28/12/2015 001-001-000024691 LUIS MATUTE 6,25 8,93 1,07 10,00

49,06 77,68 9,32 87,00 - Suman ………….



29/12/2015 001-001-000024692 HOTEL LAGO IMPERIAL 28,74 34,82 4,18 39,00

29/12/2015 001-001-000024693 JOSE SANDUNGA 44,56 64,29 7,71 72,00

29/12/2015 001-001-000024694 GERARDO LOZADA 49,36 71,43 8,57 80,00

29/12/2015 001-001-000024695 WILMAN CUENCA 70,65 90,18 10,82 101,00

29/12/2015 001-001-000024696 BRAULIO GALLEGOS 23,58 28,57 3,43 32,00

29/12/2015 001-001-000024697 JOHN VEGA 46,88 61,61 7,39 69,00 0,62

29/12/2015 001-001-000024698 ROBERTO LOPEZ 81,09 43,75 147,32 17,68 165,00

29/12/2015 001-001-000024699 PATRICIA JUMBO 8,76 22,92 33,04 3,96 37,00

353,62 66,67 531,26 63,75 595,01 0,62 Suman ………….

195


AUXILIAR DE VENTAS


Anexo: 43



31/12/2015 001-001-000024700 LAURO AYABACA 44,29 58,03 6,96 64,99

44,29 58,03 6,96 64,99 - Suman ………….

196


AUXILIAR DE COMPRAS


Anexo: 1


AUXILIAR DE COMPRAS


Anexo: 2


01/12/2015 004-001-000024019 ROJAS CASTILLO CHESMAN 1500294614001 153,06 18,37 286,50 1,53

01/12/2015 011-901-000015811 CONAUTO 0990018685001 982,40 117,89 1.100,29 9,82

1.135,46 136,26 1.386,79 11,35 Suman………….

FECHA No. DE FACTURA PROVEEDOR RUC SUBTOTAL IVA 12% TOTALRET. I.F. 1%

02/12/2015 002-101-000002679 AUTOMOTORES ELCAMER S. A. 0190347214001 1.068,57 128,23 1.196,80 10,69

1.068,57 128,23 1.196,80 10,69 Suman………….

197


AUXILIAR DE COMPRAS


Anexo: 3


AUXILIAR DE COMPRAS


Anexo: 4


03/12/2015 003-001-000000626 ESPARZA ENDARA HUGO GILBERTO 1000078145001 82,07 9,85 91,92 -

82,07 9,85 91,92 - Suman………….


09/12/2015 001-001-000002478 AMAGUA CUJI LUIS HERNAN (Honorarios)1704198603001 120,00 14,40 134,40 14,40

120,00 14,40 134,40 14,40 Suman………….

198


AUXILIAR DE COMPRAS


Anexo: 5


AUXILIAR DE COMPRAS


Anexo: 6


09/12/2015 001-003-000016280 COMERCIO AUTOPARTES CODEPARTES S.A. 1790895335001 720,59 86,47 807,06 7,21

720,59 86,47 807,06 7,21 Suman………….


14/12/2015 011-901-000016375 CONAUTO 0990018685001 1.104,00 132,48 1.236,48 11,04

14/12/2015 001-002-000007373 DISMARCLUB S.A. 1791937813001 582,30 69,88 652,18 5,82

1.686,30 202,36 1.888,66 16,86 Suman………….

199


AUXILIAR DE COMPRAS


Anexo: 7


AUXILIAR DE COMPRAS


Anexo: 8


15/12/2015 002-003-000000866 FREDDY ESPINOZA 2100115803001 102,75 12,33 115,08 1,03

102,75 12,33 115,08 1,03 Suman………….


16/12/2015 001-001-000026523 CHECA SANDOVAL GALO PATRICIO 1711292605001 75,89 9,11 85,00 0,76

16/12/2015 001-001-0002246 CONSORCIO DIAZ GALLEGOS D&G 1091746383001 365,07 43,81 408,88 3,65

440,96 52,92 493,88 4,41 Suman………….

200


AUXILIAR DE COMPRAS


Anexo: 9


AUXILIAR DE COMPRAS


Anexo: 10


17/12/2015 002-003-000000884 FREDDY ESPINOZA 2100115803001 324,00 38,88 362,88 3,24

324,00 38,88 362,88 3,24 Suman………….


19/12/2015 001-001-0080133 IMPORTACIONES FULLENERGY S.A. 1792115418001 282,47 33,90 316,37 2,82

282,47 33,90 316,37 2,82 Suman………….

201


AUXILIAR DE COMPRAS


Anexo: 11


AUXILIAR DE COMPRAS


Anexo: 12


21/12/2015 001-006-000004212 PONCE YEPES CIA. DE COMERCIO S.A.1790020460001 164,24 19,71 183,95 1,64

164,24 19,71 183,95 1,64 Suman………….


22/12/2015 001-001-000036610 NARANJO CHAVEZ GERMANIA NOEMI 0201319506001 16,07 1,93 34,07 0,16

16,07 1,93 34,07 0,16 Suman………….

202


AUXILIAR DE COMPRAS


Anexo: 13


23/12/2015 001-001-000036657 NARANJO CHAVEZ GERMANIA NOEMI 0201319506001 11,16 1,34 23,66 0,11

11,16 1,34 23,66 0,11 Suman………….

203


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: ACEITE W40 Marca Pensoil Cantidad Máxima: 24

Código: ACE123 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 3


01/11/2015 Inventario inicial 22 6,31 138,82

Método:

FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS





Método:


204


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: ATE G3 Liquido de freno DOT Verde Cantidad Máxima: 46

Código: ATELF3 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5



Método:


Artículo: A-3786/FL-3786 ACEITE HINO FD TURBO Cantidad Máxima: 46

Código: VARI130 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5



09/12/2015 Compra según factura 001-003-000016280 36 5,55 199,80 72 5,55 399,60

Método:


205


TARJETAS KARDEX

Artículo: ACEITE 60 Marca Pensoil Cantidad Máxima: 166



01/11/2015 Inventario inicial 198 17,50 3.465,00

10/11/2015 Venta según factura 001-001-000024520 1 17,50 17,50 197 17,50 3.447,50

19/11/2015 Venta según factura 001-001-000024558 3,25 17,50 56,88 193,75 17,50 3.390,63


23/11/2015 Venta según factura 001-001-000024573 2 17,50 35,00 188,5 17,50 3.298,75











Método:


206


TARJETAS KARDEX

Artículo: ACEITE 60 GALON Marca Pensoil Cantidad Máxima: 108






13/11/2015 Venta según factura 001-001-000024531 1,5 18,75 28,13 93 18,75 1.743,75















18/12/2015 Venta según factura 001-001-000024656 2,5 18,75 46,88 52,75 18,75 989,06


29/12/2015 Venta según factura 001-001-000024695 1,50 18,75 28,13 48 18,75 900,00



Método:


207


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: ACEITE 15W40 BALDE Marca Texaco Cantidad Máxima: 56





Método:


Artículo: ACEITE 15W42 Marca Texaco Cantidad Máxima: 68




01/12/2015 Venta según factura 001-001-000024606 1 8,05 8,05 57 8,05 458,85

Método:


208


TARJETAS KARDEX

Artículo: ACEITE 42 GALON Marca Texaco Cantidad Máxima: 108











04/12/2015 Venta según factura 001-001-000024613 1 12,77 12,77 67,5 12,77 861,98





Método:


209


TARJETAS KARDEX

Artículo: ACEITE 48 GALON Marca Texaco Cantidad Máxima: 97
















Método:


210


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: ACEITE 60-08 Marca Pensoil Cantidad Máxima: 56





Método:









Método:


211


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: ACTIVADOR Cantidad Máxima: 68





Método:


Artículo: AGUA DESTILADA LT. Cantidad Máxima: 78





Método:


212


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: AGUA DESTILADA 1/2 LT. Cantidad Máxima: 78




Método:


Artículo: AS-R90T / FS-R90 TRAMPA AGUA R90 Cantidad Máxima: 107




09/12/2015 Compra según factura 001-003-000016280 6 9,78 58,68 103 9,78 1.007,34

Método:


213


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: ATE G3 LIQ. DE FRENO DOT 3L Cantidad Máxima: 96










Método:


Artículo: B2 OIL TREATMENT 15 ONZ. Cantidad Máxima: 22





Método:


214


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: BARNIZ DURABARNIZ GALÓN Cantidad Máxima: 19





Método:


Código: BARNIZ DURABARNIZ GALÓN Cantidad Máxima: 25





Método:


215


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: C012 HINO GD GH FD FF TURBO Cantidad Máxima: 26

Código: CO12H Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5




Método:


Artículo: CANECA DE ACEITE W40 Marca Texaco Cantidad Máxima: 28

Código: CAW40 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5




Método:


216


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: CANECA GULF CHASIS N2 GREASE 16/1 Cantidad Máxima: 27





Método:


Artículo: CD-214 HINO 500 GD, GG,FG ELECTRÓNICO (S23401-1682), EF1802 Cantidad Máxima: 29





Método:


217


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: CD-9595 DIESEL CREVROLET FTR,FVR,HINO DUTRO (300(/07 Cantidad Máxima: 28





Método:


Artículo: CHEVROLET LUV DMAX DIESEL ACEITE Marca Movil Cantidad Máxima: 64

Código: CHEV11 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5




Método:


218


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: CHEVROLET LUV DMAX DIESEL ACEITE PR6 Marca Movil Cantidad Máxima: 28





Método:


Artículo: CHEVY TAXI AVEO AIR AROMA Cantidad Máxima: 66





Método:


219


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: DISPLAY 4 AROMAS Cantidad Máxima: 97

Código: DISAR21 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5




Método:


Artículo: ECOTILE BLANCO 30 X 30 EXP. Cantidad Máxima: 107




01/12/2015 Compra según factura 004-001-000024019 3,06 7,22 22,09 100,06 7,22 722,43

Método:


220


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: EMPASTE INTERIOR SIKA 20 KLS Cantidad Máxima: 59





Método:


Artículo: EMPASTE INTERIOR SIKA 20 KLS Cantidad Máxima: 116





Método:


221


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: ENGRASADORA Cantidad Máxima: 109

Código: ENGD22 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5




Método:


Artículo: ESMALTE VERDE Cantidad Máxima: 88





Método:


222


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: FC-5138 DIESEL HINO FD,GD,GH,FF,FB,FC Cantidad Máxima: 102





Método:


Artículo: FF51 38 FUEL HINO FD, GD TURBO FILTRO Cantidad Máxima: 58

Código: FF5124 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5




Método:


223


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: FG - 9123 GAS CHEVROLET GRAN VITARA Cantidad Máxima: 95





Método:


Artículo: FG-3074 GAS. TOYOTA HILUX 2.7 CC VVTI Cantidad Máxima: 102





Método:


224


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: FG-3081 GAS. TOYOTA STOUT INY. HI LUX 01/ Cantidad Máxima: 96





Método:


Artículo: FIILTRO ACEITE CAT NACIONAL Cantidad Máxima: 69

Código: FFI5156 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5






Método:


225


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: FILTRO ACEITE MAZDA BT50 2.5 DIESEL Cantidad Máxima: 102










Método:


Artículo: FILTRO ACEITE MAZDA BT50 GASOLINA Cantidad Máxima: 109








Método:


226


TARJETAS KARDEX

Artículo: FILTRO ACEITE PH8A Cantidad Máxima: 108











Método:


227


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: FILTRO ACEITE PH8A DELG Cantidad Máxima: 164







Método:


Artículo: FILTRO ACEITE PH8A NACIONAL Cantidad Máxima: 197












Método:


228


TARJETAS KARDEX

Artículo: FILTRO ACEITE SUSUKI, CORSA Cantidad Máxima: 167














Método:


229


TARJETAS KARDEX

Artículo: FILTRO COMBUSTIBLE ELEMENTO HINO 50 O GD Cantidad Máxima: 176











Método:


230


TARJETAS KARDEX

Artículo: FILTRO COMUN NACIONAL Cantidad Máxima: 115







Método:


231


TARJETAS KARDEX

Artículo: FILTRO DE ACEITE AUTOS Cantidad Máxima: 137

Código: FACAU11 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5























Método:


232


TARJETAS KARDEX

Artículo: FILTRO DE ACEITE HINGERSOLL NACIONAL Cantidad Máxima: 177














Método:


233


TARJETAS KARDEX

Artículo: FILTRO DE ACEITE HINO NACIONAL Cantidad Máxima: 98









Método:


234


TARJETAS KARDEX

Artículo: FILTRO DE ACEITE MAZDA//CHEVROLET//TOYOTA Cantidad Máxima: 209

























Método:


235


TARJETAS KARDEX

Artículo: FILTRO DE ACEITE MAZDA//CHEVROLET//TOYOTA Cantidad Máxima: 209

























Método:


236


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KA

Artículo: FILTRO DE ACEITE TUCSON Cantidad Máxima: 46








Método:


Artículo: FILTRO DE ACEITE NACIONAL Cantidad Máxima: 88

Código: FF51272 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5



Método:


237


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: FILTRO REDFIL ACEITE FORD TOYO VEV NISS DATSUN Cantidad Máxima: 26





Método:


Artículo: FILTRO REDFIL ACEITE MAZDA 2.5 DIESEL Cantidad Máxima: 64





Método:


238


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: FILTRO REDFIL COMBUSTIBLE CHEV NMR FUEL Cantidad Máxima: 78





Método:


Artículo: FILTRO REDFIL COMBUSTIBLE MAZDA BT50 DIESEL Cantidad Máxima: 76





Método:


239


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: FILTRO REDFIL COMBUSTIBLE TOYO HILUX 2.5 DIESEL Cantidad Máxima: 29





Método:


Artículo: FILTRO REDFIL COMBUSTIBLE USUZU FTR FSR FVR Cantidad Máxima: 97





Método:


240


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: FL-670-C ACEITE ISUZU FVR, FTR TURBO NO DUAL Cantidad Máxima: 76





Método:


Artículo: FS-R60 TRAMPA AGUA R60 Cantidad Máxima: 92





Método:


241


TARJETAS KARDEX

Artículo: GALON DE ACEITE AL GRANEL Marca Havoline Cantidad Máxima: 109

Código: GALAC4 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5























Método:


242


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: GALÓN DE ACEITE PENSOIL 60 DE 1/4 Cantidad Máxima: 65






Método:


Artículo: GALÓN DE ACEITE W40 Marca Havoline Cantidad Máxima: 150










Método:


243


TARJETAS KARDEX

Artículo: GALÓN DE ACEITE W40 Marca Havoline Cantidad Máxima: 150






















Método:


244


TARJETAS KARDEX

Artículo: GALON GULF EP SAE 140 Cantidad Máxima: 106





Método:


245


TARJETAS KARDEX

Artículo: GALONES DE ACEITE DK Marca Havoline Cantidad Máxima: 82





























Método:


246


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: HINO GD GH 2004- 2005 PRIMARIO Marca Texaco Cantidad Máxima: 108

Código: HINSA14 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5





Método:


Artículo: HINO GD GH SECUNDARIO Cantidad Máxima: 95





Método:


247


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: HINO V7 TURBO C/DRENAJE ACEITE Marca Texaco Cantidad Máxima: 86





Método:


Artículo: LANA TRUPER M/PLÁSTICO Cantidad Máxima: 21





Método:


248


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: LUBENGRA EP SAE 140 12*1 Cantidad Máxima: 95





Método:


Artículo: LUBENGRA SAE 90 12 X 1 Cantidad Máxima: 82





Método:


249


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: LÍQUIDO DE FRENO TEX Cantidad Máxima: 56





Método:


Artículo: LITRO GULF GEAR EP SAE 140 Cantidad Máxima: 97





Método:


250


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: LITRO GULF GEAR EP SAE 90 Cantidad Máxima: 66





Método:


Artículo: LUBRI XTROIL HDD SAE 40 .5 GL. Cantidad Máxima: 54





Método:


251


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: LUBRI XTROIL CI-4 2. PLUS 5 GL. Cantidad Máxima: 68





Método:


Artículo: LUBRI XTROIL CI-4 2.5 GL. Cantidad Máxima: 65





Método:


252


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: LUBRI XTROIL CJ-4SM SINTHETIC BLEND 12/ Cantidad Máxima: 135





Método:


Artículo: LUBRI XTROIL CJ-4SM SINTHETIC BLEND 6/ Cantidad Máxima: 52





Método:


253


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: LUBRI XTROL CJ4 Marca PDVSA Cantidad Máxima: 95

Código: LUBCJ4 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5




Método:


Artículo: LUSTRE Cantidad Máxima: 118





Método:


254


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: MADEROL MADERPLAS GALON Cantidad Máxima: 95





Método:


Artículo: MAXIBOND STANDARD 25 KG. Cantidad Máxima: 107





Método:


255


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: MOTOREX REFRIG. HOAT ROJO Cantidad Máxima: 96





Método:


Artículo: MOTOREX REFRIG. HOAT ROJO Marca PDVSA Cantidad Máxima: 108

Código: MOTR2 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5









Método:


256


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: MOVIL DELVAC MX 15W-40 Cantidad Máxima: 26





Método:


Artículo: MULTIGEAR EP SAE 80W-90 Cantidad Máxima: 24





Método:


257


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: MULTIGEAR EP SAE 85W-140 Cantidad Máxima: 18





Método:


Artículo: P-346 / FC- P346 P FUEL C.A.V. 296 Cantidad Máxima: 108





Método:


258


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: PERMAREX 400 BLANCO GL. Cantidad Máxima: 19





Método:


Artículo: PH-966C ACEITE FORZA 1,2 Cantidad Máxima: 34





Método:


259


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: PINTURA ANTI GRIS O BRILLANTE Cantidad Máxima: 26





Método:


Artículo: PINTURA SPRAY ABRO NEGRO BRILLANTE Cantidad Máxima: 64





Método:


260


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: PORCELANA BLANCO ANTIGUO 2 KG. Cantidad Máxima: 65





Método:


Artículo: PR7 106 REFRIGERANTE Marca PDVSA Cantidad Máxima: 55

Código: PR7035 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5






Método:


261


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: PR7 28130 Bardal REFRIGERANTE Marca PDVSA Cantidad Máxima: 95





Método:


Artículo: PR7 R9C FF FD REFRIGERANTE Marca PDVSA Cantidad Máxima: 84






Método:


262


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: REFRIGERANTE Nacional Cantidad Máxima: 29

Código: REFW25 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5





Método:


Artículo: RIVERA ALMOND 40 X 40 Cantidad Máxima: 55





Método:


263


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: RODILLO D/FELPA SUPER BLANCO Cantidad Máxima: 97





Método:


Artículo: SILICÓN 300 Mg. Cantidad Máxima: 29





Método:


264


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: SILICÓN 500 Mg. Cantidad Máxima: 67





Método:


Artículo: SILICONA Cantidad Máxima: 78

Código: SILMG Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5






Método:


265


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: SR-20312 HINO DUTRO Cantidad Máxima: 83





Método:


Artículo: SR-2031SY HINO FC 2004 secundario Cantidad Máxima: 96





Método:


266


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: SR-23412 HINO GD, GH,FG 2004 Cantidad Máxima: 107





Método:


Artículo: TIÑER LACA LITRO Cantidad Máxima: 97





Método:


267


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: TROPITEX PERMAREX BLANCO 400 CH Cantidad Máxima: 96





Método:


Artículo: UBX SILV ALTO RENDIM SAE 25W60 2.5/1 Cantidad Máxima: 95





Método:


268


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: UBX SILV ALTO RENDIM SAE 25W60 24/1 Cantidad Máxima: 106





Método:


Artículo: UBX SILVA ALTO RENDIM 25W60 2,5 ACEITE PVDSA Cantidad Máxima: 107

Código: UBX15 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5






Método:


269


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: UBX SILVER 1500 ROJO 15W40 B/1 Marca PDVSA Cantidad Máxima: 73






Método:


Artículo: UBX SILVER 1500 SAE 15W40 5/4 ACEITE Marca PDVSA Cantidad Máxima: 93





Método:


270


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: ULTRA NORSK VAINILLA NETURAL V7 $2,23 Cantidad Máxima: 96

Código: ULT31 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5





Método:


Artículo: UNIVERSAL GEAR LUB. EP 90 Cantidad Máxima: 92





Método:


271


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: UNIVERSAL GEAR LUB. EP 140 Cantidad Máxima: 89





Método:


Artículo: URSA PREMIUM TDX 15W-40 ISOSYN Cantidad Máxima: 93





Método:


272


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: URSA LA 3 25W50 6/1L Marca TEXACO Cantidad Máxima: 25

Código: URS33 Promedio Ponderado Cantidad Mínima: 5




Método:


Artículo: URSA OIL 3 SAE 40 Cantidad Máxima: 30





Método:


273


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: URSA OIL LA 3 PLOMO 40 5GLS Marca Havoline Cantidad Máxima: 95





Método:


Artículo: URSA OIL LA 3 SAE 40 Cantidad Máxima: 27





Método:


274


TARJETAS KARDEX

Artículo: URSA OIL LA 3 SAE 40 2,5 GLS Marca TEXACO Cantidad Máxima: 87





Método:


275


TARJETAS KARDEX


TARJETAS KARDEX

Artículo: URSA PREMIUM TDX 15W-40 ISOSYN Cantidad Máxima: 20





Método:


Artículo: URSA PREMIUM TDX 15W-40 ISOSIN 5GLS Marca Havoline Cantidad Máxima: 27






Método:


276


ROL DE PAGOS

Del 01 de Noviembre al 30 de Noviembre de 2015




SBUFONDOS DE

RESERVA

1 Cárdenas Cárdenas José Manuel Propietario 354,00 29,50 383,50 33,10 350,40

2 Rodrigo Genoma Solórzano Ventas 354,00 29,50 383,50 33,10 350,40

708,00 59,00 767,00 66,20 700,80

Nº NOMBRES CARGO

INGRESOSTOTAL

INGRESOS

AP.

PERSONAL

TOTAL A

RECIBIRFIRMA

SUMAN

277


ROL DE PAGOS

Del 01 de Diciembre al 31 de Diciembre de 2015




SBUFONDOS DE

RESERVA

1 Cárdenas Cárdenas José Manuel Propietario 354,00 29,50 383,50 33,10 350,40

2 Rodrigo Genoma Solórzano Ventas 354,00 29,50 383,50 33,10 350,40

708,00 59,00 767,00 66,20 700,80

Nº NOMBRES CARGO

INGRESOSTOTAL

INGRESOS

AP.

PERSONAL

TOTAL A

RECIBIRFIRMA

SUMAN

278


PROVISIONES SOCIALES





1 Cárdenas Cárdenas José Manuel Propietario 29,50 29,50 14,75 73,75

2 Rodrigo Genoma Solórzano Ventas 29,50 29,50 14,75 73,75

59,00 59,00 29,50 147,50

No APELLIDOS Y NOMBRES CARGODECIMO III

SUELDO

DECIMO IV

SUELDOVACACIONES VALOR TOTAL

SUMAN

279


PROVISIONES SOCIALES

Del 01 de Diciembre al 31 de Diciembre de 2015




1 Cárdenas Cárdenas José Manuel Propietario 29,50 29,50 14,75 73,75

2 Rodrigo Genoma Solórzano Ventas 29,50 29,50 14,75 73,75

59,00 59,00 29,50 147,50

No APELLIDOS Y NOMBRES CARGODECIMO III

SUELDO

DECIMO IV

SUELDOVACACIONES VALOR TOTAL

SUMAN

280


DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS



DEPRECIACIÓN LINEA RECTA = VALOR NOMINAL - VALOR RESIDUAL

AÑOS DE VIDA UTIL

RUBRO VALOR

NOMINAL VALOR

RESIDUAL AÑOS DE VIDA

UTIL DEP.

ANUAL DEP.

MENSUAL

LOCAL COMERCIAL 10.500,00 2.100,00 10,00 2.100,00 175,00

MUEBLES Y ENSERES 1.500,00 150,00 10,00 150,00 12,50

EQUIPO DE OFICINA 650,00 65,00 10,00 65,00 5,42

EQUIPO DE COMPUTACION 720,00 239,98 3,00 239,98 20,00

281


CONSUMOS



MES VALOR CONSUMO MES VALOR CONSUMO

NOVIEMBRE 2015 = 59,40 2,97 NOVIEMBRE 2015 = 56,43 5,64

DICIEMBRE 2015 = 48,62 2,43 DICIEMBRE 2015 = 46,19 4,62

5,40 10,26

GASTO SUMINISTROS DE OFICINA GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA

SUMAN SUMAN

284


LIBRO BANCOS
































285


CONCILIACIÓN BANCARIA




9.286,45

( + ) NOTAS DE CRÉDITO 4.600,21

( - ) NOTAS DE DÉBITO 6.368,41

( = ) SALDO A CONCILIAR 10.968,62

9.286,45

( + ) DEPÓSITOS EN TRÁNSITO -

( + ) DEPÓSITOS 6368,41

( - ) CHEQUES PAGADOS 4592,99

( - ) CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS 0,00

( - ) SERVICIOS BANCARIOS 7,22

( = ) SALDO CONCILIADO 10.968,62

SALDO EN LIBRO MAYOR

SALDO EN LIBRO BANCARIA

318

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA




AUTOR:

ADRIANA MARLENE MACAO CAJAMARCA

Correo electrónico: [email protected]

Loja – Ecuador

2015

PROYECTO DE TESIS, PREVIO A

OPTAR EL TÍTULO DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORIA. CPA



319

a. Tema;




b. Problemática;

Las actividades comerciales son tan antiguas como la vida social del ser

humano; por consiguiente su organización, control, registro y análisis han

sido razones suficientes para que con los años el hombre, la ciencia y

tecnología se fusionen por conseguir un mismo objetivo que es la base de

la contabilidad.

Como lo manifiesta Orozco (2010), la contabilidad “Es una disciplina

perteneciente a las ciencias administrativas fundamentada en los

principios generalmente aceptados, para el análisis, registro, clasificación

y control de las transacciones económicas de una organización, así como

la interpretación de la situación financiera del ejercicio contable.” (p: 9).

Sin embargo en nuestro país pese a la inspección de organismos como

Servicio de Rentas Internas, Ministerio de Relaciones Laborales; gremios

como Cámara de Comercio, asociación de artesanos, entre otros; aún no

han logrado que todas las personas que realizan actos de comercio

adopten la cultura tributaria e implementen a sus actividades mercantiles

la herramienta adecuada para el control de los movimientos mercantiles

como es el proceso contable.

Comercial Cárdenas, de propiedad del señor Cárdenas Cárdenas José

Manuel, con RUC N°1600073314001, ubicado en la ciudad Nueva Loja,

inició sus actividades el 31 de enero del año 1997, sus actividades

comerciales son la venta al por mayor y menor de lubricantes, filtros y

320

afines, proporcionando así la satisfacción a los clientes y las actividades

han permitido un constante desarrollo.

Debido a sus movimientos económicos se trata de un contribuyente

obligado a llevar contabilidad; sin embargo, en la entrevista efectuada al

propietario se conoció que no llevan una contabilidad; las declaraciones al

Servicio de Rentas Internas las realizan en base a los datos obtenidos de

las facturas de compras y ventas registradas por la secretaria y solicitadas

por el contador a quien se le paga por sus servicios ocasionales para

cumplir con este requisito exigido por la ley.

La secretaria quien se encarga de la parte contable y administrativa

ingresa la información en un cuaderno de control diario de manera

empírica; es decir carece de un plan y manual de cuentas que ayude en la

estructura de un registro en Libro Diario conforme a las normas contables.

Además, no existe un control del inventario de mercaderías; para la

compra de los productos, su propietario se basa mediante la observación

en las alacenas; es decir existe un gran riego de pérdidas por concepto de

deterioros, robo o falta de registro en las entradas y salidas; y/o precios no

controlados ya que no se conoce los costos reales de los mismos.

Para las declaraciones tributarias no se consideran las depreciaciones de

los activos fijos, y otros gastos como son los de servicios básicos,

suministros de oficina, de aseo y limpieza, entre otros; por consiguiente,

los valores registrados no son razonables, perjudicando en el pago de los

impuestos tributarios a su propietario.

Finalmente, la falta de aplicación del proceso contable, normas y leyes

vigentes impiden realizar la contabilidad y emitir Estados Financieros que

ayuden a conocer la real situación económica – financiera del negocio.

321

Para evitar estos inconvenientes se propone la aplicación de contabilidad

por el sistema de inventario permanente, lo cual facilitará conocer los

movimientos transaccionales del negocio, además del control de los

inventarios que permitirán competir y ampliar el mercado y finalmente

obtener Estados Financieros razonables que ayuden en la toma de

decisiones a su propietario.

c. Justificación;

La Universidad Nacional de Loja, Carrera de Contabilidad y Auditoría,

mediante la formación académica y profesional, pretende integrar

profesionales éticos, productivos y capaces de ser parte activa en las

soluciones a las diferentes problemáticas de las ciencias contables y

administrativas de los contribuyentes en general.

El desarrollo del presente trabajo se efectuará para dar solución a la

problemática planteada; por consiguiente se propone la aplicación de la

contabilidad por el sistema de inventario permanente en Comercial

Cárdenas, enfocado principalmente al área de control de inventarios,

registros contables e información financiera cuyos resultados ayudarán a

la administración de la empresa principalmente al área de contabilidad

mediante la entrega de balances razonables. El análisis y la investigación

de los contenidos del giro del negocio sobre las temáticas de diferentes

autores relacionados, permite adquirir mayor conocimiento, aprendizaje

para mejorar continuamente los conocimientos técnicos y científicos, lo

que a futuro servirá para la aplicación profesional; así mismo servirá

como requisito previo a la obtención del título de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría, CPA.

Para la empresa será muy importante por cuanto en base a los resultados

permitirá aplicar las medidas correctivas en la administración contable y

por ende mejorará en el crecimiento empresarial y podrá aportar al

322

crecimiento al mercado, fomentado el empleo y aportando al desarrollo de

nuestro país.

d. Objetivos;

Objetivo general.

✓ Aplicar la contabilidad por el sistema de inventario permanente en

Comercial “Cárdenas” ubicado en la ciudad de Nueva Loja,

período: noviembre – diciembre 2015”, con la finalidad de que la

empresa registre adecuadamente la contabilidad y la información

suministrada proporcione Estados Financieros razonables.

Objetivos específicos.

➢ Elaborar un plan y manual de cuentas de acuerdo a las

necesidades comerciales de la empresa.

➢ Realizar el control de los inventarios de las mercaderías mediante

el método promedio ponderado y así estandarizar los precios y

poder brindar mejores precios a los clientes.

➢ Efectuar el proceso contable mediante la aplicación de las normas

contables que permitan conocer Estados Financieros razonables

que faciliten la toma de decisiones confiable a su propietario.

➢ Aplicar indicadores financieros para determinar la liquidez y

solvencia de la empresa durante el periodo de estudio.

e. Marco teórico;

Contabilidad.

Utilizada por los administradores de las empresas. “Es el sistema que

mide las actividades del negocio, procesa esa información convirtiéndola

en informes y comunica a los encargados para la toma de

decisiones”.(García, 2012, pág. 6).

323

Es la ciencia que permite planificar, controlar, supervisar y tomar

decisiones adecuadas luego de haber obtenido valores consolidados en

los reportes de los Estados Financieros que realiza una empresa sin

importar sus actividades económicas.

Importancia de la contabilidad.- Brinda información oportuna sobre las

actividades de la empresa. Como lo manifiesta Farías (2014), la

contabilidad “Da a conocer la situación financiera pasada y presente, y

también futura, lo que le permitirá anticiparse a situaciones difíciles” (p:

26). De esta manera permite a sus interesados tomar decisiones

adecuadas en beneficio del negocio.

Objetivos de contabilidad.- Entre los principales objetivos tenemos:

Proporcionar información oportuna sobre los valores económicos

producto de las transacciones mercantiles en torno a las

actividades de la empresa.

Registrar diariamente las transacciones operacionales.

Procesar la información y entregar balances financieros razonables

que faciliten a los administradores efectuar los respectivos análisis

para una toma de decisiones adecuada por parte de sus

interesados.

Principios de contabilidad generalmente aceptados.

Los principios de la contabilidad son:

Equidad.- Se basa en la igualdad de los registros para todos los

sectores, sin preferencias especiales.

Ente contable.-Está constituido por la actividad económica de la

empresa.

324

Medición de recursos.-Considerando que las empresas tienen

bienes materiales e inmateriales; este principio se fundamenta en la

valuación de dichos recursos.

Periodo de tiempo.-Se refiere a los ciclos contables mediante los

cuales se efectúa la contabilidad y en los cuales se puede realizar

comparaciones y análisis de la situación financiera de la empresa.

Esencia sobre la forma.- Tanto la contabilidad como la

información financiera se basa únicamente sobre las transacciones

mercantiles sustentables relacionadas a las actividades en torno a la

empresa.

Continuidad del ente contable.- Los principios contables parten

del suspenso de la secuencia de las operaciones del ente contable,

empresa en marcha, a menos que se indique lo contrario, en cuyo caso se

aplicarán técnicas contables de reconocido valor, en atención a las

particulares circunstancias del momento.

Medición en términos monetarios.- La cuantificación de las

operaciones financieras son realizados en términos monetarios, para lo

cual se considera la moneda de curso legal de cada país.

Estimaciones.- Son utilizadas en ciertos rubros debido a su

naturaleza compleja para lo cual se aplicará estimaciones o

aproximaciones.

Uniformidad.- Los principios contables deben ser aplicados

uniformemente de un periodo a otro; en caso de que se presenten

cambios en alguna partida se deberá dejar constancia de tal situación.

Principio de la partida doble.- Es el más relevante, involucra la

técnica principal que se debe aplicar en toda la contabilidad para la

325

obtención de los Estados Financieros; la misma que se sustenta en “No

habrá deudor sin acreedor y viceversa.”

Normas Internacionales de la Contabilidad.

EL Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) estableció

en el 2001, como parte de la Fundación del Comité de Normas

Internacionales de Contabilidad (IASC).

Las NIC desarrolladas y promulgadas por el IASB, vigentes son:

➢ NIC 1 Presentación de los Estados Financieros.

➢ NIC 2 Existencias (Inventarios)

➢ NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo

➢ NIC 17 Arrendamientos

➢ NIC 18. Ingresos Ordinarios

➢ NIC 19. Retribuciones a empleados

➢ NIC 23. Costos por Intereses

➢ NIC 27. Estados Financieros Consolidados y Separados

➢ NIC 32. Instrumentos Financieros: Presentación

➢ NIC 36. Deterioro de Valor de los Activos

➢ NIC 37. Provisiones: Activos y Pasivos Contingentes

➢ NIC 39. Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Valoración

Clases de contabilidad.

Dentro del área de contabilidad se han desarrollado una variedad de fase

de contabilidad. Entre las más importantes podemos describir las

siguientes:

Contabilidad de costos

Contabilidad gubernamental

Contabilidad bancaria

Contabilidad agropecuaria

Contabilidad hotelera

326

Contabilidad de servicios

Contabilidad comercial.

Contabilidad comercial.- Son aquellas que se dedican a la

comercialización de productos, es decir sirven de intermediarios entre las

personas que actúan como consumidores y los productos que se

encuentran en el mercado a disposición de las necesidades de cada

individuo para ser adquiridas.

Importancia de la contabilidad comercial.- Este método contable facilita

conocer, registrar y controlar el movimiento de las cuentas contables

especialmente de la cuenta mercaderías, el soto de las mercaderías y

costo de ventas.

Sistema de registro y control de la cuenta mercaderías.

La cuenta mercaderías se utiliza en las empresas comerciales para

registrar los movimientos del inventario de los bienes disponibles para la

venta.

➢ Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico

➢ Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo

Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico

Para la aplicación de este sistema se utilizan varias cuentan contables

que permiten obtener información clasificada de cada una. Las cuentas

que se utilizan en este sistema son:

➢ Mercaderías

➢ Compras devolución en compras

➢ Devolución en compras, Descuento en compras

➢ Transporte en compras

➢ Ventas

➢ Devolución en ventas

➢ Descuento en ventas

327

Inventario Inicial Compras

Devolución en Ventas (costo)

Devolución en Compras

Venta de Mercaderías (costo)

Expendio de Mercaderías

(precio de venta)

Devolución en Ventas

Regulación (precio de venta)

Al final del ejercicio económico para la regulación de la cuenta

mercaderías se utilizan las cuentas:

➢ Costo de ventas

➢ Ganancia bruta en ventas

Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo.

Permite controlar el movimiento de la cuenta mercaderías sin necesidad

de tener que recurrir al conteo físico cada vez que se requiera

información; además los movimientos de entradas y salidas se registran al

momento que sucede el hecho. Los productos son registrados a precio

de costo luego de haber sido vendidos.

Cuentas que intervienen: en este sistema se controla el movimiento de la

cuenta Mercaderías a través de las siguientes cuentas:

➢ Inventario de mercaderías

➢ Ventas

➢ Costo de ventas

➢ Utilidad bruta en ventas o perdida en ventas.

Ejemplo:

INVENTARIO DE MERCADERIAS

VENTAS

328

Devolución en Ventas

Regulación (costo)

Ventas de Mercaderías

(costo)

Cierre de Libros Utilidad Bruta en Ventas



Cierre de Libros Pérdida Bruta en Ventas



COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

PÉRDIDA BRUTA EN VENTAS

Plan de cuentas.- Denomina también catálogo de cuentas, es la

enumeración de todas las cuentas que intervienen en el proceso contable

dependiendo de las actividades de cada empresa.

Bravo (2011) al respecto expresa “Es la enumeración de cuentas

ordenadas sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto, que

proporciona los nombres y el código de cada una de la cuentas”. (p: 24).

Para su elaboración se debe considerar ciertas características.

Manual de cuentas.- Contiene la descripción de cada uno de los rubros

registrados el plan de cuentas para lo cual se debe considerar ciertas

características que permitan identificar el concepto y razón de cada una

de las cuentas.

329

El proceso contable.- Denominado también ciclo contable son la

secuencia cronológica que se ejecuta con el objetivo de que la

información contable que reposa en la empresa más las transacciones

mercantiles que se desarrollan durante un periodo de tiempo sean

procesadas hasta determinar los Estados Financieros.

Organizador gráfico del proceso contable.

Documento fuente.- Los comprobantes o documento fuente son los

respaldo que tiene la empresa para realizar sus transacciones, tales como

facturas de compras, ventas, comprobantes de retención, cheques, etc.

330

Factura.- Es el comprobante que justifica la transacción comercial. Como

lo expresa Vásquez (2010), “Es un soporte contable que contienen

además de los datos generales de los soportes de contabilidad, la

descripción de los artículos comprados o vendidos, los fletes e impuestos

que se causen y las condiciones de pago”. (p: 46).

Comprobante de retención.- Es un documento legal emitido por

los contribuyentes que intervienen como agentes de retención; las mismas

que son autorizadas por el Servicio de Rentas Internas al momento que

efectúan compras de bienes o servicios.

331

Inventario inicial.- Este registro facilita contabilizar los valores

correspondientes al grupo de cuentas de activos y pasivos para

finalmente poder conocer el total del patrimonio.

Estado de Situación Inicial.- Se elabora al iniciar las operaciones de la

empresa con los valores que conforman el Activo, Pasivo y el Patrimonio

de la misma.

Folio:

COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL

GERENTE CONTADORA

Comercial "Cárdenas"

INVENTARIO INICIAL

Al 01 de ……………de xxxx


Nueva Loja……..…….

332

Libro diario.- Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se

registra en forma cronológica todas las operaciones de la empresa. Al

respecto Vicente (2011) indica que “Recoge todas las transacciones

contables susceptibles de presentar en la empresa.” (p: 36). El registro se

lo realiza mediante asientos, a lo que se denomina también Jornalización.

1 ACTIVOS xxxxxx

1.1 ACTIVOS CORRIENTES xxxxxx

1.1.01 CAJA xxxxxx

1.1.02 BANCOS xxxxxx

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERÍAS xxxxxx

1.1.04 SUMINISTROS DE OFICINA xxxxxx

1.1.05 SUMINISTROS DE LIMPIEZA xxxxxx

1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO xxxxxx

1.2.01 TERRENO xxxxxx

1.2.02 LOCAL COMERCIAL xxxxxx

1.2.04 MUEBLES Y ENSERES xxxxxx

1.2.06 EQUIPO DE OFICINA xxxxxx

1.2.08 EQUIPO DE COMPUTACIÓN xxxxxx2. PASIVO xxxxxx

2.1 PASIVO CORRIENTE xxxxxx

2.1.01 PROVEEDORES xxxxxx

2.1.02 IESS POR PAGAR xxxxxx

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR xxxxxx

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR xxxxxx

2.1.07 IVA POR PAGAR xxxxxx

3. PATRIMONIO xxxxxxx

3.1.01 CAPITAL PROPIO xxxxxxx

GERENTE CONTADORA

Comercial "CARDENAS"


Al 01 de ……………. de xxxx


Nueva Loja, ………………

FOLIO:

SUMAN IGUALES - -

Comercial "Cárdenas"LIBRO DIARIO




333

Libro mayor.- Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro

se registran en forma clasificadas y de cuenta todos los asientos

jornalizados previamente en el Diario.

Balance de comprobación.- En este libro se registran los valores

consolidados de todas las cuentas que intervinieron en el proceso

contable y fueron registrados en el libro diario; y luego mayorizados.

Cuenta: Código:

SUMAN - -

Comercial "Cárdenas"LIBRO MAYOR





SUMAN - - - -

Nueva Loja, …………………

GERENTE CONTADORA

Comercial "Cárdenas"




COD. DETALLESUMAS SALDOS

334

Hoja de trabajo.- Es una herramienta que el contador utiliza cuando

ejecuta la contabilidad de forma manual y le permite presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable.

Ajustes.- Generalmente son aplicados a las cuentas que

pertenecen al grupo de los gastos y que por motivos de no poder

registrar valores reales se efectúa el cálculo porcentual para determinar

saldos razonables que permitan justificar sus consumos.

En el caso de comercial Cárdenas se utilizarán los ajustes de consumo y

depreciación de los activos fijos.

Estados Financieros. -Los principales balances financieros son:

➢ Estado de Resultados

➢ Estado de Situación Inicial

➢ Estado de Flujo de Efectivo.

Estado de Resultados.-Conforme lo señalan las Normas de Información

Contable NIC 1; Presentación de Estados Financieros, este balance

refleja el total de ingresos y gastos de un periodo contable. Bravo (2013),

DEUDOR ACREEDOR SUMAS SALDOS DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

SUMAN - - - - - - - - - -

SUMAN IGUALES - - - - - - - - - -

ESTADO DE

SITUACION

FINANCIERA

Nueva Loja …………….

GERENTE CONTADORA

Comercial "CARDENAS"HOJA DE TRABAJO



COD. CUENTA

SALDOS AJUSTESBALANCE

AJUSTADO

ESTADO DE

RESULTADOS

335

al respecto menciona que “Todas las partidas de ingreso o de gasto

reconocidas en el ejercicio, se incluirán en el resultado del mismo, a

menos que una norma o una interpretación establezcan lo contrario.” (p.

365).

Estados de Situación Financiera.- Zapata (2011) lo sintetiza como “Un

informe contable que presenta ordenada y sistemáticamente las cuentas

de activo, pasivo y patrimonio y determina la poción financiera de la

empresa en un momento determinado”. (p: 198).

4. INGRESOS xxxxxxx

4.1 OPERACIONALES

4.1.01 VENTAS xxxxxxxx

5.1.01 COSTO DE VENTAS (xxxxxx)

TOTAL DE INGRESOS xxxxxxx

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN xxxxxxx

6.1.01 GASTOS DE SUELDOS xxxxxxx

6.1.02 REMUNERACIONES ADICIONALES xxxxxxx

6.1.03 FONDOS DE RESERVA xxxxxxx

6.1.04 GASTO APORTE PATRONAL xxxxxxx

6.1.05 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA xxxxxxx

6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA xxxxxxx

6.1.07 GASTO HONORARIOS PROFESIONALES xxxxxxx

6.1.08 GASTO SERVICIOS BÁSICOS xxxxxxx

6.1.09 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL xxxxxxx

6.1.10 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES xxxxxxx

6.1.11 DEPRECIACIÓN EQUIPO Y OFICINA xxxxxxx

6.1.12 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN xxxxxxx

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN xxxxxxx

6.2 GASTOS FINANCIEROS

6.2.01 SERVICIOS BANCARIOS xxxxxxx

TOTAL GASTOS FINANCIEROS xxxxxxx

TOTAL DE GASTOS xxxxxxx

(=) UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICO xxxxxxx

GERENTE CONTADORA



Del 01 de …………. al 31 de ………... de xxxx



336

Estado de Flujo de Efectivo.- Según Espejo (2011), “Tiene como

propósito proveer información fundamental, condensada y comprensible,

sobre el manejo de los ingresos y egresos de efectivo en un periodo

determinado.” (p: 411). Esta información permite conocer la solvencia y

rentabilidad de la empresa producto de las actividades mercantiles que

efectúa en un ciclo contable.

1 ACTIVOS xxxxxxx

1.1 ACTIVOS CORRIENTES xxxxxxx

1.1.02 BANCOS xxxxxxx

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERÍAS xxxxxxx

1.1.04 SUMINISTROS DE OFICINA xxxxxxx

1.1.05 SUMINISTROS DE LIMPIEZA xxxxxxx

1.1.07 ANTICIPO IMPUESTO EN LA FUENTE xxxxxxx

1.1.08 CRÉDITO TRIBUTARIO xxxxxxx

1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO xxxxxxx

1.2.01 TERRENO xxxxxxx

1.2.02 LOCAL COMERCIAL xxxxxxx

1.2.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA LOCAL COMERCIAL (xxxxxx)

1.2.04 MUEBLES Y ENSERES xxxxxxx

1.2.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES (xxxxxx)

1.2.06 EQUIPO DE OFICINA xxxxxxx

1.2.07 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA (xxxxxx)

1.2.08 EQUIPO DE COMPUTACIÓN xxxxxxx

1.2.09 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN (xxxxxx)

2. PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE xxxxxxx

2.1.01 PROVEEDORES xxxxxxx

2.1.02 IESS POR PAGAR xxxxxxx

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR xxxxxxx

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR xxxxxxx

3. PATRIMONIO xxxxxxx

3.1.01 CAPITAL PROPIO xxxxxxx

3.2 RESULTADOS xxxxxxx

3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO xxxxxxx

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO xxxxxxx

GERENTE CONTADORA


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de ……….. de xxxx



337

Indicadores Financieros.

Son herramientas que utilizan los administradores de las empresas para

conocer datos relacionados a la rentabilidad, solvencia, liquidez, entre

otros elementos que proporcionen información razonable para la toma de

decisiones.

Zapata (2011), define a los indicadores como “La relación entre dos o más

datos (expresados en unidades monetarias) de los Estados Financieros;

a. FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxxxxx

Ingresos efectivos de los clientes xxxxxxx

Anticipo de Retención en la Fuente xxxxxxx

Crédito Tributario xxxxxxx

Efectivo pagado a proveedores y empleados (xxxxxx)

Retenciones en la Fuente por pagar (xxxxxx)

Iva por pagar (xxxxxx)

Gastos de Administración y ventas (xxxxxx)

Efectivo neto por actividades operativas


Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo xxxxxxx

Procedente de venta de equipos xxxxxxx

Intereses recibidos xxxxxxx

Dividendos recibidos xxxxxxx

Efectivo neto usado en actividades de inversión xxxxxxx

c. FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Emisión y venta de equipo xxxxxxx

Préstamos a largo plazo xxxxxxx

Efectivo neto usado en actividades de financiamiento xxxxxxx


Aumento neto en efectivo y sus equivalentes xxxxxxx


Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo xxxxxxx

Efectivo y sus equivalentes al final del periodo xxxxxxx

GERENTE CONTADORA



Del 01 de ………….. al 31 de ………... de xxxx

Expresado en Dólares Usd .

Nueva Loja, ………….

338

pueden existir decenas de razones; el analista deberá decidir cuáles son

las razones que va a calcular, dependiendo de los objetivos que desea

alcanzar” (p. 417).

Existen varios tipos de indicadores que se utilizan dependiendo de las

actividades comerciales o empresariales; en este caso particular se

aplicarán los indicadores de liquidez y solvencia.

Indicador de liquidez.- Proporciona información para conocer hasta qué

punto la empresa tiene capacidad para generar efectivo y poder cumplir

oportunamente con sus obligaciones a corto plazo. El nivel de estándar

razonable es entre 1.5 y 2.5.

Fórmula:

Solvencia= Activo corriente / Pasivo corriente.

Indicador de rentabilidad.- Es el producto de la relación entre la utilidad

y alguna otra variable como por ejemplo Ventas, Activos, entre otras., y

permite conocer porcentualmente y aproximadamente si la gestión

realidad es buena en términos de rendimiento financiamiento.

Fórmula:

Rentabilidad en Ventas = Utilidad neta del ejercicio / Ventas.

Obligaciones tributarias.

Según la ley del régimen de control interno del Servicio de Rentas

Internas Comercial “CÁRDENAS” con RUC 600073314001; persona

natural obligada a llevar contabilidad está obligada a realizar las

siguientes declaraciones:

339

➢ Anexo de compras y retenciones en la fuente por otros conceptos

➢ Anexo relación dependencia

➢ Declaración de retención en la fuente

➢ Declaración mensual de IVA

➢ Declaración del Impuesto a la Renta

➢ Impuesto a la propiedad de vehículos motorizados

Anexo de retención en la fuente de impuesto a la renta por otros

conceptos.- La resolución NAC-DGER-2007-1319 señala que deben

presentar la información mensual relativas a las compras o adquisiciones

detalladas por comprobante de venta y retención, y los valores retenidos

en la fuente del impuesto a la renta por otros conceptos los siguientes:

➢ Las sociedades

➢ Las personas Naturales obligadas a llevar Contabilidad (que no

tengan la obligación de presentar el ATS)

Anexo de relación de dependencia.- Conforme lo señala www.sri.gob.ec

“Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del

impuesto a la renta realizadas a empleados bajo relación de dependencia

por concepto de remuneraciones del período comprendido del 1 de enero

y el 31 de diciembre. “

Declaración de retención en la fuente.- Los contribuyentes que actúan

como agentes de retención deberán realizar la cancelación del impuesto

al mes siguiente de efectuada la retención; para lo cual deberá considerar

lo siguiente en el caso de Comercial “CÁRDENAS”.

➢ 1% retención en compras de bienes.

➢ 2% por compra de servicios.

➢ 8% por concepto de arrendamiento de local comercial.

➢ 10% retención por servicios profesionales.


340

Declaración del IVA.- En la página web de Guía fiscal (2015) se

manifiesta que “Es un tributo indirecto que recae sobre el consumo y

grava, en la forma y condiciones previstas por la ley.”El plazo para la

declaración mensual del impuesto del Impuesto al Valor Agregado es

hasta el 10 del siguiente mes.

Declaración del Impuesto a la renta.- Se aplica sobre aquellas rentas

que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las

sociedades que sean nacionales y extranjeras. Sánchez (2014) expresa

que “Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas,

producto de actividades personales, comerciales, industriales y en general

actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos percibidos durante

un año”. (p: 6). Para ello se deberá considerar la tabla vigente otorgada

por el SRI.

El plazo para la declaración anual del impuesto a la renta es hasta el 10

de marzo del siguiente año.

Tabla del impuesto a la renta 2015 persona naturales

Fracción Básica Exceso Hasta

Impuesto a la Renta Fracción Básica

% Impuesto a la Renta a la Fracción Excedente

0 10,800 0

10,800 13,770 0 5%

13,770 17,210 149 10%

17,210 20,670 493 12%

20,670 41,330 908 15%

41,330 61,980 4,007 20%

61,980 82,660 8,137 25%

82,660 110,190 13,307 30%

110,190 En adelante 21,566 35%

341

Impuesto a la propiedad de vehículos motorizados.- Representa el

valor a cancelar por este impuesto que debe realizar anualmente toda

persona natural o jurídica que posea vehículos. El valor para el pago se

basa de acuerdo a la tabla anual otorgada por el servicio de rentas

internas.

f. Metodología;

Científico.- Mediante el procedimiento científico se analizarán las

dificultades de la empresa, cuáles son sus problemas principales en que

influye la aplicación de la contabilidad por el sistema de inventario

permanente; sus beneficios en las declaraciones, causas y efectos que

coadyuvarán al control financiero de Comercial “Cárdenas”.

Deductivo.- Se aplicará, partiendo de los indicios de los principios

contables y normas tributarias, son requerimiento principal en toda

negocio y estas surgen de algo general a establecer un resultado en

particular en cada una de las cuentas que se traten en este proceso

contable, de tal manera que puedan darse resultados totalmente

confiables los mismos que serán expuestos oportunamente.

Inductivo.- Será utilizado para estudiar, revisar y analizar la

documentación que reposa en las oficinas de la empresa y relacionarla

con la contabilidad comercial con la finalidad de estructurar la referencia

teórica que justificará el desarrollo del proceso contable.

Analítico.- Se empleará desde el inicio cuando se realice la indagación de

los hechos contables y selección de los elementos teóricos y

documentación soporte de la contabilidad para aplicarlos en el desarrollo

del proceso iniciando con la selección de la documentación fuente para su

registro en el libro diario.

342

Sintético.- Facilitará presentar en forma resumida los resultados que se

obtengan del proceso contable mediante los Estados Financieros y

posteriormente se emitirán las respectivas conclusiones y

recomendaciones.

TECNICAS

Observación.- Permitirá determinar mediante la observación en qué lugar

y bajo qué ambiente se desarrollan las actividades normales de la

empresa, también se puede notar claramente qué tipo de documentos

utilizan para soportar su información contable como se manejan los libros

diarios y la información que proporcionan de su control y procedimiento a

simple vista.

Entrevista.-Va enfocada directamente al Propietario del Comercial

“Cárdenas”, quien a su vez es propietario del negocio; mediante la

conversación se conocerá la forma en como mantiene sus registros en la

actualidad y su forma de operar financieramente el negocio.

g. Cronograma;

TIEMPO

ACTIVIDADES 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1. PRESENTACIÓN DEL PROYECTO X X X X

2. REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL

PROYECTO X X X X X

3. REVISIÓN DE LITERATURA X X4. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE

CAMPO X X X5. REALIZACIÓN DE ASPECTOS

PRELIMINARES X

6. REVISIÓN DEL INFORME FINAL

POR PARTE DEL DIRECTOR X X X

7. TRÁMITES PREVIO A LA

SUSTENTACION DE TESIS X X X X X X X X X

8. PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN

DEL BORRADOR DE TESIS X X X

9. SUSTENTACIÓN PÚBLICA Y

GRADUACIÓN X

2015 2016

MARZOOCT. NOV. FEB. MAYODIC. ENERO ABRIL

343

h. Presupuesto y financiamiento; e,

Recursos Materiales:

➢ Documentos soporte: Facturas y comprobantes de retención.

➢ Suministros de oficina: Papel bond, esferográficos y calculadora.

➢ Equipo de Computación: Equipo de cómputo, impresora, escáner.

➢ Material bibliográfico: Libros, folletos y páginas web.

PRESUPUESTO:

Ingresos Valor USD.

- Aporte de la aspirante. $1.480,00

Gastos

Cantidad Materiales valor

4 Resmas de papel boom 16.00

300 Fotocopias 100.00

Impresiones y anillados 150.00

Internet 200.00

3 Cartucho de tinta 282.00

2 cuadernos 2.00

3 Lápiz, borrador, suministros 30.00

Transporte a Loja 700.00

TOTAL GASTOS 1.480.00

i. Bibliografía;

➢ Aguirre, L. (2011). Manual de financiamiento para empresas.

Primera edición. Guayaquil: Ecuador.

344

➢ Bravo, M. (2011). Contabilidad general. Décima edición. Editora

Nuevo Día. Quito: Ecuador.

➢ Bravo, M. (2013). Contabilidad general. Décima primera edición.

Editora Escobar Impresores. Quito: Ecuador.

➢ Espejo, L. (2011). Contabilidad General. Décima Reimpresión.

Loja: Ecuador.

➢ Farías, M. (2014). Manual de contabilidad básica. Pachuca:

México. Orozco, J. Contabilidad General. Teoría y práctica

aplicada a la Legislación Nacional.

➢ García, A. (2012), Contabilidad 2. Tercera edición. Gramac

Ediciones. Guayaquil: Ecuador.

➢ Sánchez, G. (2014). La Tablita Tributaria y Laboral. Ediciones

Edipe. Quito: Ecuador.

➢ Vicente, M. (2011). Contabilidad. Segunda edición. Pirámide.

Madrid: España.

➢ Zapata, P. (2011). Contabilidad general. Séptima edición.

Bogotá: Colombia.

Lincografía:

➢ Servicio De Rentas Internas. RDEPwww.sri.gob.ec Recuperado el

24/11/2015 de http://www.sri.gob.ec/web/guest/136@public

➢ Impuesto fiscal, Impuesto al valor agregado. Capítulo

7www.impuestosfiscal.com Recuperado el 24/11/2015 de

http://www.fiscal-impuestos.com/guia-fiscal-2015-capitulo-7-impuesto-

valor-anadido.html




http://www.impuestosfiscal.com/



345

ÍNDICE

Portada i

Certificación ii

Autoría iii

Carta de Autorización iv

Dedicatoria v

Agradecimiento vi

a. TÍTULO 1

b. RESUMEN:

SUMMARY

2

3

c. INTRODUCCIÓN 4

d. REVISIÓN DE LITERATURA 6

e. MATERIALES Y MÉTODOS 45

f. RESULTADOS 47

g. DISCUSIÓN 169

h. CONCLUSIONES 170

i. RECOMENDACIONES 171

j. BIBLIOGRAFÍA 172

k. ANEXOS 174

ÍNDICE 345

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